第一篇：完善郵政儲蓄的內控管理體制

文章標題：完善郵政儲蓄的內控管理體制-增強企業內部的風險防范

我市的郵政儲蓄經過十幾年的發展，目前已形成儲蓄余額33億元，全國聯網網點35個的規模。但是在大發展的背后，資金案件也時有發生，給郵政局集體和個人造成了很大經濟損失，在社會上造成了不小的負面影響。因此加強對郵政儲蓄內控機制的研究，盡快建立合理、有效的內控機制，對增強郵政企業內部的風險防范有著顯著的現實意義。

一、對內部風險的防范：

1、加強思想政治教育和法制教育，把好用人關。要從治本入手，掌握職工思想動態，有針對性地開展政治、法紀教育，切實提高干部職工的政治素質，筑起防范經濟犯罪的思想大堤。對關鍵崗位的員工，必須進行經常性的教育和考察，考察內容應包括：個人道德素質、人際交往情況、有無不良生活習慣（黃、賭、毒）等。堅決執行崗位輪換制度，以防患于未然。

2、強化企業內控制度建設，狠抓制度落實。

（1）完善業務制度，使各工序相對獨立，通過嚴格的授權，消除防范盲區。

（2）加強內部繳撥款和空白憑證的管理。對繳撥款實行責任人管理、限額管理；對繳撥單實行編號管理；對空白憑證把好請領關，執行銷號管理制度。

（3）建立異常情況報告制度。指定儲蓄會計、匯兌會計、事后監督、匯檢等日常監控崗位的工作人員為異常情況報告人，力求對異常情況做到及時發現、及時報告、及時分析、及時處理。

（4）完善儲匯各崗位的崗位責任制度，建立責任追究制度，建立風險防范責任制，嚴格考核，以增強儲匯各崗位人員的責任心，對那些給國家、企業造成損失的人，依法依規追究責任。

3、建立獨立的稽查再監督部門，完善稽查方法和手段。

建立郵政金融內部監控系統，還要有一個獨立的、權威的稽核檢查機構。把那些原則性強，工作作風扎實的同志充實到檢查崗位。要把檢查--隱患--整改--案件同檢查人員工作業績進行掛勾考核。對在檢查中發現的重大隱患和案件并及時為企業挽回經濟損失的，該獎勵的一定要獎。對于在檢查中工作不負責任，未及時發現隱患而釀成重大案件造成企業經濟損失的，該處罰的一定要處罰，該追究責任的，一定要追究責任。使其真正把監督職能體現在確保資金安全上來，發揮出監督職能的作用。對分支機構的稽查人員，采取派駐制并定期輪換，這是各項規章制度貫徹執行和經營管理全面監督及綜合評價達到有效控制的保證。獨立的稽查機構，可保證對問題的如實反映和公正處理，同時可形成對郵政金融內部各相互配合、相互制約的各環節進行再監督，促使各部門嚴格執行國家金融法律法規，規范操作和經營行為，有效地避免資金風險。此外，獨立的稽查機構還可承擔系統地研究管理手段和風險防范措施的職責，不斷改革完善稽查方法和手段，變事后監督為事前分析預防和控制。

4、運用高科技手段，加強技術防范。

針對當前高科技犯罪逐漸增多的特點，郵政金融系統應盡快完善計算機安全管理體制，加強對動態操作和權限密碼的檢查管理力度，嚴格劃分權限，禁止職責交叉，混崗作業；加強對數據信息、軟硬件程序盤、打印資料的管理；加強對郵政金融計算機系統安全技術防范措施的研究，使技術防范切實做到可靠、安全，并適度超前。

5、加強法制教育，依法合規經營。

堅持對職工進行職業道德和法制教育是一項長期的任務。多年的經驗告訴我們，凡是易發案件的單位和部門，大多都是管理松懈；職工思想麻痹，法制觀念淡薄而發生案件。這就要求我們各級領導和相關部門應高度引起重視，加大職工教育力度。把抓職工教育真正落實到企業管理之中，要定時、定期開展形式多樣的教育活動，堅持雷打不動，要像抓經營一樣，把安全工作納入計劃之中。要真正把職工應知應會貫穿到工作上的事前、事中、事后各程序中去，并持之一恒。要建立健全各種學習制度，規范學習教育標準，積極推行達標活動，堅持不達標者不上崗制度，并在全體員工中普遍應用。因此，只要我們各級干部職工人人重學習、講安全、抓防范、嚴格按照各項規章制度辦事，我們的郵儲金融安全才有保證，我們的郵儲業務才會得到更大的發展。

二、完善郵政儲蓄的內控機制

1、牢固樹立穩健經營意識。郵政儲蓄收入是郵政業務收入的重要來源，為了使郵政扭虧為盈，各級領導都把郵儲發展擺在重中之重的位置上，郵儲余額快速增長，但同時資金風險也在不斷增加，資金案件的金額也在大幅上升。在這種形勢下，為保證郵儲穩定、安全、高效地發展，一是要從戰略高度充分認識到完善的內控機制是儲蓄機構安全、有序運作的前提和基礎，是防范金融風險的關鍵。轉變觀念，摒棄思想上存在的內控太嚴、發展受制的偏頗認識。二是要全面理解內控機制的含義、特點，糾正那種“內控機制就是規章制度”的片面認識，建立起既規范可行又順應郵儲發展規律的郵政儲蓄內控機制。三是要正確處理好改革、發展與管理三者之間的關系，實行集約化經營，優化資金

結構，積極發展中間業務，向管理要效益，在穩定中求發展。

2、進一步加強郵政儲蓄內控制度建設。制度不全或存在漏洞是管理效率低下以及不法分子作案得逞的重要原因。為此，郵儲機構一是要對現有的各種規章制度進行認真研究整理。在此基礎上結合自身業務發展的實際情況，借鑒商業銀行內控制度建設的成功經驗，統一制定若干業務管理制度及操作規程，從

根本上解決制度過多而流于形式的問題。二是要堅持“內控制度先行”的原則，在開發推廣新業務新產品過程中，明確各單位各部門的責任，制定相互制衡的業務管理辦法和制度，并在實踐中不斷修改完善。當前，要著重加強計算機系統風險控制，對計算機系統的項目立項、設計、開發、調試、運行、維修等全部過程實施嚴格管理。另外，郵政儲蓄在制定內控制度時，既不能脫離客觀條件，過分強調“嚴密、制約”，也不能過于粗糙、簡單，忽視科學性、嚴密性、制約性和有效性。二是要狠抓內控制度的貫徹落實，貫徹落實各項內控制度，關鍵在于建立一套執行制度的監督機制。為此，要大膽管理，秉公執法，獎懲分明，不為私情，大力營造執行規章制度光榮，違反規章制度可恥的良好氛圍。加大對資金案件的查處力度。對發現的資金案件要一查到底，分清責任，該處罰的要嚴肅處理，不能只講人情不講原則，領導要首先承擔領導責任。

3、完善郵政儲蓄內控運行機制。一是必須建立一個強有力的內部控制監管部門，加強對郵儲各項經營活動的有效監控。這不僅是穩健經營的保證，也是減少和防止案件發生的根本措施。二是要加快內部組織機構改革，建立科學、嚴密、有效的統一領導，分級管理的組織控制體系，使郵政局內部各部門形成權責明確、相互牽制的統一體，改變過去因相互制衡機制欠缺而造成內控制度執行不力的情況。在業務操作層實行重點崗位重點管理。營業人員、支局長、財務會計等要建立人員輪換及強制休假制度。三是必須建立風險監測預警機制。要把現代計算機技術應用到內部控制，建立起涵蓋郵儲各項業務前、后臺全過程的計算機輔助操作系統，通過程序編制，設定權限指令，控制違規操作，實現內部控制有效和“實時”監控。

4、完善權力使用制約機制。要完善內部等級管理、分別授權的制度，營業員，綜合柜員，支局長分別授予不同的操作管理權限，以明確各自的職責范圍。各級業務主管部門要加強業務管理和業務指導監督的職能，對營業網點不能只依靠支局長管理而放任自流。

5、強化稽核監督。稽核監督是內控機制中不和缺少又無法替代的一個重要環節，可以說，沒有健全完備的稽核監督體制，要辦好郵政儲蓄是不可能的。因此，郵政儲蓄要確立稽核工作的權威性地位，盡快構造一個具有獨立性、超脫性和超前性的現代化稽核監督體系。同時，強化稽核重點，不斷改進稽核方法，對內控問題較多的儲蓄機構加大現場檢查頻率，增加現場檢查深度和力度。變目前存在的偏重于臨時性、特殊性、應付性稽核為經常性、制度性、規范性稽核，以補救為主的事后檢查為以預防為上的事前防范，爭取把問題消滅在萌芽狀態。

6、完善用人機制。要選擇業務素質較高，責任心強的人員充實到儲蓄崗位，加強人員的在崗培訓，使之能不斷適應業務發展變化的需要。

面對金融業此起彼伏的風險和郵儲創收的壓力，我們必須堅持“兩手抓，兩手都要硬”的方針，把內控機制建設好并貫穿于業務經營的全過程，認真防范和化解金融風險，實現郵政儲蓄穩健經營、健康發展。只有各環節都樹立起自我監督意識、依法經營意識，將各環節的監督防范措施有機地結合起來，消滅監督失控的盲點，真正形成一道堅固的防線，才能有效地抵御資金安全風險，推動郵政金融的穩步健康發展。

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第二篇：如何進一步完善鄉鎮財政管理體制

進一步完善鄉鎮財政管理體制的幾點建議

新塘鄉財政所劉新

鄉鎮財政是鄉鎮政府為了實現其基層政權的職能,在鄉鎮范圍內對一部分社會產品或國民收入進行的分配和再分配。鄉鎮財政管理體制,是鄉鎮與縣(市)和鄉鎮與企事業以及鄉鎮其他經濟單位之間在收支劃分和財政、財務管理職責權限方面的一項重要制度,是鄉鎮財政管理的基本規范。鄉鎮財政管理體制的實質是要正確處理鄉鎮財政分配中集權與分權的關系。鄉鎮財政是財政體系中的基礎環節，深化鄉鎮財政體制改革，促進鄉鎮經濟發展，關系到公共財政的振興和政權的穩定，關系到經濟能否快速健康發展，關系到全面建設小康社會的目標能否如期實現。因此，認真調查研究鄉鎮財政體制現狀，分析其利弊和主客觀原因，積極探討解決對策，意義重大，刻不容緩。

九江縣鄉鎮財政體制改革自2007年全面實施了“鄉財鄉用縣監管”，經過三年多的運轉，運行秩序良好，既保證了鄉村兩級基層政權組織的運轉，規范了“三農”資金管理，提高了資金的使用效益，又堅持了財權和事權的統一，增強了鄉鎮政府的公共管理和公共服務的保障能力，實現了鄉鎮政府由單一管理轉為多元化的服務性政府，近年來隨著國家對“三農”和民生問題的日益重視，各項惠農政策不斷加大，所有惠農、支農資金全部由鄉鎮財政所負責管理，因此，迫切需要完善鄉鎮財政職能，進一步的深化鄉鎮財政體制改革。

一、現行鄉鎮財政管理體制運行的成效

（一）鄉鎮貧富差距縮小，經濟薄弱鄉鎮財力顯著增長。在體制執行期內，縣財政對經濟條件好，財力有增長的鄉鎮,適當多集中部分財力,同時在體制結算、轉移支付等方面,對經濟條件差的經濟薄弱鄉鎮進行傾斜,從而通過合理調節財力，促進了地區間的均衡和協調發展。

（二）創新了鄉鎮財政管理理念。各鄉鎮把實行“鄉財鄉用縣監管”改革作為調整和完善鄉鎮財政管理體制、加強財政監管、規范理財行為、轉變政府職能、化解鄉村債務和緩解鄉鎮財政困難的重要手段，推進了財政工作績效評價體系、樹立了“為公理財，為民服務，以人為本”的財政發展新理念。引導鄉鎮領導樹

立正確的政績觀和科學發展觀，杜絕了鄉鎮舉債搞建設，超前消費的錯誤行為，從而，為不斷提高鄉鎮理財、聚財和管財工作水平開創了一個新局面。

（三）提高了資金使用效益。鄉鎮所有銀行賬戶取消后，各種渠道資金都進入財政專戶，便于資金“捆綁’使用,為政府統籌管理資金和運用財力創造了有利條件，基本克服了資金分散所造成的損失。同時，通過財政預算的編制核定及資金統一核算、綜合平衡，為鄉鎮財政預算管理規范化、防止資金流失與挪用筑起了一道堅固的防線。

（四）規范了鄉鎮政府理財行為。一是鄉鎮財政預算內外收入全部上繳縣級財政集中管理和核算，確保了收入的及時足額入庫，促進了鄉鎮收入有效增長。二是支出按照“保工資、保運轉、保民生”的順序，合理安排支出和撥付資金。三是糧食綜合補貼、良種補貼、家電、汽車摩托車下鄉補貼等專項資金實行專戶管理、封閉運行，按照二輪土地承包核定糧補面積，在基層信用社為農戶統一辦理“一卡通”，確保了資金專款專用，惠農政策的落實。四是實行鄉鎮長一支筆審批，財政所監督，提高了鄉鎮遵守財經紀律，維護財經秩序的自覺性。

（五）規范了鄉鎮會計工作秩序。過去，鄉鎮由于受資金分散、分配主體多元化，以及鄉鎮財務人員業務水平等客觀因素的制約，鄉鎮會計核算工作很難達到《會計法》、新會計制度和新財務制度規范化的要求，會計工作秩序比較混亂。實行“鄉財鄉用縣監管”后，填制報表等專業性強、規范性和技術性要求高的會計核算工作由專職會計完成，促使單位會計核算的質量得到了根本保證，也有利于逐步建立起“統一收付、統一核算、統一管理”和“單一賬戶”運行的國庫集中收付制度。

（六）規范了村級財務管理。村級財務實行“村財村用鄉代管”制度，村級財政補助支出實行報賬制，由村書記審批，鄉鎮政府、財政所雙重監督。進一步規范村級支出行為，確保了村級組織的基本運轉，積極引導村級公益事業建設開展“一事一議”，采取以獎代補、民辦公助的形式調動農民“一事一議”的積極性。

（七）促進了鄉鎮財政職能發揮。“村財村用鄉代管”的實施，有效地促進了鄉鎮財政職能的轉換，財政所把工作重點由過去的收支管理型向綜合服務型轉變，其業務工作不再單純是“征收稅款”和“上劃下撥”，而是面向基層，服務為主，認真做好糧食直補、良種補貼、家電、汽車摩托車下鄉補貼等各項國家對農民的惠農政策管理工作，使基層財政服務發展的功能得到進一步加強。

二、現行鄉鎮財政管理體制存在的問題

在肯定鄉鎮財政體制改革成效的同時，還應看到工作中存在的一些不容忽視的問題，這些問題如果得不到很好的解決，必將影響農村綜合改革工作的順利推進。

（一）財政制度執行不力，監管不夠到位。一是存在坐收坐支現象。社會撫養費收支兩條線政策執行不到位，該上繳的不及時上繳，該劃撥的不及時劃撥，致使各鄉鎮隱匿了大量財政收入，影響了縣級財政對鄉鎮實行轉移支付分配的科學性、合理性和公平性。二是鄉鎮稅收征管成本大。鄉鎮通過給稅務部門劃撥工作經費等形式，變相增加稅收征管成本。四是財政監管不到位。沒有開展有組織的經常性財政、財務大檢查，沒有對違反財經紀律的單位和個人進行嚴肅處理，追究責任，致使財經紀律難于執行。

（二）鄉鎮可用財力少，資金供需矛盾仍然突出，其原因是多方面的。突出表現為：一是鄉鎮事權遠遠大于財權，鄉鎮的剛性支出壓力不減，鄉鎮的支出控制難度較大。二是鄉鎮每月的可用資金有時和實際工作不對稱，鄉鎮資金的調度困難，一定程度上影響了鄉鎮政府的正常工作運轉。

（三）配套改革進展緩慢。鄉鎮財政管理體制改革，須同鄉鎮機構改革、化解鄉鎮債務等改革配套進行。從我縣目前的實際看，隨著農業稅的取消，鄉鎮政府的自主收入大幅減少，而又缺乏新的財源增長點。導致鄉鎮政府財政困難的狀況沒有從根本上得到解決，大部分鄉鎮依賴上級財政轉移支付補助的意識很強。同時，由于激勵機制不健全，一些鄉鎮培植稅源創收的積極性不高，化解鄉村債務缺乏主動性，存在著依賴上級財政解決的現象。

（四）村級組織運轉困難。我縣按照省市文件精神，已逐年提高了村級組織運轉財政補助資金，但還存在村級組織運轉困難，究其原因一是村干部報酬過低，村干部每月報酬800元左右，難以調動村干部工作的積極性，二是村級自主收入難以監管，村級土地承包費、公產租賃費收入由村級管理，自有資金游離在政府和財政監管之外，使鄉鎮政府和財政的監督職能難以發揮。

（五）鄉鎮財政工作任務繁重，人事管理缺乏流動性。鄉鎮財政處于財政管理體系的末端，直接面對千家萬戶，工作面廣，服務項目多，補貼兌付工作程序和標準要求較高，任務十分繁重，工作量比稅改前增加了兩倍，但鄉鎮財政人員卻嚴重不足，個別鄉鎮甚至不足3人，管理和監督難分離，內部監督制約機制不能有效實施，財政資金安全存在潛在風險。鄉鎮財政干部有些在一個地方一干就是幾十年，原地踏步，人員流動渠道不暢，形成“兩管兩不管”的尷尬境地，長期得不到提拔任用，工作無活力也無動力。

三、完善鄉鎮財政管理體制的建議

（一）進一步明晰縣鄉兩級政府的事權，科學界定支出范圍。按照財權與事權相統一的原則，合理確定鄉鎮政府的支出范圍。鄉鎮財權與事權的劃分，關系到中央和地方各級政府的利益調整，而且必須通過立法、司法、執法和行政等多種手段予以實施。鄉鎮事權包括行政事業人員（含離退休人員）工資（含津補貼）、公用經費、場鎮管理運行經費、醫療經費、住房公積金、工會經費、村（居委）干部補貼、村（居委）辦公經費、鄉村道路維修費、低保配套費、優撫經費、五保戶供養費等。并且要根據鄉鎮收支規模等實際情況，分類制定鄉鎮財政支出范圍和各項開支標準，規定和完善財務審批程序，統一財務核算制度，加強支出管理。

（二）合理劃分縣鄉財政收入。一是嚴格按照上級文件要求執行增值稅、所得稅、耕地占用稅、城鎮土地使用稅、國有土地有償使用收入、土地增值稅等稅種的分成比例，并把能征收的稅種盡量留給鄉鎮。二是根據鄉鎮事權范圍每年確定鄉鎮支出基數。按當年預算超收確定一定比例進行縣鄉分成，鄉鎮留足剛性支出基數和超收分成的部分后，余下的上繳縣財政；屬收不抵支的鄉鎮，由縣級財

政轉移支付定額補助。三是不再直接向鄉鎮下達財稅收入任務。預算仍劃分縣級收入和鄉級收入，但鄉鎮財稅收入任務，由縣級征收部門負責組織完成，鄉鎮政府及財政所負責財稅工作的協調及稅收的具體征管，縣對縣級征收部門按預算確定的總任務建立財稅收入目標責任制考核體系，鄉鎮政府由于招商引資，利用當地資源等開辟新的財源而新增的收入，在超額完成財稅收入任務的前提下，縣對鄉鎮在一定時期內繼續實行超收分成獎勵辦法。

（三）嚴格執行財經紀律。一是嚴格財經紀律。必須嚴格執行國家財經紀律，嚴格收支兩條線，嚴禁坐收坐支；財政部門要及時劃撥權屬鄉鎮的資金，必須當年劃撥兌現。二是嚴格財務監管。建立稅收信息共享機制，嚴禁轉引稅收；要健全完善制度，加大財政、財務檢查和審計監督力度。三是嚴格責任追究。凡違反國家財經紀律規定，按相關規定嚴肅處理。

（四）完善轉移支付制度，研究鄉鎮發展扶持政策。一是建議扶持經濟薄弱鄉鎮的政策能通過轉移支付的辦法得到繼續貫徹，努力實現鄉鎮之間的平衡。縣財政在制定轉移支付政策時，要更多考慮貧困鄉鎮，加大支付力度，保證貧困鄉鎮財力不斷增加，努力實現鄉鎮之間的基本平衡，做到“富鄉鎮有肉吃、窮鄉鎮有湯喝”。二是關注鄉鎮用于改善民生等方面的投入。鄉鎮近年來在改善民生方面面臨的壓力比較大，既費神又花錢，想做點事財力又不允許，壓力比較大。建議縣政府對鄉鎮用于解決民生方面的投入予以關注，在財力允許的情況下，適度進行幫扶。三是盡力實現財力下移。對于上級財政部門增加的轉移支付資金，本級財政增加的可用資金，盡可能地向鄉鎮傾斜，緩解鄉鎮財力的不足，解決鄉鎮實際困難，支持鄉鎮發展。

（五）合理確定鄉鎮財政的支出順序。按照“鄉財鄉用縣監管”的要求，在預算共編的基礎上，實現財政支出“一保工資，二保運轉、三保民生”的原則，合理確定財政支出順序，切實加強鄉鎮財政管理，提高資金使用效益。

（六）增加基層財政公用經費。近幾年來，國家支持“三農”的政策不斷出臺，這些惠農政策的實施，充分調動了農民增收的積極性，而這些資金的操作與監管，全部由基層財政所承擔監督職能，加大了工作業務量，而這部分資金根本

無公用經費，工作經費不足已嚴重影響財政干部服務職能的履行，影響了干部工作的積極性，只有充分保障財政所的公用經費，才能實現基層財政的財權和事權相統一。

（七）減少鄉鎮事務負擔。用體制激勵鄉鎮發展經濟，但也要注意在當前鄉鎮收入來源渠道非常少的情況下，要盡可能減輕鄉鎮事務負擔，給鄉鎮減壓松綁，讓鄉鎮休養生息，以利今后發展。收入任務不與鄉鎮掛鉤。不向鄉鎮特別是農業鄉下達不切實際的經濟指標任務，讓經濟增長順應經濟規律，同時減輕鄉鎮負擔和壓力。

（八）加大對鄉鎮的支持力度。要按照“簡政放權、理順關系、規范分類、加強基層”的原則，將能下放的權力盡量下放鄉鎮，加大對鄉鎮的財力支持，逐步提高人頭經費標準，確保鄉鎮政府正常運轉和職能充分發揮；提高基層福利待遇，推進鄉鎮干部合理流動，努力改善鄉鎮干部的工作環境。

四、結束語

通過這次鄉鎮財政管理體制調研活動，深感農村綜合改革意義重大、任務艱巨，只有充分認識學習實踐科學發展觀的內涵，才能在工作中與時俱進、創新求實，不斷鞏固農村稅費改革成果，促進農村綜合改革、社會主義新農村建設順利開展。

第三篇：如何進一步完善鄉鎮財政管理體制

進一步完善鄉鎮財政管理體制的幾點建議

新塘鄉財政所 劉新

鄉鎮財政是鄉鎮政府為了實現其基層政權的職能,在鄉鎮范圍內對一部分社會產品或國民收入進行的分配和再分配。鄉鎮財政管理體制,是鄉鎮與縣(市)和鄉鎮與企事業以及鄉鎮其他經濟單位之間在收支劃分和財政、財務管理職責權限方面的一項重要制度,是鄉鎮財政管理的基本規范。鄉鎮財政管理體制的實質是要正確處理鄉鎮財政分配中集權與分權的關系。鄉鎮財政是財政體系中的基礎環節，深化鄉鎮財政體制改革，促進鄉鎮經濟發展，關系到公共財政的振興和政權的穩定，關系到經濟能否快速健康發展，關系到全面建設小康社會的目標能否如期實現。因此，認真調查研究鄉鎮財政體制現狀，分析其利弊和主客觀原因，積極探討解決對策，意義重大，刻不容緩。

九江縣鄉鎮財政體制改革自2007年全面實施了“鄉財鄉用縣監管”，經過三年多的運轉，運行秩序良好，既保證了鄉村兩級基層政權組織的運轉，規范了“三農”資金管理，提高了資金的使用效益，又堅持了財權和事權的統一，增強了鄉鎮政府的公共管理和公共服務的保障能力，實現了鄉鎮政府由單一管理轉為多元化的服務性政府，近年來隨著國家對“三農”和民生問題的日益重視，各項惠農政策不斷加大，所有惠農、支農資金全部由鄉鎮財政所負責管理，因此，迫切需要完善鄉鎮財政職能，進一步的深化鄉鎮財政體制改革。

一、現行鄉鎮財政管理體制運行的成效

（一）鄉鎮貧富差距縮小，經濟薄弱鄉鎮財力顯著增長。在體制執行期內，縣財政對經濟條件好，財力有增長的鄉鎮,適當多集中部分財力,同時在體制結算、轉移支付等方面,對經濟條件差的經濟薄弱鄉鎮進行傾斜,從而通過合理調節財力，促進了地區間的均衡和協調發展。

（二）創新了鄉鎮財政管理理念。各鄉鎮把實行“鄉財鄉用縣監管”改革作為調整和完善鄉鎮財政管理體制、加強財政監管、規范理財行為、轉變政府職能、化解鄉村債務和緩解鄉鎮財政困難的重要手段，推進了財政工作績效評價體系、樹立了“為公理財，為民服務，以人為本”的財政發展新理念。引導鄉鎮領導樹立正確的政績觀和科學發展觀，杜絕了鄉鎮舉債搞建設，超前消費的錯誤行為，從而，為不斷提高鄉鎮理財、聚財和管財工作水平開創了一個新局面。

（三）提高了資金使用效益。鄉鎮所有銀行賬戶取消后，各種渠道資金都進入財政專戶，便于資金“捆綁’使用,為政府統籌管理資金和運用財力創造了有利條件，基本克服了資金分散所造成的損失。同時，通過財政預算的編制核定及資金統一核算、綜合平衡，為鄉鎮財政預算管理規范化、防止資金流失與挪用筑起了一道堅固的防線。

（四）規范了鄉鎮政府理財行為。一是鄉鎮財政預算內外收入全部上繳縣級財政集中管理和核算，確保了收入的及時足額入庫，促進了鄉鎮收入有效增長。二是支出按照“保工資、保運轉、保民生”的順序，合理安排支出和撥付資金。三是糧食綜合補貼、良種補貼、家電、汽車摩托車下鄉補貼等專項資金實行專戶管理、封閉運行，按照二輪土地承包核定糧補面積，在基層信用社為農戶統一辦理“一卡通”，確保了資金專款專用，惠農政策的落實。四是實行鄉鎮長一支筆審批，財政所監督，提高了鄉鎮遵守財經紀律，維護財經秩序的自覺性。

（五）規范了鄉鎮會計工作秩序。過去，鄉鎮由于受資金分散、分配主體多元化，以及鄉鎮財務人員業務水平等客觀因素的制約，鄉鎮會計核算工作很難達到《會計法》、新會計制度和新財務制度規范化的要求，會計工作秩序比較混亂。實行“鄉財鄉用縣監管”后，填制報表等專業性強、規范性和技術性要求高的會計核算工作由專職會計完成，促使單位會計核算的質量得到了根本保證，也有利于逐步建立起“統一收付、統一核算、統一管理”和“單一賬戶”運行的國庫集中收付制度。

（六）規范了村級財務管理。村級財務實行“村財村用鄉代管”制度，村級財政補助支出實行報賬制，由村書記審批，鄉鎮政府、財政所雙重監督。進一步規范村級支出行為，確保了村級組織的基本運轉，積極引導村級公益事業建設開展“一事一議”，采取以獎代補、民辦公助的形式調動農民“一事一議”的積極性。

（七）促進了鄉鎮財政職能發揮。“村財村用鄉代管”的實施，有效地促進了鄉鎮財政職能的轉換，財政所把工作重點由過去的收支管理型向綜合服務型轉變，其業務工作不再單純是“征收稅款”和“上劃下撥”，而是面向基層，服務為主，認真做好糧食直補、良種補貼、家電、汽車摩托車下鄉補貼等各項國家對農民的惠農政策管理工作，使基層財政服務發展的功能得到進一步加強。

二、現行鄉鎮財政管理體制存在的問題

在肯定鄉鎮財政體制改革成效的同時，還應看到工作中存在的一些不容忽視的問題，這些問題如果得不到很好的解決，必將影響農村綜合改革工作的順利推進。

（一）財政制度執行不力，監管不夠到位。一是存在坐收坐支現象。社會撫養費收支兩條線政策執行不到位，該上繳的不及時上繳，該劃撥的不及時劃撥，致使各鄉鎮隱匿了大量財政收入，影響了縣級財政對鄉鎮實行轉移支付分配的科學性、合理性和公平性。二是鄉鎮稅收征管成本大。鄉鎮通過給稅務部門劃撥工作經費等形式，變相增加稅收征管成本。四是財政監管不到位。沒有開展有組織的經常性財政、財務大檢查，沒有對違反財經紀律的單位和個人進行嚴肅處理，追究責任，致使財經紀律難于執行。

（二）鄉鎮可用財力少，資金供需矛盾仍然突出，其原因是多方面的。突出表現為：一是鄉鎮事權遠遠大于財權，鄉鎮的剛性支出壓力不減，鄉鎮的支出控制難度較大。二是鄉鎮每月的可用資金有時和實際工作不對稱，鄉鎮資金的調度困難，一定程度上影響了鄉鎮政府的正常工作運轉。

（三）配套改革進展緩慢。鄉鎮財政管理體制改革，須同鄉鎮機構改革、化解鄉鎮債務等改革配套進行。從我縣目前的實際看，隨著農業稅的取消，鄉鎮政府的自主收入大幅減少，而又缺乏新的財源增長點。導致鄉鎮政府財政困難的狀況沒有從根本上得到解決，大部分鄉鎮依賴上級財政轉移支付補助的意識很強。同時，由于激勵機制不健全，一些鄉鎮培植稅源創收的積極性不高，化解鄉村債務缺乏主動性，存在著依賴上級財政解決的現象。

（四）村級組織運轉困難。我縣按照省市文件精神，已逐年提高了村級組織運轉財政補助資金，但還存在村級組織運轉困難，究其原因一是村干部報酬過低，村干部每月報酬800元左右，難以調動村干部工作的積極性，二是村級自主收入難以監管，村級土地承包費、公產租賃費收入由村級管理，自有資金游離在政府和財政監管之外，使鄉鎮政府和財政的監督職能難以發揮。

（五）鄉鎮財政工作任務繁重，人事管理缺乏流動性。鄉鎮財政處于財政管理體系的末端，直接面對千家萬戶，工作面廣，服務項目多，補貼兌付工作程序和標準要求較高，任務十分繁重，工作量比稅改前增加了兩倍，但鄉鎮財政人員卻嚴重不足，個別鄉鎮甚至不足3人，管理和監督難分離，內部監督制約機制不能有效實施，財政資金安全存在潛在風險。鄉鎮財政干部有些在一個地方一干就是幾十年，原地踏步，人員流動渠道不暢，形成“兩管兩不管”的尷尬境地，長期得不到提拔任用，工作無活力也無動力。

三、完善鄉鎮財政管理體制的建議

（一）進一步明晰縣鄉兩級政府的事權，科學界定支出范圍。按照財權與事權相統一的原則，合理確定鄉鎮政府的支出范圍。鄉鎮財權與事權的劃分，關系到中央和地方各級政府的利益調整，而且必須通過立法、司法、執法和行政等多種手段予以實施。鄉鎮事權包括行政事業人員（含離退休人員）工資（含津補貼）、公用經費、場鎮管理運行經費、醫療經費、住房公積金、工會經費、村（居委）干部補貼、村（居委）辦公經費、鄉村道路維修費、低保配套費、優撫經費、五保戶供養費等。并且要根據鄉鎮收支規模等實際情況，分類制定鄉鎮財政支出范圍和各項開支標準，規定和完善財務審批程序，統一財務核算制度，加強支出管理。

（二）合理劃分縣鄉財政收入。一是嚴格按照上級文件要求執行增值稅、所得稅、耕地占用稅、城鎮土地使用稅、國有土地有償使用收入、土地增值稅等稅種的分成比例，并把能征收的稅種盡量留給鄉鎮。二是根據鄉鎮事權范圍每年確定鄉鎮支出基數。按當年預算超收確定一定比例進行縣鄉分成，鄉鎮留足剛性支出基數和超收分成的部分后，余下的上繳縣財政；屬收不抵支的鄉鎮，由縣級財政轉移支付定額補助。三是不再直接向鄉鎮下達財稅收入任務。預算仍劃分縣級收入和鄉級收入，但鄉鎮財稅收入任務，由縣級征收部門負責組織完成，鄉鎮政府及財政所負責財稅工作的協調及稅收的具體征管，縣對縣級征收部門按預算確定的總任務建立財稅收入目標責任制考核體系，鄉鎮政府由于招商引資，利用當地資源等開辟新的財源而新增的收入，在超額完成財稅收入任務的前提下，縣對鄉鎮在一定時期內繼續實行超收分成獎勵辦法。

（三）嚴格執行財經紀律。一是嚴格財經紀律。必須嚴格執行國家財經紀律，嚴格收支兩條線，嚴禁坐收坐支；財政部門要及時劃撥權屬鄉鎮的資金，必須當年劃撥兌現。二是嚴格財務監管。建立稅收信息共享機制，嚴禁轉引稅收；要健全完善制度，加大財政、財務檢查和審計監督力度。三是嚴格責任追究。凡違反國家財經紀律規定，按相關規定嚴肅處理。

（四）完善轉移支付制度，研究鄉鎮發展扶持政策。一是建議扶持經濟薄弱鄉鎮的政策能通過轉移支付的辦法得到繼續貫徹，努力實現鄉鎮之間的平衡。縣財政在制定轉移支付政策時，要更多考慮貧困鄉鎮，加大支付力度，保證貧困鄉鎮財力不斷增加，努力實現鄉鎮之間的基本平衡，做到“富鄉鎮有肉吃、窮鄉鎮有湯喝”。二是關注鄉鎮用于改善民生等方面的投入。鄉鎮近年來在改善民生方面面臨的壓力比較大，既費神又花錢，想做點事財力又不允許，壓力比較大。建議縣政府對鄉鎮用于解決民生方面的投入予以關注，在財力允許的情況下，適度進行幫扶。三是盡力實現財力下移。對于上級財政部門增加的轉移支付資金，本級財政增加的可用資金，盡可能地向鄉鎮傾斜，緩解鄉鎮財力的不足，解決鄉鎮實際困難，支持鄉鎮發展。

（五）合理確定鄉鎮財政的支出順序。按照“鄉財鄉用縣監管”的要求，在預算共編的基礎上，實現財政支出“一保工資，二保運轉、三保民生”的原則，合理確定財政支出順序，切實加強鄉鎮財政管理，提高資金使用效益。

（六）增加基層財政公用經費。近幾年來，國家支持“三農”的政策不斷出臺，這些惠農政策的實施，充分調動了農民增收的積極性，而這些資金的操作與監管，全部由基層財政所承擔監督職能，加大了工作業務量，而這部分資金根本無公用經費，工作經費不足已嚴重影響財政干部服務職能的履行，影響了干部工作的積極性，只有充分保障財政所的公用經費，才能實現基層財政的財權和事權相統一。

（七）減少鄉鎮事務負擔。用體制激勵鄉鎮發展經濟，但也要注意在當前鄉鎮收入來源渠道非常少的情況下，要盡可能減輕鄉鎮事務負擔，給鄉鎮減壓松綁，讓鄉鎮休養生息，以利今后發展。收入任務不與鄉鎮掛鉤。不向鄉鎮特別是農業鄉下達不切實際的經濟指標任務，讓經濟增長順應經濟規律，同時減輕鄉鎮負擔和壓力。

（八）加大對鄉鎮的支持力度。要按照“簡政放權、理順關系、規范分類、加強基層”的原則，將能下放的權力盡量下放鄉鎮，加大對鄉鎮的財力支持，逐步提高人頭經費標準，確保鄉鎮政府正常運轉和職能充分發揮；提高基層福利待遇，推進鄉鎮干部合理流動，努力改善鄉鎮干部的工作環境。

四、結束語

通過這次鄉鎮財政管理體制調研活動，深感農村綜合改革意義重大、任務艱巨，只有充分認識學習實踐科學發展觀的內涵，才能在工作中與時俱進、創新求實，不斷鞏固農村稅費改革成果，促進農村綜合改革、社會主義新農村建設順利開展。

第四篇：健全和完善內控管理制度

健全和完善內控管理制度，是農業銀行實現穩健經營、提高經營效益、防范化解風險、確保安全發展的需要。近幾年來，我行在內控管理建設中，進行了積極有效的探索，對增強我行業務競爭能力，提高經營管理水平發揮了積極的作用，取得了一些成績，2007年內控綜合評價首次被評為一類行。但是我們也應清醒地認識我行內控管理在執行和落實上還存在一些薄弱環節和突出的問題，制約著全行工作質量的提升。現就我行當前和今后一段時期內控管理工作談幾點設想。

一、完善內控主體建設

××建立內控機制。要積極培育符合我行實際的內部控制文化，使內控意識和內控文化滲透到每一位員工思想深處，使內控成為每位員工的自覺行為。熟悉自身崗位工作的職責要求，理解和掌握內控要點，及時發現問題和風險，把這些作為加強內控建設的重要任務。

××完善風險識別和評估體系。要認真借鑒同業的先進經驗，積極運用現代科技手段，逐步建立覆蓋所有業務風險的監控、評價和預警系統。重視貸款風險集中度及關聯企業授信監測和風險提示，重視早期預警，認真執行風險提示制度。

××樹立正確的業務發展觀。要在追求盈利性的同時，重視安全性和流動性，在追求業務高速發展同時，更重視風險防范和內控建設。

××建立內控信息聯絡機制。要建立完善內部管理信息系統，為內控的設計、執行、反饋提供信息保障。建立內控管理部門信息聯絡和定期聯系機制，及時、真實、完整地傳遞監管意圖、交流信息、溝通問題。

××重視對管理人員的監管。要加強對管理層、決策層的監督控制，解決“控下不控上”的不合理現象。把內控文化建設納入高管人員的管理，實行內控問責制，促使其轉變觀念，發揮模范帶頭作用。

二、強化內控責任落實

××加強組織領導。建立內控組織機構，成立了以行長為組長、分管行長為副組長、各部門負責人為成員的內控管理工作領導小組，明確職責和目標，形成由行長負責抓、分管領導具體抓、部門配合抓，層層抓落實的組織架構，負責全面組織協調、具體組織實施、擬定有關制度、內控措施評估和提交工作建設，切實加強組織領導，扎實采取有效措施，為開展內控管理工作奠定堅實基礎。

××建立例會制度。全行要加強學習，熟練掌握各項規章制度，做到有章可循，定期進行風險排查和案件分析；要晨鐘暮鼓地強化防范意識，大事敲鐘，小事敲鼓，沒事敲木魚，做到警鐘長鳴。要深刻吸取反面典型的沉痛教訓，未雨綢繆地完善預防措施；要加強制度建設，不斷完善內控管理制度，各部門要充分發揮指導、監督作用。

××強化部門自律監管。業務主管部門要實施“一崗雙責”、發揮再監管作用，要強化授權管理，認真履行崗位職責，確保監督不流于形式；同時各業務主管部門制定確實可行的自律監管檢查實施方案，堅持自律監管與自查自糾相結合、常規檢查與專項檢查相結合，確保監管檢查到位，不走過場，不留監管盲點；監察部門要對業務部門進行再監管，使監管真正落到實處，不斷提升有效監管水平。

××落實防控措施。在日常經營管理中，要注重對風險點的防范，全行員工都應切記“隱患險于明露，防范勝于補牢，責任重于泰山”。各業務部門要真正把各項防范工作落到實處，組織“飛行隊”加強內控管理工作檢查力度，做到邊檢查、邊通報、邊整改、邊處理。具體做到以下幾點：一是指定專門專人負責各項規章制度的具體落實、實施；二是對上級行的各項制度認真組織學習并及時下達貫徹；三是針對檢查存在的薄弱環節、重點部位和業務開拓中存在的問題，制定配套的措施和實施細則；四是對以前規章制度的執行情況進行綜合考核，確定重點監控部位，進行重點檢查；五是配備專職監管進行檢查輔導，檢查輔導執行規章制度中存在的問題和漏洞，及時反饋信息。六是抓好整改落實。對各類檢查中發現的存在問題要抓好后續跟蹤檢查，認真分析問題產生的根源，做到查找重點，對癥下藥，強力整治。對整改不到位進行補缺補漏，做到正視問題，認真對待，逐條落實，確保規范；對能整改的，當場予以整改；對既成事實不能整改的從中吸取教訓，有效防范，嚴防“邊改邊犯”、“改后再犯”的現象；確保整改工作取得一定成效。七是嚴格追究責任。要真正提高內控制度的執行力，就要強化責任追究，完善懲誡問責制度，對存在問題整改不到位、有章不循、屢禁不止的責任人要從嚴處理，建立“違章責任登記制度”，實行嚴格懲誡。監察部門要加大執法監察力度，強化監督檢查，按照責任到位、追究到位、懲誡到位、整改到位的原則嚴肅對違法違紀人員的查處。

三、強化各種規章制度的執行力

××強化檢查。要重視檢查制度落實情況的重要性，不要等上級布置時來抓檢查，或發生案件后進行檢查，而是應該要做到常規性檢查，把執行力作為各級管理人員的首要職責，各業務主管部門要定期制訂檢查方案，事后的檢查結果要書面報告行領導，以此作為考核職能部室工作質量的主要依據。一要提高檢查頻率。安全保衛、信貸、會計、科技、員工行為檢查或考評等要訂出規劃，規定多少時間必須檢查一次。二要確保檢查質量。檢查之前要有檢查提綱，包括內容、要求、檢查人員組成、目的要求等，檢查之后要有書面總結。三要突出風險點檢查。全面檢查是需要的，但更重要的是應找準風險點，多搞一些突擊性的、專題性的、帶有苗頭性的、針對性的檢查。

××嚴格問責。重獎之下必有勇夫，而重罰之下，必將使違規者付出昂貴的代價，使之不敢違規。其內容主要有：業務主管部門有無按規定組織本專業制度執行情況進行檢查，其方案和檢查質量結果，問題的整改情況的落實情況如何；檢查組人員有無做和事佬情況，有無該查而不查，有無應發現而未發現，有無發現了未作報告、未要求其進行整改等情況。通過問責，對制度執行不到位的，要提出批評。如造成損失的，則視其損失情況進行責任追究。同時，對制度執行有力的同志要及時進行表彰以弘揚正氣。

××實施倒查。實踐表明各類問題大多暴露在基層，在操作人員，但往往根在各級管理層，在于管理層管理不力，制度執行力不強。所以，執行力的實施內容應加上實施嚴格的責任倒查制度，建立檢查人員對檢查事實要負事實責任，以提高檢查人員的責任心和檢查質量；各業務主管部門未加強管理、未按規定組織各類檢查、未及時組織整改，而延誤時機造成損失的要倒查其責任。

××定期輪崗。輪崗工作是銀監會和上級行業管理部門的要求，是案件專項治理的強制性要求，是防范各類風險暴露和各種陳年老帳的有效途經，也是鍛煉人才、培養復合型人員的有效途經。由于我行員工無論何種崗位，都有一定的職權，所以輪崗應該是全員的輪崗，但關鍵崗位的輪崗尤其必要。輪崗除了暴露問題外，也能約束有關人員違規的不良心態的產生。信貸人員的輪崗，可以是管片管戶的輪崗，也可以是跨網點輪崗。

四、強化合規管理

××增強合規意識。合規管理是商業銀行一項核心的風險管理活動，是為適應股份制改革和現代商業銀行公司治理的需要。目前，我行內控管理還存在諸多薄弱環節，迫切需要增強合規意識，實施合規管理，有利于確立我行風險管理核心。開展合規管理是員工增強自我保護意識和能力的需要。全面增強合規管理，以有效識別、防范和化解風險為目的，避免因不遵循法律、規則和準則而可能遭受法律制裁，監管處罰，重大財務損失風險和聲譽損失風險，確保各項業務穩健發展。

××加強合規評價。只有加強合規評價，才能及時發現各級行執行合規管理的好壞。合規評價的內容主要由組織合規、權限合規、制度合規、監督合規和安全合規五個方面組成。組織合規主要評價崗位責任制度、學習制度、報告制度、休假制度、回避制度等。權限合規主要評價執行上級權限管理規定、授權制度、各崗位權限。制度合規主要評價嚴格執行各項規章制度、依法合規經營、合規操作。監督合規主要評價各級領導履行檢查制度、主管人員落實檢查制度情況。安全合規主要評價經營安全的結果，防止各類案件的發生。

××提升合規管理水平。強化規章制度的學習和執行，正確運用規章制度和合規操作。構建合規管理平臺，把制度執行落實到操作層面，將合規風險發生的概率降到最低。加強對制度和操作合規性的監督和再監督，主要是對各業務主管部門及人員進行自查、檢查、督促是否執行各項制度的落實，監督保障部門及人員應強化再監督管理職能。建立存在問題的整改機制、重視違規問題的后續檢查，突出抓好存在問題的整改。建立部門合規協作機制，強化部門之間的協調配合與互動，確保合規管理的效率與質量。

五、改進內控激勵和考評制度

××實現激勵與風險約束的平衡。內部控制是對內部各職能部門及工作人員的業務活動進行風險監控、制度管理和相互制約的方法和措施。內部控制是商業銀行為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動態過程和機制。建立科學的激勵與約束機制的重點應該是以建立薪酬與經營績效和個人業績相聯系的機制為原則，建立科學合理的分層面績效評價體系的基礎上，對工作人員實行與其業績相掛鉤的多維激勵機制。

××實現激勵方式多樣化。激勵供給方式要克服過去單一的物質激勵，而是要采取物質激勵和精神激勵相結合。為全體員工提供各種必要的保障。物質激勵是除績效工資，獎金外，還包括各種補貼、假期、培訓機會、辦公、生活等方面的福利。精神激勵是要將農行在業務經營管理凝聚的企業理念轉化為全行員工的共同價值觀和精神家園，讓個人的成長與農行的發展生死相依，讓每個員工樂在其中。

××實現激勵考核以積分結果為重要依據。推行全員違規積分考核制度，根據《中國農業銀行員工違返規章制度處理辦法》、《中國農業銀行審計處罰處理暫行辦法》以及總行關于案件防范工作指引等有關制度規定制定，對單位、部門或員工違反各種規章制度，但不足以按照其他各種處理辦法進行處理的輕微違規行為進行積分。在積分對象上從柜臺人員，擴大到營業網點負責人、會計主管、客戶經理等各崗位人員，使每一項次違規違章都留下痕跡。在一年的積分考核周期內，根據不同類別人員不同的總積分標準，分別給予相應的處理。

六、提高整體風險防控能力

××加強對領導干部合規經營意識和能力的培訓。每年都要制定合規教育學習活動方案，采取自學和集中學習相結合的方式，有計劃、有步驟地學習有關法律、法規，學習金融政策和各項規章制度，學習合規手冊和行為準則，認真剖析農行乃至整個金融系統的典型案件，向領導干部灌輸主動合規、合規創造效益的理念。

××開展合規宣講教育，提高廣大員工合規經營和防范案件能力。強化規章制度培訓學習，是員工熟悉政策、規章制度，正確運用規章制度和合規操作的前提，把法規和準則作為合規的依據，讓廣大員工自覺遵守和執行，才能從源頭上防范合規風險。學習的內容為各個時期的政策、法規學習和培訓，使員工懂得自己在工作中“有所為，有所不為”，增強員工的合規操作意識，嚴格操作程序，堅決克服“大錯不犯，小錯不斷”的違規行為，防止案件的發生。

××創新培訓方式，提高針對性和效果。培訓方式要克服過去一言堂的老方式，要采取靈活多樣的培訓方式。首先針對不同的內容采取不同的培訓方式。其次，要針對不同的對象采取不同的方式。再次，要針對不同的時期采取不同的方式，從而提高培訓效果。

七、創造良好的內控環境

××堅持正確價值引導，加強員工政治思想工作。思想政治工作是一切工作的生命線。任何時期都要注重員工的政治思想工作。要加強對員工的世界觀、人生觀、價值觀的教育，堅持不懈地進行安全形勢教育、典型案例教育、規章制度教育，通過多種形式和方法切實抓好風險教育工作，提高全行員工的安全防范意識和遵紀守法觀念，做到警鐘長鳴。

××加強改革政策的銜接和配套，從根本上保障員工基本權益。各級行要增強員工的親和力和凝聚力，要關心員、愛護員工，時刻把員工的困難和冷暖掛在心頭，了解他的想法，傾聽他的呼聲，掌握他們處境，全心全意解決員工工作、生活、學習等方面的實際困難。針對當前農行改革、機制轉化中存在的一些矛盾和問題，要深入實際調查研究，及時了解員工的思想動向和行為排查，做到及時化解各種矛盾。

××大力倡導新的用人觀，激發員工積極性和能動性。人是生產力中最活躍的因素，任何事情都是通過人做的。因此，要充分認識選人用人的重要性，要做到尊重人、培養人、使用人相結合。各級領導要做到尊重知識、尊重人才，只有這樣，才能留得住人才，通過搭建舞臺，不間斷的有效培訓，開發員工的智慧和精神諸能，使之最大限度地釋放能量，實現其價值。更要合理使用人才，要大力推行能上能下的管理人員聘任制度、雙向選擇的崗位競爭制度、人盡其才的內部交流制度。從根本上穩定人才，激發員工的積極性和能動性。

××加強領導班子建設，提高隊伍整體執行力。各級行領導班子既是制度的制定者，又是執行者，既要授權，又要承擔授權產生的責任，是提高系統制度執行力的重要角色。因此，領導班子要通過營造良好的執行文化、身體力行地執行制度，提高下屬的執行力，獎勵優秀的執行者，嚴格監督制度執行等措施，提高領導者執行力。特別是要形成有章可循的制度管人的組織體系，增加內部管理的公平性、公開性，使管理職能化、制度化，從而全面提高隊伍整體執行力。

××加強內控文化建設，構建和諧風險防控環境。企業文化是企業在長期的生產經營過程中形成的，為全體員工接受、認同與信守的經營理念，行為規范，企業形象、價值觀念和社會責任等具有企業特色的精神財富的總和。要積極培育符合農行實際的內控文化，讓風險意識和內控文化滲透到每一位員工的思想深處，使內控成為每位員工的自覺行動，熟悉自身崗位工作的職責要求，理解和掌握內控要點，及時、努力發現問題和風險，確保各項業務的健康發展。

自2000年總行開展內部控制綜合評價以來，我行十分重視內部控制管理工作，把內控工作作為一項重要的工作來抓，在嚴格執行上級行制度、辦法的前提下，針對**支行實際，努力完善、細化內控管理制度，做精做細各項內控管理，為了實現經營目標，維護財產完整，保證會計及其他資料正確和財務收支合法，決策層的經營方針、經營決策能得以順利貫徹執行，工作效率和經濟效益能得以提高，我行堅持業務發展與內控管理并舉的經營策略，在規范操作程序、降低金融風險中起到了積極促進作用。現將全行內控管理情況報告如下：

二、當年內控管理采取的主要措施、取得的效果和成績

為確保全行內控管理的良好態勢，今年以來我行在內控管理工作上采取了以下措施：

1、領導重視，組織落實，2006年以來，我行領導班子始終高度重視支行的內控工作，把加強內控工作作為提高全行管理水平，規范業務經營，提高全行員工綜合素質的重要手段來抓，做到思想認識到位，工作措施到位，組織體系健全，處罰整改加強。我行單獨設立審計辦公室，內控工作由審計辦牽頭抓，今年共組織現場審計*次，參加人員**人次，今年以來，根據行長室要求制訂了工作計劃，完成了**主任***、**分理處主任**任期內的責任審計;**儲畜所、**儲蓄所、**儲蓄所、**分理處業務審計工作;重要崗位責任移交*個人次;支持分行審計處人員調用;對監管中發現的問題進行延伸檢查;建立了問題整改臺賬;督導了內控評價自查自糾工作。

2、及時傳達銀監會、人民銀行、上級行新政策、新制度、新辦法。據統計，（歡迎訪問零二七范文網http://www.tmdps.cn/fAnwEn，范文大全）到9月底共向支行本級轉發內外部上級行業務性文件十多只，向營業機構轉發內外部上級行業務性文件**多只，收文后及時組織了員工學習，強化了全行員工熟練掌握國家金融政策、制度、辦法，規范了員工業務操作程序。

3、針對本行實際，不斷完善行之有效的各種規章制度。根據上級行的文件精神，我行為進一步貫穿到具體業務發展和內控管理上，支行今年來出臺了各類制度保障性及業務性文件，新成立了******、*****、****委員會，調整了**審查委員會、*****委員會、*****領導小組、****領導小組;出臺了**經營目標考核辦法、經營單位主責任人內部綜合管理考核內法、工資分配辦法、***工作質量考核辦法;修訂了支行職能部門崗位職責。制度、辦法出臺使全行在組織上、職責上為內控管理提供了有效的制度保障。

4、高度重視存在問題，明確落實整改責任，扎實抓好整改工作。整改工作由支行合規部門牽頭，各業務主管部門督辦，問題存在單位落實整改。合規部門建立全行性整改臺賬，對今年來上級行各種內外部檢查出來的問題及整改結果逐一登記，并對業務主管部門發送《**通知書》，全程監控各單位的整改情況;業務主管部門對上級行各種內外部檢查及季度自律監管中存在問題建立系統整改臺賬，并根據《**通知書》深入基層抓整改落實;問題存在單位重點落實整改責任人，堅持“誰經辦，誰整改，誰不整改處理誰”原則。通過責任到位，縱橫結合措施，除客觀原因確難整改外，做到整改不留死角，不走過常

5、自律監管程序逐步規范，處罰力度明顯提高。*月，支行對違所會計基本業務操作和制度的有關人員，按照**銀行員工違反規章制度處理辦法和審計處理處罰辦法進行了嚴肅處罰，共處罰**人次，金額**元。

6、積極組織員工培訓，提高員工規范操作意識。

第五篇：加快完善地方國有資產管理體制

地方國有資產管理體系是整個國有資產管理體系的重要組成部分，地方國有資產管理體制改革也是國有資產管理體制改革的重要內容之一，其成功與否關系到整個國有資產管理體制改革的成敗。中央領導同志最近多次強調：要完善國有資產管理體制，認真落實地方政府代表國家履行出資人職責的規定，積極探索國有資產監督和經營的高效形式，確保國有資產保值增值。加快推進地方國有資產管理體制改革已經成為當前一項重要的改革攻堅任務。黨的十六大和十六屆二中、三中全會明確提出了國有資產管理體制改革的一系列方針政策。兩年來，國務院國資委按照中央確定的方針政策，堅定不移地推進國有資產管理體制改革和國有企業改革，取得了顯著成效。目前，新的國有資產監管體制框架已經初步建立，關于國有資產監管的法規和政策體系日益健全，國有企業、尤其是中央企業效益明顯好轉。但是，中央和地方國有資產管理體制改革進展并不同步。與中央相比，地方國有資產管理體制改革發展明顯不一。截至去年底，全國31個省區市和新疆生產建設兵團國資委才全部組建完畢，市(地)組建國有資產監管機構的僅有203個，占總數的45.3%；單獨成立國資委的有176個，占總數的39.3%。不少省(直轄市)和市(地)國有資產監管機構的職責定位與《企業國有資產監督管理暫行條例》(以下簡稱《監管條例》)中的規定有出入，運作上不夠規范，從而不同程度地存在缺位、越位和錯位問題，使各地或多或少出現了一些國企改制不規范和國有資產流失的問題。為指導和規范地方國有資產管理體制改革，2004年11月26日，國務院辦公廳正式下發了國務院國資委擬定的《關于設立市(地)級人民政府國有資產監督管理機構的指導意見》(以下簡稱《指導意見》)，但執行情況并不理想。因為地方政府的龍頭是省級政府，繞過省級政府直接指導市(地)級政府，肯定效果不會理想。何況在實際工作中，地方國資改革的難度遠遠比想象大得多。地方國有資產管理工作十分復雜，地方國有資產管理體制改革極具探索性和挑戰性。當前，加快推進地方國有資產管理體制改革，需要努力解決以下幾個關鍵問題：

首先，明確建立和完善國有資產監管體制改革的目標和基本方針、基本原則

各地在推進國有資產管理體制改革過程中要因地制宜，但必須遵循黨中央確定的基本原則和改革方針。主要是：堅持政府社會公共管理職能和國有資產出資人職能分開；堅持政企分開、所有權與經營權相分離；堅持在國家所有的前提下，中央政府和地方政府分別代表國家履行出資人職責，權利、義務和責任相統一，管資產與管人、管事相結合。這些方針政策是多年來深化國有資產管理體制改革和國有企業改革的經驗總結，也是加強國有資產監管工作的行動指南。各級政府和國資監管機構一定要在改革實踐中全面領會、準確把握、結合自身實際創造性地執行。

按照中央提出的要求，總結改革的實踐經驗，地方國有資產監管體制的改革，要在構建：“國家統一所有，分別行使產權，專門機構監管，授權委托經營”的整個國有資產管理體制框架下進行。

國家統一所有。根據國家法律和現行體制，地方國有資產歸國家統一所有，由國家統一制定法律法規，國務院代表國家統一行使國有資產所有權，必要時有權統一配置資源。地方政府尤其省級政府沒有所有權，不能隨意調撥上收地市縣甚至鄉鎮級政府履行出資人職能的資產。

分別行使產權(分級履行出資人職責)。通過逐級授權，明確監管國有資產的范圍，各級政府分級履行出資人職責，對所轄國有資產分別負有收益、處置和考核等項管理職權。

專門機構監管。中央政府及省(直轄市)、市(地)政府的行政管理部門與履行出資人職責的機構分設，組建專司國有資產監管的職能機構，代表政府統一監管國有資產。

授權委托經營。地方政府授權地方國資委監管和營運國有資產，進行產權管理。地方國資委委托國有資產營運主體，以資本為紐帶，理順出資關系，具體行使所投資企業的出資人職責。

其次，加快建立和健全地方國有資產監管機構

自上而下建立和健全國有資產監管機構，是解決國有資產多頭管理和出資人不到位、推動國有資產戰略性重組的一項基本措施，也是推進政府行政管理體制和機構改革的重要內容。已經組建的省和市(地)級國有資產監管機構要進一步規范，完善工作程序；尚未組建的市(地)要按照《指導意見》加快組建步伐，能夠單獨設立的應盡可能單獨設立，并努力做到權利、義務和責任相統一，管資產與管人、管事相結合。

企業國有資產較少的市(地)級政府，經省級政府批準不單獨設立國有資產監管機構的，要按照政府的社會公共管理職能與國有資產出資人職責分開的原則，明確國有資產保值增值的行為主體和責任主體，切實做到國有資產保值增值。借鑒世界各國的國有資產監督管理經驗，可以實踐的方式和途徑有五個：一是政府直接授權當地已建的資產經營公司或專門機構監管和營運。二是將股權委托給社會上的信托機構運作，這類似于社保基金的委托投資行為，由相關行業主管部門或協會(學會)分別進行專業監管。三是由省級國資委通過派出機構監管市(地)國有資產。四是市(地)政府將國有產權委托其它市(地)國資委監管或委托托管公司、資產經營公司、經紀公司等專門機構運作。五是在市(地)財政局里專設一個監管國有資產的機構。從目前情況看，第一種方案較易實現政資分離和政企分離，避免國有資產流失，便于操作，是應該積極實踐和推廣的一種模式。

對于縣級政府，國家已經明確不設立國有資產監管機構。目前，可按照上述市(地)的幾種方式探索。對于國有資產存量較大的縣，第一種方式比較適合；對于國有資產存量較小、國有企業數量較多的縣，第五種方式比較適合。事實上，縣一級國有資產存量情況在全國范圍內差異很大，一些沿海地區的縣的國有資產總量比其它地方的一些地級市甚至省級城市的國有資產總量還大。為防止國有資產流失，實現保值增值，必須積極探索縣級國有資產監督管理的有效形式。鑒于個別縣國有資產存量確實很大，客觀上需要設立縣國資委的，國務院國資委應抓緊出臺相關管理辦法，使之經過省級政府或國務院國資委嚴格審批得以單獨設立。

第三，抓緊落實地方國有資產監管機構的職能

《監管條例》對國有資產監督管理機構(包括中央和地方)的職能做了明確規定，主要是行使出資人職責，促進國有企業改革，實現國有資產保值增值，調整和優化國有經濟結構和布局等。由于國務院國資委和地方國有資產監管機構所監管的國有資產的范圍、數量、規模和質量有很大的不同，在國有經濟發展戰略上的側重也有所不同。前者主要從國民經濟

發展的全局出發，保證國有經濟在關系國家安全和國民經濟命脈的重要行業和關鍵領域的控制力、影響力和帶動力，后者則從地方或區域經濟發展的需要出發，著重發揮國有經濟的影響和帶動作用，而不強調控制力。因此，地方國有資產監管機構在職能定位上應更側重國有資本營運，并把監督管理寓于資本營運之中。

從各地情況看，不少地方國有資產監管機構不可避免遺留了一些行政職能，個別的仍然主要按照行政管理的方式管理國有資產，導致諸多“越位”和“錯位”問題。尤其是一些國資監管機構內設機構不科學、不健全，無法履行出資人職責。名義上是出資人代表，實際上并沒有完全到位，致使地方國有資產監管仍然存在一定程度的“缺位”問題。例如，地方國有資產監管機構大多沒有設立經營預算機構和規劃發展機構、重大事項的投資決策機構和審計機構；不少地方在國有資產監管的決策機制上實行行政決策方式————“議決制”，而不是按照市場經濟要求，按照國有產權管理要求實行“票決制”，即委員會集體決策，一人一票。由于存在這些問題，地方國有資產監管機構既難以有效監管地方國有資產，更難以營運好有限的國有資本。

在縱向和橫向關系方面，即行政關系與產權關系問題，地方國有資產監管機構存在的矛盾也比較突出。在個別省份，仍沿襲計劃經濟的行為方式和思維慣性，對下級政府出資形式的國有資產隨意調撥，結果產生了產權糾紛和利益沖突，導致國有資產監管工作出現混亂。各地普遍存在國有資產監管機構與相關政府部門的職責劃分不清楚的問題，出資人權利仍不同程度地被計劃發展部門、財政部門、組織人事部門以及行政主管部門分割占有。據初步統計，根據《公司法》界定的出資人資產受益、重大決策、選擇管理者等三大職能，《監管條例》把三大職責細化成了大約18項出資人職責，但在各地實踐中，只有一半左右落實到位。由于職責劃分不清，地方國有資產監管機構與相關政府部門不可避免地產生各種摩擦，對開展國有資產監管工作十分不利。

解決上述問題的關鍵是遵循中央確定的方針政策，通過加快改革，認真落實《監管條例》，牢牢把握出資人職責，完善內設機構和運行機制，理順各方面的關系。一是地方國有資產監管機構要明確自身定位，圍繞如何更好地履行出資人職責來設置內部機構，淡化行政色彩，強化國有資產監管和運營能力。為充分發揮在地方經濟發展中的影響和帶動作用，地方國有資產監督管理機構應該設立預算和規劃發展機構以及投資決策機構；為加強國有資產監管和風險防范，應設立內部審計體系；為提高決策的科學性，應由目前的議決制逐步過渡到票決制。二是嚴格按照《監管條例》，落實各級政府分別代表國家履行國有資產出資人的權利，上級政府不能憑借行政權利侵犯下級政府所轄國有資產的權利；區域范圍內的國有經濟布局和結構調整在涉及縱向產權關系時應通過股份制的方式，合資組建公司，以保證各級國有資產監管機構的所有權；現行國有資產管理體制是建立在“一級政府，一級財政；一級財政，一級出資人”基礎上的，縣級政府出資形成的資產應當由當地政府配置，而不能由上一級行政部門或國資機構隨意調配。也就是說，國家統一所有只能由中央政府來體現。三是理順國資監管機構與相關政府部門的關系。各級地方國資委不行使政府的公共管理職能，政府其它行政部門和監督機構也不履行企業國有資產的出資人職責。總之，只要嚴格按照《監管條例》明確劃分國有資產監管機構與相關政府行政部門的責、權、利，行政關系和產權關系就一定會理順。

第四，積極探索適宜本地的國有資產監管和營運體制

目前，大部分地方國有資產監管模式通常采用上海和深圳以往的做法，設為三層次：第一層次為地方政府授權的國資委作為特設機構，代表政府專門履行國有資產出資人職責，負責國有經濟布局和結構的戰略調整，指導國有企業的改革和發展。第二層次是由國資委具體行使所投資企業國有資產出資人職責的營運主體，如，大型企業集團、資產經營公司、控股公司、投資公司、托管公司等，具體負責國有資產保值增值的責任，細化母公司作為出資人與所出資企業的產權關系。第三層次是國有投資企業，主要是國有獨資、控股企業，以及以參股承包、租賃、托管等方式占用國有資產的各類企業，依法享有包括國有資產在內的企業法人財產權，自主經營、自負盈虧。一些地方在以三層次的監管模式為主的同時，還對兩層次模式(即國資委————國有投資企業)進行了探索和實踐。應該說，三層次模式是我國一些城市和地區在長期的國有資產管理實踐中積極探索和深入總結的產物。實踐證明，這一模式通過設立中間層即國有資產營運主體，可以整合國有資產，也可以有效解決政企不分的問題，實現監管與營運的有機結合。因而應該是我國地方國有資產管理體制改革的一個主要方向。當然，該模式也存在一定的不足，如對中間層的監管不利容易導致國有資產流失和運營效率下降等問題，但這一問題可以通過完善國有資產監管機構的決策和監督機制得到解決。

在兩層次模式中，國有資產監管機構實際上必須承擔資本營運的責任，因而需要具備資本營運的能力。也就是說，國有資產監管機構不僅是出資人或股東，還是董事，不但要進行股權管理，還要進行資本營運。這一新的國有資產管理體制框架設計，一時也難以做到，很可能顧此失彼。鑒于大多數省級國有資產監管機構的監管任務十分繁重，不提倡搞兩層次模式；而對于國有資產存量很少的個別省份和市(地)，尤其是一些國有資產已經實現向少數領域集中的省級或地級城市則可以探索嘗試，其前提是國有資產監管機構轉變為國有資產營運機構。

第五，抓緊整合重組國有資產營運機構

國有資產營運機構是國有資產管理體制的一個重要環節，設立分布合理、管理科學、運作規范的國有資產營運機構是地方國有資產管理體制改革的一項重要任務。目前，適應國有資產管理體制改革要求，許多省區市對國有資產經營機構進行了改革和調整，在探索國有資產監管和經營的有效形式方面進行了有益的實踐。但是，不少地方并沒有按照建立新的國有資產管理體制和優化國有經濟結構的要求設置資產營運機構，不是完全以履行出資人職責為核心，關心國有資產的營運和保值增值，而是在某些方面或一定程度上專注于“爭權奪利”，結果造成國有資產管理依舊混亂，嚴重影響了國資監管機構的生命力。

目前，從中央到地方，對于如何建立資產營運機構尚無統一模式。北京、上海、江蘇、山東等一些地區在實踐中積累了比較豐富的經驗，特別是通過改組整合原經貿委分設經委和國資委，從而從部門和機構設置上把政府的行政管理職能與出資人職責分開，取得了顯著成效。各地應該因地制宜，在學習先進地區經驗的同時，大膽探索，根據地方自身實際，加大重組整合力度，在重要行業和關鍵領域打造若干家控股公司、資產經營公司、投資公司等，完善授權經營，加強監管，使之成為地方經濟發展的主力軍。

整合重組國有資產營運機構，應當遵循“精、大、強”的原則，要做強做大資產營運機構，很重要的一項制度安排就是要在集團公司(母公司)層面上實現產權主體多元化。實施產權多元化，進行公司制改革，建立完善的法人治理結構是整合集團公司的基礎和中心任

務。在大力發展混合所有制經濟，積極實現產權主體多元化的基礎之上，加快地方國有資產營運機構整合重組步伐，一是要把建立和健全董事會作為關鍵環節。董事會的權責要明確、運轉要規范；董事長不應兼任總經理；董事會應設置薪酬委員會、戰略規劃委員會、審計委員會等，提高決策的科學性和可行性；引入獨立董事制度等。二是強化激勵機制。堅持市場化選聘人才；建立內在化、動態化、長期化的激勵機制；加強對地方企業負責人的業績考核工作以及行為約束工作等。三是完善集團公司多層治理。減少管理層次，依照國務院國資委的要求，以不超過三層為宜；明確集團公司和子公司在法律上的平等主體地位，正確劃分兩者的管理界限；加強對派出董事、監事、財務總監的培訓、管理和考核，建立決策失誤追究制度等。

第六，積極籌建和運用國有資本經營預算

建立國有資本經營預算是落實國有資產監管機構的出資人權利的關鍵。只有建立和完善國有資本經營預算，國有資產監管機構才能真正享有資產收益權，投資決策權才能落到實處。目前，國有資本經營預算工作開始起步。一些地方在建立國有資本經營預算制度方面進行了探索，北京、天津、吉林、湖南、貴州及深圳等地的國資委專門設立了國有資本經營預算處。北京、安徽、海南、云南、深圳等地已著手開展國有資本收益收繳工作，為在全國建立國有資本經營預算制度探索了路子。可以說，建立國有資本經營預算在重大理論和原則上是一致的，當前的關鍵是把這項工作落實到一個機構先做起來，在實踐中不斷探索完善。目前，國務院國資委正抓緊總結各地的經驗，加快建立中央企業國有資本經營預算制度，從而指導和帶動地方國有資本經營預算工作的開展，最終建立全國范圍的、統一的國有資本經營預算。

當前，地方建立國有資本經營預算，比較切實可行的辦法是，由地方國有資產監管機構設立專門機構(如投資預算處或資本預算處)負責，財政部門設立專項帳戶，國有資產監管機構將國有資本經營預算，與財政部門負責的公共預算，社保部門負責的社保預算一起匯總到財政預算一并向政府報告，接受人大監督。

第七，強化地方國有資產的基礎管理工作

加強國有資產監管首先要求扎扎實實做好基礎管理工作。省級國資委建立后，地方國有資產的基礎管理工作進展很快，在清產核資、資產評估、交易監管和會計審計工作等方面取得了一定成效。但地方國有資產的基礎管理工作總體上仍不能適應經濟體制調整和深化改革的需要，管理水平需要盡快提升。目前，中央企業清產核資工作基本結束，目前正在開展有關后續管理工作；圍繞加強企業財務監督，國務院國資委制定了企業財務決算管理、國有資產管理等辦法，建立了企業預決算管理、會計核算監督、中介審計監督、財務動態監測等工作制度。各地應按照全國統一的工作要求，按時完成本地區企業國有資產運行狀況的統計分析，確保基礎管理工作的整體進度。進一步加強財務監督和統計評價工作，加大本地區國有企業國有資產運營狀況統計和監管企業財務決算管理的工作力度，要按照全國統一的清產核資政策和資產損失認定的標準，規范開展清產核資工作，全面核實資產質量，做好清產核資的后續管理工作，防止產生新的不良資產。進一步規范開展國有資產產權界定、登記、劃轉、轉讓、處置、資產評估及產權糾紛調處等基礎工作。通過扎扎實實的基礎管理工作，使新組建的國資監管機構履行出資人的職責，推動國有產權的轉讓，確保國有資產保值增值。

2004年以來，國務院國資委以《監管條例》為基礎，先后發布實施了9個規章，印發了20多個規范性文件。各地也制定了一系列國有資產監管的地方性法規規章和規范性文件。如，天津市制定了46個相關規章、制度和管理辦法。又如，深圳市制定頒發了一系列新的監管制度規定，第一批共11項監管制度以重點和薄弱環節為突破口，在產權、投資、預算、薪酬、資產評估、價格管理等方面進行了規范。所有這些法規規章和規范性文件，為各地國資委依法履行出資人職責提供了依據和準則，對深化國有資產管理體制改革和國有企業改革發展起到了規范和保障作用。此外，各地國資委對所監管企業負責人也逐步開展了業績考核工作并相應進行了薪酬制度改革，促進了國有企業負責人激勵約束機制的建立。湖南等地國資委還開始啟動任期經營業績考核工作。今后，省級國資委需要進一步加大地方國有資產監管的法規和政策的制定力度，加強對市(地)國資委的指導和監督，在抓緊建立和健全市(地)國有資產監管機構的同時，加快制定市(地)內國有資產監管的法規和政策，從而建立從中央到地方，統一、完整的國有資產監管法規和政策體系。