第一篇:《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》閱讀報(bào)告
《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀與案
例分析》閱讀報(bào)告
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《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀與案例分析》
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本書共分為二十章,每一項(xiàng)指引各成一章。其中,第一至第十八章是《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)——組織架構(gòu)》等l8項(xiàng)應(yīng)用指引的講解,第十九章是《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的講解,第二十章是《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》的講解。每一章均由三部分組成。第一部分是指引的具體內(nèi)容。第二部分是文字講解部分,這一部分通過(guò)對(duì)每一項(xiàng)指引中核心內(nèi)容的詳細(xì)剖析,加深企業(yè)對(duì)各項(xiàng)指引的理解,使得內(nèi)容更為具體、讀者更易掌握。比如:在第一章《組織架構(gòu)》中,重點(diǎn)從組織架構(gòu)概述、應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)組織架構(gòu)的組織領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)程序、企業(yè)組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)方法、企業(yè)組織架構(gòu)的運(yùn)行程序以及企業(yè)組織架構(gòu)運(yùn)行中的注意事項(xiàng)等七個(gè)方面對(duì)指引進(jìn)行剖析。第三部分是案例講解部分,這一部分通過(guò)案例對(duì)每一項(xiàng)指引中的關(guān)鍵內(nèi)容進(jìn)行深入分析,強(qiáng)化企業(yè)對(duì)各項(xiàng)指引的認(rèn)識(shí),使得本書內(nèi)容更為生動(dòng)、讀者更易接受。
《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀與案例分析》的具體內(nèi)容是:內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整,提高經(jīng)營(yíng)效率和效果,促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
其中,內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整,提高經(jīng)營(yíng)效率和效果,促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。因此,在現(xiàn)代企業(yè)中,完善的內(nèi)部控制體系能夠發(fā)揮以下重要作用:
一是能夠保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整。內(nèi)部控制制度對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的保管和使用采取各種控制手段,可以防止和減少財(cái)產(chǎn)物資被損壞,杜絕浪費(fèi)、貪污、盜竊、挪用和不合理使用等問(wèn)題的發(fā)生。
二是能夠提高企業(yè)會(huì)計(jì)資料的正確性和可靠性。正確、可靠的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者了解過(guò)去、控制目前、預(yù)測(cè)未來(lái)、作出決策的必要條件,而內(nèi)部控制系統(tǒng)通過(guò)制定和執(zhí)行業(yè)務(wù)處理程序,科學(xué)進(jìn)行職責(zé)分工,使會(huì)計(jì)資料在相互牽制的條件下產(chǎn)生,從而有效防止錯(cuò)誤和弊端的發(fā)生,保證會(huì)計(jì)資料的正確性和可靠性。
三是能夠保證國(guó)家對(duì)企業(yè)的宏觀控制。國(guó)家制定的一系列財(cái)經(jīng)紀(jì)律及法規(guī),都要求企業(yè)通過(guò)建立內(nèi)部控制制度來(lái)落實(shí)。企業(yè)通過(guò)實(shí)施內(nèi)部控制制度可以進(jìn)行自我約束,遵循國(guó)家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律和法規(guī)。
我根據(jù)自己的興趣愛好,同時(shí)結(jié)合老師的閱讀要求,重點(diǎn)選讀了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀與案例分析》中的第五章——企業(yè)文化,體會(huì)頗深。以前,對(duì)企業(yè)文化的認(rèn)識(shí)都停留在正面的宣傳和引導(dǎo)上。看了這本書,才加強(qiáng)了對(duì)企業(yè)文化應(yīng)該關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)的重視。比如缺乏積極向上的企業(yè)文化,可能導(dǎo)致員工喪失對(duì)企業(yè)的信心和認(rèn)同感,企業(yè)缺乏凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力;缺乏開拓創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn),影響可持續(xù)發(fā)展;缺乏誠(chéng)實(shí)守信的經(jīng)營(yíng)理念,可能導(dǎo)致舞弊事件的發(fā)生,造成企業(yè)損失,影響企業(yè)信譽(yù)。以前對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不夠深刻,讀完后有警醒之感,并且對(duì)企業(yè)文化建設(shè)有了更深刻的認(rèn)識(shí)。
通過(guò)海爾這個(gè)典型的例子就可看到:一個(gè)企業(yè)必須積極培育具有自身特色的企業(yè)文化。要結(jié)合自己企業(yè)的特點(diǎn),培育積極向上的價(jià)值觀,誠(chéng)實(shí)守信的經(jīng)營(yíng)理念,履責(zé)、創(chuàng)新開拓的企業(yè)精神,創(chuàng)造企業(yè)品牌形象。在繼承傳統(tǒng)文化的基礎(chǔ)上,與時(shí)俱進(jìn),形成本企業(yè)特有的文化氛圍,激勵(lì)員工與企業(yè)一同發(fā)展,實(shí)現(xiàn)個(gè)人與企業(yè)的雙贏。
加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求,也是我們打造“上海寶冶”品牌的重要戰(zhàn)略,我們要利用企業(yè)文化這一新型的管理形式提高企業(yè)的向心力,培育公司員工對(duì)企業(yè)的認(rèn)同感,對(duì)內(nèi)增加凝聚力,對(duì)外增加競(jìng)爭(zhēng)力。
企業(yè)文化建設(shè)中,要體現(xiàn)個(gè)性,強(qiáng)化以人為本。企業(yè)文化管
理是當(dāng)代先進(jìn)的管理方式,在一定意義上,它是企業(yè)成熟的標(biāo)志,也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者成熟的標(biāo)志,又是企業(yè)職工隊(duì)伍高層次價(jià)值的追求,企業(yè)文化建設(shè)為企業(yè)加強(qiáng)管理、促進(jìn)改革、參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)注入了新鮮活力。加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)有利于企業(yè)深層次問(wèn)題的解決。企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)代企業(yè)體制和機(jī)制建設(shè)的過(guò)程中遇到的主要問(wèn)題是人的問(wèn)題,而人的問(wèn)題就是人的思想和觀念問(wèn)題。做好人的思想和觀念更新工作是一切工作的前提,在進(jìn)行企業(yè)文化的建設(shè)過(guò)程中,通過(guò)對(duì)員工進(jìn)行新的思想觀念的培育,建立新的管理機(jī)制,加強(qiáng)企業(yè)的憂患意識(shí),調(diào)動(dòng)員工的積極性,加強(qiáng)企業(yè)的凝聚力,使企業(yè)上下同舟共濟(jì)。
企業(yè)文化決定了企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。企業(yè)要持續(xù)發(fā)展,一定要結(jié)合企業(yè)實(shí)際,不斷充實(shí)企業(yè)文化的內(nèi)涵,不斷加強(qiáng)對(duì)企業(yè)文化的培育,尤其要加強(qiáng)對(duì)新員工的培訓(xùn),讓他們熟悉公司的企業(yè)文化,快速融入企業(yè),以優(yōu)秀的企業(yè)文化塑造員工,促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。要從本企業(yè)的實(shí)際出發(fā)建設(shè)企業(yè)文化,以本企業(yè)的精神文化資源為基礎(chǔ),適應(yīng)新形勢(shì)的需要,不斷豐富、完善、提高,形成新的生產(chǎn)力和經(jīng)營(yíng)力,從而形成與自身特點(diǎn)的企業(yè)文化,促進(jìn)企業(yè)的和諧發(fā)展。我們上海寶冶,多年來(lái)結(jié)合公司的實(shí)際情況,并大力推進(jìn)企業(yè)文化建設(shè),在經(jīng)歷了數(shù)年的積累與沉淀,已經(jīng)形成了本企業(yè)獨(dú)特的企業(yè)文化,曾先后獲得了全國(guó)企業(yè)文化建設(shè)“十佳”單位、全國(guó)企業(yè)文化優(yōu)秀示范單位、全國(guó)企業(yè)文化建設(shè)先進(jìn)單位。
企業(yè)應(yīng)該建立企業(yè)文化評(píng)估制度。重視評(píng)估結(jié)果,鞏固和發(fā)揚(yáng)文化建設(shè)成果,針對(duì)評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,分析原因,采取措施加以改進(jìn)。
企業(yè)文化重在建設(shè),貴在行動(dòng)。我們要把企業(yè)文化理念貫穿于企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中,聯(lián)系企業(yè)實(shí)際,做好“三個(gè)堅(jiān)持”:堅(jiān)持用獨(dú)具特色的思想理念培育企業(yè)文化;堅(jiān)持用優(yōu)秀的價(jià)值觀引導(dǎo)員工;堅(jiān)持用良好的行為準(zhǔn)則規(guī)范員工行為。注重“五個(gè)結(jié)合”:把企業(yè)文化與企業(yè)品牌建設(shè)結(jié)合起來(lái);與企業(yè)的制度建設(shè)結(jié)合起來(lái);與人才開發(fā)和員工培訓(xùn)結(jié)合起來(lái);與“凝聚力工程”建設(shè)結(jié)合起來(lái);與總結(jié)推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和樹立先進(jìn)典型結(jié)合起來(lái),從而形成一種良好的企業(yè)文化氛圍。通過(guò)長(zhǎng)期的灌輸、教育、實(shí)踐,轉(zhuǎn)變成全體員工的行為規(guī)范,并通過(guò)長(zhǎng)期的努力,變成全體員工的自覺行動(dòng)。確立“以人為本”的管理理念,在經(jīng)營(yíng)管理中著眼于全體職工的全面發(fā)展,不斷挖掘全體干部員工的潛能,調(diào)動(dòng)一切積極因素,使大家心往一處想,勁往一處使,形成強(qiáng)大的合力,從而全面推進(jìn)企業(yè)的改革和發(fā)展。
總的來(lái)說(shuō),讀完整本書給人耳目一新的感覺,我覺得這本書的成功之處便在于其清晰的邏輯思維,與嚴(yán)密的論述,附之大量的實(shí)例加以說(shuō)明,讓讀者能清楚的明白作者的意思。作為一本審計(jì)方面的書籍,又能用幽默詼諧的語(yǔ)調(diào)寫完整本書,其中又不乏對(duì)我們有實(shí)用的建議意見,可以說(shuō)是收獲頗豐,總體來(lái)說(shuō),這本書值得一看!
第二篇:企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引
企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引
單項(xiàng)選擇題
1、根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范,企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件是(信息與溝通)。
2、為企業(yè)管理層對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)提供指引的是(企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引)。
3、根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范,企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證是(內(nèi)部監(jiān)督)。
4、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引中所指的控制活動(dòng)不包括(內(nèi)部監(jiān)督)。
5、內(nèi)部控制最初側(cè)重于(財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制)。
6、根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范,企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要基礎(chǔ)是(內(nèi)部環(huán)境)。
7、根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范,企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要依據(jù)是(風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估)。
8、中航油事件是一個(gè)國(guó)企監(jiān)管不到位和國(guó)企本身建立現(xiàn)代企業(yè)制度不到位的典型案例,事件根本原因在于(內(nèi)控失靈)。
9、根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范,企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要手段是(控制活動(dòng))。
10、為注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)提供執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的指引是(企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引)。
判斷題
1、內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會(huì)、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)其基本目標(biāo)的一系列控制活動(dòng)。(正確)
2、內(nèi)部控制是整個(gè)企業(yè)控制系統(tǒng)中一個(gè)十分重要、不可缺少的子系統(tǒng)。(正確)
3、內(nèi)部控制是企業(yè)管理當(dāng)局履行受托責(zé)任的內(nèi)在要求。(正確)
4、內(nèi)部控制審計(jì)是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托,對(duì)特定基準(zhǔn)日財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性進(jìn)行審計(jì)。(錯(cuò)誤)
5、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指企業(yè)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。(正確)
6、內(nèi)部控制缺陷一般可以分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。(正確)
7、根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范,企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證是控制活動(dòng)。(錯(cuò)誤)
8、我國(guó)內(nèi)部控制規(guī)范包括基本規(guī)范和指引兩個(gè)層次。(正確)
9、內(nèi)部控制是制度管理思想的產(chǎn)物。(正確)
10、企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)類指引是對(duì)企業(yè)層面的相關(guān)控制所進(jìn)行的規(guī)范。(錯(cuò)誤
第三篇:2015會(huì)計(jì)繼續(xù)教育--企業(yè)內(nèi)部控制配套指引要點(diǎn)
企業(yè)內(nèi)部控制配套指引1
1、為確保企業(yè)內(nèi)部控制體系平穩(wěn)順利實(shí)施,財(cái)政部等五部門制定了實(shí)施時(shí)間表,自(A)起首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行。自2012年1月1日起擴(kuò)大到上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行,在此基礎(chǔ)上,擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。
A、2011年1月1日 B、2012年1月1日
C、2010年1月1日 D、2011年12月1日
2、企業(yè)的組織架構(gòu),是指企業(yè)的(ABC)以及管理機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制、職責(zé)權(quán)限劃分等制度安排。
A、決策 B、指揮中心設(shè)置
C、治理結(jié)構(gòu)安排 D、稅務(wù)籌劃
3、內(nèi)部架構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué),權(quán)責(zé)分配不合理,可能造成(BCD)運(yùn)營(yíng)效率低下,最后還是導(dǎo)致企業(yè)目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)。
A、防范風(fēng)險(xiǎn) B、機(jī)構(gòu)重疊 C、職能交叉或缺失
D、管理部門互相推諉扯皮
4、企業(yè)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置,必須考慮企業(yè)性質(zhì)、文化理念,按照科學(xué)、精簡(jiǎn)、高效、透明、權(quán)責(zé)分明、互相制約、互相協(xié)調(diào)的原則設(shè)置。但是,可以脫離企業(yè)實(shí)際,模仿照搬成功企業(yè)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置(B)
A、正確 B、錯(cuò)誤
企業(yè)內(nèi)部控制配套指引2
1、企業(yè)的決策層第一要?jiǎng)?wù)就是(C)制定長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃。
A、企業(yè)權(quán)限分工 B、分配權(quán)責(zé)
C、設(shè)置企業(yè)目標(biāo) D、內(nèi)部控制管理
2、以下關(guān)于企業(yè)目標(biāo)的闡述正確的有(ABC)
A、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃是可持續(xù)發(fā)展的保證,是企業(yè)提高市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力的前提條件
B、企業(yè)目標(biāo)與發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃必須切合實(shí)際,過(guò)低就會(huì)使企業(yè)喪失發(fā)展給予和動(dòng)力,過(guò)高,可能被勝利沖昏頭腦,脫離實(shí)際能力,在過(guò)度發(fā)展中失敗。
C、制定與實(shí)施企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)的第一大事
D、企業(yè)高層應(yīng)頻繁修改目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃,利用資源
3、一些大企業(yè)都有意識(shí)地對(duì)大約50年內(nèi)的事情做出規(guī)劃,制定戰(zhàn)略規(guī)劃分為三個(gè)階段(ABC)
A、確定目標(biāo) B、戰(zhàn)略規(guī)劃 C、將戰(zhàn)略規(guī)劃形成文本 D、實(shí)施并制定審批報(bào)告
4、規(guī)定要根據(jù)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)實(shí)際不斷修改與調(diào)整,必須要按內(nèi)部控制制度和規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行。(A)
A、正確 B、錯(cuò)誤
企業(yè)內(nèi)部控制配套指引3
1、決定企業(yè)素質(zhì)的最重要部分是(D),一直是企業(yè)做不完的功課,研究不盡的課題。
A、科研技術(shù) B、基層操作 C、高層管理 D、員工素質(zhì)
2、企業(yè)應(yīng)制定薪酬制度,定崗定薪,使員工的勞動(dòng)貢獻(xiàn)與薪酬協(xié)調(diào),(A)體現(xiàn)效率優(yōu)先的薪酬制度
A、兼顧公平B、公平第一 C、按崗分配 D、按職分配
3、以下關(guān)于職工崗位制度闡述正確的有(ABCD)
A、管理人員和關(guān)鍵崗位要實(shí)行輪崗制度,形成有序的崗位持續(xù)流動(dòng),全面提升員工素質(zhì)
B、關(guān)鍵崗位和領(lǐng)導(dǎo)崗位要進(jìn)行離任審計(jì)
C、對(duì)考核不勝任崗位要求的,應(yīng)暫停工作,安排再培訓(xùn),或者調(diào)整崗位,安排轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)
D、培訓(xùn)后仍不能適應(yīng)崗位要求的,要按照規(guī)定解除勞動(dòng)合同
企業(yè)內(nèi)部控制配套指引4
1、企業(yè)依法履行社會(huì)責(zé)任,就是實(shí)現(xiàn)企業(yè)與自然、社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展,為自己保持可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造有利環(huán)境。企業(yè)生存在社會(huì)中,必須盡社會(huì)責(zé)任與義務(wù)與社會(huì)和諧發(fā)展,任何國(guó)家都要強(qiáng)制企業(yè)依法履行(C)
A、環(huán)境責(zé)任 B、消費(fèi)者福利 C、社會(huì)責(zé)任 D、員工福利
2、企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)(ABCD)
A、安全生產(chǎn)措施不到位,責(zé)任不落實(shí),可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故甚至重特大安全事故
B、產(chǎn)品質(zhì)量不合格,侵害消費(fèi)者利益,可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償,形象受損,甚至破產(chǎn)
C、環(huán)境保護(hù)意識(shí)不強(qiáng),投入不夠,措施不力,造成環(huán)境污染或資源枯竭,可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償,缺乏發(fā)展后勁,甚至停產(chǎn)
D、促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不夠,輕則導(dǎo)致員工積極性受挫,重則影響企業(yè)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定
3、企業(yè)必須設(shè)置安全管理部門和安全監(jiān)督機(jī)構(gòu),建立一整套安全制度,必須考核安全生產(chǎn)情況,與獎(jiǎng)金掛鉤(A)
A、安全生產(chǎn)措施不到位,責(zé)任不落實(shí),可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故甚至重特大安全事故
B、產(chǎn)品質(zhì)量不合格,侵害消費(fèi)者利益,可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償,形象受損甚至破產(chǎn)。
企業(yè)內(nèi)部控制配套指引5
1、企業(yè)文化包含(AB),他形成一種凝聚力,保證全體員工心往一處想,勁往一處使,保證企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。
A、企業(yè)理念 B、企業(yè)精神 C、企業(yè)組織 D、企業(yè)價(jià)值
2、企業(yè)文化控制方面的風(fēng)險(xiǎn)包括(ABCD)
A、缺乏積極向上的價(jià)值觀、誠(chéng)實(shí)守信的經(jīng)營(yíng)理念、為社會(huì)創(chuàng)造財(cái)富并積極履行社會(huì)責(zé)任的企業(yè)精神,可能導(dǎo)致員工喪失對(duì)企業(yè)的認(rèn)同感,人心渙散,企業(yè)缺乏競(jìng)爭(zhēng)力。
B、缺乏開拓精神、團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神,可能導(dǎo)致企業(yè)目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)
C、缺乏誠(chéng)實(shí)守信的經(jīng)營(yíng)理念,可能導(dǎo)致舞弊事件連連發(fā)生,造成企業(yè)損失,信譽(yù)下降
D、忽視企業(yè)間的文化差異和價(jià)值理念沖突,可能導(dǎo)致并購(gòu)重組失敗
企業(yè)內(nèi)部控制配套指引6
1、(A)決策不當(dāng),會(huì)引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或者無(wú)效融資,導(dǎo)致資金成本過(guò)高或者債務(wù)危機(jī)。
A、籌資 B、投資 C、資金調(diào)度 D、財(cái)務(wù)困境
2、企業(yè)籌資所支付的利息費(fèi)用,按我國(guó)所得稅法規(guī)定,是在所得稅前扣除,對(duì)企業(yè)有利。所以籌資活動(dòng)是沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)的。(B)
A、正確 B、錯(cuò)誤
3、籌資方案需要經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的,應(yīng)履行報(bào)批程序,籌資方案一旦發(fā)生重大變化,應(yīng)當(dāng)重新進(jìn)行可行性研究,決不可輕率行事,始終把風(fēng)險(xiǎn)放在第一位考慮,這種說(shuō)法(A)
A、正確 B、錯(cuò)誤
4、關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬理念,一般的人們把國(guó)庫(kù)券的收益稱為(D)
A、超額收益 B、最低收益 C、財(cái)務(wù)杠桿 D、無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬
5、風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系是:風(fēng)險(xiǎn)越大,風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率越高,得到的風(fēng)險(xiǎn)收益越多;但如果發(fā)生損失,也就損失越大;反之,風(fēng)險(xiǎn)越小,收益越少。(A)
A、正確 B、錯(cuò)誤
6、貨幣資金是企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的主體,不管任何類型的企業(yè),生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之前必須擁有足夠的資金。企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)從貨幣資金開始,巾幗不同形態(tài)變化,最終還要回到(A)
A、貨幣資金 B、商品流通 C、營(yíng)運(yùn)資金 D、商品所有者
7企業(yè)的運(yùn)營(yíng)資金是連續(xù)不斷的循環(huán)與周轉(zhuǎn)的,一分鐘也不能停止,它不運(yùn)動(dòng)了,就是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)停止。這種內(nèi)部控制的關(guān)鍵點(diǎn)是(C)決不許斷鏈,也就是導(dǎo)致生產(chǎn)停止運(yùn)行
A、資金調(diào)度 B、資金效益 C、資金供應(yīng) D、貨幣流通
8、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及其他業(yè)務(wù)活動(dòng)中取得的資金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬,不得賬中設(shè)賬,嚴(yán)禁收款不入賬、設(shè)立“小金庫(kù)”(A)
A、正確 B、錯(cuò)誤
9、應(yīng)收賬款控制主要控制以下幾點(diǎn):(BCD)
A、定期財(cái)產(chǎn)清查,及時(shí)處理積壓存貨,盤活資金
B、建立信用政策,控制授信,做好客戶信用調(diào)查,根據(jù)授信額度進(jìn)行商品賒銷
C、加強(qiáng)賬款催收工作,防止壞賬發(fā)生
D、鼓勵(lì)客戶提前還款,適當(dāng)進(jìn)行銷售折扣
企業(yè)內(nèi)部控制配套指引7
1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的采購(gòu)驗(yàn)收制度,確定驗(yàn)收方式,由專門的驗(yàn)收機(jī)構(gòu)或驗(yàn)收人員對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目的(ABCD)等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收,出具驗(yàn)收證明。
A、品種 B、規(guī)格 C、數(shù)量 D、質(zhì)量
2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好采購(gòu)業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄,實(shí)行全過(guò)程的采購(gòu)登記制度或信息化管理,確保采購(gòu)過(guò)程的可追溯性。(A)
A、正確 B、錯(cuò)誤
3、付款要嚴(yán)格執(zhí)行付款憑單制度,現(xiàn)金出納不見到批準(zhǔn)的付款憑單不許辦理付款。(A)
A、正確 B、錯(cuò)誤
4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)購(gòu)買、驗(yàn)收、付款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制,詳細(xì)記錄供應(yīng)商情況、請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)、采購(gòu)合同、采購(gòu)?fù)ㄖⅡ?yàn)收證明、入庫(kù)憑證、商業(yè)票據(jù)、款項(xiàng)支付等情況,確保(ABC)核對(duì)一致。
A、會(huì)計(jì)記錄 B、采購(gòu)記錄 C、倉(cāng)儲(chǔ)記錄 D、銷售記錄
企業(yè)內(nèi)部控制配套指引8
1、存貨這類資產(chǎn)的特點(diǎn)是供企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中周轉(zhuǎn)與流動(dòng)的資產(chǎn),屬于固定性的資產(chǎn),其周轉(zhuǎn)速度直接與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益相關(guān)。(B)
A、正確 B、錯(cuò)誤
2、企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)保管部門應(yīng)建立存貨保管制度,至少實(shí)施以下控制(ABCD)。
A、存貨在不同倉(cāng)庫(kù)之間流動(dòng)時(shí)應(yīng)當(dāng)辦理出入庫(kù)手續(xù)
B、加強(qiáng)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的材料、周轉(zhuǎn)材料、半成品等物資的管理,防止浪費(fèi)、防盜和流失
C、對(duì)代理、代銷、暫存、委托加工的存貨,應(yīng)單獨(dú)存放和記錄,避免與本單位存貨混淆
D、結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況,加強(qiáng)存貨的保險(xiǎn)投保,保證存貨安全,合理降低存貨意外損失風(fēng)險(xiǎn)
3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范固定資產(chǎn)抵押管理,確定固定資產(chǎn)抵押程序和(C)等。
A、保密措施 B、管理責(zé)任制 C、審批權(quán)限 D、法律風(fēng)險(xiǎn)
4、企業(yè)購(gòu)入或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權(quán),應(yīng)當(dāng)取得土地使用權(quán)有效證明文件(A)。
A、正確 B、錯(cuò)誤
企業(yè)內(nèi)部控制配套指引9
1、銷售與收款環(huán)節(jié)必須實(shí)行嚴(yán)格地思想?yún)R報(bào)內(nèi)部控制,稍有松懈,就有可能發(fā)生下列風(fēng)險(xiǎn)(ABC)。
A、銷售政策與策略不當(dāng),市場(chǎng)預(yù)測(cè)不準(zhǔn),銷售渠道管理不當(dāng),可能導(dǎo)致銷售不暢、庫(kù)存積壓,經(jīng)營(yíng)難以為繼
B、客戶信用管理不到位,結(jié)算方式選擇不當(dāng),應(yīng)收賬款回收不利等,可能導(dǎo)致銷貨款不能回收或遭受欺詐
C、銷售過(guò)程存在舞弊行為,導(dǎo)致企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失
D、銷售統(tǒng)一由銷售部門管理,由該部門開具統(tǒng)一的企業(yè)內(nèi)部銷售憑證,由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理收款與結(jié)算,發(fā)貨和倉(cāng)庫(kù)保管部門要認(rèn)真審核銷售憑證,按憑證發(fā)貨
2、銷售控制應(yīng)該注意下列具體環(huán)節(jié)(ABCD)
A、制定促銷政策與價(jià)格策略,實(shí)行價(jià)格批準(zhǔn)授權(quán)制度
B、實(shí)行不相容崗位分離制度,設(shè)計(jì)一整套銷售憑證傳遞程序,用會(huì)計(jì)憑證控制與牽制責(zé)任人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任
C、建立客戶信用檔案,關(guān)注客戶信息變化情況,防范信用風(fēng)險(xiǎn)
D、銷售統(tǒng)一由銷售部門管理,由財(cái)會(huì)部門統(tǒng)一辦理收款與結(jié)算、發(fā)貨和倉(cāng)庫(kù)保管部門要認(rèn)真審核銷售憑證,按憑證發(fā)貨
3、銷售引發(fā)的各種收款方式必須由財(cái)會(huì)部門統(tǒng)一管理與收取,其他部門也可以依據(jù)情況進(jìn)行適當(dāng)越權(quán)處理(B)
A、正確 B、錯(cuò)誤
企業(yè)內(nèi)部控制配套指引10
1.企業(yè)研究開發(fā)新產(chǎn)品具有以下意義:(ABCD)
A、有利于企業(yè)鞏固和擴(kuò)大市場(chǎng)份額
B、有利于企業(yè)開拓新的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域
C、有利于企業(yè)快速響應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)
D、有利于企業(yè)創(chuàng)立行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)
2.新產(chǎn)品開發(fā)的一般原則,應(yīng)包括以下幾條:(ABCD)
A、從社會(huì)實(shí)際情況出發(fā),依靠科技進(jìn)步,生產(chǎn)出適應(yīng)市場(chǎng)需求的新產(chǎn)品
B、保持新產(chǎn)品開發(fā)的連續(xù)性
C、提高產(chǎn)品開發(fā)通用化、標(biāo)準(zhǔn)化和系列化水平,降低開發(fā)制造和使用過(guò)程的費(fèi)用
D、符合國(guó)家頒布的政策、法令和法規(guī)
3.在新產(chǎn)品試制階段,(A)的目的是考核產(chǎn)品設(shè)計(jì)質(zhì)量,考驗(yàn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、性能及主要工藝,驗(yàn)證和修正設(shè)計(jì)圖紙,使產(chǎn)品設(shè)計(jì)基本定型,同時(shí)也要驗(yàn)證產(chǎn)品結(jié)構(gòu)工藝性,審查主要工藝上存在的問(wèn)題。A、樣品試制 B、小批試制 C、市場(chǎng)試制 D、結(jié)構(gòu)試制
企業(yè)內(nèi)部控制配套指引11
1.(B)就是可供人們長(zhǎng)期使用,并在使用過(guò)程中,基本上保持其原有實(shí)物形態(tài)的勞動(dòng)資料和其他物質(zhì)設(shè)備。
A、消費(fèi)資料
B、固定資產(chǎn) C、物質(zhì)技術(shù)手段
D、物質(zhì)資料
2.企業(yè)進(jìn)行工程項(xiàng)目建設(shè)的意義:(ABCD)3.企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)可行性研究報(bào)告進(jìn)行評(píng)審,出具評(píng)審意見。從事項(xiàng)目可行性研究的專業(yè)機(jī)構(gòu)不得再?gòu)氖驴尚行匝芯繄?bào)告的評(píng)審。(A)A 正確 B錯(cuò)誤
4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)章程或股東大會(huì)規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添?xiàng)目進(jìn)行決策,決策過(guò)程應(yīng)有完整的書面記錄。重大工程項(xiàng)目的立項(xiàng),應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議批準(zhǔn)。總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與項(xiàng)目決策(A)
A、正確 B、錯(cuò)誤
企業(yè)內(nèi)部控制配套指引12 1.企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)必須對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人資信調(diào)查和擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,應(yīng)該關(guān)注以下風(fēng)險(xiǎn):(ABC)
A、對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人的資信狀況調(diào)查不細(xì)致,審批不嚴(yán)格或者發(fā)生越權(quán)審批,可能導(dǎo)致?lián)Jд`或遭受詐騙
B、對(duì)被擔(dān)保人出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難或經(jīng)營(yíng)陷入困境等狀況監(jiān)控不力,應(yīng)對(duì)措施不當(dāng),可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任
C、擔(dān)保過(guò)程中存在舞弊行為,可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損因而相關(guān)經(jīng)辦人員涉案被依法查處
D、對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人的資信狀況調(diào)查細(xì)致,審批嚴(yán)格;被擔(dān)保人無(wú)財(cái)務(wù)困難 2.企業(yè)在對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人進(jìn)行資信調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí),應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下事項(xiàng)(ABCD)
A 擔(dān)保業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策等相關(guān)要求。
B 擔(dān)保申請(qǐng)人的資信狀況,一般包括:基本情況、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)情況、償債能力、盈利水平、信用程度、行業(yè)前景等。
C 擔(dān)保申請(qǐng)人用于擔(dān)保和第三方擔(dān)保的資產(chǎn)狀況及其權(quán)利歸屬。D 企業(yè)要求擔(dān)保申請(qǐng)人提供反擔(dān)保的,還應(yīng)當(dāng)對(duì)與反擔(dān)保有關(guān)的資產(chǎn)狀況進(jìn)行評(píng)估。
3.企業(yè)對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人出現(xiàn)以下情形之一的,不得提供擔(dān)保(ABCD)
A 擔(dān)保項(xiàng)目不符合國(guó)家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的。
B 已進(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的。
C 財(cái)務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大的。
D 與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟(jì)糾紛,面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的。
4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保授權(quán)和審批制度,規(guī)定擔(dān)保業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越權(quán)限審批(A)A 正確 B 錯(cuò)誤
企業(yè)內(nèi)部控制配套指引13 1.(業(yè)務(wù)外包)是指企業(yè)利用專業(yè)化分工優(yōu)勢(shì),將日常經(jīng)營(yíng)中的部分業(yè)務(wù)委托給本企業(yè)以外的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他經(jīng)濟(jì)組織完成的經(jīng)營(yíng)行為。
2.企業(yè)的業(yè)務(wù)外包必須把風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范放在首位,至少應(yīng)關(guān)注以下幾個(gè)方面:(ABD)A、外包范圍和價(jià)格確定不合理,承包方選擇不當(dāng),可能導(dǎo)致企業(yè)遭受損失 B、業(yè)務(wù)外包監(jiān)控不嚴(yán)、服務(wù)質(zhì)量低劣,可能導(dǎo)致企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢(shì) C、通過(guò)與外部訂立契約,經(jīng)營(yíng)管理形式創(chuàng)新
D、業(yè)務(wù)外包存在商業(yè)賄賂等舞弊行為,可能導(dǎo)致企業(yè)相關(guān)人員涉案
3.(A)是指為快速響應(yīng)市場(chǎng)需求,充分利用計(jì)算機(jī)技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)打破傳統(tǒng)的空間概念,組建管理扁平化、競(jìng)爭(zhēng)與合作相結(jié)合的動(dòng)態(tài)聯(lián)盟,并圍繞各自的核心競(jìng)爭(zhēng)力開展生產(chǎn)活動(dòng)的生產(chǎn)模式。
A 虛擬生產(chǎn)
B 實(shí)業(yè)經(jīng)營(yíng)
C 業(yè)務(wù)外包
D 電子商務(wù)
4.企業(yè)業(yè)務(wù)外包的關(guān)鍵是(C)
A、選擇非核心業(yè)務(wù) B、訂立契約 C、選擇承包商 D、動(dòng)態(tài)管理 5.企業(yè)應(yīng)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號(hào)-業(yè)務(wù)外包》的規(guī)定,簽訂業(yè)務(wù)外包合同。業(yè)務(wù)外包合同內(nèi)容主要包括:(ABCD)
A 外包業(yè)務(wù)的內(nèi)容和范圍
B 雙方權(quán)利和義務(wù)
C 服務(wù)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)
D 費(fèi)用結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)和違約責(zé)任
企業(yè)內(nèi)部控制配套指引14 1.(C)是指反映企業(yè)特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等信息的文件。
A、賬簿 B、信息披露 C、財(cái)務(wù)報(bào)告 D、會(huì)計(jì)報(bào)表
2.企業(yè)編制、對(duì)外提供和分析利用財(cái)務(wù)報(bào)告,至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn):(ABCD)
A、編制財(cái)務(wù)報(bào)告違反會(huì)計(jì)法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度,可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任。
B、提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告,誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者,造成決策失誤,干擾市場(chǎng)秩序。
C、不能有效利用財(cái)務(wù)報(bào)告,難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題,可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)失控。
D、提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告,可能導(dǎo)致企業(yè)遭受聲譽(yù)受損。
3.企業(yè)在建立與實(shí)施財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制時(shí),至少要關(guān)注以下關(guān)鍵方面與關(guān)鍵環(huán)節(jié),將其作為控制關(guān)鍵點(diǎn)。(ABCD)
A、機(jī)構(gòu)設(shè)置與職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序
B、對(duì)賬、賬項(xiàng)調(diào)整、結(jié)賬、差錯(cuò)更正規(guī)范化
C、編制各種報(bào)表、起草文字附注或說(shuō)明、校驗(yàn)、審核批準(zhǔn)
D、財(cái)務(wù)報(bào)告的披露流程
企業(yè)內(nèi)部控制配套指引15 1.通過(guò)預(yù)算控制,使得企業(yè)各部門、各個(gè)崗位以至個(gè)人的具體行為目標(biāo),作為各責(zé)任單位的約束條件,能夠從根本上保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。(A)
A、正確 B、錯(cuò)誤 2.企業(yè)預(yù)算是把企業(yè)一年內(nèi)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)內(nèi)容用數(shù)字化、表格化的形式表達(dá)出來(lái),然后以法規(guī)的形式下達(dá)給經(jīng)營(yíng)管理者,要求經(jīng)營(yíng)者必須按照預(yù)算的計(jì)劃軌道行駛,調(diào)整預(yù)算要經(jīng)(D)審批
A 總經(jīng)理
B 董事長(zhǎng)
C 總會(huì)計(jì)師
D 董事會(huì)
3.企業(yè)內(nèi)部控制的精髓就是風(fēng)險(xiǎn)管理,防范風(fēng)險(xiǎn)是最重要的內(nèi)部控制活動(dòng)。所以,企業(yè)的全面預(yù)算管理,至少應(yīng)關(guān)注以下風(fēng)險(xiǎn):(BCD)
A、必須有強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)人管理預(yù)算工作
B、不編制預(yù)算或預(yù)算不健全,可能導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)缺乏約束或盲目經(jīng)營(yíng)
C、預(yù)算目標(biāo)不合理,編制不科學(xué),可能導(dǎo)致發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)
D、預(yù)算缺乏剛性,執(zhí)行不力,可能導(dǎo)致預(yù)算控制流于形式
4.預(yù)算調(diào)整強(qiáng)調(diào)程序,必須由執(zhí)行預(yù)算的責(zé)任中心或單位提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),調(diào)整預(yù)算必須符合下列要求:(ABC)
A、調(diào)整事項(xiàng)符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況
B、調(diào)整重點(diǎn)是否放在重要的或關(guān)鍵的差異方面
C、調(diào)整后的方案客觀、合理
D、調(diào)整方法由領(lǐng)導(dǎo)審批決定
5.調(diào)整后的預(yù)算要重新由預(yù)算委員會(huì)下達(dá),并對(duì)前期執(zhí)行情況的考核作出說(shuō)明。(A)
A 正確
B 錯(cuò)誤
企業(yè)內(nèi)部控制配套指引16 1.企業(yè)加強(qiáng)合同管理對(duì)于企業(yè)依法訂立并履行合同協(xié)議,提高合同履約率,減少合同糾紛,進(jìn)而促進(jìn)改善經(jīng)營(yíng)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益,具有重要意義。(A)A、正確 B、錯(cuò)誤
2.企業(yè)在合同管理過(guò)程中,必須關(guān)注風(fēng)險(xiǎn),主要風(fēng)險(xiǎn)可能來(lái)自下列:(ABCD)
A 未訂立合同、未經(jīng)授權(quán)對(duì)外訂立合同、合同對(duì)方主體資格未達(dá)要求
B 合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng)
C 合同糾紛處理不當(dāng)
D 合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐
3.企業(yè)的合同應(yīng)建立審核和內(nèi)部會(huì)簽制度,必須有法律、財(cái)會(huì)部門參與。會(huì)簽合同時(shí)重點(diǎn)考慮合同的:(ABCD)
A.合法性
B.經(jīng)濟(jì)性
C.可行性
D.嚴(yán)密性
企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 17 1.企業(yè)在制定內(nèi)部控制制度,加強(qiáng)內(nèi)部信息傳遞時(shí),至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn):(ABC)A、內(nèi)部報(bào)告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內(nèi)容不完整,可能影響經(jīng)營(yíng)有序運(yùn)行 B、內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時(shí),可能導(dǎo)致決策失誤、相關(guān)政策措施難以落實(shí) C、內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密,可能削弱企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力 D、內(nèi)部信息傳遞符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況
2.內(nèi)部管理信息傳遞由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào),重要風(fēng)險(xiǎn)信息可以直接報(bào)告最高層管理者。(A)A 正確 B 錯(cuò)誤
企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 18 1.消息與信息相比,消息是確定性,信息就不能肯定其確定性(A)A 正確 B 錯(cuò)誤
2.以下不屬于信息特征的是:(C)
A、信息可以被感知和識(shí)別
B、信息可以加工、處理
C、信息沒(méi)有確定性
D、信息具有與物質(zhì)不可分割性
3.信息技術(shù)的特點(diǎn)包括如下幾個(gè)方面:(ABCD)A、運(yùn)算速度快 B、計(jì)算精度高 C、存儲(chǔ)能力強(qiáng) D、邏輯判斷能力強(qiáng)
4.系統(tǒng)是指一組相互關(guān)聯(lián)的要素(也稱組件)的集成,為實(shí)現(xiàn)特定的目標(biāo)而運(yùn)行的整體。系統(tǒng)的要點(diǎn)是:(ABCD)A、組織結(jié)構(gòu) B、相互關(guān)系 C、集成 D、目標(biāo)
5.企業(yè)信息系統(tǒng)實(shí)施內(nèi)部控制,至少應(yīng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn):(ABC)A、信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理,可能造成信息孤島或重復(fù)建設(shè),導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率低下
B、信息系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求,授權(quán)管理不當(dāng),可能導(dǎo)致無(wú)法利用信息技術(shù)實(shí)施有效控制
C、系統(tǒng)運(yùn)行和維護(hù)安全措施不到位,導(dǎo)致信息泄露或毀損,系統(tǒng)無(wú)法正常運(yùn)行
D、信息系統(tǒng)可以被感知和識(shí)別,可以加工、處理 6.信息系統(tǒng)開發(fā)必須遵守下列原則:(BCD)
A、美觀原則
B、因地制宜原則
C、成本效益原則
D、理念與技術(shù)并重原則 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 19 1.2006年11月8日, 企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范-基本規(guī)范》和17個(gè)具體規(guī)范的征求意見稿(A)
A 正確 B 錯(cuò)誤
2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)以12月31日作為內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日, 也可選擇6月30日作為基準(zhǔn)日。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)于基準(zhǔn)日后4個(gè)月內(nèi)報(bào)出。(A)A 正確 B 錯(cuò)誤
3.以下不屬于企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則范疇的是:(D)
A 全面性
B 重要性
C 獨(dú)立性原則
D 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則
4.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ),根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對(duì)企業(yè)單個(gè)或整體控制目標(biāo)造成的影響程度來(lái)確定需要評(píng)價(jià)的重點(diǎn)業(yè)務(wù)單元、重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域或流程環(huán)節(jié)(A)
A正確 B錯(cuò)誤
5.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)主要由以下要素為核心內(nèi)容進(jìn)行評(píng)價(jià):(ABCD)
A內(nèi)部環(huán)境與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
B信息與溝通
C內(nèi)部監(jiān)督
D控制活動(dòng)
6.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中應(yīng)考慮的問(wèn)題:(ABCD)
A 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
B 控制環(huán)境和控制措施
C 信息和溝通
D 內(nèi)部監(jiān)督
7.(A)用以衡量企業(yè)以盈余支付固定利息的倍數(shù) A利息保障倍數(shù) B法定準(zhǔn)備金倍數(shù) C盈余公積倍數(shù) D資產(chǎn)負(fù)債比率
8.(D)是將本企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各方面狀況和環(huán)節(jié)與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手或行業(yè)內(nèi)外一流的企業(yè)進(jìn)行對(duì)照分析的過(guò)程,是將外部企業(yè)的持久業(yè)績(jī)作為自身企業(yè)的內(nèi)部發(fā)展目標(biāo)并將外界的最佳做法移植到本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中去的一種方法
A 杠桿法
B 照搬法
C 效仿法
D 標(biāo)桿法
9.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性是指為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的內(nèi)部控制要素都存在并且設(shè)計(jì)恰當(dāng)。(A)A 正確 B錯(cuò)誤
10.內(nèi)部控制缺陷包括:(AD)A 運(yùn)行缺陷
D 設(shè)計(jì)缺陷
企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 20 1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制與相關(guān)風(fēng)險(xiǎn),確定實(shí)施審計(jì)的性質(zhì),獲取證據(jù)。內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)越大的部位,獲取證據(jù)應(yīng)該越多。(A)A 正確 B 錯(cuò)誤
2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)室,表明重大缺陷可能存在的跡象包括(ABCD)
A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員舞弊
B企業(yè)更正已經(jīng)公布的財(cái)務(wù)報(bào)表
C注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤,而內(nèi)部控制在運(yùn)行過(guò)程中未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)報(bào)
D企業(yè)審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督無(wú)效
3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)企業(yè)的控制是否足以應(yīng)對(duì)已識(shí)別的由舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),并評(píng)價(jià)為應(yīng)對(duì)管理層凌駕于其他控制之上的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)的控制。企業(yè)為應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)可能采取的控制包括:(ABCD)
A 針對(duì)重大的非常規(guī)交易,尤其是針對(duì)那些導(dǎo)致記賬分錄延遲或異常的交易的控制;
B 針對(duì)期末財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程中編制的記賬分錄和調(diào)整分錄的控制;
C 針對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的控制;
D 與管理層的重大估計(jì)相關(guān)的控制;
4.在測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常實(shí)施以下程序(ABCD)
A詢問(wèn)被審計(jì)單位的有關(guān)人員
B檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄
C觀察被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)
D重新執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部控制,看其效果
5.管理層聲明書標(biāo)明的日期通常與審計(jì)報(bào)告日一致。但在某些情況下,注冊(cè)會(huì)計(jì)師也可能在審計(jì)過(guò)程中或?qū)徲?jì)報(bào)告日后就某些交易或事項(xiàng)獲取單獨(dú)的聲明書(A)A 正確 B錯(cuò)誤
6.審計(jì)報(bào)告的意見類型包括:(ABCD)
A 標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告
B 保留意見的審計(jì)報(bào)告
C 否定意見的審計(jì)報(bào)告
D 無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告
第四篇:《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》第8號(hào)指引習(xí)題及詳解(模版)
單選
1.資產(chǎn)管理中,企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立()制度,至少每年進(jìn)行全面清查。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,應(yīng)當(dāng)查明原因,追究責(zé)任,妥善處理。
A.資產(chǎn)評(píng)估
B.資產(chǎn)清查
C.資產(chǎn)管理
D.資產(chǎn)備案
答案:B P114《應(yīng)用指引第8號(hào)》第18條“資產(chǎn)管理中,企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)清查制度,至少每年進(jìn)行全面清查企業(yè)”
2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)生產(chǎn)線等關(guān)鍵設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)的監(jiān)控,嚴(yán)格(),實(shí)行崗前培訓(xùn)和崗位許可制度,確保設(shè)備安全運(yùn)轉(zhuǎn)。
A.操作流程
B.崗位責(zé)任
C.維護(hù)保養(yǎng)
D.大修制度
答案:A P114《應(yīng)用指引第8號(hào)》第14條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)生產(chǎn)線等關(guān)鍵設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)的監(jiān)控,嚴(yán)格操作流程,實(shí)行崗前培訓(xùn)和崗位許可制度,確保設(shè)備安全運(yùn)轉(zhuǎn)。” 3.存貨發(fā)出記錄保管部門需要定期與以下()部門核對(duì)。
A.生產(chǎn)部門
B.采購(gòu)部門
C.財(cái)務(wù)部門
D.管理部門
答案:C P113《應(yīng)用指引第8號(hào)》第10條“企業(yè)倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記錄存貨入庫(kù)、出庫(kù)及庫(kù)存情況,做到存貨記錄與實(shí)際庫(kù)存相符,并定期與財(cái)會(huì)部門、存貨管理部門進(jìn)行核對(duì)。
4.定期對(duì)固定資產(chǎn)技術(shù)先進(jìn)性評(píng)估,結(jié)合盈利能力和企業(yè)發(fā)展可持續(xù)性,資產(chǎn)使用部門根據(jù)需要提出(),與財(cái)務(wù)部門一起進(jìn)行預(yù)算可行性分析,并且經(jīng)過(guò)管理部門的 審核批準(zhǔn).A.報(bào)廢方案
B.保養(yǎng)方案
C.大修方案
D.技改方案 答案:D P168《內(nèi)部控制》固定資產(chǎn)更新改造的主要控制措施。
5.企業(yè)應(yīng)建立固定資產(chǎn)清查制度,至少()全面清查,保證固定資產(chǎn)賬實(shí)相符、及時(shí)掌握資產(chǎn)盈利能力和市場(chǎng)價(jià)值。
A.三年
B.二年
C.每年
D.半年
答案:C P114《應(yīng)用指引第8號(hào)》第18條“資產(chǎn)管理中,企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)清查制度,至少每年進(jìn)行全面清查企業(yè)”
6.對(duì)于重大固定資產(chǎn)處置,應(yīng)當(dāng)考慮聘請(qǐng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,采取()或聯(lián)簽制度。A.董事長(zhǎng)審批
B.總經(jīng)理審批
C.財(cái)務(wù)部門審批
D.集體審議 答案:D “三重一大”事項(xiàng)應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。7.屬于無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的是無(wú)形資產(chǎn)()。
A.缺乏核心技術(shù)
B.積壓或短缺
C.使用效能低下
D.維護(hù)不當(dāng)
答案:A 《應(yīng)用指引第8號(hào)》第3條:無(wú)形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清、技術(shù)落后、存在重大技術(shù)安全隱患,可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力
8.財(cái)務(wù)部門組織固定資產(chǎn)使用部門和管理部門需定期進(jìn)行清查,明確(),確保實(shí)物與卡、財(cái)務(wù)賬表相符。
A.資產(chǎn)權(quán)屬
B.制度
C.清查方法
D.清查措施
答案:A 財(cái)務(wù)部門組織固定資產(chǎn)使用部門和管理部門需定期進(jìn)行清查,明確資產(chǎn)權(quán)屬,確保實(shí)物與卡、財(cái)務(wù)賬表相符
9.企業(yè)購(gòu)或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權(quán)應(yīng)當(dāng)取得的文件證明是()A.政府的批準(zhǔn)
B.已經(jīng)繳納土地使用稅證明 C.發(fā)票
D.土地使用權(quán)有效證明文件
答案:D P115《應(yīng)用指引第8號(hào)》第20條“企業(yè)購(gòu)或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權(quán),應(yīng)當(dāng)取得應(yīng)當(dāng)取得土地使用權(quán)有效證明文件。” 10.下列不屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度的是()。
A.固定資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度
B.資本性支出和收益性支出的區(qū)分制度
C.固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)制度
D.固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)
答案:B 資本性支出和收益性支出的區(qū)分制度不屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度
多選
1.《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)——資產(chǎn)管理》指引所稱資產(chǎn),是指企業(yè)擁有或控制的()。A.產(chǎn)品
B.存貨
C.固定資產(chǎn)
D.無(wú)形資產(chǎn)
答案:BCD P112《應(yīng)用指引第8號(hào)》第2條“本指引所稱資產(chǎn),是指企業(yè)擁有或控制的存貨、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。”
2.無(wú)形資產(chǎn)需要從()土地使用權(quán)等進(jìn)行梳理。A.專利權(quán)
B.非專利技術(shù)
C.商標(biāo)權(quán)
D.特許權(quán)
E、房屋建筑物
答案:ABCD P115《應(yīng)用指引第8號(hào)》第19條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)品牌、商標(biāo)、專利、專有技術(shù)、土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)的管理。”
3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存貨盤點(diǎn)清查工作規(guī)程,結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況確定()等相關(guān)內(nèi)容,定期盤點(diǎn)和不定期抽查相結(jié)合。
A.盤點(diǎn)周期
B.盤點(diǎn)流程
C.盤點(diǎn)方法
D.盤點(diǎn)制度
答案:ABC P165《內(nèi)部控制》企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存貨盤點(diǎn)清查制度,結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況確定盤點(diǎn)周期、盤點(diǎn)流程、盤點(diǎn)方法等相關(guān)內(nèi)容
4.固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程,通常可以分為()和淘汰處置等環(huán)節(jié)。A.取得
B.驗(yàn)收移交
C.日常維護(hù)
D.更新改造
答案:ABCD P166《內(nèi)部控制》固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)流程主要包括資產(chǎn)取得、資產(chǎn)驗(yàn)收、登記造冊(cè)、資產(chǎn)投保、運(yùn)行維護(hù)、定期評(píng)估、更新改造、以及淘汰處置等。
5.無(wú)形資產(chǎn)管理的基本流程包括無(wú)形資產(chǎn)的()處置與轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)。A.取得
B.驗(yàn)收并落實(shí)權(quán)屬
C.自用或授權(quán)其他單位使用
D.安全防范
E、技術(shù)升級(jí)與更新?lián)Q代
答案:ABCDE P169《內(nèi)部控制》無(wú)形資產(chǎn)管理的業(yè)務(wù)流程主要包括無(wú)形資產(chǎn)的取得與驗(yàn)收、資產(chǎn)的使用與保護(hù)、技術(shù)升級(jí)和更新?lián)Q代、無(wú)形資產(chǎn)處置等。6.存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位主要包括()。
A.請(qǐng)購(gòu)與審批
B.采購(gòu)與驗(yàn)收、付款 C.保管與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄
D.發(fā)出的申請(qǐng)與審批
答案:ABCD 存貨的請(qǐng)購(gòu)與審批,審批與執(zhí)行;存貨的采購(gòu)與驗(yàn)收、付款;存貨的保管與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄;存貨發(fā)出的申請(qǐng)與審批,申請(qǐng)與會(huì)計(jì)記錄;存貨處置的申請(qǐng)與審批,申請(qǐng)與會(huì)計(jì)記錄。7.以下幾種固定資產(chǎn)處置方式中正確的是()
A.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門和使用部門的其他部門或人員辦理。B.固定資產(chǎn)處置價(jià)格應(yīng)報(bào)經(jīng)企業(yè)授權(quán)部門或人員審批后確定。
C.對(duì)于重大的固定資產(chǎn)處置,應(yīng)當(dāng)考慮聘請(qǐng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。D.對(duì)于重大固定資產(chǎn)的處置,應(yīng)當(dāng)采取集體合議審批制度,并建立集體審批記錄機(jī)制。答案:BCD A選項(xiàng)違背了不相容崗位分離原則。8.無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)關(guān)注以下()風(fēng)險(xiǎn)。
A.無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批,可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。B.無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)買決策失誤,可能導(dǎo)致不必要的成本支出。C.無(wú)形資產(chǎn)使用和管理不善,可能導(dǎo)致?lián)p失和浪費(fèi)。D.無(wú)形資產(chǎn)處置決策和執(zhí)行不當(dāng),可能導(dǎo)致企業(yè)權(quán)益受損。
答案:ABCD
P169-170《內(nèi)部控制》無(wú)形資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施。9.下列選項(xiàng)中,發(fā)出時(shí)需要經(jīng)過(guò)特別授權(quán)的物資有()
A.辦公用品
B.貴重商品
C.設(shè)備
D.大批存貨
E、危險(xiǎn)品
答案:BDE P113《應(yīng)用指引第8號(hào)》第9條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確存貨發(fā)出和領(lǐng)用的審批權(quán)限,大批存貨、貴重商品或危險(xiǎn)品的發(fā)出應(yīng)當(dāng)實(shí)行特別授權(quán)。” 10.無(wú)形資產(chǎn)的更新方面要注意()方面
A.注意定期評(píng)估
B.加大投入
C.不斷創(chuàng)新
D.進(jìn)行品牌建設(shè) 答案:ABC P170《內(nèi)部控制》無(wú)形資產(chǎn)處置。
判斷
1.無(wú)論是生產(chǎn)企業(yè),還是商品流通企業(yè),存貨取得、驗(yàn)收入庫(kù)、倉(cāng)儲(chǔ)保管、領(lǐng)用發(fā)出、盤點(diǎn)清查、銷售處置等是其共有的環(huán)節(jié)。
答案:√ 《應(yīng)用指引第8號(hào)》第5條
2.固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護(hù)不當(dāng)、產(chǎn)能過(guò)剩,可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。
答案:× 《應(yīng)用指引第8號(hào)》第3條
3.企業(yè)代銷、代管、代修、受托加工的存貨,雖不歸企業(yè)所有,也應(yīng)納入企業(yè)存貨管理范疇。答案:√ 《應(yīng)用指引第8號(hào)》第8條
4.存貨在不同倉(cāng)庫(kù)之間流動(dòng)時(shí)不必辦理出入庫(kù)手續(xù)。答案:× 《應(yīng)用指引第8號(hào)》第8條
5.企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范固定資產(chǎn)抵押管理,確定固定資產(chǎn)抵押程序和審批權(quán)限等。答案:√ 《應(yīng)用指引第8號(hào)》第17條
6.對(duì)固定資產(chǎn)的清查可以每年做一次也可以兩年一次,最多不超過(guò)兩年。答案:× 《應(yīng)用指引第8號(hào)》第18條
7.存貨盤點(diǎn)清查一方面是要核對(duì)實(shí)物的數(shù)量,是否與相關(guān)記錄相符、賬實(shí)相符;另一方面也要關(guān)注實(shí)物的質(zhì)量,是否有明顯的損壞。答案:√ 《應(yīng)用指引第8號(hào)》第12條
8.對(duì)于重大固定資產(chǎn)項(xiàng)目的投保,應(yīng)當(dāng)考慮采取招標(biāo)方式確定保險(xiǎn)人,防范固定資產(chǎn)投保舞弊。答案:√ 《應(yīng)用指引第8號(hào)》第4條
9.由存貨實(shí)物管理的人員根據(jù)盤點(diǎn)情況清查存貨盤盈、盤虧產(chǎn)生的原因,并編制存貨盤點(diǎn)報(bào)告。答案:× 《應(yīng)用指引第8號(hào)》第6、12條
10.存貨的保管與相關(guān)記錄工作可以由同一個(gè)人員擔(dān)任。答案:× 《應(yīng)用指引第8號(hào)》第6條
簡(jiǎn)答
1.資產(chǎn)管理的總體要求有哪些? 答:資產(chǎn)管理的總體要求包括:
(1)全面梳理資產(chǎn)管理流程。
(2)查找管理薄弱環(huán)節(jié)。
(3)重視投保。
2.企業(yè)資產(chǎn)管理至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)? 答:企業(yè)資產(chǎn)管理至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)
(1)存貨積壓或短缺,可能導(dǎo)致流動(dòng)資金占用過(guò)量、存貨價(jià)值貶損或生產(chǎn)中斷。
(2)固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護(hù)不當(dāng)、產(chǎn)能過(guò)剩,可能導(dǎo)致企業(yè)缺乏競(jìng)爭(zhēng)力、資產(chǎn)價(jià)值貶損、安全事故頻發(fā)或資源浪費(fèi)。
(3)無(wú)形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清、技術(shù)落后、存在重大技術(shù)安全隱患,可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。
3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存貨保管制度,定期對(duì)存貨進(jìn)行,應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注哪些事項(xiàng)? 答:企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注:
(1)存貨在不同倉(cāng)庫(kù)之間流動(dòng)時(shí)應(yīng)當(dāng)辦理出入庫(kù)手續(xù)。
(2)應(yīng)當(dāng)按倉(cāng)儲(chǔ)物資所要求的儲(chǔ)存條件貯存,并健全防火、防洪、防盜、防潮、防病蟲害和防變質(zhì)等管理規(guī)范。
(3)加強(qiáng)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的材料、周轉(zhuǎn)材料、半成品等物資的管理,防止浪費(fèi)、被盜和流失。
(4)對(duì)代管、代銷、暫存、受托加工的存貨,應(yīng)單獨(dú)存放和記錄,避免與本單位存貨混淆。
(5)結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況,加強(qiáng)存貨的保險(xiǎn)投保,保證存貨安全,合理降低存貨意外損失風(fēng)險(xiǎn)。4.固定資產(chǎn)在運(yùn)行維護(hù)環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)及其主要管控措施有哪些?
答:主要風(fēng)險(xiǎn)是:固定資產(chǎn)操作不當(dāng)、失修或維護(hù)不到位,可能造成資產(chǎn)使用效率低下、產(chǎn)品殘次率高或資源浪費(fèi),甚至發(fā)生生產(chǎn)事故,生產(chǎn)停頓。
主要措施:
第一,固定資產(chǎn)使用部門會(huì)同資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)日常維護(hù)和保養(yǎng),制定和完善固定資產(chǎn)維護(hù)和安全防范制度,將資產(chǎn)日常維護(hù)流程體制化、程序化、標(biāo)準(zhǔn)化,定期檢查,及時(shí)消除風(fēng) 險(xiǎn),提高固定資產(chǎn)的使用效率,切實(shí)消除安全隱患。
第二,固定資產(chǎn)使用部門及管理部門建立固定資產(chǎn)運(yùn)行管理檔案,并據(jù)以制定合理的日常維修和大修理計(jì)劃,并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。固定資產(chǎn)管理需分類管理:(1)固定資產(chǎn)的簡(jiǎn)單維護(hù),可以由操作人員或內(nèi)部技術(shù)人員完成;(2)尚在保修期內(nèi)的固定資產(chǎn),一旦發(fā)生故障,應(yīng)及時(shí)聯(lián)系廠商維修或退換貨;(3)對(duì)于固定資產(chǎn)大修須由內(nèi)部專業(yè)技術(shù)人員負(fù)責(zé),必要時(shí)聘請(qǐng)外部技術(shù)人員或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)完成。大修完成后經(jīng)驗(yàn)收合格的才能投入運(yùn)行。
第三,企業(yè)生產(chǎn)線等關(guān)鍵設(shè)備的運(yùn)作效率與效果將直接影響企業(yè)的安全生產(chǎn)和產(chǎn)品質(zhì)量,操作人員上崗前應(yīng)由具有資質(zhì)的技術(shù)人員對(duì)其進(jìn)行充分的崗前培訓(xùn),特殊設(shè)備實(shí)行許可制度,需持證上崗,必須對(duì)資產(chǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控,保證資產(chǎn)使用流程與既定操作流程相符,確保安全運(yùn)行,提高使用效率。
第五篇:會(huì)計(jì)繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》試卷A(含答案)
會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育考試
《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀》試卷A答案
(參考教材:
1、會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)教材《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀及應(yīng)用指南》新華會(huì)計(jì)網(wǎng)策劃,本書編寫組編著,中國(guó)商業(yè)出版社出版發(fā)行;
2、財(cái)政部會(huì)計(jì)司解讀)
一、單項(xiàng)選擇題(本題型共10小題,每小題3分,本題型共30分。每小題只有一個(gè)正確答案,不選、多選、少選、錯(cuò)選均不得分。請(qǐng)把你認(rèn)為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無(wú)效)。
1.企業(yè)組織結(jié)構(gòu)運(yùn)行中存在的風(fēng)險(xiǎn)不可能包括()。
A.股東大會(huì)是否規(guī)范而有效地召開,股東是否可以通過(guò)股東大會(huì)行使自己的權(quán)利
B.對(duì)與控股股東相關(guān)的信息是否根據(jù)規(guī)定及時(shí)、完整地披露
C.對(duì)經(jīng)理層的權(quán)力是否存在必要的監(jiān)督和約束機(jī)制
D.研發(fā)活動(dòng)有沒(méi)有建立有效的用人機(jī)制
答案:DP25#3 解讀1從治理結(jié)構(gòu)層面看具體表現(xiàn)十個(gè)方面
2.企業(yè)發(fā)展目標(biāo)作為企業(yè)發(fā)展的準(zhǔn)繩,能夠引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),下面哪一項(xiàng)不包括在內(nèi)()。
A.盈利能力、技術(shù)領(lǐng)先程度B.生產(chǎn)效率、組織結(jié)構(gòu)
C.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)地位、生產(chǎn)規(guī)模D.企業(yè)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)
答案:DP35 #4補(bǔ)充內(nèi)容:企業(yè)發(fā)展目標(biāo)作為指導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的準(zhǔn)繩,通常包括:盈利能力、生產(chǎn)效率、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)地位、技術(shù)領(lǐng)先程度、生產(chǎn)規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)、人力資源、用戶服務(wù)、社會(huì)責(zé)任等。
3.為了充分發(fā)揮人才的作用,企業(yè)哪些做法是不正確的()。
A.要?jiǎng)?chuàng)新激勵(lì)保障機(jī)制,激發(fā)人才干事創(chuàng)業(yè)的積極性
B.要堅(jiān)持以學(xué)位為評(píng)定的標(biāo)準(zhǔn),堅(jiān)持效率優(yōu)先、兼顧公平
C.要建立以績(jī)效為核心的分配激勵(lì)制度
D.要完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度
答案:BP50 #
10、11補(bǔ)充內(nèi)容:為了充分發(fā)揮人才的作用,要?jiǎng)?chuàng)新激勵(lì)保障機(jī)制,激發(fā)人才干事創(chuàng)業(yè)的積極性;要建立以績(jī)效為核心的分配激勵(lì)制度;要完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度,堅(jiān)持效率優(yōu)先、兼顧公平,多種生產(chǎn)要素按貢獻(xiàn)參與分配。
4.可以保證企業(yè)員工身心健康的措施包括()。
A.召開企業(yè)員工運(yùn)動(dòng)會(huì)B.薪酬計(jì)劃不斷進(jìn)行及時(shí)地調(diào)整
C.對(duì)員工提出的升遷要求不予理會(huì)D.企業(yè)文化是家長(zhǎng)制文化
答案:AP69 #18 解讀:??廣泛開展娛樂(lè)休閑活動(dòng)。??
5.企業(yè)文化在促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)中的重要作用不包括()。
A.企業(yè)文化建設(shè)可以為企業(yè)提供精神支柱B.企業(yè)文化建設(shè)可以提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力
C.企業(yè)文化建設(shè)可以降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)中遇到的風(fēng)險(xiǎn)D.企業(yè)文化建設(shè)可以為內(nèi)部控制有效性提供有力保證 答案: CP80 三個(gè)方面.6.籌資活動(dòng)的主要風(fēng)險(xiǎn)不包括()。
A.因缺乏完整的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)B.因缺乏完善的授權(quán)審批制度而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)
C.忽略資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動(dòng)性的風(fēng)險(xiǎn)D.因缺乏嚴(yán)密的跟蹤管理制度而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)
答案:C補(bǔ)充:籌資活動(dòng)的主要風(fēng)險(xiǎn):
1、缺乏完整的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。
2、缺乏對(duì)企業(yè)資金現(xiàn)狀的全面認(rèn)識(shí)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。
3、缺乏完善的授權(quán)審批制度導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。
4、缺乏對(duì)籌資條款的認(rèn)真審核導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。
5、因無(wú)法保證支付籌資成本導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。
6、缺乏嚴(yán)密的跟蹤管理制度導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。選項(xiàng)C 為投資風(fēng)險(xiǎn)。
7.采購(gòu)環(huán)節(jié)確定采購(gòu)價(jià)格時(shí)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)不可能是()。
A.采購(gòu)定價(jià)機(jī)制不科學(xué)
B.采購(gòu)定價(jià)方式選擇不當(dāng)
C.缺乏對(duì)重要物資品種價(jià)格的跟蹤監(jiān)控,采購(gòu)價(jià)格不合理,造成企業(yè)資金損失
D.履約能力等未達(dá)到要求
答案:D121 #9企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購(gòu)物資定價(jià)機(jī)制,采取協(xié)議采購(gòu)、招標(biāo)采購(gòu)、談判采購(gòu)、詢比價(jià)采購(gòu)等多種方
1式合理確定采購(gòu)價(jià)格,最大限度地減小市場(chǎng)變化對(duì)企業(yè)采購(gòu)價(jià)格的影響。選項(xiàng)D是選擇供應(yīng)商時(shí)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。
8.存貨取得環(huán)節(jié)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)是()。
A.驗(yàn)收程序不規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)不明確,導(dǎo)致數(shù)量克扣、以次充好、賬實(shí)不符
B.存貨報(bào)廢處置責(zé)任不明確、審批不到位,可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損
C.倉(cāng)儲(chǔ)保管方法不適當(dāng)、監(jiān)管不嚴(yán)密,導(dǎo)致?lián)p壞變質(zhì)、價(jià)值貶損、資源浪費(fèi)
D.存貨預(yù)算編制不科學(xué)、采購(gòu)計(jì)劃不合理,可能導(dǎo)致存貨積壓或短缺
答案:DP134 #5存貨管理流程。選項(xiàng)A是驗(yàn)收環(huán)節(jié);選項(xiàng)B是處置環(huán)節(jié);選項(xiàng)C是倉(cāng)儲(chǔ)保管環(huán)節(jié)。
9.客戶服務(wù)環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是()。
A.客戶服務(wù)水平低,消費(fèi)者滿意度不足,影響公司品牌形象,造成客戶流失
B.缺乏有效的銷售業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制,可能導(dǎo)致企業(yè)賬實(shí)不符、賬證不符、賬賬不符或者賬表不符
C.客戶檔案不健全,缺乏合理的資信評(píng)估機(jī)制,可能導(dǎo)致客戶選擇不當(dāng),銷售款項(xiàng)不能收回或遭受欺詐,從而影響企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)和正常經(jīng)營(yíng)
D.收款過(guò)程中存在舞弊,使企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益受損
答案:AP156 #9選項(xiàng)B、D是收款環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn);選項(xiàng)C是銷售環(huán)節(jié)中客戶開發(fā)與信用管理的風(fēng)險(xiǎn)。
10.下面各項(xiàng)中,不是研發(fā)活動(dòng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)的是()。
A.研發(fā)項(xiàng)目成果的保密控制B.立項(xiàng)與可行性研究
C.審批與管理D.工程招標(biāo)
答案:DP168 #4研發(fā)活動(dòng)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié):
1、研發(fā)計(jì)劃立項(xiàng)和可行性研究;
2、研究項(xiàng)目的審批;
3、研發(fā)全過(guò)程管理;
4、研發(fā)成果的轉(zhuǎn)化和有效利用;
5、研發(fā)成果的保護(hù)(保密)。
二、多項(xiàng)選擇題(本題型共10小題,每小題4分,本題型共40分。每小題所有答案選擇正確的得分;不選、多選、少選、錯(cuò)選均不得分。請(qǐng)把你認(rèn)為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無(wú)效)。
1.從組織構(gòu)架的治理結(jié)構(gòu)層面看,主要風(fēng)險(xiǎn)在于()。
A.治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)B.缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力
C.可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗D.難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略
答案:ABCDP25 #3(1)企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中的下列風(fēng)險(xiǎn):
1、治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè),缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力,可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗,難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
2.企業(yè)制定與實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列哪些風(fēng)險(xiǎn)()。
A.沒(méi)有制定發(fā)展戰(zhàn)略B.發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施不到位C.發(fā)展戰(zhàn)略過(guò)分激進(jìn)D.發(fā)展戰(zhàn)略過(guò)于保守 答案:ABC34 #3企業(yè)制定與實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn):
1、缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施不到位,可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展,難以形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),喪失發(fā)展機(jī)遇和動(dòng)力。
2、發(fā)展戰(zhàn)略過(guò)于激進(jìn),脫離企業(yè)實(shí)際能力或偏離主業(yè),可能導(dǎo)致企業(yè)過(guò)度擴(kuò)張,甚至經(jīng)營(yíng)失敗。
3、發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動(dòng),可能導(dǎo)致資源浪費(fèi),甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。
3.人力資源的績(jī)效考評(píng)結(jié)果應(yīng)當(dāng)著重運(yùn)用的領(lǐng)域包括()
A.改進(jìn)工作績(jī)效、薪酬及獎(jiǎng)金的分配B.職務(wù)調(diào)整、職工退出依據(jù)
C.培訓(xùn)與再教育D.員工職業(yè)生涯規(guī)劃
答案:ABCDP50 #10??對(duì)各級(jí)管理人員和全體員工進(jìn)行嚴(yán)格考核與評(píng)價(jià),以此作為確定員工薪酬、職級(jí)調(diào)整和解除勞動(dòng)合同等的重要依據(jù),確保員工隊(duì)伍處于持續(xù)優(yōu)化狀態(tài)。
4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)尊重員工,關(guān)愛員工,維護(hù)員工權(quán)益,促進(jìn)企業(yè)與員工的和諧穩(wěn)定和共同發(fā)展。因此,指引要求()。
A.建立完善科學(xué)的員工培訓(xùn)和晉升機(jī)制B.關(guān)注員工家屬的生活狀況,遇到生活困難進(jìn)行及時(shí)幫助
C.建立科學(xué)合理的員工薪酬增長(zhǎng)機(jī)制D.維護(hù)員工的身心健康
答案:ACDP69 #16、17、19
5.跨文化管理要分四個(gè)步驟,主要包括()。
A.識(shí)別文化差異B.控制和利用文化差異C.防范文化差異帶來(lái)的沖突D.進(jìn)行文化整合 答案:ABCDP82 #
3(四)最后一行。
6.屬于營(yíng)運(yùn)資金管控中審批控制要求的是()。
A.制定資金的限制接近措施,經(jīng)辦人員進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)應(yīng)該得到授權(quán)審批,任務(wù)未經(jīng)授權(quán)的人員不得辦理資金收支業(yè)務(wù)
B.使用資金的部門應(yīng)提出用款申請(qǐng),記載用途、金額、時(shí)間等事項(xiàng)
C.主管會(huì)計(jì)人員及時(shí)準(zhǔn)確地記錄在相關(guān)賬簿中,定期與出納人員的日記賬核對(duì)
D.檢查憑證上的主管、審核、出納和制單等印章是否齊全
答案:AB補(bǔ)充:審批活動(dòng)關(guān)鍵點(diǎn)包括:制定資金的限制接近措施,經(jīng)辦人員進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)應(yīng)該得到授權(quán)審批,任何未經(jīng)授權(quán)的人員不得辦理資金收支業(yè)務(wù);使用資金的部門應(yīng)提出用款申請(qǐng),記載用途、金額、時(shí)間等事項(xiàng);經(jīng)辦人員在原始憑證上簽章;經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人、主管總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批并簽章。選項(xiàng)C 是收付的控制;選項(xiàng)D 是復(fù)核控制。
7.采購(gòu)中的付款環(huán)節(jié)可能面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)是()。
A.付款審核不嚴(yán)格B.付款方式不恰當(dāng)
C.付款金額控制不嚴(yán)D.可能導(dǎo)致企業(yè)資金損失或信用受損
答案:ABCDP124 #1
38.關(guān)于加強(qiáng)資產(chǎn)管理的要求,其主要內(nèi)容有()。
A.強(qiáng)化資產(chǎn)業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制B.全面梳理資產(chǎn)管理的流程
C.加強(qiáng)資產(chǎn)減值的內(nèi)部控制D.加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的管理控制
答案:ABC132 #4 解讀3方面。
9.發(fā)貨是根據(jù)銷售合同的約定向客戶提供商品的環(huán)節(jié),該環(huán)節(jié)的主要管控措施有()。
A.銷售部門應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)審核后的銷售合同開具相關(guān)的銷售通知交倉(cāng)儲(chǔ)部門
B.銷售折扣、銷售折讓等政策的制定應(yīng)由具有相應(yīng)權(quán)限人員審核批準(zhǔn)。銷售折扣、銷售折讓授予的實(shí)際金額、數(shù)量、原因及對(duì)象應(yīng)予以記錄,并歸檔備查
C.應(yīng)當(dāng)以運(yùn)輸合同或條款等形式明確運(yùn)輸方式、商品短缺、毀損或變質(zhì)的責(zé)任、到貨驗(yàn)收方式、運(yùn)輸費(fèi)用承擔(dān)、保險(xiǎn)等內(nèi)容,貨物交接環(huán)節(jié)應(yīng)做好裝卸和檢驗(yàn)工作,確保貨物的安全發(fā)運(yùn),由客戶驗(yàn)收確認(rèn)
D.應(yīng)當(dāng)做好發(fā)貨等各環(huán)節(jié)的記錄,填制相應(yīng)的憑證,設(shè)置銷售臺(tái)賬,實(shí)現(xiàn)全過(guò)程的銷售登記制度
答案:ACDP155 #
7、8主要管控措施:
1、銷售部門應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)審核后的銷售合同開具相關(guān)的銷售通知交倉(cāng)儲(chǔ)部門和財(cái)會(huì)部門。
2、倉(cāng)儲(chǔ)部門對(duì)銷售通知進(jìn)行審核,嚴(yán)格按照所列項(xiàng)目組織發(fā)貨。
3、應(yīng)當(dāng)以運(yùn)輸合同或條款等形式明確運(yùn)輸方式、商品短缺、毀損或變質(zhì)的責(zé)任、到貨驗(yàn)收方式、運(yùn)輸費(fèi)用承擔(dān)、保險(xiǎn)等內(nèi)容,貨物交接環(huán)節(jié)應(yīng)做好裝卸和檢驗(yàn)工作,確保貨物的安全發(fā)運(yùn),由客戶驗(yàn)收確認(rèn)。
4、應(yīng)當(dāng)做好發(fā)貨各環(huán)節(jié)的記錄,填制相應(yīng)的憑證,設(shè)置銷售臺(tái)賬,實(shí)現(xiàn)全過(guò)程的銷售登記制度。選項(xiàng)B是銷售定價(jià)措施。
10.關(guān)于企業(yè)對(duì)研發(fā)項(xiàng)目的評(píng)估,下面的描述正確的是()。
A.企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)后,只需要評(píng)估最后階段的研究成果
B.研發(fā)各階段的成果是組成研究項(xiàng)目最終成果的組成部分,企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定管理程序和制度
C.階段性成果和最終結(jié)果的重要性程度不同,企業(yè)應(yīng)更為關(guān)注最終成果的管理
D.項(xiàng)目研發(fā)過(guò)程中,研發(fā)費(fèi)用應(yīng)該能夠與研發(fā)發(fā)展階段對(duì)費(fèi)用的需求相匹配
答案:BDP170 #7第2款 解讀
三、判斷題(本題型共10小題,每題3分,本題型共30分。正確的打“√”,錯(cuò)誤的打“×”。請(qǐng)把你認(rèn)為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無(wú)效。)
1.業(yè)務(wù)人員只有在經(jīng)過(guò)一般授權(quán)后,才可經(jīng)辦重大的資本支出和股票發(fā)行等業(yè)務(wù)。()
答案:× P29授權(quán)分為常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)。??
2.企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己的實(shí)際情況決定要不要設(shè)立戰(zhàn)略委員會(huì),對(duì)于沒(méi)有設(shè)置戰(zhàn)略委員會(huì)的企業(yè),由執(zhí)行層集體決議企業(yè)的重大戰(zhàn)略事項(xiàng)。()
答案:×P37 #6企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立戰(zhàn)略委員會(huì),或指定相關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)發(fā)展戰(zhàn)略管理工作,履行相應(yīng)職責(zé)。
3.人力資源管理是指企業(yè)對(duì)員工的管理,它關(guān)注的是人員的招聘、培訓(xùn)、開發(fā)和員工評(píng)價(jià)以及制定工資、福利等各種活動(dòng)。()
答案:√P45 #1 解讀。
4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立社會(huì)責(zé)任報(bào)告制度,根據(jù)自己的具體情況決定是否借助第三方進(jìn)行評(píng)估。()
答案:×P78 企業(yè)如何履行社會(huì)責(zé)任 之
(三)5.缺乏積極向上的企業(yè)文化,可能導(dǎo)致員工喪失對(duì)企業(yè)的信心和認(rèn)同感,企業(yè)缺乏凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力,這是企業(yè)文化的一種表現(xiàn)。()
答案:√P82 #
3(一)
6.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中物質(zhì)資源運(yùn)動(dòng)過(guò)程的內(nèi)部控制,就是對(duì)有形的貨幣和實(shí)務(wù)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)運(yùn)動(dòng)的內(nèi)部控制,及對(duì)這個(gè)過(guò)程中體現(xiàn)出來(lái)的無(wú)形的資金價(jià)值周轉(zhuǎn)運(yùn)動(dòng)的內(nèi)部控制。()
答案:√ 補(bǔ)充:“企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程,是一個(gè)人力資源作用于物質(zhì)資源的過(guò)程。在這個(gè)過(guò)程中,物質(zhì)資源的運(yùn)動(dòng),一方面表現(xiàn)為有形的貨幣和實(shí)物資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)運(yùn)動(dòng),另一方面表現(xiàn)為物質(zhì)資源運(yùn)動(dòng)中蘊(yùn)藏的無(wú)形的資金價(jià)值運(yùn)動(dòng)。因此,對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中物質(zhì)資源運(yùn)動(dòng)過(guò)程的內(nèi)部控制,就是對(duì)有形的貨幣和實(shí)物資產(chǎn)周轉(zhuǎn)運(yùn)動(dòng)的內(nèi)部控制,以及對(duì)這個(gè)過(guò)程中體現(xiàn)出來(lái)的無(wú)形的資金價(jià)值周轉(zhuǎn)運(yùn)動(dòng)的內(nèi)部控制。”
7.企業(yè)在制定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃過(guò)程中,企業(yè)應(yīng)當(dāng)多采購(gòu)原材料以防止造成存貨短缺成本過(guò)高。()
答案:×P116 #3(1)在制定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃過(guò)程中,企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展目標(biāo)實(shí)際需要,結(jié)合庫(kù)存和在途情況,科學(xué)安排采購(gòu)計(jì)劃,防止采購(gòu)過(guò)高或過(guò)低。
8.存貨積壓或短缺,可能導(dǎo)致流動(dòng)資金占用過(guò)量、存貨價(jià)值貶損或生產(chǎn)中斷。()
答案:√P131 #
3(一)。
9.只要企業(yè)進(jìn)行了有效的銷售活動(dòng),就一定能把貨款收回,實(shí)現(xiàn)收入。()
答案:×P150 #3
(二)客戶信用管理不到位,結(jié)算方式選擇不當(dāng),賬款回收不力等,可能導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回或遭受欺詐。
10.企業(yè)應(yīng)當(dāng)跟蹤檢查研究項(xiàng)目進(jìn)展情況,評(píng)估各階段研究成果,提供足夠的經(jīng)費(fèi)支持,確保項(xiàng)目按期、保質(zhì)完成,有效規(guī)避研究失敗風(fēng)險(xiǎn)。()
答案:√P170 #7第2款。
參考答案: