第一篇：企業內部控制應用指引第18號

企業內部控制應用指引第18號——信息系統

單項選擇題

1、企業利用計算機和通信技術，對內部控制進行集成、轉化和提升所形成的信息化管理平臺稱為（信息系統）。

2、企業應當根據業務性質、重要性程度、涉密情況等確定信息系統的安全等級，建立不同等級信息的（授權使用制度）。

3、企業應指定專門機構對信息系統建設實施歸口管理，對信息系統建設工作負責的是（企業負責人）。

4、企業提出項目建設方案的依據是信息系統建設的（整體規劃）。

5、企業在系統開發過程中，控制用戶的操作權限的功能是信息系統中的（權限管理）。

6、企業選定外購或業務外包方式開發信息系統，擇優確定供應商或開發單位的形式是（公開招標）。

7、企業應當切實做好信息系統上線的各項準備工作，確保新舊系統順利切換和平穩銜接，系統上線涉及數據遷移的，應（制定詳細的數據遷移計劃）。

8、對開發單位完成的信息系統進行驗收測試，確保其在功能、性能、控制要求和安全性方面符合開發需求的是（專業機構）。

9、企業應當在信息系統中設置操作日志功能，以確保操作的（可審計性）。

10、企業中對信息系統建設實施歸口管理的是企業的（專門機構）。

判斷題

1、信息系統操作人員可以進行系統軟件的刪除、修改等操作，不得擅自升級、改變系統軟件版本。（錯誤）

2、企業應當采取安裝安全軟件等措施防范信息系統受到病毒等惡意軟件的感染和破壞。（正確）

3、對異常的或者違背內部控制要求的交易和數據，應當設計由系統自動報告并設置跟蹤處理機制。（正確）

4、企業采取外購調試或業務外包方式開發信息系統的，可自行選擇供應商或開發單位。（錯誤）

5、企業根據信息系統建設整體規劃提出的項目建設方案不需要進行審批即可實施。（錯誤）

6、企業可委托專業機構從事信息系統的開發、運行和維護工作。（正確）

7、信息系統是指企業利用計算機技術對內部控制進行集成、轉化和提升所形成的信息化管理平臺。（錯誤）

8、若系統運行維護和安全措施不到位，將可能導致信息泄漏或毀損，系統無法正常運行。（正確）

9、企業信息系統歸口管理部門應當嚴格按照建設方案、開發流程和相關要求組織信息系統的開發工作。（正確）

10、企業在系統開發過程中，應當將不相容職責的處理權限授予不同用戶。（正確）

第二篇：企業內部控制應用指引W

企業內部控制應用指引第5號——企業文化

單選題

01合并中忽視企業間的文化差異和理念沖突可能導致（導致并購重組失敗）

02可能導致企業并購重組失敗的原因是（忽視企業間的文化差異和理念沖突）。

03企業經營管理行為要與下列哪項一致（企業文化）。

04企業培育的企業文化應當具備的特點是（具有自身特色）。

05企業文化建設要做到與下列哪項有機結合（發展戰略）。

06企業應當培育的經營理念的特點是（誠實守信）。

07企業在生產經營實踐中逐步形成的、為整體團隊所認同并遵守的價值觀、經營理念和企業精神，以及在此基礎上形成的行為規范的總稱是（企業文化）。

08員工行為守則的重要組成部分是（企業文化規范）。

判斷題

01董事、監事、經理和其他高級管理人員應當在企業文化建設中共同營造積極向上的企業文化環境。（正確）

02企業缺乏誠實守信的經營理念，可能導致舞弊事件的發生，造成企業損失，影響企業信譽。（正確）03企業缺乏開拓創新、團隊協作和風險意識，可能導致企業發展目標難以實現，缺乏凝聚力和競爭力。（錯誤）

04企業文化包括企業共同遵守的價值觀、經營理念和企業精神，以及在此基礎上形成的行為規范。（正確）

05企業文化建設應當融入內部控制的全過程。（錯誤）

06企業應當促進文化建設在內部各層級的有效溝通，加強企業文化的宣傳貫徹。（正確）

07企業應當打造以主業為核心的企業品牌。（正確）

08企業應當培育體現企業特色的發展愿景、積極向上的價值觀。（正確）

09企業應當重視并購重組后的企業文化建設，平等對待被并購方的員工，促進并購雙方的文化融合。（正確）

10在企業文化建設中發揮主導和垂范作用的主要是董事長。（錯誤）

企業股利分配方案應當兼顧投資者的（近期和長遠利益）

負責資金活動日常管理的部門是（財會部門）

企業在營運過程中出現臨時性資金短缺的，其獲取資金的方式是（短期融資）。

員工行為守則的重要組成部分是（）。企業文化規范

企業應當加強投資收回和處置環節的控制，對投資收回、轉讓、核銷等決策和審批程序作出明確規定。（正確）

企業采用并購方式進行投資的，應當嚴格控制并購風險。（正確）

企業資金活動應當進行集中歸口管理。（正確）

第6號------資金活動

單項選擇題

1、企業為防范資金營運中的風險，應當嚴禁（）。資金體外循環

2、企業資金活動管控不嚴可能導致的結果是（）。資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐

3、企業投資決策失誤可能導致的結果是（）資金使用效益低下

4、按規定辦理需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務時，簽章手續要怎樣辦理（）。嚴格履行簽字蓋章手續

5、企業股利分配方案應當兼顧投資者的（）。近期和長遠利益

6、股利分配方案的批準機構是（）。股東大會企業擬定籌資方案的根據是（）。籌資目標和規劃B企業資金活動管理制度不包括（）。A授權B審核C批準D審驗A負責資金活動日常管理的部門是（）。A財會部門B總經理C投資部門D董事長

10B企業在營運過程中出現臨時性資金短缺的，其獲取資金的方式是（）。

A發行債券B短期融資C購買國債D發行股票

判斷題

1、資金調度不合理、營運不暢，可能導致企業陷入財務困境或資金冗余。（）正確

2、企業采用并購方式進行投資的，應當嚴格控制并購風險。（）正確

3、重大籌資方案，應當按照規定的權限和程序實行集體決策或者聯簽制度。（）正確

4、有條件的企業集團，應當探索財務公司、資金結算中心等資金集中管控模式。（）正確

5、企業資金活動應當進行集中歸口管理。（）正確

6、資金調度不合理、營運不暢，可能導致企業陷入財務困境或資金冗余。（）正確

7企業應重點關注投資項目的收益和風險。（）正確

8核銷投資應當取得不能收回投資的法律文書和相關證明文件。（）正確

9企業應當對籌資方案進行科學論證，可以依據未經論證的方案開展籌資活動。錯誤

10企業應當嚴格按照籌資方案確定的用途使用資金。（）正確

11企業應當加強投資收回和處置環節的控制，對投資收回、轉讓、核銷等決策和審批程序作出明確規定。（）正確

第7號------采購業務

單項選擇題

1、小額零星物資或勞務等的采購方式是（）。直接購買

2、企業跟蹤物資采購合同履行情況的依據是（）。采購合同的主要條款

3、一般物資或勞務等的采購方式是（）。詢比價采購

4、供應商選擇不當，采購方式不合理，可能導致的風險是（）。采購物資質次價高

5、企業采購計劃安排不合理，可能導致的風險是（）。企業生產停滯或資源浪費

6采購驗收不規范，付款審核不嚴，可能導致的風險是（）。信用受損

7企業應確保會計記錄、采購記錄與下列哪項核對一致（）。倉儲記錄

8實行全過程的采購登記制度或信息化管理，是為了確保采購過程的什么性質（）。可追溯性

9B企業大宗采購確定采購價格應當采用的方式是（）。

A談判采購B招投標方式C最高采購限價D協議采購

10C企業定期與供應商核對應付賬款、應付票據、預付賬款等往來款項的方式是（）。

A查詢憑證B實際調研C函證D逐筆查詢

判斷題

1、涉及大宗和新、特物資采購的，還應進行專業測試。（）正確

2、企業應防范付款方式不當帶來的法律風險，保證資金安全。（）正確

3、企業應當加強預付賬款和定金的管理。（）正確

4、企業應采用多頭采購或分散采購的方式以降低采購成本。（）錯誤

5、企業應按照規定的審批權限和程序辦理采購業務，建立價格監督機制。（）正確

6涉及符合索賠條件的退貨，應在索賠期內及時辦理索賠。（）正確

7企業除小額零星物資或服務外，不得安排同一機構辦理采購業務全過程。（）正確

8企業應按照規定的審批權限和程序辦理采購業務，建立價格監督機制。（）正確

9企業內部控制應用指引中的采購是指購買物資或接受勞務及支付款項等相關活動。（）正確

10企業應定期檢查和評價采購過程中的薄弱環節，采取有效控制措施，確保物資采購滿足企業生產經營

需要。（）正確

11企業采購付款過程中發現異常情況時應向董事會請示。（）錯誤

第8號------資產管理

單項選擇題

1、無形資產處置的負責部門是（）。獨立于無形資產管理部門和使用部門以外的其他部門

2、與無形資產投資預算編制不相容的崗位是（）。無形資產投資預算的審批

3、存貨的保管于下列哪項職務是不相容的（）。存貨的會計記錄

4、存貨積壓或短缺，可能導致的風險不包括（）。缺乏競爭力

其他選項 生產中斷存貨價值貶損流動資金占用過量

5、與固定投資預算的編制崗位不相容的崗位是（）。固定資產投資預算的審批

其他選項 固定資產驗收固定資產處置固定資產采購

6、企業通過進一步加工取得的存貨在控制成本時主要考慮的因素是（）。加工成本

7、對于重大的無形資產處置，企業應當怎樣確定處置價格（）委托具有資質的中介機構進行資產評估

8、存貨的保管于下列哪項職務是不相容的（）存貨的會計記錄

其他選項存貨的采購存貨的請購存貨的驗收

9、參與固定資產投資決策，分析、評價各種投資方案的部門是（）。財務部門

10固定資產非正常報廢不需要做的是（）。追查非正常報廢責任人

其他選項提出報廢申請注明報廢理由估計出售價值

11C存貨歸口分級管理的主要部門是（）。A銷售部門B生產管理部門C財務管理部門D倉儲管理部門

判斷題

1、企業采購需求應當與企業生產經營計劃相適應，具有必要性和經濟性。（）正確

2、企業可以采用招標等方式確定保險人，降低資產損失風險，防范資產投保舞弊。（）正確

3、存貨跌價準備應當按照單個存貨項目計提。（）正確

4、企業不應當限制未經授權人員直接接觸技術資料等無形資產。（）。錯誤

5、無形資產的攤銷方法已經確定，不得隨意變更。（）正確

6、經辦人在職責范圍內，可以違背審批人的批準意見辦理固定資產業務。（）錯誤

7、存貨的請購與審批可以由同一人擔任。（）錯誤

8、企業應區分無形資產不同的處置方式，采取相應控制措施。（）正確

9、企業不應當限制未經授權人員直接接觸技術資料等無形資產。（）錯誤

10、企業應當建立嚴格的固定資產交付使用驗收制度，確保固定資產數量、質量等符合使用要求。（）正

確

11固定資產的處置控制是對固定資產退出企業經營活動過程的控制。（）正確

第三篇：2013企業內部控制應用指引含時間答案

第一章企業內部控制應用指引第1號——組織架構

第一講組織構架

1、組織構架指引著力解決企業應如何進行組織架構和運行。11.18

如何加強組織架構方面的風險管控。核心是防范和化解各種舞弊風險（判斷題）（錯誤）

2、從治理結構層面上，組織構架設計運行的主要風險是什么（A.B.C.D）21.31A、治理結構形同虛設B、缺乏科學決策

C、缺乏執行力D、缺乏良性運行機制

3、上市公司獨立董事不得在上市公司擔任出獨立董事外的其他任何職務，但是可在董事會專門委員會中擔任負責人。（正確）30.194、“三重一大”問題主要是指（A、B、C、D）39.3

4A、重大決策B、重大事項C、重大人事任免D、大額資金使用

5、從內部機構層面上是其合理性和運行的高效性。從治理結構上是關注董事、監事、經理等管理人員的任職資格及履歷情況，關注他們的運行效果。(錯誤)50.19

第二講企業發展戰略

1、企業在進行戰略改變時，要注意什么。（A、B、C）8.5

5A、對手的戰略B、市場的變化C、企業目標的變化D、企業員工的意愿

2、戰略委員會工作的范圍。（A、B、C、D）16.2

4A、對公司產品戰略提出建議B、對公司融資方案進行研究

C、對公司營銷戰略提出建議D、考慮公司的長期發展規劃

3、有助于企業構建核心競爭力的資源有哪些。（A、B、C、D）25.08

A、稀缺資源B、不可模仿資源

C、不可替代資源D、持久的資源

4、戰略規劃是企業發展戰略的核心和基本內容，是為了實現發展目標而制定的具體規劃，表明企業在每個發展階段的具體目標、工作任務和實施路徑。（錯誤）35.075、保證發展戰略的有效實施要做到下面哪幾點（A、B、C、D）47.50

A、培養與發展戰略相匹配的企業文化B、優化調整組織結構

C、整合內外部資源D、相應調整管理方式

6、事后評估是對發展戰略實施后效果的評估，是戰略調整的重要依據。（錯誤）58.08

第三節人力資源

1、人力資源管理所關注的內容有哪些。（A、B、C）10.2

5A、人員的招聘B、人員的培訓C、員工的評價D、員工的家庭

2、企業引進高管人員時，董事要關注那些方面。（A、B、C、D）24.3

3A、是否符合企業發展戰略B、是否符合企業當前及長遠的需求

C、是否有明確的崗位設定和能力要求D、是否設定了公平、公正、公開的引進方式

3、企業在引進技術人員的時候要遵照國家的法律、法規要求，注意招收具有一定技能、能夠獨立承擔工作任務的員工，以確保產品和服務質量。（錯誤）30.344、績效考評要與薪酬掛鉤，切實做到薪酬安排與員工貢獻相協調，高管人員可以獲得很高的薪酬，但是要與他的實際貢獻相匹配。（正確）42.345、不適合于企業戰略或者流程的員工退出的形式有哪些。（A、B、C、D）50.18

A、再次創業B、待命停職C、提前退休D、離崗轉崗

第四講社會責任

1、企業創造利潤或者實現股東財富最大化是企業發展的唯一目標，承擔社會責任則是政府的事情。（錯誤）9.482、企業履行社會責任總能給企業帶來正面的社會形象。（正確）19.583、企業履行的社會責任包括哪些內容（A、B、C）29.2

4A、安全生產B、產品質量C、促進就業D、樹立企業形象

4、下列各項哪一項不屬于企業的售后服務。（C）37.58

A、三包B、保修C、打折D、召回

5、企業承擔環保責任有哪些要求（A、B、C、D）50.48

A、實現清潔生產和循環經濟B、開發可再生資源

C、完善考核體系D、加強日常監控

6、企業對于壓力過重的員工，應如何緩解其緊張的心里，確保其身心健康。（A、B、C）59.58

A、給予員工充分的休假B、建立內部員工熱線

C、加強工會建設D、加強員工的培訓

7、企業對外公布社會責任報告，應聘請獨立第三方出具意見，或者聘請大中型會計事務所

進行審驗并出具審驗聲明或報告，但是有特殊情況的時候，可以由企業自身出具報告。（錯誤）70.48

第五節企業文化

1、企業文化在促進企業發展戰略實現中的作用有哪些。（A、B、C）12.32A、企業文化建設為企業提供精神支柱B、企業文化建設提升企業核心競爭力

C、企業文化建設內部控制提供有效保證D、企業文化為企業帶來不可估量的經濟效益

2、設計企業的核心價值觀要滿足哪些要求。（A、B、C、D）23.58

A、與企業最高目標相結合B、與社會主導價值觀相適應

C、充分反映企業家價值觀D、與員工個人價值觀結合3、如何打造優秀的企業文化。（A、B、C、D）32.58

A、塑造企業核心價值觀B、打造以主業為核心的品牌

C、充分體現以人為本的理念D、強化企業文化建設中的領導責任

4、企業實施并購重組后，要進行跨文化的管理，其主要包括四個步驟，及識別文化差異、控制和利用文化差異、防范文化差異帶來的沖突、進行文化整合，其中核心的步驟是哪一步。（D）45.1

3A、識別文化差異B、控制和利用文化差異

C、防范文化差異帶來的沖突D、文化整合5、企業在對企業文化建設工作以及取得的進展和實際效果進行檢查評估時只需要關注董事、監事、經理和其他高層管理人員在企業文化建設中的責任履行情況就可以了。（錯誤）53.186、企業文化評估體系中，要把握的原則是哪些。（A、B、C）61.08

A、全面評估與重點評估結合B、定性與定量相結合C、內部評價與外部評價相結合D、評估高層與員工相結合第六講資金活動

（一）1、本指引的應用范圍主要是對資金籌資、投資、運營范圍和資金分配活動進行規范。（錯誤）11.002、資金活動的內部控制是企業內部控制管理的關鍵薄弱環節，因此要做好資金活動的管理，我們要。

（A、B、C）18.31A、對自身業務做科學準確的定位 B、對企業所處的經濟、政治等環境做客觀、清晰的判斷

C、合理處理自身與外界的矛盾D、處理好管理層關系

3、資金活動內部控制的總體要求中，科學決策是核心，制度建設是基礎，風險控制點是重

點，業務流程是關鍵，資金集中管理是方向。（錯誤）29.254、籌資活動的內部控制對企業籌資有何影響。（A、B、C）43.48

A、決定企業能不能順利籌資生產經營B、決定企業以什么樣的籌資資本籌集資金

C、決定企業以什么樣的籌資風險籌集資金D、決定企業籌集資金的多少

第六講資金活動

（二）1、籌資活動中各環節的主要風險控制點包括。（A、B、C、D）12.48

A、提出籌資方案B、籌資方案審批C、實施籌資方案D、籌資后管理

2、境外投資是需要考慮的因素有那些。（A、B、C、D）24.37

A、政治B、金融C、法律D、市場

3、投資于籌資在資金數量、期限、成本與收益上不匹配的風險要求企業通過投資保持合理的資產結構在保證企業資產適度流動性的前提下最求最大贏利性。（錯誤）35.534、企業為加強營運資金風險管控，應做好以下工作。（A、B、C、D）46.48

A、強化資金運算管理B、保證資金整體平衡C、靈活調度資金D、加大資金管控力度

第七講采購業務

1、收受回饋，中飽私囊是指運輸部門為了中飽私囊，在運輸途中轉移材料，而對公司上報

謊稱損耗（錯誤）11.072、物品采購、存儲、使用人同時擔任帳務的記錄工作，付款審批人和付款人同時辦理需求

供應廠商與采購談價業務，在企業中不應該出現這種不相容職務未予分離的情況。（正確）20.213、企業請購風險有哪些。（A、B、C）31.31A、缺乏采購申請制度B、請購未經適當審批C、請購是超越授權的審批

D、根據采購計劃和實際需要進行采購申請

4、如何以最優“性價比”采購到需要的物質。（A、B、C、D）40.1

1A、健全采購定價機制

B、研究重要物資的市場構成與價格變動確定采購執行價格或參考價格

C、對有些物資采用招標、聯合談判等公開、競爭方式簽訂框架協議

D、建立采購價格數據庫定期對重要物資進行分析

5、管理供應過程中有可能遇到的風險有運輸方式不合理,忽視運輸過程保險風險,可能導致采購物資損失或無法保證供應等。（正確）49.436、采購指引強調企業應當建立采購業務后評估制度，應當對哪些方面進行評估分析。（A、B、C、D）

A、采購價格B、采購質量C、采購渠道D、采購成本62.26

第八講資產管理

（一）1、資產具有哪些特點。（A、B、C、D）11.26

A、種類繁多B、形態各異C、價值易變動D、無形資產難以確認和計量

2、固定資產更新改造不夠、使用效能低下、維護不當、產能過剩、可能導致企業法律糾紛，缺乏持續發展能力。（錯誤）20.213、無論是生產企業還是商品流通企業，其存貨業務流程的共有環節有哪些。（A、B）31.1

1A、驗收入庫B、倉儲保管C、生產加工D、銷售發出

4、盤點清查環節的主要風險是：存貨盤點清查制度不完善、計劃不可行，可能導致工作流于形式、無法查清存貨真實狀況。（正確）42.18

第八講資產管理

（二）1、固定資產取得時的主要風險是固定資產登記內容不完整，可能導致資產流失、資產信息失真、帳實不符。（錯誤）10.402、固定資產升級改造的主要管控措施包括管理部門需對技改方案實施過程適時監控、加強管理，有

條件企業建立技改專項資金并定期或不定期審計。（正確）21.513、無形資產處置環節的主要風險：無形資產內含的技術未能及時升級換代，導致技術落后或存在重大技術安全隱患。（錯誤）34.52第九講銷售業務

1、以下哪些屬于企業銷售業務流程的內容。（A、B、C、D）9.20

A、銷售計劃管理B、客戶開發與信用管理C、銷售定價D、會計系統控制

2、以下哪些屬于客戶開發與信用管理環節可能出現的風險。（A、B、C、D）16.50

A、現有客戶管理的不足，可能導致客戶丟失

B、潛在市場需求開發不夠，可能導致客戶丟失或市場拓展不利

C、客戶檔案的不健全，可能導致客戶選擇不當

D、缺乏合理的資信評估，可能導致銷售款項不能收回

3、收款環節主要面臨的風險包括。（A、B、C、D）28.20

A、企業信用管理不到位導致銷售款項不能收回

B、結算方式選擇不當導致銷售款不能收回

C、票據管理不善導致銷售款項不能收回

D、收款過程中存在舞弊，使企業經濟利益受損

4、企業對核銷的壞帳應當進行備查登記，做到帳銷案存；已核銷的壞帳又回收時應及時入帳，防止形成帳外資金。（正確）41.51第十講研究與開發

1、研究開發內涵中“三新”是指什么。（A、B、C）11.5

5A、新技術B、新工藝C、新產品D、新想法

2、對立項項目進行可行性論證的專家小組成員包括。（A、B、C）24.51A、技術專家B、管理專家C、財務專家D、審計專家

3、企業對核心研發人員的管理，要建立研發項目核心人員的崗位責任制，同時還要建立與研發人員業績掛鉤的業績考核體系。（正確）33.344、企業研發活動的最終目的是什么。（B）43.2

3A、貢獻社會B、轉化為經濟效益C、申請專利D、打跨對手

第十一講工程項目

1、工程項目風險的特點有哪些。（A、B、C、D）9.32A、多樣性B、覆蓋性C、相關性D、風險的規律性

2、項目建議書包含的內容有哪些。（A、B、C、D）21.3

4A、項目提出的目的B、項目的市場需求C、擬建生產規模D、項目投資的經濟效益

3、重大和特殊項目的可行性研究報告由誰審批。（C）32.28

A、全國性工業公司B、全國性專業公司C、國務院D、各省、市、自治區

4、工程招標的原則有哪些。（A、B、C、D）41.19

A、符合招投標法的規定B、公平、公正、公開

C、投標單位不得少于3家D、合理設定中標條件

5、工程項目建設階段可能面臨的主要風險。（A、B、C）52.59

A、工程項目進度風險B、工程項目安全與質量風險

C、工程項目成本風險D、工程項目費用風險

6、在工程項目竣工決算階段，一般要經過工程驗收、竣工決算、竣工決算審計、竣工結算等環節。（錯誤）62.00

第十二講擔保業務

1、公司擔保存在的主要問題有。（A、B、C、D）9.28

A、擔保風險觀念淡薄B、擔保行為不規范

C、沒有制定或遵守擔保政策D、沒有嚴格按照擔保業務流程執行擔保業務

2、企業作為第三人為債務人向債權人提供擔保時，常用的方式有保證和抵押。（錯誤）20.493、企業不得提供擔保的擔保申請人有哪些。（A、B、C、D）30.4

5A、不符合國家法律法規和本企業擔保政策的B、資不抵債、經營風險較大的C、進入破產清算的D、存在經濟糾紛，面臨訴訟可能承擔較大賠償主責任的4、對特殊擔保控制要求包括對子公司擔保業務的統一監控，為關聯方提供擔保和對外境外企業進行擔保。（正確）40.39

第十三講業務外包

1、與企業日常生產經營相關的外包業務，主要有哪些。（A、B、C、D）10.37

A、研發B、可行性研究C、委托加工D、客戶服務

2、企業應建立完善的業務外包管理制度，規定業務外包的范圍、方式、條件、程序和實施內容，在外包中，要權衡利弊，避免核心業務外包。（正確）18.543、企業選擇外包承包方的標準有哪些。（A、B、C）31.0

3A、外包承包方信譽B、外包承包方以往的業績

C、外包承包方財務是否穩定D、外包承包方與本企業主管的關系

4、企業在與承包方簽定合同時，需要考慮一些特殊事情，如承包方方面的風險，外包業務的質量 標準等，并且在質量控制的時候要以監督、檢查為主。（錯誤）40.185、合同執行完后的驗收，要注意哪幾點。（A、B、C、D）52.2

5A、明確外包驗收工作的重要性B、優化外包工作流程

C、管好用好外包產品驗收依據D、管好外包產品檢驗人員

第十四講財務報告

1、由于委托關系中的背逆矛盾，企業對外部提供的財務報告，就會出現哪些風險。（A、B、C、D）

A、編制財務報告違反相關法規的，可能導致企業承擔法律責任和聲譽受損

B、提供虛假財務報告，會誤導財務報告使用者，造成決策失誤

C、提供虛假財務報告，可能干擾市場秩序

D、不能有效利用財務報告，可能導致財務和經營風險失控

2、總會計師或分管會計工作的負責人負責組織領導財務報告的編制、對外提供和分析利用等相關 工作，并對財務報告的真實性、完整性負責。（錯誤）

3、以下關于資產負債表編制有要求說法錯誤的是。（D）

A、企業選擇各項資產計價方法應前后一致，不得隨意變更

B、企業不得提前、推遲或不確認負債

C、嚴禁虛增或虛減負債

D、所有者權益由實收資本和資本公積構成4、以下哪些屬于財務報告分析的內容。（A、B、C、D）

A、資產分布、負債水平

B、所有者權益結構

C、凈資產的增減變化

D、各項收入、費用的構成及增減變動情況

第十五講全面預算

1、預算業務不相容職務分離控制要點有哪些（A.B.C)

A、預算編制與預算審批職務B、預算審批與預算執行職務

C、預算執行與預算考核職務D、預算考核與預算編制職務

2、以預算期間可能發生的多種業務量水平為基礎，分別確定與之相應的費用數額而編制的，能使用多種業務量水平的費用預算，我們稱之為滾動預算。（錯誤）

3、企業董事會審核全面預算草案時，應注意哪些方面：（A.C.D)33.39

A、預算的科學性和可行性B、預算的多少

C、與企業發展戰略相協調D、與生產經營計劃相協調

4、企業應建立預算執行情況內部審計程序、預算委員會通過定期或不定期的組織預算審計，審計的方式有全面審計和專項審計。（錯誤）43.335、在什么情況下企業可進行預算調整（A.B.C)53.51A、國家法規發生重大變化B、重大自然災害C、市場環境發生重大變化D、管理者的個人意愿

第十六講合同管理

1、合同管理中應關注的主要風險。（A、B、C）09.0

3A、合同訂立的風險B、合同履行的風險C、合同糾紛的風險D、合同解除的風險

2、下列哪項合同應歸口工程管理部門負責。（C）18.58

A、審計業務合同B、運輸合同C、建筑部門合同D、產成品銷售合同

3、協作履行原則是指當事人依合同約定的標的、質量、數量，有適當主題在適當的期限、地點、以適當的方式，全面完成合同義務的原則。（錯誤）31.444、在合同糾紛處理的過程中，單位或個人在未經合同歸口管理部門審核的情況下，仍然可以向合同對方當事人作出實質性答復或承諾。（錯誤）44.28

第十七講內部信息傳遞

1、企業內部信息傳遞按溝通的方向分，可分為。（A、B、C）11.19

A、向上溝通B、向下溝通C、水平溝通D、自上而下

2、全面預算在反映企業未來期間經營狀況和成果時需要編制的報表有哪些，（A、B、D）22.2

5A、預計損益表B、預計現金流量表

C、預計所有這權益變動表D、預計資產負債表

3、“企業應當關注市場環境、政策變化等外部信息對企業生產經營管理的影響，廣泛收集、分析、整理外部信息，并通過內部報告傳遞到企業內部相關管理層，以便采取對應策略。”很好的說明了企業外部信息對企業決策的影響。（正確）30.544、審計委員會在對舉報投訴進行調查處理時，其調查結論要交與（C）處理46.29

A、高層管理人員B、會計主管C、審計委員會D、審計委員

第十八講信息系統

1、信息系統運行維護的安全保障機制有哪些。（A、B、C、）11.37

A、對整個系統運行過程的監控機制B、數據的備份和恢復

C、清楚系統運行過程中的異常任務D、系統殺毒

2、開發信息系統可采用的方式有哪些（ABCD）20.39

A、自行開發B、合作開發C、外購軟件D、委托開發

3、我們把企業的業務流程分為獲取/支付流程、轉化流程和銷售/收款流程三類，其關系是相互影響的，但是可以相互分離。（錯誤）29.094、企業應當重視信息系統中的安全保密工作，確定信息系統的安全等級，建立不同等級信息的授權使用制度，所以企業高層管理者不論是否授權，都可以對系統進行訪問。（錯誤）37.36

第四篇：企業內部控制應用指引第17號

企業內部控制應用指引第17號——內部信息傳遞

單項選擇題

1、企業為拓寬內部報告渠道，廣泛收集合理化建議，可采取的措施有（獎勵措施）。

2、為防止泄露商業秘密，企業應當制定嚴格的內部報告（保密制度）。

3、為準確識別和系統分析企業生產經營活動中的內外部風險，確定風險應對策略，企業應當有效利用內部報告進行（風險評估）。

4、企業的各級管理人員應當充分利用內部報告，管理和指導企業的生產經營活動，嚴格績效考核和責任追究，確保企業實現（發展目標）。

5、企業內部各管理層級均應當指定專人負責內部報告工作，重要信息應及時上報，并可以直接報告（高級管理人員）。

6、企業內部各管理層級之間通過內部報告形式傳遞生產經營管理信息的過程是（內部信息傳遞）。

7、企業應當制定嚴密的內部報告流程，充分利用信息技術，強化內部報告信息集成和共享，構建科學的（內部報告網絡體系）。

8、企業在設計內部報告指標體系時，應當關注企業的（成本費用預算的執行情況）。

9、為定期對內部報告的形成和使用進行全面評估，企業應當建立內部報告的（評估制度）。

10、為確保內部報告信息質量，企業應當建立內部報告（審核制度）。

判斷題

1、企業應當重視和加強反舞弊機制建設，鼓勵員工及企業利益相關方舉報和投訴企業內部的違法違規、舞弊和其他有損企業形象的行為。（正確）

2、企業對于內部報告反映出的問題應當及時解決，涉及突出問題和重大風險的應啟動應急預案。（正確）

3、企業高級管理人員應當充分利用內部報告，管理和指導企業的生產經營活動。（錯誤）

4、內部報告指標體系的設計應當與全面預算管理相結合，并隨著環境和業務的變化不斷進行修訂和完善。（正確）

5、內部信息傳遞是指企業內部各管理層級之間通過內部報告形式傳遞生產經營管理信息的過程。（正確）

6、為了促進企業生產經營管理信息在內部各管理層級之間的有效溝通和充分利用，根據《企業內部控制基本規范》，制定指引--內部信息傳遞。（正確）

7、企業應當拓寬內部報告渠道，通過落實獎勵措施等多種有效方式，廣泛收集合理化建議。（正確）

8、企業應當建立內部報告的評估制度，不定期對內部報告的形成和使用進行全面評估。（錯誤）

9、內部信息傳遞中泄露商業秘密，可能削弱企業核心競爭力，這不屬于企業內部信息傳遞中一定要關注的風險。（錯誤）

10、內部報告只需簡潔明了就能便于企業各管理層級和全體員工掌握相關信息，正確履行職責。（錯誤）

第五篇：企業內部應用控制指引第三號.人力資源

企業內部應用控制指引第三號----人力資源

企業應當制定和實施有利于企業可持續發展的人力資源政策，人力資源政策是影響企業內部環境的關鍵因素，它所包括的雇傭、培訓、評價、考核、晉升、獎懲等業務向員工傳達著有關誠信、道德行為和勝任能力的期望水平方面的信息，這些業務都與公司員工密切相關，而員工正是公司中執行內部控制的主體。一個良好的人力資源政策，能夠有效地促進內部控制在企業中的順利實施，并保證其實施的質量。

人力資源是指企業組織生產經營活動而錄（任）用的各種人員，包括董事、監事、高級管理人員和全體員工。

2.企業人力資源管理至少應當關注下列風險：

（1）人力資源缺乏或過剩、結構不合理、開發機制不健全，可能導致企業發展戰略難以實現。

（2）人力資源激勵約束制度不合理、關鍵崗位人員管理不完善，可能導致人才流失、經營效率低下或關鍵技術、商業秘密和國家機密泄露。

（3）人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業聲譽受損。

第一節 關鍵內部控制

一、人力資源的引進與開發

企業招聘是保證員工素質的第一環節。企業人事部門應嚴格審查應聘人員的專業技術等因素，以便保證其能滿足具體的工作要求。招聘人員可以通過資格審查、初選、面試、測試以及甄選等方式評估應聘人員的技術情況和掌握的技能，以及調查其過去有無不誠實行為和瀆職情況的發生。企業應當根據人力資源總體規劃，結合生產經營實際需要，制定人力資源需求計劃，完善人力資源引進制度，規范工作流程，按照計劃、制度和程序組織人力資源引進工作。

企業應當根據人力資源能力框架要求，明確各崗位的職責權限、任職條件和工作要求，遵循德才兼備、以德為先和公開、公平、公正的原則，通過公開招聘、競爭上崗等多種方式選聘優秀人才，重點關注選聘對象的價值取向和責任意識。

企業選拔高級管理人員和聘用中層及以下員工，應當切實做到因事設崗、以崗選人，避免因人設事或設崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責要求。企業選聘人員應當實行崗位回避制度。企業確定選聘人員后，應當依法簽訂勞動合同，建立勞動用工關系。

企業對于在產品技術、市場、管理等方面掌握或涉及關鍵技術、知識產權、商業秘密或國家機密的工作崗位，應當與該崗位員工簽訂有關崗位保密協議，明確保密義務。企業應當建立選聘人員試用期和崗前培訓制度，對試用人員進行嚴格考察，促進選聘員工全面了解崗位職責，掌握崗位基本技能，適應工作要求。試用期滿考核合格后，方可正式上崗；試用期滿考核不合格者，應當及時解除勞動關系。

同時應當重視人力資源開發工作，建立員工培訓長效機制，營造尊重知識、尊重人才和關心員工職業發展的文化氛圍，加強后備人才隊伍建設，促進全體員工的知識、技能持續更新，不斷提升員工的服務效能。

二、人力資源的使用與退出

（一）人力資源的使用

員工素質是內部控制得以有效實施的關鍵所在，員工的素質控制是內部環境的重要組成部分。培訓則是保證和提高員工職業素質和專業勝任能力的重要途徑。

企業應當建立和完善人力資源的激勵約束機制，設置科學的業績考核指標體系，對各級管理人員和全體員工進行嚴格考核與評價，以此作為確定員工薪酬、職級調整和解除勞動合同等的重要依據，確保員工隊伍處于持續優化狀態。

企業應當制定各級管理人員和關鍵崗位員工定期輪崗制度，明確輪崗范圍、輪崗周期、輪崗方式等，形成相關崗位員工的有序持續流動，全面提升員工素質。

（二）人力資源的退出

員工因個人原因提出辭職申請時，企業應當根據勞動合同協議的規定，要求其提前向有關部門或人員提交辭職報告，并按規定辦理有關離職交接手續。

企業應當按照有關法律法規規定，結合企業實際，建立健全員工退出（辭職、解除勞動合同、退休等）機制，明確退出的條件和程序，確保員工退出機制得到有效實施。企業對考核不能勝任崗位要求的員工，應當及時暫停其工作，安排再培訓，或調整工作崗位，安排轉崗培訓；仍不能滿足崗位職責要求的，應當按照規定的權限和程序解除勞動合同。

企業應當與退出員工依法約定保守關鍵技術、商業秘密、國家機密和競業限制的期限，確保知識產權、商業秘密和國家機密的安全。企業關鍵崗位人員離職前，應當根據有關法律法規的規定進行工作交接或離任審計。

三、薪酬及激勵政策

（一）薪酬政策

制定與人力資源考核相掛鉤的薪酬制度，規范分配行為，調動員工積極性和創造性，促進企業及員工自身的發展。企業在設計薪酬制度時，應體現對員工的激勵作用和對人力資源的保護作用，注重長期激勵與短期激勵相結合、物質激勵與精神激勵相結合，應有利于保持和吸引優秀的人才。

（二）激勵政策

激勵是控制員工素質一個重要方面，可以激發員工內在的工作動力，激發他們努力工作，更好地去實現企業既定的目標和任務，更好地履行其工作職責。

第二節 實務案例講解

【案例2.3－1】公司員工激勵案例

在摩托羅拉，薪水的標準從職位入手，但同一個職位可能會有差距是因為他們的工作業績不同。有些特殊職位的人，可能要從國外招聘，薪水同國際市場掛鉤。摩托羅拉的工資水平在市場中處于中間檔次。

摩托羅拉的薪水大部分是基本工資，占的百分比很大，還有年終獎金。

摩托羅拉意識到固定工資存在缺陷，2000年摩托羅拉的工資結構發生變化，增加一些可變動的工資，并將以前每年一次的獎金改為季度發放。以前獎金與全球市場掛鉤，2000年以一個國家的業績為獎金考核依據。

如果員工對自己的薪酬不滿，向人力資源部提出來，摩托羅拉會進行市場調查，如果真的比市場平均水平低，摩托羅拉會普調工資。成都的員工曾經反映說工資低，人力資源部就通過調查市場，發現情況的確如此，然后給員工調工資。

在摩托羅拉剛剛開始工作時，學歷上的差別會在工資中體現出來，例如研究生和本科生會有差別。工作后，本科生工資比研究生高是非常有可能的。隨著時間的推移，老員工可能經過幾年漲工資，基數變得很大，那么應屆畢業生的漲幅就會比老員工高。對有創造性的人摩托羅拉會破格調級。

【案例分析】

摩托羅拉原來是采用的固定工資的制度，這樣很大程度上抑制了員工的積極性，員工多付出得到的并不會更多，少付出也不會因此減少收入，長期以來，工作效率低下，創新意識缺乏。摩托羅拉意識到這種情況，采取了更加靈活的薪金制度，調動了員工的積極性，做到薪酬安排與員工貢獻相協調，勞有所獲，多勞多得。短期上，滿足了員工生存的需要；長期上，滿足了員工的發展需要。

有的企業為了讓薪酬更加合理，更加能反映員工的工作業績，不惜將薪酬結構和薪酬體系制定得非常復雜和繁瑣（并且還有繼續復雜下去的趨勢）。這是不可取的，實際上，過于復雜的薪酬管理與過于簡單的薪酬管理一樣會降低薪酬的激勵作用。