第一篇：2011福建省會計繼續教育《會計職業道德》《企業內部控制應用指引及案例講解》培訓答案

企業內部控制應用指引講解及案例精析

第一講、組織機構

1、境內上市公司執行指引的時間是2011年12月1號。（判斷題）

正確日期是2011.01.01日 ○正確 ●錯誤

2、組織架構的風險包括哪兩個方面。（多選題）

●治理結構的風險

●組織機構方面的風險

○缺乏執行力風險

○機構形同虛設的風險

3、在董事會下面需要設立哪些專門委員會。（多選題）

●戰略委員會

●審計委員會

●提名委員會

●薪酬與考核委員會

4、企業設立合理的組織機構后還要明確崗位設置，同時明確崗位職責。（判斷題）

●正確 ○錯誤

5、企業下面有子公司的要對其進行關注，特別關注海外、異地的子公司。（判斷題）

●正確 ○錯誤

第二講、發展戰略

6、發展戰略涉及的風險有哪些。（多選題）●戰略制定的風險

●戰略實施的風險

●戰略調整的風險

●戰略考核的風險

7、戰略目標制定要關注的問題。（多選題）●戰略目標制定的方法 ○戰略目標制定的風險 ○戰略目標制定的時間

●戰略目標制定過程中需要考慮的因素

8、戰略實施的控制主要有幾個方面。（多選題）●計劃、預算和戰略管理制度

●戰略宣傳

●戰略實施監控 ○戰略考核

9、戰略調整的調整依據是國家的整體經濟調整形式，不依賴于行業的技術進步。（判斷題）○正確 ●錯誤

第三講、人力資源政策

10、戰略發展應當關注的人力資源風險。（多選題）●人力資源引進的風險

●人力資源約開發的風險

●人力資源使用的風險

●人力資源退出的風險

11、涉及到知識產權、國家秘密的員工，企業要與其簽訂保密協議，要求期履行員工的保密義務。（判斷題）●正確 ○錯誤

12、人力資源退出包括。（多選題）●員工的辭職

●解除勞動合同

●退休 ○辭退

第四講、企業文化和社會責任

13、兼并重組中的風險并不包括在企業文化需要關注的風險之內。（判斷題）○正確 ●錯誤

14、企業特色文化內容不包括（）。（多選題）○積極向上的價值觀 ●體現國家的產業政策

○團隊協作和風險防范意識 ●以擴張為先導的成長路徑

15、企業社會責任的總體目標就是注重經濟效益與自身的發展，實現企業與環境和諧發展。（判斷題）○正確 ●錯誤

16、實施資源節約使用的方法有（）。（多選題）●開發可再生資源

●加快高薪技術開發

●轉變發展方式

●防止對不可再生資源的毀滅性開發 第五講、資金活動

17、資金活動應當關注的風險包括籌資風險、投資風險、資金調度使用風險和資金管控的風險。（判斷題）●正確 ○錯誤

18、對投資項目進行會計控制包括（）。（多選題）●制定會計政策

●設置投資臺帳

●保管投資資料

●對投資進行減值測試

19、對營運資金的管理就要統籌協調資金的需求，但是沒有必要進行全過程的管理。（判斷題）○正確 ●錯誤

第六講、采購業務和銷售業務

20、采購業務應當關注的風險有（）。（多選題）●采購計劃安排的風險

●采購物資質量和價格的風險

●采購付款的風險

●資金管控的風險

21、為避免采購人員的舞弊，應該對采購人員定期輪崗。（判斷題）

●正確 ○錯誤

22、采購中要建立供應商的評估、準入制度，并將其基本信息錄入到信息系統當中。（判斷題）

●正確 ○錯誤

23、采用（）方式采購。（多選題）

●招標

●底價

●定價 ○直接購買

24、銷售業務應當關注的風險（）。（多選題）●銷售不暢

●銷售收款

●銷售舞弊 ○銷售價格

25、銷售的控制點不包換（）。（單選題）○加強市場調查 ○完善銷售記錄 ●加強壞帳管理 ○完善客戶服務 第七講、工程項目

26、本指引所指的工程項目是指企業自行或者委托其他單位進行的建造、安裝活動。（判斷題）

●正確 ○錯誤

27、在確定中標人之前，企業可以與投標人對投標方案、價格等進行談判。（判斷題）○正確 ●錯誤

28、訂立書面合同的要求（）。（多選題）●在規定定期限內與中標人訂立書面合同

●明確雙方的權利、義務

●明確雙方的違約責任

●不得訂立背離合同實質性的其他協議

29、概預算審核的重點內容有（）。（多選題）●編制依據

●項目內容

●工程量的計算

●定額套用

30、工程變更中，因變更原因造成的價款支付方式及金額變動的，應提供完整的書面文件和其他相關資料。（判斷題）●正確 ○錯誤

第八講、企業外包

31、外包的分類，一般外為重大業務外包和一般業務外包。（判斷題）

●正確

○錯誤

32、承包商應具備的條件（）。（多選題）

●承包方是依法建立、合法經營的專業服務機構或其他經濟組織

●承包方要具備相關的專業資質

●從業人員要有專業技術資格

●承包方的技術經驗水平要符合業務外包要求

33、外包的會計控制要注意加強核算與監督以及費用核算工作。（判斷題）

●正確

○錯誤

第九講、研究與開發

34、研發風險控制的總體要求包括（）。（多選題）●重視研發

●制定計劃

●強化管理

●項目轉化

35、立項與研究的審批要關注（）。（多選題）●企業發展的必要

●技術的先進行

●成果轉化的可行性 ○員工的積極性

36、研究項目委托外單位承擔的，應當采用招標、協議等適當方式確定受托單位，簽訂外包合同，約定研究成果的產權歸屬，研究進度和質量標準等相關內容。（判斷題）

●正確

○錯誤

37、企業對于通過驗收的研究成果，可以委托相關機構進行審查，確認是否申請專利技術、商業秘密等進行管理，但不用立即申請專利。（判斷題）○正確 ●錯誤

38、勞動合同的特別約定包括（）。（多選題）●離職條件

●研究成果歸屬

●離職后保密義務

●違約責任

39、在開發過程中要分步推進，在產品得到市場認可后才可以進行批量生產。（判斷題）

●正確

○錯誤

第十講、資產管理

40、資產管理中主要關注的問題（）。（多選題）●重視加強各項資金的投保工作

●采用招標等方式確定保險人

●降低資產損失風險

●防范資產投保舞弊

41、存貨保管中要注意對存貨進行定期檢查，但是不用建立制度進行管理。（判斷題）○正確 ●錯誤

42、對固定資產的清查可以每年做一次也可以兩年一次，最多不超過兩年。（判斷題）○正確 ●錯誤

43、無形資產的更新方面要注意（）方面。（多選題）●注意定期評估

●要加大投入

●要不斷創新 ○進行品牌建設 第十一講、擔保業務

44、當項目不符合國家法律法規和本企業的擔保政策的時候，不能提供擔保，但是如果是本企業發生過擔保糾紛沒有妥善解決的，可以繼續擔保業務。（判斷題）○正確 ●錯誤

45、擔保合同中的內容應明確被擔保人的權利、義務、違約責任等相關內容。（判斷題）

●正確

○錯誤

46、對擔保業務的日常監控包括（）。（多選題）●定期檢測

●異常情況及時報告

●保證追索權 ○實施監控

第十二講、全面預算

47、全面預算是指企業對一定期間經營活動、投資活動、財務活動所做的預算安排。（判斷題）

●正確

○錯誤

48、預算編制的方法（）。（多選題）●固定預算

●彈性預算

●滾動預算 ○浮動預算

49、對業務預算的控制要即使組織資金收入，嚴格控制資金支付，調節資金收支平衡等。（判斷題）

○正確

●錯誤

50、預算考核的原則有（）。（多選題）●公平

●公開

●公正 ○公示

第十三講、合同管理

51、合同糾紛處理不當影響企業形象也是企業合同管理的風險。（判斷題）

●正確

○錯誤

52、合同訂立的基本要求包括（）。（多選題）●內容完整

●表述嚴謹、準確

●相關手續齊備

●避免出現重大疏漏

53、合同訂立后，合同的審核要關注（）。（多選題）●合同主體、內容、格式是否合法

●合同內容是否符合企業經濟利益

●對方當事人是否具有履約能力

●合同權利、義務是否明確

54、合同的蓋章要經編號、審批及企業法定代表人或授權的代理人簽署后，才能蓋章。（判斷題）

●正確

○錯誤

55、合同糾紛經協商無法解決的，應當根據合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。（判斷題）

●正確

○錯誤

第十四講、內部信息傳播

56、所謂內部信息傳遞是指企業內部各管理層之間通過內部報告形式傳遞生產經營管理信息的過程。（判斷題）●正確

○錯誤

57、內部報告的使用主要是為了（）。（多選題）●指導管理

●反映情況

●協調進度

●考核、實現目標

58、信息系統主要是企業利用計算機和通信技術，對內部控制進行集成、轉化和提升所形成的信息化管理平臺。（判斷題）●正確

○錯誤

59、系統開發驗收測試的主體是（）。（單選題）●獨立開發單位的專業機構 ○開發商 ○合作單位

○合作開發商

60、系統運行維護采用的加密措施主要是為了確保（）。（多選題）●保密性

●準確性

●完整性 ○合格性

第十五講、財務報告

61、財務合并報表主要反映企業（）。（多選題）●財務狀況

●經營成果

●現金流量 ○管理層情況 62、財務報告的結構分析主要是分析企業的資產的分布、負債水平和所有者權益結構。（判斷題）

●正確 ○錯誤

第十六講、內部控制的評價 63、內部控制的評價原則包括（）。（多選題）●全面性

●重要性

●客觀性 ○謹慎性

64、負責內部控制評價的部門包括授權的內部審計部門或者授權專業機構。（判斷題）

●正確

○錯誤

65、內部控制評價現場測試的方法有哪些。（多選題）●抽樣

●實地查驗

●調查問卷

●個別訪談

第十七講、內部控制審計

66、內部控制的審計方式有哪些。（多選題）○內部審計 ●獨立審計 ●整合審計 ○外部審計

67、實施審計工作的審計方法主要是按照至下而上的方法進行審計工作。（判斷題）○正確 ●錯誤

68、在確定一項內部控制缺陷或多想內部控制缺陷的組合是否構成重大缺陷時，注冊會計師應當評價補償性控制的影響。（判斷題）

●正確

○錯誤

補充問題（在第四講中）

1、為了促進企業長期穩定發展，企業在打造品牌時，應當以下列哪一項為核心。（單選題）○企業團隊 ○企業產業鏈 ●主業

○輔業

2、企業應當積極培育具有自身特色的企業文化，企業特色文化的內容應當包括（）。（多選題）○體現國家的產業政策

●體現企業特色的企業愿景 ●積極向上的企業價值觀 ●誠實守信的經營理念

●履行社會責任和開拓創新的企業精神 ●團隊協作和風險防范意識 ○以規模擴張為先導的成長路徑

3、企業發生重大安全生產事故，應當及時啟動

●應急預案

4、企業應當采取哪些措施以實現環境保護：

○學習國家環境保護政策 ●加大環境保護投入 ○購買先進設備 ●實現清潔生產

●加強對三廢的綜合治理 ○推行集約化生產

●建立廢料回收和循環利用制度

會計職業道德

第一章、會計職業道德概述 第一講

1、以下哪個是的特征 ●廣泛的社會性 ○他律性 ○科學性 ○公平性

2、以下哪些屬于的職能（多選題）●調節職能

●教育職能

●認識職能 ○規范職能

3、道德與法律的關系（單選題）○道德與法律的表現形式相同 ○法律與道德一樣具有多層次性 ○道德和法律一樣具有強制性

●道德具有穩定性，而法律隨經注基礎和上層建筑的改變而改變 第二講

4、以下選項哪個屬于職業道德的特征（單選題）○廣泛性 ○科學性 ●實踐性 ○規范性

5、會計職業道德是指人們在從事各種特定的職業活動過程中應遵循的道德規范和行為準則的總和（判斷題）○正確 ●錯誤

6、會計職業道德的作用（多選題）●對法律制度的補充

●規范會計行為的基礎

●實現會計目標的重要保證

●會計人員提高素質的內在要求

7、下列關于會計職業道德與會計法律制度的區別說法正確的是（單選題）○性質相同 ○內容相同

○作用范圍相同 ●表現形式不同 第三講

8、會計人員因不遵守職業道德，情節較輕，被吊銷會計從業資格證書，3年內不得從事會計工作，觸犯刑律被追究刑事責任的，終生不得從事會計工作。（判斷題）○正確 ●錯誤

9、以下哪些屬于會計職業道德規范的內容（多選題）

●愛崗敬業

●誠實守信

●廉潔自律

●參與管理

10、以下哪些選項屬于愛崗敬業的基本要求（多選題）●熱愛會計工作，敬重會計職業

●嚴肅認真，一絲不茍

●忠于職守，盡職盡責

○誠實守信 第四講

11、以下選項哪些屬于誠實守信的基本要求（多選題）○熱愛會計工作，敬重會計職業 ○嚴肅守信，一絲不茍

●保密守信，不為利益所誘惑

●執業謹慎，信譽至上

12、廉潔自律要求會計人員經得起金錢、權利、美色的考驗，不貪污、挪用公款，不監守自盜。（判斷題）

●正確 ○錯誤

13、以下選項哪些屬于廉潔自律的基本要求（多選題）●不違法亂紀，以權謀私

●樹立正確的人生觀

●堅持會計工作原則

●自尊自愛，嚴格要求 第五講

14、堅持準則中的“準則”公包括會計準則，不包括會計法律、國家統一的會計制度等。（判斷題）○正確 ●錯誤

15、以下哪個選項屬于堅持準則的基本要求（單選題）●堅持準則，依法辦事 ○樹立正確的人生觀 ○堅持會計工作原則 ○自尊自愛，嚴格要求

16、以下哪些選項屬于客觀公正的基本要求（多選題）●端正態度

●依法辦事

●事實就是，不偏不倚 ○自尊自愛 第六講

17、以下哪些選項屬于會計職業技能的內容（多選題）●會計專業理論能力

●職業判斷能力

●溝通交流能力

●提供會計信息的能力

18、以下哪些選項屬于會計職業技能的基本要求（多選題）●精益求精

●實踐中提供會計職業技能

○嚴肅認真 ○保密守信

19、目前，會計崗位大致包括會計負責人、一般會計人員和出納三種。（判斷題）

●正確 ○錯誤

20下列哪個選項屬于會計崗位職業道德對出納人員（單選題）

○精通政策 ○善于協調

○業務精益求精

●一絲不茍 第七講

21、對于法國，其會計職業道德強調的是會計人員的勝任能力。（判斷題）

○正確 ●錯誤

22、會計職業道德教育包括哪些層次（多選題）●對會計專業學生的教育

●崗前教育

●繼續教育 ○脫產教育

23、以下哪個選項屬于會計職業道德教育的內容（單選題）○職業道德的理念教育 ○職業道德的普及教育 ●職業道德的規范教育 ○職業道德的價值教育

24、會計職業道德教育的途徑包括會計學歷中的教育和會計繼續教育中的教育。（判斷題）●正確 ○錯誤 第八講

25、以下哪些選項屬于會計職業道德的自我教育方法（多選題）●正確認識自己

●嚴格要求自己

●學會自我約束

●培養慎獨精神

26、以下哪些選項屬于會計職業道德修養的內容（多選題）●職業義務

●職業榮譽

●職業節操 ○職業精神

27、以下哪些選項屬于會計職業道德修養的境界（多選題）

●雇傭型境界

●盡職型境界

●獻身型境界 ○服務型境界 第九講

28、以下哪些選項屬于會計職業道德監督的作用（多選題）●裁判

●促進

●調節 ○激勵

29、會計職業道德監督檢查的方式包括哪些（多選題）●全面檢查

●專項檢查

○抽查、重點檢查

●定期抽查

30、以下哪個選項屬于會計從業資格檢查的內容（多選題）●政治素質

●專業技能

○遵紀守法

●實踐經驗

31、單位內部會計職業道德監督檢查的方式包括哪些（多選題）●內部審計監督

●內部業績統計

●差錯檢查統計

●專項檢查考核

第二篇：2011福建省會計繼續教育《會計職業道德》《企業內部控制應用指引及案例講解》培訓答案

企業內部控制應用指引講解及案例精析

15、企業社會責任的總體目標就是注重經濟效益與自身的發展，實現企業與環境和諧發展。（判斷題）

○正確 ●錯誤

16、實施資源節約使用的方法有（）。（多選題）

●開發可再生資源

●加快高薪技術開發

●轉變發展方式

●防止對不可再生資源的毀滅性開發 第五講、資金活動

17、資金活動應當關注的風險包括籌資風險、投資風險、資金調度使用風險和資金管控的風險。（判斷題）●正確 ○錯誤

18、對投資項目進行會計控制包括（）。（多選題）

●制定會計政策

●設置投資臺帳

●保管投資資料

●對投資進行減值測試

19、對營運資金的管理就要統籌協調資金的需求，但是沒有必要進行全過程的管理。（判斷題）

○正確 ●錯誤

第六講、采購業務和銷售業務

20、采購業務應當關注的風險有（）。（多選題）

●采購計劃安排的風險

●采購物資質量和價格的風險

●采購付款的風險

●資金管控的風險

21、為避免采購人員的舞弊，應該對采購人員定期輪崗。（判斷題）

●正確 ○錯誤

22、采購中要建立供應商的評估、準入制度，并將其基本信息錄入到信息系統當中。（判斷題）

●正確 ○錯誤

23、采用（）方式采購。（多選題）

●招標

●底價

●定價

○直接購買

24、銷售業務應當關注的風險（）。（多選題）

●銷售不暢

●銷售收款

●銷售舞弊

○銷售價格

25、銷售的控制點不包換（）。（單選題）

○加強市場調查 ○完善銷售記錄 ●加強壞帳管理 ○完善客戶服務 第七講、工程項目

26、本指引所指的工程項目是指企業自行或者委托其他單位進行的建造、安裝活動。（判斷題）

●正確 ○錯誤

27、在確定中標人之前，企業可以與投標人對投標方案、價格等進行談判。（判斷題）

○正確 ●錯誤

28、訂立書面合同的要求（）。（多選題）

●在規定定期限內與中標人訂立書面合同

●明確雙方的權利、義務

●明確雙方的違約責任

●不得訂立背離合同實質性的其他協議

29、概預算審核的重點內容有（）。（多選題）

●編制依據

●項目內容

●工程量的計算

●定額套用

30、工程變更中，因變更原因造成的價款支付方式及金額變動的，應提供完整的書面文件和其他相關資料。（判斷題）●正確 ○錯誤

第八講、企業外包

31、外包的分類，一般外為重大業務外包和一般業務外包。（判斷題）

●正確

○錯誤

32、承包商應具備的條件（）。（多選題）

●承包方是依法建立、合法經營的專業服務機構或其他經濟組織

●承包方要具備相關的專業資質

●從業人員要有專業技術資格

●承包方的技術經驗水平要符合業務外包要求

33、外包的會計控制要注意加強核算與監督以及費用核算工作。（判斷題）

●正確

○錯誤

第九講、研究與開發

34、研發風險控制的總體要求包括（）。（多選題）

●重視研發

●制定計劃

●強化管理

●項目轉化

35、立項與研究的審批要關注（）。（多選題）

●企業發展的必要

●技術的先進行

●成果轉化的可行性

○員工的積極性

36、研究項目委托外單位承擔的，應當采用招標、協議等適當方式確定受托單位，簽訂外包合同，約定研究成果的產權歸屬，研究進度和質量標準等相關內容。（判斷題）

●正確

○錯誤

37、企業對于通過驗收的研究成果，可以委托相關機構進行審查，確認是否申請專利技術、商業秘密等進行管理，但不用立即申請專利。（判斷題）

○正確 ●錯誤

38、勞動合同的特別約定包括（）。（多選題）

●離職條件

●研究成果歸屬

●離職后保密義務

●違約責任

39、在開發過程中要分步推進，在產品得到市場認可后才可以進行批量生產。（判斷題）

●正確

○錯誤

第十講、資產管理

40、資產管理中主要關注的問題（）。（多選題）

●重視加強各項資金的投保工作

●采用招標等方式確定保險人

●降低資產損失風險

●防范資產投保舞弊

41、存貨保管中要注意對存貨進行定期檢查，但是不用建立制度進行管理。（判斷題）

○正確 ●錯誤

42、對固定資產的清查可以每年做一次也可以兩年一次，最多不超過兩年。（判斷題）

○正確 ●錯誤

43、無形資產的更新方面要注意（）方面。（多選題）

●注意定期評估

●要加大投入

●要不斷創新

○進行品牌建設 第十一講、擔保業務

44、當項目不符合國家法律法規和本企業的擔保政策的時候，不能提供擔保，但是如果是本企業發生過擔保糾紛沒有妥善解決的，可以繼續擔保業務。（判斷題）

○正確 ●錯誤

45、擔保合同中的內容應明確被擔保人的權利、義務、違約責任等相關內容。（判斷題）

●正確

○錯誤

46、對擔保業務的日常監控包括（）。（多選題）

●定期檢測

●異常情況及時報告

●保證追索權

○實施監控

第十二講、全面預算

47、全面預算是指企業對一定期間經營活動、投資活動、財務活動所做的預算安排。（判斷題）

●正確

○錯誤

48、預算編制的方法（）。（多選題）

●固定預算

●彈性預算

●滾動預算

○浮動預算

49、對業務預算的控制要即使組織資金收入，嚴格控制資金支付，調節資金收支平衡等。（判斷題）

○正確 ●錯誤

50、預算考核的原則有（）。（多選題）

●公平

●公開

●公正

○公示

第十三講、合同管理

51、合同糾紛處理不當影響企業形象也是企業合同管理的風險。（判斷題）

●正確

○錯誤

52、合同訂立的基本要求包括（）。（多選題）

●內容完整

●表述嚴謹、準確

●相關手續齊備

●避免出現重大疏漏

53、合同訂立后，合同的審核要關注（）。（多選題）

●合同主體、內容、格式是否合法

●合同內容是否符合企業經濟利益

●對方當事人是否具有履約能力

●合同權利、義務是否明確

54、合同的蓋章要經編號、審批及企業法定代表人或授權的代理人簽署后，才能蓋章。（判斷題）

●正確

○錯誤

55、合同糾紛經協商無法解決的，應當根據合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。（判斷題）

●正確

○錯誤

第十四講、內部信息傳播

56、所謂內部信息傳遞是指企業內部各管理層之間通過內部報告形式傳遞生產經營管理信息的過程。（判斷題）●正確

○錯誤

57、內部報告的使用主要是為了（）。（多選題）

●指導管理

●反映情況

●協調進度

●考核、實現目標

58、信息系統主要是企業利用計算機和通信技術，對內部控制進行集成、轉化和提升所形成的信息化管理平臺。（判斷題）●正確

○錯誤

59、系統開發驗收測試的主體是（）。（單選題）

●獨立開發單位的專業機構 ○開發商 ○合作單位 ○合作開發商

60、系統運行維護采用的加密措施主要是為了確保（）。（多選題）

●保密性

●準確性

●完整性

○合格性

第十五講、財務報告

61、財務合并報表主要反映企業（）。（多選題）

●財務狀況

●經營成果

●現金流量

○管理層情況

62、財務報告的結構分析主要是分析企業的資產的分布、負債水平和所有者權益結

構。（判斷題）

●正確 ○錯誤

第十六講、內部控制的評價 63、內部控制的評價原則包括（）。（多選題）

●全面性

●重要性

●客觀性

○謹慎性 64、負責內部控制評價的部門包括授權的內部審計部門或者授權專業機構。（判斷題）

●正確

○錯誤

65、內部控制評價現場測試的方法有哪些。（多選題）

●抽樣

●實地查驗

●調查問卷

●個別訪談

第十七講、內部控制審計

66、內部控制的審計方式有哪些。（多選題）

○內部審計 ●獨立審計 ●整合審計 ○外部審計

67、實施審計工作的審計方法主要是按照至下而上的方法進行審計工作。（判斷題）

○正確 ●錯誤

68、在確定一項內部控制缺陷或多想內部控制缺陷的組合是否構成重大缺陷時，注冊會計師應當評價補償性控制的影響。（判斷題）

●正確

○錯誤

補充問題（在第四講中）

1、為了促進企業長期穩定發展，企業在打造品牌時，應當以下列哪一項為核心。（單選題）

○企業團隊 ○企業產業鏈 ●主業

○輔業

2、企業應當積極培育具有自身特色的企業文化，企業特色文化的內容應當包括（）。（多選題）

○體現國家的產業政策

●體現企業特色的企業愿景 ●積極向上的企業價值觀 ●誠實守信的經營理念

●履行社會責任和開拓創新的企業精神 ●團隊協作和風險防范意識

○以規模擴張為先導的成長路徑

3、企業發生重大安全生產事故，應當及時啟動

●應急預案

4、企業應當采取哪些措施以實現環境保護：

○學習國家環境保護政策 ●加大環境保護投入 ○購買先進設備 ●實現清潔生產

●加強對三廢的綜合治理 ○推行集約化生產

●建立廢料回收和循環利用制度

會計職業道德

第一章、會計職業道德概述 第一講

1、以下哪個是的特征

●廣泛的社會性 ○他律性 ○科學性 ○公平性

2、以下哪些屬于的職能（多選題）

●調節職能

●教育職能

●認識職能

○規范職能

3、道德與法律的關系（單選題）

○道德與法律的表現形式相同 ○法律與道德一樣具有多層次性 ○道德和法律一樣具有強制性

●道德具有穩定性，而法律隨經注基礎和上層建筑的改變而改變 第二講

4、以下選項哪個屬于職業道德的特征（單選題）

○廣泛性 ○科學性 ●實踐性 ○規范性

5、會計職業道德是指人們在從事各種特定的職業活動過程中應遵循的道德規范和行為準則的總和（判斷題）

○正確 ●錯誤

6、會計職業道德的作用（多選題）

●對法律制度的補充

●規范會計行為的基礎

●實現會計目標的重要保證

●會計人員提高素質的內在要求

7、下列關于會計職業道德與會計法律制度的區別說法正確的是（單選題）

○性質相同 ○內容相同

○作用范圍相同 ●表現形式不同 第三講

8、會計人員因不遵守職業道德，情節較輕，被吊銷會計從業資格證書，3年內不得從事會計工作，觸犯刑律被追究刑事責任的，終生不得從事會計工作。（判斷題）

○正確 ●錯誤

9、以下哪些屬于會計職業道德規范的內容（多選題）

●愛崗敬業

●誠實守信

●廉潔自律

●參與管理

10、以下哪些選項屬于愛崗敬業的基本要求（多選題）

●熱愛會計工作，敬重會計職業

●嚴肅認真，一絲不茍

●忠于職守，盡職盡責

○誠實守信 第四講

11、以下選項哪些屬于誠實守信的基本要求（多選題）

○熱愛會計工作，敬重會計職業 ○嚴肅守信，一絲不茍

●保密守信，不為利益所誘惑

●執業謹慎，信譽至上

12、廉潔自律要求會計人員經得起金錢、權利、美色的考驗，不貪污、挪用公款，不監守自盜。（判斷題）

●正確

○錯誤

13、以下選項哪些屬于廉潔自律的基本要求（多選題）

●不違法亂紀，以權謀私

●樹立正確的人生觀

●堅持會計工作原則

●自尊自愛，嚴格要求 第五講

14、堅持準則中的“準則”公包括會計準則，不包括會計法律、國家統一的會計制度等。（判斷題）○正確

●錯誤

15、以下哪個選項屬于堅持準則的基本要求（單選題）

●堅持準則，依法辦事 ○樹立正確的人生觀 ○堅持會計工作原則 ○自尊自愛，嚴格要求

16、以下哪些選項屬于客觀公正的基本要求（多選題）

●端正態度

●依法辦事

●事實就是，不偏不倚

○自尊自愛 第六講

17、以下哪些選項屬于會計職業技能的內容（多選題）

●會計專業理論能力

●職業判斷能力

●溝通交流能力

●提供會計信息的能力

18、以下哪些選項屬于會計職業技能的基本要求（多選題）

●精益求精

●實踐中提供會計職業技能

○嚴肅認真

○保密守信

19、目前，會計崗位大致包括會計負責人、一般會計人員和出納三種。（判斷題）

●正確

○錯誤

20下列哪個選項屬于會計崗位職業道德對出納人員（單選題）

○精通政策

○善于協調

○業務精益求精

●一絲不茍 第七講

21、對于法國，其會計職業道德強調的是會計人員的勝任能力。（判斷題）

○正確 ●錯誤

22、會計職業道德教育包括哪些層次（多選題）

●對會計專業學生的教育

●崗前教育

●繼續教育

○脫產教育

23、以下哪個選項屬于會計職業道德教育的內容（單選題）

○職業道德的理念教育 ○職業道德的普及教育 ●職業道德的規范教育 ○職業道德的價值教育

24、會計職業道德教育的途徑包括會計學歷中的教育和會計繼續教育中的教育。（判斷題）●正確 ○錯誤 第八講

25、以下哪些選項屬于會計職業道德的自我教育方法（多選題）

●正確認識自己

●嚴格要求自己

●學會自我約束

●培養慎獨精神

26、以下哪些選項屬于會計職業道德修養的內容（多選題）

●職業義務

●職業榮譽

●職業節操

○職業精神

27、以下哪些選項屬于會計職業道德修養的境界（多選題）

●雇傭型境界

●盡職型境界

●獻身型境界

○服務型境界 第九講

28、以下哪些選項屬于會計職業道德監督的作用（多選題）

●裁判

●促進

●調節

○激勵

29、會計職業道德監督檢查的方式包括哪些（多選題）

●全面檢查

●專項檢查

○抽查、重點檢查

●定期抽查

30、以下哪個選項屬于會計從業資格檢查的內容（多選題）

●政治素質

●專業技能

○遵紀守法

●實踐經驗

31、單位內部會計職業道德監督檢查的方式包括哪些（多選題）

●內部審計監督

●內部業績統計

●差錯檢查統計

●專項檢查考核

第三篇：2011-2012年福建省會計繼續教育答案企業內部控制應用指引及案例講解

2011-2012年福建會計繼續教育答案 企業內部控制應用指引及案例講解

課間習題及答案

1、境內上市公司執行指引的時間是2011年12月1號。（×）

2、組織構架的風險包括哪兩個方面。（AB）A.治理結構的風險 B.組織機構方面的風險 C.缺乏執行力風險 D.機構形同虛設的風險

3、在董事會下面需要設立哪些專門委員會。（ABCD）A.戰略委員會 B.審計委員會 C.提名委員會 D.薪酬與考核委員會

4、企業設立合理的組織機構后還要明確崗位設置，同時明確崗位職責。（√）

5、企業下面有子公司的要對其進行關注，特別關注海外、異地的子公司。（√）

6、發展戰略涉及的風險有哪些。（ABCD）A.戰略制定的風險 B.戰略實施的風險 C.戰略調整的風險 D.戰略考核的風險

7、戰略目標制定要關注的問題（AD）A.戰略目標制定的方法 B.戰略目標制定的風險 C.戰略目標制定的時間

D.戰略目標制定過程中需要考慮的因素

8、戰略實施的控制主要有（ABC）幾個方面。A.計劃、預算和戰略管理制度 B.戰略宣傳 C.戰略實施監控 D.戰備考核

9、戰略調整的調整依據是國家的整體經濟形式，不依賴于行業的技術進步。（×）

10、戰略發展應當關注的人力資源風險（ABCD）。

A.人力資源引進的風險 B.人力資源約開發的風險 C.人力資源使用的風險 D.人力資源退出的風險

11、涉及到知識產權、國家秘密的員工，企業要與其簽訂保密協議，要求其履行員工的保密義務。（√）

12、人力資源退出包括（ABC）。A.員工的辭職

B.解除勞動合同 C.退休 D.辭退

13、兼并重組中的風險并不包括在企業文化需要關注的風險之內。（×）

14、企業特色文化內容不包括（BD）A.積極向上的價值觀 B.體現國家的產業政策 C.團隊協作和風險防范意識 D.以擴張為先導的成長路徑

15、企業社會責任的總體目標就是注重經濟效益與自身的發展，實現企業與環境和諧發展。（×）

16、實施資源節約使用的方法有（ABCD）。A.開發可再生資源 B.加快高薪技術開發 C.轉變發展方式

D.防止對不可再生資源的毀滅性開發

17、資金活動應當關注的風險包括籌資風險、投資風險、資金高度使用風險和資金管控的風險。（√）

18、對投資項目進行會計控制包括（ABCD）。A.制定會計政策 B.設置投資臺賬 C.保管投資資料 D.對投資進行減值測試

19、對營運資金的管理就要統籌協調資金的需求，但是沒有必要進行全過程的管理。（×）

20、采購業務應當關注的風險有（ABCD）

A.采購計劃安排的風險 B.采購物資質量和價格的風險 C.采購付款的風險 D.資金管控的風險

21、為避免采購人員的舞弊，應該對采購人員定期輪崗。（√）

22、采購中要建立供應商的評估、準入制度，并將其基本信息錄入到信息系統當中。（√）

23、采用（ABC）方式采購。A.招標 B.詢價 C.定價 D.直接購買

24、銷售業務應當關注的風險（ABC）。

A.銷售不暢 B.銷售收款 C.銷售舞弊 D.銷售價格

25、銷售的控制點不包括（C）。A.加強市場調查 B.完善銷售記錄

C.加強壞賬管理D完善客戶服務

26、本指引所指的工程項目是指企業自行或者委托其他單位進行的建造、安裝活動。（√）

27、在確定中標人之前，企業可以與投票人對投標方案、價格等進行談判。（×）

28、訂閱書面合同的要求（ABCD）。A.在規定期限內與中標人訂立書面合同 B.明確雙方的權利、義務 C.明確雙方的違約責任

D.不得訂立背離合同實質性的其他協議

29、概預算審核的重點內容有（ABCD）。A.編制依據 B.項目內容 C.工程量的計算 D.定額套用

30、工程變更中，因變更原因造成的價款支付方式及金額變動的，應提供完整的書面文件和其他相關資料。（√）

31、外包的分類，一般分為重大業務外包和一般業務外包。（√）

32、承包商應具備的條件（ABCD）A.承包方是依法建立、合法經營的專業服務機構或其他經濟組織

B.承包方要具備相關的專業資質 C.從業人員要有專業技術資格

D.承包方的技術經驗水平要符合業務外包要求

33、外包的會計控制要注意加強核算與監督以及費用核算工作。（√）

34、研發風險控制的總體要求包括（ABCD）A.重視研發 B.制定計劃 C.強化管理 D.項目轉化

35、立項與研究的審批要關注（ABC）。A.企業發展的必要 B.技術的先進行 C.成果轉化的可行性 D.員工的積極性

36、研究項目委托外單位承擔的，應當采用招標、協議等適當方式確定受托單位，簽訂

外包合同，約定研究成果的產權歸屬，研究進度和質量標準等相關內容。（√）

37、企業對于通過驗收的研究成果，可以委托相關機構進行審查，確認是否申請專利技術、商業秘密等進行管理，但不用立即申請專利。（×）

38、勞動合同的特別約定包括（ABCD）。A.離職條件 B.研究成果歸屬 C.離職后的保密義務 D.違約責任

39、在開發過程中要分步推進，在產品得到市場認可后才可以進行批量生產。（√）40、資產管理中主要關注的問題（ABCD）。A.重視加強各項資金的投保工作 B.采用招標等方式確定保險人 C.降低資產損失風險 D.防范資產投保舞弊

41、存貨保管中要注意對存貨進行定期檢查，但是不用建立制度進行管理。（×）

42、對固定資產的清查可以每年做一次也可以兩年一次，最多不超過兩年。（×）

43、無形資產的更新方面要注意（ABC）方面。A.注意定期評估 B.要加大投入 C.要不斷創新 D.進行品牌建設

44、當項目不符合國家法律法規和本企業的擔保政策的時候，不能提供擔保，但是如果是本企業發生過擔保糾紛沒有妥善解決的，可以繼續擔保業務。（×）

45、擔保合同中的內容應明確被擔保人的權利、義務、違約責任等相關內容。（√）

46、對擔保業務的日常監控包括（ABC）。A.定期檢測 B.異常情況及時報告 C.保證追索權 D.實施監控

47、全面預算是指企業對一定期間經營活動、投資活動、財務活動所做的預算安排。（√）

48、預算編制的主要方法有（ABC）A.固定預算 B.彈性預算 C.滾動預算 D.浮動預算

49、對業務預算的控制要即使組織資金收入，嚴格控制資金支付，調節資金收支平衡等。（×）

50、預算考核的原則有（ABC）A.公平B.公開 C.公正 D.公示

51、合同糾紛處理不當影響企業形象也是企業合同管理的風險。（√）

52、合同訂立的基本要求包括（ABCD）。A.內容完整 B.表述嚴謹、準確 C.相關手續齊備 D.避免出現重大疏漏

53、合同訂立后，合同的審核要關注（ABCD）。

A.合同主體、內容、格式是否合法 B.合同內容是否符合企業經濟利益 C.對方當事人是否具有履約能力 D.合同權利、義務是否明確

54、合同的蓋章要經編號、審批及企業法定代表人或授權的代理人簽署后，才能蓋章。（√）

55、合同糾紛經協商無法解決的，應當根據合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。（√）

56、所謂內部信息傳遞是指企業內部各管理層之間通過內部報告形式傳遞產生經營管理信息的過程。（√）

57、內部報告的使用主要是為了（ABCD）A.指導管理 B.反映情況 C.協調進度 D.考核、實現目標

58、信息系統主要是企業利用計算機和通信技術，對內部控制進行集成、轉化和提升所形成的信息化管理平臺。（√）

59、系統開發驗收測試的主體是（A）A.獨立開發單位的專業機構 B.開發商 C.合作單位 D.合作開發商

60、系統運行維護采用的加密措施主要是為了確保信息（ABC）。A.保密性 B.準確性 C.完整性 D.合格性

61、財務合并報表主要反映企業（ABC）。A.財務狀況 B.經營成果 C.現金流量 D.管理層情況

62、財務報告的結構分析主要是分析企業的資產分布、負債水平和所有者權益結構。（√）63、內部控制的評價原則包括（ABC）A.全面性 B.重要性 C.客觀性 D.謹慎性

64、負責內部控制評價的部門包括授權的內部審計部門或者授權專門機構。（√）65、內部控制評價現場測試的方法有哪些。（ABCD）A.抽樣 B.實地查驗 C.調查問卷 D.個別訪談

66、內部控制的審計方式有哪些。（BC）A.內部審計 B.獨立審計 C.整合審計 D.外部審計

67、實施審計工作的審計方法主要是按照到下而上的方法進行審計工作。（×）68、在確定一項內部控制缺陷或多想內部控制缺陷的組合是否構成重大缺陷時，注冊會計師應當評價補償性控制的影響。（√）

第四篇：2014年會計繼續教育《企業內部控制配套指引講解》練習答案

企業內部控制配套指引講解

第一章

企業內部控制配套指引講解第1號---組織機構

1、組織構架指引著解決企業應如何進行組織架構和運行，如何加強組織架構方面的風險管控。核心是防范和化解各種舞弊風險（判斷題）11分18秒

○正確

●錯誤

2、從治理結構層面上，組織構架設計運行的主要風險是什么（多選題）21分30秒

●治理結構形同虛設

●缺乏科學決策

●缺乏執行力

●缺乏良性運行機制

3、上市公司獨立董事不得在上市公司擔任出獨立董事外的其他任何職務，但是可在董事會專門委員會中擔任負責人（判斷題）38分18秒

●正確

○錯誤

4、“三重一大”問題主要是指（）（選擇題）39分33秒

●重大決策

●重大事項

●重大人事任免

●大額資金使用

5、組織架構的運行從治理結構的層面來看應關注其合理性和運行的高效性，從內部機構層面來看引關注董事、監事、經理等的任職資格及履歷情況和他們的運行效果（判斷題）50分19秒

○正確

●錯誤

第二章

企業內部控制配套指引講解第2號---發展戰略

1、企業在發展戰略時，需要注意什么（多選題）08分55秒

●對手的戰略

●市場的變化

●企業目標的變化

○企業員工的意愿

2、戰略委員會工作的范圍（多選題）16分24秒

●對公司產品戰略提出意見

●對公司融資方案進行研究

●對公司營銷戰略提出意見

●考慮公司的長期發展規劃

3、有助于構建核心競爭力的資源有哪些（多選題）25分08秒

●稀缺資源

●不可模仿資源

●不可替代資源

●持久資源

4、戰略規劃是企業發展戰略的核心基本內容，是為了實現發展目標而制定的具體規劃，表明企業每個發展的具體目標、工作任務和實施路徑（判斷題）35分07秒

○正確

●錯誤

5、保證發展戰略的有效實施要做到下面哪幾點（多選題）47分50秒

●培養與發展戰略相匹配的企業文化

●優化調整組織結構

●整合內外部資源

●相應調整管理方式

6、事后評估是對發展戰略實施后效果的評估，是戰略調整的重要依據（判斷題）58分08秒

○正確

●錯誤

第三章

企業內部控制配套指引講解第3號---人力資源

1、人力資源管理所關注的內容有哪些（多選題）10分25秒

●人員的招聘

●人員的培訓

●員工的評價

○員工的家庭

2、企業引進高管人員時，董事要關注哪些方面（多選題）24分33秒

●是否符合企業發展戰略

●是否符合企業當前及長遠的需求

●是否有明確的崗位設定和能力要求

●是否設定了公平、公正、公開的引進方式

3、企業在引進技術人員的時候要遵照國家的法律、法規要求，注意招收具有一定技能、能夠獨立承擔工作任務的員工，以確保產品和服務質量（判斷題）30分34秒

○正確

●錯誤

4、績效考評要與薪酬掛鉤，切實做到薪酬安排與員工貢獻相協調，高管人員可以獲得很高的薪酬，但是要與他的實際貢獻相匹配。（判斷題）42分34秒

●正確

○錯誤

5、不適合與企業戰略合作或者流程的員工退出的形式有哪些（選擇題）50分18秒

●再次創業

●待命停職

●提前退休

●離崗轉崗

第四章

企業內部控制配套指引講解第4號---社會責任

1、企業創造利潤或者實現股東財富最大化時企業發展的唯一目標，承擔社會責任則是政府的事情。（判斷題）09分48秒

○正確

●錯誤

2、企業履行社會責任總能給企業帶來正面的社會形象（判斷題）19分58秒

●正確

○錯誤

3.、企業履行的社會責任包括哪些內容（多選題）29分24秒

●安全生產

●產品質量

●促進就業

○樹立企業形象

4、下列各項哪一項不屬于企業的售后服務(單選題)37分58秒

○三包

○保修

●打折

○召回

5、企業承擔環保責任有哪些要求（多選題）50分48秒

●實現清潔生產和循環經濟

●開發可再生資源

●完善考核體系

●加強日常監控

6、企業對于壓力過重的員工，應如何緩解其緊張的心里，確保其身心健康（多選題）59分58秒

●給予員工充分的休假

●建立內部員工熱線

●加強工會建設

○加強員工的培訓

7、企業對外公布社會責任報告，應聘請獨立第三方出具意見，或者聘請大中型會計事務所進行審驗并出具審驗聲明或報告，但是有特殊情況的事后，可以由企業自身出具報告。（判斷題）70分48秒

○正確

●錯誤

第五章

企業內部控制配套指引講解第5號—企業文化

1、企業文化在促進企業發展戰略實現中的作用有哪些（多選題）12分32秒

●企業文化建設為企業提供精神支柱

●企業文化建設提升企業核心競爭力

●企業文化建設為內部控制提供有效保證

○企業文化建設為企業帶來不可估量的經濟效益

2、設計企業的核心價值觀要滿足哪些要求（多選題）

23分58秒

●與企業最高目標相結合 ●與社會主導價值觀相適應

●才會充分反映家價值觀

●與員工個人價值觀結合3、如何打造優秀的企業文化（多選題）32分58秒

●塑造企業核心價值觀

●打造以主業為核心的品牌

●充分體現以人為本的理念

●強化企業文化建設中的領導責任

4、企業實施并購重組后，要進行跨文化的管理，其主要包括四個步驟，及識別文化差異、控制和

利用文化差異、防范文化差異帶來的沖突、進行文化整合，其中核心的步驟是哪一步（單選題）45分13秒

○識別文化差異

○控制和利用文化差異

○防范文化差異帶來的沖突

●文化整合5、企業在對企業文化建設工作以及取得的進展和實際效果進行檢查評估時只需要關注董事、監事、經理和其他高層管理人員在企業文化建設中的責任履行情況就可以了（判斷題）53分18秒

○正確

●錯誤

6、企業文化評估體系中，要把握的原則是哪些（多選題）61分08秒

●全面評估與重點評估結合 ●定性與定量相結合 ●內部評價與外部評價相結合 ○評估高層與員工相結合第五章

企業內部控制配套指引講解第6號---資金活動

（一）1、本指引的應用范圍主要是對資金籌資、投資、運營范圍和資金分配活動進行規范（判斷題）11分00秒

○正確

●錯誤

2、資金活動的內部控制是企業內部控制管理的關鍵薄弱環節，因此要做好資金活動的管理，我們要（多選題）18分31秒

●對自身業務做科學準確的定位

●對企業所處的經濟、政治等環境做客觀、清晰的判斷

●合理處理自身與外界的矛盾

○處理好管理層關系

3、資金活動內部控制的總體要求中，科學決策是核心，制度建設是基礎，風險控制點是重點，業務流程是關鍵，資金集中管理是方向（判斷題）29分25秒

○正確

●錯誤

4、籌資活動的內部控制對企業籌資有何影響（多選題）43分48秒

●決定企業能不能順利籌資生產經營

●決定企業以什么樣的籌資資本籌集資金

●決定企業以什么樣的籌資風險籌集資金

○決定企業籌集資金的多少

資金活動

（二）1、籌資活動中各環節的主要風險控制點包括（多選題）12分48秒

●提出籌資方案

●籌資方案審批

●實施籌資方案

●籌資后管理

2、境外投資是需要考慮的因素有哪些（多選題）24分37秒

●政治

●金融

●法律

●市場

3、投資于籌資在資金數量、期限、成本于收益上不匹配的風險要求企業通過投資保持合理的資產結構在保證企業資產適度流動性的前提下最求最大贏利性（判斷題）35分53秒

○正確

●錯誤

4、企業為加強運營資金風險管控，應做好一下工作（多選題）46分48秒

●強化資金預算管理

●保證資金整體平衡

●靈活調度資金

●加大資金管控力度

第七章

企業內部控制配套指引講解第7號---采購業務

1、收受回饋，中飽私囊是指運輸部門為了中飽私囊，在運輸途中轉移材料，而對公司上報，謊稱損耗（判斷題）11分07秒

○正確

●錯誤

2、物品采購、存儲、使用人同時擔任賬務的記錄工作，付款審批人和付款人同時辦理需求供應廠商與采購談價業務，在企業中不應該出現這種不相容職務未予以分離的情況（判斷題）20分17秒

●正確

○錯誤

3、企業請購風險有哪些（多選題）31分25秒

●缺乏采購申請制度

●請購未經適當審批

●請購是超越授權的審批

○根據采購計劃和實際需要進行采購申請

4、如何以最優“性價比”采購到需求的物資（多選題）40分11秒

●健全采購定價機制

●研究重要物資的市場構成于價格變動確定采購執行價格或參考價格

●對有些物資采用招標、聯合談判等公開、競爭方式簽訂框架協議

●建立采購價格數據庫定期對重要物資進行分析

5、管理供應過程中有可能遇到的風險有運輸方式不合理，忽視運輸過程保險風險，可能導致采購物資損失或無法保證供應等（判斷題）49分43秒

●正確

○錯誤

6、采購指引強調企業應當建立采購業務后評估制度，應當對哪些方面進行評估，分析（多選題）62分26秒

●采購價格

●采購質量

●采購渠道

●采購成本

第八章

企業內部控制配套指引講解第8號---資產管理

（一）1、資產具有哪些特點（多選題）11分26秒

●種類繁多

●形態各異

●價值易波動

●無形資產難以確認和計量

2、固定資產更新改造不夠、使用效能低下、維護不當、產能過剩，可能導致企業法律糾紛，缺乏可持續發展能力。（判斷題）20分06秒

○正確

●錯誤

3、無論是生產企業還是商品流通企業，其存貨業務流程的共有環節有哪些（多選題）31分07秒

●驗收入庫

●倉儲保管

○生產加工

○銷售發出

4、盤點清查環節的主要風險是：存貨盤點清查制度不完善。計劃不可行，可能導致工作流于形式、無法查清存貨真是狀況。（判斷題）42分18秒

●正確

○錯誤

第八章

企業內部控制配套指引講解第8號---資產管理

（二）1、固定資產取得時的主要風險是固定資產登記內容不完整，可能導致資產流失、資產信息失真、賬實不符。（判斷題）10分40秒

○正確

●錯誤

2、固定資產升級改造的主要管控措施包括管理部門需對技改方案實施過程適時監控、加強管理，有條件企業建立技改專項資金并定期或不定期審計。（判斷題）21分51秒

●正確

○錯誤

3、無形資產處置環節的主要風險是：無形資產內含的技術未能即使升級換代，導致技術落后或存在重大技術安全隱患。（判斷題）34分52秒

○正確

●錯誤

第九章

企業內部控制配套指引講解第9號---銷售業務

1、以下哪些屬于企業銷售業務流程的內容（多選題）09分18秒

●銷售計劃管理

●客戶開發與信用管理

●銷售定價

●會計系統控制

2、以下哪些屬于客戶開發于信用管理環節可能出現的風險（多選題）16分48秒

●現有客戶管理不足，可能導致客戶丟失

●潛在市場需求開發不夠可能導致客戶丟失或市場拓展不利

●客戶檔案的不健全，可能導致客戶選擇不當

●缺乏合理的資信評估，可能導致銷售款項不能收回

3、收款環節主要面臨的風險包括（多選題）28分21秒

●企業信用管理不到位導致銷售款項不能收回

●結算方式選擇不當導致銷售款項不能收回

●票據管理不善導致銷售款項不能收回

●收款過程中存在舞弊，使企業經濟利益受損

4、企業對核銷的壞賬應當進行備查登記，做到賬銷案存；已核銷又回收時及時入賬，防止形成賬外資金（判斷題）41分58秒

●正確

○錯誤

第十章

企業內部控制配套指引講解第10號---研究與開發

1、研究開發內涵中“三新”是指什么（多選題）11分56秒

●新技術

●新工藝

●新產品

○新想法

2、對立項項目進行可行性論證的專家小組成員包括（多選題）25分01秒

●技術專家

●管理專家

●財務專家

○審計專家

3、企業對核心研發人員的管理，要建立研發項目核心人員的崗位責任制，同時還要建立與研發人員工作業績掛鉤的業績考核體系（判斷題）33分33秒

●正確

○錯誤

4、企業研發活動的最終目的是什么（單項題）43分24秒

○貢獻社會

●轉化為經濟效益

○申請專利

○打垮對手

第十一章

企業內部控制配套指引講解第11號---工程項目

1、工程項目風險的特點有哪些（多選題）09分30秒

●多樣性

●覆蓋性

●相關性

●風險的規律性

2、項目建議書包含的內容有哪些（多選題）21分34秒

●項目提出的目的 ●項目的市場需求

●擬建生產規模

●項目投資的經濟效益

3、重大和特殊項目的可行性研究報告由誰審批（單選題）32分28秒

○全國性工業公司

○全國性專業公司

●國務院

○各省、市、自治區

4、工程招標的原則有哪些（多選題）41分18秒

●符合招標投標法的規定

●公平、公正、公開

●投標單位不得少于3家

●合理設定中條件

5、工程項目建設階段可能面臨的主要風險（多選題）52分58秒

●工程項目進度風險

●工程項目安全與質量風險

●工程項目成本風險

○工程項目費用風險

6、在工程項目竣工決算階段，一般要經過工程項目驗收、竣工決算、決算審計、竣工結算等環節（判斷題）61分58秒

○正確

●錯誤

第十二章

企業內部控制配套指引講解第12號---擔保業務

1、公司擔保存在的主要問題有（多選題）09分27秒

●擔保風險觀念淡薄

●擔保行為不規范

●沒有制定或遵守擔保政策

●沒有嚴格按照擔保業務流程執行擔保業務

2、企業作為第三個為債務人提供擔保時，常用的方式有保證和抵押。（判斷題）20分48秒

○正確

●錯誤

3、企業不得提供擔保申請人有哪些（多選題）30分45秒

●不符合國家法律法規和本企業擔保政策的 ●資不抵債，經營風險較大的 ●進入破產清算的

●存在經濟糾紛，面臨訴訟可能承擔較大賠償責任的4、對特殊擔保的控制要求包括對子公司擔保業務的同意監控，為關聯方提供擔保和對境外企業進行擔保（判斷題）40分38秒

●正確

○錯誤

第十三章

企業內部控制配套指引講解第13號---業務外包

1、與企業日常生產經營相關的外包業務，主要有哪些（多選題）10分33秒

●研發

●可行性研究

●委托加工

●客戶服務

2、企業應建立完善的業務外包管理制度，規定業務外包的范圍、方式、條件、程序和實施內容，在外包中，要權衡利弊，避免核心業務外包（判斷題）18分54秒

●正確

○錯誤

3、企業選擇外包承包方的標準有哪些（多選題）31分03秒

●外包承包方信譽

●外包承包方以往的業績

●外包承包方財務是否穩定

○外包承包方與本企業主管的關系

4、企業在與承包方簽訂合同時，需要考慮一些特殊事情，如承包方方面的風險，外包業務的質量

標準等，并且在質量控制的時候要以監督、檢查為主（判斷題）40分18秒

○正確

●錯誤

5、合同執行完后的驗收，要注意哪幾點（多選題）52分25秒

●明確外包驗收工作的重要性

●優化外包工作流程

●管好用外包產品驗收依據

●管好外包產品檢驗人員

第十四章

企業內部控制配套指引講解第14號---財務報告

1、由于委托關系中的背逆矛盾，企業對外部提供的財務報告，就會出現哪些風險（多選題）

09分38秒

●編制財務報告違反相關法規的，可能導致企業承擔法律責任和聲譽受損

●提供虛假財務報告，會誤導財務報告使用者，造成決策失誤

●提供虛假財務報告，可能干憂市場秩序

●不能有效利用財務報告，可能導致財務和經營風險失控

2、總會計師或分管會計工作的負責人負責組織領導財務報告的編制、對外提供和分析利用等相關工作，并對財務報告的真實性、完整性負責（判斷題）17分53秒

○正確

●錯誤

3、一下關于資產負債表編制要求說法錯誤的是（單選題）26分21秒

○企業選擇各項資產計價方法應前后一致，不得隨意變更

○企業不得提前、推遲或不確認負責

○嚴禁虛增或虛減負債

●所有者權益由實收資本和資本公積構成

4、以下哪些屬于財務報告分析的內容（多選題）37分58秒

●資產分布、負責水平

●所有者權益結構

●凈資產的增減變化

●各項收入、費用的構成及其增減變動情況

第十五章

企業內部控制配套指引講解第15號---全面預算

1、預算業務不相容職務分離控制要點有哪些（多選題）15分55秒

●預算編制與預算審批職務

●預算審批與預算執行職務

●預算執行與預算考核職務

○預算考核與預算編制職務

2、以預算期間可能發生的多種業務量水平為基礎，分別確定與之相應的費用數額而編制的、能使用多種業務量水平的費用預算，我們稱之為滾動預算（判斷題）

26分25秒

○正確

●錯誤

3、企業董事會審核全面預算草案時，應注意哪些方面（多選題）33分38秒

●預算的科學性和可行性

○預算的多少

●與企業發展戰略相協調

●與生產經營計劃相協調

4、企業應建立預算執行情況內部審計制度，預算委員會通過定期或不定期的組織預算審計，審計的方式有全面審計和專項審計（判斷題）43分28秒

○正確

●錯誤

5、在什么情況下，企業可進行預算調整（多選題）53分50秒

●國家法規發生重大變化

●重大自然災害

●市場環境發生重大變化

○管理者個人意愿

第十六章

企業內部控制配套指引講解第16號---合同管理

1、合同管理中應關注的主要風險（多選題）09分02秒

●合同訂立的風險

●合同履行的風險

●合同糾紛的風險

○合同解除的風險

2、下列哪項合同應歸口工程管理部門負責（單項題）18分58秒

○審計業務合同

○運輸合同

●建筑部門合同

○產成品銷售合同

3、協作履行原則是指當事人依合同約定的標的、質量、數量，有適當主題在適當的期限、地點，以適當的方式，全面完成合同義務的原則（判斷題）31分43秒

○正確

●錯誤

4、在合同糾紛處理的過程中，單位或個人在未經合同歸口管理部門審核的情況下，仍然可以向合同對方當事人作出實質性答復或承諾（判斷題）44分28秒

○正確

●錯誤

第十七章

企業內部控制配套指引講解第17號---內部信息傳遞

1、企業內部信息傳遞按溝通的方向分，可分為（多選題）11分18秒

●向上溝通

●向下溝通

●水平溝通

○自上而下

2、全面預算在反映企業未來期間經營狀況和成果時需要編制的報表有哪些（多選題）22分49秒

●預計損益表

●預計現金流量表

○預計所有者權益變動表

●預計資產負債表

3、“企業應當關注市場環境、政策變化等外部信息對企業生產經營管理的影響，廣泛收集、分析、整理外部信息，并通過內部報告傳遞到企業內部相關管理層，以便采取對應策略。”很好的說明了企業外部信息對企業決策的影響。（判斷題）30分53秒

●正確

○錯誤

4、審計委員會在對舉報投訴進行調查處理時，其調查結論要交于（）處理（單選題）46分28秒

○高層管理人員

○會計主管

●審計委員會

○審計委員

第十八章

企業內部控制配套指引講解第18號---信息系統

1、信息系統運行維護的安全保障機制有哪些（多選題）11分37秒

●對整個系統運行過程的監控機制

●數據的備份和恢復

●清除系統運行過程中的異常任務

○系統殺毒

2、開發信息系統可采用的方式有哪些（多選題）20分38秒

●自行開發

●合作開發

●外購軟件

●委托開發

3、我們把企業的業務流程分為獲取/支付流程、轉化流程和銷售/收款流程三類，其關系是相互影響的，但是可以相互分離（判斷題）29分08秒

○正確

●錯誤

4、企業應當重視信息系統中的安全保密工作，確定信息系統的安全等級，建立不同等級信息的授權使用制度，所以，企業高層管理者不論是否授權，都可以對系統進行訪問（判斷題）37分35秒

○正確

●錯誤

第五篇：企業內部控制會計繼續教育答案

企業內部控制應用指引第15號——全面預算

選擇題：

1． 預算管理工作機構一般設在（）。財會部門

2． 企業對一定期間經營活動、投資活動、財務活動等作出的預算安排為（）。全面預算 3． 應當定期組織預算執行情況考核，將各預算執行單位負責人簽字上報的預算執行報告和已掌握的動態監控信息進行核對的是（）。預算管理委員會

4． 為了對各預算執行單位和個人進行考核，切實做到有獎有懲、獎懲分明，企業應當建立嚴格的預算執行（）。考核制度

5． 企業完成全面預算草案編制工作的時間是（）。預算開始前

6． 預算管理委員會編制好全面預算草案后，負責審核企業的全面預算草案的是（）董事會 7． 履行全面預算管理職責的是（）。預算管理委員會

8． 預算管理委員會中履行日常管理職責的是（）。預算管理工作機構

9．對預算管理工作機構在綜合平衡基礎上提交的預算方案進行研究論證的是（）。預算管理委員會

10．企業用來作為組織、協調各項生產經營活動的基本依據是（）。預算

判斷題：

1． 全面預算是企業對特定時期經營活動、投資活動、財務活動等作出的預算安排。（）錯誤

2． 企業全面預算一經批準下達，各預算執行單位應當認真組織實施，將指標層層分解，按縱向落實到內部各部門、各環節和各崗位。錯誤

3． 企業應當加強對預算執行的管理，落實預算執行責任制，確保預算剛性，嚴格預算執行。（）正確

4． 企業應當在預算開始時完成全面預算草案的編制工作。（）錯誤

5． 企業應當加強資金收付業務的預算控制，及時組織資金收入，嚴格控制資金支付，對于超預算或預算外的資金支付，應當實行嚴格的審批制度。（）正確

6． 企業預算管理工作機構應當加強與各預算執行單位的溝通，運用財務信息和其他相關資料監控預算執行情況，及時向企業負責人報告。（）錯誤

7． 預算管理工作機構一般設在財會部門。（）正確

8． 企業預算管理委員會制定的全面預算草案需要提交給董事會。（）正確

9． 企業應當建立和完善預算編制工作制度，明確編制依據、編制程序、編制方法等內容，確保預算編制依據合理、程序適當、方法科學，避免預算指標過高或過低。（）正確

10．預算管理委員會只負責擬定預算目標。（）錯誤

企業內部控制應用指引第16號——合同管理

選擇題：

1． 不適用企業內部控制應用指引第16號--合同管理的是（）。企業與職工簽訂的勞動合同

2． 企業與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設立、變更、終止民事權利義務關系的協議是（合同

3． 上級單位應當加強對下級單位合同訂立、履行情況的（）。監督檢查

4． 企業嚴格履行合同應當遵循的原則是（）。誠實信用

5． 負責審核業務承辦部門起草的合同文本的部門是（）。法律部門

6． 企業對外發生的經濟行為，除即時結清方式外，都應當訂立（）。書面合同

7． 企業對影響重大或法律關系復雜的合同文本，應當組織內部相關部門進行（）。審核

8． 合同經編號、審批及企業法定代表人或由其授權的代理人簽署后，方可（）。加蓋合同專用章

9． 企業對外訂立合同，屬授權簽署合同的，應當（）。簽署授權委托書

10． 合同生效后，企業就質量、價款、履行地點等內容與合同對方沒有約定或者約定不明確的，可（）。

協議補充

判斷題：

1． 企業應當加強合同管理，確定合同歸口管理部門，明確合同擬定、審批、執行等環節的程序和要求，切實維護企業的合法權益。（）正確

2． 企業簽訂的所有合同都適用于企業內部控制應用指引第16號--合同管理。（）錯誤

3． 屬于上級管理權限的合同，下級單位不得簽署，下級單位認為確有需要簽署涉及上級管理權限的合同，可以簽署。（）錯誤

4． 合同文本一般由業務承辦部門起草并審核。（）錯誤

5． 合同文本須報經國家有關主管部門審查或備案的，應當履行相應的程序。（）正確

6． 企業應當建立合同專用章保管制度。（）正確

7． 企業應當按照規定的權限和程序與對方當事人簽署合同。（）正確

8． 對于影響重大、涉及較高專業技術或法律關系復雜的合同，在必要時可聘請外部專家參與相關工作。

（）正確

9． 企業對外發生的所有經濟行為都應當訂立書面合同。（）錯誤

10．談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應當予以記錄并妥善保存。（）正確

企業內部控制應用指引第17號——內部信息傳遞

選擇題：

1．為準確識別和系統分析企業生產經營活動中的內外部風險，確定風險應對策略，企業應當有效利用內部報告進行（）。風險評估

2．企業的各級管理人員應當充分利用內部報告，管理和指導企業的生產經營活動，嚴格績效考核和責任追究，確保企業實現（）。發展目標

3．企業內部各管理層級均應當指定專人負責內部報告工作，重要信息應及時上報，并可以直接報告（）。高級管理人員

4．為防止泄露商業秘密，企業應當制定嚴格的內部報告（）。保密制度

5．企業為拓寬內部報告渠道，廣泛收集合理化建議，可采取的措施有（）。獎勵措施

6．企業應當制定嚴密的內部報告流程，充分利用信息技術，強化內部報告信息集成和共享，構建科學的（）。內部報告網絡體系

7．為確保內部報告信息質量，企業應當建立內部報告（）。審核制度

8．企業內部各管理層級之間通過內部報告形式傳遞生產經營管理信息的過程是（）。內部信息傳遞

9．企業在設計內部報告指標體系時，應當關注企業的（）。成本費用預算的執行情況

判斷題：

1．內部報告指標體系的設計應當與全面預算管理相結合，并隨著環境和業務的變化不斷進行修訂和完善。（）正確

2．內部信息傳遞中泄露商業秘密，可能削弱企業核心競爭力，這不屬于企業內部信息傳遞中一定要關注的風險。（）錯誤

3．為了促進企業生產經營管理信息在內部各管理層級之間的有效溝通和充分利用，根據《企業內部控制基本規范》，制定指引--內部信息傳遞。（）正確

4．企業應當重視和加強反舞弊機制建設，鼓勵員工及企業利益相關方舉報和投訴企業內部的違法違規、舞弊和其他有損企業形象的行為。（）正確

5．企業應當建立內部報告的評估制度，不定期對內部報告的形成和使用進行全面評估。（）錯誤

6．內部信息傳遞是指企業內部各管理層級之間通過內部報告形式傳遞生產經營管理信息的過程。（）正確

7．企業對于內部報告反映出的問題應當及時解決，涉及突出問題和重大風險的應啟動應急預案。（）正確

8．企業高級管理人員應當充分利用內部報告，管理和指導企業的生產經營活動。（）錯誤

9．企業應當拓寬內部報告渠道，通過落實獎勵措施等多種有效方式，廣泛收集合理化建議。（）正確

10．內部報告只需簡潔明了就能便于企業各管理層級和全體員工掌握相關信息，正確履行職責。（）錯誤

企業內部控制應用指引第18號——信息系統

選擇題：

1． 企業應指定專門機構對信息系統建設實施歸口管理，對信息系統建設工作負責的是（）。企業負責人

2． 企業利用計算機和通信技術，對內部控制進行集成、轉化和提升所形成的信息化管理平臺稱為（）。信息系統

3． 企業中對信息系統建設實施歸口管理的是企業的（）。專門機構

4． 企業在系統開發過程中，控制用戶的操作權限的功能是信息系統中的（）。權限管理 5． 對開發單位完成的信息系統進行驗收測試，確保其在功能、性能、控制要求和安全性方面符合開發需求的是（）。專業機構

6． 企業應當根據業務性質、重要性程度、涉密情況等確定信息系統的安全等級，建立不同等級信息的（）。授權使用制度

7． 企業選定外購或業務外包方式開發信息系統，擇優確定供應商或開發單位的形式是（）。公開招標 8． 企業應當切實做好信息系統上線的各項準備工作，確保新舊系統順利切換和平穩銜接，系統上線涉及數據遷移的，應（）。制定詳細的數據遷移計劃

9． 企業提出項目建設方案的依據是信息系統建設的（）。整體規劃

判斷題：

1． 企業信息系統歸口管理部門應當嚴格按照建設方案、開發流程和相關要求組織信息系統的開發工作。（）正確

2． 若系統運行維護和安全措施不到位，將可能導致信息泄漏或毀損，系統無法正常運行。（）正確 3． 信息系統是指企業利用計算機技術對內部控制進行集成、轉化和提升所形成的信息化管理平臺。（）

錯誤

4． 企業可委托專業機構從事信息系統的開發、運行和維護工作。（）正確

5． 信息系統操作人員可以進行系統軟件的刪除、修改等操作，不得擅自升級、改變系統軟件版本。（）

錯誤

6． 對異常的或者違背內部控制要求的交易和數據，應當設計由系統自動報告并設置跟蹤處理機制。（）

正確

7． 企業應當采取安裝安全軟件等措施防范信息系統受到病毒等惡意軟件的感染和破壞。（）正確 8． 企業根據信息系統建設整體規劃提出的項目建設方案不需要進行審批即可實施。（）錯誤

9． 企業在系統開發過程中，應當將不相容職責的處理權限授予不同用戶。（）正確

10．企業采取外購調試或業務外包方式開發信息系統的，可自行選擇供應商或開發單位。（）錯誤

企業內部控制規范形成過程及主要動因

選擇題：

1． 企業內部控制規范體系不包括下列哪項內容（）。中央企業全面風險管理指引

2． 1999年對會計法進行了第二次修正，實現的突破不包括（）。建立了內部控制規范體系

3． 《企業內部控制規范》闡述的內容，不包括內部控制的（）。實施步驟

判斷題：

1．《企業內部控制配套指引》連同《企業內部控制基本規范》的發布，標志著適應我國企業實際情況、融合國際先進經驗的中國企業內部控制規范體系建成。（）正確

2．企業內部控制控制活動類指引是對企業層面的相關控制所進行的規范。（）錯誤

3．在實際工作中推遲實施《企業內部控制基本規范》原因在于配套指引沒有完成。（）正確

4．我國內部控制規范包括基本規范和指引兩個層次。（）正確

5．美國薩班斯法案要求公司披露內部控制評價報告，并聘請注冊會計師對公司財務報告內控有效性出具審計報告只適用于在美上市的美國本土公司。（）錯誤

6．內部控制是指由企業董事會、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現其基本目標的一系列控制活動。（）正確

7．內控體系的發布是企業自身發展的要求，是經濟社會發展的要求，是應對國內國際激烈競爭轉變發展方式與質量的重大舉措。（）正確

企業內部控制基本規范及配套指引

選擇題：

1．中航油事件是一個國企監管不到位和國企本身建立現代企業制度不到位的典型案例，事件根本原因在于（）。內控失靈

2． 為注冊會計師執行內部控制審計業務提供執業準則的指引是（）。企業內部控制審計指引

3． 根據企業內部控制基本規范，企業實施內部控制的重要依據是（）。風險評估

4． 根據企業內部控制基本規范，企業實施內部控制的重要手段是（）。控制活動

5． 為企業管理層對本企業內部控制有效性進行自我評價提供指引的是（）。企業內部控制評價指引

6． 根據企業內部控制基本規范，企業實施內部控制的重要條件是（）。信息與溝通

7． 根據企業內部控制基本規范，企業實施內部控制的重要基礎是（）。內部環境

8． 根據企業內部控制基本規范，企業實施內部控制的重要保證是（）。內部監督

9． 內部控制最初側重于（）。財務會計控制

10．企業內部控制應用指引中所指的控制活動不包括（）。內部監督

判斷題：

1． 企業內部控制活動類指引是對企業層面的相關控制所進行的規范。（）錯誤

2． 內部控制評價是指企業董事會或類似權力機構對內部控制有效性進行全面評價、形成評價結論、出具

評價報告的過程。（）正確

3． 內部控制審計是指會計師事務所接受委托，對特定基準日財務報告的可靠性進行審計。（）錯誤

4． 內部控制是整個企業控制系統中一個十分重要、不可缺少的子系統。（）正確

5． 內部控制是企業管理當局履行受托責任的內在要求。（）正確

6． 內部控制是指由企業董事會、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現其基本目標的一系列

控制活動。（）正確

7． 根據企業內部控制基本規范，企業實施內部控制的重要保證是控制活動。（）錯誤

8． 內部控制是制度管理思想的產物。（）正確

9． 內部控制缺陷一般可以分為設計缺陷和運行缺陷。（）正確

企業內部控制規范的實施

選擇題：

1． 企業內部控制規范的實施，鼓勵在下列哪類企業中提前執行（）。非上市大中型企業

2． 內部控制規范在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司實施的時間是（）。2012年1月1日

3． 內部控制規范在境內外同時上市公司的實施時間是（）。2011年1月1日

判斷題：

1．內部控制評價是指企業董事會或類似權力機構對內部控制有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告的過程。（）正確

2．上市公司聘請的會計師事務所應當具有證券、期貨業務資格。（）正確

3．企業的財務報告審計和內控審計可以聘請同一家會計師事務所。（）正確

4． 國內的會計準則在歐盟是等效的。（）正確

5． 會計人員的培養趨勢是增加學術型，壓縮應用型。（）錯誤

6． 內部控制審計是指會計師事務所接受委托，對特定基準日財務報告的可靠性進行審計。（）錯誤

7． 非上市大中型企業聘請的會計師事務所也可以是不具有證券、期貨業務資格的大中型會計師事務所。

（）正確

8． 所有的上市公司和非上市大中型企業，應當對內部控制的有效性進行自我評價，披露自我評價報

告。（）錯誤

9． 內部控制規范的實施范圍不包括中小板和創業板上市公司。（）錯誤

10．企業內控的設計、評價、審計可以用同一家會計師事務所整合。（）錯誤

11．所有的上市公司和非上市大中型企業，應當聘請會計師事務所對財務報告內部控制的有效性進行審計

并出具審計報告。（）錯誤