第一篇：企業內部控制應用指引第4號——社會責任

企業內部控制應用指引第4號——社會責任

第一章總則

第一條為了促進企業履行社會責任，實現企業與社會的協調發展，根據國家有關法律法規和《企業內部控制基本規范》，制定本指引。

第二條本指引所稱社會責任，是指企業在經營發展過程中應當履行的社會職責和義務，主要包括安全生產、產品質量（含服務，下同）、環境保護、資源節約、促進就業、員工權益保護等。

第三條企業至少應當關注在履行社會責任方面的下列風險：

（一）安全生產措施不到位，責任不落實，可能導致企業發生安全事故。

（二）產品質量低劣，侵害消費者利益，可能導致企業巨額賠償、形象受損，甚至破產。

（三）環境保護投入不足，資源耗費大，造成環境污染或資源枯竭，可能導致企業巨額賠償、缺乏發展后勁，甚至停業。

（四）促進就業和員工權益保護不夠，可能導致員工積極性受挫，影響企業發展和社會穩定。

第四條企業應當重視履行 社會責任，切實做到經濟效益與社會效益、短期利益與長遠利益、自身發展與社會發展相互協調，實現企業與員工、企業與社會、企業與環境的健康和諧發展。

第二章安全生產

第五條企業應當根據國家有關安全生產的規定，結合本企業實際情況，建立嚴格的安全生產管理體系、操作規范和應急預案，強化安

全生產責任追究制度，切實做到安全生產。

企業應當設立安全管理部門和安全監督機構，負責企業安全生產的日常監督管理工作。

第六條企業應當重視安全生產投入，在人力、物力、資金、技術等方面提供必要的保障，健全檢查監督機制，確保各項安全措施落實到位，不得隨意降低保障標準和要求。

第七條企業應當貫徹預防為主的原則，采用多種形式增強員工安全意識，重視崗位培訓，對于特殊崗位實行資格認證制度。

企業應當加強生產設備的經常性維護管理，及時排除安全隱患。

第八條企業如果發生生產 安全事故，應當按照安全生產管理制度妥善處理，排除故障，減輕損失，追究責任。

重大生產安全事故應當啟動應急預案，同時按照國家有關規定及時報告，嚴禁遲報、謊報和瞞報。

第三章產品質量

第九條企業應當根據國家和行業相關產品質量的要求，從事生產經營活動，切實提高產品質量和服務水平，努力為社會提供優質安全健康的產品和服務，最大限度地滿足消費者的需求，對社會和公眾負責，接受社會監督，承擔社會責任。

第十條企業應當規范生產流程，建立嚴格的產品質量控制和檢驗制度，嚴把質量關，禁止缺乏質量保障、危害人民生命健康的產品流向社會。

第十一條企業應當加強產品的售后服務。售后發現存在嚴重質量

缺陷、隱患的產品，應當及時召回或采取其他有效措施，最大限度地降低或消除缺陷、隱患產品的社會危害。

企業應當妥善處理消費者提出的投訴和建議，切實保護消費者權益。

第四章環境保護與資源節約

第十二條企業應當按照國家有關環境保護與資源節約的規定，結合本企業實際情況，建立環境保護與資源節約制度，認真落實節能減排責任，積極開發和使用節能產品，發展循環經濟，降低污染物排放，提高資源綜合利用效率。

企業應當通過宣傳教育等有效形式，不斷提高員工的環境保護和資源節約意識。

第十三條企業應當重視生態保護，加大對環保工作的人力、物力、財力的投入和技術支持，不斷改進工藝流程，降低能耗和污染物排放水平，實現清潔生產。

企業應當加強對廢氣、廢水、廢渣的綜合治理，建立廢料回收和循環利用制度。

第十四條企業應當重視資源節約和資源保護，著力開發利用可再生資源，防止對不可再生資源進行掠奪性或毀滅性開發。

企業應當重視國家產業結構相關政策，特別關注產業結構調整的發展要求，加快高新技術開發和傳統產業改造，切實轉變發展方 式，實現低投入、低消耗、低排放和高效率。

第十五條企業應當建立環境保護和資源節約的監控制度，定期開

展監督檢查，發現問題，及時采取措施予以糾正。污染物排放超過國家有關規定的，企業應當承擔治理或相關法律責任。

發生緊急、重大環境污染事件時，應當啟動應急機制，及時報告和處理，并依法追究相關責任人的責任。

第五章促進就業與員工權益保護

第十六條企業應當依法保護員工的合法權益，貫徹人力資源政策，保護員工依法享有勞動權利和履行勞動義務，保持工作崗位相對穩定，積極促進充分就業，切實履行社會責任。

企業應當避免在正常經營情況下批量辭退員工，增加社會負擔。第十七條企業應當與員工簽訂并履行勞動合同，遵循按勞分配、同工同酬的原則，建立科學的員工薪酬制度和激勵機制，不得克扣或無故拖欠員工薪酬。

企業應當建立高級管理人員與員工薪酬的正常增長機制，切實保持合理水平，維護社會公平。

第十八條企業應當及時辦理員工社會保險，足額繳納社會保險費，保障員工依法享受社會保險待遇。

企業應當按照有關規定做好健康管理工作，預防、控制和消除職業危害；按期對員工進行非職業性健康監護，對從事有職業危害作業的員工進行職業性健康監護。

企業應當遵守法定的勞動時間和休息休假制度，確保員工的休息休假權利。

第十九條企業應當加強職工代表大會和工會組織建設，維護員工

合法權益，積極開展員工職業教育培訓，創造平等發展機會。

企業應當尊重員工人格，維護員工尊嚴，杜絕性別、民族、宗教、年齡等各種歧視，保障員工身心健康。

第二十條企業應當按照產學研用相結合的社會需求，積極創建實習基地，大力支持社會有關方面培養、鍛煉社會需要的應用型人才。第二十一條企業應當積極履行社會公益方面的責任和義務，關心幫助社會弱勢群體，支持慈善事業。

第二篇：財政部解讀_企業內部控制社會責任應用指引

財政部解讀 企業內部控制社會責任應用指引

一般認為，企業就是創造利潤的，利潤最大化或股東財富最大化是企業發展的唯一目標，社會責任是政府的事情，與己無關。這種觀點和定位有失偏頗。企業創造利潤或實現股東財富最大化固然重要，但在經濟社會高速發展的當今時代，尤其是我國作為發展中國家，大力發展社會主義市場經濟，企業作為重要的市場主體，如果不顧一切地追逐利潤而不履行社會責任，顯然不符合科學發展觀與建設和諧社會的要求。即使是西方發達國家，企業也要履行社會責任。履行社會責任是企業應盡的義不容辭的義務，也是企業的光榮使命。因此，在企業內部控制應用指引中，從實現企業與社會協調發展的要求出發，單獨規定了社會責任指引，旨在促進企業發展中不能忘記履行社會責任。

一、企業為什么要履行社會責任本指引所稱的社會責任，是指企業在經營發展過程中應當履行的社會職責和義務，主要包括安全生產、產品質量（含服務）、環境保護、資源節約、促進就業、員工權益保護等。根據本指引對社會責任的描述，企業履行社會責任至少具有如下意義：

（一）企業創造利潤或財富與履行社會責任是統一的有機整體企業創造利潤或財富，要依法納稅、向股東分紅，并向管理者和員工發放年薪或工資，企業創造的利潤或財富越多，上繳稅收和分紅就越多，年薪和工資也就隨之升高，從而為國家、股東和員工作出貢獻，同時促進客戶發展，等等。這在本質上也屬于履行社會責任。在這一過程中，要做到安全生產，提升產品質量，重視環境保護和資源節約，促進就業和保護員工權益，屬于企業直接為社會相關方面作出貢獻。兩者之間的目標是一致的，不應將兩者對立起來。正確處理兩者的關系，實現兩者的有機統一，企業才能進入良性發展的軌道。反之，如果單純為了追求利潤或財富而不履行社會責任，就難以實現發展戰略。

（二）企業履行社會責任是提升發展質量的重要標志，也是實現可持續長遠發展的根本所在隨著我國經濟的高速發展，黨中央和國務院十分強調轉變發展方式，歸根到底是要求提升發展質量問題。履行社會責任是企業提升發展質量的重要標志。眾所周知，如果企業做不到安全生產，事故頻繁，人員傷亡，必然是欲速則不達甚至關閉；如果企業產品質量低劣，損害消費者利益，很快將失去市場，或者在全國乃至國際市場造成負面影響，定會導致停產；如果以犧牲環境為代價追逐利潤，這就違背了企業發展宗旨；如果環境污染影響人類健康，這是犯罪行為。

以浪費資源為代價追求速度和效益，必然危及子孫后代，如此等等。

由此可見，企業在制定和實現發展戰略過程中，應當充分考慮履行社會責任的要求，否則，企業必然短命。企業只有重視和履行社會責任，才能從根本上轉變發展方式，提升發展質量，實現持續長遠發展的目標。

（三）企業履行社會責任，是打造和提升企業形象的重要舉措企業形象是指企業的社會認同度，包括國內認同度和國際認同度。社會認同度高的企業必然是優質企業。企業如何提升社會認同度呢？有的企業通過廣告宣傳，有的企業通過

包裝手段，形式有多種多樣。但是，這都不能持久，真正提升企業形象取決于履行社會責任。如果一個企業切實做到安全生產，產品質量第一，環境保護符合國家質量標準，避免掠奪性開發資源，促進社會就業等等，從發展質量上下功夫，苦練內功，重視內涵，在認真履行社會責任的前提下實現發展目標，或將履行社會責任作為發展戰略的重要組成部分，這樣的優質企業才能從根本上改變和不斷提升企業形象，在此基礎上的企業形象必然被社會廣泛認可。

二、企業應當履行哪些社會責任《企業內部控制應用指引第4號—— —社會責任》規定企業履行的社會責任包括安全生產、產品質量、環境保護、資源節約、促進就業、員工權益保護等方面。這是就一般企業而言，特殊行業的企業應履行的社會責任不完全相同。

（一）安全生產企業如何實現安全生產，社會責任指引規定了以下方面：一是建章建制，建立健全安全生產管理機構。近年來，國家立法部門相繼制定了《安全生產法》等近30部關于安全生產的專門法律和行政法規，企業應當依據國家有關安全生產方面的法律法規規定，結合本企業生產經營的特點，建立健全安全生產方面的規章制度、操作規范和應急預案。建章建制的關鍵是落實到位。近年來的重大安全事故頻發，原因并不是沒有建章建制，而是在巨大的經濟利益驅動下，無視規章制度。人為因素往往是重大安全事故頻發的重要原因，這是值得深思的。如果將國家和企業制定的一系列涉及安全生產的規章制度落實到位，就能夠杜絕安全事故的發生。

二是不斷加大安全生產投入和經常性維護管理。企業特別是高危行業的企業，應當將安全生產投入列為首位，“磨刀不誤砍柴功”，急于求成、急功近利是不足取的。

企業一定要重視安全生產投入，將員工的生命安全視為頭等大事，加大安全生產的技術更新，保證投入安全生產所需的資金、人力、財物及時和足額到位。企業還應組織開展生產設備的經常性維護管理，及時排除安全隱患，切實做到安全生產。

三是開展員工安全生產教育，實行特殊崗位資格認證制度。加強對員工進行安全生產培訓教育至關重要。通過培訓教育，讓員工牢固樹立“安全第一、預防為主”的思想，提高他們防范災害的技能和水平。培訓教育應當經常化、制度化，做到警鐘長鳴，不能有絲毫放松和懈怠。對于特殊作業人員和特殊資質要求的生產崗位，因工作接觸的不安全因素較多，危險性較大，容易發生事故，必須依法實行資格認證制度，持證上崗。

四是建立安全生產事故應急預警和報告機制。企業必須要建立事故應急處理預案，建立專門的應急指揮部門，配備專業隊伍和必要的專業器材等，在發生安全生產事故時做到臨危不亂，按照預定程序有條不紊地處理好發生的安全生產事故，盡快消除事故產生的影響，同時按照國家有關規定及時報告，不得遲報、謊報和瞞報。安全生產必須實行嚴格的責任追究制度。

（二）產品質量產品質量是企業長久發展的生命線。如何保證產品質量，結合社會責任指引要求，企業至少應做到以下方面：一是建立健全產品質量標準體系。產品質量的危害不言而喻，一害自己，二害他人，“損人不利已”。為了更加有效地提升產品質量，企業應當根據國家法律法規規定，結合企業產品特點，制定完善產品質量標準體系，包括生產設備條件、生產技術水平、原料組成、產品規格、售后服務等，努力為社會提供優質安全健康的產品和服務，最大限度地滿足消費者的需求，對社會和公眾負責。

二是嚴格質量控制和檢驗制度。從原材料進廠，一直到產品銷售等各個環節和流程，都必須有嚴格的質量控制標準作保證。企業應當加強對產品質量的檢驗，嚴禁未經檢驗合格的產品流入市場。如果每個企業都能把好市場準入關口，嚴防假冒偽劣產品進入市場，不僅對企業自身有利，而且能夠推動社會進步。

三是加強產品售后服務。企業售后服務不僅是一種經營，更是一種文化、一種理念，是企業與客戶、消費者溝通、聯系的一個紐帶。企業通過優質的售后服務，促進與客戶、消費者的關系更加緊密，樹立企業形象，提高產品信譽，擴大產品影響，培養客戶的忠誠度。企業應當把售后服務作為企業采取有效競爭策略、提高產品服務增值的重要手段，重視和加強售后服務，創新售后服務方法，力爭做到件件有結果、有分析、有整改、有考核。

對有缺陷的產品，應當采取及時召回、實行“三包”等，贏得消費者對企業產品的信賴和支持，維護消費者合法權益。

（三）環境保護與資源節約為建設資源節約型、環境友好型企業，社會責任指引從以下方面提出了要求：一是轉變發展方式，實現清潔生產和循環經濟。企業要在快速增長中破解資源與環境的雙重約束，在市場競爭中爭取主動，必須轉變發展方式，重視生態保護，調整產業結構，發展低碳經濟和循環經濟。加大對環保工作的人力、物力、財力的投入和技術支持，不斷改進工藝流程，加強節能減排，降低能耗和污染物排放水平，實現清潔生產。加強對廢氣、廢水、廢渣的自行回收、利用和處臵等綜合治理，推動生產、流通和消費過程中對資源的減量化、再利用、資源化，以最小的資源消耗、最少的廢物排放和最小的環境代價來換取最大的經濟效益。

二是依靠科技進步和技術創新，著力開發利用可再生資源。企業發展離不開能源和資源。隨著我國經濟的高速發展，能源、資源對企業經濟發展的“瓶頸”制約作用也越來越凸顯。企業只有不斷增強自主創新能力，通過技術進步推動替代技術和發展替代產品、可再生資源，降低資源消耗和污染物排放，實現低投入、低消耗、低排放和高效率，才能有效實現資源節約和環境保護。

三是建立完善監測考核體系，強化日常監控。資源節約和環境保護人人有責。只有建立環境保護和資源節約監測考核體系，完善激勵與約束機制，明確職責，各司其職、各盡其責，嚴格監督，落實崗位責任制，才能保證環境保護和資源節約等各項工作落到實處。企業要加強日常監控，定期開展監督檢查，發現問題，及時采取措施予以糾正。發生緊急、重大環境污染事件時，應當立即啟動應急機

制，同時根據國家法律法規規定，及時上報，并依法追究相關責任人的責任。

（四）促進就業促進員工就業是企業社會責任的重要體現。保障就業、穩定就業，是社會穩定和發展的大計。中國是世界上人口最多的國家，又是世界上最大的發展中國家。面對寵大的人口數量，國民經濟還相對薄弱，要讓盡可能多的勞動者享受改革發展的成果，促進社會穩定和諧，就要最大限度地創造就業，這不僅是各級政府的責任，也是企業應盡的義務。中國的企業家身上不能只流淌著金錢和利潤的血液，更應流淌著道德的血液，應該做超越資本運營者的更高層次的企業家。

為此，配套指引對企業促進充分就業作出了明確規定。

企業作為就業工作的最大載體，應當以寬廣的胸懷接納各方人士，為國家和社會分擔困難，促進充分就業。在各級政府培訓提高勞動者專業技能和素質、鼓勵企業擴大就業方面給予稅收等優惠待遇同時，企業應結合實際需要，轉變陳舊或功利的用人觀念，在滿足自身發展的情況下，公開招聘、公平競爭、公正錄用，為社會提供盡可能多的就業崗位，特別是建筑企業、服務型企業、商業零售企業、勞動服務企業等勞動密集型企業，應當成為吸納農民工就業的主體。企業在錄用員工時，不能因民族、種類、性別、宗教信仰不同而受歧視，要保證勞動者依法享有平等就業和自主擇業的權利。

（五）保護員工合法權益員工是企業生存發展的內在動力。不斷提高員工的素質，維護員工的合法權益，既是社會和諧穩定的需要，也是企業長遠發展的需要。企業應當尊重員工，關愛員工，維護員工權益，促進企業與員工的和諧穩定和共同發展。為此，社會責任指引作出了以下要求：一是建立完善科學的員工培訓和晉升機制。培訓的目的是讓員工得到盡快發展。企業應當保證晉升對每個人的公平、公正，每個人主宰自己的命運，適應快、能力強的人能迅速掌握各階段的技能，自然能得到更快的晉升。不同員工個性化的培訓，保持員工及時獲得必要的知識儲備，才能通過公平競爭和優越的機會吸引大批有能力的員工為企業真誠服務。

二是建立科學合理的員工薪酬增長機制。薪酬的高低，無疑是吸引和爭奪人才的一個關鍵性因素。企業應當遵循按勞分配、同工同酬的原則，結合內外部因素和員工自身表現等，建立科學有效的薪酬正常增長機制，最大限度地激發員工工作熱情、敬業精神和工作績效。員工工資等薪酬應當及時發放，員工各類社會保險應當及時足額繳納，不得無故拖欠和克扣。企業應當重視和關注，積極縮小高管薪酬與員工的收入差距，促進企業高管人員與員工的薪酬有機協調統一。

三是維護員工的身心健康。現代社會的激烈競爭和快節奏，導致員工身心高度緊張，承受過重的職業壓力，很多員工處于亞健康狀態。企業應當關心員工身體健康，保障員工充分的休息休假權利，廣泛開展娛樂休閑活動。加強職工代表大會和工會組織建設，通過企業內部員工熱線、信訪接待、內部媒體、員工建議箱等渠道，保證員工與企業上層的信息暢通，幫助員工減壓，不斷提高員工的身體素質。要加強對職業病的預防、控制和消除，貫徹落實國家有關職業衛生的法

律法規，加強生產安全管理工作，定期對勞動者進行體檢，建立職業健康檔案等，預防、控制和有效消除職業危害，確保員工身心健康。

（六）重視產學研用結合黨和政府歷來高度重視產學研用結合工作，企業、高校和科研機構在實踐中積極探索產學研用結合的有效模式和機制，取得了明顯成效，支撐了我國產業技術進步和相關行業的發展，尤其是推動教育改革和應用型人才培養。為促進企業重視加強產學研用結合，社會責任指引作出了明確規定。

企業應當重視產學研用結合，牢固確立企業技術創新主體地位這個核心，把產學研用結合的基點放在人才培養方面。要充分運用市場機制和手段，積極開展與高校和科研院所的戰略合作，聯合創建國家重點實驗室、工程中心等研發和產業化基地，實行優勢互補，激發科研機構的創新活力。要重視和加強與高校和科研院所人才培養和交流，加速科技成果的轉化和產業化，引導技術創新要素聚集到企業創造社會財富過程中來，使企業獲得持續創新的能力。同時促進應用型人才的培養，確保企業發展中亟需人才不斷得到補充。

（七）支持慈善事業中華民族具有深厚的慈善文化傳承，樂善好施、扶貧濟困、安老助孤、幫殘助醫、支教助學等慈善愛心活動，是中華民族傳統美德和人類社會文明的重要組成部分。大力推動企業支持社會慈善愛心活動，對于組織調動社會資源、調節貧富差距、緩解社會矛盾、促進社會公平、構建和諧社會具有重要而深遠的意義。

因此，社會責任指引要求企業重視支持慈善事業，扶助社會弱勢群體。

“予人玫瑰，手有余香”。通過捐贈等慈善公益事業，企業能夠達到無與倫比的廣告效應，既能享受稅收優惠，又能提升企業的形象和消費者的認可度與贊譽度，提高市場占有率。著名的王老吉飲料公司2007年銷售收入是46億元，2008年捐贈汶川地震災區后，全年銷售收入實現96億元，1億元的捐贈換來了50億元的收入。“仰承福澤，報效桑梓”。企業在關注公司自身發展的同時，應當勇于承擔社會責任，積極支持慈善事業，奉獻愛心和善舉，扶助社會弱勢群體，把參與慈善活動作為創新產品和服務的潛在市場，將慈善行為與企業發展目標有機地聯系起來，不斷增強自身參與社會慈善事業發展的積極性和可持續性，以實際行動踐行企業公民的責任和義務。

三、企業如何履行社會責任企業重視并切實履行社會責任，既是為企業前途、命運負責，也是為社會、為國家、為人類負責。企業應當高度重視履行社會責任，積極采取措施促進社會責任的履行。

（一）企業負責人要高度重視強化企業履行社會責任，很大程度上取決于企業負責人的意識和態度。企業負責人應當高度重視這項工作，樹立社會責任意識，把履行社會責任提上企業重要議事日程，經常研究和部署社會責任工作，加強社會責任全員培訓和普及教育，不斷創新管理理念和工作方式，努力形成履行社會責任的企業價值觀和企業文化。

（二）建立和完善履行社會責任的體制和運行機制要把履行社會責任融入企業發展戰略，落實到生產經營的各個環節，明確歸口管理部門，建立健全預算安排，逐步建立和完善企業社會責任指標統計和考核體系，為企業履行社會責任提供堅實的基礎與保障。

（三）建立企業社會責任報告制度發布社會責任報告，是企業履行社會責任的重要組成部分。發布企業社會責任報告，讓股東、債權人、員工、客戶、社會等各方面知曉自己在社會責任領域所做的工作、所取得的成就，可以增強企業的戰略管理能力，使企業由外而內地深入審視與社會的互動關系，全面提高企業服務能力和水平，提高企業的品牌形象和價值。

近幾年來，國務院國資委、上交所、深交所、中國銀行業協會等政府和行業組織相繼出臺政策文件，要求和建議企業發布社會責任報告，越來越多的企業爭做“優秀企業公民”，積極主動地披露社會責任報告。2009年我國已有各類社會責任報告達582份，是2008年169份的3。5倍，呈現“井噴”式增長態勢，涉及到電力、電信、鋼鐵、石油、化工、紡織、金融、交通、零售等領域，國有企業占到80%。但目前企業發布的責任報告信息非常有限，信息披露的深度和廣度存在欠缺，覆蓋面不高，難以發揮與利益相關方進行溝通的作用，需要不斷加以完善。

一是認真執行政府監管部門和社會行業組織的要求。企業應當根據政府監管部門、社會行業組織的要求，積極主動發布社會責任報告。執行財政部等五部委印發《企業內部控制基本規范》及其配套指引的企業，應當單獨發布社會責任報告。條件尚不成熟的企業，在披露自我評價報告中，應當將企業履行社會責任情況作為內部環境自我評價的重要內容。

二是社會責任報告應當覆蓋企業已履行的所有社會責任。企業發布的社會責任報告，面對的是政府有關監管部門、股東、債權人、員工、客戶等利益相關者，因此，要求社會責任報告覆蓋面廣，至少涵蓋安全生產、產品質量、環境保護和資源節約、促進就業、員工權益保護、慈善捐贈等內容。

三是社會責任報告應當經過獨立第三方外部評價。企業對外公布社會責任報告，應當內容真實完整，實事求是。可請獨立第三方出具意見，或聘請大中型會計師事務所進行審驗并出具審驗聲明或報告，保證企業社會責任報告客觀、公允，同時通過信函調查等方式，聽取政府有關監管部門、股東、債權人、客戶、員工等利益相關人的反饋意見和建議，以便查漏補缺，持續改進。

責任引領未來，我國企業履行社會責任之路剛剛啟航，任重道遠。

履行社會責任、做優秀企業公民，實現企業與社會、自然的和諧相融，必定是企業應盡的義務和光榮使命。

第三篇：企業內部控制應用指引W

企業內部控制應用指引第5號——企業文化

單選題

01合并中忽視企業間的文化差異和理念沖突可能導致（導致并購重組失敗）

02可能導致企業并購重組失敗的原因是（忽視企業間的文化差異和理念沖突）。

03企業經營管理行為要與下列哪項一致（企業文化）。

04企業培育的企業文化應當具備的特點是（具有自身特色）。

05企業文化建設要做到與下列哪項有機結合（發展戰略）。

06企業應當培育的經營理念的特點是（誠實守信）。

07企業在生產經營實踐中逐步形成的、為整體團隊所認同并遵守的價值觀、經營理念和企業精神，以及在此基礎上形成的行為規范的總稱是（企業文化）。

08員工行為守則的重要組成部分是（企業文化規范）。

判斷題

01董事、監事、經理和其他高級管理人員應當在企業文化建設中共同營造積極向上的企業文化環境。（正確）

02企業缺乏誠實守信的經營理念，可能導致舞弊事件的發生，造成企業損失，影響企業信譽。（正確）03企業缺乏開拓創新、團隊協作和風險意識，可能導致企業發展目標難以實現，缺乏凝聚力和競爭力。（錯誤）

04企業文化包括企業共同遵守的價值觀、經營理念和企業精神，以及在此基礎上形成的行為規范。（正確）

05企業文化建設應當融入內部控制的全過程。（錯誤）

06企業應當促進文化建設在內部各層級的有效溝通，加強企業文化的宣傳貫徹。（正確）

07企業應當打造以主業為核心的企業品牌。（正確）

08企業應當培育體現企業特色的發展愿景、積極向上的價值觀。（正確）

09企業應當重視并購重組后的企業文化建設，平等對待被并購方的員工，促進并購雙方的文化融合。（正確）

10在企業文化建設中發揮主導和垂范作用的主要是董事長。（錯誤）

企業股利分配方案應當兼顧投資者的（近期和長遠利益）

負責資金活動日常管理的部門是（財會部門）

企業在營運過程中出現臨時性資金短缺的，其獲取資金的方式是（短期融資）。

員工行為守則的重要組成部分是（）。企業文化規范

企業應當加強投資收回和處置環節的控制，對投資收回、轉讓、核銷等決策和審批程序作出明確規定。（正確）

企業采用并購方式進行投資的，應當嚴格控制并購風險。（正確）

企業資金活動應當進行集中歸口管理。（正確）

第6號------資金活動

單項選擇題

1、企業為防范資金營運中的風險，應當嚴禁（）。資金體外循環

2、企業資金活動管控不嚴可能導致的結果是（）。資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐

3、企業投資決策失誤可能導致的結果是（）資金使用效益低下

4、按規定辦理需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務時，簽章手續要怎樣辦理（）。嚴格履行簽字蓋章手續

5、企業股利分配方案應當兼顧投資者的（）。近期和長遠利益

6、股利分配方案的批準機構是（）。股東大會企業擬定籌資方案的根據是（）。籌資目標和規劃B企業資金活動管理制度不包括（）。A授權B審核C批準D審驗A負責資金活動日常管理的部門是（）。A財會部門B總經理C投資部門D董事長

10B企業在營運過程中出現臨時性資金短缺的，其獲取資金的方式是（）。

A發行債券B短期融資C購買國債D發行股票

判斷題

1、資金調度不合理、營運不暢，可能導致企業陷入財務困境或資金冗余。（）正確

2、企業采用并購方式進行投資的，應當嚴格控制并購風險。（）正確

3、重大籌資方案，應當按照規定的權限和程序實行集體決策或者聯簽制度。（）正確

4、有條件的企業集團，應當探索財務公司、資金結算中心等資金集中管控模式。（）正確

5、企業資金活動應當進行集中歸口管理。（）正確

6、資金調度不合理、營運不暢，可能導致企業陷入財務困境或資金冗余。（）正確

7企業應重點關注投資項目的收益和風險。（）正確

8核銷投資應當取得不能收回投資的法律文書和相關證明文件。（）正確

9企業應當對籌資方案進行科學論證，可以依據未經論證的方案開展籌資活動。錯誤

10企業應當嚴格按照籌資方案確定的用途使用資金。（）正確

11企業應當加強投資收回和處置環節的控制，對投資收回、轉讓、核銷等決策和審批程序作出明確規定。（）正確

第7號------采購業務

單項選擇題

1、小額零星物資或勞務等的采購方式是（）。直接購買

2、企業跟蹤物資采購合同履行情況的依據是（）。采購合同的主要條款

3、一般物資或勞務等的采購方式是（）。詢比價采購

4、供應商選擇不當，采購方式不合理，可能導致的風險是（）。采購物資質次價高

5、企業采購計劃安排不合理，可能導致的風險是（）。企業生產停滯或資源浪費

6采購驗收不規范，付款審核不嚴，可能導致的風險是（）。信用受損

7企業應確保會計記錄、采購記錄與下列哪項核對一致（）。倉儲記錄

8實行全過程的采購登記制度或信息化管理，是為了確保采購過程的什么性質（）。可追溯性

9B企業大宗采購確定采購價格應當采用的方式是（）。

A談判采購B招投標方式C最高采購限價D協議采購

10C企業定期與供應商核對應付賬款、應付票據、預付賬款等往來款項的方式是（）。

A查詢憑證B實際調研C函證D逐筆查詢

判斷題

1、涉及大宗和新、特物資采購的，還應進行專業測試。（）正確

2、企業應防范付款方式不當帶來的法律風險，保證資金安全。（）正確

3、企業應當加強預付賬款和定金的管理。（）正確

4、企業應采用多頭采購或分散采購的方式以降低采購成本。（）錯誤

5、企業應按照規定的審批權限和程序辦理采購業務，建立價格監督機制。（）正確

6涉及符合索賠條件的退貨，應在索賠期內及時辦理索賠。（）正確

7企業除小額零星物資或服務外，不得安排同一機構辦理采購業務全過程。（）正確

8企業應按照規定的審批權限和程序辦理采購業務，建立價格監督機制。（）正確

9企業內部控制應用指引中的采購是指購買物資或接受勞務及支付款項等相關活動。（）正確

10企業應定期檢查和評價采購過程中的薄弱環節，采取有效控制措施，確保物資采購滿足企業生產經營

需要。（）正確

11企業采購付款過程中發現異常情況時應向董事會請示。（）錯誤

第8號------資產管理

單項選擇題

1、無形資產處置的負責部門是（）。獨立于無形資產管理部門和使用部門以外的其他部門

2、與無形資產投資預算編制不相容的崗位是（）。無形資產投資預算的審批

3、存貨的保管于下列哪項職務是不相容的（）。存貨的會計記錄

4、存貨積壓或短缺，可能導致的風險不包括（）。缺乏競爭力

其他選項 生產中斷存貨價值貶損流動資金占用過量

5、與固定投資預算的編制崗位不相容的崗位是（）。固定資產投資預算的審批

其他選項 固定資產驗收固定資產處置固定資產采購

6、企業通過進一步加工取得的存貨在控制成本時主要考慮的因素是（）。加工成本

7、對于重大的無形資產處置，企業應當怎樣確定處置價格（）委托具有資質的中介機構進行資產評估

8、存貨的保管于下列哪項職務是不相容的（）存貨的會計記錄

其他選項存貨的采購存貨的請購存貨的驗收

9、參與固定資產投資決策，分析、評價各種投資方案的部門是（）。財務部門

10固定資產非正常報廢不需要做的是（）。追查非正常報廢責任人

其他選項提出報廢申請注明報廢理由估計出售價值

11C存貨歸口分級管理的主要部門是（）。A銷售部門B生產管理部門C財務管理部門D倉儲管理部門

判斷題

1、企業采購需求應當與企業生產經營計劃相適應，具有必要性和經濟性。（）正確

2、企業可以采用招標等方式確定保險人，降低資產損失風險，防范資產投保舞弊。（）正確

3、存貨跌價準備應當按照單個存貨項目計提。（）正確

4、企業不應當限制未經授權人員直接接觸技術資料等無形資產。（）。錯誤

5、無形資產的攤銷方法已經確定，不得隨意變更。（）正確

6、經辦人在職責范圍內，可以違背審批人的批準意見辦理固定資產業務。（）錯誤

7、存貨的請購與審批可以由同一人擔任。（）錯誤

8、企業應區分無形資產不同的處置方式，采取相應控制措施。（）正確

9、企業不應當限制未經授權人員直接接觸技術資料等無形資產。（）錯誤

10、企業應當建立嚴格的固定資產交付使用驗收制度，確保固定資產數量、質量等符合使用要求。（）正

確

11固定資產的處置控制是對固定資產退出企業經營活動過程的控制。（）正確

第四篇：企業內部控制應用指引第18號

企業內部控制應用指引第18號——信息系統

單項選擇題

1、企業利用計算機和通信技術，對內部控制進行集成、轉化和提升所形成的信息化管理平臺稱為（信息系統）。

2、企業應當根據業務性質、重要性程度、涉密情況等確定信息系統的安全等級，建立不同等級信息的（授權使用制度）。

3、企業應指定專門機構對信息系統建設實施歸口管理，對信息系統建設工作負責的是（企業負責人）。

4、企業提出項目建設方案的依據是信息系統建設的（整體規劃）。

5、企業在系統開發過程中，控制用戶的操作權限的功能是信息系統中的（權限管理）。

6、企業選定外購或業務外包方式開發信息系統，擇優確定供應商或開發單位的形式是（公開招標）。

7、企業應當切實做好信息系統上線的各項準備工作，確保新舊系統順利切換和平穩銜接，系統上線涉及數據遷移的，應（制定詳細的數據遷移計劃）。

8、對開發單位完成的信息系統進行驗收測試，確保其在功能、性能、控制要求和安全性方面符合開發需求的是（專業機構）。

9、企業應當在信息系統中設置操作日志功能，以確保操作的（可審計性）。

10、企業中對信息系統建設實施歸口管理的是企業的（專門機構）。

判斷題

1、信息系統操作人員可以進行系統軟件的刪除、修改等操作，不得擅自升級、改變系統軟件版本。（錯誤）

2、企業應當采取安裝安全軟件等措施防范信息系統受到病毒等惡意軟件的感染和破壞。（正確）

3、對異常的或者違背內部控制要求的交易和數據，應當設計由系統自動報告并設置跟蹤處理機制。（正確）

4、企業采取外購調試或業務外包方式開發信息系統的，可自行選擇供應商或開發單位。（錯誤）

5、企業根據信息系統建設整體規劃提出的項目建設方案不需要進行審批即可實施。（錯誤）

6、企業可委托專業機構從事信息系統的開發、運行和維護工作。（正確）

7、信息系統是指企業利用計算機技術對內部控制進行集成、轉化和提升所形成的信息化管理平臺。（錯誤）

8、若系統運行維護和安全措施不到位，將可能導致信息泄漏或毀損，系統無法正常運行。（正確）

9、企業信息系統歸口管理部門應當嚴格按照建設方案、開發流程和相關要求組織信息系統的開發工作。（正確）

10、企業在系統開發過程中，應當將不相容職責的處理權限授予不同用戶。（正確）

第五篇：2013企業內部控制應用指引含時間答案

第一章企業內部控制應用指引第1號——組織架構

第一講組織構架

1、組織構架指引著力解決企業應如何進行組織架構和運行。11.18

如何加強組織架構方面的風險管控。核心是防范和化解各種舞弊風險（判斷題）（錯誤）

2、從治理結構層面上，組織構架設計運行的主要風險是什么（A.B.C.D）21.31A、治理結構形同虛設B、缺乏科學決策

C、缺乏執行力D、缺乏良性運行機制

3、上市公司獨立董事不得在上市公司擔任出獨立董事外的其他任何職務，但是可在董事會專門委員會中擔任負責人。（正確）30.194、“三重一大”問題主要是指（A、B、C、D）39.3

4A、重大決策B、重大事項C、重大人事任免D、大額資金使用

5、從內部機構層面上是其合理性和運行的高效性。從治理結構上是關注董事、監事、經理等管理人員的任職資格及履歷情況，關注他們的運行效果。(錯誤)50.19

第二講企業發展戰略

1、企業在進行戰略改變時，要注意什么。（A、B、C）8.5

5A、對手的戰略B、市場的變化C、企業目標的變化D、企業員工的意愿

2、戰略委員會工作的范圍。（A、B、C、D）16.2

4A、對公司產品戰略提出建議B、對公司融資方案進行研究

C、對公司營銷戰略提出建議D、考慮公司的長期發展規劃

3、有助于企業構建核心競爭力的資源有哪些。（A、B、C、D）25.08

A、稀缺資源B、不可模仿資源

C、不可替代資源D、持久的資源

4、戰略規劃是企業發展戰略的核心和基本內容，是為了實現發展目標而制定的具體規劃，表明企業在每個發展階段的具體目標、工作任務和實施路徑。（錯誤）35.075、保證發展戰略的有效實施要做到下面哪幾點（A、B、C、D）47.50

A、培養與發展戰略相匹配的企業文化B、優化調整組織結構

C、整合內外部資源D、相應調整管理方式

6、事后評估是對發展戰略實施后效果的評估，是戰略調整的重要依據。（錯誤）58.08

第三節人力資源

1、人力資源管理所關注的內容有哪些。（A、B、C）10.2

5A、人員的招聘B、人員的培訓C、員工的評價D、員工的家庭

2、企業引進高管人員時，董事要關注那些方面。（A、B、C、D）24.3

3A、是否符合企業發展戰略B、是否符合企業當前及長遠的需求

C、是否有明確的崗位設定和能力要求D、是否設定了公平、公正、公開的引進方式

3、企業在引進技術人員的時候要遵照國家的法律、法規要求，注意招收具有一定技能、能夠獨立承擔工作任務的員工，以確保產品和服務質量。（錯誤）30.344、績效考評要與薪酬掛鉤，切實做到薪酬安排與員工貢獻相協調，高管人員可以獲得很高的薪酬，但是要與他的實際貢獻相匹配。（正確）42.345、不適合于企業戰略或者流程的員工退出的形式有哪些。（A、B、C、D）50.18

A、再次創業B、待命停職C、提前退休D、離崗轉崗

第四講社會責任

1、企業創造利潤或者實現股東財富最大化是企業發展的唯一目標，承擔社會責任則是政府的事情。（錯誤）9.482、企業履行社會責任總能給企業帶來正面的社會形象。（正確）19.583、企業履行的社會責任包括哪些內容（A、B、C）29.2

4A、安全生產B、產品質量C、促進就業D、樹立企業形象

4、下列各項哪一項不屬于企業的售后服務。（C）37.58

A、三包B、保修C、打折D、召回

5、企業承擔環保責任有哪些要求（A、B、C、D）50.48

A、實現清潔生產和循環經濟B、開發可再生資源

C、完善考核體系D、加強日常監控

6、企業對于壓力過重的員工，應如何緩解其緊張的心里，確保其身心健康。（A、B、C）59.58

A、給予員工充分的休假B、建立內部員工熱線

C、加強工會建設D、加強員工的培訓

7、企業對外公布社會責任報告，應聘請獨立第三方出具意見，或者聘請大中型會計事務所

進行審驗并出具審驗聲明或報告，但是有特殊情況的時候，可以由企業自身出具報告。（錯誤）70.48

第五節企業文化

1、企業文化在促進企業發展戰略實現中的作用有哪些。（A、B、C）12.32A、企業文化建設為企業提供精神支柱B、企業文化建設提升企業核心競爭力

C、企業文化建設內部控制提供有效保證D、企業文化為企業帶來不可估量的經濟效益

2、設計企業的核心價值觀要滿足哪些要求。（A、B、C、D）23.58

A、與企業最高目標相結合B、與社會主導價值觀相適應

C、充分反映企業家價值觀D、與員工個人價值觀結合3、如何打造優秀的企業文化。（A、B、C、D）32.58

A、塑造企業核心價值觀B、打造以主業為核心的品牌

C、充分體現以人為本的理念D、強化企業文化建設中的領導責任

4、企業實施并購重組后，要進行跨文化的管理，其主要包括四個步驟，及識別文化差異、控制和利用文化差異、防范文化差異帶來的沖突、進行文化整合，其中核心的步驟是哪一步。（D）45.1

3A、識別文化差異B、控制和利用文化差異

C、防范文化差異帶來的沖突D、文化整合5、企業在對企業文化建設工作以及取得的進展和實際效果進行檢查評估時只需要關注董事、監事、經理和其他高層管理人員在企業文化建設中的責任履行情況就可以了。（錯誤）53.186、企業文化評估體系中，要把握的原則是哪些。（A、B、C）61.08

A、全面評估與重點評估結合B、定性與定量相結合C、內部評價與外部評價相結合D、評估高層與員工相結合第六講資金活動

（一）1、本指引的應用范圍主要是對資金籌資、投資、運營范圍和資金分配活動進行規范。（錯誤）11.002、資金活動的內部控制是企業內部控制管理的關鍵薄弱環節，因此要做好資金活動的管理，我們要。

（A、B、C）18.31A、對自身業務做科學準確的定位 B、對企業所處的經濟、政治等環境做客觀、清晰的判斷

C、合理處理自身與外界的矛盾D、處理好管理層關系

3、資金活動內部控制的總體要求中，科學決策是核心，制度建設是基礎，風險控制點是重

點，業務流程是關鍵，資金集中管理是方向。（錯誤）29.254、籌資活動的內部控制對企業籌資有何影響。（A、B、C）43.48

A、決定企業能不能順利籌資生產經營B、決定企業以什么樣的籌資資本籌集資金

C、決定企業以什么樣的籌資風險籌集資金D、決定企業籌集資金的多少

第六講資金活動

（二）1、籌資活動中各環節的主要風險控制點包括。（A、B、C、D）12.48

A、提出籌資方案B、籌資方案審批C、實施籌資方案D、籌資后管理

2、境外投資是需要考慮的因素有那些。（A、B、C、D）24.37

A、政治B、金融C、法律D、市場

3、投資于籌資在資金數量、期限、成本與收益上不匹配的風險要求企業通過投資保持合理的資產結構在保證企業資產適度流動性的前提下最求最大贏利性。（錯誤）35.534、企業為加強營運資金風險管控，應做好以下工作。（A、B、C、D）46.48

A、強化資金運算管理B、保證資金整體平衡C、靈活調度資金D、加大資金管控力度

第七講采購業務

1、收受回饋，中飽私囊是指運輸部門為了中飽私囊，在運輸途中轉移材料，而對公司上報

謊稱損耗（錯誤）11.072、物品采購、存儲、使用人同時擔任帳務的記錄工作，付款審批人和付款人同時辦理需求

供應廠商與采購談價業務，在企業中不應該出現這種不相容職務未予分離的情況。（正確）20.213、企業請購風險有哪些。（A、B、C）31.31A、缺乏采購申請制度B、請購未經適當審批C、請購是超越授權的審批

D、根據采購計劃和實際需要進行采購申請

4、如何以最優“性價比”采購到需要的物質。（A、B、C、D）40.1

1A、健全采購定價機制

B、研究重要物資的市場構成與價格變動確定采購執行價格或參考價格

C、對有些物資采用招標、聯合談判等公開、競爭方式簽訂框架協議

D、建立采購價格數據庫定期對重要物資進行分析

5、管理供應過程中有可能遇到的風險有運輸方式不合理,忽視運輸過程保險風險,可能導致采購物資損失或無法保證供應等。（正確）49.436、采購指引強調企業應當建立采購業務后評估制度，應當對哪些方面進行評估分析。（A、B、C、D）

A、采購價格B、采購質量C、采購渠道D、采購成本62.26

第八講資產管理

（一）1、資產具有哪些特點。（A、B、C、D）11.26

A、種類繁多B、形態各異C、價值易變動D、無形資產難以確認和計量

2、固定資產更新改造不夠、使用效能低下、維護不當、產能過剩、可能導致企業法律糾紛，缺乏持續發展能力。（錯誤）20.213、無論是生產企業還是商品流通企業，其存貨業務流程的共有環節有哪些。（A、B）31.1

1A、驗收入庫B、倉儲保管C、生產加工D、銷售發出

4、盤點清查環節的主要風險是：存貨盤點清查制度不完善、計劃不可行，可能導致工作流于形式、無法查清存貨真實狀況。（正確）42.18

第八講資產管理

（二）1、固定資產取得時的主要風險是固定資產登記內容不完整，可能導致資產流失、資產信息失真、帳實不符。（錯誤）10.402、固定資產升級改造的主要管控措施包括管理部門需對技改方案實施過程適時監控、加強管理，有

條件企業建立技改專項資金并定期或不定期審計。（正確）21.513、無形資產處置環節的主要風險：無形資產內含的技術未能及時升級換代，導致技術落后或存在重大技術安全隱患。（錯誤）34.52第九講銷售業務

1、以下哪些屬于企業銷售業務流程的內容。（A、B、C、D）9.20

A、銷售計劃管理B、客戶開發與信用管理C、銷售定價D、會計系統控制

2、以下哪些屬于客戶開發與信用管理環節可能出現的風險。（A、B、C、D）16.50

A、現有客戶管理的不足，可能導致客戶丟失

B、潛在市場需求開發不夠，可能導致客戶丟失或市場拓展不利

C、客戶檔案的不健全，可能導致客戶選擇不當

D、缺乏合理的資信評估，可能導致銷售款項不能收回

3、收款環節主要面臨的風險包括。（A、B、C、D）28.20

A、企業信用管理不到位導致銷售款項不能收回

B、結算方式選擇不當導致銷售款不能收回

C、票據管理不善導致銷售款項不能收回

D、收款過程中存在舞弊，使企業經濟利益受損

4、企業對核銷的壞帳應當進行備查登記，做到帳銷案存；已核銷的壞帳又回收時應及時入帳，防止形成帳外資金。（正確）41.51第十講研究與開發

1、研究開發內涵中“三新”是指什么。（A、B、C）11.5

5A、新技術B、新工藝C、新產品D、新想法

2、對立項項目進行可行性論證的專家小組成員包括。（A、B、C）24.51A、技術專家B、管理專家C、財務專家D、審計專家

3、企業對核心研發人員的管理，要建立研發項目核心人員的崗位責任制，同時還要建立與研發人員業績掛鉤的業績考核體系。（正確）33.344、企業研發活動的最終目的是什么。（B）43.2

3A、貢獻社會B、轉化為經濟效益C、申請專利D、打跨對手

第十一講工程項目

1、工程項目風險的特點有哪些。（A、B、C、D）9.32A、多樣性B、覆蓋性C、相關性D、風險的規律性

2、項目建議書包含的內容有哪些。（A、B、C、D）21.3

4A、項目提出的目的B、項目的市場需求C、擬建生產規模D、項目投資的經濟效益

3、重大和特殊項目的可行性研究報告由誰審批。（C）32.28

A、全國性工業公司B、全國性專業公司C、國務院D、各省、市、自治區

4、工程招標的原則有哪些。（A、B、C、D）41.19

A、符合招投標法的規定B、公平、公正、公開

C、投標單位不得少于3家D、合理設定中標條件

5、工程項目建設階段可能面臨的主要風險。（A、B、C）52.59

A、工程項目進度風險B、工程項目安全與質量風險

C、工程項目成本風險D、工程項目費用風險

6、在工程項目竣工決算階段，一般要經過工程驗收、竣工決算、竣工決算審計、竣工結算等環節。（錯誤）62.00

第十二講擔保業務

1、公司擔保存在的主要問題有。（A、B、C、D）9.28

A、擔保風險觀念淡薄B、擔保行為不規范

C、沒有制定或遵守擔保政策D、沒有嚴格按照擔保業務流程執行擔保業務

2、企業作為第三人為債務人向債權人提供擔保時，常用的方式有保證和抵押。（錯誤）20.493、企業不得提供擔保的擔保申請人有哪些。（A、B、C、D）30.4

5A、不符合國家法律法規和本企業擔保政策的B、資不抵債、經營風險較大的C、進入破產清算的D、存在經濟糾紛，面臨訴訟可能承擔較大賠償主責任的4、對特殊擔保控制要求包括對子公司擔保業務的統一監控，為關聯方提供擔保和對外境外企業進行擔保。（正確）40.39

第十三講業務外包

1、與企業日常生產經營相關的外包業務，主要有哪些。（A、B、C、D）10.37

A、研發B、可行性研究C、委托加工D、客戶服務

2、企業應建立完善的業務外包管理制度，規定業務外包的范圍、方式、條件、程序和實施內容，在外包中，要權衡利弊，避免核心業務外包。（正確）18.543、企業選擇外包承包方的標準有哪些。（A、B、C）31.0

3A、外包承包方信譽B、外包承包方以往的業績

C、外包承包方財務是否穩定D、外包承包方與本企業主管的關系

4、企業在與承包方簽定合同時，需要考慮一些特殊事情，如承包方方面的風險，外包業務的質量 標準等，并且在質量控制的時候要以監督、檢查為主。（錯誤）40.185、合同執行完后的驗收，要注意哪幾點。（A、B、C、D）52.2

5A、明確外包驗收工作的重要性B、優化外包工作流程

C、管好用好外包產品驗收依據D、管好外包產品檢驗人員

第十四講財務報告

1、由于委托關系中的背逆矛盾，企業對外部提供的財務報告，就會出現哪些風險。（A、B、C、D）

A、編制財務報告違反相關法規的，可能導致企業承擔法律責任和聲譽受損

B、提供虛假財務報告，會誤導財務報告使用者，造成決策失誤

C、提供虛假財務報告，可能干擾市場秩序

D、不能有效利用財務報告，可能導致財務和經營風險失控

2、總會計師或分管會計工作的負責人負責組織領導財務報告的編制、對外提供和分析利用等相關 工作，并對財務報告的真實性、完整性負責。（錯誤）

3、以下關于資產負債表編制有要求說法錯誤的是。（D）

A、企業選擇各項資產計價方法應前后一致，不得隨意變更

B、企業不得提前、推遲或不確認負債

C、嚴禁虛增或虛減負債

D、所有者權益由實收資本和資本公積構成4、以下哪些屬于財務報告分析的內容。（A、B、C、D）

A、資產分布、負債水平

B、所有者權益結構

C、凈資產的增減變化

D、各項收入、費用的構成及增減變動情況

第十五講全面預算

1、預算業務不相容職務分離控制要點有哪些（A.B.C)

A、預算編制與預算審批職務B、預算審批與預算執行職務

C、預算執行與預算考核職務D、預算考核與預算編制職務

2、以預算期間可能發生的多種業務量水平為基礎，分別確定與之相應的費用數額而編制的，能使用多種業務量水平的費用預算，我們稱之為滾動預算。（錯誤）

3、企業董事會審核全面預算草案時，應注意哪些方面：（A.C.D)33.39

A、預算的科學性和可行性B、預算的多少

C、與企業發展戰略相協調D、與生產經營計劃相協調

4、企業應建立預算執行情況內部審計程序、預算委員會通過定期或不定期的組織預算審計，審計的方式有全面審計和專項審計。（錯誤）43.335、在什么情況下企業可進行預算調整（A.B.C)53.51A、國家法規發生重大變化B、重大自然災害C、市場環境發生重大變化D、管理者的個人意愿

第十六講合同管理

1、合同管理中應關注的主要風險。（A、B、C）09.0

3A、合同訂立的風險B、合同履行的風險C、合同糾紛的風險D、合同解除的風險

2、下列哪項合同應歸口工程管理部門負責。（C）18.58

A、審計業務合同B、運輸合同C、建筑部門合同D、產成品銷售合同

3、協作履行原則是指當事人依合同約定的標的、質量、數量，有適當主題在適當的期限、地點、以適當的方式，全面完成合同義務的原則。（錯誤）31.444、在合同糾紛處理的過程中，單位或個人在未經合同歸口管理部門審核的情況下，仍然可以向合同對方當事人作出實質性答復或承諾。（錯誤）44.28

第十七講內部信息傳遞

1、企業內部信息傳遞按溝通的方向分，可分為。（A、B、C）11.19

A、向上溝通B、向下溝通C、水平溝通D、自上而下

2、全面預算在反映企業未來期間經營狀況和成果時需要編制的報表有哪些，（A、B、D）22.2

5A、預計損益表B、預計現金流量表

C、預計所有這權益變動表D、預計資產負債表

3、“企業應當關注市場環境、政策變化等外部信息對企業生產經營管理的影響，廣泛收集、分析、整理外部信息，并通過內部報告傳遞到企業內部相關管理層，以便采取對應策略。”很好的說明了企業外部信息對企業決策的影響。（正確）30.544、審計委員會在對舉報投訴進行調查處理時，其調查結論要交與（C）處理46.29

A、高層管理人員B、會計主管C、審計委員會D、審計委員

第十八講信息系統

1、信息系統運行維護的安全保障機制有哪些。（A、B、C、）11.37

A、對整個系統運行過程的監控機制B、數據的備份和恢復

C、清楚系統運行過程中的異常任務D、系統殺毒

2、開發信息系統可采用的方式有哪些（ABCD）20.39

A、自行開發B、合作開發C、外購軟件D、委托開發

3、我們把企業的業務流程分為獲取/支付流程、轉化流程和銷售/收款流程三類，其關系是相互影響的，但是可以相互分離。（錯誤）29.094、企業應當重視信息系統中的安全保密工作，確定信息系統的安全等級，建立不同等級信息的授權使用制度，所以企業高層管理者不論是否授權，都可以對系統進行訪問。（錯誤）37.36