第一篇：2011-2012年廈門會(huì)計(jì)繼續(xù)教育練習(xí)答案之企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引1-18號(hào)（精選）

第一章 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)——組織架構(gòu) 第一講 組織構(gòu)架

1、組織構(gòu)架指引著力解決企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行組織架構(gòu)和運(yùn)行。

如何嘉慶組織架構(gòu)方面的風(fēng)險(xiǎn)管控。核心是防范和化解各種舞弊風(fēng)險(xiǎn)（判斷題）（錯(cuò)誤）A、正確 B、錯(cuò)誤

2、從治理結(jié)構(gòu)層面上，組織構(gòu)架設(shè)計(jì)運(yùn)行的主要風(fēng)險(xiǎn)是什么（A.B.C.D）A、治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè) B、缺乏科學(xué)決策 C、缺乏執(zhí)行力 D、缺乏良性運(yùn)行機(jī)制

3、上市公司獨(dú)立董事不得在上市公司擔(dān)任出獨(dú)立董事外的其他任何職務(wù)，但是可在董事會(huì)專門委員會(huì)中擔(dān)任負(fù)責(zé)人。（正確）A、正確 B、錯(cuò)誤

4、“三重一大”問(wèn)題主要是指（A、B、C、D）A、重大決策 B、重大事項(xiàng)

C、重大人事任免 D、大額資金使用

5、答案:錯(cuò)誤

第二講 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

1、企業(yè)在進(jìn)行戰(zhàn)略改變時(shí)，要注意什么。（A、B、C）A、對(duì)手的戰(zhàn)略 B、市場(chǎng)的變化

C、企業(yè)目標(biāo)的變化 D、企業(yè)員工的意愿

2、戰(zhàn)略委員會(huì)工作的范圍。（A、B、C、D）A、對(duì)公司產(chǎn)品戰(zhàn)略提出建議 B、對(duì)公司融資方案進(jìn)行研究 C、對(duì)公司營(yíng)銷戰(zhàn)略提出建議 D、考慮公司的長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃

3、有助于企業(yè)構(gòu)建核心競(jìng)爭(zhēng)力的資源有哪些。（A、B、C、D）A、稀缺資源 B、不可模仿資源 C、不可替代資源 D、持久的資源

4、戰(zhàn)略規(guī)劃是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的核心和基本內(nèi)容，是為了實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)而制定的具體規(guī)劃，表明企業(yè)在每個(gè)發(fā)展階段的具體目標(biāo)、工作任務(wù)和實(shí)施路徑。（錯(cuò)誤）A、正確 B、錯(cuò)誤

5、保證發(fā)展戰(zhàn)略的有效實(shí)施要做到下面哪幾點(diǎn)（A、B、C、D）A、培養(yǎng)與發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的企業(yè)文化 B、優(yōu)化調(diào)整組織結(jié)構(gòu) C、整合內(nèi)外部資源

D、相應(yīng)調(diào)整管理方式

6、事后評(píng)估是對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施后效果的評(píng)估，是戰(zhàn)略調(diào)整的重要依據(jù)。（錯(cuò)誤）A、正確 B、錯(cuò)誤

第三節(jié) 人力資源

1、人力資源管理所關(guān)注的內(nèi)容有哪些。（A、B、C）A、人員的招聘 B、人員的培訓(xùn) C、員工的評(píng)價(jià) D、員工的家庭

2、企業(yè)引進(jìn)高管人員時(shí)，董事要關(guān)注那些方面。（A、B、C、D）A、是否符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

B、是否符合企業(yè)當(dāng)前及長(zhǎng)遠(yuǎn)的需求 C、是否有明確的崗位設(shè)定和能力要求

D、是否設(shè)定了公平、公正、公開(kāi)的引進(jìn)方式

3、企業(yè)在引進(jìn)技術(shù)人員的時(shí)候要遵照國(guó)家的法律、法規(guī)要求，注意招收具有一定技能、能夠獨(dú)立承擔(dān)工作任務(wù)的員工，以確保產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量。（錯(cuò)誤）A、正確 B、錯(cuò)誤

4、績(jī)效考評(píng)要與薪酬掛鉤，切實(shí)做到薪酬安排與員工貢獻(xiàn)相協(xié)調(diào)，高管人員可以獲得很高的

薪酬，但是要與他的實(shí)際貢獻(xiàn)相匹配。（正確）A、正確 B、錯(cuò)誤

5、不適合于企業(yè)戰(zhàn)略或者流程的員工退出的形式有哪些。（A、B、C、D）A、再次創(chuàng)業(yè) B、待命停職 C、提前退休 D、離崗轉(zhuǎn)崗

第四講 社會(huì)責(zé)任

1、企業(yè)創(chuàng)造利潤(rùn)或者實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化是企業(yè)發(fā)展的唯一目標(biāo)，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任則是政府 的事情。（錯(cuò)誤）A、正確 B、錯(cuò)誤

2、企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任總能給企業(yè)帶來(lái)正面的社會(huì)形象。（正確）A、正確 B、錯(cuò)誤

3、企業(yè)履行的社會(huì)責(zé)任包括哪些內(nèi)容（A、B、C）A、安全生產(chǎn) B、產(chǎn)品質(zhì)量 C、促進(jìn)就業(yè) D、樹(shù)立企業(yè)形象

4、下列各項(xiàng)哪一項(xiàng)不屬于企業(yè)的售后服務(wù)。（C）A、三包 B、保修 C、打折 D、召回

5、企業(yè)承擔(dān)環(huán)保責(zé)任有哪些要求（A、B、C、D）A、實(shí)現(xiàn)清潔生產(chǎn)和循環(huán)經(jīng)濟(jì) B、開(kāi)發(fā)可再生資源 C、完善考核體系 D、加強(qiáng)日常監(jiān)控

6、企業(yè)對(duì)于壓力過(guò)重的員工，應(yīng)如何緩解其緊張的心里，確保其身心健康。（A、B、C）A、給予員工充分的休假 B、建立內(nèi)部員工熱線 C、加強(qiáng)工會(huì)建設(shè) D、加強(qiáng)員工的培訓(xùn)

7、企業(yè)對(duì)外公布社會(huì)責(zé)任報(bào)告，應(yīng)聘請(qǐng)獨(dú)立第三方出具意見(jiàn)，或者聘請(qǐng)大中型會(huì)計(jì)事務(wù)所 進(jìn)行審驗(yàn)并出具審驗(yàn)聲明或報(bào)告，但是有特殊情況的時(shí)候，可以由企業(yè)自身出具報(bào)告。（錯(cuò)誤）

A、正確 B、錯(cuò)誤

第五節(jié) 企業(yè)文化

1、企業(yè)文化在促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)中的作用有哪些。（A、B、C）A、企業(yè)文化建設(shè)為企業(yè)提供精神支柱 B、企業(yè)文化建設(shè)提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力 C、企業(yè)文化建設(shè)內(nèi)部控制提供有效保證 D、企業(yè)文化為企業(yè)帶來(lái)不可估量的經(jīng)濟(jì)效益

2、設(shè)計(jì)企業(yè)的核心價(jià)值觀要滿足哪些要求。（A、B、C、D）

A、與企業(yè)最高目標(biāo)相結(jié)合 B、與社會(huì)主導(dǎo)價(jià)值觀相適應(yīng) C、充分反映企業(yè)家價(jià)值觀 D、與員工個(gè)人價(jià)值觀結(jié)合

3、如何打造優(yōu)秀的企業(yè)文化。（A、B、C、D）A、塑造企業(yè)核心價(jià)值觀 B、打造以主業(yè)為核心的品牌 C、充分體現(xiàn)以人為本的理念 D、強(qiáng)化企業(yè)文化建設(shè)中的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

4、企業(yè)實(shí)施并購(gòu)重組后，要進(jìn)行跨文化的管理，其主要包括四個(gè)步驟，及識(shí)別文化差異、控制和利用文化差異、防范文化差異帶來(lái)的沖突、進(jìn)行文化整合，其中核心的步驟是哪一步。（D）

A、識(shí)別文化差異

B、控制和利用文化差異 C、防范文化差異帶來(lái)的沖突 D、文化整合

5、企業(yè)在對(duì)企業(yè)文化建設(shè)工作以及取得的進(jìn)展和實(shí)際效果進(jìn)行檢查評(píng)估時(shí)只需要關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高層管理人員在企業(yè)文化建設(shè)中的責(zé)任履行情況就可以了。（錯(cuò)誤）A、正確 B、錯(cuò)誤

6、企業(yè)文化評(píng)估體系中，要把握的原則是哪些。（A、B、C）A、全面評(píng)估與重點(diǎn)評(píng)估結(jié)合 B、定性與定量相結(jié)合

C、內(nèi)部評(píng)價(jià)與外部評(píng)價(jià)相結(jié)合 D、評(píng)估高層與員工相結(jié)合

第六講 資金活動(dòng)

（一）1、本指引的應(yīng)用范圍主要是對(duì)資金籌資、投資、運(yùn)營(yíng)范圍和資金分配活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范。（錯(cuò)誤）A、正確 B、錯(cuò)誤

2、資金活動(dòng)的內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制管理的關(guān)鍵薄弱環(huán)節(jié)，因此要做好資金活動(dòng)的管理，我們要。（A、B、C）A、對(duì)自身業(yè)務(wù)做科學(xué)準(zhǔn)確的定位

B、對(duì)企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)、政治等環(huán)境做客觀、清晰的判斷 C、合理處理自身與外界的矛盾 D、處理好管理層關(guān)系

3、資金活動(dòng)內(nèi)部控制的總體要求中，科學(xué)決策是核心，制度建設(shè)是基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)是重 點(diǎn)，業(yè)務(wù)流程是關(guān)鍵，資金集中管理是方向。（錯(cuò)誤）A、正確 B、錯(cuò)誤

4、籌資活動(dòng)的內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)籌資有何影響。（A、B、C）A、決定企業(yè)能不能順利籌資生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) B、決定企業(yè)以什么樣的籌資資本籌集資金 C、決定企業(yè)以什么樣的籌資風(fēng)險(xiǎn)籌集資金 D、決定企業(yè)籌集資金的多少

第六講 資金活動(dòng)

（二）1、籌資活動(dòng)中各環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)包括。（A、B、C、D）A、提出籌資方案 B、籌資方案審批 C、實(shí)施籌資方案

D、籌資后管理

2、境外投資是需要考慮的因素有那些。（A、B、C、D）A、政治 B、金融

C、法律 D、市場(chǎng)

3、投資于籌資在資金數(shù)量、期限、成本與收益上不匹配的風(fēng)險(xiǎn)要求企業(yè)通過(guò)投資保持合理的

資產(chǎn)結(jié)構(gòu)在保證企業(yè)資產(chǎn)適度流動(dòng)性的前提下最求最大贏利性。（錯(cuò)誤）A、正確 B、錯(cuò)誤

4、企業(yè)為加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)管控，應(yīng)做好以下工作。（A、B、C、D）A、強(qiáng)化資金運(yùn)算管理 B、保證資金整體平衡 C、靈活調(diào)度資金 D、加大資金管控力度

第七講 采購(gòu)業(yè)務(wù)

1、收受回饋，中飽私囊是指運(yùn)輸部門為了中飽私囊，在運(yùn)輸途中轉(zhuǎn)移材料，而對(duì)公司上報(bào) 謊稱損耗（錯(cuò)誤）

A、正確 B、錯(cuò)誤

2、物品采購(gòu)、存儲(chǔ)、使用人同時(shí)擔(dān)任帳務(wù)的記錄工作，付款審批人和付款人同時(shí)辦理需求 供應(yīng)廠商與采購(gòu)談價(jià)業(yè)務(wù)，在企業(yè)中不應(yīng)該出現(xiàn)這種不相容職務(wù)未予分離的情況。（正確）A、正確 B、錯(cuò)誤

3、企業(yè)請(qǐng)購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)有哪些。（A、B、C）A、缺乏采購(gòu)申請(qǐng)制度 B、請(qǐng)購(gòu)未經(jīng)適當(dāng)審批

C、請(qǐng)購(gòu)是超越授權(quán)的審批

D、根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃和實(shí)際需要進(jìn)行采購(gòu)申請(qǐng)

4、如何以最優(yōu)“性價(jià)比”采購(gòu)到需要的物質(zhì)。（A、B、C、D）A、健全采購(gòu)定價(jià)機(jī)制

B、研究重要物資的市場(chǎng)構(gòu)成與價(jià)格變動(dòng)確定采購(gòu)執(zhí)行價(jià)格或參考價(jià)格

C、對(duì)有些物資采用招標(biāo)、聯(lián)合談判等公開(kāi)、競(jìng)爭(zhēng)方式簽訂框架協(xié)議

D、建立采購(gòu)價(jià)格數(shù)據(jù)庫(kù)定期對(duì)重要物資進(jìn)行分析

5、管理供應(yīng)過(guò)程中有可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)有運(yùn)輸方式不合理,忽視運(yùn)輸過(guò)程保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn),可能導(dǎo)致采購(gòu)物資

損失或無(wú)法保證供應(yīng)等。（正確）A、正確 B、錯(cuò)誤

6、采購(gòu)指引強(qiáng)調(diào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購(gòu)業(yè)務(wù)后評(píng)估制度，應(yīng)當(dāng)對(duì)哪些方面進(jìn)行評(píng)估分析。（A、B、C、D）A、采購(gòu)價(jià)格 B、采購(gòu)質(zhì)量 C、采購(gòu)渠道 D、采購(gòu)成本

第八講 資產(chǎn)管理

（一）1、資產(chǎn)具有哪些特點(diǎn)。（A、B、C、D）A、種類繁多

B、形態(tài)各異 C、價(jià)值易變動(dòng)

D、無(wú)形資產(chǎn)難以確認(rèn)和計(jì)量

2、固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護(hù)不當(dāng)、產(chǎn)能過(guò)剩、可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛，缺乏持續(xù)發(fā)展能力。（錯(cuò)誤）A、正確 B、錯(cuò)誤

3、無(wú)論是生產(chǎn)企業(yè)還是商品流通企業(yè)，其存貨業(yè)務(wù)流程的共有環(huán)節(jié)有哪些。（A、B）A、驗(yàn)收入庫(kù) B、倉(cāng)儲(chǔ)保管 C、生產(chǎn)加工 D、銷售發(fā)出

4、盤點(diǎn)清查環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：存貨盤點(diǎn)清查制度不完善、計(jì)劃不可行，可能導(dǎo)致工作流于形式、無(wú)法查清存貨真實(shí)狀況。（正確）A、正確 B、錯(cuò)誤 第八講 資產(chǎn)管理

（二）1、固定資產(chǎn)取得時(shí)的主要風(fēng)險(xiǎn)是固定資產(chǎn)登記內(nèi)容不完整，可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信息失

真、帳實(shí)不符。（錯(cuò)誤）A、正確 B、錯(cuò)誤

2、固定資產(chǎn)升級(jí)改造的主要管控措施包括管理部門需對(duì)技改方案實(shí)施過(guò)程適時(shí)監(jiān)控、加強(qiáng)管理，有條件企業(yè)建立技改專項(xiàng)資金并定期或不定期審計(jì)。（正確）A、正確 B、錯(cuò)誤

3、無(wú)形資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)：無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)含的技術(shù)未能及時(shí)升級(jí)換代，導(dǎo)致技術(shù)落后或存在

重大技術(shù)安全隱患。（錯(cuò)誤）

A、正確 B、錯(cuò)誤

第九講 銷售業(yè)務(wù)

1、以下哪些屬于企業(yè)銷售業(yè)務(wù)流程的內(nèi)容。（A、B、C、D）A、銷售計(jì)劃管理

B、客戶開(kāi)發(fā)與信用管理 C、銷售定價(jià)

D、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

2、以下哪些屬于客戶開(kāi)發(fā)與信用管理環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。（A、B、C、D）A、現(xiàn)有客戶管理的不足，可能導(dǎo)致客戶丟失

B、潛在市場(chǎng)需求開(kāi)發(fā)不夠，可能導(dǎo)致客戶丟失或市場(chǎng)拓展不利 C、客戶檔案的不健全，可能導(dǎo)致客戶選擇不當(dāng) D、缺乏合理的資信評(píng)估，可能導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回

3、收款環(huán)節(jié)主要面臨的風(fēng)險(xiǎn)包括。（A、B、C、D）A、企業(yè)信用管理不到位導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回 B、結(jié)算方式選擇不當(dāng)導(dǎo)致銷售款不能收回 C、票據(jù)管理不善導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回

D、收款過(guò)程中存在舞弊，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益受損

4、企業(yè)對(duì)核銷的壞帳應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到帳銷案存；已核銷的壞帳又回收時(shí)應(yīng)及時(shí)入帳，防止形成帳外資金。（正確）A、正確 B、錯(cuò)誤

第十講 研究與開(kāi)發(fā)

1、研究開(kāi)發(fā)內(nèi)涵中“三新”是指什么。（A、B、C）A、新技術(shù) B、新工藝 C、新產(chǎn)品

D、新想法

2、對(duì)立項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行可行性論證的專家小組成員包括。（A、B、C）A、技術(shù)專家 B、管理專家 C、財(cái)務(wù)專家

D、審計(jì)專家

3、企業(yè)對(duì)核心研發(fā)人員的管理，要建立研發(fā)項(xiàng)目核心人員的崗位責(zé)任制，同時(shí)還要建立與研發(fā)

人員業(yè)績(jī)掛鉤的業(yè)績(jī)考核體系。（正確）A、正確 B、錯(cuò)誤

4、企業(yè)研發(fā)活動(dòng)的最終目的是什么。（B）A、貢獻(xiàn)社會(huì) B、轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)效益 C、申請(qǐng)專利

D、打跨對(duì)手

第十一講 工程項(xiàng)目

1、工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)有哪些。（A、B、C、D）

A、多樣性

B、覆蓋性 C、相關(guān)性

D、風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)律性

2、項(xiàng)目建議書(shū)包含的內(nèi)容有哪些。（A、B、C、D）A、項(xiàng)目提出的目的 B、項(xiàng)目的市場(chǎng)需求 C、擬建生產(chǎn)規(guī)模

D、項(xiàng)目投資的經(jīng)濟(jì)效益

3、重大和特殊項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告由誰(shuí)審批。（C）A、全國(guó)性工業(yè)公司 B、全國(guó)性專業(yè)公司 C、國(guó)務(wù)院

D、各省、市、自治區(qū)

4、工程招標(biāo)的原則有哪些。（A、B、C、D）A、符合招投標(biāo)法的規(guī)定 B、公平、公正、公開(kāi)

C、投標(biāo)單位不得少于3家 D、合理設(shè)定中標(biāo)條件

5、工程項(xiàng)目建設(shè)階段可能面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。（A、B、C）A、工程項(xiàng)目進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)

B、工程項(xiàng)目安全與質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn) C、工程項(xiàng)目成本風(fēng)險(xiǎn) D、工程項(xiàng)目費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)

6、在工程項(xiàng)目竣工決算階段，一般要經(jīng)過(guò)工程驗(yàn)收、竣工決算、竣工決算審計(jì)、竣工結(jié)算等環(huán)節(jié)。（錯(cuò)誤）A、正確 B、錯(cuò)誤

第十二講 擔(dān)保業(yè)務(wù)

1、公司擔(dān)保存在的主要問(wèn)題有。（A、B、C、D）A、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)觀念淡薄 B、擔(dān)保行為不規(guī)范

C、沒(méi)有制定或遵守?fù)?dān)保政策

D、沒(méi)有嚴(yán)格按照擔(dān)保業(yè)務(wù)流程執(zhí)行擔(dān)保業(yè)務(wù)

2、企業(yè)作為第三人為債務(wù)人向債權(quán)人提供擔(dān)保時(shí)，常用的方式有保證和抵押。（錯(cuò)誤）A、正確 B、錯(cuò)誤

3、企業(yè)不得提供擔(dān)保的擔(dān)保申請(qǐng)人有哪些。（A、B、C、D）A、不符合國(guó)家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的 B、資不抵債、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大的 C、進(jìn)入破產(chǎn)清算的

D、存在經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨訴訟可能承擔(dān)較大賠償主責(zé)任的

4、對(duì)特殊擔(dān)保控制要求包括對(duì)子公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控，為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保和對(duì)外境外企業(yè)進(jìn)行擔(dān)保。（正確）A、正確 B、錯(cuò)誤

第十三講 業(yè)務(wù)外包

1、與企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的外包業(yè)務(wù)，主要有哪些。（A、B、C、D）A、研發(fā)

B、可行性研究 C、委托加工

D、客戶服務(wù)

2、企業(yè)應(yīng)建立完善的業(yè)務(wù)外包管理制度，規(guī)定業(yè)務(wù)外包的范圍、方式、條件、程序和實(shí)施內(nèi)容，在外包中，要權(quán)衡利弊，避免核心業(yè)務(wù)外包。（正確）A、正確 B、錯(cuò)誤

3、企業(yè)選擇外包承包方的標(biāo)準(zhǔn)有哪些。（A、B、C）A、外包承包方信譽(yù) B、外包承包方以往的業(yè)績(jī) C、外包承包方財(cái)務(wù)是否穩(wěn)定

D、外包承包方與本企業(yè)主管的關(guān)系

4、企業(yè)在與承包方簽定合同時(shí)，需要考慮一些特殊事情，如承包方方面的風(fēng)險(xiǎn)，外包業(yè)務(wù)的質(zhì)量

標(biāo)準(zhǔn)等，并且在質(zhì)量控制的時(shí)候要以監(jiān)督、檢查為主。（錯(cuò)誤）A、正確 B、錯(cuò)誤

5、合同執(zhí)行完后的驗(yàn)收，要注意哪幾點(diǎn)。（A、B、C、D）A、明確外包驗(yàn)收工作的重要性 B、優(yōu)化外包工作流程

C、管好用好外包產(chǎn)品驗(yàn)收依據(jù) D、管好外包產(chǎn)品檢驗(yàn)人員 第十四講 財(cái)務(wù)報(bào)告

1、由于委托關(guān)系中的背逆矛盾，企業(yè)對(duì)外部提供的財(cái)務(wù)報(bào)告，就會(huì)出現(xiàn)哪些風(fēng)險(xiǎn)。（A、B、C、D）

A、編制財(cái)務(wù)報(bào)告違反相關(guān)法規(guī)的，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任和聲譽(yù)受損 B、提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，會(huì)誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者，造成決策失誤 C、提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，可能干擾市場(chǎng)秩序

D、不能有效利用財(cái)務(wù)報(bào)告，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)失控

2、總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、對(duì)外提供和分析利用等相關(guān)

工作，并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。（錯(cuò)誤）A、正確 B、錯(cuò)誤

3、以下關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表編制有要求說(shuō)法錯(cuò)誤的是。（D）A、企業(yè)選擇各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法應(yīng)前后一致，不得隨意變更 B、企業(yè)不得提前、推遲或不確認(rèn)負(fù)債 C、嚴(yán)禁虛增或虛減負(fù)債

D、所有者權(quán)益由實(shí)收資本和資本公積構(gòu)成

4、以下哪些屬于財(cái)務(wù)報(bào)告分析的內(nèi)容。（A、B、C、D）A、資產(chǎn)分布、負(fù)債水平B、所有者權(quán)益結(jié)構(gòu) C、凈資產(chǎn)的增減變化

D、各項(xiàng)收入、費(fèi)用的構(gòu)成及增減變動(dòng)情況 第十五講 全面預(yù)算

1、預(yù)算業(yè)務(wù)不相容職務(wù)分離控制要點(diǎn)有哪些（A.B.C)A、預(yù)算編制與預(yù)算審批職務(wù) B、預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行職務(wù) C、預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核職務(wù)

D、預(yù)算考核與預(yù)算編制職務(wù)

2、以預(yù)算期間可能發(fā)生的多種業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)，分別確定與之相應(yīng)的費(fèi)用數(shù)額

而編制的，能使用多種業(yè)務(wù)量水平的費(fèi)用預(yù)算，我們稱之為滾動(dòng)預(yù)算。（錯(cuò)誤）

3、企業(yè)董事會(huì)審核全面預(yù)算草案時(shí)，應(yīng)注意哪些方面：（A.C.D)

A、預(yù)算的科學(xué)性和可行性 B、預(yù)算的多少

C、與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相協(xié)調(diào)

D、與年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相協(xié)調(diào)

4、企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行情況內(nèi)部審計(jì)程序、預(yù)算委員會(huì)通過(guò)定期或不定期的組織預(yù)算審計(jì)，審計(jì)的方式有全面審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)。（錯(cuò)誤）

5、在什么情況下企業(yè)可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整（A.B.C)

A、國(guó)家法規(guī)發(fā)生重大變化 B、重大自然災(zāi)害

C、市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化

D、管理者的個(gè)人意愿 第十六講 合同管理

1、合同管理中應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)。（A、B、C）A、合同訂立的風(fēng)險(xiǎn) B、合同履行的風(fēng)險(xiǎn) C、合同糾紛的風(fēng)險(xiǎn) D、合同解除的風(fēng)險(xiǎn)

2、下列哪項(xiàng)合同應(yīng)歸口工程管理部門負(fù)責(zé)。（C）A、審計(jì)業(yè)務(wù)合同 B、運(yùn)輸合同 C、建筑部門合同 D、產(chǎn)成品銷售合同

3、協(xié)作履行原則是指當(dāng)事人依合同約定的標(biāo)的、質(zhì)量、數(shù)量，有適當(dāng)主題在適當(dāng)?shù)钠谙蕖⒌攸c(diǎn)、以適當(dāng)?shù)姆绞剑嫱瓿珊贤x務(wù)的原則。（錯(cuò)誤）A、正確 B、錯(cuò)誤

4、在合同糾紛處理的過(guò)程中，單位或個(gè)人在未經(jīng)合同歸口管理部門審核的情況下，仍然可

以向

合同對(duì)方當(dāng)事人作出實(shí)質(zhì)性答復(fù)或承諾。（錯(cuò)誤）A、正確 B、錯(cuò)誤

第十七講 內(nèi)部信息傳遞

1、企業(yè)內(nèi)部信息傳遞按溝通的方向分，可分為。（A、B、C）A、向上溝通 B、向下溝通 C、水平溝通 D、自上而下

2、全面預(yù)算在反映企業(yè)未來(lái)期間經(jīng)營(yíng)狀況和成果時(shí)需要編制的報(bào)表有哪些，（A、B、D）A、預(yù)計(jì)損益表 B、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 C、預(yù)計(jì)所有這權(quán)益變動(dòng)表 D、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表

3、“企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注市場(chǎng)環(huán)境、政策變化等外部信息對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的影響，廣泛收集、分析、整理外部信息，并通過(guò)內(nèi)部報(bào)告?zhèn)鬟f到企業(yè)內(nèi)部相關(guān)管理層，以便采取對(duì)應(yīng)策略。”很好的

說(shuō)明了企業(yè)外部信息對(duì)企業(yè)決策的影響。（正確）A、正確 B、錯(cuò)誤

4、審計(jì)委員會(huì)在對(duì)舉報(bào)投訴進(jìn)行調(diào)查處理時(shí)，其調(diào)查結(jié)論要交與（C）處理 A、高層管理人員 B、會(huì)計(jì)主管 C、審計(jì)委員會(huì) D、審計(jì)委員

第十八講 信息系統(tǒng)

1、信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)的安全保障機(jī)制有哪些。（A、B、C、）A、對(duì)整個(gè)系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程的監(jiān)控機(jī)制 B、數(shù)據(jù)的備份和恢復(fù)

C、清楚系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中的異常任務(wù)

D、系統(tǒng)殺毒

2、開(kāi)發(fā)信息系統(tǒng)可采用的方式有哪些（ABCD）自行開(kāi)發(fā) 合作開(kāi)發(fā) 外購(gòu)軟件 委托開(kāi)發(fā)

3、我們把企業(yè)的業(yè)務(wù)流程分為獲取/支付流程、轉(zhuǎn)化流程和銷售/收款流程三類，其關(guān)系是相互影響的，但是可以相互分離。（錯(cuò)誤）

A、正確 B、錯(cuò)誤

4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視信息系統(tǒng)中的安全保密工作，確定信息系統(tǒng)的安全等級(jí)，建立不同等級(jí)信息的授權(quán)

使用制度，所以企業(yè)高層管理者不論是否授權(quán)，都可以對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行訪問(wèn)。（錯(cuò)誤）A、正確 B、錯(cuò)誤

第二篇：2014年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解》練習(xí)答案

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解

第一章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第1號(hào)---組織機(jī)構(gòu)

1、組織構(gòu)架指引著解決企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行組織架構(gòu)和運(yùn)行，如何加強(qiáng)組織架構(gòu)方面的風(fēng)險(xiǎn)管控。核心是防范和化解各種舞弊風(fēng)險(xiǎn)（判斷題）11分18秒

○正確

●錯(cuò)誤

2、從治理結(jié)構(gòu)層面上，組織構(gòu)架設(shè)計(jì)運(yùn)行的主要風(fēng)險(xiǎn)是什么（多選題）21分30秒

●治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)

●缺乏科學(xué)決策

●缺乏執(zhí)行力

●缺乏良性運(yùn)行機(jī)制

3、上市公司獨(dú)立董事不得在上市公司擔(dān)任出獨(dú)立董事外的其他任何職務(wù)，但是可在董事會(huì)專門委員會(huì)中擔(dān)任負(fù)責(zé)人（判斷題）38分18秒

●正確

○錯(cuò)誤

4、“三重一大”問(wèn)題主要是指（）（選擇題）39分33秒

●重大決策

●重大事項(xiàng)

●重大人事任免

●大額資金使用

5、組織架構(gòu)的運(yùn)行從治理結(jié)構(gòu)的層面來(lái)看應(yīng)關(guān)注其合理性和運(yùn)行的高效性，從內(nèi)部機(jī)構(gòu)層面來(lái)看引關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理等的任職資格及履歷情況和他們的運(yùn)行效果（判斷題）50分19秒

○正確

●錯(cuò)誤

第二章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第2號(hào)---發(fā)展戰(zhàn)略

1、企業(yè)在發(fā)展戰(zhàn)略時(shí)，需要注意什么（多選題）08分55秒

●對(duì)手的戰(zhàn)略

●市場(chǎng)的變化

●企業(yè)目標(biāo)的變化

○企業(yè)員工的意愿

2、戰(zhàn)略委員會(huì)工作的范圍（多選題）16分24秒

●對(duì)公司產(chǎn)品戰(zhàn)略提出意見(jiàn)

●對(duì)公司融資方案進(jìn)行研究

●對(duì)公司營(yíng)銷戰(zhàn)略提出意見(jiàn)

●考慮公司的長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃

3、有助于構(gòu)建核心競(jìng)爭(zhēng)力的資源有哪些（多選題）25分08秒

●稀缺資源

●不可模仿資源

●不可替代資源

●持久資源

4、戰(zhàn)略規(guī)劃是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的核心基本內(nèi)容，是為了實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)而制定的具體規(guī)劃，表明企業(yè)每個(gè)發(fā)展的具體目標(biāo)、工作任務(wù)和實(shí)施路徑（判斷題）35分07秒

○正確

●錯(cuò)誤

5、保證發(fā)展戰(zhàn)略的有效實(shí)施要做到下面哪幾點(diǎn)（多選題）47分50秒

●培養(yǎng)與發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的企業(yè)文化

●優(yōu)化調(diào)整組織結(jié)構(gòu)

●整合內(nèi)外部資源

●相應(yīng)調(diào)整管理方式

6、事后評(píng)估是對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施后效果的評(píng)估，是戰(zhàn)略調(diào)整的重要依據(jù)（判斷題）58分08秒

○正確

●錯(cuò)誤

第三章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第3號(hào)---人力資源

1、人力資源管理所關(guān)注的內(nèi)容有哪些（多選題）10分25秒

●人員的招聘

●人員的培訓(xùn)

●員工的評(píng)價(jià)

○員工的家庭

2、企業(yè)引進(jìn)高管人員時(shí)，董事要關(guān)注哪些方面（多選題）24分33秒

●是否符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

●是否符合企業(yè)當(dāng)前及長(zhǎng)遠(yuǎn)的需求

●是否有明確的崗位設(shè)定和能力要求

●是否設(shè)定了公平、公正、公開(kāi)的引進(jìn)方式

3、企業(yè)在引進(jìn)技術(shù)人員的時(shí)候要遵照國(guó)家的法律、法規(guī)要求，注意招收具有一定技能、能夠獨(dú)立承擔(dān)工作任務(wù)的員工，以確保產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量（判斷題）30分34秒

○正確

●錯(cuò)誤

4、績(jī)效考評(píng)要與薪酬掛鉤，切實(shí)做到薪酬安排與員工貢獻(xiàn)相協(xié)調(diào)，高管人員可以獲得很高的薪酬，但是要與他的實(shí)際貢獻(xiàn)相匹配。（判斷題）42分34秒

●正確

○錯(cuò)誤

5、不適合與企業(yè)戰(zhàn)略合作或者流程的員工退出的形式有哪些（選擇題）50分18秒

●再次創(chuàng)業(yè)

●待命停職

●提前退休

●離崗轉(zhuǎn)崗

第四章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第4號(hào)---社會(huì)責(zé)任

1、企業(yè)創(chuàng)造利潤(rùn)或者實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化時(shí)企業(yè)發(fā)展的唯一目標(biāo)，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任則是政府的事情。（判斷題）09分48秒

○正確

●錯(cuò)誤

2、企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任總能給企業(yè)帶來(lái)正面的社會(huì)形象（判斷題）19分58秒

●正確

○錯(cuò)誤

3.、企業(yè)履行的社會(huì)責(zé)任包括哪些內(nèi)容（多選題）29分24秒

●安全生產(chǎn)

●產(chǎn)品質(zhì)量

●促進(jìn)就業(yè)

○樹(shù)立企業(yè)形象

4、下列各項(xiàng)哪一項(xiàng)不屬于企業(yè)的售后服務(wù)(單選題)37分58秒

○三包

○保修

●打折

○召回

5、企業(yè)承擔(dān)環(huán)保責(zé)任有哪些要求（多選題）50分48秒

●實(shí)現(xiàn)清潔生產(chǎn)和循環(huán)經(jīng)濟(jì)

●開(kāi)發(fā)可再生資源

●完善考核體系

●加強(qiáng)日常監(jiān)控

6、企業(yè)對(duì)于壓力過(guò)重的員工，應(yīng)如何緩解其緊張的心里，確保其身心健康（多選題）59分58秒

●給予員工充分的休假

●建立內(nèi)部員工熱線

●加強(qiáng)工會(huì)建設(shè)

○加強(qiáng)員工的培訓(xùn)

7、企業(yè)對(duì)外公布社會(huì)責(zé)任報(bào)告，應(yīng)聘請(qǐng)獨(dú)立第三方出具意見(jiàn)，或者聘請(qǐng)大中型會(huì)計(jì)事務(wù)所進(jìn)行審驗(yàn)并出具審驗(yàn)聲明或報(bào)告，但是有特殊情況的事后，可以由企業(yè)自身出具報(bào)告。（判斷題）70分48秒

○正確

●錯(cuò)誤

第五章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第5號(hào)—企業(yè)文化

1、企業(yè)文化在促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)中的作用有哪些（多選題）12分32秒

●企業(yè)文化建設(shè)為企業(yè)提供精神支柱

●企業(yè)文化建設(shè)提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力

●企業(yè)文化建設(shè)為內(nèi)部控制提供有效保證

○企業(yè)文化建設(shè)為企業(yè)帶來(lái)不可估量的經(jīng)濟(jì)效益

2、設(shè)計(jì)企業(yè)的核心價(jià)值觀要滿足哪些要求（多選題）

23分58秒

●與企業(yè)最高目標(biāo)相結(jié)合 ●與社會(huì)主導(dǎo)價(jià)值觀相適應(yīng)

●才會(huì)充分反映家價(jià)值觀

●與員工個(gè)人價(jià)值觀結(jié)合3、如何打造優(yōu)秀的企業(yè)文化（多選題）32分58秒

●塑造企業(yè)核心價(jià)值觀

●打造以主業(yè)為核心的品牌

●充分體現(xiàn)以人為本的理念

●強(qiáng)化企業(yè)文化建設(shè)中的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

4、企業(yè)實(shí)施并購(gòu)重組后，要進(jìn)行跨文化的管理，其主要包括四個(gè)步驟，及識(shí)別文化差異、控制和

利用文化差異、防范文化差異帶來(lái)的沖突、進(jìn)行文化整合，其中核心的步驟是哪一步（單選題）45分13秒

○識(shí)別文化差異

○控制和利用文化差異

○防范文化差異帶來(lái)的沖突

●文化整合5、企業(yè)在對(duì)企業(yè)文化建設(shè)工作以及取得的進(jìn)展和實(shí)際效果進(jìn)行檢查評(píng)估時(shí)只需要關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高層管理人員在企業(yè)文化建設(shè)中的責(zé)任履行情況就可以了（判斷題）53分18秒

○正確

●錯(cuò)誤

6、企業(yè)文化評(píng)估體系中，要把握的原則是哪些（多選題）61分08秒

●全面評(píng)估與重點(diǎn)評(píng)估結(jié)合 ●定性與定量相結(jié)合 ●內(nèi)部評(píng)價(jià)與外部評(píng)價(jià)相結(jié)合 ○評(píng)估高層與員工相結(jié)合第五章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第6號(hào)---資金活動(dòng)

（一）1、本指引的應(yīng)用范圍主要是對(duì)資金籌資、投資、運(yùn)營(yíng)范圍和資金分配活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范（判斷題）11分00秒

○正確

●錯(cuò)誤

2、資金活動(dòng)的內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制管理的關(guān)鍵薄弱環(huán)節(jié)，因此要做好資金活動(dòng)的管理，我們要（多選題）18分31秒

●對(duì)自身業(yè)務(wù)做科學(xué)準(zhǔn)確的定位

●對(duì)企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)、政治等環(huán)境做客觀、清晰的判斷

●合理處理自身與外界的矛盾

○處理好管理層關(guān)系

3、資金活動(dòng)內(nèi)部控制的總體要求中，科學(xué)決策是核心，制度建設(shè)是基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)是重點(diǎn)，業(yè)務(wù)流程是關(guān)鍵，資金集中管理是方向（判斷題）29分25秒

○正確

●錯(cuò)誤

4、籌資活動(dòng)的內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)籌資有何影響（多選題）43分48秒

●決定企業(yè)能不能順利籌資生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

●決定企業(yè)以什么樣的籌資資本籌集資金

●決定企業(yè)以什么樣的籌資風(fēng)險(xiǎn)籌集資金

○決定企業(yè)籌集資金的多少

資金活動(dòng)

（二）1、籌資活動(dòng)中各環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)包括（多選題）12分48秒

●提出籌資方案

●籌資方案審批

●實(shí)施籌資方案

●籌資后管理

2、境外投資是需要考慮的因素有哪些（多選題）24分37秒

●政治

●金融

●法律

●市場(chǎng)

3、投資于籌資在資金數(shù)量、期限、成本于收益上不匹配的風(fēng)險(xiǎn)要求企業(yè)通過(guò)投資保持合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)在保證企業(yè)資產(chǎn)適度流動(dòng)性的前提下最求最大贏利性（判斷題）35分53秒

○正確

●錯(cuò)誤

4、企業(yè)為加強(qiáng)運(yùn)營(yíng)資金風(fēng)險(xiǎn)管控，應(yīng)做好一下工作（多選題）46分48秒

●強(qiáng)化資金預(yù)算管理

●保證資金整體平衡

●靈活調(diào)度資金

●加大資金管控力度

第七章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第7號(hào)---采購(gòu)業(yè)務(wù)

1、收受回饋，中飽私囊是指運(yùn)輸部門為了中飽私囊，在運(yùn)輸途中轉(zhuǎn)移材料，而對(duì)公司上報(bào)，謊稱損耗（判斷題）11分07秒

○正確

●錯(cuò)誤

2、物品采購(gòu)、存儲(chǔ)、使用人同時(shí)擔(dān)任賬務(wù)的記錄工作，付款審批人和付款人同時(shí)辦理需求供應(yīng)廠商與采購(gòu)談價(jià)業(yè)務(wù)，在企業(yè)中不應(yīng)該出現(xiàn)這種不相容職務(wù)未予以分離的情況（判斷題）20分17秒

●正確

○錯(cuò)誤

3、企業(yè)請(qǐng)購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)有哪些（多選題）31分25秒

●缺乏采購(gòu)申請(qǐng)制度

●請(qǐng)購(gòu)未經(jīng)適當(dāng)審批

●請(qǐng)購(gòu)是超越授權(quán)的審批

○根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃和實(shí)際需要進(jìn)行采購(gòu)申請(qǐng)

4、如何以最優(yōu)“性價(jià)比”采購(gòu)到需求的物資（多選題）40分11秒

●健全采購(gòu)定價(jià)機(jī)制

●研究重要物資的市場(chǎng)構(gòu)成于價(jià)格變動(dòng)確定采購(gòu)執(zhí)行價(jià)格或參考價(jià)格

●對(duì)有些物資采用招標(biāo)、聯(lián)合談判等公開(kāi)、競(jìng)爭(zhēng)方式簽訂框架協(xié)議

●建立采購(gòu)價(jià)格數(shù)據(jù)庫(kù)定期對(duì)重要物資進(jìn)行分析

5、管理供應(yīng)過(guò)程中有可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)有運(yùn)輸方式不合理，忽視運(yùn)輸過(guò)程保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)，可能導(dǎo)致采購(gòu)物資損失或無(wú)法保證供應(yīng)等（判斷題）49分43秒

●正確

○錯(cuò)誤

6、采購(gòu)指引強(qiáng)調(diào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購(gòu)業(yè)務(wù)后評(píng)估制度，應(yīng)當(dāng)對(duì)哪些方面進(jìn)行評(píng)估，分析（多選題）62分26秒

●采購(gòu)價(jià)格

●采購(gòu)質(zhì)量

●采購(gòu)渠道

●采購(gòu)成本

第八章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第8號(hào)---資產(chǎn)管理

（一）1、資產(chǎn)具有哪些特點(diǎn)（多選題）11分26秒

●種類繁多

●形態(tài)各異

●價(jià)值易波動(dòng)

●無(wú)形資產(chǎn)難以確認(rèn)和計(jì)量

2、固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護(hù)不當(dāng)、產(chǎn)能過(guò)剩，可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛，缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。（判斷題）20分06秒

○正確

●錯(cuò)誤

3、無(wú)論是生產(chǎn)企業(yè)還是商品流通企業(yè)，其存貨業(yè)務(wù)流程的共有環(huán)節(jié)有哪些（多選題）31分07秒

●驗(yàn)收入庫(kù)

●倉(cāng)儲(chǔ)保管

○生產(chǎn)加工

○銷售發(fā)出

4、盤點(diǎn)清查環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：存貨盤點(diǎn)清查制度不完善。計(jì)劃不可行，可能導(dǎo)致工作流于形式、無(wú)法查清存貨真是狀況。（判斷題）42分18秒

●正確

○錯(cuò)誤

第八章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第8號(hào)---資產(chǎn)管理

（二）1、固定資產(chǎn)取得時(shí)的主要風(fēng)險(xiǎn)是固定資產(chǎn)登記內(nèi)容不完整，可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信息失真、賬實(shí)不符。（判斷題）10分40秒

○正確

●錯(cuò)誤

2、固定資產(chǎn)升級(jí)改造的主要管控措施包括管理部門需對(duì)技改方案實(shí)施過(guò)程適時(shí)監(jiān)控、加強(qiáng)管理，有條件企業(yè)建立技改專項(xiàng)資金并定期或不定期審計(jì)。（判斷題）21分51秒

●正確

○錯(cuò)誤

3、無(wú)形資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)含的技術(shù)未能即使升級(jí)換代，導(dǎo)致技術(shù)落后或存在重大技術(shù)安全隱患。（判斷題）34分52秒

○正確

●錯(cuò)誤

第九章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第9號(hào)---銷售業(yè)務(wù)

1、以下哪些屬于企業(yè)銷售業(yè)務(wù)流程的內(nèi)容（多選題）09分18秒

●銷售計(jì)劃管理

●客戶開(kāi)發(fā)與信用管理

●銷售定價(jià)

●會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

2、以下哪些屬于客戶開(kāi)發(fā)于信用管理環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)（多選題）16分48秒

●現(xiàn)有客戶管理不足，可能導(dǎo)致客戶丟失

●潛在市場(chǎng)需求開(kāi)發(fā)不夠可能導(dǎo)致客戶丟失或市場(chǎng)拓展不利

●客戶檔案的不健全，可能導(dǎo)致客戶選擇不當(dāng)

●缺乏合理的資信評(píng)估，可能導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回

3、收款環(huán)節(jié)主要面臨的風(fēng)險(xiǎn)包括（多選題）28分21秒

●企業(yè)信用管理不到位導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回

●結(jié)算方式選擇不當(dāng)導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回

●票據(jù)管理不善導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回

●收款過(guò)程中存在舞弊，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益受損

4、企業(yè)對(duì)核銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到賬銷案存；已核銷又回收時(shí)及時(shí)入賬，防止形成賬外資金（判斷題）41分58秒

●正確

○錯(cuò)誤

第十章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第10號(hào)---研究與開(kāi)發(fā)

1、研究開(kāi)發(fā)內(nèi)涵中“三新”是指什么（多選題）11分56秒

●新技術(shù)

●新工藝

●新產(chǎn)品

○新想法

2、對(duì)立項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行可行性論證的專家小組成員包括（多選題）25分01秒

●技術(shù)專家

●管理專家

●財(cái)務(wù)專家

○審計(jì)專家

3、企業(yè)對(duì)核心研發(fā)人員的管理，要建立研發(fā)項(xiàng)目核心人員的崗位責(zé)任制，同時(shí)還要建立與研發(fā)人員工作業(yè)績(jī)掛鉤的業(yè)績(jī)考核體系（判斷題）33分33秒

●正確

○錯(cuò)誤

4、企業(yè)研發(fā)活動(dòng)的最終目的是什么（單項(xiàng)題）43分24秒

○貢獻(xiàn)社會(huì)

●轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)效益

○申請(qǐng)專利

○打垮對(duì)手

第十一章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第11號(hào)---工程項(xiàng)目

1、工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)有哪些（多選題）09分30秒

●多樣性

●覆蓋性

●相關(guān)性

●風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)律性

2、項(xiàng)目建議書(shū)包含的內(nèi)容有哪些（多選題）21分34秒

●項(xiàng)目提出的目的 ●項(xiàng)目的市場(chǎng)需求

●擬建生產(chǎn)規(guī)模

●項(xiàng)目投資的經(jīng)濟(jì)效益

3、重大和特殊項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告由誰(shuí)審批（單選題）32分28秒

○全國(guó)性工業(yè)公司

○全國(guó)性專業(yè)公司

●國(guó)務(wù)院

○各省、市、自治區(qū)

4、工程招標(biāo)的原則有哪些（多選題）41分18秒

●符合招標(biāo)投標(biāo)法的規(guī)定

●公平、公正、公開(kāi)

●投標(biāo)單位不得少于3家

●合理設(shè)定中條件

5、工程項(xiàng)目建設(shè)階段可能面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)（多選題）52分58秒

●工程項(xiàng)目進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)

●工程項(xiàng)目安全與質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)

●工程項(xiàng)目成本風(fēng)險(xiǎn)

○工程項(xiàng)目費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)

6、在工程項(xiàng)目竣工決算階段，一般要經(jīng)過(guò)工程項(xiàng)目驗(yàn)收、竣工決算、決算審計(jì)、竣工結(jié)算等環(huán)節(jié)（判斷題）61分58秒

○正確

●錯(cuò)誤

第十二章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第12號(hào)---擔(dān)保業(yè)務(wù)

1、公司擔(dān)保存在的主要問(wèn)題有（多選題）09分27秒

●擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)觀念淡薄

●擔(dān)保行為不規(guī)范

●沒(méi)有制定或遵守?fù)?dān)保政策

●沒(méi)有嚴(yán)格按照擔(dān)保業(yè)務(wù)流程執(zhí)行擔(dān)保業(yè)務(wù)

2、企業(yè)作為第三個(gè)為債務(wù)人提供擔(dān)保時(shí)，常用的方式有保證和抵押。（判斷題）20分48秒

○正確

●錯(cuò)誤

3、企業(yè)不得提供擔(dān)保申請(qǐng)人有哪些（多選題）30分45秒

●不符合國(guó)家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的 ●資不抵債，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大的 ●進(jìn)入破產(chǎn)清算的

●存在經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨訴訟可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的4、對(duì)特殊擔(dān)保的控制要求包括對(duì)子公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的同意監(jiān)控，為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保和對(duì)境外企業(yè)進(jìn)行擔(dān)保（判斷題）40分38秒

●正確

○錯(cuò)誤

第十三章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第13號(hào)---業(yè)務(wù)外包

1、與企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的外包業(yè)務(wù)，主要有哪些（多選題）10分33秒

●研發(fā)

●可行性研究

●委托加工

●客戶服務(wù)

2、企業(yè)應(yīng)建立完善的業(yè)務(wù)外包管理制度，規(guī)定業(yè)務(wù)外包的范圍、方式、條件、程序和實(shí)施內(nèi)容，在外包中，要權(quán)衡利弊，避免核心業(yè)務(wù)外包（判斷題）18分54秒

●正確

○錯(cuò)誤

3、企業(yè)選擇外包承包方的標(biāo)準(zhǔn)有哪些（多選題）31分03秒

●外包承包方信譽(yù)

●外包承包方以往的業(yè)績(jī)

●外包承包方財(cái)務(wù)是否穩(wěn)定

○外包承包方與本企業(yè)主管的關(guān)系

4、企業(yè)在與承包方簽訂合同時(shí)，需要考慮一些特殊事情，如承包方方面的風(fēng)險(xiǎn)，外包業(yè)務(wù)的質(zhì)量

標(biāo)準(zhǔn)等，并且在質(zhì)量控制的時(shí)候要以監(jiān)督、檢查為主（判斷題）40分18秒

○正確

●錯(cuò)誤

5、合同執(zhí)行完后的驗(yàn)收，要注意哪幾點(diǎn)（多選題）52分25秒

●明確外包驗(yàn)收工作的重要性

●優(yōu)化外包工作流程

●管好用外包產(chǎn)品驗(yàn)收依據(jù)

●管好外包產(chǎn)品檢驗(yàn)人員

第十四章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第14號(hào)---財(cái)務(wù)報(bào)告

1、由于委托關(guān)系中的背逆矛盾，企業(yè)對(duì)外部提供的財(cái)務(wù)報(bào)告，就會(huì)出現(xiàn)哪些風(fēng)險(xiǎn)（多選題）

09分38秒

●編制財(cái)務(wù)報(bào)告違反相關(guān)法規(guī)的，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任和聲譽(yù)受損

●提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，會(huì)誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者，造成決策失誤

●提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，可能干憂市場(chǎng)秩序

●不能有效利用財(cái)務(wù)報(bào)告，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)失控

2、總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、對(duì)外提供和分析利用等相關(guān)工作，并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)（判斷題）17分53秒

○正確

●錯(cuò)誤

3、一下關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表編制要求說(shuō)法錯(cuò)誤的是（單選題）26分21秒

○企業(yè)選擇各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法應(yīng)前后一致，不得隨意變更

○企業(yè)不得提前、推遲或不確認(rèn)負(fù)責(zé)

○嚴(yán)禁虛增或虛減負(fù)債

●所有者權(quán)益由實(shí)收資本和資本公積構(gòu)成

4、以下哪些屬于財(cái)務(wù)報(bào)告分析的內(nèi)容（多選題）37分58秒

●資產(chǎn)分布、負(fù)責(zé)水平

●所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)

●凈資產(chǎn)的增減變化

●各項(xiàng)收入、費(fèi)用的構(gòu)成及其增減變動(dòng)情況

第十五章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第15號(hào)---全面預(yù)算

1、預(yù)算業(yè)務(wù)不相容職務(wù)分離控制要點(diǎn)有哪些（多選題）15分55秒

●預(yù)算編制與預(yù)算審批職務(wù)

●預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行職務(wù)

●預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核職務(wù)

○預(yù)算考核與預(yù)算編制職務(wù)

2、以預(yù)算期間可能發(fā)生的多種業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)，分別確定與之相應(yīng)的費(fèi)用數(shù)額而編制的、能使用多種業(yè)務(wù)量水平的費(fèi)用預(yù)算，我們稱之為滾動(dòng)預(yù)算（判斷題）

26分25秒

○正確

●錯(cuò)誤

3、企業(yè)董事會(huì)審核全面預(yù)算草案時(shí)，應(yīng)注意哪些方面（多選題）33分38秒

●預(yù)算的科學(xué)性和可行性

○預(yù)算的多少

●與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相協(xié)調(diào)

●與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相協(xié)調(diào)

4、企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行情況內(nèi)部審計(jì)制度，預(yù)算委員會(huì)通過(guò)定期或不定期的組織預(yù)算審計(jì)，審計(jì)的方式有全面審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)（判斷題）43分28秒

○正確

●錯(cuò)誤

5、在什么情況下，企業(yè)可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整（多選題）53分50秒

●國(guó)家法規(guī)發(fā)生重大變化

●重大自然災(zāi)害

●市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化

○管理者個(gè)人意愿

第十六章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第16號(hào)---合同管理

1、合同管理中應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)（多選題）09分02秒

●合同訂立的風(fēng)險(xiǎn)

●合同履行的風(fēng)險(xiǎn)

●合同糾紛的風(fēng)險(xiǎn)

○合同解除的風(fēng)險(xiǎn)

2、下列哪項(xiàng)合同應(yīng)歸口工程管理部門負(fù)責(zé)（單項(xiàng)題）18分58秒

○審計(jì)業(yè)務(wù)合同

○運(yùn)輸合同

●建筑部門合同

○產(chǎn)成品銷售合同

3、協(xié)作履行原則是指當(dāng)事人依合同約定的標(biāo)的、質(zhì)量、數(shù)量，有適當(dāng)主題在適當(dāng)?shù)钠谙蕖⒌攸c(diǎn)，以適當(dāng)?shù)姆绞剑嫱瓿珊贤x務(wù)的原則（判斷題）31分43秒

○正確

●錯(cuò)誤

4、在合同糾紛處理的過(guò)程中，單位或個(gè)人在未經(jīng)合同歸口管理部門審核的情況下，仍然可以向合同對(duì)方當(dāng)事人作出實(shí)質(zhì)性答復(fù)或承諾（判斷題）44分28秒

○正確

●錯(cuò)誤

第十七章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第17號(hào)---內(nèi)部信息傳遞

1、企業(yè)內(nèi)部信息傳遞按溝通的方向分，可分為（多選題）11分18秒

●向上溝通

●向下溝通

●水平溝通

○自上而下

2、全面預(yù)算在反映企業(yè)未來(lái)期間經(jīng)營(yíng)狀況和成果時(shí)需要編制的報(bào)表有哪些（多選題）22分49秒

●預(yù)計(jì)損益表

●預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表

○預(yù)計(jì)所有者權(quán)益變動(dòng)表

●預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表

3、“企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注市場(chǎng)環(huán)境、政策變化等外部信息對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的影響，廣泛收集、分析、整理外部信息，并通過(guò)內(nèi)部報(bào)告?zhèn)鬟f到企業(yè)內(nèi)部相關(guān)管理層，以便采取對(duì)應(yīng)策略。”很好的說(shuō)明了企業(yè)外部信息對(duì)企業(yè)決策的影響。（判斷題）30分53秒

●正確

○錯(cuò)誤

4、審計(jì)委員會(huì)在對(duì)舉報(bào)投訴進(jìn)行調(diào)查處理時(shí)，其調(diào)查結(jié)論要交于（）處理（單選題）46分28秒

○高層管理人員

○會(huì)計(jì)主管

●審計(jì)委員會(huì)

○審計(jì)委員

第十八章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第18號(hào)---信息系統(tǒng)

1、信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)的安全保障機(jī)制有哪些（多選題）11分37秒

●對(duì)整個(gè)系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程的監(jiān)控機(jī)制

●數(shù)據(jù)的備份和恢復(fù)

●清除系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中的異常任務(wù)

○系統(tǒng)殺毒

2、開(kāi)發(fā)信息系統(tǒng)可采用的方式有哪些（多選題）20分38秒

●自行開(kāi)發(fā)

●合作開(kāi)發(fā)

●外購(gòu)軟件

●委托開(kāi)發(fā)

3、我們把企業(yè)的業(yè)務(wù)流程分為獲取/支付流程、轉(zhuǎn)化流程和銷售/收款流程三類，其關(guān)系是相互影響的，但是可以相互分離（判斷題）29分08秒

○正確

●錯(cuò)誤

4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視信息系統(tǒng)中的安全保密工作，確定信息系統(tǒng)的安全等級(jí)，建立不同等級(jí)信息的授權(quán)使用制度，所以，企業(yè)高層管理者不論是否授權(quán)，都可以對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行訪問(wèn)（判斷題）37分35秒

○正確

●錯(cuò)誤

第三篇：企業(yè)內(nèi)部控制會(huì)計(jì)繼續(xù)教育答案

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15號(hào)——全面預(yù)算

選擇題：

1． 預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)一般設(shè)在（）。財(cái)會(huì)部門

2． 企業(yè)對(duì)一定期間經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)等作出的預(yù)算安排為（）。全面預(yù)算 3． 應(yīng)當(dāng)定期組織預(yù)算執(zhí)行情況考核，將各預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人簽字上報(bào)的預(yù)算執(zhí)行報(bào)告和已掌握的動(dòng)態(tài)監(jiān)控信息進(jìn)行核對(duì)的是（）。預(yù)算管理委員會(huì)

4． 為了對(duì)各預(yù)算執(zhí)行單位和個(gè)人進(jìn)行考核，切實(shí)做到有獎(jiǎng)有懲、獎(jiǎng)懲分明，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的預(yù)算執(zhí)行（）。考核制度

5． 企業(yè)完成全面預(yù)算草案編制工作的時(shí)間是（）。預(yù)算開(kāi)始前

6． 預(yù)算管理委員會(huì)編制好全面預(yù)算草案后，負(fù)責(zé)審核企業(yè)的全面預(yù)算草案的是（）董事會(huì) 7． 履行全面預(yù)算管理職責(zé)的是（）。預(yù)算管理委員會(huì)

8． 預(yù)算管理委員會(huì)中履行日常管理職責(zé)的是（）。預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)

9．對(duì)預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)在綜合平衡基礎(chǔ)上提交的預(yù)算方案進(jìn)行研究論證的是（）。預(yù)算管理委員會(huì)

10．企業(yè)用來(lái)作為組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)是（）。預(yù)算

判斷題：

1． 全面預(yù)算是企業(yè)對(duì)特定時(shí)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)等作出的預(yù)算安排。（）錯(cuò)誤

2． 企業(yè)全面預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)認(rèn)真組織實(shí)施，將指標(biāo)層層分解，按縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。錯(cuò)誤

3． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的管理，落實(shí)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，確保預(yù)算剛性，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行。（）正確

4． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在預(yù)算開(kāi)始時(shí)完成全面預(yù)算草案的編制工作。（）錯(cuò)誤

5． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金收付業(yè)務(wù)的預(yù)算控制，及時(shí)組織資金收入，嚴(yán)格控制資金支付，對(duì)于超預(yù)算或預(yù)算外的資金支付，應(yīng)當(dāng)實(shí)行嚴(yán)格的審批制度。（）正確

6． 企業(yè)預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與各預(yù)算執(zhí)行單位的溝通，運(yùn)用財(cái)務(wù)信息和其他相關(guān)資料監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)向企業(yè)負(fù)責(zé)人報(bào)告。（）錯(cuò)誤

7． 預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)一般設(shè)在財(cái)會(huì)部門。（）正確

8． 企業(yè)預(yù)算管理委員會(huì)制定的全面預(yù)算草案需要提交給董事會(huì)。（）正確

9． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善預(yù)算編制工作制度，明確編制依據(jù)、編制程序、編制方法等內(nèi)容，確保預(yù)算編制依據(jù)合理、程序適當(dāng)、方法科學(xué)，避免預(yù)算指標(biāo)過(guò)高或過(guò)低。（）正確

10．預(yù)算管理委員會(huì)只負(fù)責(zé)擬定預(yù)算目標(biāo)。（）錯(cuò)誤

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號(hào)——合同管理

選擇題：

1． 不適用企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號(hào)--合同管理的是（）。企業(yè)與職工簽訂的勞動(dòng)合同

2． 企業(yè)與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議是（合同

3． 上級(jí)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)單位合同訂立、履行情況的（）。監(jiān)督檢查

4． 企業(yè)嚴(yán)格履行合同應(yīng)當(dāng)遵循的原則是（）。誠(chéng)實(shí)信用

5． 負(fù)責(zé)審核業(yè)務(wù)承辦部門起草的合同文本的部門是（）。法律部門

6． 企業(yè)對(duì)外發(fā)生的經(jīng)濟(jì)行為，除即時(shí)結(jié)清方式外，都應(yīng)當(dāng)訂立（）。書(shū)面合同

7． 企業(yè)對(duì)影響重大或法律關(guān)系復(fù)雜的合同文本，應(yīng)當(dāng)組織內(nèi)部相關(guān)部門進(jìn)行（）。審核

8． 合同經(jīng)編號(hào)、審批及企業(yè)法定代表人或由其授權(quán)的代理人簽署后，方可（）。加蓋合同專用章

9． 企業(yè)對(duì)外訂立合同，屬授權(quán)簽署合同的，應(yīng)當(dāng)（）。簽署授權(quán)委托書(shū)

10． 合同生效后，企業(yè)就質(zhì)量、價(jià)款、履行地點(diǎn)等內(nèi)容與合同對(duì)方?jīng)]有約定或者約定不明確的，可（）。

協(xié)議補(bǔ)充

判斷題：

1． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同管理，確定合同歸口管理部門，明確合同擬定、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的程序和要求，切實(shí)維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。（）正確

2． 企業(yè)簽訂的所有合同都適用于企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號(hào)--合同管理。（）錯(cuò)誤

3． 屬于上級(jí)管理權(quán)限的合同，下級(jí)單位不得簽署，下級(jí)單位認(rèn)為確有需要簽署涉及上級(jí)管理權(quán)限的合同，可以簽署。（）錯(cuò)誤

4． 合同文本一般由業(yè)務(wù)承辦部門起草并審核。（）錯(cuò)誤

5． 合同文本須報(bào)經(jīng)國(guó)家有關(guān)主管部門審查或備案的，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的程序。（）正確

6． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同專用章保管制度。（）正確

7． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序與對(duì)方當(dāng)事人簽署合同。（）正確

8． 對(duì)于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，在必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家參與相關(guān)工作。

（）正確

9． 企業(yè)對(duì)外發(fā)生的所有經(jīng)濟(jì)行為都應(yīng)當(dāng)訂立書(shū)面合同。（）錯(cuò)誤

10．談判過(guò)程中的重要事項(xiàng)和參與談判人員的主要意見(jiàn)，應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保存。（）正確

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第17號(hào)——內(nèi)部信息傳遞

選擇題：

1．為準(zhǔn)確識(shí)別和系統(tǒng)分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，企業(yè)應(yīng)當(dāng)有效利用內(nèi)部報(bào)告進(jìn)行（）。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

2．企業(yè)的各級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)充分利用內(nèi)部報(bào)告，管理和指導(dǎo)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，嚴(yán)格績(jī)效考核和責(zé)任追究，確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)（）。發(fā)展目標(biāo)

3．企業(yè)內(nèi)部各管理層級(jí)均應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)內(nèi)部報(bào)告工作，重要信息應(yīng)及時(shí)上報(bào)，并可以直接報(bào)告（）。高級(jí)管理人員

4．為防止泄露商業(yè)秘密，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的內(nèi)部報(bào)告（）。保密制度

5．企業(yè)為拓寬內(nèi)部報(bào)告渠道，廣泛收集合理化建議，可采取的措施有（）。獎(jiǎng)勵(lì)措施

6．企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)密的內(nèi)部報(bào)告流程，充分利用信息技術(shù)，強(qiáng)化內(nèi)部報(bào)告信息集成和共享，構(gòu)建科學(xué)的（）。內(nèi)部報(bào)告網(wǎng)絡(luò)體系

7．為確保內(nèi)部報(bào)告信息質(zhì)量，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報(bào)告（）。審核制度

8．企業(yè)內(nèi)部各管理層級(jí)之間通過(guò)內(nèi)部報(bào)告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理信息的過(guò)程是（）。內(nèi)部信息傳遞

9．企業(yè)在設(shè)計(jì)內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的（）。成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況

判斷題：

1．內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)與全面預(yù)算管理相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷進(jìn)行修訂和完善。（）正確

2．內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，這不屬于企業(yè)內(nèi)部信息傳遞中一定要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)。（）錯(cuò)誤

3．為了促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理信息在內(nèi)部各管理層級(jí)之間的有效溝通和充分利用，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定指引--內(nèi)部信息傳遞。（）正確

4．企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視和加強(qiáng)反舞弊機(jī)制建設(shè)，鼓勵(lì)員工及企業(yè)利益相關(guān)方舉報(bào)和投訴企業(yè)內(nèi)部的違法違規(guī)、舞弊和其他有損企業(yè)形象的行為。（）正確

5．企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報(bào)告的評(píng)估制度，不定期對(duì)內(nèi)部報(bào)告的形成和使用進(jìn)行全面評(píng)估。（）錯(cuò)誤

6．內(nèi)部信息傳遞是指企業(yè)內(nèi)部各管理層級(jí)之間通過(guò)內(nèi)部報(bào)告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理信息的過(guò)程。（）正確

7．企業(yè)對(duì)于內(nèi)部報(bào)告反映出的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)及時(shí)解決，涉及突出問(wèn)題和重大風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案。（）正確

8．企業(yè)高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)充分利用內(nèi)部報(bào)告，管理和指導(dǎo)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。（）錯(cuò)誤

9．企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬內(nèi)部報(bào)告渠道，通過(guò)落實(shí)獎(jiǎng)勵(lì)措施等多種有效方式，廣泛收集合理化建議。（）正確

10．內(nèi)部報(bào)告只需簡(jiǎn)潔明了就能便于企業(yè)各管理層級(jí)和全體員工掌握相關(guān)信息，正確履行職責(zé)。（）錯(cuò)誤

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號(hào)——信息系統(tǒng)

選擇題：

1． 企業(yè)應(yīng)指定專門機(jī)構(gòu)對(duì)信息系統(tǒng)建設(shè)實(shí)施歸口管理，對(duì)信息系統(tǒng)建設(shè)工作負(fù)責(zé)的是（）。企業(yè)負(fù)責(zé)人

2． 企業(yè)利用計(jì)算機(jī)和通信技術(shù)，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行集成、轉(zhuǎn)化和提升所形成的信息化管理平臺(tái)稱為（）。信息系統(tǒng)

3． 企業(yè)中對(duì)信息系統(tǒng)建設(shè)實(shí)施歸口管理的是企業(yè)的（）。專門機(jī)構(gòu)

4． 企業(yè)在系統(tǒng)開(kāi)發(fā)過(guò)程中，控制用戶的操作權(quán)限的功能是信息系統(tǒng)中的（）。權(quán)限管理 5． 對(duì)開(kāi)發(fā)單位完成的信息系統(tǒng)進(jìn)行驗(yàn)收測(cè)試，確保其在功能、性能、控制要求和安全性方面符合開(kāi)發(fā)需求的是（）。專業(yè)機(jī)構(gòu)

6． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、重要性程度、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級(jí)，建立不同等級(jí)信息的（）。授權(quán)使用制度

7． 企業(yè)選定外購(gòu)或業(yè)務(wù)外包方式開(kāi)發(fā)信息系統(tǒng)，擇優(yōu)確定供應(yīng)商或開(kāi)發(fā)單位的形式是（）。公開(kāi)招標(biāo) 8． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)切實(shí)做好信息系統(tǒng)上線的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，確保新舊系統(tǒng)順利切換和平穩(wěn)銜接，系統(tǒng)上線涉及數(shù)據(jù)遷移的，應(yīng)（）。制定詳細(xì)的數(shù)據(jù)遷移計(jì)劃

9． 企業(yè)提出項(xiàng)目建設(shè)方案的依據(jù)是信息系統(tǒng)建設(shè)的（）。整體規(guī)劃

判斷題：

1． 企業(yè)信息系統(tǒng)歸口管理部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照建設(shè)方案、開(kāi)發(fā)流程和相關(guān)要求組織信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)工作。（）正確

2． 若系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)和安全措施不到位，將可能導(dǎo)致信息泄漏或毀損，系統(tǒng)無(wú)法正常運(yùn)行。（）正確 3． 信息系統(tǒng)是指企業(yè)利用計(jì)算機(jī)技術(shù)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行集成、轉(zhuǎn)化和提升所形成的信息化管理平臺(tái)。（）

錯(cuò)誤

4． 企業(yè)可委托專業(yè)機(jī)構(gòu)從事信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)、運(yùn)行和維護(hù)工作。（）正確

5． 信息系統(tǒng)操作人員可以進(jìn)行系統(tǒng)軟件的刪除、修改等操作，不得擅自升級(jí)、改變系統(tǒng)軟件版本。（）

錯(cuò)誤

6． 對(duì)異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易和數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)由系統(tǒng)自動(dòng)報(bào)告并設(shè)置跟蹤處理機(jī)制。（）

正確

7． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取安裝安全軟件等措施防范信息系統(tǒng)受到病毒等惡意軟件的感染和破壞。（）正確 8． 企業(yè)根據(jù)信息系統(tǒng)建設(shè)整體規(guī)劃提出的項(xiàng)目建設(shè)方案不需要進(jìn)行審批即可實(shí)施。（）錯(cuò)誤

9． 企業(yè)在系統(tǒng)開(kāi)發(fā)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)將不相容職責(zé)的處理權(quán)限授予不同用戶。（）正確

10．企業(yè)采取外購(gòu)調(diào)試或業(yè)務(wù)外包方式開(kāi)發(fā)信息系統(tǒng)的，可自行選擇供應(yīng)商或開(kāi)發(fā)單位。（）錯(cuò)誤

企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范形成過(guò)程及主要?jiǎng)右?/p>

選擇題：

1． 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系不包括下列哪項(xiàng)內(nèi)容（）。中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引

2． 1999年對(duì)會(huì)計(jì)法進(jìn)行了第二次修正，實(shí)現(xiàn)的突破不包括（）。建立了內(nèi)部控制規(guī)范體系

3． 《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》闡述的內(nèi)容，不包括內(nèi)部控制的（）。實(shí)施步驟

判斷題：

1．《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》連同《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的發(fā)布，標(biāo)志著適應(yīng)我國(guó)企業(yè)實(shí)際情況、融合國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建成。（）正確

2．企業(yè)內(nèi)部控制控制活動(dòng)類指引是對(duì)企業(yè)層面的相關(guān)控制所進(jìn)行的規(guī)范。（）錯(cuò)誤

3．在實(shí)際工作中推遲實(shí)施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》原因在于配套指引沒(méi)有完成。（）正確

4．我國(guó)內(nèi)部控制規(guī)范包括基本規(guī)范和指引兩個(gè)層次。（）正確

5．美國(guó)薩班斯法案要求公司披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，并聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控有效性出具審計(jì)報(bào)告只適用于在美上市的美國(guó)本土公司。（）錯(cuò)誤

6．內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會(huì)、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)其基本目標(biāo)的一系列控制活動(dòng)。（）正確

7．內(nèi)控體系的發(fā)布是企業(yè)自身發(fā)展的要求，是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的要求，是應(yīng)對(duì)國(guó)內(nèi)國(guó)際激烈競(jìng)爭(zhēng)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式與質(zhì)量的重大舉措。（）正確

企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引

選擇題：

1．中航油事件是一個(gè)國(guó)企監(jiān)管不到位和國(guó)企本身建立現(xiàn)代企業(yè)制度不到位的典型案例，事件根本原因在于（）。內(nèi)控失靈

2． 為注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)提供執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的指引是（）。企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引

3． 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要依據(jù)是（）。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

4． 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要手段是（）。控制活動(dòng)

5． 為企業(yè)管理層對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)提供指引的是（）。企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引

6． 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件是（）。信息與溝通

7． 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要基礎(chǔ)是（）。內(nèi)部環(huán)境

8． 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證是（）。內(nèi)部監(jiān)督

9． 內(nèi)部控制最初側(cè)重于（）。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制

10．企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引中所指的控制活動(dòng)不包括（）。內(nèi)部監(jiān)督

判斷題：

1． 企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)類指引是對(duì)企業(yè)層面的相關(guān)控制所進(jìn)行的規(guī)范。（）錯(cuò)誤

2． 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指企業(yè)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具

評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。（）正確

3． 內(nèi)部控制審計(jì)是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)特定基準(zhǔn)日財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性進(jìn)行審計(jì)。（）錯(cuò)誤

4． 內(nèi)部控制是整個(gè)企業(yè)控制系統(tǒng)中一個(gè)十分重要、不可缺少的子系統(tǒng)。（）正確

5． 內(nèi)部控制是企業(yè)管理當(dāng)局履行受托責(zé)任的內(nèi)在要求。（）正確

6． 內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會(huì)、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)其基本目標(biāo)的一系列

控制活動(dòng)。（）正確

7． 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證是控制活動(dòng)。（）錯(cuò)誤

8． 內(nèi)部控制是制度管理思想的產(chǎn)物。（）正確

9． 內(nèi)部控制缺陷一般可以分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。（）正確

企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的實(shí)施

選擇題：

1． 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的實(shí)施，鼓勵(lì)在下列哪類企業(yè)中提前執(zhí)行（）。非上市大中型企業(yè)

2． 內(nèi)部控制規(guī)范在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司實(shí)施的時(shí)間是（）。2012年1月1日

3． 內(nèi)部控制規(guī)范在境內(nèi)外同時(shí)上市公司的實(shí)施時(shí)間是（）。2011年1月1日

判斷題：

1．內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指企業(yè)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。（）正確

2．上市公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格。（）正確

3．企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)和內(nèi)控審計(jì)可以聘請(qǐng)同一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所。（）正確

4． 國(guó)內(nèi)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在歐盟是等效的。（）正確

5． 會(huì)計(jì)人員的培養(yǎng)趨勢(shì)是增加學(xué)術(shù)型，壓縮應(yīng)用型。（）錯(cuò)誤

6． 內(nèi)部控制審計(jì)是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)特定基準(zhǔn)日財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性進(jìn)行審計(jì)。（）錯(cuò)誤

7． 非上市大中型企業(yè)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所也可以是不具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的大中型會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

（）正確

8． 所有的上市公司和非上市大中型企業(yè)，應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，披露自我評(píng)價(jià)報(bào)

告。（）錯(cuò)誤

9． 內(nèi)部控制規(guī)范的實(shí)施范圍不包括中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司。（）錯(cuò)誤

10．企業(yè)內(nèi)控的設(shè)計(jì)、評(píng)價(jià)、審計(jì)可以用同一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所整合。（）錯(cuò)誤

11．所有的上市公司和非上市大中型企業(yè)，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)

并出具審計(jì)報(bào)告。（）錯(cuò)誤

第四篇：2013年福建會(huì)計(jì)繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解》練習(xí)答案

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解

第一章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第1號(hào)---組織機(jī)構(gòu)

1、組織構(gòu)架指引著解決企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行組織架構(gòu)和運(yùn)行，如何加強(qiáng)組織架構(gòu)方面的風(fēng)險(xiǎn)管控。核心是防范和化解各種舞弊風(fēng)險(xiǎn)（判斷題）○正確

●錯(cuò)誤

時(shí)間11分18秒

2、從治理結(jié)構(gòu)層面上，組織構(gòu)架設(shè)計(jì)運(yùn)行的主要風(fēng)險(xiǎn)是什么（多選題）●治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè) ●缺乏科學(xué)決策 ●缺乏執(zhí)行力

●缺乏良性運(yùn)行機(jī)制

時(shí)間21分30秒

3、上市公司獨(dú)立董事不得在上市公司擔(dān)任出獨(dú)立董事外的其他任何職務(wù)，但是可在董事會(huì)專門委員會(huì)中擔(dān)任負(fù)責(zé)人（判斷題）●正確

○錯(cuò)誤

時(shí)間38分18秒

4、“三重一大”問(wèn)題主要是指（）（選擇題）●重大決策 ●重大事項(xiàng) ●重大人事任免

●大額資金使用

時(shí)間39分33秒

5、組織架構(gòu)的運(yùn)行從治理結(jié)構(gòu)的層面來(lái)看應(yīng)關(guān)注其合理性和運(yùn)行的高效性，從內(nèi)部機(jī)構(gòu)層面來(lái)看引關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理等的任職資格及履歷情況和他們的運(yùn)行效果（判斷題）○正確

●錯(cuò)誤

時(shí)間50分19秒

第二章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第2號(hào)---發(fā)展戰(zhàn)略

1、企業(yè)在發(fā)展戰(zhàn)略時(shí)，需要注意什么（多選題）●對(duì)手的戰(zhàn)略 ●市場(chǎng)的變化 ●企業(yè)目標(biāo)的變化

○企業(yè)員工的意愿

時(shí)間08分55秒

2、戰(zhàn)略委員會(huì)工作的范圍（多選題）●對(duì)公司產(chǎn)品戰(zhàn)略提出意見(jiàn) ●對(duì)公司融資方案進(jìn)行研究 ●對(duì)公司營(yíng)銷戰(zhàn)略提出意見(jiàn)

●考慮公司的長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃

時(shí)間16分24秒

3、有助于構(gòu)建核心競(jìng)爭(zhēng)力的資源有哪些（多選題）●稀缺資源 ●不可模仿資源 ●不可替代資源

●持久資源

時(shí)間25分08秒

4、戰(zhàn)略規(guī)劃是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的核心基本內(nèi)容，是為了實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)而制定的具體規(guī)劃，表明企業(yè)每個(gè)發(fā)展的具體目標(biāo)、工作任務(wù)和實(shí)施路徑（判斷題）○正確

●錯(cuò)誤

時(shí)間35分07秒

5、保證發(fā)展戰(zhàn)略的有效實(shí)施要做到下面哪幾點(diǎn)（多選題）●培養(yǎng)與發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的企業(yè)文化 ●優(yōu)化調(diào)整組織結(jié)構(gòu) ●整合內(nèi)外部資源

●相應(yīng)調(diào)整管理方式

時(shí)間47分50秒

6、事后評(píng)估是對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施后效果的評(píng)估，是戰(zhàn)略調(diào)整的重要依據(jù)（判斷題）○正確

●錯(cuò)誤

時(shí)間58分08秒

第三章 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第3號(hào)---人力資源

1、人力資源管理所關(guān)注的內(nèi)容有哪些（多選題）●人員的招聘 ●人員的培訓(xùn) ●員工的評(píng)價(jià)

○員工的家庭

時(shí)間10分25秒

2、企業(yè)引進(jìn)高管人員時(shí)，董事要關(guān)注哪些方面（多選題）●是否符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略 ●是否符合企業(yè)當(dāng)前及長(zhǎng)遠(yuǎn)的需求 ●是否有明確的崗位設(shè)定和能力要求

●是否設(shè)定了公平、公正、公開(kāi)的引進(jìn)方式

時(shí)間24分33秒

3、企業(yè)在引進(jìn)技術(shù)人員的時(shí)候要遵照國(guó)家的法律、法規(guī)要求，注意招收具有一定技能、能夠獨(dú)立承擔(dān)工作任務(wù)的員工，以確保產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量（判斷題）○正確

●錯(cuò)誤

時(shí)間30分34秒

4、績(jī)效考評(píng)要與薪酬掛鉤，切實(shí)做到薪酬安排與員工貢獻(xiàn)相協(xié)調(diào)，高管人員可以獲得很高的薪酬，但是要與他的實(shí)際貢獻(xiàn)相匹配。（判斷題）●正確

○錯(cuò)誤

時(shí)間42分34秒

5、不適合與企業(yè)戰(zhàn)略合作或者流程的員工退出的形式有哪些（選擇題）●再次創(chuàng)業(yè) ●待命停職 ●提前退休

●離崗轉(zhuǎn)崗

時(shí)間50分18秒

第四章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第4號(hào)---社會(huì)責(zé)任

1、企業(yè)創(chuàng)造利潤(rùn)或者實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化時(shí)企業(yè)發(fā)展的唯一目標(biāo)，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任則是政府的事情。（判斷題）○正確

●錯(cuò)誤

時(shí)間09分48秒

2、企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任總能給企業(yè)帶來(lái)正面的社會(huì)形象（判斷題）●正確

○錯(cuò)誤

時(shí)間19分58秒

3.、企業(yè)履行的社會(huì)責(zé)任包括哪些內(nèi)容（多選題）●安全生產(chǎn) ●產(chǎn)品質(zhì)量 ●促進(jìn)就業(yè)

○樹(shù)立企業(yè)形象

時(shí)間29分24秒

4、下列各項(xiàng)哪一項(xiàng)不屬于企業(yè)的售后服務(wù)(單選題)○三包 ○保修 ●打折

○召回

時(shí)間37分58秒

5、企業(yè)承擔(dān)環(huán)保責(zé)任有哪些要求（多選題）●實(shí)現(xiàn)清潔生產(chǎn)和循環(huán)經(jīng)濟(jì) ●開(kāi)發(fā)可再生資源 ●完善考核體系

●加強(qiáng)日常監(jiān)控

時(shí)間50分48秒

6、企業(yè)對(duì)于壓力過(guò)重的員工，應(yīng)如何緩解其緊張的心里，確保其身心健康（多選題）●給予員工充分的休假 ●建立內(nèi)部員工熱線 ●加強(qiáng)工會(huì)建設(shè)

○加強(qiáng)員工的培訓(xùn)

時(shí)間59分58秒

7、企業(yè)對(duì)外公布社會(huì)責(zé)任報(bào)告，應(yīng)聘請(qǐng)獨(dú)立第三方出具意見(jiàn)，或者聘請(qǐng)大中型會(huì)計(jì)事務(wù)所進(jìn)行審驗(yàn)并出具審驗(yàn)聲明或報(bào)告，但是有特殊情況的事后，可以由企業(yè)自身出具報(bào)告。（判斷題）○正確

●錯(cuò)誤

時(shí)間70分48秒

第五章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第5號(hào)—企業(yè)文化

1、企業(yè)文化在促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)中的作用有哪些（多選題）●企業(yè)文化建設(shè)為企業(yè)提供精神支柱 ●企業(yè)文化建設(shè)提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力 ●企業(yè)文化建設(shè)為內(nèi)部控制提供有效保證

○企業(yè)文化建設(shè)為企業(yè)帶來(lái)不可估量的經(jīng)濟(jì)效益

時(shí)間12分32秒

2、設(shè)計(jì)企業(yè)的核心價(jià)值觀要滿足哪些要求（多選題）●與企業(yè)最高目標(biāo)相結(jié)合 ●與社會(huì)主導(dǎo)價(jià)值觀相適應(yīng) ●才會(huì)充分反映家價(jià)值觀

●與員工個(gè)人價(jià)值觀結(jié)合 時(shí)間23分58秒

3、如何打造優(yōu)秀的企業(yè)文化（多選題）●塑造企業(yè)核心價(jià)值觀 ●打造以主業(yè)為核心的品牌 ●充分體現(xiàn)以人為本的理念

●強(qiáng)化企業(yè)文化建設(shè)中的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

時(shí)間32分58秒

4、企業(yè)實(shí)施并購(gòu)重組后，要進(jìn)行跨文化的管理，其主要包括四個(gè)步驟，及識(shí)別文化差異、控制和利用文化差異、防范文化差異帶來(lái)的沖突、進(jìn)行文化整合，其中核心的步驟是哪一步（單選題）○識(shí)別文化差異 ○控制和利用文化差異 ○防范文化差異帶來(lái)的沖突

●文化整合時(shí)間45分13秒

5、企業(yè)在對(duì)企業(yè)文化建設(shè)工作以及取得的進(jìn)展和實(shí)際效果進(jìn)行檢查評(píng)估時(shí)只需要關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高層管理人員在企業(yè)文化建設(shè)中的責(zé)任履行情況就可以了（判斷題）○正確

●錯(cuò)誤

時(shí)間53分18秒

6、企業(yè)文化評(píng)估體系中，要把握的原則是哪些（多選題）●全面評(píng)估與重點(diǎn)評(píng)估結(jié)合 ●定性與定量相結(jié)合 ●內(nèi)部評(píng)價(jià)與外部評(píng)價(jià)相結(jié)合

○評(píng)估高層與員工相結(jié)合 時(shí)間61分08秒

第六章 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第6號(hào)---資金活動(dòng)

（一）1、本指引的應(yīng)用范圍主要是對(duì)資金籌資、投資、運(yùn)營(yíng)范圍和資金分配活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范（判斷題）○正確

●錯(cuò)誤

時(shí)間11分00秒

2、資金活動(dòng)的內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制管理的關(guān)鍵薄弱環(huán)節(jié)，因此要做好資金活動(dòng)的管理，我們要（多選題）

●對(duì)自身業(yè)務(wù)做科學(xué)準(zhǔn)確的定位

●對(duì)企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)、政治等環(huán)境做客觀、清晰的判斷 ●合理處理自身與外界的矛盾

○處理好管理層關(guān)系

時(shí)間18分31秒

3、資金活動(dòng)內(nèi)部控制的總體要求中，科學(xué)決策是核心，制度建設(shè)是基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)是重點(diǎn)，業(yè)務(wù)流程是關(guān)鍵，資金集中管理是方向（判斷題）○正確

●錯(cuò)誤

時(shí)間29分25秒

4、籌資活動(dòng)的內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)籌資有何影響（多選題）●決定企業(yè)能不能順利籌資生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) ●決定企業(yè)以什么樣的籌資資本籌集資金 ●決定企業(yè)以什么樣的籌資風(fēng)險(xiǎn)籌集資金

○決定企業(yè)籌集資金的多少

時(shí)間43分48秒

資金活動(dòng)

（二）1、籌資活動(dòng)中各環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)包括（多選題）●提出籌資方案 ●籌資方案審批 ●實(shí)施籌資方案

●籌資后管理

時(shí)間12分48秒

2、境外投資是需要考慮的因素有哪些（多選題）●政治 ●金融 ●法律

●市場(chǎng)

時(shí)間24分37秒

3、投資于籌資在資金數(shù)量、期限、成本于收益上不匹配的風(fēng)險(xiǎn)要求企業(yè)通過(guò)投資保持合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)在保證企業(yè)資產(chǎn)適度流動(dòng)性的前提下最求最大贏利性（判斷題）○正確

●錯(cuò)誤

時(shí)間35分53秒

4、企業(yè)為加強(qiáng)運(yùn)營(yíng)資金風(fēng)險(xiǎn)管控，應(yīng)做好一下工作（多選題）●強(qiáng)化資金預(yù)算管理 ●保證資金整體平衡 ●靈活調(diào)度資金

●加大資金管控力度

時(shí)間46分48秒

第七章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第7號(hào)---采購(gòu)業(yè)務(wù)

1、收受回饋，中飽私囊是指運(yùn)輸部門為了中飽私囊，在運(yùn)輸途中轉(zhuǎn)移材料，而對(duì)公司上報(bào)，謊稱損耗（判斷題）○正確

●錯(cuò)誤

時(shí)間11分07秒

2、物品采購(gòu)、存儲(chǔ)、使用人同時(shí)擔(dān)任賬務(wù)的記錄工作，付款審批人和付款人同時(shí)辦理需求供應(yīng)廠商與采購(gòu)談價(jià)業(yè)務(wù)，在企業(yè)中不應(yīng)該出現(xiàn)這種不相容職務(wù)未予以分離的情況（判斷題）●正確

○錯(cuò)誤

時(shí)間20分17秒

3、企業(yè)請(qǐng)購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)有哪些（多選題）●缺乏采購(gòu)申請(qǐng)制度 ●請(qǐng)購(gòu)未經(jīng)適當(dāng)審批 ●請(qǐng)購(gòu)是超越授權(quán)的審批

○根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃和實(shí)際需要進(jìn)行采購(gòu)申請(qǐng)

時(shí)間31分25秒

4、如何以最優(yōu)“性價(jià)比”采購(gòu)到需求的物資（多選題）●健全采購(gòu)定價(jià)機(jī)制

●研究重要物資的市場(chǎng)構(gòu)成于價(jià)格變動(dòng)確定采購(gòu)執(zhí)行價(jià)格或參考價(jià)格 ●對(duì)有些物資采用招標(biāo)、聯(lián)合談判等公開(kāi)、競(jìng)爭(zhēng)方式簽訂框架協(xié)議

●建立采購(gòu)價(jià)格數(shù)據(jù)庫(kù)定期對(duì)重要物資進(jìn)行分析

時(shí)間40分11秒

5、管理供應(yīng)過(guò)程中有可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)有運(yùn)輸方式不合理，忽視運(yùn)輸過(guò)程保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)，可能導(dǎo)致采購(gòu)物資損失或無(wú)法保證供應(yīng)等（判斷題）●正確

○錯(cuò)誤

時(shí)間49分43秒

6、采購(gòu)指引強(qiáng)調(diào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購(gòu)業(yè)務(wù)后評(píng)估制度，應(yīng)當(dāng)對(duì)哪些方面進(jìn)行評(píng)估，分析（多選題）●采購(gòu)價(jià)格 ●采購(gòu)質(zhì)量 ●采購(gòu)渠道

●采購(gòu)成本

時(shí)間62分26秒

第八章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第8號(hào)---資產(chǎn)管理

（一）1、資產(chǎn)具有哪些特點(diǎn)（多選題）●種類繁多 ●形態(tài)各異 ●價(jià)值易波動(dòng)

●無(wú)形資產(chǎn)難以確認(rèn)和計(jì)量

時(shí)間11分26秒

2、固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護(hù)不當(dāng)、產(chǎn)能過(guò)剩，可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛，缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。（判斷題）○正確

●錯(cuò)誤

時(shí)間20分06秒

3、無(wú)論是生產(chǎn)企業(yè)還是商品流通企業(yè)，其存貨業(yè)務(wù)流程的共有環(huán)節(jié)有哪些（多選題）●驗(yàn)收入庫(kù) ●倉(cāng)儲(chǔ)保管 ○生產(chǎn)加工

○銷售發(fā)出

時(shí)間31分07秒

4、盤點(diǎn)清查環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：存貨盤點(diǎn)清查制度不完善。計(jì)劃不可行，可能導(dǎo)致工作流于形式、無(wú)法查清存貨真是狀況。（判斷題）●正確

○錯(cuò)誤

時(shí)間42分18秒

第八章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第8號(hào)---資產(chǎn)管理

（二）1、固定資產(chǎn)取得時(shí)的主要風(fēng)險(xiǎn)是固定資產(chǎn)登記內(nèi)容不完整，可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信息失真、賬實(shí)不符。（判斷題）○正確

●錯(cuò)誤

時(shí)間10分40秒

2、固定資產(chǎn)升級(jí)改造的主要管控措施包括管理部門需對(duì)技改方案實(shí)施過(guò)程適時(shí)監(jiān)控、加強(qiáng)管理，有條件企業(yè)建立技改專項(xiàng)資金并定期或不定期審計(jì)。（判斷題）●正確

○錯(cuò)誤

時(shí)間21分51秒

3、無(wú)形資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)含的技術(shù)未能即使升級(jí)換代，導(dǎo)致技術(shù)落后或存在重大技術(shù)安全隱患。（判斷題）○正確

●錯(cuò)誤

時(shí)間34分52秒

第九章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第9號(hào)---銷售業(yè)務(wù)

1、以下哪些屬于企業(yè)銷售業(yè)務(wù)流程的內(nèi)容（多選題）●銷售計(jì)劃管理 ●客戶開(kāi)發(fā)與信用管理 ●銷售定價(jià)

●會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

時(shí)間09分18秒

2、以下哪些屬于客戶開(kāi)發(fā)于信用管理環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)（多選題）●現(xiàn)有客戶管理不足，可能導(dǎo)致客戶丟失

●潛在市場(chǎng)需求開(kāi)發(fā)不夠可能導(dǎo)致客戶丟失或市場(chǎng)拓展不利 ●客戶檔案的不健全，可能導(dǎo)致客戶選擇不當(dāng)

●缺乏合理的資信評(píng)估，可能導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回

時(shí)間16分48秒

3、收款環(huán)節(jié)主要面臨的風(fēng)險(xiǎn)包括（多選題）●企業(yè)信用管理不到位導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回 ●結(jié)算方式選擇不當(dāng)導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回 ●票據(jù)管理不善導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回

●收款過(guò)程中存在舞弊，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益受損

時(shí)間28分21秒

4、企業(yè)對(duì)核銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到賬銷案存；已核銷又回收時(shí)及時(shí)入賬，防止形成賬外資金（判斷題）●正確

○錯(cuò)誤

時(shí)間41分58秒

第十章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第10號(hào)---研究與開(kāi)發(fā)

1、研究開(kāi)發(fā)內(nèi)涵中“三新”是指什么（多選題）●新技術(shù) ●新工藝 ●新產(chǎn)品

○新想法

時(shí)間11分56秒

2、對(duì)立項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行可行性論證的專家小組成員包括（多選題）●技術(shù)專家 ●管理專家 ●財(cái)務(wù)專家

○審計(jì)專家

時(shí)間25分01秒

3、企業(yè)對(duì)核心研發(fā)人員的管理，要建立研發(fā)項(xiàng)目核心人員的崗位責(zé)任制，同時(shí)還要建立與研發(fā)人員工作業(yè)績(jī)掛鉤的業(yè)績(jī)考核體系（判斷題）●正確

○錯(cuò)誤

時(shí)間33分33秒

4、企業(yè)研發(fā)活動(dòng)的最終目的是什么（單項(xiàng)題）○貢獻(xiàn)社會(huì) ●轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)效益 ○申請(qǐng)專利

○打垮對(duì)手

時(shí)間43分24秒

第十一章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第11號(hào)---工程項(xiàng)目

1、工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)有哪些（多選題）●多樣性 ●覆蓋性 ●相關(guān)性

●風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)律性

時(shí)間09分30秒

2、項(xiàng)目建議書(shū)包含的內(nèi)容有哪些（多選題）●項(xiàng)目提出的目的 ●項(xiàng)目的市場(chǎng)需求 ●擬建生產(chǎn)規(guī)模

●項(xiàng)目投資的經(jīng)濟(jì)效益

時(shí)間21分34秒

3、重大和特殊項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告由誰(shuí)審批（單選題）○全國(guó)性工業(yè)公司 ○全國(guó)性專業(yè)公司 ●國(guó)務(wù)院

○各省、市、自治區(qū)

時(shí)間32分28秒

4、工程招標(biāo)的原則有哪些（多選題）●符合招標(biāo)投標(biāo)法的規(guī)定 ●公平、公正、公開(kāi) ●投標(biāo)單位不得少于3家

●合理設(shè)定中條件

時(shí)間41分18秒

5、工程項(xiàng)目建設(shè)階段可能面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)（多選題）●工程項(xiàng)目進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn) ●工程項(xiàng)目安全與質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn) ●工程項(xiàng)目成本風(fēng)險(xiǎn)

○工程項(xiàng)目費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)

時(shí)間52分58秒

6、在工程項(xiàng)目竣工決算階段，一般要經(jīng)過(guò)工程項(xiàng)目驗(yàn)收、竣工決算、決算審計(jì)、竣工結(jié)算等環(huán)節(jié)（判斷題）○正確

●錯(cuò)誤

時(shí)間61分58秒

第十二章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第12號(hào)---擔(dān)保業(yè)務(wù)

1、公司擔(dān)保存在的主要問(wèn)題有（多選題）●擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)觀念淡薄 ●擔(dān)保行為不規(guī)范

●沒(méi)有制定或遵守?fù)?dān)保政策

●沒(méi)有嚴(yán)格按照擔(dān)保業(yè)務(wù)流程執(zhí)行擔(dān)保業(yè)務(wù)

時(shí)間09分27秒

2、企業(yè)作為第三個(gè)為債務(wù)人提供擔(dān)保時(shí)，常用的方式有保證和抵押。（判斷題）○正確

●錯(cuò)誤

時(shí)間20分48秒

3、企業(yè)不得提供擔(dān)保申請(qǐng)人有哪些（多選題）●不符合國(guó)家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的 ●資不抵債，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大的 ●進(jìn)入破產(chǎn)清算的

●存在經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨訴訟可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的 時(shí)間30分45秒

4、對(duì)特殊擔(dān)保的控制要求包括對(duì)子公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的同意監(jiān)控，為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保和對(duì)境外企業(yè)進(jìn)行擔(dān)保（判斷題）●正確

○錯(cuò)誤

時(shí)間40分38秒

第十三章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第13號(hào)---業(yè)務(wù)外包

1、與企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的外包業(yè)務(wù)，主要有哪些（多選題）●研發(fā) ●可行性研究 ●委托加工

●客戶服務(wù)

時(shí)間10分33秒

2、企業(yè)應(yīng)建立完善的業(yè)務(wù)外包管理制度，規(guī)定業(yè)務(wù)外包的范圍、方式、條件、程序和實(shí)施內(nèi)容，在外包中，要權(quán)衡利弊，避免核心業(yè)務(wù)外包（判斷題）●正確

○錯(cuò)誤

時(shí)間18分54秒

3、企業(yè)選擇外包承包方的標(biāo)準(zhǔn)有哪些（多選題）●外包承包方信譽(yù) ●外包承包方以往的業(yè)績(jī) ●外包承包方財(cái)務(wù)是否穩(wěn)定

○外包承包方與本企業(yè)主管的關(guān)系

時(shí)間31分03秒

4、企業(yè)在與承包方簽訂合同時(shí)，需要考慮一些特殊事情，如承包方方面的風(fēng)險(xiǎn)，外包業(yè)務(wù)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等，并且在質(zhì)量控制的時(shí)候要以監(jiān)督、檢查為主（判斷題）○正確

●錯(cuò)誤

時(shí)間40分18秒

5、合同執(zhí)行完后的驗(yàn)收，要注意哪幾點(diǎn)（多選題）●明確外包驗(yàn)收工作的重要性 ●優(yōu)化外包工作流程 ●管好用外包產(chǎn)品驗(yàn)收依據(jù)

●管好外包產(chǎn)品檢驗(yàn)人員

時(shí)間52分25秒

第十四章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第14號(hào)---財(cái)務(wù)報(bào)告

1、由于委托關(guān)系中的背逆矛盾，企業(yè)對(duì)外部提供的財(cái)務(wù)報(bào)告，就會(huì)出現(xiàn)哪些風(fēng)險(xiǎn)（多選題）●編制財(cái)務(wù)報(bào)告違反相關(guān)法規(guī)的，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任和聲譽(yù)受損 ●提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，會(huì)誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者，造成決策失誤 ●提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，可能干憂市場(chǎng)秩序

●不能有效利用財(cái)務(wù)報(bào)告，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)失控

時(shí)間09分38秒

2、總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、對(duì)外提供和分析利用等相關(guān)工作，并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)（判斷題）○正確

●錯(cuò)誤

時(shí)間17分53秒

3、一下關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表編制要求說(shuō)法錯(cuò)誤的是（單選題）○企業(yè)選擇各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法應(yīng)前后一致，不得隨意變更 ○企業(yè)不得提前、推遲或不確認(rèn)負(fù)責(zé) ○嚴(yán)禁虛增或虛減負(fù)債

●所有者權(quán)益由實(shí)收資本和資本公積構(gòu)成時(shí)間26分21秒

4、以下哪些屬于財(cái)務(wù)報(bào)告分析的內(nèi)容（多選題）●資產(chǎn)分布、負(fù)責(zé)水平●所有者權(quán)益結(jié)構(gòu) ●凈資產(chǎn)的增減變化

●各項(xiàng)收入、費(fèi)用的構(gòu)成及其增減變動(dòng)情況

時(shí)間37分58秒

第十五章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第15號(hào)---全面預(yù)算

1、預(yù)算業(yè)務(wù)不相容職務(wù)分離控制要點(diǎn)有哪些（多選題）●預(yù)算編制與預(yù)算審批職務(wù) ●預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行職務(wù) ●預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核職務(wù)

○預(yù)算考核與預(yù)算編制職務(wù)

時(shí)間15分55秒

2、以預(yù)算期間可能發(fā)生的多種業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)，分別確定與之相應(yīng)的費(fèi)用數(shù)額而編制的、能使用多種業(yè)務(wù)量水平的費(fèi)用預(yù)算，我們稱之為滾動(dòng)預(yù)算（判斷題）○正確

●錯(cuò)誤

時(shí)間26分25秒

3、企業(yè)董事會(huì)審核全面預(yù)算草案時(shí)，應(yīng)注意哪些方面（多選題）●預(yù)算的科學(xué)性和可行性 ○預(yù)算的多少

●與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相協(xié)調(diào)

●與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相協(xié)調(diào)

時(shí)間33分38秒

4、企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行情況內(nèi)部審計(jì)制度，預(yù)算委員會(huì)通過(guò)定期或不定期的組織預(yù)算審計(jì)，審計(jì)的方式有全面審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)（判斷題）○正確

●錯(cuò)誤

時(shí)間43分28秒

5、在什么情況下，企業(yè)可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整（多選題）●國(guó)家法規(guī)發(fā)生重大變化 ●重大自然災(zāi)害

●市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化

○管理者個(gè)人意愿

時(shí)間53分50秒

第十六章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第16號(hào)---合同管理

1、合同管理中應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)（多選題）●合同訂立的風(fēng)險(xiǎn) ●合同履行的風(fēng)險(xiǎn) ●合同糾紛的風(fēng)險(xiǎn)

○合同解除的風(fēng)險(xiǎn)

時(shí)間09分02秒

2、下列哪項(xiàng)合同應(yīng)歸口工程管理部門負(fù)責(zé)（單項(xiàng)題）○審計(jì)業(yè)務(wù)合同 ○運(yùn)輸合同 ●建筑部門合同

○產(chǎn)成品銷售合同

時(shí)間18分58秒

3、協(xié)作履行原則是指當(dāng)事人依合同約定的標(biāo)的、質(zhì)量、數(shù)量，有適當(dāng)主題在適當(dāng)?shù)钠谙蕖⒌攸c(diǎn)，以適當(dāng)?shù)姆绞剑嫱瓿珊贤x務(wù)的原則（判斷題）○正確

●錯(cuò)誤

時(shí)間31分43秒

4、在合同糾紛處理的過(guò)程中，單位或個(gè)人在未經(jīng)合同歸口管理部門審核的情況下，仍然可以向合同對(duì)方當(dāng)事人作出實(shí)質(zhì)性答復(fù)或承諾（判斷題）○正確

●錯(cuò)誤

時(shí)間44分28秒

第十七章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第17號(hào)---內(nèi)部信息傳遞

1、企業(yè)內(nèi)部信息傳遞按溝通的方向分，可分為（多選題）●向上溝通 ●向下溝通 ●水平溝通

○自上而下

時(shí)間11分18秒

2、全面預(yù)算在反映企業(yè)未來(lái)期間經(jīng)營(yíng)狀況和成果時(shí)需要編制的報(bào)表有哪些（多選題）●預(yù)計(jì)損益表 ●預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 ○預(yù)計(jì)所有者權(quán)益變動(dòng)表

●預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表

時(shí)間22分49秒

3、“企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注市場(chǎng)環(huán)境、政策變化等外部信息對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的影響，廣泛收集、分析、整理外部信息，并通過(guò)內(nèi)部報(bào)告?zhèn)鬟f到企業(yè)內(nèi)部相關(guān)管理層，以便采取對(duì)應(yīng)策略。”很好的說(shuō)明了企業(yè)外部信息對(duì)企業(yè)決策的影響。（判斷題）●正確

○錯(cuò)誤

時(shí)間30分53秒

4、審計(jì)委員會(huì)在對(duì)舉報(bào)投訴進(jìn)行調(diào)查處理時(shí)，其調(diào)查結(jié)論要交于（）處理（單選題）○高層管理人員 ○會(huì)計(jì)主管 ●審計(jì)委員會(huì)

○審計(jì)委員

時(shí)間46分28秒

第十八章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第18號(hào)---信息系統(tǒng)

1、信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)的安全保障機(jī)制有哪些（多選題）●對(duì)整個(gè)系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程的監(jiān)控機(jī)制 ●數(shù)據(jù)的備份和恢復(fù)

●清除系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中的異常任務(wù)

○系統(tǒng)殺毒

時(shí)間11分37秒

2、開(kāi)發(fā)信息系統(tǒng)可采用的方式有哪些（多選題）●自行開(kāi)發(fā) ●合作開(kāi)發(fā) ●外購(gòu)軟件

●委托開(kāi)發(fā)

時(shí)間20分38秒

3、我們把企業(yè)的業(yè)務(wù)流程分為獲取/支付流程、轉(zhuǎn)化流程和銷售/收款流程三類，其關(guān)系是相互影響的，但是可以相互分離（判斷題）○正確

●錯(cuò)誤

時(shí)間29分08秒

4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視信息系統(tǒng)中的安全保密工作，確定信息系統(tǒng)的安全等級(jí)，建立不同等級(jí)信息的授權(quán)使用制度，所以，企業(yè)高層管理者不論是否授權(quán)，都可以對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行訪問(wèn)（判斷題）○正確

●錯(cuò)誤

37分35秒

時(shí)間

第五篇：第十章 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)

第十章 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)－－資產(chǎn)管理

第一節(jié) 資產(chǎn)管理的范圍與目的

資產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的物質(zhì)基礎(chǔ)。資產(chǎn)管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 全過(guò)程。

資產(chǎn)管理是企業(yè)一系列強(qiáng)化存貨、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的活動(dòng)。

——即不僅限于實(shí)物資產(chǎn)

——貨幣性資產(chǎn)管理納入資金活動(dòng)等指引去規(guī)范，不作為本指引的重點(diǎn) 目的：

促進(jìn)企業(yè)在合理管控資產(chǎn)管理流程風(fēng)險(xiǎn)、保障資產(chǎn)安全的前提下，提高資產(chǎn)效能。

第二節(jié) 企業(yè)至少應(yīng)關(guān)注和控制的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)

一是存貨積壓或短缺，可能導(dǎo)致流動(dòng)資金占用過(guò)量、存貨價(jià)值貶損或生產(chǎn)中斷；

二是固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護(hù)不當(dāng)、產(chǎn)能過(guò)剩，可能導(dǎo)致企業(yè)缺乏競(jìng)爭(zhēng)力、資 產(chǎn)價(jià)值貶損、安全事故頻發(fā)或資源浪費(fèi)；

三是無(wú)形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清、技術(shù)落后、存在重大技術(shù)安全隱患，可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。

第三節(jié) 存貨各業(yè)務(wù)流程的主要風(fēng)險(xiǎn)與管控(一)存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、半成品、商品及周轉(zhuǎn)材料等；

——企業(yè)代銷、代管、代修、受托加工的存貨，雖不歸企業(yè)所有，也應(yīng)納入企業(yè)存貨管理 范疇。

存貨的業(yè)務(wù)流程包括：存貨取得、驗(yàn)收入庫(kù)、倉(cāng)儲(chǔ)保管、領(lǐng)用發(fā)出、盤點(diǎn)清查、銷售 處置等。

存貨業(yè)務(wù)管控各環(huán)節(jié)共同的手段：信息系統(tǒng)的運(yùn)用。

（一）取得存貨 主要風(fēng)險(xiǎn)：

存貨預(yù)算編制不科學(xué)、采購(gòu)計(jì)劃不合理，可能導(dǎo)致存貨積壓或短缺。控制措施：

與“第7號(hào)---采購(gòu)業(yè)務(wù)”和“第15號(hào)---全面預(yù)算” 應(yīng)用指引的控制措施相銜接。

第四節(jié) 存貨各業(yè)務(wù)流程的主要風(fēng)險(xiǎn)與管控(二)

（二）驗(yàn)收入庫(kù) 主要風(fēng)險(xiǎn)：

驗(yàn)收程序不規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)不明確，可能導(dǎo)致數(shù)量克扣、以次充好、賬實(shí)不符。控制措施：

1、外購(gòu)存貨的驗(yàn)收應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注合同、發(fā)票等原始單據(jù)與存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等核 對(duì)一致。涉及技術(shù)含量較高的貨物，必要時(shí)可委托具有檢驗(yàn)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)外部專家協(xié)助驗(yàn)收。

2、自制存貨的驗(yàn)收，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注產(chǎn)品質(zhì)量，通過(guò)檢驗(yàn)合格的半成品、產(chǎn)成品才能辦理 入庫(kù)手續(xù)，不合格品應(yīng)及時(shí)查明原因、落實(shí)責(zé)任、報(bào)告處理。

3、其他方式取得存貨的驗(yàn)收，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注存貨來(lái)源、質(zhì)量狀況、實(shí)際價(jià)值是否符合有 關(guān)合同或協(xié)議的約定。

4、不符合要求的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理退換貨等相關(guān)事宜。

5、入庫(kù)記錄要真實(shí)、完整、及時(shí)，定期與財(cái)會(huì)等相關(guān)部門核對(duì)，不得 擅自修改。

第五節(jié) 存貨各業(yè)務(wù)流程的主要風(fēng)險(xiǎn)與管控(三)

（三）倉(cāng)儲(chǔ)保管 主要風(fēng)險(xiǎn)：

存貨倉(cāng)儲(chǔ)存在安全隱患、保管方法不適當(dāng)、監(jiān)管不嚴(yán)密，可能導(dǎo)致毀損變質(zhì)、價(jià)值貶損、資源浪費(fèi)。控制措施： 1．存貨倉(cāng)儲(chǔ)期間要按照倉(cāng)儲(chǔ)物資所要求的儲(chǔ)存條件妥善貯存，做好防火、防洪、防盜、防潮、防 鼠、防病蟲(chóng)害、防變質(zhì)等保管工作；

2.不同批次、型號(hào)和用途的產(chǎn)品要分類存放。存貨在不同倉(cāng)庫(kù)之間流動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按程序辦理出入庫(kù) 手續(xù)。

3.生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的在加工原料、周轉(zhuǎn)材料、半成品等要按照有助于提高生產(chǎn)效率的方式擺放，同時(shí)建 立責(zé)任制，防止浪費(fèi)、被盜和流失。

4．對(duì)代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應(yīng)單獨(dú)存放和記錄，避免與本單位存貨混淆。

5．結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，加強(qiáng)存貨的保險(xiǎn)投保，保證存貨安全，合 理降低存貨意外損失風(fēng)險(xiǎn)。

6．倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)對(duì)庫(kù)存物料和產(chǎn)品進(jìn)行每日巡查和定期抽檢，詳細(xì)記錄庫(kù)存情況；發(fā)現(xiàn)毀損、存在跌價(jià)跡象的，應(yīng)及時(shí)與生產(chǎn)、采購(gòu)、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門溝通。7.對(duì)于進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)的人員應(yīng)辦理進(jìn)出登記手續(xù)，未經(jīng)授權(quán)人員不得接觸存貨。

第六節(jié) 存貨各業(yè)務(wù)流程的主要風(fēng)險(xiǎn)與管控(四)

（四）領(lǐng)用發(fā)出 主要風(fēng)險(xiǎn)：

存貨領(lǐng)用發(fā)出審核不嚴(yán)格、手續(xù)不完備，可能導(dǎo)致貨物流失。控制措施：

1、倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)核對(duì)經(jīng)過(guò)審核的領(lǐng)料單或發(fā)貨通知單的內(nèi)容，做到單據(jù)齊全，名稱、規(guī)格、計(jì)量單 位準(zhǔn)確、簽字齊全；

2、與領(lǐng)用人當(dāng)面核對(duì)、點(diǎn)清交付。

3、對(duì)于大批存貨、貴重商品或危險(xiǎn)品的發(fā)出，均應(yīng)當(dāng)實(shí)行特別授權(quán)；倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)審批的 銷售（出庫(kù)）通知單發(fā)出貨物。

（五）盤點(diǎn)清查 主要風(fēng)險(xiǎn)：

存貨盤點(diǎn)清查制度不完善、計(jì)劃不可行，可能導(dǎo)致工作流于形式、無(wú)法查清存貨真實(shí)狀況。控制措施：

1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存貨盤點(diǎn)清查工作規(guī)程，確定盤點(diǎn)周期、盤點(diǎn)流程、盤點(diǎn)方法等相關(guān)內(nèi)容，定期盤點(diǎn)和 不定期抽查相結(jié)合。

2、盤點(diǎn)清查時(shí)，應(yīng)擬定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，合理安排相關(guān)人員，使用科學(xué)的盤點(diǎn)方法，保持盤點(diǎn)記錄的完 整，以保證盤點(diǎn)的真實(shí)性、有效性。

3、盤點(diǎn)清查結(jié)果要及時(shí)編制盤點(diǎn)表，形成書(shū)面報(bào)告，包括盤點(diǎn)人員、時(shí)間、地點(diǎn)、實(shí)際所盤點(diǎn)存貨名稱、品種、數(shù)量、存放情況以及盤點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的賬實(shí)不符情況等內(nèi)容。

4、對(duì)盤點(diǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，落實(shí)責(zé)任，按照規(guī)定權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。

5、多部門人員共同盤點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)充分體現(xiàn)相互制衡，嚴(yán)格按照盤點(diǎn)計(jì)劃，認(rèn)真記錄盤點(diǎn)情況。

6、企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)于每年終了開(kāi)展全面的存貨盤點(diǎn)清查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨減值跡象，將盤點(diǎn)清查結(jié)果形 成書(shū)面報(bào)告。

（六）存貨處置 主要風(fēng)險(xiǎn)：

存貨報(bào)廢、報(bào)損處置責(zé)任不明確、審批不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損。控制措施：

企業(yè)應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查，及時(shí)、充分了解存貨的存儲(chǔ)狀態(tài)，對(duì)于存貨變質(zhì)、毀損、報(bào)廢或流失的處理 要分清責(zé)任、分析原因、及時(shí)處理，將損失降到最低。

第七節(jié) 固定資產(chǎn)各業(yè)務(wù)流程的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控(一)固定資產(chǎn)主要包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器 具、工具等。

固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程通常可以分為取得、驗(yàn)收移交、日常維護(hù)、更 新改造和淘汰處置等。

（一）固定資產(chǎn)取得 主要風(fēng)險(xiǎn)：

新增固定資產(chǎn)在時(shí)間上和技術(shù)上不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之需、驗(yàn)收程序不規(guī)范，可能導(dǎo)致資產(chǎn)質(zhì) 量不符要求、影響資產(chǎn)運(yùn)行效果。控制措施：

1、按第7號(hào)應(yīng)用指引—采購(gòu)業(yè)務(wù)努力使新增固定資產(chǎn)符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之需；

2、建立嚴(yán)格的固定資產(chǎn)交付使用驗(yàn)收制度。

企業(yè)外購(gòu)固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同、供應(yīng)商發(fā)貨單等對(duì)所購(gòu)固定資產(chǎn)的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)要求 及其他內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收單，編制驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。

企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，應(yīng)由建造部門、固定資產(chǎn)管理部門、使用部門共同填制固定資產(chǎn)移交使用驗(yàn)收 單，驗(yàn)收合格后移交使用部門投入使用。未通過(guò)驗(yàn)收的不合格資產(chǎn)，不得接收，必須按照合同等有關(guān)規(guī)定辦理退換貨或其他彌補(bǔ)措施。對(duì)于具有權(quán)屬證明的資產(chǎn)，取得時(shí)必須有合法的權(quán)屬證書(shū)。

（二）資產(chǎn)登記造冊(cè) 主要風(fēng)險(xiǎn)：

1、固定資產(chǎn)登記內(nèi)容不完整，可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信息失真、賬實(shí)不符。

2、固定資產(chǎn)投保制度不健全，可能導(dǎo)致應(yīng)投保資產(chǎn)未投保、索賠不力，不能有效防范資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)。控制措施：

1、制定適合本企業(yè)的固定資產(chǎn)目錄。

列明固定資產(chǎn)編號(hào)、名稱、種類、所在地點(diǎn)、使用部門、責(zé)任人、數(shù)量、賬面價(jià)值、使用年限、損耗等內(nèi) 容，有利于企業(yè)了解固定資產(chǎn)使用情況的全貌。

2、按照單項(xiàng)資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片。

資產(chǎn)卡片應(yīng)在資產(chǎn)編號(hào)上與固定資產(chǎn)目錄保持對(duì)應(yīng)關(guān)系，詳細(xì)記錄各項(xiàng)固定資產(chǎn)的來(lái)源、驗(yàn)收、使用地 點(diǎn)、責(zé)任單位和責(zé)任人、運(yùn)轉(zhuǎn)、維修、改造、折舊、盤點(diǎn)等相關(guān)內(nèi)容,便于固定資產(chǎn)的有效識(shí)別。固定資產(chǎn)目錄和卡片均應(yīng)定期或不定期復(fù)核，保證信息的真實(shí)和完整。

3、加強(qiáng)固定資產(chǎn)的投保工作。

企業(yè)應(yīng)確定和嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)的投保范圍和政策。

規(guī)范投保行為（投保金額與投保項(xiàng)目確定適當(dāng)；對(duì)應(yīng)投保的固定資產(chǎn)項(xiàng)目按規(guī)定程序進(jìn)行審批；及時(shí)辦 理投保手續(xù)；對(duì)于重大固定資產(chǎn)項(xiàng)目的投保，應(yīng)當(dāng)考慮采取招標(biāo)方式確定保險(xiǎn)人，防范固定資產(chǎn)投保舞弊；已投保的固定資產(chǎn)發(fā)生損失的，及 時(shí)調(diào)查原因及受損金額，向保險(xiǎn)公司辦理索賠手續(xù)。

第八節(jié) 固定資產(chǎn)各業(yè)務(wù)流程的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控(二)

（三）固定資產(chǎn)運(yùn)行維護(hù) 主要風(fēng)險(xiǎn)：

固定資產(chǎn)操作不當(dāng)、失修或維護(hù)過(guò)剩，可能造成資產(chǎn)使用效率低下、產(chǎn)品殘次率高，甚至發(fā)生生產(chǎn)事故或 資源浪費(fèi)。控制措施：

1.固定資產(chǎn)使用部門會(huì)同資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)日常維修、保養(yǎng)，將資產(chǎn)日 常維護(hù)流程體制化、程序化、標(biāo)準(zhǔn)化，定期檢查，及時(shí)消除風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)消除安全隱患。

2.固定資產(chǎn)使用部門及管理部門建立固定資產(chǎn)運(yùn)行管理檔案，并據(jù)以制 定合理的日常維修和大修理計(jì)劃，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門審核維修施工單位資質(zhì)和資信，并建立管理檔案；修理項(xiàng)目應(yīng)分類，明確需要招 投標(biāo)項(xiàng)目。修理完成，由維修施工單位出具交工報(bào)告，需經(jīng)資產(chǎn)使用和實(shí)物管理部門驗(yàn)收。重大項(xiàng)目應(yīng)專項(xiàng)審計(jì)。

4.企業(yè)生產(chǎn)線等關(guān)鍵設(shè)備的操作人員上 崗前應(yīng)由具有資質(zhì)的技術(shù)人員對(duì)其進(jìn)行充分的崗前培訓(xùn)，特殊設(shè) 備實(shí)行崗位許可制度，需持證上崗，必須對(duì)資產(chǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，保證資產(chǎn)使用流程與既定操作流程相符，確保安全運(yùn)行，提高使用效率。

（四）固定資產(chǎn)升級(jí)改造 主要風(fēng)險(xiǎn)：

固定資產(chǎn)更新改造不夠，可能造成企業(yè)產(chǎn)品線老化、缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。控制措施：

1.定期對(duì)固定資產(chǎn)技術(shù)先進(jìn)性評(píng)估。資產(chǎn)使用部門根據(jù)生產(chǎn)需要提出技改方案，與財(cái)務(wù)部門一起進(jìn)行預(yù)算 可行性分析。

2.管理部門結(jié)合盈利能力和企業(yè)發(fā)展可持續(xù)性進(jìn)行審核批準(zhǔn)。3.相關(guān)部門加強(qiáng)更新改造工程的驗(yàn)收。

4.管理部門需對(duì)技改方案實(shí)施過(guò)程適時(shí)監(jiān)控、加強(qiáng)管理，有條件企業(yè)建立技改專項(xiàng)資金并定期或不定期 審計(jì)。

（五）資產(chǎn)清查 主要風(fēng)險(xiǎn)：

固定資產(chǎn)丟失、毀損等造成賬實(shí)不符或資產(chǎn)貶值嚴(yán)重。控制措施：

1．財(cái)務(wù)部門組織固定資產(chǎn)使用部門和管理部門需定期進(jìn)行清查，明確資產(chǎn)權(quán)屬，確保實(shí)物與卡、財(cái)務(wù)賬表相符，在清查作業(yè)實(shí)施之前編制清查方案，經(jīng)過(guò)管理部門審核后進(jìn)行相關(guān)的清查作業(yè)。

2．在清查結(jié)束后，清查人員需要編制清查報(bào)告，管理部門需就清查報(bào)告 進(jìn)行審核，確保真實(shí)性、可靠性。

3．清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的盤盈（盤虧），應(yīng)分析原因，追究責(zé)任，妥善處理，報(bào)告審核通過(guò)后及時(shí)調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，確保賬實(shí)相符，并上報(bào)備案。

（六）抵押質(zhì)押 主要風(fēng)險(xiǎn)：

固定資產(chǎn)抵（質(zhì)）押制度不完善，可能導(dǎo)致抵押資產(chǎn)價(jià)值低估和資產(chǎn)流失。控制措施：

1．加強(qiáng)固定資產(chǎn)抵押、質(zhì)押的管理。明晰固定資產(chǎn)抵押、質(zhì)押流程，規(guī)定固定資產(chǎn)抵押、質(zhì)押的程序和審批權(quán)限等，確保資產(chǎn)抵押、質(zhì)押經(jīng)過(guò)授權(quán)審批及 適當(dāng)程序。同時(shí)，應(yīng)做好相應(yīng)記錄，保障企業(yè)資產(chǎn)安全。

2．財(cái)務(wù)部門辦理資產(chǎn)抵押時(shí)，如需要委托專業(yè)中介機(jī)構(gòu)鑒定評(píng)估固定資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值，應(yīng)當(dāng)會(huì)同金融機(jī) 構(gòu)有關(guān)人員、固定資產(chǎn)管理部門、固定資產(chǎn)使用部門現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)抵押品，對(duì)抵押資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行評(píng)估。對(duì)于 抵押資產(chǎn)，應(yīng)編制專門的抵押資產(chǎn)目錄。

（七）固定資產(chǎn)處置 主要風(fēng)險(xiǎn)：

固定資產(chǎn)處置方式不合理，可能造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。控制措施：

1．對(duì)正常或非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門提出報(bào)廢申請(qǐng)（注明報(bào)廢理由、估計(jì)清理費(fèi) 用和可回收殘值等），企業(yè)應(yīng)組織有關(guān)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定，再按規(guī)定程序?qū)徟筮M(jìn)行報(bào)廢清理。

2．對(duì)擬出售或投資轉(zhuǎn)出及非貨幣交換的固定資產(chǎn)，應(yīng)由有關(guān)部門或人員提出處置申請(qǐng)，對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值 進(jìn)行評(píng)估，并出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，再報(bào)經(jīng)企業(yè)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后予以出售或轉(zhuǎn)讓。

企業(yè)應(yīng)特別關(guān)注固定資產(chǎn)處置中的關(guān)聯(lián)交易和處置定價(jià)，固定資產(chǎn)的處置應(yīng)由獨(dú)立于固定資產(chǎn)管理部門 和使用部門的相關(guān)授權(quán)人員辦理，固定資產(chǎn)處置價(jià)格應(yīng)報(bào)經(jīng)企業(yè)授權(quán)部門或人員審批后確定。

3.對(duì)于重大固定資產(chǎn)處置，應(yīng)當(dāng)考慮聘請(qǐng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，采取集體審議或聯(lián)簽制度。涉及產(chǎn)權(quán)變更的，應(yīng)及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。4．對(duì)出租的固定資產(chǎn)由相關(guān)管理部門提出出租或出借的申請(qǐng)，寫明申請(qǐng)的理由和原因，并由相關(guān)授權(quán)人 員和部門就申請(qǐng)進(jìn)行審核。審核通過(guò)后應(yīng)簽訂出租或出借合同，包括合同雙方的具體情況，出租的原因和期限等內(nèi)容。

第九節(jié) 無(wú)形資產(chǎn)各業(yè)務(wù)流程的主要風(fēng)險(xiǎn)與管控

無(wú)形資產(chǎn)是企業(yè)擁有或控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，通常包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)管理的基本流程包括無(wú)形資產(chǎn)的取得、驗(yàn)收并落實(shí)權(quán)屬、自用或 授權(quán)其他單位使用、安全防范、技術(shù)升級(jí)與更新?lián)Q代、處置與轉(zhuǎn)移等。

（一）無(wú)形資產(chǎn)取得與驗(yàn)收 主要風(fēng)險(xiǎn)：

取得的無(wú)形資產(chǎn)不具先進(jìn)性，或權(quán)屬不清，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)或引發(fā)法律訴訟。控制措施：

1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的無(wú)形資產(chǎn)交付使用驗(yàn)收制度，明確無(wú)形資產(chǎn)的權(quán)屬關(guān)系，及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。

2.企業(yè)外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)，必須仔細(xì)審核有關(guān)合同協(xié)議等法律文件，及時(shí)取得無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的有效證明文件，同時(shí)特別關(guān)注外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)的技術(shù)先進(jìn)性； 3.企業(yè)自行（合作）開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)由研發(fā)部門、無(wú)形資產(chǎn)管理部門、使用部門共同填制無(wú)形資產(chǎn)移 交使用驗(yàn)收單，明確權(quán)屬，移交使用部門使用； 4.企業(yè)購(gòu)入或者以支付土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)，必須取得土地使用權(quán)的有效證明文件。

5.當(dāng)無(wú)形資產(chǎn)權(quán)屬關(guān)系發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時(shí)辦理權(quán)證轉(zhuǎn)移手續(xù)。

（二）無(wú)形資產(chǎn)的使用與保全 主要風(fēng)險(xiǎn)：

1.無(wú)形資產(chǎn)使用效率低下，效能發(fā)揮不到位； 2.缺乏嚴(yán)格的保密制度，致使體現(xiàn)在無(wú)形資產(chǎn)中的商業(yè)機(jī)密泄漏；

3.由于商標(biāo)等無(wú)形資產(chǎn)疏于管理，導(dǎo)致其他企業(yè)侵權(quán)，嚴(yán)重?fù)p害企業(yè)利益。控制措施：

1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化無(wú)形資產(chǎn)使用過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)管控，充分發(fā)揮無(wú)形資產(chǎn)對(duì)提升企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量和市場(chǎng)影響力的重 要作用；

2.建立健全無(wú)形資產(chǎn)核心技術(shù)保密制度，嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)人員直接接觸技術(shù)資料，對(duì)技術(shù)資料等無(wú)形資 產(chǎn)的保管及接觸應(yīng)保有記錄，實(shí)行責(zé)任追究，保證無(wú)形資產(chǎn)的安全與完整；

3.對(duì)侵害本企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的，要積極取證并形成書(shū)面調(diào)查記錄，提出維權(quán)對(duì)策，按規(guī)定程序?qū)徍瞬⑸蠄?bào)；等等。

（三）無(wú)形資產(chǎn)技術(shù)升級(jí)與更新?lián)Q代 主要風(fēng)險(xiǎn)：

無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)含的技術(shù)未能及時(shí)升級(jí)換代，導(dǎo)致技術(shù)落后或存在重大技術(shù)安全隱患。控制措施：

1．企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)專利、專有技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)的先進(jìn)性進(jìn)行評(píng)估。2.發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的能力受到重大不利影響時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮淘汰落后技術(shù)，同時(shí)加大 研發(fā)投入，不斷推動(dòng)企業(yè)自主創(chuàng)新與技術(shù)升級(jí)，確保企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)中始終處于優(yōu)勢(shì)地位。

（四）無(wú)形資產(chǎn)的處置 主要風(fēng)險(xiǎn)：

無(wú)形資產(chǎn)長(zhǎng)期閑置或低效使用，就會(huì)逐漸失去其使用價(jià)值；無(wú)形資產(chǎn)處置不當(dāng)，往往造成企業(yè)資產(chǎn)流失。控制措施：

1．企業(yè)應(yīng)建立無(wú)形資產(chǎn)處置的相關(guān)管理制度，明確無(wú)形資產(chǎn)處置的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序和審批權(quán)限等；

2.無(wú)形資產(chǎn)的處置應(yīng)由獨(dú)立于無(wú)形資產(chǎn)管理部門和使用部門的其他部門或人員按照規(guī)定權(quán)限和程序辦理 ； 3.應(yīng)選擇合理的方式確定處置價(jià)格，并報(bào)經(jīng)企業(yè)授權(quán)部門或人員審批； 4.重大的無(wú)形資產(chǎn)處置，應(yīng)當(dāng)委托具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。