第一篇：2013年福建會(huì)計(jì)繼續(xù)教育-企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第3號(hào)

2013年福建會(huì)計(jì)繼續(xù)教育之

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第3號(hào)—人力資源

1、人力資源管理所關(guān)注的內(nèi)容：的評(píng)價(jià)。

2、企業(yè)引進(jìn)高管人員時(shí)，董事要關(guān)注是否符合企業(yè)當(dāng)前及長(zhǎng)遠(yuǎn)的需求；是否有明確的崗位設(shè)定和能力要求；是否設(shè)定了公平、公正、公開的引進(jìn)方式。

3、企業(yè)在引進(jìn)技術(shù)人員的時(shí)候要遵照國(guó)家的法律、法規(guī)要求，注意招收具有一定技能、能夠獨(dú)立承擔(dān)工作任務(wù)的員工，以確保產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量。（X）

4、績(jī)效考評(píng)要與薪酬掛鉤，切實(shí)做到薪酬安排與員工貢獻(xiàn)相協(xié)調(diào)，高管人員可以獲得很高的薪酬，但是要與他的實(shí)際貢獻(xiàn)相匹配。（V）

5、不適合與企業(yè)戰(zhàn)略合作或者流程的員工退出的形式有：業(yè)、待命停職、提前退休、離崗轉(zhuǎn)崗。

第二篇：2013年福建會(huì)計(jì)繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解》練習(xí)答案

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解

第一章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第1號(hào)---組織機(jī)構(gòu)

1、組織構(gòu)架指引著解決企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行組織架構(gòu)和運(yùn)行，如何加強(qiáng)組織架構(gòu)方面的風(fēng)險(xiǎn)管控。核心是防范和化解各種舞弊風(fēng)險(xiǎn)（判斷題）○正確

●錯(cuò)誤

時(shí)間11分18秒

2、從治理結(jié)構(gòu)層面上，組織構(gòu)架設(shè)計(jì)運(yùn)行的主要風(fēng)險(xiǎn)是什么（多選題）●治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè) ●缺乏科學(xué)決策 ●缺乏執(zhí)行力

●缺乏良性運(yùn)行機(jī)制

時(shí)間21分30秒

3、上市公司獨(dú)立董事不得在上市公司擔(dān)任出獨(dú)立董事外的其他任何職務(wù)，但是可在董事會(huì)專門委員會(huì)中擔(dān)任負(fù)責(zé)人（判斷題）●正確

○錯(cuò)誤

時(shí)間38分18秒

4、“三重一大”問題主要是指（）（選擇題）●重大決策 ●重大事項(xiàng) ●重大人事任免

●大額資金使用

時(shí)間39分33秒

5、組織架構(gòu)的運(yùn)行從治理結(jié)構(gòu)的層面來看應(yīng)關(guān)注其合理性和運(yùn)行的高效性，從內(nèi)部機(jī)構(gòu)層面來看引關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理等的任職資格及履歷情況和他們的運(yùn)行效果（判斷題）○正確

●錯(cuò)誤

時(shí)間50分19秒

第二章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第2號(hào)---發(fā)展戰(zhàn)略

1、企業(yè)在發(fā)展戰(zhàn)略時(shí)，需要注意什么（多選題）●對(duì)手的戰(zhàn)略 ●市場(chǎng)的變化 ●企業(yè)目標(biāo)的變化

○企業(yè)員工的意愿

時(shí)間08分55秒

2、戰(zhàn)略委員會(huì)工作的范圍（多選題）●對(duì)公司產(chǎn)品戰(zhàn)略提出意見 ●對(duì)公司融資方案進(jìn)行研究 ●對(duì)公司營(yíng)銷戰(zhàn)略提出意見

●考慮公司的長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃

時(shí)間16分24秒

3、有助于構(gòu)建核心競(jìng)爭(zhēng)力的資源有哪些（多選題）●稀缺資源 ●不可模仿資源 ●不可替代資源

●持久資源

時(shí)間25分08秒

4、戰(zhàn)略規(guī)劃是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的核心基本內(nèi)容，是為了實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)而制定的具體規(guī)劃，表明企業(yè)每個(gè)發(fā)展的具體目標(biāo)、工作任務(wù)和實(shí)施路徑（判斷題）○正確

●錯(cuò)誤

時(shí)間35分07秒

5、保證發(fā)展戰(zhàn)略的有效實(shí)施要做到下面哪幾點(diǎn)（多選題）●培養(yǎng)與發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的企業(yè)文化 ●優(yōu)化調(diào)整組織結(jié)構(gòu) ●整合內(nèi)外部資源

●相應(yīng)調(diào)整管理方式

時(shí)間47分50秒

6、事后評(píng)估是對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施后效果的評(píng)估，是戰(zhàn)略調(diào)整的重要依據(jù)（判斷題）○正確

●錯(cuò)誤

時(shí)間58分08秒

第三章 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第3號(hào)---人力資源

1、人力資源管理所關(guān)注的內(nèi)容有哪些（多選題）●人員的招聘 ●人員的培訓(xùn) ●員工的評(píng)價(jià)

○員工的家庭

時(shí)間10分25秒

2、企業(yè)引進(jìn)高管人員時(shí)，董事要關(guān)注哪些方面（多選題）●是否符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略 ●是否符合企業(yè)當(dāng)前及長(zhǎng)遠(yuǎn)的需求 ●是否有明確的崗位設(shè)定和能力要求

●是否設(shè)定了公平、公正、公開的引進(jìn)方式

時(shí)間24分33秒

3、企業(yè)在引進(jìn)技術(shù)人員的時(shí)候要遵照國(guó)家的法律、法規(guī)要求，注意招收具有一定技能、能夠獨(dú)立承擔(dān)工作任務(wù)的員工，以確保產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量（判斷題）○正確

●錯(cuò)誤

時(shí)間30分34秒

4、績(jī)效考評(píng)要與薪酬掛鉤，切實(shí)做到薪酬安排與員工貢獻(xiàn)相協(xié)調(diào)，高管人員可以獲得很高的薪酬，但是要與他的實(shí)際貢獻(xiàn)相匹配。（判斷題）●正確

○錯(cuò)誤

時(shí)間42分34秒

5、不適合與企業(yè)戰(zhàn)略合作或者流程的員工退出的形式有哪些（選擇題）●再次創(chuàng)業(yè) ●待命停職 ●提前退休

●離崗轉(zhuǎn)崗

時(shí)間50分18秒

第四章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第4號(hào)---社會(huì)責(zé)任

1、企業(yè)創(chuàng)造利潤(rùn)或者實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化時(shí)企業(yè)發(fā)展的唯一目標(biāo)，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任則是政府的事情。（判斷題）○正確

●錯(cuò)誤

時(shí)間09分48秒

2、企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任總能給企業(yè)帶來正面的社會(huì)形象（判斷題）●正確

○錯(cuò)誤

時(shí)間19分58秒

3.、企業(yè)履行的社會(huì)責(zé)任包括哪些內(nèi)容（多選題）●安全生產(chǎn) ●產(chǎn)品質(zhì)量 ●促進(jìn)就業(yè)

○樹立企業(yè)形象

時(shí)間29分24秒

4、下列各項(xiàng)哪一項(xiàng)不屬于企業(yè)的售后服務(wù)(單選題)○三包 ○保修 ●打折

○召回

時(shí)間37分58秒

5、企業(yè)承擔(dān)環(huán)保責(zé)任有哪些要求（多選題）●實(shí)現(xiàn)清潔生產(chǎn)和循環(huán)經(jīng)濟(jì) ●開發(fā)可再生資源 ●完善考核體系

●加強(qiáng)日常監(jiān)控

時(shí)間50分48秒

6、企業(yè)對(duì)于壓力過重的員工，應(yīng)如何緩解其緊張的心里，確保其身心健康（多選題）●給予員工充分的休假 ●建立內(nèi)部員工熱線 ●加強(qiáng)工會(huì)建設(shè)

○加強(qiáng)員工的培訓(xùn)

時(shí)間59分58秒

7、企業(yè)對(duì)外公布社會(huì)責(zé)任報(bào)告，應(yīng)聘請(qǐng)獨(dú)立第三方出具意見，或者聘請(qǐng)大中型會(huì)計(jì)事務(wù)所進(jìn)行審驗(yàn)并出具審驗(yàn)聲明或報(bào)告，但是有特殊情況的事后，可以由企業(yè)自身出具報(bào)告。（判斷題）○正確

●錯(cuò)誤

時(shí)間70分48秒

第五章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第5號(hào)—企業(yè)文化

1、企業(yè)文化在促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)中的作用有哪些（多選題）●企業(yè)文化建設(shè)為企業(yè)提供精神支柱 ●企業(yè)文化建設(shè)提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力 ●企業(yè)文化建設(shè)為內(nèi)部控制提供有效保證

○企業(yè)文化建設(shè)為企業(yè)帶來不可估量的經(jīng)濟(jì)效益

時(shí)間12分32秒

2、設(shè)計(jì)企業(yè)的核心價(jià)值觀要滿足哪些要求（多選題）●與企業(yè)最高目標(biāo)相結(jié)合 ●與社會(huì)主導(dǎo)價(jià)值觀相適應(yīng) ●才會(huì)充分反映家價(jià)值觀

●與員工個(gè)人價(jià)值觀結(jié)合 時(shí)間23分58秒

3、如何打造優(yōu)秀的企業(yè)文化（多選題）●塑造企業(yè)核心價(jià)值觀 ●打造以主業(yè)為核心的品牌 ●充分體現(xiàn)以人為本的理念

●強(qiáng)化企業(yè)文化建設(shè)中的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

時(shí)間32分58秒

4、企業(yè)實(shí)施并購(gòu)重組后，要進(jìn)行跨文化的管理，其主要包括四個(gè)步驟，及識(shí)別文化差異、控制和利用文化差異、防范文化差異帶來的沖突、進(jìn)行文化整合，其中核心的步驟是哪一步（單選題）○識(shí)別文化差異 ○控制和利用文化差異 ○防范文化差異帶來的沖突

●文化整合時(shí)間45分13秒

5、企業(yè)在對(duì)企業(yè)文化建設(shè)工作以及取得的進(jìn)展和實(shí)際效果進(jìn)行檢查評(píng)估時(shí)只需要關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高層管理人員在企業(yè)文化建設(shè)中的責(zé)任履行情況就可以了（判斷題）○正確

●錯(cuò)誤

時(shí)間53分18秒

6、企業(yè)文化評(píng)估體系中，要把握的原則是哪些（多選題）●全面評(píng)估與重點(diǎn)評(píng)估結(jié)合 ●定性與定量相結(jié)合 ●內(nèi)部評(píng)價(jià)與外部評(píng)價(jià)相結(jié)合

○評(píng)估高層與員工相結(jié)合 時(shí)間61分08秒

第六章 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第6號(hào)---資金活動(dòng)

（一）1、本指引的應(yīng)用范圍主要是對(duì)資金籌資、投資、運(yùn)營(yíng)范圍和資金分配活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范（判斷題）○正確

●錯(cuò)誤

時(shí)間11分00秒

2、資金活動(dòng)的內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制管理的關(guān)鍵薄弱環(huán)節(jié)，因此要做好資金活動(dòng)的管理，我們要（多選題）

●對(duì)自身業(yè)務(wù)做科學(xué)準(zhǔn)確的定位

●對(duì)企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)、政治等環(huán)境做客觀、清晰的判斷 ●合理處理自身與外界的矛盾

○處理好管理層關(guān)系

時(shí)間18分31秒

3、資金活動(dòng)內(nèi)部控制的總體要求中，科學(xué)決策是核心，制度建設(shè)是基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)是重點(diǎn)，業(yè)務(wù)流程是關(guān)鍵，資金集中管理是方向（判斷題）○正確

●錯(cuò)誤

時(shí)間29分25秒

4、籌資活動(dòng)的內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)籌資有何影響（多選題）●決定企業(yè)能不能順利籌資生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) ●決定企業(yè)以什么樣的籌資資本籌集資金 ●決定企業(yè)以什么樣的籌資風(fēng)險(xiǎn)籌集資金

○決定企業(yè)籌集資金的多少

時(shí)間43分48秒

資金活動(dòng)

（二）1、籌資活動(dòng)中各環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)包括（多選題）●提出籌資方案 ●籌資方案審批 ●實(shí)施籌資方案

●籌資后管理

時(shí)間12分48秒

2、境外投資是需要考慮的因素有哪些（多選題）●政治 ●金融 ●法律

●市場(chǎng)

時(shí)間24分37秒

3、投資于籌資在資金數(shù)量、期限、成本于收益上不匹配的風(fēng)險(xiǎn)要求企業(yè)通過投資保持合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)在保證企業(yè)資產(chǎn)適度流動(dòng)性的前提下最求最大贏利性（判斷題）○正確

●錯(cuò)誤

時(shí)間35分53秒

4、企業(yè)為加強(qiáng)運(yùn)營(yíng)資金風(fēng)險(xiǎn)管控，應(yīng)做好一下工作（多選題）●強(qiáng)化資金預(yù)算管理 ●保證資金整體平衡 ●靈活調(diào)度資金

●加大資金管控力度

時(shí)間46分48秒

第七章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第7號(hào)---采購(gòu)業(yè)務(wù)

1、收受回饋，中飽私囊是指運(yùn)輸部門為了中飽私囊，在運(yùn)輸途中轉(zhuǎn)移材料，而對(duì)公司上報(bào)，謊稱損耗（判斷題）○正確

●錯(cuò)誤

時(shí)間11分07秒

2、物品采購(gòu)、存儲(chǔ)、使用人同時(shí)擔(dān)任賬務(wù)的記錄工作，付款審批人和付款人同時(shí)辦理需求供應(yīng)廠商與采購(gòu)談價(jià)業(yè)務(wù)，在企業(yè)中不應(yīng)該出現(xiàn)這種不相容職務(wù)未予以分離的情況（判斷題）●正確

○錯(cuò)誤

時(shí)間20分17秒

3、企業(yè)請(qǐng)購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)有哪些（多選題）●缺乏采購(gòu)申請(qǐng)制度 ●請(qǐng)購(gòu)未經(jīng)適當(dāng)審批 ●請(qǐng)購(gòu)是超越授權(quán)的審批

○根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃和實(shí)際需要進(jìn)行采購(gòu)申請(qǐng)

時(shí)間31分25秒

4、如何以最優(yōu)“性價(jià)比”采購(gòu)到需求的物資（多選題）●健全采購(gòu)定價(jià)機(jī)制

●研究重要物資的市場(chǎng)構(gòu)成于價(jià)格變動(dòng)確定采購(gòu)執(zhí)行價(jià)格或參考價(jià)格 ●對(duì)有些物資采用招標(biāo)、聯(lián)合談判等公開、競(jìng)爭(zhēng)方式簽訂框架協(xié)議

●建立采購(gòu)價(jià)格數(shù)據(jù)庫(kù)定期對(duì)重要物資進(jìn)行分析

時(shí)間40分11秒

5、管理供應(yīng)過程中有可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)有運(yùn)輸方式不合理，忽視運(yùn)輸過程保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)，可能導(dǎo)致采購(gòu)物資損失或無法保證供應(yīng)等（判斷題）●正確

○錯(cuò)誤

時(shí)間49分43秒

6、采購(gòu)指引強(qiáng)調(diào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購(gòu)業(yè)務(wù)后評(píng)估制度，應(yīng)當(dāng)對(duì)哪些方面進(jìn)行評(píng)估，分析（多選題）●采購(gòu)價(jià)格 ●采購(gòu)質(zhì)量 ●采購(gòu)渠道

●采購(gòu)成本

時(shí)間62分26秒

第八章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第8號(hào)---資產(chǎn)管理

（一）1、資產(chǎn)具有哪些特點(diǎn)（多選題）●種類繁多 ●形態(tài)各異 ●價(jià)值易波動(dòng)

●無形資產(chǎn)難以確認(rèn)和計(jì)量

時(shí)間11分26秒

2、固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護(hù)不當(dāng)、產(chǎn)能過剩，可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛，缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。（判斷題）○正確

●錯(cuò)誤

時(shí)間20分06秒

3、無論是生產(chǎn)企業(yè)還是商品流通企業(yè)，其存貨業(yè)務(wù)流程的共有環(huán)節(jié)有哪些（多選題）●驗(yàn)收入庫(kù) ●倉(cāng)儲(chǔ)保管 ○生產(chǎn)加工

○銷售發(fā)出

時(shí)間31分07秒

4、盤點(diǎn)清查環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：存貨盤點(diǎn)清查制度不完善。計(jì)劃不可行，可能導(dǎo)致工作流于形式、無法查清存貨真是狀況。（判斷題）●正確

○錯(cuò)誤

時(shí)間42分18秒

第八章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第8號(hào)---資產(chǎn)管理

（二）1、固定資產(chǎn)取得時(shí)的主要風(fēng)險(xiǎn)是固定資產(chǎn)登記內(nèi)容不完整，可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信息失真、賬實(shí)不符。（判斷題）○正確

●錯(cuò)誤

時(shí)間10分40秒

2、固定資產(chǎn)升級(jí)改造的主要管控措施包括管理部門需對(duì)技改方案實(shí)施過程適時(shí)監(jiān)控、加強(qiáng)管理，有條件企業(yè)建立技改專項(xiàng)資金并定期或不定期審計(jì)。（判斷題）●正確

○錯(cuò)誤

時(shí)間21分51秒

3、無形資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：無形資產(chǎn)內(nèi)含的技術(shù)未能即使升級(jí)換代，導(dǎo)致技術(shù)落后或存在重大技術(shù)安全隱患。（判斷題）○正確

●錯(cuò)誤

時(shí)間34分52秒

第九章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第9號(hào)---銷售業(yè)務(wù)

1、以下哪些屬于企業(yè)銷售業(yè)務(wù)流程的內(nèi)容（多選題）●銷售計(jì)劃管理 ●客戶開發(fā)與信用管理 ●銷售定價(jià)

●會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

時(shí)間09分18秒

2、以下哪些屬于客戶開發(fā)于信用管理環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)（多選題）●現(xiàn)有客戶管理不足，可能導(dǎo)致客戶丟失

●潛在市場(chǎng)需求開發(fā)不夠可能導(dǎo)致客戶丟失或市場(chǎng)拓展不利 ●客戶檔案的不健全，可能導(dǎo)致客戶選擇不當(dāng)

●缺乏合理的資信評(píng)估，可能導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回

時(shí)間16分48秒

3、收款環(huán)節(jié)主要面臨的風(fēng)險(xiǎn)包括（多選題）●企業(yè)信用管理不到位導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回 ●結(jié)算方式選擇不當(dāng)導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回 ●票據(jù)管理不善導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回

●收款過程中存在舞弊，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益受損

時(shí)間28分21秒

4、企業(yè)對(duì)核銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到賬銷案存；已核銷又回收時(shí)及時(shí)入賬，防止形成賬外資金（判斷題）●正確

○錯(cuò)誤

時(shí)間41分58秒

第十章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第10號(hào)---研究與開發(fā)

1、研究開發(fā)內(nèi)涵中“三新”是指什么（多選題）●新技術(shù) ●新工藝 ●新產(chǎn)品

○新想法

時(shí)間11分56秒

2、對(duì)立項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行可行性論證的專家小組成員包括（多選題）●技術(shù)專家 ●管理專家 ●財(cái)務(wù)專家

○審計(jì)專家

時(shí)間25分01秒

3、企業(yè)對(duì)核心研發(fā)人員的管理，要建立研發(fā)項(xiàng)目核心人員的崗位責(zé)任制，同時(shí)還要建立與研發(fā)人員工作業(yè)績(jī)掛鉤的業(yè)績(jī)考核體系（判斷題）●正確

○錯(cuò)誤

時(shí)間33分33秒

4、企業(yè)研發(fā)活動(dòng)的最終目的是什么（單項(xiàng)題）○貢獻(xiàn)社會(huì) ●轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)效益 ○申請(qǐng)專利

○打垮對(duì)手

時(shí)間43分24秒

第十一章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第11號(hào)---工程項(xiàng)目

1、工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)有哪些（多選題）●多樣性 ●覆蓋性 ●相關(guān)性

●風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)律性

時(shí)間09分30秒

2、項(xiàng)目建議書包含的內(nèi)容有哪些（多選題）●項(xiàng)目提出的目的 ●項(xiàng)目的市場(chǎng)需求 ●擬建生產(chǎn)規(guī)模

●項(xiàng)目投資的經(jīng)濟(jì)效益

時(shí)間21分34秒

3、重大和特殊項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告由誰(shuí)審批（單選題）○全國(guó)性工業(yè)公司 ○全國(guó)性專業(yè)公司 ●國(guó)務(wù)院

○各省、市、自治區(qū)

時(shí)間32分28秒

4、工程招標(biāo)的原則有哪些（多選題）●符合招標(biāo)投標(biāo)法的規(guī)定 ●公平、公正、公開 ●投標(biāo)單位不得少于3家

●合理設(shè)定中條件

時(shí)間41分18秒

5、工程項(xiàng)目建設(shè)階段可能面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)（多選題）●工程項(xiàng)目進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn) ●工程項(xiàng)目安全與質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn) ●工程項(xiàng)目成本風(fēng)險(xiǎn)

○工程項(xiàng)目費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)

時(shí)間52分58秒

6、在工程項(xiàng)目竣工決算階段，一般要經(jīng)過工程項(xiàng)目驗(yàn)收、竣工決算、決算審計(jì)、竣工結(jié)算等環(huán)節(jié)（判斷題）○正確

●錯(cuò)誤

時(shí)間61分58秒

第十二章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第12號(hào)---擔(dān)保業(yè)務(wù)

1、公司擔(dān)保存在的主要問題有（多選題）●擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)觀念淡薄 ●擔(dān)保行為不規(guī)范

●沒有制定或遵守?fù)?dān)保政策

●沒有嚴(yán)格按照擔(dān)保業(yè)務(wù)流程執(zhí)行擔(dān)保業(yè)務(wù)

時(shí)間09分27秒

2、企業(yè)作為第三個(gè)為債務(wù)人提供擔(dān)保時(shí)，常用的方式有保證和抵押。（判斷題）○正確

●錯(cuò)誤

時(shí)間20分48秒

3、企業(yè)不得提供擔(dān)保申請(qǐng)人有哪些（多選題）●不符合國(guó)家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的 ●資不抵債，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大的 ●進(jìn)入破產(chǎn)清算的

●存在經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨訴訟可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的 時(shí)間30分45秒

4、對(duì)特殊擔(dān)保的控制要求包括對(duì)子公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的同意監(jiān)控，為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保和對(duì)境外企業(yè)進(jìn)行擔(dān)保（判斷題）●正確

○錯(cuò)誤

時(shí)間40分38秒

第十三章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第13號(hào)---業(yè)務(wù)外包

1、與企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的外包業(yè)務(wù)，主要有哪些（多選題）●研發(fā) ●可行性研究 ●委托加工

●客戶服務(wù)

時(shí)間10分33秒

2、企業(yè)應(yīng)建立完善的業(yè)務(wù)外包管理制度，規(guī)定業(yè)務(wù)外包的范圍、方式、條件、程序和實(shí)施內(nèi)容，在外包中，要權(quán)衡利弊，避免核心業(yè)務(wù)外包（判斷題）●正確

○錯(cuò)誤

時(shí)間18分54秒

3、企業(yè)選擇外包承包方的標(biāo)準(zhǔn)有哪些（多選題）●外包承包方信譽(yù) ●外包承包方以往的業(yè)績(jī) ●外包承包方財(cái)務(wù)是否穩(wěn)定

○外包承包方與本企業(yè)主管的關(guān)系

時(shí)間31分03秒

4、企業(yè)在與承包方簽訂合同時(shí)，需要考慮一些特殊事情，如承包方方面的風(fēng)險(xiǎn)，外包業(yè)務(wù)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等，并且在質(zhì)量控制的時(shí)候要以監(jiān)督、檢查為主（判斷題）○正確

●錯(cuò)誤

時(shí)間40分18秒

5、合同執(zhí)行完后的驗(yàn)收，要注意哪幾點(diǎn)（多選題）●明確外包驗(yàn)收工作的重要性 ●優(yōu)化外包工作流程 ●管好用外包產(chǎn)品驗(yàn)收依據(jù)

●管好外包產(chǎn)品檢驗(yàn)人員

時(shí)間52分25秒

第十四章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第14號(hào)---財(cái)務(wù)報(bào)告

1、由于委托關(guān)系中的背逆矛盾，企業(yè)對(duì)外部提供的財(cái)務(wù)報(bào)告，就會(huì)出現(xiàn)哪些風(fēng)險(xiǎn)（多選題）●編制財(cái)務(wù)報(bào)告違反相關(guān)法規(guī)的，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任和聲譽(yù)受損 ●提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，會(huì)誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者，造成決策失誤 ●提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，可能干憂市場(chǎng)秩序

●不能有效利用財(cái)務(wù)報(bào)告，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)失控

時(shí)間09分38秒

2、總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、對(duì)外提供和分析利用等相關(guān)工作，并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)（判斷題）○正確

●錯(cuò)誤

時(shí)間17分53秒

3、一下關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表編制要求說法錯(cuò)誤的是（單選題）○企業(yè)選擇各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法應(yīng)前后一致，不得隨意變更 ○企業(yè)不得提前、推遲或不確認(rèn)負(fù)責(zé) ○嚴(yán)禁虛增或虛減負(fù)債

●所有者權(quán)益由實(shí)收資本和資本公積構(gòu)成時(shí)間26分21秒

4、以下哪些屬于財(cái)務(wù)報(bào)告分析的內(nèi)容（多選題）●資產(chǎn)分布、負(fù)責(zé)水平●所有者權(quán)益結(jié)構(gòu) ●凈資產(chǎn)的增減變化

●各項(xiàng)收入、費(fèi)用的構(gòu)成及其增減變動(dòng)情況

時(shí)間37分58秒

第十五章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第15號(hào)---全面預(yù)算

1、預(yù)算業(yè)務(wù)不相容職務(wù)分離控制要點(diǎn)有哪些（多選題）●預(yù)算編制與預(yù)算審批職務(wù) ●預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行職務(wù) ●預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核職務(wù)

○預(yù)算考核與預(yù)算編制職務(wù)

時(shí)間15分55秒

2、以預(yù)算期間可能發(fā)生的多種業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)，分別確定與之相應(yīng)的費(fèi)用數(shù)額而編制的、能使用多種業(yè)務(wù)量水平的費(fèi)用預(yù)算，我們稱之為滾動(dòng)預(yù)算（判斷題）○正確

●錯(cuò)誤

時(shí)間26分25秒

3、企業(yè)董事會(huì)審核全面預(yù)算草案時(shí)，應(yīng)注意哪些方面（多選題）●預(yù)算的科學(xué)性和可行性 ○預(yù)算的多少

●與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相協(xié)調(diào)

●與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相協(xié)調(diào)

時(shí)間33分38秒

4、企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行情況內(nèi)部審計(jì)制度，預(yù)算委員會(huì)通過定期或不定期的組織預(yù)算審計(jì)，審計(jì)的方式有全面審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)（判斷題）○正確

●錯(cuò)誤

時(shí)間43分28秒

5、在什么情況下，企業(yè)可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整（多選題）●國(guó)家法規(guī)發(fā)生重大變化 ●重大自然災(zāi)害

●市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化

○管理者個(gè)人意愿

時(shí)間53分50秒

第十六章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第16號(hào)---合同管理

1、合同管理中應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)（多選題）●合同訂立的風(fēng)險(xiǎn) ●合同履行的風(fēng)險(xiǎn) ●合同糾紛的風(fēng)險(xiǎn)

○合同解除的風(fēng)險(xiǎn)

時(shí)間09分02秒

2、下列哪項(xiàng)合同應(yīng)歸口工程管理部門負(fù)責(zé)（單項(xiàng)題）○審計(jì)業(yè)務(wù)合同 ○運(yùn)輸合同 ●建筑部門合同

○產(chǎn)成品銷售合同

時(shí)間18分58秒

3、協(xié)作履行原則是指當(dāng)事人依合同約定的標(biāo)的、質(zhì)量、數(shù)量，有適當(dāng)主題在適當(dāng)?shù)钠谙蕖⒌攸c(diǎn)，以適當(dāng)?shù)姆绞剑嫱瓿珊贤x務(wù)的原則（判斷題）○正確

●錯(cuò)誤

時(shí)間31分43秒

4、在合同糾紛處理的過程中，單位或個(gè)人在未經(jīng)合同歸口管理部門審核的情況下，仍然可以向合同對(duì)方當(dāng)事人作出實(shí)質(zhì)性答復(fù)或承諾（判斷題）○正確

●錯(cuò)誤

時(shí)間44分28秒

第十七章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第17號(hào)---內(nèi)部信息傳遞

1、企業(yè)內(nèi)部信息傳遞按溝通的方向分，可分為（多選題）●向上溝通 ●向下溝通 ●水平溝通

○自上而下

時(shí)間11分18秒

2、全面預(yù)算在反映企業(yè)未來期間經(jīng)營(yíng)狀況和成果時(shí)需要編制的報(bào)表有哪些（多選題）●預(yù)計(jì)損益表 ●預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 ○預(yù)計(jì)所有者權(quán)益變動(dòng)表

●預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表

時(shí)間22分49秒

3、“企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注市場(chǎng)環(huán)境、政策變化等外部信息對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的影響，廣泛收集、分析、整理外部信息，并通過內(nèi)部報(bào)告?zhèn)鬟f到企業(yè)內(nèi)部相關(guān)管理層，以便采取對(duì)應(yīng)策略。”很好的說明了企業(yè)外部信息對(duì)企業(yè)決策的影響。（判斷題）●正確

○錯(cuò)誤

時(shí)間30分53秒

4、審計(jì)委員會(huì)在對(duì)舉報(bào)投訴進(jìn)行調(diào)查處理時(shí)，其調(diào)查結(jié)論要交于（）處理（單選題）○高層管理人員 ○會(huì)計(jì)主管 ●審計(jì)委員會(huì)

○審計(jì)委員

時(shí)間46分28秒

第十八章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第18號(hào)---信息系統(tǒng)

1、信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)的安全保障機(jī)制有哪些（多選題）●對(duì)整個(gè)系統(tǒng)運(yùn)行過程的監(jiān)控機(jī)制 ●數(shù)據(jù)的備份和恢復(fù)

●清除系統(tǒng)運(yùn)行過程中的異常任務(wù)

○系統(tǒng)殺毒

時(shí)間11分37秒

2、開發(fā)信息系統(tǒng)可采用的方式有哪些（多選題）●自行開發(fā) ●合作開發(fā) ●外購(gòu)軟件

●委托開發(fā)

時(shí)間20分38秒

3、我們把企業(yè)的業(yè)務(wù)流程分為獲取/支付流程、轉(zhuǎn)化流程和銷售/收款流程三類，其關(guān)系是相互影響的，但是可以相互分離（判斷題）○正確

●錯(cuò)誤

時(shí)間29分08秒

4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視信息系統(tǒng)中的安全保密工作，確定信息系統(tǒng)的安全等級(jí)，建立不同等級(jí)信息的授權(quán)使用制度，所以，企業(yè)高層管理者不論是否授權(quán)，都可以對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行訪問（判斷題）○正確

●錯(cuò)誤

37分35秒

時(shí)間

第三篇：2013年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育--企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解要點(diǎn)

《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解》

第01講組織架構(gòu)

1、組織構(gòu)架指引著力解決企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行組織架構(gòu)和運(yùn)行，如何加強(qiáng)組織架構(gòu)方面的風(fēng)險(xiǎn)管控。核心是防范和化解各種舞弊風(fēng)險(xiǎn)（判斷題）11分18秒 ○正確 ●錯(cuò)誤

2、從治理結(jié)構(gòu)層面上，組織構(gòu)架設(shè)計(jì)運(yùn)行的主要風(fēng)險(xiǎn)是什么（多選題）21分30秒 ●治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè) ●缺乏科學(xué)決策 ●缺乏執(zhí)行力

●缺乏良性運(yùn)行機(jī)制

3、上市公司獨(dú)立董事不得在上市公司擔(dān)任隊(duì)獨(dú)立董事外的其他任何職務(wù)，但是可在董事會(huì)專門委員會(huì)中擔(dān)任負(fù)責(zé)人（判斷題）30分18秒 ●正確 ○錯(cuò)誤

4、“三重一大”問題主要是指（多選題）39分33秒 ●重大決策 ●重大事項(xiàng) ●重大人事任免 ●大額資金使用

5、組織構(gòu)架的運(yùn)行從治理結(jié)構(gòu)的層面來看應(yīng)關(guān)注其合理性和運(yùn)行的高效性，從內(nèi)部機(jī)構(gòu)層面來看引關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理等的任職資格及履歷情況和他們的運(yùn)行效果（判斷題）50分19秒 ○正確 ●錯(cuò)誤

第02講發(fā)展戰(zhàn)略

1、企業(yè)在進(jìn)行戰(zhàn)略改變時(shí)，要注意什么（多選題）8分55秒 ●對(duì)手的戰(zhàn)略 ●市場(chǎng)的變化

●企業(yè)目標(biāo)的變化 ○企業(yè)員工的意愿

2、戰(zhàn)略委員會(huì)工作的范圍（多選題）16分24秒 ●對(duì)公司產(chǎn)品戰(zhàn)略提出建議 ●對(duì)公司融資方案進(jìn)行研究 ●對(duì)公司營(yíng)銷戰(zhàn)略提出建議 ●考慮公司的長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃

3、有助于企業(yè)構(gòu)建核心競(jìng)爭(zhēng)力的資源有哪些（多選題）25分08秒 ●稀缺資源 ●不可模仿資源 ●不可替代資源 ●持久的資源

4、戰(zhàn)略規(guī)劃是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的核心和基本內(nèi)容，是為了實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)而制定的具體規(guī)劃，表明企業(yè)在每個(gè)發(fā)展階段的具體目標(biāo)、工作任務(wù)和實(shí)施路徑（判斷題）35分07秒 ○正確 ●錯(cuò)誤

5、保證發(fā)展戰(zhàn)略的有效實(shí)施要做到下面哪幾點(diǎn)（多選題）47分05秒 ●培養(yǎng)與發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的企業(yè)文化 ●優(yōu)化調(diào)整組織結(jié)構(gòu) ●整合內(nèi)外部資源 ●相應(yīng)調(diào)整管理方式

6、事后評(píng)估是對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施后效果的評(píng)估，是戰(zhàn)略調(diào)整的重要依據(jù)（判斷題）58分08秒 ○正確 ●錯(cuò)誤

第03講人力資源

1、人力資源管理所關(guān)注的內(nèi)容有哪些（多選題）10分25秒 ●人員的招聘 ●人員的培訓(xùn) ●員工的評(píng)價(jià) ○員工的家庭

2、企業(yè)引進(jìn)高管人員時(shí)，董事要關(guān)注哪些方面（多選題）24分33秒 ●是否符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

●是否符合企業(yè)當(dāng)前及長(zhǎng)遠(yuǎn)的需求 ●是否有明確的崗位設(shè)定和能力要求

●是否設(shè)定了公平、公正、公開的引進(jìn)方式

3、企業(yè)在引進(jìn)技術(shù)人員的進(jìn)修要遵照國(guó)家的法律、法規(guī)要求，注意招收具有一定技能、能夠獨(dú)立承擔(dān)工作任務(wù)的員工，以確保產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量（判斷題）30分34秒 ○正確 ●錯(cuò)誤

4、績(jī)效考評(píng)要與薪酬掛鉤，切實(shí)做到薪酬安排與員工貢獻(xiàn)相協(xié)調(diào)，高管人員可以獲得很高的薪酬，但是要與他的實(shí)際貢獻(xiàn)想匹配（判斷題）42分34秒 ●正確 ○錯(cuò)誤

5、不適合于企業(yè)戰(zhàn)略或者流程的員工退出的形式有哪些（多選題）50分18秒 ●再次創(chuàng)業(yè) ●待命停職 ●提前退休 ●離崗轉(zhuǎn)崗

第04講社會(huì)責(zé)任

1、企業(yè)創(chuàng)造利潤(rùn)或者實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化是企業(yè)發(fā)展的唯一目標(biāo)，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任則是政府的事情。（判斷題）9分48秒 ○正確 ●錯(cuò)誤

2、企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任總能給企業(yè)帶來正面的社會(huì)形象（判斷題）19分58秒 ●正確 ○錯(cuò)誤

3、企業(yè)履行的社會(huì)責(zé)任包括哪些內(nèi)容（多選題）29分24秒 ●安全生產(chǎn) ●產(chǎn)品質(zhì)量 ●促進(jìn)就業(yè) ○樹立企業(yè)形象

4、下列各項(xiàng)哪一項(xiàng)不屬于企業(yè)的售后服務(wù)（單選題）37分58秒 ○三包 ○保修 ●打折 ○召回

5、企業(yè)承擔(dān)環(huán)保責(zé)任有哪些要求（多選題）50分48秒 ●實(shí)現(xiàn)清潔生產(chǎn)和循環(huán)經(jīng)濟(jì) ●開發(fā)可再生資源 ●完善考核體系 ●加強(qiáng)日常監(jiān)控

6、企業(yè)對(duì)于壓力過重的員工，應(yīng)如何緩解其緊張的心里，確保其身心健康（多選題）59分58秒 ●給予員工充分的休假 ●建立內(nèi)部員工熱線 ●加強(qiáng)工會(huì)建設(shè) ○加強(qiáng)員工的培訓(xùn)

7、企業(yè)對(duì)外公布社會(huì)責(zé)任報(bào)告，應(yīng)聘請(qǐng)獨(dú)立第三方出具意見，或者聘請(qǐng)大中型會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審驗(yàn)并出具審驗(yàn)聲明或報(bào)告，但是有特殊情況的時(shí)候，可以由企業(yè)自身出具報(bào)告（判斷題）70分48秒

○正確 ●錯(cuò)誤

第05講企業(yè)文化

1、企業(yè)文化在促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)中的作用有哪些。（多選題）12分32秒 ●企業(yè)文化建設(shè)為企業(yè)提供精神支柱 ●企業(yè)文化建設(shè)提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力 ●企業(yè)文化建設(shè)內(nèi)部控制提供有效保證 ○企業(yè)文化為企業(yè)帶來不可估量的經(jīng)濟(jì)效益

2、設(shè)計(jì)企業(yè)的核心價(jià)值觀要滿足哪些要求（多選題）23分58秒 ●與企業(yè)最高目標(biāo)相結(jié)合 ●與社會(huì)主導(dǎo)價(jià)值觀相適應(yīng) ●充分反映企業(yè)家價(jià)值觀 ●與員工個(gè)人價(jià)值觀結(jié)合

3、如何打造優(yōu)秀的企業(yè)文化。（多選題）32分58秒 ●塑造企業(yè)核心價(jià)值觀 ●打造以主業(yè)為核心的品牌 ●充分體現(xiàn)以人為本的理念

●強(qiáng)化企業(yè)文化建設(shè)中的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

4、企業(yè)實(shí)施并購(gòu)重組后，要進(jìn)行跨文化的管理，其主要包括四個(gè)步驟，及識(shí)別文化差異、控制和利用文化差異、防范文化差異帶來的沖突、進(jìn)行文化整合，其中核心的步驟是哪一步。（單選題）45分13秒

○識(shí)別文化差異

○控制和利用文化差異 ○防范文化差異帶來的沖突 ●文化整合

5、企業(yè)在對(duì)企業(yè)文化建設(shè)工作以及取得的進(jìn)展和實(shí)際效果進(jìn)行檢查評(píng)估時(shí)只需要關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高層管理人員在企業(yè)文化建設(shè)中的責(zé)任履行情況就可以了（判斷題）53分18秒 ○正確 ●錯(cuò)誤

6、企業(yè)文化評(píng)估體系中，要把握的原則是哪些。（多選題）61分08秒 ●全面評(píng)估與重點(diǎn)評(píng)估相結(jié)合 ●定性與定量相結(jié)合

●內(nèi)部評(píng)價(jià)與外部評(píng)價(jià)相結(jié)合 ○評(píng)估高層與員工相結(jié)合

第06講資金活動(dòng)

1、本指引的應(yīng)用范圍主要是對(duì)資金籌資、投資、運(yùn)營(yíng)范圍和資金分配活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范。（判斷題）11分00秒 ○正確 ●錯(cuò)誤

2、資金活動(dòng)的內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制管理的關(guān)鍵薄弱環(huán)節(jié)，因此要做好資金活動(dòng)的管理，我們要（多選題）18分31秒

●對(duì)自身業(yè)務(wù)做科學(xué)準(zhǔn)確的定位

●對(duì)企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)、政治等環(huán)境做客觀、清晰的判斷 ●合理處理自身與外界的矛盾 ○處理好管理層關(guān)系

3、資金活動(dòng)內(nèi)部控制的總體要求中，科學(xué)決策是核心，制度建議是基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)是重點(diǎn)，業(yè)務(wù)流程是關(guān)鍵，資金集中管理是方向（判斷題）29分25秒 ○正確 ●錯(cuò)誤

4、籌資活動(dòng)的內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)籌資有何影響（多選題）43分48秒 ●決定企業(yè)能不能順利籌資生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) ●決定企業(yè)以什么樣的籌資資本籌集資金 ●決定企業(yè)以什么樣的籌資風(fēng)險(xiǎn)籌集資金 ○決定企業(yè)籌集資金的多少

5、籌資活動(dòng)中各環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)包括（多選題）12分48秒 ●提出籌資方案 ●籌資方案審批 ●實(shí)施籌資方案 ●籌資后管理

6、境外投資是需要考慮的因素有哪些（多選題）24分37秒 ●政治 ●金融 ●法律 ●市場(chǎng)

7、投資于籌資在資金數(shù)量、期限、成本與收益上不匹配的風(fēng)險(xiǎn)要求企業(yè)通過投資保持合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)在保證企業(yè)資產(chǎn)適度流動(dòng)性的前提下最求最大贏利性（判斷題）35分53秒 ○正確 ●錯(cuò)誤

8、企業(yè)為加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)管控，應(yīng)做好以下工作（多選題）46分4秒 ●強(qiáng)化資金運(yùn)算管理 ●保證資金整體平衡 ●靈活調(diào)度資金

●加大資金管控力度

第07講采購(gòu)業(yè)務(wù)

1、收受回饋，中飽私囊是指運(yùn)輸部門為了中飽私囊，在運(yùn)輸途中轉(zhuǎn)移材料，而對(duì)公司上報(bào)，謊稱損耗（判斷題）11分07秒 ○正確 ●錯(cuò)誤

2、物品采購(gòu)、存儲(chǔ)、使用人同時(shí)擔(dān)任賬務(wù)的記錄工作，付款審批人和付款人同時(shí)辦理需求供應(yīng)廠商與采購(gòu)談價(jià)業(yè)務(wù)，在企業(yè)中不應(yīng)該出現(xiàn)這種不相容職務(wù)未予以分離的情況（判斷題）20分17秒 ●正確 ○錯(cuò)誤

3、企業(yè)請(qǐng)購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)有哪些（多選題）31分25秒 ●缺乏采購(gòu)申請(qǐng)制度 ●請(qǐng)購(gòu)未經(jīng)適當(dāng)審批 ●請(qǐng)購(gòu)是超越授權(quán)的審批

○根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃和實(shí)際需要進(jìn)行采購(gòu)申請(qǐng)

4、如何以最優(yōu)“性價(jià)比”采購(gòu)到需求的物資（多選題）40分11秒 ●健全采購(gòu)定價(jià)機(jī)制

●研究重要物資的市場(chǎng)構(gòu)成與價(jià)格變動(dòng)確定采購(gòu)執(zhí)行價(jià)格或參考價(jià)格 ●對(duì)有些物資采用招標(biāo)、聯(lián)合談判等公開、競(jìng)爭(zhēng)方式簽訂框架協(xié)議 ●建立采購(gòu)價(jià)格數(shù)據(jù)庫(kù)定期對(duì)重要物資進(jìn)行分析

5、管理供應(yīng)過程中有可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)有運(yùn)輸方式不合理，忽視運(yùn)輸過程保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)，可能導(dǎo)致采購(gòu)物資損失或無法保證供應(yīng)等（判斷題）49分43秒 ●正確 ○錯(cuò)誤

6、采購(gòu)指引強(qiáng)調(diào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購(gòu)業(yè)務(wù)后評(píng)估制度，應(yīng)當(dāng)對(duì)哪些方面進(jìn)行評(píng)估，分析（多選題）62分26秒 ●采購(gòu)價(jià)格 ●采購(gòu)質(zhì)量 ●采購(gòu)渠道 ●采購(gòu)成本

第08講資產(chǎn)管理

1、資產(chǎn)具有哪些特點(diǎn)（多選題）11分26秒 ●種類繁多 ●形態(tài)各異 ●價(jià)值易波動(dòng)

●無形資產(chǎn)難以確認(rèn)和計(jì)量

2、固定資產(chǎn)更新發(fā)行不夠、使用效能低下、維護(hù)不當(dāng)、產(chǎn)能過剩，可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛，缺乏可持續(xù)發(fā)展能力（判斷題）20分06秒 ○正確 ●錯(cuò)誤

3、無論是生產(chǎn)企業(yè)還是商品流通企業(yè)，其存貨業(yè)務(wù)流程的共有環(huán)節(jié)有哪些（多選題）31分07秒 ●驗(yàn)收入庫(kù) ●倉(cāng)儲(chǔ)保管 ○生產(chǎn)加工 ○銷售發(fā)出

4、盤點(diǎn)清查環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：存貨盤點(diǎn)清查制度不完善、計(jì)劃不可行，可能導(dǎo)致工作流于形式、無法查清存貨真實(shí)狀況（判斷題）42分18秒 ●正確 ○錯(cuò)誤

5、固定資產(chǎn)取得時(shí)的主要風(fēng)險(xiǎn)是固定資產(chǎn)登記內(nèi)容不完整，可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信息失真、賬實(shí)不符。（判斷題）10分40秒 ○正確 ●錯(cuò)誤

6、固定資產(chǎn)升級(jí)改造的主要管控措施包括管理部門需對(duì)技改方案實(shí)施過程適時(shí)監(jiān)控、加強(qiáng)管理，有條件企業(yè)建立技改專項(xiàng)資金并定期或不定期審計(jì)。（判斷題）21分51秒 ●正確 ○錯(cuò)誤

7、無形資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：無形資產(chǎn)內(nèi)含的技術(shù)未能及時(shí)升級(jí)換代，導(dǎo)致技術(shù)落后或存在重大技術(shù)安全隱患。（判斷題）34分52秒 ○正確 ●錯(cuò)誤

第09講銷售業(yè)務(wù)

1、以下哪些屬于企業(yè)銷售業(yè)務(wù)流程的內(nèi)容（多選題）9分18秒 ●銷售計(jì)劃管理

●客戶開發(fā)與信用管理 ●銷售定價(jià) ●會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

2、以下哪些屬于客戶開發(fā)與信用管理環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)（多選題）16分48秒 ●現(xiàn)有客戶管理的不足，可能導(dǎo)致客戶丟失

●潛在市場(chǎng)需求開發(fā)不夠，可能導(dǎo)致客戶丟失或市場(chǎng)拓展不利 ●客戶檔案的不健全，可能導(dǎo)致客戶選擇不當(dāng)

●缺乏合理的資信評(píng)估，可能導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回

3、收款環(huán)節(jié)主要面臨的風(fēng)險(xiǎn)包括（多選題）28分21秒 ●企業(yè)信用管理不到位導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回 ●結(jié)算方式選擇不當(dāng)導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回 ●票據(jù)管理不善導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回

●收款過程中存在舞弊，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益受損

4、企業(yè)對(duì)核銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到賬銷案存；已核銷的壞賬又回收時(shí)應(yīng)及時(shí)入賬，附上形成賬外資金（判斷題）41分58秒 ●正確 ○錯(cuò)誤

第10講研究與開發(fā)

1、研究開發(fā)內(nèi)涵中“三新”是指什么（多選題）11分56秒 ●新技術(shù) ●新工藝 ●新產(chǎn)品 ○新想法

2、對(duì)立項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行可行性論證的專家小組成員包括（多選題）25分01秒 ●技術(shù)專家 ●管理專家 ●財(cái)務(wù)專家 ○審計(jì)專家

3、企業(yè)對(duì)核心研發(fā)人員的管理，要建立研發(fā)項(xiàng)目核心人員的崗位責(zé)任制，同時(shí)還要建立與研發(fā)人員工作業(yè)績(jī)掛鉤的業(yè)績(jī)考核體系（判斷題）33分33秒 ●正確 ○錯(cuò)誤

4、企業(yè)研發(fā)活動(dòng)的最終目的是什么（單選題）43分23秒 ○貢獻(xiàn)社會(huì)

●轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)效益 ○申請(qǐng)專利 ○打垮對(duì)手

第11講工程項(xiàng)目

1、工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)有哪些（多選題）9分30秒 ●多樣性 ●覆蓋性 ●相關(guān)性

●風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)律性

2、項(xiàng)目建議書包含的內(nèi)容有哪些（多選題）21分34秒 ●項(xiàng)目提出的目的 ●項(xiàng)目的市場(chǎng)需求 ●擬建生產(chǎn)規(guī)模

●項(xiàng)目投資的經(jīng)濟(jì)效益

3、重大的特殊項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告由誰(shuí)審批（單選題）32分28秒 ○全國(guó)性工業(yè)公司 ○全國(guó)性專業(yè)公司 ●國(guó)務(wù)院

○各省、市、自治區(qū)

4、工程招標(biāo)的原則有哪些（多選題）41分18秒 ●符合招投標(biāo)法的規(guī)定 ●公平、公正、公開 ●投標(biāo)單位不得少于3家 ●合理設(shè)定中標(biāo)條件

5、工程項(xiàng)目建設(shè)階段可能面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)（多選題）52分58秒 ●工程項(xiàng)目進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)

●工程項(xiàng)目安全與質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn) ●工程項(xiàng)目成本風(fēng)險(xiǎn) ○工程項(xiàng)目費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)

6、在工程項(xiàng)目竣工決算階段，一般要經(jīng)過工程項(xiàng)目驗(yàn)收、竣工決算、竣工決算審計(jì)、竣工結(jié)算等環(huán)節(jié)（判斷題）61分58秒 ○正確 ●錯(cuò)誤

第12講擔(dān)保業(yè)務(wù)

1、公司擔(dān)保存在的主要問題有（多選題）9分27秒 ●擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)觀念淡薄 ●擔(dān)保行為不規(guī)范

●沒有制定遵守?fù)?dān)保政策

●沒有嚴(yán)格按照擔(dān)保業(yè)務(wù)流程執(zhí)行擔(dān)保業(yè)務(wù)

2、企業(yè)作為第三人為債務(wù)人向債權(quán)人提供擔(dān)保時(shí)，常用的方式有保證和抵押。（判斷題）20分48秒

○正確 ●錯(cuò)誤

3、企業(yè)不得提供擔(dān)保的擔(dān)保申請(qǐng)人有哪些（多選題）30分45秒 ●不符合國(guó)家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的 ●資不抵債，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大的

●進(jìn)入破產(chǎn)清算的

●存在經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨訴訟可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的

4、對(duì)特殊擔(dān)保的控制要求包括對(duì)子公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控，為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保和對(duì)境外企業(yè)進(jìn)行擔(dān)保（判斷題）40分38秒 ●正確 ○錯(cuò)誤

第13講業(yè)務(wù)外包

1、與企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的外包業(yè)務(wù)，主要有哪些（多選題）10分33秒 ●研發(fā)

●可行性研究 ●委托加工 ●客戶服務(wù)

2、企業(yè)應(yīng)建立完善的業(yè)務(wù)外包管理制度，規(guī)定業(yè)務(wù)外包的范圍、方式、條件、程序和實(shí)施內(nèi)容，在外包中，要權(quán)衡利弊，避免核心業(yè)務(wù)外包（判斷題）18分54秒 ●正確 ○錯(cuò)誤

3、企業(yè)選擇外包承包方的標(biāo)準(zhǔn)有哪些（多選題）31分03秒 ●外包承包方信譽(yù)

●外包承包方以往的業(yè)績(jī) ●外包承包方財(cái)務(wù)是否穩(wěn)定

○外包承包方與本企業(yè)主管的關(guān)系

4、企業(yè)在與承包方簽訂合同時(shí)，需要考慮一些特殊事情，如承包方方面的風(fēng)險(xiǎn)，外包業(yè)務(wù)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等，并且在質(zhì)量控制的時(shí)候要以監(jiān)督、檢查為主（判斷題）40分18秒 ○正確 ●錯(cuò)誤

5、合同執(zhí)行完后的驗(yàn)收，要注意哪幾點(diǎn)（多選題）52分25秒 ●明確外包驗(yàn)收工作的重要性 ●優(yōu)化外包工作流程

●管好用好外包產(chǎn)品驗(yàn)收依據(jù) ●管好外包產(chǎn)品檢驗(yàn)人員

第14講財(cái)務(wù)報(bào)告

1、由于委托關(guān)系中的背逆矛盾，企業(yè)對(duì)外部提供的財(cái)務(wù)報(bào)告，就會(huì)出現(xiàn)哪些風(fēng)險(xiǎn)（多選題）9分38秒

●編制財(cái)務(wù)報(bào)告違反相關(guān)法規(guī)的，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任和聲譽(yù)受損 ●提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，會(huì)誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者，造成決策失誤

●提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，可能干擾市場(chǎng)秩序

●不能有效利用財(cái)務(wù)報(bào)告，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)失控

2、總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、對(duì)外提供和分析利用等相關(guān)工作，并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)（判斷題）17分53秒 ○正確 ●錯(cuò)誤

3、以下關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表編制要求說法錯(cuò)誤的是（單選題）26分21秒 ○企業(yè)選擇各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法應(yīng)前后一致，不得隨意變更 ○企業(yè)不得提前、推遲或不確認(rèn)負(fù)債 ○嚴(yán)禁虛增或虛減負(fù)債

●所有者權(quán)益由實(shí)收資本和資本公積構(gòu)成

4、以下哪些屬于財(cái)務(wù)報(bào)告分析的內(nèi)容（多選題）37分58秒 ●資產(chǎn)分布、負(fù)債水平●所有者權(quán)益結(jié)轉(zhuǎn) ●凈資產(chǎn)的增減變化

●各項(xiàng)收入、費(fèi)用的構(gòu)成及增減變動(dòng)情況

第15講全面預(yù)算

1、預(yù)算業(yè)務(wù)不相容職務(wù)分享控制要點(diǎn)有哪些（多選題）15分55秒 ●預(yù)算編制與預(yù)算審批職務(wù) ●預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行職務(wù) ●預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核職務(wù) ○預(yù)算考核與預(yù)算編制職務(wù)

2、以預(yù)算期間可能發(fā)生的多種業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)，分別確定與之相應(yīng)的費(fèi)用數(shù)額而編制的、能使用多種業(yè)務(wù)量水平的費(fèi)用預(yù)算，我們稱之為滾動(dòng)預(yù)算（判斷題）26分25秒 ○正確 ●錯(cuò)誤

3、企業(yè)董事會(huì)審核全面預(yù)算草案時(shí)，應(yīng)注意哪些方面（多選題）33分38秒 ●預(yù)算的科學(xué)性與可行性 ○預(yù)算的多少

●與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相協(xié)調(diào)

●與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相協(xié)調(diào)

4、企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行情況內(nèi)部審計(jì)制度，預(yù)算委員會(huì)通過定期或不定期的組織預(yù)算審計(jì)，審計(jì)的方式有全面審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)（判斷題）43分28秒 ○正確 ●錯(cuò)誤

5、在什么情況下，企業(yè)可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整（多選題）53分50秒

●國(guó)家法規(guī)發(fā)生重大變化 ●重大自然災(zāi)害

●市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化 ○管理者的個(gè)人意愿

第16講合同管理

1、合同管理中應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)（多選題）9分02秒 ●合同訂立的風(fēng)險(xiǎn) ●合同履行的風(fēng)險(xiǎn) ●合同糾紛的風(fēng)險(xiǎn) ○合同解除的風(fēng)險(xiǎn)

2、下列哪項(xiàng)合同應(yīng)歸口工程管理部門負(fù)責(zé)（單選題）18分58秒 ○審計(jì)業(yè)務(wù)合同 ○運(yùn)輸合同 ●建筑部門合同 ○產(chǎn)成品銷售合同

3、協(xié)作履行原則是指當(dāng)事人依合同約定的標(biāo)的、質(zhì)量、數(shù)量，有適當(dāng)主題在適當(dāng)?shù)钠谙蕖⒌攸c(diǎn)，以適當(dāng)?shù)姆绞剑嫱瓿珊贤x務(wù)的原則（判斷題）31分43秒 ○正確 ●錯(cuò)誤

4、在合同糾結(jié)處理的過程中，單位或個(gè)人在未經(jīng)合同歸口管理部門審核的情況下，仍然可以向合同對(duì)方當(dāng)事人作出實(shí)質(zhì)性答復(fù)或承諾（判斷題）44分28秒 ○正確 ●錯(cuò)誤

第17講內(nèi)部信息

1、企業(yè)內(nèi)部信息按溝通的方向分，可分為（多選題）11分18秒 ●向上溝通 ●向下溝通 ●水平溝通 ○自上而下

2、全面預(yù)算在反映企業(yè)未來期間經(jīng)營(yíng)狀況和成果時(shí)需要編制的報(bào)表有哪些（多選題）22分49秒 ●預(yù)計(jì)損益表

●預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表

○預(yù)計(jì)所有者權(quán)益變動(dòng)表 ●預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表

3、“企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注市場(chǎng)環(huán)境、政策變化等外部信息對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的影響，廣泛收集、分析、整理外部信息，并通過內(nèi)部報(bào)告?zhèn)鬟f到企業(yè)內(nèi)部相關(guān)管理層，以便對(duì)應(yīng)策略。”很好的說明了企業(yè)外部信息對(duì)企業(yè)決策的影響。（判斷題）30分53秒 ●正確 ○錯(cuò)誤

4、審計(jì)委員會(huì)在對(duì)舉報(bào)投訴進(jìn)行調(diào)查處理時(shí)，其調(diào)查結(jié)論要交于（）處理（單選題）46分28秒 ○高層管理人員 ○會(huì)計(jì)主管 ●審計(jì)委員會(huì) ○審計(jì)委員

第18講信息系統(tǒng)

1、信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)的安全保障機(jī)制有哪些（多選題）11分37秒 ●對(duì)整個(gè)系統(tǒng)運(yùn)行過程的監(jiān)控機(jī)制 ●數(shù)據(jù)的備份和恢復(fù)

●清楚系統(tǒng)運(yùn)行過程中的異常任務(wù) ○系統(tǒng)殺毒

2、開發(fā)信息系統(tǒng)可采用的方式有哪些（多選題）20分38秒 ●自行開發(fā) ●合作開發(fā) ●外購(gòu)軟件 ●委托開發(fā)

3、我們把企業(yè)的業(yè)務(wù)流程分為獲取/支付流程、轉(zhuǎn)化流程和銷售/收款流程三類，其關(guān)系是相互影響的，但是可以相互分享。（判斷題）29分08秒 ○正確 ●錯(cuò)誤

4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視信息系統(tǒng)中的安全保密工作，確定信息系統(tǒng)的安全等級(jí)，建立不同等級(jí)信息的授權(quán)使用制度，所以企業(yè)高層管理者不論是否授權(quán)，都可以對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行訪問。（判斷題）37分35秒 ○正確 ●錯(cuò)誤

第四篇：2015會(huì)計(jì)繼續(xù)教育--企業(yè)內(nèi)部控制配套指引要點(diǎn)

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引1

1、為確保企業(yè)內(nèi)部控制體系平穩(wěn)順利實(shí)施，財(cái)政部等五部門制定了實(shí)施時(shí)間表，自（A）起首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行。自2012年1月1日起擴(kuò)大到上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行，在此基礎(chǔ)上，擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。

A、2011年1月1日 B、2012年1月1日

C、2010年1月1日 D、2011年12月1日

2、企業(yè)的組織架構(gòu)，是指企業(yè)的（ABC）以及管理機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制、職責(zé)權(quán)限劃分等制度安排。

A、決策 B、指揮中心設(shè)置

C、治理結(jié)構(gòu)安排 D、稅務(wù)籌劃

3、內(nèi)部架構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能造成（BCD）運(yùn)營(yíng)效率低下，最后還是導(dǎo)致企業(yè)目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)。

A、防范風(fēng)險(xiǎn) B、機(jī)構(gòu)重疊 C、職能交叉或缺失

D、管理部門互相推諉扯皮

4、企業(yè)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置，必須考慮企業(yè)性質(zhì)、文化理念，按照科學(xué)、精簡(jiǎn)、高效、透明、權(quán)責(zé)分明、互相制約、互相協(xié)調(diào)的原則設(shè)置。但是，可以脫離企業(yè)實(shí)際，模仿照搬成功企業(yè)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置（B）

A、正確 B、錯(cuò)誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引2

1、企業(yè)的決策層第一要?jiǎng)?wù)就是（C）制定長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃。

A、企業(yè)權(quán)限分工 B、分配權(quán)責(zé)

C、設(shè)置企業(yè)目標(biāo) D、內(nèi)部控制管理

2、以下關(guān)于企業(yè)目標(biāo)的闡述正確的有（ABC）

A、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃是可持續(xù)發(fā)展的保證，是企業(yè)提高市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力的前提條件

B、企業(yè)目標(biāo)與發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃必須切合實(shí)際，過低就會(huì)使企業(yè)喪失發(fā)展給予和動(dòng)力，過高，可能被勝利沖昏頭腦，脫離實(shí)際能力，在過度發(fā)展中失敗。

C、制定與實(shí)施企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)的第一大事

D、企業(yè)高層應(yīng)頻繁修改目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃，利用資源

3、一些大企業(yè)都有意識(shí)地對(duì)大約50年內(nèi)的事情做出規(guī)劃，制定戰(zhàn)略規(guī)劃分為三個(gè)階段（ABC)

A、確定目標(biāo) B、戰(zhàn)略規(guī)劃 C、將戰(zhàn)略規(guī)劃形成文本 D、實(shí)施并制定審批報(bào)告

4、規(guī)定要根據(jù)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)實(shí)際不斷修改與調(diào)整，必須要按內(nèi)部控制制度和規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行。(A)

A、正確 B、錯(cuò)誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引3

1、決定企業(yè)素質(zhì)的最重要部分是（D），一直是企業(yè)做不完的功課，研究不盡的課題。

A、科研技術(shù) B、基層操作 C、高層管理 D、員工素質(zhì)

2、企業(yè)應(yīng)制定薪酬制度，定崗定薪，使員工的勞動(dòng)貢獻(xiàn)與薪酬協(xié)調(diào)，（A）體現(xiàn)效率優(yōu)先的薪酬制度

A、兼顧公平B、公平第一 C、按崗分配 D、按職分配

3、以下關(guān)于職工崗位制度闡述正確的有（ABCD）

A、管理人員和關(guān)鍵崗位要實(shí)行輪崗制度，形成有序的崗位持續(xù)流動(dòng)，全面提升員工素質(zhì)

B、關(guān)鍵崗位和領(lǐng)導(dǎo)崗位要進(jìn)行離任審計(jì)

C、對(duì)考核不勝任崗位要求的，應(yīng)暫停工作，安排再培訓(xùn)，或者調(diào)整崗位，安排轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)

D、培訓(xùn)后仍不能適應(yīng)崗位要求的，要按照規(guī)定解除勞動(dòng)合同

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引4

1、企業(yè)依法履行社會(huì)責(zé)任，就是實(shí)現(xiàn)企業(yè)與自然、社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展，為自己保持可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造有利環(huán)境。企業(yè)生存在社會(huì)中，必須盡社會(huì)責(zé)任與義務(wù)與社會(huì)和諧發(fā)展，任何國(guó)家都要強(qiáng)制企業(yè)依法履行（C）

A、環(huán)境責(zé)任 B、消費(fèi)者福利 C、社會(huì)責(zé)任 D、員工福利

2、企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)（ABCD）

A、安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故甚至重特大安全事故

B、產(chǎn)品質(zhì)量不合格，侵害消費(fèi)者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償，形象受損，甚至破產(chǎn)

C、環(huán)境保護(hù)意識(shí)不強(qiáng)，投入不夠，措施不力，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償，缺乏發(fā)展后勁，甚至停產(chǎn)

D、促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不夠，輕則導(dǎo)致員工積極性受挫，重則影響企業(yè)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定

3、企業(yè)必須設(shè)置安全管理部門和安全監(jiān)督機(jī)構(gòu)，建立一整套安全制度，必須考核安全生產(chǎn)情況，與獎(jiǎng)金掛鉤（A）

A、安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故甚至重特大安全事故

B、產(chǎn)品質(zhì)量不合格，侵害消費(fèi)者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償，形象受損甚至破產(chǎn)。

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引5

1、企業(yè)文化包含（AB），他形成一種凝聚力，保證全體員工心往一處想，勁往一處使，保證企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

A、企業(yè)理念 B、企業(yè)精神 C、企業(yè)組織 D、企業(yè)價(jià)值

2、企業(yè)文化控制方面的風(fēng)險(xiǎn)包括（ABCD）

A、缺乏積極向上的價(jià)值觀、誠(chéng)實(shí)守信的經(jīng)營(yíng)理念、為社會(huì)創(chuàng)造財(cái)富并積極履行社會(huì)責(zé)任的企業(yè)精神，可能導(dǎo)致員工喪失對(duì)企業(yè)的認(rèn)同感，人心渙散，企業(yè)缺乏競(jìng)爭(zhēng)力。

B、缺乏開拓精神、團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，可能導(dǎo)致企業(yè)目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)

C、缺乏誠(chéng)實(shí)守信的經(jīng)營(yíng)理念，可能導(dǎo)致舞弊事件連連發(fā)生，造成企業(yè)損失，信譽(yù)下降

D、忽視企業(yè)間的文化差異和價(jià)值理念沖突，可能導(dǎo)致并購(gòu)重組失敗

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引6

1、（A）決策不當(dāng)，會(huì)引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或者無效融資，導(dǎo)致資金成本過高或者債務(wù)危機(jī)。

A、籌資 B、投資 C、資金調(diào)度 D、財(cái)務(wù)困境

2、企業(yè)籌資所支付的利息費(fèi)用，按我國(guó)所得稅法規(guī)定，是在所得稅前扣除，對(duì)企業(yè)有利。所以籌資活動(dòng)是沒有風(fēng)險(xiǎn)的。（B）

A、正確 B、錯(cuò)誤

3、籌資方案需要經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的，應(yīng)履行報(bào)批程序，籌資方案一旦發(fā)生重大變化，應(yīng)當(dāng)重新進(jìn)行可行性研究，決不可輕率行事，始終把風(fēng)險(xiǎn)放在第一位考慮，這種說法（A）

A、正確 B、錯(cuò)誤

4、關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬理念，一般的人們把國(guó)庫(kù)券的收益稱為（D）

A、超額收益 B、最低收益 C、財(cái)務(wù)杠桿 D、無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬

5、風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系是：風(fēng)險(xiǎn)越大，風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率越高，得到的風(fēng)險(xiǎn)收益越多；但如果發(fā)生損失，也就損失越大；反之，風(fēng)險(xiǎn)越小，收益越少。（A）

A、正確 B、錯(cuò)誤

6、貨幣資金是企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的主體，不管任何類型的企業(yè)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之前必須擁有足夠的資金。企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)從貨幣資金開始，巾幗不同形態(tài)變化，最終還要回到（A）

A、貨幣資金 B、商品流通 C、營(yíng)運(yùn)資金 D、商品所有者

7企業(yè)的運(yùn)營(yíng)資金是連續(xù)不斷的循環(huán)與周轉(zhuǎn)的，一分鐘也不能停止，它不運(yùn)動(dòng)了，就是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)停止。這種內(nèi)部控制的關(guān)鍵點(diǎn)是（C）決不許斷鏈，也就是導(dǎo)致生產(chǎn)停止運(yùn)行

A、資金調(diào)度 B、資金效益 C、資金供應(yīng) D、貨幣流通

8、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及其他業(yè)務(wù)活動(dòng)中取得的資金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，不得賬中設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬、設(shè)立“小金庫(kù)”（A）

A、正確 B、錯(cuò)誤

9、應(yīng)收賬款控制主要控制以下幾點(diǎn)：（BCD）

A、定期財(cái)產(chǎn)清查，及時(shí)處理積壓存貨，盤活資金

B、建立信用政策，控制授信，做好客戶信用調(diào)查，根據(jù)授信額度進(jìn)行商品賒銷

C、加強(qiáng)賬款催收工作，防止壞賬發(fā)生

D、鼓勵(lì)客戶提前還款，適當(dāng)進(jìn)行銷售折扣

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引7

1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的采購(gòu)驗(yàn)收制度，確定驗(yàn)收方式，由專門的驗(yàn)收機(jī)構(gòu)或驗(yàn)收人員對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目的（ABCD）等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收證明。

A、品種 B、規(guī)格 C、數(shù)量 D、質(zhì)量

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好采購(gòu)業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄，實(shí)行全過程的采購(gòu)登記制度或信息化管理，確保采購(gòu)過程的可追溯性。(A)

A、正確 B、錯(cuò)誤

3、付款要嚴(yán)格執(zhí)行付款憑單制度，現(xiàn)金出納不見到批準(zhǔn)的付款憑單不許辦理付款。（A）

A、正確 B、錯(cuò)誤

4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)購(gòu)買、驗(yàn)收、付款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，詳細(xì)記錄供應(yīng)商情況、請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)、采購(gòu)合同、采購(gòu)?fù)ㄖⅡ?yàn)收證明、入庫(kù)憑證、商業(yè)票據(jù)、款項(xiàng)支付等情況，確保（ABC）核對(duì)一致。

A、會(huì)計(jì)記錄 B、采購(gòu)記錄 C、倉(cāng)儲(chǔ)記錄 D、銷售記錄

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引8

1、存貨這類資產(chǎn)的特點(diǎn)是供企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中周轉(zhuǎn)與流動(dòng)的資產(chǎn)，屬于固定性的資產(chǎn)，其周轉(zhuǎn)速度直接與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益相關(guān)。(B)

A、正確 B、錯(cuò)誤

2、企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)保管部門應(yīng)建立存貨保管制度，至少實(shí)施以下控制（ABCD）。

A、存貨在不同倉(cāng)庫(kù)之間流動(dòng)時(shí)應(yīng)當(dāng)辦理出入庫(kù)手續(xù)

B、加強(qiáng)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的材料、周轉(zhuǎn)材料、半成品等物資的管理，防止浪費(fèi)、防盜和流失

C、對(duì)代理、代銷、暫存、委托加工的存貨，應(yīng)單獨(dú)存放和記錄，避免與本單位存貨混淆

D、結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，加強(qiáng)存貨的保險(xiǎn)投保，保證存貨安全，合理降低存貨意外損失風(fēng)險(xiǎn)

3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范固定資產(chǎn)抵押管理，確定固定資產(chǎn)抵押程序和（C）等。

A、保密措施 B、管理責(zé)任制 C、審批權(quán)限 D、法律風(fēng)險(xiǎn)

4、企業(yè)購(gòu)入或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)取得土地使用權(quán)有效證明文件（A）。

A、正確 B、錯(cuò)誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引9

1、銷售與收款環(huán)節(jié)必須實(shí)行嚴(yán)格地思想?yún)R報(bào)內(nèi)部控制，稍有松懈，就有可能發(fā)生下列風(fēng)險(xiǎn)(ABC）。

A、銷售政策與策略不當(dāng)，市場(chǎng)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)，銷售渠道管理不當(dāng)，可能導(dǎo)致銷售不暢、庫(kù)存積壓，經(jīng)營(yíng)難以為繼

B、客戶信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當(dāng)，應(yīng)收賬款回收不利等，可能導(dǎo)致銷貨款不能回收或遭受欺詐

C、銷售過程存在舞弊行為，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失

D、銷售統(tǒng)一由銷售部門管理，由該部門開具統(tǒng)一的企業(yè)內(nèi)部銷售憑證，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理收款與結(jié)算，發(fā)貨和倉(cāng)庫(kù)保管部門要認(rèn)真審核銷售憑證，按憑證發(fā)貨

2、銷售控制應(yīng)該注意下列具體環(huán)節(jié)(ABCD）

A、制定促銷政策與價(jià)格策略，實(shí)行價(jià)格批準(zhǔn)授權(quán)制度

B、實(shí)行不相容崗位分離制度，設(shè)計(jì)一整套銷售憑證傳遞程序，用會(huì)計(jì)憑證控制與牽制責(zé)任人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任

C、建立客戶信用檔案，關(guān)注客戶信息變化情況，防范信用風(fēng)險(xiǎn)

D、銷售統(tǒng)一由銷售部門管理，由財(cái)會(huì)部門統(tǒng)一辦理收款與結(jié)算、發(fā)貨和倉(cāng)庫(kù)保管部門要認(rèn)真審核銷售憑證，按憑證發(fā)貨

3、銷售引發(fā)的各種收款方式必須由財(cái)會(huì)部門統(tǒng)一管理與收取，其他部門也可以依據(jù)情況進(jìn)行適當(dāng)越權(quán)處理（B）

A、正確 B、錯(cuò)誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引10

1.企業(yè)研究開發(fā)新產(chǎn)品具有以下意義：(ABCD)

A、有利于企業(yè)鞏固和擴(kuò)大市場(chǎng)份額

B、有利于企業(yè)開拓新的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域

C、有利于企業(yè)快速響應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)

D、有利于企業(yè)創(chuàng)立行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

2.新產(chǎn)品開發(fā)的一般原則，應(yīng)包括以下幾條：(ABCD)

A、從社會(huì)實(shí)際情況出發(fā)，依靠科技進(jìn)步，生產(chǎn)出適應(yīng)市場(chǎng)需求的新產(chǎn)品

B、保持新產(chǎn)品開發(fā)的連續(xù)性

C、提高產(chǎn)品開發(fā)通用化、標(biāo)準(zhǔn)化和系列化水平，降低開發(fā)制造和使用過程的費(fèi)用

D、符合國(guó)家頒布的政策、法令和法規(guī)

3.在新產(chǎn)品試制階段，（A）的目的是考核產(chǎn)品設(shè)計(jì)質(zhì)量，考驗(yàn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、性能及主要工藝，驗(yàn)證和修正設(shè)計(jì)圖紙，使產(chǎn)品設(shè)計(jì)基本定型，同時(shí)也要驗(yàn)證產(chǎn)品結(jié)構(gòu)工藝性，審查主要工藝上存在的問題。A、樣品試制 B、小批試制 C、市場(chǎng)試制 D、結(jié)構(gòu)試制

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引11

1.（B）就是可供人們長(zhǎng)期使用,并在使用過程中,基本上保持其原有實(shí)物形態(tài)的勞動(dòng)資料和其他物質(zhì)設(shè)備。

A、消費(fèi)資料

B、固定資產(chǎn) C、物質(zhì)技術(shù)手段

D、物質(zhì)資料

2.企業(yè)進(jìn)行工程項(xiàng)目建設(shè)的意義：(ABCD)3.企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)可行性研究報(bào)告進(jìn)行評(píng)審，出具評(píng)審意見。從事項(xiàng)目可行性研究的專業(yè)機(jī)構(gòu)不得再?gòu)氖驴尚行匝芯繄?bào)告的評(píng)審。（A）A 正確 B錯(cuò)誤

4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)章程或股東大會(huì)規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添?xiàng)目進(jìn)行決策，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄。重大工程項(xiàng)目的立項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議批準(zhǔn)。總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與項(xiàng)目決策（A）

A、正確 B、錯(cuò)誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引12 1.企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)必須對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人資信調(diào)查和擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)該關(guān)注以下風(fēng)險(xiǎn)：（ABC）

A、對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人的資信狀況調(diào)查不細(xì)致，審批不嚴(yán)格或者發(fā)生越權(quán)審批，可能導(dǎo)致?lián)Ｊд`或遭受詐騙

B、對(duì)被擔(dān)保人出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難或經(jīng)營(yíng)陷入困境等狀況監(jiān)控不力，應(yīng)對(duì)措施不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任

C、擔(dān)保過程中存在舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損因而相關(guān)經(jīng)辦人員涉案被依法查處

D、對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人的資信狀況調(diào)查細(xì)致，審批嚴(yán)格；被擔(dān)保人無財(cái)務(wù)困難 2.企業(yè)在對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人進(jìn)行資信調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下事項(xiàng)（ABCD）

A 擔(dān)保業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策等相關(guān)要求。

B 擔(dān)保申請(qǐng)人的資信狀況，一般包括：基本情況、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)情況、償債能力、盈利水平、信用程度、行業(yè)前景等。

C 擔(dān)保申請(qǐng)人用于擔(dān)保和第三方擔(dān)保的資產(chǎn)狀況及其權(quán)利歸屬。D 企業(yè)要求擔(dān)保申請(qǐng)人提供反擔(dān)保的，還應(yīng)當(dāng)對(duì)與反擔(dān)保有關(guān)的資產(chǎn)狀況進(jìn)行評(píng)估。

3.企業(yè)對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人出現(xiàn)以下情形之一的，不得提供擔(dān)保（ABCD）

A 擔(dān)保項(xiàng)目不符合國(guó)家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的。

B 已進(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的。

C 財(cái)務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大的。

D 與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的。

4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保授權(quán)和審批制度，規(guī)定擔(dān)保業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批(A)A 正確 B 錯(cuò)誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引13 1.(業(yè)務(wù)外包)是指企業(yè)利用專業(yè)化分工優(yōu)勢(shì)，將日常經(jīng)營(yíng)中的部分業(yè)務(wù)委托給本企業(yè)以外的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他經(jīng)濟(jì)組織完成的經(jīng)營(yíng)行為。

2.企業(yè)的業(yè)務(wù)外包必須把風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范放在首位，至少應(yīng)關(guān)注以下幾個(gè)方面：(ABD)A、外包范圍和價(jià)格確定不合理，承包方選擇不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受損失 B、業(yè)務(wù)外包監(jiān)控不嚴(yán)、服務(wù)質(zhì)量低劣，可能導(dǎo)致企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢(shì) C、通過與外部訂立契約，經(jīng)營(yíng)管理形式創(chuàng)新

D、業(yè)務(wù)外包存在商業(yè)賄賂等舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)相關(guān)人員涉案

3.（A）是指為快速響應(yīng)市場(chǎng)需求，充分利用計(jì)算機(jī)技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)打破傳統(tǒng)的空間概念，組建管理扁平化、競(jìng)爭(zhēng)與合作相結(jié)合的動(dòng)態(tài)聯(lián)盟，并圍繞各自的核心競(jìng)爭(zhēng)力開展生產(chǎn)活動(dòng)的生產(chǎn)模式。

A 虛擬生產(chǎn)

B 實(shí)業(yè)經(jīng)營(yíng)

C 業(yè)務(wù)外包

D 電子商務(wù)

4.企業(yè)業(yè)務(wù)外包的關(guān)鍵是（C）

A、選擇非核心業(yè)務(wù) B、訂立契約 C、選擇承包商 D、動(dòng)態(tài)管理 5.企業(yè)應(yīng)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號(hào)－業(yè)務(wù)外包》的規(guī)定，簽訂業(yè)務(wù)外包合同。業(yè)務(wù)外包合同內(nèi)容主要包括：（ABCD）

A 外包業(yè)務(wù)的內(nèi)容和范圍

B 雙方權(quán)利和義務(wù)

C 服務(wù)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)

D 費(fèi)用結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)和違約責(zé)任

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引14 1.(C)是指反映企業(yè)特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等信息的文件。

A、賬簿 B、信息披露 C、財(cái)務(wù)報(bào)告 D、會(huì)計(jì)報(bào)表

2.企業(yè)編制、對(duì)外提供和分析利用財(cái)務(wù)報(bào)告，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：（ABCD）

A、編制財(cái)務(wù)報(bào)告違反會(huì)計(jì)法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任。

B、提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者，造成決策失誤，干擾市場(chǎng)秩序。

C、不能有效利用財(cái)務(wù)報(bào)告，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題，可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)失控。

D、提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受聲譽(yù)受損。

3.企業(yè)在建立與實(shí)施財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制時(shí)，至少要關(guān)注以下關(guān)鍵方面與關(guān)鍵環(huán)節(jié)，將其作為控制關(guān)鍵點(diǎn)。(ABCD)

A、機(jī)構(gòu)設(shè)置與職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序

B、對(duì)賬、賬項(xiàng)調(diào)整、結(jié)賬、差錯(cuò)更正規(guī)范化

C、編制各種報(bào)表、起草文字附注或說明、校驗(yàn)、審核批準(zhǔn)

D、財(cái)務(wù)報(bào)告的披露流程

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引15 1.通過預(yù)算控制,使得企業(yè)各部門、各個(gè)崗位以至個(gè)人的具體行為目標(biāo),作為各責(zé)任單位的約束條件,能夠從根本上保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。(A)

A、正確 B、錯(cuò)誤 2.企業(yè)預(yù)算是把企業(yè)一年內(nèi)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)內(nèi)容用數(shù)字化、表格化的形式表達(dá)出來，然后以法規(guī)的形式下達(dá)給經(jīng)營(yíng)管理者，要求經(jīng)營(yíng)者必須按照預(yù)算的計(jì)劃軌道行駛，調(diào)整預(yù)算要經(jīng)（D）審批

A 總經(jīng)理

B 董事長(zhǎng)

C 總會(huì)計(jì)師

D 董事會(huì)

3.企業(yè)內(nèi)部控制的精髓就是風(fēng)險(xiǎn)管理，防范風(fēng)險(xiǎn)是最重要的內(nèi)部控制活動(dòng)。所以，企業(yè)的全面預(yù)算管理，至少應(yīng)關(guān)注以下風(fēng)險(xiǎn)：（BCD）

A、必須有強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)人管理預(yù)算工作

B、不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，可能導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)缺乏約束或盲目經(jīng)營(yíng)

C、預(yù)算目標(biāo)不合理，編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)

D、預(yù)算缺乏剛性，執(zhí)行不力，可能導(dǎo)致預(yù)算控制流于形式

4.預(yù)算調(diào)整強(qiáng)調(diào)程序，必須由執(zhí)行預(yù)算的責(zé)任中心或單位提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，調(diào)整預(yù)算必須符合下列要求：(ABC)

A、調(diào)整事項(xiàng)符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況

B、調(diào)整重點(diǎn)是否放在重要的或關(guān)鍵的差異方面

C、調(diào)整后的方案客觀、合理

D、調(diào)整方法由領(lǐng)導(dǎo)審批決定

5.調(diào)整后的預(yù)算要重新由預(yù)算委員會(huì)下達(dá)，并對(duì)前期執(zhí)行情況的考核作出說明。（A）

A 正確

B 錯(cuò)誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引16 1.企業(yè)加強(qiáng)合同管理對(duì)于企業(yè)依法訂立并履行合同協(xié)議,提高合同履約率,減少合同糾紛,進(jìn)而促進(jìn)改善經(jīng)營(yíng)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益,具有重要意義。(A)A、正確 B、錯(cuò)誤

2.企業(yè)在合同管理過程中，必須關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)，主要風(fēng)險(xiǎn)可能來自下列：（ABCD）

A 未訂立合同、未經(jīng)授權(quán)對(duì)外訂立合同、合同對(duì)方主體資格未達(dá)要求

B 合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng)

C 合同糾紛處理不當(dāng)

D 合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐

3.企業(yè)的合同應(yīng)建立審核和內(nèi)部會(huì)簽制度，必須有法律、財(cái)會(huì)部門參與。會(huì)簽合同時(shí)重點(diǎn)考慮合同的：（ABCD）

A.合法性

B.經(jīng)濟(jì)性

C.可行性

D.嚴(yán)密性

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 17 1.企業(yè)在制定內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部信息傳遞時(shí)，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：(ABC)A、內(nèi)部報(bào)告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內(nèi)容不完整，可能影響經(jīng)營(yíng)有序運(yùn)行 B、內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時(shí)，可能導(dǎo)致決策失誤、相關(guān)政策措施難以落實(shí) C、內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力 D、內(nèi)部信息傳遞符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況

2.內(nèi)部管理信息傳遞由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)，重要風(fēng)險(xiǎn)信息可以直接報(bào)告最高層管理者。(A)A 正確 B 錯(cuò)誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 18 1.消息與信息相比，消息是確定性，信息就不能肯定其確定性（A）A 正確 B 錯(cuò)誤

2.以下不屬于信息特征的是：(C)

A、信息可以被感知和識(shí)別

B、信息可以加工、處理

C、信息沒有確定性

D、信息具有與物質(zhì)不可分割性

3.信息技術(shù)的特點(diǎn)包括如下幾個(gè)方面：(ABCD)A、運(yùn)算速度快 B、計(jì)算精度高 C、存儲(chǔ)能力強(qiáng) D、邏輯判斷能力強(qiáng)

4.系統(tǒng)是指一組相互關(guān)聯(lián)的要素(也稱組件)的集成，為實(shí)現(xiàn)特定的目標(biāo)而運(yùn)行的整體。系統(tǒng)的要點(diǎn)是:(ABCD)A、組織結(jié)構(gòu) B、相互關(guān)系 C、集成 D、目標(biāo)

5.企業(yè)信息系統(tǒng)實(shí)施內(nèi)部控制，至少應(yīng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：(ABC)A、信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理，可能造成信息孤島或重復(fù)建設(shè)，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率低下

B、信息系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求，授權(quán)管理不當(dāng)，可能導(dǎo)致無法利用信息技術(shù)實(shí)施有效控制

C、系統(tǒng)運(yùn)行和維護(hù)安全措施不到位，導(dǎo)致信息泄露或毀損，系統(tǒng)無法正常運(yùn)行

D、信息系統(tǒng)可以被感知和識(shí)別，可以加工、處理 6.信息系統(tǒng)開發(fā)必須遵守下列原則:(BCD)

A、美觀原則

B、因地制宜原則

C、成本效益原則

D、理念與技術(shù)并重原則 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 19 1.2006年11月8日, 企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范-基本規(guī)范》和17個(gè)具體規(guī)范的征求意見稿（A）

A 正確 B 錯(cuò)誤

2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)以12月31日作為內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日, 也可選擇6月30日作為基準(zhǔn)日。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)于基準(zhǔn)日后4個(gè)月內(nèi)報(bào)出。(A)A 正確 B 錯(cuò)誤

3.以下不屬于企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則范疇的是:(D)

A 全面性

B 重要性

C 獨(dú)立性原則

D 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則

4.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ),根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對(duì)企業(yè)單個(gè)或整體控制目標(biāo)造成的影響程度來確定需要評(píng)價(jià)的重點(diǎn)業(yè)務(wù)單元、重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域或流程環(huán)節(jié)(A)

A正確 B錯(cuò)誤

5.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)主要由以下要素為核心內(nèi)容進(jìn)行評(píng)價(jià):(ABCD)

A內(nèi)部環(huán)境與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B信息與溝通

C內(nèi)部監(jiān)督

D控制活動(dòng)

6.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中應(yīng)考慮的問題:(ABCD)

A 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B 控制環(huán)境和控制措施

C 信息和溝通

D 內(nèi)部監(jiān)督

7.(A)用以衡量企業(yè)以盈余支付固定利息的倍數(shù) A利息保障倍數(shù) B法定準(zhǔn)備金倍數(shù) C盈余公積倍數(shù) D資產(chǎn)負(fù)債比率

8.（D）是將本企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各方面狀況和環(huán)節(jié)與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手或行業(yè)內(nèi)外一流的企業(yè)進(jìn)行對(duì)照分析的過程，是將外部企業(yè)的持久業(yè)績(jī)作為自身企業(yè)的內(nèi)部發(fā)展目標(biāo)并將外界的最佳做法移植到本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中去的一種方法

A 杠桿法

B 照搬法

C 效仿法

D 標(biāo)桿法

9.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性是指為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的內(nèi)部控制要素都存在并且設(shè)計(jì)恰當(dāng)。（A）A 正確 B錯(cuò)誤

10.內(nèi)部控制缺陷包括：（AD）A 運(yùn)行缺陷

D 設(shè)計(jì)缺陷

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 20 1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制與相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，確定實(shí)施審計(jì)的性質(zhì)，獲取證據(jù)。內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)越大的部位，獲取證據(jù)應(yīng)該越多。（A）A 正確 B 錯(cuò)誤

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)室，表明重大缺陷可能存在的跡象包括（ABCD）

A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員舞弊

B企業(yè)更正已經(jīng)公布的財(cái)務(wù)報(bào)表

C注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，而內(nèi)部控制在運(yùn)行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)報(bào)

D企業(yè)審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督無效

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)企業(yè)的控制是否足以應(yīng)對(duì)已識(shí)別的由舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并評(píng)價(jià)為應(yīng)對(duì)管理層凌駕于其他控制之上的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)的控制。企業(yè)為應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)可能采取的控制包括：（ABCD）

A 針對(duì)重大的非常規(guī)交易，尤其是針對(duì)那些導(dǎo)致記賬分錄延遲或異常的交易的控制；

B 針對(duì)期末財(cái)務(wù)報(bào)告過程中編制的記賬分錄和調(diào)整分錄的控制；

C 針對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的控制；

D 與管理層的重大估計(jì)相關(guān)的控制；

4.在測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常實(shí)施以下程序（ABCD）

A詢問被審計(jì)單位的有關(guān)人員

B檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄

C觀察被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)

D重新執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部控制，看其效果

5.管理層聲明書標(biāo)明的日期通常與審計(jì)報(bào)告日一致。但在某些情況下,注冊(cè)會(huì)計(jì)師也可能在審計(jì)過程中或?qū)徲?jì)報(bào)告日后就某些交易或事項(xiàng)獲取單獨(dú)的聲明書（A）A 正確 B錯(cuò)誤

6.審計(jì)報(bào)告的意見類型包括：（ABCD）

A 標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

B 保留意見的審計(jì)報(bào)告

C 否定意見的審計(jì)報(bào)告

D 無法表示意見的審計(jì)報(bào)告

第五篇：2012年福建會(huì)計(jì)繼續(xù)教育-《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第4號(hào)-社會(huì)責(zé)任》答案

1．2．

3．ABC

4．5．

6．學(xué)習(xí)使人進(jìn)步，相信能就一定能成功

7．