第一篇：談郵政銀行小額農貸管理中存在的問題及對策

談郵政銀行小額農貸管理中存在的問題及對策

小額農貸是郵政銀行的主打業務,是支持農業、服務農民、推動社會主義新農村建設的主要金融產品。對于廣大農民來說，更是發展生產，擴大經營規模，致富奔小康的有利保障。近幾年來，中央相繼出臺許多惠農政策，農民的生產積極性日益高漲，對生產資金的需求量逐年增加，郵政銀行為了進一步搶占農村信

貸市場份額，也加大了對農貸資金的投入。當前，小額農貸的較快發展和風險控制，正逐漸成為郵政銀行可持續發展，增加經營效益的推動力量。而逾期貸款卻直接影響到信貸資金的再投能力及使用效益，甚至危及貸款的安全。因此，如何防范、控制、化解農貸風險，減少農貸糾紛，已經成為郵政銀行必須認真對待的重要課題。筆者通過對郵政銀行小額農貸案件的調查研究，淺析目前郵政銀行小額農貸管理中存在的一些主要問題，從而為郵政銀行尋求可持續發展道路，提供一些參考。

一、存在的主要問題。

小額農貸糾紛作為民商事訴訟，雖然爭議大多看似簡單明了，但仍有相當數量的糾紛存在錯綜復雜的法律關系，足以反映目前郵政銀行在農貸管理方面，長時間存在的一些不容忽視的問題，應當引起管理層面的高度關注和必要重視。

1、個別郵政銀行要求支付利息的方式既違約又違法。

雖然在郵政銀行統一制定的《中國郵政儲蓄銀行小額貸款聯保借款合同》格式條款中已經明確注明了“自貸款發放次月起，乙方按月歸還貸款本息，還款日為放款日以后月份的對日……”，但個別郵政銀行在實際的操作中，卻是在貸款的發放當日，就要求借款人必須將當月的利息先行支付。即：在借款人取得貸款的同時，郵政銀行就直接扣下了當月利息。筆者認為，此做法甚為不妥。在借款人剛剛取得貸款的當日，借款時間尚未達到次日對時，何來利息？退一步講，即使因借款人取得貸款的行為發生而使貸款產生了相應利息，那么此利息也僅為貸款本金的當日利息，而非當月利息。由此，郵政銀行在發放貸款的當日就直接扣除當月利息的做法缺乏事實依據。并且，既然借款合同條款中已經明確約定在“放款日以后月份的對日”計收當月利息，那么先行扣除利息的行為明顯違約。同時，《中華人民共和國合同法》第二百條規定：“借款的利息不得預先在本金中扣除。”借款合同案件是在該法調整下的民商事糾紛，郵政銀行理應按照該法的規定進行民事法律行為。即使存在借款人與郵政銀行達成了可以先行扣除當月利息的約定，那么依照《中華人民共和國合同法》第七條、第五十二條第（五）款的規定，這樣的約定亦因違反了國家強制性法律規定，而理應無效。

2、利息的支付方式，沒有考慮到農村的實際情況。

目前，大多數郵政銀行在合同中與借款農民約定的利息支付方式都是“階段性等額本息還款法”。即：借款前10個月按月償還當月利息，不還本金。此后2個月，每月等額歸還貸款本息。筆者認為這樣的約定，雖然在一定程度上可以控制借款風險的進一步擴大，但卻有悖于我國農村的實際情況。因為在我國，農民之所以貸款，是為了滿足自身種植（養殖）業的需要，進而增產增收，發家致富奔小康。而種植（養殖）業的發展有其自有的規律和季節性因素與之制約。經濟作物的種植效益體現在春種秋收，養殖業體現在禽畜、動物的成長、繁殖與銷售上。這些生產、經營行為的發生都具有階段性因素的存在。如果在貸款前10個月里發生了不可預測的各種風險或事故，那么對于抗風險能力相對較弱的農民來說，合同約定的按月付息即無法獲得履行。并且，天災人禍有時還具有地域性的特點，那么一旦發生此種情況，郵政銀行難道要向該地域內所有違約的農民提起訴訟不成？在農民最困難、最需要幫助的時刻，及時不能做到雪中送炭，那么雪上加霜的作法，也是有悖于郵政銀行服務“三農”、為創建社會主義新農村服務的社會承諾的。

3、工作人員的信貸業務能力有待于提高。

郵政銀行作為新成立的商業性金融機構，其專業化經營已經邁出了可喜的第一步，但由于郵政銀行是在郵政局的基礎上剝離出來的，作為這支隊伍的人員，大多來自于郵政局內部子女招工、退伍安置、郵政中專技校畢業生等途徑。上述人員是在短期的培訓之后，便走上了金融專業崗位的，與農業銀行、農村信用合作社的工作人員相比，缺乏相應的金融知識和信貸業務能力，甚至有人不知如何開展好農村信貸工作。筆者在農村處理信貸糾紛時，曾親眼見到了郵政銀行信貸員下鄉核實借款人財產狀況的調查工作。兩名信貸員除了詢問借款人的基本情況后，僅僅是在室內室外的拍照錄像獲取影像資料，便乘車揚長而去。至于該借款農民是否是本村戶口、擁有耕地的真實情況，以及所拍攝財產的所有權歸屬等問題，則沒有向當地村委會做進一步調查、了解。而在辦理貸款的農民中，就有借用別人房屋、財產來應付調查的情況發生。應當承認，我國農民的個人素質還有待于提高，為了取得貸款、擺脫生活困苦，個別農民的做法實在有欠妥當。但正是因為有這種情況的存在，才

更加要求郵政銀行的信貸員，除了應當具有高度的工作責任心之外，還要具有“明察秋毫”的識別、判斷虛假財產報告的業務能力及農村信貸工作經驗，以維護郵政銀行的合法權益不受損害。

4、郵政銀行的個別規章制度值得商榷。

追求經濟效益最大化，應當是金融機構的終極工作目標之一，本無可厚非。但郵政銀行為了實現這一目標，而在內部實行的一些

管理措施，有的值得商榷。為了強化信貸員的責任心，有效降低貸款風險，郵政銀行內部制訂了“信貸員對所放貸款本息的回收承擔全部責任”的規定，甚至有的郵政銀行將這一規定上升到了：如果本息無法回收，則由信貸員代為清償，同時要將信貸員予以辭退的高度。雖然農業銀行、農村信用社作聯社也有與之類似的規定，但均沒有要求信貸員還款和辭退的內容。筆者認為，郵政銀行的上述規定值得商榷。郵政銀行作為商業性金融機構，發放貸款，收取利息的行為，實際上是以自身承擔金融風險，來追求資金利益最大化的過程。在此過程中，郵政銀行因為承擔了相應的各種風險，所以可以獲取相應的利息收益，體現的是風險與利益的均衡。但信貸員作為貸款具體的經辦人，沒有享受到利息收益，卻要為該收益的可能喪失而承擔本應由銀行承擔的風險，其實質系銀行將其應承擔的風險轉嫁給了信貸員，其帶來的結果就是銀行不承擔任何風險，便可直接獲取收益。這樣的做法不僅有悖于公序良俗，而且違反了民事法律行為所應遵循的公平原則。

5、相關法律知識的掌握還有待于進一步提高。

由于郵政銀行的信貸工作起步較晚，相關人員的從業時間太短，加之縣級金融機構沒有專職法律顧問，平時的法律知識學習與培訓基本沒有，所以很多信貸員或客戶經理，乃至縣級郵政銀行的主要業務領導對于相關的法律知識都知之甚少，甚至連如何起訴、如何書寫起訴狀都搞不清楚。提起《合同法》、《擔保法》、《民法通則》、《民訴法》、《民事訴訟證據規則》，以及相應的司法解釋，多數信貸員或客戶經理掌握的內容并不比應訴的農民多，也就更不用說在訴訟中的靈活運用了。由于我國已經開展了10余年的普法活動，廣大農民學法、懂法、用法的能力逐年提高，即使不懂法律的，也知道在應訴前要向律師進行法律咨詢，或者直接聘請律師代為應訴。只要是郵政銀行的貸款手續或者管理行為存在些許瑕疵，馬上就會成為法庭上的眾矢之的。在這種情況下，出庭信貸員或客戶經理由于自身法律知識的欠缺，而難以應對和招架，往往被搞得張口結舌，灰頭土臉，實在有損郵政銀行的誠信形象。

二、對策及建議。

1、切實加強農村金融誠信環境建設

誠信是我國源遠流長的歷史傳統。在中國傳統文化中，誠信兩字具有非常重要的分量，是我國傳統道德的基礎和根本。同時，誠信也是市場經濟不可或缺的基石。因為市場經濟說到底是誠信經濟，誠信是市場經濟與生俱來的準則。市場經濟越發達就越要求誠實守信，這是現代文明的重要基礎和標志。目前，社會對誠信的呼喚，已經成為社會輿論和社會思潮的強音，我國目前也正在加大誠信制度的建設力度。誠信觀念，最終必將成為市場經濟條件下絕大多數人共同遵循的道德準則，引導市場經濟從無序走向有序，真正成為誠信經濟。

筆者認為，郵政銀行在現階段加強誠信環境建設，可從以下幾方面入手：

⑴、加強與政府的合作，發揮當地政府在誠信建設中的主導地位和作用，結合貫徹落實《公民道德建設實施綱要》，加強全社會誠信規范的道德教育，健全社會信用，培養公民的誠信品質。要使人們明確，明禮誠信不是一般意義的對人們道德良心的呼喚，而是成本、效率、信用等市場經濟生活規則在思想觀念和倫理道德上的客觀反應。要大力弘揚“守信光榮、失信可恥”的觀念，努力營造“誠實守信”的社會氛圍，使人們都能在經濟與社會生活中做到遵紀守法、待人以誠、待物以信、和諧相處，使社會主義物質文明與精神文明協調發展，使市場經濟充滿誠信，依據信用，保持經濟活力和高度繁榮。

⑵、郵政銀行可以通過開展創建信用鄉鎮、信用村屯、信用農戶等活動，組織信貸力量，深入鄉鎮、村屯和農戶，對現有的評信戶進行全面、深入、細致的再調查。按照實事求是的原則，對評信戶進行調整。該升級的升，該降級的降，該取消信用等級的取消信用等級。對恪守信用的村、組、農戶，在提高授信額度，優先辦理貸款等資金、服務方面予以傾斜，使農戶真正得到實惠；反之，對不守信者實行停貸、限制評信、抓緊清收等措施予以整治，真正做到褒揚守信，貶抑失信，促進和增強農民的信用意識，營造穩定與和諧的融資環境。

⑶、完善征信數據網絡。建立有效的市場交易行為信息并做到有序披露，對于改變我國目前信用環境落后的局面非常必要。郵政銀行應當在完善自身征信數據庫的同時，打破各行、各社的征信管理界限，加強橫向聯系，形成金融征信數據網絡平臺，實現資源共享。今后，只要是不具備征信條件的，在全國任何金融機構都不能辦理貸款，進而形成全國性的征信威懾機制。

⑷、建立公示監督制度。郵政銀行的鄉級營業網點可在經營場所外部的適當位置，或者各村屯的顯著位置，開展經常性的公示活動。既可對長期惡意拖欠貸款的農戶進行公開曝光，讓其在迫于思想壓力、外界壓力以及道德壓力等情形下及時償還貸款，加強對失信農戶的社會監督；也可以將農戶的姓名、貸款金額、用途、擔保人等進行公示，從而將農貸資金的運行和管理置于廣大農戶的監督之下，從而對改變用途、冒名貸款、多頭貸款的情形進行有效遏制。同時，設立舉報電話，制定舉報有獎制度，進一步激發廣大農戶的舉報意識，有效地控制和防范貸款風險。

2.進一步嚴格貸款的審查和貸后管理。

經過調查分析來看，郵政銀行對貸款、聯保的審查不嚴，主要還是表現在對借款人、聯保人的基本情況掌握得不夠全面和細致上。因此，應當明確要求各營業網點的工作人員，在加強自身業務能力建設的同時，要盡快取得各鄉鎮派出所、財稅所的理解與支持，加強對村屯兩委的協調與溝通，建立健全村屯信息員工作機制，要對轄區內的所有農戶進行全面、深入、細致的再調查、再了解，全面掌握轄區內每戶農民的基本情況。要搞清楚每戶的具體人數、姓名、身份、婚姻狀況、土地面積、農機具狀態、房屋產權歸屬、生產經營狀況、資金需求量、信用情況、清償能力、土地直補款金額等等，摸清底數，并以戶為單位建立起電子檔案，進一步完善誠信數據。在此基礎上，再對有資金需求的農戶進行信用等級評定，并以行政村為單位向社會公示，做到規范操作、陽光放貸。通過對農戶的調查和授信評級，做到心中有數。每年的貸款要根據當年農戶的信用等級實行差別化管理，信用度高的農戶其農貸的額度可大些，利率可優惠，反之則農貸額度小些，利率不予優惠。這項工作要年年進行，實時掌握農戶的基本情況，為農貸的發放，以及風險控制做好基礎性工作。俗話說基礎不牢，地動山搖。因此，農戶的調查建檔，授信評級必須要做細、做實。同時，還要在貸款辦理前，對借款人的管理水平、項目市場前景、經濟效益等進行必要的審核，重點要對投資的當前風險及預期經濟效益進行評估、預測和審查。可以要求村屯兩委和信息員對于借款人的借款金額以及聯保組的組成，給予一定的意見。對于聯保的農戶，要堅決杜絕家庭成員之間的內部互保，真正做到借款人可靠，聯保人能夠起承擔連帶清償責任。

此外，在小額貸款發放后，郵政銀行要嚴格執行跟蹤檢查和貸后服務制度，在掌握貸款去向的基礎上，做好貸后的各項管理工作。要及時發現風險，及時采取措施防止風險。要了解農戶的生產經營狀況，及時為農戶提供信息和科技，為農戶有經濟效益當好參謀，促使貸款實現預期效益，確保貸款按期回收。要按季付息，到期還本，提前催收。如果發現借款農戶存在違約行為，要及時向人民法院提起訴訟，查封、扣押借款人的家庭財產，進而提前解除借款合同，收回貸款本息，在維護自身合法權益的同時，以儆效尤。并通過訴訟案件教育廣大農戶要培養誠實守信意識，自覺履行合同義務。

3、完善相應制度和措施。

郵政銀行應當強化內部的監督與管理，對于在實踐工作當中出現的一些不符合合同約定或者違反法律規定的問題，要有清醒的認識，該糾正的要堅決糾正，該廢止的要堅決廢止，并不斷完善各項規章制度的貫徹、落實與執行，依法放貸與收貸，使小額農貸的管理做到有章可循、有法可依，良性循環。同時，要認真參考農業銀行、農村信用合作聯社對于制定農貸清償期限的成功經驗，充分考慮我國農村的實際情況、農民的實際需求與實際的清償能力，大膽的突破1年期限的限制，改革按月付息的規定，為社會主義新農村建設貢獻力量。

此外，筆者認為，小額農貸的申請與聯保，應當實行夫妻雙方共同申請、共同聯保制度。因為按照婚姻法的法理來說，處分重大價值財產的行為，并不包括在夫妻之間的日常家事代理權范圍內。雖然《<婚姻法>解釋

（二）》第二十四條規定了：夫妻關系存續期間夫妻一方以個人名義所負債務，應當認定為夫妻共同債務。但《最高人民法院關于人民法院審理離婚案件處理財產分割問題的若干具體意見》第17條第二款以及其他規定，仍有七種情形的債務形式應當認定為夫妻一方的個人債務。因此，如果借款人將貸款用于了不合理開支，如賭博、吸毒、酗酒，或者存在未經對方同意，擅自從事生產經營，收入也未用于共同生活，或者擅自資助沒有扶養義務的人等情形，那么這樣的貸款只能認定為借款人的個人債務，而無法以家庭共同財產進行清償。如果出現這種情況，那么也意味著到期貸款的全額清收存在著重大的安全隱患。此外，雖然《擔保法》規定了保證責任和保證方式，但我國作為成文法國家，至今尚沒有任何一條法律規定，將夫妻一方對外承擔的連帶保證責任之債直接確定為夫妻共同債務的。也就是說，如果夫妻一方對貸款承擔連帶保證責任時，該保證責任形成的債務僅為夫妻一方的個人債務，只能以保證人的個人財產對外承擔責任，而不能以家庭共同財產對外進行清償。如果發生聯保人死亡的情況，因涉及到遺產繼承，而金融借款合同糾紛、金融保證合同糾紛與繼承權糾紛、追償權糾紛不屬于法律意義上的同一種訴求，因此也不能在人民法院進行并案審理，而只能另行訴訟或者由聯保人進行追償，從而造成了訴訟效率的降低。目前，在發生上述情況時，因為存在數個聯保人，所以郵政銀行大多放棄了對死亡擔保人的權利主張。但如果發生借款人去向不明，而僅存一個保證人也因故死亡的情況時，如何實現債權，就值得郵政銀行認真對待了。但是，如果由夫妻雙方共同辦理貸款或者共同提供聯保，則不存在上述問題。而且，夫妻共同貸款后，便于彼此間的相互監督，能夠有效的防止貸款被夫妻一方擅自挪作他用。同時，夫妻雙方作為共同聯保人，也能使其顧及家庭共同財產的安全，而對借款人的清償義務進行實時監督，更好的敦促借款人按照約定如期還款。因此，筆者建議郵政銀行在辦理貸款和聯保時，采取夫妻雙方共同承擔責任的措施，從根本上杜絕清收風險的發生。

同時，據筆者觀察，農戶在農貸案件中反映最為強烈的，還有借款人和所有聯保人不能全員出庭訴訟、共同承擔責任的問題。矛盾的焦點，就是在借款人去向不明；或者借款人在，而數個聯保人去向不明；或者借款人與數個聯保人同時去向不明的情況下，金融機構為了減少訴訟成本，而依據《擔保法》第十二條和《<擔保法>解釋》第二十條第一款的規定僅起訴聯保人；或者僅起訴借款人與尚居住在轄區內的聯保人；或者直接起訴僅存的聯保人而引發的爭執。對于這個問題，筆者認為，矛盾的深層次原因在于，農戶作為聯保組成員承擔保證責任時，普遍存在著相互攀比的心理，誰也不愿意在其他聯保人不在案件中承擔保證責任的情況下，獨自或者由僅存的幾人來承擔較高比例的清償份額。雖然按照《<擔保法>解釋》第二十條第二款規定：“連帶共同保證的保證人承擔保證責任后，向債務人不能追償的部分，由各連帶保證人按其內部約定的比例分擔。沒有約定的，平均分擔。”即：在案件中承擔了連帶清償義務的聯保人，可以另行向沒有承擔責任的聯保人主張追償權（包括未參加訴訟的聯保人）。但作為同村村民，誰也不愿意為這樣的矛盾糾紛再次對簿公堂，進而影響到鄰里之間的和諧與安寧。筆者認為，這個問題其實不難解決，完全可以依據現有的法律規定進行妥善的處理。具體辦法為：在聯保組全體成員共同到郵政銀行辦理貸款手續時，可以要求借款人與全體聯保人共同或者分別簽署一份授權委托書，委托書的具體內容如下：“在我等因本次貸款或為本次貸款提供聯保行為，而與金融機構發生金融借款合同糾紛、金融保證合同糾紛時，我等均委托所在地鄉（鎮）村民委員會代為簽收法院專遞（或訴訟文書），然后由村民委員會將法院專遞（或訴訟文書）轉交給我等。”該授權委托書除要求借款人、聯保人本人簽名確認外，還要求借款人、聯保人所在的村民委員會主任或負責人簽名確認，并加蓋行政公章，以示接受委托。這樣一來，即使發生了借款人或聯保人去向不明無法送達的情況，那么人民法院也可以依據上述授權，將相關法律文書送達給委托代理人代為簽收，同時在缺席判決中，確定去向不明人員各自應當承擔的民事責任，從而完成全部訴訟活動。由于在一份判決書中就確定了借款人與全體聯保人的各自義務，所以在借款人與全體聯保人之間不會產生任何的矛盾沖突。這份委托書的法律依據來源于《民法通則》第六十三條“公民、法人可以委托代理人實施民事法律行為。”并且，作為成文法國家，我國沒有任何法律明確禁止的公民授權代理人代為簽收訴訟文書的行為。在私權神圣不可侵犯的司法理念指導下，人民法院對于上述授權行為也予以認可。

4、堅持績效考核，獎懲并舉，從機制上防范風險。

從制度上強化農貸管理，是農貸風險控制與防范的重要手段。對于信貸員或客戶經理，要進一步完善“誰放貸、誰管理、誰清收，誰受益”等責任制度，要將貸款的管理、收益與信貸員或客戶經理的工資、獎金、福利、評先、職稱聘任、評定、晉職、晉級，以及違法、違紀的處理相掛鉤，加大其違法、違紀、違規的各項成本，增強其風險意識、責任意識和防范意識，調動其工作的積極性、主動性和自律性，強化其事業心和責任感，從而使信貸員或客戶經理都能夠自覺主動地提高業務素質，強化道德規范，嚴格操作技能，堅持按章辦事。同時，堅持多勞多得，獎勤罰懶，可以上不封頂，下不保底。到期利息掉收的可等額扣減信貸員或客戶經理的績效工資，收回后再返還。到期農貸本金收不回來的，要嚴格執行責任追究制度，對逾期農貸要進行合規性審計，看是否有違規行為。對違規者必須從嚴追查，嚴肅處理，該撤職的撤職，該開除的開除，并對逾期貸款進行依法清收或風險代理清收，千方百計予以收回；對沒有違規的農貸要落實清收責任，按一定比例扣減信貸員或客戶經理的績效工資，直到貸款收回為止。通過上述產品計價的獎懲形式，調動和激發員工愛崗敬業的精神，增強多勞多得的工作動力，并通過追責和扣減績效工資的形式，使信貸員或客戶經理產生適當的工作壓力，更對盲目放款、弄虛作假、玩忽職守、違反政策的人員產生震懾力，使其不敢違規。

5、加強培訓力度，培養專業的訴訟人才。

由于農民的收入受金融危機、氣候、糧價、種植（養殖）成本、勞動力成本等多方面因素制約，因此，每年的收益情況并非一成不變。對于筆者所在城鎮的農民來說，由于自有資金十分有限，更是達到了靠天吃飯的地步。如果氣候反常，再受些自然災害，那么絕大多數的貸款都將無法如期歸還。因此，金額機構每年需要向人民法院提起民商事訴訟或者采取保全措施的糾紛有很多。在這種情況下，筆者認為，各郵政銀行除了應當設立專職法律顧問外，還應當加大對信貸員或客戶經理的法律知識培訓力度，雖不一定要精通，但起碼要達到應用自如的程度。對于農貸管理涉及到的《合同法》、《擔保法》、《民法通則》、《民訴法》中的相應條款，以及出庭訴訟時需要遵循的《民事訴訟證據規則》和各種司法解釋，不僅要清楚明了，而且要會用，更要善于運用法律武器來維護郵政銀行的合法權益，保障貸款的清收工作順利進行。至于培訓的方法，無外乎以下幾方面：⑴、安排專門的學習時間，組織相關人員學習法律知識；⑵、由上級分行的專職法律顧問給相關人員舉辦法律知識培訓班。因為都是自家人，所以比較容易辦到；⑶、邀請各級人民法院從事民商事審判的資深法官給信貸員或客戶經理舉辦法律知識講座。因為都是具體的事例，所以能夠盡快掌握，而且還能對發生在身邊的一些法律問題進行現場咨詢；⑷、對于有培養價值的業務骨干，選送到法學院進行系統學習，培養專業的訴訟人才。此外，筆者認為，郵政銀行還可以在內部的部門設置上，成立專門負責清收的機構，統一負責貸款訴訟清收工作。申請財產保全、出庭訴訟，都可以由該部門統一管理和集中接受委托。這樣不僅便于郵政銀行及時掌握每起農貸糾紛的進展情況，而且也是對基層信貸員或客戶經理是否存在違規行為的一種監督手段。同時，由于此項業務比較集中，又沒有其他工作需要分身處理，對相關人員提高法律知識的掌握和運用大有好處，進而可以培養成專業的訴訟人才。目前，農業銀行、農村信用合作聯社均已成立了專司此項工作的清收部或風險部，統一負責訴訟清收工作。通過幾年來的運行情況來看，反映和效果十分良好。郵政銀行也應當大膽借鑒成功經驗，不斷完善自身建設，以使小額農貸管理工作做得更好。

第二篇：小額農貸推廣工作的問題及對策

小額農貸推廣工作的問題及對策

去年3月，市信用社以創建“信用鄉（鎮）村”建設為契機，對市鎮中洲村轄區內221戶農戶按照“公平、公正、公開原則”統一標準，全面展開了信用等級評定試點工作。試點工作開展一年來，中洲村共累計發放、收回小額農貸115萬元，貸款到期收回率達100%，取得較好反響。

今年4月市辦主任張石屏同

志在工作會議上特別提出了“做小做優做品牌”的經營戰略，把小額農貸提到了一個新的高度。5月7日縣聯社由陳桃源主任和歐陽昌盛副主任帶隊，組織全轄信用社主任赴醴陵市船灣信用社實地觀摩學習借鑒他們推廣小額農貸的先進經驗。足以說明聯社黨委對加大小額農貸推廣工作力度的決心和舉措。那么如何把小額農貸工作縱深開展下去，如何規避小額農貸推廣工作中的不足，如何將小額農貸真正打造成農村信用社服務“三農”的品牌。這些都值得我們進行思考和分析。對此筆者市為例進行了相關調查和分析，并提出初淺建議以供參考。

一、小額農貸調查的基本情況

(一)市的基本情況

市鎮全轄15個村，1個居委會，132個村名小組，總人口12034人，土地面積186.5平方公里。完成工農業總產值7.68億元，其中工業總產值4.64億元，規模企業7家，農業總產值3.04億元，主要農產品產量：糧食產量7924噸，生豬出欄8220頭。實現財政總收入1080萬元，農民人均純收入6642元。

截止4月，市信用社貸款總余額為2574萬，其中小額農貸余額186萬元，占比7.2%。針對這一情況，筆者發放50份問卷進行隨機調研，形成有效問卷50份，擬分析市小額農貸的可持續發展，同時針對小額農貸存在的問題，提出相關建議。

(二)問卷統計情況

1、家庭年收入項：初步統計，農戶年收入水平在5萬以上的占比52%。這與政府統計數據的農村家庭年收入至少高出1萬元，說明農戶經濟情況總體較好，存款和貸款均有較大的發掘潛力。

2、家庭收入來源項：只有8%選擇種植、養殖項，80%以上戶農戶選擇了兩個或兩個以上的選項，說明農戶收入來源并不單一。調查發現，有44%和36%農戶主要收入來源是“鐵礦收入和經商及其他”且“其它”項的收入均高于3萬元，這一狀況也符合傳統的種植已不能作為提高農民收入主要手段的實際。而對選擇“其它”的農戶進行調查時發現，均從事煤礦來股或者運輸行業，這與當地的周邊資源性鄉鎮有密切關系。

3、種養植作物項目：只有8%戶農戶進行了種養植，且種養植都是小規模散養，種養殖收入水平不高也不穩定。說明對小額農貸理解要進行擴張，把“小三農”變成“大三農”。進一步調查發現種養殖農戶中只小部分人在信用社貸過款，占比很小。

4、貸款情況：在“是否向信用社貸款”項中有68%農戶選擇“是”，在“貸款對您的幫助”項中，76%農戶選擇了“很大”，24%的農戶覺得“一般”，說明信用社確實對幫助農戶發展起到了巨大作用，并得到了農戶的認可；調查發現，仍有32%農戶沒有在信用社辦理過貸款，對沒有貸款的原因進行統計發現，12%選擇“沒有人擔保”，76%選擇“其它”，12%選擇“手續麻煩，利息高”。

5、農村金融市場空間：在“如信用社向您提供貸款優惠并上門給您辦理貸款手續，您會不會貸款并一定按時結息還款”項中，70%選擇“完全可以”，30%選擇“基本可以”。通過上述的描述我們發現，農戶想通過信用社獲得資金來實現致富的愿望是迫切的，農村金融市場的培育前景是廣闊的。

二、小額農貸推廣中存在的問題

通過對有效問卷進行分析不難發現之所以出現上面這些現象，主要是存在以下幾方面問題：

(一）思想認識上缺乏高度。

近幾年來中央一號文件持續把焦點放到“三農”方面，不斷加大投入，特別今年在關于農村金融方面重點提到“積極推廣農村小額信用貸款”，對于小額信貸的發展，將起到積極的推動作用。小額農貸作為我們信貸業務不可或缺的一部分，一直以來以其“風險分散”的優勢，是聯社強力推薦的業務。但是由于部分信用社主任和信貸員在思想認識上還有偏頗，觀念沒有改變，所以造成小額農貸一直以來都難以縱深開展下去。主要原因是我們的信貸人員在思想上沒有達到一定高度:一是部分信貸員認為小額農貸點面廣，管理成本大，做事費力不討好。比如同樣是營銷100萬元貸款，如果是做商戶或企業貸款則可能只需一筆或幾筆業務就可以完成，但如果換成小額農貸，即使按照現在信用村一級農戶最高2萬元來計算也需要營銷農戶50戶，從管理成本和花費的精力上來算賬沒有幾個信貸員愿意做后者。二是小額農貸的發放是評信用等級證，但是許多信貸員認為，雖然是已經評級授信的客戶，但是自己未戶戶上門調查了解。憑證發放貸款心里不踏實，而且發放后自己還要承擔包收責任和管戶責任，所以都不愿輕易放貸。

(二)制度執行上缺乏力度。

小額農貸

業務的辦理是以農戶的信用為基礎，通過對農戶資產、信用狀況等情況進行評級，然后根據信用等級進行授信，農戶根據等級證在授信范圍內憑證辦理貸款。手續簡便，操作簡單，既減少了信貸員的工作量提高辦事效率又方便實惠群眾。然而在實際操作過程中我們信貸員往往沒有按照小額農貸操作流程來執行，反而把簡單的程序復雜化。一是信用等級證是擺設。小額農貸憑證

放款是一貫的基本做法，但是執行到現在，在實際工作中沒有取到任何實質作用。即使是一級客戶也難以直接到柜臺辦理貸款，貸款證實際上是可有可無的擺設。因為一方面我們的信貸員認為即使是已經評級授信的農戶，但因為沒有親自上門調查，不了解情況還要承擔包收責任，所以不敢輕易放貸，另一方面即使信貸員愿意憑證放貸，但是我們的貸款管理系統也要走流程，不是簡便就可以直接到柜臺辦理貸款的。二是小額農貸考核走過場。各信用社根據要求曾一度把小額農貸被納入信貸員的考核中，并制定了考核辦法，但因為措施不硬、執行不力，后來也就不了了之。主要原因是在思想認識不高的前提下，制度執行層層打折，最終如同虛設，沒有發揮應有的作用。

(三）業務推廣上缺乏深度。

小額農貸的縱深推廣他不是一個單獨的個體，而是一個全方位、多配合和整體。如果產品不優化、配套制度不完善是很難推廣下去。當前主要體現在：一是授信額度小，推廣深度難深入。小額農貸信用等級一般有四級，一級授信額度為1.5萬，二級1萬，三級5千、四級零額度。然而根據前面基礎數據調查情況來看，當前經濟水平條件下農戶年收入超過5萬的占比50%多，特別是東鄉片資源性鄉鎮，投資煤鐵礦或者運輸等項目的農戶一次性投入至少5萬，多則幾十萬，而小額農貸對其而言簡直是杯水車薪，即便是投資傳統的種養殖項目，在當前提倡規模化種養殖背景下，在通脹預期實際購買力下降的基礎上，1.5萬元的小額農貸就是購置農機具或購買種子肥料也顯得捉襟見肘。二是保障機制不配套，推廣幅度難擴大。小額農貸是有的風險的，風險不移轉就必然影響推廣面。主要是資金使用缺乏有效約束，資金的回籠很難保證，風險補救無措施。一方面小額農貸資金的發放面向千家萬戶，資金數額較小，管理的難度大，存在任意信貸和人情信貸的問題且有農戶把小額農貸資金，當作無償的扶貧款隨意挪作他用。另一方面小額農貸資金的回收，依靠農戶的收益，如果項目沒有選好，或者由于自然災害或者市場的原因，導致原來的計劃不能實現，造成了損失，農戶也就沒有辦法如期償還貸款，存在呆賬壞賬的風險。

三、推廣小額農貸的建議

（一）提高認識，切實轉變觀念。

一方面所有員工特別是基層信貸員必須進一步提高思想認識，要破除片面地認為發放小額農貸是單純的政治性、政策性的任務，是裝“面子”而得不到實惠可有可無的貸款的思想認識。要破除怕增加工作量，全面推開后無法應對；怕責任追究，風險自己承擔；怕農民誤解，降低還款意識；怕憑證放款，失去放貸主動權等“四怕”思想，要充分發揮主動性，提高積極性，切實增強小額農貸投放的內在動力。另一方面聯社要從扭轉和解決其思想認識為切入口，通過展開學習和教育活動，不斷的總結和推廣實踐經驗，提高推廣小額農貸的自覺性和使命感。通過大力推行小額農貸，真正最大限度地分散和化解過去貸款集中形成的風險，實現農民、信用社“雙贏”目的。只有認識上的提高，信用社才能克服畏難情緒和惜貸思想，激發工作的責任感，充分體現小額農貸的投放效果，實現可持續發展。

（二）嚴格規操作，縱深擴大評級授信面。

一是嚴格規范評級授信基礎工作流程，確保基礎資料和數據采集的真實性。一方面要把評級授信操作流程按照合理科學的要求進行設計，并且具有可操作性，另一方面要全方位綜合考慮農戶的信用風險，正真做到客觀、公平、公正，防止個人感情因素影響評級結果的準確性。二是要擴大評級面積，增加授信額度。當前農戶等級為四級，根據相關要求一般各聯社一到三級農戶面占比不到25%，往往還有75%的農戶被排除在外，因此我們應該積極支持一級農戶，重點提升二三級農戶，努力開拓四級及以外的農戶。因為四級及以外農戶占比大，若不在這些群體中進行評級授信就意味著這些農戶沒有貸款的機會，我們服務三農就不能落到實處，小額農貸縱深推廣難以進行。另外，隨著經濟水平的提高，在完善保障機制和風險移轉機制基礎上，應該對小額農貸授信額度進行提高，由現在的1.5萬提高到5萬。這既是簡化手續提高效率的需要，也是小額農貸推廣可持續發展的需要。

（三）降低風險、建立完善貸款補償機制。

一是建立完善農業貸款保險制度。設立不以盈利為目的的政策性保險機構，或由國有保險公司開發各類農業保險，對農戶的生產、銷售等各個環節進行保險。并由國家補貼降低保險費率，鼓勵農民購買保險，當因自然風險或市場風險造成農業絕收、減收時，由保險公司賠付，以增強農業和農戶的抗風險能力。二是設立基金，完善保障制度。由財政出資或者財政、信用社、農戶合資建立小額信貸保障基金，對因自然災害、市場風險、意外事件等原因造成農戶確實無力償還的貸款損失，用基金償還。三是建立農業擔保機構。由地方政府出資組建農業擔保公司或鼓勵有實力的民營企業家組建農村擔保機構，實行市場化運作，為農民貸款提供擔保。

（四）加大扶持。實現小額農貸可持續發展。

信用社信貸支農既然是政策要求，那么有必要加強與政府的協調，建議由省聯社出面與省政府協調，希望政府在制訂政策時向信用社傾斜。一是對信用社農業貸款利息收入長期免征營業稅，鼓勵信用社增加對小額信貸的投放。二是對信用社每年因執行農貸利率而少收的貸款利息收入給予財政撥補。三是對因自然災害或國家政策性調控等造成的農貸資金損失，以票據置換的形式給予及時補充，確保信用社小額信貸風險的控制與保障能力。四是可以比照國有銀行剝離不良債務辦法，加大力度幫助信用社消化各種綜合性、社會性因素形成的歷史包袱，增強信用社服務“三農”功能和實力。

第三篇：農戶小額信用貸款管理中存在的問題及對策

農戶小額信用貸款管理中存在的問題及對策

農戶小額信用貸款（以下簡稱“小額農貸”）是當前農村信用社信貸產品中最適合“三農”特點、最受農戶歡迎、最有影響力的貸款品牌，也是農村信用社推出的化解農戶貸款難以及突破貸款營銷瓶頸的有效措施，為促進農村信用社發展和農村經濟繁榮發揮了不可替代的任用。但從近幾年的檢查中發現，小額農貸管理工作中還存在著不容忽視的問題，如果不及時糾正，將嚴重影響農村信用社的資產質量乃至經營發展，應引起各級管理部門的高度關注。

問題

貸前調查流于形式，評級授信水分多。一是盲目擴大授信范圍。部分信用社將小額農貸授信范圍擴大到不屬于本轄區的場鎮個體商戶，更有甚者打政策“擦邊球”，將行政事業單位工作人員也納入了小額農貸的評級授信范圍，并且授信額度較大。如某某在經營所在地被授信3萬元，又在其戶籍地被授信5萬元，而實際償債能力只有5萬元，一旦發放，將產生較大風險。二是隨意確定授信額度。小額農貸一般一至兩年核定一次，到期后必須重新評定，為了不影響貸款發放，一般都要求在一至二個月完成，由于農村信用社信貸人員少，評級授信農戶多，每一名信貸人員一般要負責1000－1500戶農戶，逐戶進行審定不可能完成任務，閉門造車、走過場圖應付不可避免，授信質量無法得到保證。同時部分信貸人員在授信評級中，往往人為為親戚、朋友、熟人提高信用等級和授信額度，埋下資金隱患。三是評級授信基礎差。在小額農貸推行期間，對檔案資料的收集未加以規范，沒有達到“一戶一檔”的要求，有的檔案連基本的家庭戶主、家庭成員都未詳細記錄。同時未對農戶的基本信息完全錄入計算機，導致貸款發放時檢驗費時費力，審批發放時間冗長。

貸款授信權限過大，信用風險不斷出現。為切實解決農戶貸款需求和信用社貸款營銷難題，縣級聯社對基層社的信貸權限進行了放寬，基層社的發放權限達到了3至5萬元，小額農貸最高限額擴大到了10萬元，這些措施刺激了貸款較快增長，在一定程度上促進了農村信用社和農村經濟的發展，但也存在著不容忽視的信用風險。以蓬安縣農信社為例，2008年6月末，小額農貸余額34551萬元，占貸款總額的41.6%，其中不良貸款余額6388萬元（五級分類），占不良貸款總額的27.9%，而不良貸款中3萬元及其以上的4312萬元，占比高達67.5％。

貸時審查不嚴格，違規放款現象多。一是冒名頂替現象突出。由于小額農貸實行“一次核定，隨用隨貸，余額控制，周轉使用”的管理辦法，而且利率比其他貸款優惠、手續簡便，一些農戶“借雞下蛋”，將貸款轉手就以高出小額農貸2－5倍的利率借給他人，從中牟利。前幾年不少村社干部在收取各種稅費時，不但叫農戶到信用社貸款繳納，甚至還直接以個人名義在信用社貸款墊繳，并且認為不是自己用的錢，就根本不想辦法歸還。這種“自借他用”、“私借公用”貸款方式最具欺騙性，也具有較強隱蔽性，很容易造成資金損失。二是化整為零現象普遍。一些信用社為追求收入，盲目擴張信貸規模，對一些認為有較強償還能力的客戶，采取規避上報審批的方法，利用小額農貸基礎差的漏洞，將貸款化整為零，分別發放給家庭成員，并不同程度地存在超核定發放、發放未核定小額農貸現象。三是違規壘大戶現象不斷出現。一些冒名頂替、化整為零貸款在到期后不能到期償還，信用社為保全資產，只好將其歸為一戶，導致風險系數不斷增大。

貸后管理不到位，潛伏風險隱患大。檢查中發現，基層社在小額貸款貸后管理中存在“五少”現象。一是主動宣傳少。部分農戶對小額農貸一知半解，更有甚者把小額農貸理解為政府“扶貧”款，對小額農貸缺乏全面了解。二是風險認識少。部分信貸人員對小額農貸的風險認識模糊片面，認為小額農貸是貸款中風險級別最低的，憑對借款戶信用程度的準確把握，就能有效防范風險，風險意識淡薄。三是檔案資料少，尤其是借款人信用記錄等關鍵資料少。1

四是貸后檢查少。有的貸款一年難以看到一份貸后檢查報告，而且檢查報告寥寥數語，無法全面了解其風險狀況。五是清收措施少。對小額農貸形成的不良貸款，認為其“額小”而懶于問津，缺乏有效的清收措施，直接影響了不良貸款占比居高不下。

對策

注重調查質量，下真功夫夯實基礎。“萬丈高樓平地起”，基礎打得牢，質量才能有保證，尤其是要簡化小額農貸的發放程序，方便農戶貸款，就必須提前打好貸款調查關口。一要堅持能力為重，要切實深入到農戶家中，實地查看、測算，特別要準確把握眼前困難與長遠發展的內在聯系，注重分析償還的可能性。二要堅持人品為先。小額農貸的生命是信用，失去了信用，也就失去了發展的根基。因此，在評級授信中，要通過向其鄰居打聽，征求村社干部意見等方式，廣泛了解授信對象及家庭成員的信用觀念和道德人品。三要堅持信息完整。要對授信調查工作安排合理時間，制定詳細計劃，按照“一戶一檔”的要求收集有效信息，避免“閉門造車”現象再次出現。同時要集中力量對小額農貸基礎薄弱、核定金額不準的信用社進行專門補課，完善信息錄入，糾正不合理授信情況，確保授信質量。

嚴格審查程序，分級控制授信權限。一是改變授信審查程序。對超過基層社權限的授信在堅持基層社集體審批的基礎上，縣聯社確定審查員提前介入，對申報對象實地調查（可采取典型、抽樣調查、重點調查相結合的方法），調整信用等級和額度，同時嚴格授信范圍，防止盲目授信。二是實行區別授信制度。根據信貸員的職業道德、專業技能、工作業績、客戶評價等，對信貸員實行星級管理，區別授信，并適度控制授信權限。根據經濟發展條件的不同，對1、3、5、10萬元的授信權限分別由信貸員、信用社、片區主管、資金營運部進行分級認定。三是嚴格審批發放程序。各信用社貸款審批小組要對超過1萬元的小額農貸進行集中審定，并邀請當地的村社干部參與審定工作，認真采納他們的意見，進一步糾正核定過程中的偏差。同時對貸款的用途要認真審查，防止轉移用途。

完善激勵機制，保證貸款營銷質量。一是完善小額農貸營銷辦法。將小額農貸的營銷納入年終評先評優的重要項目，根據信貸人員近三年的營銷平均水平和增長量合理確定當年發放總額，與績效工資掛鉤，根據當年結息收回率的高低進行年終兌現，為防止突擊放款、弄虛作假，當年兌現總額的30％專項存儲縣聯社，實行當年考核隔年兌現，對發現的上一年“水分”進行剔除。二是完善小額農貸獎懲機制。按照“包放、包收、包管理、包效益”的“四包”責任制的要求，設立“小額農貸突出貢獻專項獎”，對超額完成營銷任務且貸款質量符合要求的信貸人員進行重獎，建立“小額農貸管理紅黃牌制”，對出現違規放款行為和管理不規范的信用社進行黃牌警告，并實行首問負責制，凡受到兩次黃牌警告的信用社，其負責人將被約見談話和經濟處罰，其直接責任人將被“紅牌”罰下，實行待崗收貸，防止“一管就死，一放就亂”，以此激發信貸人員的責任感和營銷小額農貸的積極性。三是加快信貸文化建設。在經營成功的企業里，居第一位的并不是嚴格的規章制度或利潤指標，更不是計算機或任何一種管理工具、方法、手段，而是企業文化。長期以來，信貸作為農村信用社最大同時也是最傳統的經營產品之一，一直是最主要的創利渠道，只要重視和強抓合規信貸文化建設，就抓住了發展的核心，信貸文化既是制勝的基本點，又是發展的動力源。

加強員工教育，從嚴查處違規行為。員工的職業道德是防范小額農貸的關鍵，提高了員工的思想素質，也就相應提高了防范風險的能力。首先要通過定期培訓、以會代訓、典型案例剖析等方式，對員工尤其是信貸人員加強政治思想、職業道德教育和技能培訓，強化責任意識，正確認識權力與責任之間的關系，慎用手中權力，勇擔發展重任，培養一支政治上過硬、業務上精湛、客戶評價高的信貸營銷隊伍。其次，要加大對違規放款行為的處罰力度。充分發揮稽核員的監督職能，對小額農貸中新增貸款進行逐筆序時稽核，堅持與核定登記簿核對，查是否存在超權限、超范圍現象，堅持與計算機信息核對，查是否存在化整為零現象，堅持與外部客戶核對，查是否存在冒名頂替現象，堅持與“五級監督”結合，保證貸款核查的連續性、有效性。同時對發現的問題，堅決不搞下不為例、不搞因人而異，嚴格按照相關規定，頂格處罰，清除信貸隊伍中害群之馬，保持信貸隊伍的純潔和旺盛的戰斗力。

健全保障體系，有效防止信用風險。信用風險的形成原因包括借款人財產發生變化、遭受自然災害、家庭發生重大事件、社會環境發生變化等多種因素，因此，單靠借款人的品行和信貸員的操守還不能形成有效風險防范，還應健全相應的信用風險應對機制。一是健全保險制度。要與各類保險公司進行全面合作，進一步完善“安貸寶”保險辦法，使借款戶自愿為貸款投保，降低風險度。同時大力推行農戶聯保貸款等信貸品種，使信貸品種多元化，分散信用風險。二是凈化信用環境。營造良好的信用環境首先要從高處著眼。要由政府主導，切實加強對各級黨政干部信用意識教育，充分認識信用環境建設對金融企業和農村經濟發展的重大作用，切實加強信用環境和金融安全區建設的領導，努力營造“誠信光榮，失信可恥”的良好發展氛圍。第二要從小處著手。俗話說：一顆雞屎打壞一鍋湯。一個地區的信用危機，通常是由一個點的信用觀念發生變化逐漸蔓延形成的。要高度關注小額農貸中出現的信用風險，做到出現一戶，保全一戶，清收一戶，教育一片，震懾一方。三要從實處著力。農村信用社要繼續深入開展信用村鎮、信用戶創建活動，進一步完善信用鄉（鎮）、信用村（組）、信用社區（街道）、信用戶評定辦法，擴大信用戶的評定數量，切實落實信用戶貸款優惠政策，大力營造講信用、得實惠的良好氛圍。并成立由黨政村社干部、人大政協代表、群眾代表、信用社信貸人員組成的信用評定檢查小組，定期對信用履行情況進行檢查，督促糾正與信用戶相抵觸的行為，并按年篩選星級信用戶，對五星級的信用戶進行獎勵，激發爭當信用戶的積極性。同時要由政府引導，部門聯動，監管協調，嚴厲打擊逃廢債務，幫助農村信用社清收不良貸款，促進金融企業與農村經濟又好又快發展。

第四篇：談行政事業單位固定資產管理中存在的問題及對策

【內容摘要】行政事業單位固定資產管理存在機制不健全、管理程序混亂等現象，既不利于國有資產保值增值，更不利于貫徹節約能源法，推進公共機構的節能。因此，本文從建立崗位責任制，設置管理崗位，加強固定資產事前、事中、事后的管理，做好固定資產的報廢和清理工作等，最終實現統一使用資產管理軟件，數據上傳，與財政預算接軌，從而使固定資產管理進入自動化、科學化、規范化的新紀元。

【關鍵詞】固定資產 管理 機制 手續 電算化

隨著經濟和社會的發展，以國家投資為主體的社會公共和公益事業得到迅速壯大，行政事業單位添置了大量的通用設備、專業設備、交通運輸設備、電氣、電子產品及通信設備等等，固定資產總額不斷擴大，新會計準則在固定資產的確認、計量、核算等方面發生了較大的修改，但行政事業單位固定資產的核算管理工作存在著機制不健全、管理程序混亂等諸多問題，這些情況不僅不利于行政事業單位資產管理的進一步發展，而且對國有資產保值增值存在著不利影響，更加不利于貫徹節約能源法，推進公共機構的節能。為此應切實加強行政事業單位固定資產管理制度建設，把行政事業單位固定資產的管理納入規范化、制度化、信息化軌道。本文就針對行政事業單位固定資產管理中發現的問題和發展對策做了粗淺探討。

一、行政事業單位固定資產管理體制不健全

1、領導不夠重視固定資產的管理

在平時的財務管理中,多數行政事業單位由于領導的重視程度不夠,只注重對有嚴格的財務開支制度規定的管理，比如對開支權限、開支標準、差旅費的開支標準、集體福利等方面的規定較多而且較為具體和明確；而對固定資產的管理忽視，甚至不予理睬。

2、固定資產管理人員素質不高

固定資產管理人員缺乏責任心和相應的專業知識，常常有意無意漏記固定資產賬的現象常有發生,比如某些單位為個人配置的手機、筆記本電腦等,還有些單位由于固定資產管理人員為兼職人員或者無證上崗,不具備基本會計專業知識等原因。

3、內部控制制度不夠完善

固定資產管理工作需要各方面的有效銜接，不僅要有金額核算，而且要有數量控制，固定資產數量金額核算需要財務、物資、使用部門的通力合作。但由于許多行政事業單位未建立起完善的內部控制、制約機制，使內部各部門之間缺少相互的制約，無法保證本單位的固定資產管理工作置于有效的監督和管理之下。有的單位雖然建立了必要的內部控制制度，但有關人員執行制度的自覺性不強，存在僥幸心理，往往有章不循，有規不守，使內控制度不能發揮應有的效能。

4、責任人處罰機制不到位

根據固定資產管理制度規定要求，應該對造成違規現象的責任人進行處罰。但實際上，一些責任人往往是現任領導或曾擔任過領導工作，對其處罰往往是象征性的，或者根本不處罰，造成一些責任人長期逍遙“法”外，制度成為一紙空文。由于對責任人的處罰未得到徹底落實，造成有關負責人責任意識差，對固定資產的管理工作不重視，結果形成惡性循環，產生更多的違規現象。

二、行政事業單位固定資產管理程序混亂

1、固定資產管理手續不嚴

固定資產采購、領用、保管、報廢、清查等程序不健全，平時只在會計賬面上做出反映，缺少實物登記臺賬，固定資產領用沒有記錄，手續不完備，造成固定資產資產管理責任的不明確。固定資產毀損、報廢、調撥、變賣、轉讓時，不按規定的程序報經審批，自行處理，不嚴格履行規定的程序，賬務處理不規范。對固定資產缺乏定期的清查盤點,疏于日常管理。

2、重貨幣資產，輕實物資產

長期以來重錢輕物，重購置輕管理的思想，對資產的管理沒有形成嚴格的監督約束機制，造成資產閑置和重復購置現象突出，國有資產管理部門對撥款的使用和資產的利用效率缺乏有效的監督和考核。

3、固定資產賬實不符現象突出

固定資產的賬實不符主要表現在會計信息不真實、不及時、無法真實反映和有效控制固定資產實物狀況，不能真實反映固定資產的數量和增減變化情況，有的單位固定資產賬面價值與實有固定資產相差甚遠。如有的辦公樓早已竣工投入使用多年了，仍掛在往來賬上，沒有按照財務制度規定清理入賬。還有新購置的固定資產無驗收、無登記入賬；報廢、報損的固定資產沒有沖減等。

三、政府資產管理制度執行不到位

沒有充分利用預算、政府采購等手段對固定資產進行有效的事前、事中監控。財務部門在做預算的時候，對本單位現有固定資產的情況缺乏整體概念，對固定資產購置的預算編制隨意性較大，沒有從節約、整合資源的角度合理安排固定資產購置預算。在購買固定資產的時候，對必須進行政府采購的固定資產范圍、種類認識不深，導致在固定資產購置過程中政府采購制度執行不嚴，單位自行采購了事。如此一來，難免出現“價高貨廉”、“人情采購”，達不到“少花錢多辦事”，建設節約型機關的目的，嚴重者還會導致商業賄賂等違法違規的情況發生。

綜上所述，固定資產管理工作之所以會存在上述種種問題，很大程度上來源于歷史上長期粗放式管理形成的遺留問題積淀，還有一部分源于現有體制的不完善。針對固定資產管理中存在的種種問題，應進一步健全和完善固定資產管理體制，做到“權責分工明確，管理高效有序，過程公開透明，監督檢查到位”。據此我提出如下建議：

一、加強改進行政事業單位固定資產管理制度

1、建立崗位責任制，明確責任人

固定資產主要包括房屋和建筑物、專用設備、運輸設備、家具、文物和陳列品、圖書等。這部分固定資產占單位資產比重較大，因此要明確責任人，嚴格執行《》，建立固定資產管理崗位責任制，對固定資產定期進行清查盤點，并按照國定資產的有關規定辦理報批手續。各單位應建立資產管理責任機制，實行單位主要領導為全面責任人、分管領導為主要責任人、使用部門負責人為直接責任人的三級管理責任制。明確相關責任人的職責范圍，將資產管理責任落實到人，定期考核責任履行情況，切實管好各項資產管理工作。

2、設置管理崗位，加強崗位培訓，提高管理人員素質

首先單位領導必須重視，進一步提高行政事業單位固定資產的管理意識，提高管理意識是提高管理的關鍵。認識不到位，措施就難以落實，要克服那種重面上、形式上的重視，把行政事業單位固定資產的管理作為考核領導干部和每一名管理人員能力的一個重要方面。

設置固定資產管理崗位，實行競聘上崗。資產管理員作為各級資產業務的具體經辦和管理人員，必須有認真負責的工作態度和責任心；資產管理員必須由會計人員持證上崗,杜絕無證上崗現象，嚴格執行有關財經法規,規范和完善賬務處理,做好固定資產管理的基礎工作,保證賬賬、賬實相符。資產管理員應認真學習相關資產管理的知識和文件，努力提高自身業務素質，對各類資產的名稱、功能、存放地點、使用情況等要做到心中有數。要認真學習相關固定資產管理及業務流程，嚴格按照業務流程辦理各項業務，保證賬實相符。同時要及時建立健全各級固定資產臺賬，完備實物信息資料。要對各部門管理使用的資產由具體保管、負責人簽字確認后報財務部備查，按月對財務部入賬登記的新增資產進行核對、確認。通過加強業務培訓和學習,不斷提高業務素質。

3、加強固定資產事前、事中、事后的管理

加強固定資產的事前管理，就是要把好“預算關” 在編制預算的過程中，對固定資產購置預算根據實際需要作全盤考慮，堅持面向基層、突出重點、保證急需、勤儉節約的原則，根據各部門的職能需要，制定合理的固定資產配置標準。在單位需要整批購置設備且金額超過3萬元以上，要通過政府采購方式，進行招投標方式進行購買，防止采購過程過出現商業賄賂等違法違規的情況發生。

加強固定資產的事中管理就是：一要健全固定資產保管領用制度，做到購置時有驗收，領用時有登記，要在固定資產出庫環節及時登記固定資產卡片，制作標簽，認真粘貼，做到賬卡簽一對一。二要規范固定資產日常核算，健全固定資產總賬、明細賬、卡片等資料，做到賬卡、賬賬、賬實相符。三要建立固定資產使用人責任制度，確保固定資產按規定用途合理使用。四是要對造成固定資產損失的有關責任人員進行責任追究，對隨意侵占、挪用、非法交易以及毀壞、竊取、丟失固定資產的違法違紀和失職等行為進行嚴肅處理，對造成嚴重損失的還應該追究法律責任。

加強事后管理就是各單位處置資產（包括調撥、轉讓、報損、報廢等），應履行審批手續，未經批準一律不得隨意處置。處置資產應按規定程序進行，以有效防止國有資產流失，資產處置后要如實進行資產核銷賬務處理，對殘值收入和轉讓收入要及時入賬，不得私設“小金庫”或另存經費支出專戶以外的賬戶。

二、做好固定資產的報廢和清理工作

1、分析固定資產報廢原因

分析固定資產報廢原因能引導行政事業單位做好之后的報廢審批和賬目清理等固定資產報廢工作。

固定資產報廢原因有以下幾條：

1、固定資產已達到使用期限，并經確定已失去使用效能，經有關部門批準，可作報廢處理。

2、電子設備及高科技產品未達到使用期限，但因技術發展已列入同類產品淘汰產品范圍的，已限制了工作效率的進一步提高，在技術人員認證后，經有關部門批準，可作報廢處理。

3、由于自然災害、不可抗力等原因致損而無法修復，或因被盜而無法找回的，經有關部門批準，可作報廢處理。

2、把好固定資產報廢審批關

根據《福建省省直行政事業單位國有資產管理暫行辦法》的規定

（一）凡單臺（件）價值在三千元以下的資產，由各單位財務、財產管理人員鑒定后，報單位領導審批，定期報機關事務管理局備案。

（二）凡單臺（件）在一萬元以下，三千元以上的資產，由占用單位提出申請，報主管部門審批，并由主管部門定期報機關事務管理局備案。

（三）房屋建筑物以及單臺（件）在一萬元以上（含一萬元）的資產，占用單位必須提出書面申請，經主管部門審核后，報機關事務管理局審批。

（四）各單位除規定限額內的資產可自行處置外，規定限額以上的資產處置須按程序上報，經批準后方可處置和調整有關賬目。由管理局或主管部門出具的《行政事業單位資產處置批復書》作為調整單位有關資產賬目的依據和原始憑證。不履行報批手續的單位，按違反財經紀律進行處理。

3、加強固定資產清查，建立完善制度

行政事業單位固定資產是一個變動狀態，無論是從數量，還是從價值總量看，總是在不斷地增減變化。為了掌握固定資產的結構、數量、質量和管理現狀，必須有一套完備的資產清查制度。因此，各行政事業單位要建立完備的資產清查制度，使資產清查工作步入制度化、經常化軌道。一是要建立定期清查制。各行政事業單位至少每年年終要對固定資產進行一次全面的清查核對來摸清“家底”，對盤盈盤虧的資產，要找出原因，分清責任，按規定及時處理；對資產結構和管理現狀進行分析，盤活存量資產。防止積壓閑置，做到物盡其能，物盡其效。二是建立重點抽查制。各單位的資產管理部門要依據會計核算資料，對資產使用重點部門進行重點抽查核對，做到賬、卡、物相符。三是建立離任核查制。單位領導或資產管理人、使用人員離任時，要組織核查，辦理資產移交和監交手續，確保人走賬清，防止資產流失。

三、實現固定資產電算化管理

1、政府設置機關事務管理局進行管理

為了規范資產管理的會計電算化工作，加強會計核算軟件的操作使用管理，保證電算化工作的質量，政府設置機關事務管理局進行管理。開展資產管理電算化的單位應根據工作需要,建立健全包括資產管理電算化崗位責任制、計算機硬軟件和數據管理制度、電算化檔案管理制度和內部管理制度。只有形成了完備的管理制度，加上政府統一監管，才能使行政事業單位的固定資產電算化管理不斷改進與發展。

2、統一使用資產管理軟件，數據上傳，與財政預算接軌

固定資產電算化管理是利用電子計算機代替人工記賬、算賬和報賬，以及部分代替人腦完成對會計信息的分析、預測、決策的過程，其目的是提高單位財會管理水平，從而實現會計工作的現代化。建議使用由金網際公司開發的預算單位資產管理軟件，該軟件可以讓使用單位的主管部門和政府管理部門實現數據逐層上傳，而且與財政預算接軌，達到統一管理。

3、固定資產的管理進入自動化、科學化、規范化的新紀元

軟件根據固定資產十一大類不同類別屬性設置不同的管理模塊，各模塊既有獨立功能又互相聯系，集賬務處理、匯總統計，數據分析于一體，進行固定資產不同類別的數據輸入、修改、刪除、查詢統系、報表輸出等，可以全面掌握本單位的資產存量、結構及分布等情況，為單位制定有關政策、資產調劑及采購提供科學依據并當好參謀，充分發揮資產管理的職能作用。

設備管理模塊包括主設備和附件的增加、刪除、修改，對主設備和附件的查詢統計并輸出相關報表組成。采用單臺件管理方式，既一條記錄對應一臺/件設備，設備編號是唯一的，系統自動給出，不能有重復。可按分類號、類別名、設備號、設備名稱來定位要刪除可修改的設備，打印驗收清單、固定資產管理卡片、標簽等；可通過設備號，保管人、使用部門、存放地點、登記日期等進行單項查詢，讓單位及時掌握固定資產的動向及使用情況。同時固定資產在使用過程中報廢、處置、調撥、清查都可以通過該軟件實現數據連接與上報。

財政部門、行政事業單位通過加強國有資產管理和監督，堅持單位內部監督與財政監督、審計監督、社會監督相結合，事前監督、事中監督、事后監督相結合，日常監督與專項檢查相結合。建立和健全各項規章制度，做到物盡其用，充分發揮國有資產的使用效益，保障國有資產的安全完整，防止國有資產使用中的不當損失和浪費。對所占有、使用的國有資產應當定期清查盤點，做到家底清楚，賬、卡、實相符，防止國有資產流失。最終實現自動化、科學化、規范化的固定資產管理。

[參考文獻]

1、王靜、王環《加強事業單位財產管理的思考》中國工會財會雜志社，2007年2期，第22頁；

2、寧召鋒《關于事業單位國有資產管理的幾點思考》中國工會財會雜志社，2008年1期，第22頁；

3、楊城、黃寧《加強固定資產管理 創建節約型行政管理機關》論文天下；

3、固定資產分類與代碼，中華人民共和國國家標準；

4、馮力濤:淺論企業財務戰略，財會月刊，2001年10月，第21頁

5、黃靜:《存貨與固定資產會計核算》,經濟管理,2000年7月第1版，第99頁。

第五篇：淺談企業銀行承兌匯票管理中存在的問題及對策

淺談企業銀行承兌匯票管理中存在的問題及對策

銀行承兌匯票是由出票人簽發，由銀行承兌的在指定的到期日無條件將確定的金額支付給收款人或者持票人的票據。承兌銀行作為主債務人，向任一正當持票人保證，如果在匯票到期時申請人的存款賬戶余額達不到匯票的金額，承兌人負有無條件支付的責任，銀行承兌匯票從開出之日起至到期承付日止，最長不超過六個月。在現代企業的理財活動中，采用銀行承兌匯票方式結算能減少銀行貸款，降低籌資成本，在企業的經營中被廣泛地采用。作為油田企業，每年開出和轉讓的銀行承兌匯票就有好幾個億，如何更好地加強銀行承兌匯票的管理，在財務工作占有越來越重要的地位。筆者結合自己的工作，談一下企業承兌匯票日常管理中可能遇到的問題，以及應采取的解決方法：

一、企業銀行承兌匯票管理中存在的問題

1、銀行承兌匯票開具過程中存在的問題。承兌銀行根據企業提供的企業(付款人)名稱、賬號、收款人名稱、收款人賬號、收款人開戶銀行、票面金額及購貨合同復印件出具匯票并承兌，在實際操作過程中容易出現的失誤主要表現在以下幾方面：

(1)付款人或收款人名稱不完整不準確、多字少字、濫用簡稱等。比如：如付款人名稱應為“中國石化集團xx有限責任公司”，而實際變成了“中石化集團XX有限責任公司”，少了一個“國”字。收款人名稱應為“煙臺XX工程有限公司”，而實際變成了“煙臺市XX工程有限公司”，多了一個“市”字。

(2)收款人賬號錯誤：如收款人賬號位數不夠或數字錯誤。(3)票面金額大小寫不符或是大寫金額不規范。

2、銀行承兌匯票接收過程中存在的問題。一是接收不合規的承兌匯票：如票面要素記載有誤，背書不連續，背書或騎縫印章不清等等；二是接收不能使用的承兌匯票：如假票，廢票。廢票主要包括：

A、票據未記載付款日期；

B、票據正面有誤，即出票人、收款人名稱錯誤，大小寫金額不符等； c、背書轉讓過程中出現個人行為。

3、銀行承兌匯票背書轉讓過程中存在的問題。如被背書人填寫出錯，背書印簽不清、騎縫印章不清等。

4、銀行承兌匯票貼現及提示付款過程中存在的問題。如貼現息的計算有誤、委托收款超時限等。

二、解決對策

1、針對銀行承兌匯票開具過程中存在的問題，首先要查明原因，檢查是否是向銀行提供的數據有誤，如果有誤，申請退票，重新開具，費用由單位負責。如果向銀行提供的數據無誤，是由于銀行工作人員工作失誤，導致票據出現問題的，財務人員要及時詢問銀行工作人員，確認票據是否能夠流通使用(如果銀行認為問題不大，且開具銀行同意承兌，也是可以使用的)。如不能流通使用，企業要向銀行申請重新開具，費用由銀行負責。

2、針對銀行承兌匯票接收過程中存在的問題，要加強接收環節的控制。

首先，要樹立風險意識，只對信譽好、資信高又有長期業務往來的優質客戶收取銀行承兌匯票；且原則上只收取工行、建行、中行、農行四大國有銀行和交通、華夏、浦發、中信、招商、興業、深發、光大等股份制銀行開出的銀行承兌匯票，盡量不要收取其金融機構開出的銀行承兌匯票。

其次，在收取過程中，要認真審核真假，辨別真偽。一是嚴格審查銀行承兌匯票所有票面記載的要素，大小寫金額是否一致，出票人的簽章與出票人名稱是否一致，承兌期限是否小于6個月；二是對于經過背書的票據，仔細審核背書的連續性，背書印鑒是否清晰到位，與被背書人名稱是否一致，且背書轉讓不得有個人行為，匯票收款人應與第一背書人名稱一致；三是檢查被背書人是否已填入本單位名稱；四是銀行承兌匯票的真實性查詢，有條件可以委托開戶銀行向出票銀行函證。

3、針對銀行承兌匯票背書轉讓過程中存在的問題，在工作過程中要嚴格按規定背書。一是將本單位在銀行備案的財務專用章及私章清晰地蓋入背書欄內；二是填入被背書人的名稱，要與被背書人的財務專用章名稱一致。需要注意的情況：

(1)在票據上作第一次背書的人應當是票據上記載的收款人，自第二次背書起，每一次背書的背書人必須是上一次背書的被背書人，最后的持票人必須是最后一次背書的被背書人。

(2)各背書人簽章應清晰易辨認，與被背書人名稱一致，且背書轉讓不得有個人行為；粘貼單為銀行統一格式，騎縫章應清晰、規范；連續背書轉讓時，日期填寫應符合邏輯關系。(3)匯票背書錯誤應及時出具證明，避免在票據貼現及票據到期時延誤時間。下面以騎縫印章模糊(騎縫章印跡不清、印跡被涂抹等)為例，所出具的證明格式為： XX銀行(票據正面的出票銀行名稱)：

我單位收到的銀行承兌匯票(出票人：陜西xx有限責任公司，收款人：延長XX股份有限公司，出票號：00333078，金額：壹佰萬元整，出票日為2007年11月13日，到期日2008年5月13日)，在背書轉讓過程中，由于工作人員失誤，騎縫印章模糊，特此證明。由此發生的經濟糾紛我單位愿意承擔經濟責任。(備案印章)xx單位(行政章)日期

4、針對銀行承兌匯票貼現及提示付款過程中存在的問題。主要是要熟悉票據貼現及提示付款的有關要求，避免工作被動。現分別歸納介紹如下：

票面上標明“不得質押”、“不得轉讓”和背面標明“委托收款”字樣的匯票不得貼現。承兌人在異地的，貼現期限及貼現利息的計算應另加3天的劃款日期。

(2)提示付款是指票據的持票人在票據的付款期限內向票據付款人提示票據，要求票據付款人償付票據金額的行為。銀行承兌匯票的持票人應當自匯票到期日起十日內向付款人提示付款。

通過委托收款銀行或者通過票據交換系統向付款人提示付款的，視同持票人提示付款，其提示付款日期以持票人向開戶銀行提交票據日為準。銀行承兌匯票的持票人超過規定的提示付款期限提示付款的。喪失對其前手的追索權。持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人的開戶銀行不予受理。但按承兌銀行的要求出具證明(證明格式參照背書錯誤證明舉例)后，仍可以向承兌人請求付款，承兌人或者付款人仍應當繼續對持票人承擔付款責任。