第一篇：江蘇地稅關于規范《車船稅減免稅證明》管理有關工作的通知(蘇地稅函[2012]47號)

江蘇省地方稅務局

關于規范《車船稅減免稅證明》管理有關工作的通知

蘇地稅函[2012]47號

各省轄市及蘇州工業園區地方稅務局，張家港保稅區地方稅務局，蘇州市常熟地方稅務局，省地方稅務局直屬稅務局：

為規范和加強車船稅減免稅管理工作，根據國家稅務總局的有關規定，現對《車船稅減免稅證明》的印制管理等事項通知如下：

一《車船稅減免稅證明》分正反兩面。

《車船稅減免稅證明》正面(附件1)由省局統一印制發放。

《車船稅減免稅證明》反面(附件2)通過征管系統打印。主管稅務機關對符合稅收優惠政策規定，需要出具《車船稅減免稅證明》的事項，經納稅人申請，填寫《車輛車船稅減免登記備案明細表》(附件3)或《船舶車船稅減免登記備案明細表》(附件4)后，由系統自動打印。

二各地要按照稅收票證管理的相關規定，做好《車船稅減免稅證明》的管理工作。

本通知自2012年1月1日起執行。

附件：1《車船稅減免稅證明》正面

2《車船稅減免稅證明》反面

3車輛車船稅減免登記備案明細表

4船舶車船稅減免登記備案明細表

二〇一二年三月五日

附件1：

江蘇省地方稅務局印制

免稅證大小：高12cm*寬16cm；免稅證為正面，不需要打印，表格部分為反面，需要打印具體內容。

附件2：

江蘇省車船稅減免稅證明

開具日期：年月日證明號碼：

主管稅務機關（公章）

說明：

1.一車（船）一證，不得轉借。

2.證明號碼：由十五位數構成：前六位為省市縣六位行政區域碼；中間四位為開具減免稅證明年度；后五位為順序碼，由開具減免稅證明的稅務機關按開具順序編制。

3.納稅人識別號：按納稅人稅務登記的識別號填寫；不需要辦理稅務登記的，填寫組織機構代碼或者個人身份證號碼。

4.車輛種類：（1）乘用車；（2）客車；（3）貨車；（4）掛車；（5）其他車輛；（6）摩托車。

5.船舶種類：（1）機動船舶；（2）拖船非機動船舶；（3）游艇。

6.車輛的號牌號碼廠牌型號車輛識別代碼發動機號碼以及船舶名稱船舶識別號等根據車船的登記證書或行駛證書填寫；沒有船舶識別號應填寫船舶初次登記號；購置的新車船或依法不需在車船管理部門登記的車船，上述數據項目根據車船出廠合格證書或進口相應憑證填寫。

7.實際年應納稅額為年應納稅額與年減（免）稅額的差額。8.免（減）稅期限：按減免稅起止年度填寫。附件3：

車輛車船稅減免登記備案明細表

填表日期：金額單位：元（列至角分）

附件4：

船舶車船稅減免登記備案明細表

填表日期：金額單位：元（列至角分）

第二篇：地稅減免稅通知文檔

哈城郊聯社關于落實營業稅減免的通知

各信用社，營業部：

根據財稅【2010】4號文件精神，信用社2010年的小額貸款利息收入免征營業稅，同時對2009年已繳納的營業稅進行退抵。

聯社要求各社年底前必須和專管員聯系，闡明文件精神，征得理解和支持，摸清本轄區地稅局抵補或退稅的程序，按照稅務部門的要求做好營業稅退稅的落實。各社要按照稅務部門的要求在規定時間內備齊材料，可一邊準備材料，一邊辦理相關的協調事宜，提高落實效率。

務必做好專管員及相關稅務部門的溝通工作，爭取本小額農戶貸款利息收入營業稅不計繳或少計繳合理化。

退稅工作是本區地稅局法規科的工作，建議所轄區相同的信用社可以一起做溝通工作。

已有信用社掌握了營業稅的退稅程序和材料，請各社借鑒掌握，具體程序以當地稅務部門的規定為準。

附：辦理地稅減免稅所需材料

1、免交營業稅退稅申請書（見樣本）

2、備案類減免稅項目備案表（去地稅局法制科領取）

3、營業執照復印件

4、稅務登記證副本復印件

5、小額貸款利息收入票據復印件（5萬以下貸款）

6、貸款合同及貸款人身份證復印件

7、小額貸款明細賬（和總賬相符）

8、借據復印件

樣本：免交營業稅退稅申請書

××區地稅局：

××信用社按照財政部、國家稅務總局關于農村金融機構有關稅收政策的通知，財稅【2010】4號文件精神，為支持農村金融發展，解決農民貸款難問題，經國務院批準，現就農村金融有關稅收政策通知，自2009年1月1日至2013年12月31日止，對金融機構農戶小額貸款的利息收入免征營業稅。×

××信用社2009年1月至2009年12月末共計發放小額農業貸款××萬元，利息收入××萬元，應交營業稅金××萬元，按照財政部，國家稅務總局2010年5月13日發文，應將我社繳納××區地稅局營業稅××萬元退給××信用社。請××區地稅局領導給予支持。

申請單位：××信用社

2010年12月××日

第三篇：蘇地稅函[2008]53號（精選）

(二)、關于對納稅人銷售自產貨物提供增值稅勞務并同時提供建筑業勞務計征營業稅及開具建筑業發票問題的批復（蘇地稅函［2008］53號）

根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》和《國家稅務總局關于納稅人銷售自產貨物提供增值稅勞務并同時提供建筑業勞務征收流轉稅問題的通知》（國稅發[2002]117號）的精神，現批復如下：

1、關于總包人（A公司）應繳納的營業稅問題。根據《營業稅暫行條例》規定，建筑業的總承包人將工程分包或者轉包給他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉包人的價款后的余額為營業額。對總包人（A公司）按扣除支付給B公司的分包價款（包括B公司自產貨物、增值稅應稅勞務的價款以及建筑安裝價款）后的余額計征營業稅，并代扣代繳B公司應繳納的建筑業營業稅。

2、關于B公司應納建筑業營業稅問題。因分包人（B公司）是銷售自產貨物、提供增值稅應稅勞務并提供建筑業勞務的單位和個人，如符合《國家稅務總局關于納稅人銷售自產貨物提供增值稅勞務并同時提供建筑業勞務征收流轉稅問題的通知》中規定的條件，則A公司在扣繳B公司建筑業營業稅時的營業額為除自產貨物、增值稅應稅勞務以外的價款。

3、關于發票開具問題。A公司作為建筑工程的總包方，應按照工程總額向建設方開具建筑業發票，同時向B公司開具代扣代繳證明。B公司持開具的建筑勞務金額的建筑業發票和銷售自產貨物金額的增值稅發票向A公司結算分包工程款項。

國家稅務總局關于納稅人銷售自產貨物提供增值稅勞務并同時提供建筑業勞務征收流轉稅問題的通知

國稅發[2002]117號

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

現對納稅人銷售自產貨物、提供增值稅應稅勞務并同時提供建筑業勞務征收流轉稅問題通知如下：

一、關于納稅人銷售自產貨物提供增值稅應稅勞務并同時提供建筑業勞務征收增值稅、營業稅劃分問題

納稅人以簽訂建設工程施工總包或分包合同（包括建筑、安裝、裝飾、修繕等工程總包和分包合同，下同）方式開展經營活動時，銷售自產貨物、提供增值稅應稅勞務并同時提供建筑業勞務（包括建筑、安裝、修繕、裝飾、其他工程作業，下同），同時符合以下條件的，對銷售自產貨物和提供增值稅應稅勞務取得的收入征收增值稅，提供建筑業勞務收入（不包括按規定應征收增值稅的自產貨物和增值稅應稅勞務收入）征收營業稅：

(一)具備建設行政部門批準的建筑業施工（安裝）資質；

(二)簽訂建設工程施工總包或分包合同中單獨注明建筑業勞務價款。

凡不同時符合以上條件的，對納稅人取得的全部收入征收增值稅，不征收營業稅。（此條款“不征收營業稅”的規定已廢止）

以上所稱建筑業勞務收入，以簽訂的建設工程施工總包或分包合同上注明的建筑業勞務價款為準。

納稅人通過簽訂建設工程施工合同，銷售自產貨物、提供增值稅應稅勞務的同時，將建筑業勞務分包或轉包給其他單位和個人的，對其銷售的貨物和提供的增值稅應稅勞務征收增值稅；同時，簽訂建設工程施工總承包合同的單位和個人，應扣繳提供建筑業勞務的單位和個人取得的建筑業勞務收入的營業稅。（此條款“同時，簽訂建設工程施工總承包合同的單位和個人，應扣繳提供建筑業勞務的單位和個人取得的建筑業勞務收入的營業稅”的規定已廢止）

二、關于扣繳分包人營業稅問題

不論簽訂建設工程施工合同的總承包人是銷售自產貨物、提供增值稅應稅勞務并提供建筑業勞務的單位和個人，還是僅銷售自產貨物、提供增值稅應稅勞務不提供建筑業勞務的單位和個人，均

應當扣繳分包人或轉包人（以下簡稱分包人）的營業稅。

(一)如果分包人是銷售自產貨物、提供增值稅應稅勞務并提供建筑業勞務的單位和個人，總承包人在扣繳建筑業營業稅時的營業額為除自產貨物、增值稅應稅勞務以外的價款。

(二)除本條第一款規定以外的分包人，總承包人在扣繳建筑業營業稅時的營業額為分包額。（此條款已廢止或失效）

三、關于自產貨物范圍問題

本通知所稱自產貨物是指：

(一)金屬結構件：包括活動板房、鋼結構房、鋼結構產品、金屬網架等產品；

(二)鋁合金門窗；

(三)玻璃幕墻；

(四)機器設備、電子通訊設備；

(五)國家稅務總局規定的其他自產貨物。（此條款已失效或廢止）

四、關于納稅人問題

本通知中所稱納稅人是指從事貨物生產的單位或個人。

納稅人銷售自產貨物、提供增值稅應稅勞務并同時提供建筑業勞務，應向營業稅應稅勞務發生地地方稅務局提供其機構所在地主管國家稅務局出具的納稅人屬于從事貨物生產的單位或個人的證明，營業稅應稅勞務發生地地方稅務局根據納稅人持有的證明按本通知的有關規定征收營業稅。

五、關于稅款調整及執行時間問題

本通知自2002年9月1日起執行。本通知發布前已按原有關規定征收稅款的不再做納稅調整，未按原有關規定征收稅款的按本通知規定執行。

國家稅務總局

二○○二年九月十一日

相關文件：國家稅務總局關于發布已失效或廢止有關增值稅規范性文件清單的通知（國稅發〔2009〕7號）

國家稅務總局關于公布廢止的營業稅規范性文件目錄的通知（國稅發〔2009〕29號）

關于對納稅人銷售自產貨物提供

增值稅勞務并同時提供建筑業勞務

計征營業稅及開具建筑業發票問題的批復

蘇地稅函[2008]53號2008年2月14日

淮安市地方稅務局：

你局《關于對納稅人銷售自產貨物提供增值稅勞務并同時提供建筑業勞務如何開具建筑業發票問題的請示》（淮地稅函[2007]157號）請示悉，根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》和《國家稅務總局關于納稅人銷售自產貨物提供增值稅勞務并同時提供建筑業勞務征收流轉稅問題的通知》（國稅發[2002]117號）的精神，現批復如下：

一、關于總包人（A公司）應繳納的營業稅問題。根據《營業稅暫行條例》規定，建筑業的總承包人將工程分包或者轉包給他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉包人的價款后的余額為營業額。對總包人（A公司）按扣除支付給B公司的分包價款（包括B公司自產貨物、增值稅應稅勞務的價款以及建筑安裝價款）后的余額計征營業稅，并代扣代繳B公司應繳納的建筑業營業稅。

二、關于B公司應納建筑業營業稅問題。因分包人（B公司）是銷售自產貨物、提供增值稅應稅勞務并提供建筑業勞務的單位和個人，如符合《國家稅務總局關于納稅人銷售自產貨物提供增值稅勞務并同時提供建筑業勞務征收流轉稅問題的通知》中規定的條件，則A公司在扣繳B公司建筑業營業稅時的營業額為除自產貨物、增值稅應稅勞務以外的價款。

三、關于發票開具問題。A公司作為建筑工程的總包方，應按照工程總額向建設方開具建筑業發票，同時向B公司開具代扣代繳證明。B公司持開具的建筑勞務金額的建筑業發票和銷售自產貨物金額的增值稅發票向A公司結算分包工程款項。

第四篇：浙江地稅公告2012年第4號-辦理車船稅減免稅證明

浙江省地方稅務局公告

2012年第4號

浙江省地方稅務局

關于辦理車船稅減免稅證明的公告

為規范車船稅減免稅管理，根據《中華人民共和國車船稅法》及其實施條例、《國家稅務總局關于加強〈車船稅減免稅證明〉管理有關工作的通知》(國稅發

[2011]130號)精神，對符合車船稅減免有關規定且需要納稅人辦理減免稅事項的，主管地稅機關應在審查納稅人提供的相關資料后，向納稅人開具車船稅減免稅證明，納稅人憑車船稅減免稅證明享受稅收優惠。現將辦理車船稅減免稅證明的有關事項公告如下：

一、需要辦理減免稅證明的車船范圍：

1.外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其有關人員的車輛(不包含擁有公安交通管理部門核發的外國使館、領事館專用號牌的機動車)；

2.自車船稅法實施之日起5年內免征車船稅的機場、港口、鐵路站場內部行駛或者作業的需購買交強險的機動車；

3.城市和農村公共交通車船(本款所述車船減免可由主管地稅機關單一開具減免稅證明或統一制發減免稅文件)；

4.其他經省地方稅務局確認依法享受車船稅減免并需開具減免稅證明的車船。

二、受理稅務機關：

納稅人應向車船登記地的主管地稅機關申請辦理減免稅證明；依法不需要辦理登記的車船，納稅人應向車船的所有人或管理人所在地的主管地稅機關申請辦理減免稅證明。

三、納稅人辦理減免稅證明需要提供的相關資料：

1.辦理減免稅證明的書面申請；

2.車船行駛證或車船登記證書的原件及復印件；

3.辦理稅務登記證的單位須提供稅務登記證副本及復印件；

4.依法不需要辦理登記的車船，須提供車船購置發票的原件及復印件、出廠

合格證明或進口相應憑證等車船的基本資料；

5.外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其有關人員的車輛，須提供本機構或個人身份的證明文件和車輛所有權證明文件，以及國際組織駐華機構及其有關人員提供的相關國際條約或協定；

6.公共交通車船須提供當地車船營運主管部門核發的營運證或其他公交車船證明資料的原件及復印件。

四、此公告自公布之日起執行。附件：《車船稅減免稅證明》樣式

二Ｏ一二年三月二十一日

車船稅減免稅證明

開具日期：年月日 證明號碼：

經辦人：審核人：批準人：主管稅務機關（公章）

說明：

1.一車（船）一證，不得轉借。

2.證明號碼：由十五位數構成：前六位為省、市、縣六位行政區域碼；中間四位為開具減免稅證明；后五位為順序碼，由開具減免稅證明的稅務機關按開具順序編制。

3.納稅人識別號：按納稅人稅務登記的識別號填寫；不需要辦理稅務登記的，填寫組織機構代碼或者個人身份證號碼。

4.車輛種類：（1）乘用車；(2)客車；（3）貨車；（4）掛車；（5）其他車輛；（6）摩托車。

5.船舶種類：（1）機動船舶；（2）拖船、非機動船舶；（3）游艇。6.車輛的號牌號碼、廠牌型號、車輛識別代碼、發動機號碼以及船舶名稱、船舶識別號等根據車船的登記證書或行駛證書填寫；購置的新車船或依法不需在車船管理部門登記的車船，上述數據項目根據車船出廠合格證書或進口相應憑證填寫 7.實際年應納稅額為年應納稅額與年減（免）稅額的差額。8.免（減）稅期限:按減免稅起止填寫。

第五篇：淄地稅函[2012]14號關于規范土地增值稅清算有關問題的通知

淄博市地方稅務局 淄地稅函[2012]14號

淄博市地方稅務局

關于規范土地增值稅清算有關問題的通知

各區分局、各縣局、高新區分局、市局各直屬征收單位：

為進一步加強房地產開發企業的土地增值稅征收管理，規范土地增值稅清算工作，根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》及其實施細則等有關稅收法律、法規的規定，現就有關問題通知如下：

一、土地增值稅清算工作要求

（一）清算實施

房地產項目主管稅務機關要成立清算實施小組，小組由2-3人組成。實施小組主要負責清算計劃的制定、報批及實施；清算問題的匯總請示；清算稅款的補、退稅審核；清算檔案的整理和歸集；清算審核報告的撰寫等工作。

（二）清算審議

土地增值稅清算結果要集體研究確認。

區縣局土地增值稅清算結果由所長辦公會審議，所長辦公會參加人員為所長、副所長、清算實施小組成員。

市局各直屬征收單位、高新區分局土地增值稅清算結果由局長辦公會審議，局長辦公會參加人員為局領導班子、清算實施小組人員及相關科室人員。

（三）審議確認

清算實施小組要對納稅人報送的土地增值稅清算資料進行調查核實后撰寫的清算審核報告簽字確認。

所（局）長辦公會參加人員要對經所（局）長辦公會審議確認后的清算審核結論簽字確認。

（四）清算結果備案

土地增值稅清算處理結果報區縣法規稅政科審查備案。市局各直屬征收單位土地增值稅清算處理結果報市局稅收管理一科審查備案。

二、土地增值稅清算工作流程

（一）納稅人自行提出清算申請

1、對于納稅人主動申請清算的，由主管稅務機關涉稅事項受理崗對申請資料進行審核，對符合清算條件的項目，且報送的清算資料完整的，予以受理；對納稅人符合清算條件、但報送的清算資料不全的，應要求納稅人在規定的期限內補報，納稅人在規定的期限內補齊清算資料后，予以受理；對不符合清算條件的項目，不予受理。

2、涉稅事項受理崗將審核完整的清算資料傳遞到清算實施小組，由清算實施小組安排專人對納稅人報送的土地增值稅清算資料進行調查核實，撰寫清算審核報告。

3、將納稅人報送的清算資料及清算實施小組撰寫的清算審核報告提報所（局）長辦公會審批。

4、由清算實施小組將清算結果通知納稅人，納稅人根據清算審核結果，辦理相應的補退稅手續。

5、清算工作結束后，土地增值稅清算資料應按照檔案化管理的要求，妥善保存。

（二）征收機關提出清算要求

1、稅務機關依據規定認為需要進行清算、而納稅人未申請清算的，清算實施小組擬訂清算項目清單，所（局）長對清算項目清單作審核意見后下發清算通知書，要求納稅人進行清算，并將清算資料報主管稅務機關審核。

2、涉稅事項受理崗將審核完整的清算資料傳遞到清算實施小組，由清算實施小組安排專人對土地增值稅清算進行調查核實，撰寫清算審核報告。

3、將納稅人報送的清算資料及清算實施小組撰寫的清算審核報告提報所（局）長辦公會審批。

4、由清算實施小組將清算結果通知納稅人，納稅人根據清算審核結果，辦理相應的補退稅手續。

5、清算工作結束后，土地增值稅清算資料應按照檔案化管理的要求，妥善保存。

三、土地增值稅清算審核方式

清算審核包括案頭審核、實地審核。

案頭審核是指對納稅人報送的清算資料進行數據、邏輯審核，重點審核項目歸集的一致性、數據計算準確性等。

實地審核是指在案頭審核的基礎上，通過對房地產開發項目實地查驗等方式，對納稅人申報情況的客觀性、真實性、合理性進行審核。

實地審核工作必須由兩名以上稅務人員共同實施。

清算審核的內容按照國家稅務總局《土地增值稅清算管理規程》及相關稅收政策規定執行。

四、土地增值稅清算的責任落實

（一）全面排查、清算，嚴格落實執法責任制

各單位要對所管轄的房地產開發企業和開發項目進行一次全面清理，做到項目一個不漏；對已清算的項目要嚴格進行審查核實；對符合清算條件的開發項目，要認真組織清算；對未及時對符合條件的開發項目進行清算而造成稅款流失的或對已清算項目審核不嚴而造成稅款流失的，要嚴格按照省局下發的魯地稅發〔2008〕77號《關于印發〔山東省地稅系統稅收執法責任制度〕的通知》的有關規定追究相關部門和人員的責任。

（二）認真總結經驗、不斷提高清算質量

各單位要緊密結合自身工作實際，進一步規范和細化工作流程，充分借鑒和吸收其他地區好的做法，積極探索和完善土地增值稅清算執法風險控制辦法，市局也將進一步加大服務指導力度，適時進行督導和調研，認真總結工作經驗，大力促進土地增值稅的清算水平和質量的不斷完善提高。

二〇一二年五月四日

信息公開選項：主動公開

淄博市地方稅務局辦公室 2012年5月7日印發

打印：魏蘋 校對：稅收管理一科 王前明 印3份