第一篇：會計繼續教育《企業內部控制配套指引》試題F(含答案解釋)

會計人員繼續教育

《企業內部控制配套指引》試卷F答案

（參考教材：企業內部控制培訓系列教材《企業內部控制配套指引講解及案例精析》新華會計網策劃，蔣占華主編，中國商業出版社出版發行）

一、單項選擇題（本題型共10小題，每小題2分，本題型共20分。每小題只有一個正確答案，不選、多選、少選、錯選均不得分。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內。答案寫在試題卷上無效）。

1．下列各項中，不屬于我國企業內部控制應用指引的有（）。

A．控制制度類指引B．內部環境類指引C．控制活動類指引D．控制手段類指引 答案：A前言P

22.《企業內部控制應用指引第1號——組織架構》所稱組織架構，是指企業按照國家有關法律法規、（）會決議和企業章程，結合本企業實際，明確股東（大）會、董事會、監事會、經理層和企業內部各層級機構設置、職責權限、人員編制、工作程序和相關要求的制度安排。

A．監事會B.董事會C.股東（大）D.經理

答案：CP448《組織架構》#

23.戰略委員會，應設在（）下。

A．股東（大）會B.董事會C.監事會D.經理層

答案：BP449《發展戰略》#6

4．《企業內部控制應用指引第3號——人力資源》指引所稱人力資源，是指（）。

A．董事、監事、高級管理人員、全體員工B.股東、董事、監事、高級管理人員

C.股東、董事、監事、全體員工D.股東、董事、監事、高級管理人員

答案：AP450《人力資源》#

25．（）負責資金活動的日常管理，參與投融資方案等可行性研究。

A．董事長B.監事C.經理D.財會部門

答案：DP454《資金活動》#

46．重要和技術性較強的采購業務，由（）。

A．董事長決策和審批B.總經理決策和審批

C.專家進行論證，實行集體決策和審批D.請購部門論證，決策和審批

答案：CP457《采購業務》#

57．企業應當強化對生產線等關鍵設備運轉的監控，嚴格（），實行崗前培訓和崗位許可制度，確保設備安全運轉。

A．操作流程B．崗位責任C．維護保養D．大修制度 答案：AP459《資產管理》#14

8．企業董事會審核全面預算草案，應當重點關注預算（）和可行性，確保全面預算與企業發展戰略、年度生產經營計劃相協調。

A．合理性B．合法性C．科學性D．群眾性

答案：CP471《全面預算》#8

9．企業可以委托中介機構實施內部控制評價。為企業提供內部控制審計服務的會計師事務所，（）為同一企業提供內部控制評價服務。

A．不得同時B．可以同時C．同時D．經領導同意可以 答案：AP478《評價指引》#1

410．注冊會計師應當與企業溝通審計過程中識別的所有控制缺陷。對于其中的重大缺陷和重要缺陷，應當以（）與董事會和經理層溝通。

A．口頭B．書面形式C．電話D．電子文字

答案：BP482《審計指引》#2

5二、多項選擇題（本題型共10小題，每小題2分，本題型共20分。每小題所有答案選擇正確的得分；不選、多選、少選、錯選均不得分。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內。答案寫在試題卷上無效）。

1．2010年4月26日，財政部會同證監會、審計署、國資委、銀監會、保監會等部門聯合發布了《企業內部控制配套指引》。該配套指引包括（）。

A．《企業內部控制基本規范》B．《企業內部控制應用指引》

C．《企業內部控制評價指引》D．《企業內部控制審計指引》

答案：BCD前言P

12．下列各項中屬于企業內部環境類指引的有（）。

A．組織架構B．人力資源C．全面預算D．社會責任

答案：ABD目錄P1

3．企業加強企業文化建設至少應當關注的風險有（）。

A．缺乏積極向上的企業文化，可能導致員工喪失對企業的信心和認同感，企業缺乏凝聚力和競爭力。

B．缺乏開拓創新、團隊協作和風險意識，可能導致企業發展目標難以實現，影響可持續發展。

C．缺乏誠實守信的經營理念，可能導致舞弊事件的發生，造成企業損失，影響企業信譽。

D．忽視企業間的文化差異和理念沖突，可能導致并購重組失敗。

答案：ABCDP453《企業文化》#

34．合同生效后，企業就質量、價款、履行地點等內容與合同對方沒有約定或者約定不明確的，可以協議補充；不能達成補充協議的，按照（）確定。

A．國家相關法律法規B．合同有關條款C．交易習慣D．對方條件 答案：ABCP473《合同管理》#1

15．企業采用并購方式進行投資的，應當嚴格控制并購風險，重點關注并購對象的（）。

A．隱性債務B．承諾事項C．可持續發展能力D．員工狀況

答案：ABCDP455《資金活動》#1

26．企業財務報告編制完成后，應當裝訂成冊，加蓋公章，企業負責人、總會計師或（）簽名并蓋章。

A．會計B．分管會計工作的負責人C．出納D．財會部門負責人

答案：BDP469《財務報告》#1

47．《企業內部控制應用指引第18號——信息系統》指引所稱信息系統，是指企業利用計算機和通信技術，對內部控制進行（）所形成的信息化管理平臺。

A．構建B．集成C．轉化D．提升

答案：BCDP474《信息系統》#

28．企業實施內部控制，至少應當遵循的原則有（）。

A．重要性原則B．全面性原則C．客觀性原則D．穩健原則

答案：ABCP477《評價指引》#

39．企業內部控制評價的方法有多種，下列屬于內部控制評價方法的有（）。

A．個別訪談法B．實地查驗法C．抽樣法D．穿行測試法

答案：ABCDP478《評價指引》#1

510．預算管理工作各環節的不相容崗位一般包括（）。

A．預算編制與預算審批B．預算審批與預算執行

C．預算執行與預算考核D．預算審批與預算考核

答案：ABC補充（從預算管理的三個環節分析）。

三、判斷題（本題型共10小題，每題2分，本題型共20分。正確的打“√”,錯誤的打“×”。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內。答案寫在試題卷上無效。）

1．企業的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業務等，應當按照規定的權限和程序實行集體決策審批或者聯簽制度。經授權董事長可以進行決策或者擅自改變集體決策意見。（）

答案：×P448《組織架構》#5任何個人不得單獨進行決策或擅自改變集體決策意見

2．大宗采購應當采用定向采購方式（）

答案：×P457《采購業務》#8應采取招標方式

3．企業應當嚴禁資金的體外循環，切實防范資金營運中的風險。（）

答案：√P456《資金活動》#19

4．業務外包，是指企業利用專業化分工優勢，將日常經營中的部分業務委托給本企業以外的專業服務機構或其他經濟組織（以下簡稱承包方）完成的經營行為。包括工程項目外包。（）

答案：×P467《業務外包》#2不包括工程項目外包

5．企業應當建立和完善研究成果驗收制度，組織專業人員對研究成果進行評審和驗收。（）

答案：×P462《研究與開發》#9應為進行“獨立”評審和驗收。

6．企業應當加強對反擔保財產的管理，妥善保管被擔保人用于反擔保的權利憑證。（）

答案：√P467《擔保業務》#1

37．業務外包成果的驗收方式。一般而言，可以對最終產品或服務進行一次性驗收，也可以在整個外包過程中分階段驗收（）

答案：√P468《業務外包》#16補充：“根據承包方業務外包成果交付方式的特點，制定不同的驗收方式。一般而言，可以對最終產品或服務進行一次性驗收，也可以在整個外包過程中分階段驗收。”

8．企業應當建立內部報告保管制度，各部門應當指定專人按類別保管相應的內部報告。（）

答案：√P474《內部信息傳遞》#6

9．企業內部控制的重大缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經濟后果低于重要缺陷，但仍有可能導致企業偏離控制目標。（）

答案：×P478《評價指引》#17重要缺陷嚴懲程度低于重大缺陷

10．企業內部控制評價是指企業董事會或類似權力機構對內部控制的有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告的過程。（）

答案：√P477《評價指引》#

2四、案例分析題（每小題20分，共40分）

（一）某書店與某建筑公司簽訂了工程承包合同。20XX年初，該書店計劃修建一座規模較大的圖書城，工程總造價423萬元，其中裝飾工程100萬元。同年六月，該書店與建筑公司簽訂了關于修建建筑書城的基建工程合同，合同及其附件寫明只將土建部分分包給建筑公司，裝飾工程剝離出來另行發包。

在例行的審計中，審計人員發現該合同中工程造價未將裝飾工程部分的100萬元剝離出來，仍然按423萬元的總額包給建筑公司，這樣工程總造價就高達523萬元。意味著建筑公司未干裝飾工程的活卻可以拿到裝飾工程100萬元的造價款，該書店白白送給了建筑公司100萬元。

要求：根據《企業內部控制應用指引第11號工程項目管理》，分析該書店工程項目內部會計控制存在的主要問題，并簡要說明理由。

教材P260《工程項目》案例3【答案分析與提示】

這是一宗標底不清、價款與工程款嚴重不符的工程承包合同，造成了不可挽回的損失。屬于典型的內部控制失效的案例，公司疏于內部控制而直接造成大錯。根據《企業內部控制應用指引第11號——工程項目管理》的有關規定，通過書店工程外包案例的分析，可以看出該書店工程項目內部會計控制存在以下主要問題：

（1）適當的職責分離是現代企業內部控制的重要方式之一，職責分離的核心是“內部牽制”。內部牽制要求企業對不相容職務進行分離，企業應遵循實質重于形式的原則，側重在職員之間形成內部牽制，職員各盡其職，舞弊、錯誤的可能性將會減小。

本案例中建造合同的簽訂與審批職責未分離，未對合同條款進行有效審核，致使合同條款中明顯的錯誤未被發現。如果合同的簽訂與審批由不同的人員負責，而當職者具備良好的工作態度和一定的責任心發現合同中工程造價與計劃明顯不符并糾正錯誤并非難事。管理層對這宗巨款合同重視不夠，根本未能有效地控制。

（2）預算制度是工程項目內部控制中最重要的部分。通常大企業都應編制旨在預測與控制工程項目立項、建造和合理運用資金的年度預算；小企業即使沒有正規的預算，工程項目的建造也要事先加以計劃。工程項目的立項和建造都應依據預算，對實際支出與預算的差異以及未列入預算的特殊事項，應履行特別的審批手續。

該書店未對工程項目的支出進行預算控制，建設工程項目之前雖制定了計劃但卻沒有依據計劃對資產支出進行控制以降低資本支出發生錯誤的可能性，對計劃與實際支出的差異沒有予以重視分析其原因，導致了不該有的損失。

（二）ABC制品公司是一家外資企業，從2001年到2006年每年的出口創匯位居全市第三，年銷售額達4300萬元左右。2007年以后該企業的業績逐漸下滑，虧損嚴重，2010年破產倒閉。這樣一家中型的企業，從鼎盛到衰敗，探究其原因，不排除市場同類產品的價格下降，原材料價格上漲等客觀的變化。但內部管理的混亂，是其根本的原因。在稅務部門的檢查中發現：該企業的產品的成本、費用核算不準確，浪費現象嚴重，存貨的采購、驗收入庫、領用、保管不規范，歸根到底的問題是缺乏一個良好的內部控制制度。這里我們主要介紹存貨的管理問題：

（1）董事長常年在國外，材料的采購是由董事長個人掌握，材料到達入庫后，倉庫的保管員按實際收到的材料的數量和品種入庫，實際的采購數量和品種保管員無法掌握，也沒有合同等相關的資料。財務的入賬不及時，會計自己估價入賬，發票幾個月以后，甚至有的長達一年以上才回來，發票的數量和實際入庫的數量不一致，也不進行核對，造成材料的成本不準確，忽高忽低。

（2）期末倉庫的保管員自己盤點，盤點的結果與財務核對不一致的，不去查找原因，也不進行處理，使盤點流于形式。

（3）材料的領用沒有建立規范的領用制度，車間在生產中隨用隨領，沒有計劃，多領不辦理退庫的手續。生產中的殘次料隨處可見，隨用隨拿，浪費現象嚴重。

要求：根據《企業內部控制應用指引第8號——資產管理》，分析ABC公司存貨內部會計控制存在的問題，并簡要說明理由。

教材P176《資產管理——存貨》案例3【答案分析與提示】

根據《企業內部控制應用指引第8號——資產管理》的有關規定，通過對ABC制品公司存貨內控失效案例的分析，該公司在存貨內部控制方面存在以下主要問題：

（1）該企業基本沒有內控制度，更談不上機構設置和人員配備合理性問題。在內部控制中，對單位法定代表人和高管人員對實物資產處置的授權批準制度作出相互制約的規范，非常必要。對重大的資產處置事項，必須經集體決策審批，而不能搞一言堂、一支筆，為單位負責人企圖一個人說了算設置制度上的障礙。

（2）企業沒有對入庫存貨的質量、數量進行檢查與驗收，不了解采購存貨要求。沒有建立存貨保管制度，倉儲部門將對存貨進行盤點的結果隨意調整。采購人員應將采購材料的基本資料及時提供給倉儲部門，倉儲部門在收到材料后按實際收到的數量填寫收料單。登記存貨保管賬，并隨時關注材料發票的到達情況。

（3）沒有規范的材料的領用和盤點制度，也沒有定額的管理制度，材料的消耗完全憑生產工人的自覺性。應細化控制流程，完善控制方法。我們知道，單位實物資產的取得、使用是多個部門共同完成的采購部門負責購置，驗收部門負責驗收，會計部門負責核算，使用部門負責運行和日常維護，可以說，實物資產的進、出、存等都有多個部門參與，為什么還會出現問題？由此看來，不是控制流程不完備就是控制方法沒發揮作用。一個人、少數幾個人想要為所欲為，在制度面前就根本不可行，除非他買通所有的人。

（4）存貨的確認、計量沒有標準，完全憑會計人員的經驗，直接導致企業的成本費用不實。正是因為這些原因導致一個很有發展前途的企業最終失敗。

參考答案：

第二篇：會計繼續教育《企業內部控制配套指引》試卷A(含答案)

會計人員繼續教育考試

《企業內部控制配套指引解讀》試卷A答案

（參考教材：

1、會計人員繼續教育培訓教材《企業內部控制配套指引解讀及應用指南》新華會計網策劃，本書編寫組編著，中國商業出版社出版發行；

2、財政部會計司解讀）

一、單項選擇題（本題型共10小題，每小題3分，本題型共30分。每小題只有一個正確答案，不選、多選、少選、錯選均不得分。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內。答案寫在試題卷上無效）。

1．企業組織結構運行中存在的風險不可能包括（）。

A．股東大會是否規范而有效地召開，股東是否可以通過股東大會行使自己的權利

B．對與控股股東相關的信息是否根據規定及時、完整地披露

C．對經理層的權力是否存在必要的監督和約束機制

D．研發活動有沒有建立有效的用人機制

答案：DP25#3 解讀1從治理結構層面看具體表現十個方面

2．企業發展目標作為企業發展的準繩，能夠引導企業生產經營活動，下面哪一項不包括在內（）。

A．盈利能力、技術領先程度B．生產效率、組織結構

C．市場競爭地位、生產規模D．企業的系統性風險

答案：DP35 #4補充內容：企業發展目標作為指導企業生產經營活動的準繩，通常包括：盈利能力、生產效率、市場競爭地位、技術領先程度、生產規模、組織結構、人力資源、用戶服務、社會責任等。

3．為了充分發揮人才的作用，企業哪些做法是不正確的（）。

A．要創新激勵保障機制，激發人才干事創業的積極性

B．要堅持以學位為評定的標準，堅持效率優先、兼顧公平

C．要建立以績效為核心的分配激勵制度

D．要完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度

答案：BP50 #

10、11補充內容：為了充分發揮人才的作用，要創新激勵保障機制，激發人才干事創業的積極性；要建立以績效為核心的分配激勵制度；要完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，堅持效率優先、兼顧公平，多種生產要素按貢獻參與分配。

4．可以保證企業員工身心健康的措施包括（）。

A．召開企業員工運動會B．薪酬計劃不斷進行及時地調整

C．對員工提出的升遷要求不予理會D．企業文化是家長制文化

答案：AP69 #18 解讀：??廣泛開展娛樂休閑活動。??

5．企業文化在促進企業發展戰略實現中的重要作用不包括（）。

A．企業文化建設可以為企業提供精神支柱B．企業文化建設可以提升企業的核心競爭力

C．企業文化建設可以降低企業經營中遇到的風險D．企業文化建設可以為內部控制有效性提供有力保證 答案: CP80 三個方面.6．籌資活動的主要風險不包括（）。

A．因缺乏完整的籌資戰略規劃而導致的風險B．因缺乏完善的授權審批制度而導致的風險

C．忽略資產結構與流動性的風險D．因缺乏嚴密的跟蹤管理制度而導致的風險

答案：C補充：籌資活動的主要風險：

1、缺乏完整的籌資戰略規劃導致的風險。

2、缺乏對企業資金現狀的全面認識導致的風險。

3、缺乏完善的授權審批制度導致的風險。

4、缺乏對籌資條款的認真審核導致的風險。

5、因無法保證支付籌資成本導致的風險。

6、缺乏嚴密的跟蹤管理制度導致的風險。選項C 為投資風險。

7．采購環節確定采購價格時可能面臨的風險不可能是（）。

A．采購定價機制不科學

B．采購定價方式選擇不當

C．缺乏對重要物資品種價格的跟蹤監控，采購價格不合理，造成企業資金損失

D．履約能力等未達到要求

答案：D121 #9企業應當建立采購物資定價機制，采取協議采購、招標采購、談判采購、詢比價采購等多種方

1式合理確定采購價格，最大限度地減小市場變化對企業采購價格的影響。選項D是選擇供應商時面臨的風險。

8．存貨取得環節可能發生的風險是（）。

A．驗收程序不規范、標準不明確，導致數量克扣、以次充好、賬實不符

B．存貨報廢處置責任不明確、審批不到位，可能導致企業利益受損

C．倉儲保管方法不適當、監管不嚴密，導致損壞變質、價值貶損、資源浪費

D．存貨預算編制不科學、采購計劃不合理，可能導致存貨積壓或短缺

答案：DP134 #5存貨管理流程。選項A是驗收環節；選項B是處置環節；選項C是倉儲保管環節。

9．客戶服務環節的主要風險是（）。

A．客戶服務水平低，消費者滿意度不足，影響公司品牌形象，造成客戶流失

B．缺乏有效的銷售業務會計系統控制，可能導致企業賬實不符、賬證不符、賬賬不符或者賬表不符

C．客戶檔案不健全，缺乏合理的資信評估機制，可能導致客戶選擇不當，銷售款項不能收回或遭受欺詐，從而影響企業的資金流轉和正常經營

D．收款過程中存在舞弊，使企業經濟利益受損

答案：AP156 #9選項B、D是收款環節的風險；選項C是銷售環節中客戶開發與信用管理的風險。

10．下面各項中，不是研發活動的關鍵環節的是（）。

A．研發項目成果的保密控制B．立項與可行性研究

C．審批與管理D．工程招標

答案：DP168 #4研發活動管理的關鍵環節：

1、研發計劃立項和可行性研究；

2、研究項目的審批；

3、研發全過程管理；

4、研發成果的轉化和有效利用；

5、研發成果的保護（保密）。

二、多項選擇題（本題型共10小題，每小題4分，本題型共40分。每小題所有答案選擇正確的得分；不選、多選、少選、錯選均不得分。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內。答案寫在試題卷上無效）。

1．從組織構架的治理結構層面看，主要風險在于（）。

A．治理結構形同虛設B．缺乏科學決策、良性運行機制和執行力

C．可能導致企業經營失敗D．難以實現發展戰略

答案：ABCDP25 #3（1）企業至少應當關注組織架構設計與運行中的下列風險：

1、治理結構形同虛設，缺乏科學決策、良性運行機制和執行力，可能導致企業經營失敗，難以實現發展戰略。

2．企業制定與實施發展戰略至少應當關注下列哪些風險（）。

A．沒有制定發展戰略B．發展戰略實施不到位C．發展戰略過分激進D．發展戰略過于保守 答案：ABC34 #3企業制定與實施發展戰略至少應當關注下列風險：

1、缺乏明確的發展戰略或發展戰略實施不到位，可能導致企業盲目發展，難以形成競爭優勢，喪失發展機遇和動力。

2、發展戰略過于激進，脫離企業實際能力或偏離主業，可能導致企業過度擴張，甚至經營失敗。

3、發展戰略因主觀原因頻繁變動，可能導致資源浪費，甚至危及企業的生存和持續發展。

3．人力資源的績效考評結果應當著重運用的領域包括（）

A．改進工作績效、薪酬及獎金的分配B．職務調整、職工退出依據

C．培訓與再教育D．員工職業生涯規劃

答案：ABCDP50 #10??對各級管理人員和全體員工進行嚴格考核與評價，以此作為確定員工薪酬、職級調整和解除勞動合同等的重要依據，確保員工隊伍處于持續優化狀態。

4．企業應當尊重員工，關愛員工，維護員工權益，促進企業與員工的和諧穩定和共同發展。因此，指引要求（）。

A．建立完善科學的員工培訓和晉升機制B．關注員工家屬的生活狀況，遇到生活困難進行及時幫助

C．建立科學合理的員工薪酬增長機制D．維護員工的身心健康

答案：ACDP69 #16、17、19

5．跨文化管理要分四個步驟，主要包括（）。

A．識別文化差異B．控制和利用文化差異C．防范文化差異帶來的沖突D．進行文化整合 答案：ABCDP82 #

3（四）最后一行。

6．屬于營運資金管控中審批控制要求的是（）。

A．制定資金的限制接近措施，經辦人員進行業務活動時應該得到授權審批，任務未經授權的人員不得辦理資金收支業務

B．使用資金的部門應提出用款申請，記載用途、金額、時間等事項

C．主管會計人員及時準確地記錄在相關賬簿中，定期與出納人員的日記賬核對

D．檢查憑證上的主管、審核、出納和制單等印章是否齊全

答案：AB補充：審批活動關鍵點包括：制定資金的限制接近措施，經辦人員進行業務活動時應該得到授權審批，任何未經授權的人員不得辦理資金收支業務；使用資金的部門應提出用款申請，記載用途、金額、時間等事項；經辦人員在原始憑證上簽章；經辦部門負責人、主管總經理和財務部門負責人審批并簽章。選項C 是收付的控制；選項D 是復核控制。

7．采購中的付款環節可能面臨的主要風險是（）。

A．付款審核不嚴格B．付款方式不恰當

C．付款金額控制不嚴D．可能導致企業資金損失或信用受損

答案：ABCDP124 #1

38．關于加強資產管理的要求，其主要內容有（）。

A．強化資產業務關鍵環節的內部控制B．全面梳理資產管理的流程

C．加強資產減值的內部控制D．加強無形資產的管理控制

答案：ABC132 #4 解讀3方面。

9．發貨是根據銷售合同的約定向客戶提供商品的環節，該環節的主要管控措施有（）。

A．銷售部門應當按照經審核后的銷售合同開具相關的銷售通知交倉儲部門

B．銷售折扣、銷售折讓等政策的制定應由具有相應權限人員審核批準。銷售折扣、銷售折讓授予的實際金額、數量、原因及對象應予以記錄，并歸檔備查

C．應當以運輸合同或條款等形式明確運輸方式、商品短缺、毀損或變質的責任、到貨驗收方式、運輸費用承擔、保險等內容，貨物交接環節應做好裝卸和檢驗工作，確保貨物的安全發運，由客戶驗收確認

D．應當做好發貨等各環節的記錄，填制相應的憑證，設置銷售臺賬，實現全過程的銷售登記制度

答案：ACDP155 #

7、8主要管控措施：

1、銷售部門應當按照經審核后的銷售合同開具相關的銷售通知交倉儲部門和財會部門。

2、倉儲部門對銷售通知進行審核，嚴格按照所列項目組織發貨。

3、應當以運輸合同或條款等形式明確運輸方式、商品短缺、毀損或變質的責任、到貨驗收方式、運輸費用承擔、保險等內容，貨物交接環節應做好裝卸和檢驗工作，確保貨物的安全發運，由客戶驗收確認。

4、應當做好發貨各環節的記錄，填制相應的憑證，設置銷售臺賬，實現全過程的銷售登記制度。選項B是銷售定價措施。

10．關于企業對研發項目的評估，下面的描述正確的是（）。

A．企業研發項目立項后，只需要評估最后階段的研究成果

B．研發各階段的成果是組成研究項目最終成果的組成部分，企業應當制定管理程序和制度

C．階段性成果和最終結果的重要性程度不同，企業應更為關注最終成果的管理

D．項目研發過程中，研發費用應該能夠與研發發展階段對費用的需求相匹配

答案：BDP170 #7第2款 解讀

三、判斷題（本題型共10小題，每題3分，本題型共30分。正確的打“√”,錯誤的打“×”。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內。答案寫在試題卷上無效。）

1．業務人員只有在經過一般授權后，才可經辦重大的資本支出和股票發行等業務。（）

答案：× P29授權分為常規授權和特別授權。??

2．企業應根據自己的實際情況決定要不要設立戰略委員會，對于沒有設置戰略委員會的企業，由執行層集體決議企業的重大戰略事項。（）

答案：×P37 #6企業應當在董事會下設立戰略委員會，或指定相關機構負責發展戰略管理工作，履行相應職責。

3．人力資源管理是指企業對員工的管理，它關注的是人員的招聘、培訓、開發和員工評價以及制定工資、福利等各種活動。（）

答案：√P45 #1 解讀。

4．企業應當建立社會責任報告制度，根據自己的具體情況決定是否借助第三方進行評估。（）

答案：×P78 企業如何履行社會責任 之

（三）5．缺乏積極向上的企業文化，可能導致員工喪失對企業的信心和認同感，企業缺乏凝聚力和競爭力，這是企業文化的一種表現。（）

答案：√P82 #

3（一）

6．企業生產經營活動中物質資源運動過程的內部控制，就是對有形的貨幣和實務資產周轉運動的內部控制，及對這個過程中體現出來的無形的資金價值周轉運動的內部控制。（）

答案：√ 補充：“企業的生產經營活動過程，是一個人力資源作用于物質資源的過程。在這個過程中，物質資源的運動，一方面表現為有形的貨幣和實物資產的周轉運動，另一方面表現為物質資源運動中蘊藏的無形的資金價值運動。因此，對企業生產經營活動中物質資源運動過程的內部控制，就是對有形的貨幣和實物資產周轉運動的內部控制，以及對這個過程中體現出來的無形的資金價值周轉運動的內部控制。”

7．企業在制定生產經營計劃過程中，企業應當多采購原材料以防止造成存貨短缺成本過高。（）

答案：×P116 #3（1）在制定生產經營計劃過程中，企業應當根據發展目標實際需要，結合庫存和在途情況，科學安排采購計劃，防止采購過高或過低。

8．存貨積壓或短缺，可能導致流動資金占用過量、存貨價值貶損或生產中斷。（）

答案：√P131 #

3（一）。

9．只要企業進行了有效的銷售活動，就一定能把貨款收回，實現收入。（）

答案：×P150 #3

（二）客戶信用管理不到位，結算方式選擇不當，賬款回收不力等，可能導致銷售款項不能收回或遭受欺詐。

10．企業應當跟蹤檢查研究項目進展情況，評估各階段研究成果，提供足夠的經費支持，確保項目按期、保質完成，有效規避研究失敗風險。（）

答案：√P170 #7第2款。

參考答案：

第三篇：會計繼續教育《企業內部控制配套指引》試卷C(含答案)

會計人員繼續教育考試

《企業內部控制配套指引解讀》試卷C答案

（參考教材：

1、會計人員繼續教育培訓教材《企業內部控制配套指引解讀及應用指南》新華會計網策劃，本書編寫組編著，中國商業出版社出版發行；

2、財政部會計司解讀）

一、單項選擇題（本題型共10小題，每小題3分，本題型共30分。每小題只有一個正確答案，不選、多選、少選、錯選均不得分。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內。答案寫在試題卷上無效）。

1．關于企業預算執行情況考核制度的表述，正確的是（）。

A．企業預算管理部門應當定期組織預算執行情況考核，有條件的企業，也或設立專門機構負責考核工作

B．企業預算執行情況考核，初始通過的預算方案為標準

C．預算期末，財務部門依據預算完成情況和財務預算審計情況對預算執行部門進行考核

D．企業內部預算執行部門上報預算執行報告，應經本企業預算委員會簽章確認

答案： A 《全面預算》P279 #17 解讀。選項A

1、考核機構為預算管理委員會。對；選項B

2、考核依據，應以企業正式下達的預算方案為標準。選項C

3、考核程序，應由預算委員會進行考核，非財務部門；選項D

3、上報的執行報告，應經本企業負責人簽章確認。

2．采購環節確定采購價格時可能面臨的風險，不可能是（）。

A．采購定價機制不科學

B．采購定價方式選擇不當

C．缺乏對重要物資品種價格的跟蹤監控，采購價格不合理，造成企業資金損失

D．履約能力等未達要求

答案： D 《采購業務》P121 #9 補充內容“確定采購價格環節的主要風險是：采購定價機制不科學，采購定價方式選擇不當，缺乏對重要物資品種價格的跟蹤監控，引起采購價格不合理，可能造成企業資金損失。“

3．人力資源的引進與開發應當分層次進行，這些層次不包括（）。

A．高管人員的引進與開發B．專業技術人員的引進與開發

C．一般員工的引進與開發D．獨立董事的引進

答案： D 《人力資源》P47 #5 補充內容“從量上看，人力資源的引進要依據人力資源需求計劃；從質上看，人力資源引進要符合相關能力框架、知識結構和綜合素質；從層次上看，人力資源的引進要注意區分高級管理人員、專業技術人員和一般員工。”

4．銷售計劃能為企業未來一定期間內銷售額的實現提供支持，該環節的主要風險是（）。

A．客戶檔案不健全，缺乏合理的資信評估，可能導致客戶選擇不當，銷售款項不能收回或遭受欺詐，從而影響企業的資金流轉和正常經營

B．客戶服務水平低，消費者滿意度不足，影響公司品牌形象，造成客戶流失

C．缺乏或不合理，或未經授權審批，導致產品結構和生產安排不合理，難以實現企業生產經營的良性循環

D．缺乏有效的銷售業務會計系統控制，影響銷售收入、銷售成本、應收款項等會計編纂的真實性和可靠性 答案：C 《銷售業務》P151 #4 補充內容：銷售業務流程中第一個環節是銷售計劃管理。“銷售計劃是指在進行銷售預測的基礎上，結合企業生產能力，設定總體目標額及不同產品的銷售目標額，進而為能實現該目標而設定具體營銷方案和實施計劃，以支持未來一定期間內銷售額的實現。該環節主要風險是：銷售計劃缺乏或不合理，或未經授權審批，導致產品結構和生產安排不合理，難以實現企業生產經營的良性循環。”

5．以下對于合同日常管理中規避風險的有效措施，不妥當的是（）。

A．加強對被擔保單位資格、被擔保項目資金流向的日常監控，定期了解被擔保單位的經營管理情況

B．要求被擔保單位定期提供擔保期間財務報告，必要時參加被擔保單位相關的會議，對被擔保工程項目的施工進度和財務狀況進行審核

C．企業應當根據審核批準的擔保業務訂立擔保合同

D．擔保企業應規定日常檢查的時限，定期或不定期進行檢查

20143544913.doc1 /

5答案： C 《擔保業務》P220 #11 解讀 第二段三個方面。選項C 屬于擔保合同的訂立環節，不是“日常管理”。

6．企業對正向激勵的考慮不包括的選項是（）。

A．員工提供改進建議的現實機制是否到位

B．管理層是否通過提供現金獎勵或其他有意義的認可對員工提出的好建議給予承認

C．舉報投訴制度

D．獎勵包括物質獎勵及精神獎勵

答案： C 《內部信息傳遞》P306 #8 解讀

2、選項C 屬于負激勵。

7．企業在研究開發過程中可能遇到的風險，下列選項中不正確的是（）。

A．研究項目未經科學論證或論證不充分，可能導致創新不足或資源浪費

B．研究過程中會計處理不當，導致企業多交所得稅

C．研發人員配備不合理，可能導致研發成本過高、舞弊或研發失敗

D．研究成果轉化應用不足、保護措施不力，可能導致企業利益受損

答案： B 《研究與開發》P167 #3 至少應關注的風險三方面。

8．企業應當建立內部報告審核制度，確保內部報告信息質量，信息要符合的要求是（）。

A．內容適當并重要披露B．信息及時但不要求最新

C．信息及時且重要披露D．信息準確且可獲取

答案： D 《內部信息傳遞》P304 #6 解讀

3、高的信息質量要求5個方面。

9．下列選項不屬于籌資活動主要風險的是（）。

A．缺乏完整的籌資戰略規劃導致的風險B．缺乏完善的授權審批制度導致的風險

C．忽略資產結構與流動性的風險D．缺乏嚴密的跟蹤管理制度導致的風險

答案： C 《資金活動》P97 #6 補充內容“籌資活動的主要風險：

1、缺乏完整的籌資戰略規劃導致的風險。

2、缺乏對企業資金現狀的全面認識導致的風險。

3、缺乏完善的授權審批制度導致的風險。

4、缺乏對籌資條款的認真審核導致的風險。

5、因無法保證支付籌資成本導致的風險。

6、缺乏嚴密的跟蹤管理制度導致的風險。”選項C 為投資風險。

10．企業核心價值觀的塑造，（）。

A．著力挖掘自身文化，博采眾長B．離不開企業的主打品牌的塑造

C．關鍵在執行層的文化塑造力度D．與企業的發展計劃相關，需要隨時變化

答案： A 《企業文化》P85 #5 解讀

2、“企業文化建設始于核心價值觀的精心培育，終于核心價值觀的維護、延續和創新。為此，應當注重以下三個方面：??

二、多項選擇題（本題型共10小題，每小題4分，本題型共40分。每小題所有答案選擇正確的得分；不選、多選、少選、錯選均不得分。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內。答案寫在試題卷上無效）。

1．信息系統操作人員的權限劃分必須依據會計的有關法規和計算機會計信息系統內部控制的需要來進行劃分。對系統操作人員進行嚴格的崗位分工，嚴禁越權操作的行為發生，在權限劃分時遵循的原則包括（）。

A．不相容的職權必須分隔B．不相容的崗位必須分隔

C．不同的處理層次一般應該分隔D．需要重點保證數據安全工作應與其他工作分隔

答案： ABCD 《信息系統》P318 #3 解讀第三段：操作人員權限劃分時遵循5條原則。

2．下列各項中，固定資產清查的主要管控措施包括（）。

A．財務部門組織固定資產使用部門和管理部門需定期進行清查，明確資產權歸屬

B．定期清查，確保實物與卡、財務賬表相符

C．在清查作業實施之前編制清查方案，經過管理部門審核后進行相關的清查作業

D．清查過程中發現的盤盈（盤虧），應分析原因，追究責任，妥善處理，報告審核通過后及時調整固定資產賬面價值，確保賬實相符，并上報備案

答案： ABCD 《資產管理》P140 #18 補充內容：“固定資產清查的管控措施有1．財務部門組織固定資產使用部門和管理部門需定期進行清查，明確資產權屬，確保實物與卡、財務賬表相符，在清查作業實施之前編制清查方案，經過管理部門審核后進行相關的清查作業。2．在清查結束后，清查人員需要編制清查報告，管理部門需就清查報

告進行審核，確保真實性、可靠性。3．清查過程中發現的盤盈（盤虧），應分析原因，追究責任，妥善處理，報告審核通過后及時調整固定資產賬面價值，確保賬實相符，并上報備案。“

3．投資活動的業務流程包括（）。

A．擬定投資方案B．投資方案可行性論證C．投資方案決策

D．投資計劃編制與審核E．投資計劃實施

答案： ABCDE 《資金活動》P101 解讀

一、指引規定第二段，六個方面。“投資活動的業務流程一般包括：

1、擬定投資方案；

2、投資方案可行性論證；

3、投資方案決策；

4、投資計劃編制與審批；

5、投資計劃實施；

6、投資項目的到期處置。”

4．合同的履行除應遵守誠實信用等民法基本原則處，還應遵循的原則有（）。

A．適當履行原則B．協作履行原則C．經濟合理原則D．情勢變更原則

答案： ABCD 《合同管理》P291 #11 解讀第二段。

5．企業并購失敗風險主要發生在企業并購交易開始前可研階段和并購完成后整合階段，以下選項中屬于并購交易前對企業文化應該做的工作有（）。

A．對并購雙方的企業文化調查研究和評估

B．分析并購雙方在國家文化和企業文化之間的差異

C．研究雙方文化相互融合的可行性

D．進行研究項目的可行性報告

答案： ABC 《企業文化》P83 #3（4）解讀第三段。

6．在客戶開發與信用管理環節，主要管控措施包括（）。

A．企業應當在進行充分市場調查的基礎上，合理細分市場并確定目標市場

B．根據企業戰略的具體需求，確定定價機制和信用方式，靈活運用銷售折扣、銷售折讓、信用銷售、代銷和廣告宣傳等多種策略和營銷方式，促進銷售目標實現，不斷提高市場占有率

C．建立和不斷更新維護客戶信用動態檔案，由與銷售部門相對獨立的信用管理部門對客戶付款情況進行持續跟蹤和監控

D．根據客戶信用等級和企業信用政策，擬定客戶賒銷限額和時限，經銷售、財會等部門具有相關權限的人員審批

答案： ACD 《銷售業務》P153 #5 補充內容：客戶開發與信用管理環節主要管控措施：

1、企業應當在進行充分市場調查的基礎上，合理細分市場并確定目標市場，根據不同目標群體的具體需求，確定定價機制和信用方式，靈活運用銷售折扣、銷售折讓、信用銷售、代銷和廣告宣傳等多種策略和營銷方式，促進銷售目標實現，不斷提高市場占有率。

2、建立和不斷更新維護客戶信用動態檔案，由與銷售部門相對獨立的信用管理部門對客戶付款情況進行持續跟蹤和監控，提出劃分、調整客戶信用等級的方案。根據客戶信用等級和企業信用政策，擬定客戶賒銷限額和時限，經銷售、財會等部門具有相關權限的人員審批。對于境外客戶和新開發客戶，應當建立嚴格的信用保證制度。

7．企業對擔保申請人不得提供擔保，出現的情形有（）。

A．擔保項目不符合國家法律法規和本企業擔保政策的B．已進入重組、托管、兼并或破產清算程序的C．財務狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經營風險較大的D．與其他企業存在較大經濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的答案： ABCD 《擔保業務》P215 #6

8．對于供應過程的管理，可能的措施包括（）。

A．對有可能影響生產或工程進度的異常情況，應及時提出解決方案，保證需求物資的及時供應

B．對重要物資建立并執行合同履約過程中的巡視、點檢和監造制度

C．選擇合理的運輸工具和運輸方式，辦理運輸、投保等事宜

D．實行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性

答案： ABCD 《采購業務》P123 #

12、#10（2）補充內容“管理供應過程主要管控措施：

1、依據采購合同中確定的主要條款跟蹤合同履行情況，對有可能影響生產或工程進度的異常情況，應出具書面報告并及時提出解決方案，采取必要措施，保證需求物資的及時供應。

2、對重要物資建立并執行合同履約過程中的巡視、點檢和監造制度。

對需要監造的物資，擇優確定監造單位，簽訂監造合同，落實監造責任人，審核確認監造大綱，審定監造報告，并及時向技術等部門通報。

3、根據生產建設進度和采購物資特性等因素，選擇合理的運輸工具和運輸方式，辦理運輸、投保等事宜。

4、實行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性。”

9．加強資產管理的要求，主要內容有（）。

A．強化資產業務關鍵環節的內部控制B．全面梳理資產管理的流程

C．加強資產減值的內部控制D．加強無形資產的管理控制

答案： ABC 《資產管理》P132 #

410．下列各項中，業務外包合同內容一般包括（）。

A．外包業務的內容和范圍B．雙方權利和義務，服務和質量標準

C．保密事項D．費用結算標準和違約責任等事項

答案： ABCD 《業務外包》P235 #10

三、判斷題（本題型共10小題，每題3分，本題型共30分。正確的打“√”,錯誤的打“×”。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內。答案寫在試題卷上無效。）

1．核心價值觀是企業在經營過程中堅持不懈、努力使全體員工都必需信奉的信條，體現了企業核心團隊的精神，往往也是企業家身體力行并堅守的理念。（）

答案：√ 《企業文化》P84 #5 解讀2、2．存貨積壓或短缺，可能導致流動資金占用過量、存貨價值貶損或生產中斷。（）

答案：√ 《資產管理》P131 #3（1）

3．對資金活動實施內部控制，本質上是對資金業務的控制。（）

答案：√ 《資金活動》P95 #4 補充內容“資金活動內部控制的總體要求中

3、業務流程是重點。對資金活動實施內部控制，本質上是對資金業務的控制。企業在設計資金活動相關內控制度時，應該重點明確各種資金活動的業務流程，確定每一個環節、每一個步驟的工作內容和應該履行的程序，并將其落實到具體部門和人員。”

4．企業銷售所收取的現金、銀行本票、匯票等應及時繳存銀行并登記入賬，防止由銷售人員直接收取款項，如必須由銷售人員收取的，應由銷售部門加強監控。（）

答案：× 《銷售業務》P159 #10 解讀第三段。如必須由銷售人員收取的，應由財務部門加強監控。

5．企業能力分析主要包括：研發能力分析、生產能力分析、營銷能力分析、財務能力分析、組織管理能力分析及核心競爭力分析等，（）

答案：× 《發展戰略》P35 #4 補充內容：“分析內部資源，識別優勢和劣勢。內部資源是企業發展戰略的重要制約條件，包括企業資源、企業能力、核心競爭力等各種有形和無形資源。

2、企業能力分析。企業能力是企業有形資源、無形資源和組織資源等各種資源有機組合的結果，主要包括：研發能力分析、生產能力分析、營銷能力分析、財務能力分析、組織管理能力分析等。”企業能力分析不包括核心競爭力分析。

6．組織架構指引規范的是企業內部公司治理層面和企業外部審計的操作。（）

答案：× 《組織架構》P24 #2

7．對資產的管理，需要全面梳理資產管理流程，只要流程正確，資產管理工作就沒有問題。（）答案：× 《資產管理》P132 #4

8．考核評價組負責按預算指標考核各部門，負責貫徹獎懲制度，配套的獎懲措施和相應的激勵機制是預算得以實現的保證。（）

答案：√ 《全面預算》P271 #4解讀2（3）各預算部門的職責權限 第三段。

9．企業編制財務報告，應當重點關注會計政策和會計估計，財務部門不得隨意變更會計政策，調整會計估計事項。（）

答案：√ 《財務報告》P247 #5 解讀。

10．在市場競爭中，企業無不重視其產品或勞務品牌的建設，打造以主業為核心的品牌，是企業文化建設的重要內容。（）

答案：√ 《企業文化》P84 #4 解讀第二段。

參考答案：

第四篇：會計繼續教育《企業內部控制配套指引》試卷B(含答案)

會計人員繼續教育考試

《企業內部控制配套指引解讀》試卷B答案

（參考教材：

1、會計人員繼續教育培訓教材《企業內部控制配套指引解讀及應用指南》新華會計網策劃，本書編寫組編著，中國商業出版社出版發行；

2、財政部會計司解讀）

一、單項選擇題（本題型共10小題，每小題3分，本題型共30分。每小題只有一個正確答案，不選、多選、少選、錯選均不得分。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內。答案寫在試題卷上無效）。

1．下列各項中，不屬于工程建設階段可能面臨的風險是（）。

A．工程項目進度風險B．工程項目安全與質量風險

C．工程項目成本風險D．工程驗收不及時風險

答案：DP198《工程項目》解讀第五節“工程建設”第4行：“根據工程項目施工階段的目標制定的內容，??風險管理中應主要控制的風險??分別為：工程項目進度風險、工程項目安全與質量風險、工程項目成本風險。

2．擔保業務過程可能發生的風險是（）。

A．對被擔保申請人的資信狀況調查不深，導致企業擔保決策失誤或遭受欺詐

B．監控不嚴、服務質量低劣，導致企業難以發揮擔保的優勢

C．提供虛假財務報告，誤導財務報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序

D．預算目標不合理、編制不科學，可能導致企業資源浪費或發展戰略難以實現

答案：AP213《擔保業務》#3企業辦理擔保業務至少應當關注下列風險：

（一）對擔保申請人的資信狀況調查不深，審批不嚴或越權審批，可能導致企業擔保決策失誤或遭受欺詐。選項B是《業務外包》風險；C是《財務報告》風險；D是《全面預算》風險。

3．企業應當建立外包業務產品驗收制度，具體要求不合適的是（）。

A．企業應當明確外包產品檢驗、驗收工作的重要性

B．外包產品的驗收人員可以是兼職的C．設計并優化外包產品檢驗、驗收的工作流程

D．管好、用好外包產品的檢驗、驗收依據

答案：BP238《業務外包》#16解讀

1、企業應當明確外包產品檢驗驗收工作的重要性；

2、設計并優化外包產品檢驗驗收的工作流程；

3、管好用好外包產品的檢驗驗收依據；

4、管理好外包產品的檢驗人員。

4．下列各項中，屬于費用的確認應當符合的條件是（）。

A．經濟利益流出的金額存在不確定性

B．經濟利益流出企業的結果會導致資產的增加

C．經濟利益流出企業的結果會導致負債的減少

D．與費用相關的經濟利益應當很可能流出企業

答案：DP251《財務報告》#8解讀 費用的確認除了應當符合定義外，也應當滿足嚴格的條件，即費用只有在經濟利益很可能流出從而導致企業資產養活或者負債增加、且經濟利益的流出金額能夠可靠計量時才能予以確認。

5．企業編制預算應當按照內部經濟活動的責任權限進行，并遵循相關原則（）。

A．堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理

B．成本效益原則

C．穩健性與權責發生制原則

D．重要性原則

答案：AP272《全面預算》#5 預算編制解讀：“要做好預算編制，先要確保預算編制依據的全理性。遵循以下基本原則和要求：堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。

6．合同在訂立時會遇到風險，下面哪一個不是合同訂立時發生的風險（）。

A．未訂立合同而只是雙方口頭協議的行為，可能會給企業利益帶來損害

20104110626.doc1 /

5B．企業應當明確對合同訂立的授權，未經授權的對外訂立的合同可能會給企業合法權益帶來損害

C．企業應對合同對方的身份和法律資格進行審查，未達到要求的合同主體會給企業帶來風險

D．不按合同規定履行義務或擅自更改合同規定履行義務會受到法律的制裁，給企業利益帶來損害

答案：DP285《合同管理》#3 企業合同管理至少應當關注下列風險：

1、未訂立合同、未經授權對外訂立合同、合同對方主體資格未達要求、合同內容存在重大疏漏和欺詐，可能導致企業合法權益受到侵害。

2、合同未全面履行或監控不當，可能導致企業訴訟失敗、經濟利益受損。

3、合同糾紛處理不當，可能損害企業利益、信譽和形象。選項D是合同履行時發生的風險。

7．企業對正向激勵的考慮不包括（）。

A．員工提供改進建議的現實機制是否到位

B．管理層是否通過提供現金獎勵或其他有意義的認可對員工提出的好建議給予承認

C．舉報、投訴制度

D．獎勵包括物質獎勵及精神獎勵

答案：CP306《內部信息傳遞》#8 解讀之

2、廣泛收集合理化建議可以運用的方式大致可以分為兩種：正激勵和負激勵。選項ABD屬于正激勵，而選項C是負激勵。

8．對企業信息系統運行與維護的管理工作描述不正確的是（）。

A．制定信息系統工作程序、信息管理制度以及各模塊子系統的具體操作規范

B．及時跟蹤、發現和解決系統運行中存在的問題

C．建立信息系統變更管理流程

D．明確規定信息系統管理人員的權限

答案：DP330《信息系統》#10企業應當加強信息系統運行與維護的管理，（1）制定信息系統工作程序、信息管理制度以及各模塊子系統的具體操作規范，（2）及時跟蹤、發現和解決系統運行中存在的問題，確保信息系統按照規定的程序、制度和操作規范持續穩定運行。（3）企業應當建立信息系統變更管理流程，信息系統變更應當嚴格遵照管理流程進行操作。（4）信息系統“操作人員”不得擅自進行系統軟件的刪除、修改等操作；不得擅自升級、改變系統軟件版本；不得擅自改變軟件系統環境配置。

9．關于企業文化評估體系的建設，下列說法不正確的是（）。

A．全面評估與重點評估相結合，注重評估指標的導向性

B．定性與定量相結合，注重評估方法的科學性

C．內部評價與外部評價相結合，注重評估結果的有效性

D．長期與短期相結合，關注評估對象的多變性

答案：DP88《企業文化》#9解讀 在構建企業文化評估體系過程中，應當把握以下原則：一是，全面評估與重點評估相結合，注重評估指標的導向性；二是，定性與定量相結合，注重評估方法的科學性；三是，內部評估與外部評估相結合，注重評估結果的有效性。

10．下列各項中，不屬于人力資源管理中遇到的風險是（）。

A．人力資源缺乏或過剩、結構不合理、開發機制不健全，可能導致企業發展戰略難以實現

B．人力資源激勵約束制度不合理、關鍵崗位人員管理不完善，可能導致人才流失、經營效率低下或關鍵技術、商業秘密和國家機密泄露

C．人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業聲譽受損

D．企業大額資金的使用沒有經過相關人員的授權與批準，可能導致企業資金流失

答案：DP45《人力資源》#3 企業人力資源管理至少應當關注下列風險：

1、人力資源缺乏或過剩、結構不合理、開發機制不健全，可能導致企業發展戰略難以實現。

2、人力資源激勵約束制度不合理、關鍵崗位人員管理不完善，可能導致人才流失、經營效率低下或關鍵技術、商業秘密和國家機密泄露。

3、人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業聲譽受損。選項D是“資金管理”的風險。

二、多項選擇題（本題型共10小題，每小題4分，本題型共40分。每小題所有答案選擇正確的得分；不選、多選、少選、錯選均不得分。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內。答案寫在試題卷上無效）。

1．明確工程項目的管理規范并劃分相關部門職責是企業規范工程項目風險的有效手段，具體包括（）。

A．基建部門受理項目申請和項目建議

B．組織項目的可行性論證和評估

C．審計部門的工作并入年底一并進行

D．財務部門參與工程項目的可研論證與評估、決算事項

答案：ABDP184《工程項目》#8解讀

3、明確規范與劃分相關部門職責。基建部門（基建組）：??。財務部門：??。審計部門：??。

2．下列哪些措施可以防范擔保義務中可能發生的風險（）。

A．明確擔保的條件

B．明確擔保的對象

C．根據國家法律法規和企業經營目標不能進行擔保的事項應禁止擔保

D．企業要明確擔保各環節的工作職責、權限，保證擔保工作順暢進行

答案：ABCDP214《擔保業務》#4解讀。明確擔保的對象、范圍、方式、條件、程序（企業要明確擔保各環節的工作職責、權限，保證擔保工作順暢進行）、限額、禁止擔保事項七個方面。

3．企業外包合同內容一般包括（）。

A．外包業務的內容和范圍

B．雙方權利和義務，服務和質量標準

C．保密事項

D．費用結算標準和違約責任等事項

答案：ABCDP235《業務外包》#10企業應當按照規定的權限和程序從候選承包方中確定最終承包方，并簽訂業務外包合同。業務外包合同內容主要包括：（1）外包業務的內容和范圍，（2）雙方權利和義務，服務和質量標準，（3）保密事項，（4）費用結算標準和違約責任等事項。

4．下列各項中，屬于收入確認的條件有（）。

A．企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方

B．企業沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制

C．收入的金額能夠可靠計量

D．相關經濟利益是否能流入企業還存在不確定性

答案：ABCP250《財務報告》#8解讀 收入確認必須滿足五個條件。

5．各預算部門的職責表述，正確的有（）。

A．協調各責任中心之間的沖突是預算管理委員會的職責

B．預算的編制、預算執行結果的核算調整、匯總等工作是預算編制組的職責

C．預算管理過程中資料的真實性、完整性、科學性進行鑒定是考核評價組的職責

D．內部仲裁組負責各個部門之間的協調以及分部利益和整體利益的協調

答案：ABDP271《全面預算》#4 解讀：關于各預算部門的職責權限。預算管理委員會??。預算編制組??；內部仲裁組??；內部審計組??；考核評價組??。選項C是內部審計組的職責。

6．對合作方履約能力的調查主要是調查對方履行合同標的的能力，其調查內容包括（）。

A．對方生產能力、技術水平、產品類別和質量情況

B．對方生產情況和技術裝備情況

C．向對方主要供貨商和客戶了解其生產經營情況和合同履行情況

D．調查對方是否為合格的民事主體并擁有特定的資質

答案：ABCP287《合同管理》#5合同訂立前，應當充分了解合同對方的主體資格、信用狀況等有關內容，確保對方當事人具備履約能力。選項ABC是履約能力調查內容，選項D屬于主體資格調查。

7．內部信息傳遞的關鍵環節包括（）。

A．明確傳遞方式

B．明確內部信息傳遞的內容

C．明確信息傳遞的層級關系

D．明確傳遞范圍

答案：ABDP301《內部信息傳遞》#4??明確內部信息傳遞的內容、保密要求及密級分類、傳遞方式、傳遞范圍以及各管理層級的職責權限等，促進內部報告的有效利用，充分發揮內部報告的作用。

8．下列各項中，信息系統風險的應對措施包括（）。

A．企業應當根據信息系統建設整體規劃提出項目建設方案

B．需求分析應準確完備，所有的需求必須加以適當說明

C．經費保障和進度安排要按照規定的權限和程序審批后實施

D．選定外購調試或業務外包方式的，應當采用公開招標等形式擇優確定供應商或開發單位

答案：ABCDP320《信息系統》#5第1、3款（1）企業應當根據信息系統建設整體規劃提出項目建設方案，（2）明確建設目標、人員配備、職責分工、經費保障和進度安排等相關內容，按照規定的權限和程序審批后實施。（3）企業開發信息系統，可以采取自行開發、外購調試、業務外包等方式。選定外購調試或業務外包方式的，應當采用公開招標等形式擇優確定供應商或開發單位。（4）解讀P320倒3行，需求分析應滿足的條件：需求分析的完備性，所有的需求必須加以適當說明；??

9．評價指引專門對內部控制評價報告進行規范，企業在評價報告中至少應披露（）。

A．董事會對內部控制報告真實性的聲明

B．內部控制評價工作的總體情況

C．內部控制評價的范圍，描述內部控制評價所涵蓋的被評價單位

D．內部控制缺陷及其認定情況

答案：ABCDP16《內部控制評價指引》第四，關于內部控制評價報告。要求企業在評價報告中至少披露以下八個方面內容??。

10．企業并購失敗風險主要發生在企業并購交易開始前可研階段和并購完成后整合階段，以下哪幾項屬于并購交易前對企業文化應該做的工作（）。

A．對并購雙方的企業文化進行調查研究和評估

B．分析并購雙方在國家文化和企業文化之間的差異

C．研究雙方文化相互融合的可行性

D．進行研究項目的可行性報告

答案：ABCP83《企業文化》#3風險第4點解讀：“企業在并購前，應當重視對并購雙方的企業文化調查研究和分析評估，并將評估的重點放在并購雙方在國家文化和企業文化之間的差異，以及文化能否相互事例等方面。

三、判斷題（本題型共10小題，每題3分，本題型共30分。正確的打“√”,錯誤的打“×”。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內。答案寫在試題卷上無效。）

1．企業應當建立規范的工程項目歸口管理制度，指定專門機構歸口管理工程項目。（）

答案：√P186《工程項目》#5 解讀

1、企業應當建立規范的工程項目歸口管理制度，指定專門機構和部門歸口管理工程項目。

2．擔保是按照公平、自愿、互利的原則與債權人自愿達成的，它具有獨立性的特征。（）

答案：×P212《擔保業務》#2 解讀，擔保具有以下三個法律特征：從屬性、補充性、相對獨立性。

3．企業應當權衡利弊，避免核心業務外包。（）

答案：√P230《業務外包》#5第2款企業應當權衡利弊，避免核心業務外包。

4．企業全體董事、監事和高級管理人員對企業財務報告的真實性和完整性承擔責任。（）

答案：√P247《財務報告》#4第2款企業負責人（企業全體董事、監事和高級管理人員）對財務報告的真實性、完整性負責。

5．企業編制全面預算應該遵循重要性原則，對重要的項目和業務要進行預算的編制，而不重要的項目則可以不編或者少編。（）

答案：×P268《全面預算》#2理解全面預算的內涵“它是關于企業在一定期間內的總體的預測，涉及到企業的所有部門及主要人員，包括總公司的業務部門與職能部門，以及所有子公司的各項業務活動。”全面預算是一種全方位、全過程、全員參與編制和實施的預算管理模式。

6．企業應至少于每年年末對合同履行的總體情況進行分析評價。（）

答案：√P293《合同管理》#16企業應當建立合同履行情況評估制度，至少于每年年末對合同履行的總體情況和重大合同履行的具體情況進行分析評估，對分析評估中發現合同履行中存在的不足，應當及時加以改進。

7．信息的收集就是將企業原始數據收集起來，經過加工成為企業需要的信息，這里的信息主要指內部信息。（）答案：×P304《內部信息傳遞》#7 解讀“

1、信息的收集就是將企業內部和外部的原始數據收集起來，經過加工成為企業需要的信息。??信息的收集除了企業內部的財務會計資料，還有從企業外部所獲取的外部信息。

8．企業信息系統歸口管理部門應當組織內部各單位提出開發需求和關鍵控制點，規范開發流程，明確系統設計、編程、安裝調試、驗收、上線等全過程的管理要求。（）

答案：√P320《信息系統》#5第2款 企業信息系統歸口管理部門應當組織內部各單位提出開發需求和關鍵控制點，規范開發流程，明確系統設計、編程、安裝調試、驗收、上線等全過程的管理要求，嚴格按照建設方案、開發流程和相關要求組織開發工作。

9．內部控制評價指引要求企業授權內部審計機構或者其他專門機構作為內部控制評價機構，負責內部控制評價的具體組織實施工作。（）

答案：√P15《內部控制評價指引》解讀第二，關于內部控制評價的組織。“首先，基本規范及評價指引要求企業授權內部審計機構或者其他專門機構作為內部控制評價機構，負責內部控制評價的具體組織實施工作。”

10．非財務報告內部控制缺陷的認定很難形成統一的標準，因此，企業可以根據自身的實際情況，參照財務報告內部控制缺陷的認定標準，合理確定非財務報告內部控制缺陷的定量和定性認定標準。（）

答案：√P16《內部控制評價指引》解讀第三，“相對而言，非財務報告內部控制缺陷的認定很難形成統一的標準，企業可以根據自身的實際情況，參照財務報告內部控制缺陷的認定標準，合理確定非財務報告內部控制缺陷的定量和定性認定標準。”

參考答案：

第五篇：2015會計繼續教育--企業內部控制配套指引要點

企業內部控制配套指引1

1、為確保企業內部控制體系平穩順利實施，財政部等五部門制定了實施時間表，自（A）起首先在境內外同時上市的公司施行。自2012年1月1日起擴大到上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行，在此基礎上，擇機在中小板和創業板上市公司施行。

A、2011年1月1日 B、2012年1月1日

C、2010年1月1日 D、2011年12月1日

2、企業的組織架構，是指企業的（ABC）以及管理機構設置、人員編制、職責權限劃分等制度安排。

A、決策 B、指揮中心設置

C、治理結構安排 D、稅務籌劃

3、內部架構設計不科學，權責分配不合理，可能造成（BCD）運營效率低下，最后還是導致企業目標不能實現。

A、防范風險 B、機構重疊 C、職能交叉或缺失

D、管理部門互相推諉扯皮

4、企業管理機構設置，必須考慮企業性質、文化理念，按照科學、精簡、高效、透明、權責分明、互相制約、互相協調的原則設置。但是，可以脫離企業實際，模仿照搬成功企業管理機構設置（B）

A、正確 B、錯誤

企業內部控制配套指引2

1、企業的決策層第一要務就是（C）制定長期戰略規劃。

A、企業權限分工 B、分配權責

C、設置企業目標 D、內部控制管理

2、以下關于企業目標的闡述正確的有（ABC）

A、企業戰略規劃是可持續發展的保證，是企業提高市場核心競爭力的前提條件

B、企業目標與發展戰略規劃必須切合實際，過低就會使企業喪失發展給予和動力，過高，可能被勝利沖昏頭腦，脫離實際能力，在過度發展中失敗。

C、制定與實施企業發展戰略是企業的第一大事

D、企業高層應頻繁修改目標與戰略規劃，利用資源

3、一些大企業都有意識地對大約50年內的事情做出規劃，制定戰略規劃分為三個階段（ABC)

A、確定目標 B、戰略規劃 C、將戰略規劃形成文本 D、實施并制定審批報告

4、規定要根據經濟環境和企業實際不斷修改與調整，必須要按內部控制制度和規定的權限進行。(A)

A、正確 B、錯誤

企業內部控制配套指引3

1、決定企業素質的最重要部分是（D），一直是企業做不完的功課，研究不盡的課題。

A、科研技術 B、基層操作 C、高層管理 D、員工素質

2、企業應制定薪酬制度，定崗定薪，使員工的勞動貢獻與薪酬協調，（A）體現效率優先的薪酬制度

A、兼顧公平B、公平第一 C、按崗分配 D、按職分配

3、以下關于職工崗位制度闡述正確的有（ABCD）

A、管理人員和關鍵崗位要實行輪崗制度，形成有序的崗位持續流動，全面提升員工素質

B、關鍵崗位和領導崗位要進行離任審計

C、對考核不勝任崗位要求的，應暫停工作，安排再培訓，或者調整崗位，安排轉崗培訓

D、培訓后仍不能適應崗位要求的，要按照規定解除勞動合同

企業內部控制配套指引4

1、企業依法履行社會責任，就是實現企業與自然、社會協調發展，為自己保持可持續發展創造有利環境。企業生存在社會中，必須盡社會責任與義務與社會和諧發展，任何國家都要強制企業依法履行（C）

A、環境責任 B、消費者福利 C、社會責任 D、員工福利

2、企業履行社會責任至少應當關注下列風險（ABCD）

A、安全生產措施不到位，責任不落實，可能導致企業發生安全事故甚至重特大安全事故

B、產品質量不合格，侵害消費者利益，可能導致企業巨額賠償，形象受損，甚至破產

C、環境保護意識不強，投入不夠，措施不力，造成環境污染或資源枯竭，可能導致企業巨額賠償，缺乏發展后勁，甚至停產

D、促進就業和員工權益保護不夠，輕則導致員工積極性受挫，重則影響企業發展和社會穩定

3、企業必須設置安全管理部門和安全監督機構，建立一整套安全制度，必須考核安全生產情況，與獎金掛鉤（A）

A、安全生產措施不到位，責任不落實，可能導致企業發生安全事故甚至重特大安全事故

B、產品質量不合格，侵害消費者利益，可能導致企業巨額賠償，形象受損甚至破產。

企業內部控制配套指引5

1、企業文化包含（AB），他形成一種凝聚力，保證全體員工心往一處想，勁往一處使，保證企業目標實現。

A、企業理念 B、企業精神 C、企業組織 D、企業價值

2、企業文化控制方面的風險包括（ABCD）

A、缺乏積極向上的價值觀、誠實守信的經營理念、為社會創造財富并積極履行社會責任的企業精神，可能導致員工喪失對企業的認同感，人心渙散，企業缺乏競爭力。

B、缺乏開拓精神、團隊協作精神，可能導致企業目標難以實現

C、缺乏誠實守信的經營理念，可能導致舞弊事件連連發生，造成企業損失，信譽下降

D、忽視企業間的文化差異和價值理念沖突，可能導致并購重組失敗

企業內部控制配套指引6

1、（A）決策不當，會引發資本結構不合理或者無效融資，導致資金成本過高或者債務危機。

A、籌資 B、投資 C、資金調度 D、財務困境

2、企業籌資所支付的利息費用，按我國所得稅法規定，是在所得稅前扣除，對企業有利。所以籌資活動是沒有風險的。（B）

A、正確 B、錯誤

3、籌資方案需要經有關部門批準的，應履行報批程序，籌資方案一旦發生重大變化，應當重新進行可行性研究，決不可輕率行事，始終把風險放在第一位考慮，這種說法（A）

A、正確 B、錯誤

4、關于風險與報酬理念，一般的人們把國庫券的收益稱為（D）

A、超額收益 B、最低收益 C、財務杠桿 D、無風險報酬

5、風險與收益的關系是：風險越大，風險報酬率越高，得到的風險收益越多；但如果發生損失，也就損失越大；反之，風險越小，收益越少。（A）

A、正確 B、錯誤

6、貨幣資金是企業營運資金的主體，不管任何類型的企業，生產經營活動之前必須擁有足夠的資金。企業資金運動從貨幣資金開始，巾幗不同形態變化，最終還要回到（A）

A、貨幣資金 B、商品流通 C、營運資金 D、商品所有者

7企業的運營資金是連續不斷的循環與周轉的，一分鐘也不能停止，它不運動了，就是生產經營活動停止。這種內部控制的關鍵點是（C）決不許斷鏈，也就是導致生產停止運行

A、資金調度 B、資金效益 C、資金供應 D、貨幣流通

8、企業在生產經營及其他業務活動中取得的資金收入應當及時入賬，不得賬中設賬，嚴禁收款不入賬、設立“小金庫”（A）

A、正確 B、錯誤

9、應收賬款控制主要控制以下幾點：（BCD）

A、定期財產清查，及時處理積壓存貨，盤活資金

B、建立信用政策，控制授信，做好客戶信用調查，根據授信額度進行商品賒銷

C、加強賬款催收工作，防止壞賬發生

D、鼓勵客戶提前還款，適當進行銷售折扣

企業內部控制配套指引7

1、企業應當建立嚴格的采購驗收制度，確定驗收方式，由專門的驗收機構或驗收人員對采購項目的（ABCD）等相關內容進行驗收，出具驗收證明。

A、品種 B、規格 C、數量 D、質量

2、企業應當做好采購業務各環節的記錄，實行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性。(A)

A、正確 B、錯誤

3、付款要嚴格執行付款憑單制度，現金出納不見到批準的付款憑單不許辦理付款。（A）

A、正確 B、錯誤

4、企業應當加強對購買、驗收、付款業務的會計系統控制，詳細記錄供應商情況、請購申請、采購合同、采購通知、驗收證明、入庫憑證、商業票據、款項支付等情況，確保（ABC）核對一致。

A、會計記錄 B、采購記錄 C、倉儲記錄 D、銷售記錄

企業內部控制配套指引8

1、存貨這類資產的特點是供企業生產經營中周轉與流動的資產，屬于固定性的資產，其周轉速度直接與企業經濟效益相關。(B)

A、正確 B、錯誤

2、企業的倉庫保管部門應建立存貨保管制度，至少實施以下控制（ABCD）。

A、存貨在不同倉庫之間流動時應當辦理出入庫手續

B、加強生產現場的材料、周轉材料、半成品等物資的管理，防止浪費、防盜和流失

C、對代理、代銷、暫存、委托加工的存貨，應單獨存放和記錄，避免與本單位存貨混淆

D、結合企業實際情況，加強存貨的保險投保，保證存貨安全，合理降低存貨意外損失風險

3、企業應當規范固定資產抵押管理，確定固定資產抵押程序和（C）等。

A、保密措施 B、管理責任制 C、審批權限 D、法律風險

4、企業購入或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權，應當取得土地使用權有效證明文件（A）。

A、正確 B、錯誤

企業內部控制配套指引9

1、銷售與收款環節必須實行嚴格地思想匯報內部控制，稍有松懈，就有可能發生下列風險(ABC）。

A、銷售政策與策略不當，市場預測不準，銷售渠道管理不當，可能導致銷售不暢、庫存積壓，經營難以為繼

B、客戶信用管理不到位，結算方式選擇不當，應收賬款回收不利等，可能導致銷貨款不能回收或遭受欺詐

C、銷售過程存在舞弊行為，導致企業財產損失

D、銷售統一由銷售部門管理，由該部門開具統一的企業內部銷售憑證，由財務部門統一辦理收款與結算，發貨和倉庫保管部門要認真審核銷售憑證，按憑證發貨

2、銷售控制應該注意下列具體環節(ABCD）

A、制定促銷政策與價格策略，實行價格批準授權制度

B、實行不相容崗位分離制度，設計一整套銷售憑證傳遞程序，用會計憑證控制與牽制責任人員的經濟責任

C、建立客戶信用檔案，關注客戶信息變化情況，防范信用風險

D、銷售統一由銷售部門管理，由財會部門統一辦理收款與結算、發貨和倉庫保管部門要認真審核銷售憑證，按憑證發貨

3、銷售引發的各種收款方式必須由財會部門統一管理與收取，其他部門也可以依據情況進行適當越權處理（B）

A、正確 B、錯誤

企業內部控制配套指引10

1.企業研究開發新產品具有以下意義：(ABCD)

A、有利于企業鞏固和擴大市場份額

B、有利于企業開拓新的經營領域

C、有利于企業快速響應競爭

D、有利于企業創立行業標準

2.新產品開發的一般原則，應包括以下幾條：(ABCD)

A、從社會實際情況出發，依靠科技進步，生產出適應市場需求的新產品

B、保持新產品開發的連續性

C、提高產品開發通用化、標準化和系列化水平，降低開發制造和使用過程的費用

D、符合國家頒布的政策、法令和法規

3.在新產品試制階段，（A）的目的是考核產品設計質量，考驗產品結構、性能及主要工藝，驗證和修正設計圖紙，使產品設計基本定型，同時也要驗證產品結構工藝性，審查主要工藝上存在的問題。A、樣品試制 B、小批試制 C、市場試制 D、結構試制

企業內部控制配套指引11

1.（B）就是可供人們長期使用,并在使用過程中,基本上保持其原有實物形態的勞動資料和其他物質設備。

A、消費資料

B、固定資產 C、物質技術手段

D、物質資料

2.企業進行工程項目建設的意義：(ABCD)3.企業可以委托具有相應資質的專業機構對可行性研究報告進行評審，出具評審意見。從事項目可行性研究的專業機構不得再從事可行性研究報告的評審。（A）A 正確 B錯誤

4.企業應當按照企業章程或股東大會規定的權限和程序對工程項目進行決策，決策過程應有完整的書面記錄。重大工程項目的立項，應當報經董事會或類似權力機構集體審議批準。總會計師或分管會計工作的負責人應當參與項目決策（A）

A、正確 B、錯誤

企業內部控制配套指引12 1.企業擔保業務必須對擔保申請人資信調查和擔保業務風險評估，應該關注以下風險：（ABC）

A、對擔保申請人的資信狀況調查不細致，審批不嚴格或者發生越權審批，可能導致擔保失誤或遭受詐騙

B、對被擔保人出現財務困難或經營陷入困境等狀況監控不力，應對措施不當，可能導致企業承擔法律責任

C、擔保過程中存在舞弊行為，可能導致企業利益受損因而相關經辦人員涉案被依法查處

D、對擔保申請人的資信狀況調查細致，審批嚴格；被擔保人無財務困難 2.企業在對擔保申請人進行資信調查和風險評估時，應當重點關注以下事項（ABCD）

A 擔保業務是否符合國家法律法規和本企業擔保政策等相關要求。

B 擔保申請人的資信狀況，一般包括：基本情況、資產質量、經營情況、償債能力、盈利水平、信用程度、行業前景等。

C 擔保申請人用于擔保和第三方擔保的資產狀況及其權利歸屬。D 企業要求擔保申請人提供反擔保的，還應當對與反擔保有關的資產狀況進行評估。

3.企業對擔保申請人出現以下情形之一的，不得提供擔保（ABCD）

A 擔保項目不符合國家法律法規和本企業擔保政策的。

B 已進入重組、托管、兼并或破產清算程序的。

C 財務狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經營風險較大的。

D 與其他企業存在較大經濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的。

4.企業應當建立擔保授權和審批制度，規定擔保業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，在授權范圍內進行審批，不得超越權限審批(A)A 正確 B 錯誤

企業內部控制配套指引13 1.(業務外包)是指企業利用專業化分工優勢，將日常經營中的部分業務委托給本企業以外的專業服務機構或其他經濟組織完成的經營行為。

2.企業的業務外包必須把風險識別與防范放在首位，至少應關注以下幾個方面：(ABD)A、外包范圍和價格確定不合理，承包方選擇不當，可能導致企業遭受損失 B、業務外包監控不嚴、服務質量低劣，可能導致企業難以發揮業務外包的優勢 C、通過與外部訂立契約，經營管理形式創新

D、業務外包存在商業賄賂等舞弊行為，可能導致企業相關人員涉案

3.（A）是指為快速響應市場需求，充分利用計算機技術和互聯網技術打破傳統的空間概念，組建管理扁平化、競爭與合作相結合的動態聯盟，并圍繞各自的核心競爭力開展生產活動的生產模式。

A 虛擬生產

B 實業經營

C 業務外包

D 電子商務

4.企業業務外包的關鍵是（C）

A、選擇非核心業務 B、訂立契約 C、選擇承包商 D、動態管理 5.企業應根據《企業內部控制應用指引第13號－業務外包》的規定，簽訂業務外包合同。業務外包合同內容主要包括：（ABCD）

A 外包業務的內容和范圍

B 雙方權利和義務

C 服務和質量標準

D 費用結算標準和違約責任

企業內部控制配套指引14 1.(C)是指反映企業特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量等信息的文件。

A、賬簿 B、信息披露 C、財務報告 D、會計報表

2.企業編制、對外提供和分析利用財務報告，至少應當關注下列風險：（ABCD）

A、編制財務報告違反會計法律法規和國家統一的會計準則制度，可能導致企業承擔法律責任。

B、提供虛假財務報告，誤導財務報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序。

C、不能有效利用財務報告，難以及時發現企業經營管理中存在的問題，可能導致企業財務和經營風險失控。

D、提供虛假財務報告，可能導致企業遭受聲譽受損。

3.企業在建立與實施財務報告內部控制時，至少要關注以下關鍵方面與關鍵環節，將其作為控制關鍵點。(ABCD)

A、機構設置與職責分工、權限范圍和審批程序

B、對賬、賬項調整、結賬、差錯更正規范化

C、編制各種報表、起草文字附注或說明、校驗、審核批準

D、財務報告的披露流程

企業內部控制配套指引15 1.通過預算控制,使得企業各部門、各個崗位以至個人的具體行為目標,作為各責任單位的約束條件,能夠從根本上保證企業目標的實現。(A)

A、正確 B、錯誤 2.企業預算是把企業一年內的經營目標與經營活動內容用數字化、表格化的形式表達出來，然后以法規的形式下達給經營管理者，要求經營者必須按照預算的計劃軌道行駛，調整預算要經（D）審批

A 總經理

B 董事長

C 總會計師

D 董事會

3.企業內部控制的精髓就是風險管理，防范風險是最重要的內部控制活動。所以，企業的全面預算管理，至少應關注以下風險：（BCD）

A、必須有強有力的領導人管理預算工作

B、不編制預算或預算不健全，可能導致經營缺乏約束或盲目經營

C、預算目標不合理，編制不科學，可能導致發展戰略難以實現

D、預算缺乏剛性，執行不力，可能導致預算控制流于形式

4.預算調整強調程序，必須由執行預算的責任中心或單位提出預算調整申請，調整預算必須符合下列要求：(ABC)

A、調整事項符合企業發展戰略和現實生產經營實際情況

B、調整重點是否放在重要的或關鍵的差異方面

C、調整后的方案客觀、合理

D、調整方法由領導審批決定

5.調整后的預算要重新由預算委員會下達，并對前期執行情況的考核作出說明。（A）

A 正確

B 錯誤

企業內部控制配套指引16 1.企業加強合同管理對于企業依法訂立并履行合同協議,提高合同履約率,減少合同糾紛,進而促進改善經營管理,提高經濟效益,具有重要意義。(A)A、正確 B、錯誤

2.企業在合同管理過程中，必須關注風險，主要風險可能來自下列：（ABCD）

A 未訂立合同、未經授權對外訂立合同、合同對方主體資格未達要求

B 合同未全面履行或監控不當

C 合同糾紛處理不當

D 合同內容存在重大疏漏和欺詐

3.企業的合同應建立審核和內部會簽制度，必須有法律、財會部門參與。會簽合同時重點考慮合同的：（ABCD）

A.合法性

B.經濟性

C.可行性

D.嚴密性

企業內部控制配套指引 17 1.企業在制定內部控制制度，加強內部信息傳遞時，至少應當關注下列風險：(ABC)A、內部報告系統缺失、功能不健全、內容不完整，可能影響經營有序運行 B、內部信息傳遞不通暢、不及時，可能導致決策失誤、相關政策措施難以落實 C、內部信息傳遞中泄露商業秘密，可能削弱企業核心競爭力 D、內部信息傳遞符合企業發展戰略和現實生產經營實際情況

2.內部管理信息傳遞由總經理辦公室負責組織協調，重要風險信息可以直接報告最高層管理者。(A)A 正確 B 錯誤

企業內部控制配套指引 18 1.消息與信息相比，消息是確定性，信息就不能肯定其確定性（A）A 正確 B 錯誤

2.以下不屬于信息特征的是：(C)

A、信息可以被感知和識別

B、信息可以加工、處理

C、信息沒有確定性

D、信息具有與物質不可分割性

3.信息技術的特點包括如下幾個方面：(ABCD)A、運算速度快 B、計算精度高 C、存儲能力強 D、邏輯判斷能力強

4.系統是指一組相互關聯的要素(也稱組件)的集成，為實現特定的目標而運行的整體。系統的要點是:(ABCD)A、組織結構 B、相互關系 C、集成 D、目標

5.企業信息系統實施內部控制，至少應關注下列風險：(ABC)A、信息系統缺乏或規劃不合理，可能造成信息孤島或重復建設，導致企業經營管理效率低下

B、信息系統開發不符合內部控制要求，授權管理不當，可能導致無法利用信息技術實施有效控制

C、系統運行和維護安全措施不到位，導致信息泄露或毀損，系統無法正常運行

D、信息系統可以被感知和識別，可以加工、處理 6.信息系統開發必須遵守下列原則:(BCD)

A、美觀原則

B、因地制宜原則

C、成本效益原則

D、理念與技術并重原則 企業內部控制配套指引 19 1.2006年11月8日, 企業內部控制標準委員會發布了《企業內部控制規范-基本規范》和17個具體規范的征求意見稿（A）

A 正確 B 錯誤

2.企業應當以12月31日作為內部控制評價報告的基準日, 也可選擇6月30日作為基準日。內部控制評價報告應于基準日后4個月內報出。(A)A 正確 B 錯誤

3.以下不屬于企業實施內部控制評價應當遵循的基本原則范疇的是:(D)

A 全面性

B 重要性

C 獨立性原則

D 風險導向原則

4.內部控制評價應當以風險評估為基礎,根據風險發生的可能性和對企業單個或整體控制目標造成的影響程度來確定需要評價的重點業務單元、重點業務領域或流程環節(A)

A正確 B錯誤

5.內部控制評價主要由以下要素為核心內容進行評價:(ABCD)

A內部環境與風險評估

B信息與溝通

C內部監督

D控制活動

6.內部控制評價中應考慮的問題:(ABCD)

A 風險評估

B 控制環境和控制措施

C 信息和溝通

D 內部監督

7.(A)用以衡量企業以盈余支付固定利息的倍數 A利息保障倍數 B法定準備金倍數 C盈余公積倍數 D資產負債比率

8.（D）是將本企業經營的各方面狀況和環節與競爭對手或行業內外一流的企業進行對照分析的過程，是將外部企業的持久業績作為自身企業的內部發展目標并將外界的最佳做法移植到本企業的經營環節中去的一種方法

A 杠桿法

B 照搬法

C 效仿法

D 標桿法

9.內部控制設計有效性是指為實現控制目標所必需的內部控制要素都存在并且設計恰當。（A）A 正確 B錯誤

10.內部控制缺陷包括：（AD）A 運行缺陷

D 設計缺陷

企業內部控制配套指引 20 1.注冊會計師應根據內部控制與相關風險，確定實施審計的性質，獲取證據。內控風險越大的部位，獲取證據應該越多。（A）A 正確 B 錯誤

2.注冊會計師審計室，表明重大缺陷可能存在的跡象包括（ABCD）

A注冊會計師發現董事、監事和高級管理人員舞弊

B企業更正已經公布的財務報表

C注冊會計師發現當期財務報表存在重大錯誤，而內部控制在運行過程中未能發現該錯報

D企業審計委員會和內部審計機構對內部控制的監督無效

3.注冊會計師應當評價企業的控制是否足以應對已識別的由舞弊導致的重大錯報風險，并評價為應對管理層凌駕于其他控制之上的風險設計的控制。企業為應對這些風險可能采取的控制包括：（ABCD）

A 針對重大的非常規交易，尤其是針對那些導致記賬分錄延遲或異常的交易的控制；

B 針對期末財務報告過程中編制的記賬分錄和調整分錄的控制；

C 針對關聯方交易的控制；

D 與管理層的重大估計相關的控制；

4.在測試內部控制運行的有效性時，注冊會計師通常實施以下程序（ABCD）

A詢問被審計單位的有關人員

B檢查內部控制生成的文件和記錄

C觀察被審計單位的經營管理活動

D重新執行有關內部控制，看其效果

5.管理層聲明書標明的日期通常與審計報告日一致。但在某些情況下,注冊會計師也可能在審計過程中或審計報告日后就某些交易或事項獲取單獨的聲明書（A）A 正確 B錯誤

6.審計報告的意見類型包括：（ABCD）

A 標準審計報告

B 保留意見的審計報告

C 否定意見的審計報告

D 無法表示意見的審計報告