第一篇：企業內部控制應用指引第10～18號2014年會計繼續教育包括答案

企業內部控制應用指引第10～18號

一、單選題

1、企業開展研發活動應當關注下列（）風險。A.研究項目未經科學論證或論證不充分 B.研發人員配備不合理或研發過程管理不善 C.研究成果轉化應用不足、保護措施不力 D.以上全部

A

2、下列關于擔保的說法不正確的是（）。

A.當被擔保企業無法償還到期債務，擔保企不負有連帶償還責任 B.擔保業務部門把擔保受益企業的求償要求提交給部門經理或總經理 C.部門經理或總經理再把索賠通知和擔保合同提交給董事會進行決策 D.董事會把經過集體決策的意見傳達給擔保業務部門

A

3、下列有關“與財務報告相關的內部控制”的說法中，不正確的是（）。A.內部控制為財務報告的編制提供合理保證 B.內部控制為財務報告的編制提供絕對保證

C.內部控制的運營效率和效果、財務報告的可靠性、遵守適用的法律和規章情況是財務報告的內部控制的組成部分，都會對財務報告產生重大的影響

D.在公司內部建立一個基本的內部控制框架，作為管理層評估財務報告內部控制的基準，是公司發展到一定程度在管理方面的必然要求，它受公司治理、價值創造、風險和機會、管制、企業文化、技術發展及受托責任等各方面的影響

A

4、下列關于預算編制起點的說法中，不正確的是（）。

A.以銷售為起點的預算模式是指以銷售預算的結果為起點，分別編制銷售預算、生產預算、成本預算、利潤預算、現金預算等模式的一種預算方式，該預算以銷售收入為主導指標，以利潤和現金回收為輔助指標

B.以利潤為起點的預算模式就是以目標利潤為起點，分別編制企業收入預算、成本預算，并進行反復平衡，直到實現目標利潤為止。該模式的指標體系以利潤為主導指標，銷售收入和成本為輔助指標

C.以利潤為起點的預算模式，該模式適合于提高企業利潤、改善企業管理、降低營運成本，B

C

D B

C

D B

C

D 比較適合以利潤最大化為目標的企業或大型企業集團的利潤中心

D.以銷售為起點的預算模式，該模式適合于提高企業利潤、改善企業管理、降低營運成本，比較適合以利潤最大化為目標的企業或大型企業集團的利潤中心

A

5、下列不屬于內部報告控制對內容要求的是（）A.數據化 B.簡明扼要 C.統籌規劃 D.避免重復

A

6、下列有關財務報告的說法中，不正確的是（）。

A.附注是對在資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表等報表中列示項目的文字描述或明細資料，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等

B.附注應當披露財務報表的編制基礎，相關信息應當與資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表等報表中列示的項目相互參照

C.對上市公司而言，財務報告是投資者進行決策的重要依據

D.企業不能有效利用財務報告，難以及時發現企業經營管理中的問題，一定導致企業財務和經營風險失控

A

7、下列有關全面預算關鍵內部控制的說法中，不正確的是（）。A.預算編制（含預算調整）與預算審批相容 B.預算審批與預算執行不相容 C.預算執行與預算考核不相容

D.企業應當建立預算工作崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保預算工作中的不相容崗位相互分離、制約和監督

A

8、下列有關預算考核的說法中，不正確的是（）。

A.財務方面體現為一系列的財務指標，財務指標都可以且應該納入預算考核范圍之內 B.客戶方面。有一部分指標是難以納入預算考核的。如“客戶滿意度”，而另外一部分指標是可以納入預算考核的，如市場占有率 B

C

D B

C

D B

C

D B

C

D C.內部經營方面，所有指標都應納入預算考核 D.內部經營方面，有一部分指標是難以納入預算考核

A

9、下列有關財務報告的編制的說法中，不正確的是（）。

A.企業編制財務報告，應當重點關注會計政策和會計估計，對財務報告產生重大影響的交易和事項的處理應當按照規定的權限和程序進行審批 B.企業財會部門是財務報告編制的歸口管理部門 C.企業管理部門是財務報告編制的歸口管理部門

D.企業內部參與財務報告編制的各單位、各部門應當及時向財會部門提供編制財務報告所需的信息，并對所提供信息的真實性和完整性負責

A

10、下列關于“預算分析與考核控制”的說法中，不正確的是（）。A.預算分析是預算管理體系中的核心環節

B.平衡計分卡它是一種以信息為基礎、系統考慮企業業績驅動因素、多維度平衡評價的一種業績評價系統

C.企業預算管理部門應當定期召開預算執行分析會議，通報預算執行情況，研究、解決預算執行中存在的問題，提出改進措施 D.企業可以不建立預算執行分析制度

A

二、多選題

1、在信息不對稱的資本市場上，財務數據的使用者主要是依據經過審計的財務報告做出判斷，在財務報告中信息披露的準確、完整成為內控制度的關鍵。企業的管理層應當做到（）。A.內部控制信息披露的目的在于表明企業的內部控制是否有效

B.企業管理層或董事會對其內部控制進行評估并對外報告，可以改善管理、減少舞弊，從而提升企業價值

C.內部控制信息披露的目的在于有效進行舞弊

D.內部控制信息披露對信息使用者的直接效用是，告訴投資者、政府部門、合作伙伴，該公司所提供的財務報告在多大程度上可靠、公司的長期生存能力和成長性如何、是否在循規蹈矩地運作，從而為他們的決策提供依據

A

2、屬于內部報告控制要求的有（）。B

C

D B

C

D B

C

D B

C

D A.整體要求 B.內容要求 C.時效要求 D.方法要求

A

3、下列有關“財務報告的分析利用”的說法中，正確的有（）。

A.企業應當分析各項收入、費用的構成及其增減變動情況，通過凈資產收益率、每股收益等指標，分析企業的盈利能力和發展能力，了解和掌握當期利潤增減變化的原因和未來發展趨勢

B.企業應當分析經營活動、投資活動、籌資活動現金流量的運轉情況，重點關注現金流量能否保證生產經營過程的正常運行，防止現金短缺或閑置

C.財務分析報告結果應當及時傳遞給企業內部有關管理層級，充分發揮財務報告在企業生產經營管理中的重要作用

D.企業定期的財務分析應當形成分析報告，構成內部報告的組成部分

A

4、外包業務通常包括的服務有（）。A.研發 B.資信調查 C.可行性研究 D.委托加工

A

5、下列有關財務報告的說法中，正確的有（）。

A.財務報告，是指反映企業某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的文件

B.財務報告包括財務報表及其附注和其他應當在財務報告中披露的相關信息和資料。財務報告至少應當包括資產負債表、利潤表、現金流量表等報表

C.附注應當披露財務報表的編制基礎，相關信息應當與資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表等報表中列示的項目相互參照

D.對上市公司而言，財務報告是投資者進行決策的重要依據

A B

C

D B

C

D B

C

D B

C

D

6、企業可以通過人工分析或利用計算機信息系統自動檢查財務報表之間、財務報表各項目之間的勾稽關系是否正確，重點對下列（）項目進行校驗。A.財務報表內有關項目的對應關系

B.財務報表中本期與上期有關數字的銜接關系 C.財務報表與附表之間的平衡及勾稽關系 D.財務報表與附表之間的相等關系

A

7、信息系統開發必須經過正式授權，具體程序有（）。A.用戶部門提出需求 B.歸口管理部門審核 C.企業負責人授權批準 D.系統分析人員設計方案

A

8、上市公司對外擔保風險歸納起來有以下（）。A.對擔保公司自身的風險 B.對流通股股東的風險 C.對擔保鏈上其他公司的風險 D.對證券市場的風險

A

9、企業對外提供擔保具體要求包括（）。

A.企業應當對擔保申請人進行資信調查和風險評估，并出具書面報告

B.業應當加強對子公司擔保業務的統一監控，企業內設機構未經授權不得辦理擔保業務 C.企業應當根據審核批準的擔保業務訂立擔保合同，定期監測被擔保人的經營情況和財務狀況，了解擔保項目的執行、資金的使用、貸款的歸還、財務運行及風險等情況，確定擔保合同有效履行

D.企業應當加強對擔保業務的會計系統控制，建立擔保事項臺賬，及時足額收取擔保費用

A

10、下列關于“預算編制原則”的說法中，正確的有（）。A.堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理 B.堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制 B

C

D B

C

D B

C

D B

C

D C.堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施 D.堅持權責對等原則，確保以收定支，加強財務風險控制

A

三、判斷題

1、企業應當采取合法有效的措施加強對子公司擔保業務的統一監控。企業內設機構未經授權不得辦理擔保業務。企業為關聯方提供擔保的，與關聯方存在經濟利益或近親屬關系的有關人員在評估與審批環節應當回避。（）

對

2、企業應當建立研究成果保護制度,禁止無關人員接觸研究成果。（）

對

3、企業編制財務報告，應當重點關注會計政策和會計估計，對財務報告產生重大影響的交易和事項的處理應當按照規定的權限和程序進行審批。（）

對

4、企業財務報告編制完成后，應當裝訂成冊，加蓋公章，由企業負責人、總會計師或分管會計工作的負責人、財會部門負責人簽名并蓋章。（）

對

5、財務報告，是指反映企業某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的文件。（）

對

6、對于審批人超越權限審批的擔保業務，經辦人員先辦理，然后在上報審批。（）

對

7、擔保申請人同時向多方申請擔保的，企業應當在擔保合同中明確約定本企業的擔保份額和相應的責任。（）

對 錯

錯

錯

錯

錯

錯

錯

B

C

D

8、財務報告包括財務報表及其附注和其他應當在財務報告中披露的相關信息和資料。財務報告至少應當包括資產負債表、利潤表、現金流量表等報表。（）

對

9、重大擔保業務，應當報經部門經理或總經理批準。（）

對

10、信息系統，是指企業利用計算機和通信技術，對內部控制進行集成、轉化和提升所形成的信息化管理平臺。（）

對 錯

錯

錯

第二篇：企業內部控制應用指引第10-18號

企業內部控制應用指引第10～18號

一、單選題

1、下列說法錯誤的是（）。A.業應當明確擔保業務的審批權限

B.對于審批人超越權限審批的擔保業務，經辦人員不受影響，繼續辦理擔保業務。C.嚴禁未經授權的機構或人員辦理擔保業務

D.審批人應當根據擔保業務授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越權限審批

A

B

C

D

2、下列有關財務報告的說法中，不正確的是（）。

A.附注是對在資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表等報表中列示項目的文字描述或明細資料，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等

B.附注應當披露財務報表的編制基礎，相關信息應當與資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表等報表中列示的項目相互參照

C.對上市公司而言，財務報告是投資者進行決策的重要依據

D.企業不能有效利用財務報告，難以及時發現企業經營管理中的問題，一定導致企業財務和經營風險失控

A

B

C

D

3、下列關于“財務報告編制及其控制”的說法中，不正確的是（）。

A.企業應當按照國家統一的會計準則制度規定，根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制財務報告，做到內容完整、數字真實、計算準確，不得漏報或者隨意進行取舍

B.財務報告中數字是經過分類與匯總后的結果，是對企業發生的經濟業務的高度簡化和濃縮的數字，如沒有形成這些數字所使用的會計政策、理解這些數字必須的披露，財務報告就不能充分的發揮效用，這些披露是以報表附注的形式反映的 C.財務報告附注應當按照一定的順序披露 D.財務報告附注的披露沒有順序

A

B

C

D

4、上市公司對外提供擔保的，被擔保公司沒有按期履行還款協議，則（）就成了還款的責任人。A.擔保公司 B.被擔保公司 C.其他公司 D.第三方

A

B

C

D

5、下列有關“財務報告的對外提供”的說法中，不正確的是（）。

A.企業應當依照法律法規和國家統一的會計準則制度的規定，及時對外提供財務報告 B.企業財務報告編制完成后，應當裝訂成冊，加蓋公章，由企業負責人、總會計師或分管會計工作的負責人、財會部門負責人簽名并蓋章

C.財務報告須經注冊會計師審計的，注冊會計師及其所在的事務所出具的審計報告，應當隨同財務報告一并提供

D.企業對外提供的財務報告可以隨意整理歸檔

A

B

C

D

6、企業開展研發活動應當關注下列（）風險。A.研究項目未經科學論證或論證不充分 B.研發人員配備不合理或研發過程管理不善 C.研究成果轉化應用不足、保護措施不力 D.以上全部

A

B

C

D

7、下列關于擔保的說法不正確的是（）。

A.當被擔保企業無法償還到期債務，擔保企不負有連帶償還責任 B.擔保業務部門把擔保受益企業的求償要求提交給部門經理或總經理 C.部門經理或總經理再把索賠通知和擔保合同提交給董事會進行決策 D.董事會把經過集體決策的意見傳達給擔保業務部門

A

B

C

D

8、下列不屬于內部報告控制對內容要求的是（）A.數據化 B.簡明扼要 C.統籌規劃 D.避免重復

A

B

C

D

9、下列有關全面預算關鍵內部控制的說法中，不正確的是（）。A.預算編制（含預算調整）與預算審批相容 B.預算審批與預算執行不相容 C.預算執行與預算考核不相容

D.企業應當建立預算工作崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保預算工作中的不相容崗位相互分離、制約和監督

A

B

C

D

10、上市公司對外擔保總額不得超過其凈資產的（）。A.10% B.50% C.20% D.80% A

B

C

D

二、多選題

1、預算編制的程序可分為：自上而下式、自下而上式以及上下結合式3種方式。《企業內部控制應用指引——預算》要求，企業在編制預算時，應當按照“上下結合、分級編制、逐級匯總、綜合平衡”的程序進行，其基本步驟包括（）。A.下達目標 B.編制上報 C.審議平衡

D.審核批準、下達執行

A

B

C

D

2、信息系統開發必須經過正式授權，具體程序有（）。A.用戶部門提出需求 B.歸口管理部門審核 C.企業負責人授權批準 D.系統分析人員設計方案

A

B

C

D

3、對預算進行調整絕不能隨便，應按照嚴格的程序，嚴格的規范操作。其程序一般包括（）。A.預算執行情況的分析 B.預算調整的申請 C.預算調整的審查 D.預算調整的報告

A

B

C

D

4、上市公司對外擔保風險歸納起來有以下（）。A.對擔保公司自身的風險 B.對流通股股東的風險 C.對擔保鏈上其他公司的風險 D.對證券市場的風險

A

B

C

D

5、企業實行全面預算管理，至少應當關注下列（）風險。A.不編制預算或預算不健全，可能導致企業經營缺乏約束或盲目經營 B.預算目標不合理、編制不科學，可能導致企業資源浪費或發展戰略難以實現 C.預算缺乏剛性、執行不力、考核不嚴，可能導致預算管理流于形式 D.不編制預算或預算不健全，一定導致企業經營缺乏約束或盲目經營

A

B

C

D

6、下列有關財務報告的說法中，正確的有（）。

A.財務報告，是指反映企業某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的文件

B.財務報告包括財務報表及其附注和其他應當在財務報告中披露的相關信息和資料。財務報告至少應當包括資產負債表、利潤表、現金流量表等報表

C.附注應當披露財務報表的編制基礎，相關信息應當與資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表等報表中列示的項目相互參照

D.對上市公司而言，財務報告是投資者進行決策的重要依據

A

B

C

D

7、企業對外提供擔保具體要求包括（）。

A.企業應當對擔保申請人進行資信調查和風險評估，并出具書面報告

B.業應當加強對子公司擔保業務的統一監控，企業內設機構未經授權不得辦理擔保業務 C.企業應當根據審核批準的擔保業務訂立擔保合同，定期監測被擔保人的經營情況和財務狀況，了解擔保項目的執行、資金的使用、貸款的歸還、財務運行及風險等情況，確定擔保合同有效履行

D.企業應當加強對擔保業務的會計系統控制，建立擔保事項臺賬，及時足額收取擔保費用

A

B

C

D

8、研究與開發應用指引提出了（）管控措施。

A.企業應當結合研發計劃，提出研究項目立項申請，開展可行性研究，編制可行性研究報告 B.研究項目應當按照規定的權限和程序進行審批，重大研究項目應當報經董事會或類似權力機構集體審議決策

C.企業應當加強對研究過程的管理，合理配備專業人員，嚴格落實崗位責任制，確保研究過程高效、可控

D.企業應當建立和完善研究成果驗收制度，組織專業人員對研究成果進行獨立評審和驗收

A

B

C

D

9、上市公司須經股東大會審核批準的對外擔保，包括（）。

A.上市公司及其控股子公司的對外擔保總額,超過最近一期經審計凈資產50％以后提供的任何擔保

B.為資產負債率超過50％的擔保對象提供的擔保 C.單筆擔保額超過最近一期經審計凈資產20％的擔保 D.對股東、實際控制人及其關聯方提供的擔保

A

B

C

D

10、企業應當建立預算執行責任制度，對照已確定的責任指標，定期或不定期地對相關部門及人員責任指標完成情況進行檢查，實施考評。在建立預算執行責任制時要充分考慮各責任中心的責權利的關系，主要可以從以下（）方面考慮。A.權責明確、權責相當 B.責任不可控 C.有效激勵 D.責任可控

A

B

C

D

三、判斷題

1、預算管理涉及企業經營管理的各個方面，要較好地發揮預算管理的作用，就必須堅持實施控制與結果考核相結合。（）

對

錯

2、企業編制財務報告，應當重點關注會計政策和會計估計，對財務報告產生重大影響的交易和事項的處理應當按照規定的權限和程序進行審批。（）

對

錯

3、對外擔保對上市公司的風險是非常直接的，一旦被擔保公司沒有按期履行還款協議，則擔保公司就成了還款的責任人。（）

對

錯

4、合同是企業與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設立、變更、終止民事權利義務關系的協議。（）

對

錯

5、財務報告，是指反映企業某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的文件。（）

對

錯

6、擔保申請人同時向多方申請擔保的，企業應當在擔保合同中明確約定本企業的擔保份額和相應的責任。（）對

錯

7、信息系統，是指企業利用計算機和通信技術，對內部控制進行集成、轉化和提升所形成的信息化管理平臺。（）

對

錯

8、企業應當依照法律法規和國家統一的會計準則制度的規定，延期對外提供財務報告。（）

對

錯

9、企業財務報告編制完成后，應當裝訂成冊，加蓋公章，由企業負責人、總會計師或分管會計工作的負責人、財會部門負責人簽名并蓋章。（）

對

錯

10、預算調整是預算管理中一個必不可少的環節。一方面，在預算執行過程中，主、客觀環境的變化，尤其是當外部環境發生重大變化時，如果片面強調預算的剛性，預算就會變得呆板僵化，妨礙企業的有效運作，此時，預算調整就必不可少；另一方面，預算調整又是一個十分規范的過程，必須建立嚴格規范的調整審批制度和程序，必須按照規定的程序進行調整，在變化中求不變。（）

對

錯

第三篇：企業內部控制應用指引第xx號——存貨

企業內部控制應用指引第xx號——存貨

（征求意見稿）

第一章

總 則

第一條

為了引導企業加強對存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整，提高存貨運營效率，保證合理確認存貨價值，防止并及時發現和糾正存貨業務中的各種差錯和舞弊，根據國家有關法律法規和《企業內部控制基本規范》，制定本指引。

第二條

本指引所稱存貨，是指企業在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料，主要包括各類原材料、在產品、半成品、產成品、商品、周轉材料等。

企業代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨也適用于本指引。第三條

企業至少應當關注涉及存貨管理的下列風險：

（一）存貨業務違反國家法律法規，可能遭受外部處罰、經濟損失和信譽損失。

（二）存貨業務未經適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致資產損失。

（三）請購依據不充分，采購批量、采購時點不合理、相關審批程序不規范、不正確，可能導致企業資產損失、資源浪費或發生舞弊。

（四）驗收程序不規范，可能導致資產賬實不符和資產損失。

（五）存貨保管不善，可能導致存貨損壞、變質、浪費、被盜和流失等。

（六）存貨盤點工作不規范，可能由于未能及時查清資產狀況并做出處理而導致財務信息不準確，資產和利潤虛增。

第四條

企業在建立與實施存貨內部控制中，至少應當強化對下列關鍵方面或者關鍵環節的控制：

（一）職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規范，機構設臵和人員配備應當科學合理。

（二）存貨請購的事項應當明確，請購的依據應當充分適當。

（三）存貨管理控制流程應當清晰嚴密，存貨管理原則及程序應當明確規范。

（四）存貨的確認、計量和報告應當符合國家統一的會計準則制度的規定。

第二章

崗位分工及授權批準

第五條

企業應當建立存貨業務的崗位責任制，明確內部相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理存貨業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。存貨業務的不相容崗位至少包括：

（一）存貨的請購、審批與執行。

（二）存貨的采購、驗收與付款。

（三）存貨的保管與相關記錄。

（四）存貨發出的申請、審批與記錄。

（五）存貨處臵的申請、審批與記錄。

第六條

企業應當配備合格的人員辦理存貨業務。辦理存貨業務的人員應當具備良好的業務知識和職業道德，遵紀守法，客觀公正。企業要定期對員工進行相關的政策、法律及業務培訓，不斷提高他們的業務素質和職業道德水平。

第七條

企業應當對存貨業務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對存貨業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理存貨業務的職責范圍和工作要求。

第八條

審批人應當根據存貨授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。

經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理存貨業務。

第九條

企業內部除存貨管理部門及倉儲人員外，其余部門和人員接觸存貨時，應由相關部門特別授權。對于屬于貴重物品、危險品或需保密物品的存貨，應當規定更嚴格的接觸限制條件，必要時，存貨管理部門內部也應當執行授權接觸。

第十條

企業可以根據業務特點及成本效益原則選用計算機系統和網絡技術實現對存貨的管理和控制，但應注意計算機系統的有效性、可靠性和安全性，并制定防范意外事項的有效措施。

第三章

請購與采購控制

第十一條 企業應當建立存貨采購申請管理制度，明確請購相關部門或人員的職責權限及相應的請購程序。

企業自行生產的產成品應當按照成本費用有關規定，合理計算產品成本。

第十二條

企業應當根據倉儲計劃、資金籌措計劃、生產計劃、銷售計劃等制定采購計劃，對存貨的采購實行預算管理，合理確定材料、在產品、產成品等存貨的比例。

第十三條 企業應當指定專人逐日根據各種材料的采購間隔期和當日材料的庫存量，分析確定應采購的日期和數量，或者通過計算機管理系統重新預測材料需要量以及重新計算安全存貨水平和經濟采購批量，據此進行再訂購，盡可能降低庫存或實現零庫存。

第十四條

企業確定采購時點、采購批量時，應當考慮企業需求、市場狀況、行業特征、實際情況等因素。

第十五條

企業應當對采購環節建立完善的管理制度，確保采購過程的透明化。企業應根據預算或采購計劃辦理采購手續，預算外或計劃外采購需經嚴格審批。

企業應當根據預算有關規定，結合本系統的業務特點編制存貨、季度和月份的采購、生產、存儲、銷售預算，并按照預算對實際執行情況予以考核。

存貨采購和審批程序應當符合《企業內部控制應用指引第xx號――采購》的有關規定執行。

第四章

驗收與保管控制 第十六條

企業應當對入庫存貨的質量、數量、技術規格等方面進行檢查與驗收，保證存貨符合采購要求。

第十七條

外購存貨入庫前一般應經過下列驗收程序：

（一）檢查訂貨合同協議、入庫通知單、供貨企業提供的材質證明、合格證、運單、提貨通知單等原始單據與待檢驗貨物之間是否相符。

（二）對擬入庫存貨的交貨期進行檢驗，確定外購貨物的實際交貨期與訂購單中的交貨期是否一致。

（三）對待驗貨物進行數量復核和質量檢驗，必要時可聘請外部專家協助進行。

（四）對驗收后數量相符、質量合格的貨物辦理相關入庫手續，對經驗收不符合要求的貨物，應及時辦理退貨、換貨或索賠。

（五）對不經倉儲直接投入生產或使用的存貨，應當采取適當的方法進行檢驗。

第十八條

擬入庫的自制存貨，生產部門應組織專人對其進行檢驗，只有檢驗合格的產成品才可以作為存貨辦理入庫手續。

由生產車間發出至客戶、實物不入庫的產成品，以及采購后實物不入庫而直接發至使用現場的外購存貨，應當采取適當方法辦理出、入庫手續。

第十九條

企業應當建立存貨保管制度，倉儲部門應當定期對存貨進行檢查，加強存貨的日常保管工作。

（一）因業務需要分設倉庫之情形，應當對不同倉庫之間的存貨流動辦理出入庫手續。

（二）應當按倉儲物資所要求的儲存條件貯存，并建立和健全防火、防潮、防鼠、防盜和防變質等措施。

（三）貴重物品、生產用關鍵備件、精密儀器和危險品的倉儲，應當實行嚴格審批制度。

（四）企業應當重視生產現場的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理控制，防止浪費、被盜和流失。

第二十條

存貨管理部門對入庫的存貨應當建立存貨明細賬，詳細登記存貨類別、編號、名稱、規格型號、數量、計量單位等內容，并定期與財會部門就存貨品種、數量、金額等進行核對。

入庫記錄不得隨意修改。如確需修改入庫記錄，應當經有效授權批準。

第二十一條

對于已售商品退貨的入庫，倉儲部門應根據銷售部門填寫的產品退貨憑證辦理入庫手續，經批準后，對擬入庫的商品進行驗收。因產品質量問題發生的退貨，應分清責任，妥善處理。對于劣質產品，可以選擇修復、報廢等措施。

第二十二條

企業應當根據自身的生產經營特點制定倉儲的總體計劃，并考慮工廠布局、工藝流程、設備擺放等因素，相應制定人員分工、實物流動、信息傳遞等具體管理制度。

存貨的存放和管理應指定專人負責并進行分類編目，嚴格限制其他無關人員接觸存貨，入庫存貨應及時記入收發存登記簿或存貨卡片，并詳細標明存放地點。第二十三條

存貨采購應當按照國家統一的會計準則制度的規定進行初始計量，正確核算存貨采購成本。

第五章

領用與發出控制

第二十四條

企業應當建立嚴格的存貨領用流程和制度。企業生產部門、基建部門領用材料，應當持有生產管理部門及其他相關部門核準的領料單。超出存貨領料限額的，應當經過特別授權。

第二十五條

企業應當建立嚴格的存貨發出流程和制度。存貨的發出需要經過相關部門批準，大批商品、貴重商品或危險品的發出應當得到特別授權。倉庫應當根據經審批的銷售通知單發出貨物，并定期將發貨記錄同銷售部門和財會部門核對。

存貨發出的責任人應當及時核對有關票據憑證，確保其與存貨品名、規格、型號、數量、價格一致。

第二十六條

企業財會部門應當針對存貨種類繁多、存放地點復雜、出入庫發生頻率高等特點，加強與倉儲部門經常性賬實核對工作，避免出現將已入庫存貨不入賬或已發出存貨不銷賬之情形。

第六章

盤點與處置控制

第二十七條

企業應當制定并選擇適當的存貨盤點制度，明確盤點范圍、方法、人員、頻率、時間等。

第二十八條

企業應當制定詳細的盤點計劃，合理安排人員、有序擺放存貨、保持盤點記錄的完整，及時處理盤盈、盤虧。對于特殊存貨，可以聘請專家采用特定方法進行盤點。

第二十九條

存貨盤點應當及時編制盤點表，盤盈、盤虧情況要分析原因，提出處理意見，經相關部門批準后，在期末結賬前處理完畢。

第三十條

倉儲部門應通過盤點、清查、檢查等方式全面掌握存貨的狀況，及時發現存貨的殘、次、冷、背等情況。

倉儲部門對殘、次、冷、背存貨的處臵，應當選擇有效的處理方式，并經相關部門審批后作出相應的處臵。

第三十一條

存貨的會計處理，應當符合國家統一的會計準則制度的規定。企業應當根據存貨的特點及企業內部存貨流轉的管理方式，確定存貨計價方法，防止通過人為調節存貨計價方法操縱當期損益。計價方法一經確定，未經批準，不得隨意變更。

倉儲部門與財會部門應結合盤點結果對存貨進行庫齡分析，確定是否需要計提存貨跌價準備。經相關部門審批后，方可進行會計處理，并附有關書面記錄材料。

第四篇：企業內部控制應用指引第10~18章

企業內部控制應用指引第10～18號

一、單選題

1、以下說法錯誤的是（）。

A.企業對于通過網絡傳輸的涉密或關鍵數據，應當采取加密措施，確保信息傳遞的保密性、準確性和完整性

B.歸口管理部門只負責系統程序修正，以實現設計功能 C.未經授權，任何人不得接觸關鍵信息設備 D.企業負責人對信息系統建設工作負責

A B C

D

【正確答案】B 【您的答案】B [正確]

2、下列有關預算考核的說法中，不正確的是（）。

A.財務方面體現為一系列的財務指標，財務指標都可以且應該納入預算考核范圍之內 B.客戶方面。有一部分指標是難以納入預算考核的。如“客戶滿意度”，而另外一部分指標是可以納入預算考核的，如市場占有率 C.內部經營方面，所有指標都應納入預算考核 D.內部經營方面，有一部分指標是難以納入預算考核

A B C

D

【正確答案】C 【您的答案】A

3、企業收到承包單位的工程竣工報告后，編制竣工決算，開展竣工決算審計，組織設計、施工、監理等有關單位進行竣工驗收指的是（）。A.工程驗收 B.工程建設 C.工程造價 D.工程招標

A B C

D

【正確答案】A 【您的答案】A [正確]

4、下列關于擔保的說法不正確的是（）。

A.當被擔保企業無法償還到期債務，擔保企不負有連帶償還責任 B.擔保業務部門把擔保受益企業的求償要求提交給部門經理或總經理 C.部門經理或總經理再把索賠通知和擔保合同提交給董事會進行決策 D.董事會把經過集體決策的意見傳達給擔保業務部門

A B C

D

【正確答案】A 【您的答案】A [正確]

5、下列有關財務報告的編制的說法中，不正確的是（）。

A.企業編制財務報告，應當重點關注會計政策和會計估計，對財務報告產生重大影響的交易和事項的處理應當按照規定的權限和程序進行審批 B.企業財會部門是財務報告編制的歸口管理部門 C.企業管理部門是財務報告編制的歸口管理部門

D.企業內部參與財務報告編制的各單位、各部門應當及時向財會部門提供編制財務報告所需的信息，并對所提供信息的真實性和完整性負責

A B C

D

【正確答案】C 【您的答案】C [正確]

6、下列說法錯誤的是（）。

A.企業應當根據審核批準的擔保業務訂立擔保合同。擔保合同應明確被擔保人的權利、義務、違約責任等相關內容，并要求被擔保人定期提供財務報告與有關資料，及時通報擔保事項的實施情況

B.擔保申請人同時向多方申請擔保的，企業應當在擔保合同中明確約定本企業的擔保份額和相應的責任

C.擔保合同履行過程中，如果被擔保人出現異常情況，應當及時報告，妥善處理 D.企業對外提供擔保不可能承擔連帶賠償責任的

A B C

D

【正確答案】D 【您的答案】D [正確]

7、上市公司對外提供擔保的，被擔保公司沒有按期履行還款協議，則（）就成了還款的責任人。A.擔保公司 B.被擔保公司 C.其他公司 D.第三方

A B C

D

【正確答案】A 【您的答案】A [正確]

8、下列不屬于內部報告控制對內容要求的是（）A.數據化 B.簡明扼要 C.統籌規劃 D.避免重復

A B C

D

【正確答案】A 【您的答案】A [正確]

9、下列關于預算編制起點的說法中，不正確的是（）。

A.以銷售為起點的預算模式是指以銷售預算的結果為起點，分別編制銷售預算、生產預算、成本預算、利潤預算、現金預算等模式的一種預算方式，該預算以銷售收入為主導指標，以利潤和現金回收為輔助指標

B.以利潤為起點的預算模式就是以目標利潤為起點，分別編制企業收入預算、成本預算，并進行反復平衡，直到實現目標利潤為止。該模式的指標體系以利潤為主導指標，銷售收入和成本為輔助指標

C.以利潤為起點的預算模式，該模式適合于提高企業利潤、改善企業管理、降低營運成本，比較適合以利潤最大化為目標的企業或大型企業集團的利潤中心

D.以銷售為起點的預算模式，該模式適合于提高企業利潤、改善企業管理、降低營運成本，比較適合以利潤最大化為目標的企業或大型企業集團的利潤中心

A B C

D

【正確答案】D 【您的答案】D [正確]

10、當企業進入到一個供銷價值鏈時，由于價值鏈系統不能有效地發揮其功能而使企業遭受損失的可能性指的是（）。A.系統風險 B.信息風險 C.財務風險 D.品牌風險

A B C

D

【正確答案】A 【您的答案】A [正確]

二、多選題

1、對預算進行調整絕不能隨便，應按照嚴格的程序，嚴格的規范操作。其程序一般包括（）。A.預算執行情況的分析 B.預算調整的申請 C.預算調整的審查 D.預算調整的報告

A B C

D

【正確答案】ABC 【您的答案】ABC [正確]

2、信息系統開發必須經過正式授權，具體程序有（）。A.用戶部門提出需求 B.歸口管理部門審核 C.企業負責人授權批準 D.系統分析人員設計方案

A B C

D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

3、上市公司對外擔保風險歸納起來有以下（）。A.對擔保公司自身的風險 B.對流通股股東的風險 C.對擔保鏈上其他公司的風險 D.對證券市場的風險

A B C

D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

4、下列關于“預算的控制方法”的說法中，正確的有（）。A.反饋控制是一種最主要也是最傳統的控制方式

B.同期控制，其作用發生在預算執行活動之中，即與預算的執行過程同期進行 C.前饋控制的作用發生在預算行動之前 D.前饋控制的作用發生在預算行動之后

A B C

D

【正確答案】ABC 【您的答案】ABC [正確]

5、屬于內部報告控制要求的有（）。A.整體要求 B.內容要求 C.時效要求 D.方法要求 A B C D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

6、企業對外提供擔保具體要求包括（）。

A.企業應當對擔保申請人進行資信調查和風險評估，并出具書面報告

B.業應當加強對子公司擔保業務的統一監控，企業內設機構未經授權不得辦理擔保業務 C.企業應當根據審核批準的擔保業務訂立擔保合同，定期監測被擔保人的經營情況和財務狀況，了解擔保項目的執行、資金的使用、貸款的歸還、財務運行及風險等情況，確定擔保合同有效履行

D.企業應當加強對擔保業務的會計系統控制，建立擔保事項臺賬，及時足額收取擔保費用

A B C

D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

7、上市公司須經股東大會審核批準的對外擔保，包括（）。

A.上市公司及其控股子公司的對外擔保總額,超過最近一期經審計凈資產50％以后提供的任何擔保

B.為資產負債率超過50％的擔保對象提供的擔保 C.單筆擔保額超過最近一期經審計凈資產20％的擔保 D.對股東、實際控制人及其關聯方提供的擔保

A B C

D

【正確答案】AD 【您的答案】AD [正確]

8、下列說法正確的是（）。

A.擔保項目不符合國家法律法規和本企業擔保政策的，企業不得提供擔保 B.嚴禁個人審批擔保業務

C.未經董事會審批不得簽訂擔保合同 D.擔保申請人不得同時向多方申請擔保

A B C

D

【正確答案】ABC 【您的答案】ABCD

9、在信息不對稱的資本市場上，財務數據的使用者主要是依據經過審計的財務報告做出判斷，在財務報告中信息披露的準確、完整成為內控制度的關鍵。企業的管理層應當做到（）。A.內部控制信息披露的目的在于表明企業的內部控制是否有效

B.企業管理層或董事會對其內部控制進行評估并對外報告，可以改善管理、減少舞弊，從而提升企業價值

C.內部控制信息披露的目的在于有效進行舞弊

D.內部控制信息披露對信息使用者的直接效用是，告訴投資者、政府部門、合作伙伴，該公司所提供的財務報告在多大程度上可靠、公司的長期生存能力和成長性如何、是否在循規蹈矩地運作，從而為他們的決策提供依據

A B C

D

【正確答案】ABD 【您的答案】ABD [正確]

10、研究與開發應用指引提出了（）管控措施。

A.企業應當結合研發計劃，提出研究項目立項申請，開展可行性研究，編制可行性研究報告 B.研究項目應當按照規定的權限和程序進行審批，重大研究項目應當報經董事會或類似權力機構集體審議決策

C.企業應當加強對研究過程的管理，合理配備專業人員，嚴格落實崗位責任制，確保研究過程高效、可控

D.企業應當建立和完善研究成果驗收制度，組織專業人員對研究成果進行獨立評審和驗收

A B C

D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

三、判斷題

1、財務狀況和經濟分析是確定項目是否可行的首要因素。（）

對 錯

【正確答案】錯 【您的答案】錯 [正確]

2、財務報告須經注冊會計師審計的，注冊會計師及其所在的事務所出具的審計報告，應當隨同財務報告一并提供。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

3、財務報告，是指反映企業某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的文件。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

4、企業應當建立研究成果保護制度,禁止無關人員接觸研究成果。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

5、合同是企業與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設立、變更、終止民事權利義務關系的協議。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

6、預算管理涉及企業經營管理的各個方面，要較好地發揮預算管理的作用，就必須堅持實施控制與結果考核相結合。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

7、企業編制財務報告，應當重點關注會計政策和會計估計，對財務報告產生重大影響的交易和事項的處理應當按照規定的權限和程序進行審批。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

8、對于審批人超越權限審批的擔保業務，經辦人員先辦理，然后在上報審批。（）

對 錯

【正確答案】錯 【您的答案】錯 [正確]

9、口頭介紹通常是書面報告的補充形式，并常用于一些緊急狀況。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

10、預算調整是預算管理中一個必不可少的環節。一方面，在預算執行過程中，主、客觀環境的變化，尤其是當外部環境發生重大變化時，如果片面強調預算的剛性，預算就會變得呆板僵化，妨礙企業的有效運作，此時，預算調整就必不可少；另一方面，預算調整又是一個十分規范的過程，必須建立嚴格規范的調整審批制度和程序，必須按照規定的程序進行調整，在變化中求不變。（）對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

第五篇：企業內部控制會計繼續教育答案

企業內部控制應用指引第15號——全面預算

選擇題：

1． 預算管理工作機構一般設在（）。財會部門

2． 企業對一定期間經營活動、投資活動、財務活動等作出的預算安排為（）。全面預算 3． 應當定期組織預算執行情況考核，將各預算執行單位負責人簽字上報的預算執行報告和已掌握的動態監控信息進行核對的是（）。預算管理委員會

4． 為了對各預算執行單位和個人進行考核，切實做到有獎有懲、獎懲分明，企業應當建立嚴格的預算執行（）。考核制度

5． 企業完成全面預算草案編制工作的時間是（）。預算開始前

6． 預算管理委員會編制好全面預算草案后，負責審核企業的全面預算草案的是（）董事會 7． 履行全面預算管理職責的是（）。預算管理委員會

8． 預算管理委員會中履行日常管理職責的是（）。預算管理工作機構

9．對預算管理工作機構在綜合平衡基礎上提交的預算方案進行研究論證的是（）。預算管理委員會

10．企業用來作為組織、協調各項生產經營活動的基本依據是（）。預算

判斷題：

1． 全面預算是企業對特定時期經營活動、投資活動、財務活動等作出的預算安排。（）錯誤

2． 企業全面預算一經批準下達，各預算執行單位應當認真組織實施，將指標層層分解，按縱向落實到內部各部門、各環節和各崗位。錯誤

3． 企業應當加強對預算執行的管理，落實預算執行責任制，確保預算剛性，嚴格預算執行。（）正確

4． 企業應當在預算開始時完成全面預算草案的編制工作。（）錯誤

5． 企業應當加強資金收付業務的預算控制，及時組織資金收入，嚴格控制資金支付，對于超預算或預算外的資金支付，應當實行嚴格的審批制度。（）正確

6． 企業預算管理工作機構應當加強與各預算執行單位的溝通，運用財務信息和其他相關資料監控預算執行情況，及時向企業負責人報告。（）錯誤

7． 預算管理工作機構一般設在財會部門。（）正確

8． 企業預算管理委員會制定的全面預算草案需要提交給董事會。（）正確

9． 企業應當建立和完善預算編制工作制度，明確編制依據、編制程序、編制方法等內容，確保預算編制依據合理、程序適當、方法科學，避免預算指標過高或過低。（）正確

10．預算管理委員會只負責擬定預算目標。（）錯誤

企業內部控制應用指引第16號——合同管理

選擇題：

1． 不適用企業內部控制應用指引第16號--合同管理的是（）。企業與職工簽訂的勞動合同

2． 企業與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設立、變更、終止民事權利義務關系的協議是（合同

3． 上級單位應當加強對下級單位合同訂立、履行情況的（）。監督檢查

4． 企業嚴格履行合同應當遵循的原則是（）。誠實信用

5． 負責審核業務承辦部門起草的合同文本的部門是（）。法律部門

6． 企業對外發生的經濟行為，除即時結清方式外，都應當訂立（）。書面合同

7． 企業對影響重大或法律關系復雜的合同文本，應當組織內部相關部門進行（）。審核

8． 合同經編號、審批及企業法定代表人或由其授權的代理人簽署后，方可（）。加蓋合同專用章

9． 企業對外訂立合同，屬授權簽署合同的，應當（）。簽署授權委托書

10． 合同生效后，企業就質量、價款、履行地點等內容與合同對方沒有約定或者約定不明確的，可（）。

協議補充

判斷題：

1． 企業應當加強合同管理，確定合同歸口管理部門，明確合同擬定、審批、執行等環節的程序和要求，切實維護企業的合法權益。（）正確

2． 企業簽訂的所有合同都適用于企業內部控制應用指引第16號--合同管理。（）錯誤

3． 屬于上級管理權限的合同，下級單位不得簽署，下級單位認為確有需要簽署涉及上級管理權限的合同，可以簽署。（）錯誤

4． 合同文本一般由業務承辦部門起草并審核。（）錯誤

5． 合同文本須報經國家有關主管部門審查或備案的，應當履行相應的程序。（）正確

6． 企業應當建立合同專用章保管制度。（）正確

7． 企業應當按照規定的權限和程序與對方當事人簽署合同。（）正確

8． 對于影響重大、涉及較高專業技術或法律關系復雜的合同，在必要時可聘請外部專家參與相關工作。

（）正確

9． 企業對外發生的所有經濟行為都應當訂立書面合同。（）錯誤

10．談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應當予以記錄并妥善保存。（）正確

企業內部控制應用指引第17號——內部信息傳遞

選擇題：

1．為準確識別和系統分析企業生產經營活動中的內外部風險，確定風險應對策略，企業應當有效利用內部報告進行（）。風險評估

2．企業的各級管理人員應當充分利用內部報告，管理和指導企業的生產經營活動，嚴格績效考核和責任追究，確保企業實現（）。發展目標

3．企業內部各管理層級均應當指定專人負責內部報告工作，重要信息應及時上報，并可以直接報告（）。高級管理人員

4．為防止泄露商業秘密，企業應當制定嚴格的內部報告（）。保密制度

5．企業為拓寬內部報告渠道，廣泛收集合理化建議，可采取的措施有（）。獎勵措施

6．企業應當制定嚴密的內部報告流程，充分利用信息技術，強化內部報告信息集成和共享，構建科學的（）。內部報告網絡體系

7．為確保內部報告信息質量，企業應當建立內部報告（）。審核制度

8．企業內部各管理層級之間通過內部報告形式傳遞生產經營管理信息的過程是（）。內部信息傳遞

9．企業在設計內部報告指標體系時，應當關注企業的（）。成本費用預算的執行情況

判斷題：

1．內部報告指標體系的設計應當與全面預算管理相結合，并隨著環境和業務的變化不斷進行修訂和完善。（）正確

2．內部信息傳遞中泄露商業秘密，可能削弱企業核心競爭力，這不屬于企業內部信息傳遞中一定要關注的風險。（）錯誤

3．為了促進企業生產經營管理信息在內部各管理層級之間的有效溝通和充分利用，根據《企業內部控制基本規范》，制定指引--內部信息傳遞。（）正確

4．企業應當重視和加強反舞弊機制建設，鼓勵員工及企業利益相關方舉報和投訴企業內部的違法違規、舞弊和其他有損企業形象的行為。（）正確

5．企業應當建立內部報告的評估制度，不定期對內部報告的形成和使用進行全面評估。（）錯誤

6．內部信息傳遞是指企業內部各管理層級之間通過內部報告形式傳遞生產經營管理信息的過程。（）正確

7．企業對于內部報告反映出的問題應當及時解決，涉及突出問題和重大風險的應啟動應急預案。（）正確

8．企業高級管理人員應當充分利用內部報告，管理和指導企業的生產經營活動。（）錯誤

9．企業應當拓寬內部報告渠道，通過落實獎勵措施等多種有效方式，廣泛收集合理化建議。（）正確

10．內部報告只需簡潔明了就能便于企業各管理層級和全體員工掌握相關信息，正確履行職責。（）錯誤

企業內部控制應用指引第18號——信息系統

選擇題：

1． 企業應指定專門機構對信息系統建設實施歸口管理，對信息系統建設工作負責的是（）。企業負責人

2． 企業利用計算機和通信技術，對內部控制進行集成、轉化和提升所形成的信息化管理平臺稱為（）。信息系統

3． 企業中對信息系統建設實施歸口管理的是企業的（）。專門機構

4． 企業在系統開發過程中，控制用戶的操作權限的功能是信息系統中的（）。權限管理 5． 對開發單位完成的信息系統進行驗收測試，確保其在功能、性能、控制要求和安全性方面符合開發需求的是（）。專業機構

6． 企業應當根據業務性質、重要性程度、涉密情況等確定信息系統的安全等級，建立不同等級信息的（）。授權使用制度

7． 企業選定外購或業務外包方式開發信息系統，擇優確定供應商或開發單位的形式是（）。公開招標 8． 企業應當切實做好信息系統上線的各項準備工作，確保新舊系統順利切換和平穩銜接，系統上線涉及數據遷移的，應（）。制定詳細的數據遷移計劃

9． 企業提出項目建設方案的依據是信息系統建設的（）。整體規劃

判斷題：

1． 企業信息系統歸口管理部門應當嚴格按照建設方案、開發流程和相關要求組織信息系統的開發工作。（）正確

2． 若系統運行維護和安全措施不到位，將可能導致信息泄漏或毀損，系統無法正常運行。（）正確 3． 信息系統是指企業利用計算機技術對內部控制進行集成、轉化和提升所形成的信息化管理平臺。（）

錯誤

4． 企業可委托專業機構從事信息系統的開發、運行和維護工作。（）正確

5． 信息系統操作人員可以進行系統軟件的刪除、修改等操作，不得擅自升級、改變系統軟件版本。（）

錯誤

6． 對異常的或者違背內部控制要求的交易和數據，應當設計由系統自動報告并設置跟蹤處理機制。（）

正確

7． 企業應當采取安裝安全軟件等措施防范信息系統受到病毒等惡意軟件的感染和破壞。（）正確 8． 企業根據信息系統建設整體規劃提出的項目建設方案不需要進行審批即可實施。（）錯誤

9． 企業在系統開發過程中，應當將不相容職責的處理權限授予不同用戶。（）正確

10．企業采取外購調試或業務外包方式開發信息系統的，可自行選擇供應商或開發單位。（）錯誤

企業內部控制規范形成過程及主要動因

選擇題：

1． 企業內部控制規范體系不包括下列哪項內容（）。中央企業全面風險管理指引

2． 1999年對會計法進行了第二次修正，實現的突破不包括（）。建立了內部控制規范體系

3． 《企業內部控制規范》闡述的內容，不包括內部控制的（）。實施步驟

判斷題：

1．《企業內部控制配套指引》連同《企業內部控制基本規范》的發布，標志著適應我國企業實際情況、融合國際先進經驗的中國企業內部控制規范體系建成。（）正確

2．企業內部控制控制活動類指引是對企業層面的相關控制所進行的規范。（）錯誤

3．在實際工作中推遲實施《企業內部控制基本規范》原因在于配套指引沒有完成。（）正確

4．我國內部控制規范包括基本規范和指引兩個層次。（）正確

5．美國薩班斯法案要求公司披露內部控制評價報告，并聘請注冊會計師對公司財務報告內控有效性出具審計報告只適用于在美上市的美國本土公司。（）錯誤

6．內部控制是指由企業董事會、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現其基本目標的一系列控制活動。（）正確

7．內控體系的發布是企業自身發展的要求，是經濟社會發展的要求，是應對國內國際激烈競爭轉變發展方式與質量的重大舉措。（）正確

企業內部控制基本規范及配套指引

選擇題：

1．中航油事件是一個國企監管不到位和國企本身建立現代企業制度不到位的典型案例，事件根本原因在于（）。內控失靈

2． 為注冊會計師執行內部控制審計業務提供執業準則的指引是（）。企業內部控制審計指引

3． 根據企業內部控制基本規范，企業實施內部控制的重要依據是（）。風險評估

4． 根據企業內部控制基本規范，企業實施內部控制的重要手段是（）。控制活動

5． 為企業管理層對本企業內部控制有效性進行自我評價提供指引的是（）。企業內部控制評價指引

6． 根據企業內部控制基本規范，企業實施內部控制的重要條件是（）。信息與溝通

7． 根據企業內部控制基本規范，企業實施內部控制的重要基礎是（）。內部環境

8． 根據企業內部控制基本規范，企業實施內部控制的重要保證是（）。內部監督

9． 內部控制最初側重于（）。財務會計控制

10．企業內部控制應用指引中所指的控制活動不包括（）。內部監督

判斷題：

1． 企業內部控制活動類指引是對企業層面的相關控制所進行的規范。（）錯誤

2． 內部控制評價是指企業董事會或類似權力機構對內部控制有效性進行全面評價、形成評價結論、出具

評價報告的過程。（）正確

3． 內部控制審計是指會計師事務所接受委托，對特定基準日財務報告的可靠性進行審計。（）錯誤

4． 內部控制是整個企業控制系統中一個十分重要、不可缺少的子系統。（）正確

5． 內部控制是企業管理當局履行受托責任的內在要求。（）正確

6． 內部控制是指由企業董事會、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現其基本目標的一系列

控制活動。（）正確

7． 根據企業內部控制基本規范，企業實施內部控制的重要保證是控制活動。（）錯誤

8． 內部控制是制度管理思想的產物。（）正確

9． 內部控制缺陷一般可以分為設計缺陷和運行缺陷。（）正確

企業內部控制規范的實施

選擇題：

1． 企業內部控制規范的實施，鼓勵在下列哪類企業中提前執行（）。非上市大中型企業

2． 內部控制規范在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司實施的時間是（）。2012年1月1日

3． 內部控制規范在境內外同時上市公司的實施時間是（）。2011年1月1日

判斷題：

1．內部控制評價是指企業董事會或類似權力機構對內部控制有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告的過程。（）正確

2．上市公司聘請的會計師事務所應當具有證券、期貨業務資格。（）正確

3．企業的財務報告審計和內控審計可以聘請同一家會計師事務所。（）正確

4． 國內的會計準則在歐盟是等效的。（）正確

5． 會計人員的培養趨勢是增加學術型，壓縮應用型。（）錯誤

6． 內部控制審計是指會計師事務所接受委托，對特定基準日財務報告的可靠性進行審計。（）錯誤

7． 非上市大中型企業聘請的會計師事務所也可以是不具有證券、期貨業務資格的大中型會計師事務所。

（）正確

8． 所有的上市公司和非上市大中型企業，應當對內部控制的有效性進行自我評價，披露自我評價報

告。（）錯誤

9． 內部控制規范的實施范圍不包括中小板和創業板上市公司。（）錯誤

10．企業內控的設計、評價、審計可以用同一家會計師事務所整合。（）錯誤

11．所有的上市公司和非上市大中型企業，應當聘請會計師事務所對財務報告內部控制的有效性進行審計

并出具審計報告。（）錯誤