第一篇：《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》閱讀報告

《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀與案

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《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀與案例分析》

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本書共分為二十章，每一項指引各成一章。其中，第一至第十八章是《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第1號——組織架構(gòu)》等l8項應用指引的講解，第十九章是《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的講解，第二十章是《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》的講解。每一章均由三部分組成。第一部分是指引的具體內(nèi)容。第二部分是文字講解部分，這一部分通過對每一項指引中核心內(nèi)容的詳細剖析，加深企業(yè)對各項指引的理解，使得內(nèi)容更為具體、讀者更易掌握。比如：在第一章《組織架構(gòu)》中，重點從組織架構(gòu)概述、應當關(guān)注的風險、企業(yè)組織架構(gòu)的組織領(lǐng)導、企業(yè)組織架構(gòu)的設(shè)計程序、企業(yè)組織架構(gòu)的設(shè)計方法、企業(yè)組織架構(gòu)的運行程序以及企業(yè)組織架構(gòu)運行中的注意事項等七個方面對指引進行剖析。第三部分是案例講解部分，這一部分通過案例對每一項指引中的關(guān)鍵內(nèi)容進行深入分析，強化企業(yè)對各項指引的認識，使得本書內(nèi)容更為生動、讀者更易接受。

《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀與案例分析》的具體內(nèi)容是：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

其中，內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。因此，在現(xiàn)代企業(yè)中，完善的內(nèi)部控制體系能夠發(fā)揮以下重要作用：

一是能夠保護企業(yè)財產(chǎn)物資的安全完整。內(nèi)部控制制度對財產(chǎn)物資的保管和使用采取各種控制手段，可以防止和減少財產(chǎn)物資被損壞，杜絕浪費、貪污、盜竊、挪用和不合理使用等問題的發(fā)生。

二是能夠提高企業(yè)會計資料的正確性和可靠性。正確、可靠的會計數(shù)據(jù)是企業(yè)經(jīng)營管理者了解過去、控制目前、預測未來、作出決策的必要條件，而內(nèi)部控制系統(tǒng)通過制定和執(zhí)行業(yè)務(wù)處理程序，科學進行職責分工，使會計資料在相互牽制的條件下產(chǎn)生，從而有效防止錯誤和弊端的發(fā)生，保證會計資料的正確性和可靠性。

三是能夠保證國家對企業(yè)的宏觀控制。國家制定的一系列財經(jīng)紀律及法規(guī)，都要求企業(yè)通過建立內(nèi)部控制制度來落實。企業(yè)通過實施內(nèi)部控制制度可以進行自我約束，遵循國家的財經(jīng)紀律和法規(guī)。

我根據(jù)自己的興趣愛好，同時結(jié)合老師的閱讀要求，重點選讀了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀與案例分析》中的第五章——企業(yè)文化，體會頗深。以前，對企業(yè)文化的認識都停留在正面的宣傳和引導上?？戳诉@本書，才加強了對企業(yè)文化應該關(guān)注的風險的重視。比如缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導致員工喪失對企業(yè)的信心和認同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競爭力；缺乏開拓創(chuàng)新、團隊協(xié)作和風險意識，可能導致企業(yè)發(fā)展目標難以實現(xiàn)，影響可持續(xù)發(fā)展；缺乏誠實守信的經(jīng)營理念，可能導致舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽。以前對這些風險的認識不夠深刻，讀完后有警醒之感，并且對企業(yè)文化建設(shè)有了更深刻的認識。

通過海爾這個典型的例子就可看到：一個企業(yè)必須積極培育具有自身特色的企業(yè)文化。要結(jié)合自己企業(yè)的特點，培育積極向上的價值觀，誠實守信的經(jīng)營理念，履責、創(chuàng)新開拓的企業(yè)精神，創(chuàng)造企業(yè)品牌形象。在繼承傳統(tǒng)文化的基礎(chǔ)上，與時俱進，形成本企業(yè)特有的文化氛圍，激勵員工與企業(yè)一同發(fā)展，實現(xiàn)個人與企業(yè)的雙贏。

加強企業(yè)文化建設(shè)是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求，也是我們打造“上海寶冶”品牌的重要戰(zhàn)略，我們要利用企業(yè)文化這一新型的管理形式提高企業(yè)的向心力，培育公司員工對企業(yè)的認同感，對內(nèi)增加凝聚力，對外增加競爭力。

企業(yè)文化建設(shè)中，要體現(xiàn)個性，強化以人為本。企業(yè)文化管

理是當代先進的管理方式，在一定意義上，它是企業(yè)成熟的標志，也是企業(yè)經(jīng)營者成熟的標志，又是企業(yè)職工隊伍高層次價值的追求，企業(yè)文化建設(shè)為企業(yè)加強管理、促進改革、參與市場競爭注入了新鮮活力。加強企業(yè)文化建設(shè)有利于企業(yè)深層次問題的解決。企業(yè)在進行現(xiàn)代企業(yè)體制和機制建設(shè)的過程中遇到的主要問題是人的問題，而人的問題就是人的思想和觀念問題。做好人的思想和觀念更新工作是一切工作的前提，在進行企業(yè)文化的建設(shè)過程中，通過對員工進行新的思想觀念的培育，建立新的管理機制，加強企業(yè)的憂患意識，調(diào)動員工的積極性，加強企業(yè)的凝聚力，使企業(yè)上下同舟共濟。

企業(yè)文化決定了企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。企業(yè)要持續(xù)發(fā)展，一定要結(jié)合企業(yè)實際，不斷充實企業(yè)文化的內(nèi)涵，不斷加強對企業(yè)文化的培育，尤其要加強對新員工的培訓，讓他們熟悉公司的企業(yè)文化，快速融入企業(yè)，以優(yōu)秀的企業(yè)文化塑造員工，促進企業(yè)的發(fā)展。要從本企業(yè)的實際出發(fā)建設(shè)企業(yè)文化，以本企業(yè)的精神文化資源為基礎(chǔ)，適應新形勢的需要，不斷豐富、完善、提高，形成新的生產(chǎn)力和經(jīng)營力，從而形成與自身特點的企業(yè)文化，促進企業(yè)的和諧發(fā)展。我們上海寶冶，多年來結(jié)合公司的實際情況，并大力推進企業(yè)文化建設(shè)，在經(jīng)歷了數(shù)年的積累與沉淀，已經(jīng)形成了本企業(yè)獨特的企業(yè)文化，曾先后獲得了全國企業(yè)文化建設(shè)“十佳”單位、全國企業(yè)文化優(yōu)秀示范單位、全國企業(yè)文化建設(shè)先進單位。

企業(yè)應該建立企業(yè)文化評估制度。重視評估結(jié)果，鞏固和發(fā)揚文化建設(shè)成果，針對評估中發(fā)現(xiàn)的問題，分析原因，采取措施加以改進。

企業(yè)文化重在建設(shè)，貴在行動。我們要把企業(yè)文化理念貫穿于企業(yè)的日常經(jīng)營管理活動中，聯(lián)系企業(yè)實際，做好“三個堅持”：堅持用獨具特色的思想理念培育企業(yè)文化；堅持用優(yōu)秀的價值觀引導員工；堅持用良好的行為準則規(guī)范員工行為。注重“五個結(jié)合”：把企業(yè)文化與企業(yè)品牌建設(shè)結(jié)合起來；與企業(yè)的制度建設(shè)結(jié)合起來；與人才開發(fā)和員工培訓結(jié)合起來；與“凝聚力工程”建設(shè)結(jié)合起來；與總結(jié)推廣先進經(jīng)驗和樹立先進典型結(jié)合起來，從而形成一種良好的企業(yè)文化氛圍。通過長期的灌輸、教育、實踐，轉(zhuǎn)變成全體員工的行為規(guī)范，并通過長期的努力，變成全體員工的自覺行動。確立“以人為本”的管理理念，在經(jīng)營管理中著眼于全體職工的全面發(fā)展，不斷挖掘全體干部員工的潛能，調(diào)動一切積極因素，使大家心往一處想，勁往一處使，形成強大的合力，從而全面推進企業(yè)的改革和發(fā)展。

總的來說，讀完整本書給人耳目一新的感覺，我覺得這本書的成功之處便在于其清晰的邏輯思維，與嚴密的論述，附之大量的實例加以說明，讓讀者能清楚的明白作者的意思。作為一本審計方面的書籍，又能用幽默詼諧的語調(diào)寫完整本書，其中又不乏對我們有實用的建議意見，可以說是收獲頗豐，總體來說，這本書值得一看！

第二篇：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引

企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引

單項選擇題

1、根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要條件是（信息與溝通）。

2、為企業(yè)管理層對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進行自我評價提供指引的是（企業(yè)內(nèi)部控制評價指引）。

3、根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要保證是（內(nèi)部監(jiān)督）。

4、企業(yè)內(nèi)部控制應用指引中所指的控制活動不包括（內(nèi)部監(jiān)督）。

5、內(nèi)部控制最初側(cè)重于（財務(wù)會計控制）。

6、根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要基礎(chǔ)是（內(nèi)部環(huán)境）。

7、根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要依據(jù)是（風險評估）。

8、中航油事件是一個國企監(jiān)管不到位和國企本身建立現(xiàn)代企業(yè)制度不到位的典型案例，事件根本原因在于（內(nèi)控失靈）。

9、根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要手段是（控制活動）。

10、為注冊會計師執(zhí)行內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)提供執(zhí)業(yè)準則的指引是（企業(yè)內(nèi)部控制審計指引）。

判斷題

1、內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現(xiàn)其基本目標的一系列控制活動。（正確）

2、內(nèi)部控制是整個企業(yè)控制系統(tǒng)中一個十分重要、不可缺少的子系統(tǒng)。（正確）

3、內(nèi)部控制是企業(yè)管理當局履行受托責任的內(nèi)在要求。（正確）

4、內(nèi)部控制審計是指會計師事務(wù)所接受委托，對特定基準日財務(wù)報告的可靠性進行審計。（錯誤）

5、內(nèi)部控制評價是指企業(yè)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)對內(nèi)部控制有效性進行全面評價、形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程。（正確）

6、內(nèi)部控制缺陷一般可以分為設(shè)計缺陷和運行缺陷。（正確）

7、根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要保證是控制活動。（錯誤）

8、我國內(nèi)部控制規(guī)范包括基本規(guī)范和指引兩個層次。（正確）

9、內(nèi)部控制是制度管理思想的產(chǎn)物。（正確）

10、企業(yè)內(nèi)部控制活動類指引是對企業(yè)層面的相關(guān)控制所進行的規(guī)范。（錯誤

第三篇：2015會計繼續(xù)教育--企業(yè)內(nèi)部控制配套指引要點

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引1

1、為確保企業(yè)內(nèi)部控制體系平穩(wěn)順利實施，財政部等五部門制定了實施時間表，自（A）起首先在境內(nèi)外同時上市的公司施行。自2012年1月1日起擴大到上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行，在此基礎(chǔ)上，擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。

A、2011年1月1日 B、2012年1月1日

C、2010年1月1日 D、2011年12月1日

2、企業(yè)的組織架構(gòu)，是指企業(yè)的（ABC）以及管理機構(gòu)設(shè)置、人員編制、職責權(quán)限劃分等制度安排。

A、決策 B、指揮中心設(shè)置

C、治理結(jié)構(gòu)安排 D、稅務(wù)籌劃

3、內(nèi)部架構(gòu)設(shè)計不科學，權(quán)責分配不合理，可能造成（BCD）運營效率低下，最后還是導致企業(yè)目標不能實現(xiàn)。

A、防范風險 B、機構(gòu)重疊 C、職能交叉或缺失

D、管理部門互相推諉扯皮

4、企業(yè)管理機構(gòu)設(shè)置，必須考慮企業(yè)性質(zhì)、文化理念，按照科學、精簡、高效、透明、權(quán)責分明、互相制約、互相協(xié)調(diào)的原則設(shè)置。但是，可以脫離企業(yè)實際，模仿照搬成功企業(yè)管理機構(gòu)設(shè)置（B）

A、正確 B、錯誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引2

1、企業(yè)的決策層第一要務(wù)就是（C）制定長期戰(zhàn)略規(guī)劃。

A、企業(yè)權(quán)限分工 B、分配權(quán)責

C、設(shè)置企業(yè)目標 D、內(nèi)部控制管理

2、以下關(guān)于企業(yè)目標的闡述正確的有（ABC）

A、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃是可持續(xù)發(fā)展的保證，是企業(yè)提高市場核心競爭力的前提條件

B、企業(yè)目標與發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃必須切合實際，過低就會使企業(yè)喪失發(fā)展給予和動力，過高，可能被勝利沖昏頭腦，脫離實際能力，在過度發(fā)展中失敗。

C、制定與實施企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)的第一大事

D、企業(yè)高層應頻繁修改目標與戰(zhàn)略規(guī)劃，利用資源

3、一些大企業(yè)都有意識地對大約50年內(nèi)的事情做出規(guī)劃，制定戰(zhàn)略規(guī)劃分為三個階段（ABC)

A、確定目標 B、戰(zhàn)略規(guī)劃 C、將戰(zhàn)略規(guī)劃形成文本 D、實施并制定審批報告

4、規(guī)定要根據(jù)經(jīng)濟環(huán)境和企業(yè)實際不斷修改與調(diào)整，必須要按內(nèi)部控制制度和規(guī)定的權(quán)限進行。(A)

A、正確 B、錯誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引3

1、決定企業(yè)素質(zhì)的最重要部分是（D），一直是企業(yè)做不完的功課，研究不盡的課題。

A、科研技術(shù) B、基層操作 C、高層管理 D、員工素質(zhì)

2、企業(yè)應制定薪酬制度，定崗定薪，使員工的勞動貢獻與薪酬協(xié)調(diào)，（A）體現(xiàn)效率優(yōu)先的薪酬制度

A、兼顧公平B、公平第一 C、按崗分配 D、按職分配

3、以下關(guān)于職工崗位制度闡述正確的有（ABCD）

A、管理人員和關(guān)鍵崗位要實行輪崗制度，形成有序的崗位持續(xù)流動，全面提升員工素質(zhì)

B、關(guān)鍵崗位和領(lǐng)導崗位要進行離任審計

C、對考核不勝任崗位要求的，應暫停工作，安排再培訓，或者調(diào)整崗位，安排轉(zhuǎn)崗培訓

D、培訓后仍不能適應崗位要求的，要按照規(guī)定解除勞動合同

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引4

1、企業(yè)依法履行社會責任，就是實現(xiàn)企業(yè)與自然、社會協(xié)調(diào)發(fā)展，為自己保持可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造有利環(huán)境。企業(yè)生存在社會中，必須盡社會責任與義務(wù)與社會和諧發(fā)展，任何國家都要強制企業(yè)依法履行（C）

A、環(huán)境責任 B、消費者福利 C、社會責任 D、員工福利

2、企業(yè)履行社會責任至少應當關(guān)注下列風險（ABCD）

A、安全生產(chǎn)措施不到位，責任不落實，可能導致企業(yè)發(fā)生安全事故甚至重特大安全事故

B、產(chǎn)品質(zhì)量不合格，侵害消費者利益，可能導致企業(yè)巨額賠償，形象受損，甚至破產(chǎn)

C、環(huán)境保護意識不強，投入不夠，措施不力，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導致企業(yè)巨額賠償，缺乏發(fā)展后勁，甚至停產(chǎn)

D、促進就業(yè)和員工權(quán)益保護不夠，輕則導致員工積極性受挫，重則影響企業(yè)發(fā)展和社會穩(wěn)定

3、企業(yè)必須設(shè)置安全管理部門和安全監(jiān)督機構(gòu)，建立一整套安全制度，必須考核安全生產(chǎn)情況，與獎金掛鉤（A）

A、安全生產(chǎn)措施不到位，責任不落實，可能導致企業(yè)發(fā)生安全事故甚至重特大安全事故

B、產(chǎn)品質(zhì)量不合格，侵害消費者利益，可能導致企業(yè)巨額賠償，形象受損甚至破產(chǎn)。

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引5

1、企業(yè)文化包含（AB），他形成一種凝聚力，保證全體員工心往一處想，勁往一處使，保證企業(yè)目標實現(xiàn)。

A、企業(yè)理念 B、企業(yè)精神 C、企業(yè)組織 D、企業(yè)價值

2、企業(yè)文化控制方面的風險包括（ABCD）

A、缺乏積極向上的價值觀、誠實守信的經(jīng)營理念、為社會創(chuàng)造財富并積極履行社會責任的企業(yè)精神，可能導致員工喪失對企業(yè)的認同感，人心渙散，企業(yè)缺乏競爭力。

B、缺乏開拓精神、團隊協(xié)作精神，可能導致企業(yè)目標難以實現(xiàn)

C、缺乏誠實守信的經(jīng)營理念，可能導致舞弊事件連連發(fā)生，造成企業(yè)損失，信譽下降

D、忽視企業(yè)間的文化差異和價值理念沖突，可能導致并購重組失敗

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引6

1、（A）決策不當，會引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或者無效融資，導致資金成本過高或者債務(wù)危機。

A、籌資 B、投資 C、資金調(diào)度 D、財務(wù)困境

2、企業(yè)籌資所支付的利息費用，按我國所得稅法規(guī)定，是在所得稅前扣除，對企業(yè)有利。所以籌資活動是沒有風險的。（B）

A、正確 B、錯誤

3、籌資方案需要經(jīng)有關(guān)部門批準的，應履行報批程序，籌資方案一旦發(fā)生重大變化，應當重新進行可行性研究，決不可輕率行事，始終把風險放在第一位考慮，這種說法（A）

A、正確 B、錯誤

4、關(guān)于風險與報酬理念，一般的人們把國庫券的收益稱為（D）

A、超額收益 B、最低收益 C、財務(wù)杠桿 D、無風險報酬

5、風險與收益的關(guān)系是：風險越大，風險報酬率越高，得到的風險收益越多；但如果發(fā)生損失，也就損失越大；反之，風險越小，收益越少。（A）

A、正確 B、錯誤

6、貨幣資金是企業(yè)營運資金的主體，不管任何類型的企業(yè)，生產(chǎn)經(jīng)營活動之前必須擁有足夠的資金。企業(yè)資金運動從貨幣資金開始，巾幗不同形態(tài)變化，最終還要回到（A）

A、貨幣資金 B、商品流通 C、營運資金 D、商品所有者

7企業(yè)的運營資金是連續(xù)不斷的循環(huán)與周轉(zhuǎn)的，一分鐘也不能停止，它不運動了，就是生產(chǎn)經(jīng)營活動停止。這種內(nèi)部控制的關(guān)鍵點是（C）決不許斷鏈，也就是導致生產(chǎn)停止運行

A、資金調(diào)度 B、資金效益 C、資金供應 D、貨幣流通

8、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營及其他業(yè)務(wù)活動中取得的資金收入應當及時入賬，不得賬中設(shè)賬，嚴禁收款不入賬、設(shè)立“小金庫”（A）

A、正確 B、錯誤

9、應收賬款控制主要控制以下幾點：（BCD）

A、定期財產(chǎn)清查，及時處理積壓存貨，盤活資金

B、建立信用政策，控制授信，做好客戶信用調(diào)查，根據(jù)授信額度進行商品賒銷

C、加強賬款催收工作，防止壞賬發(fā)生

D、鼓勵客戶提前還款，適當進行銷售折扣

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引7

1、企業(yè)應當建立嚴格的采購驗收制度，確定驗收方式，由專門的驗收機構(gòu)或驗收人員對采購項目的（ABCD）等相關(guān)內(nèi)容進行驗收，出具驗收證明。

A、品種 B、規(guī)格 C、數(shù)量 D、質(zhì)量

2、企業(yè)應當做好采購業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄，實行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性。(A)

A、正確 B、錯誤

3、付款要嚴格執(zhí)行付款憑單制度，現(xiàn)金出納不見到批準的付款憑單不許辦理付款。（A）

A、正確 B、錯誤

4、企業(yè)應當加強對購買、驗收、付款業(yè)務(wù)的會計系統(tǒng)控制，詳細記錄供應商情況、請購申請、采購合同、采購通知、驗收證明、入庫憑證、商業(yè)票據(jù)、款項支付等情況，確保（ABC）核對一致。

A、會計記錄 B、采購記錄 C、倉儲記錄 D、銷售記錄

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引8

1、存貨這類資產(chǎn)的特點是供企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中周轉(zhuǎn)與流動的資產(chǎn)，屬于固定性的資產(chǎn)，其周轉(zhuǎn)速度直接與企業(yè)經(jīng)濟效益相關(guān)。(B)

A、正確 B、錯誤

2、企業(yè)的倉庫保管部門應建立存貨保管制度，至少實施以下控制（ABCD）。

A、存貨在不同倉庫之間流動時應當辦理出入庫手續(xù)

B、加強生產(chǎn)現(xiàn)場的材料、周轉(zhuǎn)材料、半成品等物資的管理，防止浪費、防盜和流失

C、對代理、代銷、暫存、委托加工的存貨，應單獨存放和記錄，避免與本單位存貨混淆

D、結(jié)合企業(yè)實際情況，加強存貨的保險投保，保證存貨安全，合理降低存貨意外損失風險

3、企業(yè)應當規(guī)范固定資產(chǎn)抵押管理，確定固定資產(chǎn)抵押程序和（C）等。

A、保密措施 B、管理責任制 C、審批權(quán)限 D、法律風險

4、企業(yè)購入或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權(quán)，應當取得土地使用權(quán)有效證明文件（A）。

A、正確 B、錯誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引9

1、銷售與收款環(huán)節(jié)必須實行嚴格地思想?yún)R報內(nèi)部控制，稍有松懈，就有可能發(fā)生下列風險(ABC）。

A、銷售政策與策略不當，市場預測不準，銷售渠道管理不當，可能導致銷售不暢、庫存積壓，經(jīng)營難以為繼

B、客戶信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當，應收賬款回收不利等，可能導致銷貨款不能回收或遭受欺詐

C、銷售過程存在舞弊行為，導致企業(yè)財產(chǎn)損失

D、銷售統(tǒng)一由銷售部門管理，由該部門開具統(tǒng)一的企業(yè)內(nèi)部銷售憑證，由財務(wù)部門統(tǒng)一辦理收款與結(jié)算，發(fā)貨和倉庫保管部門要認真審核銷售憑證，按憑證發(fā)貨

2、銷售控制應該注意下列具體環(huán)節(jié)(ABCD）

A、制定促銷政策與價格策略，實行價格批準授權(quán)制度

B、實行不相容崗位分離制度，設(shè)計一整套銷售憑證傳遞程序，用會計憑證控制與牽制責任人員的經(jīng)濟責任

C、建立客戶信用檔案，關(guān)注客戶信息變化情況，防范信用風險

D、銷售統(tǒng)一由銷售部門管理，由財會部門統(tǒng)一辦理收款與結(jié)算、發(fā)貨和倉庫保管部門要認真審核銷售憑證，按憑證發(fā)貨

3、銷售引發(fā)的各種收款方式必須由財會部門統(tǒng)一管理與收取，其他部門也可以依據(jù)情況進行適當越權(quán)處理（B）

A、正確 B、錯誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引10

1.企業(yè)研究開發(fā)新產(chǎn)品具有以下意義：(ABCD)

A、有利于企業(yè)鞏固和擴大市場份額

B、有利于企業(yè)開拓新的經(jīng)營領(lǐng)域

C、有利于企業(yè)快速響應競爭

D、有利于企業(yè)創(chuàng)立行業(yè)標準

2.新產(chǎn)品開發(fā)的一般原則，應包括以下幾條：(ABCD)

A、從社會實際情況出發(fā)，依靠科技進步，生產(chǎn)出適應市場需求的新產(chǎn)品

B、保持新產(chǎn)品開發(fā)的連續(xù)性

C、提高產(chǎn)品開發(fā)通用化、標準化和系列化水平，降低開發(fā)制造和使用過程的費用

D、符合國家頒布的政策、法令和法規(guī)

3.在新產(chǎn)品試制階段，（A）的目的是考核產(chǎn)品設(shè)計質(zhì)量，考驗產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、性能及主要工藝，驗證和修正設(shè)計圖紙，使產(chǎn)品設(shè)計基本定型，同時也要驗證產(chǎn)品結(jié)構(gòu)工藝性，審查主要工藝上存在的問題。A、樣品試制 B、小批試制 C、市場試制 D、結(jié)構(gòu)試制

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引11

1.（B）就是可供人們長期使用,并在使用過程中,基本上保持其原有實物形態(tài)的勞動資料和其他物質(zhì)設(shè)備。

A、消費資料

B、固定資產(chǎn) C、物質(zhì)技術(shù)手段

D、物質(zhì)資料

2.企業(yè)進行工程項目建設(shè)的意義：(ABCD)3.企業(yè)可以委托具有相應資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)對可行性研究報告進行評審，出具評審意見。從事項目可行性研究的專業(yè)機構(gòu)不得再從事可行性研究報告的評審。（A）A 正確 B錯誤

4.企業(yè)應當按照企業(yè)章程或股東大會規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添椖窟M行決策，決策過程應有完整的書面記錄。重大工程項目的立項，應當報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)集體審議批準?？倳嫀熁蚍止軙嫻ぷ鞯呢撠熑藨攨⑴c項目決策（A）

A、正確 B、錯誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引12 1.企業(yè)擔保業(yè)務(wù)必須對擔保申請人資信調(diào)查和擔保業(yè)務(wù)風險評估，應該關(guān)注以下風險：（ABC）

A、對擔保申請人的資信狀況調(diào)查不細致，審批不嚴格或者發(fā)生越權(quán)審批，可能導致?lián)Ｊд`或遭受詐騙

B、對被擔保人出現(xiàn)財務(wù)困難或經(jīng)營陷入困境等狀況監(jiān)控不力，應對措施不當，可能導致企業(yè)承擔法律責任

C、擔保過程中存在舞弊行為，可能導致企業(yè)利益受損因而相關(guān)經(jīng)辦人員涉案被依法查處

D、對擔保申請人的資信狀況調(diào)查細致，審批嚴格；被擔保人無財務(wù)困難 2.企業(yè)在對擔保申請人進行資信調(diào)查和風險評估時，應當重點關(guān)注以下事項（ABCD）

A 擔保業(yè)務(wù)是否符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策等相關(guān)要求。

B 擔保申請人的資信狀況，一般包括：基本情況、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營情況、償債能力、盈利水平、信用程度、行業(yè)前景等。

C 擔保申請人用于擔保和第三方擔保的資產(chǎn)狀況及其權(quán)利歸屬。D 企業(yè)要求擔保申請人提供反擔保的，還應當對與反擔保有關(guān)的資產(chǎn)狀況進行評估。

3.企業(yè)對擔保申請人出現(xiàn)以下情形之一的，不得提供擔保（ABCD）

A 擔保項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策的。

B 已進入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的。

C 財務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風險較大的。

D 與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的。

4.企業(yè)應當建立擔保授權(quán)和審批制度，規(guī)定擔保業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越權(quán)限審批(A)A 正確 B 錯誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引13 1.(業(yè)務(wù)外包)是指企業(yè)利用專業(yè)化分工優(yōu)勢，將日常經(jīng)營中的部分業(yè)務(wù)委托給本企業(yè)以外的專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他經(jīng)濟組織完成的經(jīng)營行為。

2.企業(yè)的業(yè)務(wù)外包必須把風險識別與防范放在首位，至少應關(guān)注以下幾個方面：(ABD)A、外包范圍和價格確定不合理，承包方選擇不當，可能導致企業(yè)遭受損失 B、業(yè)務(wù)外包監(jiān)控不嚴、服務(wù)質(zhì)量低劣，可能導致企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢 C、通過與外部訂立契約，經(jīng)營管理形式創(chuàng)新

D、業(yè)務(wù)外包存在商業(yè)賄賂等舞弊行為，可能導致企業(yè)相關(guān)人員涉案

3.（A）是指為快速響應市場需求，充分利用計算機技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)打破傳統(tǒng)的空間概念，組建管理扁平化、競爭與合作相結(jié)合的動態(tài)聯(lián)盟，并圍繞各自的核心競爭力開展生產(chǎn)活動的生產(chǎn)模式。

A 虛擬生產(chǎn)

B 實業(yè)經(jīng)營

C 業(yè)務(wù)外包

D 電子商務(wù)

4.企業(yè)業(yè)務(wù)外包的關(guān)鍵是（C）

A、選擇非核心業(yè)務(wù) B、訂立契約 C、選擇承包商 D、動態(tài)管理 5.企業(yè)應根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第13號－業(yè)務(wù)外包》的規(guī)定，簽訂業(yè)務(wù)外包合同。業(yè)務(wù)外包合同內(nèi)容主要包括：（ABCD）

A 外包業(yè)務(wù)的內(nèi)容和范圍

B 雙方權(quán)利和義務(wù)

C 服務(wù)和質(zhì)量標準

D 費用結(jié)算標準和違約責任

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引14 1.(C)是指反映企業(yè)特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等信息的文件。

A、賬簿 B、信息披露 C、財務(wù)報告 D、會計報表

2.企業(yè)編制、對外提供和分析利用財務(wù)報告，至少應當關(guān)注下列風險：（ABCD）

A、編制財務(wù)報告違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準則制度，可能導致企業(yè)承擔法律責任。

B、提供虛假財務(wù)報告，誤導財務(wù)報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序。

C、不能有效利用財務(wù)報告，難以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，可能導致企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營風險失控。

D、提供虛假財務(wù)報告，可能導致企業(yè)遭受聲譽受損。

3.企業(yè)在建立與實施財務(wù)報告內(nèi)部控制時，至少要關(guān)注以下關(guān)鍵方面與關(guān)鍵環(huán)節(jié)，將其作為控制關(guān)鍵點。(ABCD)

A、機構(gòu)設(shè)置與職責分工、權(quán)限范圍和審批程序

B、對賬、賬項調(diào)整、結(jié)賬、差錯更正規(guī)范化

C、編制各種報表、起草文字附注或說明、校驗、審核批準

D、財務(wù)報告的披露流程

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引15 1.通過預算控制,使得企業(yè)各部門、各個崗位以至個人的具體行為目標,作為各責任單位的約束條件,能夠從根本上保證企業(yè)目標的實現(xiàn)。(A)

A、正確 B、錯誤 2.企業(yè)預算是把企業(yè)一年內(nèi)的經(jīng)營目標與經(jīng)營活動內(nèi)容用數(shù)字化、表格化的形式表達出來，然后以法規(guī)的形式下達給經(jīng)營管理者，要求經(jīng)營者必須按照預算的計劃軌道行駛，調(diào)整預算要經(jīng)（D）審批

A 總經(jīng)理

B 董事長

C 總會計師

D 董事會

3.企業(yè)內(nèi)部控制的精髓就是風險管理，防范風險是最重要的內(nèi)部控制活動。所以，企業(yè)的全面預算管理，至少應關(guān)注以下風險：（BCD）

A、必須有強有力的領(lǐng)導人管理預算工作

B、不編制預算或預算不健全，可能導致經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營

C、預算目標不合理，編制不科學，可能導致發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)

D、預算缺乏剛性，執(zhí)行不力，可能導致預算控制流于形式

4.預算調(diào)整強調(diào)程序，必須由執(zhí)行預算的責任中心或單位提出預算調(diào)整申請，調(diào)整預算必須符合下列要求：(ABC)

A、調(diào)整事項符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實生產(chǎn)經(jīng)營實際情況

B、調(diào)整重點是否放在重要的或關(guān)鍵的差異方面

C、調(diào)整后的方案客觀、合理

D、調(diào)整方法由領(lǐng)導審批決定

5.調(diào)整后的預算要重新由預算委員會下達，并對前期執(zhí)行情況的考核作出說明。（A）

A 正確

B 錯誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引16 1.企業(yè)加強合同管理對于企業(yè)依法訂立并履行合同協(xié)議,提高合同履約率,減少合同糾紛,進而促進改善經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟效益,具有重要意義。(A)A、正確 B、錯誤

2.企業(yè)在合同管理過程中，必須關(guān)注風險，主要風險可能來自下列：（ABCD）

A 未訂立合同、未經(jīng)授權(quán)對外訂立合同、合同對方主體資格未達要求

B 合同未全面履行或監(jiān)控不當

C 合同糾紛處理不當

D 合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐

3.企業(yè)的合同應建立審核和內(nèi)部會簽制度，必須有法律、財會部門參與。會簽合同時重點考慮合同的：（ABCD）

A.合法性

B.經(jīng)濟性

C.可行性

D.嚴密性

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 17 1.企業(yè)在制定內(nèi)部控制制度，加強內(nèi)部信息傳遞時，至少應當關(guān)注下列風險：(ABC)A、內(nèi)部報告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內(nèi)容不完整，可能影響經(jīng)營有序運行 B、內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時，可能導致決策失誤、相關(guān)政策措施難以落實 C、內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競爭力 D、內(nèi)部信息傳遞符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實生產(chǎn)經(jīng)營實際情況

2.內(nèi)部管理信息傳遞由總經(jīng)理辦公室負責組織協(xié)調(diào)，重要風險信息可以直接報告最高層管理者。(A)A 正確 B 錯誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 18 1.消息與信息相比，消息是確定性，信息就不能肯定其確定性（A）A 正確 B 錯誤

2.以下不屬于信息特征的是：(C)

A、信息可以被感知和識別

B、信息可以加工、處理

C、信息沒有確定性

D、信息具有與物質(zhì)不可分割性

3.信息技術(shù)的特點包括如下幾個方面：(ABCD)A、運算速度快 B、計算精度高 C、存儲能力強 D、邏輯判斷能力強

4.系統(tǒng)是指一組相互關(guān)聯(lián)的要素(也稱組件)的集成，為實現(xiàn)特定的目標而運行的整體。系統(tǒng)的要點是:(ABCD)A、組織結(jié)構(gòu) B、相互關(guān)系 C、集成 D、目標

5.企業(yè)信息系統(tǒng)實施內(nèi)部控制，至少應關(guān)注下列風險：(ABC)A、信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理，可能造成信息孤島或重復建設(shè)，導致企業(yè)經(jīng)營管理效率低下

B、信息系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求，授權(quán)管理不當，可能導致無法利用信息技術(shù)實施有效控制

C、系統(tǒng)運行和維護安全措施不到位，導致信息泄露或毀損，系統(tǒng)無法正常運行

D、信息系統(tǒng)可以被感知和識別，可以加工、處理 6.信息系統(tǒng)開發(fā)必須遵守下列原則:(BCD)

A、美觀原則

B、因地制宜原則

C、成本效益原則

D、理念與技術(shù)并重原則 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 19 1.2006年11月8日, 企業(yè)內(nèi)部控制標準委員會發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范-基本規(guī)范》和17個具體規(guī)范的征求意見稿（A）

A 正確 B 錯誤

2.企業(yè)應當以12月31日作為內(nèi)部控制評價報告的基準日, 也可選擇6月30日作為基準日。內(nèi)部控制評價報告應于基準日后4個月內(nèi)報出。(A)A 正確 B 錯誤

3.以下不屬于企業(yè)實施內(nèi)部控制評價應當遵循的基本原則范疇的是:(D)

A 全面性

B 重要性

C 獨立性原則

D 風險導向原則

4.內(nèi)部控制評價應當以風險評估為基礎(chǔ),根據(jù)風險發(fā)生的可能性和對企業(yè)單個或整體控制目標造成的影響程度來確定需要評價的重點業(yè)務(wù)單元、重點業(yè)務(wù)領(lǐng)域或流程環(huán)節(jié)(A)

A正確 B錯誤

5.內(nèi)部控制評價主要由以下要素為核心內(nèi)容進行評價:(ABCD)

A內(nèi)部環(huán)境與風險評估

B信息與溝通

C內(nèi)部監(jiān)督

D控制活動

6.內(nèi)部控制評價中應考慮的問題:(ABCD)

A 風險評估

B 控制環(huán)境和控制措施

C 信息和溝通

D 內(nèi)部監(jiān)督

7.(A)用以衡量企業(yè)以盈余支付固定利息的倍數(shù) A利息保障倍數(shù) B法定準備金倍數(shù) C盈余公積倍數(shù) D資產(chǎn)負債比率

8.（D）是將本企業(yè)經(jīng)營的各方面狀況和環(huán)節(jié)與競爭對手或行業(yè)內(nèi)外一流的企業(yè)進行對照分析的過程，是將外部企業(yè)的持久業(yè)績作為自身企業(yè)的內(nèi)部發(fā)展目標并將外界的最佳做法移植到本企業(yè)的經(jīng)營環(huán)節(jié)中去的一種方法

A 杠桿法

B 照搬法

C 效仿法

D 標桿法

9.內(nèi)部控制設(shè)計有效性是指為實現(xiàn)控制目標所必需的內(nèi)部控制要素都存在并且設(shè)計恰當。（A）A 正確 B錯誤

10.內(nèi)部控制缺陷包括：（AD）A 運行缺陷

D 設(shè)計缺陷

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 20 1.注冊會計師應根據(jù)內(nèi)部控制與相關(guān)風險，確定實施審計的性質(zhì)，獲取證據(jù)。內(nèi)控風險越大的部位，獲取證據(jù)應該越多。（A）A 正確 B 錯誤

2.注冊會計師審計室，表明重大缺陷可能存在的跡象包括（ABCD）

A注冊會計師發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊

B企業(yè)更正已經(jīng)公布的財務(wù)報表

C注冊會計師發(fā)現(xiàn)當期財務(wù)報表存在重大錯誤，而內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報

D企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計機構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效

3.注冊會計師應當評價企業(yè)的控制是否足以應對已識別的由舞弊導致的重大錯報風險，并評價為應對管理層凌駕于其他控制之上的風險設(shè)計的控制。企業(yè)為應對這些風險可能采取的控制包括：（ABCD）

A 針對重大的非常規(guī)交易，尤其是針對那些導致記賬分錄延遲或異常的交易的控制；

B 針對期末財務(wù)報告過程中編制的記賬分錄和調(diào)整分錄的控制；

C 針對關(guān)聯(lián)方交易的控制；

D 與管理層的重大估計相關(guān)的控制；

4.在測試內(nèi)部控制運行的有效性時，注冊會計師通常實施以下程序（ABCD）

A詢問被審計單位的有關(guān)人員

B檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄

C觀察被審計單位的經(jīng)營管理活動

D重新執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部控制，看其效果

5.管理層聲明書標明的日期通常與審計報告日一致。但在某些情況下,注冊會計師也可能在審計過程中或?qū)徲媹蟾嫒蘸缶湍承┙灰谆蚴马棲@取單獨的聲明書（A）A 正確 B錯誤

6.審計報告的意見類型包括：（ABCD）

A 標準審計報告

B 保留意見的審計報告

C 否定意見的審計報告

D 無法表示意見的審計報告

第四篇：《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》第8號指引習題及詳解（模版）

單選

1．資產(chǎn)管理中，企業(yè)應當建立（）制度，至少每年進行全面清查。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應當查明原因，追究責任，妥善處理。

A．資產(chǎn)評估

B．資產(chǎn)清查

C．資產(chǎn)管理

D．資產(chǎn)備案

答案：B P114《應用指引第8號》第18條“資產(chǎn)管理中，企業(yè)應當建立固定資產(chǎn)清查制度，至少每年進行全面清查企業(yè)”

2．企業(yè)應當強化對生產(chǎn)線等關(guān)鍵設(shè)備運轉(zhuǎn)的監(jiān)控，嚴格（），實行崗前培訓和崗位許可制度，確保設(shè)備安全運轉(zhuǎn)。

A．操作流程

B．崗位責任

C．維護保養(yǎng)

D．大修制度

答案：A P114《應用指引第8號》第14條“企業(yè)應當強化對生產(chǎn)線等關(guān)鍵設(shè)備運轉(zhuǎn)的監(jiān)控，嚴格操作流程，實行崗前培訓和崗位許可制度，確保設(shè)備安全運轉(zhuǎn)?！?3．存貨發(fā)出記錄保管部門需要定期與以下（）部門核對。

A．生產(chǎn)部門

B．采購部門

C．財務(wù)部門

D．管理部門

答案：C P113《應用指引第8號》第10條“企業(yè)倉儲部門應當詳細記錄存貨入庫、出庫及庫存情況，做到存貨記錄與實際庫存相符，并定期與財會部門、存貨管理部門進行核對。

4．定期對固定資產(chǎn)技術(shù)先進性評估，結(jié)合盈利能力和企業(yè)發(fā)展可持續(xù)性，資產(chǎn)使用部門根據(jù)需要提出（），與財務(wù)部門一起進行預算可行性分析，并且經(jīng)過管理部門的 審核批準.A．報廢方案

B．保養(yǎng)方案

C．大修方案

D．技改方案 答案：D P168《內(nèi)部控制》固定資產(chǎn)更新改造的主要控制措施。

5．企業(yè)應建立固定資產(chǎn)清查制度，至少（）全面清查，保證固定資產(chǎn)賬實相符、及時掌握資產(chǎn)盈利能力和市場價值。

A．三年

B．二年

C．每年

D．半年

答案：C P114《應用指引第8號》第18條“資產(chǎn)管理中，企業(yè)應當建立固定資產(chǎn)清查制度，至少每年進行全面清查企業(yè)”

6．對于重大固定資產(chǎn)處置，應當考慮聘請具有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估，采?。ǎ┗蚵?lián)簽制度。A．董事長審批

B．總經(jīng)理審批

C．財務(wù)部門審批

D．集體審議 答案：D “三重一大”事項應實行集體決策或聯(lián)簽制度。7．屬于無形資產(chǎn)風險的是無形資產(chǎn)（）。

A．缺乏核心技術(shù)

B．積壓或短缺

C．使用效能低下

D．維護不當

答案：A 《應用指引第8號》第3條：無形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清、技術(shù)落后、存在重大技術(shù)安全隱患，可能導致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力

8．財務(wù)部門組織固定資產(chǎn)使用部門和管理部門需定期進行清查，明確（），確保實物與卡、財務(wù)賬表相符。

A．資產(chǎn)權(quán)屬

B．制度

C．清查方法

D．清查措施

答案：A 財務(wù)部門組織固定資產(chǎn)使用部門和管理部門需定期進行清查，明確資產(chǎn)權(quán)屬，確保實物與卡、財務(wù)賬表相符

9．企業(yè)購或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權(quán)應當取得的文件證明是（）A．政府的批準

B．已經(jīng)繳納土地使用稅證明 C．發(fā)票

D．土地使用權(quán)有效證明文件

答案：D P115《應用指引第8號》第20條“企業(yè)購或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權(quán)，應當取得應當取得土地使用權(quán)有效證明文件?！?10．下列不屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度的是()。

A．固定資產(chǎn)授權(quán)批準制度

B．資本性支出和收益性支出的區(qū)分制度

C．固定資產(chǎn)的維護保養(yǎng)制度

D．固定資產(chǎn)的保險

答案：B 資本性支出和收益性支出的區(qū)分制度不屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度

多選

1．《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第8號——資產(chǎn)管理》指引所稱資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或控制的（）。A．產(chǎn)品

B．存貨

C．固定資產(chǎn)

D．無形資產(chǎn)

答案：BCD P112《應用指引第8號》第2條“本指引所稱資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或控制的存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。”

2．無形資產(chǎn)需要從（）土地使用權(quán)等進行梳理。A．專利權(quán)

B．非專利技術(shù)

C．商標權(quán)

D．特許權(quán)

E、房屋建筑物

答案：ABCD P115《應用指引第8號》第19條“企業(yè)應當加強對品牌、商標、專利、專有技術(shù)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)的管理。”

3．企業(yè)應當建立存貨盤點清查工作規(guī)程，結(jié)合本企業(yè)實際情況確定（）等相關(guān)內(nèi)容，定期盤點和不定期抽查相結(jié)合。

A．盤點周期

B．盤點流程

C．盤點方法

D．盤點制度

答案：ABC P165《內(nèi)部控制》企業(yè)應當建立存貨盤點清查制度，結(jié)合本企業(yè)實際情況確定盤點周期、盤點流程、盤點方法等相關(guān)內(nèi)容

4．固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程，通?？梢苑譃椋ǎ┖吞蕴幹玫拳h(huán)節(jié)。A．取得

B．驗收移交

C．日常維護

D．更新改造

答案：ABCD P166《內(nèi)部控制》固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)流程主要包括資產(chǎn)取得、資產(chǎn)驗收、登記造冊、資產(chǎn)投保、運行維護、定期評估、更新改造、以及淘汰處置等。

5．無形資產(chǎn)管理的基本流程包括無形資產(chǎn)的（）處置與轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)。A．取得

B．驗收并落實權(quán)屬

C．自用或授權(quán)其他單位使用

D．安全防范

E、技術(shù)升級與更新?lián)Q代

答案：ABCDE P169《內(nèi)部控制》無形資產(chǎn)管理的業(yè)務(wù)流程主要包括無形資產(chǎn)的取得與驗收、資產(chǎn)的使用與保護、技術(shù)升級和更新?lián)Q代、無形資產(chǎn)處置等。6．存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位主要包括()。

A．請購與審批

B．采購與驗收、付款 C．保管與相關(guān)會計記錄

D．發(fā)出的申請與審批

答案：ABCD 存貨的請購與審批，審批與執(zhí)行；存貨的采購與驗收、付款；存貨的保管與相關(guān)會計記錄；存貨發(fā)出的申請與審批，申請與會計記錄；存貨處置的申請與審批，申請與會計記錄。7．以下幾種固定資產(chǎn)處置方式中正確的是（）

A．固定資產(chǎn)的處置應由固定資產(chǎn)管理部門和使用部門的其他部門或人員辦理。B．固定資產(chǎn)處置價格應報經(jīng)企業(yè)授權(quán)部門或人員審批后確定。

C．對于重大的固定資產(chǎn)處置，應當考慮聘請具有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估。D．對于重大固定資產(chǎn)的處置，應當采取集體合議審批制度，并建立集體審批記錄機制。答案：BCD A選項違背了不相容崗位分離原則。8．無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)應關(guān)注以下（）風險。

A．無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)未經(jīng)適當審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致?lián)p失。B．無形資產(chǎn)購買決策失誤，可能導致不必要的成本支出。C．無形資產(chǎn)使用和管理不善，可能導致?lián)p失和浪費。D．無形資產(chǎn)處置決策和執(zhí)行不當，可能導致企業(yè)權(quán)益受損。

答案：ABCD

P169-170《內(nèi)部控制》無形資產(chǎn)的風險點及控制措施。9．下列選項中，發(fā)出時需要經(jīng)過特別授權(quán)的物資有（）

A．辦公用品

B．貴重商品

C．設(shè)備

D．大批存貨

E、危險品

答案：BDE P113《應用指引第8號》第9條“企業(yè)應當明確存貨發(fā)出和領(lǐng)用的審批權(quán)限，大批存貨、貴重商品或危險品的發(fā)出應當實行特別授權(quán)?！?10．無形資產(chǎn)的更新方面要注意（）方面

A．注意定期評估

B．加大投入

C．不斷創(chuàng)新

D．進行品牌建設(shè) 答案：ABC P170《內(nèi)部控制》無形資產(chǎn)處置。

判斷

1．無論是生產(chǎn)企業(yè)，還是商品流通企業(yè)，存貨取得、驗收入庫、倉儲保管、領(lǐng)用發(fā)出、盤點清查、銷售處置等是其共有的環(huán)節(jié)。

答案：√ 《應用指引第8號》第5條

2．固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護不當、產(chǎn)能過剩，可能導致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。

答案：× 《應用指引第8號》第3條

3．企業(yè)代銷、代管、代修、受托加工的存貨，雖不歸企業(yè)所有，也應納入企業(yè)存貨管理范疇。答案：√ 《應用指引第8號》第8條

4．存貨在不同倉庫之間流動時不必辦理出入庫手續(xù)。答案：× 《應用指引第8號》第8條

5．企業(yè)應當規(guī)范固定資產(chǎn)抵押管理，確定固定資產(chǎn)抵押程序和審批權(quán)限等。答案：√ 《應用指引第8號》第17條

6．對固定資產(chǎn)的清查可以每年做一次也可以兩年一次，最多不超過兩年。答案：× 《應用指引第8號》第18條

7．存貨盤點清查一方面是要核對實物的數(shù)量，是否與相關(guān)記錄相符、賬實相符；另一方面也要關(guān)注實物的質(zhì)量，是否有明顯的損壞。答案：√ 《應用指引第8號》第12條

8．對于重大固定資產(chǎn)項目的投保，應當考慮采取招標方式確定保險人，防范固定資產(chǎn)投保舞弊。答案：√ 《應用指引第8號》第4條

9．由存貨實物管理的人員根據(jù)盤點情況清查存貨盤盈、盤虧產(chǎn)生的原因，并編制存貨盤點報告。答案：× 《應用指引第8號》第6、12條

10．存貨的保管與相關(guān)記錄工作可以由同一個人員擔任。答案：× 《應用指引第8號》第6條

簡答

1．資產(chǎn)管理的總體要求有哪些？ 答：資產(chǎn)管理的總體要求包括：

（1）全面梳理資產(chǎn)管理流程。

（2）查找管理薄弱環(huán)節(jié)。

（3）重視投保。

2．企業(yè)資產(chǎn)管理至少應當關(guān)注哪些風險？ 答：企業(yè)資產(chǎn)管理至少應當關(guān)注下列風險

（1）存貨積壓或短缺，可能導致流動資金占用過量、存貨價值貶損或生產(chǎn)中斷。

（2）固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護不當、產(chǎn)能過剩，可能導致企業(yè)缺乏競爭力、資產(chǎn)價值貶損、安全事故頻發(fā)或資源浪費。

（3）無形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清、技術(shù)落后、存在重大技術(shù)安全隱患，可能導致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。

3．企業(yè)應當建立存貨保管制度，定期對存貨進行，應當重點關(guān)注哪些事項？ 答：企業(yè)應重點關(guān)注：

（1）存貨在不同倉庫之間流動時應當辦理出入庫手續(xù)。

（2）應當按倉儲物資所要求的儲存條件貯存，并健全防火、防洪、防盜、防潮、防病蟲害和防變質(zhì)等管理規(guī)范。

（3）加強生產(chǎn)現(xiàn)場的材料、周轉(zhuǎn)材料、半成品等物資的管理，防止浪費、被盜和流失。

（4）對代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應單獨存放和記錄，避免與本單位存貨混淆。

（5）結(jié)合企業(yè)實際情況，加強存貨的保險投保，保證存貨安全，合理降低存貨意外損失風險。4．固定資產(chǎn)在運行維護環(huán)節(jié)的主要風險及其主要管控措施有哪些？

答：主要風險是：固定資產(chǎn)操作不當、失修或維護不到位，可能造成資產(chǎn)使用效率低下、產(chǎn)品殘次率高或資源浪費，甚至發(fā)生生產(chǎn)事故，生產(chǎn)停頓。

主要措施：

第一，固定資產(chǎn)使用部門會同資產(chǎn)管理部門負責固定資產(chǎn)日常維護和保養(yǎng)，制定和完善固定資產(chǎn)維護和安全防范制度，將資產(chǎn)日常維護流程體制化、程序化、標準化,定期檢查,及時消除風 險,提高固定資產(chǎn)的使用效率,切實消除安全隱患。

第二，固定資產(chǎn)使用部門及管理部門建立固定資產(chǎn)運行管理檔案，并據(jù)以制定合理的日常維修和大修理計劃，并經(jīng)主管領(lǐng)導審批。固定資產(chǎn)管理需分類管理：（1）固定資產(chǎn)的簡單維護，可以由操作人員或內(nèi)部技術(shù)人員完成；（2）尚在保修期內(nèi)的固定資產(chǎn)，一旦發(fā)生故障，應及時聯(lián)系廠商維修或退換貨；（3）對于固定資產(chǎn)大修須由內(nèi)部專業(yè)技術(shù)人員負責，必要時聘請外部技術(shù)人員或?qū)I(yè)機構(gòu)完成。大修完成后經(jīng)驗收合格的才能投入運行。

第三，企業(yè)生產(chǎn)線等關(guān)鍵設(shè)備的運作效率與效果將直接影響企業(yè)的安全生產(chǎn)和產(chǎn)品質(zhì)量，操作人員上崗前應由具有資質(zhì)的技術(shù)人員對其進行充分的崗前培訓，特殊設(shè)備實行許可制度，需持證上崗，必須對資產(chǎn)運轉(zhuǎn)進行實時監(jiān)控，保證資產(chǎn)使用流程與既定操作流程相符，確保安全運行，提高使用效率。

第五篇：會計繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》試卷A(含答案)

會計人員繼續(xù)教育考試

《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀》試卷A答案

（參考教材：

1、會計人員繼續(xù)教育培訓教材《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀及應用指南》新華會計網(wǎng)策劃，本書編寫組編著，中國商業(yè)出版社出版發(fā)行；

2、財政部會計司解讀）

一、單項選擇題（本題型共10小題，每小題3分，本題型共30分。每小題只有一個正確答案，不選、多選、少選、錯選均不得分。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無效）。

1．企業(yè)組織結(jié)構(gòu)運行中存在的風險不可能包括（）。

A．股東大會是否規(guī)范而有效地召開，股東是否可以通過股東大會行使自己的權(quán)利

B．對與控股股東相關(guān)的信息是否根據(jù)規(guī)定及時、完整地披露

C．對經(jīng)理層的權(quán)力是否存在必要的監(jiān)督和約束機制

D．研發(fā)活動有沒有建立有效的用人機制

答案：DP25#3 解讀1從治理結(jié)構(gòu)層面看具體表現(xiàn)十個方面

2．企業(yè)發(fā)展目標作為企業(yè)發(fā)展的準繩，能夠引導企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，下面哪一項不包括在內(nèi)（）。

A．盈利能力、技術(shù)領(lǐng)先程度B．生產(chǎn)效率、組織結(jié)構(gòu)

C．市場競爭地位、生產(chǎn)規(guī)模D．企業(yè)的系統(tǒng)性風險

答案：DP35 #4補充內(nèi)容：企業(yè)發(fā)展目標作為指導企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的準繩，通常包括：盈利能力、生產(chǎn)效率、市場競爭地位、技術(shù)領(lǐng)先程度、生產(chǎn)規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)、人力資源、用戶服務(wù)、社會責任等。

3．為了充分發(fā)揮人才的作用，企業(yè)哪些做法是不正確的（）。

A．要創(chuàng)新激勵保障機制，激發(fā)人才干事創(chuàng)業(yè)的積極性

B．要堅持以學位為評定的標準，堅持效率優(yōu)先、兼顧公平

C．要建立以績效為核心的分配激勵制度

D．要完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度

答案：BP50 #

10、11補充內(nèi)容：為了充分發(fā)揮人才的作用，要創(chuàng)新激勵保障機制，激發(fā)人才干事創(chuàng)業(yè)的積極性；要建立以績效為核心的分配激勵制度；要完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，堅持效率優(yōu)先、兼顧公平，多種生產(chǎn)要素按貢獻參與分配。

4．可以保證企業(yè)員工身心健康的措施包括（）。

A．召開企業(yè)員工運動會B．薪酬計劃不斷進行及時地調(diào)整

C．對員工提出的升遷要求不予理會D．企業(yè)文化是家長制文化

答案：AP69 #18 解讀：??廣泛開展娛樂休閑活動。??

5．企業(yè)文化在促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)中的重要作用不包括（）。

A．企業(yè)文化建設(shè)可以為企業(yè)提供精神支柱B．企業(yè)文化建設(shè)可以提升企業(yè)的核心競爭力

C．企業(yè)文化建設(shè)可以降低企業(yè)經(jīng)營中遇到的風險D．企業(yè)文化建設(shè)可以為內(nèi)部控制有效性提供有力保證 答案: CP80 三個方面.6．籌資活動的主要風險不包括（）。

A．因缺乏完整的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃而導致的風險B．因缺乏完善的授權(quán)審批制度而導致的風險

C．忽略資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動性的風險D．因缺乏嚴密的跟蹤管理制度而導致的風險

答案：C補充：籌資活動的主要風險：

1、缺乏完整的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃導致的風險。

2、缺乏對企業(yè)資金現(xiàn)狀的全面認識導致的風險。

3、缺乏完善的授權(quán)審批制度導致的風險。

4、缺乏對籌資條款的認真審核導致的風險。

5、因無法保證支付籌資成本導致的風險。

6、缺乏嚴密的跟蹤管理制度導致的風險。選項C 為投資風險。

7．采購環(huán)節(jié)確定采購價格時可能面臨的風險不可能是（）。

A．采購定價機制不科學

B．采購定價方式選擇不當

C．缺乏對重要物資品種價格的跟蹤監(jiān)控，采購價格不合理，造成企業(yè)資金損失

D．履約能力等未達到要求

答案：D121 #9企業(yè)應當建立采購物資定價機制，采取協(xié)議采購、招標采購、談判采購、詢比價采購等多種方

1式合理確定采購價格，最大限度地減小市場變化對企業(yè)采購價格的影響。選項D是選擇供應商時面臨的風險。

8．存貨取得環(huán)節(jié)可能發(fā)生的風險是（）。

A．驗收程序不規(guī)范、標準不明確，導致數(shù)量克扣、以次充好、賬實不符

B．存貨報廢處置責任不明確、審批不到位，可能導致企業(yè)利益受損

C．倉儲保管方法不適當、監(jiān)管不嚴密，導致?lián)p壞變質(zhì)、價值貶損、資源浪費

D．存貨預算編制不科學、采購計劃不合理，可能導致存貨積壓或短缺

答案：DP134 #5存貨管理流程。選項A是驗收環(huán)節(jié)；選項B是處置環(huán)節(jié)；選項C是倉儲保管環(huán)節(jié)。

9．客戶服務(wù)環(huán)節(jié)的主要風險是（）。

A．客戶服務(wù)水平低，消費者滿意度不足，影響公司品牌形象，造成客戶流失

B．缺乏有效的銷售業(yè)務(wù)會計系統(tǒng)控制，可能導致企業(yè)賬實不符、賬證不符、賬賬不符或者賬表不符

C．客戶檔案不健全，缺乏合理的資信評估機制，可能導致客戶選擇不當，銷售款項不能收回或遭受欺詐，從而影響企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)和正常經(jīng)營

D．收款過程中存在舞弊，使企業(yè)經(jīng)濟利益受損

答案：AP156 #9選項B、D是收款環(huán)節(jié)的風險；選項C是銷售環(huán)節(jié)中客戶開發(fā)與信用管理的風險。

10．下面各項中，不是研發(fā)活動的關(guān)鍵環(huán)節(jié)的是（）。

A．研發(fā)項目成果的保密控制B．立項與可行性研究

C．審批與管理D．工程招標

答案：DP168 #4研發(fā)活動管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)：

1、研發(fā)計劃立項和可行性研究；

2、研究項目的審批；

3、研發(fā)全過程管理；

4、研發(fā)成果的轉(zhuǎn)化和有效利用；

5、研發(fā)成果的保護（保密）。

二、多項選擇題（本題型共10小題，每小題4分，本題型共40分。每小題所有答案選擇正確的得分；不選、多選、少選、錯選均不得分。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無效）。

1．從組織構(gòu)架的治理結(jié)構(gòu)層面看，主要風險在于（）。

A．治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)B．缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力

C．可能導致企業(yè)經(jīng)營失敗D．難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

答案：ABCDP25 #3（1）企業(yè)至少應當關(guān)注組織架構(gòu)設(shè)計與運行中的下列風險：

1、治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力，可能導致企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

2．企業(yè)制定與實施發(fā)展戰(zhàn)略至少應當關(guān)注下列哪些風險（）。

A．沒有制定發(fā)展戰(zhàn)略B．發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位C．發(fā)展戰(zhàn)略過分激進D．發(fā)展戰(zhàn)略過于保守 答案：ABC34 #3企業(yè)制定與實施發(fā)展戰(zhàn)略至少應當關(guān)注下列風險：

1、缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位，可能導致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競爭優(yōu)勢，喪失發(fā)展機遇和動力。

2、發(fā)展戰(zhàn)略過于激進，脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)，可能導致企業(yè)過度擴張，甚至經(jīng)營失敗。

3、發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動，可能導致資源浪費，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。

3．人力資源的績效考評結(jié)果應當著重運用的領(lǐng)域包括（）

A．改進工作績效、薪酬及獎金的分配B．職務(wù)調(diào)整、職工退出依據(jù)

C．培訓與再教育D．員工職業(yè)生涯規(guī)劃

答案：ABCDP50 #10??對各級管理人員和全體員工進行嚴格考核與評價，以此作為確定員工薪酬、職級調(diào)整和解除勞動合同等的重要依據(jù)，確保員工隊伍處于持續(xù)優(yōu)化狀態(tài)。

4．企業(yè)應當尊重員工，關(guān)愛員工，維護員工權(quán)益，促進企業(yè)與員工的和諧穩(wěn)定和共同發(fā)展。因此，指引要求（）。

A．建立完善科學的員工培訓和晉升機制B．關(guān)注員工家屬的生活狀況，遇到生活困難進行及時幫助

C．建立科學合理的員工薪酬增長機制D．維護員工的身心健康

答案：ACDP69 #16、17、19

5．跨文化管理要分四個步驟，主要包括（）。

A．識別文化差異B．控制和利用文化差異C．防范文化差異帶來的沖突D．進行文化整合 答案：ABCDP82 #

3（四）最后一行。

6．屬于營運資金管控中審批控制要求的是（）。

A．制定資金的限制接近措施，經(jīng)辦人員進行業(yè)務(wù)活動時應該得到授權(quán)審批，任務(wù)未經(jīng)授權(quán)的人員不得辦理資金收支業(yè)務(wù)

B．使用資金的部門應提出用款申請，記載用途、金額、時間等事項

C．主管會計人員及時準確地記錄在相關(guān)賬簿中，定期與出納人員的日記賬核對

D．檢查憑證上的主管、審核、出納和制單等印章是否齊全

答案：AB補充：審批活動關(guān)鍵點包括：制定資金的限制接近措施，經(jīng)辦人員進行業(yè)務(wù)活動時應該得到授權(quán)審批，任何未經(jīng)授權(quán)的人員不得辦理資金收支業(yè)務(wù)；使用資金的部門應提出用款申請，記載用途、金額、時間等事項；經(jīng)辦人員在原始憑證上簽章；經(jīng)辦部門負責人、主管總經(jīng)理和財務(wù)部門負責人審批并簽章。選項C 是收付的控制；選項D 是復核控制。

7．采購中的付款環(huán)節(jié)可能面臨的主要風險是（）。

A．付款審核不嚴格B．付款方式不恰當

C．付款金額控制不嚴D．可能導致企業(yè)資金損失或信用受損

答案：ABCDP124 #1

38．關(guān)于加強資產(chǎn)管理的要求，其主要內(nèi)容有（）。

A．強化資產(chǎn)業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制B．全面梳理資產(chǎn)管理的流程

C．加強資產(chǎn)減值的內(nèi)部控制D．加強無形資產(chǎn)的管理控制

答案：ABC132 #4 解讀3方面。

9．發(fā)貨是根據(jù)銷售合同的約定向客戶提供商品的環(huán)節(jié)，該環(huán)節(jié)的主要管控措施有（）。

A．銷售部門應當按照經(jīng)審核后的銷售合同開具相關(guān)的銷售通知交倉儲部門

B．銷售折扣、銷售折讓等政策的制定應由具有相應權(quán)限人員審核批準。銷售折扣、銷售折讓授予的實際金額、數(shù)量、原因及對象應予以記錄，并歸檔備查

C．應當以運輸合同或條款等形式明確運輸方式、商品短缺、毀損或變質(zhì)的責任、到貨驗收方式、運輸費用承擔、保險等內(nèi)容，貨物交接環(huán)節(jié)應做好裝卸和檢驗工作，確保貨物的安全發(fā)運，由客戶驗收確認

D．應當做好發(fā)貨等各環(huán)節(jié)的記錄，填制相應的憑證，設(shè)置銷售臺賬，實現(xiàn)全過程的銷售登記制度

答案：ACDP155 #

7、8主要管控措施：

1、銷售部門應當按照經(jīng)審核后的銷售合同開具相關(guān)的銷售通知交倉儲部門和財會部門。

2、倉儲部門對銷售通知進行審核，嚴格按照所列項目組織發(fā)貨。

3、應當以運輸合同或條款等形式明確運輸方式、商品短缺、毀損或變質(zhì)的責任、到貨驗收方式、運輸費用承擔、保險等內(nèi)容，貨物交接環(huán)節(jié)應做好裝卸和檢驗工作，確保貨物的安全發(fā)運，由客戶驗收確認。

4、應當做好發(fā)貨各環(huán)節(jié)的記錄，填制相應的憑證，設(shè)置銷售臺賬，實現(xiàn)全過程的銷售登記制度。選項B是銷售定價措施。

10．關(guān)于企業(yè)對研發(fā)項目的評估，下面的描述正確的是（）。

A．企業(yè)研發(fā)項目立項后，只需要評估最后階段的研究成果

B．研發(fā)各階段的成果是組成研究項目最終成果的組成部分，企業(yè)應當制定管理程序和制度

C．階段性成果和最終結(jié)果的重要性程度不同，企業(yè)應更為關(guān)注最終成果的管理

D．項目研發(fā)過程中，研發(fā)費用應該能夠與研發(fā)發(fā)展階段對費用的需求相匹配

答案：BDP170 #7第2款 解讀

三、判斷題（本題型共10小題，每題3分，本題型共30分。正確的打“√”,錯誤的打“×”。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無效。）

1．業(yè)務(wù)人員只有在經(jīng)過一般授權(quán)后，才可經(jīng)辦重大的資本支出和股票發(fā)行等業(yè)務(wù)。（）

答案：× P29授權(quán)分為常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)。??

2．企業(yè)應根據(jù)自己的實際情況決定要不要設(shè)立戰(zhàn)略委員會，對于沒有設(shè)置戰(zhàn)略委員會的企業(yè)，由執(zhí)行層集體決議企業(yè)的重大戰(zhàn)略事項。（）

答案：×P37 #6企業(yè)應當在董事會下設(shè)立戰(zhàn)略委員會，或指定相關(guān)機構(gòu)負責發(fā)展戰(zhàn)略管理工作，履行相應職責。

3．人力資源管理是指企業(yè)對員工的管理，它關(guān)注的是人員的招聘、培訓、開發(fā)和員工評價以及制定工資、福利等各種活動。（）

答案：√P45 #1 解讀。

4．企業(yè)應當建立社會責任報告制度，根據(jù)自己的具體情況決定是否借助第三方進行評估。（）

答案：×P78 企業(yè)如何履行社會責任 之

（三）5．缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導致員工喪失對企業(yè)的信心和認同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競爭力，這是企業(yè)文化的一種表現(xiàn)。（）

答案：√P82 #

3（一）

6．企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中物質(zhì)資源運動過程的內(nèi)部控制，就是對有形的貨幣和實務(wù)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)運動的內(nèi)部控制，及對這個過程中體現(xiàn)出來的無形的資金價值周轉(zhuǎn)運動的內(nèi)部控制。（）

答案：√ 補充：“企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動過程，是一個人力資源作用于物質(zhì)資源的過程。在這個過程中，物質(zhì)資源的運動，一方面表現(xiàn)為有形的貨幣和實物資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)運動，另一方面表現(xiàn)為物質(zhì)資源運動中蘊藏的無形的資金價值運動。因此，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中物質(zhì)資源運動過程的內(nèi)部控制，就是對有形的貨幣和實物資產(chǎn)周轉(zhuǎn)運動的內(nèi)部控制，以及對這個過程中體現(xiàn)出來的無形的資金價值周轉(zhuǎn)運動的內(nèi)部控制?！?/p>

7．企業(yè)在制定生產(chǎn)經(jīng)營計劃過程中，企業(yè)應當多采購原材料以防止造成存貨短缺成本過高。（）

答案：×P116 #3（1）在制定生產(chǎn)經(jīng)營計劃過程中，企業(yè)應當根據(jù)發(fā)展目標實際需要，結(jié)合庫存和在途情況，科學安排采購計劃，防止采購過高或過低。

8．存貨積壓或短缺，可能導致流動資金占用過量、存貨價值貶損或生產(chǎn)中斷。（）

答案：√P131 #

3（一）。

9．只要企業(yè)進行了有效的銷售活動，就一定能把貨款收回，實現(xiàn)收入。（）

答案：×P150 #3

（二）客戶信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當，賬款回收不力等，可能導致銷售款項不能收回或遭受欺詐。

10．企業(yè)應當跟蹤檢查研究項目進展情況，評估各階段研究成果，提供足夠的經(jīng)費支持，確保項目按期、保質(zhì)完成，有效規(guī)避研究失敗風險。（）

答案：√P170 #7第2款。

參考答案：