第一篇：生產企業一般貿易出口退稅流程

生產企業出口貨物免抵退稅申報流程

1.免抵退稅預申報

時間：本期免抵退稅正式申報之前 資料：本期免抵退稅明細申報電子數據

后續處理：到稅務機關進行預審后，將預審反饋信息讀入出口退稅申報系統，并根據反饋疑點調整到申報數據。

2.增值稅納稅申報

時間：法定的增值稅納稅申報期內

3.免抵退稅正式申報

時間：15號之前有到期的出口，則在1-15日申報；15號之前沒有到期的出口，可在次月任一天申報

出口專用封皮：022-29321864 馬會計 徐官屯 工商所南側雍陽稅務師事務所三層（已購買50份，能用上幾年了）

進入用戶名為sa, 密碼為空。第一次進入系統首先要進行初始化。在系統維護-初始化中進行。然后填寫系統配置-系統配置設置與修改。其中企業代碼、納稅人識別號、企業名稱、計稅計算方法、換匯成本檢查、進貨足額檢查、是否預申報（T）、是否分部核銷(F)、是否部分申報(F)，是否財務掛鉤（T），退稅機關代碼、退稅機關名稱必須填。

如果稅務系統升級，需要在新系統做完初始化后，把最后一次系統導出的數據導入。在系統維護-系統數據導入中進行。

下載新的系統后要安裝海關代碼。分兩步。

1． 系統維護—代碼維護—海關商品碼。點“代碼讀入”按鈕，讀入CMCODE．DBF文件，然后點擊“自用商品”按鈕，選擇“當前篩選條件下所有記錄”，最后點擊“設為自用代碼”。

2． 系統維護—代碼維護—標準海關商品碼。點“代碼讀入”按鈕，讀入STDCM．DBF文件。

注： 11年4月我們剛做過一次代碼升級，自行下載安裝退稅率文庫20110201A版，升級出口退稅申報系統。注意：每次做申報前要確保代碼是最新的，與海關不一致的代碼將被罰款。

海關，外管局，退稅科，銀行的系統是聯網的。數據傳輸大約7個工作日。核銷要在報關出口的90天內完成，如果超期，必須沖減出口，并轉成內銷繳納增值稅。天津退稅科每周二上午讀一次數據，如果核銷的電子信息沒有傳輸到退稅科，收齊的單證將不在匯總表中參與計算，在下期收到電子信息后再參與計算出當期應退稅額或當期免抵稅額。注意：提醒April收到報關單后就在電子口岸上交單。

一、出口貨物明細申報錄入

1．范例1（出口單證齊全）

進入系統后，選擇所屬期。如201103。單證收齊：收齊報關單及核銷單。為保證預審反饋后電子信息齊全，企業在收齊報關單及核銷單同時要在電子口岸以及外管局網站交單。天津退稅科每周二讀數據。

在申報系統中選擇‘基礎數據采集’— ‘出口貨物明細申報錄入’，進入該模塊后點擊‘增加’鍵激活編輯窗口錄入該出口報關單相關數據。（圖-1）

（圖-1）

參考報關單錄入數據，錄入結果如（圖-2）所示。這種情況幾乎不出現，如樂出口后往往在一個月后收到報關單，收匯核銷也比較晚，所以我們一般做單證不齊的明細錄入，詳見范例2。

（圖-2）

錄入完畢后點擊‘保存’，必錄數據項目說明： 【所屬期】即申報年月，本次申報為201103 【序號】由4位流水號構成

【記銷售日期】會計記賬日期，通常以月末日期

【所屬期標志】一般以記賬時間確定 【出口報關單號】‘海關編碼’后9位+0+2位‘項號’；如果報關單上有多筆貨物，則第二筆編號為002，第三筆編號為003…… 【出口日期】出口報關單右上角的‘出口日期’ 【外匯核銷單號】出口收匯核銷單號編碼

【出口商品代碼】出口報關單上的商品編碼，輸入后‘出口商品名稱’以及‘計量單位’將自動生成

【出口數量】出口報關單上注明的實際出口數量，但應注意所采用的計量單位要同海關標準計量單位保持一致，若報關單上標注為6000千克/1900件，則6000千克為出口數量

【原幣代碼】出口報關單上注明的幣別代碼 【原幣離岸價】外幣FOB價 【原幣匯率】100外幣兌人民幣匯率；收到報關單則為出口日期當天的匯率，未收到報關單可填寫出口期當月1號的基準價；填完后‘人民幣離岸價’自動生成；注意原幣匯率要與入賬時匯率一致。【美元匯率】100美元對人民幣匯率；‘美元離岸價’自動生成

【征稅稅率】17%，國家稅務總局規定的該出口貨物當期的征稅稅率 【退稅率】國家稅務局總局規定的該出口貨物當期的退稅率；‘征退稅差額’=人民幣離岸價*（征稅稅率-退稅率）；‘應退稅額’=人民幣離岸價*退稅率 【出口發票號】該出口貨物的出口發票編碼

2．范例2（出口單證不齊）

接范例1，在‘出口貨物明細申報錄入’點擊‘增加’激活編輯窗口錄入出口報關單相關數據。出口單證不齊：尚未收到報關單或核銷單。錄入結果為圖-3

（圖-3）

與單證收齊錄入的區別：

出口報關單號及外匯核銷單號可以不填；單證不齊標志填入‘BH’；等單證收齊時再做修改。其他填法與范例1一致。

按照范例1和范例2將當期所有出口銷售錄入該模塊，點擊‘保存’。需要注意的是在退出該模塊前，記得按下‘序號重排’鍵，進行序號重排以免出錯，尤其當月有沖減（詳見

三、沖減出口）。．．

3．出口貨物銷售收入的會計核算

出口銷售收入的記賬時間是按權責發生制的原則確定的。生產企業的出口貨物銷售收入一律離岸價（FOB）為入賬基礎。如按其他價格成交的，在貨物離境后所發生的應由出口企業負擔的國外運費、保險費等有關單證以紅字沖減銷售收入。記賬的匯率應與明細錄入時的匯率保持一致。當月1日或出口日的市場匯率。

借： 應收賬款（銀行存款等）貸： 主營業務收入

主營業務收入即為當期出口銷售額的總額，即為【人民幣離岸價】總額

其次，‘出口貨物明細申報錄入’中【征退稅差額】即為‘免抵退稅不予免征和抵扣稅額’，‘征退稅差額’=人民幣離岸價*（征稅稅率-退稅率）；詳見九-免抵退稅計算。這部分是當期可以確認不予免抵且作為‘進項稅額轉出’入賬，做如下會計處理：

借：主營業務成本

貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）

二、收齊出口單證明細錄入

當本月收齊前期單證時需要做‘收齊單證明細錄入’；選擇‘基礎數據采集’—‘收齊出口單證明細錄入’（見圖-4）。

（圖-4）

進入該模塊后，點擊‘修改’激活編輯窗口來錄入單證的收齊信息，見圖-5。在【單證收齊標志】中填入‘BH’：同時收入紙質‘報關單’和紙質‘核銷單’。這里需要注意的收齊核銷單的截止日期為出口日期后的90天，在此期間April要及時收匯，收到銀行水單后在外管局交單，退稅科在收到外管局傳輸的數據后才認定為單證收齊。所以做單證收齊時要慎重：1及時催促April做完即將到期的核銷；2只有當真正做完核銷時再進入該模塊做‘收齊單證明細錄入’，否則反饋信息處理中將把這筆重新改為單證不齊。

（圖-5）

三、生成出口貨物沖減明細

若前期單證在當月收齊，但是前期錄入時有錯誤（報關單號錄錯、出口數量錄錯或者原幣離岸價錄錯等），則沖減前期該筆明細后在當期重新錄入一筆正確的單證收齊明細（參考范例1），．．．．．．

1.范例三

選擇‘基礎數據采集’—‘生成出口貨物沖減明細’進入該模塊。見圖-6，首先在索引窗口中選擇需要進行沖減的記錄，所屬期為201012、序號為003的出口明細記錄中出口數量及原幣離岸價等均有誤，則選中后點擊‘沖減出口’。

系統將彈出一個窗口，提示選擇沖減的所屬期和沖減范圍；如圖-7。記錄操作范圍選擇‘當前記錄’；所屬期選擇當前所屬期‘201103’，重點：一定選擇先做單證收齊再做沖減，在單證收齊標志中填入‘BH’，接著輸入正確的報關單號碼及核銷單號碼。點擊‘確定’按鈕，系統生成一個所屬期為‘201103’，序號為‘Z000’的記錄，可以看出其中數額均為原明細中的負數，見圖-8。

（圖-6）

（圖-7）

（圖-8）

沖減后，在‘出口貨物明細申報錄入’中，錄入正確的該報關單相關數據。如果當月1日和出口日期匯率出入不大，計算出的差額不超過海關允許的誤差范圍，則不必改動匯率，仍以當月1日的匯率為準。見圖-9（參考范例1-單證收齊）

（圖-9）2.對上年度出口銷售收入的調整會計核算

對于上年多報或者少報出口，或用錯匯率，導致出口銷售收入錯誤的，在本期發現時，需在本期進行如下會計處理：

借：應收賬款（前期少報收入的為藍字，前期多報收入的為紅字）

貸：以前年度損益調整（前期少報收入的為藍字，前期多報收入的為紅字）

3.對本年度出口銷售收入的調整會計核算

根據銷售收入調整額：

借：應收賬款（前期少報收入的為藍字，前期多報收入的為紅字）貸：主營業務收入（前期少報收入的為藍字，前期多報收入的為紅字）

對于已在‘出口退稅申報系統’中調整過的銷售收入，由于申報系統在計算‘免抵退稅不予免征和抵扣稅額’時已包含該調整數據，所以在賬務處理上可以不對該筆銷收入乘以征退稅率之差單獨調整‘主營業務成本’，而是月末將匯總計算的‘免抵退稅不予免征和抵扣稅額’一次性結轉成‘主營業務成本’。

未按照規定時間核銷的出口貨款則需要補稅，按照范例三沖紅該筆出口，具體的會計處理如下：

沖減出口銷售收入，增加內銷銷售收入：

借：主營業務收入-出口收入 貸：主營業務收入-內銷收入

按出口銷售收入不提銷項稅額：

借：主營業務成本

貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）

銷項稅額=視同內銷征稅貨物的出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價（/1+17%）*17%

重點：在系統中凡是沖紅的明細記錄，以及對應的前期錄入的明細記錄，均應設置為信息齊全，表示在下期申報時不再參與計算。沖紅可能是因為前期錄入錯誤，本期單證收齊時錄入正確的明細記錄，正確的明細記錄如果顯示信息不齊則無須挑齊，在以后信息齊全后將自動參與匯總計算；或是單證逾期未核銷，沖紅視同內銷征稅。具體方法如下：點擊‘申報數據處理’—‘設置出口信息不齊標志’，打開如圖-20所示：

（圖-19）

點擊‘信息不齊’按鈕，出現以下對話框（圖-20）：

在信息補齊標志選擇下點擊‘空’，確定后則該明細記錄后信息不齊標志為空，正式申報時專管員在稅務機關的退稅系統上也人工挑為信息齊全。

四、免抵退稅明細申報

以上步驟完成后，就可以生成預審申報數據到當地稅務機關進行預審。預審的主要目的是對我們錄入的當月及以前的明細數據做綜合審核，通過預審結果來對數據錄入中產生的問題做相應調整，并及時掌握電子信息的報送情況。

首先進行數據一致性檢查。選擇‘申報數據處理’—‘數據一致性檢查’，對出現的錯誤提示要找出原因并修改，直到無特殊異常。

數據一致性檢查完成后，選擇‘免抵退稅申報’—‘生成明細申報數據’生成當月數據。如圖-10

（圖-10）

五、預審反饋信息處理

從稅務機關取得反饋U盤后，選擇‘反饋信息處理’—‘稅務機關反饋信息讀入’，彈出以下窗口（圖-11）：

（圖-11）

選擇路徑后，點擊確定，稅務機關的審核疑點表、信息不齊表和免抵退稅匯總調整表讀入生產企業出口退稅系統中（預審的反饋信息可以直接讀入預審文件夾下，不必單獨新增反饋文件夾），如圖-12所示：

（圖-12）

點擊‘是’可將上列數據讀入申報系統中，再通過‘反饋信息處理’—‘稅務機關反饋信息查詢’—‘預審疑點反饋情況查詢’和‘出口信息補齊情況查詢’。不管稅務機關反饋信息中是否有提示申報數據有錯，我們都要先撤銷申報數據，選擇‘申報數據處理’—‘撤銷已申報數據’如圖-13所示：

（圖-13）

明細數據撤銷后我們就對數據存在的疑點進行調整，并進行稅務機關反饋信息處理的操作。選擇‘反饋信息處理’—‘稅務機關反饋信息處理’，如圖-14.反饋信息及疑點全部調整完以后，就可以再次生成明細的正式申報數據。

（圖-14）

六、增值稅納稅申報（重點）

做完明細數據的正式申報后，就可以根據我們在浩天系統中增值稅申報表及其附表上的數據，錄入出口退稅系統中的‘增值稅申報項目錄入’。之所以是重點，因為這時要同時操作兩個系統，步驟如下： 首先在神州浩天的系統上根據當期內銷及發票驗證情況錄入附表

一、附表二。其中附表二中18行：本期進項稅轉出額-免抵退辦法出口貨物不得抵扣進項稅額中填入‘當期出口銷售額乘以征退稅之差’的數額，需要注意的是這個數額就要與生產企業出口退稅系統上申報明細表中的‘當期出口銷售額乘以征退稅之差’一致。同時在速達中錄入：

借：主營業務成本

貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）

此時速達中當期出口‘主營業務收入’與系統中‘當期錄入的單證不齊或單證收齊的銷售額’是一致的。

然后神州浩天系統根據錄入的附表

一、附表二自動生成主表，注意以下幾點需要手工輸入數據，并且與速達、退稅系統保持一致：

第7行：免抵退辦法出口貨物銷售額；

第15行：免抵退貨物應退稅額（注意：為上期的免抵退稅應退稅額。按照上期《生產企業出口貨物免抵退稅申報系統匯總表》中第24行‘當期應退稅額’填寫，或查速達系統中結轉上期應退稅額的明細賬填寫，如圖-15）

（圖-15）

完成以上步驟后，才可以在‘基礎數據采集’—‘增值稅申報表項目錄入’中填寫數據，點擊增加，激活編輯窗口，錄入當月增值稅納稅申報表，見圖-16。以下為數據項目說明：

【免抵退稅銷售額】按照增值稅納稅申報主表第7行填報

【不得抵扣稅額】含義：免抵退稅不得免征和抵扣稅額。根據增值稅申報附表二第18行‘免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額’填報

【銷項稅額】根據增值稅納稅申報主表第11行‘銷項稅額’填報 【進項稅額】根據增值稅納稅申報主表第12行‘進項稅額’填報

【上期留底稅額】自動生成，應與增值稅納稅申報主表第13行‘上期留底稅額’一致

【免抵退應退稅額】根據增值稅納稅申報主表第15行‘免抵貨物應退稅額’填報

【應抵扣稅額】自動生成，應與主表第17行‘實際應抵扣稅額合計’一致 【實際抵扣稅額】自動生成，應與主表第18行一致 【期末留抵稅額】應與主表第20行一致

（圖-16）

填報完成后點擊保存，并在‘擴展’功能下選擇‘打印當前記錄’，見圖-17，正式申報時這張表要放在最前面，A4大小即可。說明：征稅機關受理納稅申報后，會將《增值稅納稅申報表》及其附表電子數據傳輸到退稅科，天津國稅退稅科規定：《生產企業出口貨物免抵退稅申報系統匯總表》中‘與納稅表差額’必須為0。這就解釋了以上步驟的必要性。

（圖-17）

七、匯總數據采集

選擇‘基礎數據采集’—‘免抵退申報匯總表錄入’，點擊增加，匯總表中的所有數據可以自動生成，匯總表附表也同上，自動生成，至此以完成了正式申報前的所有工作，長舒一口氣。

八、免抵退稅正式申報 選擇‘免抵退稅申報’—‘生成申報數據’，將數據保存在U盤中匯總文件夾下。如圖-18

（圖-18）

打印申報報表，選擇‘免抵退稅申報’—‘打印申報報表’，如圖-19。我們一般選擇excel打印，如此報表可以調整大小。

已申報的數據在‘基礎數據采集’模塊里沒有顯示，只能在‘綜合數據查詢’功能中才能找到。如要修改，請先撤銷申報再到錄入界面修改。最后拿著U盤，將申報報表（擴印成B4大小），并與紙質增值稅申報表一同交到天津退稅科。

九、免抵退稅的計算

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*（出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率）

免抵退稅稅額=出口貨物離岸價格*外匯人民幣牌價*出口貨物退稅率

當期期末留底稅額<當期免抵退稅額時，當期應退稅額=當期期末留抵稅額

當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額

當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時，當期應退稅額=當期免抵退稅額 當期免抵稅額=0 注意：申報結束后，在下期根據匯總表上計算出的‘應退稅額’做以下分錄：

借：其他應收款-出口退稅

貸：應交稅金-應交增值稅-出口退稅

根據匯總表上計算出的‘免抵稅額’做以下分錄：

借：應交稅金-應交增值稅-出口遞減內銷產品應納稅額 貸：應交稅金-應交增值稅-出口退稅

至此，完成本期申報工作。

十、申報常見問題：

Q本月沒有出口業務是否要做預申報及反饋處理？

A如果當月沒有出口業務，也要做預申報，并做反饋信息處理。這主要是為查看當月的信息收齊情況，及用稅務機關的反饋信息來更新系統中的不起信息。

Q匯總表中前期信息齊全與審核系統中的匯總表不符？

A這是因為沒有做預申報，導致申報的數據和審核系統的數據信息對不上，請您在做正式申報前到稅務局做一下預審，確保信息和稅務局信息一致，這樣就不會出現匯總表不符的問題。

第二篇：外貿一般貿易出口退稅最新流程

外貿一般貿易出口退稅最新流程

一

自貨物出口后90天內必須向稅務局申報出口退稅 二 辦理出口退稅前需要收集的資料包括：

關單、增票、外管核銷過的核銷單退稅聯、Invoice、銀行水單核銷聯

步驟： 收到增票后，在發票認證前將發票信息與報關單信息進行核對，品名、數量、單位必須完全一樣； 將發票進行認證，認證后在發票抵扣聯背面加蓋“已認證”章，并寫上日期； 3 收齊發票抵扣聯和報關單后，對其分別進行進項和出口編號； 4 將進項和出口數據錄入“外貿企業出口退稅申報系統” 按照出口報關單情況自制Invoice，Packing List并加蓋條形章； 按照要求將關單、外管核銷后的核銷單退稅聯、增票抵扣聯、自制invoice、各種表格、情況說明裝訂成冊（共4冊）； 將4冊資料送至稅務局，并將正式申報數據用U盤拷給稅務局工作人員； 后期跟蹤所申報退稅的實際退稅情況，和戶管員緊密聯系，對存在異常情況的，及時聯系解決，如稅務局要求函調的，及時提交相關資料，并跟蹤處理進程。退稅申報后，將當次申報數據進行分項目匯總入總統計表，且在15天做好退稅資料的備案工作，備案資料包括：關單、Invoice、Packing List、提單、場站收據，且應自制目錄。

第三篇：一般貿易出口退稅申報流程

一般貿易出口退稅申報流程

一、《生產企業收齊單證情況統計表》填寫，得到當月的免抵退稅額，以及因收齊單證需調整的外銷收入和進項轉出稅額。

二、收集本月出口發票清單，填寫《生產企業出口發票清單》，得到當月小計。將《生產企業收齊單證情況統計表》需調整的外銷收入和進項轉出稅額填入本表對應欄次，得到當月最終外銷收入和進項轉出稅額。

三、進行電子申報處理，進行預申報，收到預反饋信息后生成正明細數據，打印各類明細申報表。

四、核對要點：

1、《生產企業收齊單證情況統計表》需調整的外銷收入和進項轉出稅額應與《生產企業出口貨物當期單證齊全并且信息齊全明細表》合計欄中對應欄次一致。如果有不一致情況，找出問題并解決； 如果有1分錢的誤差情況，這是由于四舍五入造成的，以《生產企業出口貨物當期單證齊全并且信息齊全明細表》合計欄為準修訂《生產企業收齊單證情況統計表》。

2、《生產企業出口發票清單》本月合計欄的外銷收入和進項轉出稅額應與《生產企業出口貨物免抵退稅申報明細表》合計欄中對應欄次一致。

五、核對無誤后以此數據為基準，1、進行帳務處理（外銷帳、進項轉出稅額帳）

2、填制各種增值稅報表。

A、進項轉出稅額填入《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》18欄；

B、將《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》13欄本期進項轉出合計填入《增值稅納稅申報表》14欄 C、將外銷收入人民幣填入《增值稅納稅申報表》7欄

D、將上月審批免抵退稅中的退稅額填入《增值稅納稅申報表》15欄

六、進行增值稅其他會計業務帳務處理，產出《增值稅納稅申報表》。

七、將《增值稅納稅申報表》上數據錄入出口退稅申報軟件，檢查軟件自動生成的應納稅額或期末留抵是否與紙制報表一致。

八、在數據全部一致情況下，打印匯總表，填寫資料目錄、《納稅人出口業務基本情況表》進行增值稅納稅申報和免抵退正式申報。

一、先到稅收管理員處進行初步審核，由稅收管理員核實無誤后在《納稅人出口業務基本情況表》上簽字并報單位負責人簽字蓋章后留存一份、返出口企業一份、免抵退申報資料中留兩份。

二、再到辦稅服務廳進行增值稅納稅申報，窗口人員在兩份增值稅《增值稅納稅申報表》上簽字蓋章。

三、再到綜合業務股接單初審崗進行免抵退申報。接單初審崗審核無誤、資料齊全情況下打印接單回執一式兩份，與出口企業辦稅人員簽字后返企業一份。

第四篇：生產企業出口退稅申報流程

生產企業出口退稅申報流程

1、下載出口退稅網程序和生產企業出口退稅申報系統

打開http://www.tmdps.cn網站，輸入用戶名、密碼登錄。登錄后，點擊左側的“下載專區”，首先在搜索框中輸入“1.51”搜索，出現“出口退稅網安裝程序1.51版”，右鍵選“使用網際快車下載”，下載此程序后進行安裝。

然后下載“生產企業出口退稅申報系統7.0版”，進行安裝（請盡量按默認路徑安裝）。

2、進行退稅申報系統的系統設臵

打開桌面上的“生產企業出口退稅申報系統7.0版”，用戶名輸入sa，密碼為空，確定。準備錄幾月份的出口數據，所屬期就輸入幾月份，例如當前月份200611。

新安裝的申報系統，首先要進行企業信息設臵。點菜單“系統維護”—“系統配臵”—“系統配臵設臵與修改”，點“修改”按鈕，必須修改的內容有：

企業代碼：根據海關簽發的《自理報關單位注冊登記證明書》上編號確定，錄入企業的海關企業代碼（10位數）。如果企業海關代碼發生變更，請及時與進出口稅收管理科聯系，做好相應的變更手續。納稅人識別號：根據國稅局簽發的《稅務登記證》的編號確定，錄入企業的納稅人識別號（15位數）。

技術監督局碼：技術監督證書號碼，即納稅人識別號后9位。用戶名稱：根據企業《稅務登記證》上的“企業名稱”錄入。如果企業全稱超過15個中文時，企業只須錄入企業名稱中前15位數。地址：根據企業詳細廠址填寫。

郵編、財務負責人、辦稅員、電話、傳真和電子郵件地址根據企業真實情況填寫即可。

退稅登記證號：錄入《出口退稅認定表》上的11位退稅登記證號。退稅登記日期：《出口退稅認定表》上簽發的日期錄入。納稅人類別：一般納稅人就錄入“1”

計稅計算方法：新發生出口業務的生產企業自首筆出口業務之日起12個月內不得享受退稅待遇，并且進項稅額只能是作留抵，該欄應錄入為“4”。（自第一筆出口一年以上，以報關單中報關離境日期為準，滿12個月，年銷售額500萬元以上，自第13個月起，采用“免抵退”計稅方法，須到退稅機關申請修改配臵）進料計算方法：所有企業該欄錄入“2”（購進法）。分類管理代碼：所有企業該欄錄入“B”。稅務機關代碼：所有企業該欄錄入“110108”。

稅務機關名稱：所有企業該欄錄入“海淀區國家稅務局”。檢查無誤后，點“保存”按鈕。修改完畢，點“退出”按鈕，系統重新進入。

3、錄入退稅申報數據

有進料加工業務的企業，備案當月，在退稅申報系統中，點“向導”第一步 “免抵退明細數據采集”—“進料加工手冊登記錄入”，點“增加”按鈕，錄完點“保存”按鈕。料件進口當月，在退稅申報系統中，點“向導”第一步 “免抵退明細數據采集”— “進口料件明細申報錄入”，點“增加”按鈕，錄完點“保存”按鈕。

“向導”第一步 “免抵退明細數據采集”—“出口貨物明細申報錄入”，錄入申報期當期發生的且做帳務處理的所有出口明細。（無進料加工的企業從此步做起。）點“增加”按鈕，錄完點“保存”按鈕。“向導”第一步 “免抵退明細數據采集”—“收齊出口單證明細錄入”，將前期單證不齊本期做收齊的處理。點“修改”按鈕，錄完點“保存”按鈕。

4、生成預申報數據 首先要建立四個文件夾：

YSH---生成預申報數據 FK---下載反饋文件 MX---生成明細申報數據 HZ---生成匯總申報數據

“向導”第三步 “免抵退稅預申報”—“數據一致性檢查”，根據提示修改錄入數據，直至沒有錯誤。

“向導”第三步 “免抵退稅預申報”—“生成明細申報數據”，確定后，瀏覽選擇YSH文件夾，確定生成預申報數據。

5、網上預申報和查看預審反饋

登錄“出口退稅網”，點“數據申報”，選擇“申報所屬期”，點“下一步”，瀏覽選擇YSH的上一級文件夾，點“上傳”按鈕，稍后系統提示數據申報成功。

一般當天上午申報后，下午就能查看反饋文件。點“數據管理”，如果此批數據狀態為“已反饋”，則點開后，點“查看內容”，可以看到本批數據的疑點。

根據疑點描述，返回申報系統修改數據后重新預申報，直至沒有疑點。點開“已反饋”，點“反饋文件下載”，瀏覽選擇事前建好的FK文件夾，保存反饋文件。

6、讀入預審反饋，生成明細申報數據

“向導”第四步 “預審反饋疑點調整”—“稅務機關反饋信息讀入”，瀏覽選擇FK文件夾，讀入反饋信息。

“向導”第四步 “預審反饋疑點調整”—“撤銷已申報數據”，確定。“向導”第四步 “預審反饋疑點調整”—“稅務機關反饋信息處理”，點“是”。

“向導”第五步 “生成明細申報數據”—“數據一致性檢查”，有問題需要再修改。

“向導”第五步 “生成明細申報數據”—“生成明細申報數據”，點“確定”，瀏覽選擇MX文件夾，生成明細申報。

7、錄入單證備案數據

在申報系統中，點“基礎數據采集” —“企業經營情況”—“出口貨物單證備案目錄錄入”，點“增加”按鈕，根據相關單證的編號，錄入此批出口的單證備案數據。

（相關政策規定請查看出口退稅網“最新政策”中，2006-01-06發布的“京國稅發［２００６］４號”文件和2006-10-27 發布的“國稅函［２００６］９０４號”文件。）

8、錄入匯總申報數據

“向導”第六步 “模擬出具進料加工免稅證明”（無進料加工的企業無此步驟）

“向導”第八步 “增值稅申報表數據錄入”（零申報從此步驟開始）。按“增加”按鈕，根據增值稅納稅申報表錄入，保存。

“向導”第九步 “免抵退申報匯總表錄入”—“免抵退申報匯總表錄入”，按“增加”按鈕，所有欄次即可自動生成，無須手工錄入，保存。

“向導”第十步 “免抵退稅正式申報”—“數據一致性檢查”，根據提示修改，直至沒有錯誤。

9、打印正式申報報表，生成匯總申報數據

“向導”第十步 “免抵退稅正式申報”—“打印申報報表”，單證齊全打印的報表為：

（1）“出口貨物免、抵、退申報匯總表”一式三份，（2）“出口貨物免、抵、退申報匯總表附表” 一式三份，（3）“出口貨物免、抵、退申報明細表（當期出口明細）” 一式三份，（4）“出口貨物當期單證齊全并且信息齊全明細表” 一式份； 若有前期收齊的明細還要打印

（1）“出口貨物免、抵、退申報明細表（前期單證收齊）” 一式三份，（2）“出口貨物前期單證收齊并且信息收齊明細表” 一式三份。單證不齊打印的報表為：（1）“出口貨物免、抵、退申報匯總表”一式三份，（2）“出口貨物免、抵、退申報匯總表附表”一式三份，（3）“出口貨物免、抵、退申報明細表（當期出口明細）”一式三份。零申報打印的報表為：

（1）“出口貨物免、抵、退申報匯總表”一式三份，（2）“出口貨物免、抵、退申報匯總表附表”一式三份。進料加工還要打印：

（1）生產企業進料加工登記申報表一式三份，（2）生產企業進料加工貿易免稅證明一式三份，（3）生產企業進料加工進口料件申報明細表一式三份。

“向導”第十步 “免抵退稅正式申報”—“生成匯總申報數據”，點“確定”，瀏覽選擇HZ文件夾，生成匯總申報數據。

10、網上正式申報或零申報

登錄“出口退稅網”，點“數據申報”，選擇“申報所屬期”，“正式申報”或“零申報”，點“下一步”，瀏覽選擇MX和HZ的上一級文件夾，點“上傳”按鈕，稍后系統提示數據申報成功。

11、準備退稅申報資料，到退稅機關正式申報退稅

1、單證齊全時報送的資料(一)企業申報軟盤，(二)打印出的報表，(三)所屬期已申報的增值稅申報表原件（加蓋征稅所公章），(四)原始憑證，裝訂順序為： 1)封面（A4牛皮壓花紙）

2)經征稅部門審核簽章的當期增值稅納稅申報表 3)增值稅納稅申報表附列資料

4)加蓋企業簽章的北京市外商投資企業專用發票（出口專用）和形式發票（內資企業僅裝訂形式發票外商投資企業兩項均要裝訂）5)銀行結匯水單（僅限于按日結匯企業）

6)加蓋海關驗訖章的出口貨物報關單（出口退稅專用）

7)運輸費、保險費、傭金等原始憑證或單據的復印件（僅限于CIF價報關出口的貨物）

8)外銷合同（加蓋公章的復印件）9)有進料加工業務的企業還應裝訂

10)加蓋退稅部門簽章的生產企業進料加工料件申報明細表 11)加蓋退稅部門簽章的生產企業進料加工貿易免稅證明 12)有委托代理出口業務的企業還應裝訂 13)代理出口貨物協議書或合同（復印件）14)加蓋退稅部門簽章的代理出口貨物證明 15)出口貨物銷售明細帳 16)封底（A4牛皮壓花紙）

2、單證不齊及零申報時報送的資料(一)企業申報軟盤，(二)打印出的報表，(三)所屬期已申報的增值稅申報表原件主表及附表1-4（加蓋征稅所公章）。封底（專用紙）

12、稅款的退還（注：目前此功能只適用于海淀企業）

稅務局得到退稅的批復之后，會將數據上傳到稅網，同時系統自動發送電子郵件。

企業看到后，可以到“數據管理”—“退稅批復”欄目中查看。點擊某條批復的數據，顯示注意事項。點擊“下一步”，會顯示“出口貨物稅收退還申請書”的內容，企業應仔細核對開戶行與帳號是否準確，打印3份。

根據注意事項的相關內容，在打印出的表單中蓋章，交到退稅科，由退稅機關辦理退庫。

13、查看退稅科最新通知和最新政策

登錄出口退稅網，點“通知公告”，可以查看退稅科發布的最新通知。點“最新政策”，可以查看財政部和國家稅務總局發布的相關出口退稅政策規定。

如有問題，還可以通過“電子郵件”功能，給退稅科或稅訊公司發送郵件。另外，可以通過“在線交流”論壇，討論相關退稅中遇到的問題

第五篇：2015生產企業出口退稅流程

第一節

企業出口退稅登記、變更流程

（一）出口退稅認定登記程序

按規定實行出口退稅管理辦法的新生產企業，應自取得進出口經營權批件之日起30日內，或發生出口業務前到稅務局辦理出口退稅備案手續。

1、遞交申請材料

請先下載出口退稅申報系統，在系統內填《出口貨物退（免）稅認定表》，（打印一式三份，并用U盤烤貝一份生成的電子數據）并附送下列資料的原件與復印件：（1）已辦理備案登記并加蓋備案登記專用章的《對外貿易經營者備案登記表》（內資企業附送）；或《外商投資企業批準證書》（外資企業附送）；（2）工商營業執照副本（3）稅務登記證副本（4）銀行開戶許可證（5）一般納稅人認定表；（6）海關登記證

以上材料復印件全部蓋章，并注明：與原件完全一致 辦理地點：國稅局登記窗口

做好出口認定，即可領購出口發票，帶公章填表兩份，帶U盤，發票領購本。

2、審查

認定崗經辦人須根據企業認定申請，管理員會到公司實地核查生產能力，填生產能力核實表（外貿公司無需實地核查）

注意：新出口退稅登記的生產企業暫無出口時無須申報，當有了第一筆出口，在及時做增值稅收入的同時，開始申報出口退稅。單證不齊時先零申報。第一次申

報時在申報材料后附生產能力核實表，帶著裝箱理貨單、提單復印件、貿易上用的那份形式出口發票。當第一次申報后，生產企業必須連續申報，無單證收齊時請零申報。舉例說明如下：假設2014年1月1日做了出口退稅的認定（此時先不用做出口退稅申報）。2014年5月10日出口第一票貨物，2014年7月份單證齊全，并且信息齊全。那5月份的增值稅申報表上要記免抵退收入，有免抵退收入后，同月份進出口退稅系統里做零申報。（原因為生產企業出口退稅要與增值稅申報表對審，增值稅有收入，出口退稅系統就要做，但單證不齊時屬于零申報）。單證7月份收齊時，在出口退稅系統里錄明細做出口退稅。

（二）出口退稅認定變更

1、出口退稅認定變更程序

（1）變更申請。納稅人出口退稅認定內容發生變化的，應當自有關管理機關辦理變更登記之日或認定內容發生變化之日起三十日內，持重新填寫的《認定表》、變更內容說明、有關證明文件（如：變更前后的相關證件復印件）和原《認定表》或《出口企業退（免）稅登記證》等資料向所轄稅務機關申請辦理變更。

第二節

生產企業軟件下載并安裝

一、下載安裝

企業須下載新版生產企業出口退稅申報系統。納稅人可通過全國出口退稅技術支持網站——中國出口退稅咨詢網（www.tmdps.cn）免費下載最新版的出口退稅系統。

安裝：雙擊呈藍色生產企業出口退稅申報系統setup.exe→下一步→是→下一步→下一步

二、登記企業相關信息

1、點擊“系統維護”→“系統配置”→“系統配置設置與修改”菜單，將企業代碼（海關代碼）、納稅人識別號、代碼證號和企業名稱以及相關地址，電話，辦稅人員姓名輸入系統中。點擊“保存”按鈕，將企業信息保存在系統中。

2、“系統維護”→“系統配置”“系統參數配置設置與修改”菜單：

將“業務方式”下18位報關單執行日期改為2011-08-01，取消報送紙質核銷單日期改為2012-08-01日。

第三節

生產企業報稅實務操作

一、準備紙質材料

1、當月出口數據-當月出口報關單原件（附件①）（2014年1月1日后，當月出口的貨物當月在增值稅上確認收入，出口退稅系統里錄收入要報關單齊全同時并且電子信息齊全：報關單齊全是指紙質報關單原件，電子信息齊全是指：海關上傳電子數據到電子口岸系統里，企業在電子口岸客戶端查詢到出口信息通過數據報送將數據報送給國稅局，國稅局能查詢到海關報來的電子信息，就算信息齊全）

2、出口明細單——（附件②）

3、提運單——（附件③）

4、裝箱單——（附件④）

5、出口合同——（附件⑤）

6、出口發票 ——（附件⑥）

（說明：出口明細，提單，裝箱單，形式出口發票，這些每個月要留存一份在公司備案，生產企業第一次申報的時候，很可能需要提供這些資料拿到國稅，看管理員的要求。平時留存一份放到公司就可，不需要每個月拿到國稅）

二、操作實務

第一步：出口貨物明細申報錄入

每月月末收集報關單齊全的出口數據在系統錄入，并且通過預審查詢是否有電子信息，錄入步驟如下：

基礎數據采集→出口貨物明細申報錄入→增加 →所屬期（默認當前月份）→序號（0001、0002…）進料登記注冊號（海關進料加工登記手冊編號或進口報關單備案0002…進料加工企業填這項，一般貿易公司請忽略）→記銷售日期（是指增值稅上確認收入的月份，可以填那個月份的最后一天）→所屬期標識（填出口年份）→進料登號）→出口報關單號（海關18位編號+001、002…報關單上有幾行商品，項號就編到幾）→出口日期（報關單出口日期）→代理證明號（進口代理證明編號+2位項號，代理出口企業填，一般貿易公司請忽略）→出口商品代碼（報關單上8位海關商品編碼）→出口商品名稱（默認）→計量單位（默認）→出口數量（報關單數量）→原幣代碼（USD）→原幣幣別（默認）→原幣離岸價（報關單總價FOB的金額）→原幣匯率（記賬日的匯率，請注意匯率要填百位制，比如匯率是6.21，系統里要填621）→人民幣離岸價（默認）→美元匯率（與上面的原幣匯率相同）→其他相關錄入時需要直接按回車鍵（默認）→出口發票號（出口商品專用發票的發票號碼）→回車保存或增加→退出}

常見問題：對報關單上有運費、保費的，應核對免抵退明細表“出口銷售額”（美元）是否填具FOB價

① 成交方式為FOB價的，以FOB價為準。(離岸價=報關單總價)

② 為CIF價的，用總價扣除運費和保費。

(離岸價=總價-保費-運費)

③ 為C＆F價，則用總價扣除運費。

(離岸價=總價-運費)第二步：錄入當期出口備案單證錄目

備案材料如下：

（1）出口明細

（2）提單

（3）裝箱單

（4）合同

（5）發票

{基礎數據采集→企業經營情況→出口貨物備案單證目錄錄入→增加→所屬期（默認）→序號（0001、0002…）→退稅申報日期（報關單申報日期）→購貨合同號（購銷雙方簽訂合同號）→出口貨物明細（出口明細單號碼）→出口裝箱單（出口貨物裝箱單號碼）→出口運輸單（提單號）→出口發票號（出口商品專用發票的發票號碼）→自制出口發票（可不填）→企業辦稅人→備案日期(當天錄入日期)→備案單證出處（財務科或其他科室）→頁數→回車保存或增加→退出}

或者另一種辦法：{基礎數據采集→企業經營情況→出口貨物備案單證目錄錄入→生成備案→修改時間→填入辦稅人員姓名→確認。然后序號重排，從001開始，并且逐條修改數據，將貨物明細，裝箱單號，提單號都填入系統，保存。

第三步：申報數據處理→數據一致性檢查

查清檢查中的資料，錯誤的進行修改。

第四步：生成明細申報數據

在生成申報數據時點擊

免抵退稅申報→生成明細數據申報→確定→“本地申報” → 新建并選擇存放路徑（默認出口退稅電子化管理系統---生產企業出口退稅申報系統---OUT_PORT文件夾，也可以自己建立一個明細數據文件夾，存在熟悉的路徑下），再到網上辦稅系統出口退稅窗口進行預審，錄入申報所屬年月→主題（將20XX年XX月第X次預審申報改成第1、2…次預審申報）→添加預審文件的存放路徑（出口退稅電子化管理系統---生產企業出口退稅申報系統---OUT_PORT文件夾

或者自己建立的文件夾）然后提交。約幾分種后再查看未讀信息下載出現的預審結果，點擊程序如下：預審結果—雙擊未讀郵件→下載附件→將反饋數據放入相應文件夾，請自己建一個預審數據文件夾）

然后將生成的明細申報數據撤銷，申報數據處理—撤銷已申報數據---申報明細表數據---確定

第七步：稅務信息反饋接收讀入和處理

反饋信息讀入--反饋信息處理→稅務機關反饋信息讀入→選擇反饋信息存放路徑→確定→確定

反饋信息查詢--反饋信息處理→反饋信息查詢。如提示海關無此報關單號，就是無電子信息，請將這條數據刪掉，下個月再申報。

反饋信息處理--（反饋信息處理→反饋信息處理）

重新生成明細申報數據：免抵退稅申報—生成明細申報數據—確定—要選本地申報—選擇路徑—確定

第五步：增值稅納稅申報數據采集

增值稅申報表項目錄入（根據每月15日前報稅后的增值稅主附表錄入增值稅申報表項目）

基礎數據采集→增值稅申報表錄入→增加→所屬期（默認）→免抵退銷售額（按《增值稅納稅申報表》第7欄“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”填報）→免抵退銷售額累計（默認）→不得抵扣稅額（按《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》第 18 欄“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”填報。注：18欄要先預審，預審有信息的才能申報，有信息的數據轉出多少進銷項差額，請根據出口明細表上的金額填，或者自行計算）→不得抵扣累計（默認）→銷項稅額（按《增值稅納稅申報表》第11欄“銷項稅額”填報）→進項稅額（按《增值稅納稅申報表》第 12 欄“進項稅額”

填報）→上期留抵稅額（按《增值稅納稅申報表》第13欄“上期留抵稅額”填報）→進項稅額轉出（按《增值稅納稅申報表》第 14 欄“進項稅額轉出”填報）→免抵退應退稅（按《增值稅納稅申報表》第15欄“免抵貨物應退稅額” 或為上期匯總表的第24欄“當期應退稅額”填報）修改與增值稅主附表核對無誤后直接回車保存退出 第六步：免抵退匯總表采集

免抵退匯總表錄入

基礎數據采集→免抵退申報匯總錄入

點擊增加匯總表再回車就可以自動生成匯總表。（或者點增加后，用鼠標在空白處點一下左健，那么神奇的事情就發生了，匯總表會自動出現數據。匯總表的數據不能自行修改，必須自動生成）

匯總表附表不需要改動，只有跨申報的時候，附表上有上年數據和本年數據的情況下才需要打印附表，否則平時不需要打印。

免抵退稅申報資料錄入，點擊增加—按回車或在空白處點一下鼠標左鍵，與生成匯總表的方法相同，錄入免抵退稅申報資料。第七步：免抵退稅正式申報

1、申報數據處理→數據一致性檢查

2、生成匯總數據（免抵退稅申報→確定→“本地申報” →確定）

3、數據發送：{打開網上辦稅系統出口退稅窗口→申報數據→申報所屬年月（記賬月份）→正式申報→添加放入相應文件夾明細數據、匯總數據→確定→收件人（ZU_JIAOZHOU）→主題（20XX年XX月第X次正式申報1、2…次正式申報）→數據申報→確定}。第八步：紙質材料報送

1、打印申報表（用Excel 打印A4紙）一般月報需打印“2”裝訂順序中的1、2、3、4、5和8，并且蓋章、簽字。

2、裝訂順序：

1、免抵退申報匯總表

2、免抵退申報匯總表附表（有上應退稅額時打印）

3、免抵退出口貨物明細表

4、出口貨物當期單證齊全且信息齊全明細表

5、免抵退稅申報資料表

6、出口發票出口退稅聯

7、海關出口貨物報關單

8、出口貨物備案單證目錄

第三步：打印備案單證目錄

{免抵退稅申報→打印其他申報報表→出口貨物備案單證目錄表→打印→取消} 報送稅務機關（15日之前報送）

如本月數據錄入錯誤，按如下方法撤銷：

申報數據處理→撤銷已申報數據，先撤銷匯總數據，再撤銷明細數據。將相應數據修改，重新生成明細數據→預審數據→錄入增值稅申報表→錄入免抵退匯總表→生成匯總數據→申報即可

以下為一些解釋，不是申報出口退稅的必備程序，請自行學習即可。

四、備份、導入及查詢

1、系統備份數據-每月申報完畢必做

在申報系統中點擊“系統維護” →系統數據備份→是→提示信息確定

2、系統備份數據導入-當數據丟失時

在申報系統中點擊“系統維護”→系統備份數據導入→選擇導入前清空與不清空系統數據→點擊選擇舊系統路徑→退稅申報系統備份（或企業存放退稅數據的其他路徑）→選擇文件→點擊選定→再點擊導入

3、查詢當月免抵退不得免征和抵扣稅額—賬務處理查看

免抵退稅申報→生成明細申報數據→打印申報報表（選擇Excel打印、免抵退出口貨物明細表）→打印到Excel（在第15欄出口銷售額乘征退稅率之差）

4、查詢上月應退稅額—賬務處理查看

免抵退稅申報→打印申報報表（填寫上月打印所屬期、選擇Excel打印、免抵退申報匯總表）→打印到Excel（在第24欄當期應退稅額）或綜合數據查詢→免抵退基礎數據查詢（全部）→免抵退申報匯總表查詢（選擇上月所屬期就可查看當期應退稅額）

5、其他查詢

在綜合數據查詢→免抵退基礎數據查詢（想查找的內容）

五、其他注意問題

1、當期即便無出口、收齊也需生成明細數據（不需預審直接正式申報明細數據即可），→然后錄入增值稅申報表→錄入免抵退匯總表→免抵退申報資料情況表→生成匯總數據→申報即可

2、如遇到要升級代碼庫的情況，請到出口退稅咨詢網下載最新的代碼庫，點系統維護—代碼維護—一鍵升級商品碼—選擇下載下來的最新壓縮文件—打開，按提示升級，并全部設為自用代碼即可。