第一篇：會(huì)計(jì)核算制度

市八中學(xué)會(huì)計(jì)核算制度

一、學(xué)校所有財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)都必須根據(jù)本部門性質(zhì)和管理的要求，執(zhí)行國家統(tǒng)一的相關(guān)行業(yè)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)政策，并根據(jù)管理的需要建立內(nèi)部管理制度。本級(jí)制定的相關(guān)制度要報(bào)上一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)備案。

二、學(xué)校所有會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)都必須制定財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任制，明確崗位業(yè)務(wù)范圍，明確崗位職責(zé)。堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，如出納人員不得兼任稽核和會(huì)計(jì)檔案保管，財(cái)務(wù)印鑒和結(jié)算票據(jù)必須指定專人分別管理等。確保不同崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約，相互監(jiān)督。要按崗位職責(zé)進(jìn)行會(huì)計(jì)人員的考核和具體責(zé)任的落實(shí)。

三、在核算過程中要按規(guī)定設(shè)置和使用賬簿，會(huì)計(jì)憑證順序編號(hào)，及時(shí)編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)檔案按規(guī)定妥善保管，及時(shí)歸檔。

四、各財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)要明確會(huì)計(jì)審核制單人員的職責(zé)，不符合規(guī)定和審批手續(xù)不全的憑證不得受理。出納在結(jié)算過程不得壓票，銀行賬戶要由專人按時(shí)進(jìn)行核對(duì)，進(jìn)行未達(dá)帳項(xiàng)的調(diào)整，對(duì)銀行存款期末余額調(diào)整表要按期報(bào)計(jì)財(cái)處處長（會(huì)計(jì)主管）和主管校領(lǐng)導(dǎo)簽字。對(duì)超期未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)處理，特殊情況的要寫明情況向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。對(duì)數(shù)額較大的支出項(xiàng)目要經(jīng)計(jì)財(cái)處處長（會(huì)計(jì)主管）簽字審批，以確保學(xué)校貨幣資金的安全使用。

五、在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的過程中，要選用成熟可靠的商業(yè)財(cái)會(huì)軟件。對(duì)已經(jīng)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，要加強(qiáng)輸入控制、處理控制和輸出控制。加強(qiáng)個(gè)人密碼和授權(quán)的管理控制，要指定專人進(jìn)行文件備份、負(fù)責(zé)軟件維護(hù)和監(jiān)控。

六、各財(cái)會(huì)部門內(nèi)部必須建立復(fù)核制度，指定專職或兼職審核人員進(jìn)行復(fù)核。一般要堅(jiān)持事前復(fù)核。對(duì)往來帳要落實(shí)責(zé)任，及時(shí)清理，避免或減少壞帳損失。要建立帳齡分析制度，對(duì)兩年以上的往來帳項(xiàng)要實(shí)行重點(diǎn)管理，并由主管會(huì)計(jì)人員分析原因，提出解決的辦法，報(bào)計(jì)財(cái)處處長（財(cái)務(wù)主管）。數(shù)額較大的或可能（已經(jīng)）形成呆、壞帳的要向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

第二篇：會(huì)計(jì)核算制度

會(huì)計(jì)核算制度

一、會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真貫徹和執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)、政策，嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及“鄉(xiāng)財(cái)鄉(xiāng)用縣監(jiān)管”的有關(guān)要求設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿。

二、會(huì)計(jì)人員要及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

三、會(huì)計(jì)人員要及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

四、會(huì)計(jì)人員對(duì)仿造、變?cè)?、故意毀滅?huì)計(jì)賬簿或者賬外設(shè)賬行為負(fù)有責(zé)任，并有權(quán)制止和糾正。

五、對(duì)錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)記錄，要按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求予以糾正，不得違反國家規(guī)定隨意補(bǔ)、擦、涂、抹。

六、會(huì)計(jì)記錄要真實(shí)、準(zhǔn)確、實(shí)事求是，不得進(jìn)行虛假會(huì)計(jì)核算。

七、會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)違規(guī)、違法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，要予以抵制，并及時(shí)向主要領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門匯報(bào)情況。

八、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督，督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)會(huì)清查制度。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，做到賬賬、賬款、賬實(shí)相符。

九、會(huì)計(jì)人員要加強(qiáng)往來資金核算，做到債權(quán)債務(wù)清楚。

十、會(huì)計(jì)人員不得兼任出納員，出納員的個(gè)人名章同財(cái)務(wù)專用章分離。

第三篇：會(huì)計(jì)核算報(bào)告制度

會(huì)計(jì)核算報(bào)告制度

一、遵守國家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按照“施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度”，總公司的財(cái)務(wù)核算要求，組織實(shí)施分公司的會(huì)計(jì)核算。

二、完善分公司的財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算體系,擬定相關(guān)的規(guī)章制度,使分公司的會(huì)計(jì)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等方面逐步適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理的要求。

三、嚴(yán)格執(zhí)行公司的費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)日常開支進(jìn)行審核監(jiān)督。

四、組織實(shí)施公司下達(dá)的收支計(jì)劃，籌集、調(diào)度和使及資金，達(dá)到分公司資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

五、組織對(duì)分公司債權(quán)債務(wù)的清理，加強(qiáng)陳欠款催收工作。

六、對(duì)所屬項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)收入進(jìn)行考核、監(jiān)督，年終分配進(jìn)行審批。

七、及明編制會(huì)計(jì)憑證，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確性。

八、及時(shí)填報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)告，保證會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)準(zhǔn)確性。

九、定期或不定期對(duì)資金、實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，做到帳帳相符，帳證相符，帳實(shí)相符。

十、會(huì)計(jì)核算工作實(shí)行電算化管理。

十一、協(xié)調(diào)與銀行、稅務(wù)、財(cái)政等部門的關(guān)系。

十二、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他工作。

第四篇：幼兒園會(huì)計(jì)核算制度

幼兒園會(huì)計(jì)核算制度

一、根據(jù)教委及國家有關(guān)規(guī)定，制訂本核算制度，規(guī)范幼兒園的財(cái)務(wù)工作。

二、幼兒園以每年1月1日至12月31日為會(huì)計(jì)。

三、幼兒園以人民幣為記賬本位幣。

四、幼兒園適用權(quán)責(zé)發(fā)生制，采用借貸記賬法，使用記賬憑證，記賬文字為中文。

五、幼兒園對(duì)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：1.款項(xiàng)和幼兒園資金的收付;

2.財(cái)物的收發(fā)、增減和使用;

3.教師工資的發(fā)生和結(jié)算;

4.資本和基金的增減;

5.收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算;

6.財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理;

7.需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)。

六、園長直接管理財(cái)務(wù)，并對(duì)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整

性負(fù)責(zé)。

七、財(cái)務(wù)部在持續(xù)經(jīng)營的前提下，遵循歷史成本原則、收入實(shí)現(xiàn)原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則、配比原則、重要性原則、審慎性原則等基本原則，并保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)與完整。

第五篇：會(huì)計(jì)核算制度

會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理制度實(shí)例

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)核算制度

一、為適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，準(zhǔn)確的反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，特制定本制度。

二、會(huì)計(jì)核算的原則、方法、程序及會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用和賬戶的設(shè)置，必須按照《會(huì)計(jì)法》和《╳╳省實(shí)施＜中華人民共和國會(huì)計(jì)法＞辦法》執(zhí)行，不得隨意更改或自行設(shè)置。

三、會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容

會(huì)計(jì)核算的具體內(nèi)容是指單位發(fā)生的交易或事項(xiàng)，主要包括款項(xiàng)和有價(jià)證劵的收付，財(cái)務(wù)的收發(fā)、增減或使用，債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算，資本的增減，收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算，財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理，需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行虧安靜核算的其他事項(xiàng)。

四、會(huì)計(jì)核算的組織程序

1.根據(jù)審核完的原始憑證及有關(guān)資料（如合同、協(xié)議）填制記賬憑證；

2.根據(jù)審核的記賬憑證填制總分類賬、明細(xì)賬、日記賬及其他輔助賬簿；

3.月末，根據(jù)總分類賬和明細(xì)賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

五、憑證編制規(guī)范

1.不能證明交易、事項(xiàng)發(fā)生或完成情況的單證，不能作為原始憑證；原始憑證必須具備名稱、填制日期、接受原始憑證的單位名稱、交易或事項(xiàng)的內(nèi)容、填制單位蓋章、有關(guān)人員簽字及相關(guān)附件。

2.記賬憑證必須根據(jù)所審核的原始憑證編制填寫，編寫號(hào)碼須連貫；會(huì)計(jì)科目的填寫不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號(hào)。

3.記賬憑證未填滿，則應(yīng)自最后一筆金額下到合計(jì)數(shù)上處劃一條“∫”線注銷。

4.每一張記賬憑證必須由會(huì)計(jì)、記賬、審核、填制分別簽名，不得省略。

5.所有憑證、賬簿的填寫必須用藍(lán)黑鋼筆或中性筆，不得使用鉛筆或圓珠筆。

6.會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總一套分錄，不/

2會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理制度實(shí)例

得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。

7.會(huì)計(jì)金額填寫，需封頭的必須用“￥”封頭，需用大寫數(shù)字填寫的，必須準(zhǔn)確用大寫數(shù)字填寫。

8.填制憑證出現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，如果是會(huì)計(jì)科目或記賬方向出現(xiàn)錯(cuò)誤，則應(yīng)用紅筆填寫一張與原錯(cuò)誤憑證內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“注銷某年某月某日某號(hào)憑證”，同時(shí)用藍(lán)色重新填制一張正確的憑證，并在摘要欄注明“訂正某年某月某日某號(hào)憑證”；如果僅是金額出現(xiàn)錯(cuò)誤，則可按正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整憑證，調(diào)增金額用藍(lán)黑字，調(diào)減金額用紅字。

六、記賬規(guī)范

1.明細(xì)賬必須每天填寫，日記賬應(yīng)隨時(shí)逐筆登記，總賬應(yīng)定期登記，一般不得超過10天。

2.賬簿應(yīng)依據(jù)已審核的記賬憑證準(zhǔn)確登記，每一賬簿應(yīng)準(zhǔn)確填寫日期、所依據(jù)的憑證號(hào)數(shù)、摘要、相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目及所對(duì)應(yīng)的金額，有余額的必須隨時(shí)結(jié)出余額，同時(shí)表明余額的方向，沒有余額的，填寫“平”，并在余額欄寫“0”。每一筆賬記完后，應(yīng)在所依據(jù)憑證的“帳頁”處畫上“√”。

3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)按照連續(xù)編號(hào)的頁碼順序登記，字跡應(yīng)清楚，不得涂改、掛擦，不得跳行、隔頁；如果發(fā)生跳行、隔頁的情況，應(yīng)將空行、空頁劃線注銷。

4.每一頁賬簿填寫完畢需結(jié)轉(zhuǎn)下一頁時(shí)，需結(jié)出不也合計(jì)數(shù)和余額，并在本頁注明“過次頁”，在新一頁上注明“承前頁”，每月結(jié)賬完，應(yīng)結(jié)出“本月合計(jì)”額，每年結(jié)賬完，應(yīng)結(jié)出“本年合計(jì)”額，結(jié)轉(zhuǎn)到下月或下年的，應(yīng)在新賬頁余額內(nèi)填寫“上月結(jié)轉(zhuǎn)”或“上年結(jié)轉(zhuǎn)”。

5.賬簿出現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，不得涂改、刮擦、重新抄寫，應(yīng)將錯(cuò)誤數(shù)字或文字劃紅線注銷，在紅線上方填寫正確的數(shù)字或文字，并有記賬人員在更正處蓋章。

6.報(bào)出的會(huì)計(jì)報(bào)表出現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，如不需要更改報(bào)表的，則可填制正確的記賬憑證，一并入賬。

七、結(jié)賬對(duì)賬

1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)在會(huì)計(jì)期末進(jìn)行結(jié)賬，不得為趕制會(huì)計(jì)報(bào)表而提前結(jié)賬或拖后結(jié)賬，結(jié)賬前需將本會(huì)計(jì)期間內(nèi)發(fā)生的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。

2.對(duì)賬工作應(yīng)定期進(jìn)行，每年至少進(jìn)行一次。

3.對(duì)賬必須堅(jiān)持賬實(shí)相符、賬賬相符、賬證相符、賬表相符的原則。/ 2