第一篇：企業內部控制配套指引解讀與案例分析》讀后感

《企業內部控制配套指引解讀與案例分析》讀后感

根據自己的崗位性質，結合貫標要求，我重點選讀了《企業內部控制配套指引解讀與案例分析》中的第五章——企業文化，體會頗深。以前，對企業文化的認識都停留在正面的宣傳和引導上。看了這本書，才加強了對企業文化應該關注的風險的重視。比如缺乏積極向上的企業文化，可能導致員工喪失對企業的信心和認同感，企業缺乏凝聚力和競爭力；缺乏開拓創新、團隊協作和風險意識，可能導致企業發展目標難以實現，影響可持續發展；缺乏誠實守信的經營理念，可能導致舞弊事件的發生，造成企業損失，影響企業信譽。以前對這些風險的認識不夠深刻，讀完后有警醒之感，并且對企業文化建設有了更深刻的認識。

通過海爾這個典型的例子就可看到：一個企業必須積極培育具有自身特色的企業文化。要結合自己企業的特點，培育積極向上的價值觀，誠實守信的經營理念，履責、創新開拓的企業精神，創造企業品牌形象。在繼承傳統文化的基礎上，與時俱進，形成本企業特有的文化氛圍，激勵員工與企業一同發展，實現個人與企業的雙贏。

加強企業文化建設是建立現代企業制度的內在要求，也是我們打造“上海寶冶”品牌的重要戰略，我們要利用企業文化這一新型的管理形式提高企業的向心力，培育公司員工對企業的認同感，對內增加凝聚力，對外增加競爭力。

企業文化建設中，要體現個性，強化以人為本。企業文化管理是當代先進的管理方式，在一定意義上，它是企業成熟的標志，也是企業經營者成熟的標志，又是企業職工隊伍高層次價值的追求，企業文化建設為企業加強管理、促進改革、參與市場競爭注入了新鮮活力。加強企業文化建設有利于企業深層次問題的解決。企業在進行現代企業體制和機制建設的過程中遇到的主要問題是人的問題，而人的問題就是人的思想和觀念問題。做好人的思想和觀念更新工作是一切工作的前提，在進行企業文化的建設過程中，通過對員工進行新的思想觀念的培育，建立新的管理機制，加強企業的憂患意識，調動員工的積極性，加強企業的凝聚力，使企業上下同舟共濟。

企業文化決定了企業的持續發展。企業要持續發展，一定要結合企業實際，不斷充實企業文化的內涵，不斷加強對企業文化的培育，尤其要加強對新員工的培訓，讓他們熟悉公司的企業文化，快速融入企業，以優秀的企業文化塑造員工，促進企業的發展。要從本企業的實際出發建設企業文化，以本企業的精神文化資源為基礎，適應新形勢的需要，不斷豐富、完善、提高，形成新的生產力和經營力，從而形成與自身特點的企業文化，促進企業的和諧發展。我們上海寶冶，多年來結合公司的實際情況，并大力推進企業文化建設，在經歷了數年的積累與沉淀，已經形成了本企業獨特的企業文化，曾先后獲得了全國企業文化建設“十

佳”單位、全國企業文化優秀示范單位、全國企業文化建設先進單位。

企業應該建立企業文化評估制度。重視評估結果，鞏固和發揚文化建設成果，針對評估中發現的問題，分析原因，采取措施加以改進。

企業文化重在建設，貴在行動。我們要把企業文化理念貫穿于企業的日常經營管理活動中，聯系企業實際，做好“三個堅持”：堅持用獨具特色的思想理念培育企業文化；堅持用優秀的價值觀引導員工；堅持用良好的行為準則規范員工行為。注重“五個結合”：把企業文化與企業品牌建設結合起來；與企業的制度建設結合起來；與人才開發和員工培訓結合起來；與“凝聚力工程”建設結合起來；與總結推廣先進經驗和樹立先進典型結合起來，從而形成一種良好的企業文化氛圍。通過長期的灌輸、教育、實踐，轉變成全體員工的行為規范，并通過長期的努力，變成全體員工的自覺行動。確立“以人為本”的管理理念，在經營管理中著眼于全體職工的全面發展，不斷挖掘全體干部員工的潛能，調動一切積極因素，使大家心往一處想，勁往一處使，形成強大的合力，從而全面推進企業的改革和發展。

第二篇：《企業內部控制配套指引解讀與案例分析》讀書筆記

《企業內部控制配套指引解讀與案例分析》讀后感

根據自己的崗位性質，結合貫標要求，我重點選讀了《企業內部控制配套指引解讀與案例分析》中的第五章——企業文化，體會頗深。以前，對企業文化的認識都停留在正面的宣傳和引導上。看了這本書，才加強了對企業文化應該關注的風險的重視。比如缺乏積極向上的企業文化，可能導致員工喪失對企業的信心和認同感，企業缺乏凝聚力和競爭力；缺乏開拓創新、團隊協作和風險意識，可能導致企業發展目標難以實現，影響可持續發展；缺乏誠實守信的經營理念，可能導致舞弊事件的發生，造成企業損失，影響企業信譽。以前對這些風險的認識不夠深刻，讀完后有警醒之感，并且對企業文化建設有了更深刻的認識。

通過海爾這個典型的例子就可看到：一個企業必須積極培育具有自身特色的企業文化。要結合自己企業的特點，培育積極向上的價值觀，誠實守信的經營理念，履責、創新開拓的企業精神，創造企業品牌形象。在繼承傳統文化的基礎上，與時俱進，形成本企業特有的文化氛圍，激勵員工與企業一同發展，實現個人與企業的雙贏。

加強企業文化建設是建立現代企業制度的內在要求，也是我們打造“上海寶冶”品牌的重要戰略，我們要利用企業文化這一新型的管理形式提高企業的向心力，培育公司員工對企業的認同感，對內增加凝聚力，對外增加競爭力。

企業文化建設中，要體現個性，強化以人為本。企業文化管理是當代先進的管理方式，在一定意義上，它是企業成熟的標志，也是企業經營者成熟的標志，又是企業職工隊伍高層次價值的追求，企業文化建設為企業加強管理、促進改革、參與市場競爭注入了新鮮活力。加強企業文化建設有利于企業深層次問題的解決。企業在進行現代企業體制和機制建設的過程中遇到的主要問題是人的問題，而人的問題就是人的思想和觀念問題。做好人的思想和觀念更新工作是一切工作的前提，在進行企業文化的建設過程中，通過對員工進行新的思想觀念的培育，建立新的管理機制，加強企業的憂患意識，調動員工的積極性，加強企業的凝聚力，使企業上下同舟共濟。

企業文化決定了企業的持續發展。企業要持續發展，一定要結合企業實際，不斷充實企業文化的內涵，不斷加強對企業文化的培育，尤其要加強對新員工的培訓，讓他們熟悉公司的企業文化，快速融入企業，以優秀的企業文化塑造員工，促進企業的發展。要從本企業的實際出發建設企業文化，以本企業的精神文化資源為基礎，適應新形勢的需要，不斷豐富、完善、提高，形成新的生產力和經營力，從而形成與自身特點的企業文化，促進企業的和諧發展。我們上海寶冶，多年來結合公司的實際情況，并大力推進企業文化建設，在經歷了數年的積累與沉淀，已經形成了本企業獨特的企業文化，曾先后獲得了全國企業文化建設“十佳”單位、全國企業文化優秀示范單位、全國企業文化建設先進單位。

企業應該建立企業文化評估制度。重視評估結果，鞏固和發揚文化建設成果，針對評估中發現的問題，分析原因，采取措施加以改進。

企業文化重在建設，貴在行動。我們要把企業文化理念貫穿于企業的日常經營管理活動中，聯系企業實際，做好“三個堅持”：堅持用獨具特色的思想理念培育企業文化；堅持用優秀的價值觀引導員工；堅持用良好的行為準則規范員工行為。注重“五個結合”：把企業文化與企業品牌建設結合起來；與企業的制度建設結合起來；與人才開發和員工培訓結合起來；與“凝聚力工程”建設結合起來；與總結推廣先進經驗和樹立先進典型結合起來，從而形成一種良好的企業文化氛圍。通過長期的灌輸、教育、實踐，轉變成全體員工的行為規范，并通過長期的努力，變成全體員工的自覺行動。確立“以人為本”的管理理念，在經營管理中著眼于全體職工的全面發展，不斷挖掘全體干部員工的潛能，調動一切積極因素，使大家心往一處想，勁往一處使，形成強大的合力，從而全面推進企業的改革和發展。

企業內部控制配套指引解讀與案例分析編輯

本書共分為二十章，每一項指引各成一章。其中，第一至第十八章是《企業內部控制應用指引第1號——組織架構》等l8項應用指引的講解，第十九章是《企業內部控制評價指引》的講解，第二十章是《企業內部控制審計指引》的講解。每一章均由三部分組成。第一部分是指引的具體內容。第二部分是文字講解部分，這一部分通過對每一項指引中核心內容的詳細剖析，加深企業對各項指引的理解，使得內容更為具體、讀者更易掌握。比如：在第一章《組織架構》中，重點從組織架構概述、應當關注的風險、企業組織架構的組織領導、企業組織架構的設計程序、企業組織架構的設計方法、企業組織架構的運行程序以及企業組織架構運行中的注意事項等七個方面對指引進行剖析。第三部分是案例講解部分，這一部分通過案例對每一項指引中的關鍵內容進行深入分析，強化企業對各項指引的認識，使得本書內容更為生動、讀者更易接受。

第三篇：會計繼續教育《企業內部控制配套指引案例分析》練習題及答案

《企業內部控制案例分析》練習題及答案

參考教材：企業內部控制培訓系列教材《企業內部控制配套指引講解及案例精析》新華會計網策劃，蔣占華主編，中國商業出版社出版

一、單選題

1、通常所說的“三重一大” 是指（）。A 重大決策、重大投融資、重大擔保、大額資金支付業務 B 重大投融資、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業務 C 重大擔保、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業務 D 重大決策、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業務

答案：D 解釋：《組織架構》指引第5條“企業的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業務等，應當按照規定的權限和程序實行集體決策審批或者聯簽制度。”

2、為了使員工了解企業內部組織架構設置及權責配置情況，企業應當制訂相關制度或文件。下列文件中屬于反映企業內部權限配置的文件是（）。A 組織結構圖 B 業務流程圖 C 崗（職）位說明書 D 權限指引 答案：D 解釋：《組織架構》指引第8條。教材P9倒數第三段。

3、下列選項中，批準公司發展戰略的公司內部機構是（）。A 總經理辦公會 B 戰略委員會 C 董事會 D 股東（大）會

答案：D 解釋：《發展戰略》指引第7條“企業的發展戰略方案經董事會審議通過后，報經股東（大）會批準實施。”

A 企業發展戰略 B 生產經營計劃 C 人力資源需求計劃 D 資金計劃

答案：C 解釋：《人力資源》指引第5條“企業應當根據人力資源總體規劃，結合生產經營實際需要，制定人力資源需求計劃，完善人力資源引進制度，??”

5、企業發生重大安全生產事故，應當及時啟動（）。A．快速反應機制 B．危險警報 C．應急預案 D．應急演練

答案：C 解釋：《社會責任》指引第8條“重大生產安全事故應當啟動應急預案，同時按照國家有關規定及時報告，嚴禁遲報、謊報和瞞報。”

6、為促進企業長期穩定發展,企業在打造品牌時,應當作為核心的是（）。A．企業團隊 B．企業產業鏈 C．主業 D．輔業 答案：C 解釋：《企業文化》指引第4條“??打造以主業為核心的企業品牌，??”

7、企業對籌資方案進行審批時，重點應當關注的是（）。A 籌資的規模 B 籌資的成本 C 籌資用途的可行性和相應的償債能力 D 股權籌資和債務籌資的結構

答案：C 解釋：《資金活動》指引第7條“企業應當對籌資方案進行嚴格審批，重點關注籌資用途的可行性和相應的償債能力。”

8、企業應當加強對投資項目的會計系統控制，根據對被投資方的影響程度，合理確定（）政策，建立投資管理臺賬。A 投資 B 投資協議 C 投資會計 D 持股比例

答案：C 解釋：《資金活動》指引第16條“企業應當加強對投資項目的會計系統控制，根據對被投資方的影響程度，合理確定投資會計政策，建立投資管理臺賬，詳細記錄??”

9、下列選項中，對需求部門提出的采購需求進行審核的是（）。A 需求部門 B 財務部門 C 具有請購權的部門 D 總經理

答案：C 解釋：《采購業務》指引第6條“企業可以根據實際需要設置專門的請購部門，對需求部門提出的采購需求進行審核，并進行歸類匯總，統籌安排企業的采購計劃。” / 12 會計人員繼續教育133810660.doc

4、為保證企業按照計劃引進人力資源，企業每年應當根據人力資源規劃和生產經營實際需要，制定的計劃是（）。

10、銷售的控制點不包括（）。

A 加強市場調查 B 完善銷售記錄 C 加強壞賬管理 D 完善客戶服務 答案：C 解釋：《銷售業務》指引第5、8、9條。

11、企業應當建立逾期應收賬款催收制度，（）應當負責應收賬款的催收。A 銷售部門 B 會計部門 C 倉庫部門 D 信用管理部門

答案：A 解釋：《銷售業務》指引第10條“銷售部門負責應收款項的催收，催收記錄（包括往來函電）應妥善保存；財會部門負責辦理資金結算并監督款項回收。”

12、企業應當建立固定資產清查制度，至少（）全面清查，保證固定資產賬實相符，及時掌握資產盈利能力和市場價值。

A 三年 B 二年 C 每年 D 半年

答案：C 解釋：《資產管理》指引第18條“企業應當建立固定資產清查制度，至少每年進行全面清查。”

13、企業購入或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權，應當取得的文件證明是（）。A 政府的批準 B 已經繳納土地使用稅證明 C 發票 D 土地使用權有效證明文件

答案：D 解釋：《資產管理》指引第20條“企業購入或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權，應當取得土地使用權有效證明文件。”

14、企業在與其他單位合作進行研究的，應當對合作單位進行（）

A 盡職調查 B 可行性研究 C 人員交流 D 資源分析

答案：A 解釋：《研究與開發》指引第8條“企業與其他單位合作進行研究的，應當對合作單位進行盡職調查，簽訂書面合作研究合同，明確雙方投資、分工、權利義務、研究成果產權歸屬等。”

15、工程項目經驗收合格后應及時辦理交付使用手續，在辦理交付使用手續前應當編制（）。A 竣工決算 B 竣工結算 C 交付使用財產清單 D 竣工決算審計報告

答案：C 解釋：《工程項目》指引第25條“驗收合格的工程項目，應當編制交付使用財產清單，及時辦理交付使用手續。”

16、擔保企業應當建立（），詳細記錄擔保對象、金額、期限、用于抵押和質押的物品、權利和其他有關事項。A 擔保事項明細賬 B 擔保事項臺賬 C 擔保事項登記簿 D 擔保事項總賬

答案：B 解釋：《擔保業務》指引箱12條“企業應當??，建立擔保事項臺賬，詳細記錄擔保對象、金額、期限、用于抵押和質押的物品或權利以及其他有關事項。

17、重大業務外包方案應當提交審批，審批人是（）。

A 分管副總經理 B 總經理 C 董事長 D 董事會或類似決策機構 答案：D 解釋：《業務外包》指引第6條“重大業務外包方案應當提交董事會或類似權力機構審批。”

18、企業編制財務報告，應當重點關注會計政策和（）。

A 會計計量 B 會計準則 C 會計方法 D 會計估計

答案：D 解釋：《財務報告》指引第5條“企業編制財務報告，應當重點關注會計政策和會計估計”

19、企業應當定期召開財務分析會議，全面分析企業的經營管理狀況和存在的問題，不斷提高經營管理水平。在財務分析和利用工作中發揮主導作用的是（）。

A 董事長 B 總經理 C 財務部負責人 D 總會計師或分管會計工作的負責人

答案：D 解釋：《財務報告》指引第16條“總會計師或分管會計工作的負責人應當在財務分析和利用工作中發揮主導作用。”

20、（）或分管會計工作的負責人應當在財務分析和利用工作中發揮主導作用。A 董事長 B 總經理 C 總會計師 D 財務主任 答案：C 解釋：同上題

21、對預算管理工作機構在綜合平衡基礎上提交的預算方案，應當由（）進行研究論證，在此基礎上形成預算草案報董事會。

A 戰略委員會 B 總經理辦公會 C 股東會 D 企業預算管理委員會

答案：D 解釋：《全面預算》指引第7條“企業預算管理委員會應當對預算管理工作機構在綜合平衡基礎上提交的預算方案進行研究論證，??” / 12 會計人員繼續教育133810660.doc

22、下列不屬于預算執行階段的環節是（）。

A 預算下達 B 預算指標分解和責任落實 C 預算分析 D 預算調整 答案：A 解釋：《全面預算》指引第8條，選項A預算下達屬于預算編制環節。

23、下列選項中，一般起草合同文本的部門是（）。

A 辦公室 B 財務部 C 業務承辦部門 D 審計部門

答案：C 解釋：《合同管理》指引第6條“合同文本一般由業務承辦部門起草、法律部門審核。”

24、內部報告指標體系的設計應當與（）相結合，并隨著環境和業務的變化不斷進行修訂和完善。A 全面預算管理 B 發展戰略 C 經營管理 D 財務管理

答案：A 解釋：《內部信息傳遞》指引第5條“內部報告指標體系的設計應當與全面預算管理相結合，并隨著環境和業務的變化不斷進行修訂和完善。”

25、為確保信息系統操作的可審計性，企業應當在信息系統中設置的功能是（）。

A 信息匯總功能 B 信息共享功能 C 信息分析功能 D 操作日志功能

答案：D 解釋：《信息系統》指引第6條“企業應當在信息系統中設置操作日志功能，確保操作的可審計性。”

26、系統開發驗收測試的主體是（）。

A 獨立開發單位的專業機構 B 開發商 C 合作單位 D 合作開發商

答案：A 解釋：《信息系統》指引第8條“企業應當組織獨立于開發單位的專業機構對開發完成的信息系統進行驗收測試，確保在功能、性能、控制要求和安全性等方面符合開發需求。”

27、下列機構中，應當對內部控制評價報告的真實性負責的是（）。

A 股東會 B 董事會 C 監事會 D 總經理辦公會 答案：B 解釋：《評價指引》第4條“企業董事會應當對內部控制評價報告的真實性負責。”

28、企業內部控制評價中的重大缺陷應當由（）予以最終認定。

A 股東（大）會 B 董事會 C 監事會 D 經理層 答案：B 解釋：《評價指引》第19條“重大缺陷應當由董事會予以最終認定。”

29、注冊會計師應當對（）的有效性發表審計意見。

A 全面內部控制 B 公司層面內部控制 C 業務層面內部控制 D 財務報告 答案：D 解釋：《審計指引》第4條“注冊會計師應當對財務報告內部控制的有效性發表審計意見，”

二、多選

1、下列各項中屬于我國企業內部控制應用指引的有（）

A 控制制度類指引 B 內部環境類指引 C 控制活動類指引 D 控制手段類指引 答案：BCD

2、下列各項中屬于企業控制手段類指引的有（）。

A 組織架構 B 合同管理 C 全面預算 D 社會責任 答案：BC

3、組織架構的風險包括哪兩個方面（）。

A 治理結構的風險 B 組織機構方面的風險 C 缺乏執行力風險 D 機構形同虛設的風險 答案：AB 解釋：《組織架構》指引第3條。

4、在董事會下需要設立哪些專門委員會（）。

A 戰略委員會 B 審計委員會 C 提名委員會 D 薪酬與考核委員會

答案：ABCD 解釋：《組織架構》指引第4條“董事會??可按照股東（大）會的有關決議，設立戰略、審計、提名、薪酬與考核等專門委員會”

5、按照規范要求“三重一大”必須實行集體決策，下列屬于集體決策的有（）。A 董事會決策 B 總經理辦公會決策 C 董事長決策 D 股東會決策 E 聯簽制度 F 決策會議

答案：ABDEF 解釋：《組織架構》指引第5條“企業的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業務等，應當按照規定的權限和程序實行集體決策審批或者聯簽制度。任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體/ 12 會計人員繼續教育133810660.doc 決策意見。”

6、發展戰略涉及的風險有哪些（）

A 戰略制定的風險 B 戰略實施的風險 C 戰略調整的風險 D 戰略考核的風險 答案：ABCD 解釋：《發展戰略》指引第3條。

7、戰略目標制定要關注的問題（）。

A 戰略目標制定的方法 B 戰略目標制定的風險

C 戰略目標制定的時間 D 戰略目標制定過程中需要考慮的因素 答案：AD

8、下列選項中，屬于公司外部環境分析的有（）。ACD A 宏觀環境分析 B 微觀環境分析 C 行業環境及競爭對手分析 D 經營環境分析 答案：ACD 解釋：教材P20-21分析外部環境的三個方面。

9、戰略實施的控制主要有（）幾個方面。

A 計劃、預算和戰略管理制度 B 戰略宣傳 C 戰略實施監控 D 戰略考核 答案：ABC 解釋：《發展戰略》指引第三章發展戰略的實施第8、9、10條。

10、戰略發展應當關注的人力資源風險有（）。

A 人力資源引進的風險 B 人力資源開發的風險 C 人力資源使用的風險 D 人力資源退出的風險 答案：ABCD 解釋：《人力資源》指引第3條。

11、企業應當根據人力資源能力框架要求，明確各崗位的職責權限、任職條件和工作要求，遵循（）的原則，通過公開招聘、競爭上崗等多種方式選聘優秀人才。BCD A 以能為先 B 以德為先 C 德才兼備 D 公開、公平、公正

答案：BCD 解釋：《人力資源》指引第6條“??遵循德才兼備、以德為先和公開、公平、公正的原則，通過公開招聘、競爭上崗等多種方式選聘優秀人才”

12、企業應當建立崗位輪換制度，下列崗位中應當進行輪換的有（）。CDE A 董事長 B 總經理 C 部門經理 D 采購員 E 出納員

答案：CDE 解釋：《人力資源》指引第12條“企業應當制定各級管理人員和關鍵崗位員工定期輪崗制度”理解“各級管理人員”“關鍵崗位員工”。

13、人力資源退出包括（）。

A 員工的辭職 B 解除勞動合同 C 退休 D 辭退

答案：ABC 解釋：《人力資源》指引第13條“??建立健全員工退出（辭職、解除勞動合同、退休等）機制，??”

14、實現環境保護，企業應當采取的措施有（）。A 建立廢料回收和循環利用制度 B 加大環境保護投入

C 推行集約生產 D 實現清潔生產 E 加強對三廢的綜合治理

答案：ABDE 解釋：《社會責任》指引第13條“企業應當重視生態保護，加大對環保工作的人力、物力、財力的投入和技術支持，不斷改進工藝流程，降低能耗和污染物排放水平，實現清潔生產。企業應當加強對廢氣、廢水、廢渣的綜合治理，建立廢料回收和循環利用制度。”

15、實施資源節約使用的方法有（）。

A 開發可再生資源 B 加快高新技術開發 C 轉變發展方式 D 防止對不可再生資源的毀滅性開發

答案：ABCD 解釋：《社會責任》指引第14條“企業應當重視資源節約和資源保護，著力開發利用可再生資源，防止對不可再生資源進行掠奪性或毀滅性開發。”“??加快高新技術開發和傳統產業改造，切實轉變發展方式，??。”

16、企業應當積極培育具有自身特色的企業文化，企業特色文化的內容包括（）。A．以規模擴張為先導的成長路徑 B．體現企業特色的企業愿景 C．積極向上的企業價值觀 D．誠實守信的經營理念 E．履行社會責任和開拓創新的企業精神 F．團隊協作和風險防范意識 / 12 會計人員繼續教育133810660.doc 答案：BCDE 解釋：《企業文化》指引第5條“企業應當培育體現企業特色的發展愿景、積極向上的價值觀、誠實守信的經營理念、履行社會責任和開拓創新的企業精神，以及團隊協作和風險防范意識。”

17、企業特色文化內容不包括（）。

A 積極向上的價值觀 B 體現國家的產業政策 C 團隊協作和風險防范意識 D 以擴張為先導的成長路徑 答案：BD 解釋：同上題。

18、企業應當建立投資管理臺賬，用來記錄和反映的內容有（）。A 投資對象 B 投資金額 C 投資收益 D 持股比例 E 投資的資金來源 F 投資期限

答案：ABCDEF 解釋：《資金活動》指引第16條“??建立投資管理臺賬，詳細記錄投資對象、金額、持股比例、期限、收益等事項，??”

19、對投資項目進行會計控制包括（）。

A 制定會計政策 B 設置投資臺賬 C 保管投資資料 D 對投資進行減值測試

答案：ABCD 解釋：《資金活動》指引第16條“企業應當加強對投資項目的會計系統控制，??合理確定投資會計政策，建立投資管理臺賬，??，妥善保管投資合同或協議、出資證明等資料。??合理計提減值準備、確認減值損失。”

20、采購業務應當關注的風險有（）。

A 采購計劃安排的風險 B 采購物資質量和價格的風險 C 采購付款的風險 D 資金管控的風險 答案：ANCD 解釋：《采購業務》指引第3條。

21、采用（）方式采購。

A 招標 B 詢價 C 定價 D 直接購買

答案：ABC？ 解釋：《采購業務》指引第8條“大宗采購應當采用招標方式，??；一般物資或勞務等的采購可以采用詢價或定向采購的方式并簽訂合同協議；小額零星物資或勞務等的采購可以采用直接購買等方式。”

22、銷售業務應當關注的風險（）。

A 銷售不暢 B 銷售收款 C 銷售舞弊 D 銷售價格 答案：ABC 解釋：《銷售業務》指引第3條。

23、下列選取項中，屬于企業根據市場變化，靈活應用各種銷售策略的有（）。A 廣告宣傳 B 銷售折扣 C 銷售退回 D 銷售折讓 E 代銷 F 信用銷售

答案：ABDEF 解釋：《銷售業務》指引第5條“企業應當??根據市場變化及時調整銷售策略，靈活運用銷售折扣、銷售折讓、信用銷售、代銷和廣告宣傳等多種策略和營銷方式，??”

24、《企業內部控制應用指引第8號——資產管理》指引所稱資產，是指企業擁有或控制的（）。A 產品 B 存貨 C 固定資產 D 無形資產

答案：BCD 解釋：《資產管理》指引第2條“本指引所稱資產，是指企業擁有或控制的存貨、固定資產和無形資產。”

25、資產管理中主要關注的問題（）。

A 重視加強各項資產的投保工作 B 采用招標等方式確定保險人 C 降低資產損失風險 D 防范資產投保舞弊

答案：ABCD 解釋：《資產管理》指引第4條“企業應當重視和加強各項資產的投保工作，采用招標等方式確定保險人，降低資產損失風險，防范資產投保舞弊。”

26、下列選項中，發出時需要經過特別授權的物資有（）。CEF A 辦公用品 B 個人消費品 C 貴重商品 D 設備 E 大批存貨 F 危險品

答案：CEF 解釋：《資產管理》指引第9條“企業應當明確存貨發出和領用的審批權限，大批存貨、貴重商品或危險品的發出應當實行特別授權。” / 12 會計人員繼續教育133810660.doc

27、無形資產的更新方面要注意（）方面。

A 注意定期評估 B 要加大投入 C 要不斷創新 D 進行品牌建設

答案；ABC 解釋：《資產管理》指引第21條“企業應當定期對專利、專有技術等無形資產的先進性進行評估，淘汰落后技術，加大研發投入，促進技術更新換代，不斷提升自主創新能力，努力做到核心技術處于同行業領先水平。”

28、研發風險控制的總體要求包括（）

A 重視研發 B 制定計劃 C 強化管理 D 項目轉化

答案：ABCD 解釋：《研究與開發》指引第4條“企業應當重視研發工作，根據發展戰略，結合市場開拓和技術進步要求，科學制定研發計劃，強化研發全過程管理，規范研發行為，促進研發成果的轉化和有效利用，不斷提升企業自主創新能力。”

29、立項與研究的審批要關注（）。

A 企業發展的必要 B 技術的先進性 C 成果轉化的可行性 D 員工的積極性

答案：ABC 解釋：《研究與開發》指引第6條“審批過程中，應當重點關注研究項目促進企業發展的必要性、技術的先進性以及成果轉化的可行性。”

30、重大研究項目應當報董事會或類似權力機構集體審議決策，在審議時重點關注的內容有（）。A 項目的合法性 B 項目促進企業發展的必要性 C 項目申請人的專業背景 D 項目技術的先進性 答案：BD 解釋：同上題。

31、企業與核心研究人員簽訂勞動合同時，應當特別約定（）。

A 研究成果歸屬 B 離職條件 C 離職移交程序 D 離職后保密義務 E 違約責任

答案：ABCDE 解釋：《研究與開發》指引第10條“企業與核心研究人員簽訂勞動合同時，應當特別約定研究成果歸屬、離職條件、離職移交程序、離職后保密義務、離職后競業限制年限及違約責任等內容。”

32、在工程項目招標過程中，評標委員成員應當包括（）

A 企業代表 B 職工代表 C 政府代表 D 有關技術方面的專家 E 有關經濟方面的專家

答案：ADE 解釋：《工程項目》指引第11條“企業應當依法組建評標委員會。評標委員會由企業的代表和有關技術、經濟方面的專家組成。”

33、訂立書面合同的要求（）。

A 在規定的期限內與中標人訂立書面合同 B 明確雙方的權利、義務

C 明確雙方的違約責任 D 不得訂立背離合同實質性的其他協議

答案：ABCD 解釋：《工程項目》指引第13條“企業應當??，在規定的期限內與中標人訂立書面合同，明確雙方的權利、義務和違約責任。企業和中標人不得再行訂立背離合同實質性內容的其他協議。”

34、概預算審核的重點內容有（）。

A 編制依據 B 項目內容 C 工程量的計算 D 定額套用

答案：ABCD 解釋：《工程項目》指引第17條“企業應當??對編制的概預算進行審核，重點審查編制依據、項目內容、工程量的計算、定額套用等是否真實、完整和準確。”

35、擔保申請人出現下列情形之一的，不得提供擔保的有（）。A 擔保項目不符合國家法律法規和本企業擔保政策的 B 擔保申請人已進入重組、托管、兼并或破產清算程序的 C 擔保申請人已經變更法定代表人的

D 擔保申請人財務狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經營風險較大的

E 擔保申請人與其他企業出現較大經濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的

F 擔保申請人與本企業已經發生過擔保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時足額交納擔保費用的 答案：ABDEF 解釋：《擔保業務》指引第6條不得提供擔保的五個方面。

36、對擔保業務的日常監控包括（）。

A 定期檢測 B 異常情況及時報告 C 保證追索權 D 實施監控 / 12 會計人員繼續教育133810660.doc 答案：ABC 解釋：《擔保業務》指引第11條“加強擔保合同的日常管理，定期監測被擔保人的??。??如果被擔保人出現異常情況，應當及時報告，妥善處理。對于??，同時主張對被擔保人的追索權。”

37、企業在選擇業務外包的承包方時，屬于承包方應當符合的最低條件有（）。A 依法成立和合法經營的專業服務機構或其他經濟組織 B 具有相應的經營范圍和固定的辦公場所

C 具備相應的專業資質，其從業人員符合崗位要求和任職條件，并具有相應的專業技術資格 D 技術及經驗水平符合本企業業務外包的要求

答案：ABCD 解釋：《業務外包》指引第7條“企業應當按照批準的業務外包實施方案選擇承包方。承包方至少應當具備下列條件：

1、承包方是依法成立和合法經營的專業服務機構或其他經濟組織，具有相應的經營范圍和固定的辦公場所。

2、承包方應當具備相應的專業資質，其從業人員符合崗位要求和任職條件，并具有相應的專業技術資格。

3、承包方的技術及經驗水平符合本企業業務外包的要求。”

38、財務報告流程由（）所組成。

A 財務報告編制流程 B 財務報告對外提供流程 C 財務報告分析利用流程 D 財務報告審計流程

答案：ABC 解釋：《財務報告》指引第4條“加強對財務報告編制、對外提供和分析利用全過程的管理，明確相關工作流程和要求，落實責任制，確保財務報告合法合規、真實完整和有效利用。”

39、企業在編制年報前，應當完成的工作有（）。

A 憑證審核 B 賬簿登記 C 資產清查 D 債權債務核實 E 減值測試

答案：CDE 解釋：《財務報告》指引第5條“企業在編制財務報告前，應當進行必要的資產清查、減值測試和債權債務核實。”

40、財務合并報表主要反映企業（）。

A 財務狀況 B 經營成果 C 現金流量 D 管理層情況

答案：ABC 解釋：《財務報告》指引第11條“企業集團應當編制合并財務報表，??如實反映企業集團的財務狀況、經營成果和現金流量。”

41、企業按照（）的程序，編制全面預算。

A 上下結合 B 左右平衡 C 分級編制 D 逐級匯總

答案：ACD 解釋：《全面預算》指引第6條“企業應當??，按照上下結合、分級編制、逐級匯總的程序，編制全面預算。”

42、預算編制的方法有（）。

A 固定預算 B 彈性預算 C 滾動預算 D 浮動預算

答案：ABC 解釋：《全面預算》指引第6條“企業可以選擇或綜合運用固定預算、彈性預算、滾動預算等方法編制預算。”

43、企業批準下達的預算應當保持穩定，不得隨意調整，下列選項中，導致預算執行發生重大差異才能調整預算的因素有（）。

A 不可抗力 B 企業戰略調整 C 市場環境發生重大變化 D 國家政策發生重大變化 E 員工工資增加

答案：ACD 解釋：《全面預算》指引第14條“企業批準下達的預算應當保持穩定，不得隨意調整。由于市場環境、國家政策或不可抗力等客觀因素，導致預算執行發生重大差異確需調整預算的，應當履行嚴格的審批程序。”

44、預算考核的原則有（）。

A 公平B 公開 C 公正 D 公示

答案：ABC 解釋：《全面預算》指引第17條“企業預算執行情況考核工作，應當堅持公開、公平、公正的原則，考核過程及結果應有完整的記錄。”

45、合同訂立的基本要求包括（）。

A 內容完整 B 表述嚴謹、準確 C 相關手續齊備 D 避免出現重大疏漏

答案：ABCD 解釋：《合同管理》指引第6條“??做到條款內容完整，表述嚴謹準確，相關手續齊備，避免出現重大疏漏。” / 12 會計人員繼續教育133810660.doc

46、企業應當對合同文本進行嚴格審核，重點關注的內容有（）

A 合同的主體、內容和形式是否合法 B 合同內容是否符合企業的經濟利益 C 合同是否已經法定代表人簽署 D 對方當事人是否具有履約能力

E 合同是否已經加蓋公章 F 合同權利和義務、違約責任和爭議解決條款是否明確 答案：ABDF 解釋：《合同管理》指引第7條“企業應當對合同文本進行嚴格審核，重點關注合同的主體、內容和形式是否合法，合同內容是否符合企業的經濟利益，對方當事人是否具有履約能力，合同權利和義務、違約責任和爭議解決條款是否明確等。”

47、內部報告的使用主要是為了（）。

A 指導管理 B 反映情況 C 協調進度 D 考核、實現目標

答案：ABCD 解釋：《內部信息傳遞》指引第9條“企業各級管理人員應當充分利用內部報告管理和指導企業的生產經營活動，及時反映全面預算執行情況，協調企業內部相關部門和各單位的運營進度，嚴格績效考核和責任追究，確保企業實現發展目標。”

48、企業應當建立內部報告保密制度，制度中應當明確的內容包括（）。

A 保密內容 B 保密措施 C 保密協議 D 傳遞范圍 E 密級程度

答案：ABDE 解釋：《內部信息傳遞》指引第11條“企業應當制定嚴格的內部報告保密制度，明確保密內容、保密措施、密級程度和傳遞范圍，防止泄露商業秘密。”

49、系統運行維護采用的加密措施主要是為了確保（）。

A 保密性 B 準確性 C 完整性 D 合格性

答案：ABC 解釋：《信息系統》指引第13條“企業對于通過網絡傳輸的涉密或關鍵數據，應當采取加密措施，確保信息傳遞的保密性、準確性和完整性。” 50、內部控制的評價原則包括（）。

A 全面性 B 重要性 C 客觀性 D 謹慎性

答案：ABC 解釋：《評價指引》第3條規定企業實施內部控制評價至少應當遵循三項原則。

51、內部控制評價應當遵循重要性原則，應當重點關注的內容有（）。A 重要業務單位 B 重要業務人員 C 重大業務事項 D 保密事項 E 高風險領域

答案：ACE 解釋：《評價指引》第3條之“

（二）重要性原則。評價工作應當在全面評價的基礎上，關注重要業務單位、重大業務事項和高風險領域。”

52、內部控制評價現場測試的方法有（）。

A 抽樣 B 實地查驗 C 調查問卷 D 個別訪談

答案：ABCD 解釋：《評價指引》第15條“內部控制評價工作組應當對被評價單位進行現場測試，綜合運用個別訪談、調查問卷、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法，??”

53、內部控制的審計方式有（）。

A 內部審計 B 獨立審計 C 整合審計 D 外部審計

答案：BC 解釋：《審計指引》第5條“注冊會計師可以單獨進行內部控制審計，也可將內部控制審計與財務報表審計整合進行（以下簡稱整合審計）。”

54注冊會計師測試企業層面控制，應當把握重要性原則，至少關注的內容有（）。

A 與控制環境（內部環境）相關的控制 B 針對董事會、經理層凌駕于控制之上的風險而設計的控制 C 對內部信息傳遞和財務報告流程的控制 D 對控制有效性的內部監督和自我評價

答案：ABCD 解釋：《審計指引》第11條“注冊會計師測試企業層面控制，應當把握重要性原則，至少應當關注：??（五個方面）”

三、判斷

1、境內上市公司執行指引的時間是2011年12月1號。

答案：錯 解釋：通知“自2011年1月1日起在境內外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行；在此基礎上，擇機在中小板和創業板上市公司施行。鼓勵非上市大中/ 12 會計人員繼續教育133810660.doc 型企業提前執行。”

2、監事會對董事會負責，監督企業董事、經理和其他高級管理人員依法履行職責。

答案：錯 解釋：《組織架構》指引第4條“監事會對股東（大）會負責，監督企業董事、經理和其他高級管理人員依法履行職責。”

3、企業設立合理的組織機構后還要明確崗位設置，同時明確崗位職責。答案：對 解釋：《組織架構》指引第7條

4、企業下面有子公司的要對其進行關注，特別關注海外、異地的子公司。

答案：對 解釋：《組織架構》指引第10條“企業擁有子公司的，應當??，重點關注子公司特別是異地、境外子公司的??”

5、企業應當定期開展對組織架構的評估，以發現組織架構存在的缺陷并進行改進。

答案：對 解釋：《組織架構》指引第11條“企業應當定期對組織架構設計與運行的效率和效果進行全面評估，發現組織架構設計與運行中存在缺陷的，應當進行優化調整。”

6、核心競爭力是指能為企業帶來相對于競爭對手存在競爭優勢的能力。

答案：錯 解釋：教材P21《發展戰略》指引解讀“核心競爭力是指能為企業帶來相對于競爭對手存在競爭優勢的資源和能力。”

7、企業應當根據發展戰略，制定工作計劃，編制發展標準，將目標分解、落實；同時完善發展戰略管理制度，確保發展戰略有效實施。

答案：錯 解釋：《發展戰略》指引第8條“企業應當根據發展戰略，制定工作計劃，編制全面預算，將目標分解、落實；同時完善發展戰略管理制度，確保發展戰略有效實施。”

8、戰略調整的調整依據是國家的整體經濟調整形式，不依賴于行業的技術進步。

答案：錯 解釋：《發展戰略》指引第11條“由于經濟形勢、產業政策、技術進步、行業狀況以及不可抗力等因

9、人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業聲譽受損。答案：對 解釋：《人力資源》指引第3條之

（三）。

10、企業可以與員工通過私下協商不與員工簽訂勞動合同。

答案：錯 解釋：《人力資源》指引第7條“企業確定選聘人員后，應當依法簽訂勞動合同，建立勞動用工關系。”

11、涉及到知識產權、國家秘密的員工，企業要與其簽訂保密協議，要求其履行員工的保密義務。

答案：對 解釋：《人力資源》指引第7條“企業對于在產品技術、市場、管理等方面掌握或涉及關鍵技術、知識產權、商業秘密或國家機密的工作崗位，應當與該崗位員工簽訂有關崗位保密協議，明確保密義務。”

12、企業社會責任的總體目標就是注重經濟效益與自身的發展，實現企業與環境和諧發展。

答案：錯 解釋：《社會責任》指引第4條“企業應當重視履行社會責任，切實做到經濟效益與社會效益、短期

13、企業應當加強對產品質量的檢驗，嚴禁未經檢驗合格的產品流入市場，損害公眾的利益。

答案：對 解釋：《社會責任》指引第10條“企業應當規范生產流程，建立嚴格的產品質量控制和檢驗制度，嚴把質量關，禁止缺乏質量保障、危害人民生命健康的產品流向社會。”

14、兼并重組中的風險并不包括在企業文化需要關注的風險之內。答案：錯 解釋：《企業文化》指引第3條風險之

（四）15、企業應當促進文化建設在內部下層級的有效溝通，加強企業文化的宣傳貫徹，確保下層員工遵守。

答案：錯 解釋：《企業文化》指引第7條“企業應當促進文化建設在內部各層級的有效溝通，加強企業文化的宣傳貫徹，確保全體員工共同遵守。”

16、資金活動應當關注的風險包括籌資風險、投資風險、資金調度使用風險和資金管控的風險。答案：對 解釋：《資金活動》指引第3條企業資金活動至少應當關注四方面的風險。

17、對營運資金的管理就要統籌協調資金的需求，但是沒有必要進行全過程的管理。

答案：錯 解釋：《資金活動》指引第18條“企業應當加強資金營運全過程的管理，??”

18、企業在營運過程中出現臨時性資金短缺的，可以通過長期借款等方式獲取資金。

答案：錯 解釋：《資金活動》指引第20條“企業在營運過程中出現臨時性資金短缺的，可以通過短期融資等方/ 12 會計人員繼續教育133810660.doc 素發生重大變化，確需對發展戰略作出調整的，應當按照規定權限和程序調整發展戰略。”

利益與長遠利益、自身發展與社會發展相互協調，實現企業與員工、企業與社會、企業與環境的健康和諧發展。“ 式獲取資金。資金出現短期閑置的，在保證安全性和流動性的前提下，可以通過購買國債等多種方式，提高資金效益。”

19、企業在營運過程中出現臨時性資金短缺的，可以通過短期融資等方式獲取資金。資金出現短期閑置的，在保證安全性和流動性的前提下，可以通過購買國債等多種方式，提高資金效益。答案：對 解釋：《資金活動》指引第20條，同上題。20、為避免采購人員的舞弊，應該對采購人員定期輪崗。

答案：對 解釋：《采購業務》指引第5條“企業應當對辦理采購業務的人員定期進行崗位輪換。”

21、采購中要建立供應商的評估、準入制度，并將其基本信息錄入到信息系統當中。

答案：對 解釋：《采購業務》指引第7條“企業應當建立科學的供應商評估和準入制度，確定合格供應商清單，與選定的供應商簽訂質量保證協議，建立供應商管理信息系統，??”

22、企業發貨部門應當對銷售合同進行審核，并組織發貨。

答案：錯 解釋：《銷售業務》指引第7條“??應當對銷售通知進行審核，嚴格按照所列項目組織發貨，確保貨物的安全發運。”

23、企業應當指定專人通過函證等方式，不定期與客戶核對應收賬款、應收票據、預收賬款等往來款項。答案：錯

24、無論是生產企業，還是商品流通企業，存貨取得、驗收入庫、倉儲保管、領用發出、盤點清查、銷售處置等是其共有的環節。

答案：對 解釋：《資產管理》指引第5條“企業應當采用先進的存貨管理技術和方法，規范存貨管理流程，明確存貨取得、驗收入庫、原料加工、倉儲保管、領用發出、盤點處置等環節的管理要求，??”

25、存貨保管中要注意對存貨進行定期檢查，但是不用建立制度進行管理。

答案：錯 解釋：《資產管理》指引第8條“企業應當建立存貨保管制度，定期對存貨進行檢查，重點關注下列事項：??”

26、企業應當按照單項資產建立固定資產明細賬，詳細記錄各項固定資產的來源、驗收、使用地點、責任單位和責任人、運轉、維修、改造、折舊、盤點等相關內容。

答案：錯？ 解釋：《資產管理》指引第14條“企業應當制定固定資產目錄，對每項固定資產進行編號，按照單項資產建立固定資產卡片，詳細記錄各項固定資產的來源、驗收、使用地點、責任單位和責任人、運轉、維修、改造、折舊、盤點等相關內容。”

27、對固定資產的清查可以每年做一次也可以兩年一次，最多不超過兩年。

答案：錯 解釋：《資產管理》指引第18條“企業應當建立固定資產清查制度，至少每年進行全面清查。對固定資產清查中發現的問題，應當查明原因，追究責任，妥善處理。”

28、研究項目委托外單位承擔的，應當采用招標、協議等適當方式確定受托單位，簽訂外包合同，約定研究成果的產權歸屬，研究進度和質量標準等相關內容。

答案：對 解釋：《研究與開發》指引第7條“企業研究項目委托外單位承擔的，應當采用招標、協議等適當方式確定受托單位，簽訂外包合同，約定研究成果的產權歸屬、研究進度和質量標準等相關內容。”

29、研究成果的開發應當一步到位，開發成功即大規模投入生產，迅速占領市場。

答案：錯 解釋：《研究與開發》指引第11條“研究成果的開發應當分步推進，通過試生產充分驗證產品性能，在獲得市場認可后方可進行批量生產。”

30、在開發過程中要分步推進，在產品得到市場認可后才可以進行批量生產。答案：對 解釋：同上題。

31、企業對于通過驗收的研究成果，可以相關機構進行審查，確認是否申請專利技術、商業秘密等進行管理，但不用立即申請專利。

答案：錯 解釋：《研究與開發》指引第9條“企業對于通過驗收的研究成果，可以委托相關機構進行審查，確認是否申請專利或作為非專利技術、商業秘密等進行管理。企業對于需要申請專利的研究成果，應當及時辦理有關專利申請手續。”

32、本指引所指的工程項目是指企業自行或者委托其他單位進行的建造、安裝活動。

答案：對 解釋：《工程項目》指引第2條“本指引所稱工程項目，是指企業自行或者委托其他單位所進行的建/ 12 會計人員繼續教育133810660.doc 造、安裝工程。”

33、對于工程項目決策失誤應當進行責任追究。

答案：對 解釋：《工程項目》指引第7條“工程項目決策失誤應當實行責任追究制度。”

34、在確定中標人之前，企業可以與投標人對投標方案、價格等進行談判。

答案；錯 解釋：《工程項目》指引第9條“在確定中標人前，企業不得與投標人就投標價格、投標方案等實質性內容進行談判。”

35、企業應當在工程項目立項、正式施工后，依法取得建設用地、城市規劃、環境保護、安全、施工等方面的許可。答案：錯 解釋：《工程項目》指引第8條“企業應當在工程項目立項后、正式施工前，依法取得建設用地、城市規劃、環境保護、安全、施工等方面的許可。”

36、工程變更中，因變更原因造成的價款支付方式及金額變動的，應提供完整的書面文件和其他相關資料。答案：對 解釋：《工程項目》指引第22條“因工程變更等原因造成價款支付方式及金額發生變動的，應當提供完整的書面文件和其他相關資料，并對工程變更價款的支付進行嚴格審核。”

37、當項目不符合國家法律法規和本企業的擔保政策的時候，不能提供擔保，但是如果是本企業發生過擔保糾紛沒有妥善解決的，可以繼續擔保業務。

答案：錯 解釋：《擔保業務》指引第6條“企業對擔保申請人出現以下情形之一的，不得提供擔保：

（五）與本企業已經發生過擔保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時足額交納擔保費用的。”

38、對于審批人超越權限審批的擔保業務，經辦人員應當拒絕辦理。

答案：對 解釋：《擔保業務》指引第7條“經辦人員應當在職責范圍內，按照審批人員的批準意見辦理擔保業務。對于審批人超越權限審批的擔保業務，經辦人員應當拒絕辦理。”

39、擔保合同中的內容應明確被擔保人的權利、義務、違約責任等相關內容。

答案：對 解釋：《擔保業務》指引第10條“企業應當根據審核批準的擔保業務訂立擔保合同。擔保合同應明確被擔保人的權利、義務、違約責任等相關內容，??” 40、外包的分類，通常劃分為重大業務外包和一般業務外包。

答案：對 解釋：《業務外包》指引第3條“企業應當對外包業務實施分類管理，通常劃分為重大外包業務和一般外包業務。重大外包業務是指對企業生產經營有重大影響的外包業務。”

41、為降低成本，提高競爭力，企業應當將核心業務實施外包。

答案：錯 解釋：《業務外包》指引第5條“企業應當權衡利弊，避免核心業務外包。”

42、外包的會計控制要注意加強核算與監督以及費用核算工作。

答案：對 解釋：《業務外包》指引第14條“企業應當根據國家統一的會計準則制度，加強對外包業務的核算與監督，做好業務外包費用結算工作。”

43、企業對外報送的財務報表應當由企業負責人、總會計師或分管會計工作的負責人和財務部門負責人簽名并蓋章。答案：對 解釋：《財務報告》指引第14條“企業財務報告編制完成后，應當裝訂成冊，加蓋公章，由企業負責人、總會計師或分管會計工作的負責人、財會部門負責人簽名并蓋章。”

44、財務報告的結構分析主要是分析企業的資產的分布、負債水平和報有者權益結構。

答案：對 解釋：《財務報告》指引第17條“企業應當分析企業的資產分布、負債水平和所有者權益結構，??”

45、全面預算是指企業對一定期間經營活動、投資活動、財務活動所做的預算安排。

答案：對 解釋：《全面預算》指引第2條“本指引所稱全面預算，是指企業對一定期間經營活動、投資活動、財務活動等作出的預算安排。”

46、總會計師或分管會計工作的負責人應當協助企業負責人負責企業全面預算管理工作的組織領導。

答案：對 解釋：《全面預算》指引第4條“總會計師或分管會計工作的負責人應當協助企業負責人負責企業全面預算管理工作的組織領導。”

47、對業務預算的控制要及時組織資金收入，嚴格控制資金支付，調節資金收付平衡等。

答案；錯 解釋：《全面預算》指引第11條“企業應當加強資金收付業務的預算控制，及時組織資金 收入，嚴格控制資金支付，調節資金收付平衡，防范支付風險。”

48、合同糾紛處理不當影響企業形象也是企業合同管理的風險。

答案：對 解釋：《合同管理》指引第3條合同管理至少應當關注的風險之三“合同糾紛處理不當，可能損害企/ 12 會計人員繼續教育133810660.doc 業利益、信譽和形象。”

49、對于影響重大、涉及較高專業技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等專業人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。

答案：對 解釋：《合同管理》指引第5條“對于影響重大、涉及較高專業技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等專業人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。” 50、合同的蓋章要經編號、審批及企業法定代表人或授權的代理人簽署后，才能蓋章。

答案：對 解釋：《合同管理》指引第9條“合同經編號、審批及企業法定代表人或由其授權的代理人簽署后，方可加蓋合同專用章。”

51、合同糾紛經協商無法解決的，應當根據合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

答案：對 解釋：《合同管理》指引第13條“合同糾紛經協商無法解決的，應當根據合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。”

52、所謂內部信息傳遞是指企業內部各管理層之間通過內部報告形式傳遞生產管理信息的過程。

答案：對 解釋：《內部信息傳遞》指引第2條“本指引所稱內部信息傳遞，是指企業內部各管理層級之間通過內部報告形式傳遞生產經營管理信息的過程。”

53、信息系統主要是企業利用計算機和通信技術，對內部控制進行集成、轉化和提升所形成的信息化管理平臺。答案：對 解釋：《信息系統》指引第2條“本指引所稱信息系統，是指企業利用計算機和通信技術，對內部控制進行集成、轉化和提升所形成的信息化管理平臺。”

54、根據內部控制要求，結合國家法律法規，其他企業信息化進展情況等因素制定信息系統建設整體規劃。答案：錯 解釋：《信息系統》指引第4條“企業應當??根據內部控制要求，結合組織架構、業務范圍、地域分布、技術能力等因素，制定信息系統建設整體規劃，”

55、企業應當根據業務性質、重要性程度、涉密情況等確定信息系統的安全等級，建立不同等級信息的授權使用制度。

答案：對 解釋：《信息系統》指引第11條“企業應當根據業務性質、重要性程度、涉密情況等確定信息系統的安全等級，建立不同等級信息的授權使用制度，采用相應技術手段保證信息系統運行安全有序。”

56、負責內部控制評價的部門包括授權的內部審計部門或者授權專業機構。

答案：對 解釋：《評價指引》第12條“企業可以授權內部審計部門或專門機構（以下簡稱內部控制評價部門）負責內部控制評價的具體組織實施工作。”

57、對于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認定標準，由企業根據規范要求自行確定。

答案：對 解釋：《評價指引》第17條“重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認定標準，由企業根據上述要求自行確定。”

58、注冊會計師應當對財務報告內部控制的有效性發表審計意見，并對內部控制審計過程中注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷，在內部控制審計報告中增加“非財務報告內部控制重大缺陷描述段”予以披露。

答案：對 解釋：《審計指引》第4條“注冊會計師應當對財務報告內部控制的有效性發表審計意見，并對內部控制審計過程中注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷，在內部控制審計報告中增加“非財務報告內部控制重大缺陷描述段”予以披露。”

59、注冊會計師可以將內部控制審計與財務報表審計整合進行，也可以單獨進行內部控制審計。

答案：對 解釋：《審計指引》第5條“注冊會計師可以單獨進行內部控制審計，也可將內部控制審計與財務報表審計整合進行（以下簡稱整合審計）。”

60、實施審計工作的審計方法主要是按照從下而上的方法進行審計工作。

答案：錯 解釋：《審計指引》第10條“注冊會計師應當按照自上而下的方法實施審計工作。??”

61、在確定一項內部控制缺陷或多項內部控制缺陷的組合是否構成重大缺陷時，注冊會計師應當評價補償性控制的影響。

答案：對 解釋：《審計指引》第21條“在確定一項內部控制缺陷或多項內部控制缺陷的組合是否構成重大缺陷時，注冊會計師應當評價補償性控制（替代性控制）的影響。” / 12 會計人員繼續教育133810660.doc

第四篇：企業內部控制基本規范及配套指引

企業內部控制基本規范及配套指引

單項選擇題

1、根據企業內部控制基本規范，企業實施內部控制的重要條件是（信息與溝通）。

2、為企業管理層對本企業內部控制有效性進行自我評價提供指引的是（企業內部控制評價指引）。

3、根據企業內部控制基本規范，企業實施內部控制的重要保證是（內部監督）。

4、企業內部控制應用指引中所指的控制活動不包括（內部監督）。

5、內部控制最初側重于（財務會計控制）。

6、根據企業內部控制基本規范，企業實施內部控制的重要基礎是（內部環境）。

7、根據企業內部控制基本規范，企業實施內部控制的重要依據是（風險評估）。

8、中航油事件是一個國企監管不到位和國企本身建立現代企業制度不到位的典型案例，事件根本原因在于（內控失靈）。

9、根據企業內部控制基本規范，企業實施內部控制的重要手段是（控制活動）。

10、為注冊會計師執行內部控制審計業務提供執業準則的指引是（企業內部控制審計指引）。

判斷題

1、內部控制是指由企業董事會、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現其基本目標的一系列控制活動。（正確）

2、內部控制是整個企業控制系統中一個十分重要、不可缺少的子系統。（正確）

3、內部控制是企業管理當局履行受托責任的內在要求。（正確）

4、內部控制審計是指會計師事務所接受委托，對特定基準日財務報告的可靠性進行審計。（錯誤）

5、內部控制評價是指企業董事會或類似權力機構對內部控制有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告的過程。（正確）

6、內部控制缺陷一般可以分為設計缺陷和運行缺陷。（正確）

7、根據企業內部控制基本規范，企業實施內部控制的重要保證是控制活動。（錯誤）

8、我國內部控制規范包括基本規范和指引兩個層次。（正確）

9、內部控制是制度管理思想的產物。（正確）

10、企業內部控制活動類指引是對企業層面的相關控制所進行的規范。（錯誤

第五篇：2015會計繼續教育--企業內部控制配套指引要點

企業內部控制配套指引1

1、為確保企業內部控制體系平穩順利實施，財政部等五部門制定了實施時間表，自（A）起首先在境內外同時上市的公司施行。自2012年1月1日起擴大到上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行，在此基礎上，擇機在中小板和創業板上市公司施行。

A、2011年1月1日 B、2012年1月1日

C、2010年1月1日 D、2011年12月1日

2、企業的組織架構，是指企業的（ABC）以及管理機構設置、人員編制、職責權限劃分等制度安排。

A、決策 B、指揮中心設置

C、治理結構安排 D、稅務籌劃

3、內部架構設計不科學，權責分配不合理，可能造成（BCD）運營效率低下，最后還是導致企業目標不能實現。

A、防范風險 B、機構重疊 C、職能交叉或缺失

D、管理部門互相推諉扯皮

4、企業管理機構設置，必須考慮企業性質、文化理念，按照科學、精簡、高效、透明、權責分明、互相制約、互相協調的原則設置。但是，可以脫離企業實際，模仿照搬成功企業管理機構設置（B）

A、正確 B、錯誤

企業內部控制配套指引2

1、企業的決策層第一要務就是（C）制定長期戰略規劃。

A、企業權限分工 B、分配權責

C、設置企業目標 D、內部控制管理

2、以下關于企業目標的闡述正確的有（ABC）

A、企業戰略規劃是可持續發展的保證，是企業提高市場核心競爭力的前提條件

B、企業目標與發展戰略規劃必須切合實際，過低就會使企業喪失發展給予和動力，過高，可能被勝利沖昏頭腦，脫離實際能力，在過度發展中失敗。

C、制定與實施企業發展戰略是企業的第一大事

D、企業高層應頻繁修改目標與戰略規劃，利用資源

3、一些大企業都有意識地對大約50年內的事情做出規劃，制定戰略規劃分為三個階段（ABC)

A、確定目標 B、戰略規劃 C、將戰略規劃形成文本 D、實施并制定審批報告

4、規定要根據經濟環境和企業實際不斷修改與調整，必須要按內部控制制度和規定的權限進行。(A)

A、正確 B、錯誤

企業內部控制配套指引3

1、決定企業素質的最重要部分是（D），一直是企業做不完的功課，研究不盡的課題。

A、科研技術 B、基層操作 C、高層管理 D、員工素質

2、企業應制定薪酬制度，定崗定薪，使員工的勞動貢獻與薪酬協調，（A）體現效率優先的薪酬制度

A、兼顧公平B、公平第一 C、按崗分配 D、按職分配

3、以下關于職工崗位制度闡述正確的有（ABCD）

A、管理人員和關鍵崗位要實行輪崗制度，形成有序的崗位持續流動，全面提升員工素質

B、關鍵崗位和領導崗位要進行離任審計

C、對考核不勝任崗位要求的，應暫停工作，安排再培訓，或者調整崗位，安排轉崗培訓

D、培訓后仍不能適應崗位要求的，要按照規定解除勞動合同

企業內部控制配套指引4

1、企業依法履行社會責任，就是實現企業與自然、社會協調發展，為自己保持可持續發展創造有利環境。企業生存在社會中，必須盡社會責任與義務與社會和諧發展，任何國家都要強制企業依法履行（C）

A、環境責任 B、消費者福利 C、社會責任 D、員工福利

2、企業履行社會責任至少應當關注下列風險（ABCD）

A、安全生產措施不到位，責任不落實，可能導致企業發生安全事故甚至重特大安全事故

B、產品質量不合格，侵害消費者利益，可能導致企業巨額賠償，形象受損，甚至破產

C、環境保護意識不強，投入不夠，措施不力，造成環境污染或資源枯竭，可能導致企業巨額賠償，缺乏發展后勁，甚至停產

D、促進就業和員工權益保護不夠，輕則導致員工積極性受挫，重則影響企業發展和社會穩定

3、企業必須設置安全管理部門和安全監督機構，建立一整套安全制度，必須考核安全生產情況，與獎金掛鉤（A）

A、安全生產措施不到位，責任不落實，可能導致企業發生安全事故甚至重特大安全事故

B、產品質量不合格，侵害消費者利益，可能導致企業巨額賠償，形象受損甚至破產。

企業內部控制配套指引5

1、企業文化包含（AB），他形成一種凝聚力，保證全體員工心往一處想，勁往一處使，保證企業目標實現。

A、企業理念 B、企業精神 C、企業組織 D、企業價值

2、企業文化控制方面的風險包括（ABCD）

A、缺乏積極向上的價值觀、誠實守信的經營理念、為社會創造財富并積極履行社會責任的企業精神，可能導致員工喪失對企業的認同感，人心渙散，企業缺乏競爭力。

B、缺乏開拓精神、團隊協作精神，可能導致企業目標難以實現

C、缺乏誠實守信的經營理念，可能導致舞弊事件連連發生，造成企業損失，信譽下降

D、忽視企業間的文化差異和價值理念沖突，可能導致并購重組失敗

企業內部控制配套指引6

1、（A）決策不當，會引發資本結構不合理或者無效融資，導致資金成本過高或者債務危機。

A、籌資 B、投資 C、資金調度 D、財務困境

2、企業籌資所支付的利息費用，按我國所得稅法規定，是在所得稅前扣除，對企業有利。所以籌資活動是沒有風險的。（B）

A、正確 B、錯誤

3、籌資方案需要經有關部門批準的，應履行報批程序，籌資方案一旦發生重大變化，應當重新進行可行性研究，決不可輕率行事，始終把風險放在第一位考慮，這種說法（A）

A、正確 B、錯誤

4、關于風險與報酬理念，一般的人們把國庫券的收益稱為（D）

A、超額收益 B、最低收益 C、財務杠桿 D、無風險報酬

5、風險與收益的關系是：風險越大，風險報酬率越高，得到的風險收益越多；但如果發生損失，也就損失越大；反之，風險越小，收益越少。（A）

A、正確 B、錯誤

6、貨幣資金是企業營運資金的主體，不管任何類型的企業，生產經營活動之前必須擁有足夠的資金。企業資金運動從貨幣資金開始，巾幗不同形態變化，最終還要回到（A）

A、貨幣資金 B、商品流通 C、營運資金 D、商品所有者

7企業的運營資金是連續不斷的循環與周轉的，一分鐘也不能停止，它不運動了，就是生產經營活動停止。這種內部控制的關鍵點是（C）決不許斷鏈，也就是導致生產停止運行

A、資金調度 B、資金效益 C、資金供應 D、貨幣流通

8、企業在生產經營及其他業務活動中取得的資金收入應當及時入賬，不得賬中設賬，嚴禁收款不入賬、設立“小金庫”（A）

A、正確 B、錯誤

9、應收賬款控制主要控制以下幾點：（BCD）

A、定期財產清查，及時處理積壓存貨，盤活資金

B、建立信用政策，控制授信，做好客戶信用調查，根據授信額度進行商品賒銷

C、加強賬款催收工作，防止壞賬發生

D、鼓勵客戶提前還款，適當進行銷售折扣

企業內部控制配套指引7

1、企業應當建立嚴格的采購驗收制度，確定驗收方式，由專門的驗收機構或驗收人員對采購項目的（ABCD）等相關內容進行驗收，出具驗收證明。

A、品種 B、規格 C、數量 D、質量

2、企業應當做好采購業務各環節的記錄，實行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性。(A)

A、正確 B、錯誤

3、付款要嚴格執行付款憑單制度，現金出納不見到批準的付款憑單不許辦理付款。（A）

A、正確 B、錯誤

4、企業應當加強對購買、驗收、付款業務的會計系統控制，詳細記錄供應商情況、請購申請、采購合同、采購通知、驗收證明、入庫憑證、商業票據、款項支付等情況，確保（ABC）核對一致。

A、會計記錄 B、采購記錄 C、倉儲記錄 D、銷售記錄

企業內部控制配套指引8

1、存貨這類資產的特點是供企業生產經營中周轉與流動的資產，屬于固定性的資產，其周轉速度直接與企業經濟效益相關。(B)

A、正確 B、錯誤

2、企業的倉庫保管部門應建立存貨保管制度，至少實施以下控制（ABCD）。

A、存貨在不同倉庫之間流動時應當辦理出入庫手續

B、加強生產現場的材料、周轉材料、半成品等物資的管理，防止浪費、防盜和流失

C、對代理、代銷、暫存、委托加工的存貨，應單獨存放和記錄，避免與本單位存貨混淆

D、結合企業實際情況，加強存貨的保險投保，保證存貨安全，合理降低存貨意外損失風險

3、企業應當規范固定資產抵押管理，確定固定資產抵押程序和（C）等。

A、保密措施 B、管理責任制 C、審批權限 D、法律風險

4、企業購入或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權，應當取得土地使用權有效證明文件（A）。

A、正確 B、錯誤

企業內部控制配套指引9

1、銷售與收款環節必須實行嚴格地思想匯報內部控制，稍有松懈，就有可能發生下列風險(ABC）。

A、銷售政策與策略不當，市場預測不準，銷售渠道管理不當，可能導致銷售不暢、庫存積壓，經營難以為繼

B、客戶信用管理不到位，結算方式選擇不當，應收賬款回收不利等，可能導致銷貨款不能回收或遭受欺詐

C、銷售過程存在舞弊行為，導致企業財產損失

D、銷售統一由銷售部門管理，由該部門開具統一的企業內部銷售憑證，由財務部門統一辦理收款與結算，發貨和倉庫保管部門要認真審核銷售憑證，按憑證發貨

2、銷售控制應該注意下列具體環節(ABCD）

A、制定促銷政策與價格策略，實行價格批準授權制度

B、實行不相容崗位分離制度，設計一整套銷售憑證傳遞程序，用會計憑證控制與牽制責任人員的經濟責任

C、建立客戶信用檔案，關注客戶信息變化情況，防范信用風險

D、銷售統一由銷售部門管理，由財會部門統一辦理收款與結算、發貨和倉庫保管部門要認真審核銷售憑證，按憑證發貨

3、銷售引發的各種收款方式必須由財會部門統一管理與收取，其他部門也可以依據情況進行適當越權處理（B）

A、正確 B、錯誤

企業內部控制配套指引10

1.企業研究開發新產品具有以下意義：(ABCD)

A、有利于企業鞏固和擴大市場份額

B、有利于企業開拓新的經營領域

C、有利于企業快速響應競爭

D、有利于企業創立行業標準

2.新產品開發的一般原則，應包括以下幾條：(ABCD)

A、從社會實際情況出發，依靠科技進步，生產出適應市場需求的新產品

B、保持新產品開發的連續性

C、提高產品開發通用化、標準化和系列化水平，降低開發制造和使用過程的費用

D、符合國家頒布的政策、法令和法規

3.在新產品試制階段，（A）的目的是考核產品設計質量，考驗產品結構、性能及主要工藝，驗證和修正設計圖紙，使產品設計基本定型，同時也要驗證產品結構工藝性，審查主要工藝上存在的問題。A、樣品試制 B、小批試制 C、市場試制 D、結構試制

企業內部控制配套指引11

1.（B）就是可供人們長期使用,并在使用過程中,基本上保持其原有實物形態的勞動資料和其他物質設備。

A、消費資料

B、固定資產 C、物質技術手段

D、物質資料

2.企業進行工程項目建設的意義：(ABCD)3.企業可以委托具有相應資質的專業機構對可行性研究報告進行評審，出具評審意見。從事項目可行性研究的專業機構不得再從事可行性研究報告的評審。（A）A 正確 B錯誤

4.企業應當按照企業章程或股東大會規定的權限和程序對工程項目進行決策，決策過程應有完整的書面記錄。重大工程項目的立項，應當報經董事會或類似權力機構集體審議批準。總會計師或分管會計工作的負責人應當參與項目決策（A）

A、正確 B、錯誤

企業內部控制配套指引12 1.企業擔保業務必須對擔保申請人資信調查和擔保業務風險評估，應該關注以下風險：（ABC）

A、對擔保申請人的資信狀況調查不細致，審批不嚴格或者發生越權審批，可能導致擔保失誤或遭受詐騙

B、對被擔保人出現財務困難或經營陷入困境等狀況監控不力，應對措施不當，可能導致企業承擔法律責任

C、擔保過程中存在舞弊行為，可能導致企業利益受損因而相關經辦人員涉案被依法查處

D、對擔保申請人的資信狀況調查細致，審批嚴格；被擔保人無財務困難 2.企業在對擔保申請人進行資信調查和風險評估時，應當重點關注以下事項（ABCD）

A 擔保業務是否符合國家法律法規和本企業擔保政策等相關要求。

B 擔保申請人的資信狀況，一般包括：基本情況、資產質量、經營情況、償債能力、盈利水平、信用程度、行業前景等。

C 擔保申請人用于擔保和第三方擔保的資產狀況及其權利歸屬。D 企業要求擔保申請人提供反擔保的，還應當對與反擔保有關的資產狀況進行評估。

3.企業對擔保申請人出現以下情形之一的，不得提供擔保（ABCD）

A 擔保項目不符合國家法律法規和本企業擔保政策的。

B 已進入重組、托管、兼并或破產清算程序的。

C 財務狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經營風險較大的。

D 與其他企業存在較大經濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的。

4.企業應當建立擔保授權和審批制度，規定擔保業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，在授權范圍內進行審批，不得超越權限審批(A)A 正確 B 錯誤

企業內部控制配套指引13 1.(業務外包)是指企業利用專業化分工優勢，將日常經營中的部分業務委托給本企業以外的專業服務機構或其他經濟組織完成的經營行為。

2.企業的業務外包必須把風險識別與防范放在首位，至少應關注以下幾個方面：(ABD)A、外包范圍和價格確定不合理，承包方選擇不當，可能導致企業遭受損失 B、業務外包監控不嚴、服務質量低劣，可能導致企業難以發揮業務外包的優勢 C、通過與外部訂立契約，經營管理形式創新

D、業務外包存在商業賄賂等舞弊行為，可能導致企業相關人員涉案

3.（A）是指為快速響應市場需求，充分利用計算機技術和互聯網技術打破傳統的空間概念，組建管理扁平化、競爭與合作相結合的動態聯盟，并圍繞各自的核心競爭力開展生產活動的生產模式。

A 虛擬生產

B 實業經營

C 業務外包

D 電子商務

4.企業業務外包的關鍵是（C）

A、選擇非核心業務 B、訂立契約 C、選擇承包商 D、動態管理 5.企業應根據《企業內部控制應用指引第13號－業務外包》的規定，簽訂業務外包合同。業務外包合同內容主要包括：（ABCD）

A 外包業務的內容和范圍

B 雙方權利和義務

C 服務和質量標準

D 費用結算標準和違約責任

企業內部控制配套指引14 1.(C)是指反映企業特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量等信息的文件。

A、賬簿 B、信息披露 C、財務報告 D、會計報表

2.企業編制、對外提供和分析利用財務報告，至少應當關注下列風險：（ABCD）

A、編制財務報告違反會計法律法規和國家統一的會計準則制度，可能導致企業承擔法律責任。

B、提供虛假財務報告，誤導財務報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序。

C、不能有效利用財務報告，難以及時發現企業經營管理中存在的問題，可能導致企業財務和經營風險失控。

D、提供虛假財務報告，可能導致企業遭受聲譽受損。

3.企業在建立與實施財務報告內部控制時，至少要關注以下關鍵方面與關鍵環節，將其作為控制關鍵點。(ABCD)

A、機構設置與職責分工、權限范圍和審批程序

B、對賬、賬項調整、結賬、差錯更正規范化

C、編制各種報表、起草文字附注或說明、校驗、審核批準

D、財務報告的披露流程

企業內部控制配套指引15 1.通過預算控制,使得企業各部門、各個崗位以至個人的具體行為目標,作為各責任單位的約束條件,能夠從根本上保證企業目標的實現。(A)

A、正確 B、錯誤 2.企業預算是把企業一年內的經營目標與經營活動內容用數字化、表格化的形式表達出來，然后以法規的形式下達給經營管理者，要求經營者必須按照預算的計劃軌道行駛，調整預算要經（D）審批

A 總經理

B 董事長

C 總會計師

D 董事會

3.企業內部控制的精髓就是風險管理，防范風險是最重要的內部控制活動。所以，企業的全面預算管理，至少應關注以下風險：（BCD）

A、必須有強有力的領導人管理預算工作

B、不編制預算或預算不健全，可能導致經營缺乏約束或盲目經營

C、預算目標不合理，編制不科學，可能導致發展戰略難以實現

D、預算缺乏剛性，執行不力，可能導致預算控制流于形式

4.預算調整強調程序，必須由執行預算的責任中心或單位提出預算調整申請，調整預算必須符合下列要求：(ABC)

A、調整事項符合企業發展戰略和現實生產經營實際情況

B、調整重點是否放在重要的或關鍵的差異方面

C、調整后的方案客觀、合理

D、調整方法由領導審批決定

5.調整后的預算要重新由預算委員會下達，并對前期執行情況的考核作出說明。（A）

A 正確

B 錯誤

企業內部控制配套指引16 1.企業加強合同管理對于企業依法訂立并履行合同協議,提高合同履約率,減少合同糾紛,進而促進改善經營管理,提高經濟效益,具有重要意義。(A)A、正確 B、錯誤

2.企業在合同管理過程中，必須關注風險，主要風險可能來自下列：（ABCD）

A 未訂立合同、未經授權對外訂立合同、合同對方主體資格未達要求

B 合同未全面履行或監控不當

C 合同糾紛處理不當

D 合同內容存在重大疏漏和欺詐

3.企業的合同應建立審核和內部會簽制度，必須有法律、財會部門參與。會簽合同時重點考慮合同的：（ABCD）

A.合法性

B.經濟性

C.可行性

D.嚴密性

企業內部控制配套指引 17 1.企業在制定內部控制制度，加強內部信息傳遞時，至少應當關注下列風險：(ABC)A、內部報告系統缺失、功能不健全、內容不完整，可能影響經營有序運行 B、內部信息傳遞不通暢、不及時，可能導致決策失誤、相關政策措施難以落實 C、內部信息傳遞中泄露商業秘密，可能削弱企業核心競爭力 D、內部信息傳遞符合企業發展戰略和現實生產經營實際情況

2.內部管理信息傳遞由總經理辦公室負責組織協調，重要風險信息可以直接報告最高層管理者。(A)A 正確 B 錯誤

企業內部控制配套指引 18 1.消息與信息相比，消息是確定性，信息就不能肯定其確定性（A）A 正確 B 錯誤

2.以下不屬于信息特征的是：(C)

A、信息可以被感知和識別

B、信息可以加工、處理

C、信息沒有確定性

D、信息具有與物質不可分割性

3.信息技術的特點包括如下幾個方面：(ABCD)A、運算速度快 B、計算精度高 C、存儲能力強 D、邏輯判斷能力強

4.系統是指一組相互關聯的要素(也稱組件)的集成，為實現特定的目標而運行的整體。系統的要點是:(ABCD)A、組織結構 B、相互關系 C、集成 D、目標

5.企業信息系統實施內部控制，至少應關注下列風險：(ABC)A、信息系統缺乏或規劃不合理，可能造成信息孤島或重復建設，導致企業經營管理效率低下

B、信息系統開發不符合內部控制要求，授權管理不當，可能導致無法利用信息技術實施有效控制

C、系統運行和維護安全措施不到位，導致信息泄露或毀損，系統無法正常運行

D、信息系統可以被感知和識別，可以加工、處理 6.信息系統開發必須遵守下列原則:(BCD)

A、美觀原則

B、因地制宜原則

C、成本效益原則

D、理念與技術并重原則 企業內部控制配套指引 19 1.2006年11月8日, 企業內部控制標準委員會發布了《企業內部控制規范-基本規范》和17個具體規范的征求意見稿（A）

A 正確 B 錯誤

2.企業應當以12月31日作為內部控制評價報告的基準日, 也可選擇6月30日作為基準日。內部控制評價報告應于基準日后4個月內報出。(A)A 正確 B 錯誤

3.以下不屬于企業實施內部控制評價應當遵循的基本原則范疇的是:(D)

A 全面性

B 重要性

C 獨立性原則

D 風險導向原則

4.內部控制評價應當以風險評估為基礎,根據風險發生的可能性和對企業單個或整體控制目標造成的影響程度來確定需要評價的重點業務單元、重點業務領域或流程環節(A)

A正確 B錯誤

5.內部控制評價主要由以下要素為核心內容進行評價:(ABCD)

A內部環境與風險評估

B信息與溝通

C內部監督

D控制活動

6.內部控制評價中應考慮的問題:(ABCD)

A 風險評估

B 控制環境和控制措施

C 信息和溝通

D 內部監督

7.(A)用以衡量企業以盈余支付固定利息的倍數 A利息保障倍數 B法定準備金倍數 C盈余公積倍數 D資產負債比率

8.（D）是將本企業經營的各方面狀況和環節與競爭對手或行業內外一流的企業進行對照分析的過程，是將外部企業的持久業績作為自身企業的內部發展目標并將外界的最佳做法移植到本企業的經營環節中去的一種方法

A 杠桿法

B 照搬法

C 效仿法

D 標桿法

9.內部控制設計有效性是指為實現控制目標所必需的內部控制要素都存在并且設計恰當。（A）A 正確 B錯誤

10.內部控制缺陷包括：（AD）A 運行缺陷

D 設計缺陷

企業內部控制配套指引 20 1.注冊會計師應根據內部控制與相關風險，確定實施審計的性質，獲取證據。內控風險越大的部位，獲取證據應該越多。（A）A 正確 B 錯誤

2.注冊會計師審計室，表明重大缺陷可能存在的跡象包括（ABCD）

A注冊會計師發現董事、監事和高級管理人員舞弊

B企業更正已經公布的財務報表

C注冊會計師發現當期財務報表存在重大錯誤，而內部控制在運行過程中未能發現該錯報

D企業審計委員會和內部審計機構對內部控制的監督無效

3.注冊會計師應當評價企業的控制是否足以應對已識別的由舞弊導致的重大錯報風險，并評價為應對管理層凌駕于其他控制之上的風險設計的控制。企業為應對這些風險可能采取的控制包括：（ABCD）

A 針對重大的非常規交易，尤其是針對那些導致記賬分錄延遲或異常的交易的控制；

B 針對期末財務報告過程中編制的記賬分錄和調整分錄的控制；

C 針對關聯方交易的控制；

D 與管理層的重大估計相關的控制；

4.在測試內部控制運行的有效性時，注冊會計師通常實施以下程序（ABCD）

A詢問被審計單位的有關人員

B檢查內部控制生成的文件和記錄

C觀察被審計單位的經營管理活動

D重新執行有關內部控制，看其效果

5.管理層聲明書標明的日期通常與審計報告日一致。但在某些情況下,注冊會計師也可能在審計過程中或審計報告日后就某些交易或事項獲取單獨的聲明書（A）A 正確 B錯誤

6.審計報告的意見類型包括：（ABCD）

A 標準審計報告

B 保留意見的審計報告

C 否定意見的審計報告

D 無法表示意見的審計報告