第一篇：電力集團企業內部審計工作總結

電力集團企業內部審計工作總結范文

這篇電力集團企業內部審計工作總結范文的文章，是特地為大家整理的，希望對大家有所幫助！

省電力有限公司是國家電力公司全資子公司，20xx年_月_日由__省電力工業局改制而成。公司主營電網經營、電力生產、電力電量購銷、電網調度與管理;兼營電力技術開發、試驗研究、信息通信、電力建設(包括勘測、設計、施工、修造、安裝、調試)、燃料購銷、物資購銷、職業培訓、咨詢服務、房地產開發、廣告裝潢等。公司本部機構設16部1中心，公司現有直屬單位33個、二級單位8個、視同直屬的合資聯營單位18個，正式員工約23623人;有多種經營企業238個，并與全省60個躉售縣(市、區)的供電企業簽訂代管協議，實現代管56個。到20xx年底，全省電力裝機總容量達1245.41萬千瓦，資產總額287.51億元。20xx年3月26日，__省電力有限公司被國電公司正式命名為中國一流電力公司。__省電力公司為了保證“資產經營責任、安全生產責任、黨風廉政建設責任制”的貫徹落實，促進__電力競爭性生存、可持續發展，提高企業效益、社會效益、員工效益，實現“客戶滿意，政府放心”的終極目標，緊緊圍繞“咬定雙滿意，奮力創一流，加速實現兩個帶全局意義的根本性轉變”的工作主線，積極探索構筑“立體、動態、集約、高效”的內部監督體系，實施

財務總監、總會計師及財務部門負責人委派制、片區審計工作派出制和監督巡視制度。通過監督管理體制、機制、制度的創新，推動監督運行機制的流程重組、功能再造，確保監督管理的有效和長效，實現生產安全、經濟安全和政治安全。公司現有審計人員93人，其中：本部及派出機構28人，基層單位配備專職審計人員65人，初步形成公司本部、審計工作部、基層內部審計三個層面的內部審計監督體系。

一、完成的主要工作及效果 省公司按照現代企業制度的要求，建立了“立體、動態、集約、高效”的監督體系，實施了財務負責人委派制、片區審計工作派出制和監督巡視組制度。作為監督體系組成部分的內部審計，緊緊圍繞“經濟安全”這個主題，在內部審計體制、機制和管理方面有所創新和突破，先后成立了審計委員會、試行了審計項目經理制、實現了審計工作向職代會報告制度、召開了高規格的審計工作會議等，初步理出了一條適應現代企業制度的內部審計工作思路。20xx年，公司系統共完成415個審計項目，完成工程、合同審計簽證778份，查糾違規金額3，594萬元，核減工程造價1.5億元，提出管理建議917條。一是開展了綜合審計調查工作。審計部門圍繞企業經營者關心的重大問題，選擇專項管理課題，開展了形式多樣的綜合審計調查，為企業經營管理提供了幫助，得到各單位領導和部門的重視。如對火電廠煤耗管理的審計調查，促進了基層單位對入廠煤質量的管理;對大修理費用的審計調查，進一步明確了大修與技改的界限;對結算中心的資金管理

審計調查，提出了運用多種財政杠桿盤活存量資金的建議;對多經企業內部業務管理的審計調查，促進了多經企業內部市場的統一和規范管理;對投資管理的審計調查，區分了投資與借款的界限;對科技開發費的審計調查，提出統籌安排、集中開發、推廣應用的意見，有利于克服科技投入的重復、浪費現象。二是前移審計關口，開展了事前審計。審計部門事前介入管理的作用逐步顯現，并愈來愈得到各單位的重視。在年度會計決算報表報送之前，審計部門能以審計的視角，對經營管理情況進行總結、分析和評價;審計人員還積極參與了物資和工程招投標工作，重要合同沒有內部審計審查，不對外簽約;對基建工程項目，審計部門及時會同有關部門組織進行事前檢查，糾正了一些不規范的行為，起到了積極有效的作用。三是全面啟動了小型基建工程結算審計。從1998年開始全面啟動了小型基建工程結算審計，由省公司審計部直接審計、組織片區審計、委托中介機構審計的小型基建項目綜合審減率達6%。通過審計，小型基建管理得到加強，使審減率逐年下降，審計效果得

到較好體現。四是開展了任期經濟責任審計。審計部門對經營管理第一責任人組織進行了任期經濟責任審計，在完成離任經濟責任審計的同時加大了屆中經濟責任審計力度，對企業經營管理的薄弱環節和經營管理上不合規的經濟行為及時給予預警;省公司還把內部審計評價融入干部屆中考核工作中，配合人事部門在鑒證、評價領導班子經營能力上發揮了作用，使審計職能得

到進一步強化。五是加強了農網改造工程項目審計。公司審計部組織完成了對全省30個縣電力公司的農網資金使用情況調查，組織完成了421個農網單項工程審計，審減金額1080萬元;及時糾正了農網資金未按規定專款專用以及農網工程物資采購等方面存在的問題。農網審計工作取得的成績，在這次國家審計署統一安排的農網工程審計中，得到了各級審計機關的好評。六是積極配合監察部門完成對有關經濟案件的查處。公司審計部配合監察部門落實了職

第二篇：企業內部審計工作總結

企業內部審計工作總結范文

為認真貫徹和落實《審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》和財經法律法規，我局始終堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的審計工作思路，突出對局屬各單位內部控制審計和群眾關心的問題開展審計及財務監督檢查，在促進依法行政，維護財經秩序，推進廉政建設，提升市民生活環境等方面發揮了積極的作用，較好地完成了各項工作任務?，F就20xx年內部審計工作總結如下：

一、基本情況

縣城管局為縣本級一級預算行政執法單位。內設辦公室、衛生股、城管股、審批股、計財股5個內設機構，管理縣執法大隊、環衛一所、環衛二所、園林局等4個下屬事業(含參公)單位。其中執法大隊實行“縣級一級預算，內部二級核算”的預算和財務管理辦法，環衛一所、環衛二所、園林局屬一級預算全額撥款事業單位。

二、內部審計工作開展情況

1.加強領導健全機構，形成有效的內審工作機制。我局一直非常重視內部審計工作，局黨組對經濟責任審計工作給予高度重視和支持，20xx年局內部成立了以局黨組書記為組長，分管領導為副組長，計財股人員為成員的審計小組，切實保證審計工作不中斷。

2.貫徹重點審計,全面督促檢查的方針。在財務管理和收支的基礎上，針對上級的有關精神和我局財務工作的實際情況，按八項規定要求重點對4個下屬事業單位在財政經費支出、經營收入支出，固定資產管理、專項經費使用、政府采購管理、基本建設項目管理、個人收入發放情況

等進行了財務監督檢查，并在年內在全局進行了兩次全面專項檢查。經過審計和財務監督檢查，有利地促進了我局財務工作的規范化，杜絕了違規違紀問題的發生，提高了財務管理工作的水平。

3.規范內部審計程序，提高審計工作質量。審計工作是審計人員執行政策的過程，審計時審計人員嚴格按照內審程序，認真對待每一次審計過程，包括審計依據、范圍、程序、審計評價，在審計前確定審計內容并告知下屬單位，審計過程中認真做好審計底稿記錄，歸納問題，及時溝通反饋，堅持依法審計，及時形成審計報告。

4.通報審計結果。審計工作結束后及時向局黨組匯報審計情況，通報審計結果，研究確定審計結論和整改意見，征求被審單位意見，提出整改意見，限期整改。對審計中發現的普遍問題在全局通報，對財務管理上存在的問題分析歸納，并從業務上進行指導，要求各單位認真整改審計中發現的問題，認真執行并及時完善各類財務管理制度。

三、存在的問題

從審計和財務監督檢查情況看，各單位能夠不斷健全財務管理制度，會計基礎工作進一步規范。被審計單位所有的收入和支出都已全部納入單位統一管理，從無設置帳外帳和“小金庫”以及以個人名義私存公款等違反財經紀律的行為，財務收支真實，基本合規，但還存在著一些問題：一是預算執行機制還不夠完善，未能定期對預算的執行情況進行分析;二是資產管理不夠嚴格，政府采購管理不夠完善;三是項目管理工作效率不高，建設項目實施進度較為緩慢，項目實施結束后未能及時開展竣工財務決算。

四、20xx年審計工作主要思路及打算

1.加強政治業務學習和研究，特別是內部審計專業知識的學習，提高內審工作的水平，加強審計風險的防范。

2.繼續做好職工關心的經濟熱點問題的專項審計檢查。在檢查中，注意點面結合，從宏觀著眼，微觀入手，并通過審計檢查報告，及時向局黨組領導提供信息，為局宏觀決策服務;同時對反映集中的問題提出相應的建議，完善相關內審制度。

3.繼續做好項目審計工作，配合審計部門對項目竣工結算審計，確保審計質量，提高審計效益。

4.進一步完善內部審計制度，對原有的內部審計制度進行修訂。

第三篇：從百事集團看企業內部審計

從百事集團看企業內部審計

健全的審計監督機制是企業集團財務管理不可缺少的組成部分。無論是外部治理還是內部治理，一個重要的關鍵環節是所有者能夠正確評價經營者履行受托經濟責任的情況。現代審計是在“兩權”分離所形成的受托經濟責任關系下，基于經濟監督的客觀需要而產生的，是一種確保受托經濟責任有效履行的社會控制機制。在公司治理結構中，對審計需求已不僅僅是資本所有者的單方要求，而是資本所有者與經營者的共同意愿。審計的作用在平衡不對稱信息、促使股東利益與經理人員利益最大化和使代理合同有效執行的過程中得到充分體現。

集團母子公司的關系是受托經濟責任關系，子公司有義務經營管理好母公司的資產并盡可能實現其最大化。而集團則通過審計部門統一組織定期不定期的審計進行內部的財務監控。它既是最直接、最全面、最有效的監控，又是最具彈性、隨意性和不確定性的監控。企業集團較為復雜的企業組織形式及其子公司相對程序不同的獨立性，對企業集團內部審計監督提出了比一般企業更高更嚴格的要求。

集團公司的內部審計控制是母公司對子公司實行財務控制最全面的、最終的控制防線。如何在集團內部建立有效的內審機制去充分發揮其強有力的監督功能，協助母公司檢查其對子公司實施資金控制、制度控制、人員控制的效果，以及驗證各子公司財務負責人是否忠實、有效地履行了財務監督職能，這是擺在許多集團管理層面前一個較為復雜的課題。處理得好則可以大大增強母公司的約束力，保證集團整體利益的實現，處理不好則會令此機構形同虛設，不但造成資源浪費，更使子公司處于失控狀態。

首先，集團領導應對財務監控有足夠的認識，建立一個具有充分獨立性和權威性的審計部門。在日益激烈的市場競爭中，企業加強自我約束機制的意識日益增強，內部審計監督機制的重要性將愈來愈被認識，其管理控制職能也將日漸明顯。內審機構應直接歸屬于企業集團董事會的審計委員會，并定期向總經理匯報工作。它與財務及其他主要業務部門平級，通過開展財務審計、經營審計、管理審計，監督子公司資產、負債、損益是否真實、合法，評價各子公司受托經濟責任履行情況和企業內部控制制度的完善情況。內審部門應有充分的自主能力安排工作和確定側重，并被授權可以接觸集團內任何與審計有關的記錄、資產及人員。其對各子公司的審計結果可隨時直接匯報給最高管理層，對重大違規問題尤其要立即向管理層披露，并配合管理層做出修正建議。內審人員不允許兼管其他任何與審計有相關利益沖突的業務。內審部門還應經常定期深入子公司了解情況，熟悉業務，及時發現并協助解決問題。

其次，內審部門應有明確的審計目標和審計依據來確保審計工作的順利開展。內審的主要目標應是：維護企業集團利益，嚴肅集團章程和制度；監督各子公司切實履行受托經濟責任，促使其完善內部管理和提高經濟效益；確保集團為實施有效管理而掌握各子公司的信息是可依賴及完整的；確保集團的資產被較好地進行管理著；確保集團內部控制系統設計及運行良好等等。內審部門的一切活動都應為完成上述目標而去進行。內審部門需根據公司財務制度及審計目標制定一套完整的《內審標準手冊》，作為指導子公司良好財務運作規范的參考，并以此作為審計的主要工具。

再次，內審人員的整體素質亦直接影響到內審的效果。

內審人員應具備以下條件：、較強的財務及審計背景；、豐富的審計經驗和熟練掌握審計技巧； 3、能獨立處理業務及良好的溝通能力； 4、公正、客觀； 5、熟悉公司業務；、為內審人員提供足夠的培訓，提高業務能力及對最新法規的了解認知。

西方跨國企業集團從孕育到發展到繁榮已有一百多年的歷史，并業已形成了一套較為完善、科學、穩定的先進企業管理模式，這其中包括了現代化的內審體制。以下通過筆者對百事集團內審體系考查的分析，希望能對我國企業集團的內審監控起到一定的借鑒和參考作用。

百事集團的內部審計部門是在集團總經理和董事會審計委員會的雙重領導下進行工作的，完全獨立于其他業務事業部及其財務部門。內部審計部門一切開銷入總部賬戶，其對各子公司的審計報告都將直接抄送集團首席執行官、首席財務官、董事會審計委員會、各相關事業部總裁等高級管理人員。審計報告的結果將直接影響到各子公司及事業部的業績，較差的評定結果極可能導致撤換該子公司的領導人。因此，無論是事業部還是子公司對內審都極為重視并予以積極配合，內審機構的獨立性和權威性都是不容質疑的。

百事集團內審部門首先會根據《百事財務政策手冊》制定《百事內審標準》并發放至集團總公司和全球各子公司作為定期自查工具?！栋偈聝葘彉藴省肥蔷汀栋偈仑攧照呤謨浴分兴兄匾贫葋矸诸?、設計審查事項并以問卷形式反映出來一套風險評估標準。內審部門在對子公司審計過程中會側重兩方面：一是子公司有否完全按《百事財務政策手冊》運作；二是及時查找手冊在實際操作中有無漏洞，對其進行不斷更新。內審部門對各子公司進行定期審計的結果分為四個等級：良好控制、較高標準控制、基本控制和較低標準控制。子公司若拿到最高等級評定，將可以在四年后再接受內審，第二等級是三年，第三等級是兩年，最差等級則需第二年重新接受評定。對評為最差等級的子公司，審計部門及其所屬事業部的財務人員會聯合進駐協助整改。內審結果需雙方同意，若子公司對評定結果有異議的，亦可直接與內審最高管理人員協商，若無法解決仍可向集團提申訴，從而保證審計結果的公正客觀性，起到相互牽制的作用。

百事集團內審部門進行審計的程序如下：

首先，一組內審人員會在審計前一星期內通知子公司將進行內審并告知其內審重點及時間，避免子公司為應付審計提早做準備；內審人員到達公司后先了解公司業務運作再做出審計計劃，然后分頭進行審計，提出他們發現的問題要求予以答復，若答復不能令人滿意，審計人員將把此問題及整改建議列入評定報告，并根據其風險及嚴重性分為 ABCD 四類。

內審組會根據所查出的 ABCD 各類問題數量給出最初評級并將評估報告送交審計總部作最終評審，審計結果將抄送集團最高管理層。整個內審的時間一般為一個月()。

百事內審人員不但肩負查找子公司問題的重任，還需就所提問題提出整改建議這一作法。它不但可以增強內審人員工作的審慎性和專業性，被審查的子公司還可通過他們獲得其他子公司的先進管理經驗，從而達到在企業集團內部進行橫向交流的良好效應。

第四篇：集團審計工作總結

集團審計工作總結

集團審計工作總結 尊敬的集團公司領導：

集團審計室在董事會的直接領導下、在各企業的相互配合下，嚴格按照“獨立、客觀、公正、廉潔”的審計行為準則，認真地處理每一項審計工作，基本完成了年初制定的工作目標?，F將本的審計工作做如下簡要總結：

一、規范流程、規避風險 通過各項審計，規范物資流程管理，規避企業各類風險，履行好審計監督與審計服務的雙重職能。

上半年審計室針對流程規范進行了重點審計，特別對集團公司各類物資操作流程規范進行全面檢查，從此次專項流程檢查的情況分析，各企業還是存在較

多問題和隱患?？傮w上講，新建企業問題多，老企業問題少；細節方面問題多，宏觀方面問題少，各類倉庫則是流程問題的多發地帶。同時，各企業間出現了不少通病，比如產品調換過程不規范、外發零備件維修的定價問題等等。下半年審計室再次進行復查，各分公司雖就部分問題和隱患進行了整改，但還是發現不少問題沒有完全整改到位。這說明我們的日常工作中，特別是在流程方面要經常性、全方位地進行進行跟蹤監督或后續審計，督促被審單位舉一反三進行整改，真正體現審計監督的價值和意義，實現管理的有效和長效。

二、強化控制、督促落實

內部審計另一個非常重要的作用就是強化領導采取的各項措施，督促這些措施及條例的有效實施。

審計室對下發的各項規章管理制度的執行與實施情況進行檢查并督促各成員企業落實到位，除對管理制度的執行情況進行督促實施，并對相關條款進行重

申外，還重點物資使用及報廢情況等各項規定的執行情況進行督查，確保相關制度得到有效貫徹。

三、親密合作、有效溝通

這一年來，審計室堅持以現場審計為主，審計來源全部進行現場核實，杜絕審計依據的虛假性，并且不斷與企業領導、各崗位員工及外來客戶進行溝通交流，盡可能全面掌握各方面的信息，不斷地提高自身的業務技術能力，從而更好地全面開展審計工作。

四、防險增值、實時監控 內部審計主要是以防為主，改善企業經營管理水平、降低企業成本費用，提高企業經濟效益，最終實現企業目標。審計室日常主要工作分為常規審計和專項審計。常規審計

審計室在常規審計中一絲不茍，除對兩大倉庫進行經常性盤點和監督外，還對各個企業資金進行不定期月度核查使資金運轉情況得到有效監控，對應收款情

況及帳齡進行分析使應收款回收情況保持在集團規定的正常范圍內等等。專項審計

在集團公司領導的指導及督促下，在審計室主要進行了五十幾項大大小小的專項審計，包括資金使用，工程決算，工程招標，應收帳款，投入產出等等，涉及到生產經營的方方面面。

五、內部審計工作存在的主要問題 回顧一年來的工作，公司的審計工作仍然存在一些問題和不足： 一是工作做得不夠到位，造成部分單位及個人對審計工作認識不足，對“審計”存在恐懼感，抵觸感。沒能讓公司上下形成共識，認為：內部審計不僅是監督，更是一種特殊的企業管理活動，是公司經營管理工作的重要組成部分，公司內部控制的關鍵環節；

二是審計人員的數量和素質尚未能完全適應公司系統經濟安全的需要，審計人員知識結構和隊伍結構有待進一步改善、審計水平有待提高；

三是審計工作質量保證體系尚未完全建立，有效的審計監督的約束機制尚未形成；

四是內控審計工作的開展亟待加強。

六、今后審計工作思路

1、要堅持在工作中學習。內審工作涉及公司經營的方方面面，每一次的審計內容都是各不相同，如果對審計項目沒有足夠的了解，就不可能了解到最真實的情況，就不可能作出正確的判斷，提供出切實、合理的建議。所以內審人員對各部門的各種業務不能局限于了解，還必須進行專業知識學習，要對其流程、目的、績效評價都有所領悟，內審員只有在工作中持續學習，才能不斷的提高內審工作質量。

2、內審人員要對本部門的定位有正確的認識，要對內審工作有正確的理解。內審室從定位上可以獨立于其它部門，但從實際操作上應該以服務部門的姿態出現，內審的目的是通過核查過程，找出差距、漏洞，促進工作改進和質量提

高，決不是挑毛病，抹滅成績，更不能挫傷大家的工作積極性，內審一定要主動配合、協助經營部門解決問題。另外，內審工作需要時刻保持著敏銳和主動，只有敏銳才能撲捉到線索，只有主動才能及時開展工作，才能發揮內審的過程控制作用，如果依賴領導安排任務，只做事后檢查，內審工作的意義就會大打折扣。按照“獨立、客觀、公正、廉潔”的審計行為準則，我們會努力在堅持原則和部門協調之間把握好分寸。

3、要有科學嚴謹但須適用的工作方法。內審工作是對公司各項制度及流 程的執行進行檢查，做出客觀、真實公正的評價。由于內審評價要用于管理者對實際工作的指導，還直接關系著被審計部門的切身利益，所以內審工作須嚴謹，內審結論須客觀。目前內審室在借鑒理論推薦方法的基礎上，結合公司現狀，以現場審核為主，依據制度、管理文件進行溝通、查證、核實，記錄底稿，內審報告初稿反饋溝通等，嚴格執行這

一工作程序，避免工作出現的大的紕漏。

4、要和各部門、公司領導保持有效的溝通。與人相處始終是大文章！沒 有有效的溝通就沒有有效的工作，溝通是任何工作開展的基礎。首先是和公司領導和主管領導進行溝通，掌握公司的發展方向，工作重點，緊跟公司的戰略部署確定內審工作重點。二是和各部門的負責人進行聯系溝通：內審計劃的確定，審計結論的反饋溝通，審計結論落實的后續跟蹤等，通過溝通，促使存在的不足的得以改正。希望通過內審部門主動、及時的溝通，與各部門建立起和諧、互信的關系，使公司的管理工作得到有效的提高。

第五篇：電力企業內部控制

電力企業內部控制制度

一、內部控制的含義

根據美國COSO委員會1992年在《內部控制——整體框架》中提出的概念，內部控制是由企業董事會、經理階層和其他員工實施的，為提高營運的效率效果、財務報告的可靠性、相關法令的遵循性等目標的達成提供合理保證的過程。按其作用范圍可分為兩部分：內部會計控制和內部管理控制，前者主要是指企業為了提高會計信息質量，保護資產的安全與完整，確保有關法律法規和規章制度的貫徹執行等而制定和實施的一系列方法、措施和程序；后者是指與經營管理工作直接相關的控制，范圍涉及企業生產、技術、經營、管理的各部門、各層次、各環節，目的是為了提高企業管理水平，確保企業經營目標和有關方針、政策的貫徹執行。

二、電力企業建立內部控制制度的必要性

建立健全內部控制制度是電力企業轉換經營機制，建立現代企業制度的客觀需要。電力企業要成為“自主經營、自負盈虧、自我發展、自我完善”的市場主體，就必須建立和完善相應的財產物資核算、監督、保管等內部管理制度，明確資本保值增值的目標與責任，處理好受托經濟責任和利益分配關系確保電力企業的生產經營活動能夠協調、有序、高效的開展。建立健全內部控制制度是電力企業適應新形勢和新的經濟環境的需要。加入WTO后，新形勢要求電力企業加快信息化、國際化、市場化建設步伐和管理創新，建立和完善企業制度下的內部控制機制，努力與世界先進水平接軌，以完善、嚴密的內部控制系統作保證，推進電力體制深化改革。

電力企業建立健全內部控制制度是國有資產管理的要求。電力企業是國家的基礎產業，在國民經濟中發揮著極其重要的作用，具有投資大、設施分散、資金密集的特點。目前，電力企業資產主要由國家投資形成。國家作為股東，必然要求資產投運后能不斷保值和增值，并采取措施防范國有資產被侵蝕。因此，國家對電力企業安全文明達標、創一流企業及經營目標等都規定有資產考核的內容，而這一要求與企業是否建立有效的內部控制制度密切相關。

電力企業建立健全企業內部控制制度是社會主義法律制度的要求。新修訂的《會計法》和審計準則第九號《企業內部控制與審計風險》從報表審計的角度和對企業內部控制制度的規定的角度正式提出了若干與內部控制相關的要求，對進一步規范企業的會計核算行為和相關信息的披露，加強企業會計監督，提高會計信息的相關性和可靠性，推動證券市場乃至整個市場經濟的發展都起到了重大作用。我國也已相繼頒布實施了《會計法》、《審計法》、《企業會計準則》、《內部審計條例》等法律法規體系，明確要求各單位必須加強內部監督，建立健全內部控制制度，以保證會計信息的真實性與合法性。

三、如何加強電力企業的內部控制

目前，我國電力企業的內部控制還相當薄弱，主要體現為：客觀環境的局限性、投資者

風險意識淡薄、對內部控制的重要性缺乏認識、企業內部缺乏制衡機制、對管理系統缺乏控制力，這就要求企業內部控制必須有所創新和發展。

（一）、切實加強電力企業內部會計控制

企業內部會計控制是企業內部控制制度的核心，而電力企業又具有投資大、設施分散、資金密集的特點。因此，形成以會計為中心，覆蓋生產、經營管理等各個環節的內部會計控制體系，是保證電力企業資產安全完整和會計信息真實可靠的根本保障。電力企業在內部會計控制建設時應包括財務和會計兩個方面。財務控制應著重于企業各個層次上的財務活動的約束和監督，包括企業籌資、投資、資金運營及收益分配等。會計控制應著重于電力資產、電力工程、債權債務、成本費用等經濟業務。這些經濟活動都是以資金為核心，而且關于企業籌資、投資的經濟活動涉及到預測、分析、決策等經營管理性行為，其控制對象中人的比重大大增加，可見財務控制的主觀能動性整體上比會計控制要強，所以在電力企業的內部會計控制中又要以財務控制為核心。

電力企業在內部會計控制的方法上應注重不相容職務相互分離、授權批準控制、會計系統控制、預算控制、風險控制、內部報告控制、電子信息技術控制等方法。通過內部會計控制應該達到規范企業會計行為，保證會計資料真實、完整，堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現、糾正錯誤及舞弊行為，保證電力企業資產的安全、完整，達到國有資產保值增值的目的。

（二）、建立企業內部各環節的相互制約制度

電力企業涉及的經濟業務較多，各項經濟業務都有一個計劃、審批、執行的過程。因此，從控制的角度出發，應實行每一筆經濟業務由兩個及以上人員共同經手完成，禁止每一筆經濟業務由一人包干到底完成，業務記錄一人處理完成的做法，以形成相互制約的工作關系。這種制約包括上下級之間的相互制約、相關部門之間的相互制約。在內部制約中，還必須采取工作輪換制，這樣才能更好地達到牽制的效果。工作輪換制是指根據不同崗位在管理系統中的重要程度，明確規定并嚴格控制每一員工在某一崗位的履職時間。

（三）、建立全面的風險評估體系

電力企業面臨的內外環境變化日益復雜，企業間競爭日益激烈，企業經營風險不斷提高，如何辨別、分析、防范和控制經營風險，應是電力企業進行企業內部控制制度建設的重要內容之一。電力企業的風險管理要以預防為主：首先，通過增加、補充或規范各內部控制環節來減輕可能面臨的風險；其次，內部監督機構對企業高風險區域應經常進行檢查，及時發現已存在的或潛在的風險；最后，要善于轉嫁風險，如購買保險等。

（四）、在企業內部控制制度中樹立“ 以人為本”的新觀念

人是觀念創新的根本和靈魂，企業制定經營目標，設置核算機制，都必須依靠人的創造性工作。強調以人為本，要求企業內部控制要充分發揮人的作用，依靠提高人的綜合素質、道德水準和法規意識，充分發揮控制者和被控制者的主動性、積極性和創造性，從而達到內部控制的最佳效果。內部控制的成敗，取決于企業員工的控制意識和行為，而企業領導者的內部控制意識和行為是關鍵。企業領導者內部控制的隨意性往往會限制內部控制作用的發揮，嚴重的甚至會影響到整個企業的發展。企業領導者若注重內部控制，注重對企業員工的研究，尊重員工的心理需求，強調溝通和交流，便能減少管理者與被管理者之間的隔閡，形成強大的企業合力，從而促進整個企業的健康、持續、快速發展。

（五）、進一步加強電力企業的內部審計制度

內部審計既是企業內部控制的一個部分，也是監督內部控制其他環節的主要力量。內部審計通過監督控制環境和控制程序的有效性，監督企業的內部控制是否被執行并及時反饋有關執行結果的信息，幫助企業更有效地實現預期控制目標。同時，在監控過程中，內部審計可以促進控制環境的建立，為改進控制制度提供建設性建議，從而成功地達到組織所需要的內部控制水平服務。實踐證明，內部審計無論在對電力企業內部控制制度建立和完善、成本的控制，還是在財務狀況和經營成果的真實性查證方面，都起到了一定的監督作用和參謀作用。電力企業內部應逐步建立和完善內部審計制度，設置組織結構，并全面進行資產負債表審計、損益表審計等財務審計及以經濟效益為主的經營審計等，為電力企業堵塞漏洞、加強管理、提高經濟效益發揮應有的作用。

電力企業必須提高內部審計部門的權威性和內部審計人員的地位。要發揮企業內部審計的作用，就必須將內部審計人員從會計、財務人員中分離出來，直接對董事會負責，這樣才能真正發揮內部審計人員的作用，監督和保護企業的資產、財產安全，監督企業朝著合理、合法的良性方面發展。