第一篇：工會幫扶資金管理使用情況匯報

工會幫扶資金管理使用情況匯報

一、基本情況：

邵陽煤炭工會根據邵陽市總要求，于XX年年正式建立“困難職工幫扶檔案”，現覆蓋全系統包括局本級在內的13個單位，共計困難職工741人。結合系統實際，對困難職工的幫扶主要是生活救助。

二、組織領導

市煤炭工會幫扶工作在局黨委的高度重視和局行政的大力支持下，深入貫徹落實黨的十七屆四中全會和省、市經濟工作會議精神，以科學發展觀理論為指針，促進系統和諧穩定為目的，切實幫助困難群眾解決生活困難問題，做好“兩節”期間困難職工、困難勞動模范、下崗失業人員、離退休人員困難群體的生活保障工作。成立了以工會主席肖國良同志為組長，局辦公室主任陳東紅同志和局政工科科長潘麗麗同志配合的幫扶工作領導小組。并加強了對全系統市直各單位幫扶工作的組織和指導。

三、制度建設

一是確立了堅持扶危濟困，救急濟難的原則；本人申請，基層工會核實審議的原則；一年一般只救助一次，資金一般不超過500元的原則，嚴格審批手續。二是明確幫扶工作流程：要求幫扶的特困職工，由本人提交申請，并經單位工會審核，經入戶調查后，根據困難程度進行資金救助，困難職工領取救助金時一律由單位工會主席逐戶入戶慰問，慰問對象本人必須在實名制匯總表上簽上本人姓名，寫上身份證號碼，留下聯系電話。電話號碼本人沒有的，要求是近鄰或是近親的，總之必須是在第一時間能與本人聯系上的才行。并經領導簽字，單位工會加蓋公章。

四、困難檔案

在開展深入調查、吃透情況、摸清底數的基礎上，經過認真細致的工作，局工會全年共召集系統市直各單位工會主席困難職工幫扶檔案建檔工作專門會議4次，一是及時傳達貫徹市總有關幫扶系統困難職工檔案建立要求；二是強化困難職工檔案幫扶網規范建檔的培訓，委托自學網絡技術的市煤建總公司黨委副書記兼工會主席王國強同志專門負責全系統困難職工幫扶網申報內容的整理檢測，按照條件嚴格把關；三是認真聽取基層單位工會的意見，廣泛搜集因災害、因患病、因上學、因下崗等原因的致貧致困依據，使錄入全國工會幫扶工作管理系統困難職工檔案所有項目的填寫做到完整、準確、真實、規范；四是按照市總要求，電子網絡檔案和留存紙質檔案同步建立，同時將紙質檔案都編制了檢索目錄，分單位建立了子目錄，做到一目了然。

五、資金籌集

2010年市總下撥中央財政專項資金4萬元、糧油款1.7萬元，共計5.7萬元，市直各單位自籌配套資金14.6萬元。

六、幫扶情況

系統工會把市總下撥的專項資金，嚴格按照市總要求，結合煤炭系統實際情況，一是根據各單位困難職工數，職工困難程度進行再分配，下撥到各單位工會，并敦促單位必須按要求籌集配套資金，做到專款專用；二是堅持上級工會下撥的專項資金幫扶對象必須是錄入全國工會幫扶工作管理系統的困難職工；三是要求走訪慰問必須單位工會主席到堂，而且必須是幫扶對象進行實名制簽名領取。

全系統一年來的幫扶工作，市總下撥救助金5.7萬元，共救助206人。市直各單位自籌配套資金14.6萬元。共救助 373人。所有幫扶資金全部用于困難職工和困難家庭的生活救助。2010年總計救助579人，發放救助金20.3萬元。較好的促進了系統的和諧穩定。

七、今后打算

過去一年來，在市總的指導幫助和支持下，在市直各單位工會的積極配合和努力下，市煤炭工會的幫扶工作取得了一定的成績，做了一些實際工作，但與上級的要求和困難職工的期盼還存在距離，下步工作中我們要學習好的經驗和做法，堅持不懈地抓好困難職工幫扶工作，積極探索多策并舉，形式多樣的幫扶方式，在精神幫扶上，重在幫助困難職工轉變觀念，增強戰勝困難的信心。在物質和資金幫扶上，重在幫助困難職工解決生活中的燃眉之急。在政策幫扶上，重在協調社區關系，幫助困難職工落實低保待遇，督促各單位充分利用優勢，增加困難職工解困再就業。努力做到幫扶困難職工活動的日常化、規范化、制度化，努力開創幫扶工作的新局面，取得新的成績。

第二篇：工會幫扶資金使用管理暫行辦法1（定稿）

工會幫扶資金使用管理試行辦法

第一章 總 則

第一條 為規范工會幫扶資金的使用和管理，進一步做好困難職工幫扶工作，根據財政部、中華全國總工會、青島市總工會有關文件精神和國家財經法規及工會財務制度的有關規定，制定本暫行辦法。

第二條 享受幫扶金范圍為經過本人申請并獲得麗東化工有限公司工會委員會批準成為正式會員后，才能享受工會會員相關待遇，非會員不享受此項待遇。

第二章 資金來源和使用原則

第三條 資金來源：

1、上級工會下撥的幫扶資金；

2、本級工會經費投入；

第四條 資金使用原則：量入為出、收支平衡。

第三章 使用范圍和幫扶標準

第五條 使用范圍包括: 元旦春節慰問困難職工；日常醫療救助；困難職工子女助學；臨時性生活補助；婚、喪、嫁、娶、生；法律援助及其他與困難職工群體幫扶有關的支出。

第六條 幫扶標準：

1、元旦、春節送溫暖慰問金根據實際情況確定，與當地上級工會安排標準適當統一，特殊情況可適當提高慰問標準。

2、醫療幫扶標準根據實際支出醫療費及家庭和本人收支情況確定。

3、助學幫扶困難家庭大學生標準按照專、本科生等不同助學對象確定，一般掌握在500元至1000元。

4、臨時性生活補助標準一般掌握在300元至1500元。

5、遭受意外災害一次性補助標準一般在1000元至3000元。

6、會員本人結婚時，按公司人事管理規定發放賀禮金；試用期內的員工和再婚的人員除外。

7、會員的親屬死亡時，按公司人事管理規定發放慰問金。

8、會員生育慰問金300元。

9、雙職工在公司的只能申請一份。

第四章 申請幫扶程序

第七條 困難職工申請幫扶應首先向所在工會小組提出申請，經工會小組調查核實后，符合幫扶條件的填寫幫扶審批表，并附相關證明資料的復印件，一并報工會。工會小組應嚴格把關，如有弄虛作假行為，需承擔相應責任。第八條 困難職工幫扶按有關規定申請幫扶；工會小組核實后，報工會申請幫扶。特別困難的，在工會幫扶后仍需繼續幫扶的，也可由工會向區總工會提出申請。

第九條 緊急情況幫扶：對符合幫扶條件的緊急申請，按照特事特辦的原則辦理。

第十條 婚、喪、嫁、娶、生幫扶金有效證明文件為員工本人的結婚證，本人親屬的死亡證明等證件。

第十一條 會員應當在結婚/死亡事件發生之日起1個月內提出申請，逾期不再支付。

第十二條 結婚/死亡事件時間的確認以結婚證/死亡證明注明日期為準。

第五章 財務管理

第十三條 要按照量入為出、收支平衡的原則，科學合理，做到統籌兼顧，合理安排。

第十四條 資金發放使用要嚴格按標準和規定執行。幫扶資金的發放由工會主席審批。困難職工領取幫扶資金時，一般須由申請人本人簽收。申請人因特殊情況不能簽收的，由他人代領時，須提供代領人的身份證、聯系電話及與申請人的關系證明資料。元旦春節慰問等集中發放的幫扶資金或幫扶物資，憑幫扶清單報銷，先由經辦人、工會委員主管簽字，再由工會主席審批。第十五條 工會統一制作幫扶審批表，作為資金使用報銷的必備憑據。

資金報銷必須票據真實，附件完整。實物發放的，需附明細發放清單；其他資金報銷需按要求附相關資料。

第十六條 堅持資金專款專用原則，任何單位或個人不得截留、挪用、冒領、拆借資金，不得隨意擴大資金的使用范圍。對于違反規定的，將追究有關人員責任。

第十七條 本辦法由青島麗東化工工會委員會負責解釋，公布之日起施行。

青島麗東化工有限公司 2012、02、01

第三篇：資金使用匯報材料

匯 報 材 料

賓縣第四中學校始建于1978年，現有教職工64人，14個教學班，學生742名。我校在各級領導的關懷和大力支持下，辦學條件得到了較大的改善，現將近年來上級對我校教育投入及我校基本建設情況匯報如下：

一、教育投入，基本建設

（一）、資金撥入情況

2004年教育局撥入資金48,000元，2005年教育局撥入215,000元。（合計：263,000元）

（二）、購置費：89,187元（2004年-2005年）

1、2004年購學生桌椅27,750元（370套）

2、2004年購電腦8臺，27,082元。

3、2004年微機室購設備（打印機、數碼相機、硬盤等）12,085元。

4、2005年購學生桌椅及實驗儀器等22,270元5、2005年購打印機1臺980元。

6、微機室購置設備及耗材6,399元。

7、購學生床及柜3,680元。

（三）、維修支出，44,060.75元（2004－2005年）

1、2004年粉刷教學樓、維修鍋爐7,291.90元。

2、2005年維修校舍8,768.85元3、2005年建西側圍墻28,800元

（四）2004－2005年冬煤款支出86,400元。

1、2004年支出冬煤款23,021元2、2005年支出冬煤款63,379元（含欠04年的）

（五）2006年支出

1、征地修道19,745元

2、變壓器遷移、線路改造，27,000元，已付10,500元

（六）2006年危改、新建教學樓投資情況（不含外網工程）

工程總投資144.3萬元

上級補助資金76萬元

縣級資金38.3萬元

其它資金30萬元

（七）2006年暑假維修近10萬元

1、房蓋更新彩鋼板，費用74,000元

2、鋼窗安裝膠條費用24,630元

二、存在需要解決的問題（困難）

1、師資問題

隨著學校社會聲譽的不斷提高，生源的不斷擴大，需增加班級編數，故按現有教師配比，語、數、英各至少缺1名教師任課。

2、資金缺口問題：

新建教學樓投入使用后，需要建三個實驗室（理、化、生）、階梯教室、兩個微機室、購置儀器、設備、桌椅等，請各位領導在資金方面對四中給予支持。

3、需要新建校門、廁所。

校門及廁所都是1988年修建的，由于當時的資金等原因，校門從基礎到立柱沒有一根鋼筋，（只有上梁有鋼筋），現已年久失修，存在安全隱患，對師生的人身安全構成威脅。

原廁所離教學樓較遠，且在松賓公路邊上，影響市容。擬在兩樓之間的校園西北側建廁所，方便學生入廁。

三、工作建議

由于到2010年國家普及高中教育，歷史原因縣城南沒有高中，為使賓縣高中教育按地理位置均衡發展，建議在四中擴建高中。

2006年7月10日

第四篇：資金使用及管理

南水北調工程建設項目資金管理

但懋相

一、資金稽察的必要性

要了解資金稽察的必要性，首先要明確工程建設稽察的必要性。

2004年7月19日，國調辦張基堯主任在南水北調辦工程建設稽察專家首期培訓班開班典禮的講話中指出，南水北調工程建設的稽察工作是依法行政的需要、是規范市場的需要、是工程建設管理的需要，這三個需要從宏觀上闡明了工程建設稽察工作的必要性，具體講就是為了保證工程建設的質量、工程建設的進度和工程建設資金的安全，所以，要對工程建設項目進行稽察。資金使用與管理在工程建設管理中起著舉足輕重、不可替代的作用。國調辦領導多次強調，資金使用與管理是工程建設稽察的三大重點之

一、規范資金使用與管理確保工程建設資金的安全是各級監督管理部門的重要職責，也是稽察工作的重要任務。由此可見，資金使用與管理的稽察是極其必要的，十分重要的。

二、資金稽察的依據

資金稽察的依據有兩個方面：一是總的依據有：《國家重大建設項目稽察辦法》、《南水北調工程建設稽察辦法》； 二是專業依據有：《會計法》、《國有建設單位會計制度》、《基本建設財務管理制度》、《建設工程價款結算暫行辦法》、《會計基礎工作規范》、《水利基本建設資金管理辦法》、《國調辦工程基金籌資和使用管理辦法》、《國調辦財務管理辦法》等。

三、資金稽察的主要內容

資金使用管理貫穿在整個財務管理和會計核算之中，因此，資金使用與管理的稽察實際上是對項目法人或建設單位整個財務管理和會計核算工作的檢查。《國家重大項目稽察辦法》和《南水北調工程稽察辦法》對資金使用與管理的稽察內容做了規定，南水北調辦將資金稽察內容匯編成稽察工作手冊，概括起來有六個方面：

（一）會計機構設臵及會計人員配備

會計機構設臵及會計人員的配備，主要檢查被稽察單位是否按照《會計法》和《會計基礎工作規范》的規定，設臵會計機構和配備會計人員。會計人員的上崗資質、任職條件、人員分工、財務印鑒保管等是否符合會計基礎規范的要求。從總體評價會計機構的設臵及會計人員的配備是否滿足工程建設的需要。

（二）內部財會管理制度的建立與執行 內部財會管理制度是財務管理和會計核算工作的基礎和保證，項目法人和建設單位都應根據國家、上級主管部門的有關政策法規，并結合工程建設的實際制定能滿足工程建設財務管理與會計核算的制度或辦法，使本單位的財會工作做到有法可依，有章可詢，規范化、制度化的運行。

主要檢查被稽察單位是否按照會計基礎工作規范的要求，建立內部財務制度體系、會計人員崗位責任制、賬務處理程序、內部牽制制度、稽核制度、原始憑證管理制度、成本核算制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產清查制度、財務收支與審批制度、財務會計分析制度等十二項。從實際出發，一個單位要把這些制度全部建立起來是不現實的，也沒有必要，重點要看被稽查單位所建立的內部財會管理制度是否滿足工程建設財務管理和會計核算工作需要。

（三）會計核算

會計核算是整個財會工作的重要內容，會計核算的好壞直接關系到會計資料的及時性、真實性、準確性。對會計核算的稽察，主要檢查被稽察單位是否按照國有建設單位會計制度和會計基礎工作規范的規定，設臵會計科目、建立會計賬戶、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制會計報表。同時，按照會計基礎基礎工作規范的要求檢查被稽 查單位的會計基礎工作。

（四）資金到位及使用

資金到位及使用是資金稽察的重點，也是工程建設項目稽察的重點。

首先，要根據國家發改委批準的初步設計概算及下達的投資計劃和下撥資金計劃，稽察項目法人或建設單位、工程項目的資金到位情況，看是否與下撥資金一致，是否與投資完成相適應，是否滿足工程建設進度的需要。

其次，資金來源的構成與投資計劃是否一致。第三，稽察資金到位后，是否實行專戶存儲，專款專用。

資金使用與管理的稽察：①要審核投資完成，包括：建安工程投資、設備投資、待攤投資和其他投資；②審核資產：包括固定資產、流動資產、遞延資產；③審核往來賬款：包括各種往來款項。重點是預付工程款、預付備料款、其他應收款和其他應付款；④審核結存資金：包括銀行存款和現金。

最后，將資金使用的總和與結存資金相加等于資金來源，說明我們的審查沒有漏項。在審核中要認真細致，對 每一項支出要弄清它的真實性和準確性。

（五）工程價款結算

工程價款結算，主要稽察項目法人和建設單位是否按照建設工程價款結算暫行辦法規定的程序、時間和手續，向承包商結算、支付工程進度款、預付工程款、預付備料款。工程價款結算是否符合合同條款的約定，有無計劃外、合同外的項目、有無提高或降低合同單價的情況。

工程價款結算程序和手續包括：承包商申請→監理工程師審核→現場管理部門審查→項目法人或建設單位的工程管理部門審核→合同管理部門審核→財務部門審核→單位領導簽批→承包商提供發票→財務部門辦理支付。

（六）執行財經法規，遵守財經紀律

主要稽察項目法人和建設單位是否按照國家政策法規和制度規定，籌集和使用建設資金，是否有截留、挪用、轉移工程建設資金的情況；是否有公款私存、公款私分和私設小金庫的情況；是否有虛列成本費用、虛報冒領的情況；是否有未經批準擅自提高開支標準、擴大開支范圍、搞計劃外項目的情況；是否有偷漏稅金的情況；是否有其他經濟違紀行為。

四、資金稽察程序

資金稽察程序寓于工程建設項目稽察程序之中，但因資金使用與管理有其特殊性，應在工程建設項目稽察程序基礎上，更加細化，更具有操作性，經過幾年實踐，我總結出資金稽察程序是：

（一）在稽察專家組召開工程項目稽察專家會議后，制定資金稽察實施計劃。

每一次工程項目稽察實施前監督司或監管中心都要召開稽察專家組會議，宣布稽察項目實施方案，明確稽察任務，時間、分工及要求，根據稽察專家組長分配的任務及時間要求，制定資金稽察的實施計劃，對資金稽察作出詳細的安排。

（二）在聽取工程建設情況匯報，現場查勘結束后，與被稽察單位的財務負責人或財務主管人員見面，提出具體要求。

1、按照資金稽察內容的六個方面提供書面材料。

2、填寫5張表格作為書面材料的補充（表格式樣附后供參考）。

A．資金稽察附表1：會計機構設臵及會計人員情況表 B．資金稽察附表2：內部財會制度情況表 C．資金稽察附表3：工程價款結算情況表 D.資金稽察附表4：往來賬款明細情況表 E.資金稽察附表5：銀行賬戶情況表

3、要求被稽察單位提供真實、可靠的資料

A．批準的初步設計概算、投資計劃、對外簽訂的經濟合同或協議。

B．內部管理制度、辦法或規定。

C．會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計資料。D.其他管理監督部門如：財務、審計、稅收、稽察、紀檢監察等部門出具的與財務有關的檢查、審計、稽察等報告。

（三）實施稽察

1、審查賬表和憑證：要重點審查會計賬簿與會計報表是否相符，審查投資完成中工程價款結算的程序是否合規、手續是否完備，審查待攤投資中建設單位管理費開支的標準、依據、手續是否符合規定。審查往來款項是否真實可信。在查閱賬表和憑證中，對發現的問題做好記錄。

2、對已記錄的問題進行歸納整理，向有關人員進行核實，對已核實的問題進行取證。

3、編寫稽察工作底稿，并附上取證材料，一般一事一稿。

4、核實賬表與被查單位所提供的書面材料數據，作為編寫稽察報告的依據。

5、編寫資金稽察專項報告

第一部分基本情況：要真實、全面反映被稽察單位的會計機構設臵及人員配備、內部財會制度建立與執行、會計核算、資金到位及使用、工程價款結算的情況，并給于客觀公正的評價。

第二部分存在問題：要事實清楚、有理有據，說明不符合哪個制度和辦法的規定。

第三部分整改意見和建議：針對存在的問題提出切實可行，符合實際的整改意見及建議。

（四）整理資料、編寫目錄、移交歸檔

五、稽查中發現的主要問題

五年多來，我先后參加了國調辦組織的對項目法人或 建設單位的多項工程建設項目稽查復查工作，在資金稽查中，尚未發現建設資金被截留、挪用、轉移的情況，也未發現嚴重的經濟違法違紀行為，但也發現在財務管理和會計核算工作中，存在以下問題：

（一）會計機構及人員配備方面的問題

通過幾年的稽察，未發現會計機構不健全、人員配備不滿足工程建設需要的情況，只發現個別單位在綜合部門配備財會人員，但未明確主管會計，致使會計賬簿、會計報表只有單位領導和經辦人簽字，沒有財務負責人，主管會計簽字的現象，還發現有6名財會人員沒有從業資格證書，不符合《會計法》和《會計基礎工作規范》的規定。

（二）內部控制制度的建立與執行問題

通過稽察了解到絕大多數項目法人或建設單位，比較重視內部控制制度的建設，內部控制基本上都比較健全、有效。但也發現個別單位沒有制定會計核算制度和崗位責任制，還有的單位某些內部控制制度尚需修改、補充和完善。

比如，有一個單位制定的費用開支管理辦法，對差旅費補助規定為：正式職工每人每天按80元計發、聘用人員另行規定。經落實，該單位以會議紀要的形式明確聘用人 員的差旅費補助是正式職工的一半。在同一制度中又規定了業務招待費的開支范圍、審批程序。但對開支標準又另行規定。后經查實，另下發文件規定了以“桌”為標準的業務招待費開支管理辦法。這個單位還制定了借款管理辦法，其中有一條規定“私人借款，最多不超過兩個月”，顯然與國家的財務制度相違背。

以上兩個制度都需要修改、補充和完善。

還有一個單位在調整工程價款結算支付審批權限時，改變國家規定的工程價款結算支付程序。

工程價款結算支付的正確程序是：承包商申請→監理工程師審核→現場項目部審查→項目法人或建設單位的工程部門審簽→計劃合同部門審簽→財務部門復審→單位領導審批→承包商提供發票→財務部門支付。這個單位下發工程價款結算支付審批權限調整后，只有現場項目部審批，和項目法人財務部復審。將項目法人的工程部門、合同部門和單位領導審簽、審批程序都精簡了，以現場項目部替代了項目法人的三個程序。

在制度的執行上發現，有一個單位的職工出差期間，即享受每人每天80元的出差補助費，同時又享受每人每天60元的工地補助，顯然不符合規定。

（三）資金使用與管理方面的問題

1、資金到位不及時，影響工程建設

在今年的一個工程項目稽察中發現，截至稽察時已完成工程投資7億多元，而資金到位只有5億多元，建設單位不得不采取了兩項措施：一是動用一部分其他項目的工程款，二是向銀行貸部分款，籌集資金，以解燃眉之急，使工程建設得以正常進行。

2、開設銀行賬戶不符合財政部的規定

如有的單位同時在兩個銀行開設賬戶；有的單位有兩個工程項目，分別在民生銀行開設基本賬戶，又在中國銀行開設備用金賬戶；還有的單位在多家銀行開設多個賬戶。

3、地方配套資金不到位，挪用南水北調工程銀行貸款指標

稽查中發現：有一個稽查項目與相連的擋水閘工程屬于地方配套項目，投資2775萬元，因為地方項目投資尚未下達，資金不到位，就動用南水北調工程銀行貸款指標，從銀行貸款2100萬元，用于該工程項目的建設，至2007年9月30日我們稽查時，地方政府只下達1000萬元投資計劃，并撥付資金歸還了部分貸款。還有1100萬元尚未歸還，不符合南水北 11 調資金管理的規定。

4、支付征地款依據不足

在一次稽查中發現：有個單位在未經上級主管部門批準，沒有正式簽訂征地合同的情況下，只憑一張進區協議，支付征地款774萬元，列其他應收款掛賬，不符合水利基本建設資金管理的規定。

5、現金管理與使用

稽察中發現在現金管理與使用方面存在兩個問題：（1）超限額是使用現金支付貨款，有一個單位在同一商場、同一時間購買貨物一批，一次以現金支付3萬元多元的貨款。

（2）借款條頂替庫存現金，在稽察中發現一個單位的保險柜里有17張借款條，金額達7.16萬元，另一個單位的保險柜里有5張借款條，金額1.51萬元，借款用途是食堂借采購款，為單位墊付購貨款，為職工墊付伙食費，少量的職工出差借款等。

以上問題不符合現金管理條例的規定，是違紀行為，應引起大家的關注。

6、建設單位管理費超支嚴重

稽查發現，所有稽查項目按照批準的初步設計概算的建設單位管理費，與工程項目完成的投資比例計算，普遍存在嚴重超支現象，如有一個單位所承建的工程項目初設概算批準的建設單位管理費為4600萬元，建設期為66個月，至稽查時已開工建設35個月，支出建設單位管理費6132萬元，已經超支33％。建設單位管理費超支的原因是多方面的，既有初設概算偏低的因素，又有物價上漲，各種費用升高的問題，還有單位管理不嚴、開支失控的原因。對此問題，我們沒有更多的追究，建議要加強管理，控制支出，做到開支有依據、有標準、有審批、手續完備，使建設單位管理費控制在一個合理的水平上。

（四）會計核算方面存在的問題

通過稽察發現，會計核算方面存在的問題比較多，也很普遍，下面我從六個方面進行介紹：

1、工程投資核算

從稽查項目看，工程投資的核算不夠規范，特別是對待攤投資和其他投資，臨時工程和臨時設施費劃分不清。如有的建設單位將自行購臵，自行使用的辦公用固定資產、用具器具等本應在待攤投資建設管理費核算，卻列入了其 他投資核算；有的單位將結算支付給施工單位的臨時設施包干費、進場費、退場費等，本應在待攤投資的臨時設施費核算，卻列在建安工程投資的臨時工程核算；有的項目法人，將“預付設備款”列報設備投資，而有的項目法人將已基本安裝完成的設備不列報設備投資，仍在“預付設備款”掛賬，影響了設備投資的完成。

2、固定資產管理與核算

固定資產管理與核算存在的問題比較普遍，主要有：（1）2005年以前稽查的項目，各單位所購的固定資產基本上都未按固定資產管理和核算。

（2）2006年以后稽查的項目，各單位所購臵的固定資產基本上都按固定資產管理和核算，但會計核算方法有所不同，有的單位購入報賬時先列報待攤投資，然后再通過交付使用財產，列固定資產管理核算；有的單位在購入報賬時未通過待攤投資，而是直接列固定資產管理核算。這兩種方法各有各的道理，但第二種方法不符合建設單位會計制度的規定。

（3）有相當多的單位，在購入固定資產時，沒有驗收手續，在使用時沒有領用手續，管理部門沒有規范的固定資產臺賬，還有的存在固定資產實物與固定資產賬不相符 的現象。

（4）概算外購臵固定資產，在稽查一個工程項目時發現，該工程為改造項目，國家發改委在審批初設概算時，沒有審批建設單位開辦費，也就沒有交通工具（汽車）購臵費，但該建設單位在未履行任何審批手續的情況下，分別購臵了價值41萬元和26萬元的汽車各一輛，在改造項目建設成本中列支，不符合初設概算的批復。

（5）個別單位將購臵的固定資產價值，一次計提折舊列入建設成本，使固定資產凈值為零，不符基本建設會計的規定。

以上這些做法不符合固定資產管理核算的規定。

3、工資管理核算

工資管理和核算方面存在的問題也是比較普遍的，主要是：

(1)有的建設單位將應列入應付工資總額的加班費和各類補助費，未通過應付工資科目核算。也未計提工資附加費，而是直接列報待攤投資。

(2)有的單位將不應列入應付工資核算的返還原單位借調人員工資，列入了應付工資核算，并計提工資附加費，既加大了工資總額，又虛增了工程建設成本。

(3)返還借調人員工資時，未與借調單位簽訂借調人員合同，缺乏返還工資結算依據。對已經發生的，但還沒有返還給借調單位的工資費用，到年終結賬時未預提計入當年成本，造成當年成本不實。

(4)有的單位制定的工資標準、施工補助及各類工資性津貼未履行報批手續。

以上這些，都不符合工資管理和核算的規定。

4、“預付工程款”和“預付設備款”核算

有的單位將“預付設備款”在“預付工程款”科目核算，有的單位將“預付設備款”直接列報設備投資，這兩種核算辦法都不符合會計制度的規定。

“預付工程款”是按照合同約定一次性支付給承包單位的工程用款，要在以后的結算工程進度款中分次扣回，因此在“預付工程款”科目中設臵明細科目核算。

“預付設備款”是按照合同約定支付給制造廠家的設備制造費用，分首付款和進度款，它是不能扣回的應支付給制造商的設備款項。因此，會計制度要求列入“應付器材款”科目核算，但又屬于預付款性質，在編制會計報表 時，要求在“預付設備款項”反映。

5、結算工程價款核算

有的單位在結算工程價款時，未通過“應付工程款”科目核算，而是直接支付給承包單位。“應付工程款”科目，貸方反映結算總額，借方反映支付總額，余額反映已結算未支付總額。如果，結算工程款不通過“應付工程款”科目核算，就不能提供工程價款的結算總額、支付總額、和已結算未支付金額這些重要的會計信息。

6、會計基礎工作

（1）賬簿扉頁不按規定填寫經辦人、主管會計、財務負責人等。

（2）現金、銀行日記賬采用打印的活頁賬，未使用訂本式賬簿。

（3）有的付款依據憑收據報賬，沒有正式發票，特別是支付房屋租賃費，沒有發票的情況較為普遍。

（4）有的記賬憑證只有制證人、沒有審核、記賬、主管簽字。

（5）有的會計資料，特別是記賬憑證未及時整理裝訂 17 歸檔。

（6）有的單位的賬簿未貼印花稅，有的貼了印花稅未注銷。

以上這些問題，是自己在稽察過程中發現，總結歸納的，供大家參考，錯誤難免，請批評指正。

但懋相

二〇一〇年九月二十五日

第五篇：工會資金管理

工人日報：如何管好用好工會資產

工會資產是各級工會及所屬企、事業單位占有或使用的，以貨幣計量（含貨幣）的經濟資源。它是工會組織賴以生存和發展的物質基礎，也是工會成為社團法人的必要條件。

工會資產主要由兩部分組成，一是各級政府（單位）按《工會法》的規定撥給工會使用的不動產，工會享有使用權；二是由多種渠道形成的工會經費和用工會經費購置、建造或接受外界捐贈的資產，工會享有所有權。

工會資產按照流動性可以劃分為流動資產、長期資產。流動資產主要包括：貨幣資金、各種債權；長期資產主要指投資、固定資產。

隨著我國工會組織不斷壯大，工運事業不斷發展，工會組織的經濟實力逐步增強，工會資產數額相應也在逐步增大。但同時，工會資產管理也存在不少問題，比如有些工會領導和財務部門對管好、用活工會資產不重視，致使部分工會資產長期閑置；由于經驗不足，疏于管理，致使工會對工會企事業的投資收益欠佳；由于存在“現官不理舊賬”思想，強化資金管理觀念淡薄，部分工會組織和工會企事業單位各種應收款項長期掛賬而無人過問，致使資產管理存在虛靡情況；由于特殊的歷史原因，對以往各級工會利用經費結余積累資金形成的對外借款、投資清償辦法不多，措施不力，致使相當一部分投資或借款難以收回；由于缺乏科學理財觀念，思想保守陳舊，致使閑置資金難以保值增值等等。

針對上述資產管理中存在的種種問題，如何采取有力措施，盤活工會資產，是各級工會必須高度重視的問題。

牢固樹立市場經濟觀念，盤活工會文化、體育事業資產，促進文化、體育事業發展

長期以來，我們習慣把提供精神產品的部門和單位，如文化、體育、教育、娛樂等看成上層建筑，而忽視了它們具備的巨大的產業職能。當社會對精神產品的需求越來越旺盛的時候，精神產品就應該產業化，工會所屬的文化、體育事業我們認為應屬于這類范疇，應該成為一種產業，而不純粹是上層建筑。同樣，我們也習慣于把工會所屬的文化、體育事業作為單純提供精神產品的事業型行業來對待，過去幾十年來我國文化、體育事業的發展基本上是依靠國家財政撥款和企業投資來維持。為了促進文化、體育事業發展，就應盡快把文化、體育事業本身具有的有形資產和無形資產最大限度地開發出來，把文化、體育事業建成與社會主義市場經濟相適應，符合市場經濟發展要求，滿足社會和職工需要的公益型產業。這就需要我們多方溝通和聯系，爭取黨政領導的支持和理解，力爭充分發揮劇場、體育場（館）的作用，挖掘文化、體育設備、設施的潛力，把有償使用和優質服務有機結合起來，牢固樹立市場經濟觀念、促進文化、體育事業發展。

牢固樹立科學投資觀念，盤活對工會企事業的投資，促進工會企事業的健康發展

為了支持工會企事業的發展，各級工會組織對工會企事業相繼投入了不少資金。為了使這些投資產生盡可能大的效益，各級工會就必須努力盤活對工會企事業的投資。

加強投資決策管理，建立科學論證機制。投資不可能沒有風險，但一定要把握時機，權衡得失。要勤于可行性調查研究，善于聽取和吸收各方面的意見，把決策的科學化和民主化結合起來；

加強投資收益管理，建立績效獎懲機制。要加強工會投資收益的日常管理，就必須對各項投資實行定期的考核、分析制度，建立績效獎懲機制，爭取有更大的收益；

加強投資責任管理，建立規范經營機制。工會聲譽本身就是無形資產，工會企事業只有嚴格規范經營行為，才能維護工會的聲譽，進而才能創造更大的效益；

加強投資歸口管理，建立審查監督機制。按照全總關于工會財務實行“統一領導，分級管理”的原則，工會投資應實行財務歸口管理。工會投資是工會資產中的重要組成部分，加強工會資產管理是工會財務部門的重要職責，所以必須引起工會財務部門的高度重視。

牢固樹立強化資金管理觀念，積極盤活應收款項資產，促進工會資金周轉順暢

在現代企業管理中，“企業管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為中心”已基本形成共識，但在我們工會企事業日常管理中，仍然存在重視銷售成果，忽視資金回籠情況。其實，如果資金管理失控，就會給企業造成巨大損失，工會企事業必須提高對“資金管理中心論”的認識，采取有效措施，積極盤活應收款項資產，走出資金緊張的困境。

強化清債意識，責任落實到人。針對過去的長期掛賬，要召集有關經營人員和財務人員一起，認真、切實地把應收賬款的原因搞清楚，把清債的具體任務責任落實到人，建立獎罰分明的責任追究制度，促使經營實體的經理和財務負責人以及銷售業務人員在資金回收上盡職、盡責、盡心。

積極收集信息，促進投資項目運轉。對符合國家長遠產業政策的投資項目，要積極收集有關經濟信息，尋求可靠的用戶和合作的客商，使完成投資的項目盡快運轉，盡早產生效益。

采取多種方式，處理積壓商品。其目的就是要將死物變活物，將積壓商品盡快轉化為貨幣資金。

轉變思想觀念，拓寬籌資渠道。工會企事業單位在籌資渠道上，既可以和客商合資經營，又要敢于負債經營，既要找米下鍋，更要自謀出路，特別要抓住國家政策帶來的機遇，利用銀行貸款解決資金困難，使效益良好的經營項目繼續得到發展。

力爭黨政支持，促進經費收繳。在爭取黨政領導支持的同時，采用《工會法》執法檢查的形式，強力推進工會經費收繳工作，并制定出臺激勵政策，促進工會經費及時、足額收繳，資金能夠及時到位。

牢固樹立責任意識觀念，努力盤活對外借款、投資資產，促進工會資產準確真實

工會組織在構筑職工保障體系時建立了各種基金，為了使各項基金保值增值，有些工會組織將部分基金借給或投資到當時經濟效益較好的企業或單位，有些工會企事業為了擴大生產經營規模或加強企業間合作，也將部分資金借給或投資到當時經濟效益較好的企業，這

些投資和借款，曾經取得過良好的經濟補償和投資回報，但有相當一部分因國家產業政策調整或合資企業目前產品市場疲軟等原因，造成對這些單位的投資或借款到期無法及時收回，形成了一些不良資產。對此，現任工會領導一定要克服“現官不理舊賬”的錯誤想法，面對客觀現實，一方面要千方百計采取積極的措施進行清欠，另一方面，各級工會領導和財務部門應該解放思想，轉變觀念，按照市場經濟規律，運用積極有效的辦法去處理債權清償問題。對于已經形成死賬確實無法收回的投資或借款，要按照全總《工會經費呆賬處理辦法》規定的程序，及時予以銷賬處理，消除虛靡的工會資產，保證工會資產的準確、真實。

牢固樹立科學理財觀念，積極盤活閑置資金，努力促使工會資產保值增值

在日常工作中，某一個時期或某一個階段，因種種原因，有些工會組織或工會企事業單位會保存一些暫時不用的資金，特別是大的基金項目，資金存量還比較大。對這些閑置資金，如果作為活期存放在銀行，在國家對利率一再下調時期，收益較低。在此情況下，我們應樹立科學理財觀念，積極盤活閑置資金，尋求生財之道，努力促使工會資產保值增值。如購買安全系數大、同時利率也較高的國家債券；購買企業信譽好、利率也較高、同時有銀行擔保的企業債券；變收益較低的銀行存款為收益較好的銀行定期存款；和國家商業銀行或企業行政資金調度中心協商，由國家商業銀行或企業行政資金調度中心代為理財，力爭較高的回報等等都是我們可以借鑒和運用的有效措施和辦法。