第一篇：稅收征管過程中存在的問題及建議

稅收征管過程中存在的問題及建議

一、關于股權轉讓的稅收征管問題

雖然總局出臺了國稅發[2011]126號文件，要求各地工商和稅務部門要加強聯系，實現信息共享，但各地在執行過程中還是遇到很多的阻力，效果不理想。建議省局盡快與省工商局進行協調，制定出具體操作細則，最好能夠向房地產一體化一樣，在納稅人申請變更股權登記時，能夠憑稅務部門開具的《完稅證明》，我局對此項工作也跟市級工商部門進行了協調，取得了初步的成效。

二、關于耕地占用稅的征管問題

按照川府發[2008]27號《四川省耕地占用稅實施辦法》第十三條 “各級土地管理部門應當憑當地地方稅務機關開具的耕地占用稅完稅憑證或者免稅憑證和其他有關文件發放建設用地批準文件”之規定，因我省是由省國土部門統一辦理后發放，尤其是對政府部門作為納稅人時的耕地占用稅征收難度非常大，為實現對耕地占用稅的源泉控管，建議省局及時加強與國土部門的聯系，在發放建設用地批準文件時，一律憑當地稅務部門開具的耕地占用稅完稅憑證領取。

三、關于房地產稅收一體化工作中的信息共享問題 目前我局已基本實現與房管、國土部門的房屋、土地成交信息的共享，但這是靠平時積累的私人關系而獲得的，沒

有形成具體的信息共享機制，尤其是沒有實現與財政、發改、建設、規劃等部門的信息共享，造成工作非常被動。建議省局能夠完善房地產一體化的相關部門的信息共享機制，統一出臺全省的指導性文件，實現各部門的信息共享。目前我市已由市政府辦簽頭，出臺了一個關于房地產一體化的稅收規范性文件，但效果非常不理想，據了解那個文件已于去年就已經提交各相關職能部門討論，但到目前為止進展非常緩慢，沒有任何進展。

第二篇：當前稅收征管工作存在問題及建議

當前稅收征管工作存在問題及建議

圍繞全市地稅系統2010年開展的“規范管理年”和“工作落實年”活動，以規范管理為突破口，進一步強化依法治稅，鞏固征管基礎，狠抓質量考核，促進征管信息化發展，使征管工作的質量和效率不斷提高。但由于諸多原因，征管工作與新時期稅收征管工作的要求還不一致，存在許多不足之處。

一、存在問題

（一）稅收征管模式中存在的主要問題

一是納稅申報流于形式。建立納稅人納稅申報制度是新的征管運行機制最重要的基礎，但由于納稅人自覺依法納稅的觀念欠缺，以及業務技能方面的差異，導致偷稅、漏稅行為較為普遍，加之沒有嚴格的稅務登記制度和稅源監控辦法，使納稅申報流于形式；對個體工商戶基本是以交代報。

二是為納稅人服務不到位。為納稅人提供優質服務，是稅務機關應盡的義務，但目前仍有一些服務不到位的問題。例如：對納稅人方面出現的問題不能客觀地分析原因，區別對待，而是“罰”字當頭。稅務機關應改進服務工作，提高服務水平。

三是對計算機的期望過高。利用計算機進行稅收征管是實現現代化征管的標志，也是提高管理效應的必然途徑。但是，目前計算機在征管方面的應用仍存在一定問題：（1）軟件開發和計算機網絡化方面還比較落后；（2）稅收管理員的素質還有待提高。四是稅務稽查難以適應征管要求。（1）稅務稽查力度還有待提高，稽查體系還有待完善；（2）稽查人員的素質和業務水平較差，稽查工作質量低下。稅務稽查多數是與納稅人商量定案。

五是外部環境不完善。目前，我國實行新模式的外部環境不夠完善，從法律環境看，稅收司法體系不健全，影響稅收司法的嚴肅性、準確性；從經濟環境看，各地區經濟發展不均衡，未能實現法制經濟；從信息環境看，有關納稅人的經濟信息不能在相關行業內共享，給納稅人規避稅收法律提供了機會。

(二)征管考核指標存在的問題。

一是現行征管考核指標是建立在納稅人辦理登記、申報的基礎上，是對稅務部門已經征收、入庫稅款等情況的考核，而對于納稅人申報情況是否真實、準確、完整，即稅源的真實情況則無從考核。

二是現行征管考核指標也不能全面反映征管中存在問題。例如零申報問題，就不影響考核結果。有的征管信息錄入不完整或不錄入，也不影響考核結果；反之，信息錄入越完整，出現差錯的幾率越高，缺乏統一的口徑。

三是征管考核指標的增長與征管水平的實際提高不對等。從稅收收入增長來看，近幾年均是大幅度上升，而考核指標中的稅務登記率、申報率、入庫率等指標增長非常緩慢。說明征管考核指標已無法與征管的實際水平相適應。

四是對稅收管理員、辦稅服務員考核難度大。采用普查方法必然耗費大量人力和財力，得不償失，采用抽查方法必然導致結果有失真實，效果不佳，因此在征管信息尚未完全電子化的情況下，再加上管理分局與服務大廳崗位職責不同，考核指標不可比且有些指標不可量化，造成對稅收管理員、辦稅服務員考核難度大，經常扯皮。

五是使用稅控收款機用戶監管難。由于稅務機關不得收取發票保證金，很容易造成稅款流失。

六是部門間協作不力，信息難以共享。與國稅、工商等部門銜接不夠，配合不力。比如，工商登記與稅務登記相互銜接工作，雖然征管法有明確規定工商部門應定期通報給稅務部門，但未規定不通報的法律責任。

七是干部素質有待進一步提高。計算機應用水平不高，只限于操作，阻礙了稅收管理信息化的步伐。影響了數據的分析利用和工作效率。

二、建議

一是征管數據大集中系統早日升級。通過系統的整合，數據的集中、清理，實現所有涉稅事項在線處理，執法將更加規范，口徑更加統一，為領導決策提供更客觀、準確、及時的信息。

二是合理設置征管考核指標，規范、統一征管資料和錄入口徑，建立適應我州高度統一的征管考核機制，達到執法規范、征收率高、成本降低、社會滿意的目標。三是進一步加強稅控收款機用戶的監管，推行稅款（納稅）保證金。四是加大對基層崗位業務技能的培訓。

五是提高稅務機關的服務質量。我國的稅收征管長期以來一直忽視對納稅人自覺納稅意識的培養，導致納稅人的納稅意識普遍不高，這也是稅收征管長期低效運行的一個重要原因。納稅人納稅意識的形成有賴于征稅機關在稅收宣傳、提供服務等方面采取的措施，因此，征管機關在嚴格執法的前提下，要把為納稅人服務，清除納稅人守法障礙作為提高納稅人納稅意識和促進納稅人遵紀守法的重要手段。

六是進一步發揮計算機在稅收征管工作中的作用。計算機的應用水平在一定程度上反映了稅收征管現代化的水平，是提高征管效率和質量的重要手段。而在稅收電算化方面，我們還存在很多不足。在軟件方面，缺乏統一的稅收征管軟件，不能與其他相關部門聯網。為了實現計算機網絡的依托作用，稅務部門必須加大科技開發的力度，攻克計算機技術的難關。不但要更新硬件，擴大容量，而且要盡快編制科學、合理的全國統一的征管軟件，實現全國稅務系統微機聯網，并加強與其他有關部門聯網的工作，充分發揮計算機的功能。

第三篇：當前個體稅收征管中存在問題及建議

當前個體稅收征管中存在問題及建議

樊國平梁文書 邢燕霞

在市場經濟飛速發展的今天，個體商戶如雨后春筍般不斷發展。個體稅收也日益發展成為重要稅源，在整個稅收總收入中的比例也逐年提高。但是，對于稅務機關來說，盡管采取了諸多措施強化征管，可是由于種種主客觀因素的存在，個體稅收征管仍然是“一塊難啃的骨頭”，難于行之有效的管理到位，因此，個體稅收征管仍然是擺在我們廣大稅務工作人員面前的一項重要課題。

一、當前個體稅收征管中存在的問題

（一）戶數不對稱。從辦證情況來看，可分為三類。一是在工商部門辦理了營業執照，而沒有在稅務機關辦理稅務登記，這一類的個體戶占很大一部分比例，尤其是在農村地區，工商部門辦證是為了收取管理費，他們人員相對較多，基本上能管理到位。二是在國稅辦了證，沒有在地稅辦證，這一類個體戶的目的是為了在國稅購買發票。三是在地稅辦了證，沒有辦其它證的，主要是地稅純管戶。總之，從管理戶數上，我們雖然與工商、國稅都實行了信息比對，但由于種種原因，還不能夠很好的統一協調，造成了漏征漏管。

（二）定額核定難。目前，我們國、地稅對個體戶的稅收征管，大部分采取的是定期定額征收方式。雖然定額的核定有一個大概的標準，但由于在核定個體戶的銷售額時，缺乏科學、合理、統一、有效的辦法，現在雖然采取了參數核定法，但在數據的采集時難免有所偏差，加之人為因素，必然使行業之間、地區之間存在稅負不平衡。作為地稅機關，在核定稅額時，同一行業看地域的好壞、同一地域看生意的好壞，盡管考慮得很周全，卻難以滿足各位納稅人的心意。“生意同樣做，為何別人少繳稅，而我卻要多繳稅？”個體納稅人一旦找到自己認為合理的理由，鉆進這個死胡同，要他自覺繳納稅款自然就很難了。同時，近年，國稅部門提高了起征點，對一部分國地稅共管戶免征了增值稅，必然使這部分個體戶產生“國稅不征了，地稅也應該免”的想法，也給地稅征管帶來了難處。這樣一方面既造成了稅款的流失；另一方面也引起了納稅人的不滿，產生拒繳稅款的逆反心理，助長了無證戶的增加。

（三）執法力度不夠。對一些個體戶抗稅不交等違法行為不能很好遏止。盡管2001年5月1日出臺的《新征管法》對稅務強制手段有了許多新的規定，但每每遇到這類事情就顯得力不從心，無法及時查處。而當前又提出要“構建和諧社會”，“和諧稅收”，因此，我們在稅收執法上往往是力度不夠，沒有形成應有的威懾力，從而影響了個體稅收的征管質量。

（四）相關征管政策落實難。近年來，稅收信息化在稅收征管中得到應用廣泛，特別是2008年的稅收征管軟件，對納稅戶納稅進行了更深層次的限制。如要求納稅人與稅收相關的事項，如停業、歇業、注銷等必須在事前向稅務機關提出申請，并在征管系統中做出相應處理，不繳稅自動轉欠稅。而在實際工作當中，一些個體戶往往由于不可預知因素或遇到天災人禍等特殊情況不能及時提出申請。對納稅意識淡薄的筆者認為是咎由自取，并通過多作宣傳、解釋工作，相應作出稅法要求的處理，而對那些由于天災人禍等不可預知因素造成未能及時提出相應申請的，我們在執行稅法時是否能作出人性化的考慮呢？又如注銷戶，生意都不做了，那還給你去辦注銷呢？

二、加強個體稅收征管的建議

一是加強稅收宣傳，提高全民納稅意識。只有納稅人自覺納稅意識提高了，我們的征管工作才能再上一層樓。

二是提高協護稅工作力度，形成覆蓋全社會的治稅網絡。如與公安部門配合，把好身份關，由于辦理個體稅務登記都得提供身份證，且身份證是唯一的，如遇有欠稅可以與公安部門配合追繳欠稅。如與銀行配合，銀行辦理業務也得用身份證，如遇欠稅，有稅務機關的函，也可扣繳銀行存款入庫稅款，并且可以讓欠稅人進入“信用黑名單”，給他的其他工作生活設置信用障礙。

三是定額透明作業。同等路段、同樣規模、同行業的個體工商戶其稅收負擔應基本相同，在這一前提下，結合本地的實際情況深入到實地進行認真摸底調查，通過個體戶對自身的經營情況自報、稅務機關典型調查、行業協會建議、集體民主評議四個相互關聯的有序環節，力求與個體工商戶的實際經營狀況最大程度地接近。并對所有納稅戶的最終核定結果，進行公示，接受全社會的監督；對新辦個體工商戶的定額進行定期公告，個體戶根據公告可以提出異議，完全實行透明作業。這樣既有利于稅務的執法公開，又有利于公平稅負，易于被廣大的個體工商戶接受。

四是加強發票管理，促進以票管稅。發票是財務收支的法定憑證，是經濟交往中的重要商事憑證，是稅務稽查的重要依據，管好了發票就等于管住了稅源。稅務部門要認真廣泛宣傳，采取多種形式鼓勵消費者索取發票。同時對發票使用進行規范管理，采取行之有效的措施促進納稅人按規定使用發票，達到以票管稅的目的。

第四篇：稅收征管工作存在的問題及對策建議

當前征管工作存在問題的調研提綱

征管部分

一、征管基礎方面存在的問題及建議

（一）戶籍管理存在的問題

1、在辦理開業登記、變更登記存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳）

需辦理臨時稅務登記的納稅人，大廳受理時是否隨時辦理，既然納稅人屬于臨時經營或未取得營業執照，是否需要納稅人出具房租合同或產權證明。

2、登記信息采集、錄入的完整性、準確性上存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳）

開業登記信息采集不完整、不準確。一是納稅人聯系電話不完整，應把聯系電話由非必錄項改為必錄項，同樣問題的有總機構（分支機構）信息的錄入和投資方信息的錄入；二是國標行業的錄入不準確，例如納稅人主行業為營業稅征管范圍的，在錄入國標行業時，“國標行業（主行業）”為本身所屬行業還是國稅所管行業；

3、財務會計制度（或者財務軟件）的備案存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳）

納稅人使用的財務軟件不便于備案，由于納稅人使用的軟件大體都是同樣幾類如用友、光碟等，建議財務軟件不用備案，納稅人報備財務軟件名稱即可。

4、停復業登記辦理、非正常戶認定、重新稅務登記方面存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）一是納稅人月末最后一天辦理停業時，由于省局提前提取了應申報數據，會發生重復扣款現象；二是納稅人復業解封存發票時，應點擊[解封存]按鈕，如果前臺操作人員誤點擊“發放”按鈕，需要省局修改。非正常戶解除時，對已作流失的發票領購簿，未先行繳銷處理，誤點擊“發放”按鈕，同樣需要省局修改處理，建議下放此權限；三是未達點戶，由于平常不產生應申報信息只有匯總申報產生應申報信息，如果發現納稅人失蹤后作非正常戶認定，一旦納稅人重新恢復經營，由于無未申報信息相關違規處理信息，容易導致執法系統出現過錯；DL四是小微企業為了享受國家補貼，長期零申報或不申報，也無法找到該企業法人，只有轉為非正常戶，給管理帶來一定的風險。GP五是重新稅務登記辦理后，系統自動恢復了納稅人的機內信息，包括主管稅務官員信息，管理局并不知道是否辦理重新登記，建議完善軟件，需要補錄的信息跟新辦戶一樣空著。

5、企業及其他納稅人注銷稅務登記時，在注銷程序、繳銷發票、清算稅款等方面存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）

一是工作流程未明確規定企業注銷清算的范圍、具體要求、方法等，對于經營期較長的企業，比如三年以上，是否需要從開始經營之日到終止日把賬全部查一遍，建議明確清算期間；二是注銷報告是否要求必須列明所有發票使用情況和納稅申報情況；三是大部份企業在注銷時均需要向稅務機關就財產處置等事項進行清算申報，到目前為止仍無清算申報表，造成管理環節不能及時進行注銷處理；四是由于需要納稅人重新到稅務機關辦理清算申報，影響納稅服務質量，部份納稅人不來申報造成其信息長期掛在機內無法處理，影響管理質量。DL五是對清算注銷是否必須由中介機構出具審計報告請予明 確。SH六是納稅人注銷時存貨較大，存在風險。部份納稅人生產經營期間進項留抵大，不納稅或納稅少，待進項留抵抵完后，立即注銷，再成立小規模納稅人銷售之前注銷時留下的存貨，規避納稅；七是目前注銷流程不經過區縣局領導審批存在風險，為規避風險，建議大型企業或重點稅源在注銷前必須經過納稅評估。

6、漏征漏管戶的清理存在什么問題，與工商登記信息交換和比對存在什么問題？具體列舉說明。（稅源管理單位）

一是我局個體工商登記信息從綜合治稅辦獲取，其中信息據包含地稅信息數據等，由于數據量較大，加之崗位人員同時兼有其他工作，無力對大量的數據信息進行清分和比對，導致此項工作操作粗放，效果不明顯；二是工商登記數據信息不準確，無法查找到納稅人，如部份企業委托辦證代理辦理營業執照，其預留的地址、電話等與實際不符；DL三是部份納稅人變動頻繁尤其城郊結合部，增長較快，以現有管理力量很難消除漏征漏管；DL四是個體環評不過關的，無法辦到工商營業執照，導致工商登記信息交換和比對存在問題。GP

7、在稅務登記違法處罰方面存在什么問題。具體列舉說明。（辦稅大廳）營改增初期，對營改增納稅人進行稅務登記錄入開業時間時，大部分納稅人都超期辦理，但又不符合逾期辦理稅務登記受處罰的納稅人，于是不得不登記制作不予處罰決定書，產生大量的無效工作。

8、外出經營活動證明開具與管理方面存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳）

一是報驗繳銷證件均不按時，絕大多數的外出施工企業是到了需要發票 3 報賬時才匆忙申請開具《外管證》，或才持早已申請到手的《外管證》到經營地主管稅務機關進行報驗登記。一旦發票開具到手，對《外管證》的繳銷就不再放在心上，往往是管理員多次催促或企業需要再次開具發票時，才又匆忙地到經營地辦理注銷回開手續，然后持逾期的《外管證》回機構所在主管稅務機關辦理繳銷手續。二是超期限仍續開與法不符。工期比較長的，一個重大項目往往需花一年甚至幾年的時間才能建成。征管法規定，納稅人在連續的12個月內外出經營累計超過180天的，應當向經營地稅務機關申報辦理稅務登記。如果一個項目工期超過180天，外出經營納稅人應在經營地全額納稅。

9、其他稅務登記問題，具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）登記信息中地址、電話、財務人員等信息不準確，極大地加大了管理難度，使非正常戶快速增長。DL

10、對上述問題的對策建議。（辦稅大廳、稅源管理單位）

（二）申報征收存在的問題

1、一般納稅人申報存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）

2、小規模納稅人（建帳）申報存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）

一是征收期最后一天申報成功，但催報清冊中仍然存在；二是辦理了延期申報，仍然存在于催報清冊中；

3、個體雙定戶申報存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）一是帳戶有足額存款，但扣款不成功，導致逾期未申報；GP二是征收期最后一天申報成功，但催報清冊中仍然存在；三是個體雙定戶匯總申報中對代開專票部分是否需要進行補稅。

4、申報表及附列資料、財務報表等申報資料的填制、類型選擇、報送方面存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）

一是建議完善征管軟件系統，納稅申報時主表和財務報表必須同時申報，系統才認可申報成功；XG二是申報時軟件自動提示納稅人哪些報表資料還未報送；三是既有按月申報增值稅又有按季申報所得稅的納稅人在申報財務報表時，納稅人報了月報還用報季報嗎，如納稅人已報所得稅月報而未報季報，財務報表完整率考核提取數據時仍會提出此戶。

5、納稅評估是否均通過補充申報，存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）

按屬期進行補充申報。

6、滯納金加收存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）

7、企業所得稅預繳申報、匯繳申報存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位、政策法規科）

8、“營改增”納稅人申報存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位、政策法規科）

一是納稅人存文化事業建設費未申報，是否納入考核；二是建議完善系統，廣告服務的納稅人只有同時申報主表和文化事業建設費時，才提示申報 成功；

9、稅票開具、稅款上解、入庫銷號存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位、收核科）

“一稅一票”設置不合理。代開一張發票最少需要開具4張稅票（包括增值稅、教育費附加、教育費附加、價格調節基金，還不包括地稅征收的稅收），這樣即增加了稅務人員的工作量、又增加了納稅人等候的時間、也增加了征稅成本，建議實行“一票多稅”。

10、教育費附加、地方教育費附加、價調基金、廢舊電子基金、文化事業費征收存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）

11、催報催繳方面、逾期申報、逾期納稅處罰存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）

一是辦理延期申報的納稅人仍存在催報清冊中；二是征收期最后一天申報成功，但催報清冊中仍然存在；

12、延期申報辦理、預繳稅款核定存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）

13、延期繳納稅款辦理、審批存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）

14、欠稅管理、公告存在什么問題？（稅源管理單位）

15、其他申報征收問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）

16、對上述問題的對策建議。（辦稅大廳、稅源管理單位、政策法規科、收核科）

（三）發票管理存在的問題

1、稅務機關內部發票計劃、調撥、領用、保管、監督盤點存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳）

2、發票資格認定、具體票種核定以及領、用、存有什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）

發票票種評定時，經辦人員可以選擇其他人員，而不是登錄的實際操作人員，一是評定錯誤，無法追究到具體操作人員。

3、發票驗舊供新、發票交舊領新、發票繳銷存在在什么問題？具體列舉說明。發票領購是采取驗舊供新還是發票交舊領新方式？具體說明理由。（辦稅大廳、稅源管理單位）

一是部分納稅人用票量不大，半年驗舊發票，增加了稅務機關的工作量，也造成空白發票的浪費，增加了納稅成本和征稅成本。建議百元版、千元版發票由現在的半年驗舊延長到一年一次；GP、XG二是建議實行發票交舊領新，大廳應當場收繳并保管驗舊過的發票XG；

4、發票開具金額錄入存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳）（1）定額發票不能按月錄入,無法比對開票金額和申報收入。

5、發票開具金額與納稅人申報收入比對方面存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）

（1）“發票交舊驗舊管理”模塊中‘開票金額和申報收入比對’功能中開票金額的數據來源？部份與發票驗舊日報表中‘每月發票開票額’不一致。

6、代開發票存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）納稅人在稅務機關預繳稅款代開發票時，特別是對增值稅和改征增值稅的業務，征管系統無法實現對預繳稅款所代開的發票內容所屬稅種進行監控 比對。根據代開發票內容來看，納稅人應申報繳納的稅種的預算級次有可能和預繳的時的稅種預算級次不一致，造成混級混庫；實例：如納稅人在預繳稅款時，稅種為增值稅，征收品目為商業，征收率為3%；然后代開發票時實際業務為廣告費或鑒證費。對此種情況系統無法監控。

7、企業自印發票管理存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）

8、發票的日常檢查存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）

9、發票違章行為處罰方面存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）

貴州省稅務行政處罰自由裁量權實施標準，丟失發票10份以上按規定處罰1萬以上的罰款，個體戶一但丟失發票就是一本，由于罰款數額大造成征納雙方矛盾大，特別是驗舊過的發票；XG

10、其他發票管理問題，具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）

11、對上述問題的對策建議。（辦稅大廳、稅源管理單位）

（四）稅款核定征收存在的問題

1、個體定額核定以及個體定稅軟件使用中存在什么問題？具體列舉說明。（稅務分局）

問題：定額項目未及時增加，導致在定額核定時無定額項目。建議：定額項目應根據需要及時調整增加。GP

2、個體定額調整存在什么問題？具體列舉說明。（稅務分局）

（1）問題：現在的定額調整只能調高不能調低，調低定額需要調查報告，建議：應該實事求是，按照納稅人的經營情況具體定額。舉例：四面山時代電器店（GP）N（2）建議對季節性強的行業定額調整應有變化。如賣皮衣和羽絨服裝的個體戶。另營該增的個體戶定額調整機內無法采集，只能手工錄入。（XG）N

3、個體定額核定（調整）流程存在什么問題？具體列舉說明。（稅務分局）

（1）實際操作中并未執行“定額公示”程序。

4、個體發票金額超定額補稅存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅務分局）

（1）問題：發票驗舊開票金額和申報定稅額進行比對時，系統不能自動彈出發票超定額需要補稅的提示。建議：一是升級征管軟件系統，發票驗舊時能自動彈出提示信息，并自動生成《催繳稅款通知書》，方便稅收管理員催報催繳；二是如果納稅人不補繳稅款，發票發售模塊會自動鎖死，停止對其發售發票。待稅源管理部門處理并追征了稅款后，發票發售模塊才自動解鎖，發售發票。

5、個體發票金額連續三個月超定額50％以上，是否進行定額調整，進行定額調整時存在什么問題？具體列舉說明。（稅務分局）

問題：個體發票金額連續三個月超定額50％以上的，系統缺乏自動監控提示功能。建議完善軟件功能，自動計算，便于管理分局及時調整定額，提高工作效率。GP

6、企業所得稅核定征收存在什么問題？房地產企業所得稅核定存在什么問題？具體列舉說明。（稅源管理單位、政策法規科）

7、其他稅款核定征收問題？具體列舉說明。（稅源管理單位、政策法規科）

8、對上述問題的對策建議。（辦稅大廳、稅源管理單位、政策法規科）

（五）征管文書資料檔案管理存在的問題

1、征管文書的種類、使用方面存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）

2、紙質資料收集、傳遞、時限、接收、整理、歸檔存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）

3、其他征管檔案管理問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）

4、對上述問題的對策建議。（辦稅大廳、稅源管理單位）

二、稅源專業化管理改革的問題及建議

1、專業化改革實踐中上下銜接存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）

2、系列間劃分、協調配合存在在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）

一是存在納稅人管理信息斷裂的情況。如由于檔案集中管理，各類資料的傳遞減少，導致一些納稅人管理信息鏈條斷裂，一定程度導致后續管理的脫節現象。二是存在各系列協調配合不到位的情況。納稅人到稅務機關辦理涉稅事項不再只是簡單的辦理，更多的是各類疑難雜癥問題的解決。而由于稅源專業化改革將事項進行專業化分工，導致納稅人的問題不容易在一個崗位就能解決，需要多部門的配合。三是為適應市局各領導和職能部門的分工情況，區局的班子分工依然采取職能部門的分工方式，未按照稅源專業化改 革的五大系列進行分工，導致各系列領導職權的交叉，從而影響到系列間的銜接脫節情況的發生。

3、后臺支持前臺，前后臺之間銜接存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）

4、稅源分類管理，行業稅源管理機構設置存在什么問題？具體列舉說明？（稅源管理單位）

建議由一個分局專司個體的管理，兩個以上稅源管理專司納稅評估，其他的專司事項管理，可以減少納稅人排隊等候的時間。（XG）

5、其他稅源管理部門內部分工怎樣比較合理？具體列舉說明？（辦稅大廳、稅源管理單位）

6、專業化崗責體系在崗位設置、職責劃分、崗位銜接、工作量匹配等方面存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）

7、以風險管理為導向，縣市區局風險監控部門是成立專門的機構還是崗位？具體說明理由。（稅源管理單位）

8、納稅評估是由專門機構負責，還是分散由稅源管理部門負責？具體說明理由。（稅源管理單位）

我局5名專職評估人員，其余43名為兼職，主要是管理分局的人員。但運行情況相反，專職評估人員的納稅評估成效從稅款入庫上來看遠遠大于兼職人員。區局將稅源管理一科職責調整為專司納稅評估工作，配備了五名區局的業務精英和評估能手，專業化評估成效顯著。

9、專業化改革后，如何繼承和揚棄稅收管理員制度？具體說明理由。（稅源管理單位）

10、即辦事項與非即辦事項劃分存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）

11、征管質量考核評價機制建立有何建議？具體說明理由。（辦稅大廳、稅源管理單位）

12、其他專業化改革問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）

13、對上述問題的對策建議。（辦稅大廳、稅源管理單位）

三、行業稅源管理存在的問題及建議

1、各地在探索行業稅源管理，提煉、總結稅收管理的方法、模型、經驗以及編寫指南中存在什么問題？具體舉例說明。（稅源管理單位）

一是對編寫稅源管理方法、模型以及指南，沒有相應的考核和激勵機制，導致稅務人員既無動力也無壓力；

2、貫徹省、市局行業稅源管理指南，在實踐中存在什么問題？具體舉例說明。（稅源管理單位）

一是存在行業稅源管理混亂的現象，專門管理軍工企業的稅源管理單位存在其他行業；二是存在管理人員既管理個體又管企業的現象；三是存在重點稅源的管理人員缺乏對重點稅源的管理能力。建議：一是依據行業內在規律和行業規模，分別確定各類行業標準，并確定重點管理行業；二是對分類管理中確定的重點行業，分行業設立不同的管理組，組織專業管理人員實施專門管理；三是分行業培訓稅收管理員，建立專業型稅源管理人才；四是建議個體工商戶專門由一個稅務分局進行管理；

3、對行業稅源管理的激勵和評價機制建立有何建議？（稅源管理單位）一是利用信息化技術建立平臺，通過軟件平臺實現對稅收管理員工作質 量和效率的過程監控和績效評價；二是實施分行業的稅源管理考核評價體系。分行業確定稅源管理的考核指標，既要確立對稅收管理員的考核標準，也要建立對稅源管理部門的考核標準，而且要可量化；三是可以先行試用市局征管十率考核指標規范稅收管理員的管理工作流程，制定考核辦法，實施經濟懲戒，實現稅源管理質量和效率的提高。

4、其他行業稅源管理問題？具體列舉說明。（稅源管理單位）

5、對上述問題的對策建議。（稅源管理單位）

四、征管狀況分析考核

1、征管狀況指標設置存在什么問題？具體舉例說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）

一是普通發票驗舊繳銷半年不科學；二是普通發票票種核定準確率，未達點評定百元版無任何意義；三是發票開具金額錄入，定額發票不能按月錄入；四是準期申報率不應考核稅務機關，應還責于納稅人；

2、征管狀況指標取數口徑、計算方法、考核時間段存在什么問題？具體舉例說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）

3、其他征管狀況分析考核問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）

4、對上述問題的對策建議。（辦稅大廳、稅源管理單位）

建議取消“準期申報率”，考核“逾期申報責令限改率”、“逾期申報處罰率”，以全面衡量納稅申報管理的過程和結果。“準期申報率”作為考核結果的參考指標。

五、綜合征管系統存在問題

1、綜合征管軟件操作和運維存在的問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位、信息中心）

一是對使用普通發票的納稅人發票驗舊情況與申報情況系統沒有提供批量的查詢比對功能，需從不同模塊在不同地方單戶查詢人工比對，不利于稅務人員進行常態化的比對管控；二是增值稅一般納稅人在注銷稅務登記前必須取消相關資格，建議CTAIS操作此類注銷時可在機內登記受理；三是建議修改綜合征管軟件流程，對未達起征點個體戶，經調查后，可認定為非正常戶。

2、網上申報操作和運維存在的問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）

一是電子申報軟件修改和補丁升級過于頻繁，導致稅務人員和納稅人適應起來有一定的困難，基層一線人員和納稅人在使用時不知道該軟件到底做了哪些修改，無法查找原因，引起納稅人反復往返稅務機關尋求解決辦法，納稅人登錄電子申報軟件時，如遇軟件升級，建議在登錄界面作提示，讓納稅先閱讀再做申報；二是納稅人在電子申報軟件錄入報表保存時，即使報表邏輯有誤，仍然能強制保通過，給報表數據帶來混亂，建議完善軟件，控制運算邏輯，正確保存。三是常有網上申報納稅人省局后臺提取數據不成功的情況；四是網上申報存問題，納稅人不進行抄報稅也可以進行納稅申報，建議設置控制；

3、稅庫銀系統存在的問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位、收核科）

一是批量扣稅存在重復扣稅的情況。建議完善軟件功能，每月每戶納稅 人只能執行一次批量扣稅；二是存在扣款不成功的現象，納稅人必須到大廳繳納，增加了納稅人負擔和基層的工作量；三是上級要求征收期最后一天不允許發起扣款指令，而納稅人在征收期最后一天存款又是正當權利，建議完善軟件。

4、其他綜合征管系統問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位、信息中心）

一是生產機的“數據查詢組”一直未賦其相應查詢權限，導致負責催報催繳的人員無法第一時間掌握納稅人申報信息（特別是申報期最后一天），建議CTAIS系統生產機“數據查詢”增加“申報查詢”功能，方便稅源管理單位使用；二是納稅人發生電話號碼變化時，納稅人必須進廳進行變更，建議賦予更多崗位變更其非關鍵登記信息的權限；三是建議在查詢新增欠稅模塊中加入所屬分局字段。方便及時了解和查詢各稅源管理單位的欠稅情況。

5、對上述問題的對策建議。（辦稅大廳、稅源管理單位、信息中心、收核科）

風控部分

一、職責劃分方面

1、風險識別、任務推送、風險應對、審核反饋、績效評價等各環節職責是否清晰？（稅源管理單位、政策法規科、收核科）

一是任務推送環節推送的任務信息未集中統一下達，導致本級承接任務信息時不夠流暢；二是審核反饋環節反饋成果信息不及時、不準確，原因是未嚴格執行考核評價制度；

2、各環節崗位是否固定，職責是否能具體落實到相應崗位？該崗位同時兼有的職責還有哪些？（稅源管理單位、政策法規科、收核科）

一是由于風險應對崗位兼有基礎管理崗，事項管理崗，各部門在應對結束后，不能及時將應對結果反饋風控管理崗，實現的稅收風險管理成果無法及時得到共享；二是風控管理崗也同時兼有其他工作且人員少，對風險的排查、識別往往力不從心，不能做到深入細致的分析；

3、對風險監控和風險應對崗責劃分和有何意見和建議？（稅源管理單位、政策法規科、收核科）

存在風險監控崗位不下達推送任務，風險應對崗就無事可干的現象，根源在于未切實組建風險監控團隊，未及時有效分析識別下達風控任務。

二、運行機制方面

1、風險管理運行機制是否順暢？各環節流程是否清晰便捷，如何體現流轉痕跡，運行中容易出現問題有哪些？（稅源管理單位、政策法規科、收核科）

一是由于沒有專門的風險管理部門或團隊作支撐，風險管理的導向作用不夠明顯；二是風險管理各環節其中審核反饋、績效評價環節沒有發揮各部門職能作用，風險應對的內容、方式、進程、結果，雖已逐級反饋，由于未嚴格執行制度的考核和約束，反饋的情況不細致不準確，如風險應對結束后，應對效果即稅款的入庫情況掌握不準確；三是承接上級局推送的任務信息未集中下發，不時存在本級部門間任務推送不統一；

2、對完善運行機制有何意見和建議？（稅源管理單位、政策法規科、收核科）從根源上由于未建立專門的風控職能部門，即便制定了相關的稅收風險管理制度，基層局在實踐中也很難形成流暢的風險管理運行機制。建議組建專業的稅收風險監控部門或團隊，再配套完善的風險管理制度，建立完善風險管理運行機制才有保障。

3、對各地自行選取納稅評估案件工作有何建議？（稅源管理單位、政策法規科、收核科）

由于本級更能有效掌握企業的生產經營情況，自行選取納稅評估案件更有針對性，層次性。區縣存在數據信息來源單

一、零散、不集中，要從大量的數據中提取有針對性的數據確實不易，加之區縣級信息技術人才匱乏，不能有效的從系統中提取想要的數據。建議市局集中信息技術力量，提取各區縣財務報表數據、申報數據，建立各區縣數據倉庫。

4、對納稅評估如何體現內部控制，有效防范執法風險方面有何建議？（稅源管理單位、政策法規科、收核科）

一是風險監控崗必須按規定程序和時限完成篩選工作，確保符合評估條件的企業不被漏選，不符合評估條件的企業不被列入；二是納稅評估人員能力要適應納稅評估工作的需求，與被評企業存在利害關系的人員必須回避；三是真實、完整的做好約談記錄和收集舉證材料，并按規定為納稅人提供的信息資料保密；四是必須經分管領導批準，實地調查工作必須緊緊圍繞約談舉證需要說明的問題展開，禁止接受企業宴請和參與對公正執法有影響的娛樂活動；五是評估結果處理必須經集體研究作出的決定，符合移送稽查條件的必須移送。

三、績效評價方面

1、現行的評價體系是否健全，客觀，需要從哪些方面修改完善？（稅源管理單位、政策法規科、收核科）

一是完善風險特征庫。應在每個風險任務完成后，對該次任務的風險特征指標進行綜合評價，通過對指標有效性和指向性來判斷其科學性、合理性，從而確定是否保留該指標，并及時修正完善特征庫；二是評價體系應以提高征管質效及稅法遵從度為目標。風險管理不能以收入論成敗，要看稅收征管的質量和效益是否提高，看征管漏洞是否得以發現與彌補，看稅收流失率是否降低，看征管秩序是否好轉、納稅人遵從度和滿意度是否提升；三是各部門和人員納入評價體系。風險管理不再是風控部門和稅源管理部門的事，例如信息中心應提供信息技術支撐，稅政部門應提供政策服務，收核部門應提供稅收統計分析。不能把各類業務彼此割裂，而應明確各單位、各部門、各崗位的分工和職責，共同納入績效評價的對象；四是現行評價體系總體上是好的，但對風控結果的量化和評價仍需進一步完善。現行的風控結果評價指標多從稅款入庫、進項及虧損額的調整予以反映和評價，對經核實排除風險疑點這一風險應對結果未包含在內。DL

2、對近期市局按照總局績效考核指標體系細化的考核內容有何意見和建議？（稅源管理單位、政策法規科、收核科）

涉及風險管理部分總局績效考核內容：（1）風險管理運行機制創建；（2）完成上級下達風險管理任務情況（市局分解為五個指標：應對及時率、應對處理率、應對成果率、應對完整率、風險排除率）；（3）風險管理工作專題報告；（4）行業納稅評估模型及案例；（5）納稅評估貢獻率。建議：一是應對成果率 該指標主要針對有稅款入庫或納稅調整（包括進項稅額調整和虧損額調整）的情況。但我們認為，應對成果還應該包括對風險點的有效排除。既然是風險管理，其工作成果就應該包括對風險問題的糾正和排除兩大方面。DL 二是行業納稅評估及案例：可作為加分指標，最多只能考核到區縣一級。要建立一個有效的行業管理模型不是一個簡單的事，也不可能憑一個分局、一個科的一已之力就能做到。DL 三是評價納稅人稅收遵從度指標，包括財務數據完整指標、申報數據完整指標、繳納稅款及時指標。

四、任務管理方面

1、對風險管理任務工作量和工作統籌管理的意見和建議？是否存在風險重復推送和反復推送的情況？按事項和時間逐一舉例說明。對解決該問題的建議？（稅源管理單位、政策法規科、收核科）

建議：區局、市局、省局除常規調查以外的核查等工作任務由風控統一安排、統一推送，各級核查情況統一報送風控，由風控向所需各部門反饋。DL

2、如何建立風險管理任務臺帳？對實現臺帳管理的信息化有何建議？（稅源管理單位、政策法規科、收核科）

一是建議電子臺帳功能可以在原風控平臺系統上加以完善，沒有必要各級都建；DL二是建立的風險管理任務臺帳一定要反應應對成果的落實情況、評估稅款的入庫情況，建議任務臺帳的設置增加一欄評估稅款入庫的“稅票號碼”，以便績效評價有據可查。

3、納稅評估與稅務稽查的職責情況？對兩者職責劃分和工作銜接方面有何意見和建議？（稅源管理單位、政策法規科、收核科）

征管法規定稽查局專司偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處。職責劃分和工作銜接方面存在如下問題：一是稅源管理單位在日常納稅評估中發現有偷稅嫌疑的納稅人，是否所有移交稽查局查處，或者涉嫌多大金額的案件才移交稽查查處，并沒有相關規定進行介定；二是稅源管理單位確定需要移交稽查的案件，稽查局未必接收，稽查環節對證據有較高的要求,證據不充分的不接受, 使部份案件無法移交而以管理環節的手段又無法進行深入的檢查；三是稽查局即使接收也未必能及時的查處；四是稽查局查處的案件部份未按規定反饋查處情況并提出征管建議；

建議健全案件移送制度，一是規定區縣局每年至少移送多少案件；二是規定達到什么標準才移送稽查查處；三是制定稽查查處案件反饋機制，反饋管理局并提出征管理建議；四是納入考核。

4、是否已建立納稅評估復核機制？對開展此項工作的建議？（稅源管理單位、政策法規科、收核科）

建議：一是可以建立以區縣局為主體的納稅評估復核機制，安排專崗負責，對經過相關指標分析與評估結果比較有疑點的戶進行復核或移交稽查檢查復核。DL二是市局風控中心對評估案件復核結果考核時，應直接考核到評估人員，包括經濟懲戒。

五、作用發揮方面

1、對稅收風險管理的導向作用發揮，如風險管理怎樣促進稅收征管基礎管理、促進收入質量管理、促進納稅服務管理等方面，有何具體意見及建議？（稅源管理單位、政策法規科、收核科）

建議：稅收風險管理的目標就是要提高稅收征管質量和水平、提高納稅遵從度，一是通過查找和發現風險點，對稅收征管中可能存在的問題進行預測；二是通過風險應對排除或發現問題，及時糾錯，提高管理及收入質量；三是風險管理和應對，發現問題存在原因，及時進行政策的宣傳或工作流程的調整，以達到促進納稅服務質量的目標。DL

2、稅收風險管理主要流程與征管流程的銜接與融合方面有何意見與建議？（稅源管理單位、政策法規科、收核科）

風控部門在風險識別、數據分析中發現的問題，很可能與稅源管理部門在日常管理中發現的問題是同類問題，會造成重復勞動。建議市局風控中心完善風控平臺指標，區縣局及時獲取風險預警提示。

3、對搭建社會綜合治稅平臺，運用第三方信息開展風險管理方面，有何意見和建議？（稅源管理單位、政策法規科、收核科）

（1）匯川區已成立了綜合治稅辦公室，但由于風控管理崗位人員少，瑣事繁多，不能有效的對第三方數據加以利用。建議組建稅收風險監控團隊，配備至少3名專職人員，承接上級局推送的稅收風險應對指令及承辦本局稅收風險的分析、識別、排序并推送應對任務。

六、其他意見和建議（稅源管理單位、政策法規科、收核科）

第五篇：淺談基層稅收征管工作存在的問題及建議

淺談基層稅收征管工作存在的問題及建議

2014-12-19 09:33:00 | 來源：中國稅務網-寧夏石嘴山市大武口區地稅局 | 作者：呼寧平劉慧勇 田曉寧

“基礎不牢，地動山搖”此話道出了基礎工作的重要性。近年來，隨著稅源專業化管理工作的不斷推進，稅收征管基礎工作得到進一步的規范，征管水平不斷提高，征管服務質量明顯增強，但是征管現狀與新形勢、新任務的要求相比，還存在著一些問題和不足，現結合基層工作實際對當前稅收管理中存在的問題，談幾點看法。

一、當前基層稅收征管工作中存在的主要問題

（一）稅收征管不適應經濟社會的快速發展。當前稅收征管存在稅收管理要求高而管理員平均素質偏低的現象，稅收征管工作浮于表面，管理廣度和深度的拓展在很大程度上受到限制，征管質量亟待提高。

（二）組織結構問題影響稅收征管整體效能的發揮。一是上級稅務機關各項管理任務下達存在分散性，基層稅務機關疲于應付，降低了工作效率，加重了稅收管理員和納稅人的負擔。二是各環節之間協調配合不夠。稅收征管、稅源監控、納稅評估與稅務稽查各環節之間業務銜接不順暢，沒有實現有機的聯動，阻礙了稅收征管整體效能的發揮。

（三）信息化應用水平不高，稅收征管效率低。目前，基層分局涉稅數據信息量雖然較大，但比較零散、不規范，真實性不強，甚至存在很多垃圾信息，難以通過相關涉稅信息的監控手段對納稅人進行準確的風險評估和防范。加之，當前的稅收征管軟件是在原有的征管模式的基礎上開發的，在實際操作過程中，有的已不適應現在的運行模式，有的工作流程發生了改變；稅收各類外掛軟件沒有實現互相關聯，不能實現綜合利用，在推行過程中，往往結果是征管效率沒有多大提高，又加重了基層干部的工作負擔，增加了納稅人的麻煩。

（四）稅收基礎管理不扎實，管理質量不高。部分稅收管理員重視申報征收環節，忽視后續管理環節。征期申報結束后有松口氣的觀念，甚至存在完事大吉的想法，輕視基礎管理工作。雙定戶管理存在起征點以上戶的管理較為嚴格，起征點以下戶和臨界起征點戶管理較松，未能完全做到嚴格執法。

（五）征管隊伍素質和工作責任心亟待提高。部分干部在日常工作中，不求過得硬，只求過得去，存在“庸、懶、散”的情況，工作激情逐漸減退。一些干部的法制觀念、大局觀念、協作觀念、責任觀念、效率觀念正在淡化，其學習精神、進取精神、務實精神、創新能力正在衰退。工作的質量和效率達不到相關要求。

二、基層稅收征管中存在上述問題成因剖析

（一）征管隊伍素質與工作要求不適應。一是稅收管理員比例偏低，以寧夏石嘴山市大武口區地稅局為例，全局在職干部職工94人，直接從事稅收管理的人員26人，占27%，全局管戶10,894戶，人均管戶419戶，管理戶數較多，征管難度較大。二是業務素質較低，個別稅收管理員對稅收政策的變化一知半解、似懂非懂；對征管流程掌握得不熟練，程序意識淡薄；缺乏企業財務核算和現代企業管理方面的知識，面對當前稅源監控、納稅評估、稅收分析等這些需要綜合知識的工作顯得難以勝任工作。

（二）稅收管理員擔負的工作負擔過重。在征收管理過程中各項日常管理、申報征收和各類調查工作，就占用管理員1/3的工作量。其中程序化的事務性工作占用較多精力，階段性、突擊性工作任務占總工作量比重較高。為了完成各級布置的階段性、突擊性工作任務，稅收管理員往往只能顧此失彼，正常的稅收工作受到沖擊，日常巡查等工作不能按時開展，或流于表面性的應付工作，難以體現精細化管理的初衷。

（三）征管手段、辦法滯后。征管手段滯后不能實施有效控管。有的規范性的文件抽象性太強，可操作性不強，影響了征收管理質量的增強，稅收征管手段和法制一定程度上滯后于時代的發展，稅收管理員有時感到心有余而力不足。

（四）征管基礎工作不扎實。一方面，原有的一些征管制度和工作流程在一定程度上已不適應當前工作的形勢和要求，稅源監控、納稅服務、納稅評估也都不斷賦予了新的內涵，出現了新的變化和提出了新的要求。另一方面，征管基礎工作的不扎實，給一些蓄意偷逃稅的單位和人員以可乘之機，同時我們的稅務干部也存在很大的執法風險。

（五）在依托征管軟件實施稅源監控過程中。一方面，現行稅收征管基礎工作對計算機的依賴程度越來越高，單純依靠機器去加強基礎工作，事實上沒管好；另一方面，由于弱化了人的作用，丟棄了原來“管戶制”的一些好的經驗和做法，干部責任心呈淡化趨勢，沒能很好地利用科技手段，及時完善征管基礎工作，管理實際效果差，執法風險大量存在。

三、加強基層稅收征管的建議

（一）建立良好的學習培訓機制。不斷加強稅收管理員的素質培訓，提高稅收管理員的執法水平。一是要提高全員思想政治素養，保持政治上的先進性，使每個稅務干部真正餞行“聚財為國、執法為民”的稅務宗旨，增強他們工作的自覺性、事業心、責任感和使命觀。二是提高稅收征管人員對業務培訓緊迫性、長期性、艱巨性和重要性的認識，采取集中學習、個人自學、輔導講座、崗位練兵等多種方式進行培訓，要加強與稅收工作相關知識的學習，增強隊伍整體的業務素質，使每名干部業務上達到熟、精、硬，從而推動征管質量的提高。特別對執法第一線的人員，進行定期的法制教育和業務培訓，逐步樹立起“有法必依”“執法必嚴”的法律意識。重點培訓內容應該包括稅收實體法、程序法等一些相關的行政法律法規，通過詳細講解，使基層稅務人員能夠融會貫通，提高執法素質，從而達到減少執法不規范的目的。

（二）探索和推行稅收風險管理。將現代稅收風險管理理念引入稅收征管工作，實行事前預警、事中監控、事后督察，成立統一的稅收風險評估部門，最大限度地防范稅收流失，規避執法風險，降低征收成本。一是加強事前預警。通過分析來識別和定位稅收風險，依托信息平臺，有效采集內外部數據，梳理各項稅收風險點，設置預警指標，為實施有效管理提供指引和方向，提高各級稅收管理層的稅收風險預警能力。二是加強事中監控。在通過分析確認稅收管理風險點的基礎上，針對不同級別的風險，根據風險提示和相應的疑點數據，采取不同的應對管理措施，實現常態化、動態化的監控，三是加強事后督察。因事前、事中稅收風險管理中無法識別、控制或者人為因素造成稅收管理中存在漏洞、不當或者過錯的，通過事后督察的方式，對稅收管理全過程進行核查，發現問題的及時整改補救，同時落實責任追究，防止同樣的問題再次發生。

（三）上下聯動，切實提高基層行政效能。要按照“稅務機關為基層服務”的要求，精減會議，減少檢查次數，杜絕重復檢查，精減上報報表，共享信息資源，進一步增強征管大系統的查詢功能，提高查詢速度，優化查詢設計，節省查詢時間，提高查詢效率，發揮其信息強大的優勢，上、下級稅務機關相互配合、相互支持，讓基層及稅務管理員騰出手腳和時間，外出巡查巡管，了解管戶情況，摸清稅源，為做好征管工作打下基礎。

（四）以稅源專業化管理為紐帶，加強稅源監控。一是做好戶籍管理，建立部門信息交換機制，擴大信息來源渠道，繼續推進聯合辦證，防止征管漏洞；二是做好重點稅源重點工程項目的管理，實施稅源分類管理和專業化管理，整合人力資源，提高稅源監控質效；三是強化征管系統數據錄入的準確性，把好入口關，確保各類數據錄入的真實，加強責任追究，杜絕在征管大系統中出現垃圾信息；四是深入開展納稅評估工作，通過完善的納稅評估體系，借助于社會中介機構力量，準確發現納稅人風險和稅收征管漏洞，引導納稅人稅法遵從，構建和諧的稅收征納關系；五是做好稅收收入及其相關基礎數據信息指標的預測分析，通過分析，及時發現稅源管理中的不足。