第一篇：生產企業辦理出口退稅操作流程(二)

生產企業辦理出口退稅操作流程(二)第二步：標準海關商品碼讀入：

讀入存放在計算機某盤符下（一定不能放在桌面上）的STDCM.DBF文件

點擊“代碼讀入”：

三、生產企業免、抵、退稅申報 生產企業免、抵、退稅申報流程圖：

在各錄入頁面的下方均附有數據項目說明，在錄入界面激活的情況下，鼠標箭頭移至每個錄入框中，也可出現該字段的基本填寫說明，錄入時請仔細閱讀。本節以

（三）為例詳細說明，其余不再重復敘述。

（一）進料加工手冊登記（無進料加工復出口業務的企業略過此步驟）

企業取得海關核發的進料加工登記手冊的下一個出口退稅申報期，在出口退稅申報系統內錄入《生產企業進料加工登記申報表》內容，進行進料加工手冊登記。執行“基礎數據采集-----進料加工手冊登記錄入”，進入操作窗口，根據取得手冊的相關資料進行錄入

（二）進口料件明細數據錄入（無進料加工復出口業務的企業略過此步驟）

發生進口料件的當月取得進口貨物報關單，向主管稅務機關申報辦理《生產企業進料加工進口料件申報明細表》。執行“基礎數據采集-----進口料件明細申報錄入”，進入操作窗口，逐條單證錄入

（三）出口貨物明細數據申報

執行“基礎數據采集-----出口貨物明細申報錄入”，進入操作窗口，點擊“增加”進入編輯窗口進行數據錄入。具體要求如下：

所屬期：系統進入時確定的正確申報所屬期。如：申報2009年1月1-31日實現的出口銷售明細數據，系統進入時“當前所屬期”錄入“200901”，在此明細界面的“所屬期”則系統自動生成為“200901”；

序號：當期申報的4位流水號，同一申報期內不得重復； 記銷售日期：該筆銷售的記賬日期； 所屬期標識：該筆銷售的記賬所屬年度；

進料登記冊號：進料加工貿易方式下，出口貨物所屬進料加工貿易手冊登記號；

報關單號：12位碼，由報關單右上角“海關編號”后9位碼＋0＋商品項號組成。注意：①當報關單上只有一條記錄時，錄入“9位碼＋0＋商品項號01”；②當報關單上有多條記錄時，有幾條記錄要逐條錄入幾次，在9位碼后面第一條加“001”，第二條 加“002”，以此類推；③假如關單上有4條記錄，第三條不申報退稅，錄入時則不錄入“003”項，第4條記錄仍應錄“004”，其他不變；

出口日期：輸入報關單中的出口日期；

核銷單號：9位碼，見核銷單右上角或報關單內的批準文號，如“069956703”，數字間不得留空格；

代理證明號：若是委托其他外貿企業代理出口的貨物，輸入外貿企業提供的“代理出口貨物證明”右上角10位碼+2位項號；項號錄入規則同報關單項號；若自營出口的，此項為空，不得錄入任何內容；

單證不齊標志：B、H、D分別表示報關單、核銷單、代理證明，以自營方式出口，本期申報單證不齊，需同時標注“BH”，以外貿代理方式出口，本期申報單證不齊，則需標注“D”。以單證齊全錄入時，該字段為空；

出口商品代碼：見報關單中間左邊“商品編號”，區分以下情況錄入：①商品編碼僅為8位的，錄入8位商品編碼后補加“00”補成10位碼；②同一商品名稱相同，對應不同的征稅稅率，仍需按代碼庫中細分規則擴展為系統識別的基本商品碼進行錄入；

出口商品名稱：出口商品代碼錄入后代碼庫中對應的商品名稱，不需人工錄入；

計量單位：出口商品代碼錄入后從代碼庫中對應的標準計量單位，不需人工錄入；

出口數量：報關單上申報報關出口的數量；

原幣代碼：選擇報關單上注明的成交幣種代碼；

原幣幣別：幣種代碼選擇后，系統自動生成，不需人工錄入； 原幣離岸價：根據報關單注明的成交價正確計算出貨物的離岸價格；

人民幣離岸價、美元離岸價、征稅稅率、退稅率、征退稅差額、應退稅額：系統根據以上項目錄入的數據計算產生，不需人工錄入；

出口發票號：即企業出口商品的外運編號；

本界面中其它灰色項目均為系統自動生成，不需手工錄入； 出口備注：可錄入需要特別說明的事項。

（四）單證收齊明細數據的錄入

1.當期出口并且當期收齊單證，錄入方法同

（三），“單證不齊標志”為空即可。

2.前期已做不齊申報，在規定時間內收到單證，做單證齊全申報的，方法有以下兩種：

第一種:“沖減－補錄”方法（推薦使用）：

沖減：執行“基礎數據采集-----生成出口貨物沖減明細”，進入沖減操作界面。在“索引窗口”中選中前期已申報，本期做收齊處理的數據，點擊“沖減出口”按鈕，則系統自動生成負數記錄對前期數據進行沖減，對應數據可在“出口貨物明細申報錄入”界面中查詢。

注意兩點：①在沖減時出現的對話框中，要對自動帶出的“是否同時收齊”的選項“√”進行取消；②系統生成的沖減記錄序

號都為“0000”，需做修改，避免重復。

補錄：執行“基礎數據采集-----出口貨物明細申報錄入”登錄收齊單證信息，“單證不齊標志”為空即可。

第二種：直接收齊處理法（不建議使用）：

執行“基礎數據采集-----收齊出口單證明細錄入”,在索引窗口中找到本期做收齊處理的記錄,點擊“修改”按鈕，錄入相關數據。此功能只可修改前期單證不齊申報中虛擬的報關單號及核銷單號，其它預錄入信息不準確在此界面無法進行修改，必須使用上述A辦法操作。因此必須在對前期單證進行整理、檢查、確認無誤后，方可使用本辦法。

（五）進料加工手冊核銷（無進料加工復出口業務的企業略過此步驟）

企業需在進料加工手冊最后一筆出口業務發生之后海關繳銷手冊之前辦理核銷手續。申報系統對整本手冊相關數據進行重新計算，通過手冊的免稅證明對“免抵退稅抵減額”和“不予免稅和抵扣稅額抵減額”進行調整。選擇“基礎數據采集-----進料加工手冊核銷錄入”,點擊“增加”進行錄入,其中“實際進口總值”、“實際出口總值”系統根據前期申報進口料件總值、出口銷售額自動計算生成，“剩余邊角余料”、“結轉料件”、“其它調減料件”、“剩余殘次成品”“結轉產品”“其它未出口”等項目需根據手冊實際發生業務進行真實、準確錄入，確保免抵退稅正確計算。

（六）生成明細申報數據

當期進料、出口明細數據錄入后，選擇“申報數據處理-----數據一致性檢查”, 查看一致性檢查的提示信息，若有錯誤提示應查明原因，并做出調整，在確保錄入準確的情況下生成明細申報數據。選擇“免抵退稅申報---生成明細申報數據”，通過彈出的申報數據存儲路徑對話框，將明細數據保存至U盤。企業應在每月增值稅納稅申報前攜帶預申報數據到主管稅務機關進行預審。

（七）讀入預申報反饋信息，并對反饋信息進行處理 進入“反饋信息處理-----稅務機關反饋信息讀入”窗口，讀入預申報反饋信息，撤消原申報明細數據，并作反饋信息處理。進入“反饋信息處理-----稅務機關反饋信息查詢-----預審核疑點反饋情況查詢”窗口，查詢當期申報的明細數據有哪些問題，并針對問題做出明細申報數據調整。比如提示“商品代碼”錯誤的應檢查報關單商品代碼是否錄錯；提示“出口金額超出正負0.2%,應檢查錄入的出口金額是否正確；提示“海關數據中無此報關單號”應檢查有無錄錯報關單號碼，若為錄錯號碼應修改明細數據并再次進行預申報，若報關單號碼無誤，即為無電子信息，企業應立即進入電子口岸的“出口退稅子系統”，檢查有無 “報送”了該份報關單。

修改、調整后生成準確的明細申報數據并將申報數據保存至U盤。

（八）模擬出具進料加工免稅證明（無進料加工復出口業務的企業略過此步驟）

生成明細申報數據后，當期有進料加工業務的生產企業，必

須執行模擬開具免稅證明，以使進料數據參與本期的免抵退稅的計算。執行“申報數據處理-----模擬出具進料加工免稅證明”，系統根據進口料件明細申報數據自動計算當月進口料件組成計稅價格、免抵退稅抵減額、不予免征和抵扣稅額抵減額。

（九）增值稅申報表數據采集

選擇“基礎數據采集-----增值稅申報表項目錄入”,點擊“增加”鍵激活編輯窗口錄入當月增值稅納稅申報表。

注意：①在此采集的數據要嚴格按增值稅申報表錄入，要保持數據的一致性；②數據要逐行錄入，數值為“0”時也要錄入“0”并回車確認，確保累計數的正確計算

（十）免抵退匯總表錄入

選擇“基礎數據采集-----免抵退匯總表錄入”點擊“增加”鍵錄入所屬年月按回車，匯總表中所有數據自動生成。此操作界面具有修改功能，但匯總表數據是根據各明細數據計算生成，因此，表中的數據不能隨意更改，以免發生表間邏輯關系計算錯誤。如對匯總表數據有疑問，必須從明細錄入的數據中查找原因。

（十一）生成匯總申報數據

所有明細數據和匯總數據錄入完成后，進行匯總申報。“免抵退稅申報-----生成匯總申報數據”，在生成數據的對話框中輸入數據存放路徑，點擊“確定”保存數據。

注：

（七）、（十一）中生成的明細、匯總數據為報送的免抵退稅電子申報數據，每月十五日前用U盤拷貝報送主管稅務機關。

（十二）查詢并打印申報表。

打印報送的各種報表，選擇“免抵退稅申報-----打印申報報表”，該打印功能為固定格式的報表打印，不能自行定義。

在打印申報表對話框中，輸入需要打印報表的所屬期（此項十分重要，輸入不正確會出現當前所屬期無打印數據的提示）。選擇“報表設臵”進行基本打印設臵，正確選擇打印機、選擇紙張類型（軟件定義的報表打印紙為A3、B4、US Std Fanfold）、確定打印方式（“橫向”或“縱向”）等，點擊“保存”確定打印設臵。打印預覽確定報表數據無誤后，即可進行打印。日常需打印的報表包括“進料加工登記申報表”、“進料加工進口料件明細表”、“進料加工貿易免稅證明”、“進料加工海關登記手冊核銷申報表”（以上為加工貿易企業報送）、出口貨物免、抵、退稅申報明細表（當期出口明細/前期單證收齊）、出口貨物免、抵、退稅申報匯總表等。

（十三）整理裝訂單證

按照出口明細申報表順序逐票整理裝訂單證：收匯核銷單、出口報關單、出口發票。裝訂封皮可到退稅機關領取，并按統一要求裝訂。

（十四）上門申報退稅

每月15日前攜帶申報表（主要包括：匯總表四份、各類明細表四份）、申報單證和電子申報數據（U盤）到所屬稅務機關的申報大廳辦理退（免）稅申報。

（十五）退稅資料的返回

每月月底，稅務機關已辦結審核審批的申報表反饋企業一聯，企業需及時對審核結果進行相應的會計處理，并在次月的增值稅納稅申報表中正確反應。

五、單證申報操作步驟

生產企業需要辦理退運已辦結稅務證明、補辦出口報關單證明、補辦收匯核銷單證明等，均須通過出口退稅申報系統進行申請操作，報送電子數據并附相關資料，退稅機關經審核后予以出具。

具體如下：

路徑為：“基礎數據采集→單證申報錄入” 具體錄入規則與申報數據基本相同（略）

注意：

1.證明的編號、項號問題。一個編號出具一份證明。如果有多條（≤5條）記錄要在一份證明中出具，可使用一個編號，并按條數加注項號。

2.在單證數據采集之后、單證申報之前需通過“免抵退稅申報---設臵單證申報標志”，使申報標志為“1”，系統則根據申報 標志生成本次申報數據

3.補報關單證明可按上述規則分多項申報。4.退運已辦結稅務證明，一條記錄打印一張證明； 5.補辦核銷單一張打一條，對應報關單多條，將報關單金額加總；

6.撤銷單證已申報數據----審核反饋處理--撤銷單證已申報數據，則數據退回到基礎數據采集環節。

五、其他事項

1.生產企業自營或委托出口屬于退（免）增值稅或消費稅的貨物，最遲應在申報出口貨物退（免）稅后15天內，將有關出口貨物單證（外貿企業購貨合同、出口貨物明細單、出口貨物裝貨單、出口貨物運輸單據）進行備案，以備稅務機關核查。

自2009年4月1日起，出口企業申報出口貨物退（免）稅后，一律按照《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅實行有關單證備案管理制度（暫行）的通知》（國稅發?2005?199號）第二條規定的第二種方式進行單證備案，即在《出口貨物備案單證目錄》的“備案單證存放處”欄內注明備案單證存放地點即可，不再按照第二條規定的第一種方式進行單證備案，不必將備案單證統一編號裝訂成冊。

2.出口企業自登記之日起兩年內，申報出口貨物退（免）稅時，必須附送出口收匯核銷單。貨物報關出口之日起90天后第一個增值稅納稅申報截止之日未收齊出口收匯核銷單的，應先憑其他單證在有效申報期內辦理退（免）稅申報，但暫不予辦理退（免）

稅。210天內未收齊出口收匯核銷單的，不再辦理退（免）稅。登記滿兩年的，企業提出申請，經主管退稅機關批準，申報時可不附送出口收匯核銷單，但須按申報順序裝訂成冊備查。3.對紙質退稅單證丟失或內容填寫有誤以及不可抗力因素影響，致使出口企業不能在規定期限內辦結退（免）稅申報手續的，出口企業可在限期內向主管出口退稅審批機關提出申請，經批準后，可延期3個月申報。

4.出口企業辦理進料加工免稅證明、來料加工免稅證明、來料加工免稅已核銷證明、退運補稅證明、補辦報關單證明、補辦核銷單證明，須通過申報系統提出申請（具體見單證申報）并附相關資料，退稅機關經審核后予以出具。

5.已辦理出口貨物退（免）稅認定的生產企業，其認定內容發生變化的，須自有關管理機關批準變更之日起30日內，持相關證件到所屬稅務機關申請辦理出口貨物退（免）稅認定變更手續。

6.企業發生解散、破產、撤銷以及其他依法應終止出口貨物退（免）稅事項的，應持相關證件、資料向所屬稅務機關申請辦理出口貨物退（免）稅注銷認定。

7.請各企業關注合肥國稅網，及時了解出口退稅政策的變動情況和稅務機關管理的要求。

第二篇：生產企業辦理出口退稅操作流程(一)

生產企業辦理出口退稅操作流程

一、出口退稅資格的認定

生產企業應在商務廳辦理從事進出口業務備案登記之日起30日內填寫《出口貨物退（免）稅認定表》（一式二份），并攜帶以下資料到主管稅務機關辦理認定登記（原件和復印件，審核后原件退回）

1.對外貿易經營者備案登記表或者代理出口協議； 2.自理報關單位報關注冊登記證書；

3.外商投資企業需提供外商投資企業批準證書 ；

二、生產業出口退稅申報系統使用前的準備

（一）出口退稅申報系統軟件的下載、安裝、啟動

1.軟件下載

中國出口退稅咨詢網：http//:www.tmdps.cn/； 安徽國稅網：http//:www.tmdps.cn/； 也可到主管稅務機關拷貝使用。

對下載或拷貝的軟件進行保存，解壓，建議將解壓后的系統文件放在C盤以外的盤符下。

2.安裝

執行安裝文件，按提示操作，按默認路徑安裝即可。參見下圖

3.啟動。點擊桌面圖標“生產企業出口退稅申報系統**版”或執行“開始”----“程序”----“出口退稅電子化管理系統”----“生產企業出口退稅申報系統**版”，系統開始運行。

系統顯示登陸界面后，輸入系統默認的管理員用戶名：小寫“sa”（此用戶名在設置好操作員、管理員的用戶名和口令后，不要輕易使用），密碼為空，在“當前所屬期”中輸入本次申報期后，點擊“確認”，即可進入系統主菜單。

（二）系統維護 1.系統初始化

點擊“系統維護”菜單，選擇“系統初始化”：

2.系統配置的設置 ①系統配置設置與修改

選擇“系統維護”菜單，選中“系統配置-系統配置設置與修改”

進入下圖界面： 點擊修改鍵，根據界面所列項目和本界面下標《數據項目說明》的要求，企業按真實情況如實填列信息，設置完成后點保存鍵，再點退出鍵返回。具體如下：

企業代碼：即本企業的10位海關注冊登記編碼，如3401960001；

納稅人識別號：即本企業的納稅識別號15位號碼； 用戶名稱：本企業的工商登記全稱；

計稅計算方法：輸入數字“1”，“免、抵、退” 納稅人類別：選“1”，“一般納稅人”； 進料計算方法：選“2”，“購進法”； 分類管理代碼：目前統一選“C”；

稅務機關代碼：輸入主管稅務機關所在地行政編碼，如合肥市瑤海區國稅局“340102”；

稅務機關名稱：輸入退稅機關名稱，如 “合肥市瑤海區國稅局”。

以上輸入完畢后，確認正確的，點擊“保存”并在提示信息中點擊“是”，完成系統配置設置，按提示進行系統重入。發現錯誤的，繼續修改。②系統參數設置與修改

選擇“系統維護”菜單，選中“系統配置-系統參數設置與修改”，進入如下界面，對“系統備份路徑”、是否“進料加工”、“單證收齊時限”、“一致性檢查”等項目進行設置確認。

系統備份路徑：默認“C:退稅申報系統備份”

網絡數據路徑：單擊“更改”---“使用本地數據”---“確定”

進料加工：根據有無進料加工業務進行對應選擇；

進料免稅證明開具方式：默認“單證齊全開具進料免稅證明”； 遠程申報：選擇“無遠程申報”；

單證收齊時限：報關單收齊時限90天；核銷單收齊時限210天；

一致性檢查：在“檢查商品代碼”和“全部數據”項確認。以上輸入完畢后，確認正確后點擊“確定”保存，進行系統重新進入。

③系統口令設置與修改

考慮到系統的安全性，建議做如下操作：

在“系統維護”——“統配置”---“系統口令設置與修改”點擊“增加”或“修改”，做如下操作：

用戶名：輸入數字或字母均可； 操作人姓名：錄入操作人漢字名稱；

操作人級別：輸入 “0”，其他字段不必錄入（日常操作時建議設置為1或2，避免出錯）；點擊“保存”后按提示退出。

口令：點擊“修改口令”輸入數字或字母均可，如“1234”，按系統提示退出。

請操作者每次使用自己的口令進入系統。

3.代碼維護

第一步：海關商品碼讀入：

讀入存放在計算機某盤符下（一定不能放在桌面上）的comcode.dbf文件： 提示是否確實要更新版本： 點擊“確認”鍵后，系統彈出重要提示信息窗口：

可以查看目前系統中所用的代碼版本：

點擊“自用商品”紅色按扭，彈出如下窗口：

選擇“當前篩選條件下的所有記錄”為自用商品代碼

第三篇：〈二〉、出口退稅操作流程

出口退稅操作流程

一、辦理出口貨物退（免）稅認定

出口企業在辦理《對外貿易經營者備案登記表》后30日內、或者未取得進出口經營權的生產企業代理出口在發生首筆出口業務之日起30日內，必須到所在地主管退稅的稅務機關辦理出口貨物退（免）稅認定手續，納入出口退稅管理。

有關登記的幾點注意：

1、關于企業分類

目前分A、B、C、D、E、F類，在出口貨物退稅申報系統企業類型都錄“F”。自首筆出口業務發生之日起12個月以后，可將企業類型由“F”改為“C”。

2、關于變更登記：對外貿易經營者改變單位名稱、法定代表人、經營地點、進出口經營范圍、經營方式、開戶銀行及賬號等退（免）稅登記事項的，應自備案登記變更之日起30日內，持變更登記的有關證明文件等資料到退稅機關辦理退稅變更認定手續。

3、關于注銷登記：對外貿易經營者發生破產、解散、撤銷以及其他依法應當終止退稅事項的情況，須在批準撤并之日起30日內、向工商行政管理機關、征稅機關辦理注銷登記之前，持原《出口貨物退（免）稅認定表》申報辦理出口退稅注銷認定手續。退稅機關按規定對其清算退稅款后，注銷并收回原簽發的《出口貨物退（免）稅認定表》。

二、出口退稅申報軟件的購買

出口企業在退（免）稅申報時必須使用出口退稅申報軟件。申報軟件淮安辦事處:淮安市東大街161號國貿大廈南樓603室;聯系電話：***,***.有關申報軟件的安裝、使用等可具體咨詢該辦事處。

注意：生產企業在購買軟件并安裝成功后，需及時告知進出口處管理一科（聯系電話：83750924或83750912）或縣區局主管出口退稅人員，以便我們對企業進行免抵退認定，采集相關的征免稅數據。

★★有關申報軟件升級的注意事項：因退稅管理要求變化等申報軟件需要升級、優化；退稅率調整后系統代碼庫需要相應更新；因此企業要經常登錄軟件開發單位“南京擎天科技有限公司”網站，了解與升級等有關的信息。

三、確認出口銷售收入

出口企業應在貨物實際報關出口，取得提單并向銀行辦妥交單手續時，確認銷售收入的實現，生產企業應同時在當期的增值稅納稅申報表上反映免抵退出口收入。出口企業必須到當地征稅機關領取《江蘇省淮安市出口商品專用發票（出口專用）》，作為入帳和申報的正式憑證。

四、出口免稅申報

（一）生產企業免稅申報

1、在退稅申報系統數據錄入(政策介紹7)免稅申報：需錄入兩份表：免稅明細數據表、進料加工抵扣明細表

（1）已進行免抵退認定的生產企業，在進行增值稅納稅申報之前，還須用免抵退申報系統進行免稅出口明細申報，將生成的免稅數據導入增值稅納稅申報系統。如果企業當月無出口收入，須進行免稅“零申報”，操作時不需進行免稅數據錄入，直接生成電子數據（空文件）。

(2)、免稅明細申報錄入時，為主從表式，分為發票部分和報關單部分，即每份發票需錄入對應報關單（有代理出口證明的，可不錄入關單號），否則不能生成征免稅申報信息。發票的對應出口報關單信息，財務人員可從企業報關人員或代理報關行處獲取（需在出口報關時，而不是海關審核退還單證時），因此財務部門必須同業務或報關部門相互配合，以及時獲取相關信息。（部分信息也可從“口岸電子執法系統”中獲取）（3）、進料加工抵扣明細表錄入，★ 有關免稅申報的幾點注意事項：

1、如果企業當月無出口收入，須進行免稅“零申報”，操作時不需進行免稅數據錄入，直接生成免稅電子數據；進料加工抵扣明細申報按規定進行，即如取得退稅機關出具的“進料加工貿易免稅證明”和“進料加工貿易免稅核銷證明”則錄入相關信息，否則錄入0。電子數據生成后導入增值稅納稅申報系統。

2、出口免稅申報時海運費、保險及傭金以負數錄入,同時以負數錄入不予抵扣稅額.2、與免稅收入有關的數據在申報表上的反映

免抵退數據導入后，還須在當月的增值稅納稅申報表上進行反映。其中“出口銷售額”，對應增值稅納稅申報表上第7欄“出口貨物銷售額”；如果出口的產品征稅率與退稅率之間有差額，則在增值稅納稅申報表上除了反映出口銷售額外，還須同時反映“ 免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”，對應增值稅納稅申報表附列資料（表二）第18欄；

★ 有關收入金額確認的幾點注意事項：

1、出口銷售收入的入帳金額一律以離岸價（FOB價）為基礎，以離岸價以外價格條件成交的出口貨物，其發生的國外運輸、保險及傭金等費用支出，均應作沖減銷售收入處理。委托外貿代理出口入帳金額與自營出口相同，支付給外貿企業的代理費作為出口產品銷售費用處理，不得沖減銷售收入。

★生產企業來料加工業務的免稅申報

出口發票銷售額為加工費金額，以加工費申報增殖稅免稅收入。

（二）外貿企業免稅申報

1、不需用退稅申報系統錄入免稅信息，（和生產企業不同）

2、與免稅收入有關的數據在申報表上的反映

五、出口退稅申報(政策介紹8)

（一）申報期限要求：出口生產企業應在貨物報關出口之日（以報關單上注明出口日期為準）起第4個月的20日前，向退稅部門申報辦理退（免）稅申報手續。外貿企業在2008年1月1日后申報出口退稅的，申報出口退稅的截止期限調整為，貨物報關出口之日（以出口貨物報關單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準）起90天后第一個增值稅納稅申報期截止之日。(國稅函〔2007〕1150號)如因特殊情況不能按期辦理申報,必須在規定的退稅申報期限前向退稅機關提出書面延期退稅申報申請,經批準后辦理延期申報。未經批準逾期申報的，或逾期不申報的、或逾期申報但退稅機關不再受理申報的，都應視同內銷征稅。

（二）辦理退稅延期申報有關規定：

1、出口企業須在規定的退稅申報期限內提出延期申請；

2、申請材料：延期申報申請報告，出口報關單復印件，（或電子口岸打印的報關信息），具體說明；電子數據；

3、退稅延期申報期限:自審批之日起最長不得超過3個月

（三）出口退稅服務——退稅申報預警提醒

（四）生產企業退稅申報規定：

（1）、申報要求：需單證齊全后在退稅申報系統中生成電子數據并進行退稅申報，申報期限為每月20日前；

（2）、退稅申報錄入

●出口明細數據（根據出口報關單錄入）●納稅匯總數據（所屬期）

★13期退稅申報

（3）報送的申報資料：

●生產企業出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報表及電子數據；

●生產企業出口貨物退稅明細申報表及電子數據； ●生產企業進料加工貿易免稅申請表及電子數據；（有進料加工業務申報出口時）●生產企業增值稅納稅情況匯總表及電子數據； ●出口貨物報關單（退稅聯）

●江蘇省淮安市出口商品專用發票（出口專用）（到當地征稅機關領取）

（8）●代理出口證明（代理出口用）；（9）●代理出口協議或合同（代理出口用）；

（五）外貿企業退（免）稅申報規定

1、發票認證：取得增值稅專用發票后30日之內必須到當地主管征稅稅務機關進行認證；

2、申報時間：單證齊全后即可在申報系統中進行退稅申報，每月可分批多次申報；

3、退稅申報數據錄入: ●進貨明細數據 ●出口明細數據

●進出關聯數據(可不錄)(4)、應報送的申報表

<1>《外貿企業出口貨物退稅匯總申報表》；

<2>《外貿企業出口貨物進貨申報明細表》，增值稅、消費稅分別申報；

<3>《外貿企業出口貨物退稅申報明細表》，增值稅、消費稅分別申報；

<4>外貿企業出口貨物申報明細表》，增值稅、消費稅分別申報；

上述退稅申報表，均須通過“外貿企業出口貨物退(免)稅申報系統”生成電子數據向退稅機關申報

（5）、退稅申報應報送的退稅憑證 ●出口憑證

①出口貨物報關單(出口退稅專用聯)； ⑵出口貨物外銷發票 ③代理出口協議(合同)④代理出口貨物證明、；

⑤稅務機關要求報送的其他出口退稅申報資料。所有原始憑證必須按相應的申報表順序裝訂成冊。●進貨憑證：

①增值稅專用發票(抵扣聯)。②《出口退稅進貨分批申報單》； ③進口貨物海關代征增值稅完稅憑證。

④稅務機關要求報送的其他出口退稅申報資料。

（六）有關退稅申報數據

1、進貨、出口明細錄入

2、納稅匯總數據錄入（所屬期）

3、預申報

4、預審反饋信息、檢查調整（訂正或挑過）

5、打印申報表、生成正式申報電子數據、6、進行申報

目前實行網上申報，申報數據都是從網上自動讀入退稅信息管理系統，而且網上申報只能點一次，如數據錯誤須重新申報則需要報盤。

★ 有關退稅申報的幾點注意事項：

1、如因特殊原因不能按期退稅申報,必須提前提出退稅申報延期備案申請,并報退稅機關審批.2、目前實行網上退稅申報，申報數據都是從網上自動上傳到

機關退稅信息管理系統，而且網上申報只能點一次，如數據錯誤須重新申報則需撤銷申報后重新錄入正確的數據，生成電子數據后報盤到退稅機關人工讀入。

3、退稅數據錄入特別提醒：

（1）錄入報關單號碼時取海關編號后9位+項號（001，002，003等）；

（2）錄入出口發票號碼時必須與免稅申報時的發票號碼一致（稅務機關領取的出口專用發票號碼）；

（3）退稅申報所屬期與當期增值稅申報的所屬期一致，如：07年10月13日申報退稅，所屬期為200709；納稅匯總表錄入時取所屬期200709的增值稅納稅申報表數據；

（4）退稅數據具體錄入方法詳見《生產企業出口貨物退（免）稅申報系統操作手冊》。

4、審核后的退稅申報資料退企業保存，必須指定專人保管，原則上由財務人員擔任；資料應當保存10年。

5、由于退稅審核時退稅審核系統必須將企業申報的出口信息與企業通過中國電子口岸報送的出口報關單電子信息進行比對，所以企業在取得出口報關單退稅聯后必須及時進行報關單數據報送（具體報送方法見第四大類政策規定第八條）。

(七)小規模納稅人免稅管理辦法 ●小規模企業認定

提醒：關于出口報關單數據處理

根據國家稅務總局規定，必須用海關報關單信息審核、審批退稅。對企業而言，需對出口報關單數據做如下處理：

1、企業在貨物報關出口后，應及時登錄網站“中國電子口岸”（網址：www.tmdps.cn）,進入“出口退稅”子系統，進行“結關信息查詢”，查詢到報關單結關信息后可及時向申報地海關領取紙質出口貨物報關單，同時該結關信息可用于出口征免稅申報“免稅明細錄入）。

2、數據提交。在“數據報送”菜單中查詢報關單電子信息，與紙質出口貨物報關單內容進行核對，核對無誤后進行“數據報送”，以上數據供退稅機關審核退稅之用。

六、出口退稅審核、審批

1、主管退稅機關受理出口企業的退稅申報資料及電子數據，在辦理內部申報資料交接后5——7個工作日內審核完畢，經領導審批后出具審批單（生產企業）。

2、有關新辦企業退稅：

退稅審核期為12個月的新發生出口業務的企業和小型出口企業，在審核期期間出口的貨物，按統一的按月計算免、抵、退稅的辦法分別計算免抵稅額和應退稅額。

七、領取退稅審批通知單

一般情況下，生產企業可在退稅申報的次月初，到征收大廳退稅窗口領取“生產企業出口貨物免抵退稅審批通知單”，并根據通知單內容，做好相關帳務處理。

八、辦理出口退稅

稅款到帳后請及時到退稅機關（縣區在當地管理局）領取“收入退還書”。

第四篇：生產企業12.0出口退稅操作流程

生產企業12.0出口退稅操作流程

用戶名：Sa密碼為空

退稅向導

一：讀入上期正式反饋數據，去中國出口退稅綜合服務平臺下載。

二：進入本期

免抵退明細數據的采集（第一步）申報當月單證收齊

1、出口貨物明細錄入（原幣幣種為報關單上報關幣種）

注：出口報關單號要湊夠12位不足者+001、002、….出口商品代碼要湊夠10位不足者+002、生成出口貨物沖減明細

注：核對單證收齊的“海關編號”“出口日期”“核銷單號”

三：免抵退稅預申報（第五步）

1、數據一致性檢查（系統可能會出現遺留問題，當月的數據沒有問題就不用管它）

注：要確保當期輸入信息無誤，再進行下一步

2、生成明細數據→確定→選擇“遠程申報”（系統自動備份到C盤下“出口退稅電子化管理系統→生產企業出口退稅申報12.0版→OUT-PORT），不選備份

a登陸網站（需復制網址再登錄）

b退稅申報明細上傳→瀏覽→上傳（自動存入C盤的壓縮文件）→提示上傳成功

c查詢（看上傳的數據是否存在，存在即可）

d下載（存放到C盤以外的其他盤下）

四：預審核反饋疑點調整（第六步）

1、稅務機關反饋信息接收（將下載的壓縮包直接導入）

2、稅務機關反饋信息處理

3、撤銷已申報數據

4、稅務機關反饋信息處理

五：生成申報明細數據（第七步）

1、數據一致性檢查

2、生成明細申報數據→插入U盤：文件名：如201402MX（明細）選擇“本地申報”

（要選擇系統備份）

六：納稅申報表數據采集（第九步）

增值稅申報表錄入→增加→填入相關內容→保存

七：免抵退匯總數據采集（第十步）

1、免抵退申報匯總表錄入按Enter鍵→保存

2、免抵退匯總表附表（每年申報一月份才做）

3、免抵退申報資料錄入

八：免抵退稅正式申報（第十一步）

1、一致性檢查

2、生成匯總申報數據→對話框系統備份插U盤→文件名：如201402HZ（匯總）

九：打印匯總表（第十一步→打印申報報表）

需打印的表有如下：

匯總表4份（其中，交稅局3份）附表（1月要）2份（其中，交稅局1份）免抵退明細申報數據2份（其中，交稅局1份）

當期單證收齊明細數據2份（其中，交稅局1份）

若有當期沖減明細的也要打印，交稅局1張零申報只交匯總表

重裝退稅系統后：將商品庫補丁等及時更新后，選擇相應的所屬期，將合適的備份數據導入，再將正式反饋信息導入。

第五篇：生產企業出口退稅操作流程(簡化版)

第三部分、生產企業申報系統操作流程

一、系統初始化及初始設置

1、系統登錄

用戶雙擊桌面申報系統的快捷方式后會自動彈出一個歡迎界面要求輸入用戶名和密碼，如果是初次使用在上圖中用戶名一欄輸入小寫字母“sa”，密碼為空，以后使用時錄入指定的用戶名和密碼，錄入完后點擊“確定”鍵顯示如（圖3-2）所示畫面：在此畫面上輸入“當前所屬期”，按“確定”鍵即可進入系統。進入后的主界面如（圖3-3）所示：

2、系統初始化

系統第一次使用時，先進行“系統初始化”選擇“系統維護”菜單中的“系統初始化”命令，系統會彈出初始化窗口，如（圖3-4）所示，在編輯框中輸入“YES”之后點擊確定開始初始化，初始化完成后系統要重新進入。“初始化”將清空數據庫（代碼庫和系統配置庫除外）中所有的申報數據，該步驟只是在第一次使用時操作，平常操作時請用戶要謹慎。

3、設置企業信息

系統正式使用前，需要進行系統配置，選擇主菜單下的“系統維護—系統配置”中的“系統配置與修改”，點擊“修改”鍵進行企業信息的設置，如（圖3-5）所示：企業按真實情況如實填寫相應信息，確認無誤后點擊“保存”按鈕，如要放棄修改，點擊“放棄”。修改完成后，按“退出”按鈕，系統要求重新進入，點擊“是”，重新進入系統。

注意：

（1）只有在系統重入后更改才能生效。

（2）在設置信息時，有幾點須特別注意的，不能選錯，否則，將會影響企業的申報結果。

A、計稅計算方法：

①新發生出口業務的生產企業及小型出口企業選“4”，即“免抵（不退）”。②不屬于新發生出口業務的生產企業及小型出口企業選“1”，即“免、抵、退”。

B、進料計算方法選“1”，即“實耗法”。（系統提供了兩個選項：1：實耗法、2：購進法。南海區管轄下免抵退稅企業選擇“實耗法”。）

4、系統參數設置與修改 C、分類管理代碼選“C”。

選擇主菜單下的“系統維護—系統配置—系統參數設置與修改”進行系統參數的設置操作（該模塊已設置好，企業如無特殊情況，不要修改），如（圖3-6）所示：

5、系統口令設置與修改

選擇主菜單下“系統維護—系統配置—系統口令設置與修改”可以增加新的操作人和修改、刪除原操作人及口令，如（圖3-7）所示：

系統默認三個用戶，分別是sa、user、manager，其中sa是系統管理員，可以對系統任何地方進行刪除和修改；user是一般操作人，負責數據錄入；manager是業務主管，對錄入員錄入的數據進行復核，在企業第一次進入系統時，以sa進入，因為只有sa才能進行系統的初始設置。用戶以sa登陸后，可以將其他用戶刪除，但不能刪除自己；亦可以添加新用戶及修改口令。

二、“免、抵、退”稅明細數據采集

根據進料加工手冊、進口報關單、出口報關單、外匯核銷單、出口發票等采集各種明細數據。

系統中可通過兩種方式進行每個月的退稅申報操作：

a、通過軟件的主菜單進行數據采集、退稅申報、反饋處理、系統維護等。b、如果企業剛接觸軟件或對相關業務不是很熟悉可通過“申報系統操作向導”來逐步完成當月退稅申報。如（圖3-8）所示： *下面就詳細介紹進行退稅申報的具體步驟:

1、出口貨物明細申報

輸入企業的貨物出口情況，包括一般貿易出口和進料加工貿易出口，根據出口報關單上的信息逐筆錄入。企業當月發生出口業務并且在財務上做了銷售收入賬務處理的，不管是否取得報關單出口退稅聯，都需要在當月的“出口貨物明細申報錄入”模塊中錄入。選擇“基礎數據采集—出口貨物明細申報錄入”進入該模塊后，點擊“增加”鍵激活編輯窗口錄入該出口報關單相關數據，如（圖3-11）所示：

（圖3-11）數據項目說明：

【所屬期】申報年月，由4位年份碼+2位月份碼構成，例如200501： 【序號】由4位流水號構成，如“0001”、“0002”、“0003” ??； 【記銷售日期】記出口銷售帳日期；

【出口報關單號】后９位“海關編號”＋“０”＋２位“項號如”，【出口日期】出口報關單右上角的“出口日期”； 【外匯核銷單號】出口收匯核銷單編號；

【代理證明號】代理出口貨物的“代理證明”編號；

【單證不齊標志】空：“報關單”、“核銷單”或“代理證明”紙質單證齊全；

【出口商品代碼】出口報關單上的商品編碼；

【出口商品名稱】出口報關單上的商品名稱；

【計量單位】出口報關單上注明的該商品的海關標準計量單位； 【出口數量】出口報關單上注明的實際出口數量。但應注意所采用的計量單位 要海關標準計量單位保持一致； 第3頁

【原幣代碼】出口報關單上注明的幣別代碼； 【征退稅差額】征退稅差額=人民幣離岸價×（征稅稅率-退稅率）；

【應退稅額】應退稅額=人民幣離岸價×退稅率；

【出口發票號】該出口貨物的出口發票編號；

【信息不齊標志】空：“報關單”、“核銷單”或“代理證明”電子信息齊全 【單證收齊年月】該筆出口貨物單證收齊時的年月。由4位年份+2位月份構成，例如200501；

【單證收齊序號】由4位流水號構成，如“0001”、“0002”、“0003” ； 【單證收齊標志】“B”：收齊紙質“報關單”；“H”：收齊紙質“核銷單”； “D”：收齊紙質“代理證明”；“BH”：同時收齊紙質“報關單”和紙質“核銷單”；

【免抵退稅年月】參與免抵退計算的年月。由4位年份+2位月份構成；

【申報標志】空：未申報；“R”：已申報；

【審核標志】空：未審核通過；“R”：已審核通過。

錄入完上述各項內容后點擊“保存”鍵進行保存，重復上述操作將當月取得的出口報關單錄入此模塊。但在退出該模塊前，記得按下“序號重排”鍵，進行序號重排以免出錯。

注意：第4頁

(1)企業在錄入報關單出口額時要檢查報關單的成交方式，如果以FOB價成交的可以直接錄入報關單上填寫的金額，若成交方式為CIF或C&F價，必須按照出口報關單上注明的CIF價或C&F價減去運費、保險費及雜費后的余額作為免抵退出口額錄入。

(2)如果錄入商品代碼后，電腦提示“非基本商品”，企業可以選擇錄入一個該商品的擴展明細碼。例如有一個商品代碼為2208909090，該商品代碼有22089090901和22089090902兩個擴展明細碼。當企業按出口報關單錄入2208909090時，電腦會提示“非基本商品”，這時企業可以錄入一個與原商品代碼征退稅率一樣、商品名相似的商品代碼即可。

(3)當月出口并收齊的單證，在做明細申報錄入時，“單證不齊標志”欄為空，即視作收齊單證，企業不需再在“收齊出口單證明細申報”中作處理。

4、收齊出口單證明細申報 第5頁

該窗口的功能主要是對前期單證不齊本月收齊進行錄入。企業將收齊的前期單證進行整理、檢查、確認無誤后，于預申報前，在“收齊出口單證明細錄入”窗口中全部錄入。點擊“基礎數據采集—收齊出口單證明細錄入”，如（圖3-12）所示：

（圖3-12）

在索引窗口中找到并且點擊該條記錄，編輯窗口中顯示該條記錄的內容，點擊“修改”按鈕，在反白的項目中錄入相關內容。如（圖3-13）所示

（圖3-13）數據項目說明：第6頁

【所屬期】單證收齊年月，由4位年份碼+2位月份碼構成，例如200501； 【序號】 單證收齊序號，由4位流水號構成，如“0001”“0002”、“0003”、??； 【單證收齊標志】“B”：收齊紙質“報關單”；“H”：收齊紙質“核銷單”；“D” 收齊紙質“代理證明”；“BH”：同時收齊紙質“報關單”和紙質“核銷單”；

【出口發票號】原出口貨物的出口發票號； 【申報標志】空：未申報；“R”：已申報；

【審核標志】空：未審核通過；“R”：已審核通過； 【備注】可以不需要填寫。

該條記錄錄入完后，點擊“保存”按鈕。

若企業將當期還未收齊的記錄進行誤收齊，并且未點擊“保存”按鈕，可點擊“放棄”按鈕，取消對這條記錄的收齊操作。

若企業將當期還未收齊的記錄進行誤收齊，并且已保存，可點擊“撤銷接單”按鈕，將其轉為未收齊的單證。

前期單證不齊的記錄當期收齊單證后，進行數據一致性檢查，出錯信息提示：記錄有重號，在“收齊出口單證明細錄入”中，點擊當期收齊的第一條記錄，點擊“序號重排”按鈕，起始序號從0001開始，點擊“排序”，系統會自動將當期所收齊的單證進行序號重排。

當期單證全部收齊錄入完后，點擊“退出”按鈕。注意： 第7頁

（1）企業在錄入當月收齊的前期單證前，應檢查核銷單號碼、金額與報關單是否一致；出口發票金額與報關單是否一致；報關單是否有退運復出口的貨物；報關單是否有海關加蓋的驗訖章和企業報關專用章。對核銷單號碼、金額與報關單不一致，出口發票與報關單不一致的企業應認真檢查原因并做調整后才能申報。

（2）企業當月收齊的前期單證必須有電子信息才能參與當月的“免、抵、退”稅計算。因此，企業在做完預審反饋信息讀入并處理后，進入“稅務機關反饋信息查詢→出口信息不齊情況查詢”或者通過“綜合數據查詢”→“免抵退基礎數據查詢（全部）→出口貨物明細數據查詢”窗口，查詢當期收齊的前期單證哪些無電子信息。如果無電子信息的，信息不齊欄會顯示“B”。

處理方法：a、檢查是否未在“電子口岸”系統中提交報關單信息，如果是，請馬上提交，提交后，重新進行預申報，并將預審反饋信息重新讀入“申報系統”并處理。

b、在電子信息確認已提交，但稅務部門還未收到的情況下，可通過申報數據處理模塊將明細數據中信息不齊標志“B”刪除，再重新生成明細數據及匯總數據即可。

進入主菜單下“申報數據處理”→“設置出口信息不齊標志”→在索引窗口中選中“信息不齊標志”有“B”標志的，按“信息不齊”鍵→在出現的小窗口中，信息不齊標志下選“空”，記錄操作范圍選“當前記錄”，然后按確定。

三、“免、抵、退”稅預申報

明細數據錄入完成后，就可以生成預申報數據向稅務機關進行預申報。預申報主要是對企業錄入的當月以及以前的明細數據做綜合審核，企業最終通過預審核反饋結果做相應調整。在生成預申報數據之前，首先對已采集的基礎數據進行檢測處理，需要做“數據一致性檢查”，選擇“申報數據處理——數據一致性檢查”，對出現的錯誤提示要仔細找出原因并進行修改，直到沒有錯誤為止。

一致性檢查完成后，選擇“免抵退申報——生成明細申報數據”生成當月明細申報數據如（圖3-15）所示：

（圖3-15）

申報所屬期為企業當月錄入的申報月份，點擊“確定”鍵后出現申報數據列表如（圖3-16）所示：第8頁

（圖3-16）

如果出現申報數據列表都是0條記錄，一種情況是當月企業沒有發生進出口業務做零申報，另一種情況是所屬期錄入錯誤引起的。此窗口中有是否備份當前系統的選項，如果選擇備份當前系統，則系統在生成本次申報之前對系統進行備份，保留本次申報之前的系統狀態。企業必須要選擇備份。備份的規則與菜單“系統數據備份”功能模塊相同。檢查無誤后，點擊“確定”鍵彈出申報數據路徑對話框，要求輸入存放路徑及存放明細申報數據的文件夾。文件夾名稱按照申報年月+mx確定，例如A：200501mx，如（圖3-17）所示：第9頁

（圖3-17）

輸入完后，點擊“確定”鍵即把當月的明細數據生成到指定的路徑中，生成完后，系統將顯示以下界面如（圖3-18）所示：第10頁

（圖3-18）

顯示此次申報所生成的數據表的記錄條數。

四、辦理預申報 第11頁

“免、抵、退”稅預申報的辦理采用網上預申報的方式，登錄互聯網南海國稅網站通過出口企業預申報數據傳遞系統向退稅部門發送預申報數據。

五、預審核反饋疑點調整

1、稅務機關反饋信息讀入

從稅務機關取得反饋信息后，選擇“反饋信息處理—稅務機關反饋信息讀入”彈出如（圖3-19）所示：

（圖3-19）

企業可通過“瀏覽”按鈕來選擇反饋信息的文件夾路徑，然后點擊“確定”鍵將稅務機關反饋的審核疑點表、信息不齊表、增值稅納稅申報表和免、抵、退稅匯總調整表數據讀入到“申報系統”中。

2、稅務機關反饋信息查詢 第12頁 稅務機關反饋信息主要包括：

（1）通過將企業的報關單與稅務機關取得海關電子信息進行對審得到“出口信息不齊情況”。這類錯誤可通過“反饋信息處理—稅務機關反饋信息查詢—出口信息不齊情況查詢”如（圖3-20）所示：

（圖3-20）

對于系統提示有“信息不齊”的出口報關單時，首先查看是否因為報關單號錄入錯誤引起的，如果不是，應進入“中國電子口岸出口退稅子系統”進行查詢，看報關單信息是否已“報送”，如果還未完成信息報送，企業應立刻補充完成出口報關單的退稅聯報關單與網上信息核對及報送工作，否則稅務機關取不到相關信息。

（2）預審疑點反饋情況查詢，對提示的疑點情況進行分析，如果是一般邏輯性錯誤，是由于企業錄入過程中由于失誤等原因而產生的錯誤，就進入“基礎數據采集”模塊里進行修改，該錯誤也有可能不是真正的錯誤而屬于正常情況時，就無需調整。

3、稅務機關反饋信息處理 第13頁

不管稅務機關反饋信息中是否有提示申報數據有錯，企業都必須先撤銷已申報數據，撤銷以后做稅務機關反饋信息處理。選擇“申報數據處理—撤銷已申報數據”，在“申報所屬期”輸入申報年月，在申報數據范圍選項中選擇“申報明細表數據”，如（圖3-21）所示：

（圖3-21）

按“確定”進行撤銷。需要注意的是撤銷只是將原先記錄中的“R”標識給取消掉并沒有刪除原先錄入的原始記錄。

撤銷預申報數據后，選擇“反饋信息處理—稅務機關反饋信息處理”。反饋信息處理完畢后，系統會自動對企業申報數據中信息不齊的報關單上加上“信息不齊標志”。至此“免、抵、退”稅預申報工作完成。

六、重新生成明細申報數據

該步與預申報的操作相同，都是先進行“數據一致性檢查”再進行“生成明細申報數據”。

七、納稅申報表采集 第14頁

采集企業當月增值稅納稅申報表及其附表相關數據，錄入到申報系統“增值稅申報表項目錄入”模塊中，便于系統自動生成匯總表、數據間邏輯關系的檢查和審核系統基礎數據的采集。選擇“基礎數據采集—增值稅申報表項目錄入”，點擊“增加”鍵激活編輯窗口錄入當月增值稅納稅表，如（圖3-23）所示：

（圖3-23）數據項目說明：

【所屬期】申報年月，由4位年份碼+2位月份碼構成，例如200501； 【免抵退銷售額】當期免抵退出口貨物銷售額。按《增值稅納稅申報表》第7欄“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”填報；

【免抵銷售累計】免抵退出口貨物銷售額，本年累計數。按《增值稅納稅申報表》第7欄“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”本年累計填報； 【不得抵扣稅額】免抵退稅不得免征和抵扣稅額。按《增值稅納稅申報表》附表

（二）第18欄“免抵退貨物不得抵扣進項稅額”填報；

【不得抵扣累計】免抵退稅不得免征和抵扣稅額，本年累計數。按《增值稅納稅申報表》附表

（二）第18欄“免抵退貨物不得抵扣進項稅額”本年累計數填報； 第15頁

【銷項稅額】按《增值稅納稅申報表》第11欄“銷項稅額”填報； 【進項稅額】按《增值稅納稅申報表》第12欄“進項稅額”填報； 【上期留抵稅額】按《增值稅納稅申報表》第13欄“上期留抵稅額”填報； 【進項稅額轉出】按《增值稅納稅申報表》第14欄“進項稅額轉出”填報； 【免抵退應退稅額】上期的免抵退稅應退稅額。按《增值稅納稅申報表》第15欄“免抵退貨物應退稅額”填報；

【檢查應補稅額】按《增值稅納稅申報表》第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”填報；

【應抵扣稅額】《增值稅納稅申報表》第17欄“應抵扣稅額合計”； 【實際抵扣稅額】當應抵扣稅額大于銷項稅額時，實際抵扣稅額為銷項稅額，否則為應抵扣稅額；按《增值稅納稅申報表》第18欄“實際抵扣稅額”填報；

【應納稅額】按《增值稅納稅申報表》第19欄“應納稅額”填報； 【期末留抵稅額】按《增值稅納稅申報表》第20欄“期末留抵稅額”填報； 【申報標志】空：未申報；“R”：已申報；

【審核標志】空：未審核通過；“R”：已審核通過。

錄入完上述各項內容后即可按“保存”鍵進行保存，即可完成納稅申報表的明細數據采集工作。現行政策規定增值稅納稅申報在前，免抵退稅申報和審核在后，并且增值稅收納稅申報采取自報方式，與免抵退正式審核結果相比可能有誤差，誤差的數額在當期稅務機關審核確認的匯總表中體現，企業應在下期調整賬務和納稅申報表。

八、“免、抵、退”稅匯總表錄入

把前面幾個步驟采集的數據采集匯總后，根據已設置申報標識的各明細表數據自動生成的匯總申報表。該步驟必須在“生成明細申報數據”、“模擬出具進料加工免稅證明”、“納稅申報表數據采集”之后進行。選擇“基礎數據采集—免抵退匯總表錄入”點擊“增加”鍵錄入所屬年月按回車，匯總表中的所有數據會自動生成如（圖3-24）所示：

（圖3-24）

數據生成后，檢查匯總表生成的數據與明細表對應項目的數據是否一致，如果一致，按“保存”鍵進行保存，即完成匯總表的錄入工作。如果不一致的，不能只修改匯總表，要找出對應項目的明細數據的錯誤原因，修改正確后，重新生成匯總表。

數據項目說明： 第16頁

【所屬期】申報年月，由4位年份碼+2位月份碼構成，例如200501； 【出口銷售USD】免抵退出口貨物銷售額（美元）； 【出口銷售RMB】免抵退出口貨物銷售額（人民幣）；

【出口RMB累計】免抵退出口貨物銷售額（人民幣），本年累計數； 【與納稅表差額】退稅部門審核確認的“免抵退出口銷售額”累計申報數減壓《增值稅納稅申報表》對應項目的累計數的差額；

【當期單證不齊】當期單證不齊免抵退稅出口貨物銷售額，指當期未參與免抵退稅計算的出口的貨物銷售額；

【當期單證齊全】當期單證齊全免抵退稅出口化物銷售額，指當期參與免抵退稅計算的出口貨物銷售額； 【前期單證齊全】前期免抵退稅出口貨物參與當期免抵退稅計算的出口貨物銷售額；

【前期單證收齊】前期免抵退稅出口貨物在當期收齊單證部分的出口貨物銷售額；

【前期信息收齊】前期免抵退稅出口貨物在當期收到電子信息部分的出口銷售額；

【單證齊全銷售】單證齊全免抵退稅出口貨物銷售額=當期單證齊全+前期單證齊全；

【免稅出USD】免稅出口貨物銷售額（美元）； 【免稅出口RMB】免稅出口貨物銷售額（人民幣）；

【全部出口USD】全部出口貨物銷售額（美元）=出口銷售USD+免稅出口USD； 【全部出RMB】全部出口貨物銷售額（美元）=出口銷售RMB+免稅出口RMB； 【不予免抵退】不予免抵退稅出口貨物銷售額； 【征退稅差額】免抵退稅出口銷售額乘征退稅率之差；

【上期不免抵減】上期結轉免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額； 【不予抵扣抵減】免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額；

【不免抵扣稅額】免抵退稅不得免征和抵扣稅額。當征退稅差額>上期不免抵減+不予抵扣抵減時，不免抵扣稅額=征退稅差額-（上期不免抵減+不予抵扣抵減）；當征退稅差額≤（上期不免抵減+不予抵扣抵減）時，不免抵扣稅額=0；

【不免抵扣累計】免抵退稅不得免征和抵扣稅額，本年累計數；

【與納稅表差額】退稅部門審核確認的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”累計申報數減《增值稅納稅申報表》對應項目的累計數的差額；

【結轉不免抵減】結轉下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額。當征退稅差額≤上期不免抵減+不予抵扣抵減時，結轉不免抵減=（上期不免抵減+不予抵扣抵減）-征退稅差額；當征退稅差額>（上期不免抵減+不予抵扣抵減）時，結轉不免抵減=0；

【出口乘退稅率】免抵退稅出口銷售額乘退稅率； 【上期免抵抵減】上期結轉免抵退稅額抵減額；第17頁 【免抵退稅抵減】免抵退稅額抵減額。第18頁

【免抵退稅額】當出口乘退稅率>（上期免抵抵減+免抵退稅抵減）時，免抵退稅額=出口乘退稅率-（上期免抵抵減+免抵退稅抵減）；當出口乘退稅率≤（上期免抵抵減+免抵退稅抵減）時，免抵退稅額=0；

【結轉免抵抵減】結轉下期免抵退稅額抵減額=（上期免抵抵減+免抵退稅抵減-免抵退稅額；

【期末留抵稅額】當期《增值稅納稅申報表》期末留抵稅額；

【計算期末留抵】計算退稅的期末留抵稅額=期末留抵稅額-不免抵扣累計與納稅表差額。若期末留抵稅額-不免抵扣累計與納稅表差額≤0，計算期末留抵=0；

【當期應退稅額】當免抵退稅額>計算期末留抵時，當期應退稅額=計算期本留抵；當免抵退稅額≤計算期末留抵時，當期應退稅額額=免抵退稅額； 【當期免抵稅額】當期免抵稅額=免抵退稅額-當期應退稅額； 【申報標志】空：未申報；“R”：已申報；

【審核標志】空：未審核通過；“R”：已審核通過。注意：

在現在使用的生產企業申報系統版本中新增了一個免抵退匯總附表，用于劃分不同的數據，這個表也是自動生成的。如圖所示（圖3-25）。

（圖3-25）

九、“免、抵、退”稅正式申報 第19頁

所有明細數據和匯總數據錄入完后，就可以正式申報。選擇“免抵退稅申報—生成匯總申報數據”，如（圖3-26）所示： 19

（圖3-26）

輸入所屬期點擊“確定”后，出現申報數據列表窗口，窗口中有是否備份當前系統的選項，企業都必須選“是”，即在“備份當前系統”前的空格內打“√”，然后，按“確定”，系統彈出“生成申報數據”對話框，要求錄入存放路徑及存放匯總申報數據的文件夾，文件夾名稱按照“申報年月+hz”的規則設定，例如200501hz，如（圖3-27）所示，錄入完后，按“確定”，匯總數據將生成到指定的路徑中。

生成完后，系統顯示申報數據列表，顯示此次申報生成的數據表的記錄條數。

第20頁

（圖3-27）注意：

申報完后已申報的數據在“基礎數據采集”模塊里沒有顯示，只能在“綜合數據查詢”功能中才能找到，如果要更改記錄內容，請先撤銷申報再在錄入界面修改，修改完畢后再按照以前的步驟進行申報。

十、打印申報報表

1、選擇打印報表

打印向稅務機關報送的各種報表，選擇“免抵退稅申報—打印申報報表”該打印功能為固定格式的報表打印，企業不能自行定義。在一般情況下，稅務機關要求打印出口貨物免抵退申報明細表，出口貨物免抵退申報匯總表。打印方式分為兩種：申報系統打印、excel打印，先介紹的是申報系統打印（圖3-28）

（圖3-28）

打印申報報表對話框中用戶可以選擇以下操作：

報表設置 打印預覽 打印 取消

2、打印報表步驟

輸入需要打印報表的所屬期（此項十分重要，輸入不正確會出現當前所屬期無打印數據的提示），選擇要打印的報表，點擊“報表設置”按鈕。（圖3-29）

第22頁

（圖3-29）

（1）點擊“指定報表打印機”，選擇當前報表打印時所用的打印機或網絡打印機；

（2）點擊“請選擇紙張類型”，選擇打印時紙張的類型，軟件所支持的報表打印紙A3、B4、US Std Fanfold（美國標準復寫紙）；

（3）選擇打印方式“橫向”或者“縱向”；

（4）點擊“保存”按鈕，出現提示窗口“是否新增方案”；

（5）點擊“是”，系統會在打印設置中增加一條方案。同時，企業可以點擊“刪除”按鈕，將不需要的方案刪除；

（6）點擊“預覽”按鈕，即可將當前打印報表樣式顯示在屏幕上。若出現“頁標頭 帶區太大不能放入頁中”提示，企業可將打印方式“橫向”“縱向”切換一下，然后點擊“保存”按鈕，再進行預覽。第 23頁

企業也可以調整報表的頁邊距，調整好后，同樣需要點擊“保存”按鈕，將其方案保存。

預覽沒有問題，可點擊“打印”將報表打印出來。報表打印完后，點擊“退出”按鈕。當用戶打印報表時出現打印一半的情況，一定要先進行預覽，看預覽是否正常，如果預覽不正常打印一定不正常，用戶可以調整頁邊距，調整打印的橫、縱向，再進行預覽，將正常預覽時的設置保存下來，以便以后打印。

另外在進行多頁打印的時候如果想單獨打印其中的某一頁可以在報表設置中選擇“從第x頁至第x頁”。并且選擇打印份數。逐份打印和逐頁打印。用戶按照實際情況，可以自由選擇。

3、打印到“EXCEL” 第24頁

同時系統提供了一個更加方便的打印模式“EXCEL報表打印”，用戶可以把所要打印的報表以Excel文本方式進行打印，具體操作方法如下：

輸入需要打印的表的所屬期，選中“Excel打印”，選擇要打印的報表，點擊“打印到Excel”按鈕，如（圖3-30）所示：

（圖3-30）

系統會自動將打印報表以Excel文本顯示，此時是打印報表前的預覽狀態，點擊“設置”按鈕，顯示如（圖3-31），可對打印報表的頁面進行設置：

紙張大小：選擇A3、B4、US Std Fanfold。方向：選擇橫向或縱向。24 手工調整：對表的大小、寬度等進行人工調整。點擊按鈕，此時用戶可以移動鼠標，選擇所要調整的字段或頁邊距，將指針置到要調整的字段或頁邊距上，上下或水平拖動指針，直到所有的字段都能顯示出來即可。

打印報表的頁面設置完畢后，請點擊“打印”按鈕打印報表。

（圖3-31）

十一、生成出口貨物沖減明細

企業的出口貨物發生退運退關、轉作內銷征稅或者對于前期單證不齊的記錄，當期收齊單證后發現原申報的數據有誤時（例如商品代碼、金額、數量、出口日期等），執行此功能。

點擊“基礎數據采集—生成出口貨物沖減明細”，在索引窗口中找到需做沖減的記錄，編輯窗口中顯示該條記錄的相關內容，點擊“沖減出口”按鈕，出現如下窗口（圖3-32）

第 25頁

（圖3-32）

沖減所屬期為沖減數據的當月，記錄操作范圍可以是企業指定的該條記錄，也可以是篩選條件下的所有記錄，如果需做沖減的數據是“單證未收齊”的，要在“是否先收齊單證再做沖減”欄前的空格內打“√”，在單證收齊標志欄錄入“BH”（未做收齊的單證發生“全額退運”或“轉內銷征稅”的除外），然后點擊“確定”，在索引窗口的最后就會產生一條金額，數量為負數，并且是單證收齊狀態的記錄，如（圖3-33）所示：

第26頁

（圖3-33）

若企業的貨物發生部分退運或以前的數據錄入錯誤，首先在“生成出口貨物沖減明細”中將該條記錄進行全額沖減，然后在當期的出口貨物明細申報錄入中，錄入一條實際出口的數據。

負數沖減的具體做法：

1、對前期已收齊并辦理了退稅的單證，在當期發生退運或轉內銷征稅的：進入“生成出口貨物沖減明細”模塊，在左邊索引窗口中選擇要沖減的數據，點擊紅字按鈕“沖減出口”，即可進行沖減。（部分退運沖減仍然是先全額沖減再錄入沒沖減的部分）。

2、對前期單證不齊的數據，當期收齊發現錯誤（報關單號、核銷單號錯誤的除外）的沖減：

（1）在向導第一步“生成出口貨物沖減明細”中的左邊索引窗口選擇需要沖減的記錄，點擊“沖減出口”紅色按鈕，出現如（圖3-32）所示的窗口，在“是否先收齊單證再做沖減”欄前勾選，在“單證收齊標志”欄錄入“BH”后選“確定”。第27頁

（2）在向導第一步“出口貨物明細申報錄入”中錄入正確的數據，其中，“單證不齊標志”欄不需錄入“BH”，即是單證收齊的意思。

3、對前期單證不齊的數據發生“全額退運”或“轉內銷征稅”，不需選擇“先收齊單證再做沖減”，只需做單證不齊沖減即可。

注意：

（1）自動生成沖減記錄的序號都為Z000，如果當月有多條沖減記錄，必須到“出口貨物明細申報錄入”中修改序號，否則會提示申報序號有重號，造成無法生成明細申報數據。

（2）對前期單證不齊的數據，當期收齊發現錯誤的，如果屬于報關單號碼和核銷單號碼的錯誤，不需要做沖減處理，直接在“收齊出口單證明細錄入”中對應欄次修改即可。

（3）對于前期錄入數據錯誤的沖減，在沖減之后，會出現一個報關單號對應3條記錄的情況，這3條記錄都是單證收齊的。而且在預申報之后，反饋信息中會出現報關單號重復，海關離岸價超過海關電子信息金額的疑點，這些疑點是由于數據沖減所致的，不用處理。

第28頁