第一篇：藥品“走票”違法行為調(diào)查取證方法

藥品“走票”違法行為調(diào)查取證方法

一、“走票”的定義

是指一些沒(méi)有藥品經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，但掌握較固定的銷售渠道和藥品來(lái)源的居間人（主要是自然人），通過(guò)掛靠合法藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)，在支付一定額度的稅款或“管理費(fèi)”之后，將自身藥品經(jīng)營(yíng)行為“正當(dāng)”化的活動(dòng)。其本質(zhì)是無(wú)證經(jīng)營(yíng)者使用有證企業(yè)的票據(jù)進(jìn)行藥品經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

二“走票”的特征

一是難以確定銷售人員的企業(yè)員工身份；二是藥品購(gòu)銷憑證與物流憑證（如驗(yàn)收、入庫(kù)、養(yǎng)護(hù)、出庫(kù)等記錄）不符；三是往來(lái)資金不使用企業(yè)統(tǒng)一賬戶，往往使用現(xiàn)金結(jié)算；四是非企業(yè)人員利用企業(yè)的場(chǎng)地和設(shè)施銷售非企業(yè)購(gòu)進(jìn)的藥品。掛靠經(jīng)營(yíng)嚴(yán)重?cái)_亂了藥品市場(chǎng)流通秩序，甚至為假劣藥品流入市場(chǎng)提供了機(jī)會(huì)，對(duì)人民群眾用藥安全有效構(gòu)成了極大威脅?！疽姟蛾P(guān)于進(jìn)一步整治藥品經(jīng)營(yíng)中掛靠經(jīng)營(yíng)超方式及超范圍經(jīng)營(yíng)問(wèn)題的通知》（國(guó)食藥監(jiān)市[2007]601號(hào)）】

三、“走票”的流程

1、從事藥品無(wú)證經(jīng)營(yíng)的走票人（以下簡(jiǎn)稱走票人），與藥品生產(chǎn)企業(yè)簽訂供貨合同或代理合同；

2、走票人通過(guò)其銷售渠道，將所經(jīng)營(yíng)的藥品進(jìn)入終端，如醫(yī)院、零售藥店；

3、走票人選擇一個(gè)“出票”公司為其提供銷售票據(jù)，并談好出票扣點(diǎn)；

4、“出票”公司與終端（醫(yī)院、零售藥店）簽訂藥品購(gòu)銷合同。

四、“走票”的特征分析及取證方法

1、難以確定銷售人員的企業(yè)員工身份

根據(jù)《勞動(dòng)法》第七十二條的規(guī)定（第七十二條 社會(huì)保險(xiǎn)基金按照保險(xiǎn)類型確定資金來(lái)源，逐步實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌。用人單位和勞動(dòng)者

1必須依法參加社會(huì)保險(xiǎn)，繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。），我們可以調(diào)閱走票人（銷售人員）的勞動(dòng)保險(xiǎn)繳納證明，如果出票公司不能提供走票人的相關(guān)材料，就能確定走票人不是企業(yè)的員工，同時(shí)我們可以進(jìn)一步要求出票公司提供出票人的勞動(dòng)合同、工資表、考勤表、企業(yè)員工花名冊(cè)等證據(jù)材料。

2、藥品購(gòu)銷憑證與物流憑證（如驗(yàn)收、入庫(kù)、養(yǎng)護(hù)、出庫(kù)等記錄）不符

A、生產(chǎn)企業(yè)在甲地，出票公司在乙地，銷售終端在丙地，藥品外包裝上物流運(yùn)單上顯示，藥品直接從甲地——丙地，這就很直觀的表明藥品未經(jīng)出票公司履行入庫(kù)驗(yàn)收、銷售出庫(kù)的程序，是很明顯的“走票”，這種情況已經(jīng)很少。

B、出票公司在甲地，銷售終端在乙地，分析銷售終端入庫(kù)（收貨）時(shí)間與出票公司銷售出庫(kù)時(shí)間之間的時(shí)間邏輯關(guān)系，可以從中找到破綻。

C、查銷售票據(jù)，我們首先要掌握哪些醫(yī)藥公司經(jīng)常為走票人提供方便，現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)有針對(duì)性的重點(diǎn)核查這些企業(yè)的銷售票據(jù)，由于走票人從事的業(yè)務(wù)是自營(yíng)少數(shù)優(yōu)勢(shì)品種，在藥品銷售票據(jù)方面就存在藥品品種少、金額大、價(jià)格高、無(wú)普藥品種等現(xiàn)象，為我們從厚厚的藥品銷售票據(jù)中初篩出涉嫌“走票”行為的個(gè)案提供依據(jù)。

3、往來(lái)資金不使用企業(yè)統(tǒng)一賬戶，往往使用現(xiàn)金結(jié)算

由于“走票”行為的本質(zhì)是一種無(wú)證經(jīng)營(yíng)藥品行為，出票公司的目的是出具合法銷售票據(jù)，賺取“管理費(fèi)”，出票公司不可能為走票人的“走票”行為占用只有資金，大部分的走票人都是自己匯款到藥品供貨企業(yè)進(jìn)貨，甚至是使用現(xiàn)金進(jìn)貨，而出票公司往往不能提供進(jìn)貨的匯款憑證，這就是破綻。在實(shí)際調(diào)查取證中，如果到出票公司調(diào)查取證，要注意以下方法步驟：

A、取證調(diào)查前，先向出票公司索取其財(cái)務(wù)管理制度，特別是財(cái)務(wù)出納制度，必要時(shí)可以做財(cái)務(wù)出納人員的調(diào)查筆錄，明確該公司藥品進(jìn)貨是通過(guò)現(xiàn)金還是銀行轉(zhuǎn)賬，防止當(dāng)事人狡辯藥品是通過(guò)現(xiàn)金進(jìn)

貨的。

B、向出票公司索取所調(diào)查“走票”藥品的進(jìn)貨票據(jù)及匯款憑證，一般出票公司只能提供進(jìn)貨票據(jù)而不能提供匯款憑證，如果是這樣當(dāng)然是最好的情況。

C、如果出票公司堅(jiān)稱是現(xiàn)金付款的怎么辦？分兩種情況:

①、出票公司自己派人去藥品供貨企業(yè)采購(gòu)，就要求出票公司提供采購(gòu)人員的差旅費(fèi)用憑證及對(duì)方出具的現(xiàn)金收據(jù)；

②、藥品供貨企業(yè)送貨上門或通過(guò)物流貨到付款，就要求出票公司提供送貨人、物流公司的現(xiàn)金收據(jù)，必要時(shí)還可以請(qǐng)求藥品供貨企業(yè)所在地藥監(jiān)局協(xié)查現(xiàn)金收據(jù)的真?zhèn)?，防止出票公司造假?/p>

反正一句話，涉及現(xiàn)金交易的手續(xù)，真的假不了，假的真不了。

D、如果是走票人先存款到出票公司，然后由出票公司給藥品供貨企業(yè)匯款，這種情況比較難辦，只有查走票人是否使用出票公司的企業(yè)統(tǒng)一賬戶，查往來(lái)資金的流向。有些出票公司會(huì)為走票人提供以企業(yè)名稱開戶的專用賬戶，單人單戶。這就需要根據(jù)實(shí)際情況取證。

4、非企業(yè)人員利用企業(yè)的場(chǎng)地和設(shè)施銷售非企業(yè)購(gòu)進(jìn)的藥品 有些走票人比較謹(jǐn)慎，向出票公司交納一定的倉(cāng)庫(kù)管理費(fèi)用后，將所經(jīng)營(yíng)的藥品放到出票公司入庫(kù)，然后再銷售出庫(kù)，造成其是合法經(jīng)營(yíng)的假象。執(zhí)法人員在取得走票人不是出票公司員工的證據(jù)后，對(duì)其實(shí)際發(fā)生的藥品入庫(kù)、出庫(kù)行為可以不予認(rèn)可，因?yàn)槠鋵?shí)質(zhì)是租用出票公司的倉(cāng)庫(kù)，而不是出票公司的自主經(jīng)營(yíng)行為。

投稿人：李瑞峰

聯(lián)系電話：***

工作單位：江西省豐城市食品藥品監(jiān)督管理局

郵政編碼：331100

第二篇：藥品經(jīng)營(yíng)“走票”案稽查三問(wèn)

藥品經(jīng)營(yíng)“走票”案稽查三問(wèn)

2012-12-11 09:38 來(lái)源：醫(yī)藥經(jīng)濟(jì)報(bào) 點(diǎn)擊：

12819 核心提示：“走票”不只是藥品經(jīng)營(yíng)過(guò)程中獨(dú)有的現(xiàn)象，當(dāng)今社會(huì)，許多行業(yè)普遍存在“走票”行為，其是以經(jīng)濟(jì)利益最大化為目的規(guī)避法律法規(guī)的一種手段。這種“規(guī)避”本身是中性詞，應(yīng)用在不同領(lǐng)域、不同環(huán)節(jié)，有可能是合理的。問(wèn)題1 何為“走票”？ 中性詞

“走票”，一些地方也稱“過(guò)票”，但這并不是法律上的規(guī)范術(shù)語(yǔ)。法律條文中對(duì)此沒(méi)有明確的表述和界定，也沒(méi)有明確的要求和禁止性規(guī)定，只是人們對(duì)經(jīng)營(yíng)中某種現(xiàn)象的形象稱呼。

“走票”不只是藥品經(jīng)營(yíng)過(guò)程中獨(dú)有的現(xiàn)象，當(dāng)今社會(huì)，許多行業(yè)普遍存在“走票”行為，其是以經(jīng)濟(jì)利益最大化為目的規(guī)避法律法規(guī)的一種手段。這種“規(guī)避”本身是中性詞，應(yīng)用在不同領(lǐng)域、不同環(huán)節(jié)，有可能是合理的。判斷“走票”是否違法，不要只看“走票”本身，僅僅局限于開具票據(jù)的行為上，而要看“走票”行為所處行業(yè)以及相關(guān)行業(yè)法律法規(guī)對(duì)其經(jīng)營(yíng)行為的規(guī)定和要求。需要注意的是，隨著連鎖、電子商務(wù)、互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)等新型經(jīng)營(yíng)業(yè)態(tài)的出現(xiàn)，“走票”有可能被更多地運(yùn)用?！袄弊之?dāng)頭

通稱的“走票”，是自行組織貨源并銷售，通過(guò)另外一家合法企業(yè)開具票據(jù)。之所以稱之為“走票”或“過(guò)票”，是因?yàn)殚_票企業(yè)貌似在進(jìn)行完整合法的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，實(shí)際上票走貨不走、票過(guò)貨不過(guò)。

“走票”的構(gòu)成要件有三：一是貨物的采購(gòu)和銷售均為自己組織，與開具票據(jù)的企業(yè)無(wú)關(guān)；二是購(gòu)進(jìn)單位需要正規(guī)的銷售票據(jù)，否則不需要開具票據(jù)；三“走票者”要向開具票據(jù)的企業(yè)繳納所開票據(jù)額一定比例的費(fèi)用，通常為稅率加一定比例的管理費(fèi)。

走票的動(dòng)因有二：一是通過(guò)合法企業(yè)的合法票據(jù)，為經(jīng)營(yíng)行為披上合法外衣。二是利益最大化，一方面，“走票者”自行購(gòu)進(jìn)和組織銷售可以最大限度地降低經(jīng)營(yíng)成本；另一方面，不同地區(qū)的稅率不同，到稅率低的地區(qū)企業(yè)開票可以獲取更大利益。

問(wèn)題2 藥品“走票”是否違法？ 藥品經(jīng)營(yíng)中的“走票”，通常專指未取得《藥品經(jīng)營(yíng)許可證》或未接受委托的自然人自行組織藥品銷售，根據(jù)用戶需要，到取得《藥品經(jīng)營(yíng)許可證》的合法藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)繳納費(fèi)用、開具票據(jù)，并以該企業(yè)名義銷售藥品的過(guò)程。

現(xiàn)有的涉藥法律法規(guī)和規(guī)章未對(duì)“走票”進(jìn)行表述和界定，因而無(wú)法條可以直接對(duì)應(yīng)以確定這種行為是否違法。這就需要從立法本意和相關(guān)條款中分析研究，尋找內(nèi)在對(duì)應(yīng)的邏輯關(guān)系。構(gòu)成要件

從目前業(yè)界對(duì)藥品“走票”的公認(rèn)說(shuō)法看，構(gòu)成“走票”的要件主要有以下幾個(gè)方面：

一是“走票”者是未取得《藥品經(jīng)營(yíng)許可證》或未受合法藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)委托的個(gè)人。

二是為“走票”提供便利者是取得《藥品經(jīng)營(yíng)許可證》的合法藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)，并根據(jù)需要提供法律規(guī)定的銷售藥品所需要的全部資質(zhì)證明材料。

三是所經(jīng)營(yíng)的藥品由“走票”者自己組織貨源并進(jìn)行銷售，且未經(jīng)過(guò)提供“走票”的藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)，無(wú)實(shí)物上的進(jìn)、銷、存。

四是所經(jīng)營(yíng)的藥品離開了監(jiān)管視線，某個(gè)時(shí)段、某個(gè)空間游離于法律法規(guī)許可、規(guī)定的條件和要求之外。

五是銷售藥品的資金回籠未封閉運(yùn)行。或?yàn)椤白咂薄闭咧苯訌匿N售終端提取，或回籠到開票企業(yè)由“走票”者提取，并無(wú)正常的與票據(jù)吻合的渠道回籠到藥品生產(chǎn)企業(yè)。

六是“走票”者一旦被查，藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)不為其承擔(dān)法律責(zé)任。“走票”者所銷售的藥品一旦涉假或出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，開具票據(jù)的藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)不為其承擔(dān)法律責(zé)任。

雖然《藥品管理法》及其他涉藥法律法規(guī)對(duì)“走票”沒(méi)有直接的界定和表述，但其立法精神是保證藥品質(zhì)量、規(guī)范藥品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序，以滿足公眾用藥安全有效的需求。一切影響藥品質(zhì)量、破壞藥品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序的行為，都應(yīng)視為有?！端幤饭芾矸ā返牧⒎ň?，違反了《藥品管理法》的總體原則和要求，都應(yīng)對(duì)照相關(guān)法律條款和規(guī)定予以查處。四大“角色”均違法

基于以上認(rèn)識(shí)，對(duì)照“走票”構(gòu)成要件的分析，不難看出存在于整個(gè)“走票”過(guò)程中的涉嫌違法的主體和行為。

“走票”者是未取得《藥品經(jīng)營(yíng)許可證》、未得到授權(quán)委托的自然人，雖然在銷售藥品的過(guò)程中使用了合法藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)開具的票據(jù)、《藥品經(jīng)營(yíng)許可證》及其他銷售資質(zhì)證明材料，但這種“使用”的性質(zhì)屬于租用或借用?！端幤饭芾矸ā返诎耸l明文禁止出租出借許可證，因而“走票”者銷售藥品的行為本質(zhì)上仍屬于無(wú)證經(jīng)營(yíng)。

藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)涉嫌出租、出借許可證?！端幤妨魍ūO(jiān)督管理辦法》第十條、第十一條規(guī)定了銷售藥品時(shí)應(yīng)當(dāng)提供銷售資質(zhì)證明材料和票據(jù)，第十二條、二十四條規(guī)定，購(gòu)進(jìn)藥品時(shí)應(yīng)當(dāng)索取、查驗(yàn)、保存供貨企業(yè)有關(guān)證件、資料、票據(jù)。一般情況下，藥品銷售和購(gòu)進(jìn)單位會(huì)根據(jù)上述規(guī)定，提供、索取與票據(jù)一致的銷售資質(zhì)證明材料。開票企業(yè)一旦提供了上述票據(jù)，不管有無(wú)合同和協(xié)議及是否收取費(fèi)用，都構(gòu)成了事實(shí)上的出租或出借行為。

“走票”行為向上延伸，是為其提供藥品的藥品生產(chǎn)企業(yè)。“走票”者沒(méi)有合法資質(zhì)，藥品生產(chǎn)企業(yè)向其提供藥品，無(wú)疑違反了《藥品流通監(jiān)督管理辦法》第十三條“藥品生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)企業(yè)知道或者應(yīng)當(dāng)知道他人從事無(wú)證生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)藥品行為的，不得為其提供藥品”的規(guī)定。

“走票”行為向下延伸，就是藥品購(gòu)進(jìn)單位。根據(jù)《藥品管理法》、《藥品流通監(jiān)督管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，購(gòu)進(jìn)單位應(yīng)當(dāng)索證索票，在索證索票、收貨驗(yàn)貨、查驗(yàn)付款的過(guò)程中，有義務(wù)識(shí)別并知道其真?zhèn)?。知道或?yīng)當(dāng)知道有“走票”之嫌仍從其處購(gòu)進(jìn)藥品的行為，顯然違反了《藥品管理法》第三十四條關(guān)于“必須從具有藥品生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)資格的企業(yè)購(gòu)進(jìn)藥品”的規(guī)定。

因此，完成“走票”全過(guò)程，至少涉及四個(gè)相關(guān)聯(lián)的主體：始作俑的“走票”者、提供藥品的藥品生產(chǎn)企業(yè)、開具票據(jù)的藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)、購(gòu)進(jìn)藥品的采購(gòu)終端。四個(gè)主體雖在“走票”過(guò)程中扮演不同角色，但每個(gè)角色都涉嫌違反《藥品管理法》、《藥品流通監(jiān)督管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，都應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。問(wèn)題3 如何把握“走票”與非“走票”界限？ 把握底線

“走票”是利用現(xiàn)有法律法規(guī)的空間為非法經(jīng)營(yíng)披上合法外衣的過(guò)程，外衣披得多或少，屬于量變，披得越多則合法化程度越高，多到天衣無(wú)縫的程度，就可能引起質(zhì)的變化，即使直覺(jué)上認(rèn)為有“走票”嫌疑，但所有過(guò)程對(duì)應(yīng)法律要求都能環(huán)環(huán)相扣，就不能再?gòu)姆ɡ砩险J(rèn)定其 “走票”。

“走票”的形式多種多樣，不同“走票”形式的違法環(huán)節(jié)多少各有不同，但整個(gè)“走票”過(guò)程的所有環(huán)節(jié)都沒(méi)有相關(guān)條款與其對(duì)應(yīng)。如何把握“走票”與非“走票”的界限，筆者認(rèn)為至少應(yīng)從以下兩個(gè)方面把握好判別的原則底線： 首先，藥品是否離開監(jiān)管視線，即藥品從研發(fā)到最后銷售使用始終在藥品監(jiān)督管理部門的視線范圍內(nèi)，否則就有可能涉嫌“走票”。其次是藥款回籠是否離線。銷售終端的購(gòu)藥款沿著開票的線路反向回流，直至藥品生產(chǎn)企業(yè)。如果藥款在回籠過(guò)程中離開了從終端到藥企、藥企到藥企的正常渠道，中途被轉(zhuǎn)走或取現(xiàn)，極有可能涉嫌“走票”。甄別疑似“走票”

在把握判別底線的同時(shí)，應(yīng)注意新型經(jīng)營(yíng)業(yè)態(tài)進(jìn)入醫(yī)藥領(lǐng)域后，一些貌似“走票”但卻不能作為“走票”判定的現(xiàn)象。比如電子商務(wù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和現(xiàn)代物流在醫(yī)藥領(lǐng)域的運(yùn)用，就出現(xiàn)了商流與物流分開、藥企注冊(cè)地與生產(chǎn)存儲(chǔ)地分開等新的經(jīng)營(yíng)業(yè)態(tài)。網(wǎng)上買、網(wǎng)上賣，商流走曲線、物流走直線，物權(quán)在本地、存儲(chǔ)在他地，脫離了傳統(tǒng)的藥品經(jīng)營(yíng)模式。

所謂商流，是指藥品經(jīng)營(yíng)中的一系列商務(wù)過(guò)程，以及這個(gè)過(guò)程所形成的能夠證明其存在的一系列商業(yè)文件。所謂物流，指利用現(xiàn)代信息技術(shù)和設(shè)備，將藥品從供應(yīng)地向接收地準(zhǔn)確、及時(shí)、安全、保質(zhì)保量流通的過(guò)程。商流與物流分離后，就有可能出現(xiàn)商流經(jīng)過(guò)多個(gè)環(huán)節(jié)、物流只經(jīng)過(guò)一個(gè)環(huán)節(jié)的情況。

例如，A公司獲悉B醫(yī)院要采購(gòu)某種藥品后，經(jīng)過(guò)努力與醫(yī)院簽訂了購(gòu)銷合同；A公司向生產(chǎn)這種藥品的C公司采購(gòu)藥品并簽訂了購(gòu)銷合同。最終形成了藥品從C公司經(jīng)A公司到B醫(yī)院的商流。為了最大限度降低經(jīng)營(yíng)成本，A公司通過(guò)物流公司將藥品從C公司直接運(yùn)送到B醫(yī)院，形成的是C公司到B醫(yī)院的物流。如此一來(lái)，A公司就沒(méi)有藥品進(jìn)、銷、存的過(guò)程，看上去有點(diǎn)像“走票”。但如果藥款再按此渠道如數(shù)回籠，A公司就完成了藥品經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的所有商務(wù)活動(dòng)。如果上述商務(wù)活動(dòng)中的所有手續(xù)都符合法律法規(guī)規(guī)定的要求，就沒(méi)有認(rèn)定其“走票”的理由。否則，監(jiān)管就背離了監(jiān)管的目的，違背了醫(yī)藥經(jīng)濟(jì)發(fā)展的規(guī)律。

第三篇：藥品二票制管理制度

管理制度

1、目的：加強(qiáng)藥品流通領(lǐng)域購(gòu)銷票據(jù)管理，規(guī)范藥品購(gòu)銷環(huán)節(jié)符合Gsp規(guī)定，確保購(gòu)銷藥品證、票、貨、款、物一致，制定本管理制度。

2、依據(jù)：《藥品經(jīng)營(yíng)質(zhì)量管理規(guī)范》（國(guó)家總局28號(hào)令）。

3、適用范圍：適用于藥品經(jīng)營(yíng)過(guò)程購(gòu)銷票據(jù)管理。

4、職責(zé)：采購(gòu)員、驗(yàn)收員、銷售員、開票員、運(yùn)輸員、財(cái)會(huì)員、質(zhì)量管理員。

5、內(nèi)容：

5.1.“兩票制”是指藥品生產(chǎn)企業(yè)到流通企業(yè)開一次發(fā)票，流通企業(yè)到醫(yī)療機(jī)構(gòu)開一次發(fā)票。

5.2.藥品購(gòu)銷票據(jù)管理：

5.2.1.采購(gòu)藥品（生產(chǎn)企業(yè)供貨）：

5.2.1.1藥品生產(chǎn)企業(yè)供貨，應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理有關(guān)規(guī)定開具“增值稅專用發(fā)票”或“增值稅普通發(fā)票”（以下簡(jiǎn)稱“發(fā)票”），藥品項(xiàng)目填寫齊全；

5.2.1.2藥品生產(chǎn)企業(yè)供貨的藥品應(yīng)當(dāng)按照《藥品經(jīng)營(yíng)質(zhì)量管理規(guī)范》要求附符合規(guī)定的“隨貨同行單/票（銷售出庫(kù)復(fù)核單/票）”，及發(fā)票的采購(gòu)企業(yè)名稱等應(yīng)當(dāng)與隨貨同行單/票、付款流向一致、金額一致；

5.2.1.3藥品生產(chǎn)企業(yè)配送到貨后，應(yīng)主動(dòng)向藥品生產(chǎn)企業(yè)索要發(fā)票，發(fā)票必須由藥品生產(chǎn)企業(yè)開具；

5.2.1.4到貨驗(yàn)收時(shí)，應(yīng)驗(yàn)明發(fā)票、供貨方隨貨同行單/票據(jù)與實(shí)際采購(gòu)藥品的品種、規(guī)格、劑型、生產(chǎn)廠家、批準(zhǔn)文號(hào)、單價(jià)、數(shù)量等；核對(duì)一致并建立購(gòu)進(jìn)藥品驗(yàn)收記錄，做到票、貨、賬相符。對(duì)發(fā)票和隨貨同行單/票不符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定要求，或者發(fā)票、隨貨同行單/票和購(gòu)進(jìn)藥品之間內(nèi)容不相符的，不得驗(yàn)收入庫(kù)。

5.2.2.銷售藥品（醫(yī)療機(jī)構(gòu)采購(gòu)）： 5.2.2.1.醫(yī)療機(jī)構(gòu)采購(gòu)藥品，產(chǎn)生業(yè)務(wù)銷售時(shí)，必須向醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供藥品生產(chǎn)企業(yè)到終端的全流程銷售發(fā)票復(fù)印件，需加蓋企業(yè)公章；全流程銷售發(fā)票的生產(chǎn)企業(yè)名稱、藥品名稱、劑型、批號(hào)、生產(chǎn)日期、有效期、單價(jià)等信息應(yīng)能相互印證。向醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的生產(chǎn)企業(yè)發(fā)票復(fù)印件、公司開具銷售發(fā)票、隨貨同行單（銷售出庫(kù)復(fù)核單）且需隨貨同行（每個(gè)藥品品種的進(jìn)貨發(fā)票復(fù)印件至少提供一次）；公司開具的發(fā)票作為醫(yī)療機(jī)構(gòu)支付藥品貨款憑證。

5.2.2.2.按照安徽省公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)藥品采購(gòu)中推行“兩票制”實(shí)施方案（試行）的通知方案視為生產(chǎn)企業(yè)的，需向醫(yī)療機(jī)構(gòu)作出書面說(shuō)明情況，并承諾其配送的藥品符合“兩票制”相關(guān)規(guī)定，說(shuō)明書、承諾書一式兩份，購(gòu)貨方與企業(yè)各留存一份備查。

5.2.2.3.公司不得和其委托的配送企業(yè)相互之間發(fā)生購(gòu)銷行為。

5.2.2.4.購(gòu)貨單位采購(gòu)藥品發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)后，按票據(jù)管理規(guī)定及時(shí)開具購(gòu)銷發(fā)票且隨貨同行，發(fā)票與隨貨同行單購(gòu)貨醫(yī)療機(jī)構(gòu)名稱、收貨地址、聯(lián)系人、藥品名稱、規(guī)格、劑型、批準(zhǔn)文號(hào)、生產(chǎn)廠家、生產(chǎn)批號(hào)、有效期、單位、金額、數(shù)量等一致。

5.2.3.購(gòu)銷發(fā)票根據(jù)生產(chǎn)企業(yè)與公司、公司與醫(yī)療機(jī)構(gòu)之間可以實(shí)行電子化發(fā)票信息驗(yàn)證管理。

5.2.2.購(gòu)銷藥品中發(fā)生的發(fā)票及相關(guān)票據(jù)，應(yīng)當(dāng)按照票據(jù)管理規(guī)定保存5年。

第四篇：3、掛靠、走票”的法律責(zé)任

“掛靠、走票”的法律責(zé)任

“走票”行為不一定進(jìn)行了“掛靠”，但“掛靠”行為必定伴隨著“走票”，上述兩種行為都應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為無(wú)證經(jīng)營(yíng)，屬于違法行為。

接受“掛靠、走票”者違反了《藥品流通監(jiān)督管理辦法》第十四條規(guī)定，即“藥品生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)企業(yè)不得為他人以本企業(yè)的名義經(jīng)營(yíng)藥品提供場(chǎng)所，或者資質(zhì)證明文件，或者票據(jù)等便利條件”，依據(jù)《藥品流通監(jiān)督管理辦法》第三十六條之規(guī)定，應(yīng)按照《藥品管理法》第八十二條規(guī)定：偽造、變?cè)?、買賣、出租、出借許可證或者藥品批準(zhǔn)證明文件的，沒(méi)收違法所得，并處違法所得一倍以上三倍以下的罰款；沒(méi)有違法所得的，處二萬(wàn)元以上十萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，并吊銷賣方、出租方、出借方的《藥品生產(chǎn)許可證》、《藥品經(jīng)營(yíng)許可證》、《醫(yī)療機(jī)構(gòu)制劑許可證》或者撤銷藥品批準(zhǔn)證明文件；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任予以處罰。

“掛靠、走票”者未取得藥品經(jīng)營(yíng)行政許可情況下，本身并不具有藥品經(jīng)營(yíng)資格，而以被“掛靠、走票”者的名義銷售藥品，屬未取得《藥品經(jīng)營(yíng)許可證》經(jīng)營(yíng)藥品行為，應(yīng)依據(jù)《藥品管理法》第七十三條規(guī)定：未取得《藥品生產(chǎn)許可證》、《藥品經(jīng)營(yíng)許可證》或者《醫(yī)療機(jī)構(gòu)制劑許可證》生產(chǎn)藥品、經(jīng)營(yíng)藥品的，依法予以取締，沒(méi)收違法生產(chǎn)、銷售的藥品和違法所得，并處違法生產(chǎn)、銷售的藥品（包括已售出的和未售出的藥品，下同）貨值金額二倍以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任予以處罰。

《刑法》第二百二十五條規(guī)定，違反國(guó)家規(guī)定未經(jīng)許可經(jīng)營(yíng)法律、行政法規(guī)規(guī)定的專營(yíng)、專賣物品或者其他限制買賣的物品的，擾亂市場(chǎng)秩序，情節(jié)嚴(yán)重的或情節(jié)特別嚴(yán)重的，都構(gòu)成非法經(jīng)營(yíng)罪，應(yīng)依法承擔(dān)刑事責(zé)任。所以不論被掛靠者還是掛靠者，如其行為達(dá)到一定條件，還可能構(gòu)成非法經(jīng)營(yíng)罪被追究刑事責(zé)任。

第五篇：關(guān)于違紀(jì)案件的調(diào)查取證方法

關(guān)于違紀(jì)案件的調(diào)查取證方法

案件檢查對(duì)于紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)來(lái)說(shuō)，是一項(xiàng)重要的本職工作。其中對(duì)于案件調(diào)查取證的方法和技巧，是實(shí)現(xiàn)在違紀(jì)案件調(diào)查中尋找突破口的重要手段和有效途徑，直接關(guān)系到能否順利而有效地完成案件檢查工作。

調(diào)查取證是一項(xiàng)復(fù)雜系統(tǒng)的工程，涉及到法律、法規(guī)、財(cái)務(wù)、金融、心理等多種學(xué)科。它的基本要求是事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿。它的內(nèi)容包括被調(diào)查人的歷史及現(xiàn)狀，問(wèn)題發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、情節(jié)、手段、發(fā)展過(guò)程、原因、條件、涉及的人和事以及造成問(wèn)題的后果，當(dāng)事人的責(zé)任等等。辦案人員在掌握這些基礎(chǔ)知識(shí)的同時(shí)，也需要經(jīng)過(guò)長(zhǎng)時(shí)間的實(shí)踐磨練，積累經(jīng)驗(yàn)，從中掌握一定的技巧和方法。調(diào)查取證，要善于講究策略，我們通過(guò)案件的積累，總結(jié)了幾點(diǎn)方法經(jīng)驗(yàn)：

一、靈活運(yùn)用證據(jù)。證據(jù)是定案的基礎(chǔ)，準(zhǔn)確、客觀、合法的證據(jù)，是突破案件的關(guān)鍵。適時(shí)、高效地利用證據(jù)，可以得到事半功倍的效果。在持有部分證據(jù)的情況下，調(diào)查人員不要急于拋出證據(jù)，要根據(jù)調(diào)查對(duì)象的情況靈活掌握，不要輕易把自己的底子亮出來(lái)，而要控制好使用證據(jù)的時(shí)機(jī)，抓住對(duì)方薄弱環(huán)節(jié)，又穩(wěn)又準(zhǔn)的精確擊中要害，同時(shí)利用一組證據(jù)獲取更多連鎖證據(jù)。在實(shí)際調(diào)查工作中，有些調(diào)查對(duì)象對(duì)自己錯(cuò)誤的隱蔽性持高度自信，認(rèn)為紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)掌握不了證據(jù)，頑固抗拒，隱瞞搪塞，不輕易將錯(cuò)誤事實(shí)說(shuō)出來(lái)，調(diào)查人員當(dāng)發(fā)現(xiàn)某個(gè)已被掌握的關(guān)鍵性事實(shí)上談話對(duì)象在做虛假陳詞時(shí)，就可

1抓住這一漏洞，拋出足以能戳穿其假話的直接證據(jù)，連續(xù)、猛烈地攻擊過(guò)去，給調(diào)查對(duì)象以強(qiáng)烈的刺激，使其猝不及防，打亂其思維，內(nèi)心產(chǎn)生巨大壓力，自信感消除，讓他認(rèn)為我調(diào)查人員已經(jīng)取得關(guān)鍵性證據(jù)，辯解已無(wú)意義，使其原有觀念徹底消除，只能如實(shí)交待自己的違紀(jì)事實(shí)。在工作進(jìn)行中，調(diào)查人員要善于利用手中收集到的證據(jù)材料，例如在調(diào)查盤山縣胡家鎮(zhèn)二夾村XXX一案中，我們將證據(jù)材料整理成卷，在調(diào)查過(guò)程中帶在手邊，讓調(diào)查對(duì)象從外表看到我們已經(jīng)形成比較充分的材料，同時(shí)我們?cè)谡勗掃^(guò)程中也不時(shí)地翻閱材料，在調(diào)查對(duì)象面前顯出一副胸有成竹的姿態(tài)，讓調(diào)查對(duì)象感覺(jué)到我們掌握的事實(shí)充足，給調(diào)查對(duì)象以無(wú)形的壓力，不敢說(shuō)假話，從而配合我們?nèi)〉酶嗟挠欣C據(jù)，給此案的突破帶來(lái)極大幫助。

二、掌握談話技巧。談話這一技術(shù)手段在案件檢查中運(yùn)用得比較普遍，它是案件檢查的重要工作形式和基本方法之一，同時(shí)也是紀(jì)檢監(jiān)察案件檢查人員應(yīng)該具備的基本技能。談話技能和技巧的高低，運(yùn)用得是否得當(dāng)，是衡量案件檢查人員工作能力的重要標(biāo)志之一。因此，學(xué)習(xí)和掌握談話的技巧和技能，提高談話水平，對(duì)做好案件檢查工作，順利完成案件檢查任務(wù)，提高案件檢查效率，具有重要的意義。首先，我們要明確談話的目的，要緊扣被調(diào)查人所犯的錯(cuò)誤事實(shí)是否存在、當(dāng)時(shí)事情的真相是什么這個(gè)中心來(lái)進(jìn)行，使錯(cuò)誤事實(shí)全面地展現(xiàn)出來(lái)。同時(shí)，談話要分清主次，詳略得當(dāng)，先問(wèn)什么，后問(wèn)什么，從什么地方問(wèn)起，哪些是關(guān)鍵問(wèn)題，要有系統(tǒng)的計(jì)劃，做到井然有序，少走或不走彎路做到突破防線，力圖查清事實(shí)。尤其要注意的是，談話

過(guò)程中，我們要把握好談話的分寸，可進(jìn)可退，不要說(shuō)絕對(duì)性的話，時(shí)刻把握節(jié)奏和主動(dòng)權(quán)。另外根據(jù)環(huán)境、氛圍、談話對(duì)象心理情況的不同，可采取相應(yīng)的辦法，借助優(yōu)勢(shì)，有所側(cè)重點(diǎn)。比如有些調(diào)查對(duì)象僥幸心理嚴(yán)重，自認(rèn)為防守嚴(yán)密沒(méi)有破綻，表現(xiàn)出輕松自信，沒(méi)有思想壓力，嬉笑扯皮無(wú)視調(diào)查人員，對(duì)此，調(diào)查人員要趁其在狂妄自信，缺乏防備的情況下伺機(jī)尋找漏洞，重拳打出有分量的證據(jù)，進(jìn)而快速突破談話，加快談話速度，言辭嚴(yán)厲，給其施加巨大壓力，使其情緒突然緊張，慌了陣腳，在此基礎(chǔ)上，調(diào)查人員不應(yīng)松懈而是要進(jìn)一步指出其錯(cuò)誤的嚴(yán)重性和惡劣態(tài)度的不良后果等，最終取得談話進(jìn)展。而有些調(diào)查對(duì)象情緒緊張激烈或者比較低落，我們可以先緩和氣氛，采取聊天式的談話方法，打消他的對(duì)立情緒，在各種話題中尋找突破口。例如在調(diào)查盤山縣甜水鄉(xiāng)二創(chuàng)村XXX一案中，我們事先了解到其妻身患重病，在調(diào)查中該調(diào)查對(duì)象情緒緊張低落，我們主動(dòng)詢問(wèn)其妻病情，并表示理解與安慰，不但緩和了談話的氣氛，也讓調(diào)查對(duì)象心態(tài)得到了寬慰，從而樂(lè)于配合我們進(jìn)行調(diào)查工作。

三、巧妙運(yùn)用財(cái)會(huì)知識(shí)。近年來(lái)，經(jīng)濟(jì)案件屢屢發(fā)生，“賬證檢查”是指案件的承辦人員利用會(huì)計(jì)、審計(jì)知識(shí)對(duì)案件中的有關(guān)賬目、憑證所進(jìn)行的勘驗(yàn)檢查活動(dòng)。這種賬證檢查活動(dòng)是查辦案件檢查活動(dòng)的一個(gè)重要的內(nèi)容，屬于查辦案件的一個(gè)組成部分。經(jīng)濟(jì)案件賬證檢查內(nèi)容比較多，掌握財(cái)務(wù)必備知識(shí)在查案工作中尤為重要，但掌握了財(cái)會(huì)知識(shí)的辦案人員不能僅僅是一個(gè)會(huì)計(jì)，而是要運(yùn)用財(cái)會(huì)這個(gè)工具，運(yùn)用一定的技巧，查找或推理出賬務(wù)中的可疑問(wèn)題。在查辦經(jīng)濟(jì)

案件中，有時(shí)會(huì)遇到所反映的問(wèn)題，并不具體，而且所涉及到的賬務(wù)是一套復(fù)雜的會(huì)計(jì)賬務(wù)，僅僅就會(huì)計(jì)憑證翻閱幾張可疑性的票據(jù)、幾筆可疑性的調(diào)賬是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。如果是這樣的，調(diào)查時(shí)間花的不少，但對(duì)所查單位的賬務(wù)，其資金的來(lái)源、使用、結(jié)存，在調(diào)查人員的頭腦里還是一塌糊涂。涉及到這樣的賬務(wù)，首先要利用一定的時(shí)間，從總體上把握賬務(wù)，也就是要把大賬搜理出來(lái)，調(diào)查人員必須把所查賬務(wù)的這條主線抽出來(lái)，然后通過(guò)這條主線找出支線，針對(duì)不同的環(huán)節(jié)，有針對(duì)性的進(jìn)行核對(duì)，這樣在辦案之初，在辦案人員的大腦里，對(duì)所查賬務(wù)的輪廓括就突顯出來(lái)了。例如在調(diào)查盤山縣拘留所XXX違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律一案中，我們先把該單位的收支總賬進(jìn)行了數(shù)據(jù)的核對(duì)，然后對(duì)該單位的收入和支出進(jìn)行逐月、逐項(xiàng)的詳細(xì)核對(duì)，經(jīng)過(guò)大量的數(shù)據(jù)比對(duì)分析，我們發(fā)現(xiàn)其存在不合理收入和支出的問(wèn)題以及賬外設(shè)賬，擅自坐支等問(wèn)題，從而形成了其違紀(jì)事實(shí)的強(qiáng)有力的證據(jù)。

四、做好調(diào)查筆錄。在案件檢查工作中，調(diào)查人員與調(diào)查對(duì)象談話是調(diào)查取證中最直接、最重要、最基礎(chǔ)性的工作，調(diào)查對(duì)象的口供陳述，是通過(guò)調(diào)查人員以筆錄的形式表現(xiàn)出來(lái)作為證據(jù)的。因此，認(rèn)真做好談話筆錄，提高筆錄質(zhì)量是查辦案件的關(guān)鍵。首先要求記錄人員有扎實(shí)的文字表達(dá)能力和流暢的書寫能力，做到內(nèi)容清楚、完整、真實(shí)，除要把與案件關(guān)聯(lián)的問(wèn)題記清楚外，還要把取證的時(shí)間和地點(diǎn)、被調(diào)查人的基本情況、調(diào)查人的有關(guān)情況、調(diào)查情境等記錄下來(lái)。要抓住問(wèn)題的實(shí)質(zhì)，明確筆錄的重點(diǎn)，取有效之證。調(diào)查筆錄應(yīng)當(dāng)場(chǎng)制作，個(gè)別進(jìn)行，必要時(shí)，可以錄音、錄像。在接觸調(diào)查對(duì)象之前，調(diào)

查人員必須全面掌握案件材料，熟悉案情。要有明確的分工，誰(shuí)問(wèn)誰(shuí)記，先問(wèn)哪些問(wèn)題，后問(wèn)哪些問(wèn)題，都要做到心中有數(shù)，分工明確，密切配合，使談話和記錄有條不紊地進(jìn)行。在記錄調(diào)查對(duì)象口供陳述時(shí)，要重視情節(jié)，把握關(guān)鍵，掌握好哪些該詳記、哪些該略記，特別是一些關(guān)鍵的字眼，一個(gè)字也不能漏掉。記完后，記錄人或談話人要對(duì)記錄進(jìn)行認(rèn)真檢查、細(xì)看，當(dāng)面修改不準(zhǔn)確的詞句或有矛盾的地方，然后，讓調(diào)查對(duì)象簽署意見和姓名、日期、按指印。

盤山縣紀(jì)檢委案件檢查室