第一篇：002 關于印發企業內部控制配套指引的通知

關于印發企業內部控制配套指引的通知

財會[2010]11號

中直管理局，鐵道部、國管局，總后勤部、武警總部，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、審計廳（局），新疆生產建設兵團財務局、審計局，中國證監會各省、自治區、直轄市、計劃單列市監管局，中國證監會上海、深圳專員辦，各保監局、保險公司，各銀監局、政策性銀行、國有商業銀行、股份制商業銀行、郵政儲蓄銀行、資產管理公司，各省級農村信用聯社，銀監會直接管理的信托公司、財務公司、租賃公司，有關中央管理企業：

為了促進企業建立、實施和評價內部控制，規范會計師事務所內部控制審計行為，根據國家有關法律法規和《企業內部控制基本規范》（財會［2008］7號），財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會制定了《企業內部控制應用指引第1號——組織架構》等18項應用指引、《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》（以下簡稱企業內部控制配套指引），現予印發，自2011年1月1日起在境內外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行；在此基礎上，擇機在中小板和創業板上市公司施行。鼓勵非上市大中型企業提前執行。請各上市公司及相關非上市大中型企業切實做好執行前的各項準備工作。

執行《企業內部控制基本規范》及企業內部控制配套指引的上市公司和非上市大中型企業，應當對內部控制的有效性進行自我評價，披露年度自我評價報告，同時應當聘請會計師事務所對財務報告內部控制的有效性進行審計并出具審計報告。上市公司聘請的會計師事務所應當具有證券、期貨業務資格；非上市大中型企業聘請的會計師事務所也可以是不具有證券、期貨業務資格的大中型會計師事務所。

執行中有何問題，請及時反饋我們。

附件：1.企業內部控制應用指引

2.企業內部控制評價指引

3.企業內部控制審計指引

財政部 證監會 審計署 銀監會 保監會

二○一○年四月十五日

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附件1：企業內部控制應用指引.pdf

附件2：企業內部控制評價指引.pdf

附件3：企業內部控制審計指引.pdf

第二篇：財會[2010]11號《關于印發企業內部控制配套指引的通知》

關于印發企業內部控制配套指引的通知

財會[2010]11號

中直管理局，鐵道部、國管局，總后勤部、武警總部，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、審計廳（局），新疆生產建設兵團財務局、審計局，中國證監會各省、自治區、直轄市、計劃單列市監管局，中國證監會上海、深圳專員辦，各保監局、保險公司，各銀監局、政策性銀行、國有商業銀行、股份制商業銀行、郵政儲蓄銀行、資產管理公司，各省級農村信用聯社，銀監會直接管理的信托公司、財務公司、租賃公司，有關中央管理企業：為了促進企業建立、實施和評價內部控制，規范會計師事務所內部控制審計行為，根據國家有關法律法規和《企業內部控制基本規范》（財會［2008］7號），財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會制定了《企業內部控制應用指引第1號——組織架構》等18項應用指引、《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》（以下簡稱企業內部控制配套指引），現予印發，自2011年1月1日起在境內外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行；在此基礎上，擇機在中小板和創業板上市公司施行。鼓勵非上市大中型企業提前執行。請各上市公司及相關非上市大中型企業切實做好執行前的各項準備工作。

執行《企業內部控制基本規范》及企業內部控制配套指引的上市公司和非上市大中型企業，應當對內部控制的有效性進行自我評價，披露自我評價報告，同時應當聘請會計師事務所對財務報告內部控制的有效性進行審計并出具審計報告。上市公司聘請的會計師事務所應當具有證券、期貨業務資格；非上市大中型企業聘請的會計師事務所也可以是不具有證券、期貨業務資格的大中型會計師事務所。

執行中有何問題，請及時反饋我們。

附件：1.企業內部控制應用指引

2.企業內部控制評價指引

3.企業內部控制審計指引

財政部 證監會 審計署 銀監會 保監會二○一○年四月十五日

第三篇：財政部 證監會 審計署 銀監會 保監會關于印發企業內部控制配套指引的通知

財政部證監會審計署銀監會保監會關于印發企業內部控制配套指引的通知

財會[2010]11號

中直管理局，鐵道部、國管局，總后勤部、武警總部，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、審計廳（局），新疆生產建設兵團財務局、審計局，中國證監會各省、自治區、直轄市、計劃單列市監管局，中國證監會上海、深圳專員辦，各保監局、保險公司，各銀監局、政策性銀行、國有商業銀行、股份制商業銀行、郵政儲蓄銀行、資產管理公司，各省級農村信用聯社，銀監會直接管理的信托公司、財務公司、租賃公司，有關中央管理企業：

為了促進企業建立、實施和評價內部控制，規范會計師事務所內部控制審計行為，根據國家有關法律法規和《企業內部控制基本規范》（財會［2008］7號），財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會制定了《企業內部控制應用指引第1號——組織架構》等18項應用指引、《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》（以下簡稱企業內部控制配套指引），現予印發，自2011年1月1日起在境內外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行；在此基礎上，擇機在中小板和創業板上市公司施行。鼓勵非上市大中型企業提前執行。請各上市公司及相關非上市大中型企業切實做好執行前的各項準備工作。

執行《企業內部控制基本規范》及企業內部控制配套指引的上市公司和非上市大中型企業，應當對內部控制的有效性進行自我評價，披露自我評價報告，同時應當聘請會計師事務所對財務報告內部控制的有效性進行審計并出具審計報告。上市公司聘請的會計師事務所應當具有證券、期貨業務資格；非上市大中型企業聘請的會計師事務所也可以是不具有證券、期貨業務資格的大中型會計師事務所。

執行中有何問題，請及時反饋我們。

附件：1.企業內部控制應用指引

2.企業內部控制評價指引

3.企業內部控制審計指引

財政部證監會審計署銀監會保監會

二○一○年四月十五日

第四篇：企業內部控制基本規范及配套指引

企業內部控制基本規范及配套指引

單項選擇題

1、根據企業內部控制基本規范，企業實施內部控制的重要條件是（信息與溝通）。

2、為企業管理層對本企業內部控制有效性進行自我評價提供指引的是（企業內部控制評價指引）。

3、根據企業內部控制基本規范，企業實施內部控制的重要保證是（內部監督）。

4、企業內部控制應用指引中所指的控制活動不包括（內部監督）。

5、內部控制最初側重于（財務會計控制）。

6、根據企業內部控制基本規范，企業實施內部控制的重要基礎是（內部環境）。

7、根據企業內部控制基本規范，企業實施內部控制的重要依據是（風險評估）。

8、中航油事件是一個國企監管不到位和國企本身建立現代企業制度不到位的典型案例，事件根本原因在于（內控失靈）。

9、根據企業內部控制基本規范，企業實施內部控制的重要手段是（控制活動）。

10、為注冊會計師執行內部控制審計業務提供執業準則的指引是（企業內部控制審計指引）。

判斷題

1、內部控制是指由企業董事會、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現其基本目標的一系列控制活動。（正確）

2、內部控制是整個企業控制系統中一個十分重要、不可缺少的子系統。（正確）

3、內部控制是企業管理當局履行受托責任的內在要求。（正確）

4、內部控制審計是指會計師事務所接受委托，對特定基準日財務報告的可靠性進行審計。（錯誤）

5、內部控制評價是指企業董事會或類似權力機構對內部控制有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告的過程。（正確）

6、內部控制缺陷一般可以分為設計缺陷和運行缺陷。（正確）

7、根據企業內部控制基本規范，企業實施內部控制的重要保證是控制活動。（錯誤）

8、我國內部控制規范包括基本規范和指引兩個層次。（正確）

9、內部控制是制度管理思想的產物。（正確）

10、企業內部控制活動類指引是對企業層面的相關控制所進行的規范。（錯誤

第五篇：2015會計繼續教育--企業內部控制配套指引要點

企業內部控制配套指引1

1、為確保企業內部控制體系平穩順利實施，財政部等五部門制定了實施時間表，自（A）起首先在境內外同時上市的公司施行。自2012年1月1日起擴大到上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行，在此基礎上，擇機在中小板和創業板上市公司施行。

A、2011年1月1日 B、2012年1月1日

C、2010年1月1日 D、2011年12月1日

2、企業的組織架構，是指企業的（ABC）以及管理機構設置、人員編制、職責權限劃分等制度安排。

A、決策 B、指揮中心設置

C、治理結構安排 D、稅務籌劃

3、內部架構設計不科學，權責分配不合理，可能造成（BCD）運營效率低下，最后還是導致企業目標不能實現。

A、防范風險 B、機構重疊 C、職能交叉或缺失

D、管理部門互相推諉扯皮

4、企業管理機構設置，必須考慮企業性質、文化理念，按照科學、精簡、高效、透明、權責分明、互相制約、互相協調的原則設置。但是，可以脫離企業實際，模仿照搬成功企業管理機構設置（B）

A、正確 B、錯誤

企業內部控制配套指引2

1、企業的決策層第一要務就是（C）制定長期戰略規劃。

A、企業權限分工 B、分配權責

C、設置企業目標 D、內部控制管理

2、以下關于企業目標的闡述正確的有（ABC）

A、企業戰略規劃是可持續發展的保證，是企業提高市場核心競爭力的前提條件

B、企業目標與發展戰略規劃必須切合實際，過低就會使企業喪失發展給予和動力，過高，可能被勝利沖昏頭腦，脫離實際能力，在過度發展中失敗。

C、制定與實施企業發展戰略是企業的第一大事

D、企業高層應頻繁修改目標與戰略規劃，利用資源

3、一些大企業都有意識地對大約50年內的事情做出規劃，制定戰略規劃分為三個階段（ABC)

A、確定目標 B、戰略規劃 C、將戰略規劃形成文本 D、實施并制定審批報告

4、規定要根據經濟環境和企業實際不斷修改與調整，必須要按內部控制制度和規定的權限進行。(A)

A、正確 B、錯誤

企業內部控制配套指引3

1、決定企業素質的最重要部分是（D），一直是企業做不完的功課，研究不盡的課題。

A、科研技術 B、基層操作 C、高層管理 D、員工素質

2、企業應制定薪酬制度，定崗定薪，使員工的勞動貢獻與薪酬協調，（A）體現效率優先的薪酬制度

A、兼顧公平B、公平第一 C、按崗分配 D、按職分配

3、以下關于職工崗位制度闡述正確的有（ABCD）

A、管理人員和關鍵崗位要實行輪崗制度，形成有序的崗位持續流動，全面提升員工素質

B、關鍵崗位和領導崗位要進行離任審計

C、對考核不勝任崗位要求的，應暫停工作，安排再培訓，或者調整崗位，安排轉崗培訓

D、培訓后仍不能適應崗位要求的，要按照規定解除勞動合同

企業內部控制配套指引4

1、企業依法履行社會責任，就是實現企業與自然、社會協調發展，為自己保持可持續發展創造有利環境。企業生存在社會中，必須盡社會責任與義務與社會和諧發展，任何國家都要強制企業依法履行（C）

A、環境責任 B、消費者福利 C、社會責任 D、員工福利

2、企業履行社會責任至少應當關注下列風險（ABCD）

A、安全生產措施不到位，責任不落實，可能導致企業發生安全事故甚至重特大安全事故

B、產品質量不合格，侵害消費者利益，可能導致企業巨額賠償，形象受損，甚至破產

C、環境保護意識不強，投入不夠，措施不力，造成環境污染或資源枯竭，可能導致企業巨額賠償，缺乏發展后勁，甚至停產

D、促進就業和員工權益保護不夠，輕則導致員工積極性受挫，重則影響企業發展和社會穩定

3、企業必須設置安全管理部門和安全監督機構，建立一整套安全制度，必須考核安全生產情況，與獎金掛鉤（A）

A、安全生產措施不到位，責任不落實，可能導致企業發生安全事故甚至重特大安全事故

B、產品質量不合格，侵害消費者利益，可能導致企業巨額賠償，形象受損甚至破產。

企業內部控制配套指引5

1、企業文化包含（AB），他形成一種凝聚力，保證全體員工心往一處想，勁往一處使，保證企業目標實現。

A、企業理念 B、企業精神 C、企業組織 D、企業價值

2、企業文化控制方面的風險包括（ABCD）

A、缺乏積極向上的價值觀、誠實守信的經營理念、為社會創造財富并積極履行社會責任的企業精神，可能導致員工喪失對企業的認同感，人心渙散，企業缺乏競爭力。

B、缺乏開拓精神、團隊協作精神，可能導致企業目標難以實現

C、缺乏誠實守信的經營理念，可能導致舞弊事件連連發生，造成企業損失，信譽下降

D、忽視企業間的文化差異和價值理念沖突，可能導致并購重組失敗

企業內部控制配套指引6

1、（A）決策不當，會引發資本結構不合理或者無效融資，導致資金成本過高或者債務危機。

A、籌資 B、投資 C、資金調度 D、財務困境

2、企業籌資所支付的利息費用，按我國所得稅法規定，是在所得稅前扣除，對企業有利。所以籌資活動是沒有風險的。（B）

A、正確 B、錯誤

3、籌資方案需要經有關部門批準的，應履行報批程序，籌資方案一旦發生重大變化，應當重新進行可行性研究，決不可輕率行事，始終把風險放在第一位考慮，這種說法（A）

A、正確 B、錯誤

4、關于風險與報酬理念，一般的人們把國庫券的收益稱為（D）

A、超額收益 B、最低收益 C、財務杠桿 D、無風險報酬

5、風險與收益的關系是：風險越大，風險報酬率越高，得到的風險收益越多；但如果發生損失，也就損失越大；反之，風險越小，收益越少。（A）

A、正確 B、錯誤

6、貨幣資金是企業營運資金的主體，不管任何類型的企業，生產經營活動之前必須擁有足夠的資金。企業資金運動從貨幣資金開始，巾幗不同形態變化，最終還要回到（A）

A、貨幣資金 B、商品流通 C、營運資金 D、商品所有者

7企業的運營資金是連續不斷的循環與周轉的，一分鐘也不能停止，它不運動了，就是生產經營活動停止。這種內部控制的關鍵點是（C）決不許斷鏈，也就是導致生產停止運行

A、資金調度 B、資金效益 C、資金供應 D、貨幣流通

8、企業在生產經營及其他業務活動中取得的資金收入應當及時入賬，不得賬中設賬，嚴禁收款不入賬、設立“小金庫”（A）

A、正確 B、錯誤

9、應收賬款控制主要控制以下幾點：（BCD）

A、定期財產清查，及時處理積壓存貨，盤活資金

B、建立信用政策，控制授信，做好客戶信用調查，根據授信額度進行商品賒銷

C、加強賬款催收工作，防止壞賬發生

D、鼓勵客戶提前還款，適當進行銷售折扣

企業內部控制配套指引7

1、企業應當建立嚴格的采購驗收制度，確定驗收方式，由專門的驗收機構或驗收人員對采購項目的（ABCD）等相關內容進行驗收，出具驗收證明。

A、品種 B、規格 C、數量 D、質量

2、企業應當做好采購業務各環節的記錄，實行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性。(A)

A、正確 B、錯誤

3、付款要嚴格執行付款憑單制度，現金出納不見到批準的付款憑單不許辦理付款。（A）

A、正確 B、錯誤

4、企業應當加強對購買、驗收、付款業務的會計系統控制，詳細記錄供應商情況、請購申請、采購合同、采購通知、驗收證明、入庫憑證、商業票據、款項支付等情況，確保（ABC）核對一致。

A、會計記錄 B、采購記錄 C、倉儲記錄 D、銷售記錄

企業內部控制配套指引8

1、存貨這類資產的特點是供企業生產經營中周轉與流動的資產，屬于固定性的資產，其周轉速度直接與企業經濟效益相關。(B)

A、正確 B、錯誤

2、企業的倉庫保管部門應建立存貨保管制度，至少實施以下控制（ABCD）。

A、存貨在不同倉庫之間流動時應當辦理出入庫手續

B、加強生產現場的材料、周轉材料、半成品等物資的管理，防止浪費、防盜和流失

C、對代理、代銷、暫存、委托加工的存貨，應單獨存放和記錄，避免與本單位存貨混淆

D、結合企業實際情況，加強存貨的保險投保，保證存貨安全，合理降低存貨意外損失風險

3、企業應當規范固定資產抵押管理，確定固定資產抵押程序和（C）等。

A、保密措施 B、管理責任制 C、審批權限 D、法律風險

4、企業購入或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權，應當取得土地使用權有效證明文件（A）。

A、正確 B、錯誤

企業內部控制配套指引9

1、銷售與收款環節必須實行嚴格地思想匯報內部控制，稍有松懈，就有可能發生下列風險(ABC）。

A、銷售政策與策略不當，市場預測不準，銷售渠道管理不當，可能導致銷售不暢、庫存積壓，經營難以為繼

B、客戶信用管理不到位，結算方式選擇不當，應收賬款回收不利等，可能導致銷貨款不能回收或遭受欺詐

C、銷售過程存在舞弊行為，導致企業財產損失

D、銷售統一由銷售部門管理，由該部門開具統一的企業內部銷售憑證，由財務部門統一辦理收款與結算，發貨和倉庫保管部門要認真審核銷售憑證，按憑證發貨

2、銷售控制應該注意下列具體環節(ABCD）

A、制定促銷政策與價格策略，實行價格批準授權制度

B、實行不相容崗位分離制度，設計一整套銷售憑證傳遞程序，用會計憑證控制與牽制責任人員的經濟責任

C、建立客戶信用檔案，關注客戶信息變化情況，防范信用風險

D、銷售統一由銷售部門管理，由財會部門統一辦理收款與結算、發貨和倉庫保管部門要認真審核銷售憑證，按憑證發貨

3、銷售引發的各種收款方式必須由財會部門統一管理與收取，其他部門也可以依據情況進行適當越權處理（B）

A、正確 B、錯誤

企業內部控制配套指引10

1.企業研究開發新產品具有以下意義：(ABCD)

A、有利于企業鞏固和擴大市場份額

B、有利于企業開拓新的經營領域

C、有利于企業快速響應競爭

D、有利于企業創立行業標準

2.新產品開發的一般原則，應包括以下幾條：(ABCD)

A、從社會實際情況出發，依靠科技進步，生產出適應市場需求的新產品

B、保持新產品開發的連續性

C、提高產品開發通用化、標準化和系列化水平，降低開發制造和使用過程的費用

D、符合國家頒布的政策、法令和法規

3.在新產品試制階段，（A）的目的是考核產品設計質量，考驗產品結構、性能及主要工藝，驗證和修正設計圖紙，使產品設計基本定型，同時也要驗證產品結構工藝性，審查主要工藝上存在的問題。A、樣品試制 B、小批試制 C、市場試制 D、結構試制

企業內部控制配套指引11

1.（B）就是可供人們長期使用,并在使用過程中,基本上保持其原有實物形態的勞動資料和其他物質設備。

A、消費資料

B、固定資產 C、物質技術手段

D、物質資料

2.企業進行工程項目建設的意義：(ABCD)3.企業可以委托具有相應資質的專業機構對可行性研究報告進行評審，出具評審意見。從事項目可行性研究的專業機構不得再從事可行性研究報告的評審。（A）A 正確 B錯誤

4.企業應當按照企業章程或股東大會規定的權限和程序對工程項目進行決策，決策過程應有完整的書面記錄。重大工程項目的立項，應當報經董事會或類似權力機構集體審議批準?？倳嫀熁蚍止軙嫻ぷ鞯呢撠熑藨攨⑴c項目決策（A）

A、正確 B、錯誤

企業內部控制配套指引12 1.企業擔保業務必須對擔保申請人資信調查和擔保業務風險評估，應該關注以下風險：（ABC）

A、對擔保申請人的資信狀況調查不細致，審批不嚴格或者發生越權審批，可能導致擔保失誤或遭受詐騙

B、對被擔保人出現財務困難或經營陷入困境等狀況監控不力，應對措施不當，可能導致企業承擔法律責任

C、擔保過程中存在舞弊行為，可能導致企業利益受損因而相關經辦人員涉案被依法查處

D、對擔保申請人的資信狀況調查細致，審批嚴格；被擔保人無財務困難 2.企業在對擔保申請人進行資信調查和風險評估時，應當重點關注以下事項（ABCD）

A 擔保業務是否符合國家法律法規和本企業擔保政策等相關要求。

B 擔保申請人的資信狀況，一般包括：基本情況、資產質量、經營情況、償債能力、盈利水平、信用程度、行業前景等。

C 擔保申請人用于擔保和第三方擔保的資產狀況及其權利歸屬。D 企業要求擔保申請人提供反擔保的，還應當對與反擔保有關的資產狀況進行評估。

3.企業對擔保申請人出現以下情形之一的，不得提供擔保（ABCD）

A 擔保項目不符合國家法律法規和本企業擔保政策的。

B 已進入重組、托管、兼并或破產清算程序的。

C 財務狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經營風險較大的。

D 與其他企業存在較大經濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的。

4.企業應當建立擔保授權和審批制度，規定擔保業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，在授權范圍內進行審批，不得超越權限審批(A)A 正確 B 錯誤

企業內部控制配套指引13 1.(業務外包)是指企業利用專業化分工優勢，將日常經營中的部分業務委托給本企業以外的專業服務機構或其他經濟組織完成的經營行為。

2.企業的業務外包必須把風險識別與防范放在首位，至少應關注以下幾個方面：(ABD)A、外包范圍和價格確定不合理，承包方選擇不當，可能導致企業遭受損失 B、業務外包監控不嚴、服務質量低劣，可能導致企業難以發揮業務外包的優勢 C、通過與外部訂立契約，經營管理形式創新

D、業務外包存在商業賄賂等舞弊行為，可能導致企業相關人員涉案

3.（A）是指為快速響應市場需求，充分利用計算機技術和互聯網技術打破傳統的空間概念，組建管理扁平化、競爭與合作相結合的動態聯盟，并圍繞各自的核心競爭力開展生產活動的生產模式。

A 虛擬生產

B 實業經營

C 業務外包

D 電子商務

4.企業業務外包的關鍵是（C）

A、選擇非核心業務 B、訂立契約 C、選擇承包商 D、動態管理 5.企業應根據《企業內部控制應用指引第13號－業務外包》的規定，簽訂業務外包合同。業務外包合同內容主要包括：（ABCD）

A 外包業務的內容和范圍

B 雙方權利和義務

C 服務和質量標準

D 費用結算標準和違約責任

企業內部控制配套指引14 1.(C)是指反映企業特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量等信息的文件。

A、賬簿 B、信息披露 C、財務報告 D、會計報表

2.企業編制、對外提供和分析利用財務報告，至少應當關注下列風險：（ABCD）

A、編制財務報告違反會計法律法規和國家統一的會計準則制度，可能導致企業承擔法律責任。

B、提供虛假財務報告，誤導財務報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序。

C、不能有效利用財務報告，難以及時發現企業經營管理中存在的問題，可能導致企業財務和經營風險失控。

D、提供虛假財務報告，可能導致企業遭受聲譽受損。

3.企業在建立與實施財務報告內部控制時，至少要關注以下關鍵方面與關鍵環節，將其作為控制關鍵點。(ABCD)

A、機構設置與職責分工、權限范圍和審批程序

B、對賬、賬項調整、結賬、差錯更正規范化

C、編制各種報表、起草文字附注或說明、校驗、審核批準

D、財務報告的披露流程

企業內部控制配套指引15 1.通過預算控制,使得企業各部門、各個崗位以至個人的具體行為目標,作為各責任單位的約束條件,能夠從根本上保證企業目標的實現。(A)

A、正確 B、錯誤 2.企業預算是把企業一年內的經營目標與經營活動內容用數字化、表格化的形式表達出來，然后以法規的形式下達給經營管理者，要求經營者必須按照預算的計劃軌道行駛，調整預算要經（D）審批

A 總經理

B 董事長

C 總會計師

D 董事會

3.企業內部控制的精髓就是風險管理，防范風險是最重要的內部控制活動。所以，企業的全面預算管理，至少應關注以下風險：（BCD）

A、必須有強有力的領導人管理預算工作

B、不編制預算或預算不健全，可能導致經營缺乏約束或盲目經營

C、預算目標不合理，編制不科學，可能導致發展戰略難以實現

D、預算缺乏剛性，執行不力，可能導致預算控制流于形式

4.預算調整強調程序，必須由執行預算的責任中心或單位提出預算調整申請，調整預算必須符合下列要求：(ABC)

A、調整事項符合企業發展戰略和現實生產經營實際情況

B、調整重點是否放在重要的或關鍵的差異方面

C、調整后的方案客觀、合理

D、調整方法由領導審批決定

5.調整后的預算要重新由預算委員會下達，并對前期執行情況的考核作出說明。（A）

A 正確

B 錯誤

企業內部控制配套指引16 1.企業加強合同管理對于企業依法訂立并履行合同協議,提高合同履約率,減少合同糾紛,進而促進改善經營管理,提高經濟效益,具有重要意義。(A)A、正確 B、錯誤

2.企業在合同管理過程中，必須關注風險，主要風險可能來自下列：（ABCD）

A 未訂立合同、未經授權對外訂立合同、合同對方主體資格未達要求

B 合同未全面履行或監控不當

C 合同糾紛處理不當

D 合同內容存在重大疏漏和欺詐

3.企業的合同應建立審核和內部會簽制度，必須有法律、財會部門參與。會簽合同時重點考慮合同的：（ABCD）

A.合法性

B.經濟性

C.可行性

D.嚴密性

企業內部控制配套指引 17 1.企業在制定內部控制制度，加強內部信息傳遞時，至少應當關注下列風險：(ABC)A、內部報告系統缺失、功能不健全、內容不完整，可能影響經營有序運行 B、內部信息傳遞不通暢、不及時，可能導致決策失誤、相關政策措施難以落實 C、內部信息傳遞中泄露商業秘密，可能削弱企業核心競爭力 D、內部信息傳遞符合企業發展戰略和現實生產經營實際情況

2.內部管理信息傳遞由總經理辦公室負責組織協調，重要風險信息可以直接報告最高層管理者。(A)A 正確 B 錯誤

企業內部控制配套指引 18 1.消息與信息相比，消息是確定性，信息就不能肯定其確定性（A）A 正確 B 錯誤

2.以下不屬于信息特征的是：(C)

A、信息可以被感知和識別

B、信息可以加工、處理

C、信息沒有確定性

D、信息具有與物質不可分割性

3.信息技術的特點包括如下幾個方面：(ABCD)A、運算速度快 B、計算精度高 C、存儲能力強 D、邏輯判斷能力強

4.系統是指一組相互關聯的要素(也稱組件)的集成，為實現特定的目標而運行的整體。系統的要點是:(ABCD)A、組織結構 B、相互關系 C、集成 D、目標

5.企業信息系統實施內部控制，至少應關注下列風險：(ABC)A、信息系統缺乏或規劃不合理，可能造成信息孤島或重復建設，導致企業經營管理效率低下

B、信息系統開發不符合內部控制要求，授權管理不當，可能導致無法利用信息技術實施有效控制

C、系統運行和維護安全措施不到位，導致信息泄露或毀損，系統無法正常運行

D、信息系統可以被感知和識別，可以加工、處理 6.信息系統開發必須遵守下列原則:(BCD)

A、美觀原則

B、因地制宜原則

C、成本效益原則

D、理念與技術并重原則 企業內部控制配套指引 19 1.2006年11月8日, 企業內部控制標準委員會發布了《企業內部控制規范-基本規范》和17個具體規范的征求意見稿（A）

A 正確 B 錯誤

2.企業應當以12月31日作為內部控制評價報告的基準日, 也可選擇6月30日作為基準日。內部控制評價報告應于基準日后4個月內報出。(A)A 正確 B 錯誤

3.以下不屬于企業實施內部控制評價應當遵循的基本原則范疇的是:(D)

A 全面性

B 重要性

C 獨立性原則

D 風險導向原則

4.內部控制評價應當以風險評估為基礎,根據風險發生的可能性和對企業單個或整體控制目標造成的影響程度來確定需要評價的重點業務單元、重點業務領域或流程環節(A)

A正確 B錯誤

5.內部控制評價主要由以下要素為核心內容進行評價:(ABCD)

A內部環境與風險評估

B信息與溝通

C內部監督

D控制活動

6.內部控制評價中應考慮的問題:(ABCD)

A 風險評估

B 控制環境和控制措施

C 信息和溝通

D 內部監督

7.(A)用以衡量企業以盈余支付固定利息的倍數 A利息保障倍數 B法定準備金倍數 C盈余公積倍數 D資產負債比率

8.（D）是將本企業經營的各方面狀況和環節與競爭對手或行業內外一流的企業進行對照分析的過程，是將外部企業的持久業績作為自身企業的內部發展目標并將外界的最佳做法移植到本企業的經營環節中去的一種方法

A 杠桿法

B 照搬法

C 效仿法

D 標桿法

9.內部控制設計有效性是指為實現控制目標所必需的內部控制要素都存在并且設計恰當。（A）A 正確 B錯誤

10.內部控制缺陷包括：（AD）A 運行缺陷

D 設計缺陷

企業內部控制配套指引 20 1.注冊會計師應根據內部控制與相關風險，確定實施審計的性質，獲取證據。內控風險越大的部位，獲取證據應該越多。（A）A 正確 B 錯誤

2.注冊會計師審計室，表明重大缺陷可能存在的跡象包括（ABCD）

A注冊會計師發現董事、監事和高級管理人員舞弊

B企業更正已經公布的財務報表

C注冊會計師發現當期財務報表存在重大錯誤，而內部控制在運行過程中未能發現該錯報

D企業審計委員會和內部審計機構對內部控制的監督無效

3.注冊會計師應當評價企業的控制是否足以應對已識別的由舞弊導致的重大錯報風險，并評價為應對管理層凌駕于其他控制之上的風險設計的控制。企業為應對這些風險可能采取的控制包括：（ABCD）

A 針對重大的非常規交易，尤其是針對那些導致記賬分錄延遲或異常的交易的控制；

B 針對期末財務報告過程中編制的記賬分錄和調整分錄的控制；

C 針對關聯方交易的控制；

D 與管理層的重大估計相關的控制；

4.在測試內部控制運行的有效性時，注冊會計師通常實施以下程序（ABCD）

A詢問被審計單位的有關人員

B檢查內部控制生成的文件和記錄

C觀察被審計單位的經營管理活動

D重新執行有關內部控制，看其效果

5.管理層聲明書標明的日期通常與審計報告日一致。但在某些情況下,注冊會計師也可能在審計過程中或審計報告日后就某些交易或事項獲取單獨的聲明書（A）A 正確 B錯誤

6.審計報告的意見類型包括：（ABCD）

A 標準審計報告

B 保留意見的審計報告

C 否定意見的審計報告

D 無法表示意見的審計報告