第一篇：中小物流企業財務管理存在的問題與

我國中小型物流企業財務管理存在的問題與對策

目前，隨著信息化更多更廣泛的應用于我們的生活中。物流這一行業也隨之而越來越深入的融入我們的日常生活中來。然而，我國的物流行業相比于歐美等國家，起步晚，基礎設施不完備，國家投入有限，這等等因素成為了制約我國物流行業進步的強大阻力。然而，潮流并不能被這些打敗，物流行業依然要蓬勃有力的發展。在這一浪潮中，中小型物流企業起到了難以想象的作用，雖然它們規模小，但是畢竟當數量達到了一定的程度以后，必然會引起質的飛躍，因此，中小型物流企業必須要得到相應的重視，通過這篇論文，我要來闡述我對我國中小型物流企業的財務管理這一方面存在的問題以及對策的一些看法。

首先，來談談我國中小型企業的財務管理方面存在的一些問題。

經過我的調查和了解，這些問題大致分為以下三點，下面來注意說明。

第一，就是這些中小型企業內部本身對資金的管理及控制不夠到位，一個企業，不管是做什么，不管其規模的大小與否，小到家庭作坊，大到世界百強，如果不能更加合理的去應用和處理資金，必然導致了發展的跟不上節奏，甚至會引起一個企業的敗亡。某些企業中，部分資金過分閑置，不能充分的用來發展一些基礎設施，既然這些基本的設施都跟不上社會發展的浪潮，那么，其結果必然是被競爭對手甩到身后；然而，其他一部分企業，由于過分的投資到固有資源的建設方面，從而使企業擁有的流動資產過少，這樣，當一些風險來臨，或者一些機遇到來時，還拿什么去與別人競爭，所以，合理的處理資金的使用就是所有的中小型物流企業所必須要正視及解決的首要問題，只有能夠做到合理的運用那些資金，才能使企業處于不斷的發展中去。

第二，對于資金的回收方面有很大的欠缺。首先，很多企業都著重于企業的信譽度，然而，在法制并不健全的條件下，這樣單方面的強調信譽，必然會產生很多回收不到資金的實例。這就導致了很多企業，對于很多交易出現了呆賬，死帳，從而造成了對資金的浪費。這一普遍性問題成為了中小型物流企業的財務大問題，急需得到良好的解決方式。

第三，對于成本上的浪費。很多這樣的企業，對于成本費用的核算方面不夠完善，甚至更有一些企業還是處于事后算賬的階段，根本沒有預算這一說法，這就導致了對于成本投資方面的許多浪費，這種浪費看起來屬于少部分，然而，資金是一個積累的過程，浪費也同樣如此，誰又具體算過這些資金十年后是多少，誰又想過這些資金如果投資十年會有多大的收益。所以，這是一個被忽略的嚴重問題。

其次，就是會計基礎薄弱。這些也是屬于企業對財務管理方面的不夠重視，一些企業的財務部門不夠完善，更有甚者，根本沒有這一部門，對于人員的任用方面，根本沒有專業的人員來從事這一職位，財務部門的人員分工不夠明確，職位等級不夠嚴明，這樣的一個財務部門，靠什么來管理企業的財務資源。所以說，對于一個企業，這樣低素質的財務機構顯然是弊病所在。

最后，就是企業對于財務預算方面的薄弱。一個企業，若是沒有一良好的財政預算方案，如何去具體規劃現有的資金以及去進一步具體安排下一步的發展方向，所以說，我國目前大多數中小型物流企業依然處于走一步看一步的狀態中，只有

第二篇：中小物流企業發展中存在的問題及對策

中小物流企業發展中存在的問題及對策

姓名： 學號：

摘要：近幾年來，我國的物流業得到了迅速的發展，尤其眾多中小物流企業的興起，促進了我國市場經濟的發展，成為我國國民經濟發展的重要支柱之一。但是隨著物流國際化趨勢的加速發展，尤其是我國加入WTO后，我國物流行業全面向外資企業開放，中小型物流企業面臨著更嚴峻的挑戰，國外實力雄厚的大型物流企業對我國處于發展階段的物流企業構成了嚴重的威脅。在這樣的背景下，我國中小物流企業規模小、數量多、極度分散及競爭混亂等問題日益暴露出來，然而與之相對的，這些中小物流企業在業務發展方面卻無所不能。本文主要從第三方物流的角度出發，依據我國中小物流企業發展的現狀，對這些企業在發展中存在的問題進行分析，并且提出相應的對策。

關鍵詞：中小型物流企業、問題、對策

The problems exiting in the development of the small and medium-sized logistics enterprise of our country, and the countermeasures

Qi HuiJuan(08 IL 2，Department of International Trade，ShengDa College of Economic & Trade Management)Abstract: In recent years, China's logistics industry get a rapid development, especially the rise of small and medium-sized logistics enterprises, promote the development of the market economy of our country, become an important pillars of China's national economy development.But with the accelerated development of the logistics and international trend, especially after China's entry into WTO, China's logistics industry is full open to the foreign enterprise, the small and medium-sized logistics enterprises are facing more serious challenges, the foreign large logistics enterprise is a serious threat to the logistics enterprise of our country.In this context, the problems of China's small and medium-sized logistics enterprises had become increasingly exposed out, such as small scale and huge numbers, extreme scatter and competitive chaos.In comparison, these small and medium-sized logistics enterprise to the business development is omnipotent.This article mainly from the perspective of third party logistics, according to the present situation of China’s small and medium-sized logistics enterprise, analyze the exiting problems, and propose appropriate countermeasures.Key words: small and medium-sized logistics enterprises, problem, countermeasures 一．我國中小型物流企業的劃分標準

在經濟快速發展的大環境下，中小企業是成長最快的科技創新力量。我國對中小企業的標準作出了明確的界定，該標準主要根據企業的職工人數，銷售額，資產總額等指標結合行業特點制定的。下面我們主要來介紹交通運輸郵政業中小企業的劃分標準：中小型交通運輸業須符合以下條件：職工人數3000 人以下，或銷售額30000 萬元以下。其中，中型企業須同時滿足職工人數500 人及以上，銷售額3000 萬元及以上；其余為小型企業。郵政業中小型企業須符合以下條件：職工人數1000 人以下，或銷售額30000 萬元以下。其中，中型企業須同時滿足職工人數400 人及以上，銷售額3000 萬元及以上；其余為小型企業。上面是我國中小型物流企業和其他物流企業的區分標準。

二． 我國中小型物流企業的發展現狀

從現在的發展狀況來看，中國物流企業在現狀經濟大環境下面臨著機遇和挑戰。物流被喻為是企業的第三利潤源泉，改革開放以來我國的物流行業迅速發展，物流企業如雨后春筍般發展起來，經過多年的發展，我國的物流企業取得了較大的成就。但也存在著很多的問題，特別是大量的中小物流企業，由于他們規模小，實力弱，管理體制不健全，資金實力不強，政策的支持力度不夠，這些因素嚴重制約了我國中小物流企業的發展。下面我們就中國中小型物流企業在現狀環境中存在的問題及其應當才用的對策進行分析。

三． 中小物流企業發展中存在的問題分析

（一）.客戶服務方面的問題及分析。

我國中小物流企業客戶服務存在的問題：綜合性全程物流服務提供能力低；服務功能單一；物流客戶服務水平低下；物流企業從業人員素質相對較低；運營效率低下；設施和裝備落后。

1.政策支持力度不足，物流法規不夠完善。目前政府對中小物流企業是有很大歧視的，中小物流企業在與大型物流企業、不同體制下的同類企業的競爭中處于劣勢。我國的物流行業發展比較晚，經驗不足，沒有完善的符合我國國情的法律法規，特別是在客戶服務的標準上不同的企業差別很大，物流公司自身在確定物流標準時．沒有詳細調查客戶對物流服務水平的要求．也沒有對行業競爭者服務水平進行充分的調查了解。

2.企業規模小，難以形成規模效益。我國物流企業大部分規模在500人以下，從事公路運輸的企業擁有的車輛不多。企業規模過小，缺乏運作資金及管理經驗，降低了企業的競爭力，甚至一些企業陷入經營困境。同時，企業規模偏小，造成運營成本上升，難以形成貫通全國的高效物流網絡，很難為國內外物流服務需求者提供滿意的服務。由于計劃經濟時期造成的條塊分割式的管理體制，使得資源缺乏整合，規模效益難以形成。

3.我國中小型物流企業大多數原為傳統的物質運輸、倉儲業或是國有工商企業分拆轉型而來，物流功能主要停留在儲存、運輸、配送等傳統物流環節上，對于加工、JIT配送、“零庫存”管理、物流咨詢與培訓、物流信息等增值服務不多，物流運輸、倉儲的現代化水平不高，市場反應速度慢，物流企業“大面全”、“小面全”現象較突出，產供銷一體化、專業化程度不高，不能形成完整的物流供應鏈。

4.客戶方面不重視物流服務，造成不能與物流公司協調一致，致使物流的客戶服務沒有和客戶方達成一致，其服務沒有使客戶滿意。加上物流公司服務流程不清晰，客戶單位的管理人員不了解物流服務的標準，單純要求降低成本，往往未經綜合考慮就草率地選擇物流公司。

(二）.人力資源管理中的問題及分析。

我國中小型物流企業用人現狀：勞動用工制度不規范，人才配置不合理，缺少具有實際操作能力的人，績效評估不規范，激勵機制不完善，不重視員工培訓，管理人才和技術人才嚴重缺乏，“君主集權制”。

1.大多中小物流企業發展還處于初創期，缺乏長遠的人才規劃與靈活的選拔機制。對于新進人員的招聘，大多是因頂崗的需要，沒有適于企業長期發展的人才儲備計劃；招聘要求及過程相對都比較簡單，企業對于從業人員物流資格證書也不夠重視，應聘人員與崗位要求難以匹配。物流企業在制定發展戰略時，往往忽視人力資源發展規劃，人力資源管理部門在企業中大多從事些具體的事務性工作，缺乏創新思維，不懂企業生產經營狀況和管理流程，工作十分被動，甚至不被企業重視。即使涉及人力資源規劃內容，也常常脫離本企業經營發展日標，不考慮本企業的人力資源狀況及本企業的人力資源體系能否有效地支持企業發展的戰略，人力資源與企業發展戰略不匹配。

2.中小物流企業中民營數量占多數，這些企業普遍在管理方面突出的問題是企業的所有權與管理權緊密結合，決策權和管理權高度集中在企業主手中，家庭成員在企業中居要位。民營企業在創業初期使用的這種家族式管理模式，在一定階段和范圍內有著不可比擬的優勢。諸如內在的凝聚力和團結、能提供可充分利用的信用資源、避免代理人的“通往風險”和“逆向選擇”、減少代理成本等。但當企業發展到一定階段后，弊端就很明顯地暴露出來，企業發展的歷史習慣使得他們在用人方面常表現為對外人不放心、任人惟親、過分集權、論資排輩等

3.在中小物流企業中，流動性較強的是具有一定學歷和專業技能的管理人員、營銷精英和技術骨干，這些人員掌握管理知識、掌握企業核心機密、掌握銷售渠道或掌握行業內較為先進的技術而有更大的選擇范圍和發展空間，其就業選擇空間更為廣泛。另一方面，在中小物流企業中，對物流一線從業人員進行系統的專業物流知識培訓少之又少，大部分上層管理人員只顧眼前利益，不愿把資金用到員工培訓上，盲目追求短期效益的迅速增長，認為人才培養的成本高于直接招聘的成本；或認為人才培養的能力越高，人才流失的越快。所以他們不重視也不愿意進行人才培養，造成了人力資源的貶值。長期在物流一線的工作人員對物流前沿理論、管理模式知之甚少，缺少創新開拓能力。雙方面的原因使得中小物流企業的管理者普遍感到專業人員的缺乏，但又不敢投入較大的成本來培養潛在的管理人員，無形中陷入了“缺人才—怕投入—更缺人才”的惡性循環。

4.大多數中小物流企業對員工的激勵手段較單一，偏重物質激勵。按照赫茨伯格提出有“ 雙因素理論”，企業中人的需要分為兩類：第一類是保健因素，如經濟報酬，就業保障等；第二類是激勵因素，如認同感、自我實現等。保健因素主要跟工作環境有關，其改變不能真正起到激勵作用。要想對職工進行激勵，必須使用和職務內容相關的激勵因素，只有激勵因素得到改善，才能促進人的積極性不斷提高。但是目前許多中小物流企業沒有了解人才就業的動機，尚未深刻認識到員工需要和激勵的多樣性，只是采用簡單的經濟激勵手段。員工沒有進取心，缺乏積極性，甚至缺乏歸屬感，這往往導致他們不會專心工作，甚至對企業失去信心。

(三）中小型物流企業的信息化建設的問題及分析。

問題：信息化程度較低, 信息化系統功能不完善；物流信息平臺規模小, 效率低；先進的信息技術應用較少, 應用范圍有限；集成化、標準化程度低，規范性差；信息化意識薄弱，專業知識缺乏，信息化人才稀缺。

1.資金缺乏。企業信息化是一個需要長期發展的系統工程，絕對不是擁有幾臺臺式機，幾部終端輸出設備就可以解決問題的。信息產業是一個技術和資金密集型的產業，不僅在初期要花費巨資購買一些硬件和與之相匹配的軟件資源，在后期人員培訓、技術跟進、系統升級與維護方面更是要投入更大的資金。據估計，企業信息化系統在每年的維護費用普遍占整個系統建設費用的10%-20%。中小物流企業由于存在實力弱、管理水平低，在信息化建設中一方面企業不愿為自建而投資，即使有政府配套仍不愿投資；另一方面，卻有19.3%的企業反映資金不足，49.2%的中小企業希望的是政府將資金投在社會服務上。

2.企業競爭力的基本手段。而目前我國的物流信息化處于初級階段，領導者關注的只是眼前的生存狀態, 往往以滿足企業內部管理為出發點建設物流信息系統, 忽視了對客戶物流信息服務的建設, 這種觀念上的差距嚴重影響了物流信息系統的投入力度和實施效果。缺乏完善的管理制度：一是一些中小物流企業還沒有建立起一套科學的管理制度，包括財務管理、經濟核算、質量管理、倉庫管理、合同管理、生產管理等制度。二是許多企業組織結構是建立在專業分工基礎上的，以功能為中心，業務流程不清晰，管理模式和組織形式無法適應現代管理的需要。三是信息化企業的管理機制與管理的基礎工作存在差距，數據資料如各項定額、倉庫記錄、生產記錄、各項指標標準不完整、不準確。數據標準規范不統一、信息不能順暢流動。四是缺乏總體規劃，各部門對信息條塊分割，形成一個信息孤島。

3.缺乏物流信息化人才。外部原因：由于物流業在我國起步較晚, 專業人才奇缺, 尤其是既懂業務又懂技術的人才十分匱乏；在運作資源成本全面提高的情況下，以往不規范的“隱形”運作成本逐漸變得明朗化，物流企業人力資源成本日益增大。內部原因：企業只重視物流專業技術人才(如倉儲、運輸、裝卸、包裝等)的培養與儲備；運輸行業人員流動性較大，而物流專業人員相對缺乏，企業不敢投入較大的成本來培養潛在的管理人員；中小物流企業缺少完善的激勵機制和升遷機制，使得人才的自身培養和團隊建設成為企業人力資源建設的瓶頸。

四． 中小型物流企業發展中存在問題的解決辦法

(一)政府要為物流公司的經營打造適宜的宏觀環境

1、盡快建立物流管理協調機制。為了物流產業健康快速的發展，各級政府當務之急就是要盡快建立統一的物流發展協調會議機制，由綜合部門牽頭，其他部門共同參與，統一協調物流規劃、物流法規、物流標準和政策的設計制定工作。通過政策法規和標準的執行實施物流管理，為各類型物流企業尤其是中小物流企業創造良好的發展環境。

2、制定統一的物流規劃。地方政府應充分考慮本地區各層面對物流的需要，搞好全方位的調查研究。開發新資源要與整合現有物流資源相結合，進行全面的技術經濟比較和可行性研究，最后制定出統一的、更高層次的、全面的、綜合的物流發展規劃。

3、制定地方性物流法規及行業標準，完善相應的扶持政策?！胺ㄖ巍笔菍嵤┪锪鞴芾淼母呒壭问?，政府應該組織力量作好調查研究，參照國家相關法律和標準，結合實際情況，在吸收國內外經驗的基礎上加快制定本區域的物流法規和標準，并依照法律程序予以頒布執行。同時，政府需要做好調查研究，出臺相應的工商、財稅、基礎設施投資開發、交通發展及融資等扶持政策，從各方面加大對中小物流企業的支持力度，減少限制和不合理的收費，促進企業的健康發展。要正確發揮政策引導作用，為物流發展創造良好的政策環境。

(二)確定企業戰略目標，努力打造核心競爭力

中小型物流企業要在當今激烈的市場競爭中求得生存和發展，必須作出適合于自身發展的戰略規劃，確定企業發展的戰略目標。因此，企業應在物流服務理念，服務內容和服務方式上實現創新；突出自己擅長的領域，培養自己的核心物流專長；樹立品牌意識，以優質的服務滿足客戶需求，在客戶中樹立良好而深刻的物流品牌形象。例如，上海百歲物流公司重點關注倉儲和配送業務，并在運作過程中實現物流功能的集成化、服務系列化、作業規范化以及組織網絡化。再比如，上海宅急送物流有限公司則專心做速遞包裹業務，為客戶提供快捷、準確、高效、安全的速遞門到門服務。等等。這些物流企業致力于提供某一方面的物流服務，打造屬于自己的核心專長和品牌，取得了不凡的業績。

(三)建立物流戰略聯盟

中小型物流企業的自身力量薄弱, 難以與大型跨國物流企業競爭。彼此建立相互之間的橫向或縱向物流戰略聯盟, 是其發展方向, 并體現了整合的理念。這種自發的資源整合方式, 經過有效的重組聯合, 依靠各自的優勢, 可以在短時間內形成一種合力和核心競爭力。中小型物流企業可以根據企業自身資源出發,構造各自的核心競爭力，雖然中小型企業物流有功能的單一與不完備的缺點, 正因此在建筑在各自的核心競爭力基礎上構造的物流業務的合作是一種有效彌補企業能力缺憾, 構成物流競爭優勢的可行方法。

通過戰略聯盟可以實現資源共享、開拓新市場等特定戰略目標, 可以分享約定的資源和能力。通過戰略聯盟, 可以獲得不必擴張組織邊界就能擴張公司經營范圍的效果, 實現范圍經濟。公司利用伙伴企業的物流服務資源, 增加物流服務品種, 擴大物流服務的地面覆蓋面, 為客戶提供一體化物流服務, 提升市場份額和競爭能力。在實際運作過程中, 相同的文化背景和彼此相互依賴、有效而積極的信息溝通、共同的企業經營目標和凝聚力、技術上的互補能力、雙方高層管理人員在管理方面的共同努力等是戰略聯盟成功的關鍵因素。

(四)引用先進的信息管理技術，加強信息化平臺的建設

我國的經濟在飛速發展,物流企業應該著眼長期,積極引進先進的信息化技術優化管理。比如應用倉庫管理系統(WMS)和運輸管理系統(TMS)來提高運輸與倉儲效率;采用條形碼技術(Bar-Coding)和射頻識別技術(RFID),提高信息采集效率和準確性;采用基于互聯網的電子數據交換技術(Web EDI)進行企業內外的信息傳輸,實現訂單錄入、處理、跟蹤、結算等業務處理的無紙化;運用J IT、CPFR、VMl、SMI 等供應鏈管理技術,實現供應鏈伙伴之間的協同商務,降低供應鏈的物流總成本,提高供應鏈的競爭力;通過網上采購輔助材料、網上銷售多余庫存以及通過電子物流服務商進行倉儲與運輸交易等手段,借助電子商務來降低物流成本。

國內物流信息的IT 商有很多近兩年都不約而同在走平臺化的模式,但至今還沒有形成一個統一的平臺。要促進這方面的發展,可以通過兩方面的努力,一方面是政府有關部門將其對外服務的這塊信息化形成一個公共的平臺,因為物流里面會涉及的政府服務有公關、稅務、銀行結算、商檢,還有一些像視頻監管、醫藥監管等很多政府的監管。如果這些監管能夠形成一個公共平臺,那就對企業開發公共運營平臺帶來一個很大的促進作用;另一方面,企業可以自發地進行。

(五)改進人力資源現狀

1、建立完善培訓制度

人才培訓計劃是物流人才資源管理的重要內容。應根據物流企業的業務需要、戰略目標與企業的培訓能力，分別確定培訓計劃：新進人才培訓計劃、專業人才培訓計劃、部門主管培訓計劃、一般人員培訓計劃、人才選送進修計劃等。在培訓中，既要重視管理、技術人員的教育培養，也要加強一般工人的教育培訓；既要注重崗前培訓，又要重視崗后培訓；既要注重全員教育培訓，又要重視重點教育與培訓拔尖人才；既要有短期人才資源發展戰略，又要有中長期人力資源發展戰略。

中小物流企業可以給予一些引進人才優惠政策和特殊待遇，大力引進國內外優秀物流專業人才，吸取一些大型物流企業的先進技術和管理經驗。同時，對中小物流企業來講，加強現有物流人才培養比引進物流人才更有意義?？萍荚诓粩噙M步，人員要進行知識更新；在職物流人員數量比引進人員數量相對多一些；在職人員的素質對企業的影響較大,對引進人員有一定的示范作用；在職人員已經具有一定的實踐經驗，物流業中實踐經驗尤為重要，通過及時、系統地培訓，業務水平提高速度較快。物流人才培養應結合正規教育和在職培訓，可以鼓勵員工通過成人教育等方式參加正規物流教育，也可以加強在職人員的崗位技能培訓、業務技能培訓、管理理念培訓及物流新知識與新技術的培訓等。

2、完善用人機制

中小物流企業應該在企業發展戰略規劃的基礎之上制定相應的人力資源發展規劃，把握好人才的招聘和培訓，建立起學習型組織。要注重人力資源的選拔與配置，要注重員工的職業生涯設計。管理者應該加強與員工的雙向溝通，提倡“以人為本”的管理理念，為員工進行職業生涯設計，促使企業向學習型組織轉變，實現企業與員工的雙贏。建立完善合理的激勵機制是完善用人機制的有效途徑。一方面，企業應該使員工需求的保健因素有保障。譬如，設計合理的薪酬制度，積極改善職工薪酬及福利，增強員工歸屬感。另一方面，企業應該改善與工作內容相關的激勵因素，促進員工的工作積極性不斷提高。譬如充分放權，讓員工更多地參與企業管理，使其具有話語權，進而產生主人翁的責任感；定期選送技術人員到高等院校物流專業學習，使理論研究和實際應用相結合；重視所有員工的基礎培訓、業務培訓和觀念培訓，提高企業的整體素質等。

3、建立良好的企業文化

企業文化是全體員工認同的共同的價值觀，它具有較強的凝聚功能。因此，它對穩定員工起著重要的作用。出色的企業文化所營造的人文環境，對員工的吸引力是其他文化無法比擬的。新員工是企業的新鮮血液。他們能否發揮作用關系到企業的發展前途。因此，物流企業應通過讓新員工感到受重視使新員工盡快適應工作環境，并培養新員工的組織歸屬感等方式來完善新員工的導向活動，幫助新員工盡快融入到企業的價值觀，掌握業務技能，從而盡心盡力地為企業工作。要營造吸引人才的良好環境，必須實現企業的規范化管理、建立制度化的約束機制。盡量能做到科學決策、合理分工、有效控制。企業內部有健全的規章制度可遵循，給員工安全感。

結束語：不難發現，我國目前的物流行業發展狀況良好，具有廣闊的發展空間和旺盛的生命力。但是中小型物流企業發展過程中出現的問題卻不容樂觀。因而在中小型物流企業的發展中要認清企業的優勢，劣勢，機遇和威脅，從而挖掘企業的競爭能力所在，采取優化的資源整合方法和措施。我們相信，只要腳踏實地，用心經營，做到資源整合與合作并舉，中國物流在未來的發展一定會更上一層樓的。

參考文獻：

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第三篇：物流企業財務管理

物流企業財務管理.txt如果中了一千萬，我就去買30套房子租給別人，每天都去收一次房租。哇咔咔~~充實騎白馬的不一定是王子，可能是唐僧；帶翅膀的也不一定是天使，有時候是鳥人。物流企業財務管理重點內容及練習題 第一章 總論

主要考點：物流企業的主要功能：基礎性服務功能；增值性服務功能；物流信息服務功能。

物流企業財務活動：籌資活動；投資活動；資金運營活動；利潤分配活動。

物流企業財務關系：與投資者的關系——經營權與所有權關系

與被投資者關系——投資與受資的關系

與債權人之間的關系——債務與債權關系

與債務人之間的關系——債權與債務關系

企業管理目標——生存、發展、獲利 財務管理目標的三種觀點

1、利潤最大化

利潤最大化目標的優點是在商品經濟條件下，剩余產品的多少可以用利潤這個價值量指標來衡量；

利潤最大化目標的缺點（1）未考慮資金時間價值（2）沒有充分考慮風險因素（3）容易導致短期行為（4）沒有考慮企業獲得利潤與投入資本的配比關系。

2、每股利潤最大化

每股利潤最大化考慮了企業獲得利潤與投入資本的配比關系，但是沒有考慮資金時間價值、也沒有充分考慮風險因素而且容易導致短期行為。

3、企業價值最大化

企業的價值是指企業未來能給投資者帶來的經濟利益的流入所折成的現值，所以，考慮了資金時間價值因素；考慮了風險因素；也克服短期行為，也體現了企業獲得利潤與投入資本的配比關系。

企業價值最大化觀點克服了前兩種觀點的缺陷。同時，而且能夠很好的實現資本的保值和增值。

財務管理環境

金融環境： 廣義金融市場——指一切資本流動場所 包括資金市場、外匯市場、黃金市場。狹義的金融市場一般是指有價證券發行和交易的市場，即股票和債券發行、買賣的市場。重點金融市場的分類。

法律環境：——企業組織法的類型。

經濟環境——經濟周期、通貨膨脹、匯率變化。

二、貨幣時間價值

1、貨幣時間價值含義：是指資金在投資和再投資過程中由于時間因素而形成的價值差額，它表現為資金周轉使用后的價值增值額。表示方法：相對數表示 利息率

絕對數表示 貨幣時間價值計算

（1）單利終止和現值：

FVn= PV0*（(1+ i n)PV0 = FVn /（1+ i n）

（2）復利終止和復利現值 FVn = PV0 *（1+ i）n = PV0*(PVIFi.n)PV0 = FVn /（1+ i）n = FVn * FVIPi n（3）計息期短于一年的時間的價值按復利計息

FVAn = PV0 *（1+ i/m）n/m（4）年金終止和年金現值

后付年金終值：FVn = A *（1+ i）n – 1/ I = A * FVIPAi.n 與復利終止的關系：（1+ i）n – 1/ i= Σ（1+ i）t-1 后付年金現值：PVA0 = A*（1-（1+ i）--n）/ i = A * PVIFAi n 與復利現值的關系：（1-（1+ i）--n）/ I = Σ1/（1+ i）t = PVIFAi n = 1-1/（1+ i）n ==（1+ i）n – 1/ i（1+ i）n – 1（5）先付年金終止：Vn = A* FVIPAi.n*（1+ i）= A*（FVIPAi.n+1-A）= A*（FVIPAi.n+1-1）先付年金與后付年金的關系：在后付年金的期數+1，系數-1 先付年金現值：V0 = A* PVIFAi n-1 +A = A*(PVIFAi n-1 +1)與后付年金的關系：在后付年金現值的期數-1，系數+1（6）遞延年金——只研究現值

V0 = A* PVIFAi n * PVIFm = A* PVIFAi.m+n-A* PVIFAi m =A*(PVIFAi.m+n--PVIFAi m)（7）永續年金 V0 = A *（1/ i）

一、貨幣時間價值的應用

1、某人持有一張帶息票據，面額為2000元，票面利率5%，出票日期為8月12 日，到期日為11月10 日（90天）。按單利計算該持有者到期可得本利和。（2025）解：2000*（1+5%*90/360）=2025元

2、某人希望在五年末取得本利和1000元，用以支付一筆款項，在利率為5%，單利方式計算的條件下，此人現在應存入銀行多少錢。（800）解：1000/（1+5%*5）=800元

3、某公司年初向銀行借款10000元，年利率16%，每季計息一次，則該公司一年后應向銀行償付本利和多少？

解：R=16%/4 T=1*4=4 PV0=10000元 PVT=10000*（1+4%）4 =10000 * 1.170=11700元

3、某公司將一筆123600元的資金存入銀行，希望能在7年后用此筆款項的本利和購買一套設備，該設備的預計價格為240000元，若銀行復利率為10%。要求計算：7年后該公司能否用這筆資金購買該設備。解：123600 *（1+10%）7=123600*1.949=240896.4元

4、在銀行存款利率為5%，且復利計算時，某企業為在第四年底獲得一筆100萬元的總收入，需向銀行一次性存入的資金數額是多少？ 解：PV0=100*（PVIF5% 4）=100*0.855=85.5萬元

5、某人欲購房，若現在一次性結清付款為100萬元，若分三年付款，每年初分別付款30、40、50萬元；假定利率為10%，應選那種方式付款比較合適。解：可比較兩種方法的現值，也可以比較兩種方法的終值.若用現值：一次性付清的現值為100萬元，分次付款的現值為 30 + 40* PVIF10%.1.+ 50* PVIF10%.2 =30 + 40*0.909 +50*0.826 =107.66萬元

兩種方法比較應是一次性付款比較合適。

6、某公司生產急需一臺設備，買價1600元，可用10年。若租用，需每年年初付租金200元。其余條件二者相同，設利率6%，企業選擇何種方式較優。

7、某公司擬購置一處房產，付款條件是；從第7年開始，每年年初支付10萬元，連續支付10次，共100萬元，假設該公司的資金成本率為10%，則相當于該公司現在一次付款的金額為（）萬元。

A.10[（P /A，10%，15）-（P/A，10%，5）] B.10（P/A，10%，10）（P/F，10%，5）

C.10[（P/A，10%，16）-（P/A，10%，6）] D.10[（P/A，10%，15）-（P/A，10%，6）] 【答案】AB 【解析】遞延年金現值的計算：

①遞延年金現值=A×（P/A,i,n-s）×(P/s, i,s)=A×[（P/A,i,n）-(P/A,i,s)] s:遞延期 n:總期數

②現值的計算（如遇到期初問題一定轉化為期末）

該題的年金從9第7年年初開始，即第6年年末開始，所以，遞延期為5期；另截止第16年年初，即第15年年末，所以，總期數為15期。

現存款10000元，期限5年，銀行利率為多少？到期才能得到15000元。

該題屬于普通復利問題：15000=10000(F／P，I，5)，通過計算終值系數應為1.5。查表不能查到1.5對應的利率，假設終值系數1.5對應的利率為X％，則有： 8％ 1.4693 X％ 1.5 9％ 1.5386 X%=8.443%。

3、風險報酬的計算 ：期望值、標準離差、標準離差率及其風險報酬率的計算。標準離差僅適用于期望值相同的情況，在期望值相同的情況下，標準離差越大，風險越大；標準離差率適用于期望值相同或不同的情況，標準離差率越大，風險越大，它不受期望值是否相同的限制。

【例題1】某企業面臨甲、乙兩個投資項目。經衡量，它們的預期報酬率相等，甲項目的標準離差小于乙項目的標準離差。對甲、乙項目可以做出的判斷為（）。A.甲項目取得更高報酬和出現更大虧損的可能性均大于乙項目 B.甲項目取得更高報酬和出現更大虧損的可能性均小于乙項目 C.甲項目實際取得的報酬會高于其預期報酬 D.乙項目實際取得的報酬會低于其預期報酬 【答案】B 【解析】本題考查風險與報酬的關系。標準離差是一個絕對數，不便于比較不同規模項目的風險大小，兩個方案只有在預期值相同的前提下，才能說標準離差大的方案風險大。

根據題意，乙項目的風險大于甲項目，風險就是預期結果的不確定性，高風險可能報酬也高，所以，乙向慕的風險和報酬均可能高于甲項目。【例題2】企業擬以100萬元進行投資，現有A和B兩個互斥的備選項目，假設各項目的收益率呈正態分布，具體如下： 要求：

（1）分別計算A、B項目預期收益率的期望值、標準離差和標準離差率，并根據標準離差率作出決策；

（2）如果無風險報酬率為6%，風險價值系數為10%，請分別計算A、B項目的投資收益率?！敬鸢浮浚?）

B項目由于標準離差率小，故宜選B項目。（2）A項目的投資收益率=6%+1.63×10%=22.3% B項目的投資收益率=6%+1.18×10%=17.8%。

三、資金籌集的管理

1、實際利率的計算

實際利率 = 名義借款金額*名義利率/名義借款金額*（1-補償性余額）=名義利率/1-補償性余額

例

1、某企業按年利率10%向銀行借款20萬元，銀行要求保留20%的補償性余額。那么，企業該項借款的實際利率為（）。A.10% B.12.5% C.20% D.15% 【答案】B 【解析】實際利率=10%/（1-20%）=12.5%。

【例題2】某企業與銀行商定的周轉信貸額為200萬元，承諾費率為0.5%，借款企業內使用了120萬元，那么，借款企業向銀行支付承諾費（）元。A.10000 B.6000 C.4000 D.8000 【答案】C 【解析】借款企業向銀行支付承諾費=（200-120）×0.5%=4000（元）。

2、債券發行價格的計算

債券發行價格=Σ（年利率/（1+市場利率）I）+ 面值/（1 + 市場利率）n 例：某股份有限公司擬發行面值為100元，年利率為12%，期限為2年的債券一批。要求：測算該債券在下列市場條件下的發行價格，（1）市場利率為10%（2）市場利率為12%（3）市場利率為14%

3、資本成本的計算

利息（1—所得稅率）

①長期債權資本成本= 借款總額（1—籌資費率）②債券成本的計算公式為： 債券資本成本=×100% 分子當中的面值和分母當中的發行額 在平價發行時是可以抵銷的，但是在溢價或是折價時則不可以。

優先股每年股利

③優先股資本成本= 優先股發行價格（1 –籌資費率）

④普通股成本的計算方法有三種：股利折現模型，資本資產定價模型和無風險利率加風險溢價法。

⑤留存收益成本：實際上是一種機會成本。不考慮籌措費用，留存收益的資本成本率與普通股資本成本率計算方法一致.例

1、偉明公司擬發行債券，面值100元，期限5年，票面利率為8%，每年付息一次，到期還本。若發行債券時的市場利率為10%，債券發行費用為發行額的0.5%，該公司適用的所得稅率為30%，則該債券的資本成本是多少？（PVIF10%.5=0.621

PVIF8%.5=0.681 PVIFA8%.5=3.993 PVIFA10%.5=3.791）。計算過程保留三位小數，計算結果保留兩位小數。解：債券價格 = 100*8%* PVIFA10%.5 + 100* PVIF10%.5 = 92.428元

債券資本成本 =100 * 8% *（1—30%）/ 92.428*（1—0.5%）= 6.09% 例

2、某公司擬籌資4000萬元，其中按面值發行債券1500萬元，票面利率為10%，籌資費率為1%；發行優先股500萬元，股息率為12%，籌資費率為2%；發行普通股2000萬元，籌資費率為4%，預計第一年股利率為12%，以后每年按4%遞增，所得稅稅率為33%。要求：

（1）計算債券資金成本；（2）計算優先股資金成本；（3）計算普通股資金成本；

（4）計算加權平均資金成本（以賬面價值為權數）【答案】

（1）債券資金成本:（2）優先股資金成本:（3）普通股資金成本（4）加權平均資金成本

Kw=1500÷4000×6.77%+500÷4000×12.24%+2000÷4000×16.5% =2.54%+1.53%+8.25%=12.32%。

4、籌資總額分界點的確定。

籌資總額分界點=可用某一特定成本率籌集到的某種資金額/該種資金在資金結構中所占的比重。

5、三個杠桿系數的計算和每股利潤無差別點的運（1）經營杠桿系數=息稅前利潤變動率/營業額變動率

企業的經營杠桿系數越大，營業杠桿利益和營業杠桿風險就越高。財務杠桿系數=普通股每股稅后利潤變動率/息稅前利潤變動率 簡化公式：財務杠桿系數=息稅前利潤/息稅前利潤-利息（此處的息稅前利潤為財務杠桿系數同期）

（2）財務杠桿系數越大，企業的財務杠桿利益和財務杠桿風險就越高，財務杠桿系數越小，企業財務杠桿利益和財務杠桿風險就越低。

（3）聯合杠桿 = 營業杠桿系數* 財務杠桿系數 = 每股收益變動率/營業額變動率

【例題1】某公司全部資產120萬元，負債比率為40%，負債利率為10%，當息稅前利潤為20萬元，則財務杠桿系數為（）。A.1.25 B.1.32 C.1.43 D.1.56 【答案】B 【解析】財務杠桿系數=EBIT÷（EBIT-I）=20÷（20-120×40%×10%）=1.32 【例題2】某公司的經營杠桿系數為2，財務杠桿系數為3,預計銷售將增長10%，在其他條件不變的情況下，每股利潤將增長（）。A．50% B.10% C.30% D.60% 【答案】D 【解析】=6 所以，每股利潤增長率=6×10%=60%。

【例題2】某企業2001年資產平均總額為1000萬元，資產負債率為80%，總資產報酬率為24%，負債的年均利率為10%，全年包括利息費用的固定成本總額為132萬元，所得稅率為33%。要求：

（1）計算該企業2001年息稅前利潤；（2）計算該企業2001年凈資產收益率；

（3）計算該企業2002年經營杠桿系數、財務杠桿系數、復合杠桿系數?！敬鸢讣敖馕觥?/p>

（1）息稅前利潤=1000×24%=240(萬元)負債平均總額=1000×80%=800(萬元)凈資產平均總額=1000-800=200(萬元)利息=800×10%=80（萬元）

凈利潤=（240-80）×（1-33%）=107.2（萬元）凈資產收益率=107.2÷200=53.6% 4）邊際貢獻=240+(132-80)=292（萬元）經營杠桿系數=292/240=1.22 財務杠桿系數=240/（240-80）=1.5 復合杠桿系數=1.5×1.22=1.83

6、資本結構決策的每股收益無差別點分析法

【例題7】某公司目前發行在外普通股100萬股（每股1元），已發行10％利率的債券400萬元，該公司打算為一個新的投資項目融資500萬元，新項目投產后公司每年息稅前利潤增加到200萬元?，F有兩個方案可供選擇：按12％的利率發行債券（方案１）； 按每股20元發行新股（方案2）。公司適用所得稅率40％。要求：

（1）計算兩個方案的每股利潤。

（2）計算兩個方案的每股利潤無差別點息稅前利潤。（3）計算兩個方案的財務杠桿系數。（4）判斷哪個方案更好。【答案及解析】（2）（EBIT-40-60）×（1-40%）/100=（EBIT-40）×（1-40%）/125 EBIT=340（萬元）

（3）財務杠桿系數（1）=200/（200-40-60）=2 財務杠桿系數（2）=200/（200-40）=1.25（4）由于方案2每股利潤（0.77元）大于方案1（0.6元），且其財務杠桿系數（1.25）小于方案1（2），即方案2收益性高，風險低，所以方案2優于方案1。第五章 投資管理

一、固定資產投資

1、現金流量的計算

假定：各年各年投資在年初一次進行；各年營業現金流量在各年年末一次發生；終結現金流量在最后一年年末發生。

現金流出量：購置固定資產成本和墊支的流動資金?，F金流入量：初始投資時原有固定資產的變價收入

營業現金流入=年營業收入-付現成本-所得稅

終結現金流量：指固定資產的殘值收入和原來墊支在各種流動資產上的資金回收額 現金凈流量 = 現金流入量—現金流出量（通常按年計算）簡算法： 建設期某年凈現金流量NCF =--原始投資額 經營期某年凈現金流量 NCF = 凈利 + 折舊

例1：某企業一項投資方案有關資料如下：年初廠房機器設備投資160萬元，土地購置費10萬元，流動資金50萬元，建設期為一年，壽命為5年，固定資產采用直線法計提折舊。該項目終結時固定資產殘值為10萬元，投產后預計每年銷售收入為150萬元，第一年的付現成本為70萬元，以后每年遞增5萬元，企業所得稅率為40%。要求：計算該項目每年的凈現金流量。

解：固定資產年折舊額=（160—10）/5=30萬元

第一年凈利=[150--（70—30）]*（1—40%）=30萬元 第二年凈利=（150—75—30）*（1—40%）=27萬元 第三年凈利=（150—80—30）*（1—40%）=24萬元 第四年凈利=（150—85-30）*（1—40%）=21萬元 第五年凈利=（150—90-30）*（1—40%）=18萬元

每年的凈現金流量為：NCF0 = —（160+10+50）=220萬元 NCF1 =0 NCF2 =30+30=57 NCF3 =27+30=57 NCF4 =24+30=54 NCF5 =21+30=51 NCF6 =18+30+50=108 例

2、某公司準備投資上一新項目，有關資料如下：

（1）該項目固定資產投資共80萬元，第一年初和第二年初各投資40萬元。兩年建成投產，投產后一年達到正常生產能力。

（2）投產前需墊支流動資本10萬元。

（3）固定資產可使用5年，按直線法計提折舊，期末殘值為8萬元。

（4）該項目投產后第一年的產品銷售收入為20萬元，以后4年每年為85萬元（假定于當年收到現金），第一年的經營成本為10萬元，以后各年為55萬元。（5）企業所得稅率為40%。

（6）流動資本于終結點一次收回。要求：計算該項目各年凈現金流量。解：固定資產年折舊=80—8/5=14.4萬元

NCF0-1 = —40萬元 NCF2 = —10萬元 NCF3 =20—10=10萬元 NCF4-6 =（85-55-14.4）*（1-40%）+14.4=23.76萬元 NCF7 =（85-55-14.4）*（1—40%）+14.4+8+10=41.76萬元

2、固定資產投資決策（1）非貼現指標

投資回收期 投資方案每年凈現金流量相等時：

投資回收期=初始投資額/每年凈現金流量

投資方案每年凈現金流量不等時：

投資回收期=累計凈現金流量最后一年為負數的期數N+（N年年末尚未收回的投資/第N+1年的凈現金流量。

平均報酬率平均報酬率=年平均現金流量/初始投資額（2）貼現值指標

凈現值：NPV=各年凈現金流量現值之和

各年凈現金流量相等，則NPV=年金現值 – 原始投資現值 各年凈現金流量不等，則 NPV = 各年現金流量復利現值之和 例3：某固定資產投資項目在建設起點一次投入1000萬元，建設期為一年。該項目壽命為10年，期滿無殘值，按直線法計提折舊。投產后每年獲利潤100萬元。設定折線率為沒10%。要求：（1）計算每年折舊；（2）計算建設期凈現金流量；（3）計算經營期凈現金流量；（4）計算靜態投資回收期；（5）計算凈現值；（6）評價該項目的財務可行性。（10年，10%的年金現值系數）=6.14457，（11年，10%的年金現值系數）=6.49506，（1年，10%的年金現值系數）=0.90909，（1年，10%的復利現值系數）=0.90909 解：年折舊=1000/10=100 建設期凈現金流量

NCF0 =-1000萬元 NCF1 =0 NCF2—11 =100+100=200萬元 不包括建設期的投資回收期=1000/200=5年 包括建設期的投資回收期=5+1=6年

凈現值NPV=-1000+0+200*（6.49506—0.90909）=117.194萬元 因為：不包括建設期投資回收期=5=10/2 NPV=117.194 大于0，所以，該項目在財務上基本可行。

例4：已知某投資項目采用逐次測算法計算內部收益率，經過測試得到以下數據： 設定折現率R 凈現值NPV（按R計算）26%--10萬元 20% +250萬元 24% +90萬元 30%--200萬元 要求：（1）用內插法計算該項目的內部收益率IRR。

（2）若該項目的行業基準收益率I為14%，評價該項目的財務可行性。IRR = 24% + 90/（90--（-10））*（26%-24%）=25.8% IRR=25.8%大于14%，所以該項目具有財務可行性。

例5：某企業急需一臺不需安裝的設備，該設備投入使用后，每年可增加銷售收入71000元，經營成本50000元。若購買，其市場價格為100000元，經濟壽命為10年，報廢無殘值；若從租賃公司租用同樣設備，只需要沒年末支付15000元租金，可連續租用10年。已知該企業的自有資金的資金成本為12%。適用的所得稅率為33%。要求：（1）用凈現值法和內部收益率法評價企業是否應當購置該項設備

（2）用凈現值法對是否應租賃設備方案作出決策 解：（1）年折舊=100000/10=10000元

年凈利潤 =（71000—50000—10000）*（1—33%）= 7370元 NCF0 =-10000 元 NCF1—10 = 10000+7370 = 17370元 NPV =-100000 + 17370*5.65022 =-1855.68元小于0（PVIFA IRR 10）= 100000/17370 = 5.757 IRR = 10%+6.14457—5.75705/66.14457-5.65022 *（12%--10）= 11.57 凈現值小于0，內部收益率小于資金成本，故購買設備方案不可行。

（2）NCF0 = 0 NCF1—10 =（710000—50000-15000）*（1—33）= 4020元 NPV = 0+ 4020*5.65022 = 22713.88元大于0 所以租賃方案是可行的。

3、債券投資 債券價格的計算

【例題1】在2001年1月1日發行5年期債券，面值1000元，票面年利率10%，于每年12月31日付息，到期時一次還本。要求：

（1）假定2001年1月1日金融市場上與該債券同類風險投資的利率是9%，該債券的發行價應當定為多少？ 【答案】

（1）發行價格=1000×10%×(P/A,9%,5)+1000×(P/F,9%,5)=100×3.8897+1000×0.6499=1038.87(元)

4、股票投資 股票估價模型 固定成長股票價值

假設股利按固定的成長率增長。計算公式為：

【例題2】某種股票為固定成長股票，年增長率為5%，預期一年后的股利為6元，現行國庫券的收益率為11%，平均風險股票的必要收益率等于16%，而該股票的貝他系數為1.2，那么，該股票的價值為（）元。A.50 B.33 C.45 D.30 【答案】A 【解析】該股票的預期收益率=11%+1.2(16%-11%)=17% 該股票的價值=6/（17%-5%）=50（元）。

5、證券投資組合

【例題3】甲公司準備投資100萬元購入由A、B、C三種股票構成的投資組合，三種股票占用的資金分別為20萬元、30萬元和50萬元，即它們在證券組合中的比重分別為20％、30％和50％，三種股票的貝他系數分別為0.8、1.0和1.8。無風險收益率為10％，平均風險股票的市場必要報酬率為16％。

要求:(1)計算該股票組合的綜合貝他系數；(2)計算該股票組合的風險報酬率；(3)計算該股票組合的預期報酬率；

(4)若甲公司目前要求預期報酬率為19％，且對B股票的投資比例不變，如何進行投資組合?！敬鸢浮吭擃}的重點在第四個問題，需要先根椐預期報酬率計算出綜合貝他系數，再根據貝他系數計算A、B、C的投資組合。

(1)該股票組合的綜合貝他系數=0.8×20％+1.0×30％+1.8×50％=1.36（2）該股票組合的風險報酬率=1.36×(16％-10％)=8.16%(3)該股票組合的預期報酬率=10％+8.16％=18.16％(4)若預期報酬率19％，則綜合β系數=1.5。

設投資于A股票的比例為X，則:0.8X+l×30％+1.8×(1-30％-X)=1.5 X=6%,即A投資6萬元，B投資30萬元，C投資64萬元。第五章 營運資金管理

一、現金持有量的確定：

存貨模型：N = 2 X 全部需要量 X每次轉換成本 有價證券收益率

成本分析模型：總成本=機會成本 +管理成本 + 短缺成本

因素分析模型：最佳現金持有量 =（上年現金平均占用額—不合理占用額）X（1 ± 預計營業額變動百分比）

例1：某企業預計每月貨幣資金需要總量為100000元，每次交易的轉換成本為100元，儲備每元貨幣資金的成本為0,05元（即有價證券的月利息率為5%）。要求計算最佳貨幣持有量。

二、應收帳款收帳政策決策

決策要點：最終比較各方案“信用后收益”

某方案的信用后收益 = 信用前收益 – 信用成本 信用前收益 = 銷售收入 – 銷售成本 – 現金折扣 信用成本 = 機會成本 + 壞帳損失 + 收帳費用

（1）機會成本 = 維持賒銷所需資金 X 資金成本率

應收帳款周轉率（次數）=360 / 應收帳款周轉期 = 賒銷收入凈額 / 應收帳款平均余額

應收帳款平均余額 = 銷售收入凈額 / 應收帳款周轉率

應收帳款周轉期（平均收帳期）= 360 / 應收帳款周轉率

維持賒銷所需資金 = 應收帳款平均余額 X 變動成本率（2）壞帳損失 = 賒銷金額 X 壞帳損失率（3）收帳費用

例2：某公司由于目前的信用政策過嚴，不利于擴大銷售，且收帳費用較高，該公司正在研究修改現行的信用政策?，F有甲和乙兩個放寬信用政策的備選方案，有關數據如下：

項目 現行收帳政策 甲方案 乙方案 年銷售額（萬元/年）2400 2600 2700 信用條件 N/60 N/90 2/60 N/80 收帳費用（萬元/年）40 20 10 所有帳戶的平均收帳期 2個月 3個月 估計50%的客戶

會享受折扣

所有帳戶的壞帳損失率 2% 2.5% 3% 已知甲公司的變動成本率為80%，應收帳款投資要求的最低報酬率為15%。壞帳損失率是指預計壞帳損失和銷售額的百分比。假設不考慮所得稅的影響。

要求：通過計算回答，應否改變現行的信用政策？如果要改變，應選擇甲方案還是乙方案？ 解：

項目 現行收帳政策 方案甲 方案乙

銷售額 2400 2600 2700 信用成本前收益 2400 *（1—80%）2600 *（1—80%）2700 *（1—80%）

= 480

= 520--2700*50%*2%=513 信用成本

平均收帳期

60*50%+180*50%=120 維持賒銷所需資金

2400/360*60*80%

2600/360*90*80% 2700/360*120*80% =320 =520 =720 應收帳款機會成本 320*15%=48 520*15%=78 720*15%=108 壞帳損失 2400*2%=48 2600*2.5%=65 2700*3%=81 收帳費用 40 20 10 信用成本后收益 344 357 314 因此應當改變現行的信用政策。改變信用政策應當采納甲方案。

三、存貨最佳經濟批量和最佳定貨點的確定

1、存貨最佳經濟批量 Q =√2*全年需要量 * 每次進貨成本 / 單位儲存成本

2、經濟訂貨批數 全年需要量A/經濟批量Q =√全年需要量A*單位儲存成本C/2每次進貨成本F

3、全年總成本 T = √2*全年需要量A*每次進貨成本F*單位儲存成本C

4、最佳訂貨點 R = 每天正常耗用量*提前時間*保險儲備

保險儲備=2/1（預計每天最大耗用量*體前天數+每天正常耗用量*提前天數

例3：某企業全年需要外購零件2500件，每次定貨成本300元，每件平均儲存成本4元。根據資料計算最優經濟采購批量及其總成本。

解：經濟采購批量= √2 * 2500 *300/ 4 = 612.37 總成本 = √2*2500*300*4 = 2449.49

第四篇：廣東省中小物流企業的信息化現狀及存在問題分析

1.廣東省中小物流企業的信息化現狀及存在問題分析答：中小物流企業的信息化有以下六點現狀：

1.信息化投入偏少，自身條件有限。

2.信息化基礎薄弱，重硬軟輕現象嚴重。

3.信息化意致薄弱，專業知識缺乏。

4.信息化戰略缺乏，建設思路混亂。

5.集成化、標準化程度低，規范性差。

6.信息化人才稀缺，梯隊建設薄弱。

目前制約中小物流企業信息化發展的問題表現在以下幾個方面。

.1觀念問題——中小物流企業的信息化意識淡薄

一些中小物流企業仍愿意停留在傳統的管理模式中，并不感到信息技術會帶來什么樣的成效。還有一些中小物流企業在物流信息化建設中一味追求技術先進，設備優良，常常提出一些超前和不切實際的需求，以為功能越先進越好，在造型上一味追求先進而忽略了實用、可靠、是否有局限性等。結果經過辛辛苦苦建設起來的信息系統形同虛設，同時也造成巨大的資源浪費。

2人才問題

物流企業信息化建設中所采用的系統模式都是人機系統模式，需要既懂信息技術又懂物流的復合型信息化人才。由于物流業在我國起步較晚，專業人才奇缺，尤其是既懂業務又懂技術的人才十分匱乏。

3資金問題

信息產業是一個技術和資金密集型的產業，不僅在初期要花費巨資購買一些硬件和與之相匹配的軟件資源，在后期人員培訓、技術跟進、系統升級與維護方面更是要投入更大的資金。

4管理問題

中小企業在國民經濟中發揮著越來越大的作用，無論在數量上、解決就業方面、還是在促進經濟發展方面都起著主導的作用。

5信息化“一攬子”問題

中小物流企業量大面廣，企業的運作模式隨有相似，但企業信息化建設過程中的需求是各異的，就需要“量身定做”，以工具化成組的設計來實現不同的需求，同時考慮信息化的集成性和開放性是信息化所面臨的挑戰。中小物流企業的經濟實力是有限的，他們不可能像大企業那樣多的投入對信息化建設，但又不能偏離信息化，因此在尋找適合自己的信息化方案上常常遇到困難。面對如此豐富多變的信息化技術，面對各類客戶，面對諸多可選擇的方案，中小物流企業通常發現缺少適合自己企業的可選擇方案，為此有些企業在信息化建設上走了不少彎路。以至于造成了信息軟件的尷尬場景。

6業務尚未定型，信息化標準缺乏

大多數中小物流企業都是在自己傳統優勢業務的基礎上開展信息化建設，缺乏規范的物流流程和信息化標準。物流信息系統的標準較為混亂，不成體系，難以互聯互通，難以實現信息共享。這也就形成了中小物流企業信息技術投入的資源浪費情況嚴重，由此產生信息交換斷層，從而制約了整個物流產業競爭力的提升。7信息技術應用和物流設備落后

信息技術應用的落后，嚴重制約了中國物流行業的發展，使得上下游企業之間的物流信息交流活動難以順暢進行，削弱了企業對市場的快速反映能力和競爭力。

目前，信息技術在中小物流企業方面的應用不僅比較少，而且應用層次較抵，計算機應用多局限在辦公自動化和日常事物處理方面。根據中國倉儲協會調查，絕大多數中小物流企業中，其信息系統的業務功能和系統功能還不完善，缺乏必要的訂單管理、貨物跟蹤、倉庫管理系統和運輸管理系統等物流服務系統，物流信息資源的整合能力尚未形成。

8環境問題

企業信息化需要以整個社會環境的基礎作為支撐保障。

雖然經過十年在建設信息基礎設施，開展信息交流等方面做了許多工作，但總體還是很薄弱。政府應當在營造環境上下功夫。小企業希望政府給予重要支持的主要方面。

第五篇：evpvroc中小_企業財務管理

^ | You have to believe, there is a way.The ancients said:“ the kingdom of heaven is trying to enter”.Only when the reluctant step by step to go to it 's time, must be managed to get one step down, only have struggled to achieve it.--Guo Ge Tech

財務管理制度

總則

1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度；

2、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；

財務管理細則

一、總原則

1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。

2、嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。二、財務工作崗位職責

（一）財務經理職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

4、其他相關工作。

（二）財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行；協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

10、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領導交辦的其他工作。

（三）會計職責

1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；

2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；

3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

（四）出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

三、現金管理制度

1、所有現金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

3、庫存現金超過一定金額時必須存入銀行。

4、出納收取現金時，應仔細審核收款單據的各項內容，收款時堅持唱收唱付，當面點清；

應認真鑒別鈔票的真偽，防止假幣和錯收?，F金收訖無誤后，出納員要在收款憑證上加蓋現金收訖章和出納員個人章，并及時編制會計憑證。企業每天的現金收入應及時足額送存銀行，不得坐支，不得用于直接支付本企業自身的支出；應及時入賬，不得私設小金庫，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。

5、任何現金支出必須按相關程序報批。對于需支付現金的業務，會計人員必須審查現金支付的合法性與合理性，對于不符合規定或超出現金使用范圍的支付業務，會計人員不得辦理。辦理現金付款手續時，會計人員應認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合企業規定的簽批手續，審核無誤后填制現金付款憑證。出納員必須根據審核無誤、審批手續齊全的付款憑證支付現金，并要求經辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。支付現金后，出納員要在付款憑證上加蓋現金付訖章和出納員個人章，并及時辦理相關賬務手續。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷

6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。

4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務主管（經理）、總經理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。

六、現金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星

期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。

3、其它依據相關會計制度及法規執行。

七、審批程序

（一）、計劃內報銷：

經手人、證明人（持原始憑證）、分管經理（部門負責人）、財務部

（二）、超計劃報銷：

經手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、分管經理（部門負責人）、財務

（三）、計劃審批內容

1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經理審批。原則上由運營管理中心統一購買并庫存，各部門登記領用，并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表（經各部門簽字確認）。

2、固定資產與辦公家具：其購買由各部門報申請計劃，經部門負責人簽字，公司總經理批準，對協調或購買情況寫出需求報告，報公司總經理批準統一購買。

3、參展/會費：由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門經理審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費；外地展會如在參展費中包含會務費用的，必須注明人數與明細并履行上述審批手續。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務費；不住會的，報銷車票與差旅補助。

4、差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字后交財務付款。各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經理經批準后方可執行)。

5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發放表，經理簽字確認，并報公司總經理批準后財務發放。

6、業務費用：業務費用包括業務交通費（含油費、保養費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業務招待費。經總經理批準的計劃內業務費用由部門經理審批；計劃外業務費用報公司總經理審批。

報銷審核制度

一、原則

1、嚴格財務收支審批制度，公司發生的各項開支都必須由經手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發票張數、報銷金額、和經辦人簽名、部門經理簽字、財務經理審核（按照有關規定辦理）、分計劃內和計劃外相關程序審批后，出納方可付款。

2、加強報銷管理，當月帳，當月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。

3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業務費用不得混淆在一張報銷單上。

二、支出相關部門審核

對所有報銷內容，相關部門經理必須就其合理性及必要性進行審核。

三、財務部門審核

財務部門對所有報銷票據，依據相關財經法規及內部財務制度對其合法性進行審核。

四、報銷手續

嚴格執行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發票（所有票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字）交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件，原件給客戶。計劃內報銷必須提供的原始憑證：

1、版面費、廣告代理費：由部門憑發票填寫費用（成本）報銷單，財務部對票具進行核實（附上媒體刊登的詳細清單），核對無誤后付款。

2、印刷費（出片費）：部門憑發票，附印刷品結算單，進行核實無誤后，填寫費用（成本）報銷單，財務審核無誤后付款。

3、辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統一購買的，運營管理中心保管人員根據發票同實物核對無誤后，填寫驗收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發票（附上驗收單及分攤明細）填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發票填寫費用報銷單經相應級別的領導審批后報銷。

4、資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發票拿到資料管理部門（運營管理中心）進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經手人憑發票（附上驗收單）填寫費用報銷單。

5、差旅費：于返回3天內必須報銷，由部門經理審核票據的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證，后至財務核銷借款。各單位經理報差旅費憑報銷單經大區總裁審批后到財務核銷借款。對3天內無故不及時報銷的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經理擔保，視同經理借款。

6、業務費用：所有業務費用票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字。各單位應本著勤儉節約的原則使用業務費用，任何人不得用于除業務需要以外的個人消費。業務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱；加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須注明起始、地點及原因；禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數量；快遞費單據上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。、超計劃報銷手續必須有審批報告，其它同計劃內報銷手續一樣。

五、差旅費報銷管理規定

為保證公司差旅費的合理使用，規范差旅費的開支標準，特制定此規定，具體如下：

1、出差人員是指經公司總經理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。

2、出差人員出差需持有經部門經理、運營中心、公司總經理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續后將申請單交運營管理中心存檔。

往來帳務管理制度

一、應收帳款管理

（一）收款方針

1、業務人員在公司為其客戶提供了相應的服務或勞務后，應及時把廣告認定單交由客戶確認，并及時催收款項。

2、收款時間：次月5日前。

3、回款方式：轉帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；現金；抵實物，（所抵實物必須為公

司需要或對方企業瀕臨破產無法收回所欠款項，并且要有公司總經理的批示）。嚴禁市場員墊付業務款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項，并通報批評。

4、部門人員調動或離職等，部門經理必須監督其業務款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一 份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執一份），移交人、接受人、監交人及財務部相關統計人員均應簽字，并報財務備案。接受人應核對帳單金額及是否經過客戶確認。

（三）可疑客戶及可疑帳款的處理

1、業務員在接洽客戶時，如發現客戶有異常情況，應填寫“可疑客戶報告單”，并建議采取措施。

2、業務人員對在兩個月內催收無效且金額較大的票款，應填寫“可疑客戶報告書”，并收集有關證據、資料等，報請公司領導批準后移送法律部門依法追訴。

3、催收或經訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，業務人員應取得相關法律機關證明、債權證明、破產宣告裁定等中的任何一種憑證，送財務部作沖帳準備。

4、對收款不報或積壓收款的業務員，一旦發現，公司將從重處罰。

二、應付帳款管理

（一）付款時間：

1、業務款項由部門申請，經過審批后執行；

2、印刷費、版面費等次月20日左右支付

3、購置固定資產款項于固定資產驗收入庫后支付。

（二）付款方式：

1、轉帳支票；

2、現金；

3、實物或廣告，要有公司總經理的批示。

（三）其他：非本公司人員領款時，必須由我公司相關人員帶領。

票據管理制度

一、發票管理

（一）申領

1、由申請人在《開票申請單》中詳細填寫部門名稱、申請日期、合同號（右上角填寫）、企業全稱、業務發生具體日期、開票金額、業務性質、申請人姓名等，交部門經理審批、會計審核后開具。

2、若開票申請單中企業名稱與合同中的企業名稱不相符，業務員需持有雙方企業蓋章認可的證明（特殊情況可由部門經理簽字認可），財務方可開具發票。

3、杜絕開無企業名稱發票。

4、杜絕開企業名稱不全發票：任何人無權把企業名稱縮減 至2-3個字。

5、若業務實際發生與合同不符，業務員需持有企業的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。

6、丟失發票一切后果由業務人員自負，在對方企業提供相關證明文件（標明發票號及金額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋公司發票專用章的發票存根聯復印件，業務人員因丟失發票或其他原因需要借出發票時，需有書面申請并由各部門經理人員簽字，財務人員對于借出發票應進行登記，并及時取回。

7、發票復印件蓋章需由部門經理人員、公司總經理批準，財務人員應進行登記并由當事人簽字。

8、開發票時遇到的其他特殊情況，財務人員均應取得公司領導的批準后，才能開具發票。

（三）回收

1、當天領出發票，已收款項的，當天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當天未能收回款項的，當天必須將所領發票交還公司財務統一保管；客戶因特殊原因需先將發票留下后再結款項的，所開發票金額在2000元以下的領票人必須要求客戶簽收條經本部門經理簽字后交回公司財務。所開發票金額在2000元以上的領票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經部門經理簽字后交回公司財務。違反此項，每次扣款200元直至開除。

2、若是抵貨業務，當天領出發票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發票交還財務，否則必須將公司發票退回。違反此項，每次扣款100元。

3、凡將所開發票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明原因并經部門經理簽字確認后方可退換。

（四）填寫

公司統計（或會計）應根據審核無誤的《開票申請單》按照發票順序認真填寫，保證真實、準確、完整，并加蓋公司發票專用章。不得涂改、挖補或撕毀，如有填錯，應整套（存根聯、發票聯、記帳聯）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗。

（五）監督

會計（統計、業務部門）應根據當天的 “支票回收單”核對每張發票（每筆業務發生額）的回款情況，對所開出發票（所發生業務）進行監督。

（六）內容不符時的處理

支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發票名稱不符時，市場員必須同時上交由付款方加蓋財務章的付款說明交財務備案。如無說明，財務先扣留支票，要求業務人員補交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。

二、收據管理

1、收據視同發票管理。

2、收據、發票不得重復開具，若已開出收據需換開發票，必須要求客戶先將收據退回后再補開發票。

3、以上規定財務部門應嚴格按規定執行，如不按規定執行出現問題由財務部負全責。

三、票據管理原則

1、加強票據管理，杜絕單據遺失現象。誰遺失誰負責，罰遺失者每張單據金額的10%，直接從報銷金額中扣除（即實報金額為應報金額的90%）。

2、財務有權拒絕持非正式票據報銷。

工資及相應級別報銷管理制度

一、基本原則

（一）一般程序

1、以出勤日計算每月應發工資；

2、每月10日發放上月基本工資，20日發放提成或績效，由公司財務部統一存入員工個人帳戶（遇節假日順延）；

3、自動離職人員工資待辦理完移交手續后于次月10日到財務部結算；

4、每月2日前由人事部統一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動表、獎罰等情況到財務部，部門人員獎金由各部門經理上報。

5、按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據當月考勤統計情況及公司有關規定由財務部門審核人事部門計算的工資，統一制工資表，執行公司有關制度、規定； 6 工資單經財務經理、部門經理、總經理簽字方可發放；

（二）保密原則

工資報酬實行保密管理，任何管理人員及相關工作人員非因履行工作職責之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結構；任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動紀律者處理。

（三）收入掛鉤原則

1、為適應激烈的市場競爭及各事業部－利潤中心的經營管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業務人員的收入水平與其本人的業務完成額直接掛鉤；非業務人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關聯；根據不同利潤中心的實際情況，條件具備部門的主管（含）以上人員可實行年薪制。

2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實際情況掛鉤，實行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據本部員工崗位職責、員工個人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。

工程成本管理制度

1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。

2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

⑴ 參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃；

⑵ 負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

5.工程中間結算程序。

⑴ 施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內送財務部會簽；

⑵ 財務部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。

6.工程決算程序。

⑴ 施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽；

⑵ 財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導批準；

⑶ 大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算；

⑷ 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。

財產管理制度

1.公司財產的范圍

⑴ 公司財產包括固定資產和低值易耗品；

⑵ 凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產；

⑶ 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財務部負責公司所有財產的會計核算

⑴ 公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

⑵ 公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；

⑶ 辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

3.財產的購置與調撥

⑴ 辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購；

⑵ 財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及采購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；

⑶ 各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準；

⑷ 固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬；

⑸ 財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

4.財產的清查、盤點

⑴ 公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；

⑵ 各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加；

⑶ 財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任；

⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見；

⑸ 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。

目 錄

一、財務管理組織結構（1）財務部職責（2）財務人員職位說明書

二、會計核算體系（1）項目核算的管理制度

（2）房地產開發產品收入及成本核算

三、財務管理體系（1）財務管理制度（2）資金管理制度（3）費用管理制度（4）固定資產管理制度（5）發票管理制度（6）會計檔案管理制度（7）銷售收入管理制度（8）存貨管理制度

四、財務分析的規定（1）財務分析的內容（2）財務分析的方法

李燁

2011年4月6號