第一篇：關(guān)于加快發(fā)展我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的若干意見

關(guān)于加快發(fā)展我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的若干意見

財(cái) 政 部

注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)是運(yùn)用專業(yè)特長(zhǎng)，對(duì)企事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息進(jìn)行鑒證，并提供會(huì)計(jì)、稅務(wù)、管理咨詢等商務(wù)服務(wù)的中介行業(yè)。改革開放以來(lái)，我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)經(jīng)過(guò)恢復(fù)重建和不斷發(fā)展，取得了顯著成績(jī)。目前，會(huì)計(jì)師事務(wù)所超過(guò)7400家，執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師超過(guò)8.5萬(wàn)人，從業(yè)人員近30萬(wàn)人，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)范圍和服務(wù)對(duì)象日益拓展，執(zhí)業(yè)能力和行業(yè)監(jiān)管水平穩(wěn)步提高，相關(guān)法律制度體系基本健全，社會(huì)影響力和國(guó)際話語(yǔ)權(quán)逐步增強(qiáng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)已經(jīng)成為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展不可或缺的力量。但是，由于起步較晚、基礎(chǔ)薄弱等多種原因，我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的整體水平與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展要求和全球會(huì)計(jì)行業(yè)發(fā)展

水平還有較大差距。為加快我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展，現(xiàn)提出以下意見：

一、充分認(rèn)識(shí)加快發(fā)展注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的重要意義

（一）加快發(fā)展注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)，是建立和完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的必然要求。注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)服務(wù)領(lǐng)域已從傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)審計(jì)向管理咨詢、內(nèi)部控制、資信調(diào)查、投資決策等領(lǐng)域延伸，規(guī)模較大的會(huì)計(jì)師事務(wù)所匯聚了會(huì)計(jì)、審計(jì)、金融、稅務(wù)、法律、財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、戰(zhàn)略規(guī)劃等方面的專家，在提高經(jīng)濟(jì)信息質(zhì)量、引導(dǎo)資源合理配置、優(yōu)化企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益等方面發(fā)揮著

重要作用。

（二）加快發(fā)展注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)，是貫徹中央“走出去”戰(zhàn)略的重要舉措。會(huì)計(jì)是國(guó)際通用的商業(yè)語(yǔ)言，企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)、資本跨境流動(dòng)離不開注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的專業(yè)支持。注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)為我國(guó)企業(yè)進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)提供會(huì)計(jì)、稅務(wù)、管理咨詢等綜合性服務(wù)，有助于我國(guó)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理上與國(guó)際接軌，在更高層次和更

廣領(lǐng)域內(nèi)參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)。

（三）加快發(fā)展注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)，是應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的迫切需要。當(dāng)前，我國(guó)應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)取得了明顯成效，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行正處在企穩(wěn)回升的關(guān)鍵時(shí)期。注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)作為經(jīng)濟(jì)工作的基礎(chǔ)和社會(huì)審計(jì)監(jiān)督體系的重要力量，充分發(fā)揮其在保增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)中的作用，有助于落實(shí)國(guó)家重大宏觀經(jīng)濟(jì)政策，確保投資安全和投資效益，為建立經(jīng)濟(jì)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制提供強(qiáng)有力的專業(yè)支持。

二、加快發(fā)展注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的指導(dǎo)思想、基本原則和主要目標(biāo)

（一）指導(dǎo)思想。

以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，全面總結(jié)行業(yè)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，針對(duì)當(dāng)前困擾行業(yè)發(fā)展的突出問(wèn)題，著力從體制機(jī)制上深化改革、開拓創(chuàng)新，加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管，推動(dòng)誠(chéng)信建設(shè)和組織建設(shè)，通過(guò)必要的扶持政策和鼓勵(lì)措施，引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所協(xié)調(diào)發(fā)展和走向國(guó)際，不斷擴(kuò)大執(zhí)業(yè)領(lǐng)域和執(zhí)業(yè)范圍，全面提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量和服務(wù)能力，大力改善執(zhí)業(yè)環(huán)境和內(nèi)部治理，促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)又好

又快發(fā)展。

（二）基本原則。

一是堅(jiān)持解放思想、開拓創(chuàng)新。要立足我國(guó)國(guó)情，借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，在遵循法制要求和市場(chǎng)規(guī)則的前提下，大力支持會(huì)計(jì)師事務(wù)所改革創(chuàng)新，積極探索加快行業(yè)發(fā)展的多種模式、途徑和方法，鼓勵(lì)優(yōu)化組合、兼并重組、強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合，促進(jìn)行業(yè)走跨越式發(fā)展道路。

二是堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展、規(guī)范管理。要以科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)行業(yè)發(fā)展，形成大型、中型和小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)領(lǐng)域各有側(cè)重、市場(chǎng)定位各有特色、服務(wù)對(duì)象各有傾斜、地域分布較為合理，不同規(guī)模的會(huì)計(jì)師事務(wù)所有序競(jìng)爭(zhēng)、接續(xù)發(fā)展的格局。同時(shí)，強(qiáng)化政府行政管理和監(jiān)督，充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)的服務(wù)、協(xié)調(diào)和行業(yè)

自律管理作用，健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所組織形式、治理機(jī)制和行業(yè)制度，確保行業(yè)健康發(fā)展。

三是堅(jiān)持誠(chéng)信為本、質(zhì)量第一。要始終把誠(chéng)信建設(shè)作為行業(yè)發(fā)展的生命線，以維護(hù)社會(huì)公眾利益為宗旨，以職業(yè)道德建設(shè)為核心，堅(jiān)守獨(dú)立、客觀、公正的職業(yè)立場(chǎng)，全面提升行業(yè)的誠(chéng)信度和公信力，使注

冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)成為受社會(huì)尊重和信賴的專業(yè)服務(wù)行業(yè)。

（三）主要目標(biāo)。

力爭(zhēng)通過(guò)5年左右的時(shí)間，努力實(shí)現(xiàn)以下主要發(fā)展目標(biāo)：

——會(huì)計(jì)師事務(wù)所的規(guī)模結(jié)構(gòu)優(yōu)化合理。重點(diǎn)扶持10家左右具有核心競(jìng)爭(zhēng)力、能夠跨國(guó)經(jīng)營(yíng)并提供綜合服務(wù)的大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所。積極促進(jìn)中型會(huì)計(jì)師事務(wù)所健康發(fā)展，努力形成200家左右能夠?yàn)榇笾行推笫聵I(yè)單位及上市公司提供高質(zhì)量服務(wù)、管理規(guī)范的中型會(huì)計(jì)師事務(wù)所。科學(xué)引導(dǎo)小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)范有

序發(fā)展。

——會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)領(lǐng)域大幅度拓展。認(rèn)真落實(shí)《中華人民共和國(guó)公司法》“公司應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度終了時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并依法經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)”的規(guī)定，確保公司依法接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)。同時(shí)，將醫(yī)院等醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)、大中專院校以及基金會(huì)等非營(yíng)利組織的財(cái)務(wù)報(bào)表納入注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)范圍。在鞏固財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告審計(jì)、資本驗(yàn)證、涉稅鑒證等業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，積極向企事業(yè)單位內(nèi)部控制、管理咨詢、并購(gòu)重組、資信調(diào)查、專項(xiàng)審計(jì)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、司法鑒定、投資決策、政府購(gòu)買服務(wù)等相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域延伸，推動(dòng)大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變和升級(jí)，加速向高端型、高附加值、國(guó)際化業(yè)務(wù)發(fā)展。

——會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)環(huán)境顯著改善。切實(shí)打破制約會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)展的行政壁壘、業(yè)務(wù)限制和地方保護(hù)，有效治理指定業(yè)務(wù)、索取回扣等不當(dāng)行為，為會(huì)計(jì)師事務(wù)所創(chuàng)造更加公平的執(zhí)業(yè)環(huán)境。各地區(qū)、各

部門、各單位不得人為限制會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)，不得干預(yù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立發(fā)表審計(jì)意見。

——會(huì)計(jì)師事務(wù)所組織形式、治理機(jī)制和管理制度更加科學(xué)。本著有利于注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展、提高會(huì)計(jì)師事務(wù)所治理水平、增強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所競(jìng)爭(zhēng)能力的原則，支持會(huì)計(jì)師事務(wù)所依法采用與其發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和規(guī)模相適應(yīng)的組織形式。進(jìn)一步健全透明高效、相互制衡的治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)控機(jī)制，不斷完善內(nèi)部管理制度和執(zhí)業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)制度。全面提高會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部管理信息化水平，基本實(shí)現(xiàn)大中型會(huì)計(jì)

師事務(wù)所利用信息化手段實(shí)施財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)和提供其他相關(guān)服務(wù)。

——注冊(cè)會(huì)計(jì)師隊(duì)伍職業(yè)道德水平和專業(yè)勝任能力顯著提高。通過(guò)制定和實(shí)施注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才戰(zhàn)略規(guī)劃，有計(jì)劃、有步驟地培養(yǎng)造就一大批適應(yīng)行業(yè)發(fā)展要求的國(guó)際化、復(fù)合型人才，建設(shè)一支誠(chéng)信執(zhí)業(yè)、素質(zhì)過(guò)硬的注冊(cè)會(huì)計(jì)師隊(duì)伍。

三、加快形成大中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所協(xié)調(diào)發(fā)展的合理布局

（一）重點(diǎn)扶持大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所加快發(fā)展。

大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所是在人才、品牌、規(guī)模、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)業(yè)質(zhì)量和管理水平等方面居于行業(yè)領(lǐng)先地位，能夠?yàn)槲覈?guó)企業(yè)“走出去”提供國(guó)際化綜合服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。要積極探索適應(yīng)大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)展需

要的組織形式，大力推進(jìn)特殊普通合伙制。鼓勵(lì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量?jī)?yōu)良、治理機(jī)制科學(xué)、發(fā)展勢(shì)頭良好的中型會(huì)計(jì)師事務(wù)所采用多種科學(xué)有效的形式進(jìn)行強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合，發(fā)展成為大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所。會(huì)計(jì)師事務(wù)所在結(jié)構(gòu)調(diào)整、兼并重組、做強(qiáng)做大過(guò)程中，要重視資源的優(yōu)化配置和集中管理，完善治理結(jié)構(gòu)、打造強(qiáng)有力的后臺(tái)支持

系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)人事、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和信息管理等方面的實(shí)質(zhì)統(tǒng)一。

（二）積極促進(jìn)中型會(huì)計(jì)師事務(wù)所健康發(fā)展。

中型會(huì)計(jì)師事務(wù)所是在人才、品牌、規(guī)模、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)業(yè)質(zhì)量和管理水平等方面具有較高水準(zhǔn)，能夠?yàn)榇笾行推笫聵I(yè)單位、上市公司提供專業(yè)或綜合服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。要穩(wěn)步擴(kuò)大中型會(huì)計(jì)師事務(wù)所數(shù)量，不斷提高中型會(huì)計(jì)師事務(wù)所專業(yè)服務(wù)能力和內(nèi)部管理水平。鼓勵(lì)信譽(yù)良好、成長(zhǎng)快速的小型會(huì)計(jì)師事

務(wù)所重組聯(lián)合，成為中型會(huì)計(jì)師事務(wù)所或其分所，提高為市場(chǎng)服務(wù)的能力和水平。

（三）科學(xué)引導(dǎo)小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)范發(fā)展。

小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所是規(guī)模較小，主要提供相關(guān)專項(xiàng)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所要突出服務(wù)特色，重在做精做專。要科學(xué)引導(dǎo)小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所在規(guī)范管理運(yùn)作、嚴(yán)格質(zhì)量控制的基礎(chǔ)上，創(chuàng)新發(fā)展模式、服務(wù)方式和技術(shù)手段，不斷挖掘市場(chǎng)需求，深化專項(xiàng)領(lǐng)域服務(wù)，使小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所成為面向小

規(guī)模企事業(yè)單位和廣大農(nóng)村提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的主體力量。

四、切實(shí)加大促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展的政策扶持和引導(dǎo)力度

（一）完善扶持政策，合力促進(jìn)發(fā)展。

財(cái)政部要會(huì)同有關(guān)部門進(jìn)一步建立健全促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)加快發(fā)展的支持政策，在優(yōu)秀人才引進(jìn)與合理流動(dòng)、從業(yè)人員培養(yǎng)培訓(xùn)、外事外匯、稅收政策、規(guī)范執(zhí)業(yè)收費(fèi)、優(yōu)化發(fā)展環(huán)境等方面給予支持。要支持會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照市場(chǎng)規(guī)律和平等互利、公平自愿的原則，采用多種發(fā)展模式進(jìn)行優(yōu)化組合、做大做強(qiáng)，確保合并、分立、重組和聯(lián)合規(guī)范運(yùn)作。要把注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)作為發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的重要內(nèi)容來(lái)抓，突出工作重點(diǎn)，更好地發(fā)揮其在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的服務(wù)職能。

（二）堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，加強(qiáng)分類指導(dǎo)。

境外上市企業(yè)，金融、能源、通信企業(yè)以及其他關(guān)系國(guó)計(jì)民生的大型骨干國(guó)有企業(yè)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇有利于保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)信息安全的大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供相關(guān)服務(wù)。鼓勵(lì)大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過(guò)收購(gòu)、合并等方式在境外設(shè)立成員所或分所，重視發(fā)揮其窗口和平臺(tái)作用，為增強(qiáng)境外業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力創(chuàng)造必要條件。要為大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所“走出去”提供便利條件，在境外投資促進(jìn)、扶持、保障、服務(wù)、核準(zhǔn)等方面給予支持，并在資質(zhì)認(rèn)可、信息咨詢、市場(chǎng)考察和對(duì)外聯(lián)絡(luò)等方面予以幫助。加快現(xiàn)有中外合作會(huì)計(jì)師事務(wù)所本土化進(jìn)程，在我國(guó)法律框架和統(tǒng)一市場(chǎng)規(guī)則下公平競(jìng)爭(zhēng)。支持我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所在平等互利的基礎(chǔ)上加盟國(guó)際

會(huì)計(jì)公司。

各級(jí)財(cái)政部門和注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)要研究探索引導(dǎo)社會(huì)合理選聘中小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所的評(píng)價(jià)機(jī)制和措施。促進(jìn)中型會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍不斷拓展和服務(wù)能力不斷提升。支持小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所擴(kuò)大代理記賬、稅務(wù)代理、外包業(yè)務(wù)、IT支持、個(gè)人理財(cái)、社區(qū)事業(yè)等咨詢服務(wù)領(lǐng)域，積極承辦社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)中“村賬

鄉(xiāng)管”代理記賬業(yè)務(wù)。

五、全面實(shí)施注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才戰(zhàn)略

（一）重視人才培養(yǎng)，抓好隊(duì)伍建設(shè)。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所要在行業(yè)人才培養(yǎng)中發(fā)揮基礎(chǔ)性、主渠道作用。要制定員工職業(yè)發(fā)展規(guī)劃和各層次人才培養(yǎng)計(jì)劃，分階段、分步驟抓好組織實(shí)施。加盟國(guó)際會(huì)計(jì)公司的中國(guó)成員所，要與國(guó)際會(huì)計(jì)公司簽署人才培養(yǎng)協(xié)議。要積極參與注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)領(lǐng)軍人才培養(yǎng)計(jì)劃，加強(qiáng)業(yè)務(wù)練兵和崗位培訓(xùn)，致力于培養(yǎng)一批專業(yè)扎實(shí)、技術(shù)過(guò)硬、品德優(yōu)良的領(lǐng)軍人才。要改革完善人力資源制度，進(jìn)一步優(yōu)化激勵(lì)約束機(jī)制、考核分配制度及合伙人進(jìn)入與退出機(jī)制，把加快培養(yǎng)中青年管理團(tuán)隊(duì)和業(yè)務(wù)骨干列入重要議事日程，推動(dòng)從業(yè)人員隊(duì)伍順利實(shí)現(xiàn)新老交替、平穩(wěn)過(guò)渡。要培育尊重人才、保護(hù)人才的企業(yè)文化，形成以事業(yè)留人、待遇留

人、感情留人、合伙文化留人的良好氛圍。

（二）搭建良好平臺(tái)，創(chuàng)新培養(yǎng)機(jī)制。

各級(jí)財(cái)政部門和注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)要大力抓好行業(yè)領(lǐng)軍人才和后備人才培養(yǎng)工作，力爭(zhēng)用5年左右的時(shí)間，打造一批在業(yè)內(nèi)具有較高聲望、在行業(yè)“走出去”過(guò)程中能夠發(fā)揮關(guān)鍵作用、承擔(dān)國(guó)際化業(yè)務(wù)的復(fù)合型領(lǐng)軍人物。要進(jìn)一步完善注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)領(lǐng)軍人才培養(yǎng)機(jī)制，健全選拔、培養(yǎng)、考核和使用制度。要進(jìn)一步加大繼續(xù)教育培訓(xùn)力度，著力提高行業(yè)從業(yè)人員的整體素質(zhì)。要積極選聘高校應(yīng)屆優(yōu)秀畢業(yè)生和海內(nèi)外

優(yōu)秀人才，抓好人才儲(chǔ)備，優(yōu)化隊(duì)伍結(jié)構(gòu)，為我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展提供人才保障。

六、嚴(yán)格注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)行政監(jiān)管和自律約束

（一）加強(qiáng)行政許可，嚴(yán)格市場(chǎng)準(zhǔn)入。

財(cái)政部和各省級(jí)財(cái)政部門要根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法、行政許可法的要求和設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所的規(guī)定，按照公開、公平、公正、便民、高效的原則，依照法定程序嚴(yán)格審批會(huì)計(jì)師事務(wù)所。未持有中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書的人員、不在會(huì)計(jì)師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)人員、在申請(qǐng)?jiān)O(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所前3年內(nèi)因執(zhí)業(yè)行為受到行政處罰的人員，不得擔(dān)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人（股東）。在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中受到行政處罰、刑事處罰，自處罰決定生效之日起不滿3年的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得申請(qǐng)?jiān)O(shè)立證券期貨資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所。要及時(shí)跟蹤了解會(huì)計(jì)師事務(wù)所有關(guān)信息和動(dòng)態(tài)，監(jiān)督會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)活動(dòng)，防止出現(xiàn)重審批、輕監(jiān)管等現(xiàn)象。會(huì)計(jì)師事務(wù)所之外的其他中介機(jī)構(gòu)和個(gè)人不得承辦注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)。不具備證券期貨資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得承接

證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)。禁止會(huì)計(jì)師事務(wù)所一所多章分頭簽發(fā)業(yè)務(wù)報(bào)告等行為。

（二）加強(qiáng)行政監(jiān)管，提高監(jiān)管效能。

財(cái)政部和各省級(jí)財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的行政監(jiān)管，健全行業(yè)監(jiān)管跨部門溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，建立財(cái)政部門和審計(jì)、銀行、證券、保險(xiǎn)等監(jiān)管部門的信息共享制度，不斷提高監(jiān)管效能。要建立并實(shí)施會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師退出機(jī)制，嚴(yán)厲懲治通同舞弊、掛名簽字、兼職執(zhí)業(yè)等違法違規(guī)行為。財(cái)政部要重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)大中型會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師的監(jiān)管。各省級(jí)財(cái)政部門要重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)管。采取多種形式交流監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)，建立完善定期檢查制度。要研究建立注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)管責(zé)任追究制度，寓監(jiān)管于服務(wù)之中，將強(qiáng)化監(jiān)管與改進(jìn)服務(wù)結(jié)合起來(lái)，將打擊不良風(fēng)氣、違規(guī)行為與表彰先進(jìn)、弘揚(yáng)正氣結(jié)合起來(lái)。要加強(qiáng)國(guó)際交流，把握全球行業(yè)發(fā)展動(dòng)向，推動(dòng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)始終保持良性快速發(fā)展

態(tài)勢(shì)。

（三）加強(qiáng)協(xié)會(huì)建設(shè)，嚴(yán)格自律約束。

要充分發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的作用，不斷提高管理和服務(wù)水平，促進(jìn)行業(yè)又好又快發(fā)展。要加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)自身組織建設(shè)，嚴(yán)格注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)及考試制度，大力開展繼續(xù)教育，夯實(shí)行業(yè)自律基礎(chǔ)。要加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)質(zhì)量的自律檢查和懲戒力度，建立健全行業(yè)誠(chéng)信信息監(jiān)控體系，不斷豐富和創(chuàng)新行業(yè)自律手段。要進(jìn)一步完善執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系和職業(yè)道德準(zhǔn)則體系，促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)質(zhì)量和誠(chéng)信水平不斷

提高。

七、不斷加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)和內(nèi)部治理

（一）深化誠(chéng)信建設(shè)，鑄造誠(chéng)信精神。

誠(chéng)信是注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的安身立命之本和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展之基。要進(jìn)一步大力弘揚(yáng)誠(chéng)信為本、操守為重、堅(jiān)持準(zhǔn)則的職業(yè)風(fēng)尚，深入推進(jìn)行業(yè)法制教育和誠(chéng)信建設(shè)。要不斷完善行業(yè)信用管理制度和誠(chéng)信檔案制度，積極探索會(huì)計(jì)師事務(wù)所信用評(píng)級(jí)制度，建立推廣行業(yè)從業(yè)人員誠(chéng)信宣誓制度和會(huì)計(jì)師事務(wù)所誠(chéng)信公約制度，有力推動(dòng)獨(dú)立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)精神深入人心，不斷提升行業(yè)的誠(chéng)信度和公信力。

（二）狠抓內(nèi)部治理，建設(shè)人合文化。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所要確立可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，立足于打造“百年老店”。要吸收借鑒國(guó)際同行先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，狠抓內(nèi)部治理、嚴(yán)格質(zhì)量控制，加快完善“權(quán)責(zé)清晰、決策科學(xué)、管理嚴(yán)格、和諧發(fā)展”的治理機(jī)制，建立健全以決策程序、風(fēng)險(xiǎn)控制、人才培養(yǎng)、收益分配、執(zhí)業(yè)網(wǎng)絡(luò)協(xié)調(diào)為重點(diǎn)的內(nèi)部管理制度，增強(qiáng)管理的科學(xué)性和透明度，規(guī)范和理順合伙人（股東）之間、合伙人（股東）與注冊(cè)會(huì)計(jì)師和員工之間的關(guān)系。倡導(dǎo)大中型會(huì)計(jì)師事務(wù)所設(shè)立專門的技術(shù)支持部門、質(zhì)量管控部門和信息技術(shù)部門，建立健全并有效實(shí)施全過(guò)程質(zhì)量控制規(guī)程。各級(jí)財(cái)政部門和注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)在考察、評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)師事務(wù)所時(shí)，要將其內(nèi)部治理情況作為重要衡量標(biāo)準(zhǔn)。要采取切實(shí)有效的措施，積極培育人合、事合、心合、志合的合伙文化。主任會(huì)計(jì)師、合伙人（股東）和高級(jí)管理團(tuán)隊(duì)要在文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用，同時(shí)引導(dǎo)

和規(guī)范從業(yè)人員行為，形成整體團(tuán)隊(duì)的向心力，促進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

八、進(jìn)一步強(qiáng)化注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)加快發(fā)展的組織領(lǐng)導(dǎo)

（一）加強(qiáng)行業(yè)黨建，提供政治保障。

要加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)黨建工作，健全行業(yè)黨建工作機(jī)制，落實(shí)行業(yè)黨建工作責(zé)任，加大行業(yè)黨組織組建力度，發(fā)揮中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)黨委的重要作用，不斷擴(kuò)大黨的組織和工作覆蓋面。要加強(qiáng)行業(yè)黨員教育、管理和服務(wù)工作，不斷提高行業(yè)黨員隊(duì)伍素質(zhì)。要?jiǎng)?chuàng)新行業(yè)黨建工作方式，增強(qiáng)黨的工作活力，充分發(fā)揮行業(yè)基層黨組織戰(zhàn)斗堡壘作用和黨員先鋒模范作用，為加快發(fā)展注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)提供堅(jiān)強(qiáng)的政治保

證。

（二）強(qiáng)化行政領(lǐng)導(dǎo)，明確職責(zé)任務(wù)。

財(cái)政部作為我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的主管部門，要全面把握加快發(fā)展注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的形勢(shì)和任務(wù)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、落實(shí)責(zé)任，科學(xué)籌劃、認(rèn)真實(shí)施，確保加快發(fā)展注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的各項(xiàng)政策措施落到實(shí)處、抓出

實(shí)效。

各省、自治區(qū)、直轄市人民政府財(cái)政部門要充分認(rèn)識(shí)加快發(fā)展我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的重要意義，結(jié)合本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展實(shí)際，積極研究制定支持注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)加快發(fā)展的具體措施和辦法，共同促進(jìn)注冊(cè)

會(huì)計(jì)師行業(yè)加快發(fā)展。

各級(jí)財(cái)政部門在推進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展中，要重視發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的作用。

（三）加大宣傳力度，營(yíng)造良好氛圍。

各級(jí)財(cái)政部門和注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)要加大對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)執(zhí)業(yè)性質(zhì)、職能作用、發(fā)展?fàn)顩r、先進(jìn)事跡等的宣傳力度，加深全社會(huì)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的認(rèn)知度和認(rèn)同感，營(yíng)造理解、支持、尊重注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的有利氛圍，為加快發(fā)展注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)凝聚共識(shí)、匯聚力量，創(chuàng)造更加良好的外部發(fā)展環(huán)境。

第二篇：山西加快發(fā)展全省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的實(shí)施意見

山西加快發(fā)展全省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的實(shí)施意見

山西省人民政府辦公廳關(guān)于加快發(fā)展全省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的實(shí)施意見

晉政辦發(fā)「2010」22號(hào)

各市、縣人民政府，省人民政府各委、廳，各直屬機(jī)構(gòu)：

為認(rèn)真貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于加快發(fā)展我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)若干意見的通知》（國(guó)辦發(fā)「2009」56號(hào)）精神，經(jīng)省人民政府同意，現(xiàn)就加快發(fā)展全省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)提出如下實(shí)施意見：

一、加快發(fā)展我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的指導(dǎo)思想和主要目標(biāo)

（一）指導(dǎo)思想。

以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，認(rèn)真總結(jié)我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，針對(duì)當(dāng)前發(fā)展現(xiàn)狀，以誠(chéng)信建設(shè)為主線，以維護(hù)公眾利益為宗旨，以職業(yè)道德建設(shè)為核心，以促進(jìn)行業(yè)發(fā)展、服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)為目標(biāo)，積極探索行業(yè)科學(xué)發(fā)展規(guī)律，開拓創(chuàng)新，加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管，大力改善執(zhí)業(yè)環(huán)境，通過(guò)必要的扶持政策和鼓勵(lì)措施，正確引導(dǎo)我省大中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所的協(xié)調(diào)發(fā)展，不斷擴(kuò)大執(zhí)業(yè)領(lǐng)域和執(zhí)業(yè)范圍，全面提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量和服務(wù)能力。

（二）主要目標(biāo)。

以市場(chǎng)需求為導(dǎo)向，通過(guò)扶持、引導(dǎo)、整合等手段，逐步形成大中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所協(xié)調(diào)發(fā)展的合理布局。力爭(zhēng)用3—5年的時(shí)間，鼓勵(lì)支持5—10家會(huì)計(jì)師事務(wù)所加入全國(guó)具有核心競(jìng)爭(zhēng)力、能夠跨國(guó)經(jīng)營(yíng)并提供綜合服務(wù)的國(guó)內(nèi)大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所；采取兼并重組、吸收合并等模式進(jìn)行強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合，努力培養(yǎng)10家左右質(zhì)量高、實(shí)力強(qiáng)、規(guī)模大，能夠?yàn)榇笮推笫聵I(yè)單位提供綜合性專業(yè)服務(wù)的大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所；穩(wěn)步擴(kuò)大中型會(huì)計(jì)師事務(wù)所數(shù)量，積極培育30家左右管理規(guī)范、具有良好信譽(yù)，能夠?yàn)橹行推笫聵I(yè)單位提供高質(zhì)量服務(wù)的中型會(huì)計(jì)師事務(wù)所；要科學(xué)引導(dǎo)小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所，在規(guī)范管理運(yùn)作、嚴(yán)格質(zhì)量控制的基礎(chǔ)上，突出服務(wù)特色，不斷挖掘市場(chǎng)需求，拓展服務(wù)領(lǐng)域，使其成為面向小規(guī)模企事業(yè)單位和社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的主體力量。經(jīng)過(guò)努力，基本建立起一種符合行業(yè)發(fā)展規(guī)律和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的行業(yè)管理體制，基本打造出一支在質(zhì)量和數(shù)量上能夠滿足我省經(jīng)濟(jì)和資本市場(chǎng)發(fā)展戰(zhàn)略以及現(xiàn)代企業(yè)制度需要的注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)隊(duì)伍，基本形成一套質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)控制嚴(yán)格、競(jìng)爭(zhēng)有力有序的會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部管理科學(xué)機(jī)制。

二、切實(shí)改善注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境，扶持、鼓勵(lì)行業(yè)健康發(fā)展

（一）多方并舉，創(chuàng)造良好的發(fā)展環(huán)境。

省財(cái)政廳要會(huì)同省國(guó)資委、人力資源和社會(huì)保障、人民銀行太原中心支行、稅務(wù)、工商、民政、物價(jià)、監(jiān)察、商務(wù)等有關(guān)部門在注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)新業(yè)務(wù)拓展、優(yōu)秀人才引進(jìn)與合理流動(dòng)、從業(yè)人員培養(yǎng)培訓(xùn)、外事外匯、稅收政策、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)制定、跨區(qū)域發(fā)展等方面給予大力支持。會(huì)計(jì)師事務(wù)所在按照市場(chǎng)規(guī)則自愿

整合、重組聯(lián)合過(guò)程中，涉及設(shè)立、變更、聯(lián)合、終止等行政審批事項(xiàng)，相關(guān)部門要提供方便、快捷的服務(wù)。

對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所之外的其他中介機(jī)構(gòu)和個(gè)人承辦注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)，要予以堅(jiān)決打擊。要適時(shí)制訂、調(diào)整和完善會(huì)計(jì)師事務(wù)所新的業(yè)務(wù)種類和項(xiàng)目的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，確保收費(fèi)行為和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的科學(xué)性、合法性和合理性，有效遏制低價(jià)承攬業(yè)務(wù)等不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為。有關(guān)部門及各大型企業(yè)集團(tuán)要委托具有一定規(guī)模、實(shí)力和執(zhí)業(yè)水平的會(huì)計(jì)師事務(wù)所承攬大中型企業(yè)審計(jì)及相關(guān)業(yè)務(wù)。任何單位和個(gè)人不得人為限制會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)，不得干預(yù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立發(fā)表審計(jì)意見。

堅(jiān)決打擊商業(yè)賄賂行為，從完善制度、健全機(jī)制、加強(qiáng)監(jiān)督約束等方面，建立健全注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)防治商業(yè)賄賂的長(zhǎng)效機(jī)制。

（二）充分發(fā)揮會(huì)計(jì)師事務(wù)所的中介鑒證作用，擴(kuò)大社會(huì)服務(wù)面。

全面落實(shí)《中華人民共和國(guó)公司法》中“公司應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)終了時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并依法經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)”的規(guī)定，確保公司依法接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，并將審計(jì)報(bào)告作為公司年檢的必備材料。凡未及時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告或未經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的，公司登記機(jī)關(guān)不予通過(guò)年檢。

從2009年起，省內(nèi)各醫(yī)院等醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)、大中專院校、職業(yè)教育機(jī)構(gòu)、學(xué)會(huì)、研究會(huì)、協(xié)會(huì)、基金會(huì)等非營(yíng)利組織的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，要納入注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)范圍。各級(jí)財(cái)政、工商、稅務(wù)、民政、教育、衛(wèi)生等相關(guān)主管部門要協(xié)同配合，搞好所屬單位會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)工作。在鞏固財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告審計(jì)、資本驗(yàn)證、涉稅鑒證等業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，支持會(huì)計(jì)師事務(wù)所積極拓展企事業(yè)單位內(nèi)部控制、管理咨詢、并購(gòu)重組、資信調(diào)查、專項(xiàng)審計(jì)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、司法會(huì)計(jì)鑒定、投資決策等多元化專業(yè)服務(wù)。支持會(huì)計(jì)師事務(wù)所擴(kuò)大代理記賬、稅務(wù)代理、外包業(yè)務(wù)、IT支持、個(gè)人理財(cái)、社區(qū)事業(yè)等咨詢服務(wù)領(lǐng)域，積極承辦社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)中“村賬鄉(xiāng)管”代理記賬業(yè)務(wù)。

三、建立、健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理機(jī)制，塑造會(huì)計(jì)師事務(wù)所特色文化

（一）加強(qiáng)內(nèi)部治理機(jī)制建設(shè)，持續(xù)培育會(huì)計(jì)師事務(wù)所核心競(jìng)爭(zhēng)力。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所要進(jìn)一步完善董事會(huì)、股權(quán)結(jié)構(gòu)、權(quán)力分配和議事規(guī)則等內(nèi)部治理機(jī)制，制定實(shí)施治理層管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、人才培養(yǎng)、收益分配、執(zhí)業(yè)網(wǎng)絡(luò)協(xié)調(diào)、執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制等各項(xiàng)內(nèi)部管理制度，積極推行執(zhí)業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)制度；建立健全員工社會(huì)保障制度和公平合理的收入分配制度，依法維護(hù)職工權(quán)益，與員工簽訂勞動(dòng)合同，辦理相關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)。形成權(quán)責(zé)清晰、決策科學(xué)、管理嚴(yán)格、和諧發(fā)展的內(nèi)部治理機(jī)制，進(jìn)而培育服務(wù)一流、技術(shù)領(lǐng)先、質(zhì)量過(guò)硬的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）深入開展職業(yè)道德教育，樹立誠(chéng)信為基礎(chǔ)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師核心價(jià)值觀。

誠(chéng)信是注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)賴以生存和發(fā)展的前提條件，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須以誠(chéng)信建設(shè)為中心，堅(jiān)持“誠(chéng)信立業(yè)，誠(chéng)信育人，誠(chéng)信辦所，誠(chéng)信執(zhí)業(yè)”的行業(yè)理念，認(rèn)真履行其所肩負(fù)的社會(huì)職責(zé)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須嚴(yán)格依照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》，加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德教育，提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德水準(zhǔn)，規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)行為，維護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)形象，形成以誠(chéng)信為根本，獨(dú)立、客觀、公正為原則，以執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則為準(zhǔn)繩，以服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)文化建設(shè)為己任的注冊(cè)會(huì)計(jì)師核心價(jià)值觀。

（三）以人為本，大力倡導(dǎo)和建設(shè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙文化。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所要堅(jiān)持以人為本、和諧發(fā)展的原則，樹立“以質(zhì)量求信譽(yù)、以信譽(yù)求發(fā)展”的經(jīng)營(yíng)理念，積極培育“人合、事合、心合、志合”的合伙文化。以合伙文化為導(dǎo)向、以質(zhì)量文化為核心、以規(guī)范員工執(zhí)業(yè)行為為主要內(nèi)容，營(yíng)造科學(xué)合理的組織框架，主任會(huì)計(jì)師、發(fā)起人（股東）和高級(jí)管理團(tuán)隊(duì)要發(fā)揮主導(dǎo)作用，引導(dǎo)和規(guī)范從業(yè)人員行為，形成整體團(tuán)隊(duì)的向心力，逐步形成求同存異、互諒互信、齊心協(xié)力、共謀發(fā)展的和諧局面。

四、全面實(shí)施行業(yè)人才戰(zhàn)略，精心培養(yǎng)行業(yè)高層次人才

要建立政府扶持、行業(yè)協(xié)會(huì)反哺、會(huì)計(jì)師事務(wù)所投入的注冊(cè)會(huì)計(jì)師人才建設(shè)機(jī)制。省財(cái)政廳與省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)要制訂行業(yè)發(fā)展規(guī)劃和會(huì)計(jì)師事務(wù)所各層次人才培養(yǎng)計(jì)劃，利用專業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)、高等院校以及行業(yè)專家等資源，有計(jì)劃、分層次、按步驟培養(yǎng)適應(yīng)行業(yè)發(fā)展要求的人才隊(duì)伍，對(duì)行業(yè)優(yōu)秀人才進(jìn)行重點(diǎn)培養(yǎng)，打造全省乃至全國(guó)的行業(yè)領(lǐng)軍人才。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所要選擇符合自身定位的選人、聘人、用人標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步優(yōu)化激勵(lì)約束機(jī)制、考核分配制度及合伙人進(jìn)入與退出機(jī)制，切實(shí)履行人才培養(yǎng)自身義務(wù)和社會(huì)責(zé)任，逐年增加人才建設(shè)投入，確保人才投入增長(zhǎng)率與業(yè)務(wù)收入增幅保持協(xié)調(diào)比例。培養(yǎng)一批專業(yè)扎實(shí)、技術(shù)過(guò)硬、品德優(yōu)良、符合我省經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的專業(yè)人才。形成尊重人才、保護(hù)人才和以事業(yè)留人、待遇留人、感情留人、合伙文化留人的良好氛圍。

五、加強(qiáng)對(duì)行業(yè)的行政監(jiān)管，促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展

（一）加強(qiáng)行政許可，嚴(yán)格市場(chǎng)準(zhǔn)入。

省財(cái)政廳要科學(xué)規(guī)劃會(huì)計(jì)師事務(wù)所的數(shù)量、規(guī)模和區(qū)域分布，加強(qiáng)行政許可，嚴(yán)格市場(chǎng)準(zhǔn)入。按照法定條件和程序嚴(yán)格審批會(huì)計(jì)師事務(wù)所，采取申請(qǐng)人約談、簽字等制度，對(duì)其任職資格進(jìn)行實(shí)質(zhì)審查，嚴(yán)禁非注冊(cè)會(huì)計(jì)師、掛名注冊(cè)會(huì)計(jì)師以及在申請(qǐng)?jiān)O(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所前3年內(nèi)因執(zhí)業(yè)行為受到行政處罰的人員擔(dān)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人（股東）。對(duì)合伙人（股東）申請(qǐng)?jiān)O(shè)立事務(wù)所時(shí)，隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料的，不予受理或者不予批準(zhǔn)，并給申請(qǐng)人予以警告。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所以外的中介機(jī)構(gòu)和個(gè)人不得承辦注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)，禁止一切以會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師名義進(jìn)行的非法執(zhí)業(yè)行為。

（二）加強(qiáng)行政監(jiān)管，促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展。

省財(cái)政廳要采取多種形式加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的行政監(jiān)管，及時(shí)跟蹤了解會(huì)計(jì)師事務(wù)所有關(guān)信息和動(dòng)態(tài)，監(jiān)督會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)活動(dòng)，建立實(shí)施定期檢查制度，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)中小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)管，進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師的退出機(jī)制，嚴(yán)厲打擊通同舞弊、掛名簽字、兼職執(zhí)業(yè)等違法違規(guī)行為。要研究建立注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)管責(zé)任追究制度，寓監(jiān)管于服務(wù)之中，將強(qiáng)化行政監(jiān)管與業(yè)務(wù)指導(dǎo)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)等服務(wù)結(jié)合起來(lái)，將打擊不良風(fēng)氣、違規(guī)行為與表彰先進(jìn)、弘揚(yáng)正氣結(jié)合起來(lái)，推動(dòng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)始終保持良性發(fā)展態(tài)勢(shì)。

（三）加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，提高監(jiān)管效能。

財(cái)政部門作為法律賦予行政處罰權(quán)的執(zhí)法主體，要繼續(xù)加強(qiáng)與審計(jì)、工商、稅務(wù)、物價(jià)、證券等監(jiān)管部門的協(xié)調(diào)，建立各部門涉及注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，各部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)依法加強(qiáng)對(duì)

會(huì)計(jì)師事務(wù)所的管理和檢查，并相互通報(bào)檢查情況和檢查結(jié)果，避免多頭監(jiān)管、重復(fù)檢查，節(jié)約行政執(zhí)法成本，提高監(jiān)管效能。對(duì)查出的嚴(yán)重違規(guī)問(wèn)題要加大信息披露力度，強(qiáng)化監(jiān)管效果。

六、充分發(fā)揮行業(yè)自律管理和監(jiān)督職能，深入推進(jìn)行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)

（一）嚴(yán)格依法開展注冊(cè)會(huì)計(jì)師的任職資格檢查工作，提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。依照《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》和各項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)格開展以注冊(cè)會(huì)計(jì)師和非執(zhí)業(yè)會(huì)員為主要對(duì)象的任職資格檢查工作，確保以上人員在業(yè)務(wù)水平、勝任能力、道德水準(zhǔn)等方面滿足不斷發(fā)展的社會(huì)服務(wù)需求。

（二）加強(qiáng)行業(yè)自律和懲戒力度，深入推進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)。

省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)要深化行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)，建立和完善行業(yè)誠(chéng)信公約、誠(chéng)信檔案等制度，切實(shí)貫徹《會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》，深入推進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所分類監(jiān)管體系建設(shè)，加強(qiáng)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的自律檢查和懲戒力度，積極探索行業(yè)監(jiān)管新模式、新手段，啟動(dòng)業(yè)務(wù)報(bào)告防偽標(biāo)識(shí)管理制度，全面提升行業(yè)誠(chéng)信度和公信力。

（三）加強(qiáng)協(xié)會(huì)自身建設(shè)，提高行業(yè)服務(wù)水平。

要充分發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)“服務(wù)、監(jiān)督、管理、協(xié)調(diào)”職能，建立健全行業(yè)管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)、考試、繼續(xù)教育、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查等制度；切實(shí)加強(qiáng)協(xié)會(huì)自身組織建設(shè)和隊(duì)伍建設(shè)，不斷提高行業(yè)服務(wù)水平；密切關(guān)注與行業(yè)相關(guān)的法律法規(guī)和部門規(guī)章的制定工作，積極反映行業(yè)訴求，維護(hù)會(huì)員合法權(quán)益。

七、齊抓共管，扎實(shí)推進(jìn)行業(yè)健康、快速、持續(xù)發(fā)展

（一）加強(qiáng)行業(yè)黨建，確保行業(yè)發(fā)展的正確方向。

進(jìn)一步加強(qiáng)行業(yè)黨建工作，理順行業(yè)黨建的管理體制，落實(shí)行業(yè)黨建工作責(zé)任。行業(yè)各級(jí)黨組織要建立健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所基層黨組織，發(fā)展壯大黨員隊(duì)伍，不斷擴(kuò)大黨的組織和工作覆蓋面。對(duì)有3名以上正式黨員的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，督促其盡快建立黨支部；對(duì)沒(méi)有黨組織的會(huì)計(jì)師事務(wù)所選派黨建工作指導(dǎo)員、聯(lián)絡(luò)員開展黨建工作；積極培養(yǎng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理人員和注冊(cè)會(huì)計(jì)師等業(yè)務(wù)骨干加入黨組織。把黨員教育和行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)、職業(yè)道德建設(shè)相結(jié)合，把遵守黨的紀(jì)律與遵守執(zhí)業(yè)操守相結(jié)合，繼續(xù)加強(qiáng)黨員教育、管理和服務(wù)工作，拓寬服務(wù)渠道，創(chuàng)新活動(dòng)載體，改進(jìn)活動(dòng)方式，充分發(fā)揮行業(yè)基層黨組織戰(zhàn)斗保壘作用和黨員先鋒模范作用，為注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康快速發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)的政治保證。

（二）擴(kuò)大輿論宣傳，營(yíng)造良好的發(fā)展氛圍。

要利用報(bào)刊、電視等主流媒體以及行業(yè)動(dòng)態(tài)、信息、網(wǎng)站，大力宣傳注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的執(zhí)業(yè)性質(zhì)、職能作用、發(fā)展?fàn)顩r和先進(jìn)事跡，加深全社會(huì)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的認(rèn)知度和認(rèn)同感，營(yíng)造理解、支持、尊重注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的有利氛圍，為加快發(fā)展注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)創(chuàng)造更加良好的外部發(fā)展環(huán)境。

各地、各部門要充分認(rèn)識(shí)加快發(fā)展我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的重要性，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、落實(shí)責(zé)任，科學(xué)籌劃、認(rèn)真實(shí)施，共同促進(jìn)我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)又好又快發(fā)展。

第三篇：從行業(yè)發(fā)展看我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師選拔制度

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從行業(yè)發(fā)展看我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師選拔制度 作者：王 剛 蘇毓敏

來(lái)源：《財(cái)會(huì)通訊》2006年第08期

第四篇：展我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的意見發(fā)展與協(xié)調(diào)

公

司訴 訟

理由

是什么？

【法規(guī)名稱】河北省政府關(guān)于加快發(fā)展我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的意見

【頒布單位】河北省人民政府辦公廳

【發(fā)文字號(hào)】冀政辦〔2010〕10號(hào)

【頒布時(shí)間】2010-3-31

【失效時(shí)間】

【正文】

河北省人民政府辦公廳關(guān)于加快發(fā)展我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的意見

河北省人民政府辦公廳

各設(shè)區(qū)市人民政府，各縣(市、區(qū))人民政府，省政府各部門：

為了貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于加快發(fā)展我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)若干意見的通知》(國(guó)辦發(fā)〔2009〕56號(hào))精神，結(jié)合我省實(shí)際，現(xiàn)就加快發(fā)展我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)提出如下意見。

一、充分認(rèn)識(shí)加快發(fā)展注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的重要性

注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)是對(duì)企事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息進(jìn)行鑒證，并提供會(huì)計(jì)、稅務(wù)、管理咨詢等服務(wù)的中介行業(yè)。加快發(fā)展注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)，對(duì)于完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量，保障經(jīng)濟(jì)信息安全，維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益，具有十分重要的意義。當(dāng)前,我國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行正處于企穩(wěn)回升的關(guān)鍵時(shí)期，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)作為社會(huì)審計(jì)監(jiān)督體系的核心力量,充分發(fā)揮其在保增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)中的作用，有助于落實(shí)國(guó)家重大宏觀經(jīng)濟(jì)政策，確保投資安全和收益，為建立經(jīng)濟(jì)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制提供強(qiáng)有力的保障。

我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)經(jīng)過(guò)恢復(fù)重建和發(fā)展，執(zhí)業(yè)范圍有序拓展，執(zhí)業(yè)質(zhì)量有效改善，隊(duì)伍不斷壯大，社會(huì)影響日益擴(kuò)大，已經(jīng)成為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展不可或缺的重要力量。但是，全省會(huì)計(jì)師事務(wù)所總體規(guī)模偏小、競(jìng)爭(zhēng)能力較弱等問(wèn)題仍然比較突出，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的整體水平與全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展要求和全國(guó)會(huì)計(jì)行業(yè)發(fā)展水平還存在一定差距。各級(jí)各有關(guān)部門要充分認(rèn)識(shí)加快發(fā)展注冊(cè)會(huì)計(jì)

師行業(yè)的重要性，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，采取有效措施，充分發(fā)揮其在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展方面的服務(wù)職能，引導(dǎo)和促進(jìn)我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)又好又快發(fā)展。

二、我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展的指導(dǎo)思想和目標(biāo)

(一)指導(dǎo)思想。以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管，推動(dòng)誠(chéng)信建設(shè)和組織建設(shè)，通過(guò)必要的扶持政策和鼓勵(lì)措施，引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)范化、專業(yè)化、規(guī)模化發(fā)展，全面提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量和服務(wù)能力，大力改善執(zhí)業(yè)環(huán)境和內(nèi)部治理，不斷提升行業(yè)的社會(huì)公信力。

(二)總體目標(biāo)。

1.規(guī)模結(jié)構(gòu)優(yōu)化合理。鼓勵(lì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所做大做強(qiáng)、做好做優(yōu)，到2015年，我省力爭(zhēng)有3-5家會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)入全國(guó)百?gòu)?qiáng)，具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)審計(jì)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和分所達(dá)到10家以上，形成一支在專業(yè)素質(zhì)、執(zhí)業(yè)能力和職業(yè)道德水平上能夠滿足經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要的注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)隊(duì)伍，執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師達(dá)到4000人以上。

2.組織形式更加科學(xué)。鼓勵(lì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所在自愿、互利、共贏的基礎(chǔ)上，在全省范圍內(nèi)組建管理公司。支持會(huì)計(jì)師事務(wù)所優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、聯(lián)合重組。具備條件的會(huì)計(jì)師事務(wù)所依法開展特殊普通合伙模擬試點(diǎn)，支持具備條件的會(huì)計(jì)師事務(wù)所在省內(nèi)外設(shè)立分所。

3.隊(duì)伍素質(zhì)不斷提升。力爭(zhēng)用3年左右時(shí)間，打造一批在服務(wù)我省大型企業(yè)重組合并、內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)、投融資決策中發(fā)揮關(guān)鍵作用的高素質(zhì)人才隊(duì)伍。加大繼續(xù)教育培訓(xùn)力度，與高校建立協(xié)調(diào)機(jī)制，為我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展提供人才保障。

4.執(zhí)業(yè)環(huán)境顯著改善。切實(shí)打破制約會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)展的行政壁壘、業(yè)務(wù)限制和地方保護(hù)主義，有效治理指定業(yè)務(wù)、索取回扣等不當(dāng)行為，為會(huì)計(jì)師事務(wù)所創(chuàng)造更加公平的執(zhí)業(yè)環(huán)境。各級(jí)各有關(guān)部門和單位不得人為限制會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)，不得干預(yù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立發(fā)表審計(jì)意見。要支持省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)與相關(guān)部門建立協(xié)調(diào)溝通機(jī)制，搭建行業(yè)指導(dǎo)、政策支持、業(yè)務(wù)拓展、法律援助、新聞宣傳等工作平臺(tái)。

三、加快發(fā)展注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的政策措施

(一)制定完善注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)加快發(fā)展的支持政策。省財(cái)政廳、省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)要會(huì)同省有關(guān)部門建立健全注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才培養(yǎng)機(jī)制，建立人才培養(yǎng)基金，搞好人才培養(yǎng)基地建設(shè)，將注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)領(lǐng)軍人才納入省級(jí)拔尖人才庫(kù)。在優(yōu)秀人才引進(jìn)與合理流動(dòng)、從業(yè)人員培養(yǎng)培訓(xùn)、外事外匯、稅收政策、規(guī)范執(zhí)業(yè)收費(fèi)、優(yōu)化發(fā)展環(huán)境等方面給予支持，更好地發(fā)揮其在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的服務(wù)職能。

(二)推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所做大做強(qiáng)。由省財(cái)政廳、省發(fā)展改革委牽頭，省國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管、稅務(wù)、國(guó)土資源等部門借鑒外省市支持總部經(jīng)濟(jì)發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)，制定鼓勵(lì)達(dá)到一定規(guī)模條件的企業(yè)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所將總部設(shè)在我省的優(yōu)惠政策和措施。要進(jìn)一步優(yōu)化全省經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，確保優(yōu)勢(shì)經(jīng)濟(jì)和人才資源不流失。

(三)建立會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供代理、管理咨詢服務(wù)的模式和機(jī)制。省財(cái)政廳、省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)要會(huì)同農(nóng)業(yè)行政主管部門，完善社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)中“村賬鄉(xiāng)管”制度，為會(huì)計(jì)師事務(wù)所代理企業(yè)記賬、申報(bào)納稅、代理秘書服務(wù)等業(yè)務(wù)的開展提供具體的政策支持和方便條件，規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)管理，降低中小企業(yè)單位的運(yùn)行成本。

(四)認(rèn)真落實(shí)《中華人民共和國(guó)公司法》的規(guī)定。按照《中華人民共和國(guó)公司法》的要求，自2010年1月1日起，省內(nèi)各公司制企業(yè)每一會(huì)計(jì)結(jié)束時(shí)要編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并依法經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，企業(yè)在年終辦理年檢、申報(bào)納稅等相關(guān)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)向主管機(jī)關(guān)提交經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告。

(五)促進(jìn)各類非營(yíng)利組織社會(huì)審計(jì)監(jiān)督的規(guī)范運(yùn)作。力爭(zhēng)用5年的時(shí)間，將省內(nèi)各醫(yī)院、醫(yī)療機(jī)構(gòu)、大中專院校以及基金會(huì)等非營(yíng)利組織的財(cái)務(wù)報(bào)告，納入注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)范圍。各級(jí)財(cái)政、稅務(wù)、民政、教育、衛(wèi)生等部門要協(xié)同配合，搞好非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的監(jiān)督檢查和財(cái)務(wù)報(bào)告的審核備案工作。

(六)充分發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)服務(wù)作用。各級(jí)各部門可通過(guò)委托聘請(qǐng)、購(gòu)買服務(wù)等方式，在對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制審核、并購(gòu)重組中的決策咨詢、專項(xiàng)審計(jì)、司法鑒定、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、投資決策的可行性分析等經(jīng)濟(jì)管理中，利用注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的專業(yè)咨詢意見和專項(xiàng)服務(wù)，提高行政管理決策的科學(xué)性和效能，推動(dòng)我省會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)拓展和升級(jí)。

(七)確保會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)行為的合理性。省財(cái)政廳會(huì)同省物價(jià)局要適時(shí)調(diào)整會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和辦法，補(bǔ)充完善會(huì)計(jì)師事務(wù)所新的業(yè)務(wù)種類和項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，改善注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)環(huán)境。

四、嚴(yán)格行業(yè)自律和監(jiān)管

(一)嚴(yán)格市場(chǎng)準(zhǔn)入。省財(cái)政廳、省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)要根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》和《中華人民共和國(guó)行政許可法》的要求，按照公開、公平、便民、高效的原則，依照法定程序嚴(yán)格會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的注冊(cè)登記工作，把好入門關(guān)，完善業(yè)務(wù)報(bào)備體系，及時(shí)跟蹤了解會(huì)計(jì)師事務(wù)所的有關(guān)信息和動(dòng)態(tài)，監(jiān)督會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)活動(dòng)，禁止會(huì)計(jì)師事務(wù)所一所多章分頭簽發(fā)業(yè)務(wù)報(bào)告、隱瞞業(yè)務(wù)檔案資料的行為。

(二)提高監(jiān)管效能。健全行業(yè)監(jiān)管跨部門協(xié)調(diào)機(jī)制，建立財(cái)政和審計(jì)、銀行、證券、保險(xiǎn)等監(jiān)管部門的信息共享制度，引導(dǎo)社會(huì)合理選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的評(píng)價(jià)機(jī)制。充分發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的作用，完善會(huì)員入門、執(zhí)業(yè)的自律監(jiān)管約束，違規(guī)行為懲戒、退出等一系列完整的管理體系。建立健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所股東(合伙人)資格審查制度、業(yè)務(wù)報(bào)告粘貼防偽標(biāo)識(shí)制度、打擊低價(jià)收費(fèi)等不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)

行為，規(guī)范審計(jì)市場(chǎng)秩序。適時(shí)開展《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》執(zhí)法檢查，清理其他社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和個(gè)人違法承辦注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)的行為。

(三)加強(qiáng)誠(chéng)信建設(shè)。弘揚(yáng)誠(chéng)信為本、操守為重、堅(jiān)持準(zhǔn)則的職業(yè)風(fēng)尚。建立完善行業(yè)信用評(píng)級(jí)制度、行業(yè)從業(yè)人員誠(chéng)信宣誓制度，建立會(huì)計(jì)師事務(wù)所誠(chéng)信公約制度。

五、完善行業(yè)內(nèi)部治理

(一)完善管理制度。要充分借鑒國(guó)際國(guó)內(nèi)同行先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，建立以維護(hù)公眾利益為宗旨，以法律法規(guī)為依據(jù)，以章程、合伙協(xié)議為核心的會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部管理制度體系，建立健全執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制、檔案、保密、人力資源社會(huì)保障、財(cái)務(wù)等一系列管理制度。

(二)嚴(yán)格質(zhì)量控制。制定實(shí)施科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)質(zhì)量控制辦法和程序，強(qiáng)化會(huì)計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)管理。要完善業(yè)務(wù)質(zhì)量控制和復(fù)核、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、質(zhì)量檢查以及質(zhì)量責(zé)任追究、重大風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)報(bào)告等制度。切實(shí)落實(shí)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金制度，提高抵御職業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的能力。力爭(zhēng)2011年前，普及應(yīng)用計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件和管理軟件系統(tǒng)，改進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)手段和質(zhì)量控制體系。

(三)建設(shè)人合文化。積極培育“人合、事合、心合、志合”的會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙文化，主任會(huì)計(jì)師、股東(合伙人)和高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)做講誠(chéng)信、重協(xié)商、謀合作、相互信任、相互包容的帶頭人，嚴(yán)格規(guī)范從業(yè)人員行為，增強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)展的凝聚力和創(chuàng)造力。

六、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

(一)明確職責(zé)任務(wù)。省財(cái)政廳要積極落實(shí)有關(guān)責(zé)任，充分發(fā)揮省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的作用。各級(jí)各有關(guān)部門要相互配合，確保加快發(fā)展我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的政策措施落到實(shí)處。各市、縣(市、區(qū))政府要結(jié)合本地經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展實(shí)際，研究制定支持加快發(fā)展注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的具體措施和辦法，促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)科學(xué)發(fā)展。

(二)加大宣傳力度。新聞媒體要加大對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)執(zhí)業(yè)性質(zhì)、職能作用、先進(jìn)典型等的宣傳力度，提高全社會(huì)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的認(rèn)知度和認(rèn)同度，營(yíng)造理解、尊重注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展的良好氛圍。

二0一0年三月三十一日

第五篇：中注協(xié)關(guān)于加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)職業(yè)道德建設(shè)意見

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于印發(fā)

《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)行業(yè)職業(yè)道德建設(shè)的意見》的通知

會(huì)協(xié)[2010]9號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)：

為鞏固會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)的成果，深入抓好整改落實(shí)工作，進(jìn)一步提高行業(yè)誠(chéng)信水平和職業(yè)道德水平，我會(huì)制定了《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)行業(yè)職業(yè)道德建設(shè)的意見》，現(xiàn)予印發(fā)。請(qǐng)各地注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)根據(jù)本通知精神，結(jié)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)和整改落實(shí)階段的具體要求，認(rèn)真抓好職業(yè)道德守則的學(xué)習(xí)和貫徹實(shí)施，積極做好職業(yè)道德守則的宣傳、培訓(xùn)和監(jiān)管工作，引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師提高自身的誠(chéng)信水平和職業(yè)道德水平，以促進(jìn)行業(yè)誠(chéng)信度和公信力全面提升。

附件：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)行業(yè)職業(yè)道德建設(shè)的意見

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

二○一○年二月九日

抄送：深圳市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

附件

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)行業(yè)

職業(yè)道德建設(shè)的意見

2009年10月，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)印發(fā)了《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則》（以下簡(jiǎn)稱職業(yè)道德守則），將于2010年7月1日起施行。職業(yè)道德守則的發(fā)布，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀的重要成果，也是貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部《關(guān)于加快發(fā)展我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的若干意見》（國(guó)辦發(fā)［2009］56號(hào)）的重大舉措。全行業(yè)要以職業(yè)道德守則的發(fā)布實(shí)施為契機(jī)，進(jìn)一步加強(qiáng)職業(yè)道德建設(shè)，不斷提升行業(yè)誠(chéng)信水平，牢固樹立行業(yè)誠(chéng)信形象。現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)行業(yè)職業(yè)道德建設(shè)，貫徹實(shí)施好職業(yè)道德守則，提出以下意見。

一、緊密結(jié)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)，在整改落實(shí)階段認(rèn)真抓好職業(yè)道德守則的學(xué)習(xí)和貫徹實(shí)施工作。誠(chéng)信作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的本質(zhì)屬性和核心價(jià)值，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)生存發(fā)展的基石，也是行業(yè)實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展的根本保障。“誠(chéng)信為本”是會(huì)計(jì)師事務(wù)所學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)的重要實(shí)踐特色，廣大會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師要在學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)中結(jié)合整改落實(shí)階段的要求，認(rèn)真學(xué)習(xí)和貫徹實(shí)施職業(yè)道德守則，以職業(yè)道德守則的要求為對(duì)照，深入查找和整改有違職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)誠(chéng)信的行為，以誠(chéng)信建設(shè)的成效檢驗(yàn)學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)的成果。

二、積極做好職業(yè)道德守則的宣傳、培訓(xùn)和監(jiān)管工作。職業(yè)道德守則是注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)全體從業(yè)人員的行為規(guī)范，也是社會(huì)公眾認(rèn)知和評(píng)價(jià)行業(yè)誠(chéng)信水平的重要標(biāo)準(zhǔn)。各級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)要積極加強(qiáng)職業(yè)道德守則的宣傳工作，向社會(huì)公眾傳遞行業(yè)自覺(jué)加強(qiáng)職業(yè)道德建設(shè)的決心，向行業(yè)廣大從業(yè)人員傳達(dá)加強(qiáng)職業(yè)道德建設(shè)的各項(xiàng)要求，為職業(yè)道德守則的實(shí)施營(yíng)造良好的氛圍；要大力開展職業(yè)道德守則的培訓(xùn)工作，使每一位從業(yè)人員都能夠在執(zhí)業(yè)實(shí)踐中充分理解、貫徹和遵循職業(yè)道德守則的內(nèi)涵和要求；要深入做好職業(yè)道德守則執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查工作，把注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所遵循職業(yè)道德守則的情況，列入執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的重要方面。各會(huì)計(jì)師事務(wù)所要發(fā)揮主體意識(shí)，結(jié)合自身實(shí)際情況，認(rèn)真組織學(xué)習(xí)和貫徹落實(shí)職業(yè)道德守則的各項(xiàng)要求，把貫徹實(shí)施職業(yè)道德守則與提高自身的執(zhí)業(yè)質(zhì)量緊密結(jié)合起來(lái)，與樹立自身誠(chéng)信品牌緊密結(jié)合起來(lái)，通過(guò)貫徹實(shí)施職業(yè)道德守則，保障和推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的科學(xué)發(fā)展。

三、著力鞏固和提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性水平。獨(dú)立性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)的靈魂，是客觀、公正的體現(xiàn)，也是職業(yè)道德的精髓。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的日益成熟完善，以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所誠(chéng)信水平的不斷提高，我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性水平有了明顯改善。但同時(shí)，伴隨著企業(yè)的做大做強(qiáng)和集團(tuán)化發(fā)展，以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所的聯(lián)合合并和網(wǎng)絡(luò)化發(fā)展，各種利益關(guān)系、經(jīng)濟(jì)聯(lián)系的交織日益復(fù)雜，注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性面臨許多新的挑戰(zhàn)。職業(yè)道德守則針對(duì)復(fù)雜的執(zhí)業(yè)環(huán)境，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何保持獨(dú)立性，切實(shí)做到獨(dú)立、客觀、公正執(zhí)業(yè)，給予了詳盡指導(dǎo)，提出了明確要求，廣大會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)認(rèn)真領(lǐng)會(huì)和掌握，以識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)獨(dú)立性面臨的各種不利影響，緊密結(jié)合自身的執(zhí)業(yè)活動(dòng)，切實(shí)做到從實(shí)質(zhì)上和形式上始終保持自身的獨(dú)立性水平，維護(hù)執(zhí)業(yè)的客觀和公正。

四、全面提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)勝任能力。專業(yè)勝任能力是注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)誠(chéng)信的基礎(chǔ)，離開了勝任能力，行業(yè)誠(chéng)信也失去了專業(yè)基礎(chǔ)。因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能否提供具有勝任能力的服務(wù)，不僅關(guān)系到執(zhí)業(yè)活動(dòng)的成敗和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，更關(guān)系到全行業(yè)的誠(chéng)信水平和職業(yè)形象。注冊(cè)會(huì)計(jì)師要高度重視專業(yè)勝任能力的培養(yǎng)和保持，高度重視教育、培訓(xùn)和執(zhí)業(yè)實(shí)踐，持續(xù)了解和掌握當(dāng)前法律、技術(shù)和實(shí)務(wù)的發(fā)展變化，將專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)始終保持在應(yīng)有的水平，以確保能夠提供具有專業(yè)水準(zhǔn)的服務(wù)。廣大會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)不斷評(píng)價(jià)、保持和提高自身的專業(yè)勝任能力，不得承接和提供超出自身勝任能力的專業(yè)服務(wù)，如果利用專家的工作，應(yīng)當(dāng)確保專家同樣具備應(yīng)有的專業(yè)勝任能力并遵守注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則的規(guī)定。

五、遵循道德要求，履行保密義務(wù)。保密是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)履行的法定義務(wù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在提供鑒證和咨詢服務(wù)的過(guò)程中，通常能夠廣泛接觸客戶的經(jīng)營(yíng)信息、商業(yè)秘密等內(nèi)部信息，如果不對(duì)這些信息予以保密，將會(huì)嚴(yán)重?fù)p害客戶或其他相關(guān)方的合法權(quán)益，也會(huì)對(duì)所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所以至全行業(yè)的聲譽(yù)造成非常不利的影響。因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)執(zhí)業(yè)活動(dòng)中獲知的涉密信息，應(yīng)當(dāng)依法保密，不得向包括其競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手在內(nèi)的各方透露，也不得利用知悉的涉密信息為自己和他人謀取利益。廣大會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取各種措施，確保其自身以及為其執(zhí)業(yè)活動(dòng)提供建議和幫助的其他人員，履行保密義務(wù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師同樣應(yīng)當(dāng)對(duì)所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部的涉密信息保密，使事務(wù)所的合法權(quán)益不受侵害。

六、維護(hù)職業(yè)形象，自覺(jué)抵制不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。每一個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、每一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所共同構(gòu)成行業(yè)的整體，維護(hù)職業(yè)形象、自覺(jué)抵制不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)盡的職責(zé)，也是提升行業(yè)地位和形象的必然要求。注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所要嚴(yán)格遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范的各項(xiàng)要求，避免發(fā)生任何損害職業(yè)聲譽(yù)的行為。注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所在向公眾傳遞信息或推介專業(yè)服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)做到客觀、真實(shí)、得體，不得夸大宣傳自身的能力，也不得

貶低或無(wú)根據(jù)地比較其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師及會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作，不得采用強(qiáng)迫、欺詐、利誘或騷擾等不當(dāng)方式承攬業(yè)務(wù)。廣大會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師要堅(jiān)決抵制索取回扣、壓價(jià)競(jìng)爭(zhēng)等行為，自覺(jué)維護(hù)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)秩序。各級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)要大力推廣行業(yè)從業(yè)人員誠(chéng)信宣誓制度和會(huì)計(jì)師事務(wù)所誠(chéng)信公約制度，進(jìn)一步大力弘揚(yáng)誠(chéng)信為本、操守為重、堅(jiān)持準(zhǔn)則的職業(yè)風(fēng)尚，有力推動(dòng)獨(dú)立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)精神深入人心，不斷提升行業(yè)的誠(chéng)信度和公信力。