第一篇：2011福建省會計繼續(xù)教育《會計職業(yè)道德》《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引及案例講解》培訓答案

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引講解及案例精析

15、企業(yè)社會責任的總體目標就是注重經(jīng)濟效益與自身的發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)與環(huán)境和諧發(fā)展。（判斷題）

○正確 ●錯誤

16、實施資源節(jié)約使用的方法有（）。（多選題）

●開發(fā)可再生資源

●加快高薪技術(shù)開發(fā)

●轉(zhuǎn)變發(fā)展方式

●防止對不可再生資源的毀滅性開發(fā) 第五講、資金活動

17、資金活動應(yīng)當關(guān)注的風險包括籌資風險、投資風險、資金調(diào)度使用風險和資金管控的風險。（判斷題）●正確 ○錯誤

18、對投資項目進行會計控制包括（）。（多選題）

●制定會計政策

●設(shè)置投資臺帳

●保管投資資料

●對投資進行減值測試

19、對營運資金的管理就要統(tǒng)籌協(xié)調(diào)資金的需求，但是沒有必要進行全過程的管理。（判斷題）

○正確 ●錯誤

第六講、采購業(yè)務(wù)和銷售業(yè)務(wù)

20、采購業(yè)務(wù)應(yīng)當關(guān)注的風險有（）。（多選題）

●采購計劃安排的風險

●采購物資質(zhì)量和價格的風險

●采購付款的風險

●資金管控的風險

21、為避免采購人員的舞弊，應(yīng)該對采購人員定期輪崗。（判斷題）

●正確 ○錯誤

22、采購中要建立供應(yīng)商的評估、準入制度，并將其基本信息錄入到信息系統(tǒng)當中。（判斷題）

●正確 ○錯誤

23、采用（）方式采購。（多選題）

●招標

●底價

●定價

○直接購買

24、銷售業(yè)務(wù)應(yīng)當關(guān)注的風險（）。（多選題）

●銷售不暢

●銷售收款

●銷售舞弊

○銷售價格

25、銷售的控制點不包換（）。（單選題）

○加強市場調(diào)查 ○完善銷售記錄 ●加強壞帳管理 ○完善客戶服務(wù) 第七講、工程項目

26、本指引所指的工程項目是指企業(yè)自行或者委托其他單位進行的建造、安裝活動。（判斷題）

●正確 ○錯誤

27、在確定中標人之前，企業(yè)可以與投標人對投標方案、價格等進行談判。（判斷題）

○正確 ●錯誤

28、訂立書面合同的要求（）。（多選題）

●在規(guī)定定期限內(nèi)與中標人訂立書面合同

●明確雙方的權(quán)利、義務(wù)

●明確雙方的違約責任

●不得訂立背離合同實質(zhì)性的其他協(xié)議

29、概預算審核的重點內(nèi)容有（）。（多選題）

●編制依據(jù)

●項目內(nèi)容

●工程量的計算

●定額套用

30、工程變更中，因變更原因造成的價款支付方式及金額變動的，應(yīng)提供完整的書面文件和其他相關(guān)資料。（判斷題）●正確 ○錯誤

第八講、企業(yè)外包

31、外包的分類，一般外為重大業(yè)務(wù)外包和一般業(yè)務(wù)外包。（判斷題）

●正確

○錯誤

32、承包商應(yīng)具備的條件（）。（多選題）

●承包方是依法建立、合法經(jīng)營的專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他經(jīng)濟組織

●承包方要具備相關(guān)的專業(yè)資質(zhì)

●從業(yè)人員要有專業(yè)技術(shù)資格

●承包方的技術(shù)經(jīng)驗水平要符合業(yè)務(wù)外包要求

33、外包的會計控制要注意加強核算與監(jiān)督以及費用核算工作。（判斷題）

●正確

○錯誤

第九講、研究與開發(fā)

34、研發(fā)風險控制的總體要求包括（）。（多選題）

●重視研發(fā)

●制定計劃

●強化管理

●項目轉(zhuǎn)化

35、立項與研究的審批要關(guān)注（）。（多選題）

●企業(yè)發(fā)展的必要

●技術(shù)的先進行

●成果轉(zhuǎn)化的可行性

○員工的積極性

36、研究項目委托外單位承擔的，應(yīng)當采用招標、協(xié)議等適當方式確定受托單位，簽訂外包合同，約定研究成果的產(chǎn)權(quán)歸屬，研究進度和質(zhì)量標準等相關(guān)內(nèi)容。（判斷題）

●正確

○錯誤

37、企業(yè)對于通過驗收的研究成果，可以委托相關(guān)機構(gòu)進行審查，確認是否申請專利技術(shù)、商業(yè)秘密等進行管理，但不用立即申請專利。（判斷題）

○正確 ●錯誤

38、勞動合同的特別約定包括（）。（多選題）

●離職條件

●研究成果歸屬

●離職后保密義務(wù)

●違約責任

39、在開發(fā)過程中要分步推進，在產(chǎn)品得到市場認可后才可以進行批量生產(chǎn)。（判斷題）

●正確

○錯誤

第十講、資產(chǎn)管理

40、資產(chǎn)管理中主要關(guān)注的問題（）。（多選題）

●重視加強各項資金的投保工作

●采用招標等方式確定保險人

●降低資產(chǎn)損失風險

●防范資產(chǎn)投保舞弊

41、存貨保管中要注意對存貨進行定期檢查，但是不用建立制度進行管理。（判斷題）

○正確 ●錯誤

42、對固定資產(chǎn)的清查可以每年做一次也可以兩年一次，最多不超過兩年。（判斷題）

○正確 ●錯誤

43、無形資產(chǎn)的更新方面要注意（）方面。（多選題）

●注意定期評估

●要加大投入

●要不斷創(chuàng)新

○進行品牌建設(shè) 第十一講、擔保業(yè)務(wù)

44、當項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)的擔保政策的時候，不能提供擔保，但是如果是本企業(yè)發(fā)生過擔保糾紛沒有妥善解決的，可以繼續(xù)擔保業(yè)務(wù)。（判斷題）

○正確 ●錯誤

45、擔保合同中的內(nèi)容應(yīng)明確被擔保人的權(quán)利、義務(wù)、違約責任等相關(guān)內(nèi)容。（判斷題）

●正確

○錯誤

46、對擔保業(yè)務(wù)的日常監(jiān)控包括（）。（多選題）

●定期檢測

●異常情況及時報告

●保證追索權(quán)

○實施監(jiān)控

第十二講、全面預算

47、全面預算是指企業(yè)對一定期間經(jīng)營活動、投資活動、財務(wù)活動所做的預算安排。（判斷題）

●正確

○錯誤

48、預算編制的方法（）。（多選題）

●固定預算

●彈性預算

●滾動預算

○浮動預算

49、對業(yè)務(wù)預算的控制要即使組織資金收入，嚴格控制資金支付，調(diào)節(jié)資金收支平衡等。（判斷題）

○正確 ●錯誤

50、預算考核的原則有（）。（多選題）

●公平

●公開

●公正

○公示

第十三講、合同管理

51、合同糾紛處理不當影響企業(yè)形象也是企業(yè)合同管理的風險。（判斷題）

●正確

○錯誤

52、合同訂立的基本要求包括（）。（多選題）

●內(nèi)容完整

●表述嚴謹、準確

●相關(guān)手續(xù)齊備

●避免出現(xiàn)重大疏漏

53、合同訂立后，合同的審核要關(guān)注（）。（多選題）

●合同主體、內(nèi)容、格式是否合法

●合同內(nèi)容是否符合企業(yè)經(jīng)濟利益

●對方當事人是否具有履約能力

●合同權(quán)利、義務(wù)是否明確

54、合同的蓋章要經(jīng)編號、審批及企業(yè)法定代表人或授權(quán)的代理人簽署后，才能蓋章。（判斷題）

●正確

○錯誤

55、合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，應(yīng)當根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。（判斷題）

●正確

○錯誤

第十四講、內(nèi)部信息傳播

56、所謂內(nèi)部信息傳遞是指企業(yè)內(nèi)部各管理層之間通過內(nèi)部報告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營管理信息的過程。（判斷題）●正確

○錯誤

57、內(nèi)部報告的使用主要是為了（）。（多選題）

●指導管理

●反映情況

●協(xié)調(diào)進度

●考核、實現(xiàn)目標

58、信息系統(tǒng)主要是企業(yè)利用計算機和通信技術(shù)，對內(nèi)部控制進行集成、轉(zhuǎn)化和提升所形成的信息化管理平臺。（判斷題）●正確

○錯誤

59、系統(tǒng)開發(fā)驗收測試的主體是（）。（單選題）

●獨立開發(fā)單位的專業(yè)機構(gòu) ○開發(fā)商 ○合作單位 ○合作開發(fā)商

60、系統(tǒng)運行維護采用的加密措施主要是為了確保（）。（多選題）

●保密性

●準確性

●完整性

○合格性

第十五講、財務(wù)報告

61、財務(wù)合并報表主要反映企業(yè)（）。（多選題）

●財務(wù)狀況

●經(jīng)營成果

●現(xiàn)金流量

○管理層情況

62、財務(wù)報告的結(jié)構(gòu)分析主要是分析企業(yè)的資產(chǎn)的分布、負債水平和所有者權(quán)益結(jié)

構(gòu)。（判斷題）

●正確 ○錯誤

第十六講、內(nèi)部控制的評價 63、內(nèi)部控制的評價原則包括（）。（多選題）

●全面性

●重要性

●客觀性

○謹慎性 64、負責內(nèi)部控制評價的部門包括授權(quán)的內(nèi)部審計部門或者授權(quán)專業(yè)機構(gòu)。（判斷題）

●正確

○錯誤

65、內(nèi)部控制評價現(xiàn)場測試的方法有哪些。（多選題）

●抽樣

●實地查驗

●調(diào)查問卷

●個別訪談

第十七講、內(nèi)部控制審計

66、內(nèi)部控制的審計方式有哪些。（多選題）

○內(nèi)部審計 ●獨立審計 ●整合審計 ○外部審計

67、實施審計工作的審計方法主要是按照至下而上的方法進行審計工作。（判斷題）

○正確 ●錯誤

68、在確定一項內(nèi)部控制缺陷或多想內(nèi)部控制缺陷的組合是否構(gòu)成重大缺陷時，注冊會計師應(yīng)當評價補償性控制的影響。（判斷題）

●正確

○錯誤

補充問題（在第四講中）

1、為了促進企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展，企業(yè)在打造品牌時，應(yīng)當以下列哪一項為核心。（單選題）

○企業(yè)團隊 ○企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈 ●主業(yè)

○輔業(yè)

2、企業(yè)應(yīng)當積極培育具有自身特色的企業(yè)文化，企業(yè)特色文化的內(nèi)容應(yīng)當包括（）。（多選題）

○體現(xiàn)國家的產(chǎn)業(yè)政策

●體現(xiàn)企業(yè)特色的企業(yè)愿景 ●積極向上的企業(yè)價值觀 ●誠實守信的經(jīng)營理念

●履行社會責任和開拓創(chuàng)新的企業(yè)精神 ●團隊協(xié)作和風險防范意識

○以規(guī)模擴張為先導的成長路徑

3、企業(yè)發(fā)生重大安全生產(chǎn)事故，應(yīng)當及時啟動

●應(yīng)急預案

4、企業(yè)應(yīng)當采取哪些措施以實現(xiàn)環(huán)境保護：

○學習國家環(huán)境保護政策 ●加大環(huán)境保護投入 ○購買先進設(shè)備 ●實現(xiàn)清潔生產(chǎn)

●加強對三廢的綜合治理 ○推行集約化生產(chǎn)

●建立廢料回收和循環(huán)利用制度

會計職業(yè)道德

第一章、會計職業(yè)道德概述 第一講

1、以下哪個是的特征

●廣泛的社會性 ○他律性 ○科學性 ○公平性

2、以下哪些屬于的職能（多選題）

●調(diào)節(jié)職能

●教育職能

●認識職能

○規(guī)范職能

3、道德與法律的關(guān)系（單選題）

○道德與法律的表現(xiàn)形式相同 ○法律與道德一樣具有多層次性 ○道德和法律一樣具有強制性

●道德具有穩(wěn)定性，而法律隨經(jīng)注基礎(chǔ)和上層建筑的改變而改變 第二講

4、以下選項哪個屬于職業(yè)道德的特征（單選題）

○廣泛性 ○科學性 ●實踐性 ○規(guī)范性

5、會計職業(yè)道德是指人們在從事各種特定的職業(yè)活動過程中應(yīng)遵循的道德規(guī)范和行為準則的總和（判斷題）

○正確 ●錯誤

6、會計職業(yè)道德的作用（多選題）

●對法律制度的補充

●規(guī)范會計行為的基礎(chǔ)

●實現(xiàn)會計目標的重要保證

●會計人員提高素質(zhì)的內(nèi)在要求

7、下列關(guān)于會計職業(yè)道德與會計法律制度的區(qū)別說法正確的是（單選題）

○性質(zhì)相同 ○內(nèi)容相同

○作用范圍相同 ●表現(xiàn)形式不同 第三講

8、會計人員因不遵守職業(yè)道德，情節(jié)較輕，被吊銷會計從業(yè)資格證書，3年內(nèi)不得從事會計工作，觸犯刑律被追究刑事責任的，終生不得從事會計工作。（判斷題）

○正確 ●錯誤

9、以下哪些屬于會計職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容（多選題）

●愛崗敬業(yè)

●誠實守信

●廉潔自律

●參與管理

10、以下哪些選項屬于愛崗敬業(yè)的基本要求（多選題）

●熱愛會計工作，敬重會計職業(yè)

●嚴肅認真，一絲不茍

●忠于職守，盡職盡責

○誠實守信 第四講

11、以下選項哪些屬于誠實守信的基本要求（多選題）

○熱愛會計工作，敬重會計職業(yè) ○嚴肅守信，一絲不茍

●保密守信，不為利益所誘惑

●執(zhí)業(yè)謹慎，信譽至上

12、廉潔自律要求會計人員經(jīng)得起金錢、權(quán)利、美色的考驗，不貪污、挪用公款，不監(jiān)守自盜。（判斷題）

●正確

○錯誤

13、以下選項哪些屬于廉潔自律的基本要求（多選題）

●不違法亂紀，以權(quán)謀私

●樹立正確的人生觀

●堅持會計工作原則

●自尊自愛，嚴格要求 第五講

14、堅持準則中的“準則”公包括會計準則，不包括會計法律、國家統(tǒng)一的會計制度等。（判斷題）○正確

●錯誤

15、以下哪個選項屬于堅持準則的基本要求（單選題）

●堅持準則，依法辦事 ○樹立正確的人生觀 ○堅持會計工作原則 ○自尊自愛，嚴格要求

16、以下哪些選項屬于客觀公正的基本要求（多選題）

●端正態(tài)度

●依法辦事

●事實就是，不偏不倚

○自尊自愛 第六講

17、以下哪些選項屬于會計職業(yè)技能的內(nèi)容（多選題）

●會計專業(yè)理論能力

●職業(yè)判斷能力

●溝通交流能力

●提供會計信息的能力

18、以下哪些選項屬于會計職業(yè)技能的基本要求（多選題）

●精益求精

●實踐中提供會計職業(yè)技能

○嚴肅認真

○保密守信

19、目前，會計崗位大致包括會計負責人、一般會計人員和出納三種。（判斷題）

●正確

○錯誤

20下列哪個選項屬于會計崗位職業(yè)道德對出納人員（單選題）

○精通政策

○善于協(xié)調(diào)

○業(yè)務(wù)精益求精

●一絲不茍 第七講

21、對于法國，其會計職業(yè)道德強調(diào)的是會計人員的勝任能力。（判斷題）

○正確 ●錯誤

22、會計職業(yè)道德教育包括哪些層次（多選題）

●對會計專業(yè)學生的教育

●崗前教育

●繼續(xù)教育

○脫產(chǎn)教育

23、以下哪個選項屬于會計職業(yè)道德教育的內(nèi)容（單選題）

○職業(yè)道德的理念教育 ○職業(yè)道德的普及教育 ●職業(yè)道德的規(guī)范教育 ○職業(yè)道德的價值教育

24、會計職業(yè)道德教育的途徑包括會計學歷中的教育和會計繼續(xù)教育中的教育。（判斷題）●正確 ○錯誤 第八講

25、以下哪些選項屬于會計職業(yè)道德的自我教育方法（多選題）

●正確認識自己

●嚴格要求自己

●學會自我約束

●培養(yǎng)慎獨精神

26、以下哪些選項屬于會計職業(yè)道德修養(yǎng)的內(nèi)容（多選題）

●職業(yè)義務(wù)

●職業(yè)榮譽

●職業(yè)節(jié)操

○職業(yè)精神

27、以下哪些選項屬于會計職業(yè)道德修養(yǎng)的境界（多選題）

●雇傭型境界

●盡職型境界

●獻身型境界

○服務(wù)型境界 第九講

28、以下哪些選項屬于會計職業(yè)道德監(jiān)督的作用（多選題）

●裁判

●促進

●調(diào)節(jié)

○激勵

29、會計職業(yè)道德監(jiān)督檢查的方式包括哪些（多選題）

●全面檢查

●專項檢查

○抽查、重點檢查

●定期抽查

30、以下哪個選項屬于會計從業(yè)資格檢查的內(nèi)容（多選題）

●政治素質(zhì)

●專業(yè)技能

○遵紀守法

●實踐經(jīng)驗

31、單位內(nèi)部會計職業(yè)道德監(jiān)督檢查的方式包括哪些（多選題）

●內(nèi)部審計監(jiān)督

●內(nèi)部業(yè)績統(tǒng)計

●差錯檢查統(tǒng)計

●專項檢查考核

第二篇：2011福建省會計繼續(xù)教育《會計職業(yè)道德》《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引及案例講解》培訓答案

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引講解及案例精析

第一講、組織機構(gòu)

1、境內(nèi)上市公司執(zhí)行指引的時間是2011年12月1號。（判斷題）

正確日期是2011.01.01日 ○正確 ●錯誤

2、組織架構(gòu)的風險包括哪兩個方面。（多選題）

●治理結(jié)構(gòu)的風險

●組織機構(gòu)方面的風險

○缺乏執(zhí)行力風險

○機構(gòu)形同虛設(shè)的風險

3、在董事會下面需要設(shè)立哪些專門委員會。（多選題）

●戰(zhàn)略委員會

●審計委員會

●提名委員會

●薪酬與考核委員會

4、企業(yè)設(shè)立合理的組織機構(gòu)后還要明確崗位設(shè)置，同時明確崗位職責。（判斷題）

●正確 ○錯誤

5、企業(yè)下面有子公司的要對其進行關(guān)注，特別關(guān)注海外、異地的子公司。（判斷題）

●正確 ○錯誤

第二講、發(fā)展戰(zhàn)略

6、發(fā)展戰(zhàn)略涉及的風險有哪些。（多選題）●戰(zhàn)略制定的風險

●戰(zhàn)略實施的風險

●戰(zhàn)略調(diào)整的風險

●戰(zhàn)略考核的風險

7、戰(zhàn)略目標制定要關(guān)注的問題。（多選題）●戰(zhàn)略目標制定的方法 ○戰(zhàn)略目標制定的風險 ○戰(zhàn)略目標制定的時間

●戰(zhàn)略目標制定過程中需要考慮的因素

8、戰(zhàn)略實施的控制主要有幾個方面。（多選題）●計劃、預算和戰(zhàn)略管理制度

●戰(zhàn)略宣傳

●戰(zhàn)略實施監(jiān)控 ○戰(zhàn)略考核

9、戰(zhàn)略調(diào)整的調(diào)整依據(jù)是國家的整體經(jīng)濟調(diào)整形式，不依賴于行業(yè)的技術(shù)進步。（判斷題）○正確 ●錯誤

第三講、人力資源政策

10、戰(zhàn)略發(fā)展應(yīng)當關(guān)注的人力資源風險。（多選題）●人力資源引進的風險

●人力資源約開發(fā)的風險

●人力資源使用的風險

●人力資源退出的風險

11、涉及到知識產(chǎn)權(quán)、國家秘密的員工，企業(yè)要與其簽訂保密協(xié)議，要求期履行員工的保密義務(wù)。（判斷題）●正確 ○錯誤

12、人力資源退出包括。（多選題）●員工的辭職

●解除勞動合同

●退休 ○辭退

第四講、企業(yè)文化和社會責任

13、兼并重組中的風險并不包括在企業(yè)文化需要關(guān)注的風險之內(nèi)。（判斷題）○正確 ●錯誤

14、企業(yè)特色文化內(nèi)容不包括（）。（多選題）○積極向上的價值觀 ●體現(xiàn)國家的產(chǎn)業(yè)政策

○團隊協(xié)作和風險防范意識 ●以擴張為先導的成長路徑

15、企業(yè)社會責任的總體目標就是注重經(jīng)濟效益與自身的發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)與環(huán)境和諧發(fā)展。（判斷題）○正確 ●錯誤

16、實施資源節(jié)約使用的方法有（）。（多選題）●開發(fā)可再生資源

●加快高薪技術(shù)開發(fā)

●轉(zhuǎn)變發(fā)展方式

●防止對不可再生資源的毀滅性開發(fā) 第五講、資金活動

17、資金活動應(yīng)當關(guān)注的風險包括籌資風險、投資風險、資金調(diào)度使用風險和資金管控的風險。（判斷題）●正確 ○錯誤

18、對投資項目進行會計控制包括（）。（多選題）●制定會計政策

●設(shè)置投資臺帳

●保管投資資料

●對投資進行減值測試

19、對營運資金的管理就要統(tǒng)籌協(xié)調(diào)資金的需求，但是沒有必要進行全過程的管理。（判斷題）○正確 ●錯誤

第六講、采購業(yè)務(wù)和銷售業(yè)務(wù)

20、采購業(yè)務(wù)應(yīng)當關(guān)注的風險有（）。（多選題）●采購計劃安排的風險

●采購物資質(zhì)量和價格的風險

●采購付款的風險

●資金管控的風險

21、為避免采購人員的舞弊，應(yīng)該對采購人員定期輪崗。（判斷題）

●正確 ○錯誤

22、采購中要建立供應(yīng)商的評估、準入制度，并將其基本信息錄入到信息系統(tǒng)當中。（判斷題）

●正確 ○錯誤

23、采用（）方式采購。（多選題）

●招標

●底價

●定價 ○直接購買

24、銷售業(yè)務(wù)應(yīng)當關(guān)注的風險（）。（多選題）●銷售不暢

●銷售收款

●銷售舞弊 ○銷售價格

25、銷售的控制點不包換（）。（單選題）○加強市場調(diào)查 ○完善銷售記錄 ●加強壞帳管理 ○完善客戶服務(wù) 第七講、工程項目

26、本指引所指的工程項目是指企業(yè)自行或者委托其他單位進行的建造、安裝活動。（判斷題）

●正確 ○錯誤

27、在確定中標人之前，企業(yè)可以與投標人對投標方案、價格等進行談判。（判斷題）○正確 ●錯誤

28、訂立書面合同的要求（）。（多選題）●在規(guī)定定期限內(nèi)與中標人訂立書面合同

●明確雙方的權(quán)利、義務(wù)

●明確雙方的違約責任

●不得訂立背離合同實質(zhì)性的其他協(xié)議

29、概預算審核的重點內(nèi)容有（）。（多選題）●編制依據(jù)

●項目內(nèi)容

●工程量的計算

●定額套用

30、工程變更中，因變更原因造成的價款支付方式及金額變動的，應(yīng)提供完整的書面文件和其他相關(guān)資料。（判斷題）●正確 ○錯誤

第八講、企業(yè)外包

31、外包的分類，一般外為重大業(yè)務(wù)外包和一般業(yè)務(wù)外包。（判斷題）

●正確

○錯誤

32、承包商應(yīng)具備的條件（）。（多選題）

●承包方是依法建立、合法經(jīng)營的專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他經(jīng)濟組織

●承包方要具備相關(guān)的專業(yè)資質(zhì)

●從業(yè)人員要有專業(yè)技術(shù)資格

●承包方的技術(shù)經(jīng)驗水平要符合業(yè)務(wù)外包要求

33、外包的會計控制要注意加強核算與監(jiān)督以及費用核算工作。（判斷題）

●正確

○錯誤

第九講、研究與開發(fā)

34、研發(fā)風險控制的總體要求包括（）。（多選題）●重視研發(fā)

●制定計劃

●強化管理

●項目轉(zhuǎn)化

35、立項與研究的審批要關(guān)注（）。（多選題）●企業(yè)發(fā)展的必要

●技術(shù)的先進行

●成果轉(zhuǎn)化的可行性 ○員工的積極性

36、研究項目委托外單位承擔的，應(yīng)當采用招標、協(xié)議等適當方式確定受托單位，簽訂外包合同，約定研究成果的產(chǎn)權(quán)歸屬，研究進度和質(zhì)量標準等相關(guān)內(nèi)容。（判斷題）

●正確

○錯誤

37、企業(yè)對于通過驗收的研究成果，可以委托相關(guān)機構(gòu)進行審查，確認是否申請專利技術(shù)、商業(yè)秘密等進行管理，但不用立即申請專利。（判斷題）○正確 ●錯誤

38、勞動合同的特別約定包括（）。（多選題）●離職條件

●研究成果歸屬

●離職后保密義務(wù)

●違約責任

39、在開發(fā)過程中要分步推進，在產(chǎn)品得到市場認可后才可以進行批量生產(chǎn)。（判斷題）

●正確

○錯誤

第十講、資產(chǎn)管理

40、資產(chǎn)管理中主要關(guān)注的問題（）。（多選題）●重視加強各項資金的投保工作

●采用招標等方式確定保險人

●降低資產(chǎn)損失風險

●防范資產(chǎn)投保舞弊

41、存貨保管中要注意對存貨進行定期檢查，但是不用建立制度進行管理。（判斷題）○正確 ●錯誤

42、對固定資產(chǎn)的清查可以每年做一次也可以兩年一次，最多不超過兩年。（判斷題）○正確 ●錯誤

43、無形資產(chǎn)的更新方面要注意（）方面。（多選題）●注意定期評估

●要加大投入

●要不斷創(chuàng)新 ○進行品牌建設(shè) 第十一講、擔保業(yè)務(wù)

44、當項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)的擔保政策的時候，不能提供擔保，但是如果是本企業(yè)發(fā)生過擔保糾紛沒有妥善解決的，可以繼續(xù)擔保業(yè)務(wù)。（判斷題）○正確 ●錯誤

45、擔保合同中的內(nèi)容應(yīng)明確被擔保人的權(quán)利、義務(wù)、違約責任等相關(guān)內(nèi)容。（判斷題）

●正確

○錯誤

46、對擔保業(yè)務(wù)的日常監(jiān)控包括（）。（多選題）●定期檢測

●異常情況及時報告

●保證追索權(quán) ○實施監(jiān)控

第十二講、全面預算

47、全面預算是指企業(yè)對一定期間經(jīng)營活動、投資活動、財務(wù)活動所做的預算安排。（判斷題）

●正確

○錯誤

48、預算編制的方法（）。（多選題）●固定預算

●彈性預算

●滾動預算 ○浮動預算

49、對業(yè)務(wù)預算的控制要即使組織資金收入，嚴格控制資金支付，調(diào)節(jié)資金收支平衡等。（判斷題）

○正確

●錯誤

50、預算考核的原則有（）。（多選題）●公平

●公開

●公正 ○公示

第十三講、合同管理

51、合同糾紛處理不當影響企業(yè)形象也是企業(yè)合同管理的風險。（判斷題）

●正確

○錯誤

52、合同訂立的基本要求包括（）。（多選題）●內(nèi)容完整

●表述嚴謹、準確

●相關(guān)手續(xù)齊備

●避免出現(xiàn)重大疏漏

53、合同訂立后，合同的審核要關(guān)注（）。（多選題）●合同主體、內(nèi)容、格式是否合法

●合同內(nèi)容是否符合企業(yè)經(jīng)濟利益

●對方當事人是否具有履約能力

●合同權(quán)利、義務(wù)是否明確

54、合同的蓋章要經(jīng)編號、審批及企業(yè)法定代表人或授權(quán)的代理人簽署后，才能蓋章。（判斷題）

●正確

○錯誤

55、合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，應(yīng)當根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。（判斷題）

●正確

○錯誤

第十四講、內(nèi)部信息傳播

56、所謂內(nèi)部信息傳遞是指企業(yè)內(nèi)部各管理層之間通過內(nèi)部報告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營管理信息的過程。（判斷題）●正確

○錯誤

57、內(nèi)部報告的使用主要是為了（）。（多選題）●指導管理

●反映情況

●協(xié)調(diào)進度

●考核、實現(xiàn)目標

58、信息系統(tǒng)主要是企業(yè)利用計算機和通信技術(shù)，對內(nèi)部控制進行集成、轉(zhuǎn)化和提升所形成的信息化管理平臺。（判斷題）●正確

○錯誤

59、系統(tǒng)開發(fā)驗收測試的主體是（）。（單選題）●獨立開發(fā)單位的專業(yè)機構(gòu) ○開發(fā)商 ○合作單位

○合作開發(fā)商

60、系統(tǒng)運行維護采用的加密措施主要是為了確保（）。（多選題）●保密性

●準確性

●完整性 ○合格性

第十五講、財務(wù)報告

61、財務(wù)合并報表主要反映企業(yè)（）。（多選題）●財務(wù)狀況

●經(jīng)營成果

●現(xiàn)金流量 ○管理層情況 62、財務(wù)報告的結(jié)構(gòu)分析主要是分析企業(yè)的資產(chǎn)的分布、負債水平和所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)。（判斷題）

●正確 ○錯誤

第十六講、內(nèi)部控制的評價 63、內(nèi)部控制的評價原則包括（）。（多選題）●全面性

●重要性

●客觀性 ○謹慎性

64、負責內(nèi)部控制評價的部門包括授權(quán)的內(nèi)部審計部門或者授權(quán)專業(yè)機構(gòu)。（判斷題）

●正確

○錯誤

65、內(nèi)部控制評價現(xiàn)場測試的方法有哪些。（多選題）●抽樣

●實地查驗

●調(diào)查問卷

●個別訪談

第十七講、內(nèi)部控制審計

66、內(nèi)部控制的審計方式有哪些。（多選題）○內(nèi)部審計 ●獨立審計 ●整合審計 ○外部審計

67、實施審計工作的審計方法主要是按照至下而上的方法進行審計工作。（判斷題）○正確 ●錯誤

68、在確定一項內(nèi)部控制缺陷或多想內(nèi)部控制缺陷的組合是否構(gòu)成重大缺陷時，注冊會計師應(yīng)當評價補償性控制的影響。（判斷題）

●正確

○錯誤

補充問題（在第四講中）

1、為了促進企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展，企業(yè)在打造品牌時，應(yīng)當以下列哪一項為核心。（單選題）○企業(yè)團隊 ○企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈 ●主業(yè)

○輔業(yè)

2、企業(yè)應(yīng)當積極培育具有自身特色的企業(yè)文化，企業(yè)特色文化的內(nèi)容應(yīng)當包括（）。（多選題）○體現(xiàn)國家的產(chǎn)業(yè)政策

●體現(xiàn)企業(yè)特色的企業(yè)愿景 ●積極向上的企業(yè)價值觀 ●誠實守信的經(jīng)營理念

●履行社會責任和開拓創(chuàng)新的企業(yè)精神 ●團隊協(xié)作和風險防范意識 ○以規(guī)模擴張為先導的成長路徑

3、企業(yè)發(fā)生重大安全生產(chǎn)事故，應(yīng)當及時啟動

●應(yīng)急預案

4、企業(yè)應(yīng)當采取哪些措施以實現(xiàn)環(huán)境保護：

○學習國家環(huán)境保護政策 ●加大環(huán)境保護投入 ○購買先進設(shè)備 ●實現(xiàn)清潔生產(chǎn)

●加強對三廢的綜合治理 ○推行集約化生產(chǎn)

●建立廢料回收和循環(huán)利用制度

會計職業(yè)道德

第一章、會計職業(yè)道德概述 第一講

1、以下哪個是的特征 ●廣泛的社會性 ○他律性 ○科學性 ○公平性

2、以下哪些屬于的職能（多選題）●調(diào)節(jié)職能

●教育職能

●認識職能 ○規(guī)范職能

3、道德與法律的關(guān)系（單選題）○道德與法律的表現(xiàn)形式相同 ○法律與道德一樣具有多層次性 ○道德和法律一樣具有強制性

●道德具有穩(wěn)定性，而法律隨經(jīng)注基礎(chǔ)和上層建筑的改變而改變 第二講

4、以下選項哪個屬于職業(yè)道德的特征（單選題）○廣泛性 ○科學性 ●實踐性 ○規(guī)范性

5、會計職業(yè)道德是指人們在從事各種特定的職業(yè)活動過程中應(yīng)遵循的道德規(guī)范和行為準則的總和（判斷題）○正確 ●錯誤

6、會計職業(yè)道德的作用（多選題）●對法律制度的補充

●規(guī)范會計行為的基礎(chǔ)

●實現(xiàn)會計目標的重要保證

●會計人員提高素質(zhì)的內(nèi)在要求

7、下列關(guān)于會計職業(yè)道德與會計法律制度的區(qū)別說法正確的是（單選題）○性質(zhì)相同 ○內(nèi)容相同

○作用范圍相同 ●表現(xiàn)形式不同 第三講

8、會計人員因不遵守職業(yè)道德，情節(jié)較輕，被吊銷會計從業(yè)資格證書，3年內(nèi)不得從事會計工作，觸犯刑律被追究刑事責任的，終生不得從事會計工作。（判斷題）○正確 ●錯誤

9、以下哪些屬于會計職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容（多選題）

●愛崗敬業(yè)

●誠實守信

●廉潔自律

●參與管理

10、以下哪些選項屬于愛崗敬業(yè)的基本要求（多選題）●熱愛會計工作，敬重會計職業(yè)

●嚴肅認真，一絲不茍

●忠于職守，盡職盡責

○誠實守信 第四講

11、以下選項哪些屬于誠實守信的基本要求（多選題）○熱愛會計工作，敬重會計職業(yè) ○嚴肅守信，一絲不茍

●保密守信，不為利益所誘惑

●執(zhí)業(yè)謹慎，信譽至上

12、廉潔自律要求會計人員經(jīng)得起金錢、權(quán)利、美色的考驗，不貪污、挪用公款，不監(jiān)守自盜。（判斷題）

●正確 ○錯誤

13、以下選項哪些屬于廉潔自律的基本要求（多選題）●不違法亂紀，以權(quán)謀私

●樹立正確的人生觀

●堅持會計工作原則

●自尊自愛，嚴格要求 第五講

14、堅持準則中的“準則”公包括會計準則，不包括會計法律、國家統(tǒng)一的會計制度等。（判斷題）○正確 ●錯誤

15、以下哪個選項屬于堅持準則的基本要求（單選題）●堅持準則，依法辦事 ○樹立正確的人生觀 ○堅持會計工作原則 ○自尊自愛，嚴格要求

16、以下哪些選項屬于客觀公正的基本要求（多選題）●端正態(tài)度

●依法辦事

●事實就是，不偏不倚 ○自尊自愛 第六講

17、以下哪些選項屬于會計職業(yè)技能的內(nèi)容（多選題）●會計專業(yè)理論能力

●職業(yè)判斷能力

●溝通交流能力

●提供會計信息的能力

18、以下哪些選項屬于會計職業(yè)技能的基本要求（多選題）●精益求精

●實踐中提供會計職業(yè)技能

○嚴肅認真 ○保密守信

19、目前，會計崗位大致包括會計負責人、一般會計人員和出納三種。（判斷題）

●正確 ○錯誤

20下列哪個選項屬于會計崗位職業(yè)道德對出納人員（單選題）

○精通政策 ○善于協(xié)調(diào)

○業(yè)務(wù)精益求精

●一絲不茍 第七講

21、對于法國，其會計職業(yè)道德強調(diào)的是會計人員的勝任能力。（判斷題）

○正確 ●錯誤

22、會計職業(yè)道德教育包括哪些層次（多選題）●對會計專業(yè)學生的教育

●崗前教育

●繼續(xù)教育 ○脫產(chǎn)教育

23、以下哪個選項屬于會計職業(yè)道德教育的內(nèi)容（單選題）○職業(yè)道德的理念教育 ○職業(yè)道德的普及教育 ●職業(yè)道德的規(guī)范教育 ○職業(yè)道德的價值教育

24、會計職業(yè)道德教育的途徑包括會計學歷中的教育和會計繼續(xù)教育中的教育。（判斷題）●正確 ○錯誤 第八講

25、以下哪些選項屬于會計職業(yè)道德的自我教育方法（多選題）●正確認識自己

●嚴格要求自己

●學會自我約束

●培養(yǎng)慎獨精神

26、以下哪些選項屬于會計職業(yè)道德修養(yǎng)的內(nèi)容（多選題）●職業(yè)義務(wù)

●職業(yè)榮譽

●職業(yè)節(jié)操 ○職業(yè)精神

27、以下哪些選項屬于會計職業(yè)道德修養(yǎng)的境界（多選題）

●雇傭型境界

●盡職型境界

●獻身型境界 ○服務(wù)型境界 第九講

28、以下哪些選項屬于會計職業(yè)道德監(jiān)督的作用（多選題）●裁判

●促進

●調(diào)節(jié) ○激勵

29、會計職業(yè)道德監(jiān)督檢查的方式包括哪些（多選題）●全面檢查

●專項檢查

○抽查、重點檢查

●定期抽查

30、以下哪個選項屬于會計從業(yè)資格檢查的內(nèi)容（多選題）●政治素質(zhì)

●專業(yè)技能

○遵紀守法

●實踐經(jīng)驗

31、單位內(nèi)部會計職業(yè)道德監(jiān)督檢查的方式包括哪些（多選題）●內(nèi)部審計監(jiān)督

●內(nèi)部業(yè)績統(tǒng)計

●差錯檢查統(tǒng)計

●專項檢查考核

第三篇：2011-2012年福建省會計繼續(xù)教育答案企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引及案例講解

2011-2012年福建會計繼續(xù)教育答案 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引及案例講解

課間習題及答案

1、境內(nèi)上市公司執(zhí)行指引的時間是2011年12月1號。（×）

2、組織構(gòu)架的風險包括哪兩個方面。（AB）A.治理結(jié)構(gòu)的風險 B.組織機構(gòu)方面的風險 C.缺乏執(zhí)行力風險 D.機構(gòu)形同虛設(shè)的風險

3、在董事會下面需要設(shè)立哪些專門委員會。（ABCD）A.戰(zhàn)略委員會 B.審計委員會 C.提名委員會 D.薪酬與考核委員會

4、企業(yè)設(shè)立合理的組織機構(gòu)后還要明確崗位設(shè)置，同時明確崗位職責。（√）

5、企業(yè)下面有子公司的要對其進行關(guān)注，特別關(guān)注海外、異地的子公司。（√）

6、發(fā)展戰(zhàn)略涉及的風險有哪些。（ABCD）A.戰(zhàn)略制定的風險 B.戰(zhàn)略實施的風險 C.戰(zhàn)略調(diào)整的風險 D.戰(zhàn)略考核的風險

7、戰(zhàn)略目標制定要關(guān)注的問題（AD）A.戰(zhàn)略目標制定的方法 B.戰(zhàn)略目標制定的風險 C.戰(zhàn)略目標制定的時間

D.戰(zhàn)略目標制定過程中需要考慮的因素

8、戰(zhàn)略實施的控制主要有（ABC）幾個方面。A.計劃、預算和戰(zhàn)略管理制度 B.戰(zhàn)略宣傳 C.戰(zhàn)略實施監(jiān)控 D.戰(zhàn)備考核

9、戰(zhàn)略調(diào)整的調(diào)整依據(jù)是國家的整體經(jīng)濟形式，不依賴于行業(yè)的技術(shù)進步。（×）

10、戰(zhàn)略發(fā)展應(yīng)當關(guān)注的人力資源風險（ABCD）。

A.人力資源引進的風險 B.人力資源約開發(fā)的風險 C.人力資源使用的風險 D.人力資源退出的風險

11、涉及到知識產(chǎn)權(quán)、國家秘密的員工，企業(yè)要與其簽訂保密協(xié)議，要求其履行員工的保密義務(wù)。（√）

12、人力資源退出包括（ABC）。A.員工的辭職

B.解除勞動合同 C.退休 D.辭退

13、兼并重組中的風險并不包括在企業(yè)文化需要關(guān)注的風險之內(nèi)。（×）

14、企業(yè)特色文化內(nèi)容不包括（BD）A.積極向上的價值觀 B.體現(xiàn)國家的產(chǎn)業(yè)政策 C.團隊協(xié)作和風險防范意識 D.以擴張為先導的成長路徑

15、企業(yè)社會責任的總體目標就是注重經(jīng)濟效益與自身的發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)與環(huán)境和諧發(fā)展。（×）

16、實施資源節(jié)約使用的方法有（ABCD）。A.開發(fā)可再生資源 B.加快高薪技術(shù)開發(fā) C.轉(zhuǎn)變發(fā)展方式

D.防止對不可再生資源的毀滅性開發(fā)

17、資金活動應(yīng)當關(guān)注的風險包括籌資風險、投資風險、資金高度使用風險和資金管控的風險。（√）

18、對投資項目進行會計控制包括（ABCD）。A.制定會計政策 B.設(shè)置投資臺賬 C.保管投資資料 D.對投資進行減值測試

19、對營運資金的管理就要統(tǒng)籌協(xié)調(diào)資金的需求，但是沒有必要進行全過程的管理。（×）

20、采購業(yè)務(wù)應(yīng)當關(guān)注的風險有（ABCD）

A.采購計劃安排的風險 B.采購物資質(zhì)量和價格的風險 C.采購付款的風險 D.資金管控的風險

21、為避免采購人員的舞弊，應(yīng)該對采購人員定期輪崗。（√）

22、采購中要建立供應(yīng)商的評估、準入制度，并將其基本信息錄入到信息系統(tǒng)當中。（√）

23、采用（ABC）方式采購。A.招標 B.詢價 C.定價 D.直接購買

24、銷售業(yè)務(wù)應(yīng)當關(guān)注的風險（ABC）。

A.銷售不暢 B.銷售收款 C.銷售舞弊 D.銷售價格

25、銷售的控制點不包括（C）。A.加強市場調(diào)查 B.完善銷售記錄

C.加強壞賬管理D完善客戶服務(wù)

26、本指引所指的工程項目是指企業(yè)自行或者委托其他單位進行的建造、安裝活動。（√）

27、在確定中標人之前，企業(yè)可以與投票人對投標方案、價格等進行談判。（×）

28、訂閱書面合同的要求（ABCD）。A.在規(guī)定期限內(nèi)與中標人訂立書面合同 B.明確雙方的權(quán)利、義務(wù) C.明確雙方的違約責任

D.不得訂立背離合同實質(zhì)性的其他協(xié)議

29、概預算審核的重點內(nèi)容有（ABCD）。A.編制依據(jù) B.項目內(nèi)容 C.工程量的計算 D.定額套用

30、工程變更中，因變更原因造成的價款支付方式及金額變動的，應(yīng)提供完整的書面文件和其他相關(guān)資料。（√）

31、外包的分類，一般分為重大業(yè)務(wù)外包和一般業(yè)務(wù)外包。（√）

32、承包商應(yīng)具備的條件（ABCD）A.承包方是依法建立、合法經(jīng)營的專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他經(jīng)濟組織

B.承包方要具備相關(guān)的專業(yè)資質(zhì) C.從業(yè)人員要有專業(yè)技術(shù)資格

D.承包方的技術(shù)經(jīng)驗水平要符合業(yè)務(wù)外包要求

33、外包的會計控制要注意加強核算與監(jiān)督以及費用核算工作。（√）

34、研發(fā)風險控制的總體要求包括（ABCD）A.重視研發(fā) B.制定計劃 C.強化管理 D.項目轉(zhuǎn)化

35、立項與研究的審批要關(guān)注（ABC）。A.企業(yè)發(fā)展的必要 B.技術(shù)的先進行 C.成果轉(zhuǎn)化的可行性 D.員工的積極性

36、研究項目委托外單位承擔的，應(yīng)當采用招標、協(xié)議等適當方式確定受托單位，簽訂

外包合同，約定研究成果的產(chǎn)權(quán)歸屬，研究進度和質(zhì)量標準等相關(guān)內(nèi)容。（√）

37、企業(yè)對于通過驗收的研究成果，可以委托相關(guān)機構(gòu)進行審查，確認是否申請專利技術(shù)、商業(yè)秘密等進行管理，但不用立即申請專利。（×）

38、勞動合同的特別約定包括（ABCD）。A.離職條件 B.研究成果歸屬 C.離職后的保密義務(wù) D.違約責任

39、在開發(fā)過程中要分步推進，在產(chǎn)品得到市場認可后才可以進行批量生產(chǎn)。（√）40、資產(chǎn)管理中主要關(guān)注的問題（ABCD）。A.重視加強各項資金的投保工作 B.采用招標等方式確定保險人 C.降低資產(chǎn)損失風險 D.防范資產(chǎn)投保舞弊

41、存貨保管中要注意對存貨進行定期檢查，但是不用建立制度進行管理。（×）

42、對固定資產(chǎn)的清查可以每年做一次也可以兩年一次，最多不超過兩年。（×）

43、無形資產(chǎn)的更新方面要注意（ABC）方面。A.注意定期評估 B.要加大投入 C.要不斷創(chuàng)新 D.進行品牌建設(shè)

44、當項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)的擔保政策的時候，不能提供擔保，但是如果是本企業(yè)發(fā)生過擔保糾紛沒有妥善解決的，可以繼續(xù)擔保業(yè)務(wù)。（×）

45、擔保合同中的內(nèi)容應(yīng)明確被擔保人的權(quán)利、義務(wù)、違約責任等相關(guān)內(nèi)容。（√）

46、對擔保業(yè)務(wù)的日常監(jiān)控包括（ABC）。A.定期檢測 B.異常情況及時報告 C.保證追索權(quán) D.實施監(jiān)控

47、全面預算是指企業(yè)對一定期間經(jīng)營活動、投資活動、財務(wù)活動所做的預算安排。（√）

48、預算編制的主要方法有（ABC）A.固定預算 B.彈性預算 C.滾動預算 D.浮動預算

49、對業(yè)務(wù)預算的控制要即使組織資金收入，嚴格控制資金支付，調(diào)節(jié)資金收支平衡等。（×）

50、預算考核的原則有（ABC）A.公平B.公開 C.公正 D.公示

51、合同糾紛處理不當影響企業(yè)形象也是企業(yè)合同管理的風險。（√）

52、合同訂立的基本要求包括（ABCD）。A.內(nèi)容完整 B.表述嚴謹、準確 C.相關(guān)手續(xù)齊備 D.避免出現(xiàn)重大疏漏

53、合同訂立后，合同的審核要關(guān)注（ABCD）。

A.合同主體、內(nèi)容、格式是否合法 B.合同內(nèi)容是否符合企業(yè)經(jīng)濟利益 C.對方當事人是否具有履約能力 D.合同權(quán)利、義務(wù)是否明確

54、合同的蓋章要經(jīng)編號、審批及企業(yè)法定代表人或授權(quán)的代理人簽署后，才能蓋章。（√）

55、合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，應(yīng)當根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。（√）

56、所謂內(nèi)部信息傳遞是指企業(yè)內(nèi)部各管理層之間通過內(nèi)部報告形式傳遞產(chǎn)生經(jīng)營管理信息的過程。（√）

57、內(nèi)部報告的使用主要是為了（ABCD）A.指導管理 B.反映情況 C.協(xié)調(diào)進度 D.考核、實現(xiàn)目標

58、信息系統(tǒng)主要是企業(yè)利用計算機和通信技術(shù)，對內(nèi)部控制進行集成、轉(zhuǎn)化和提升所形成的信息化管理平臺。（√）

59、系統(tǒng)開發(fā)驗收測試的主體是（A）A.獨立開發(fā)單位的專業(yè)機構(gòu) B.開發(fā)商 C.合作單位 D.合作開發(fā)商

60、系統(tǒng)運行維護采用的加密措施主要是為了確保信息（ABC）。A.保密性 B.準確性 C.完整性 D.合格性

61、財務(wù)合并報表主要反映企業(yè)（ABC）。A.財務(wù)狀況 B.經(jīng)營成果 C.現(xiàn)金流量 D.管理層情況

62、財務(wù)報告的結(jié)構(gòu)分析主要是分析企業(yè)的資產(chǎn)分布、負債水平和所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)。（√）63、內(nèi)部控制的評價原則包括（ABC）A.全面性 B.重要性 C.客觀性 D.謹慎性

64、負責內(nèi)部控制評價的部門包括授權(quán)的內(nèi)部審計部門或者授權(quán)專門機構(gòu)。（√）65、內(nèi)部控制評價現(xiàn)場測試的方法有哪些。（ABCD）A.抽樣 B.實地查驗 C.調(diào)查問卷 D.個別訪談

66、內(nèi)部控制的審計方式有哪些。（BC）A.內(nèi)部審計 B.獨立審計 C.整合審計 D.外部審計

67、實施審計工作的審計方法主要是按照到下而上的方法進行審計工作。（×）68、在確定一項內(nèi)部控制缺陷或多想內(nèi)部控制缺陷的組合是否構(gòu)成重大缺陷時，注冊會計師應(yīng)當評價補償性控制的影響。（√）

第四篇：2014年會計繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解》練習答案

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解

第一章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第1號---組織機構(gòu)

1、組織構(gòu)架指引著解決企業(yè)應(yīng)如何進行組織架構(gòu)和運行，如何加強組織架構(gòu)方面的風險管控。核心是防范和化解各種舞弊風險（判斷題）11分18秒

○正確

●錯誤

2、從治理結(jié)構(gòu)層面上，組織構(gòu)架設(shè)計運行的主要風險是什么（多選題）21分30秒

●治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)

●缺乏科學決策

●缺乏執(zhí)行力

●缺乏良性運行機制

3、上市公司獨立董事不得在上市公司擔任出獨立董事外的其他任何職務(wù)，但是可在董事會專門委員會中擔任負責人（判斷題）38分18秒

●正確

○錯誤

4、“三重一大”問題主要是指（）（選擇題）39分33秒

●重大決策

●重大事項

●重大人事任免

●大額資金使用

5、組織架構(gòu)的運行從治理結(jié)構(gòu)的層面來看應(yīng)關(guān)注其合理性和運行的高效性，從內(nèi)部機構(gòu)層面來看引關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理等的任職資格及履歷情況和他們的運行效果（判斷題）50分19秒

○正確

●錯誤

第二章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第2號---發(fā)展戰(zhàn)略

1、企業(yè)在發(fā)展戰(zhàn)略時，需要注意什么（多選題）08分55秒

●對手的戰(zhàn)略

●市場的變化

●企業(yè)目標的變化

○企業(yè)員工的意愿

2、戰(zhàn)略委員會工作的范圍（多選題）16分24秒

●對公司產(chǎn)品戰(zhàn)略提出意見

●對公司融資方案進行研究

●對公司營銷戰(zhàn)略提出意見

●考慮公司的長期發(fā)展規(guī)劃

3、有助于構(gòu)建核心競爭力的資源有哪些（多選題）25分08秒

●稀缺資源

●不可模仿資源

●不可替代資源

●持久資源

4、戰(zhàn)略規(guī)劃是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的核心基本內(nèi)容，是為了實現(xiàn)發(fā)展目標而制定的具體規(guī)劃，表明企業(yè)每個發(fā)展的具體目標、工作任務(wù)和實施路徑（判斷題）35分07秒

○正確

●錯誤

5、保證發(fā)展戰(zhàn)略的有效實施要做到下面哪幾點（多選題）47分50秒

●培養(yǎng)與發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的企業(yè)文化

●優(yōu)化調(diào)整組織結(jié)構(gòu)

●整合內(nèi)外部資源

●相應(yīng)調(diào)整管理方式

6、事后評估是對發(fā)展戰(zhàn)略實施后效果的評估，是戰(zhàn)略調(diào)整的重要依據(jù)（判斷題）58分08秒

○正確

●錯誤

第三章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第3號---人力資源

1、人力資源管理所關(guān)注的內(nèi)容有哪些（多選題）10分25秒

●人員的招聘

●人員的培訓

●員工的評價

○員工的家庭

2、企業(yè)引進高管人員時，董事要關(guān)注哪些方面（多選題）24分33秒

●是否符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

●是否符合企業(yè)當前及長遠的需求

●是否有明確的崗位設(shè)定和能力要求

●是否設(shè)定了公平、公正、公開的引進方式

3、企業(yè)在引進技術(shù)人員的時候要遵照國家的法律、法規(guī)要求，注意招收具有一定技能、能夠獨立承擔工作任務(wù)的員工，以確保產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量（判斷題）30分34秒

○正確

●錯誤

4、績效考評要與薪酬掛鉤，切實做到薪酬安排與員工貢獻相協(xié)調(diào)，高管人員可以獲得很高的薪酬，但是要與他的實際貢獻相匹配。（判斷題）42分34秒

●正確

○錯誤

5、不適合與企業(yè)戰(zhàn)略合作或者流程的員工退出的形式有哪些（選擇題）50分18秒

●再次創(chuàng)業(yè)

●待命停職

●提前退休

●離崗轉(zhuǎn)崗

第四章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第4號---社會責任

1、企業(yè)創(chuàng)造利潤或者實現(xiàn)股東財富最大化時企業(yè)發(fā)展的唯一目標，承擔社會責任則是政府的事情。（判斷題）09分48秒

○正確

●錯誤

2、企業(yè)履行社會責任總能給企業(yè)帶來正面的社會形象（判斷題）19分58秒

●正確

○錯誤

3.、企業(yè)履行的社會責任包括哪些內(nèi)容（多選題）29分24秒

●安全生產(chǎn)

●產(chǎn)品質(zhì)量

●促進就業(yè)

○樹立企業(yè)形象

4、下列各項哪一項不屬于企業(yè)的售后服務(wù)(單選題)37分58秒

○三包

○保修

●打折

○召回

5、企業(yè)承擔環(huán)保責任有哪些要求（多選題）50分48秒

●實現(xiàn)清潔生產(chǎn)和循環(huán)經(jīng)濟

●開發(fā)可再生資源

●完善考核體系

●加強日常監(jiān)控

6、企業(yè)對于壓力過重的員工，應(yīng)如何緩解其緊張的心里，確保其身心健康（多選題）59分58秒

●給予員工充分的休假

●建立內(nèi)部員工熱線

●加強工會建設(shè)

○加強員工的培訓

7、企業(yè)對外公布社會責任報告，應(yīng)聘請獨立第三方出具意見，或者聘請大中型會計事務(wù)所進行審驗并出具審驗聲明或報告，但是有特殊情況的事后，可以由企業(yè)自身出具報告。（判斷題）70分48秒

○正確

●錯誤

第五章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第5號—企業(yè)文化

1、企業(yè)文化在促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)中的作用有哪些（多選題）12分32秒

●企業(yè)文化建設(shè)為企業(yè)提供精神支柱

●企業(yè)文化建設(shè)提升企業(yè)核心競爭力

●企業(yè)文化建設(shè)為內(nèi)部控制提供有效保證

○企業(yè)文化建設(shè)為企業(yè)帶來不可估量的經(jīng)濟效益

2、設(shè)計企業(yè)的核心價值觀要滿足哪些要求（多選題）

23分58秒

●與企業(yè)最高目標相結(jié)合 ●與社會主導價值觀相適應(yīng)

●才會充分反映家價值觀

●與員工個人價值觀結(jié)合3、如何打造優(yōu)秀的企業(yè)文化（多選題）32分58秒

●塑造企業(yè)核心價值觀

●打造以主業(yè)為核心的品牌

●充分體現(xiàn)以人為本的理念

●強化企業(yè)文化建設(shè)中的領(lǐng)導責任

4、企業(yè)實施并購重組后，要進行跨文化的管理，其主要包括四個步驟，及識別文化差異、控制和

利用文化差異、防范文化差異帶來的沖突、進行文化整合，其中核心的步驟是哪一步（單選題）45分13秒

○識別文化差異

○控制和利用文化差異

○防范文化差異帶來的沖突

●文化整合5、企業(yè)在對企業(yè)文化建設(shè)工作以及取得的進展和實際效果進行檢查評估時只需要關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高層管理人員在企業(yè)文化建設(shè)中的責任履行情況就可以了（判斷題）53分18秒

○正確

●錯誤

6、企業(yè)文化評估體系中，要把握的原則是哪些（多選題）61分08秒

●全面評估與重點評估結(jié)合 ●定性與定量相結(jié)合 ●內(nèi)部評價與外部評價相結(jié)合 ○評估高層與員工相結(jié)合第五章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第6號---資金活動

（一）1、本指引的應(yīng)用范圍主要是對資金籌資、投資、運營范圍和資金分配活動進行規(guī)范（判斷題）11分00秒

○正確

●錯誤

2、資金活動的內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制管理的關(guān)鍵薄弱環(huán)節(jié)，因此要做好資金活動的管理，我們要（多選題）18分31秒

●對自身業(yè)務(wù)做科學準確的定位

●對企業(yè)所處的經(jīng)濟、政治等環(huán)境做客觀、清晰的判斷

●合理處理自身與外界的矛盾

○處理好管理層關(guān)系

3、資金活動內(nèi)部控制的總體要求中，科學決策是核心，制度建設(shè)是基礎(chǔ)，風險控制點是重點，業(yè)務(wù)流程是關(guān)鍵，資金集中管理是方向（判斷題）29分25秒

○正確

●錯誤

4、籌資活動的內(nèi)部控制對企業(yè)籌資有何影響（多選題）43分48秒

●決定企業(yè)能不能順利籌資生產(chǎn)經(jīng)營

●決定企業(yè)以什么樣的籌資資本籌集資金

●決定企業(yè)以什么樣的籌資風險籌集資金

○決定企業(yè)籌集資金的多少

資金活動

（二）1、籌資活動中各環(huán)節(jié)的主要風險控制點包括（多選題）12分48秒

●提出籌資方案

●籌資方案審批

●實施籌資方案

●籌資后管理

2、境外投資是需要考慮的因素有哪些（多選題）24分37秒

●政治

●金融

●法律

●市場

3、投資于籌資在資金數(shù)量、期限、成本于收益上不匹配的風險要求企業(yè)通過投資保持合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)在保證企業(yè)資產(chǎn)適度流動性的前提下最求最大贏利性（判斷題）35分53秒

○正確

●錯誤

4、企業(yè)為加強運營資金風險管控，應(yīng)做好一下工作（多選題）46分48秒

●強化資金預算管理

●保證資金整體平衡

●靈活調(diào)度資金

●加大資金管控力度

第七章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第7號---采購業(yè)務(wù)

1、收受回饋，中飽私囊是指運輸部門為了中飽私囊，在運輸途中轉(zhuǎn)移材料，而對公司上報，謊稱損耗（判斷題）11分07秒

○正確

●錯誤

2、物品采購、存儲、使用人同時擔任賬務(wù)的記錄工作，付款審批人和付款人同時辦理需求供應(yīng)廠商與采購談價業(yè)務(wù)，在企業(yè)中不應(yīng)該出現(xiàn)這種不相容職務(wù)未予以分離的情況（判斷題）20分17秒

●正確

○錯誤

3、企業(yè)請購風險有哪些（多選題）31分25秒

●缺乏采購申請制度

●請購未經(jīng)適當審批

●請購是超越授權(quán)的審批

○根據(jù)采購計劃和實際需要進行采購申請

4、如何以最優(yōu)“性價比”采購到需求的物資（多選題）40分11秒

●健全采購定價機制

●研究重要物資的市場構(gòu)成于價格變動確定采購執(zhí)行價格或參考價格

●對有些物資采用招標、聯(lián)合談判等公開、競爭方式簽訂框架協(xié)議

●建立采購價格數(shù)據(jù)庫定期對重要物資進行分析

5、管理供應(yīng)過程中有可能遇到的風險有運輸方式不合理，忽視運輸過程保險風險，可能導致采購物資損失或無法保證供應(yīng)等（判斷題）49分43秒

●正確

○錯誤

6、采購指引強調(diào)企業(yè)應(yīng)當建立采購業(yè)務(wù)后評估制度，應(yīng)當對哪些方面進行評估，分析（多選題）62分26秒

●采購價格

●采購質(zhì)量

●采購渠道

●采購成本

第八章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第8號---資產(chǎn)管理

（一）1、資產(chǎn)具有哪些特點（多選題）11分26秒

●種類繁多

●形態(tài)各異

●價值易波動

●無形資產(chǎn)難以確認和計量

2、固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護不當、產(chǎn)能過剩，可能導致企業(yè)法律糾紛，缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。（判斷題）20分06秒

○正確

●錯誤

3、無論是生產(chǎn)企業(yè)還是商品流通企業(yè)，其存貨業(yè)務(wù)流程的共有環(huán)節(jié)有哪些（多選題）31分07秒

●驗收入庫

●倉儲保管

○生產(chǎn)加工

○銷售發(fā)出

4、盤點清查環(huán)節(jié)的主要風險是：存貨盤點清查制度不完善。計劃不可行，可能導致工作流于形式、無法查清存貨真是狀況。（判斷題）42分18秒

●正確

○錯誤

第八章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第8號---資產(chǎn)管理

（二）1、固定資產(chǎn)取得時的主要風險是固定資產(chǎn)登記內(nèi)容不完整，可能導致資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信息失真、賬實不符。（判斷題）10分40秒

○正確

●錯誤

2、固定資產(chǎn)升級改造的主要管控措施包括管理部門需對技改方案實施過程適時監(jiān)控、加強管理，有條件企業(yè)建立技改專項資金并定期或不定期審計。（判斷題）21分51秒

●正確

○錯誤

3、無形資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)的主要風險是：無形資產(chǎn)內(nèi)含的技術(shù)未能即使升級換代，導致技術(shù)落后或存在重大技術(shù)安全隱患。（判斷題）34分52秒

○正確

●錯誤

第九章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第9號---銷售業(yè)務(wù)

1、以下哪些屬于企業(yè)銷售業(yè)務(wù)流程的內(nèi)容（多選題）09分18秒

●銷售計劃管理

●客戶開發(fā)與信用管理

●銷售定價

●會計系統(tǒng)控制

2、以下哪些屬于客戶開發(fā)于信用管理環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的風險（多選題）16分48秒

●現(xiàn)有客戶管理不足，可能導致客戶丟失

●潛在市場需求開發(fā)不夠可能導致客戶丟失或市場拓展不利

●客戶檔案的不健全，可能導致客戶選擇不當

●缺乏合理的資信評估，可能導致銷售款項不能收回

3、收款環(huán)節(jié)主要面臨的風險包括（多選題）28分21秒

●企業(yè)信用管理不到位導致銷售款項不能收回

●結(jié)算方式選擇不當導致銷售款項不能收回

●票據(jù)管理不善導致銷售款項不能收回

●收款過程中存在舞弊，使企業(yè)經(jīng)濟利益受損

4、企業(yè)對核銷的壞賬應(yīng)當進行備查登記，做到賬銷案存；已核銷又回收時及時入賬，防止形成賬外資金（判斷題）41分58秒

●正確

○錯誤

第十章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第10號---研究與開發(fā)

1、研究開發(fā)內(nèi)涵中“三新”是指什么（多選題）11分56秒

●新技術(shù)

●新工藝

●新產(chǎn)品

○新想法

2、對立項項目進行可行性論證的專家小組成員包括（多選題）25分01秒

●技術(shù)專家

●管理專家

●財務(wù)專家

○審計專家

3、企業(yè)對核心研發(fā)人員的管理，要建立研發(fā)項目核心人員的崗位責任制，同時還要建立與研發(fā)人員工作業(yè)績掛鉤的業(yè)績考核體系（判斷題）33分33秒

●正確

○錯誤

4、企業(yè)研發(fā)活動的最終目的是什么（單項題）43分24秒

○貢獻社會

●轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟效益

○申請專利

○打垮對手

第十一章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第11號---工程項目

1、工程項目風險的特點有哪些（多選題）09分30秒

●多樣性

●覆蓋性

●相關(guān)性

●風險的規(guī)律性

2、項目建議書包含的內(nèi)容有哪些（多選題）21分34秒

●項目提出的目的 ●項目的市場需求

●擬建生產(chǎn)規(guī)模

●項目投資的經(jīng)濟效益

3、重大和特殊項目的可行性研究報告由誰審批（單選題）32分28秒

○全國性工業(yè)公司

○全國性專業(yè)公司

●國務(wù)院

○各省、市、自治區(qū)

4、工程招標的原則有哪些（多選題）41分18秒

●符合招標投標法的規(guī)定

●公平、公正、公開

●投標單位不得少于3家

●合理設(shè)定中條件

5、工程項目建設(shè)階段可能面臨的主要風險（多選題）52分58秒

●工程項目進度風險

●工程項目安全與質(zhì)量風險

●工程項目成本風險

○工程項目費用風險

6、在工程項目竣工決算階段，一般要經(jīng)過工程項目驗收、竣工決算、決算審計、竣工結(jié)算等環(huán)節(jié)（判斷題）61分58秒

○正確

●錯誤

第十二章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第12號---擔保業(yè)務(wù)

1、公司擔保存在的主要問題有（多選題）09分27秒

●擔保風險觀念淡薄

●擔保行為不規(guī)范

●沒有制定或遵守擔保政策

●沒有嚴格按照擔保業(yè)務(wù)流程執(zhí)行擔保業(yè)務(wù)

2、企業(yè)作為第三個為債務(wù)人提供擔保時，常用的方式有保證和抵押。（判斷題）20分48秒

○正確

●錯誤

3、企業(yè)不得提供擔保申請人有哪些（多選題）30分45秒

●不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策的 ●資不抵債，經(jīng)營風險較大的 ●進入破產(chǎn)清算的

●存在經(jīng)濟糾紛，面臨訴訟可能承擔較大賠償責任的4、對特殊擔保的控制要求包括對子公司擔保業(yè)務(wù)的同意監(jiān)控，為關(guān)聯(lián)方提供擔保和對境外企業(yè)進行擔保（判斷題）40分38秒

●正確

○錯誤

第十三章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第13號---業(yè)務(wù)外包

1、與企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的外包業(yè)務(wù)，主要有哪些（多選題）10分33秒

●研發(fā)

●可行性研究

●委托加工

●客戶服務(wù)

2、企業(yè)應(yīng)建立完善的業(yè)務(wù)外包管理制度，規(guī)定業(yè)務(wù)外包的范圍、方式、條件、程序和實施內(nèi)容，在外包中，要權(quán)衡利弊，避免核心業(yè)務(wù)外包（判斷題）18分54秒

●正確

○錯誤

3、企業(yè)選擇外包承包方的標準有哪些（多選題）31分03秒

●外包承包方信譽

●外包承包方以往的業(yè)績

●外包承包方財務(wù)是否穩(wěn)定

○外包承包方與本企業(yè)主管的關(guān)系

4、企業(yè)在與承包方簽訂合同時，需要考慮一些特殊事情，如承包方方面的風險，外包業(yè)務(wù)的質(zhì)量

標準等，并且在質(zhì)量控制的時候要以監(jiān)督、檢查為主（判斷題）40分18秒

○正確

●錯誤

5、合同執(zhí)行完后的驗收，要注意哪幾點（多選題）52分25秒

●明確外包驗收工作的重要性

●優(yōu)化外包工作流程

●管好用外包產(chǎn)品驗收依據(jù)

●管好外包產(chǎn)品檢驗人員

第十四章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第14號---財務(wù)報告

1、由于委托關(guān)系中的背逆矛盾，企業(yè)對外部提供的財務(wù)報告，就會出現(xiàn)哪些風險（多選題）

09分38秒

●編制財務(wù)報告違反相關(guān)法規(guī)的，可能導致企業(yè)承擔法律責任和聲譽受損

●提供虛假財務(wù)報告，會誤導財務(wù)報告使用者，造成決策失誤

●提供虛假財務(wù)報告，可能干憂市場秩序

●不能有效利用財務(wù)報告，可能導致財務(wù)和經(jīng)營風險失控

2、總會計師或分管會計工作的負責人負責組織領(lǐng)導財務(wù)報告的編制、對外提供和分析利用等相關(guān)工作，并對財務(wù)報告的真實性、完整性負責（判斷題）17分53秒

○正確

●錯誤

3、一下關(guān)于資產(chǎn)負債表編制要求說法錯誤的是（單選題）26分21秒

○企業(yè)選擇各項資產(chǎn)計價方法應(yīng)前后一致，不得隨意變更

○企業(yè)不得提前、推遲或不確認負責

○嚴禁虛增或虛減負債

●所有者權(quán)益由實收資本和資本公積構(gòu)成

4、以下哪些屬于財務(wù)報告分析的內(nèi)容（多選題）37分58秒

●資產(chǎn)分布、負責水平

●所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)

●凈資產(chǎn)的增減變化

●各項收入、費用的構(gòu)成及其增減變動情況

第十五章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第15號---全面預算

1、預算業(yè)務(wù)不相容職務(wù)分離控制要點有哪些（多選題）15分55秒

●預算編制與預算審批職務(wù)

●預算審批與預算執(zhí)行職務(wù)

●預算執(zhí)行與預算考核職務(wù)

○預算考核與預算編制職務(wù)

2、以預算期間可能發(fā)生的多種業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)，分別確定與之相應(yīng)的費用數(shù)額而編制的、能使用多種業(yè)務(wù)量水平的費用預算，我們稱之為滾動預算（判斷題）

26分25秒

○正確

●錯誤

3、企業(yè)董事會審核全面預算草案時，應(yīng)注意哪些方面（多選題）33分38秒

●預算的科學性和可行性

○預算的多少

●與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相協(xié)調(diào)

●與生產(chǎn)經(jīng)營計劃相協(xié)調(diào)

4、企業(yè)應(yīng)建立預算執(zhí)行情況內(nèi)部審計制度，預算委員會通過定期或不定期的組織預算審計，審計的方式有全面審計和專項審計（判斷題）43分28秒

○正確

●錯誤

5、在什么情況下，企業(yè)可進行預算調(diào)整（多選題）53分50秒

●國家法規(guī)發(fā)生重大變化

●重大自然災(zāi)害

●市場環(huán)境發(fā)生重大變化

○管理者個人意愿

第十六章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第16號---合同管理

1、合同管理中應(yīng)關(guān)注的主要風險（多選題）09分02秒

●合同訂立的風險

●合同履行的風險

●合同糾紛的風險

○合同解除的風險

2、下列哪項合同應(yīng)歸口工程管理部門負責（單項題）18分58秒

○審計業(yè)務(wù)合同

○運輸合同

●建筑部門合同

○產(chǎn)成品銷售合同

3、協(xié)作履行原則是指當事人依合同約定的標的、質(zhì)量、數(shù)量，有適當主題在適當?shù)钠谙蕖⒌攸c，以適當?shù)姆绞剑嫱瓿珊贤x務(wù)的原則（判斷題）31分43秒

○正確

●錯誤

4、在合同糾紛處理的過程中，單位或個人在未經(jīng)合同歸口管理部門審核的情況下，仍然可以向合同對方當事人作出實質(zhì)性答復或承諾（判斷題）44分28秒

○正確

●錯誤

第十七章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第17號---內(nèi)部信息傳遞

1、企業(yè)內(nèi)部信息傳遞按溝通的方向分，可分為（多選題）11分18秒

●向上溝通

●向下溝通

●水平溝通

○自上而下

2、全面預算在反映企業(yè)未來期間經(jīng)營狀況和成果時需要編制的報表有哪些（多選題）22分49秒

●預計損益表

●預計現(xiàn)金流量表

○預計所有者權(quán)益變動表

●預計資產(chǎn)負債表

3、“企業(yè)應(yīng)當關(guān)注市場環(huán)境、政策變化等外部信息對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的影響，廣泛收集、分析、整理外部信息，并通過內(nèi)部報告?zhèn)鬟f到企業(yè)內(nèi)部相關(guān)管理層，以便采取對應(yīng)策略。”很好的說明了企業(yè)外部信息對企業(yè)決策的影響。（判斷題）30分53秒

●正確

○錯誤

4、審計委員會在對舉報投訴進行調(diào)查處理時，其調(diào)查結(jié)論要交于（）處理（單選題）46分28秒

○高層管理人員

○會計主管

●審計委員會

○審計委員

第十八章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第18號---信息系統(tǒng)

1、信息系統(tǒng)運行維護的安全保障機制有哪些（多選題）11分37秒

●對整個系統(tǒng)運行過程的監(jiān)控機制

●數(shù)據(jù)的備份和恢復

●清除系統(tǒng)運行過程中的異常任務(wù)

○系統(tǒng)殺毒

2、開發(fā)信息系統(tǒng)可采用的方式有哪些（多選題）20分38秒

●自行開發(fā)

●合作開發(fā)

●外購軟件

●委托開發(fā)

3、我們把企業(yè)的業(yè)務(wù)流程分為獲取/支付流程、轉(zhuǎn)化流程和銷售/收款流程三類，其關(guān)系是相互影響的，但是可以相互分離（判斷題）29分08秒

○正確

●錯誤

4、企業(yè)應(yīng)當重視信息系統(tǒng)中的安全保密工作，確定信息系統(tǒng)的安全等級，建立不同等級信息的授權(quán)使用制度，所以，企業(yè)高層管理者不論是否授權(quán)，都可以對系統(tǒng)進行訪問（判斷題）37分35秒

○正確

●錯誤

第五篇：企業(yè)內(nèi)部控制會計繼續(xù)教育答案

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15號——全面預算

選擇題：

1． 預算管理工作機構(gòu)一般設(shè)在（）。財會部門

2． 企業(yè)對一定期間經(jīng)營活動、投資活動、財務(wù)活動等作出的預算安排為（）。全面預算 3． 應(yīng)當定期組織預算執(zhí)行情況考核，將各預算執(zhí)行單位負責人簽字上報的預算執(zhí)行報告和已掌握的動態(tài)監(jiān)控信息進行核對的是（）。預算管理委員會

4． 為了對各預算執(zhí)行單位和個人進行考核，切實做到有獎有懲、獎懲分明，企業(yè)應(yīng)當建立嚴格的預算執(zhí)行（）。考核制度

5． 企業(yè)完成全面預算草案編制工作的時間是（）。預算開始前

6． 預算管理委員會編制好全面預算草案后，負責審核企業(yè)的全面預算草案的是（）董事會 7． 履行全面預算管理職責的是（）。預算管理委員會

8． 預算管理委員會中履行日常管理職責的是（）。預算管理工作機構(gòu)

9．對預算管理工作機構(gòu)在綜合平衡基礎(chǔ)上提交的預算方案進行研究論證的是（）。預算管理委員會

10．企業(yè)用來作為組織、協(xié)調(diào)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本依據(jù)是（）。預算

判斷題：

1． 全面預算是企業(yè)對特定時期經(jīng)營活動、投資活動、財務(wù)活動等作出的預算安排。（）錯誤

2． 企業(yè)全面預算一經(jīng)批準下達，各預算執(zhí)行單位應(yīng)當認真組織實施，將指標層層分解，按縱向落實到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。錯誤

3． 企業(yè)應(yīng)當加強對預算執(zhí)行的管理，落實預算執(zhí)行責任制，確保預算剛性，嚴格預算執(zhí)行。（）正確

4． 企業(yè)應(yīng)當在預算開始時完成全面預算草案的編制工作。（）錯誤

5． 企業(yè)應(yīng)當加強資金收付業(yè)務(wù)的預算控制，及時組織資金收入，嚴格控制資金支付，對于超預算或預算外的資金支付，應(yīng)當實行嚴格的審批制度。（）正確

6． 企業(yè)預算管理工作機構(gòu)應(yīng)當加強與各預算執(zhí)行單位的溝通，運用財務(wù)信息和其他相關(guān)資料監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時向企業(yè)負責人報告。（）錯誤

7． 預算管理工作機構(gòu)一般設(shè)在財會部門。（）正確

8． 企業(yè)預算管理委員會制定的全面預算草案需要提交給董事會。（）正確

9． 企業(yè)應(yīng)當建立和完善預算編制工作制度，明確編制依據(jù)、編制程序、編制方法等內(nèi)容，確保預算編制依據(jù)合理、程序適當、方法科學，避免預算指標過高或過低。（）正確

10．預算管理委員會只負責擬定預算目標。（）錯誤

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號——合同管理

選擇題：

1． 不適用企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號--合同管理的是（）。企業(yè)與職工簽訂的勞動合同

2． 企業(yè)與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議是（合同

3． 上級單位應(yīng)當加強對下級單位合同訂立、履行情況的（）。監(jiān)督檢查

4． 企業(yè)嚴格履行合同應(yīng)當遵循的原則是（）。誠實信用

5． 負責審核業(yè)務(wù)承辦部門起草的合同文本的部門是（）。法律部門

6． 企業(yè)對外發(fā)生的經(jīng)濟行為，除即時結(jié)清方式外，都應(yīng)當訂立（）。書面合同

7． 企業(yè)對影響重大或法律關(guān)系復雜的合同文本，應(yīng)當組織內(nèi)部相關(guān)部門進行（）。審核

8． 合同經(jīng)編號、審批及企業(yè)法定代表人或由其授權(quán)的代理人簽署后，方可（）。加蓋合同專用章

9． 企業(yè)對外訂立合同，屬授權(quán)簽署合同的，應(yīng)當（）。簽署授權(quán)委托書

10． 合同生效后，企業(yè)就質(zhì)量、價款、履行地點等內(nèi)容與合同對方?jīng)]有約定或者約定不明確的，可（）。

協(xié)議補充

判斷題：

1． 企業(yè)應(yīng)當加強合同管理，確定合同歸口管理部門，明確合同擬定、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的程序和要求，切實維護企業(yè)的合法權(quán)益。（）正確

2． 企業(yè)簽訂的所有合同都適用于企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號--合同管理。（）錯誤

3． 屬于上級管理權(quán)限的合同，下級單位不得簽署，下級單位認為確有需要簽署涉及上級管理權(quán)限的合同，可以簽署。（）錯誤

4． 合同文本一般由業(yè)務(wù)承辦部門起草并審核。（）錯誤

5． 合同文本須報經(jīng)國家有關(guān)主管部門審查或備案的，應(yīng)當履行相應(yīng)的程序。（）正確

6． 企業(yè)應(yīng)當建立合同專用章保管制度。（）正確

7． 企業(yè)應(yīng)當按照規(guī)定的權(quán)限和程序與對方當事人簽署合同。（）正確

8． 對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復雜的合同，在必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作。

（）正確

9． 企業(yè)對外發(fā)生的所有經(jīng)濟行為都應(yīng)當訂立書面合同。（）錯誤

10．談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應(yīng)當予以記錄并妥善保存。（）正確

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第17號——內(nèi)部信息傳遞

選擇題：

1．為準確識別和系統(tǒng)分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的內(nèi)外部風險，確定風險應(yīng)對策略，企業(yè)應(yīng)當有效利用內(nèi)部報告進行（）。風險評估

2．企業(yè)的各級管理人員應(yīng)當充分利用內(nèi)部報告，管理和指導企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，嚴格績效考核和責任追究，確保企業(yè)實現(xiàn)（）。發(fā)展目標

3．企業(yè)內(nèi)部各管理層級均應(yīng)當指定專人負責內(nèi)部報告工作，重要信息應(yīng)及時上報，并可以直接報告（）。高級管理人員

4．為防止泄露商業(yè)秘密，企業(yè)應(yīng)當制定嚴格的內(nèi)部報告（）。保密制度

5．企業(yè)為拓寬內(nèi)部報告渠道，廣泛收集合理化建議，可采取的措施有（）。獎勵措施

6．企業(yè)應(yīng)當制定嚴密的內(nèi)部報告流程，充分利用信息技術(shù)，強化內(nèi)部報告信息集成和共享，構(gòu)建科學的（）。內(nèi)部報告網(wǎng)絡(luò)體系

7．為確保內(nèi)部報告信息質(zhì)量，企業(yè)應(yīng)當建立內(nèi)部報告（）。審核制度

8．企業(yè)內(nèi)部各管理層級之間通過內(nèi)部報告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營管理信息的過程是（）。內(nèi)部信息傳遞

9．企業(yè)在設(shè)計內(nèi)部報告指標體系時，應(yīng)當關(guān)注企業(yè)的（）。成本費用預算的執(zhí)行情況

判斷題：

1．內(nèi)部報告指標體系的設(shè)計應(yīng)當與全面預算管理相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷進行修訂和完善。（）正確

2．內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競爭力，這不屬于企業(yè)內(nèi)部信息傳遞中一定要關(guān)注的風險。（）錯誤

3．為了促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理信息在內(nèi)部各管理層級之間的有效溝通和充分利用，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定指引--內(nèi)部信息傳遞。（）正確

4．企業(yè)應(yīng)當重視和加強反舞弊機制建設(shè)，鼓勵員工及企業(yè)利益相關(guān)方舉報和投訴企業(yè)內(nèi)部的違法違規(guī)、舞弊和其他有損企業(yè)形象的行為。（）正確

5．企業(yè)應(yīng)當建立內(nèi)部報告的評估制度，不定期對內(nèi)部報告的形成和使用進行全面評估。（）錯誤

6．內(nèi)部信息傳遞是指企業(yè)內(nèi)部各管理層級之間通過內(nèi)部報告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營管理信息的過程。（）正確

7．企業(yè)對于內(nèi)部報告反映出的問題應(yīng)當及時解決，涉及突出問題和重大風險的應(yīng)啟動應(yīng)急預案。（）正確

8．企業(yè)高級管理人員應(yīng)當充分利用內(nèi)部報告，管理和指導企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。（）錯誤

9．企業(yè)應(yīng)當拓寬內(nèi)部報告渠道，通過落實獎勵措施等多種有效方式，廣泛收集合理化建議。（）正確

10．內(nèi)部報告只需簡潔明了就能便于企業(yè)各管理層級和全體員工掌握相關(guān)信息，正確履行職責。（）錯誤

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號——信息系統(tǒng)

選擇題：

1． 企業(yè)應(yīng)指定專門機構(gòu)對信息系統(tǒng)建設(shè)實施歸口管理，對信息系統(tǒng)建設(shè)工作負責的是（）。企業(yè)負責人

2． 企業(yè)利用計算機和通信技術(shù)，對內(nèi)部控制進行集成、轉(zhuǎn)化和提升所形成的信息化管理平臺稱為（）。信息系統(tǒng)

3． 企業(yè)中對信息系統(tǒng)建設(shè)實施歸口管理的是企業(yè)的（）。專門機構(gòu)

4． 企業(yè)在系統(tǒng)開發(fā)過程中，控制用戶的操作權(quán)限的功能是信息系統(tǒng)中的（）。權(quán)限管理 5． 對開發(fā)單位完成的信息系統(tǒng)進行驗收測試，確保其在功能、性能、控制要求和安全性方面符合開發(fā)需求的是（）。專業(yè)機構(gòu)

6． 企業(yè)應(yīng)當根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、重要性程度、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級，建立不同等級信息的（）。授權(quán)使用制度

7． 企業(yè)選定外購或業(yè)務(wù)外包方式開發(fā)信息系統(tǒng)，擇優(yōu)確定供應(yīng)商或開發(fā)單位的形式是（）。公開招標 8． 企業(yè)應(yīng)當切實做好信息系統(tǒng)上線的各項準備工作，確保新舊系統(tǒng)順利切換和平穩(wěn)銜接，系統(tǒng)上線涉及數(shù)據(jù)遷移的，應(yīng)（）。制定詳細的數(shù)據(jù)遷移計劃

9． 企業(yè)提出項目建設(shè)方案的依據(jù)是信息系統(tǒng)建設(shè)的（）。整體規(guī)劃

判斷題：

1． 企業(yè)信息系統(tǒng)歸口管理部門應(yīng)當嚴格按照建設(shè)方案、開發(fā)流程和相關(guān)要求組織信息系統(tǒng)的開發(fā)工作。（）正確

2． 若系統(tǒng)運行維護和安全措施不到位，將可能導致信息泄漏或毀損，系統(tǒng)無法正常運行。（）正確 3． 信息系統(tǒng)是指企業(yè)利用計算機技術(shù)對內(nèi)部控制進行集成、轉(zhuǎn)化和提升所形成的信息化管理平臺。（）

錯誤

4． 企業(yè)可委托專業(yè)機構(gòu)從事信息系統(tǒng)的開發(fā)、運行和維護工作。（）正確

5． 信息系統(tǒng)操作人員可以進行系統(tǒng)軟件的刪除、修改等操作，不得擅自升級、改變系統(tǒng)軟件版本。（）

錯誤

6． 對異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易和數(shù)據(jù)，應(yīng)當設(shè)計由系統(tǒng)自動報告并設(shè)置跟蹤處理機制。（）

正確

7． 企業(yè)應(yīng)當采取安裝安全軟件等措施防范信息系統(tǒng)受到病毒等惡意軟件的感染和破壞。（）正確 8． 企業(yè)根據(jù)信息系統(tǒng)建設(shè)整體規(guī)劃提出的項目建設(shè)方案不需要進行審批即可實施。（）錯誤

9． 企業(yè)在系統(tǒng)開發(fā)過程中，應(yīng)當將不相容職責的處理權(quán)限授予不同用戶。（）正確

10．企業(yè)采取外購調(diào)試或業(yè)務(wù)外包方式開發(fā)信息系統(tǒng)的，可自行選擇供應(yīng)商或開發(fā)單位。（）錯誤

企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范形成過程及主要動因

選擇題：

1． 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系不包括下列哪項內(nèi)容（）。中央企業(yè)全面風險管理指引

2． 1999年對會計法進行了第二次修正，實現(xiàn)的突破不包括（）。建立了內(nèi)部控制規(guī)范體系

3． 《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》闡述的內(nèi)容，不包括內(nèi)部控制的（）。實施步驟

判斷題：

1．《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》連同《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的發(fā)布，標志著適應(yīng)我國企業(yè)實際情況、融合國際先進經(jīng)驗的中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建成。（）正確

2．企業(yè)內(nèi)部控制控制活動類指引是對企業(yè)層面的相關(guān)控制所進行的規(guī)范。（）錯誤

3．在實際工作中推遲實施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》原因在于配套指引沒有完成。（）正確

4．我國內(nèi)部控制規(guī)范包括基本規(guī)范和指引兩個層次。（）正確

5．美國薩班斯法案要求公司披露內(nèi)部控制評價報告，并聘請注冊會計師對公司財務(wù)報告內(nèi)控有效性出具審計報告只適用于在美上市的美國本土公司。（）錯誤

6．內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現(xiàn)其基本目標的一系列控制活動。（）正確

7．內(nèi)控體系的發(fā)布是企業(yè)自身發(fā)展的要求，是經(jīng)濟社會發(fā)展的要求，是應(yīng)對國內(nèi)國際激烈競爭轉(zhuǎn)變發(fā)展方式與質(zhì)量的重大舉措。（）正確

企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引

選擇題：

1．中航油事件是一個國企監(jiān)管不到位和國企本身建立現(xiàn)代企業(yè)制度不到位的典型案例，事件根本原因在于（）。內(nèi)控失靈

2． 為注冊會計師執(zhí)行內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)提供執(zhí)業(yè)準則的指引是（）。企業(yè)內(nèi)部控制審計指引

3． 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要依據(jù)是（）。風險評估

4． 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要手段是（）。控制活動

5． 為企業(yè)管理層對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進行自我評價提供指引的是（）。企業(yè)內(nèi)部控制評價指引

6． 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要條件是（）。信息與溝通

7． 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要基礎(chǔ)是（）。內(nèi)部環(huán)境

8． 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要保證是（）。內(nèi)部監(jiān)督

9． 內(nèi)部控制最初側(cè)重于（）。財務(wù)會計控制

10．企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引中所指的控制活動不包括（）。內(nèi)部監(jiān)督

判斷題：

1． 企業(yè)內(nèi)部控制活動類指引是對企業(yè)層面的相關(guān)控制所進行的規(guī)范。（）錯誤

2． 內(nèi)部控制評價是指企業(yè)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)對內(nèi)部控制有效性進行全面評價、形成評價結(jié)論、出具

評價報告的過程。（）正確

3． 內(nèi)部控制審計是指會計師事務(wù)所接受委托，對特定基準日財務(wù)報告的可靠性進行審計。（）錯誤

4． 內(nèi)部控制是整個企業(yè)控制系統(tǒng)中一個十分重要、不可缺少的子系統(tǒng)。（）正確

5． 內(nèi)部控制是企業(yè)管理當局履行受托責任的內(nèi)在要求。（）正確

6． 內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現(xiàn)其基本目標的一系列

控制活動。（）正確

7． 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要保證是控制活動。（）錯誤

8． 內(nèi)部控制是制度管理思想的產(chǎn)物。（）正確

9． 內(nèi)部控制缺陷一般可以分為設(shè)計缺陷和運行缺陷。（）正確

企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的實施

選擇題：

1． 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的實施，鼓勵在下列哪類企業(yè)中提前執(zhí)行（）。非上市大中型企業(yè)

2． 內(nèi)部控制規(guī)范在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司實施的時間是（）。2012年1月1日

3． 內(nèi)部控制規(guī)范在境內(nèi)外同時上市公司的實施時間是（）。2011年1月1日

判斷題：

1．內(nèi)部控制評價是指企業(yè)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)對內(nèi)部控制有效性進行全面評價、形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程。（）正確

2．上市公司聘請的會計師事務(wù)所應(yīng)當具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格。（）正確

3．企業(yè)的財務(wù)報告審計和內(nèi)控審計可以聘請同一家會計師事務(wù)所。（）正確

4． 國內(nèi)的會計準則在歐盟是等效的。（）正確

5． 會計人員的培養(yǎng)趨勢是增加學術(shù)型，壓縮應(yīng)用型。（）錯誤

6． 內(nèi)部控制審計是指會計師事務(wù)所接受委托，對特定基準日財務(wù)報告的可靠性進行審計。（）錯誤

7． 非上市大中型企業(yè)聘請的會計師事務(wù)所也可以是不具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的大中型會計師事務(wù)所。

（）正確

8． 所有的上市公司和非上市大中型企業(yè)，應(yīng)當對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，披露自我評價報

告。（）錯誤

9． 內(nèi)部控制規(guī)范的實施范圍不包括中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司。（）錯誤

10．企業(yè)內(nèi)控的設(shè)計、評價、審計可以用同一家會計師事務(wù)所整合。（）錯誤

11．所有的上市公司和非上市大中型企業(yè)，應(yīng)當聘請會計師事務(wù)所對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性進行審計

并出具審計報告。（）錯誤