第一篇：淺析農(nóng)村信用社內(nèi)控制度風(fēng)險(xiǎn)之我見

淺析農(nóng)村信用社內(nèi)控制度風(fēng)險(xiǎn)之我見

目前信用社內(nèi)控制度或多或少都存在著一些問題，具體來說主要表現(xiàn)在以下五個(gè)方面：

一、思想認(rèn)識不到位。信用社的部分領(lǐng)導(dǎo)重業(yè)務(wù)輕管理的思想，對信用社內(nèi)控機(jī)制的指導(dǎo)思想不明確，內(nèi)控意識淡薄，對加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要性和重要作用認(rèn)識膚淺，忽視了對員工的思想教育和職業(yè)道德教育，使少數(shù)員工的人生觀、道德觀、價(jià)值觀發(fā)生了偏向，員工盜用客戶資金、挪用庫款、以貸謀私等違規(guī)違紀(jì)案件時(shí)有發(fā)生，在一定程度上損害了信用社信譽(yù)和利益。

二、規(guī)章制度不健全。按照內(nèi)部控制的要求，各信用社應(yīng)建立責(zé)任分明、平衡制約、制度健全、運(yùn)作有序的內(nèi)控機(jī)制。但實(shí)際工作中，還不同程度地存在著制度不健全，制度建設(shè)滯后的現(xiàn)象。主要表現(xiàn)在規(guī)章制度缺乏全面性、系統(tǒng)性和科學(xué)性，對一些業(yè)務(wù)經(jīng)營存在監(jiān)控盲區(qū)；有些規(guī)章制度已不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，須重新修訂，加以完善；在新業(yè)務(wù)開發(fā)推廣或新的管理模式推行時(shí)，沒有及時(shí)制訂相應(yīng)配套的規(guī)章制度，目前農(nóng)村信用社在內(nèi)控制度建設(shè)中重此輕彼，各取所需，缺乏系統(tǒng)性和前瞻性，影響了內(nèi)控制度建設(shè)整體作用的發(fā)揮。制度未能覆蓋所有的重要業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，出現(xiàn)無章可循。

三、制度執(zhí)行不到位。農(nóng)村信用社的內(nèi)控制度，是長期以來人們在總結(jié)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的，起了未雨綢繆、亡羊補(bǔ)牢的作用，在業(yè)務(wù)運(yùn)作中必須嚴(yán)格執(zhí)行。內(nèi)控制度執(zhí)行監(jiān)督不力，責(zé)任難落實(shí)，處罰力度不夠。目前大部分農(nóng)村信用社未執(zhí)行事后監(jiān)督制度，無監(jiān)控設(shè)備，一人臨柜的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，對內(nèi)控制度執(zhí)行的監(jiān)督流于形式。一些檢查往往停留在對業(yè)務(wù)憑證的審查和賬務(wù)核對上，并且存在著重錄入輕審查、重憑證要素輕資金對轉(zhuǎn)關(guān)系、重賬表核對輕內(nèi)部科目對應(yīng)關(guān)系，不能進(jìn)行全面的檢查和對風(fēng)險(xiǎn)的評估，造成內(nèi)控制度執(zhí)行中的深層次問題難以發(fā)現(xiàn)。

四、檢查監(jiān)督不到位。雖然現(xiàn)在大多數(shù)聯(lián)社都配備了專職稽核員，但還存在稽核檢查力量薄弱、功能不全、監(jiān)控檢查不到位等問題，與業(yè)務(wù)發(fā)展要求不相適應(yīng)。內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不完善。主要表現(xiàn)在隨著電子化建設(shè)步伐的加快，與之相應(yīng)的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制尚未建立，對計(jì)算機(jī)程序的設(shè)計(jì)、運(yùn)行以及計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)流向過程沒有有效監(jiān)督；由于稽查人員業(yè)務(wù)知識不全面，致使對計(jì)算機(jī)、國際業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)等方面失去有效監(jiān)控；監(jiān)察稽查以事后監(jiān)督為主，往往是亡羊補(bǔ)牢，事后補(bǔ)救，缺少事前、事中的監(jiān)督；職能部門對各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行情況督促檢查不力，無法達(dá)到內(nèi)部制衡的目的。

五、缺乏內(nèi)控激勵(lì)機(jī)制。即使有些地方規(guī)章制度健全，執(zhí)行力度到位，但管理監(jiān)控性、強(qiáng)制性、約束性的多，缺乏激勵(lì)性的內(nèi)控機(jī)制。在出資者經(jīng)營者關(guān)系中，要強(qiáng)化激勵(lì)與約束，就必須對經(jīng)營者實(shí)現(xiàn)責(zé)任（利益）的貨幣化和契約化（法律化），但現(xiàn)實(shí)中信用社主任及經(jīng)營管理層的報(bào)酬非貨幣化和責(zé)任非契約化十分明顯，出了事故、風(fēng)險(xiǎn)，可以按規(guī)定扣工資獎(jiǎng)金和無限賠付，但做出業(yè)績、做大規(guī)模卻不能隨之增加收入，沒有引進(jìn)股份制商業(yè)銀行的業(yè)績工資制，因而不能調(diào)動(dòng)經(jīng)營管理者的積極性和創(chuàng)造性。

第二篇：農(nóng)村信用社內(nèi)控制度學(xué)習(xí)心得

農(nóng)村信用社內(nèi)控制度學(xué)習(xí)心得

農(nóng)村信用社內(nèi)控制度學(xué)習(xí)心得

眾所周知，一個(gè)沒有免疫系統(tǒng)、或免疫力偏低的生命體是不可能健康成長的，而內(nèi)部控制就是企業(yè)“生命體”的免疫系統(tǒng)。因此，欲使農(nóng)村信用社不斷成長壯大，就必須在大力拓展各項(xiàng)業(yè)務(wù)的同時(shí)，更加有效地推進(jìn)其自身免疫系統(tǒng)──內(nèi)控制度建設(shè)，以保證農(nóng)村信用社的穩(wěn)健發(fā)展。農(nóng)村信用社盡快建立起規(guī)范、科學(xué)而運(yùn)轉(zhuǎn)良好的內(nèi)控制度不僅是日益加強(qiáng)的金融監(jiān)管的外在要求，同時(shí)也是實(shí)現(xiàn)預(yù)定發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和防范金融風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在需要。運(yùn)行良好的內(nèi)部控制可以發(fā)揮如下作用：一是確保國家法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)章的貫徹執(zhí)行；二是確保將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍內(nèi)；三是確保自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn)；四是有利于查錯(cuò)防弊，堵塞漏洞，消除隱患，保證業(yè)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行。我區(qū)聯(lián)社開展案件專項(xiàng)治理活動(dòng)，其目的是進(jìn)一步落實(shí)各項(xiàng)內(nèi)控制度，提高全體員工團(tuán)結(jié)務(wù)實(shí)、審慎經(jīng)營、愛崗敬業(yè)、遵章守紀(jì)的自覺性，查擺、堵塞工作中的漏洞，遏制各類案件的發(fā)生，全面提高工作質(zhì)量和服務(wù)水平。轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，大興求真務(wù)實(shí)之風(fēng)，使全體員工以滿腔的熱情和昂揚(yáng)的斗志全身心投入到工作中去，為我轄農(nóng)村信用社的發(fā)展提供有力的保障?，F(xiàn)就案件專項(xiàng)治理情況談?wù)勛约旱捏w會：

一、當(dāng)前內(nèi)控制度存在的問題

1、對內(nèi)控制度的認(rèn)識不到位。有的把內(nèi)部控制簡單地理解為各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總，認(rèn)為做了整章建制方面的工作，就等于建立了內(nèi)控機(jī)制；有的在把握內(nèi)控與管理、內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控與發(fā)展的關(guān)系等問題上，認(rèn)識有偏差，把加強(qiáng)內(nèi)控與發(fā)展和效益對立起來，在業(yè)務(wù)拓展和風(fēng)險(xiǎn)防范的抉擇中，側(cè)重于抓規(guī)模、抓效益，不切實(shí)際地求得資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)張，造成違規(guī)違章現(xiàn)象發(fā)生，以致資產(chǎn)質(zhì)量低下。

2、對基層社的管理力度還有漏洞。對基層社的管理，往往是任務(wù)指標(biāo)布置的較多，對完成任務(wù)的過程和手段檢查不夠。

3、稽核、監(jiān)察監(jiān)督機(jī)制不建全，是直接影響內(nèi)控制度的有效落實(shí)?；恕⒈O(jiān)察部門不能起到查錯(cuò)防漏、糾正違規(guī)、強(qiáng)化管理、控制風(fēng)險(xiǎn)的作用。內(nèi)部稽核、監(jiān)察體制不順，本身沒有處理問題權(quán)，有的問題得不到真實(shí)反映，使一些問題被積壓下來，沒有相應(yīng)的制約措施。

4、現(xiàn)行的內(nèi)控制度不健全，不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。在現(xiàn)實(shí)管理和經(jīng)營的有效性目標(biāo)方面，其沿用的各項(xiàng)考核規(guī)章制度還是過去的考核辦法，雖然每年在數(shù)量上考核指標(biāo)有所變動(dòng)，但考核的內(nèi)容和方法明顯陳舊，導(dǎo)致部分社從自身利益出發(fā)，置各種制約于不顧，違章操作。有的機(jī)構(gòu)搶拉客戶，亂用核算科目、篡改賬表、以貸收息等問題，都說明了內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)發(fā)展不同步的問題。有的領(lǐng)域、有的崗位內(nèi)控環(huán)節(jié)至今還處于真空。

5、風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)不健全，對內(nèi)部控制的評價(jià)與監(jiān)督不夠。風(fēng)險(xiǎn)控制是金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制中的一個(gè)難點(diǎn)，目前我區(qū)農(nóng)村信用社以整體風(fēng)險(xiǎn)控制為目標(biāo)的資產(chǎn)負(fù)債比例管理尚處于軟約束階段，以局部風(fēng)險(xiǎn)控制為內(nèi)涵的貸款分責(zé)管理還執(zhí)行不嚴(yán)格，缺乏具體風(fēng)險(xiǎn)評估及控制為核心的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體系.管理制度也極不完善。貸款發(fā)放還沒有實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)度管理，對計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力差，而且對信用社內(nèi)部控制的考核還缺乏具體的標(biāo)準(zhǔn)和辦法。

二、本人的體會 所謂有效的內(nèi)部控制包含有四層含義，即：其一，它是無時(shí)不控的---貫穿于業(yè)務(wù)操作的始終；其二，它是無處不控的——與業(yè)務(wù)的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現(xiàn)內(nèi)控優(yōu)先的思想，其三，它是無人不控的——上到管理者，下至每位員工，只有嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制才是至高無尚的；其四，它是無事不控的——小業(yè)務(wù)要控，大事情更要控，一切經(jīng)營管理活動(dòng)無不在其控制之下進(jìn)行，沒有例外與“個(gè)案”處理。農(nóng)村信用社要建立怎樣的內(nèi)部控制呢？

首先我本人認(rèn)為：增強(qiáng)自律意識是根本。一切活動(dòng)離不開人，人是生產(chǎn)力中最活的因素，內(nèi)部控制不能例外。良好的內(nèi)部控制既是經(jīng)營管理者設(shè)計(jì)構(gòu)造的產(chǎn)物，也是其遵循維護(hù)的結(jié)果。如果說設(shè)計(jì)構(gòu)造不易，那么有顏色遵循維護(hù)則更難。因?yàn)椋枰种院阕巫尾痪?，一以貫之。從這一意義上說，自律意識牢固樹立之日，才是內(nèi)部控制運(yùn)行完全到位之時(shí)。增強(qiáng)自律意識，從基本面來看，就是要增強(qiáng)全員的自律意識。即：每位員工首先要強(qiáng)化按規(guī)章制度辦事的觀念，不再是憑“經(jīng)驗(yàn)”操作。

其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。

再者，要樹立內(nèi)部控制人人有責(zé)，從我做起的思想，不再是事不關(guān)己，高高掛起。增強(qiáng)自律意識，從重點(diǎn)對象看，就是要增強(qiáng)兩級經(jīng)營管理班子的自律意識，真正做到經(jīng)營與管理兩手抓，業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控建設(shè)兩手抓，效益與守規(guī)兩手抓，做自律的表率。增強(qiáng)自律意識可以從學(xué)習(xí)教育、剖析典型、調(diào)整人員等三方面入手。一線操作人員要做到業(yè)務(wù)再忙不忘學(xué)習(xí)規(guī)章制度；通過學(xué)習(xí)，要教育每位員工知道該做什么，不該做什么，從而有的放矢開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)上有標(biāo)桿，吸取教訓(xùn)上有對象。要頂住一切壓力，對那些置內(nèi)控制度于不顧的我行我素者，果敢地進(jìn)行調(diào)整，直到清理出隊(duì)伍，以儆效尤。完善規(guī)章制度是前提。無規(guī)矩不成方圓。規(guī)章制度是構(gòu)筑內(nèi)部控制的基本要素，是各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循的標(biāo)準(zhǔn)和程序的總和，也是檢查和糾正一切違規(guī)問題的依據(jù)。內(nèi)部控制離不開規(guī)章制度，否則不可能達(dá)到預(yù)定的目標(biāo)。

當(dāng)前，我區(qū)農(nóng)村信用社規(guī)章制度完善的重點(diǎn)可以從四個(gè)方面進(jìn)行：一是從管理層次看，聯(lián)社、信用社都需要加快規(guī)章制度建設(shè)的步伐，但主要在基層社，結(jié)合自己的實(shí)際，制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，使各項(xiàng)制度具體化和本單位化。二是從管理范圍看，要著重解決內(nèi)部控制的“真空地帶”的問題，填平補(bǔ)齊，使內(nèi)部控制的觸角延伸到經(jīng)營管理的各方面。三是從管理內(nèi)容看，要把可操作性的規(guī)程規(guī)范建設(shè)放在完善內(nèi)控制度的首位，做到一冊規(guī)范在手，操作方法在心。四是從管理質(zhì)量看，舊制度的更新和制度間相互關(guān)聯(lián)無疑是亟待研究解決的問題。對那些時(shí)過境遷，不適應(yīng)新情況的規(guī)定和辦法，該廢止的廢止，該補(bǔ)充的補(bǔ)充，該修訂的修訂。要提高制度之間的關(guān)聯(lián)度，應(yīng)當(dāng)與其目標(biāo)考核制度、稽核、監(jiān)察制度更緊密結(jié)合起來，做到先考核、稽核，后離任離崗，避免逆向操作。嚴(yán)格嚴(yán)厲查處是保障。內(nèi)控制度的建立并不意味著就一定能有效貫徹執(zhí)行，這是因?yàn)檫€存在削弱其效力

農(nóng)村信用社內(nèi)控制度中存在的問題及建議

2007-07-18 16:49:55.0 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)和突發(fā)性事件極易出現(xiàn)的行業(yè)和單位，內(nèi)控制度的建設(shè)和執(zhí)行是有效避免和防范高風(fēng)險(xiǎn)、突發(fā)性事件的有效措施和重要保證，設(shè)立新的機(jī)構(gòu)和開辦新的業(yè)務(wù)都必須要內(nèi)控先行。但是隨著金融業(yè)的快速發(fā)展，內(nèi)控制度的建設(shè)和執(zhí)行滯后于業(yè)務(wù)的發(fā)展，特別是農(nóng)村信用社在中仍存在著一定的問題和不足：

一、認(rèn)識不足，風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱。由于農(nóng)村信用社機(jī)構(gòu)分散人員較多，經(jīng)營管理者和從業(yè)人員文化水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，規(guī)章制度、職業(yè)道德、法律意識等方面觀念淡薄，對內(nèi)控制度的認(rèn)識特別是在防范和化解風(fēng)險(xiǎn)上的認(rèn)識不到位，粗放型經(jīng)營，有章不循，違規(guī)操作，內(nèi)控制度形同虛設(shè)，為了眼前利益，以票引存，貸款交保證金簽發(fā)承兌匯票，盲目貼現(xiàn)等短期行為、違規(guī)行為時(shí)有發(fā)生，導(dǎo)致違法亂紀(jì)現(xiàn)象屢禁不止，給業(yè)務(wù)經(jīng)營帶來了很大風(fēng)險(xiǎn)。

二、內(nèi)控制度的前瞻性和科學(xué)性差，執(zhí)行時(shí)流于形式。隨著現(xiàn)代化的發(fā)展和計(jì)算機(jī)在金融業(yè)務(wù)中的廣泛應(yīng)用，計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的內(nèi)控制度將成為內(nèi)控制度的重點(diǎn)，但從目前農(nóng)村信用社內(nèi)控制度的內(nèi)容看，仍停留在紙制業(yè)務(wù)處理的過程上，對無紙化業(yè)務(wù)處理的制度建設(shè)不夠完善，對計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度的執(zhí)行制定流于形式，如不及時(shí)更新系統(tǒng)安全設(shè)置，由于人少，計(jì)算機(jī)管理人員和操作人員崗位職責(zé)不清和相互替班時(shí)有發(fā)生，沒有做到崗位之間的相互制約和各崗位之間不得兼職，各別機(jī)構(gòu)沒有設(shè)置專職的計(jì)算機(jī)安全管理人員，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)沒全部安裝計(jì)算機(jī)監(jiān)控系統(tǒng)。由于計(jì)算機(jī)管理內(nèi)控制度的不完善和執(zhí)行中存在的問題，利用計(jì)算機(jī)犯罪呈上升趨勢，計(jì)算機(jī)犯罪金額大、潛伏時(shí)間、風(fēng)險(xiǎn)度高，成為今后防范的重點(diǎn)。

三、內(nèi)控制度執(zhí)行監(jiān)督不力，責(zé)任難落實(shí)。在農(nóng)村信用社由于各種原因造成了無事后監(jiān)督、無監(jiān)控設(shè)備、一人臨柜的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，對內(nèi)控制度執(zhí)行的監(jiān)督流于形式，一些檢查大多是事后的，不深入、不細(xì)致，往往停留在對業(yè)務(wù)憑證的審查和帳務(wù)核對上，如某一網(wǎng)點(diǎn)的營業(yè)員利用一人臨柜的時(shí)機(jī)微機(jī)打印假存單，以作廢的形式從機(jī)器中抹掉后，沒將假存單作廢收回，而是用假存單質(zhì)押貸款，由于沒有事后監(jiān)督和監(jiān)控設(shè)備，沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)造成風(fēng)險(xiǎn)和損失。即使有的設(shè)立了事后監(jiān)督崗位，也往往存在著重錄入、輕審查；重憑證要素、輕資金對轉(zhuǎn)關(guān)系，重帳表的核對、輕內(nèi)部科目的對應(yīng)關(guān)系，不能進(jìn)行全面的檢查和對風(fēng)險(xiǎn)的評估，內(nèi)控制度執(zhí)行中深層次的問題難以發(fā)現(xiàn)。

四、責(zé)任落實(shí)難，處罰力度不夠。由于執(zhí)行中的隨意性，一旦出現(xiàn)問題極易造成責(zé)任不清，難以落實(shí)。從基層看即使事后監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，如漏簽章、憑證要素不齊全等等，在處理時(shí)只作為小問題進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰，沒有上升到不嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度的高度去追究有關(guān)人員的責(zé)任。在信貸資金管理方面雖然建立了審貸委員會，但沒有嚴(yán)格履行職責(zé)，在審批貸款時(shí)審貸委員會人態(tài)度不明確、簽字不齊全，一旦出現(xiàn)問題無法明確責(zé)任，更無法進(jìn)行處理。

隨著金融手段現(xiàn)代化水平的不斷發(fā)展，計(jì)算機(jī)無紙化操作將代替現(xiàn)在的手工操作，內(nèi)控制度的建設(shè)和執(zhí)行將會越來越重要，因此加強(qiáng)內(nèi)控制度的建設(shè)和執(zhí)行的力度勢在必行，特別是在基層執(zhí)行內(nèi)控制度必須做到“五到位”：

一、認(rèn)識到位。必須充分認(rèn)識加強(qiáng)內(nèi)控制度的建設(shè)和執(zhí)行的重要性，完善和執(zhí)行內(nèi)控制度不僅是防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的需要，也是經(jīng)營管理水平的提現(xiàn)和實(shí)現(xiàn)金融資產(chǎn)安全性、流動(dòng)性、效益性的基本要求，對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)來說內(nèi)控制度的建設(shè)和執(zhí)行象人的眼睛一樣重要而不可缺少，是生命線。內(nèi)控制度不健全、執(zhí)行不到位，易產(chǎn)生內(nèi)部人員作案，造成重大的資金和財(cái)產(chǎn)損失。健全的內(nèi)控制度是規(guī)范、保障和促進(jìn)金融業(yè)健康發(fā)展的前提。特別是管理層一定要提高認(rèn)識，把執(zhí)行內(nèi)控制度建設(shè)放在防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的第一位。

二、人員到位。執(zhí)行內(nèi)控制度落實(shí)關(guān)健是人，以人為本提高從業(yè)人員執(zhí)行內(nèi)控制度的自覺性是一項(xiàng)長期而重要的工作，一是要加強(qiáng)崗位培訓(xùn)，這是提高從業(yè)人員素質(zhì)的有效途徑和關(guān)健，不要單純追求某一項(xiàng)業(yè)務(wù)的技能培訓(xùn)，要把管理水平、規(guī)章制度、操作技術(shù)、職業(yè)道德、法律知識等方面的培訓(xùn)有機(jī)結(jié)合起來，才能收到良好的效果；二是做好重要崗位人員的交流和定期輪換，通過崗位交流和定期輪換，形成人員優(yōu)化流動(dòng)機(jī)制，達(dá)到暴露問題和自我控制的目的。三是加強(qiáng)對決策和管理人員的控制，轉(zhuǎn)變經(jīng)營管理的觀念，把以業(yè)務(wù)為中心轉(zhuǎn)向以“人”為中心的管理模式，是加強(qiáng)內(nèi)控制度落實(shí)的關(guān)健。

三、責(zé)任到位。建立健全內(nèi)控制度執(zhí)行情況的責(zé)任追究制度，保證內(nèi)控制度的貫徹落實(shí)。對內(nèi)控制度執(zhí)行不力的不論是否造成損失都要追究當(dāng)事人和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。

四、監(jiān)督到位。加強(qiáng)監(jiān)管部門對內(nèi)控制度執(zhí)行情況的監(jiān)督，首先要建立內(nèi)控制度的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)體系，監(jiān)測各金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)控制度是否能有效的控制和避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；其次是加強(qiáng)對重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重要人員的監(jiān)督：除傳統(tǒng)業(yè)務(wù)中的存貸款、會計(jì)外，重點(diǎn)應(yīng)放在計(jì)算機(jī)、新興業(yè)務(wù)和或有資產(chǎn)的檢查監(jiān)督，把重點(diǎn)環(huán)節(jié)與全過程控制結(jié)合起來。再次把內(nèi)控制度的執(zhí)行情況與微觀經(jīng)濟(jì)利益結(jié)合，建立完善的考核和獎(jiǎng)懲制度，加大獎(jiǎng)罰力度，凡是內(nèi)控制度有漏洞或因執(zhí)行不力而使內(nèi)控制度執(zhí)行流于形式的，不論是否造成資金或財(cái)產(chǎn)的損失，都應(yīng)追究管理人員的責(zé)任，對直接責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理，起到警示作用，形成威懾力。

五、制度到位。內(nèi)控制度是銀行業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實(shí)施系列制度、程序和方法，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制，因此必須相關(guān)的制度來保證內(nèi)控制度的貫徹執(zhí)行：獎(jiǎng)罰制度、檢查制度、報(bào)告制度和信息反饋制度等，通過這些制度發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度中存在的漏洞，不斷使之完善；發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中存的問題，促進(jìn)各項(xiàng)制度的落實(shí)。（對農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)評審問題的探討

出處： 作者： 時(shí)間：2007-3-8 16:11:43 推薦好友 收藏 進(jìn)入論壇 農(nóng)村信用社作為金融業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)之一，其風(fēng)險(xiǎn)無時(shí)不在無處不有，是不可能消除、但不可以規(guī)避的。而內(nèi)部控制作為預(yù)防、化解、規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)，保證信用社資產(chǎn)安全和經(jīng)濟(jì)效益提高的內(nèi)部管理制度，越來越受到農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)決策者的普遍重視，它對化解金融風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)防案件發(fā)生、確保依法合規(guī)經(jīng)營起了重要的作用。因此，加強(qiáng)和完善信用社內(nèi)控制度建設(shè)實(shí)屬必要。筆者根據(jù)近年來農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)在內(nèi)控制度執(zhí)行中暴露出的問題作一些初步的探討。

一、現(xiàn) 狀

當(dāng)前，農(nóng)村信用社在內(nèi)控制度評審執(zhí)行中存在某些不足，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

第一、重效益輕制度。追求利潤的最大化是農(nóng)村信用社的根本目標(biāo)。然而實(shí)現(xiàn)利潤的最大化是離不開內(nèi)控制度，二者是相輔相成的。但是，我們在實(shí)際操作中往往會發(fā)生一些矛盾，特別是在深化農(nóng)村信用社改革的過程中，針對其點(diǎn)多面廣的特點(diǎn)，各信用社首先都是從機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)的增設(shè)上考慮，而對點(diǎn)多面廣、地域分散可能造成制度執(zhí)行困難卻考慮過少，這種現(xiàn)象在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的貧困落后地區(qū)表現(xiàn)尤為突出。因此就出現(xiàn)了內(nèi)部控制評審上的一些薄弱環(huán)節(jié)，有的人乘機(jī)挪用、貪污，使內(nèi)部控制失效。

第二、重開拓輕管理。作為農(nóng)村信用社，開拓和發(fā)展業(yè)務(wù)是必由之路，但開拓必須與管理并舉、發(fā)展必須與監(jiān)督同行，從防范風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)經(jīng)營的角度來說應(yīng)該是內(nèi)控先行。然而在實(shí)際工作中，有的信用社或出于改革的需要，或出于競爭的需要，往往是改革在先、開拓在先，內(nèi)控在后、制度滯后。主要表現(xiàn)形式為：一是新業(yè)務(wù)開辦，為了搶占市場，先做起來再說，而管理制度不能及時(shí)跟上，使之對一些業(yè)務(wù)操作的監(jiān)督上出現(xiàn)真空或斷層。二是內(nèi)部崗位設(shè)置，從節(jié)約人力、方便服務(wù)出發(fā)，也會出現(xiàn)制度滯后、檢查不到位的問題。三是對日常業(yè)務(wù)操作情況形成固定的印象，使內(nèi)部控制缺乏機(jī)敏性，忽略了相互制約、互為條件的控制，產(chǎn)生有章不循，違章操作、包干代替的現(xiàn)象。

第三、重檢查輕整改。近年來，隨著農(nóng)村信用社內(nèi)部體制的改革和業(yè)務(wù)的開拓發(fā)展，稽核檢查的力度加大、頻率加快。但作為被稽核單位，首要的任務(wù)是如何應(yīng)付稽查，尤其對外來的、上面來的稽查，怕通報(bào)批評、怕考核扣分、怕進(jìn)行處罰，其心態(tài)是盡量少暴露問題，發(fā)現(xiàn)問題少報(bào)告或不報(bào)告，至于如何對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改則放在一邊，檢查人員一走，由于缺乏監(jiān)督，整改也就大打“折扣”。

第四、重外審輕內(nèi)審。外部審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)都是為了幫助查找問題，糾正違規(guī)，防范風(fēng)險(xiǎn)，促使其依法合規(guī)經(jīng)營，然而由于各種原因，農(nóng)村信用社普遍存在重外審輕內(nèi)審的問題，對系統(tǒng)內(nèi)部稽查重視程度不夠，抱著敷衍了事、無所謂的態(tài)度，但一聽說銀監(jiān)委要來審計(jì)、人民銀行要來檢查卻慌了手腳。這種輕視內(nèi)部審計(jì)的做法實(shí)際上是輕視了內(nèi)部控制的作用。

第五、重稽核輕處罰。稽核處罰是保證稽核檢查目的的實(shí)現(xiàn)。但作為稽核監(jiān)督部門，如果只查不處，虎頭蛇尾，甚至有頭無尾，這樣也就失去了稽查的意義，稽核的目的也就難以達(dá)到。然而，在稽核處罰實(shí)施過程中，往往受一些主客觀因素的制約，使一些稽核處罰沒有得到真正落實(shí)或處理不力，因此屢查屢犯的現(xiàn)象也就不足為奇。

二、途 徑

第一、完善內(nèi)控制度建設(shè)評審的切入點(diǎn)

1、制定統(tǒng)一制度、規(guī)范操作程序。農(nóng)村信用社原有內(nèi)部控制制度不僅零散不成熟，隨著新型業(yè)務(wù)的開拓發(fā)展，有的甚至是相互矛盾和沖突。這就要求我們：一是必須在對原有制度進(jìn)行整理歸集的基礎(chǔ)上，然后根據(jù)本社實(shí)際，制訂出統(tǒng)一的業(yè)務(wù)管理制度及操作規(guī)程，從根本上解決制度多而流于形式的問題。

二是按照組織控制方法，加快內(nèi)部機(jī)構(gòu)改革，使信用社內(nèi)部各部門、各崗位形成權(quán)責(zé)明確、相互制約、相互牽制的統(tǒng)一體。三是完善人事內(nèi)部控制制度。制定嚴(yán)格的員工行為規(guī)范制度和勞動(dòng)管理分配制度，解決目前存在的分配報(bào)酬吃大鍋飯等問題。四是決策部門應(yīng)盡快制定一個(gè)管理各項(xiàng)制度的處罰制度，使職能監(jiān)督部門真正做到處罰有據(jù)，從而有效遏制違規(guī)經(jīng)營和有章不循、屢查屢犯行為。

2、完善以“三道防線”為主體的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制。監(jiān)督機(jī)制作為內(nèi)部控制的重要組成部分，是內(nèi)部控制制度建設(shè)的基礎(chǔ)和核心，其運(yùn)行好壞，直接關(guān)系到整個(gè)信用社業(yè)務(wù)開拓和發(fā)展。因此，首先要完善各業(yè)務(wù)部門的自身監(jiān)督，加強(qiáng)規(guī)范管理，形成橫向的制約機(jī)制，筑造好第一道自控防線。其次要完善相關(guān)部門、相關(guān)崗位相互制約、主管部門領(lǐng)導(dǎo)以檢查管理為主要內(nèi)容的相互制約機(jī)制，筑造好第二道互控防線。最后要完善以稽核監(jiān)督部門為主體以紀(jì)檢監(jiān)察部門為輔導(dǎo)的內(nèi)部稽核監(jiān)督體系，筑造好第三道監(jiān)控防線。另外我們還要重視和完善社會監(jiān)督和群眾監(jiān)督，認(rèn)真執(zhí)行公開辦事制度和民主監(jiān)督制度。通過構(gòu)筑和完善“三道防線”，使內(nèi)部控制達(dá)到科學(xué)、規(guī)范、嚴(yán)密、有效的要求。

第二、加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)評審的突破點(diǎn)

1、加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，要在加強(qiáng)內(nèi)控制度教育上下功夫。內(nèi)控制度近年來在信用社內(nèi)部雖然強(qiáng)調(diào)的不少，尤其是各級領(lǐng)導(dǎo)可謂是逢會必說、有會就講，但真正作為內(nèi)控制度專題還未進(jìn)行教育學(xué)習(xí)過，員工對內(nèi)控的內(nèi)涵缺乏全面的了解和正確的理解，只是存在模糊的認(rèn)識。因此，學(xué)習(xí)是基礎(chǔ)，教育須先行，惟有知其然同時(shí)也知其所以然，才能增強(qiáng)全體員工執(zhí)行內(nèi)控制度的自覺性。

2、加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，要在加強(qiáng)內(nèi)控科技含量上下功夫。內(nèi)控制度建設(shè)必須走人控、物控、技控相結(jié)合之路。人控主要是指抓人的素質(zhì)提高，增強(qiáng)遵章守紀(jì)、遵紀(jì)守法的自覺性。物控主要是指配備必要的器具和硬件設(shè)施，代替自控互控不到位的真空。技控主要是指開發(fā)軟件程序控制起到人控物控控制不了的作用，從根本上做到有效地防止和控制差錯(cuò)事故、案件的發(fā)生。

第五、重稽核輕處罰?；颂幜P是保證稽核檢查目的的實(shí)現(xiàn)。但作為稽核監(jiān)督部門，如果只查不處，虎頭蛇尾，甚至有頭無尾，這樣也就失去了稽查的意義，稽核的目的也就難以達(dá)到。然而，在稽核處罰實(shí)施過程中，往往受一些主客觀因素的制約，使一些稽核處罰沒有得到真正落實(shí)或處理不力，因此屢查屢犯的現(xiàn)象也就不足為奇。

二、途 徑

第一、完善內(nèi)控制度建設(shè)評審的切入點(diǎn)

1、制定統(tǒng)一制度、規(guī)范操作程序。農(nóng)村信用社原有內(nèi)部控制制度不僅零散不成熟，隨著新型業(yè)務(wù)的開拓發(fā)展，有的甚至是相互矛盾和沖突。這就要求我們：一是必須在對原有制度進(jìn)行整理歸集的基礎(chǔ)上，然后根據(jù)本社實(shí)際，制訂出統(tǒng)一的業(yè)務(wù)管理制度及操作規(guī)程，從根本上解決制度多而流于形式的問題。

二是按照組織控制方法，加快內(nèi)部機(jī)構(gòu)改革，使信用社內(nèi)部各部門、各崗位形成權(quán)責(zé)明確、相互制約、相互牽制的統(tǒng)一體。三是完善人事內(nèi)部控制制度。制定嚴(yán)格的員工行為規(guī)范制度和勞動(dòng)管理分配制度，解決目前存在的分配報(bào)酬吃大鍋飯等問題。四是決策部門應(yīng)盡快制定一個(gè)管理各項(xiàng)制度的處罰制度，使職能監(jiān)督部門真正做到處罰有據(jù)，從而有效遏制違規(guī)經(jīng)營和有章不循、屢查屢犯行為。

2、完善以“三道防線”為主體的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制。監(jiān)督機(jī)制作為內(nèi)部控制的重要組成部分，是內(nèi)部控制制度建設(shè)的基礎(chǔ)和核心，其運(yùn)行好壞，直接關(guān)系到整個(gè)信用社業(yè)務(wù)開拓和發(fā)展。因此，首先要完善各業(yè)務(wù)部門的自身監(jiān)督，加強(qiáng)規(guī)范管理，形成橫向的制約機(jī)制，筑造好第一道自控防線。其次要完善相關(guān)部門、相關(guān)崗位相互制約、主管部門領(lǐng)導(dǎo)以檢查管理為主要內(nèi)容的相互制約機(jī)制，筑造好第二道互控防線。最后要完善以稽核監(jiān)督部門為主體以紀(jì)檢監(jiān)察部門為輔導(dǎo)的內(nèi)部稽核監(jiān)督體系，筑造好第三道監(jiān)控防線。另外我們還要重視和完善社會監(jiān)督和群眾監(jiān)督，認(rèn)真執(zhí)行公開辦事制度和民主監(jiān)督制度。通過構(gòu)筑和完善“三道防線”，使內(nèi)部控制達(dá)到科學(xué)、規(guī)范、嚴(yán)密、有效的要求。

第二、加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)評審的突破點(diǎn)

1、加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，要在加強(qiáng)內(nèi)控制度教育上下功夫。內(nèi)控制度近年來在信用社內(nèi)部雖然強(qiáng)調(diào)的不少，尤其是各級領(lǐng)導(dǎo)可謂是逢會必說、有會就講，但真正作為內(nèi)控制度專題還未進(jìn)行教育學(xué)習(xí)過，員工對內(nèi)控的內(nèi)涵缺乏全面的了解和正確的理解，只是存在模糊的認(rèn)識。因此，學(xué)習(xí)是基礎(chǔ)，教育須先行，惟有知其然同時(shí)也知其所以然，才能增強(qiáng)全體員工執(zhí)行內(nèi)控制度的自覺性。

2、加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，要在加強(qiáng)內(nèi)控科技含量上下功夫。內(nèi)控制度建設(shè)必須走人控、物控、技控相結(jié)合之路。人控主要是指抓人的素質(zhì)提高，增強(qiáng)遵章守紀(jì)、遵紀(jì)守法的自覺性。物控主要是指配備必要的器具和硬件設(shè)施，代替自控互控不到位的真空。技控主要是指開發(fā)軟件程序控制起到人控物控控制不了的作用，從根本上做到有效地防止和控制差錯(cuò)事故、案件的發(fā)生。

對農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)評審問題的探

討

農(nóng)村信用社作為金融業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)之一，其風(fēng)險(xiǎn)無時(shí)不在無處不有，是不可能消除、但不可以規(guī)避的。而內(nèi)部控制作為預(yù)防、化解、規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)，保證信用社資產(chǎn)安全和經(jīng)濟(jì)效益提高的內(nèi)部管理制度，越來越受到農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)決策者的普遍重視，它對化解金融風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)防案件發(fā)生、確保依法合規(guī)經(jīng)營起了重要的作用。因此，加強(qiáng)和完善信用社內(nèi)控制度建設(shè)實(shí)屬必要。筆者根據(jù)近年來農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)在內(nèi)控制度執(zhí)行中暴露出的問題作一些初步的探討。

一、現(xiàn) 狀

當(dāng)前，農(nóng)村信用社在內(nèi)控制度評審執(zhí)行中存在某些不足，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

第一、重效益輕制度。追求利潤的最大化是農(nóng)村信用社的根本目標(biāo)。然而實(shí)現(xiàn)利潤的最大化是離不開內(nèi)控制度，二者是相輔相成的。但是，我們在實(shí)際操作中往往會發(fā)生一些矛盾，特別是在深化農(nóng)村信用社改革的過程中，針對其點(diǎn)多面廣的特點(diǎn)，各信用社首先都是從機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)的增設(shè)上考慮，而對點(diǎn)多面廣、地域分散可能造成制度執(zhí)行困難卻考慮過少，這種現(xiàn)象在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的貧困落后地區(qū)表現(xiàn)尤為突出。因此就出現(xiàn)了內(nèi)部控制評審上的一些薄弱環(huán)節(jié)，有的人乘機(jī)挪用、貪污，使內(nèi)部控制失效。

第二、重開拓輕管理。作為農(nóng)村信用社，開拓和發(fā)展業(yè)務(wù)是必由之路，但開拓必須與管理并舉、發(fā)展必須與監(jiān)督同行，從防范風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)經(jīng)營的角度來說應(yīng)該是內(nèi)控先行。然而在實(shí)際工作中，有的信用社或出于改革的需要，或出于競爭的需要，往往是改革在先、開拓在先，內(nèi)控在后、制度滯后。主要表現(xiàn)形式為：一是新業(yè)務(wù)開辦，為了搶占市場，先做起來再說，而管理制度不能及時(shí)跟上，使之對一些業(yè)務(wù)操作的監(jiān)督上出現(xiàn)真空或斷層。二是內(nèi)部崗位設(shè)置，從節(jié)約人力、方便服務(wù)出發(fā)，也會出現(xiàn)制度滯后、檢查不到位的問題。三是對日常業(yè)務(wù)操作情況形成固定的印象，使內(nèi)部控制缺乏機(jī)敏性，忽略了相互制約、互為條件的控制，產(chǎn)生有章不循，違章操作、包干代替的現(xiàn)象。

第三、重檢查輕整改。近年來，隨著農(nóng)村信用社內(nèi)部體制的改革和業(yè)務(wù)的開拓發(fā)展，稽核檢查的力度加大、頻率加快。但作為被稽核單位，首要的任務(wù)是如何應(yīng)付稽查，尤其對外來的、上面來的稽查，怕通報(bào)批評、怕考核扣分、怕進(jìn)行處罰，其心態(tài)是盡量少暴露問題，發(fā)現(xiàn)問題少報(bào)告或不報(bào)告，至于如何對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改則放在一邊，檢查人員一走，由于缺乏監(jiān)督，整改也就大打“折扣”。

第四、重外審輕內(nèi)審。外部審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)都是為了幫助查找問題，糾正違規(guī)，防范風(fēng)險(xiǎn)，促使其依法合規(guī)經(jīng)營，然而由于各種原因，農(nóng)村信用社普遍存在重外審輕內(nèi)審的問題，對系統(tǒng)內(nèi)部稽查重視程度不夠，抱著敷衍了事、無所謂的態(tài)度，但一聽說銀監(jiān)委要來審計(jì)、人民銀行要來檢查卻慌了手腳。這種輕視內(nèi)部審計(jì)的做法實(shí)際上是輕視了內(nèi)部控制的作用。

第五、重稽核輕處罰?；颂幜P是保證稽核檢查目的的實(shí)現(xiàn)。但作為稽核監(jiān)督部門，如果只查不處，虎頭蛇尾，甚至有頭無尾，這樣也就失去了稽查的意義，稽核的目的也就難以達(dá)到。然而，在稽核處罰實(shí)施過程中，往往受一些主客觀因素的制約，使一些稽核處罰沒有得到真正落實(shí)或處理不力，因此屢查屢犯的現(xiàn)象也就不足為奇。

二、途 徑

第一、完善內(nèi)控制度建設(shè)評審的切入點(diǎn)

1、制定統(tǒng)一制度、規(guī)范操作程序。農(nóng)村信用社原有內(nèi)部控制制度不僅零散不成熟，隨著新型業(yè)務(wù)的開拓發(fā)展，有的甚至是相互矛盾和沖突。這就要求我們：一是必須在對原有制度進(jìn)行整理歸集的基礎(chǔ)上，然后根據(jù)本社實(shí)際，制訂出統(tǒng)一的業(yè)務(wù)管理制度及操作規(guī)程，從根本上解決制度多而流于形式的問題。二是按照組織控制方法，加快內(nèi)部機(jī)構(gòu)改革，使信用社內(nèi)部各部門、各崗位形成權(quán)責(zé)明確、相互制約、相互牽制的統(tǒng)一體。三是完善人事內(nèi)部控制制度。制定嚴(yán)格的員工行為規(guī)范制度和勞動(dòng)管理分配制度，解決目前存在的分配報(bào)酬吃大鍋飯等問題。四是決策部門應(yīng)盡快制定一個(gè)管理各項(xiàng)制度的處罰制度，使職能監(jiān)督部門真正做到處罰有據(jù)，從而有效遏制違規(guī)經(jīng)營和有章不循、屢查屢犯行為。

對農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)評審問題的探討 來自: 免費(fèi)論文網(wǎng)www.tmdps.cn

2、完善以“三道防線”為主體的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制。監(jiān)督機(jī)制作為內(nèi)部控制的重要組成部分，是內(nèi)部控制制度建設(shè)的基礎(chǔ)和核心，其運(yùn)行好壞，直接關(guān)系到整個(gè)信用社業(yè)務(wù)開拓和發(fā)展。因此，首先要完善各業(yè)務(wù)部門的自身監(jiān)督，加強(qiáng)規(guī)范管理，形成橫向的制約機(jī)制，筑造好第一道自控防線。其次要完善相關(guān)部門、相關(guān)崗位相互制約、主管部門領(lǐng)導(dǎo)以檢查管理為主要內(nèi)容的相互制約機(jī)制，筑造好第二道互控防線。最后要完善以稽核監(jiān)督部門為主體以紀(jì)檢監(jiān)察部門為輔導(dǎo)的內(nèi)部稽核監(jiān)督體系，筑造好第三道監(jiān)控防線。另外我們還要重視和完善社會監(jiān)督和群眾監(jiān)督，認(rèn)真執(zhí)行公開辦事制度和民主監(jiān)督制度。通過構(gòu)筑和完善“三道防線”，使內(nèi)部控制達(dá)到科學(xué)、規(guī)范、嚴(yán)密、有效的要求。

第二、加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)評審的突破點(diǎn)

1、加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，要在加強(qiáng)內(nèi)控制度教育上下功夫。內(nèi)控制度近年來在信用社內(nèi)部雖然強(qiáng)調(diào)的不少，尤其是各級領(lǐng)導(dǎo)可謂是逢會必說、有會就講，但真正作為內(nèi)控制度專題還未進(jìn)行教育學(xué)習(xí)過，員工對內(nèi)控的內(nèi)涵缺乏全面的了解和正確的理解，只是存在模糊的認(rèn)識。因此，學(xué)習(xí)是基礎(chǔ)，教育須先行，惟有知其然同時(shí)也知其所以然，才能增強(qiáng)全體員工執(zhí)行內(nèi)控制度的自覺性。

2、加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，要在加強(qiáng)內(nèi)控科技含量上下功夫。內(nèi)控制度建設(shè)必須走人控、物控、技控相結(jié)合之路。人控主要是指抓人的素質(zhì)提高，增強(qiáng)遵章守紀(jì)、遵紀(jì)守法的自覺性。物控主要是指配備必要的器具和硬件設(shè)施，代替自控互控不到位的真空。技控主要是指開發(fā)軟件程序控制起到人控物控控制不了的作用，從根本上做到有效地防止和控制差錯(cuò)事故、案件的發(fā)生。

3、加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，要在加大稽核處罰力度上下功夫。稽核處罰是內(nèi)控制度建設(shè)的手段，并不是目的。因此要著重解決四個(gè)問題：一是統(tǒng)一處罰標(biāo)準(zhǔn)，對事不對人，只要違反了制度規(guī)定，不論哪一級稽核檢查發(fā)現(xiàn)，都應(yīng)用同一標(biāo)準(zhǔn)處罰。二是實(shí)行累進(jìn)處罰制，對同樣性質(zhì)問題屢查屢犯的實(shí)行累進(jìn)處罰。三是建立有效的違規(guī)舉報(bào)機(jī)制，鼓勵(lì)員工舉報(bào)違規(guī)行為、舉報(bào)風(fēng)險(xiǎn)情況，并嚴(yán)厲追究有關(guān)人員責(zé)任。四是實(shí)行內(nèi)部通報(bào)制，對那些重大違規(guī)問題，屢查屢犯問題，進(jìn)行內(nèi)部通報(bào)。這樣做既可起到相互借鑒作用又可起到威懾作用，從而達(dá)到加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，規(guī)范經(jīng)營行為，減少經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，確保安全經(jīng)營之目的。

第三、強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)評審的控制點(diǎn)

1、強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)，要建立健全經(jīng)營效益、業(yè)務(wù)拓展、風(fēng)險(xiǎn)控制涵蓋三個(gè)方面的內(nèi)控考核指標(biāo)體系，通過建立完善的內(nèi)控考核體系，達(dá)到對機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的有效控制和銀行內(nèi)部自我控制、自我約束、靈活經(jīng)營的目的，使業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)部控制保持和諧的統(tǒng)一。

2、強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)，要完善三個(gè)機(jī)制即：內(nèi)部自律機(jī)制、內(nèi)部制約機(jī)制、內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。一是自律機(jī)制的建立，可以對業(yè)務(wù)操作人員產(chǎn)生一種制約，使之在業(yè)務(wù)工作運(yùn)行中自覺地執(zhí)行制度，照章操作，達(dá)到一種自律的效果。二是制約機(jī)制的建立，可以使業(yè)務(wù)處理與業(yè)務(wù)監(jiān)督徹底分離，避免由一個(gè)人包攬經(jīng)營業(yè)務(wù)全過程而容易產(chǎn)生的漏洞和弊端。三是監(jiān)督機(jī)制的建立，即信用社內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督部門，它是內(nèi)部控制中不可缺少而又無法替代的一個(gè)主要環(huán)節(jié)，是 內(nèi)部控制的特殊組成部分。內(nèi)部審計(jì)對各內(nèi)部控制環(huán)節(jié)具有檢查、監(jiān)督、評價(jià)的職能和防范金融風(fēng)險(xiǎn)、堵塞漏洞的作用。

3、重塑農(nóng)村信用社內(nèi)部稽核制度。內(nèi)部稽核制度是農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的重要組成部分，也是支撐內(nèi)部控制有效發(fā)揮作用的前提和保證。要適應(yīng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的需要，首先必須對現(xiàn)有的稽核體制進(jìn)行改革。通過改革，逐步建立起在組織體制上具有獨(dú)立性、在處理與被稽核對象關(guān)系上具有超脫性、在稽核工作開展上具有權(quán)威性的直接隸屬于聯(lián)社一級法人并對聯(lián)社一級法定代表人負(fù)責(zé)的稽核監(jiān)督體制。在稽核體制改革后，當(dāng)務(wù)之急是要通過各種途徑盡快建立一支政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的員工隊(duì)伍。與此同時(shí)，要制定農(nóng)村信用社內(nèi)部控制評審標(biāo)準(zhǔn)，大力開展內(nèi)部控制制度執(zhí)行結(jié)果與控制目標(biāo)的差異分析，促進(jìn)業(yè)務(wù)部門改進(jìn)管理、完善控制，切實(shí)將各項(xiàng)制度落到實(shí)處。

如何增強(qiáng)農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)

作者：蘭 龍

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時(shí)間：2007-8-29

摘要：當(dāng)前正值農(nóng)村信用社改革的關(guān)鍵時(shí)期，內(nèi)控制度是保證改革成果的有力保障，同時(shí)內(nèi)控制度建設(shè)又是強(qiáng)化內(nèi)部管理，防范化解風(fēng)險(xiǎn)的當(dāng)務(wù)之急。本文聯(lián)系信用社實(shí)際剖析了當(dāng)前信用社內(nèi)控制度方面存在的問題及成因，并提出了加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)對策建議。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社；內(nèi)控制度；隱患暴露；執(zhí)行力度

一個(gè)沒有免疫系統(tǒng)或免疫力偏低的生命體是不可能健康成長，而內(nèi)控制度就是信用社“生命體”的免疫系統(tǒng)。欲使農(nóng)信社不斷發(fā)展壯大，就必須在大力拓展各項(xiàng)業(yè)務(wù)的同時(shí)，更加有效地加強(qiáng)其自身免疫系統(tǒng)——內(nèi)控制度建設(shè)，以保證農(nóng)信社穩(wěn)健發(fā)展。

一、現(xiàn)階段信用社內(nèi)控制度的狀況

近兩年來，各省級農(nóng)村信用聯(lián)社相繼成立，隨著改革試點(diǎn)全面推開，新的管理體制框架基本確定，監(jiān)督管理責(zé)任初步落實(shí)，法人治理機(jī)構(gòu)逐步完善，“自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自我約束、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)”的體制正在形成，產(chǎn)權(quán)制度的改革，經(jīng)營機(jī)制的轉(zhuǎn)換等各個(gè)方面都取得了實(shí)質(zhì)性進(jìn)展，然而，在農(nóng)信社服務(wù)“三農(nóng)”力度進(jìn)一步增強(qiáng)，盈利能力逐步提高的同時(shí)，內(nèi)控管理方面存在風(fēng)險(xiǎn)隱患和缺陷時(shí)有暴露：

(一)現(xiàn)行的內(nèi)控規(guī)章制度不健全

現(xiàn)階段主要表現(xiàn)在規(guī)章制度缺乏全面性、系統(tǒng)性和科學(xué)性，對一些業(yè)務(wù)經(jīng)營存在監(jiān)控盲區(qū)，內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)發(fā)展不同步，在新業(yè)務(wù)開發(fā)推廣或新的管理模式推行時(shí)，仍然延用傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下的經(jīng)營管理方式，未能及時(shí)制訂相應(yīng)配套的規(guī)章制度。相對滯后的規(guī)章制度難于形成約束力，缺乏監(jiān)督保障措施和配套的具體實(shí)施細(xì)則致使制度流于形式。有些基層信用社不按會計(jì)制度要求執(zhí)行規(guī)范化操作程序，未能嚴(yán)格執(zhí)行相互制約、安全謹(jǐn)慎原則。

(二)對內(nèi)部控制認(rèn)識膚淺，理解上偏差大

一些信用社的內(nèi)部控制之所以松懈，主要是對其缺乏足夠的認(rèn)識，巴林銀行作為老牌的商業(yè)銀行僅僅是由于內(nèi)部失控引起倒閉，足以令國內(nèi)銀行引以為戒。而當(dāng)前有些信用社把內(nèi)部控制理解成各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總，認(rèn)為做了整章建制方面的工作就等于建立了內(nèi)控制度，以為信用社的內(nèi)控制度就是內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度的總和，由于現(xiàn)階段正處于農(nóng)村信用社改革的關(guān)鍵時(shí)期，少數(shù)干部職工特別是信用社的法人代表們對金融規(guī)范、內(nèi)控制度認(rèn)識不足，很難正確處理發(fā)展與管理的辯證關(guān)系。他們往往受利益驅(qū)使，出現(xiàn)輕管理、重效益，忽視自我約束，一味強(qiáng)調(diào)爭取所謂的“生存發(fā)展空間”，把內(nèi)控制度當(dāng)作捆綁自己手腳，約束自我發(fā)展的絆腳石，甚至有人還認(rèn)為不違規(guī)就辦不成大事，不冒險(xiǎn)就獲不了暴利，使內(nèi)控制度長期處于虛設(shè)狀態(tài)，造成違規(guī)違章的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，以致資產(chǎn)質(zhì)量低下，加劇金融秩序的混亂程度，加劇金融風(fēng)險(xiǎn)。

(三)信用社內(nèi)部控制體系相結(jié)薄弱

時(shí)下信用社內(nèi)部控制體系表現(xiàn)為：

1、對領(lǐng)導(dǎo)的行為約束不夠。信用社制定的制約監(jiān)督規(guī)定對象大多為操作人員，而對高級管理人員缺乏有效監(jiān)督，特別是各縣級金融機(jī)構(gòu)都實(shí)行法人負(fù)責(zé)制，然而個(gè)別理事長只行使權(quán)利，不負(fù)責(zé)，導(dǎo)致權(quán)責(zé)脫節(jié)。如某些高層利用其影響，貸款給自己的親戚炒股、投資，分管的人員即使發(fā)現(xiàn)了這一問題，卻往往礙于領(lǐng)導(dǎo)的情面，既不匯報(bào)，也未采取相應(yīng)的內(nèi)部控制措施，致使信用社稽核、監(jiān)督職能未能充分發(fā)揮。

2、內(nèi)部控制牽制乏力。一些現(xiàn)行的部門與部門之間不夠銜接，有的甚至相互抵觸，缺乏相互協(xié)調(diào)合作的精神。

3、缺乏獎(jiǎng)懲制度。目前，大部分信用社不僅對違紀(jì)人員沒有一個(gè)明晰、詳細(xì)的處罰條款，更無相應(yīng)的執(zhí)行主體。這樣一來，即使有違法、違規(guī)行為，處罰也無據(jù)可行，無從入手，給管理人員帶來不便。同樣有章不循、違章操作，制度不落實(shí)，以及稽核體制不順，稽核隊(duì)伍良莠不齊，也是內(nèi)控制度中的隱患。

二、采取有力措施，提高免疫能力

有了健全的企業(yè)治理，有效的內(nèi)控制度則是信用社提高管理水平和效率的重要手段。根據(jù)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會《有效銀行監(jiān)管的核心原則》，內(nèi)部控制主要包括四個(gè)方面的內(nèi)容：一是組織結(jié)構(gòu)(決策和管理層的職責(zé)界定；貸款審批權(quán)限的分離和決策程序)；二是會計(jì)規(guī)則(對賬、控制單、定期試算等)；三是雙人原則(不同職責(zé)的分離、交叉核對、資產(chǎn)控制和雙人簽字等)；四是對資產(chǎn)和投資的實(shí)際控制。強(qiáng)化信用社的經(jīng)營管理，提高內(nèi)控水平，是信用社防范金融風(fēng)險(xiǎn)的根本措施，也是信用社強(qiáng)化經(jīng)營管理的一種自律行為。內(nèi)控制度是信用社為保證其資產(chǎn)的完整性、完成既定的工作目標(biāo)和防范各類風(fēng)險(xiǎn)、對內(nèi)部各職能部門及其工作人員從事的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制、制度管理和相互制約的方法措施和程序的總稱。而信用社內(nèi)控制度的核心就是提高經(jīng)營管理水平，防范和化解各種風(fēng)險(xiǎn)。

(一)建立合理的組織結(jié)構(gòu)和規(guī)章制度

要以完善規(guī)章制度、規(guī)范業(yè)務(wù)行為、嚴(yán)格操作規(guī)程為指導(dǎo)準(zhǔn)則，對現(xiàn)有的規(guī)章制度、操作規(guī)程、內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行全面清理、查遺補(bǔ)缺、充實(shí)完善。制定明確的農(nóng)信社政策目標(biāo)；建立合理的組織架構(gòu)；并建立公正、公開的獎(jiǎng)罰制度；維護(hù)規(guī)章制度的嚴(yán)肅性。明確每個(gè)部門的業(yè)務(wù)范圍、部門之間的關(guān)系，同時(shí)結(jié)合信用社實(shí)際，對每一個(gè)工作人員給予明確的授權(quán)，明確各崗位或員工在業(yè)務(wù)操作中的責(zé)權(quán)劃分以及應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任；建立暢通的報(bào)告渠道；制定各項(xiàng)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化的操作規(guī)程；建立會議記錄、重要文件、憑證、報(bào)告的保存制度；制定各重要決策事項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)的操作程序。提高檔案管理水平是強(qiáng)化管理和防范法律風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。

(二)加強(qiáng)會計(jì)管理和審慎財(cái)務(wù)制度

各基層信用社嚴(yán)格按照《會計(jì)法》要求，規(guī)范會計(jì)行為，嚴(yán)格落實(shí)會計(jì)工作責(zé)任機(jī)制，把會計(jì)崗位設(shè)置、工作目標(biāo)、操作規(guī)程、規(guī)范要求、考核標(biāo)準(zhǔn)化，確實(shí)認(rèn)真做好“自我約束、自我監(jiān)督、自我管理、自我完善”的內(nèi)部審核和事后監(jiān)督的會計(jì)工作。建立統(tǒng)一周密的會計(jì)監(jiān)控體系、指標(biāo)體系和標(biāo)準(zhǔn)，完善現(xiàn)有的會計(jì)工作崗位責(zé)任制、會計(jì)工作業(yè)務(wù)操作規(guī)程和獎(jiǎng)懲辦法。使會計(jì)控制系統(tǒng)規(guī)范化原則和授權(quán)分責(zé)原則得以落實(shí)執(zhí)行，加強(qiáng)會計(jì)監(jiān)督制約能力，同時(shí)加強(qiáng)會計(jì)業(yè)務(wù)知識的培訓(xùn)工作，使會計(jì)工作在參與經(jīng)營管理、預(yù)測方面的職能得以充分發(fā)揮。

(三)強(qiáng)化制度建設(shè)，增強(qiáng)法制觀念

俗話說：“沒有規(guī)矩，不成方圓”。根據(jù)當(dāng)前信用社“雜、亂、虛”的內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，應(yīng)實(shí)事求是深入基層，了解最根本的實(shí)情，做好基層建設(shè)工作。充分認(rèn)識到建立健全制約機(jī)構(gòu)的必要性和制訂確實(shí)可行的管理辦法的迫切性，使基層社做到有章可循，有制可依。按照人總行公布的《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》要求和有關(guān)加強(qiáng)金融監(jiān)管及信用社必須實(shí)行規(guī)范化管理等制度文件精神，結(jié)合當(dāng)?shù)匦庞蒙绲膶?shí)際情況，應(yīng)制定《農(nóng)村信用社貸款管理有關(guān)規(guī)定》、《信用社現(xiàn)金調(diào)撥核算方法》、《信用社電匯核算辦法》、《信用社儲蓄電腦聯(lián)網(wǎng)通存通兌業(yè)務(wù)的規(guī)定》、《重要空白憑證的辦法》等管理辦法和制度，與基層信用社簽訂有關(guān)綜合治理和安全保衛(wèi)責(zé)任狀，重新規(guī)范《業(yè)務(wù)規(guī)章學(xué)習(xí)登記簿》、《會計(jì)檔案登記簿》、《開銷戶登記簿》、《重要空白憑證登記簿》、《微機(jī)運(yùn)行日志》、《會計(jì)出納交接登記簿》等簿冊。對主任、信貸員、會計(jì)員、出納員等崗位人員的職責(zé)進(jìn)行明確規(guī)定，對憑證的領(lǐng)用、登記、銷號進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)定，使改革期間的信用社形成一套責(zé)權(quán)分明、平穩(wěn)制約、規(guī)章健全、運(yùn)行有序、科學(xué)有效的內(nèi)部控制機(jī)制，使各類決策權(quán)力、各項(xiàng)操作環(huán)節(jié)和每個(gè)職工經(jīng)營行為都處于慎密的內(nèi)控制約和監(jiān)控之下，從而減少違規(guī)違章經(jīng)營的現(xiàn)象。

(四)建立人員調(diào)控機(jī)制，加強(qiáng)思想建設(shè)提高人員素質(zhì)

領(lǐng)導(dǎo)的決策和員工的素質(zhì)制約著內(nèi)控制度的執(zhí)行與落實(shí)，制度的制約與控制必須正確動(dòng)用行為科學(xué)“以人為本”的思想，按照“編制、崗位、職能”三定的人事管理方案。首先，要教育職工自覺地遵守執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)部規(guī)章，用制度約束自己的行為，嚴(yán)于律己。其次，信用社領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)以身作則，身體力行，做遵守規(guī)章制度的模范，同時(shí)要求領(lǐng)導(dǎo)層加強(qiáng)政治業(yè)務(wù)知識和法律知識的學(xué)習(xí)，提高經(jīng)營決策水平。第三，積極開展員工世界觀、人生觀、價(jià)值觀的教育，針對農(nóng)信社的工作特點(diǎn)，進(jìn)行普法教育、法律法規(guī)專題講座，開展警示和“現(xiàn)身說法”活動(dòng)，提高全體員工政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強(qiáng)經(jīng)營管理中的自律意識，嚴(yán)格遵守內(nèi)控制度。第四，建立責(zé)任明確的內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制，實(shí)行責(zé)、權(quán)、利掛鉤，嚴(yán)格考核和獎(jiǎng)懲，增強(qiáng)凝聚力和戰(zhàn)斗力，把全體員工團(tuán)結(jié)在為信合事業(yè)而奮斗的旗幟下。人事管理是信用社內(nèi)部控制的重要組成部分，通過有效的人事管理既可以使農(nóng)信社各部門、崗位、職能的設(shè)置更加科學(xué)合理、克服機(jī)構(gòu)重疊、職責(zé)不清、人浮于事的現(xiàn)象，又能夠把每個(gè)員工安排到最合適的崗位上，充分調(diào)動(dòng)其工作積極性，使人力資源最有效地發(fā)揮作用。(五)建立新的稽核體制，建立一支高素質(zhì)的農(nóng)信稽核隊(duì)伍

稽核隊(duì)伍整體素質(zhì)的高低直接影響稽核工作的質(zhì)量和效益。為適應(yīng)目前及將來的新業(yè)務(wù)，要建立嚴(yán)格的管理、考核、獎(jiǎng)懲的稽核制度，規(guī)范稽核行為，制定稽核人員崗位責(zé)任制、工作紀(jì)律等方案，同時(shí)把內(nèi)審成本和質(zhì)量與績效掛鉤。強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)首先應(yīng)從改革內(nèi)審機(jī)制入手，體制上建立以省級聯(lián)社或市辦垂直領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)審機(jī)制，實(shí)行人員、費(fèi)用、單獨(dú)核算，以提高內(nèi)審的獨(dú)立性和權(quán)威性；其次從內(nèi)部管理入手，加快電子建設(shè)步伐，暢通信息渠道，提高監(jiān)控能力，加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)技能；第三著眼于提高稽核隊(duì)伍整體素質(zhì)，樹立稽核隊(duì)伍的良好形象，客觀公正地履行稽核職能，確立稽核部門的權(quán)威性，必須確保稽核隊(duì)伍的數(shù)量和質(zhì)量，建立一支文化素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、專業(yè)技術(shù)過硬的復(fù)合型內(nèi)審隊(duì)伍，保證稽核隊(duì)伍的純潔和稽核再監(jiān)督權(quán)力的準(zhǔn)確行使。強(qiáng)化內(nèi)審以適應(yīng)農(nóng)信社的加速發(fā)展，提高農(nóng)信社內(nèi)控監(jiān)控能力，以保證農(nóng)信社穩(wěn)健經(jīng)營確實(shí)有效的防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，真正做到為業(yè)務(wù)發(fā)展保駕護(hù)航的作用。

（六）實(shí)行問責(zé)制，提高執(zhí)行力度

認(rèn)真遵守紀(jì)律約束，嚴(yán)格執(zhí)行制度，對安全管理的目標(biāo)和責(zé)任進(jìn)行科學(xué)的分解并落實(shí)到位，以形成人人守紀(jì)律的良好氛圍。如有發(fā)現(xiàn)制度執(zhí)行不嚴(yán)的，一經(jīng)調(diào)查核實(shí)，盡可能短期內(nèi)把責(zé)任落實(shí)到崗位和個(gè)人，提高處罰力度和加強(qiáng)連帶責(zé)任的追究制和問責(zé)制。加強(qiáng)責(zé)任追究力度，首先，要提高內(nèi)控制度執(zhí)行到位率（嚴(yán)懲內(nèi)控制度形同虛設(shè)的現(xiàn)象）；其次，要落實(shí)內(nèi)部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)問題的責(zé)任（劃清責(zé)任，嚴(yán)肅處理責(zé)任人）；最后，要加強(qiáng)對監(jiān)督人員的責(zé)任追究力度（從嚴(yán)處理監(jiān)督人員的瀆職行為）。對于違反制度的人和事，不論是否出現(xiàn)損失和風(fēng)險(xiǎn)，都必須按照規(guī)定對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理，防范與糾正違規(guī)違紀(jì)問題，使內(nèi)部監(jiān)督和控制的權(quán)威性和嚴(yán)肅性進(jìn)一步加強(qiáng)，保證信用社員工認(rèn)真落實(shí)內(nèi)控制度，確保內(nèi)控制度有效執(zhí)行。

關(guān)于農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)的思考

加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)是規(guī)范農(nóng)村信用社經(jīng)營行為的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作。完善這一制度，才能防范化解風(fēng)險(xiǎn)，確保金融安全，提高經(jīng)營效益，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營。因?yàn)檗r(nóng)村信用社是以自律為主要特征的單個(gè)獨(dú)立法人，資產(chǎn)規(guī)模小，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力弱，健全和完善內(nèi)控制度建設(shè)，既是信用社抓好當(dāng)前以加強(qiáng)制度建設(shè)為主要內(nèi)容的查防案件專項(xiàng)治理的前提條件，也是確保信用社深化改革和持續(xù)發(fā)展的客觀需要。本文試就這一問題作些粗淺的探討，以起到拋磚引玉的作用。

一、當(dāng)前內(nèi)控制度建設(shè)中存在的突出問題

一主觀上，對內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要性認(rèn)識不足。在檢查中我們發(fā)現(xiàn)，不少信用社由于機(jī)構(gòu)分散，人員較多，員工業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，一些人認(rèn)為內(nèi)控制度似乎可有可無。有的甚至把規(guī)章制度與內(nèi)控制度混為一談，認(rèn)為既然制定了規(guī)章制度，就是建立了內(nèi)控制度，沒有必要再談什么內(nèi)控制度建設(shè)，忽視了內(nèi)控制度是一種業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中環(huán)環(huán)相扣的動(dòng)態(tài)監(jiān)督自律機(jī)制。有的信用社雖然建立了各種內(nèi)控制度，在檢查整改和案件防范上也有一定的措施，但在防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識往往不到位，在實(shí)際工作中常常一味強(qiáng)調(diào)抓業(yè)務(wù)發(fā)展、抓規(guī)模經(jīng)營，片面追求業(yè)務(wù)擴(kuò)張，造成粗放經(jīng)營，有章不循，有的甚至把內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)發(fā)展對立起來。一些信貸員在信貸管理上也存在認(rèn)識上的偏差，片面認(rèn)為發(fā)放抵押、擔(dān)保貸款等于給貸款加上了“保險(xiǎn)”，怱略了貸款“三查”，弱化了制度管理，從而形成貸款風(fēng)險(xiǎn)。

（二）客觀上，制度不健全，體系不完善。由于多年形成的體制原因，當(dāng)前不少信用社尚未形成職責(zé)權(quán)、相互制衡、運(yùn)作有序的內(nèi)控體系。一些內(nèi)控制度對某些崗位和某些環(huán)節(jié)起作用，（更多精彩文章來自“秘書不求人”）而對于另一些崗位和環(huán)節(jié)卻失控，這容易造成整體監(jiān)控的力度不夠，也難以構(gòu)筑嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)防范體系。不僅如此，有的信用社由于內(nèi)控制度訂立時(shí)缺乏科學(xué)性和可操作性，給管理部門在監(jiān)管和處罰違規(guī)行為時(shí)帶來一定的困難，這會影響制度的執(zhí)行效力。

（三）實(shí)踐中，檢查督促不力，造成有章不循。由于當(dāng)前農(nóng)村信用社現(xiàn)有的稽核力量明顯配備不足，因而監(jiān)督檢查往往不到位。從目前信用社的經(jīng)營現(xiàn)狀看，稽核機(jī)構(gòu)很難對業(yè)務(wù)部門的活動(dòng)進(jìn)行全面的監(jiān)督，稽核也是以事后監(jiān)督為主，缺少事前、事中的監(jiān)督，這容易造成對各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行情況缺乏應(yīng)有的督促檢查，會使風(fēng)險(xiǎn)防范產(chǎn)生一定的死角和盲區(qū)。比如，會計(jì)工作現(xiàn)在只局限于單純的記賬、算賬和報(bào)表，從事會計(jì)工作的人員很難履行監(jiān)督職責(zé)，稽核機(jī)構(gòu)參與監(jiān)督管理的職能未能得到有效的發(fā)揮，并會出現(xiàn)“三多三少”的現(xiàn)象。即對傳統(tǒng)業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查多，對新興業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查少；對操作的規(guī)范性監(jiān)督檢查多，對業(yè)務(wù)經(jīng)營中風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)督檢查少；對事后的監(jiān)督檢查多，對事前的防范監(jiān)督檢查少，致使內(nèi)控制度建設(shè)中深層次的問題難以發(fā)現(xiàn)。

二、完善內(nèi)控制度建設(shè)的對策及建議

內(nèi)控制度中存在的上述問題，若不及時(shí)加以解決，很可能給開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)帶來風(fēng)險(xiǎn)，影響到經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，甚至可能會危及信用社生存。因此，我認(rèn)為要加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督管理，強(qiáng)化以制度建設(shè)為主要內(nèi)容的查防案件專項(xiàng)治理，必須扎扎實(shí)實(shí)地做好如下幾方面的工作：

轉(zhuǎn)變觀念，充分認(rèn)識內(nèi)控制度建設(shè)的重要性和嚴(yán)肅性。目前，信用社的業(yè)務(wù)發(fā)展速度明顯加快，業(yè)務(wù)質(zhì)量也不斷增加，經(jīng)營步入了發(fā)展的“快車道”。在這種情況下，要教育員工正確處理好業(yè)務(wù)發(fā)展與業(yè)務(wù)規(guī)范之間的關(guān)系，認(rèn)識到既要發(fā)展業(yè)務(wù)，但又必須規(guī)范經(jīng)營，依法經(jīng)營，從嚴(yán)治社。同時(shí)要教育員工轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，把以業(yè)務(wù)為中心向以“人”為中心的經(jīng)營模式轉(zhuǎn)變，并推行以信用社主任為第一責(zé)任人，全社員工人人實(shí)行問責(zé)的內(nèi)控機(jī)制，這樣才能使內(nèi)控制度建設(shè)真正落到實(shí)處。

與時(shí)俱進(jìn)，建立健全各項(xiàng)內(nèi)控制度。健全的內(nèi)控制度是深化農(nóng)信社改革的一個(gè)重要前提條件。但是，從目前情況看，我們信用社在內(nèi)控制度建設(shè)方面，不僅內(nèi)容上滯后于形勢發(fā)展的需要，而且在管理上還存在不少盲區(qū)。要改變這種狀況，一是根據(jù)深化改革的需要，對現(xiàn)有的各類業(yè)務(wù)規(guī)章、人事管理制度、勞動(dòng)用工制度等內(nèi)控制度進(jìn)行一次全面的清理，查遺補(bǔ)缺，充實(shí)完善。從制度上規(guī)范信用社法人和員工的行為，從而形成對各項(xiàng)業(yè)務(wù)的全程監(jiān)控，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范的能力。二是嚴(yán)格規(guī)范信貸內(nèi)控體系，建立貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理制度。依據(jù)貸款人的風(fēng)險(xiǎn)等級和貸款方式，確定貸款風(fēng)險(xiǎn)程度，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度高低決定貸款的審批權(quán)限、金額大小、利率高低和期限長短。三是健全內(nèi)部稽核監(jiān)控指標(biāo)管理體系，對信貸資產(chǎn)的安全性、流動(dòng)性、效益性等指標(biāo)進(jìn)行科學(xué)監(jiān)督，優(yōu)化信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，最大限度地預(yù)防和規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。四是加快與新業(yè)務(wù)相適應(yīng)的內(nèi)部控制建設(shè)，在電子化新業(yè)務(wù)開發(fā)或推廣時(shí)，應(yīng)對計(jì)算機(jī)程序的設(shè)計(jì)、運(yùn)行以及數(shù)據(jù)流向過程實(shí)施有效監(jiān)督，以便有效控制新生業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

加強(qiáng)檢查督促，切實(shí)防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。一是堅(jiān)持實(shí)行授權(quán)授信制度。根據(jù)各種業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)性質(zhì)及功能，建立統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán)為主要特征的管理制度。各項(xiàng)業(yè)務(wù)均應(yīng)按授權(quán)進(jìn)行審核批準(zhǔn)，對會計(jì)賬務(wù)處理實(shí)行分級授權(quán)，特別授權(quán)業(yè)務(wù)要經(jīng)過特別審核批準(zhǔn)，以此形成完善的內(nèi)部牽制和監(jiān)督約束機(jī)制。二是實(shí)行崗位職責(zé)分離管理。加強(qiáng)部門與部門之間、崗位與崗位之間的相互監(jiān)督制約。在業(yè)務(wù)運(yùn)營過程中應(yīng)實(shí)行適當(dāng)?shù)呢?zé)任分離制度。如貨幣保管與賬務(wù)記錄相分離；業(yè)務(wù)授權(quán)審批與具體經(jīng)辦相分離；風(fēng)險(xiǎn)評定與業(yè)務(wù)經(jīng)辦崗位相分離等。在業(yè)務(wù)操作層，要建立規(guī)范的崗位管理責(zé)任制，重點(diǎn)崗位重點(diǎn)管理，對資金交易、信貸管理、財(cái)務(wù)會計(jì)等崗位實(shí)行人員輪換及強(qiáng)制休假制度。在業(yè)務(wù)管理上，要分清職能部門指導(dǎo)與監(jiān)督落實(shí)內(nèi)控制度的職責(zé)，切實(shí)維護(hù)各項(xiàng)內(nèi)控制度的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。三是構(gòu)筑有效的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化監(jiān)督管理。在相關(guān)職能部門之間，要建立權(quán)力制衡、程序約束的內(nèi)控機(jī)制，保證檢查監(jiān)督機(jī)構(gòu)的權(quán)威性與獨(dú)立性?；瞬块T要全方位、全系統(tǒng)地加強(qiáng)對內(nèi)部實(shí)行監(jiān)督管理，獨(dú)立行使內(nèi)控職能。除此之外，還應(yīng)建立網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)稽核應(yīng)用軟件程序，并加強(qiáng)稽察人員稽核業(yè)務(wù)和微機(jī)方面的培訓(xùn)，提高稽查水平和覆蓋面，同時(shí)加大對計(jì)算機(jī)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)安全性的稽核力度，將風(fēng)險(xiǎn)控制制度、指標(biāo)及規(guī)程等項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行計(jì)算機(jī)程序化處理，形成一個(gè)完整的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，防患于未然。免費(fèi)文檔網(wǎng)http://wendang.freekaoyan.com

怎樣防范農(nóng)村信用社經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

防范農(nóng)村信用社經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范信用社管理和經(jīng)營，內(nèi)控制度的建立十分必要。內(nèi)控制度是農(nóng)信社規(guī)范自身經(jīng)營行為，以科學(xué)化、法制化為基本理念實(shí)行自我約束的制度性建設(shè)。建立和完善信用社內(nèi)控體系，促進(jìn)信用社管理科學(xué)化、制度規(guī)范化、經(jīng)營法制化，是信用社當(dāng)前和今后一項(xiàng)十分重要的工作任務(wù)。

一、農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)存在的問題

1、內(nèi)控制度缺乏權(quán)威性。保證信用社的內(nèi)控制度有效執(zhí)行，必須建立有權(quán)威、有獨(dú)立性的內(nèi)控機(jī)構(gòu)，這是建立信用社科學(xué)經(jīng)營管理機(jī)制的需要?，F(xiàn)實(shí)情況是，制度建立的多，真正執(zhí)行的少。由于內(nèi)部稽核人員是在聯(lián)社的領(lǐng)導(dǎo)下，缺乏獨(dú)立性，在對實(shí)施項(xiàng)目的檢查中，面對查出問題往往束手無策，只能在具體規(guī)范上作一些調(diào)整和糾正，很難對責(zé)任人作相應(yīng)處理。

2、法人治理結(jié)構(gòu)尚未真正建立。信用社雖然按照規(guī)定成立了“三會”。制定了相關(guān)制度和具體規(guī)定，但就“三會”制度本身來說大多形同虛設(shè)，許多規(guī)定在實(shí)際操作中難以執(zhí)行，決策權(quán)、監(jiān)督權(quán)、執(zhí)行權(quán)在實(shí)際工作中沒有得到有效分離，由此也就很難對信用社法人代表實(shí)施有效的監(jiān)督制約。

3、制度不落實(shí)。從目前信用社發(fā)生的各類案件來看，很重要的原因是內(nèi)控制度落實(shí)不到位，違規(guī)違章操作不能得到及時(shí)的糾正。在業(yè)務(wù)經(jīng)營上，偏重于規(guī)模發(fā)展，對于內(nèi)控制度的建立與落實(shí)重視不夠。

4、制度建設(shè)不規(guī)范。一些新業(yè)務(wù)的管理制度跟不上，無法適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。而有的制度不完善，與信用社的管理實(shí)際脫節(jié)。制度制定不系統(tǒng)，信用社在內(nèi)控制度建設(shè)中缺乏統(tǒng)一考慮，影響內(nèi)控制度整體作用的發(fā)揮。

二、加強(qiáng)和完善內(nèi)控制度的思路

1、理順關(guān)系，完善機(jī)制，樹立內(nèi)控機(jī)構(gòu)權(quán)威?；瞬块T具有獨(dú)立性、超脫性、權(quán)威性和統(tǒng)一性，聯(lián)社不但要從工作部署上予以明確，而且要從體制、職權(quán)、人員配備和管理機(jī)制上予以保證，從而樹立稽核工作的權(quán)威，減少各方面的行政干預(yù)和人為因素的影響。

2、按照現(xiàn)代企業(yè)制度規(guī)范，建立有效的法人治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化約束和制約機(jī)制。按照合作制原則，建立起真正的合作金融組織。在股權(quán)設(shè)置上，積極改善股權(quán)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)股權(quán)結(jié)構(gòu)的多元化；在內(nèi)部管理上，完善和健全社員代表大會、理事會和監(jiān)事會“三會”制度，建立決策、執(zhí)行和監(jiān)督三種職能相互聯(lián)系、相互制約的法人治理結(jié)構(gòu)，從組織形式上形成對法人代表的有效控制；健全議事規(guī)則和決策程序，防止權(quán)力的濫用和決策失誤。

3、制度要堅(jiān)決落實(shí)到位，堵塞管理漏洞。加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，就必須把落實(shí)各項(xiàng)內(nèi)控制度作為強(qiáng)化內(nèi)部管理、防范風(fēng)險(xiǎn)的頭等大事來抓。一是要落實(shí)責(zé)任，真正把責(zé)任落實(shí)到具體的責(zé)任人，以制度落實(shí)責(zé)任，用制度說話。二是要加強(qiáng)內(nèi)部管理制度，嚴(yán)格業(yè)務(wù)工作環(huán)節(jié)和工作程序的監(jiān)督檢查，查出問題及時(shí)解決。三是要加強(qiáng)考核評價(jià)。每一項(xiàng)工作結(jié)束后，都要組織相關(guān)人員按照預(yù)先規(guī)定和要求進(jìn)行全面的考核和評價(jià)，向有關(guān)方面通報(bào)情況。

4、加強(qiáng)會計(jì)工作控制和管理，嚴(yán)格核算制度和具體操作。要規(guī)范會計(jì)操作規(guī)程，實(shí)行崗位分工，嚴(yán)禁一人兼崗或獨(dú)立操作業(yè)務(wù)全過程。會計(jì)核算嚴(yán)格執(zhí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，真實(shí)反映經(jīng)營情況，確保會計(jì)信息真實(shí)性和可靠性。

5、構(gòu)建完善的管理監(jiān)控制度體系。一是對現(xiàn)行的某些內(nèi)控制度進(jìn)行調(diào)整和修訂。二是要制定和完善內(nèi)部責(zé)任體系。三是要按照從嚴(yán)治社的原則，進(jìn)一步完善對于違規(guī)行為和失職行為的責(zé)任追究制度體系。要制定統(tǒng)一的內(nèi)控制度，力求內(nèi)控制度體系具有完整性、統(tǒng)一性，并努力使其規(guī)范化、科學(xué)化。

6、建立聯(lián)社和信用社主任年審和離任審計(jì)制度，年終由稽核部門對信用社經(jīng)營管理、權(quán)力使用、制度執(zhí)行、工作績效等情況進(jìn)行全面審計(jì)

農(nóng)村信用社是我國金融體系的重要組成部分，是農(nóng)村金融的主力軍。農(nóng)村信用社改革是我國金融體制改革的重要一環(huán)，切實(shí)搞好此項(xiàng)改革，對解決“三農(nóng)”問題至關(guān)重要。2003年8月，國務(wù)院決定率先在浙江、重慶等8個(gè)省市進(jìn)行以服務(wù)“三農(nóng)”為宗旨的深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)工作。自去年年底試點(diǎn)工作全面實(shí)施以來，各試點(diǎn)地區(qū)的改革取得了一定進(jìn)展，但由于各方面因素的制約，改革進(jìn)程仍然緩慢。本文從農(nóng)村信用社改革的背景、現(xiàn)狀入手，提出一些建議與看法。

一、背景：農(nóng)村信用社的歷史與改革歷程

我國的農(nóng)村信用社經(jīng)歷了一個(gè)曲折多變的發(fā)展過程。1951年5月，中國人民銀行總行召開第一次全國農(nóng)村金融工作會議，決定大力發(fā)展農(nóng)村信用社，由村民自愿入股組建。到1957年底，全國共有農(nóng)村信用社88368個(gè)。這一時(shí)期的農(nóng)村信用社，資本金由農(nóng)民入股，干部由社員選舉，基本保持了合作制的性質(zhì)。1959年直至“文革”結(jié)束，由于受“左”傾路線的影響，農(nóng)村信用社先后下放給人民公社、生產(chǎn)大隊(duì)管理，后來又交給貧下中農(nóng)管理，成為基層社隊(duì)的金融工具。十一屆三中全會后，農(nóng)村信用社逐漸走上由農(nóng)業(yè)銀行進(jìn)行管理的“官辦”軌道，成為農(nóng)業(yè)銀行的“基層機(jī)構(gòu)”。1996年以后，農(nóng)村信用社脫離農(nóng)業(yè)銀行管理，中國人民銀行直接負(fù)責(zé)對其進(jìn)行監(jiān)管。此次體制改革后，國有商業(yè)銀行為降低成本紛紛退出農(nóng)村，農(nóng)業(yè)銀行也逐步取消縣以下網(wǎng)點(diǎn)。農(nóng)村信用社一方面成為農(nóng)村金融惟一的支柱，另一方面又面臨資金投入嚴(yán)重不足的尷尬局面。

在過去的50多年時(shí)間里，農(nóng)村信用社始終堅(jiān)持為“三農(nóng)”服務(wù)，起到了不可低估的作用。特別是1997年全國金融工作會議后，農(nóng)村金融體制發(fā)生了重大變革，農(nóng)村信用社支持“三農(nóng)”、促進(jìn)農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的作用愈加明顯。但是，由于產(chǎn)權(quán)制度、監(jiān)管體制、內(nèi)控制度等環(huán)節(jié)存在著諸多問題，農(nóng)村信用社的發(fā)展也受到了很大限制，從而嚴(yán)重束縛了其服務(wù)“三農(nóng)”的實(shí)踐。農(nóng)村信用社改革正是在這樣的背景下邁出步伐的。

農(nóng)村信用社改革早在20世紀(jì)80年代初便開始了。從那時(shí)起，農(nóng)村信用社領(lǐng)域進(jìn)行了一系列強(qiáng)制性的制度變遷，如恢復(fù)“三性”（組織上的群眾性、管理上的民主性、經(jīng)營上的靈活性）、與農(nóng)業(yè)銀行脫鉤、提高業(yè)務(wù)自主性、擴(kuò)大管理權(quán)限等。但由于各方面原因，農(nóng)村信用社的產(chǎn)權(quán)制度、管理體制、歷史包袱等問題一直沒有得到很好的解決。自2000年至今，黨中央、國務(wù)院加大了農(nóng)村信用社改革的力度，不斷探索改革的方向。此間的農(nóng)村信用社改革大體經(jīng)歷了兩個(gè)階段。

1．江蘇：最初的試點(diǎn)

2000年7月15日，國務(wù)院批準(zhǔn)了由中國人民銀行和江蘇省人民政府共同擬定的江蘇省農(nóng)村信用社改革方案。經(jīng)過各方的共同努力和扎實(shí)工作，江蘇的試點(diǎn)工作進(jìn)展順利。產(chǎn)權(quán)制度方面，江蘇省以縣為單位統(tǒng)一法人，于2001年組建了省級聯(lián)社。在此基礎(chǔ)上，江蘇省重點(diǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理、規(guī)范經(jīng)營的辦法，取得了良好成效。改革試點(diǎn)之前，江蘇省農(nóng)村信用社資產(chǎn)質(zhì)量在全國排名第8位，2001年升到第4位。改革兩年后，全省農(nóng)村信用社存款規(guī)模增長52％，貸款規(guī)模增長1倍多，均創(chuàng)下歷史最高水平。江蘇試點(diǎn)為全國農(nóng)村信用社進(jìn)一步深化改革積累了寶貴經(jīng)驗(yàn)。

2．新時(shí)期改革的深化

2003年6月下旬，國務(wù)院出臺了《深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)方案》。8月18日，國務(wù)院召開了浙江、山東、江西、貴州、吉林、重慶、陜西、江蘇8個(gè)試點(diǎn)省（市）政府負(fù)責(zé)同志座談會，深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)工作正式啟動(dòng)。根據(jù)國務(wù)院改革方案，國家將拿出1500億元用于深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)工作，其根本目的是“花錢買機(jī)制”，通過合理的“輸血”，幫助農(nóng)村信用社建立一個(gè)健全、完善的“造血機(jī)制”。今年2月，在中國銀監(jiān)會工作會議上，銀監(jiān)會主席劉明康指出，在全面總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，根據(jù)各地實(shí)際情況，下半年可逐步擴(kuò)大農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)范圍，改革工作的重點(diǎn)是要著力解決好產(chǎn)權(quán)制度和管理體制問題。此次會議為農(nóng)村信用社改革進(jìn)一步指明了方向。

二、現(xiàn)狀：農(nóng)村信用社改革的成效與存在問題

自2000年農(nóng)村信用社改革逐步深入以來，改革成效是非常顯著的，這主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）存貸款規(guī)模迅速擴(kuò)大，不良貸款比例大幅下降。

截至2001年底，全國農(nóng)村信用社各項(xiàng)存款為17263億元，比1996年增加8469億元，增長96％；各項(xiàng)貸款11971億元，比1996年增加5681億元，增長90％。到2003年11月底，全國農(nóng)村信用社各項(xiàng)存款余額增至23594.54億元，比上年同期多增1536.46億元；各項(xiàng)貸款余額增至17451.36億元，比上年同期多增1381.22億元。與此同時(shí)，農(nóng)村信用社的不良貸款比例也在大幅度下降，初步實(shí)現(xiàn)了健康發(fā)展。全國農(nóng)村信用社在2000年和2001年不良貸款比率下降了近7個(gè)百分點(diǎn)。今年一季度，全國農(nóng)村信用社不良貸款下降137.6億元，其中試點(diǎn)8省市下降134.2億元，占全國總額的97.5％。

（二）增資擴(kuò)股工作取得成效，開始獲得中央財(cái)政支持。

從2003年下半年到今年一季度，8個(gè)試點(diǎn)省市農(nóng)村信用社的清產(chǎn)核資、增資擴(kuò)股工作陸續(xù)展開。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2003年全國農(nóng)村信用社增資擴(kuò)股165億元，其中8個(gè)試點(diǎn)省市為136億元，占全國總額的82.4％；今年一季度全國增資擴(kuò)股86億元，其中8個(gè)試點(diǎn)省市為82億元，占全國總額的95.3％。各試點(diǎn)省市增資擴(kuò)股工作的順利推進(jìn)，促使其開始獲得國家的財(cái)政支持。目前，中國人民銀行已向8省市共492個(gè)縣（市）出具了首批專項(xiàng)票據(jù)承諾書，其中272家票據(jù)發(fā)行申請已獲批準(zhǔn)，占全部擬申請票據(jù)縣（市）的43％，占全部擬申請票據(jù)金額（361億）的33％。

（三）支農(nóng)力度加大，小額信用貸款增加。

2000年以后，由于增資擴(kuò)股工作的進(jìn)展，農(nóng)村信用社的資金實(shí)力有了明顯增強(qiáng)，支農(nóng)力度也隨之加大。截至2001年底，全國農(nóng)村信用社農(nóng)業(yè)貸款余額達(dá)4417億元，比1996年增長近2倍。至2003年11月末，農(nóng)業(yè)貸款余額增至7358.12億元，占全國金融機(jī)構(gòu)農(nóng)業(yè)貸款比例從年初的81％上升到84.53％。至今年一季度，全國農(nóng)村信用社共發(fā)放農(nóng)業(yè)貸款8180億元，其中試點(diǎn)8省市發(fā)放農(nóng)業(yè)貸款3183億元，占全國總額的38.9％。

在試點(diǎn)地區(qū)，農(nóng)戶小額信用貸款的推廣工作也取得突出成效。在中國人民銀行各分支行的積極引導(dǎo)下，試點(diǎn)地區(qū)的農(nóng)村信用社積極改善服務(wù)，因地制宜地發(fā)放農(nóng)戶小額信用貸款，有效地緩解了農(nóng)民貸款難的問題。工作中，涌現(xiàn)出了江西省婺源縣、江蘇省姜堰市、浙江省東陽縣、重慶市云陽縣等一大批推廣小額信用貸款的先進(jìn)單位，在全社會產(chǎn)生了廣泛影響。

（四）管理體制與產(chǎn)權(quán)制度改革取得進(jìn)展。

管理體制方面，除重慶、江蘇改革前已有聯(lián)社外，貴州省聯(lián)社已于去年底組建完成，其他5個(gè)省的省聯(lián)社籌建申請已批復(fù)，并在陸續(xù)掛牌成立。產(chǎn)權(quán)制度方面，目前已有6家銀行類機(jī)構(gòu)（農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行）正在籌備，預(yù)計(jì)上半年還將有30家批準(zhǔn)籌備，現(xiàn)在已有38家農(nóng)村信用社統(tǒng)一法人批準(zhǔn)開業(yè)，39家批準(zhǔn)籌備，預(yù)計(jì)上半年還將有187家籌備。

總體看來，農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)工作進(jìn)展順利，農(nóng)村信用社的資金實(shí)力明顯增強(qiáng)，支農(nóng)信貸服務(wù)工作得到加強(qiáng)。這些可喜的成績?yōu)橄乱徊礁母锎蛳铝藞?jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。當(dāng)然，我們也必須清醒地認(rèn)識到，目前的改革還面臨許多困難，進(jìn)展依然緩慢。究其原因，在于農(nóng)村信用社長期存在的一些問題沒有得到根本解決，如產(chǎn)權(quán)不明晰，管理體制不完善，內(nèi)控制度不健全，缺乏高素質(zhì)的專業(yè)人才等。

第一，產(chǎn)權(quán)制度不科學(xué)，產(chǎn)權(quán)約束薄弱。長期以來，農(nóng)村信用社的產(chǎn)權(quán)在表面上是明確的，但法人產(chǎn)權(quán)是一個(gè)模糊的概念。農(nóng)村信用社作為金融企業(yè)，究竟誰是所有者不明確，所有者和經(jīng)營者的關(guān)系不明確，出了問題究竟由誰來承擔(dān)經(jīng)營管理的責(zé)任不明確，從而使得農(nóng)村信用社管理體制改革、金融風(fēng)險(xiǎn)化解、經(jīng)營管理改善以及相應(yīng)扶持政策等，缺乏堅(jiān)實(shí)的制度基礎(chǔ)。由于農(nóng)村信用社缺乏一個(gè)真正意義上的產(chǎn)權(quán)所有人，其經(jīng)營過程也缺少來自于財(cái)產(chǎn)所有者的監(jiān)督，相當(dāng)多的經(jīng)營者把農(nóng)村信用社看作自己的企業(yè)，隨意經(jīng)營，甚至假公濟(jì)私。即使有一些外部管理者的監(jiān)督，也由于農(nóng)村信用社缺乏內(nèi)在機(jī)制，達(dá)不到預(yù)期效果，有些管理者甚至與經(jīng)營者“合謀”損害農(nóng)村信用社的利益。

第二，管理體制不完善，管理上有“缺位”、“越位”現(xiàn)象。長期以來，我國的農(nóng)村信用社多由國家金融機(jī)構(gòu)管理。然而農(nóng)村信用社點(diǎn)多面廣，而且極為分散，國家金融機(jī)構(gòu)人力、手段都有限，難以真正管理好。實(shí)際上，多數(shù)農(nóng)村信用社的管理權(quán)落在社主任、聯(lián)社經(jīng)營班子的身上。很明顯，這些人既是農(nóng)村信用社的管理者，又是經(jīng)營者，既是裁判，又是運(yùn)動(dòng)員，體制上的管理者農(nóng)行、央行卻成了觀眾，真正的管理者“缺位”，經(jīng)營者卻“越位”管理。從某種意義上講，多年來不斷出現(xiàn)的農(nóng)村信用社貪污、挪用等腐敗現(xiàn)象，不完善的管理體制難辭其咎。

第三，內(nèi)控意識薄弱，內(nèi)控制度不健全。信貸內(nèi)部控制作為一項(xiàng)重要的管理活動(dòng)，需要一定的“沉沒成本”，如設(shè)置相應(yīng)工作人員等。為降低經(jīng)營成本，部分農(nóng)村信用社不去建立規(guī)范的內(nèi)控制度，而選擇對下級“一把手”實(shí)行信貸控制。這種“人對人”的內(nèi)控模式，導(dǎo)致許多壞帳、呆帳。因此，內(nèi)控觀念的轉(zhuǎn)變是建立合理內(nèi)控制度的前提條件。目前，多數(shù)農(nóng)村信用社尚未建立具有獨(dú)立性和權(quán)威性的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，內(nèi)部稽核、監(jiān)察力量配備不足。有些農(nóng)村信用社雖然設(shè)立了稽核部門，但內(nèi)控制度并不健全：稽核部門對會計(jì)、信貸等基層工作人員監(jiān)督較多，而對聯(lián)社、信用社領(lǐng)導(dǎo)干部制約很少；對具體業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的違規(guī)行為處理較多，而對領(lǐng)導(dǎo)干部違規(guī)或管理決策失誤追究責(zé)任極少。這樣，就使一些領(lǐng)導(dǎo)將自己凌駕于內(nèi)控制度之上，很容易出現(xiàn)一些違規(guī)違法問題，從而增加農(nóng)村信用社的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

第四，員工素質(zhì)普遍較低，缺乏真正勝任的各類專業(yè)人才。就全國農(nóng)村信用社而言，大部分基層農(nóng)村信用社員工的綜合素質(zhì)偏低，部分職工的主人翁意識和責(zé)任心不強(qiáng)，認(rèn)識不到自己所在崗位的重要性和所負(fù)責(zé)任的重大性。在試點(diǎn)8省市的農(nóng)村信用社，這類問題也大量存在。另外，試點(diǎn)地區(qū)的多數(shù)農(nóng)村信用社缺乏金融、法律、計(jì)算機(jī)等方面的專業(yè)技術(shù)人才，特別是基層鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社，更缺乏懂經(jīng)營會管理的人才。

三、幾點(diǎn)建議

（一）因地制宜，實(shí)行不同模式的產(chǎn)權(quán)制度。

我國是一個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展很不平衡的國家，各地農(nóng)村信用社的經(jīng)營狀況和發(fā)展水平差異很大，不同地區(qū)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展對農(nóng)村金融的需求也不盡相同。因此，我們應(yīng)該根據(jù)不同地區(qū)的實(shí)際情況，進(jìn)行不同產(chǎn)權(quán)模式的改革。

1．在沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)、城鄉(xiāng)一體化程度高的大城市郊區(qū)以及農(nóng)村信用社資產(chǎn)規(guī)模較大且已商業(yè)化經(jīng)營的地區(qū)，可以進(jìn)行規(guī)范的股份制改造，允許當(dāng)?shù)鼐用褚婪ㄗ栽附M建新的合作金融機(jī)構(gòu)——農(nóng)村商業(yè)銀行。2001年11月，張家港、常熟、江陰三地農(nóng)村商業(yè)銀行成立。目前，三家銀行的實(shí)踐初見成效，對農(nóng)村信用社的改革起到了一定的示范作用。

2．順應(yīng)國際上信用合作社發(fā)展的潮流，積極探索將股份制與合作制相結(jié)合的改革道路。2003年4月8日，我國第一家農(nóng)村合作銀行——鄞州農(nóng)村合作銀行在浙江寧波正式掛牌，這是我國農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)改革的另一種嘗試。

3.轉(zhuǎn)變?yōu)檎咝糟y行。在一些老少邊貧地區(qū)，農(nóng)村信用社的主要工作是支持農(nóng)民脫貧，帶有明顯的政策性業(yè)務(wù)色彩。因此，可考慮將這些農(nóng)村信用社改為政策性銀行——中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的基層網(wǎng)點(diǎn)，專門從事扶貧開發(fā)工作。

4．對某些股份制改造存在困難的農(nóng)村信用社，可以繼續(xù)發(fā)揮其合作制的優(yōu)勢，進(jìn)一步規(guī)范和完善合作制，將農(nóng)村信用社建成適應(yīng)金融市場需要的、具有競爭力的合作金融機(jī)構(gòu)。

5．允許城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、新興股份制商業(yè)銀行甚至外資銀行收購經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的農(nóng)村信用社和大中城市郊區(qū)的農(nóng)村信用社，將其變成他們的分支機(jī)構(gòu)。

必須強(qiáng)調(diào)，各試點(diǎn)省市不宜在全省（市）范圍內(nèi)搞統(tǒng)一產(chǎn)權(quán)模式，地方政府也應(yīng)該克服普遍存在的“趨大”心態(tài)。只要產(chǎn)權(quán)改革后能夠更好地適應(yīng)當(dāng)?shù)氐霓r(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，滿足當(dāng)?shù)氐娜谫Y需要，這種改造就是成功的。如果全部搞成農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行，無異于在農(nóng)村金融領(lǐng)域形成了一個(gè)新的壟斷局面，對農(nóng)村金融市場的健康發(fā)展和金融機(jī)制的完善極為不利。

（二）大力進(jìn)行管理體制改革，將農(nóng)村信用社管理權(quán)交由省級政府，同時(shí)加強(qiáng)國家金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)對農(nóng)村信用社的監(jiān)督。

長期以來，農(nóng)村信用社先是由農(nóng)業(yè)銀行管理，以后又交給人民銀行管理，這種監(jiān)、管合一的管理體制削弱了農(nóng)村信用社的支農(nóng)職能，也導(dǎo)致許多不應(yīng)出現(xiàn)的腐敗問題。另一方面，農(nóng)村信用社是地方性金融機(jī)構(gòu)，服務(wù)對象是農(nóng)民，服務(wù)區(qū)域在農(nóng)村，服務(wù)目標(biāo)是促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展與社會穩(wěn)定，所以農(nóng)村信用社的管理權(quán)應(yīng)該合理地交給地方政府。這次改革試點(diǎn)方案，本著監(jiān)、管分離的宗旨，明確提出將農(nóng)村信用社的管理權(quán)交給省級政府，這是符合當(dāng)前農(nóng)村信用社發(fā)展實(shí)際的現(xiàn)實(shí)選擇。

為了統(tǒng)籌全省農(nóng)村信用社的行業(yè)管理，省級政府應(yīng)成立一個(gè)專門的負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)。各試點(diǎn)地區(qū)可按照精簡、高效的原則，成立省級聯(lián)社。為了防止設(shè)立省級聯(lián)社可能帶來的行政管理權(quán)對所有權(quán)的侵犯，在成立省級聯(lián)社的同時(shí)，還應(yīng)該成立全國性的農(nóng)村信用社協(xié)會，協(xié)調(diào)聯(lián)社與農(nóng)村信用社之間、農(nóng)村信用社系統(tǒng)與地方政府之間的關(guān)系，以便在一個(gè)較長時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)農(nóng)村信用社管理的順利轉(zhuǎn)軌。

農(nóng)村信用社的管理交由省級政府負(fù)責(zé)，并不是說要削弱國家金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)對它的監(jiān)督，恰恰相反，這種監(jiān)督應(yīng)該進(jìn)一步增強(qiáng)。自1996年以來，中國人民銀行身兼監(jiān)督者與行業(yè)管理者雙重職能，這就必然導(dǎo)致對農(nóng)村信用社監(jiān)管的弱化。2003年銀監(jiān)會成立后，開始逐漸取代央行對銀行業(yè)的監(jiān)管職能，獨(dú)立行使對農(nóng)村信用社的監(jiān)管。農(nóng)村信用社管理體制改革后，管理權(quán)的轉(zhuǎn)移需要一個(gè)磨合期，而且也不能完全杜絕管理上的違規(guī)操作行為。鑒于此，銀監(jiān)會要繼續(xù)加強(qiáng)對農(nóng)村信用社的監(jiān)督，以保障改革的順利進(jìn)行。

（三）建立健全農(nóng)村信用社的內(nèi)控制度。

1．制定內(nèi)控指導(dǎo)性文件，提高對內(nèi)控制度的認(rèn)識。

提高農(nóng)村信用社干部員工的內(nèi)控意識，是加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)的當(dāng)務(wù)之急。建議制定《農(nóng)村信用社內(nèi)控制度指導(dǎo)》等規(guī)范性文件，通過大力宣傳和教育，使農(nóng)村信用社所有干部和員工明確內(nèi)控制度的原則、內(nèi)容、方法和要求，意識到內(nèi)控制度建設(shè)的必要性，提高遵紀(jì)守法、執(zhí)行制度的自覺性。

2．堅(jiān)持內(nèi)控原則，健全內(nèi)控制度。

內(nèi)控制度有一套科學(xué)的原則，包括體制牽制原則、程序牽制原則和責(zé)任牽制原則。在堅(jiān)持三大原則的基礎(chǔ)上，建議不斷完善已有的內(nèi)控制度。首先要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展，補(bǔ)充修改各類規(guī)章制度，逐步建立全方位的風(fēng)險(xiǎn)管理體系；其次要在各級聯(lián)社建立貸審會、風(fēng)險(xiǎn)審查委員會、資產(chǎn)負(fù)債管理委員會，分清職責(zé)權(quán)限，使農(nóng)村信用社系統(tǒng)內(nèi)的重大問題集體商議；再次要借鑒股份制商業(yè)銀行的成功做法，將現(xiàn)行的規(guī)章制度整編成冊，下發(fā)全系統(tǒng)執(zhí)行，同時(shí)開展各種形式的培訓(xùn)活動(dòng)。

3．建立具有獨(dú)立性和權(quán)威性的內(nèi)審部門，加大稽核力度。內(nèi)部審計(jì)是對內(nèi)控制度的稽核與監(jiān)督，因此要從體制、職權(quán)上樹立內(nèi)審工作的獨(dú)立性和權(quán)威性，減少行政手段和人為因素的影響。為充分發(fā)揮內(nèi)審部門的稽核作用，建議從三方面努力：一是進(jìn)一步發(fā)揮各級監(jiān)事會的職能作用，把章程中規(guī)定的監(jiān)事會監(jiān)督職能與內(nèi)審的稽核、監(jiān)察職能進(jìn)行整合，監(jiān)事長兼任總稽核，與理事長平級，獨(dú)立履行對聯(lián)社、理事會和經(jīng)營班子工作的稽核監(jiān)督職能；建立聯(lián)社和信用社主任年審和離任審計(jì)制度，年終由稽核部門對信用社經(jīng)營管理、權(quán)力使用、制度執(zhí)行、工作績效等情況進(jìn)行全面審計(jì)。二是改革內(nèi)審工作的組織體系，各級內(nèi)審部門最好作為上一級稽核部門的派出機(jī)構(gòu)，接受上一級稽核部門領(lǐng)導(dǎo)和管理，其人員任命、調(diào)整、撤換及工作待遇、考核和獎(jiǎng)懲也直接由上級稽核部門進(jìn)行管理。這樣可大大減少稽核工作各種干擾，形成一套垂直、獨(dú)立、權(quán)威和高效的內(nèi)審工作體系。三是建立對內(nèi)審稽核部門的監(jiān)督考核制度，建立審計(jì)人員工作責(zé)任制，稽核要有記錄、有報(bào)告、有反饋，雖經(jīng)檢查但對問題處理不力或有意隱瞞的，要追究內(nèi)審人員的責(zé)任。

（四）必不可少的配套措施

1．國家從政策上切實(shí)扶持。

農(nóng)村信用社服務(wù)于農(nóng)業(yè)這一弱勢產(chǎn)業(yè)，收益性較低，加上歷史包袱沉重，如果沒有國家在政策上的扶持，改革試點(diǎn)工作很難順利開展。在綜合考慮當(dāng)前農(nóng)村信用社實(shí)際狀況以及國家承受能力等多種因素的情況下，國家明確了對試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社的扶持政策。為落實(shí)這些扶持政策，我們建議做到以下幾點(diǎn)：

第一，國家給予8個(gè)試點(diǎn)省市農(nóng)村信用社資金支持，幫助其轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制，走上良性循環(huán)軌道。對試點(diǎn)地區(qū)的農(nóng)村信用社，可采取三種方式給予適當(dāng)?shù)馁Y金支持：一是由人民銀行安排一部分專項(xiàng)再貸款，利率按金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款利率減半確定，期限可分為3年、5年和8年，由省級政府統(tǒng)借統(tǒng)還；二是采取措施把縣以下郵政儲蓄吸收的存款，通過人民銀行全額用于增加對農(nóng)村信用社的再貸款；三是由人民銀行發(fā)行專項(xiàng)中央銀行票據(jù)，用于置換農(nóng)村信用社的不良貸款，票據(jù)期限兩年，按適當(dāng)利率分年付息。

第二，給予財(cái)政補(bǔ)貼，解決其政策性虧損。建議通過以下兩個(gè)渠道給予財(cái)政補(bǔ)貼：一是將1986年開征營業(yè)稅、所得稅等稅種以來農(nóng)村信用社累計(jì)交納的465億元稅金分年返還農(nóng)村信用社；對農(nóng)村信用社承擔(dān)政策性虧損和承辦保值儲蓄造成的143億元虧損掛帳，比照國有商業(yè)銀行的做法，由財(cái)政部門撥?？钣枰詮浹a(bǔ)。二是對農(nóng)村信用社歷史遺留的和因承擔(dān)政府行為所形成的不良資產(chǎn)給予剝離，國家財(cái)政撥出專項(xiàng)資金處理農(nóng)村信用社壞賬；對不良貸款實(shí)行新老劃斷的辦法，對無法收回的呆滯貸款實(shí)行掛賬停息，對新的不良貸款實(shí)行責(zé)任清收。

第三，調(diào)整稅收政策，給予農(nóng)村信用社稅收優(yōu)惠。日前，農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)地區(qū)稅收優(yōu)惠政策已正式出臺，根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局下發(fā)的《關(guān)于試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社稅收政策的通知》，從2003年1月1日起至2005年底，對西部地區(qū)和江西、吉林省實(shí)行改革試點(diǎn)的農(nóng)村信用社暫免征收企業(yè)所得稅；對其他地區(qū)實(shí)行改革試點(diǎn)的農(nóng)村信用社，按其應(yīng)納稅額減半征收企業(yè)所得稅。從2003年1月1日起，對改革試點(diǎn)地區(qū)所有農(nóng)村信用社的營業(yè)稅按3％的稅率征收；以前多征收的稅款可退庫處理或在以后應(yīng)繳的營業(yè)稅中抵減。

第四，允許農(nóng)村信用社實(shí)行利率市場化試點(diǎn)，提高農(nóng)村信用社盈利水平。在民間借貸比較活躍的地方，允許實(shí)行靈活的利率政策，貸款利率可在基準(zhǔn)貸款利率的1－2倍范圍內(nèi)浮動(dòng)。對農(nóng)戶小額信用貸款利率不上浮，個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)較大的可小幅上浮。

2．提高員工素質(zhì)，引進(jìn)各方面專業(yè)人才。

目前，試點(diǎn)地區(qū)的農(nóng)村信用社普遍存在員工素質(zhì)低下、各類專業(yè)人才匱乏的問題，人才缺乏已成為制約農(nóng)村信用社改革與發(fā)展的“瓶頸”。我們建議從三個(gè)方面入手解決這一問題。

第一，以提高員工整體素質(zhì)為核心，加強(qiáng)人才培養(yǎng)工作。農(nóng)村信用社要重視員工培訓(xùn)工作，把加強(qiáng)員工素質(zhì)的培訓(xùn)作為改革的龍頭工程，制定切實(shí)可行的培訓(xùn)計(jì)劃，采取有重點(diǎn)、多渠道、多層次的方式，對員工進(jìn)行分期分批培訓(xùn)。在教育培訓(xùn)中，要堅(jiān)持在職培訓(xùn)與脫產(chǎn)培訓(xùn)相結(jié)合、學(xué)習(xí)與實(shí)踐相結(jié)合，促進(jìn)員工在實(shí)踐中不斷增長知識，進(jìn)一步提高金融服務(wù)和經(jīng)營管理水平。

第二，大力實(shí)施“人才工程”，引進(jìn)優(yōu)秀的專業(yè)人才。信用社要增強(qiáng)人才資源開發(fā)的緊迫感，廣攬四方人才，有目的、有計(jì)劃地從社會和高等院校引進(jìn)優(yōu)秀的計(jì)算機(jī)、法律、金融等專業(yè)人才，并盡可能地為他們提供良好的工作和生活環(huán)境，使他們能安心工作。

第三，建立和完善人才激勵(lì)機(jī)制。要建立公開、平等、競爭、擇優(yōu)的用人機(jī)制，完善分配激勵(lì)機(jī)制，堅(jiān)持精神獎(jiǎng)勵(lì)和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)相結(jié)合的原則，用待遇、事業(yè)、感情吸引人才、留住人才，使各類人才能夠滿腔熱情地為農(nóng)村信用社的改革與發(fā)展貢獻(xiàn)自己的聰明才智，這樣既能調(diào)動(dòng)員工的積極性，又能增強(qiáng)員工的競爭意識。

3．加快科技建設(shè)步伐，走“科技強(qiáng)社”的道路。

多年來，由于農(nóng)村信用社的行業(yè)管理組織不到位，未能及時(shí)跟上金融科技的時(shí)代步伐，農(nóng)村信用社處于各自為戰(zhàn)的局面，在電子匯兌等業(yè)務(wù)領(lǐng)域同商業(yè)銀行存在很大的差距。金融科技建設(shè)的滯后，影響了農(nóng)村信用社的服務(wù)質(zhì)量，制約了其自身業(yè)務(wù)發(fā)展和服務(wù)“三農(nóng)”的實(shí)踐。隨著金融業(yè)務(wù)的電子化、信息化、智能化和經(jīng)營的虛擬化，農(nóng)村信用社確立“科技強(qiáng)社”的目標(biāo)尤為重要。農(nóng)村信用社的全體員工應(yīng)樹立“科技強(qiáng)社”的意識，充分認(rèn)識到現(xiàn)代科技對于提高經(jīng)營效益、防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)、支持“三農(nóng)”經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要作用。要加快內(nèi)、外聯(lián)網(wǎng)建設(shè)，完善計(jì)算機(jī)配套設(shè)施，盡快縮短與商業(yè)銀行科技建設(shè)的差距。農(nóng)村信用社要走科技創(chuàng)新之路，加大科技投入，開發(fā)信貸資金管理系統(tǒng)、案件防范系統(tǒng)、電子公文傳輸系統(tǒng)等，盡快實(shí)現(xiàn)全國通存通兌和電子匯兌網(wǎng)絡(luò)，同時(shí)要疏通結(jié)算渠道，實(shí)行跨系統(tǒng)結(jié)算，開辦外匯結(jié)算和銀行卡業(yè)務(wù)，努力實(shí)現(xiàn)管理現(xiàn)代化、經(jīng)營網(wǎng)絡(luò)化、服務(wù)電子化的目標(biāo)。

金融機(jī)構(gòu)根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》基本內(nèi)容規(guī)定建立反洗錢內(nèi)控制制度。要求：存款人開立結(jié)算賬戶必須提供真實(shí)有效、完整的身份信息；對存款人開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位開立專用存款賬戶實(shí)行嚴(yán)格的核準(zhǔn)制；一般存款賬戶和單位銀行卡、財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托基金專戶資金開立的專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金；嚴(yán)格控制從單位結(jié)算賬戶對個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的支付。

金融機(jī)構(gòu)在具體工作開展中，建立客戶身份登記制度，對大額現(xiàn)金支取做好向上級報(bào)備，對可疑的支取及時(shí)監(jiān)控并向公安機(jī)關(guān)報(bào)告涉嫌犯罪線索。

第三篇：農(nóng)村信用社內(nèi)控制度學(xué)習(xí)心得

農(nóng)村信用社內(nèi)控制度學(xué)習(xí)心得眾所周知，一個(gè)沒有免疫系統(tǒng)、或免疫力偏低的生命體是不可能健康成長的，而內(nèi)部控制就是企業(yè)“生命體”的免疫系統(tǒng)。因此，欲使農(nóng)村信用社不斷成長壯大，就必須在大力拓展各項(xiàng)業(yè)務(wù)的同時(shí)，更加有效地推進(jìn)其自身免疫系統(tǒng)──內(nèi)控制度建設(shè)，以保證農(nóng)村信用社的穩(wěn)健發(fā)展。農(nóng)村信用社盡快建立起規(guī)范、科學(xué)而運(yùn)轉(zhuǎn)良好的內(nèi)控制度不僅是日益加強(qiáng)的金融監(jiān)管的外在要求，同時(shí)也是實(shí)現(xiàn)預(yù)定發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和防范金融風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在需要。運(yùn)行良好的內(nèi)部控制可以發(fā)揮如下作用：一是確保國家法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)章的貫徹執(zhí)行；二是確保將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍內(nèi)；三是確保自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn)；四是有利于查錯(cuò)防弊，堵塞漏洞，消除隱患，保證業(yè)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行。我區(qū)聯(lián)社開展案件專項(xiàng)治理活動(dòng)，其目的是進(jìn)一步落實(shí)各項(xiàng)內(nèi)控制度，提高全體員工團(tuán)結(jié)務(wù)實(shí)、審慎經(jīng)營、愛崗敬業(yè)、遵章守紀(jì)的自覺性，查擺、堵塞工作中的漏洞，遏制各類案件的發(fā)生，全面提高工作質(zhì)量和服務(wù)水平。轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，大興求真務(wù)實(shí)之風(fēng)，使全體員工以滿腔的熱情和昂揚(yáng)的斗志全身心投入到工作中去，為我轄農(nóng)村信用社的發(fā)展提供有力的保障。現(xiàn)就案件專項(xiàng)治理情況談?wù)勛约旱捏w會：

一、當(dāng)前內(nèi)控制度存在的問題

1、對內(nèi)控制度的認(rèn)識不到位。有的把內(nèi)部控制簡單地理解為各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總，認(rèn)為做了整章建制方面的工作，就等于建立了內(nèi)控機(jī)制；有的在把握內(nèi)控與管理、內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控與發(fā)展的關(guān)系等問題上，認(rèn)識有偏差，把加強(qiáng)內(nèi)控與發(fā)展和效益對立起來，在業(yè)務(wù)拓展和風(fēng)險(xiǎn)防范的抉擇中，側(cè)重于抓規(guī)模、抓效益，不切實(shí)際地求得資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)張，造成違規(guī)違章現(xiàn)象發(fā)生，以致資產(chǎn)質(zhì)量低下。

2、對基層社的管理力度還有漏洞。對基層社的管理，往往是任務(wù)指標(biāo)布置的較多，對完成任務(wù)的過程和手段檢查不夠。

3、稽核、監(jiān)察監(jiān)督機(jī)制不建全，是直接影響內(nèi)控制度的有效落實(shí)?；恕⒈O(jiān)察部門不能起到查錯(cuò)防漏、糾正違規(guī)、強(qiáng)化管理、控制風(fēng)險(xiǎn)的作用。內(nèi)部稽核、監(jiān)察體制不順，本身沒有處理問題權(quán)，有的問題得不到真實(shí)反映，使一些問題被積壓下來，沒有相應(yīng)的制約措施。

4、現(xiàn)行的內(nèi)控制度不健全，不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。在現(xiàn)實(shí)管理和經(jīng)營的有效性目標(biāo)方面，其沿用的各項(xiàng)考核規(guī)章制度還是過去的考核辦法，雖然每年在數(shù)量上考核指標(biāo)有所變動(dòng)，但考核的內(nèi)容和方法明顯陳舊，導(dǎo)致部分社從自身利益出發(fā)，置各種制約于不顧，違章操作。有的機(jī)構(gòu)搶拉客戶，亂用核算科目、篡改賬表、以貸收息等問題，都說明了內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)發(fā)展不同步的問題。有的領(lǐng)域、有的崗位內(nèi)控環(huán)節(jié)至今還處于真空。

5、風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)不健全，對內(nèi)部控制的評價(jià)與監(jiān)督不夠。風(fēng)險(xiǎn)控制是金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制中的一個(gè)難點(diǎn)，目前我區(qū)農(nóng)村信用社以整體風(fēng)險(xiǎn)控制為目標(biāo)的資產(chǎn)負(fù)債比例管理尚處于軟約束階段，以局部風(fēng)險(xiǎn)控制為內(nèi)涵的貸款分責(zé)管理還執(zhí)行不嚴(yán)格，缺乏具體風(fēng)險(xiǎn)評估及控制為核心的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體系.管理制度也極不完善。貸款發(fā)放還沒有實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)度管理，對計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力差，而且對信用社內(nèi)部控制的考核還缺乏具體的標(biāo)準(zhǔn)和辦法。

二、本人的體會所謂有效的內(nèi)部控制包含有四層含義，即：其一，它是無時(shí)不控的---貫穿于業(yè)務(wù)操作的始終；其二，它是無處不控的——與業(yè)務(wù)的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現(xiàn)內(nèi)控優(yōu)先的思想，其三，它是無人不控的——上到管理者，下至每位員工，只有嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制才是至高無尚的；其四，它是無事不控的——小業(yè)務(wù)要控，大事情更要控，一切經(jīng)營管理活動(dòng)無不在其控制之下進(jìn)行，沒有例外與“個(gè)案”處理。農(nóng)村信用社要建立怎樣的內(nèi)部控制呢？首先我本人認(rèn)為：增強(qiáng)自律意識是根本。一切活動(dòng)離不開人，人是生產(chǎn)力中最活的因素，內(nèi)部控制不能例外。良好的內(nèi)部控制既是經(jīng)營管理者設(shè)計(jì)構(gòu)造的產(chǎn)物，也是其遵循維護(hù)的結(jié)果。如果說設(shè)計(jì)構(gòu)造不易，那么有顏色遵循維護(hù)則更難。因?yàn)?，需要持之以恒孜孜不倦，一以貫之。從這一意義上說，自律意識牢固樹立之日，才是內(nèi)部控制運(yùn)行完全到位之時(shí)。增強(qiáng)自律意識，從基本面來看，就是要增強(qiáng)全員的自律意識。即：每位員工首先要強(qiáng)化按規(guī)章制度辦事的觀念，不再是憑“經(jīng)驗(yàn)”操作。其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。再者，要樹立內(nèi)部控制人人有責(zé)，從我做起的思想，不再是事不關(guān)己，高高掛起。增強(qiáng)自律意識，從重點(diǎn)對象看，就是要增強(qiáng)兩級經(jīng)營管理班子的自律意識，真正做到經(jīng)營與管理兩手抓，業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控建設(shè)兩手抓，效益與守規(guī)兩手抓，做自律的表率。增強(qiáng)自律意識可以從學(xué)習(xí)教育、剖析典型、調(diào)整人員等三方面入手。一線操作人員要做到業(yè)務(wù)再忙不忘學(xué)習(xí)規(guī)章制度；通過學(xué)習(xí)，要教育每位員工知道該做什么，不該做什么，從而有的放矢開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)上有標(biāo)桿，吸取教訓(xùn)上有對象。要頂住一切壓力，對那些置內(nèi)控制度于不顧的我行我素者，果敢地進(jìn)行調(diào)整，直到清理出隊(duì)伍，以儆效尤。完善規(guī)章制度是前提。無規(guī)矩不成方圓。規(guī)章制度是構(gòu)筑內(nèi)部控制的基本要素，是各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循的標(biāo)準(zhǔn)和程序的總和，也是檢查和糾正一切違規(guī)問題的依據(jù)。內(nèi)部控制離不開規(guī)章制度，否則不可能達(dá)到預(yù)定的目標(biāo)。當(dāng)前，我區(qū)農(nóng)村信用社規(guī)章制度完善的重點(diǎn)可以從四個(gè)方面進(jìn)行：一是從管理層次看，聯(lián)社、信用社都需要加快規(guī)章制度建設(shè)的步伐，但主要在基層社，結(jié)合自己的實(shí)際，制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，使各項(xiàng)制度具體化和本單位化。二是從管理范圍看，要著重解決內(nèi)部控制的“真空地帶”的問題，填平補(bǔ)齊，使內(nèi)部控制的觸角延伸到經(jīng)營管理的各方面。三是從管理內(nèi)容看，要把可操作性的規(guī)程規(guī)范建設(shè)放在完善內(nèi)控制度的首位，做到一冊規(guī)范在手，操作方法在心。四是從管理質(zhì)量看，舊制度的更新和制度間相互關(guān)聯(lián)無疑是亟待研究解決的問題。對那些時(shí)過境遷，不適應(yīng)新情況的規(guī)定和辦法，該廢止的廢止，該補(bǔ)充的補(bǔ)充，該修訂的修訂。要提高制度之間的關(guān)聯(lián)度，應(yīng)當(dāng)與其目標(biāo)考核制度、稽核、監(jiān)察制度更緊密結(jié)合起來，做到先考核、稽核，后離任離崗，避免逆向操作。嚴(yán)格嚴(yán)厲查處是保障。內(nèi)控制度的建立并不意味著就一定能有效貫徹執(zhí)行，

第四篇：農(nóng)村信用社內(nèi)控制度學(xué)習(xí)心得

農(nóng)村信用社內(nèi)控制度學(xué)習(xí)心得

時(shí)間:2010-08-13 20:45:25來源: 作者:admin 編輯:admin 閱讀:

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眾所周知，一個(gè)沒有免疫系統(tǒng)、或免疫力偏低的生命體是不可能健康成長的，而內(nèi)部控制就是企業(yè)“生命體”的免疫系統(tǒng)。因此，欲使農(nóng)村信用社不斷成長壯大，就必須在大力拓展各項(xiàng)業(yè)務(wù)的同時(shí)，更加有效地推進(jìn)其自身免疫系統(tǒng)──內(nèi)控制度建設(shè)，以保證農(nóng)村信用社的穩(wěn)健發(fā)展。

農(nóng)村信用社盡快建立起規(guī)范、科學(xué)而運(yùn)轉(zhuǎn)良好的內(nèi)控制度不僅是日益加強(qiáng)的金融監(jiān)管的外在要求，同時(shí)也是實(shí)現(xiàn)預(yù)定發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和防范金融風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在需要。運(yùn)行良好的內(nèi)部控制可以發(fā)揮如下作用：一是確保國家法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)章的貫徹執(zhí)行；二是確保將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍內(nèi)；三是確保自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn)；四是有利于查錯(cuò)防弊，堵塞漏洞，消除隱患，保證業(yè)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行。我區(qū)聯(lián)社開展案件專項(xiàng)治理活動(dòng)，其目的是進(jìn)一步落實(shí)各項(xiàng)內(nèi)控制度，提高全體員工團(tuán)結(jié)務(wù)實(shí)、審慎經(jīng)營、愛崗敬業(yè)、遵章守紀(jì)的自覺性，查擺、堵塞工作中的漏洞，遏制各類案件的發(fā)生，全面提高工作質(zhì)量和服務(wù)水平。轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，大興求真務(wù)實(shí)之風(fēng)，使全體員工以滿腔的熱情和昂揚(yáng)的斗志全身心投入到工作中去，為我轄農(nóng)村信用社的發(fā)展提供有力的保障。現(xiàn)就案件專項(xiàng)治理情況談?wù)勛约旱捏w會：

一、當(dāng)前內(nèi)控制度存在的問題

1、對內(nèi)控制度的認(rèn)識不到位。有的把內(nèi)部控制簡單地理解為各種的制定、裝訂、匯總，認(rèn)為做了整章建制方面的工作，就等于建立了內(nèi)控機(jī)制；有的在把握內(nèi)控與管理、內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控與發(fā)展的關(guān)系等問題上，認(rèn)識有偏差，把加強(qiáng)內(nèi)控與發(fā)展和效益對立起來，在業(yè)務(wù)拓展和風(fēng)險(xiǎn)防范的抉擇中，側(cè)重于抓規(guī)模、抓效益，不切實(shí)際地求得資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)張，造成違規(guī)違章現(xiàn)象發(fā)生，以致資產(chǎn)質(zhì)量低下。&*范$#文&%$目錄##網(wǎng)@!

2、對基層社的管理力度還有漏洞。對基層社的管理，往往是任務(wù)指標(biāo)布置的較多，對完成任務(wù)的過程和手段檢查不夠。

3、稽核、監(jiān)察監(jiān)督機(jī)制不建全，是直接影響內(nèi)控制度的有效落實(shí)?；?、監(jiān)察部門不能起到查錯(cuò)防漏、糾正違規(guī)、強(qiáng)化管理、控制風(fēng)險(xiǎn)的作用。內(nèi)部稽核、監(jiān)察體制不順，本身沒有處理問題權(quán)，有的問題得不到真實(shí)反映，使一些問題被積壓下來，沒有相應(yīng)的制約措施。

4、現(xiàn)行的內(nèi)控制度不健全，不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。在現(xiàn)實(shí)管理和經(jīng)營的有效性目標(biāo)方面，其沿用的各項(xiàng)考核還是過去的考核辦法，雖然每年在數(shù)量上考核指標(biāo)有所變動(dòng)，但考核的內(nèi)容和方法明顯陳舊，導(dǎo)致部分社從自身利益出發(fā)，置各種制約于不顧，違章操作。有的機(jī)構(gòu)搶拉客戶，亂用核算科目、篡改賬表、以貸收息等問題，都說明了內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)發(fā)展不同步的問題。有的領(lǐng)域、有的崗位內(nèi)控環(huán)節(jié)至今還處于真空。

5、風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)不健全，對內(nèi)部控制的評價(jià)與監(jiān)督不夠。風(fēng)險(xiǎn)控制是金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制中的一個(gè)難點(diǎn)，目前我區(qū)農(nóng)村信用社以整體風(fēng)險(xiǎn)控制為目標(biāo)的資產(chǎn)

負(fù)債比例管理尚處于軟約束階段，以局部風(fēng)險(xiǎn)控制為內(nèi)涵的貸款分責(zé)管理還執(zhí)行不嚴(yán)格，缺乏具體風(fēng)險(xiǎn)評估及控制為核心的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體系.也極不完善。貸款發(fā)放還沒有實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)度管理，對計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力差，而且對信用社內(nèi)部控制的考核還缺乏具體的標(biāo)準(zhǔn)和辦法。

二、本人的體會

所謂有效的內(nèi)部控制包含有四層含義，即：其一，它是無時(shí)不控的---貫穿于業(yè)務(wù)操作的始終；其二，它是無處不控的――與業(yè)務(wù)的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現(xiàn)內(nèi)控優(yōu)先的思想，其三，它是無人不控的――上到管理者，下至每位員工，只有嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制才是至高無尚的；其四，它是無事不控的――小業(yè)務(wù)要控，大事情更要控，一切

經(jīng)營管理活動(dòng)無不在其控制之下進(jìn)行，沒有例外與“個(gè)案”處理。農(nóng)村信用社要建立怎樣的內(nèi)部控制呢？首先我本人認(rèn)為：增強(qiáng)自律意識是根本。一切活動(dòng)離不開人，人是生產(chǎn)力中最活的因素，內(nèi)部控制不能例外。良好的內(nèi)部控制既是者設(shè)計(jì)構(gòu)造的產(chǎn)物，也是其遵循維護(hù)的結(jié)果。如果說設(shè)計(jì)構(gòu)造不易，那么有顏色遵循維護(hù)則更難。因?yàn)椋枰种院阕巫尾痪?，一以貫之。從這一意義上說，自律意識牢固樹立之日，才是內(nèi)部控制運(yùn)行完全到位之時(shí)。增強(qiáng)自律意識，從基本面來看，就是要增強(qiáng)全員的自律意識。即：每位員工首先要強(qiáng)化按規(guī)章制度辦事的觀念，不再是憑“經(jīng)驗(yàn)”操作。

其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。再者，要樹立內(nèi)部控制人人有責(zé)，從我做起的思想，不再是事不關(guān)己，高高掛起。增強(qiáng)自律意識，從重點(diǎn)對象看，就是要增強(qiáng)兩級經(jīng)營管理班子的自律意識，真正做到經(jīng)營與管理兩手抓，業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控建設(shè)兩手抓，效益與守規(guī)兩手抓，做自律的表率。增強(qiáng)自律意識可以從學(xué)習(xí)教育、剖析典型、調(diào)整人員等三方面入手。一線操作人員要做到業(yè)務(wù)再忙不忘學(xué)習(xí)規(guī)章制度；通過學(xué)習(xí)，要教育每位員工知道該做什么，不該做什么，從而有的放矢開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)上有標(biāo)桿，吸取教訓(xùn)上有對象。要頂住一切壓力，對那些置內(nèi)控制度于不顧的我行我素者，果敢地進(jìn)行調(diào)整，直到清理出隊(duì)伍，以儆效尤。8*范$y文&%$目錄d#網(wǎng)@

3完善規(guī)章制度是前提。無規(guī)矩不成方圓。規(guī)章制度是構(gòu)筑內(nèi)部控制的基本要素，是各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循的標(biāo)準(zhǔn)和程序的總和，也是檢查和糾正一切違規(guī)問題的依據(jù)。內(nèi)部控制離不開規(guī)章制度，否則不可能達(dá)到預(yù)定的目標(biāo)。當(dāng)前，我區(qū)農(nóng)村信用社規(guī)章制度完善的重點(diǎn)可以從四個(gè)方面進(jìn)行：一是從管理層次看，聯(lián)社、信用社都需要加快規(guī)章制度建設(shè)的步伐，但主要在基層社，結(jié)合自己的實(shí)際，制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，使各項(xiàng)制度具體化和本單位化。二是從管理范圍看，要著重解決內(nèi)部控制的“真空地帶”的問題，填平補(bǔ)齊，使內(nèi)部控制的觸角延伸到經(jīng)營管理的各方面。三是從管理內(nèi)容看，要把可操作性的規(guī)程規(guī)范建設(shè)放在完善內(nèi)控制度的首位，做到一冊規(guī)范在手，操作方法在心。四是從管理質(zhì)量看，舊制度的更新和制度間相互關(guān)聯(lián)無疑是亟待研究解決的問題。對那些時(shí)過境遷，不適應(yīng)新情況的規(guī)定和辦法，該廢止的廢止，該補(bǔ)充的補(bǔ)充，該修訂的修訂。要提高制度之

間的關(guān)聯(lián)度，應(yīng)當(dāng)與其目標(biāo)考核制度、稽核、監(jiān)察制度更緊密結(jié)合起來，做到先考核、稽核，后離任離崗，避免逆向操作。

嚴(yán)格嚴(yán)厲查處是保障。內(nèi)控制度的建立并不意味著就一定能有效貫徹執(zhí)行，這是因?yàn)檫€存在削弱其效力的主客觀因素。如：嚴(yán)格檢查，嚴(yán)厲處置。即嚴(yán)格檢查：就是要堅(jiān)持以制度為標(biāo)準(zhǔn)，事實(shí)為依據(jù)，甄別是非，確認(rèn)對錯(cuò)，分清主次，界定責(zé)任。不搞雙重或多重標(biāo)準(zhǔn)，不故意夸大或縮小問題，不回避矛盾，混淆是非，不當(dāng)“和事老”，報(bào)實(shí)情、說實(shí)話、辦實(shí)案。嚴(yán)厲處置：就是要對一切破壞內(nèi)部控制運(yùn)行的違紀(jì)違規(guī)者，不管是誰，縱然有過“功高蓋主”的業(yè)績，也要做到王子犯法與庶民同罪，以維護(hù)制度的嚴(yán)肅性、權(quán)威性。否則，姑息遷就，不過是內(nèi)部控制建設(shè)上的葉公好龍；“下不為例”則久必釀成大禍；搞“心太軟”將無異于自我放縱等等。所有這些管理之大忌，足以令人警醒。$#范@文%$目錄網(wǎng)&綜上所述，通過“內(nèi)控制度活動(dòng)”的學(xué)習(xí)，使我在今后的工作中，必須忠于職守，弘揚(yáng)創(chuàng)新之風(fēng)，履職責(zé)；弘揚(yáng)學(xué)習(xí)之風(fēng)，強(qiáng)素質(zhì)；弘揚(yáng)務(wù)實(shí)之風(fēng)，講效率；弘揚(yáng)艱苦奮斗之風(fēng)，樹形象。牢固樹立“勤政、廉潔、求實(shí)、高效”的工作作風(fēng)，帶頭模范執(zhí)行“各項(xiàng)內(nèi)控制度”，促進(jìn)規(guī)范經(jīng)營，營造公平有序的競爭環(huán)境和秩序。通過教育月活動(dòng)的有效開展，增強(qiáng)了本人遵紀(jì)守法的自覺性，顯示了遵紀(jì)守法的必要性，激發(fā)了遵紀(jì)守法的熱情，提高了工作中的自律意識，使我們廣大職工在日常的工作中要“細(xì)到項(xiàng)目，認(rèn)真到成因”，自發(fā)地以“自重、自省、自警、自勵(lì)”嚴(yán)格嚴(yán)格要求自己，并做到遵紀(jì)守法，嚴(yán)以律己，盡職盡責(zé)，恪守職業(yè)道德。通過教育月活動(dòng)的有效開展，使我一定以此次學(xué)習(xí)教育月活動(dòng)的開展為契機(jī)，在自己的工作崗位上多出成效，多創(chuàng)佳績，為促進(jìn)信用聯(lián)社的各項(xiàng)工作得到健康的發(fā)展做出自己的貢獻(xiàn)。

第五篇：農(nóng)村信用社內(nèi)控制度學(xué)習(xí)心得

農(nóng)村信用社內(nèi)控制度學(xué)習(xí)心得

眾所周知，一個(gè)沒有免疫系統(tǒng)、或免疫力偏低的生命體是不可能健康成長的，而內(nèi)部控制就是企業(yè)“生命體”的免疫系統(tǒng)。因此，欲使農(nóng)村信用社不斷成長壯大，就必須在大力拓展各項(xiàng)業(yè)務(wù)的同時(shí)，更加有效地推進(jìn)其自身免疫系統(tǒng)──內(nèi)控制度建設(shè)，以保證農(nóng)村信用社的穩(wěn)健發(fā)展。農(nóng)村信用社盡快建立起規(guī)范、科學(xué)而運(yùn)轉(zhuǎn)良好的內(nèi)控制度不僅是日益加強(qiáng)的金融監(jiān)管的外在要求，同時(shí)也是實(shí)現(xiàn)預(yù)定發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和防范金融風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在需要。

聯(lián)社開展“內(nèi)控與合規(guī)年”活動(dòng)，其目的是進(jìn)一步落實(shí)各項(xiàng)內(nèi)控制度，提高全體員工團(tuán)結(jié)務(wù)實(shí)、審慎經(jīng)營、愛崗敬業(yè)、遵章守紀(jì)的自覺性，查擺、堵塞工作中的漏洞，遏制各類案件的發(fā)生，全面提高工作質(zhì)量和服務(wù)水平。轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，大興求真務(wù)實(shí)之風(fēng)，使全體員工以滿腔的熱情和昂揚(yáng)的斗志全身心投入到工作中去，為我轄農(nóng)村信用社的發(fā)展提供有力的保障?，F(xiàn)就案件專項(xiàng)治理情況談?wù)勛约旱捏w會：

一、當(dāng)前內(nèi)控制度存在的問題

1、對內(nèi)控制度的認(rèn)識不到位。有的把內(nèi)部控制簡單地理解為各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總，認(rèn)為做了整章建制方面的工作，就等于建立了內(nèi)控機(jī)制。

2、對基層社的管理力度還有漏洞。對基層社的管理，往往是任務(wù)指標(biāo)布置的較多，對完成任務(wù)的過程和手段檢查不夠。

3、稽核、監(jiān)察監(jiān)督機(jī)制不建全，是直接影響內(nèi)控制度的有效落實(shí)?；?、監(jiān)察部門不能起到查錯(cuò)防漏、糾正違規(guī)、強(qiáng)化管理、控制

風(fēng)險(xiǎn)的作用。內(nèi)部稽核、監(jiān)察體制不順，本身沒有處理問題權(quán)，有的問題得不到真實(shí)反映，使一些問題被積壓下來，沒有相應(yīng)的制約措施。

4、現(xiàn)行的內(nèi)控制度不健全，不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。在現(xiàn)實(shí)管理和經(jīng)營的有效性目標(biāo)方面，其沿用的各項(xiàng)考核規(guī)章制度還是過去的考核辦法，雖然每年在數(shù)量上考核指標(biāo)有所變動(dòng)，但考核的內(nèi)容和方法明顯陳舊，導(dǎo)致部分社從自身利益出發(fā)，置各種制約于不顧，違章操作。有的機(jī)構(gòu)搶拉客戶，亂用核算科目、篡改賬表、以貸收息等問題，都說明了內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)發(fā)展不同步的問題。有的領(lǐng)域、有的崗位內(nèi)控環(huán)節(jié)至今還處于真空。

5、風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)不夠健全，對內(nèi)部控制的評價(jià)與監(jiān)督不夠。

二、本人的體會

農(nóng)村信用社要建立怎樣的內(nèi)部控制呢？首先我本人認(rèn)為：增強(qiáng)自律意識是根本。一切活動(dòng)離不開人，人是生產(chǎn)力中最活的因素，內(nèi)部控制不能例外。良好的內(nèi)部控制既是經(jīng)營管理者設(shè)計(jì)構(gòu)造的產(chǎn)物，也是其遵循維護(hù)的結(jié)果。如果說設(shè)計(jì)構(gòu)造不易，那么有顏色遵循維護(hù)則更難。因?yàn)?，需要持之以恒孜孜不倦，一以貫之。從這一意義上說，自律意識牢固樹立之日，才是內(nèi)部控制運(yùn)行完全到位之時(shí)。增強(qiáng)自律意識，從基本面來看，就是要增強(qiáng)全員的自律意識。即：每位員工首先要強(qiáng)化按規(guī)章制度辦事的觀念，不再是憑“經(jīng)驗(yàn)”操作。其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。再者，要樹立內(nèi)部控制人人有責(zé)，從我做起的思想，不再是事不關(guān)己，高高掛起。增強(qiáng)自律意識，從重點(diǎn)對象看，就是要增強(qiáng)兩級經(jīng)營管理班子的自律意

識，真正做到經(jīng)營與管理兩手抓，業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控建設(shè)兩手抓，效益與守規(guī)兩手抓，做自律的表率。增強(qiáng)自律意識可以從學(xué)習(xí)教育、剖析典型、調(diào)整人員等三方面入手。一線操作人員要做到業(yè)務(wù)再忙不忘學(xué)習(xí)規(guī)章制度；通過學(xué)習(xí)，要教育每位員工知道該做什么，不該做什么，從而有的放矢開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)上有標(biāo)桿，吸取教訓(xùn)上有對象。要頂住一切壓力，對那些置內(nèi)控制度于不顧的我行我素者，果敢地進(jìn)行調(diào)整，直到清理出隊(duì)伍，以儆效尤。完善規(guī)章制度是前提。無規(guī)矩不成方圓。規(guī)章制度是構(gòu)筑內(nèi)部控制的基本要素，是各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循的標(biāo)準(zhǔn)和程序的總和，也是檢查和糾正一切違規(guī)問題的依據(jù)。內(nèi)部控制離不開規(guī)章制度，否則不可能達(dá)到預(yù)定的目標(biāo)。通過教育月活動(dòng)的有效開展，使我一定以此次學(xué)習(xí)教育月活動(dòng)的開展為契機(jī)，在自己的工作崗位上多出成效，多創(chuàng)佳績，為促進(jìn)信用聯(lián)社的各項(xiàng)工作得到健康的發(fā)展做出自己的貢獻(xiàn)。