第一篇：46會計核算制度

石林風景名勝區管理局會計核算制度SFMSC：2005—46

會計核算制度

1根據事業單位管理制度，管理局機關、乃古石林管理處、長湖管理處、大疊水管理處、旅游服務處夜景管理組執行事業單位會計制度，石林假日酒店、石林花木公司、石林旅行社、石林旅游服務公司等下屬企業執行相應的企業會計制度。

2各企事業單位必須按照《會計法》和國家統一的會計制度的要求建立賬冊，及時、完整地對下列經濟事項進行規范的會計核算：各種款項和有價證券的收付；各種資產的增減和使用；債權債務的發生和結算；資本和基金的增減；收入、支出、成本、費用的核算；財務成果的計算和處理；以及其他事項。

3下屬各處由財務處統一、規范地設置會計總賬、明細科目及會計報表格式。4各單位的會計、出納必須每月定期對賬，確保現金、銀行存款賬賬、賬實相符。

5各單位財務會計人員要按規定及時、規范地做好會計憑證、賬薄、報表、經濟合同、文件等財務資料的裝訂保管工作。

6各單位必須建立財產管理和清查制度，定期進行實物財產清查，嚴格做到賬實相符。

7財務處會計必須于每月5日前向局領導及有關部門提供真實、完整的財務報告（表），各企事業單位必須于每月10日前向財務處報送真實、完整的資產負債表、損益表和收支明細表。

8下屬各企事業單位不得多頭開戶，嚴禁私設小金庫（一旦發現全部收繳），各種收入必須結合票據核銷完整入賬，統一核算。所開設的銀行帳戶須報財務處備查。

修訂狀態：00修訂日期：2005/03/28

石林風景名勝區管理局會計核算制度SFMSC：2005—46

9財務人員調動、輪崗等情況應辦理移交手續。一般財務人員應在離開之前整理好移交清單，經接交人核實認可，由財務處長和部門負責人監交；財務處長、副處長移交時由局領導監交。

修訂狀態：00修訂日期：2005/03/28

第二篇：會計核算制度

市八中學會計核算制度

一、學校所有財會機構都必須根據本部門性質和管理的要求，執行國家統一的相關行業會計制度和會計政策，并根據管理的需要建立內部管理制度。本級制定的相關制度要報上一級財務機構備案。

二、學校所有會計機構都必須制定財會人員崗位責任制，明確崗位業務范圍，明確崗位職責。堅持不相容職務相互分離，如出納人員不得兼任稽核和會計檔案保管，財務印鑒和結算票據必須指定專人分別管理等。確保不同崗位之間權責分明，相互制約，相互監督。要按崗位職責進行會計人員的考核和具體責任的落實。

三、在核算過程中要按規定設置和使用賬簿，會計憑證順序編號，及時編報會計報表，會計檔案按規定妥善保管，及時歸檔。

四、各財會機構要明確會計審核制單人員的職責，不符合規定和審批手續不全的憑證不得受理。出納在結算過程不得壓票，銀行賬戶要由專人按時進行核對，進行未達帳項的調整，對銀行存款期末余額調整表要按期報計財處處長（會計主管）和主管校領導簽字。對超期未達帳項要及時處理，特殊情況的要寫明情況向主管領導匯報。對數額較大的支出項目要經計財處處長（會計主管）簽字審批，以確保學校貨幣資金的安全使用。

五、在實行會計電算化的過程中，要選用成熟可靠的商業財會軟件。對已經實行會計電算化的單位，要加強輸入控制、處理控制和輸出控制。加強個人密碼和授權的管理控制，要指定專人進行文件備份、負責軟件維護和監控。

六、各財會部門內部必須建立復核制度，指定專職或兼職審核人員進行復核。一般要堅持事前復核。對往來帳要落實責任，及時清理，避免或減少壞帳損失。要建立帳齡分析制度，對兩年以上的往來帳項要實行重點管理，并由主管會計人員分析原因，提出解決的辦法，報計財處處長（財務主管）。數額較大的或可能（已經）形成呆、壞帳的要向主管領導報告。

第三篇：會計核算制度

會計核算制度

一、會計人員要認真貫徹和執行《會計法》及有關會計法規、政策，嚴格按照國家統一的會計制度及“鄉財鄉用縣監管”的有關要求設置會計科目和會計賬簿。

二、會計人員要及時進行會計核算。

三、會計人員要及時、準確、完整的編制財務會計報告。

四、會計人員對仿造、變造、故意毀滅會計賬簿或者賬外設賬行為負有責任，并有權制止和糾正。

五、對錯誤的會計記錄，要按照《會計基礎工作規范》的要求予以糾正，不得違反國家規定隨意補、擦、涂、抹。

六、會計記錄要真實、準確、實事求是，不得進行虛假會計核算。

七、會計人員發現違規、違法的經濟業務事項，要予以抵制，并及時向主要領導和有關部門匯報情況。

八、會計人員應當對實物、款項進行監督，督促建立并嚴格執行財會清查制度。發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應當按照國家有關規定進行處理，做到賬賬、賬款、賬實相符。

九、會計人員要加強往來資金核算，做到債權債務清楚。

十、會計人員不得兼任出納員，出納員的個人名章同財務專用章分離。

第四篇：幼兒園會計核算制度

幼兒園會計核算制度

一、根據教委及國家有關規定，制訂本核算制度，規范幼兒園的財務工作。

二、幼兒園以每年1月1日至12月31日為會計。

三、幼兒園以人民幣為記賬本位幣。

四、幼兒園適用權責發生制，采用借貸記賬法，使用記賬憑證，記賬文字為中文。

五、幼兒園對下列經濟業務事項辦理會計手續，進行會計核算：1.款項和幼兒園資金的收付;

2.財物的收發、增減和使用;

3.教師工資的發生和結算;

4.資本和基金的增減;

5.收入、支出、費用、成本的計算;

6.財務成果的計算和處理;

7.需要辦理會計手續、進行會計核算的其他事項。

六、園長直接管理財務，并對會計工作和會計資料的真實性、完整

性負責。

七、財務部在持續經營的前提下，遵循歷史成本原則、收入實現原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則、配比原則、重要性原則、審慎性原則等基本原則，并保證會計資料的真實與完整。

第五篇：會計核算制度

會計與財務管理制度實例

會計基礎核算制度

一、為適應企業的發展，準確的反映企業生產經營活動，提高會計信息質量，特制定本制度。

二、會計核算的原則、方法、程序及會計科目的運用和賬戶的設置，必須按照《會計法》和《╳╳省實施＜中華人民共和國會計法＞辦法》執行，不得隨意更改或自行設置。

三、會計核算的內容

會計核算的具體內容是指單位發生的交易或事項，主要包括款項和有價證劵的收付，財務的收發、增減或使用，債權債務的發生和結算，資本的增減，收入、支出、費用、成本的計算，財務成果的計算和處理，需要辦理會計手續、進行虧安靜核算的其他事項。

四、會計核算的組織程序

1.根據審核完的原始憑證及有關資料（如合同、協議）填制記賬憑證；

2.根據審核的記賬憑證填制總分類賬、明細賬、日記賬及其他輔助賬簿；

3.月末，根據總分類賬和明細賬編制會計報表。

五、憑證編制規范

1.不能證明交易、事項發生或完成情況的單證，不能作為原始憑證；原始憑證必須具備名稱、填制日期、接受原始憑證的單位名稱、交易或事項的內容、填制單位蓋章、有關人員簽字及相關附件。

2.記賬憑證必須根據所審核的原始憑證編制填寫，編寫號碼須連貫；會計科目的填寫不得隨意簡化或使用代號。

3.記賬憑證未填滿，則應自最后一筆金額下到合計數上處劃一條“∫”線注銷。

4.每一張記賬憑證必須由會計、記賬、審核、填制分別簽名，不得省略。

5.所有憑證、賬簿的填寫必須用藍黑鋼筆或中性筆，不得使用鉛筆或圓珠筆。

6.會計分錄的科目對應關系，原則上一種經濟事項分別或匯總一套分錄，不/

2會計與財務管理制度實例

得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。

7.會計金額填寫，需封頭的必須用“￥”封頭，需用大寫數字填寫的，必須準確用大寫數字填寫。

8.填制憑證出現錯誤時，如果是會計科目或記賬方向出現錯誤，則應用紅筆填寫一張與原錯誤憑證內容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“注銷某年某月某日某號憑證”，同時用藍色重新填制一張正確的憑證，并在摘要欄注明“訂正某年某月某日某號憑證”；如果僅是金額出現錯誤，則可按正確數字與錯誤數字之間的差額，另編一張調整憑證，調增金額用藍黑字，調減金額用紅字。

六、記賬規范

1.明細賬必須每天填寫，日記賬應隨時逐筆登記，總賬應定期登記，一般不得超過10天。

2.賬簿應依據已審核的記賬憑證準確登記，每一賬簿應準確填寫日期、所依據的憑證號數、摘要、相應的會計科目及所對應的金額，有余額的必須隨時結出余額，同時表明余額的方向，沒有余額的，填寫“平”，并在余額欄寫“0”。每一筆賬記完后，應在所依據憑證的“帳頁”處畫上“√”。

3.會計賬簿應當按照連續編號的頁碼順序登記，字跡應清楚，不得涂改、掛擦，不得跳行、隔頁；如果發生跳行、隔頁的情況，應將空行、空頁劃線注銷。

4.每一頁賬簿填寫完畢需結轉下一頁時，需結出不也合計數和余額，并在本頁注明“過次頁”，在新一頁上注明“承前頁”，每月結賬完，應結出“本月合計”額，每年結賬完，應結出“本年合計”額，結轉到下月或下年的，應在新賬頁余額內填寫“上月結轉”或“上年結轉”。

5.賬簿出現錯誤時，不得涂改、刮擦、重新抄寫，應將錯誤數字或文字劃紅線注銷，在紅線上方填寫正確的數字或文字，并有記賬人員在更正處蓋章。

6.報出的會計報表出現錯誤時，如不需要更改報表的，則可填制正確的記賬憑證，一并入賬。

七、結賬對賬

1.財務部門應在會計期末進行結賬，不得為趕制會計報表而提前結賬或拖后結賬，結賬前需將本會計期間內發生的所有經濟業務全部登記入賬。

2.對賬工作應定期進行，每年至少進行一次。

3.對賬必須堅持賬實相符、賬賬相符、賬證相符、賬表相符的原則。/ 2