第一篇：2012年會計繼續教育企業內部控制配套指引講解第四號及第五號答案

第四講

企業創造利潤或者實現股東財富最大化是企業發展的唯一目標，承擔社會責任則是政府的事情。(判斷題)

正確

錯誤（√）

企業履行社會責任總能給企業帶來正面的社會形象(判斷題)

正確（√）

錯誤

企業履行的社會責任包括哪些內容(多選題)

安全生產

產品質量

促進就業

樹立企業形象

下列各項哪一項不屬于企業的售后服務(單選題)

三包

保修

打折（√）

召回

企業承擔環保責任有哪些要求(多選題)

實現清潔生產和循環經濟 開發可再生資源

完善考核體系

加強日常監控

企業對于壓力過重的員工，應如何緩解其緊張的心里，確保其身心健康(多

選題)

給予員工充分的休假

建立內部員工熱線

加強工會建設

加強員工的培訓

企業對外公布社會責任報告，應聘請獨立第三方出具意見，或者聘請大中型會計師事務所進行審驗并出具審驗聲明或報告，但是有特殊情況的時候，可以由企業自身出具報告(判斷題)正確

錯誤（√）

第五講企業文化

企業文化在促進企業發展戰略實現中的作用有哪些(多選題)

企業文化建設為企業提供精神支柱

企業文化建設提升企業核心競爭力

企業文化建設為內部控制提供有效保證

企業文化建設為企業帶來不可估量的經濟效益

設計企業的核心價值觀要滿足哪些要求(多選題)

與企業最高目標相結合與社會主導價值觀相適應

充分反映企業家價值觀

與員工個人價值觀結合如何打造優秀的企業文化(多選題)

塑造企業核心價值觀 打造以主業為核心的品牌

充分體現以人為本的理念

強化企業文化建設中的領導責任

企業實施并購重組后，要進行跨文化的管理，其主要包括四個步驟，及識別文化差異、控制和利用文化差異、防范文化差異帶來的沖突、進行文化整合，其中核心的步驟是哪一步(單選題)

識別文化差異

控制和利用文化差異

防范文化差異帶來的沖突

文化整合（√）

第二篇：2014年會計繼續教育《企業內部控制配套指引講解》練習答案

企業內部控制配套指引講解

第一章

企業內部控制配套指引講解第1號---組織機構

1、組織構架指引著解決企業應如何進行組織架構和運行，如何加強組織架構方面的風險管控。核心是防范和化解各種舞弊風險（判斷題）11分18秒

○正確

●錯誤

2、從治理結構層面上，組織構架設計運行的主要風險是什么（多選題）21分30秒

●治理結構形同虛設

●缺乏科學決策

●缺乏執行力

●缺乏良性運行機制

3、上市公司獨立董事不得在上市公司擔任出獨立董事外的其他任何職務，但是可在董事會專門委員會中擔任負責人（判斷題）38分18秒

●正確

○錯誤

4、“三重一大”問題主要是指（）（選擇題）39分33秒

●重大決策

●重大事項

●重大人事任免

●大額資金使用

5、組織架構的運行從治理結構的層面來看應關注其合理性和運行的高效性，從內部機構層面來看引關注董事、監事、經理等的任職資格及履歷情況和他們的運行效果（判斷題）50分19秒

○正確

●錯誤

第二章

企業內部控制配套指引講解第2號---發展戰略

1、企業在發展戰略時，需要注意什么（多選題）08分55秒

●對手的戰略

●市場的變化

●企業目標的變化

○企業員工的意愿

2、戰略委員會工作的范圍（多選題）16分24秒

●對公司產品戰略提出意見

●對公司融資方案進行研究

●對公司營銷戰略提出意見

●考慮公司的長期發展規劃

3、有助于構建核心競爭力的資源有哪些（多選題）25分08秒

●稀缺資源

●不可模仿資源

●不可替代資源

●持久資源

4、戰略規劃是企業發展戰略的核心基本內容，是為了實現發展目標而制定的具體規劃，表明企業每個發展的具體目標、工作任務和實施路徑（判斷題）35分07秒

○正確

●錯誤

5、保證發展戰略的有效實施要做到下面哪幾點（多選題）47分50秒

●培養與發展戰略相匹配的企業文化

●優化調整組織結構

●整合內外部資源

●相應調整管理方式

6、事后評估是對發展戰略實施后效果的評估，是戰略調整的重要依據（判斷題）58分08秒

○正確

●錯誤

第三章

企業內部控制配套指引講解第3號---人力資源

1、人力資源管理所關注的內容有哪些（多選題）10分25秒

●人員的招聘

●人員的培訓

●員工的評價

○員工的家庭

2、企業引進高管人員時，董事要關注哪些方面（多選題）24分33秒

●是否符合企業發展戰略

●是否符合企業當前及長遠的需求

●是否有明確的崗位設定和能力要求

●是否設定了公平、公正、公開的引進方式

3、企業在引進技術人員的時候要遵照國家的法律、法規要求，注意招收具有一定技能、能夠獨立承擔工作任務的員工，以確保產品和服務質量（判斷題）30分34秒

○正確

●錯誤

4、績效考評要與薪酬掛鉤，切實做到薪酬安排與員工貢獻相協調，高管人員可以獲得很高的薪酬，但是要與他的實際貢獻相匹配。（判斷題）42分34秒

●正確

○錯誤

5、不適合與企業戰略合作或者流程的員工退出的形式有哪些（選擇題）50分18秒

●再次創業

●待命停職

●提前退休

●離崗轉崗

第四章

企業內部控制配套指引講解第4號---社會責任

1、企業創造利潤或者實現股東財富最大化時企業發展的唯一目標，承擔社會責任則是政府的事情。（判斷題）09分48秒

○正確

●錯誤

2、企業履行社會責任總能給企業帶來正面的社會形象（判斷題）19分58秒

●正確

○錯誤

3.、企業履行的社會責任包括哪些內容（多選題）29分24秒

●安全生產

●產品質量

●促進就業

○樹立企業形象

4、下列各項哪一項不屬于企業的售后服務(單選題)37分58秒

○三包

○保修

●打折

○召回

5、企業承擔環保責任有哪些要求（多選題）50分48秒

●實現清潔生產和循環經濟

●開發可再生資源

●完善考核體系

●加強日常監控

6、企業對于壓力過重的員工，應如何緩解其緊張的心里，確保其身心健康（多選題）59分58秒

●給予員工充分的休假

●建立內部員工熱線

●加強工會建設

○加強員工的培訓

7、企業對外公布社會責任報告，應聘請獨立第三方出具意見，或者聘請大中型會計事務所進行審驗并出具審驗聲明或報告，但是有特殊情況的事后，可以由企業自身出具報告。（判斷題）70分48秒

○正確

●錯誤

第五章

企業內部控制配套指引講解第5號—企業文化

1、企業文化在促進企業發展戰略實現中的作用有哪些（多選題）12分32秒

●企業文化建設為企業提供精神支柱

●企業文化建設提升企業核心競爭力

●企業文化建設為內部控制提供有效保證

○企業文化建設為企業帶來不可估量的經濟效益

2、設計企業的核心價值觀要滿足哪些要求（多選題）

23分58秒

●與企業最高目標相結合 ●與社會主導價值觀相適應

●才會充分反映家價值觀

●與員工個人價值觀結合3、如何打造優秀的企業文化（多選題）32分58秒

●塑造企業核心價值觀

●打造以主業為核心的品牌

●充分體現以人為本的理念

●強化企業文化建設中的領導責任

4、企業實施并購重組后，要進行跨文化的管理，其主要包括四個步驟，及識別文化差異、控制和

利用文化差異、防范文化差異帶來的沖突、進行文化整合，其中核心的步驟是哪一步（單選題）45分13秒

○識別文化差異

○控制和利用文化差異

○防范文化差異帶來的沖突

●文化整合5、企業在對企業文化建設工作以及取得的進展和實際效果進行檢查評估時只需要關注董事、監事、經理和其他高層管理人員在企業文化建設中的責任履行情況就可以了（判斷題）53分18秒

○正確

●錯誤

6、企業文化評估體系中，要把握的原則是哪些（多選題）61分08秒

●全面評估與重點評估結合 ●定性與定量相結合 ●內部評價與外部評價相結合 ○評估高層與員工相結合第五章

企業內部控制配套指引講解第6號---資金活動

（一）1、本指引的應用范圍主要是對資金籌資、投資、運營范圍和資金分配活動進行規范（判斷題）11分00秒

○正確

●錯誤

2、資金活動的內部控制是企業內部控制管理的關鍵薄弱環節，因此要做好資金活動的管理，我們要（多選題）18分31秒

●對自身業務做科學準確的定位

●對企業所處的經濟、政治等環境做客觀、清晰的判斷

●合理處理自身與外界的矛盾

○處理好管理層關系

3、資金活動內部控制的總體要求中，科學決策是核心，制度建設是基礎，風險控制點是重點，業務流程是關鍵，資金集中管理是方向（判斷題）29分25秒

○正確

●錯誤

4、籌資活動的內部控制對企業籌資有何影響（多選題）43分48秒

●決定企業能不能順利籌資生產經營

●決定企業以什么樣的籌資資本籌集資金

●決定企業以什么樣的籌資風險籌集資金

○決定企業籌集資金的多少

資金活動

（二）1、籌資活動中各環節的主要風險控制點包括（多選題）12分48秒

●提出籌資方案

●籌資方案審批

●實施籌資方案

●籌資后管理

2、境外投資是需要考慮的因素有哪些（多選題）24分37秒

●政治

●金融

●法律

●市場

3、投資于籌資在資金數量、期限、成本于收益上不匹配的風險要求企業通過投資保持合理的資產結構在保證企業資產適度流動性的前提下最求最大贏利性（判斷題）35分53秒

○正確

●錯誤

4、企業為加強運營資金風險管控，應做好一下工作（多選題）46分48秒

●強化資金預算管理

●保證資金整體平衡

●靈活調度資金

●加大資金管控力度

第七章

企業內部控制配套指引講解第7號---采購業務

1、收受回饋，中飽私囊是指運輸部門為了中飽私囊，在運輸途中轉移材料，而對公司上報，謊稱損耗（判斷題）11分07秒

○正確

●錯誤

2、物品采購、存儲、使用人同時擔任賬務的記錄工作，付款審批人和付款人同時辦理需求供應廠商與采購談價業務，在企業中不應該出現這種不相容職務未予以分離的情況（判斷題）20分17秒

●正確

○錯誤

3、企業請購風險有哪些（多選題）31分25秒

●缺乏采購申請制度

●請購未經適當審批

●請購是超越授權的審批

○根據采購計劃和實際需要進行采購申請

4、如何以最優“性價比”采購到需求的物資（多選題）40分11秒

●健全采購定價機制

●研究重要物資的市場構成于價格變動確定采購執行價格或參考價格

●對有些物資采用招標、聯合談判等公開、競爭方式簽訂框架協議

●建立采購價格數據庫定期對重要物資進行分析

5、管理供應過程中有可能遇到的風險有運輸方式不合理，忽視運輸過程保險風險，可能導致采購物資損失或無法保證供應等（判斷題）49分43秒

●正確

○錯誤

6、采購指引強調企業應當建立采購業務后評估制度，應當對哪些方面進行評估，分析（多選題）62分26秒

●采購價格

●采購質量

●采購渠道

●采購成本

第八章

企業內部控制配套指引講解第8號---資產管理

（一）1、資產具有哪些特點（多選題）11分26秒

●種類繁多

●形態各異

●價值易波動

●無形資產難以確認和計量

2、固定資產更新改造不夠、使用效能低下、維護不當、產能過剩，可能導致企業法律糾紛，缺乏可持續發展能力。（判斷題）20分06秒

○正確

●錯誤

3、無論是生產企業還是商品流通企業，其存貨業務流程的共有環節有哪些（多選題）31分07秒

●驗收入庫

●倉儲保管

○生產加工

○銷售發出

4、盤點清查環節的主要風險是：存貨盤點清查制度不完善。計劃不可行，可能導致工作流于形式、無法查清存貨真是狀況。（判斷題）42分18秒

●正確

○錯誤

第八章

企業內部控制配套指引講解第8號---資產管理

（二）1、固定資產取得時的主要風險是固定資產登記內容不完整，可能導致資產流失、資產信息失真、賬實不符。（判斷題）10分40秒

○正確

●錯誤

2、固定資產升級改造的主要管控措施包括管理部門需對技改方案實施過程適時監控、加強管理，有條件企業建立技改專項資金并定期或不定期審計。（判斷題）21分51秒

●正確

○錯誤

3、無形資產處置環節的主要風險是：無形資產內含的技術未能即使升級換代，導致技術落后或存在重大技術安全隱患。（判斷題）34分52秒

○正確

●錯誤

第九章

企業內部控制配套指引講解第9號---銷售業務

1、以下哪些屬于企業銷售業務流程的內容（多選題）09分18秒

●銷售計劃管理

●客戶開發與信用管理

●銷售定價

●會計系統控制

2、以下哪些屬于客戶開發于信用管理環節可能出現的風險（多選題）16分48秒

●現有客戶管理不足，可能導致客戶丟失

●潛在市場需求開發不夠可能導致客戶丟失或市場拓展不利

●客戶檔案的不健全，可能導致客戶選擇不當

●缺乏合理的資信評估，可能導致銷售款項不能收回

3、收款環節主要面臨的風險包括（多選題）28分21秒

●企業信用管理不到位導致銷售款項不能收回

●結算方式選擇不當導致銷售款項不能收回

●票據管理不善導致銷售款項不能收回

●收款過程中存在舞弊，使企業經濟利益受損

4、企業對核銷的壞賬應當進行備查登記，做到賬銷案存；已核銷又回收時及時入賬，防止形成賬外資金（判斷題）41分58秒

●正確

○錯誤

第十章

企業內部控制配套指引講解第10號---研究與開發

1、研究開發內涵中“三新”是指什么（多選題）11分56秒

●新技術

●新工藝

●新產品

○新想法

2、對立項項目進行可行性論證的專家小組成員包括（多選題）25分01秒

●技術專家

●管理專家

●財務專家

○審計專家

3、企業對核心研發人員的管理，要建立研發項目核心人員的崗位責任制，同時還要建立與研發人員工作業績掛鉤的業績考核體系（判斷題）33分33秒

●正確

○錯誤

4、企業研發活動的最終目的是什么（單項題）43分24秒

○貢獻社會

●轉化為經濟效益

○申請專利

○打垮對手

第十一章

企業內部控制配套指引講解第11號---工程項目

1、工程項目風險的特點有哪些（多選題）09分30秒

●多樣性

●覆蓋性

●相關性

●風險的規律性

2、項目建議書包含的內容有哪些（多選題）21分34秒

●項目提出的目的 ●項目的市場需求

●擬建生產規模

●項目投資的經濟效益

3、重大和特殊項目的可行性研究報告由誰審批（單選題）32分28秒

○全國性工業公司

○全國性專業公司

●國務院

○各省、市、自治區

4、工程招標的原則有哪些（多選題）41分18秒

●符合招標投標法的規定

●公平、公正、公開

●投標單位不得少于3家

●合理設定中條件

5、工程項目建設階段可能面臨的主要風險（多選題）52分58秒

●工程項目進度風險

●工程項目安全與質量風險

●工程項目成本風險

○工程項目費用風險

6、在工程項目竣工決算階段，一般要經過工程項目驗收、竣工決算、決算審計、竣工結算等環節（判斷題）61分58秒

○正確

●錯誤

第十二章

企業內部控制配套指引講解第12號---擔保業務

1、公司擔保存在的主要問題有（多選題）09分27秒

●擔保風險觀念淡薄

●擔保行為不規范

●沒有制定或遵守擔保政策

●沒有嚴格按照擔保業務流程執行擔保業務

2、企業作為第三個為債務人提供擔保時，常用的方式有保證和抵押。（判斷題）20分48秒

○正確

●錯誤

3、企業不得提供擔保申請人有哪些（多選題）30分45秒

●不符合國家法律法規和本企業擔保政策的 ●資不抵債，經營風險較大的 ●進入破產清算的

●存在經濟糾紛，面臨訴訟可能承擔較大賠償責任的4、對特殊擔保的控制要求包括對子公司擔保業務的同意監控，為關聯方提供擔保和對境外企業進行擔保（判斷題）40分38秒

●正確

○錯誤

第十三章

企業內部控制配套指引講解第13號---業務外包

1、與企業日常生產經營相關的外包業務，主要有哪些（多選題）10分33秒

●研發

●可行性研究

●委托加工

●客戶服務

2、企業應建立完善的業務外包管理制度，規定業務外包的范圍、方式、條件、程序和實施內容，在外包中，要權衡利弊，避免核心業務外包（判斷題）18分54秒

●正確

○錯誤

3、企業選擇外包承包方的標準有哪些（多選題）31分03秒

●外包承包方信譽

●外包承包方以往的業績

●外包承包方財務是否穩定

○外包承包方與本企業主管的關系

4、企業在與承包方簽訂合同時，需要考慮一些特殊事情，如承包方方面的風險，外包業務的質量

標準等，并且在質量控制的時候要以監督、檢查為主（判斷題）40分18秒

○正確

●錯誤

5、合同執行完后的驗收，要注意哪幾點（多選題）52分25秒

●明確外包驗收工作的重要性

●優化外包工作流程

●管好用外包產品驗收依據

●管好外包產品檢驗人員

第十四章

企業內部控制配套指引講解第14號---財務報告

1、由于委托關系中的背逆矛盾，企業對外部提供的財務報告，就會出現哪些風險（多選題）

09分38秒

●編制財務報告違反相關法規的，可能導致企業承擔法律責任和聲譽受損

●提供虛假財務報告，會誤導財務報告使用者，造成決策失誤

●提供虛假財務報告，可能干憂市場秩序

●不能有效利用財務報告，可能導致財務和經營風險失控

2、總會計師或分管會計工作的負責人負責組織領導財務報告的編制、對外提供和分析利用等相關工作，并對財務報告的真實性、完整性負責（判斷題）17分53秒

○正確

●錯誤

3、一下關于資產負債表編制要求說法錯誤的是（單選題）26分21秒

○企業選擇各項資產計價方法應前后一致，不得隨意變更

○企業不得提前、推遲或不確認負責

○嚴禁虛增或虛減負債

●所有者權益由實收資本和資本公積構成

4、以下哪些屬于財務報告分析的內容（多選題）37分58秒

●資產分布、負責水平

●所有者權益結構

●凈資產的增減變化

●各項收入、費用的構成及其增減變動情況

第十五章

企業內部控制配套指引講解第15號---全面預算

1、預算業務不相容職務分離控制要點有哪些（多選題）15分55秒

●預算編制與預算審批職務

●預算審批與預算執行職務

●預算執行與預算考核職務

○預算考核與預算編制職務

2、以預算期間可能發生的多種業務量水平為基礎，分別確定與之相應的費用數額而編制的、能使用多種業務量水平的費用預算，我們稱之為滾動預算（判斷題）

26分25秒

○正確

●錯誤

3、企業董事會審核全面預算草案時，應注意哪些方面（多選題）33分38秒

●預算的科學性和可行性

○預算的多少

●與企業發展戰略相協調

●與生產經營計劃相協調

4、企業應建立預算執行情況內部審計制度，預算委員會通過定期或不定期的組織預算審計，審計的方式有全面審計和專項審計（判斷題）43分28秒

○正確

●錯誤

5、在什么情況下，企業可進行預算調整（多選題）53分50秒

●國家法規發生重大變化

●重大自然災害

●市場環境發生重大變化

○管理者個人意愿

第十六章

企業內部控制配套指引講解第16號---合同管理

1、合同管理中應關注的主要風險（多選題）09分02秒

●合同訂立的風險

●合同履行的風險

●合同糾紛的風險

○合同解除的風險

2、下列哪項合同應歸口工程管理部門負責（單項題）18分58秒

○審計業務合同

○運輸合同

●建筑部門合同

○產成品銷售合同

3、協作履行原則是指當事人依合同約定的標的、質量、數量，有適當主題在適當的期限、地點，以適當的方式，全面完成合同義務的原則（判斷題）31分43秒

○正確

●錯誤

4、在合同糾紛處理的過程中，單位或個人在未經合同歸口管理部門審核的情況下，仍然可以向合同對方當事人作出實質性答復或承諾（判斷題）44分28秒

○正確

●錯誤

第十七章

企業內部控制配套指引講解第17號---內部信息傳遞

1、企業內部信息傳遞按溝通的方向分，可分為（多選題）11分18秒

●向上溝通

●向下溝通

●水平溝通

○自上而下

2、全面預算在反映企業未來期間經營狀況和成果時需要編制的報表有哪些（多選題）22分49秒

●預計損益表

●預計現金流量表

○預計所有者權益變動表

●預計資產負債表

3、“企業應當關注市場環境、政策變化等外部信息對企業生產經營管理的影響，廣泛收集、分析、整理外部信息，并通過內部報告傳遞到企業內部相關管理層，以便采取對應策略。”很好的說明了企業外部信息對企業決策的影響。（判斷題）30分53秒

●正確

○錯誤

4、審計委員會在對舉報投訴進行調查處理時，其調查結論要交于（）處理（單選題）46分28秒

○高層管理人員

○會計主管

●審計委員會

○審計委員

第十八章

企業內部控制配套指引講解第18號---信息系統

1、信息系統運行維護的安全保障機制有哪些（多選題）11分37秒

●對整個系統運行過程的監控機制

●數據的備份和恢復

●清除系統運行過程中的異常任務

○系統殺毒

2、開發信息系統可采用的方式有哪些（多選題）20分38秒

●自行開發

●合作開發

●外購軟件

●委托開發

3、我們把企業的業務流程分為獲取/支付流程、轉化流程和銷售/收款流程三類，其關系是相互影響的，但是可以相互分離（判斷題）29分08秒

○正確

●錯誤

4、企業應當重視信息系統中的安全保密工作，確定信息系統的安全等級，建立不同等級信息的授權使用制度，所以，企業高層管理者不論是否授權，都可以對系統進行訪問（判斷題）37分35秒

○正確

●錯誤

第三篇：2013年會計繼續教育--企業內部控制配套指引講解要點

《企業內部控制配套指引講解》

第01講組織架構

1、組織構架指引著力解決企業應如何進行組織架構和運行，如何加強組織架構方面的風險管控。核心是防范和化解各種舞弊風險（判斷題）11分18秒 ○正確 ●錯誤

2、從治理結構層面上，組織構架設計運行的主要風險是什么（多選題）21分30秒 ●治理結構形同虛設 ●缺乏科學決策 ●缺乏執行力

●缺乏良性運行機制

3、上市公司獨立董事不得在上市公司擔任隊獨立董事外的其他任何職務，但是可在董事會專門委員會中擔任負責人（判斷題）30分18秒 ●正確 ○錯誤

4、“三重一大”問題主要是指（多選題）39分33秒 ●重大決策 ●重大事項 ●重大人事任免 ●大額資金使用

5、組織構架的運行從治理結構的層面來看應關注其合理性和運行的高效性，從內部機構層面來看引關注董事、監事、經理等的任職資格及履歷情況和他們的運行效果（判斷題）50分19秒 ○正確 ●錯誤

第02講發展戰略

1、企業在進行戰略改變時，要注意什么（多選題）8分55秒 ●對手的戰略 ●市場的變化

●企業目標的變化 ○企業員工的意愿

2、戰略委員會工作的范圍（多選題）16分24秒 ●對公司產品戰略提出建議 ●對公司融資方案進行研究 ●對公司營銷戰略提出建議 ●考慮公司的長期發展規劃

3、有助于企業構建核心競爭力的資源有哪些（多選題）25分08秒 ●稀缺資源 ●不可模仿資源 ●不可替代資源 ●持久的資源

4、戰略規劃是企業發展戰略的核心和基本內容，是為了實現發展目標而制定的具體規劃，表明企業在每個發展階段的具體目標、工作任務和實施路徑（判斷題）35分07秒 ○正確 ●錯誤

5、保證發展戰略的有效實施要做到下面哪幾點（多選題）47分05秒 ●培養與發展戰略相匹配的企業文化 ●優化調整組織結構 ●整合內外部資源 ●相應調整管理方式

6、事后評估是對發展戰略實施后效果的評估，是戰略調整的重要依據（判斷題）58分08秒 ○正確 ●錯誤

第03講人力資源

1、人力資源管理所關注的內容有哪些（多選題）10分25秒 ●人員的招聘 ●人員的培訓 ●員工的評價 ○員工的家庭

2、企業引進高管人員時，董事要關注哪些方面（多選題）24分33秒 ●是否符合企業發展戰略

●是否符合企業當前及長遠的需求 ●是否有明確的崗位設定和能力要求

●是否設定了公平、公正、公開的引進方式

3、企業在引進技術人員的進修要遵照國家的法律、法規要求，注意招收具有一定技能、能夠獨立承擔工作任務的員工，以確保產品和服務質量（判斷題）30分34秒 ○正確 ●錯誤

4、績效考評要與薪酬掛鉤，切實做到薪酬安排與員工貢獻相協調，高管人員可以獲得很高的薪酬，但是要與他的實際貢獻想匹配（判斷題）42分34秒 ●正確 ○錯誤

5、不適合于企業戰略或者流程的員工退出的形式有哪些（多選題）50分18秒 ●再次創業 ●待命停職 ●提前退休 ●離崗轉崗

第04講社會責任

1、企業創造利潤或者實現股東財富最大化是企業發展的唯一目標，承擔社會責任則是政府的事情。（判斷題）9分48秒 ○正確 ●錯誤

2、企業履行社會責任總能給企業帶來正面的社會形象（判斷題）19分58秒 ●正確 ○錯誤

3、企業履行的社會責任包括哪些內容（多選題）29分24秒 ●安全生產 ●產品質量 ●促進就業 ○樹立企業形象

4、下列各項哪一項不屬于企業的售后服務（單選題）37分58秒 ○三包 ○保修 ●打折 ○召回

5、企業承擔環保責任有哪些要求（多選題）50分48秒 ●實現清潔生產和循環經濟 ●開發可再生資源 ●完善考核體系 ●加強日常監控

6、企業對于壓力過重的員工，應如何緩解其緊張的心里，確保其身心健康（多選題）59分58秒 ●給予員工充分的休假 ●建立內部員工熱線 ●加強工會建設 ○加強員工的培訓

7、企業對外公布社會責任報告，應聘請獨立第三方出具意見，或者聘請大中型會計師事務所進行審驗并出具審驗聲明或報告，但是有特殊情況的時候，可以由企業自身出具報告（判斷題）70分48秒

○正確 ●錯誤

第05講企業文化

1、企業文化在促進企業發展戰略實現中的作用有哪些。（多選題）12分32秒 ●企業文化建設為企業提供精神支柱 ●企業文化建設提升企業核心競爭力 ●企業文化建設內部控制提供有效保證 ○企業文化為企業帶來不可估量的經濟效益

2、設計企業的核心價值觀要滿足哪些要求（多選題）23分58秒 ●與企業最高目標相結合 ●與社會主導價值觀相適應 ●充分反映企業家價值觀 ●與員工個人價值觀結合

3、如何打造優秀的企業文化。（多選題）32分58秒 ●塑造企業核心價值觀 ●打造以主業為核心的品牌 ●充分體現以人為本的理念

●強化企業文化建設中的領導責任

4、企業實施并購重組后，要進行跨文化的管理，其主要包括四個步驟，及識別文化差異、控制和利用文化差異、防范文化差異帶來的沖突、進行文化整合，其中核心的步驟是哪一步。（單選題）45分13秒

○識別文化差異

○控制和利用文化差異 ○防范文化差異帶來的沖突 ●文化整合

5、企業在對企業文化建設工作以及取得的進展和實際效果進行檢查評估時只需要關注董事、監事、經理和其他高層管理人員在企業文化建設中的責任履行情況就可以了（判斷題）53分18秒 ○正確 ●錯誤

6、企業文化評估體系中，要把握的原則是哪些。（多選題）61分08秒 ●全面評估與重點評估相結合 ●定性與定量相結合

●內部評價與外部評價相結合 ○評估高層與員工相結合

第06講資金活動

1、本指引的應用范圍主要是對資金籌資、投資、運營范圍和資金分配活動進行規范。（判斷題）11分00秒 ○正確 ●錯誤

2、資金活動的內部控制是企業內部控制管理的關鍵薄弱環節，因此要做好資金活動的管理，我們要（多選題）18分31秒

●對自身業務做科學準確的定位

●對企業所處的經濟、政治等環境做客觀、清晰的判斷 ●合理處理自身與外界的矛盾 ○處理好管理層關系

3、資金活動內部控制的總體要求中，科學決策是核心，制度建議是基礎，風險控制點是重點，業務流程是關鍵，資金集中管理是方向（判斷題）29分25秒 ○正確 ●錯誤

4、籌資活動的內部控制對企業籌資有何影響（多選題）43分48秒 ●決定企業能不能順利籌資生產經營 ●決定企業以什么樣的籌資資本籌集資金 ●決定企業以什么樣的籌資風險籌集資金 ○決定企業籌集資金的多少

5、籌資活動中各環節的主要風險控制點包括（多選題）12分48秒 ●提出籌資方案 ●籌資方案審批 ●實施籌資方案 ●籌資后管理

6、境外投資是需要考慮的因素有哪些（多選題）24分37秒 ●政治 ●金融 ●法律 ●市場

7、投資于籌資在資金數量、期限、成本與收益上不匹配的風險要求企業通過投資保持合理的資產結構在保證企業資產適度流動性的前提下最求最大贏利性（判斷題）35分53秒 ○正確 ●錯誤

8、企業為加強營運資金風險管控，應做好以下工作（多選題）46分4秒 ●強化資金運算管理 ●保證資金整體平衡 ●靈活調度資金

●加大資金管控力度

第07講采購業務

1、收受回饋，中飽私囊是指運輸部門為了中飽私囊，在運輸途中轉移材料，而對公司上報，謊稱損耗（判斷題）11分07秒 ○正確 ●錯誤

2、物品采購、存儲、使用人同時擔任賬務的記錄工作，付款審批人和付款人同時辦理需求供應廠商與采購談價業務，在企業中不應該出現這種不相容職務未予以分離的情況（判斷題）20分17秒 ●正確 ○錯誤

3、企業請購風險有哪些（多選題）31分25秒 ●缺乏采購申請制度 ●請購未經適當審批 ●請購是超越授權的審批

○根據采購計劃和實際需要進行采購申請

4、如何以最優“性價比”采購到需求的物資（多選題）40分11秒 ●健全采購定價機制

●研究重要物資的市場構成與價格變動確定采購執行價格或參考價格 ●對有些物資采用招標、聯合談判等公開、競爭方式簽訂框架協議 ●建立采購價格數據庫定期對重要物資進行分析

5、管理供應過程中有可能遇到的風險有運輸方式不合理，忽視運輸過程保險風險，可能導致采購物資損失或無法保證供應等（判斷題）49分43秒 ●正確 ○錯誤

6、采購指引強調企業應當建立采購業務后評估制度，應當對哪些方面進行評估，分析（多選題）62分26秒 ●采購價格 ●采購質量 ●采購渠道 ●采購成本

第08講資產管理

1、資產具有哪些特點（多選題）11分26秒 ●種類繁多 ●形態各異 ●價值易波動

●無形資產難以確認和計量

2、固定資產更新發行不夠、使用效能低下、維護不當、產能過剩，可能導致企業法律糾紛，缺乏可持續發展能力（判斷題）20分06秒 ○正確 ●錯誤

3、無論是生產企業還是商品流通企業，其存貨業務流程的共有環節有哪些（多選題）31分07秒 ●驗收入庫 ●倉儲保管 ○生產加工 ○銷售發出

4、盤點清查環節的主要風險是：存貨盤點清查制度不完善、計劃不可行，可能導致工作流于形式、無法查清存貨真實狀況（判斷題）42分18秒 ●正確 ○錯誤

5、固定資產取得時的主要風險是固定資產登記內容不完整，可能導致資產流失、資產信息失真、賬實不符。（判斷題）10分40秒 ○正確 ●錯誤

6、固定資產升級改造的主要管控措施包括管理部門需對技改方案實施過程適時監控、加強管理，有條件企業建立技改專項資金并定期或不定期審計。（判斷題）21分51秒 ●正確 ○錯誤

7、無形資產處置環節的主要風險是：無形資產內含的技術未能及時升級換代，導致技術落后或存在重大技術安全隱患。（判斷題）34分52秒 ○正確 ●錯誤

第09講銷售業務

1、以下哪些屬于企業銷售業務流程的內容（多選題）9分18秒 ●銷售計劃管理

●客戶開發與信用管理 ●銷售定價 ●會計系統控制

2、以下哪些屬于客戶開發與信用管理環節可能出現的風險（多選題）16分48秒 ●現有客戶管理的不足，可能導致客戶丟失

●潛在市場需求開發不夠，可能導致客戶丟失或市場拓展不利 ●客戶檔案的不健全，可能導致客戶選擇不當

●缺乏合理的資信評估，可能導致銷售款項不能收回

3、收款環節主要面臨的風險包括（多選題）28分21秒 ●企業信用管理不到位導致銷售款項不能收回 ●結算方式選擇不當導致銷售款項不能收回 ●票據管理不善導致銷售款項不能收回

●收款過程中存在舞弊，使企業經濟利益受損

4、企業對核銷的壞賬應當進行備查登記，做到賬銷案存；已核銷的壞賬又回收時應及時入賬，附上形成賬外資金（判斷題）41分58秒 ●正確 ○錯誤

第10講研究與開發

1、研究開發內涵中“三新”是指什么（多選題）11分56秒 ●新技術 ●新工藝 ●新產品 ○新想法

2、對立項項目進行可行性論證的專家小組成員包括（多選題）25分01秒 ●技術專家 ●管理專家 ●財務專家 ○審計專家

3、企業對核心研發人員的管理，要建立研發項目核心人員的崗位責任制，同時還要建立與研發人員工作業績掛鉤的業績考核體系（判斷題）33分33秒 ●正確 ○錯誤

4、企業研發活動的最終目的是什么（單選題）43分23秒 ○貢獻社會

●轉化為經濟效益 ○申請專利 ○打垮對手

第11講工程項目

1、工程項目風險的特點有哪些（多選題）9分30秒 ●多樣性 ●覆蓋性 ●相關性

●風險的規律性

2、項目建議書包含的內容有哪些（多選題）21分34秒 ●項目提出的目的 ●項目的市場需求 ●擬建生產規模

●項目投資的經濟效益

3、重大的特殊項目的可行性研究報告由誰審批（單選題）32分28秒 ○全國性工業公司 ○全國性專業公司 ●國務院

○各省、市、自治區

4、工程招標的原則有哪些（多選題）41分18秒 ●符合招投標法的規定 ●公平、公正、公開 ●投標單位不得少于3家 ●合理設定中標條件

5、工程項目建設階段可能面臨的主要風險（多選題）52分58秒 ●工程項目進度風險

●工程項目安全與質量風險 ●工程項目成本風險 ○工程項目費用風險

6、在工程項目竣工決算階段，一般要經過工程項目驗收、竣工決算、竣工決算審計、竣工結算等環節（判斷題）61分58秒 ○正確 ●錯誤

第12講擔保業務

1、公司擔保存在的主要問題有（多選題）9分27秒 ●擔保風險觀念淡薄 ●擔保行為不規范

●沒有制定遵守擔保政策

●沒有嚴格按照擔保業務流程執行擔保業務

2、企業作為第三人為債務人向債權人提供擔保時，常用的方式有保證和抵押。（判斷題）20分48秒

○正確 ●錯誤

3、企業不得提供擔保的擔保申請人有哪些（多選題）30分45秒 ●不符合國家法律法規和本企業擔保政策的 ●資不抵債，經營風險較大的

●進入破產清算的

●存在經濟糾紛，面臨訴訟可能承擔較大賠償責任的

4、對特殊擔保的控制要求包括對子公司擔保業務的統一監控，為關聯方提供擔保和對境外企業進行擔保（判斷題）40分38秒 ●正確 ○錯誤

第13講業務外包

1、與企業日常生產經營相關的外包業務，主要有哪些（多選題）10分33秒 ●研發

●可行性研究 ●委托加工 ●客戶服務

2、企業應建立完善的業務外包管理制度，規定業務外包的范圍、方式、條件、程序和實施內容，在外包中，要權衡利弊，避免核心業務外包（判斷題）18分54秒 ●正確 ○錯誤

3、企業選擇外包承包方的標準有哪些（多選題）31分03秒 ●外包承包方信譽

●外包承包方以往的業績 ●外包承包方財務是否穩定

○外包承包方與本企業主管的關系

4、企業在與承包方簽訂合同時，需要考慮一些特殊事情，如承包方方面的風險，外包業務的質量標準等，并且在質量控制的時候要以監督、檢查為主（判斷題）40分18秒 ○正確 ●錯誤

5、合同執行完后的驗收，要注意哪幾點（多選題）52分25秒 ●明確外包驗收工作的重要性 ●優化外包工作流程

●管好用好外包產品驗收依據 ●管好外包產品檢驗人員

第14講財務報告

1、由于委托關系中的背逆矛盾，企業對外部提供的財務報告，就會出現哪些風險（多選題）9分38秒

●編制財務報告違反相關法規的，可能導致企業承擔法律責任和聲譽受損 ●提供虛假財務報告，會誤導財務報告使用者，造成決策失誤

●提供虛假財務報告，可能干擾市場秩序

●不能有效利用財務報告，可能導致財務和經營風險失控

2、總會計師或分管會計工作的負責人負責組織領導財務報告的編制、對外提供和分析利用等相關工作，并對財務報告的真實性、完整性負責（判斷題）17分53秒 ○正確 ●錯誤

3、以下關于資產負債表編制要求說法錯誤的是（單選題）26分21秒 ○企業選擇各項資產計價方法應前后一致，不得隨意變更 ○企業不得提前、推遲或不確認負債 ○嚴禁虛增或虛減負債

●所有者權益由實收資本和資本公積構成

4、以下哪些屬于財務報告分析的內容（多選題）37分58秒 ●資產分布、負債水平●所有者權益結轉 ●凈資產的增減變化

●各項收入、費用的構成及增減變動情況

第15講全面預算

1、預算業務不相容職務分享控制要點有哪些（多選題）15分55秒 ●預算編制與預算審批職務 ●預算審批與預算執行職務 ●預算執行與預算考核職務 ○預算考核與預算編制職務

2、以預算期間可能發生的多種業務量水平為基礎，分別確定與之相應的費用數額而編制的、能使用多種業務量水平的費用預算，我們稱之為滾動預算（判斷題）26分25秒 ○正確 ●錯誤

3、企業董事會審核全面預算草案時，應注意哪些方面（多選題）33分38秒 ●預算的科學性與可行性 ○預算的多少

●與企業發展戰略相協調

●與生產經營計劃相協調

4、企業應建立預算執行情況內部審計制度，預算委員會通過定期或不定期的組織預算審計，審計的方式有全面審計和專項審計（判斷題）43分28秒 ○正確 ●錯誤

5、在什么情況下，企業可進行預算調整（多選題）53分50秒

●國家法規發生重大變化 ●重大自然災害

●市場環境發生重大變化 ○管理者的個人意愿

第16講合同管理

1、合同管理中應關注的主要風險（多選題）9分02秒 ●合同訂立的風險 ●合同履行的風險 ●合同糾紛的風險 ○合同解除的風險

2、下列哪項合同應歸口工程管理部門負責（單選題）18分58秒 ○審計業務合同 ○運輸合同 ●建筑部門合同 ○產成品銷售合同

3、協作履行原則是指當事人依合同約定的標的、質量、數量，有適當主題在適當的期限、地點，以適當的方式，全面完成合同義務的原則（判斷題）31分43秒 ○正確 ●錯誤

4、在合同糾結處理的過程中，單位或個人在未經合同歸口管理部門審核的情況下，仍然可以向合同對方當事人作出實質性答復或承諾（判斷題）44分28秒 ○正確 ●錯誤

第17講內部信息

1、企業內部信息按溝通的方向分，可分為（多選題）11分18秒 ●向上溝通 ●向下溝通 ●水平溝通 ○自上而下

2、全面預算在反映企業未來期間經營狀況和成果時需要編制的報表有哪些（多選題）22分49秒 ●預計損益表

●預計現金流量表

○預計所有者權益變動表 ●預計資產負債表

3、“企業應當關注市場環境、政策變化等外部信息對企業生產經營管理的影響，廣泛收集、分析、整理外部信息，并通過內部報告傳遞到企業內部相關管理層，以便對應策略。”很好的說明了企業外部信息對企業決策的影響。（判斷題）30分53秒 ●正確 ○錯誤

4、審計委員會在對舉報投訴進行調查處理時，其調查結論要交于（）處理（單選題）46分28秒 ○高層管理人員 ○會計主管 ●審計委員會 ○審計委員

第18講信息系統

1、信息系統運行維護的安全保障機制有哪些（多選題）11分37秒 ●對整個系統運行過程的監控機制 ●數據的備份和恢復

●清楚系統運行過程中的異常任務 ○系統殺毒

2、開發信息系統可采用的方式有哪些（多選題）20分38秒 ●自行開發 ●合作開發 ●外購軟件 ●委托開發

3、我們把企業的業務流程分為獲取/支付流程、轉化流程和銷售/收款流程三類，其關系是相互影響的，但是可以相互分享。（判斷題）29分08秒 ○正確 ●錯誤

4、企業應當重視信息系統中的安全保密工作，確定信息系統的安全等級，建立不同等級信息的授權使用制度，所以企業高層管理者不論是否授權，都可以對系統進行訪問。（判斷題）37分35秒 ○正確 ●錯誤

第四篇：2013年福建會計繼續教育《企業內部控制配套指引講解》練習答案

企業內部控制配套指引講解

第一章

企業內部控制配套指引講解第1號---組織機構

1、組織構架指引著解決企業應如何進行組織架構和運行，如何加強組織架構方面的風險管控。核心是防范和化解各種舞弊風險（判斷題）○正確

●錯誤

時間11分18秒

2、從治理結構層面上，組織構架設計運行的主要風險是什么（多選題）●治理結構形同虛設 ●缺乏科學決策 ●缺乏執行力

●缺乏良性運行機制

時間21分30秒

3、上市公司獨立董事不得在上市公司擔任出獨立董事外的其他任何職務，但是可在董事會專門委員會中擔任負責人（判斷題）●正確

○錯誤

時間38分18秒

4、“三重一大”問題主要是指（）（選擇題）●重大決策 ●重大事項 ●重大人事任免

●大額資金使用

時間39分33秒

5、組織架構的運行從治理結構的層面來看應關注其合理性和運行的高效性，從內部機構層面來看引關注董事、監事、經理等的任職資格及履歷情況和他們的運行效果（判斷題）○正確

●錯誤

時間50分19秒

第二章

企業內部控制配套指引講解第2號---發展戰略

1、企業在發展戰略時，需要注意什么（多選題）●對手的戰略 ●市場的變化 ●企業目標的變化

○企業員工的意愿

時間08分55秒

2、戰略委員會工作的范圍（多選題）●對公司產品戰略提出意見 ●對公司融資方案進行研究 ●對公司營銷戰略提出意見

●考慮公司的長期發展規劃

時間16分24秒

3、有助于構建核心競爭力的資源有哪些（多選題）●稀缺資源 ●不可模仿資源 ●不可替代資源

●持久資源

時間25分08秒

4、戰略規劃是企業發展戰略的核心基本內容，是為了實現發展目標而制定的具體規劃，表明企業每個發展的具體目標、工作任務和實施路徑（判斷題）○正確

●錯誤

時間35分07秒

5、保證發展戰略的有效實施要做到下面哪幾點（多選題）●培養與發展戰略相匹配的企業文化 ●優化調整組織結構 ●整合內外部資源

●相應調整管理方式

時間47分50秒

6、事后評估是對發展戰略實施后效果的評估，是戰略調整的重要依據（判斷題）○正確

●錯誤

時間58分08秒

第三章 企業內部控制配套指引講解第3號---人力資源

1、人力資源管理所關注的內容有哪些（多選題）●人員的招聘 ●人員的培訓 ●員工的評價

○員工的家庭

時間10分25秒

2、企業引進高管人員時，董事要關注哪些方面（多選題）●是否符合企業發展戰略 ●是否符合企業當前及長遠的需求 ●是否有明確的崗位設定和能力要求

●是否設定了公平、公正、公開的引進方式

時間24分33秒

3、企業在引進技術人員的時候要遵照國家的法律、法規要求，注意招收具有一定技能、能夠獨立承擔工作任務的員工，以確保產品和服務質量（判斷題）○正確

●錯誤

時間30分34秒

4、績效考評要與薪酬掛鉤，切實做到薪酬安排與員工貢獻相協調，高管人員可以獲得很高的薪酬，但是要與他的實際貢獻相匹配。（判斷題）●正確

○錯誤

時間42分34秒

5、不適合與企業戰略合作或者流程的員工退出的形式有哪些（選擇題）●再次創業 ●待命停職 ●提前退休

●離崗轉崗

時間50分18秒

第四章

企業內部控制配套指引講解第4號---社會責任

1、企業創造利潤或者實現股東財富最大化時企業發展的唯一目標，承擔社會責任則是政府的事情。（判斷題）○正確

●錯誤

時間09分48秒

2、企業履行社會責任總能給企業帶來正面的社會形象（判斷題）●正確

○錯誤

時間19分58秒

3.、企業履行的社會責任包括哪些內容（多選題）●安全生產 ●產品質量 ●促進就業

○樹立企業形象

時間29分24秒

4、下列各項哪一項不屬于企業的售后服務(單選題)○三包 ○保修 ●打折

○召回

時間37分58秒

5、企業承擔環保責任有哪些要求（多選題）●實現清潔生產和循環經濟 ●開發可再生資源 ●完善考核體系

●加強日常監控

時間50分48秒

6、企業對于壓力過重的員工，應如何緩解其緊張的心里，確保其身心健康（多選題）●給予員工充分的休假 ●建立內部員工熱線 ●加強工會建設

○加強員工的培訓

時間59分58秒

7、企業對外公布社會責任報告，應聘請獨立第三方出具意見，或者聘請大中型會計事務所進行審驗并出具審驗聲明或報告，但是有特殊情況的事后，可以由企業自身出具報告。（判斷題）○正確

●錯誤

時間70分48秒

第五章

企業內部控制配套指引講解第5號—企業文化

1、企業文化在促進企業發展戰略實現中的作用有哪些（多選題）●企業文化建設為企業提供精神支柱 ●企業文化建設提升企業核心競爭力 ●企業文化建設為內部控制提供有效保證

○企業文化建設為企業帶來不可估量的經濟效益

時間12分32秒

2、設計企業的核心價值觀要滿足哪些要求（多選題）●與企業最高目標相結合 ●與社會主導價值觀相適應 ●才會充分反映家價值觀

●與員工個人價值觀結合 時間23分58秒

3、如何打造優秀的企業文化（多選題）●塑造企業核心價值觀 ●打造以主業為核心的品牌 ●充分體現以人為本的理念

●強化企業文化建設中的領導責任

時間32分58秒

4、企業實施并購重組后，要進行跨文化的管理，其主要包括四個步驟，及識別文化差異、控制和利用文化差異、防范文化差異帶來的沖突、進行文化整合，其中核心的步驟是哪一步（單選題）○識別文化差異 ○控制和利用文化差異 ○防范文化差異帶來的沖突

●文化整合時間45分13秒

5、企業在對企業文化建設工作以及取得的進展和實際效果進行檢查評估時只需要關注董事、監事、經理和其他高層管理人員在企業文化建設中的責任履行情況就可以了（判斷題）○正確

●錯誤

時間53分18秒

6、企業文化評估體系中，要把握的原則是哪些（多選題）●全面評估與重點評估結合 ●定性與定量相結合 ●內部評價與外部評價相結合

○評估高層與員工相結合 時間61分08秒

第六章 企業內部控制配套指引講解第6號---資金活動

（一）1、本指引的應用范圍主要是對資金籌資、投資、運營范圍和資金分配活動進行規范（判斷題）○正確

●錯誤

時間11分00秒

2、資金活動的內部控制是企業內部控制管理的關鍵薄弱環節，因此要做好資金活動的管理，我們要（多選題）

●對自身業務做科學準確的定位

●對企業所處的經濟、政治等環境做客觀、清晰的判斷 ●合理處理自身與外界的矛盾

○處理好管理層關系

時間18分31秒

3、資金活動內部控制的總體要求中，科學決策是核心，制度建設是基礎，風險控制點是重點，業務流程是關鍵，資金集中管理是方向（判斷題）○正確

●錯誤

時間29分25秒

4、籌資活動的內部控制對企業籌資有何影響（多選題）●決定企業能不能順利籌資生產經營 ●決定企業以什么樣的籌資資本籌集資金 ●決定企業以什么樣的籌資風險籌集資金

○決定企業籌集資金的多少

時間43分48秒

資金活動

（二）1、籌資活動中各環節的主要風險控制點包括（多選題）●提出籌資方案 ●籌資方案審批 ●實施籌資方案

●籌資后管理

時間12分48秒

2、境外投資是需要考慮的因素有哪些（多選題）●政治 ●金融 ●法律

●市場

時間24分37秒

3、投資于籌資在資金數量、期限、成本于收益上不匹配的風險要求企業通過投資保持合理的資產結構在保證企業資產適度流動性的前提下最求最大贏利性（判斷題）○正確

●錯誤

時間35分53秒

4、企業為加強運營資金風險管控，應做好一下工作（多選題）●強化資金預算管理 ●保證資金整體平衡 ●靈活調度資金

●加大資金管控力度

時間46分48秒

第七章

企業內部控制配套指引講解第7號---采購業務

1、收受回饋，中飽私囊是指運輸部門為了中飽私囊，在運輸途中轉移材料，而對公司上報，謊稱損耗（判斷題）○正確

●錯誤

時間11分07秒

2、物品采購、存儲、使用人同時擔任賬務的記錄工作，付款審批人和付款人同時辦理需求供應廠商與采購談價業務，在企業中不應該出現這種不相容職務未予以分離的情況（判斷題）●正確

○錯誤

時間20分17秒

3、企業請購風險有哪些（多選題）●缺乏采購申請制度 ●請購未經適當審批 ●請購是超越授權的審批

○根據采購計劃和實際需要進行采購申請

時間31分25秒

4、如何以最優“性價比”采購到需求的物資（多選題）●健全采購定價機制

●研究重要物資的市場構成于價格變動確定采購執行價格或參考價格 ●對有些物資采用招標、聯合談判等公開、競爭方式簽訂框架協議

●建立采購價格數據庫定期對重要物資進行分析

時間40分11秒

5、管理供應過程中有可能遇到的風險有運輸方式不合理，忽視運輸過程保險風險，可能導致采購物資損失或無法保證供應等（判斷題）●正確

○錯誤

時間49分43秒

6、采購指引強調企業應當建立采購業務后評估制度，應當對哪些方面進行評估，分析（多選題）●采購價格 ●采購質量 ●采購渠道

●采購成本

時間62分26秒

第八章

企業內部控制配套指引講解第8號---資產管理

（一）1、資產具有哪些特點（多選題）●種類繁多 ●形態各異 ●價值易波動

●無形資產難以確認和計量

時間11分26秒

2、固定資產更新改造不夠、使用效能低下、維護不當、產能過剩，可能導致企業法律糾紛，缺乏可持續發展能力。（判斷題）○正確

●錯誤

時間20分06秒

3、無論是生產企業還是商品流通企業，其存貨業務流程的共有環節有哪些（多選題）●驗收入庫 ●倉儲保管 ○生產加工

○銷售發出

時間31分07秒

4、盤點清查環節的主要風險是：存貨盤點清查制度不完善。計劃不可行，可能導致工作流于形式、無法查清存貨真是狀況。（判斷題）●正確

○錯誤

時間42分18秒

第八章

企業內部控制配套指引講解第8號---資產管理

（二）1、固定資產取得時的主要風險是固定資產登記內容不完整，可能導致資產流失、資產信息失真、賬實不符。（判斷題）○正確

●錯誤

時間10分40秒

2、固定資產升級改造的主要管控措施包括管理部門需對技改方案實施過程適時監控、加強管理，有條件企業建立技改專項資金并定期或不定期審計。（判斷題）●正確

○錯誤

時間21分51秒

3、無形資產處置環節的主要風險是：無形資產內含的技術未能即使升級換代，導致技術落后或存在重大技術安全隱患。（判斷題）○正確

●錯誤

時間34分52秒

第九章

企業內部控制配套指引講解第9號---銷售業務

1、以下哪些屬于企業銷售業務流程的內容（多選題）●銷售計劃管理 ●客戶開發與信用管理 ●銷售定價

●會計系統控制

時間09分18秒

2、以下哪些屬于客戶開發于信用管理環節可能出現的風險（多選題）●現有客戶管理不足，可能導致客戶丟失

●潛在市場需求開發不夠可能導致客戶丟失或市場拓展不利 ●客戶檔案的不健全，可能導致客戶選擇不當

●缺乏合理的資信評估，可能導致銷售款項不能收回

時間16分48秒

3、收款環節主要面臨的風險包括（多選題）●企業信用管理不到位導致銷售款項不能收回 ●結算方式選擇不當導致銷售款項不能收回 ●票據管理不善導致銷售款項不能收回

●收款過程中存在舞弊，使企業經濟利益受損

時間28分21秒

4、企業對核銷的壞賬應當進行備查登記，做到賬銷案存；已核銷又回收時及時入賬，防止形成賬外資金（判斷題）●正確

○錯誤

時間41分58秒

第十章

企業內部控制配套指引講解第10號---研究與開發

1、研究開發內涵中“三新”是指什么（多選題）●新技術 ●新工藝 ●新產品

○新想法

時間11分56秒

2、對立項項目進行可行性論證的專家小組成員包括（多選題）●技術專家 ●管理專家 ●財務專家

○審計專家

時間25分01秒

3、企業對核心研發人員的管理，要建立研發項目核心人員的崗位責任制，同時還要建立與研發人員工作業績掛鉤的業績考核體系（判斷題）●正確

○錯誤

時間33分33秒

4、企業研發活動的最終目的是什么（單項題）○貢獻社會 ●轉化為經濟效益 ○申請專利

○打垮對手

時間43分24秒

第十一章

企業內部控制配套指引講解第11號---工程項目

1、工程項目風險的特點有哪些（多選題）●多樣性 ●覆蓋性 ●相關性

●風險的規律性

時間09分30秒

2、項目建議書包含的內容有哪些（多選題）●項目提出的目的 ●項目的市場需求 ●擬建生產規模

●項目投資的經濟效益

時間21分34秒

3、重大和特殊項目的可行性研究報告由誰審批（單選題）○全國性工業公司 ○全國性專業公司 ●國務院

○各省、市、自治區

時間32分28秒

4、工程招標的原則有哪些（多選題）●符合招標投標法的規定 ●公平、公正、公開 ●投標單位不得少于3家

●合理設定中條件

時間41分18秒

5、工程項目建設階段可能面臨的主要風險（多選題）●工程項目進度風險 ●工程項目安全與質量風險 ●工程項目成本風險

○工程項目費用風險

時間52分58秒

6、在工程項目竣工決算階段，一般要經過工程項目驗收、竣工決算、決算審計、竣工結算等環節（判斷題）○正確

●錯誤

時間61分58秒

第十二章

企業內部控制配套指引講解第12號---擔保業務

1、公司擔保存在的主要問題有（多選題）●擔保風險觀念淡薄 ●擔保行為不規范

●沒有制定或遵守擔保政策

●沒有嚴格按照擔保業務流程執行擔保業務

時間09分27秒

2、企業作為第三個為債務人提供擔保時，常用的方式有保證和抵押。（判斷題）○正確

●錯誤

時間20分48秒

3、企業不得提供擔保申請人有哪些（多選題）●不符合國家法律法規和本企業擔保政策的 ●資不抵債，經營風險較大的 ●進入破產清算的

●存在經濟糾紛，面臨訴訟可能承擔較大賠償責任的 時間30分45秒

4、對特殊擔保的控制要求包括對子公司擔保業務的同意監控，為關聯方提供擔保和對境外企業進行擔保（判斷題）●正確

○錯誤

時間40分38秒

第十三章

企業內部控制配套指引講解第13號---業務外包

1、與企業日常生產經營相關的外包業務，主要有哪些（多選題）●研發 ●可行性研究 ●委托加工

●客戶服務

時間10分33秒

2、企業應建立完善的業務外包管理制度，規定業務外包的范圍、方式、條件、程序和實施內容，在外包中，要權衡利弊，避免核心業務外包（判斷題）●正確

○錯誤

時間18分54秒

3、企業選擇外包承包方的標準有哪些（多選題）●外包承包方信譽 ●外包承包方以往的業績 ●外包承包方財務是否穩定

○外包承包方與本企業主管的關系

時間31分03秒

4、企業在與承包方簽訂合同時，需要考慮一些特殊事情，如承包方方面的風險，外包業務的質量標準等，并且在質量控制的時候要以監督、檢查為主（判斷題）○正確

●錯誤

時間40分18秒

5、合同執行完后的驗收，要注意哪幾點（多選題）●明確外包驗收工作的重要性 ●優化外包工作流程 ●管好用外包產品驗收依據

●管好外包產品檢驗人員

時間52分25秒

第十四章

企業內部控制配套指引講解第14號---財務報告

1、由于委托關系中的背逆矛盾，企業對外部提供的財務報告，就會出現哪些風險（多選題）●編制財務報告違反相關法規的，可能導致企業承擔法律責任和聲譽受損 ●提供虛假財務報告，會誤導財務報告使用者，造成決策失誤 ●提供虛假財務報告，可能干憂市場秩序

●不能有效利用財務報告，可能導致財務和經營風險失控

時間09分38秒

2、總會計師或分管會計工作的負責人負責組織領導財務報告的編制、對外提供和分析利用等相關工作，并對財務報告的真實性、完整性負責（判斷題）○正確

●錯誤

時間17分53秒

3、一下關于資產負債表編制要求說法錯誤的是（單選題）○企業選擇各項資產計價方法應前后一致，不得隨意變更 ○企業不得提前、推遲或不確認負責 ○嚴禁虛增或虛減負債

●所有者權益由實收資本和資本公積構成時間26分21秒

4、以下哪些屬于財務報告分析的內容（多選題）●資產分布、負責水平●所有者權益結構 ●凈資產的增減變化

●各項收入、費用的構成及其增減變動情況

時間37分58秒

第十五章

企業內部控制配套指引講解第15號---全面預算

1、預算業務不相容職務分離控制要點有哪些（多選題）●預算編制與預算審批職務 ●預算審批與預算執行職務 ●預算執行與預算考核職務

○預算考核與預算編制職務

時間15分55秒

2、以預算期間可能發生的多種業務量水平為基礎，分別確定與之相應的費用數額而編制的、能使用多種業務量水平的費用預算，我們稱之為滾動預算（判斷題）○正確

●錯誤

時間26分25秒

3、企業董事會審核全面預算草案時，應注意哪些方面（多選題）●預算的科學性和可行性 ○預算的多少

●與企業發展戰略相協調

●與生產經營計劃相協調

時間33分38秒

4、企業應建立預算執行情況內部審計制度，預算委員會通過定期或不定期的組織預算審計，審計的方式有全面審計和專項審計（判斷題）○正確

●錯誤

時間43分28秒

5、在什么情況下，企業可進行預算調整（多選題）●國家法規發生重大變化 ●重大自然災害

●市場環境發生重大變化

○管理者個人意愿

時間53分50秒

第十六章

企業內部控制配套指引講解第16號---合同管理

1、合同管理中應關注的主要風險（多選題）●合同訂立的風險 ●合同履行的風險 ●合同糾紛的風險

○合同解除的風險

時間09分02秒

2、下列哪項合同應歸口工程管理部門負責（單項題）○審計業務合同 ○運輸合同 ●建筑部門合同

○產成品銷售合同

時間18分58秒

3、協作履行原則是指當事人依合同約定的標的、質量、數量，有適當主題在適當的期限、地點，以適當的方式，全面完成合同義務的原則（判斷題）○正確

●錯誤

時間31分43秒

4、在合同糾紛處理的過程中，單位或個人在未經合同歸口管理部門審核的情況下，仍然可以向合同對方當事人作出實質性答復或承諾（判斷題）○正確

●錯誤

時間44分28秒

第十七章

企業內部控制配套指引講解第17號---內部信息傳遞

1、企業內部信息傳遞按溝通的方向分，可分為（多選題）●向上溝通 ●向下溝通 ●水平溝通

○自上而下

時間11分18秒

2、全面預算在反映企業未來期間經營狀況和成果時需要編制的報表有哪些（多選題）●預計損益表 ●預計現金流量表 ○預計所有者權益變動表

●預計資產負債表

時間22分49秒

3、“企業應當關注市場環境、政策變化等外部信息對企業生產經營管理的影響，廣泛收集、分析、整理外部信息，并通過內部報告傳遞到企業內部相關管理層，以便采取對應策略。”很好的說明了企業外部信息對企業決策的影響。（判斷題）●正確

○錯誤

時間30分53秒

4、審計委員會在對舉報投訴進行調查處理時，其調查結論要交于（）處理（單選題）○高層管理人員 ○會計主管 ●審計委員會

○審計委員

時間46分28秒

第十八章

企業內部控制配套指引講解第18號---信息系統

1、信息系統運行維護的安全保障機制有哪些（多選題）●對整個系統運行過程的監控機制 ●數據的備份和恢復

●清除系統運行過程中的異常任務

○系統殺毒

時間11分37秒

2、開發信息系統可采用的方式有哪些（多選題）●自行開發 ●合作開發 ●外購軟件

●委托開發

時間20分38秒

3、我們把企業的業務流程分為獲取/支付流程、轉化流程和銷售/收款流程三類，其關系是相互影響的，但是可以相互分離（判斷題）○正確

●錯誤

時間29分08秒

4、企業應當重視信息系統中的安全保密工作，確定信息系統的安全等級，建立不同等級信息的授權使用制度，所以，企業高層管理者不論是否授權，都可以對系統進行訪問（判斷題）○正確

●錯誤

37分35秒

時間

第五篇：2015會計繼續教育--企業內部控制配套指引要點

企業內部控制配套指引1

1、為確保企業內部控制體系平穩順利實施，財政部等五部門制定了實施時間表，自（A）起首先在境內外同時上市的公司施行。自2012年1月1日起擴大到上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行，在此基礎上，擇機在中小板和創業板上市公司施行。

A、2011年1月1日 B、2012年1月1日

C、2010年1月1日 D、2011年12月1日

2、企業的組織架構，是指企業的（ABC）以及管理機構設置、人員編制、職責權限劃分等制度安排。

A、決策 B、指揮中心設置

C、治理結構安排 D、稅務籌劃

3、內部架構設計不科學，權責分配不合理，可能造成（BCD）運營效率低下，最后還是導致企業目標不能實現。

A、防范風險 B、機構重疊 C、職能交叉或缺失

D、管理部門互相推諉扯皮

4、企業管理機構設置，必須考慮企業性質、文化理念，按照科學、精簡、高效、透明、權責分明、互相制約、互相協調的原則設置。但是，可以脫離企業實際，模仿照搬成功企業管理機構設置（B）

A、正確 B、錯誤

企業內部控制配套指引2

1、企業的決策層第一要務就是（C）制定長期戰略規劃。

A、企業權限分工 B、分配權責

C、設置企業目標 D、內部控制管理

2、以下關于企業目標的闡述正確的有（ABC）

A、企業戰略規劃是可持續發展的保證，是企業提高市場核心競爭力的前提條件

B、企業目標與發展戰略規劃必須切合實際，過低就會使企業喪失發展給予和動力，過高，可能被勝利沖昏頭腦，脫離實際能力，在過度發展中失敗。

C、制定與實施企業發展戰略是企業的第一大事

D、企業高層應頻繁修改目標與戰略規劃，利用資源

3、一些大企業都有意識地對大約50年內的事情做出規劃，制定戰略規劃分為三個階段（ABC)

A、確定目標 B、戰略規劃 C、將戰略規劃形成文本 D、實施并制定審批報告

4、規定要根據經濟環境和企業實際不斷修改與調整，必須要按內部控制制度和規定的權限進行。(A)

A、正確 B、錯誤

企業內部控制配套指引3

1、決定企業素質的最重要部分是（D），一直是企業做不完的功課，研究不盡的課題。

A、科研技術 B、基層操作 C、高層管理 D、員工素質

2、企業應制定薪酬制度，定崗定薪，使員工的勞動貢獻與薪酬協調，（A）體現效率優先的薪酬制度

A、兼顧公平B、公平第一 C、按崗分配 D、按職分配

3、以下關于職工崗位制度闡述正確的有（ABCD）

A、管理人員和關鍵崗位要實行輪崗制度，形成有序的崗位持續流動，全面提升員工素質

B、關鍵崗位和領導崗位要進行離任審計

C、對考核不勝任崗位要求的，應暫停工作，安排再培訓，或者調整崗位，安排轉崗培訓

D、培訓后仍不能適應崗位要求的，要按照規定解除勞動合同

企業內部控制配套指引4

1、企業依法履行社會責任，就是實現企業與自然、社會協調發展，為自己保持可持續發展創造有利環境。企業生存在社會中，必須盡社會責任與義務與社會和諧發展，任何國家都要強制企業依法履行（C）

A、環境責任 B、消費者福利 C、社會責任 D、員工福利

2、企業履行社會責任至少應當關注下列風險（ABCD）

A、安全生產措施不到位，責任不落實，可能導致企業發生安全事故甚至重特大安全事故

B、產品質量不合格，侵害消費者利益，可能導致企業巨額賠償，形象受損，甚至破產

C、環境保護意識不強，投入不夠，措施不力，造成環境污染或資源枯竭，可能導致企業巨額賠償，缺乏發展后勁，甚至停產

D、促進就業和員工權益保護不夠，輕則導致員工積極性受挫，重則影響企業發展和社會穩定

3、企業必須設置安全管理部門和安全監督機構，建立一整套安全制度，必須考核安全生產情況，與獎金掛鉤（A）

A、安全生產措施不到位，責任不落實，可能導致企業發生安全事故甚至重特大安全事故

B、產品質量不合格，侵害消費者利益，可能導致企業巨額賠償，形象受損甚至破產。

企業內部控制配套指引5

1、企業文化包含（AB），他形成一種凝聚力，保證全體員工心往一處想，勁往一處使，保證企業目標實現。

A、企業理念 B、企業精神 C、企業組織 D、企業價值

2、企業文化控制方面的風險包括（ABCD）

A、缺乏積極向上的價值觀、誠實守信的經營理念、為社會創造財富并積極履行社會責任的企業精神，可能導致員工喪失對企業的認同感，人心渙散，企業缺乏競爭力。

B、缺乏開拓精神、團隊協作精神，可能導致企業目標難以實現

C、缺乏誠實守信的經營理念，可能導致舞弊事件連連發生，造成企業損失，信譽下降

D、忽視企業間的文化差異和價值理念沖突，可能導致并購重組失敗

企業內部控制配套指引6

1、（A）決策不當，會引發資本結構不合理或者無效融資，導致資金成本過高或者債務危機。

A、籌資 B、投資 C、資金調度 D、財務困境

2、企業籌資所支付的利息費用，按我國所得稅法規定，是在所得稅前扣除，對企業有利。所以籌資活動是沒有風險的。（B）

A、正確 B、錯誤

3、籌資方案需要經有關部門批準的，應履行報批程序，籌資方案一旦發生重大變化，應當重新進行可行性研究，決不可輕率行事，始終把風險放在第一位考慮，這種說法（A）

A、正確 B、錯誤

4、關于風險與報酬理念，一般的人們把國庫券的收益稱為（D）

A、超額收益 B、最低收益 C、財務杠桿 D、無風險報酬

5、風險與收益的關系是：風險越大，風險報酬率越高，得到的風險收益越多；但如果發生損失，也就損失越大；反之，風險越小，收益越少。（A）

A、正確 B、錯誤

6、貨幣資金是企業營運資金的主體，不管任何類型的企業，生產經營活動之前必須擁有足夠的資金。企業資金運動從貨幣資金開始，巾幗不同形態變化，最終還要回到（A）

A、貨幣資金 B、商品流通 C、營運資金 D、商品所有者

7企業的運營資金是連續不斷的循環與周轉的，一分鐘也不能停止，它不運動了，就是生產經營活動停止。這種內部控制的關鍵點是（C）決不許斷鏈，也就是導致生產停止運行

A、資金調度 B、資金效益 C、資金供應 D、貨幣流通

8、企業在生產經營及其他業務活動中取得的資金收入應當及時入賬，不得賬中設賬，嚴禁收款不入賬、設立“小金庫”（A）

A、正確 B、錯誤

9、應收賬款控制主要控制以下幾點：（BCD）

A、定期財產清查，及時處理積壓存貨，盤活資金

B、建立信用政策，控制授信，做好客戶信用調查，根據授信額度進行商品賒銷

C、加強賬款催收工作，防止壞賬發生

D、鼓勵客戶提前還款，適當進行銷售折扣

企業內部控制配套指引7

1、企業應當建立嚴格的采購驗收制度，確定驗收方式，由專門的驗收機構或驗收人員對采購項目的（ABCD）等相關內容進行驗收，出具驗收證明。

A、品種 B、規格 C、數量 D、質量

2、企業應當做好采購業務各環節的記錄，實行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性。(A)

A、正確 B、錯誤

3、付款要嚴格執行付款憑單制度，現金出納不見到批準的付款憑單不許辦理付款。（A）

A、正確 B、錯誤

4、企業應當加強對購買、驗收、付款業務的會計系統控制，詳細記錄供應商情況、請購申請、采購合同、采購通知、驗收證明、入庫憑證、商業票據、款項支付等情況，確保（ABC）核對一致。

A、會計記錄 B、采購記錄 C、倉儲記錄 D、銷售記錄

企業內部控制配套指引8

1、存貨這類資產的特點是供企業生產經營中周轉與流動的資產，屬于固定性的資產，其周轉速度直接與企業經濟效益相關。(B)

A、正確 B、錯誤

2、企業的倉庫保管部門應建立存貨保管制度，至少實施以下控制（ABCD）。

A、存貨在不同倉庫之間流動時應當辦理出入庫手續

B、加強生產現場的材料、周轉材料、半成品等物資的管理，防止浪費、防盜和流失

C、對代理、代銷、暫存、委托加工的存貨，應單獨存放和記錄，避免與本單位存貨混淆

D、結合企業實際情況，加強存貨的保險投保，保證存貨安全，合理降低存貨意外損失風險

3、企業應當規范固定資產抵押管理，確定固定資產抵押程序和（C）等。

A、保密措施 B、管理責任制 C、審批權限 D、法律風險

4、企業購入或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權，應當取得土地使用權有效證明文件（A）。

A、正確 B、錯誤

企業內部控制配套指引9

1、銷售與收款環節必須實行嚴格地思想匯報內部控制，稍有松懈，就有可能發生下列風險(ABC）。

A、銷售政策與策略不當，市場預測不準，銷售渠道管理不當，可能導致銷售不暢、庫存積壓，經營難以為繼

B、客戶信用管理不到位，結算方式選擇不當，應收賬款回收不利等，可能導致銷貨款不能回收或遭受欺詐

C、銷售過程存在舞弊行為，導致企業財產損失

D、銷售統一由銷售部門管理，由該部門開具統一的企業內部銷售憑證，由財務部門統一辦理收款與結算，發貨和倉庫保管部門要認真審核銷售憑證，按憑證發貨

2、銷售控制應該注意下列具體環節(ABCD）

A、制定促銷政策與價格策略，實行價格批準授權制度

B、實行不相容崗位分離制度，設計一整套銷售憑證傳遞程序，用會計憑證控制與牽制責任人員的經濟責任

C、建立客戶信用檔案，關注客戶信息變化情況，防范信用風險

D、銷售統一由銷售部門管理，由財會部門統一辦理收款與結算、發貨和倉庫保管部門要認真審核銷售憑證，按憑證發貨

3、銷售引發的各種收款方式必須由財會部門統一管理與收取，其他部門也可以依據情況進行適當越權處理（B）

A、正確 B、錯誤

企業內部控制配套指引10

1.企業研究開發新產品具有以下意義：(ABCD)

A、有利于企業鞏固和擴大市場份額

B、有利于企業開拓新的經營領域

C、有利于企業快速響應競爭

D、有利于企業創立行業標準

2.新產品開發的一般原則，應包括以下幾條：(ABCD)

A、從社會實際情況出發，依靠科技進步，生產出適應市場需求的新產品

B、保持新產品開發的連續性

C、提高產品開發通用化、標準化和系列化水平，降低開發制造和使用過程的費用

D、符合國家頒布的政策、法令和法規

3.在新產品試制階段，（A）的目的是考核產品設計質量，考驗產品結構、性能及主要工藝，驗證和修正設計圖紙，使產品設計基本定型，同時也要驗證產品結構工藝性，審查主要工藝上存在的問題。A、樣品試制 B、小批試制 C、市場試制 D、結構試制

企業內部控制配套指引11

1.（B）就是可供人們長期使用,并在使用過程中,基本上保持其原有實物形態的勞動資料和其他物質設備。

A、消費資料

B、固定資產 C、物質技術手段

D、物質資料

2.企業進行工程項目建設的意義：(ABCD)3.企業可以委托具有相應資質的專業機構對可行性研究報告進行評審，出具評審意見。從事項目可行性研究的專業機構不得再從事可行性研究報告的評審。（A）A 正確 B錯誤

4.企業應當按照企業章程或股東大會規定的權限和程序對工程項目進行決策，決策過程應有完整的書面記錄。重大工程項目的立項，應當報經董事會或類似權力機構集體審議批準。總會計師或分管會計工作的負責人應當參與項目決策（A）

A、正確 B、錯誤

企業內部控制配套指引12 1.企業擔保業務必須對擔保申請人資信調查和擔保業務風險評估，應該關注以下風險：（ABC）

A、對擔保申請人的資信狀況調查不細致，審批不嚴格或者發生越權審批，可能導致擔保失誤或遭受詐騙

B、對被擔保人出現財務困難或經營陷入困境等狀況監控不力，應對措施不當，可能導致企業承擔法律責任

C、擔保過程中存在舞弊行為，可能導致企業利益受損因而相關經辦人員涉案被依法查處

D、對擔保申請人的資信狀況調查細致，審批嚴格；被擔保人無財務困難 2.企業在對擔保申請人進行資信調查和風險評估時，應當重點關注以下事項（ABCD）

A 擔保業務是否符合國家法律法規和本企業擔保政策等相關要求。

B 擔保申請人的資信狀況，一般包括：基本情況、資產質量、經營情況、償債能力、盈利水平、信用程度、行業前景等。

C 擔保申請人用于擔保和第三方擔保的資產狀況及其權利歸屬。D 企業要求擔保申請人提供反擔保的，還應當對與反擔保有關的資產狀況進行評估。

3.企業對擔保申請人出現以下情形之一的，不得提供擔保（ABCD）

A 擔保項目不符合國家法律法規和本企業擔保政策的。

B 已進入重組、托管、兼并或破產清算程序的。

C 財務狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經營風險較大的。

D 與其他企業存在較大經濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的。

4.企業應當建立擔保授權和審批制度，規定擔保業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，在授權范圍內進行審批，不得超越權限審批(A)A 正確 B 錯誤

企業內部控制配套指引13 1.(業務外包)是指企業利用專業化分工優勢，將日常經營中的部分業務委托給本企業以外的專業服務機構或其他經濟組織完成的經營行為。

2.企業的業務外包必須把風險識別與防范放在首位，至少應關注以下幾個方面：(ABD)A、外包范圍和價格確定不合理，承包方選擇不當，可能導致企業遭受損失 B、業務外包監控不嚴、服務質量低劣，可能導致企業難以發揮業務外包的優勢 C、通過與外部訂立契約，經營管理形式創新

D、業務外包存在商業賄賂等舞弊行為，可能導致企業相關人員涉案

3.（A）是指為快速響應市場需求，充分利用計算機技術和互聯網技術打破傳統的空間概念，組建管理扁平化、競爭與合作相結合的動態聯盟，并圍繞各自的核心競爭力開展生產活動的生產模式。

A 虛擬生產

B 實業經營

C 業務外包

D 電子商務

4.企業業務外包的關鍵是（C）

A、選擇非核心業務 B、訂立契約 C、選擇承包商 D、動態管理 5.企業應根據《企業內部控制應用指引第13號－業務外包》的規定，簽訂業務外包合同。業務外包合同內容主要包括：（ABCD）

A 外包業務的內容和范圍

B 雙方權利和義務

C 服務和質量標準

D 費用結算標準和違約責任

企業內部控制配套指引14 1.(C)是指反映企業特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量等信息的文件。

A、賬簿 B、信息披露 C、財務報告 D、會計報表

2.企業編制、對外提供和分析利用財務報告，至少應當關注下列風險：（ABCD）

A、編制財務報告違反會計法律法規和國家統一的會計準則制度，可能導致企業承擔法律責任。

B、提供虛假財務報告，誤導財務報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序。

C、不能有效利用財務報告，難以及時發現企業經營管理中存在的問題，可能導致企業財務和經營風險失控。

D、提供虛假財務報告，可能導致企業遭受聲譽受損。

3.企業在建立與實施財務報告內部控制時，至少要關注以下關鍵方面與關鍵環節，將其作為控制關鍵點。(ABCD)

A、機構設置與職責分工、權限范圍和審批程序

B、對賬、賬項調整、結賬、差錯更正規范化

C、編制各種報表、起草文字附注或說明、校驗、審核批準

D、財務報告的披露流程

企業內部控制配套指引15 1.通過預算控制,使得企業各部門、各個崗位以至個人的具體行為目標,作為各責任單位的約束條件,能夠從根本上保證企業目標的實現。(A)

A、正確 B、錯誤 2.企業預算是把企業一年內的經營目標與經營活動內容用數字化、表格化的形式表達出來，然后以法規的形式下達給經營管理者，要求經營者必須按照預算的計劃軌道行駛，調整預算要經（D）審批

A 總經理

B 董事長

C 總會計師

D 董事會

3.企業內部控制的精髓就是風險管理，防范風險是最重要的內部控制活動。所以，企業的全面預算管理，至少應關注以下風險：（BCD）

A、必須有強有力的領導人管理預算工作

B、不編制預算或預算不健全，可能導致經營缺乏約束或盲目經營

C、預算目標不合理，編制不科學，可能導致發展戰略難以實現

D、預算缺乏剛性，執行不力，可能導致預算控制流于形式

4.預算調整強調程序，必須由執行預算的責任中心或單位提出預算調整申請，調整預算必須符合下列要求：(ABC)

A、調整事項符合企業發展戰略和現實生產經營實際情況

B、調整重點是否放在重要的或關鍵的差異方面

C、調整后的方案客觀、合理

D、調整方法由領導審批決定

5.調整后的預算要重新由預算委員會下達，并對前期執行情況的考核作出說明。（A）

A 正確

B 錯誤

企業內部控制配套指引16 1.企業加強合同管理對于企業依法訂立并履行合同協議,提高合同履約率,減少合同糾紛,進而促進改善經營管理,提高經濟效益,具有重要意義。(A)A、正確 B、錯誤

2.企業在合同管理過程中，必須關注風險，主要風險可能來自下列：（ABCD）

A 未訂立合同、未經授權對外訂立合同、合同對方主體資格未達要求

B 合同未全面履行或監控不當

C 合同糾紛處理不當

D 合同內容存在重大疏漏和欺詐

3.企業的合同應建立審核和內部會簽制度，必須有法律、財會部門參與。會簽合同時重點考慮合同的：（ABCD）

A.合法性

B.經濟性

C.可行性

D.嚴密性

企業內部控制配套指引 17 1.企業在制定內部控制制度，加強內部信息傳遞時，至少應當關注下列風險：(ABC)A、內部報告系統缺失、功能不健全、內容不完整，可能影響經營有序運行 B、內部信息傳遞不通暢、不及時，可能導致決策失誤、相關政策措施難以落實 C、內部信息傳遞中泄露商業秘密，可能削弱企業核心競爭力 D、內部信息傳遞符合企業發展戰略和現實生產經營實際情況

2.內部管理信息傳遞由總經理辦公室負責組織協調，重要風險信息可以直接報告最高層管理者。(A)A 正確 B 錯誤

企業內部控制配套指引 18 1.消息與信息相比，消息是確定性，信息就不能肯定其確定性（A）A 正確 B 錯誤

2.以下不屬于信息特征的是：(C)

A、信息可以被感知和識別

B、信息可以加工、處理

C、信息沒有確定性

D、信息具有與物質不可分割性

3.信息技術的特點包括如下幾個方面：(ABCD)A、運算速度快 B、計算精度高 C、存儲能力強 D、邏輯判斷能力強

4.系統是指一組相互關聯的要素(也稱組件)的集成，為實現特定的目標而運行的整體。系統的要點是:(ABCD)A、組織結構 B、相互關系 C、集成 D、目標

5.企業信息系統實施內部控制，至少應關注下列風險：(ABC)A、信息系統缺乏或規劃不合理，可能造成信息孤島或重復建設，導致企業經營管理效率低下

B、信息系統開發不符合內部控制要求，授權管理不當，可能導致無法利用信息技術實施有效控制

C、系統運行和維護安全措施不到位，導致信息泄露或毀損，系統無法正常運行

D、信息系統可以被感知和識別，可以加工、處理 6.信息系統開發必須遵守下列原則:(BCD)

A、美觀原則

B、因地制宜原則

C、成本效益原則

D、理念與技術并重原則 企業內部控制配套指引 19 1.2006年11月8日, 企業內部控制標準委員會發布了《企業內部控制規范-基本規范》和17個具體規范的征求意見稿（A）

A 正確 B 錯誤

2.企業應當以12月31日作為內部控制評價報告的基準日, 也可選擇6月30日作為基準日。內部控制評價報告應于基準日后4個月內報出。(A)A 正確 B 錯誤

3.以下不屬于企業實施內部控制評價應當遵循的基本原則范疇的是:(D)

A 全面性

B 重要性

C 獨立性原則

D 風險導向原則

4.內部控制評價應當以風險評估為基礎,根據風險發生的可能性和對企業單個或整體控制目標造成的影響程度來確定需要評價的重點業務單元、重點業務領域或流程環節(A)

A正確 B錯誤

5.內部控制評價主要由以下要素為核心內容進行評價:(ABCD)

A內部環境與風險評估

B信息與溝通

C內部監督

D控制活動

6.內部控制評價中應考慮的問題:(ABCD)

A 風險評估

B 控制環境和控制措施

C 信息和溝通

D 內部監督

7.(A)用以衡量企業以盈余支付固定利息的倍數 A利息保障倍數 B法定準備金倍數 C盈余公積倍數 D資產負債比率

8.（D）是將本企業經營的各方面狀況和環節與競爭對手或行業內外一流的企業進行對照分析的過程，是將外部企業的持久業績作為自身企業的內部發展目標并將外界的最佳做法移植到本企業的經營環節中去的一種方法

A 杠桿法

B 照搬法

C 效仿法

D 標桿法

9.內部控制設計有效性是指為實現控制目標所必需的內部控制要素都存在并且設計恰當。（A）A 正確 B錯誤

10.內部控制缺陷包括：（AD）A 運行缺陷

D 設計缺陷

企業內部控制配套指引 20 1.注冊會計師應根據內部控制與相關風險，確定實施審計的性質，獲取證據。內控風險越大的部位，獲取證據應該越多。（A）A 正確 B 錯誤

2.注冊會計師審計室，表明重大缺陷可能存在的跡象包括（ABCD）

A注冊會計師發現董事、監事和高級管理人員舞弊

B企業更正已經公布的財務報表

C注冊會計師發現當期財務報表存在重大錯誤，而內部控制在運行過程中未能發現該錯報

D企業審計委員會和內部審計機構對內部控制的監督無效

3.注冊會計師應當評價企業的控制是否足以應對已識別的由舞弊導致的重大錯報風險，并評價為應對管理層凌駕于其他控制之上的風險設計的控制。企業為應對這些風險可能采取的控制包括：（ABCD）

A 針對重大的非常規交易，尤其是針對那些導致記賬分錄延遲或異常的交易的控制；

B 針對期末財務報告過程中編制的記賬分錄和調整分錄的控制；

C 針對關聯方交易的控制；

D 與管理層的重大估計相關的控制；

4.在測試內部控制運行的有效性時，注冊會計師通常實施以下程序（ABCD）

A詢問被審計單位的有關人員

B檢查內部控制生成的文件和記錄

C觀察被審計單位的經營管理活動

D重新執行有關內部控制，看其效果

5.管理層聲明書標明的日期通常與審計報告日一致。但在某些情況下,注冊會計師也可能在審計過程中或審計報告日后就某些交易或事項獲取單獨的聲明書（A）A 正確 B錯誤

6.審計報告的意見類型包括：（ABCD）

A 標準審計報告

B 保留意見的審計報告

C 否定意見的審計報告

D 無法表示意見的審計報告