第一篇：我國城鎮養老保險制度的問題探討

城鎮養老保險制度存在問題及對策研究 班級：21005141學號：2100514119姓名：黎蕓

摘要：城鎮職工養老保險作為保障退休人員基本生活的制度，是我國社會保障制度中的重要內容之一，目前，我國的老年保障制度可以分為三個層面: 一是機關公務員和大部分事業單位工作人員實行國家財政或單位負責養老的制度；二是企業和部分自收自支事業單位已經實行社會保險制度；三是農村的老年人口,目前主要是依靠家庭和土地養老,部分地區試行了以個人繳費為主、鄉村集體補助的社會化的養老保險制度。前兩個層面統稱為城鎮養老保險制度。由于我國養老保險制度建立的比較晚，經濟基礎比較差，再加上我國人口分布的獨特性，使得城鎮養老保險在實施的時候存在著這樣或那樣的問題，本文針對我國城鎮養老保險制度存在的一些問題，深刻分析問題產生的原因并在此基礎上提出建議和看法。

關鍵詞：城鎮養老保險人口分布制度完善

正文

一、城鎮養老保險制度的現狀及存在的問題

1.鎮養老保險的公平性問題。

社會公平是社會保障制度追求的根本目標,只有建立公平的社會保障制度, 才能確保制度的效率。養老保險是社會保障體系的重要內容, 理應將公平視為首要原則。作為一種社會保障制度, 它應當反映社會的共濟關系和合作精神, 促進社會平等和安全, 不應該存在過高的差距。但是我國城鎮養老保險存在明顯的不公平現象, 主要表現在以下幾個方面:第一, 參保率不高且地區差異較大。2007年末全國城鎮就業人口29 350 萬人, 參加基本養老保險人數為20 137 萬人, 城鎮養老保險的參保率偏低, 僅占城鎮就業者的681 6%。此外,盡管我國實行的是統一的城鎮職工養老保險制度, 但仍存在較大的地區差異。在經濟發達地區, 靈活就業人口、個體工商戶、農民工以及外國人、華僑和臺港澳人員等均可參加基本養老保險, 甚至在向城鄉一體化方向發展。而經濟欠發達地區卻遠沒有達到這樣的程度。第二, 不同性質單位養老保險待遇差別巨大。城鎮養老保險對于不同身份的就業者來說差別很大。對于公務員以及全額撥款事業單位就業人員,國家財政預算給付水平約為其最后一年基本工資85%的基本養老保險;對于其他事業單位職工、一般企業職工、自由職業者、城鎮個體工商戶業主以及在城鎮個體工商戶的從業者來說, 其養老金由職工退休時所在地區上年度職工月平均工資的20% 到30%及個人賬戶基金的1 /120共同組成。

2.老保險的覆蓋面窄，統籌層次低

老年社會保障主要是在城鎮中實行，目前我國城鎮社會養老保險制度實行的情況是，許多自由人員沒有被吸納進來，游離于養老保險的范圍之外。主要是城市中的個體工商戶、靈活就業人員、由農村進入城市的從業者, 比如建筑行業工人、單位的保安人員、各類臨時工等。從眼前看，這部分人員未參保既影響覆蓋面，又影響養老基金的收入；從長遠看，這部分人員將來的養老保險可能會成為一個社會問題。同時部分具有養老保險資格的人員不愿意去繳納養老保險，這不僅與養老保險中支付費用有關更與國家的政策有關。

3.城鎮養老保險的效率性問題

第一, 養老保險基金保值增值能力不足。目前我國養老保險基金的投資收益呈下降的趨勢, 基本不能保值增值。2001年財政部發布的《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》第五章第二十五條規定：社?；鹜顿Y的范圍限于銀行存款、買賣國債和其他具有良好流動性的金融工具，包括上市流通的證券投資基金、股票、信用等級在投資及以上的企業債、金融債等有價證券。目前我國養老保險基金的投資收益呈下降的趨勢, 基本不能保值增值。國家審計署副審計長余效明在2008年11月召開的中國社會保障論壇第三屆年會上也指出:目前全國各類社?；鸱e累額近21 5萬億元, 但五項基金(養老保險基金、失業保險基金、醫療保險基金、生育保險基金和工傷保險基金)的平均年收益率不到2%, 安全和貶值風險在加大。

第二, 養老保險基金收不抵支。2005至 2007年我國城鎮基本養老保險基金每年的征繳收入分別為4312億元、5215億元和6494億元, 總支出分別為4040億元、4897億元和5965億元。雖然從收繳和支出的數字上看基本保持平衡, 但是收繳的養老保險費用中包括企業繳納的10% 到25%不等的社會統籌養老金及個人繳納的8%個人賬戶養老金, 其中個人賬戶養老金要等退休后才能支出, 因此僅憑社會統籌養老金難以應付總支出, 出現養老保險基金收不抵支的缺口。不足的部分只能將收繳的個人賬戶資金現收現付, 使得個人賬戶基金實際上并未形成積累、個人賬戶空賬運行的情況。根據世界銀行的預測，在現行的養老保險制度下，我國的基本養老基金將在2032年左右開始出現收支不抵。

4.人口老年化迅速與養老保險的矛盾

人口老齡化的標志是，社會平均年齡超過28 歲，60 歲的人占全部人口10%以上，或者65歲以上人口占全部人口的7.5%。早在2000 年年底，我國老年人口（60 歲以上）增加到1.3 億，占總人口的10%，預計到2025 年將增加到2.8 億，占總人口的12.1%，這些數字表明中國已進入老齡化時代。人口老齡化是一個世界趨勢, 有關資料顯示, 在未來的40年里, 全世界的老年人口將增加兩倍。而中國的人口老齡化趨勢更加明顯, 發達國家60歲以上人口比重從7%增至10% 用了50 ~ 100 年時間, 我國僅用了10年。我國人口老齡化的速度，不僅在發展中國家是最快的，而且超過了許多發達國家。據相關資料統計，我國撫養比1980 年為13:1（即平均13 個職工養1 個退休人員），1990 年為6:1，現在為2.7:1，預計到2020 年實現小康的時候，撫養比將變成2.5:1 左右。由此可見，我國人口老齡化的發展極為迅猛。

二、城鎮養老保險制度存在的原因分析

1.城市養老保險制度分割

我國城鎮養老保險制度明確地對機關和全額撥款事業單位、差額撥款和自收自支事業單位以及企業中的職工采用了不同的制度。其中, 機關和全額撥款事業單位仍然是國家財政統包, 差額撥款和自收自支事業單位職工的養老保險雖然實行了社會統籌、個人繳費，但在具體政策和業務操作上。與企業的養老保險制度相比在實施范圍、繳費工資基數、繳費比例、養老金計發辦法等方面都存在很大的差異。另外，各地的繳費水平和待遇水平與當地的經濟發展密切相關?，F行制度規定：養老金可按當地職工上一年度平均工資增長率的一定比例進行調整，養老金的調整將由于各地方案對于當地以及職工范圍選取的不同而產生明顯差異。這些明顯差異一定程度上損害了養老保險的公平性, 挫傷勞動者的勞動積極

性, 阻礙人才流動, 給社會帶來一些負面影響。

2.養老保險的相關法規滯后

缺乏高效率的法律文件和統一全面的具體規范，是導致我國城鎮養老保險各種問題的主要原因。近年來，我國頒布的一系列與養老保險有關的文件均以《條例》《規定》《辦法》《意見》《通知》等形式出現。法律效應不足，沒有一部專門針對養老保險的法律。導致了實施和監管的一些問題，也使得居民對養老保險的認知度和參與積極性不高。

3.轉制負債的處理欠妥

按照規定, 我國城鎮養老保險由現收現付制改成基金積累制。原先在現收現付制下在職職工繳納的養老基金由國家統收統支,用于支付退休人員的養老金或進行其他投資。改成基金積累制以后, 職工退休領取的養老金由個人賬戶積累和社會統籌兩部分組成, 但是由于職工在現收現付制下繳納的養老基金并沒有積累, 而是由國家統一收取統一支出, 形成了國家對現收現付制下繳納養老基金職工的負債, 使得當期企業除了承擔在職職工的養老金積累, 還要承擔傳統體制下退休職工的養老需求。加上企業還需要繳納的醫療、傷殘、失業保險等費用, 企業負擔過大, 可能引起企業對繳納養老基金的反感,想方設法逃費欠費, 導致養老金收不抵支。而收不抵支更加速了個人賬戶空賬的規模, 形成惡性循環, 基金積累制有蛻化到現收現付制的危險。

三、對策及建議

1、關于養老保險公平性淺談

就當前的城鎮養老保險制度來說，富人（富人與后面的窮人是相對而言的）本來就不為養老擔憂，因為他們已經為自己儲備的足夠的養老資金，領取社會保險金對于他們的效益沒有太多的影響，即使養老保險是社會發展的產物，已經發展為公共產品，它也應該是更多的保障窮人生活的制度，如果是出于社會公平的角度，隨著經濟的發展人們生活質量的不斷提高，富人的壽命可能要比窮人更長，而在社會統籌方面富人與窮人之間的再分配就成為窮人接濟富人，又怎么說是公平呢？而且這一部分給窮人帶來的效益與富人同比是巨大的，同時會給窮人帶來更大的激勵作用。從這點來看我認為養老保險在繳費門檻上應該有所改變，對于富人應該多征收，窮人少征收，應該采取劫富濟貧的方法來使得社會經濟的分布處于一個均衡或者說相對公平的狀態。

養老保險制度的進入條件也給收入相對低的人口帶來了壓力，甚至是排外。例如工資低的沒有達到起征點的個人就不能進行養老保險。這不就違背了社會保險的初衷了嗎。從我國的發展來看，養老保險制度是盡可能的服務于經濟發展的，但是在改革的同時漸漸失去的本身應該有的特質還需要不斷地改善，才能使社會更加和諧?，F行的養老保險制度，在公平與效率的博弈上，顯然是效率取得了更多的關注。但是為了促進制度自身的發展，保障的覆蓋面還有待擴大。保障的水平上仍然各有差異，機關事業單位高,企業個人相對較低，沒能保證結果的公平。保障的門檻高，造成真正需要保障的個體，如流動人口，交不了養老保險，也就享受不到保障。所以對于那些機關政府部門的養老保險應該和企業的養老保險采取相同的制度，而那些交不了養老保險的人應該降低其繳費門檻，同時給付的同時應該多倍給與。

2、繼續擴大覆蓋面

養老保險制度應逐步覆蓋所有與城市化、工業化過程緊密聯系的群體，包括

目前所有的城鎮就業者及逐漸城市化的鄉鎮的工薪收入者，把基本養老保險制度的強制性政策落實到實處。

3、加強法制化建設，建立健全的城鎮養老保險法律和規章制度

應盡快建立與《中華人民共和國社會保持法（草案）》相配套的一系列法律法規。對具體的問題作詳盡的闡述，以保障社會保險法落實到實處。建立完善的養老保險法律法規是有效運行養老保險制度的基礎，以保障養老保險實施的權威性、規范性和統一性。具體來說健全養老保險法律法規應涉及養老保險制度運行各方面的具體細則，盡快通過立法來解決養老金的收繳問題、規范養老金的投資，落實養老金的發放等問題。形成用人單位和勞動者依法履行義務和享受權利、政府依法行政的局面。

4、建立一個安全、可靠、有效的保值增值機制

為了提高資本保值增值的能力把已經積累起來的養老基金按 謹慎原則和 現代證券組合理論進行股票市場長線投資,政府應遵循制度要求選擇銀行存款、買賣國債或其他具有良好流動性的金融工具進行投資, 也可選擇一些穩定的、前景較好的政府長期項目進行投資, 例如政府基礎設施建設項目。另一方面, 政府應積極為基金的投資提供必要的環境, 拓展其可投資范圍, 增強基金保值增值能力。可通過制定健全的投資政策來豐富資本市場的投資工具, 為養老保險基金安全穩定的運營創造更多機會。例如以股指期貨為代表的新型金融衍生產品, 目前新興市場衍生產品交易量已占到全球交易總量的38142% , 全球大多數新興市場均有場內金融衍生產品交易, 運作良好且發展快速, 韓國、巴西、印度和俄羅斯已成為全球重要的場內金融衍生產品市場, 他們的實踐經驗表明場內金融衍生產品市場風險小, 推出與否并不需要嚴格的市場條件

5、適當調整養老保險制度來緩和人口老年化的矛盾

根據老齡化程度對城鎮養老保險政策做出動態調整隨著社會人口中老年人比例的上升，用于養老保險的支出負擔將會加重，造成了養老保險繳費與支出之間的不平衡。根據國際經驗，多個國家養老保險的繳費和支出之間長期存在較大差額，且差額有不斷擴大的趨勢。在對老年人口比重進行準確測定和預測的基礎上，應根據其變化趨勢，及時調整城鎮養老保險政策，如合理調整養老保險繳費率和養老金給付水平，通過延遲退休年齡降低老年制度撫養比以避免財政壓力過大等。

雖然我國的養老保險制度存在著諸多問題，但我相信在不久的將來我國的養老保險制度會趨于完善。

【參考文獻】

[1]衛晉芳：《淺議我國城鎮養老保險制度存在的問題及對策》.出自2009.1月《科學之友》48頁

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第二篇：關于我國城鎮職工基本養老保險制度研究

關于我國城鎮職工基本養老保險制度研究

摘要：作為社會保障體系的重要組成部分，城鎮職工基本養老保險制度是我國完善城鎮社會保障體系的一項重要內容。而養老保險又是社會保障制度中被保險人身份最穩定、享受時間最長、費用開支最大的項目，其對社會影響的廣度和深度決定了其改革的艱難。因此，調整和完善城鎮職工基本養老保險制度，是我國順應養老保險制度改革趨勢的必然結果，也是我國建立社會主義市場經濟體制的必然要求。因此，深入研究城鎮職工養老保險制度改革對促進經濟增長，保持社會穩定具有重大的理論意義和現實意義。本論文主要分析了我國城鎮職工養老保險制度發展的歷史和改革的現狀，在此針對制度改革當中出現的一些困境進行了深入的探析，并提出一些關于完善城鎮職工基本養老保險的對策。

關鍵詞：養老保險 改革 問題 對策

城鎮職工基本養老保險制度是國家和社會根據一定的法律和法規，為解決勞動者在達到國家規定的解除勞動義務的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。

無論是創造公平的企業競爭環境，還是推進企業經營的理性化;無論是活躍的勞動市場，還是啟動事業機制；無論是保證人民的日常正常生活、身體健康，還是應對老齡化高峰等等，都離不開城鎮職工基本養老保險制度，都需要城鎮職工基本養老保險制度來維系和潤滑。

一、我國城鎮基本養老保險制度的改革

我國的養老保險制度改革是在社會經濟轉軌、人口老齡化加快及社會經濟條件落后的條件下進行的，我們面臨的問題更為復雜。這一改革成為我國社會發展中最具有挑戰性的任務之一。

在計劃經濟時期，同世界上大多數國家一樣，我國城鎮職工主要的養老模式是現收現付制得企業或單位保險。進入社會主義市場經濟之后，企業成為自負盈虧的市場競爭主體，但歷史的原因使各企業退休人員多少、養老負擔輕重差異很大，形成了市場經濟環境下的不公平競爭，為解決這些問題，從20世紀80 年代初我國就開始了養老保險制度改革的探索，改革至今我國新型城鎮養老保險制度已基本建立。

改革的具體內容：

1.建立現收現付與基金積累相結合的制度，確立新的資金運行模式

新的養老保險基金的籌集方式是混合的式的。其特點是綜合考慮了“橫向平衡”和“縱向平衡”。先收現付部分考慮的是橫向平衡。基金積累部分考慮的是縱向平衡。這種包含著部分積累式的混合式的基金籌集方式，適合于我國目前的實際情況。

2.建立社會統籌與個人賬戶相結合的制度

社會統籌與個人賬戶相結合簡稱為“統賬結合”。所謂社會統籌，是指 在一定的空間范圍內，以先收現付的形式，將一部分上繳資金做統一調配，按統一標準發放。以地域作為統籌范圍，最后過渡到省級地域統籌。這種方式超出了單位管理的范圍，以克服單位核算的弊端。實行個人賬戶制度，將個人投保與企業投保的一部分記在個人的名下，有利于落實個人的責任，與個人利益掛鉤，調動個人投保的積極性，并且便于勞動者在不同體制和單位之間的自由流動。

3.擴大養老保險金的來源，由國家、企業和個人共同負擔養老保險金的費用

建立個人繳費機制，是我國養老保險歷史上的一次重大變革，從根本上改變了單純由國家或企業負擔養老金的傳統格局。這種辦法也可以轉變傳統體制下的平均主義和“大鍋飯”的習慣，有利于調動職工個人自我保障的積極性，實現了投保交費與養老金標準掛鉤的機制，體現出在社會主義社會中勞動者權利與義務相一致、貢獻與待遇相聯系的分配原則。主要資金來源是企業和個人的繳費。企業和個人的繳費都是強制的，是必須履行的義務，只要勞動關系存在，雙方都必須繳費，不能逃避和拖欠。國家負擔的部分是指財政補貼以及稅收、利率傾斜政策等。在社會保障支出迅速增加的形式下中央財政發揮托底和補充作用。

4.擴大養老保險的社會覆蓋面，對城鎮全部勞動者實行養老保險制度

為了保證社會主義市場經濟體制的建立和實現社會公平，新的養老保險制度要求在享受保險的權利上是統一的，具體的是說要在保險項目、待遇和投保標準各方面達到統一化，適用城鎮各類企業職工和勞動者，逐步實現真正的社會化養老保險。統一標準、全面覆蓋的做法可以解決勞動力自由流動的障礙問題，克服勞動力市場化的瓶頸。

5，建立養老金增值的機制

個人賬戶基金制必然要求基金保值增值。在社會經濟發展過程中，未來的養老保險金標準必然是逐步提高的，而且養老金的管理也要一定的成本。一般來說，由政府部門依法管理養老基金，其安全性是可以保證的，但是增值的任務更加艱巨。而實際上，建立養老基金，為其增值創造了條件，對于開辟投資渠道、獲取一定的回報奠定了基礎。

6.建立退休金與社會經濟發展掛鉤和退休人員分享經濟發展成果的新機制

首先是退休金標準與物價變動掛鉤。一般來講，社會經濟處于發展過程中，物價和工資水平呈逐步上升的過程，養老金水平也大都表現為上調的過程，從而使老年人生活水平不至于出現大的滑坡。其次是建立老年人分享社會發展成果的機制。這種做法一般是根據在職人員工資增長情況對離退休金做出相應的調整。7.由單位管理向社會化管理過渡

（1）管理的社會化。在很多地區，建立了社會保險局等職能機構。（2）發放的社會化。發放工作由銀行、郵局等社會服務機構承擔。(3)日常管理服務的社會化。除了養老金發放的工作，管理與服務社會化工作也在向基層發展。

二、我國現行城鎮職工基本養老保險制度中存在的問題

我國的城鎮職工基本養老保險制度創始至今，伴隨著改革的深化和城市的發展經歷了一個逐步完善的過程，為促進轉型時期經濟社會發展和穩定的大局發揮了積極地作用。然而，這些年城鎮職工基本養老保險制度在實施過程中，盡管取得了相當的成就，但也遇到了很多突出的問題。

1.現行制度模式中的政府、企業和個人責任不清，個人賬戶空賬運行

社會統籌與個人賬戶相結合的養老保險制度規范了我國企業職工基本養老保險金的交納與發放，從很大程度上解決我國的老年福利問題。然而，對于在該制度實施之前就已經或即將退休的職工而言，他們并沒有個人賬戶的養老金積累，或積累得非常少，而單靠社會平均工資的20％形成的養老金又非常有限。但是，老職工在舊制度下積累起來的養老金權利仍然必須兌現，這就形成了養老金債務。

企業基本養老保險金漏洞的產生不是偶然的，它是離退休人數和養老金水平的剛性要求與養老保險金基金供給的彈性性質，二者矛盾不可調和的產物。具體說來，我們可以從養老保險改革的角度將城鎮職工分成三類，在1997年改革前退休的職工為“老人”，在改革前參加工作而在改革后退休的職工為“中人”，而在改革后參加工作的職工為“新人”。其中，“老人”沒有個人賬戶也從未交納過相關的養老保險金，而其養老金是按照他們退休前的工資的一定比例發放的，那么這部分養老金的來源必然是社會統籌資金?！爸腥恕钡那闆r比較復雜，他們的養老金采用“過渡性辦法”計發，由基礎養老金、個人賬戶養老金和過渡性養老金三部分組成。那些改革前參加工作時間較長，而改革不久就退休的“中人”，他們個人賬戶積累有限，養老金主要來源于基礎養老金和過渡性養老金，而這部分基礎養老金和過渡性養老金也理所當然的從社會統籌資金中支出。由此看來，真正擁有“個人賬戶”并且確實交納過養老保險金的人，只有改革前不久才參加工作，改革后還要工作相當長一段時間的“中人”和“新人”，正是他們的存在使得社會統籌資金有了資金來源。

我國養老保險制度設計的初衷是通過社會統籌資金來支付老職工的養老金，償還養老金債務。但是，隨著我國人口老齡化的加劇，社會統籌資金不足以支付退休職工的養老金，特別是在一些老年人口贍養率很高的老工業城市，企業繳納社會統籌的負擔很重，由于在過去一直以來推行現收現付制的慣性作用下，“老人”、“中人”以及 “新人”之間的代際轉移支付壓力過重，致使改革前不久才參加工作，改革后還要工作相當長一段時間的“中人”和“新人”的個人賬戶中的資金被“挪用”給改革前參加工作時間較長，而改革不久就退休的“中人”和“老人”，結果使得社會統籌賬戶與個人賬戶的資金被混合使用，而“名義上 的個人賬戶”其實已經被逐步挖空。

個人賬戶的“空賬”運轉使得我國的養老保險制度在本質上仍然是沒有基金積累的。長此下去，將難以抵御即將來臨的人口老齡化高峰所帶來的巨大的養老金支付壓力，使制度的可持續性受到危害。

2.隱性債務巨大

我國現行的養老保險制度模式下，有如下三達債務：（1）“老人”的“空賬”和“中人”1993年前的”虛賬“

（2）制度模式設計之初平均余命、繳費年限估計錯誤以及利率變動等因素而造成的“欠賬“。

（3）我國至今仍未實行機關、事業、企事業單位養老保險統籌，且兩者實行不同的養老金計發辦法。由于計發辦法不同導致了機關、事業和企業養老金待遇的較大差異，不對稱的計發辦法造成了基金的缺口。

三大債務相加形成的總債務非常大。這樣的巨額負債，必然導致現制度模式的崩潰。即使不考慮個人賬戶被挪用造成的虧空。僅僅現收現付的平衡也無法維持。

3.基本養老保險覆蓋面較低

首先，城鎮個體勞動者、私營企業職工、三資企業職工和自謀職工者及效益較差的城鎮集體企業職工，大都游離于基本養老保險體系之外。另外，城鄉一體化平臺為建立。有的省、市雖然已建立了農村養老保險（農保）、合作醫療制度和最低生活保障制度，但在范圍、水平等方面，農村與城鎮差距很大?！俺潜！?、“鎮?！薄ⅰ稗r保”三者間尚缺互通平臺。

其次，外來勞動者大多沒納入社會保險。盡管在有的省、市，在外來勞動者中實施“綜合保險”制度，但是由于外來勞動者的特殊性和政策的不完善，除了少部分有固定工作單位和穩定職業的外來人員外，多數人都不在保險范圍之列。

再次，戶籍人口中也存在社會保險死角。

更突出的問題是進一步擴大覆蓋面越來越難。其中原因很多，但最核心的問題還是繳費率過高。由于過高的繳費率大大影響企業的人工成本及贏利水平，致使很多企業以各種方式逃避參保。覆蓋面難以順利擴大，使得有關保險制度必須以高繳費率甚至不得不通過進一步提高繳費率來維持收支平衡，進而陷入擴大覆蓋面越來越難、費率越來越高的惡性循環。這種狀況不利于勞動力的跨部門流動和不同類型企業之間的公平競爭。

4．養老保險統籌層次較低

經濟發展不平衡、歷史遺留負擔相差懸殊、歷史責任劃分不清、宏觀調控不到位，導致全國大部分地區的養老保險停留地市乃至縣級統籌層次，統籌層次難以提高。

5.基本養老保險籌資方式單一

第一，資金來源主要是企業、個人繳費和政府財政補助?；颈ｋU基金受國家政策限制運作渠道少，收益不高；補充保險資金沒有形成市場運作機制。總體上社會保險資金運作缺乏市場競爭和有效監管，運營成本高，回報不理想，社會保險基金增值不容樂觀。第二，社會保險基金籌集模式缺乏法律依據。比如，目前采用繳費制籌集社保基金，但籌集的主體、客體、對象、方式、費率和結構比率都缺乏必要的國家或地方法律依據。

第三，名義費用率過高。企業按規定應負擔的各種社會保障費率包括公積金高達職工平均工資的40%以上，給城市綜合競爭力帶來不利影響。

6.基本養老金計發辦法不夠科學

一是簡單地以繳費年限滿15年成為能否按月領取基本養老金的“分水嶺”，未能從制度上激發參保人的繳費積極性。加之基金征繳缺乏制約手段，造成一部分人員在繳費滿15年后停止繳費，坐等按月領取養老保險待遇，缺乏激勵機制。

二是權利與義務脫節，未能體現多繳多的效率原則。繳費15年以上的參保人員不論繳費多少，也不論繳費時間比15年長多少，基礎養老金水平都不與繳費年限掛鉤，“一刀切”地確定為當地上年職工平均工資的20%。目前，世界上不少發達國家在退休年齡已延長至65歲的同時，延長享受全額退休待遇的繳費年限。如英國已享受全額退休待遇的繳費年限延長至不低于受保人全部就業生涯（40年），在法國這一年限也延長達150個季度（折合37.5年），日本則為25年。未達到領取全額退休待遇所規定的繳費年限者則減發退休待遇。

三是制度設計與人均壽命延長的趨勢不相適應，個人賬戶養老金的設計缺乏精算基礎，過于慷慨，使基金在財務上不可持續。個人賬戶養老金以儲存額除以120，是以退休人員平均余命10年為基礎的。2002年，企業職工平均退休年齡為53歲，而城鎮人口平均壽命已達74歲。目前我國退休人員退休后一般要生活25年以上，按現行計發辦法個人賬戶儲存領取10年后就沒有錢了。個人賬戶養老金計發年限與實際領取年限之間有高達15年的差距。這意味著個人賬戶養老金有相當一部分要從統籌基金中透支。平均余命延長、退休人員高齡化是規律性現象，這將導致透支現象日趨嚴重，醞釀著嚴重的財務風險。

7.養老保險基金的保值增值不理想

由于基金收益的預期收益率低，僅為銀行同期一年期存款利率，低于社會資本平均收益率，這會導致高費率，高費率又導致低覆蓋率和低征繳率，直接加重了制度的現行負擔并減少了個人帳戶的積累額，還間接減少了統帳制度的收入。實際收益為負，基金貶值，加劇了收支不平。

8.相關法律、法規不健全

一種制度要得到較好的實行必須以法律作為后盾，立法先行。而我國現有的《中華人民共和國勞動保險條例》是在50年代頒布的，有許多具體規定已不適應當前的實際，雖然1994年頒布的《勞動法》涉及到了社會保險的問題，但過于籠統，缺乏可操作性。由于尚未出臺統一的社會保障法，只能以行政命令代替法律條文，造成管理體制的不順、松散和混亂，養老保險費拖、欠繳現象嚴重，跟不上社會保險實際工作的需要。

9.缺乏社會化的監督，稽查審計機制尚未完善

社會保險基金由單位和個人繳納，是一項重要的公共基金，每個公民和單位都有了解、監督社會保障事業發展和社會保險基金運作的情況。但目前我國缺乏一種社會化的監督機制，社會保險基金運營缺乏有效監管，透明度差。

三、完善城鎮職工基本養老保險制度的對策

完善城鎮職工基本養老保險制度研究，不僅需要理論研究的深度，還需要強調實物，必須把理論和可行性及可操作性有效結合起來。因此，應該從以下幾個方面著手。

1.完善多層次的養老保險體系

統賬結合，積極推行年近制，夯實“三支柱”基礎。以統籌層次的提高和地區、歷史的平衡，確保達到多層次、保基金、全覆蓋的社會保障目標，充分體現政府公共財政的職能，為構建我國的和諧社會奠定重要基礎。

綜合國際慣例和我國實際，研究基本養老保險的替代率、企業年金的替代率和個人商業保險的替代率。在設想的某種模式下，基本養老金、基本養老金+企業年金、基本養老金+企業年金+個人商業保險三個不同層次的保障水平分別達到一定的目標，可以比較好地滿足不同層次老人分別享受基本型、普通型、享受型三個不同生活水平。

2.完善多元化城鎮職工模式基本養老保險籌資結構

目前養老保險基金在籌資模式中存在渠道單

一、籌資水平過高、結構僵化、模式變異等問題。因此，應該在權衡基金收支關系，又充分考慮到改革的社會成本和承受程度的基礎上，探討公平、適宜、可持續確定籌資水平，拓寬籌資渠道，合理調節籌資結構，力求對養老保險制度中的政府、企業和個人責任進行科學、準確的界定。具體可以采用以下辦法：（1）建立公有財政收入機制

（2）以國有資產變現融資、債券融資、稅收融資、產業融資等渠道，作為補償資金來源。

（3）城鄉二元結構的弱化對資金的補償分析

（4）統籌費率。城鎮國有企業及其職工、城鎮個體勞動者、私營企業職工、三資企業職工和自謀職業者及效益較差的城鎮集體企業職工之間的協調平衡。

（5）建立基金的靈活調劑機制。

3.調整養老金增長方式

目前我國大多數省市基本采取的是與社平工資增長率掛鉤的養老金增長機制。然而，這種單一掛鉤的增長機制異化了機制設計的初衷（保證退休人員的實際生活水平不因物價的上漲而下降），缺乏與物價變動的內在關系。此外，現行辦法采用以個人養老金為基數，按照同一比例進行調整的做法，一方面造成了基金支出的居高不下，另一方面，在客觀上造成了養老金高地人員多加，養老金低的人員少加的不合理現象。同時，以個人養老金的全額作為調整基數，也模糊了政府應承擔的責任界面。因此，應采取以下辦法增長養老金增長方式。

（1）養老金增長與社平工資及物價掛鉤。改變養老金單純與社平工資掛鉤的增長方式，使社平工資和物價指數的變動率在決定養老金的增長幅度時占有同等權重（即各為50%），以體現物價補償和共享經濟發展成果的原則。

（2）養老金增長采取同等絕對值增加法。改變按同一比例計算養老金增長額 的做法，使每一個退休人員按同一絕對值增加養老金，有利于緩解養老金水平差距擴大的矛盾，體現公平性原則。

（3）調整養老金增長基數。將增長基數由現在的個人全額養老金調整為基礎部分養老金（即社平工資的一定比例），以體現政府?；镜脑瓌t。

4.采取科學方法應對老齡化高峰

（1）對養老保險中存在的隱性債務進行科學的測定，以科學的測算數據為依據，深入探索應對老齡化高峰的對策。

包括分利率、分年齡、分段計算1993年男職工18~60歲，機關女職工18~55歲，企業女職工18~50歲退休時個人賬戶累計現值；分利率、分年齡計算男職工、機關女職工、企業女職工支付年限差異形成的隱性債務；中人養老金債務發生值的測算；老人養老金債務發生值的測算。同時，進行老齡化與基金支付的相關分析，對于長期趨勢的時間序列，運用時間序列趨勢預測方法進行預測，并進行統計分析。適時推出延長退休年齡政策等。

（2）模擬按照不同比例做實個人賬戶的情況下，養老保險基金的缺口。模擬分析在不同的替代率水平及變化情況下，按不同比率做實賬戶后養老基金缺口。

5.改革養老金計發辦法

養老金計發辦法的調整是養老金保險制度改革中最為核心的內容之一，直接關系到養老金給付水平的變動。而給付水平的“剛性”也決定了辦法調整的艱巨性、復雜性和長期性。既要權衡基金收支關系，算好經濟賬，又必須充分考慮到改革的社會成本和承受程度。在近階段，對計發辦法的改革應該貫徹兩個“銜接”和兩個“符合”的原則，注重把握兩條：一是改革前后的待遇水平。既不能落差過大，尤其不能與前一年退休人員的待遇水平形成倒掛，又要考慮到基金的支付能力；二是要留有制度“接口”，為將來逐步走向“三支柱”的目標模式奠定基礎。具體操作中，可采取以下三種改革方法：

（1）改變現行的基礎養老金計發辦法。即將基礎養老金與繳費年限（含視同繳費年限）掛鉤，以體現激勵機制。

（2）還原確立新的賬戶。即將1993年前參加工作的“中人”的個人賬戶養老金和過渡性養老金合并，通過還原其個人賬戶中養老保險費計賬數額（包括歷史“欠賬”和“虛賬”部分）的方式，確定全新的個人養老保險賬戶，并以此作為退休時計發個人賬戶養老金的依據。

（3）重新調整個人賬戶養老金的計發系數。即根據平均期望壽命、老齡化程度的發展趨勢以及利率變動等綜合因素，重新調整個人賬戶養老金的計發系數。

另外，不同的計發辦法導致了機關、事業和企業養老金待遇的較大差異，給大統籌體制下的養老保險制度運行帶來了相當突出的矛盾。因此，應該從有利于維護社會保險公共基金的公平性原則出發，理順和統籌企、事業單位的養老保險。

6.完善基本養老保險監管機制

按照國際慣例，社會保險基金的管理、運作和監管應相互分離，以更好地確?；鸬陌踩院瓦\作的高效性。國務院文件也明確指出，“要切實加強社會保障的行政監督和社會監督，要建立由政府部門、用人單位、職工代表和專家等組 成的社會保障監督機構，依法對社會保障政策執行和基金管理情況進行監督”。因此，建議在推進養老保險制度改革的同時，加快建立包括養老保險基金在內的社?；鸬莫毩⑴c體制外地基金監管機制，進一步增強基金管理和運行的規范性和透明度，實行社會化、民主化的基金管理和監督。包括：垂直化管理，統一撥付，實現社會化發放；組建社會保障基金監管委員會，進一步完善社會保險基金全方位監管體系（內部稽核、行政監督、社會化監管、法律監管）；建立養老保險基金預警預報系統等。

結束語

城鎮職工基本養老保險制度改革是一項牽涉面廣、政策性強、敏感度高、時間跨度長得系統工程，涉及利益機構的重新調整。我國在歷史欠賬沉重，人口老齡化加劇的情況下，必須慎重把握，分階段推進。最終建立與經濟社會發展相適應的、符合社會主義市場經濟發展要求的、多層次、?；?、可持續和城鄉一體化的城鎮職工基本養老保險新制度。

參考文獻

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第三篇：淺論我國城鎮養老保險制度的改革

淺論我國城鎮養老保險制度的改革

一、我國養老保險制度的發展現狀

我國城鎮職工的養老保險制度是５０年代初期建立的，以后在１９５８年和１９７８年兩次作了修改。隨著經濟體制改革的不斷深化，所有制結構、產業結構、勞動力結構和職工工資分配形式都發生了很大變化，要求養老保險制度作相應改革。十多年來，對養老保險制度已進行了一些改革和探索，取得了成功的經驗。這些年來改革的內容主要有：

１．實行職工退休費用的社會統籌。即職工在職時，由職工本人和企業按一定比例為職工購買社會保險，在職工退休時由社保局統一向退休職工發放退休金，統一管理。退休費用實行社會統籌的改革措施，初步緩解了新老企業之間退休費用負擔畸輕畸重的矛盾，保證了退休人員的生活，增強了企業活力，維護了社會安定團結。特別是在１９９６年后的３年治理整頓期間，退休費用社會統籌發揮了重要作用，凡是參加了勞動部門組織的退休費用社會統籌的企業，不論退休人員有多少，企業是否有能力繳納養老保險基金，退休人員不受企業經濟困難的影響，基本上都能從社會保險機構按時、如數領到基本養老金。

２．建立了勞動合同制工人的養老保險制度。１９８６年國務院發布改革勞動制度四項規定，決定國營企業新招工人一律實行勞動合同制。國務院在《國營企業實行勞動合同制暫行規定》中規定了勞動合同制工人退休養老保險辦法，企業按照勞動合同制工人工資總額的１５％左右，勞動合同制工人按照不超過本人標準工資的３％繳納退休養老保險基金。到１９９８年底，有近２５００萬勞動合同制工人參加了退休養老保險，并積累了近１２０多億元養老保險金。少數到達退休年齡的勞動合同制工人開始按月領取基本養老金。這項制度的實施，使勞動合同制工人解除了后顧之憂，年老退休后的生活有了保障，對于鞏固和發展勞動合同制起了積極作用。

３．實行了國營企業職工個人繳納養老保險制度。實行個人繳費，是每個職工享受養老保險待遇權利應盡的義務，也是社會保險權利與義務相一致原則的具體體現，對于改變職工養老完全依靠國家與企業的觀念，樹立社會保險參與意識，實現多渠道籌集資金，減輕國家與企業的負擔，以及解決人口老齡化的經濟負擔問題，都具有十分重要的意義。目前，廣東、江西、吉林、四川、山西、河北等２０多個省、自治區、直轄市實行了職工個人繳納基本養老保險制度。

４．進行了多層次養老保險制度的試點，部分企業實施了補充養老保險和個人儲蓄性養老保險，增強了企業的凝聚力。北京、四川、福建、浙江、湖南等省市都有一些企業進行了試點，郵電部、中電聯已在全系統實行。

５．為保證養老保險制度改革的順利進行，一套自下而上的社會保險管理服務網絡已經形成。到１９９７年底，全國已建立了歸口勞動部門領導的省、市、縣三級社會保險管理機構３９００個，配備社會保險專職干部３９０００多人?？傊覈酿B老保險制度已經取得了一定的成效，有些方面取得了突破性進展，為深化養老保險制度改革打下了良好的基礎。

二、現行養老保險制度的缺陷

１．養老保險制度的實施范圍較窄，且不夠統一。目前我國法定的基本養老保制度，主要是在國有企業中實行，城鎮區、縣以上集體企業和外商投資企業參照執行，區、縣以下集體企業、私營企業、城鎮個體勞動者基本上還沒有實行法定的養老保險制度。全民和集體企業中的勞動合同制職工、臨時工，以及區縣以下集體與私營企業、新產生的股份制企業和個體勞動者，至今沒有統一的養老保險辦法。

２．養老保險待遇層次單一，缺乏活力。我國現行的養老保險待遇，受統包統配的計劃經濟體制的影響，無論企業經濟效益好壞，收人多少，均實行單一層次的養老保險待遇，這種待遇結構與活躍的市場經濟極不適應，一方面不利于控制待遇水平，另一方面不利于調動職工的積極性。

３．養老保險基金的籌集渠道窄，國家和企，業包得過多。目前，養老保險費用基本上由國家和企業負擔，職工個人繳費很少。隨著人口老齡化和養老保險費用的過快增長，國家和企業的負擔越來越重，以致影響經濟的發展。

４．基本養老金計發辦法不適應工資制度改革的形勢?，F行的基本養老金是以標準工資為計發基數，隨著工資制度改革的深化，原有的標準工資逐漸淡化以至取消，而且國家統一標準工資占全部工資比重僅５５％左右，以此為基數計發的養老待遇偏低。但是由于企業有了內部分配自主權和退休費用實行社會統籌，企業在職工退休時千方百計加大標準工資份額的現象日趨嚴重，這又加重了社會的負擔。另外，現行辦法待遇結構亦不夠合理。

５．社會化程度低。養老保險在近幾年雖然實行了以退休費用社會統籌為主體的改革，但是社會化程度還不高，保障功能弱。一是養老保險金的支付、發放，退休人員的管理服務大部分地區還是以企業為主，社會保險的功能未能夠充分發揮；二是國營企業雖然實行了社會統籌，但全國２／３以上的省、自治區仍是以市縣為單位統籌，基金分散，調劑范圍小，保障功能差。

６．管理體制混亂的局面，影響了改革的進展。由于歷史的原因，在養老保險上形成了多頭、分散、交叉管理的局面：按照國務院的分工，勞動部負責城鎮企業職工的養老保險；人事部負責機關、事業單位工作人員的退休制度；人民保險公司目前還繼續辦少數市縣的一部分集體企業職工的養老保險業務；全國總工會與勞動部在退休人員管理上也出現了“割江而治”的形勢。另外，養老保險制度的深化改革與體改委、計委、財政、銀行、稅收等部門關系緊密。由于各部門所處角度不同，以及利益機制的作用，隨著社會保險事業的發展和在社會政治、經濟中地位的提高，矛盾將會愈益尖銳。

三、我國城鎮養老保險制度改革的對策

養老保險制度改革，要從我國人口多、底子薄、生產力水平和人口老齡化發展迅速的國情出發，兼顧國家、集體和個人三者利益，兼顧目前利益和長遠利益，既要保障職工退休后的基本生活，又要有利于生產發展和社會安定。

（一）養老保險制度改革的基本內容和重點

１．擴大養老保險覆蓋面，實行城鎮統一的養老保險制度。在市場經濟中，勞動力的流動要受價值規律和市場供求關系變化的影響。無論機關、事業單位還是企業招用人員和勞動者自主擇業都通過市場進行選擇。正是價值規律的作用和競爭機制的功能，把勞動力吸引到效益較好的單位和崗位上，從而提高了整個經濟運行的效率和活力。這種以市場經濟機制為基礎的勞動力管理方式，可以使各類人員在不同地區、不同所有制之間，在企業、事業單位和機關之間合理地流動。尤其是計劃經濟向市場經濟過渡時期，重新選擇職業以及勞動力的合理流動將十分普遍。這就迫切需要建立起一個覆蓋城鎮所有企業、事業單位和機關各類職工的統一的養老保險制度，保證城鎮所有職工享受養老保險的權利，以解除職工的后顧之憂。

實行統一的養老保險制度不僅是必要的，而且是可能的。目前，養老保險已覆蓋全部職工的９０．７％，只有不到１０％的私營企業和區縣以下集體企業職工還沒有養老保險。在區縣以下集體企業中，有相當一部分職工是回城知青和保留全民或區縣以上集體職工身份，他們已經實行或參照實行了養老保險制度。從數量上分析，建立統一的保險制度是可行的，如果我們不抓住現在的有利時機，若干年后這個問題將更加難以解決，統一制度難度會更大。

２．采取多層次的退休養老保險措施。從我國是一個發展中國家、經濟還不發達的國情出發，為了使養老保險既能發揮保障生活和穩定社會的作用，又能適應不同經濟條件的需要，以利于勞動生產率的提高，宜實行國家基本養老保險、單位補充養老保險和職工個人儲蓄性養老保險相結合的多層次養老保險體制。在多層次的養老保險體制中，基本養老保險是核心，由國家立法在全國統一強制實施，適用于城鎮各類職工。第二層次是單位補充養老保險，即根據單位的經濟實力確定待遇水平和發放方式，經濟效益好的多補充，以體現不同單位在經濟條件上的差別。第三層次是職工個人儲蓄性養老保險，個人根據經濟能力和不同需求自愿參加，國家在政策上應給予引導，在儲蓄利率上給予相應的優惠。實行多層次養老保險意義十分重大：一是可以適量控制國家法定基本養老保險待遇水平的增長。我國的生產能力和經濟水平還很低，與此相適應，養老保險待遇的水平不可能很高。實行多層次養老保險可以使職工在整個工作期間逐步積累基金，以保持退休后的生活水平不降低，又使基本養老金水平得到控制。二是可以增加企業的凝聚力，促進勞動生產率的提高。市場經濟的主體是平等競爭，單位之間經濟條件的差別是必然結果，單位為了增強凝聚力，吸引優秀人才，除了對在職期間給予優厚報酬之外，還會靠長遠的吸引手段來穩定所需人員，手段之一就是為職工舉辦補充養老保險。這樣做，有利于企業經濟效益的提高，激勵職工多做貢獻。三是可以為經濟建設積累資金。補充養老保險和個人儲蓄性養老保險基金大多是完全積累的方式，一般儲蓄數十年后才支付，這一方面可以抑制消費基金的膨脹，另一方面可形成一筆數量可觀的長期可運用資金，支援國家經濟建設。

３．實行國家、單位、個人三方共同負擔養老保險費用。實行個人繳費，是深化改革養老保險制度的重要內容。隨著經濟體制改革和養老保險制度改革的不斷深化，人們對個人繳費已有所認識，考慮到這一制度的實施與職工直接的利益關系，在實踐過程中應注意以下幾個方面的關系：一是在國家統一養老保險制度范圍內的所有職工都應實行個人繳費制度。目前，各地在試行個人繳費過程中，只在企業職工中進行，機關、事業單位職工不實行，這一做法，已引起企業部分職工的抵觸情緒。為了避免在企業和機關、事業單位職工之間出現不平衡，機關、事業單位的個人繳費應盡快實行。二是考慮到目前職工的工資收入還不高，開始時可以在增加工資的基礎上實行，以后隨著經濟的發展和職工工資的調整再逐步提高。三是個人繳費要進入基本養老保險基金，統一調劑使用，否則就不能體現三方負擔，起不到個人繳費應發揮的作用。

４．以改革基本養老金計發辦法為重點，帶動整個養老保險制度的改革?；攫B老金計發辦法是養老保險制度改革的核心問題，主要涉及到兩方面的內容：一是計發基數；二是計發標準。隨著經濟體制和工資制度改革的不斷深化，企業內部分配自主權的確立，出現了分配形式的多樣化，打破了以標準工資為主體的等級工：資制的分配格局，改革基本養老金的計發基數已成為當前養老保險制度改革所面臨的迫在眉睫的任務。

改革基本養老金計發辦法的原則：一是基本養老保險是國家法定的養老保險，必須實行統一的計發基數、計發標準。因此，選擇的計發基數應適應各種工資分配形式。二是要全面客觀地反映職工一生對社會所做出的貢獻，以體現權利與義務的對應關系。三是要兼顧公平與效率相結合，使市場經濟體制下的分配差別過大和不公因素能夠盡量縮小，以利于生產，保障生活。

５．確立退休人員部分分享社會發展成果的調整機制。我國目前的基本養老金在職工退休時一經確定就不再變動，受物價的影響很大，退休人員生活水平逐年下降。為解決因物價上漲而導致生活下降問題，國家采取定額物價生活補貼方式。從實行的結果看，這種辦法在一定程度上保障了退休人員的生活，穩定了社會。但這種辦法利少弊多，其弊端主要表現在：一是物價生活補貼不規范，補貼額度隨意性強，而且往往滯后，群眾意見大。二是各種補貼名目繁多，執行起來十分困難，不同時期、不同金額、不同名稱，人們很難分清楚。三是平均主義傾向嚴重。由于各項補貼都按人平均發放，表面上看很公平，其實蘊藏著很多不合理因素，基本養老金低的成倍增長，基本養老金高的補貼量相對不足，退休人員的養老金逐漸形成了一個很大的平臺，一些退休時待遇較高的同志反映強烈。四是補貼量相對偏低，趕不上物價的增長水平，更無法解決分享社會發展成果的問題，形成退休人員生活水平下降較多。

為了解決上述矛盾，我們認為，隨著國民經濟實力的不斷增強和財政收入情況的不斷好轉，建立正常調整機制的時機已經成熟。但是，選擇什么樣的調整參數，則是我們當前需要研究論證的重要問題。從目前我國現有的統計資料看，可以作為調整的參數有三種：第一種是零售物價指數；第二種是職工生活費指數；第三種是社會平均工資增長指數。

目前，建立退休人員部分分享社會發展成果的調整機制是十分必要的，但是調整參數的選擇需要進一步研究論證。調整參數確定以后，這一系數就成為調整基本養老金的剛性指標，因此，在開始實行時，無論選擇哪種參數掛鉤，都只能采取部分掛鉤而不宜全掛，以防止過快過猛。譬如零售物價增長不超過３％時就不進行調整，只有超過一定數量時才開始進行調整的措施，就是防止調整過頻、數量增長過猛。

（二）離退休人員社會化管理體系的建立和逐步完善

我國離退休人員到１９９９年已達到３９００多萬人，對他們的管理服務已成為一個十分重大的社會問題，不容忽視，必須認真對待。近些年來，黨和政府以及社會各界都做了大量的工作，取得很大的成效，但是仍存在一些問題，應當進行改革。存在的主要問題是：（１）以“官方”管理服務為主體的模式不斷強化，離退休人員的自我管理服務和社會管理服務的機制難以形成。離退休人員的管理服務問題是以國家為主體完全包起來，還是靠社會和退休人員進行自我管理，是管理服務首先應解決和明確的問題。（２）各類人員之間的管理服務水平差別較大，矛盾很多。就目前來講，對老年人的管理服務可以說是分門別類，界限分明。

管理服務最好、檔次最高的是離休老干部；其次是機關事業單位的退休干部；第三是全民和大集體企業的退休人員；第四是小集體或其他所有制單位的退休人員。這種離退休人員管理服務上的差別已經成為社會不穩定的因系。（３）離退休人員的管理服務未形成較規范的社會化體系。

這些問題的存在直接影響著實現社會化管理，必須加快改革的步伐。改革的初步設想是：

１．建立以社會化管理服務為主要形式的離退休人員管理服務體系，逐步實現離退休人員與原來工作單位脫鉤。社會化管理服務體系要以社區服務為核心。離退休人員的管理服務以自我管理服務為主體，充分發揮離退休人員的作用，由“官方”主辦改為“官方”協辦，民間組織管理為主。管理服務體系建立兩個系統，一是生活管理服務系統，與整個社會的生活服務體系相一致的同時，重點發展適合于老年人特點的服務項目和服務設施，并且根據老年人經濟負擔能力和不同需求，分別建立消費型和福利服務型兩類服務項目，既保證老年人生活、娛樂、保健等的需要，又可以籌措部分經費。二是政治權益保障系統，以解決老年群眾的政治生活權利，保障其社會地位和自身利益，并且發揮其政治成熟和穩定、影響力大的作用。

２．多渠道籌措管理服務費用，充分發揮民間社團的籌資作用。一是組織離退休人員發揮余熱，收取部分管理費用，取之于民。二是可以接受國內外人士、團體和企業的捐贈。三是政府給予部分資助。四是國家允許離退休人員社團組織興辦實業，并在稅收等方面給予適當優惠。

第四篇：我國城鎮養老問題

《軍事理論》課程作業

論我國城鄉鄉養老方式

摘要：人口老齡化是二十一世紀最突出的社會現象。目前我國60歲以上的老年人有1.3億，預計二十一世紀中葉將達到4億左右。老齡問題已成為世界范圍的大事，應受到全世界普遍關注和重視。今天，老年人生活方式的改進和生活質量的提高，已成為城市老年人發展的重點和焦點，了解各基層老年熱的生活狀況和思想狀況，也越來越有了很大的必要性。老年人在社會上是一種弱勢群體，尤其是在人口老齡化過程日益加快的今天，為了給老年人提供更多的服務，我們有必要對老年人的生活狀況進行一番了解。我們作為祖國未來的接班人，新時代的大學生，參加社會實踐，了解老年人生活方式，通過了解老年人來了解社會，豐富我們自身的見聞，鞏固所學的知識，為今后成為一名合格的社會工作者積累經驗。

一、現代社會中國城鎮養老基本方式

從養老服務提供者視角看，養老模式可分為：家庭養老、機構養老、社區居家養老這三大種類。

1、家庭養老 是指對老年人的經濟供養、日常生活的照料和精神生活的慰藉，完全依靠家庭來滿足。

? 目前，家庭養老模式仍然是養老的主要方式，這很大程度上是又我國的特殊國情所決定的：

? 首先，是我國的社會經濟現狀決定的。? 其次，是中國的文化傳統所決定的。? 再次，這也是滿足老年人地心理需求的需要。但家庭養老的功能正在弱化，原因如下：

? 第一，時代的發展變化導致現代生活節奏的加快，年輕人感到力不從心。

《軍事理論》課程作業

? 第二，計劃生育政策下形成的獨生子女趨勢，家庭規模日趨小型化。

? 第三，空巢家庭和失能半失能老人增加，老年人照料問題日益突出。目前，城鄉空巢家庭超過50%，部分大中城市達到70%;城鄉老年人失能、半失能率達到19.6%。

2、機構養老 機構養老，以社會機構為養老地，依靠國家資助、親人資助或老年人自助、由養老機構提供養老服務職能的養老模式。

? 目前的養老機構主要有養老院、老年公寓、托老所、老年護理院、敬老院等，這些養老機構具有專業化、社會化、市場化的特征。

? 養老院等機構是一個縮小的社會和擴大的家庭，老人可以在這里享受生活照顧、飲食調理、精神慰藉、康復護理等服務。

機構養老對于很多家庭來說也不是最好的選擇，原因如下：

? 一是機構養老與中國傳統觀念相背離, 很多老人不能接受，中國特殊文化傳統造就的老年人“家舍難離”的精神不是一朝一夕可以消除的。

? 二是我國現有的養老機構的數量和規模遠遠不能滿足當前老齡人口的需要。? 三是在我國現有養老機構床位數不足的情況下，還表現出床位利用率不高的特點。

? 四是缺乏規范，服務質量得不到保證，從業人員待遇低。

發達國家中每千名老人擁有養老床位數為70張左右，而我國每千名老人占有養老床位不到15張。《老齡事業發展“十二五”規劃綱要（草案）》提出了“每千名老人擁有養老床位數達到30張”的目標。3、社區居家養老方式

? 社區居家養老，也就是“社區服務加住家養老”, 就是在社區內建立一個社會化的養老服務體系,為居住在家中的老年人開展服務。

? 《關于全面推進居家養老服務工作的意見》將其定義為“政府和社會力量依托社 2

《軍事理論》課程作業

區, 為居家的老年人提供生活照料、家政服務、康復護理和精神慰藉等方面服務的一種服務形式”。

社區居家養老模式具有綜合優勢：

? 其一，迎合老年人的情感需求。社區居家養老保留了“ 住家 ”的形式, 滿足了中國老年人“戀家 ”的情感需求。? 其二，提高了養老服務質量。? 其三，節約社會養老成本。? 其四，減輕家庭成員的壓力。我國養老方式的發展方向

1、加強養老道德宣傳，完善養老法律法規體系, 鞏固家庭養老方式。

一方面，國家要利用各種媒體宣傳人口老齡化的趨勢、特點以及面臨的挑戰，動員全社會參與到安老敬老養老的戰略中；

另一方面，1996年頒布的《老年人權益保障法》中規定“享受子女及其他依法由贍養義務的經濟上供養、生活上照料、精神上慰藉以及在患病時提供醫療費用和護理的權利”，但是，在許多方面還沒有具體的實施細則，尚須相應的法律、法規予以完善化及可操作化。

2、繼續支持養老機構的建設和發展，充分發揮其支撐作用

機構養老在保證其服務規范化、標準化的前提下應該向以下兩個方向發展：

一方面，政府應該繼續加大對公辦養老機構的投資，重點保證“三無”、“五保”及低收入的高齡、失能等養老困難老年人的服務需求；

另一方面，部分經營性的養老機構遵循市場化原則，可以向高端發展，走優質高價的發展之路，滿足部分老年人的高端需求。

3、采取多種措施促進實現社區居家養老的最終目標

? 第一，明確政府在居家養老服務體系中的主體責任地位。

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? 第二，目前，社區居家養老的服務對象主要面向家庭日間暫時無人或者無力照護的社區老年人。

? 第三，引入市場機制, 走福利性與產業化相結合的道路，適當的市場化模式會促進提升社區養老服務的水平，拓寬服務的范圍，提高服務的效率。

總之，養老方式發展方向將是：以家庭養老為基礎, 以社區居家養老為目標, 以機構養老為補充,建構多層次的養老模式。二、面臨的問題

隨著科學技術的進步，經濟的發展，人們的生活水平得到改善，人口死亡率下降，平均壽命延長，老年人口數量在不斷增加。目前，全世界60歲以上老年人口已近6億，預計到預計到2050年將增加到20億。有關預測表明，1950年-2025年跨世紀的75年中，世界老年人口以年均2.4%的速度遞增。因此，人口老齡化是21世紀全球性的重大問題之一，已經引起世界各國的廣泛關注。

到目前為止，除所有發達國家之外，我國也于1999年進入這一行列，成為較早進入人口老齡化的發展中國家之一，成為典型的“未富先老”的國家。人口老齡化，不僅帶來用于老年社會保障費用的大量增加，也引起我國傳統家庭結構的變化（上世紀70年代開始的計劃生育，形成了現在的“4＋2＋1”家庭：4個父母長輩、1個孩子，要靠夫婦2人支撐）。而且，從我國各地區的差異來看,沿海地區和城市地區的老齡化則發生得更早、更嚴重,如何解決城鎮老年人口養老保障問題已是迫在眉睫。縱觀國內外,養老服務保障的方式通常有三種選擇:家庭養老、機構養老和社區養老,選擇哪一種方式更適合我國國情已成為當前老年保障研究的一個重大課題。

今后我國養老服務業將出現五大轉型：從家庭保姆照料到專業護理員照料的轉型；從以家庭和個人的贍養照料為主到以社會制度性保障為主的轉型；從保障老年人衣食住行基本生活到提供康復照料、情感護理等服務保障的轉型；從傳統的經驗性管理到標準化管理的轉型；從以政府為主辦養老院、敬老院到公辦與民營同步發展模式的轉型。

現在我國城鎮養老還存在許多問題：

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家庭養老方面：

在社會經濟高速發展的過程中，子女數量少了，子女不在身邊了，子女事業的壓力大了，子女還要照顧自己的子女了，子女也不再把贍養父母作為最高的人生價值了。所有這些變化都使以子女為核心的家庭傳統養老功能面臨著沖擊和弱化。目前社會中普遍存在的獨居老年人問題、留守老年人問題、空巢老年人問題、高齡老年人問題等都在不同程度上與家庭養老功能的弱化有一定的關系。養老成了家庭不能承受之重。

1、家庭規?？s小、核心家庭增多，養老功能弱化，無法適應老齡社會的需求。

2、子女數量減少，家庭養老負擔加重。生育率下降、人均壽命延長直接導致家庭供養資源減少，子女養老的人均負擔成倍增長。

3、傳統養老觀念受到各種不良價值觀念沖擊。年輕人的觀念、生活方式也不斷在自覺、不自覺中發生變化，在追求現代生活方式過程中，產生了對小家庭的偏好和對大家庭的淡漠，他們轉變了養老觀念，開始走出“養兒防老”的圈子，加之受不良價值觀念的影響，人們的家庭責任觀念、家庭義務觀念等都在不斷更新、蛻變，有些人拒絕承擔贍養老年人的義務，甚至虐待、遺棄老年人。另一方面，在現代社會中，老年人在經濟資源、文化資源等方面均處于較低的地位，再加上行動不便、體弱多病等因素的影響，漸漸地，幾世同堂的家庭就少了其應有的向心力和凝聚力，所有這一切都導致了當代中國家庭養老功能的弱化。機構養老方面：

1、市場供給和設施缺乏，養老資源的總量明顯不足。養老床位供給數量嚴重匱乏，供需矛盾突出。

2、機構服務對象的市場化定位，與最需要機構長期照料護理的老年人支付能力不足之間的矛盾；結果是本來為數不多的養老機構利用率不高。此外，社會福利機構的大量資源配置被高收入、能夠自理的健康老人占據，這和社會福利的法則相悖。

3、養老服務隊伍的職業化建設滯后。從崗位職責和專業技能看，我國現有養老服務隊伍遠不能適應快速老齡化的社會現實需求。最突出問題是專業技術人員嚴重缺乏。5

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同時，服務隊伍的整體素質較低，專業水平、業務能力和服務質量不能有效滿足服務對象的需求。

4、老齡工作運行機制不健全，缺乏相應的政策支撐。養老立法的缺失，無論是涉及到老人還是涉及到養老機構，一旦出現了意外風險，其責任界限因無明確的法律依據參照而往往很難準確界定，因此，養老機構與老人雙方的合法權益均很難得到依法保障。

社區養老方面：

社區養老存在的問題和機構養老面臨的問題基本相同，由于我國社區養老服務的發展還處在初級階段，社區養老服務運行機制還不不健全，在一些方面存在一些問題。

一是資金保障不足。社區養老服務從本質上具有服務特性，政府應給予適當的財政補貼，然而，目前經費來源渠道尚不固定，服務補貼標準明顯偏低，需要盡快確立經費來源渠道，完善補貼標準制度和政策。

二是組織管理不強。社區養老服務基本是以社區為基礎的組織體系，自發性和特區性特征明顯，服務管理監督和政策指導也基本停留在區級政府層次上，亟待更高層次的組織體系和監督管理模式，此外，區政府、街道辦事處和社區居委會三級管理機構建設也還遠遠滯后于形勢的發展。

三是政府扶持不夠。根據國內外經驗，福利性事業很難單獨正常運行，必須充分調動各方面積極性，努力建立起福利性、公益性服務與市場化運作相結合的運行機制，在這方面的政策支持力度還是遠遠不夠的。

三、我國城鎮養老相關的政策

1、民政局將在“十二五”時期，大力推進養老服務體系建設。通過政府投入、激勵社會投入、擴大福利彩票發行等渠道，加強養老服務資金保障。民政部將制定和完善養老服務質量、服務資質、服務規范、服務設施、服務安全衛生、服務環境監測、服務產品等標準；建立統一的養老服務信息系統,為政府采集行業信息、公眾接受養老服務、行業規范化發展提供信息支持。建立養老機構院長崗前培訓和養老護理員持證上崗制度,加快培養老年醫學、護理、營養和心理等方面的專業人員。

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2、大力發展社會養老服務機構。地方各級人民政府和有關部門要采取積極措施，大力支持發展各類社會養老服務機構。引導和支持社會力量興建適宜老年人集中居住、生活、學習、娛樂、健身的老年公寓、養老院、敬老院，鼓勵下崗、失業等人員創辦家庭養老院、托老所，開展老年護理服務，為老年人創造良好的養老環境和條件。

3、發展養老服務業要按照政策引導、政府扶持、社會興辦、市場推動的原則，逐步建立和完善以居家養老為基礎、社區服務為依托、機構養老為補充的服務體系。要建立公開、平等、規范的養老服務業準入制度，積極支持以公建民營、民辦公助、政府補貼、購買服務等多種方式興辦養老服務業，鼓勵社會資金以獨資、合資、合作、聯營、參股等方式興辦養老服務業。

4、加強教育培訓，提高養老服務人員素質。加快培養老年醫學、管理學、護理學、營養學以及心理學等方面的專業人才，提高社區及農村基層衛生技術人員的專業素質。有計劃地在高等院校和中等職業學校增設養老服務相關專業和課程，改革教學內容和教學方法。加強崗位培訓，提高養老服務從業人業道德、服務意識和業務技術水平。

5、制定優惠政策，抓好政策落實，支持社會辦福利機構的發展，國家的政策扶持是發展社會福利事業的重要保證。各地要認真貫徹落實國務院辦公廳轉發民政部等11部委《關于加快實現社會福利社會化的意見》中的優惠政策，保證社會辦福利機構在規劃、建設、稅費減免、用地、用水、用電等方面，與政府辦社會福利機構一樣享受同等待遇；并從實際出發，積極研究制定新的優惠政策。

6、民政部門要充分發揮職能作用，維護社會辦福利機構的合法權益。民政部門要根據政府宏觀管理、有關部門配合、社會力量興辦、社會福利機構自主經營的管理體制的要求，充分發揮職能作用，依法做好指導、協調、扶持和管理工作，促進社會辦福利機構健康發展。

四、我國城鎮養老問題解決方法

綜上所述，我國城鎮養老依然應以家庭養老為主，集體養老為輔，多種養老方式并存。

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對此，我們提出一下建議：

1、提高國民素質，要把“孝”的教育放在文明建設的重要位置上，將孝心教育活動經?；毡榛?。我們要大力倡導對老年人在物質生活上的贍養孝心，在精神生活上的贍養孝心，在生活照料上的耐心，兩代人之間建立一種相互關心，相互尊重，相互扶持，平等溝通的新型代際關系，尊老愛老成為人們的自覺行動。使國民“養親必敬”，真正做到“老吾老以及人之老”。

2、建立新型社區養老院，完善社區服務職能。養老院不再是子女因無暇照顧老人而安置老人的地方，而是將家庭養老擴大和延伸。社區為老年人提供物質生活，心理溝通，感情交流的平臺。建立游藝室、組織體育活動、文藝活動等等，創造良好的養老和服務環境，是老年人身心愉快的生活。、建立健全養老保險制度，徹底擴大基本養老保障的覆蓋面，不僅覆蓋所有就業者，也要覆蓋所有非就業者，以及所有為雇主的公民。通過建設國家級社會保障系統工程的信息技術支持平臺，實現全體公民保障信息共享，建立可持續進行數據更新的國家老齡系統工程模型，使政府對重大養老問題提前有所掌控。

4、維護老年人合法權益，建立相應法律法規，為老年人提供法律援助。道德和法律都是調整社會關系的行為規范，法律是由國家制定的，并由國家強制力保證實施的行為規范。在老年人合法權益受到侵犯時，就應用法律的手段懲治違法者。家庭美德建設以及制度的實施也只有在法律的支持下，才能更好的發揮其規范作用。、完善醫療保障體系，隨著當今社會老年人高齡化日益突出，老年人患病率、傷殘率上升、自理能力下降。只有不斷完善醫療保障體系，讓看病就醫不會成為老年人以及家庭的負擔，讓老年人充分享受醫療保險帶來的實惠，健康安享晚年。

第五篇：我國城鎮養老保險制度存在的問題及對策研究

我國城鎮養老保險制度存在的問題及對策研究2100514371鄭萍 摘要: 養老保險是社會保障制度的重要組成部分，是社會保險五大險種中最重要的險種之一。所謂養老保險（或養老保險制度）是國家和社會根據一定的法律和法規，為解決勞動者在達到國家規定的解除勞動義務的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。關鍵字：城鎮養老保險改革隱性債務政府責任開源節流引言：根據國家統計局1月17日公布的數據顯示，2011年末，中國大陸總人口(不包括港澳臺灣省以及海外華僑人數)134735萬人，比上年末增加644萬人。從城鄉結構看，城鎮人口69079萬人，農村人口65656萬人，城鎮人口第一次超過農村人口。隨著中國人口紅利時代即將結束，中國將步入未富先老的尷尬境地。養老問題也將成為整個社會民生的核心問題，而占整個社會人口大部分的城鎮人口的養老問題更顯得尤為突出。

正文：一，我國城鎮養老保險制度的發展

中國社會養老保險制度的建立相對落后于西方發達國家。新中國建立以前，只有個別外企，官辦企業，民族資本企業自己規定一些零星的保險待遇，而且，操作極不規范。新中國建立以后才逐步建立起社會保障制度，并隨著社會的發展不斷完善。

1）新中國建立前

1931年國民政府頒布《工廠法》。其后，國民黨政府資源委員會于1946年和1948年就勞工醫療，工傷，生育，養老等項目分別作出過一系列規定。但是，受當時國情的影響，整個法令形同虛設。

2）新中國建立后

社會保障制度真正作為一項經濟社會制度，在中國是在20世紀50年代以后逐步建立和發展起來的，大致經歷了初創，調整，停滯，重建和發展五個時期。初創時期（1950—1957），1951年2月政務院頒布的《中華人民共護國勞動保險條例》第一次具體規定了企業職工在年老后獲得相應物質幫助的辦法。該條例確定了以企業單方付費制為基礎的先收現付籌資模式。企業按月繳納本企業職工工資總額的3%作為勞動保險基金，其中70%作為社保基金由企業基層工會管理。養老保險的待遇方面規定：男年滿60歲，一般工齡25年。女年滿50歲，一般工齡20年，則可準予退休，退休后，按其工齡長短，從社會保險金中給付養老金，其數額為本人工資額的35%—60%，1953年給付比例提高到50%—70%。

調整時期（1958—1966），為適應經濟的發展，尋求社會保障與經濟發展之間的平衡，在此期間，以建國初期創立的各項基本制度為主要依據，開始不斷完善社會保障的項目，改進管理辦法，修訂不合理的待遇標準。在養老保險方面將企業職工養老保險與國家機關職員的養老保險納入一個共同的公共的養老保險

計劃之中。但是在1958年之后，這一改革因種種原因而被迫中斷。

停滯時期（1966—1976），受當時的“文化大革命”的影響，我國的政治，經濟，文化和社會生活受到嚴重破壞，已經平穩運行了15年的社會保障制度也因此沖擊而發生崩潰，社會保障事業處于停滯和倒退之中。

重建時期（1978—1991），黨的十一屆三中全會以后，隨著社會經濟的發展，企業制度和勞動制度改革也不斷深化，社會保障作為經濟體制的一項重要內容也在不斷推進。1978年6月，國務院頒發了《關于工人退休，退職的暫行辦法》，對原有制度進行了一些修改和補充。

發展時期（1992—），1992年，黨的十四大報告中第一次提出建立社會主義市場經濟體制，同時也是第一次明確地深化社會保障制度改革作為經濟體制改革的重要環節。從此，中國社會保障制度朝著適應社會主義市場經濟體制需要的目標不斷邁進。

二，我國現行城鎮養老保險制度

我國現行的城鎮養老保險以《關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》，《關于完善企業職工基本養老保險制度的決定》，和《城鎮企業職工基本養老保險關系轉移接續暫行辦法》為政策依據。實現了有史以來最廣泛的覆蓋范圍，包括城鎮各類企業職工，自雇者及靈活就業人員。實行社會統籌與個人賬戶相結合的部分累積制度模式。同時，由省級政府制定制度細則并管理統籌基金。

我國現行的養老保險制度的資金來源也作出相應的變動。對于企業職工，社會統籌基金來源于企業繳費（一般不得超過企業工資總額的20%，具體比例由省，自治區，直轄市人民政府確定）及財政補貼等。經辦機構為社會保險基金管理中心。財務方式是以支定收，現收現付，具有社會互濟性和風險分擔功能。個人賬戶資金主要來自個人繳費（個人工資總額的8%）及投資收益，屬于個人所有，可攜帶和繼承（無法定繼承人的，資金轉入社會統籌部分）。個人賬戶資金需要專業化，市場運作，并建立安全運營和監督機制。城鎮個體工商戶和靈活就業人員參加基本養老保險的繳費基數為當地上在崗職工平均工資，繳費比例為20%，其中8%計入個人賬戶，退休后按企業職工基本養老金計發辦法計發基本養老金。

改革后的養老金支付分為制度新人，制度中人和制度老人三種。

1）關于“新人”?！秶鴦赵宏P于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》實施后參加工作的參保人員屬于“新人”，繳費年限（含視同繳費年限，下同）累計滿15年，退休后將按月發給基本養老金，基本養老金待遇水平與繳費年限的長短、繳費基數的高低、退休時間的早晚直接掛鉤。他們的基本養老金由基礎養老金和個人賬戶養老金組成。退休時的基礎養老金月標準以當地上在崗職工月平均工資和本人指數化月平均繳費工資的平均值為基數，繳費每滿1年發給1％。個人賬戶養老金月標準為個人賬戶儲存額除以計發月數，計發月數根據職工退休時城鎮人口平均預期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。

2）關于“中人”?！秶鴦赵宏P于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》實施前參加工作、本決定實施后退休的參保人員屬于“中人”。由于他們以前個人賬戶的積累很少，繳費年限累計滿15年的，退休后在發給基礎養老金和個人賬戶養老金的基礎上，再發給過渡性養老金。

3）關于“老人”。《國務院關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》實施前已經離退休的參保人員屬于“老人”，他們仍然按照國家原來的規定發給基本養老金，同時隨基本養老金調整而增加養老保險待遇。

三，我國現階段的城鎮養老保險的問題及其產生原因

《國務院關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》從2006年1月1日起開始實施。這次改革給發展中的中國社會保障制度注入了新的活力，帶來了新的希望。改革后的養老保險制度實施至今，同時也日漸暴露出了它最大的缺陷——養老保險隱性債務問題。

第一，養老保險隱性債務概念。養老保險隱性債務是指在現收現付的養老保險制度下對職工和退休人員的養老金承諾，如果現收現付體制能夠持續下去時一般不需要進行專門的處理，但是，當現收現付體制轉為部分或完全的積累制時，養老保險隱性債務就會部分或全部的顯性化。

我國養老保險賬戶分為個人賬戶和企業賬戶。目前記入個人賬戶的金額中，個人繳費的部分是實的，是真正的基金積累；而單位繳費劃入個人賬戶的部分，由于大部分已支付給已退休職工，因此，這部分繳費記錄是虛的，僅僅是權益的積累，實際上是“空帳”。由于制度老人和制度中人沒有建立個人賬戶，因而形成了養老金的缺口，即隱性債務，也可以說是國家對已退休人員和實行新制度前就業的人員的一筆欠款。但目前這筆欠款主要由企業繳納高比例的養老保險費償還：一方面，企業按在職職工的工資總額繳納養老保險費，其中一部分存入個人賬戶，為在職職工未來的養老金進行儲蓄；另一方面，企業又要為已退休的職工支付養老金，替國家償還職工的養老債。

第二，我國養老保險隱性債務的規模。我國大部分省、自治區出現養老保險基金收不抵支，有的地方企業繳費率已高達25%，總繳費率到了30%，但養老保險基金仍收不抵支，這就把隱性債務造成的養老金缺口問題加快暴露出來了。歷史債務的存在使我國新養老保險制度的正常運行面臨著很大的壓力。根據世界銀行估計，1997年我國養老保險的隱性債務規模為當年GDP的46%-69%，國務院體改辦研究所課題組的估計則高達GDP的145%。我國養老金方面的歷史債務到2004年已達到3.4萬億元以上。

第三，我國養老保險隱性債務形成的原因。

1）養老保險制度從現收現付制向部分積累轉變是必然原因。由于1997年前實行現收現付制，已經退休和臨近退休的老年職工在過去的傳統制度下沒有養老金的繳費積累，所以他們也就無法憑借現在的個人賬戶領取養老金。實踐中就不得不依靠當前在職職工的繳費積累支付離退休人員的養老金，用統籌基金向個人賬戶透支就成為必然，為此，養老金隱性債務就產生了。

2）部分積累制下社會統籌、個人賬戶混賬管理，掩蓋了個人賬戶空賬運行。隱性債務產生社會統籌與個人賬戶相結合是我國現行基本養老保險制度模式。該模式規定我國基本養老保險由社會統籌與個人賬戶兩部分構成，社會統籌實行現收現付，個人賬戶實行完全基金制。由于在從傳統的現收現付制轉為部分積累制過程中，轉制成本沒有解決，因此，在實踐中用“統賬”收入支付了轉制成本，致使個人賬戶“空賬”運行，沒有資金積累，個人賬戶變為實實在在的社會統籌與個人賬戶的“空賬”，且“空賬”規模呈逐年增長態勢。

3）養老保險基金收繳率下降，養老保險覆蓋低，個人賬戶隱性債務加劇。1997年全國統一的企業職工養老保險制度，采用“社會統籌和個人賬戶相結合”的方式，其中社會統籌的目的是為了在這個基金制度的框架下進行養老保險收入的再分配。為此一些企業采取了隱報或拖欠等措施逃避應繳納的社會統籌基金；非國有企業不愿參加基本養老保險，直接導致養老金收不抵支，為彌補這些差額必須向個人賬戶透支，個人賬戶隱性債務便加劇了。

4）養老金的需求增長大大超過繳費人數的增長。近幾年來，退休人員每年以6%的速度遞增，每年新增退休人員300多萬人，領取養老金的離退休人員一直處于絕對增長的狀態。繳費人數的增長遠遠低于退休人員的增長。事實表明，養老保險的基金將面臨著巨大的資金支付壓力，替代率越大，隱性債務就越高。與此同時，提前退休的現象又進一步加劇了隱性債務危機的嚴重性。

四，我國城鎮養老保險的解決措施

第一，政府在養老保險隱性債務中的責任。

1)減少政府在養老保險中的作用空間。一方面盡可能將其可動員的經濟資源讓渡一部分出去，采取措施，大力推進金融市場的發展，培養大量合格的金融中介機構，完善金融市場結構，推進資本市場建設；另一方面政府作用側重于對養老金市場的監管，制定有關養老保險的法規、政策，制定養老金經營者的資格標準和行為準則，監控養老金的投資營運等。

2)培養多元化的責任主體。在政府將一部分責任空間讓渡出來后，就需要有新的主體來承接，繼續在政府讓出的這部分空間中發揮作用，成為新的責任主體。目前，以非營利組織為代表的一些社會力量在維護社會公平、調節社會矛盾、協調各方關系及危機管理等方面都發揮了很大的補充作用。實現政府責任的順利承接，首先要通過政府授權，推動各種社會組織自行調配各種資源，形成由政府、企業和非營利組織等社會團體共同參與的合作機制。其次要讓非營利等各種社會組織在政府讓渡出來的作用空間自主發展，并且具有相應的資源掌控能力。第二，養老社會保險系統內開源節流。

1）擴大社會統籌基金積累。在轉制成本一定的前提下，統籌基金的擴大能提高養老金付能力。在當前條件下，擴大社會統籌基金積累主要是進一步擴大統籌覆蓋面。在當前特定的轉制成本下擴大社會統籌覆蓋面，無疑會大大減輕公有制企業的負擔。對于確實缺乏承受能力的國企，養老保險費的支付可考慮在國有資產處理中享有優先權；而對于職工年齡結構相對年輕的非國有制企業，應在充分考慮其利益和保證其發展的基礎上，單獨確定一個合適的繳費率作為過渡。

2）降低支付水平。首先，降低養老金工資替代率。這樣不僅可以節約社會統籌基金支出，而且還能抑制提前退休，給企業補充養老保險和個人儲蓄養老留下足夠的空間。其次，提高法定退休年齡。在平均預期壽命和社會保障水平一定的情況下，退休年齡提高，平均享受養老金年限就縮短，養老金總負擔就能降低，從而提高統籌基金的隱性養老債務支付能力。最后，對養老基金進行指數化管理。我國養老金管理仍是將養老金按工資進行指數化，但改革開放以來，我國職工工資以平均5.7%的速度增長，這就大大增加了與其掛鉤的養老金負擔。養老金管理的首要目標是使其保值，保證退休人員生活水平不下降，即應與消費者物價指數掛鉤。

第三，系統外加強投入。

1）增加財政支出，提高社會保障支出在財政支出中的比重。我國社會保障的支出在整個財政支出的比重不到10%，還大多用于社會救濟、社會福利等事業。為此，采取的措施有以下方面：按照建立公共財政基本框架的要求，逐步退出一般競爭性領域的財政投資，這樣財政可以騰出一部分資源滿足社會公共需要，包括建立社會養老補助制度；通過精簡政府機構，壓縮人員編制，降低行政管理支出在財政支出中的比重；從土地有償使用權等收入中提留一部分用于社會保障支出。此外，可以在每年新增年財政收入中永久性地納入一部分作為養老保險金。

另外，還可以發行國債和福利彩票為養老保險籌資。

2）變現部分國有資產。從養老保險隱性債務產生的根源來看，變現部分國有資產這種做法，被認為是解決隱性債務最合理的辦法。鑒于2001年國有股減持的不成功，可以轉換思路，如改“國有股減持”，為“國有股轉持”，就是在所有的國有資產中切出一塊，劃入負責老職工的各種社保基金的賬戶，實現保值增值，在條件具備時再進入市場變現。三是通過發行特種債券進行融資。通過發行特種債券，擴大國債規模來吸收和消化在人口老齡化背景下過重的社會養老保險隱性債務。因此，特種認可債券的償還應以國有資產的變現收入和投資收益為財力后盾，政府以國有資產所有者的身份對認可債券的兌付承擔最終責任，保證認可債券的實際收益至少不低于同期國債券利率，以確保該實施方案的安全性和有效性。

第四，余量資金投資增值。

1）投資風險的防范。養老金基金的投資應當遵循安全性原則，要以保值為基本前提，以獲取平均水準的資金利潤率為目標，在保值的基礎上爭取增值；投資策略應當分散化、多樣化；基金的管理部門應定期向持股機構的董事會報告投資計劃和財務報表，審計部門也應對此進行審計監督。另外，選擇合適的入市時間、創造入市的基本條件、把握入市資金的規模非常重要。在養老金基金和資本市場發育初期，防范風險的能力較小時，對其投資范圍做出一定的限制是必要的。

2）投資渠道的選擇。養老基金的投資資產組合取決于資本市場的發育程度。隨著資本市場的發育，成熟的金融工具越來越多，于是養老基金的資產組合也就可以越來越多樣化。結合我國實際情況，根據“資產負債”相匹配的原理，確定了基金資產時間上的組合后，選擇合理的投資工具組合。

結束語：綜上所述，養老金隱性負債問題如果不能得以有效解決，作實個人賬戶會面臨巨大的阻力，基金投資增值將遇到較大的困難，整個養老保險體系的健康運行將受到嚴重威脅。為此，既需要國家財政長期給予穩定補償，同時又需要采取多種途徑和方法籌資，才能有效抵御人口老齡化高峰期的支付危機。我國解決隱性債務問題需要系統內增收節支，系統外增加投入，完善基金運營體制，養老保險隱性債務問題的解決，將有利于我國新型養老保險的確立，抵御人口老齡化高峰期支付危機，為我國經濟的發展和社會的長期穩定提供重要支撐條件。參考文獻：

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