第一篇：最新生產企業出口退稅操作流程

最新生產企業出口退稅操作流程

2016-03-10 09:39:56來源：中國會計視野作者：【 大 中 小 】添加收藏

1、電子口岸操作：現在電子口岸不用自己交單了，主要用來查詢出口報關單

2、出口收匯操作：出口收匯申報，上報貿易數據接受外匯管理部門監管。

（1）國際業務收支申報系統操作：根據國際收支統計申報的及時性原則，發生涉外收入的申報主體，應在解付銀行為其解付之日（T）或結匯中轉行為其結匯之日（T）后五個工作日內，通過國際收支網上申報系統（企業版）完成涉外收入申報。有的企業沒有操作過這個系統是因為銀行幫你申報了。

（2）貨物貿易外匯監測系統的操作：A類企業先收到外匯后30天內未出口貨物、BC類企業分類監管有效期內發生全部預收貨款的要做預收貨款報告；A類企業先出口貨物后90天內未收到貨款、BC類企業30天以上，90天（含）以內延期收款要做延期收款報告。

3、生產企業出口退稅申報系統操作：操作退稅申報系統，導出并上報稅局退稅申報數據

4、納稅申報操作：銜接退稅申報系統，在納稅申報系統填報關聯數據進行日常申報

5、單證備案：將所申報退稅的購貨合同、出口貨物裝貨單、出口貨物運輸單據等單據按稅務機關要求裝訂成冊以備核查

每個地方的稅務機關的要求是不一樣的，附上我司所在地稅務機關申報所需資料： 生產企業“免抵退”稅申報所須資料及裝訂順序

1、免抵退稅申報資料情況表（加蓋企業公章）；

2、《免抵退稅申報匯總表》4份及其附表（加蓋企業公章，其中附表僅在有上年度申報數據時才需要報送）；

3、上期《免抵退稅申報匯總表》（加蓋企業公章）

4、出口退稅申報系統打印的《增值稅納稅申報表》（加蓋企業公章）；

5、《增值稅日常申報表（一般納稅人適用）》手工填寫版（加蓋企業公章）

6、增值稅日常申報的《增值稅日常申報表（一般納稅人適用）》復印件（加蓋企業公章）；

7、《出口銷售收入確認表及報關單與賬面差異說明》（合計數據處蓋章，其它頁蓋騎縫章）

8、《生產企業出口貨物免抵退稅申報明細表》（合計數據處蓋章，其它頁蓋騎縫章）；

9、《出口發票與出口報關單對應關系表》（合計數據處蓋章，其它頁蓋騎縫章）；

10、出口發票（加蓋發票章）；

11、代理出口貨物證明；

12、九類企業出口收匯相關資料（加蓋企業公章）；

13、免抵退稅企業增值稅進項發票抵扣情況表（加蓋企業公章）；

14、審核人員要求的其它資料。

第二篇：生產企業12.0出口退稅操作流程

生產企業12.0出口退稅操作流程

用戶名：Sa密碼為空

退稅向導

一：讀入上期正式反饋數據，去中國出口退稅綜合服務平臺下載。

二：進入本期

免抵退明細數據的采集（第一步）申報當月單證收齊

1、出口貨物明細錄入（原幣幣種為報關單上報關幣種）

注：出口報關單號要湊夠12位不足者+001、002、….出口商品代碼要湊夠10位不足者+002、生成出口貨物沖減明細

注：核對單證收齊的“海關編號”“出口日期”“核銷單號”

三：免抵退稅預申報（第五步）

1、數據一致性檢查（系統可能會出現遺留問題，當月的數據沒有問題就不用管它）

注：要確保當期輸入信息無誤，再進行下一步

2、生成明細數據→確定→選擇“遠程申報”（系統自動備份到C盤下“出口退稅電子化管理系統→生產企業出口退稅申報12.0版→OUT-PORT），不選備份

a登陸網站（需復制網址再登錄）

b退稅申報明細上傳→瀏覽→上傳（自動存入C盤的壓縮文件）→提示上傳成功

c查詢（看上傳的數據是否存在，存在即可）

d下載（存放到C盤以外的其他盤下）

四：預審核反饋疑點調整（第六步）

1、稅務機關反饋信息接收（將下載的壓縮包直接導入）

2、稅務機關反饋信息處理

3、撤銷已申報數據

4、稅務機關反饋信息處理

五：生成申報明細數據（第七步）

1、數據一致性檢查

2、生成明細申報數據→插入U盤：文件名：如201402MX（明細）選擇“本地申報”

（要選擇系統備份）

六：納稅申報表數據采集（第九步）

增值稅申報表錄入→增加→填入相關內容→保存

七：免抵退匯總數據采集（第十步）

1、免抵退申報匯總表錄入按Enter鍵→保存

2、免抵退匯總表附表（每年申報一月份才做）

3、免抵退申報資料錄入

八：免抵退稅正式申報（第十一步）

1、一致性檢查

2、生成匯總申報數據→對話框系統備份插U盤→文件名：如201402HZ（匯總）

九：打印匯總表（第十一步→打印申報報表）

需打印的表有如下：

匯總表4份（其中，交稅局3份）附表（1月要）2份（其中，交稅局1份）免抵退明細申報數據2份（其中，交稅局1份）

當期單證收齊明細數據2份（其中，交稅局1份）

若有當期沖減明細的也要打印，交稅局1張零申報只交匯總表

重裝退稅系統后：將商品庫補丁等及時更新后，選擇相應的所屬期，將合適的備份數據導入，再將正式反饋信息導入。

第三篇：生產企業出口退稅操作流程(簡化版)

第三部分、生產企業申報系統操作流程

一、系統初始化及初始設置

1、系統登錄

用戶雙擊桌面申報系統的快捷方式后會自動彈出一個歡迎界面要求輸入用戶名和密碼，如果是初次使用在上圖中用戶名一欄輸入小寫字母“sa”，密碼為空，以后使用時錄入指定的用戶名和密碼，錄入完后點擊“確定”鍵顯示如（圖3-2）所示畫面：在此畫面上輸入“當前所屬期”，按“確定”鍵即可進入系統。進入后的主界面如（圖3-3）所示：

2、系統初始化

系統第一次使用時，先進行“系統初始化”選擇“系統維護”菜單中的“系統初始化”命令，系統會彈出初始化窗口，如（圖3-4）所示，在編輯框中輸入“YES”之后點擊確定開始初始化，初始化完成后系統要重新進入。“初始化”將清空數據庫（代碼庫和系統配置庫除外）中所有的申報數據，該步驟只是在第一次使用時操作，平常操作時請用戶要謹慎。

3、設置企業信息

系統正式使用前，需要進行系統配置，選擇主菜單下的“系統維護—系統配置”中的“系統配置與修改”，點擊“修改”鍵進行企業信息的設置，如（圖3-5）所示：企業按真實情況如實填寫相應信息，確認無誤后點擊“保存”按鈕，如要放棄修改，點擊“放棄”。修改完成后，按“退出”按鈕，系統要求重新進入，點擊“是”，重新進入系統。

注意：

（1）只有在系統重入后更改才能生效。

（2）在設置信息時，有幾點須特別注意的，不能選錯，否則，將會影響企業的申報結果。

A、計稅計算方法：

①新發生出口業務的生產企業及小型出口企業選“4”，即“免抵（不退）”。②不屬于新發生出口業務的生產企業及小型出口企業選“1”，即“免、抵、退”。

B、進料計算方法選“1”，即“實耗法”。（系統提供了兩個選項：1：實耗法、2：購進法。南海區管轄下免抵退稅企業選擇“實耗法”。）

4、系統參數設置與修改 C、分類管理代碼選“C”。

選擇主菜單下的“系統維護—系統配置—系統參數設置與修改”進行系統參數的設置操作（該模塊已設置好，企業如無特殊情況，不要修改），如（圖3-6）所示：

5、系統口令設置與修改

選擇主菜單下“系統維護—系統配置—系統口令設置與修改”可以增加新的操作人和修改、刪除原操作人及口令，如（圖3-7）所示：

系統默認三個用戶，分別是sa、user、manager，其中sa是系統管理員，可以對系統任何地方進行刪除和修改；user是一般操作人，負責數據錄入；manager是業務主管，對錄入員錄入的數據進行復核，在企業第一次進入系統時，以sa進入，因為只有sa才能進行系統的初始設置。用戶以sa登陸后，可以將其他用戶刪除，但不能刪除自己；亦可以添加新用戶及修改口令。

二、“免、抵、退”稅明細數據采集

根據進料加工手冊、進口報關單、出口報關單、外匯核銷單、出口發票等采集各種明細數據。

系統中可通過兩種方式進行每個月的退稅申報操作：

a、通過軟件的主菜單進行數據采集、退稅申報、反饋處理、系統維護等。b、如果企業剛接觸軟件或對相關業務不是很熟悉可通過“申報系統操作向導”來逐步完成當月退稅申報。如（圖3-8）所示： *下面就詳細介紹進行退稅申報的具體步驟:

1、出口貨物明細申報

輸入企業的貨物出口情況，包括一般貿易出口和進料加工貿易出口，根據出口報關單上的信息逐筆錄入。企業當月發生出口業務并且在財務上做了銷售收入賬務處理的，不管是否取得報關單出口退稅聯，都需要在當月的“出口貨物明細申報錄入”模塊中錄入。選擇“基礎數據采集—出口貨物明細申報錄入”進入該模塊后，點擊“增加”鍵激活編輯窗口錄入該出口報關單相關數據，如（圖3-11）所示：

（圖3-11）數據項目說明：

【所屬期】申報年月，由4位年份碼+2位月份碼構成，例如200501： 【序號】由4位流水號構成，如“0001”、“0002”、“0003” ??； 【記銷售日期】記出口銷售帳日期；

【出口報關單號】后９位“海關編號”＋“０”＋２位“項號如”，【出口日期】出口報關單右上角的“出口日期”； 【外匯核銷單號】出口收匯核銷單編號；

【代理證明號】代理出口貨物的“代理證明”編號；

【單證不齊標志】空：“報關單”、“核銷單”或“代理證明”紙質單證齊全；

【出口商品代碼】出口報關單上的商品編碼；

【出口商品名稱】出口報關單上的商品名稱；

【計量單位】出口報關單上注明的該商品的海關標準計量單位； 【出口數量】出口報關單上注明的實際出口數量。但應注意所采用的計量單位 要海關標準計量單位保持一致； 第3頁

【原幣代碼】出口報關單上注明的幣別代碼； 【征退稅差額】征退稅差額=人民幣離岸價×（征稅稅率-退稅率）；

【應退稅額】應退稅額=人民幣離岸價×退稅率；

【出口發票號】該出口貨物的出口發票編號；

【信息不齊標志】空：“報關單”、“核銷單”或“代理證明”電子信息齊全 【單證收齊年月】該筆出口貨物單證收齊時的年月。由4位年份+2位月份構成，例如200501；

【單證收齊序號】由4位流水號構成，如“0001”、“0002”、“0003” ； 【單證收齊標志】“B”：收齊紙質“報關單”；“H”：收齊紙質“核銷單”； “D”：收齊紙質“代理證明”；“BH”：同時收齊紙質“報關單”和紙質“核銷單”；

【免抵退稅年月】參與免抵退計算的年月。由4位年份+2位月份構成；

【申報標志】空：未申報；“R”：已申報；

【審核標志】空：未審核通過；“R”：已審核通過。

錄入完上述各項內容后點擊“保存”鍵進行保存，重復上述操作將當月取得的出口報關單錄入此模塊。但在退出該模塊前，記得按下“序號重排”鍵，進行序號重排以免出錯。

注意：第4頁

(1)企業在錄入報關單出口額時要檢查報關單的成交方式，如果以FOB價成交的可以直接錄入報關單上填寫的金額，若成交方式為CIF或C&F價，必須按照出口報關單上注明的CIF價或C&F價減去運費、保險費及雜費后的余額作為免抵退出口額錄入。

(2)如果錄入商品代碼后，電腦提示“非基本商品”，企業可以選擇錄入一個該商品的擴展明細碼。例如有一個商品代碼為2208909090，該商品代碼有22089090901和22089090902兩個擴展明細碼。當企業按出口報關單錄入2208909090時，電腦會提示“非基本商品”，這時企業可以錄入一個與原商品代碼征退稅率一樣、商品名相似的商品代碼即可。

(3)當月出口并收齊的單證，在做明細申報錄入時，“單證不齊標志”欄為空，即視作收齊單證，企業不需再在“收齊出口單證明細申報”中作處理。

4、收齊出口單證明細申報 第5頁

該窗口的功能主要是對前期單證不齊本月收齊進行錄入。企業將收齊的前期單證進行整理、檢查、確認無誤后，于預申報前，在“收齊出口單證明細錄入”窗口中全部錄入。點擊“基礎數據采集—收齊出口單證明細錄入”，如（圖3-12）所示：

（圖3-12）

在索引窗口中找到并且點擊該條記錄，編輯窗口中顯示該條記錄的內容，點擊“修改”按鈕，在反白的項目中錄入相關內容。如（圖3-13）所示

（圖3-13）數據項目說明：第6頁

【所屬期】單證收齊年月，由4位年份碼+2位月份碼構成，例如200501； 【序號】 單證收齊序號，由4位流水號構成，如“0001”“0002”、“0003”、??； 【單證收齊標志】“B”：收齊紙質“報關單”；“H”：收齊紙質“核銷單”；“D” 收齊紙質“代理證明”；“BH”：同時收齊紙質“報關單”和紙質“核銷單”；

【出口發票號】原出口貨物的出口發票號； 【申報標志】空：未申報；“R”：已申報；

【審核標志】空：未審核通過；“R”：已審核通過； 【備注】可以不需要填寫。

該條記錄錄入完后，點擊“保存”按鈕。

若企業將當期還未收齊的記錄進行誤收齊，并且未點擊“保存”按鈕，可點擊“放棄”按鈕，取消對這條記錄的收齊操作。

若企業將當期還未收齊的記錄進行誤收齊，并且已保存，可點擊“撤銷接單”按鈕，將其轉為未收齊的單證。

前期單證不齊的記錄當期收齊單證后，進行數據一致性檢查，出錯信息提示：記錄有重號，在“收齊出口單證明細錄入”中，點擊當期收齊的第一條記錄，點擊“序號重排”按鈕，起始序號從0001開始，點擊“排序”，系統會自動將當期所收齊的單證進行序號重排。

當期單證全部收齊錄入完后，點擊“退出”按鈕。注意： 第7頁

（1）企業在錄入當月收齊的前期單證前，應檢查核銷單號碼、金額與報關單是否一致；出口發票金額與報關單是否一致；報關單是否有退運復出口的貨物；報關單是否有海關加蓋的驗訖章和企業報關專用章。對核銷單號碼、金額與報關單不一致，出口發票與報關單不一致的企業應認真檢查原因并做調整后才能申報。

（2）企業當月收齊的前期單證必須有電子信息才能參與當月的“免、抵、退”稅計算。因此，企業在做完預審反饋信息讀入并處理后，進入“稅務機關反饋信息查詢→出口信息不齊情況查詢”或者通過“綜合數據查詢”→“免抵退基礎數據查詢（全部）→出口貨物明細數據查詢”窗口，查詢當期收齊的前期單證哪些無電子信息。如果無電子信息的，信息不齊欄會顯示“B”。

處理方法：a、檢查是否未在“電子口岸”系統中提交報關單信息，如果是，請馬上提交，提交后，重新進行預申報，并將預審反饋信息重新讀入“申報系統”并處理。

b、在電子信息確認已提交，但稅務部門還未收到的情況下，可通過申報數據處理模塊將明細數據中信息不齊標志“B”刪除，再重新生成明細數據及匯總數據即可。

進入主菜單下“申報數據處理”→“設置出口信息不齊標志”→在索引窗口中選中“信息不齊標志”有“B”標志的，按“信息不齊”鍵→在出現的小窗口中，信息不齊標志下選“空”，記錄操作范圍選“當前記錄”，然后按確定。

三、“免、抵、退”稅預申報

明細數據錄入完成后，就可以生成預申報數據向稅務機關進行預申報。預申報主要是對企業錄入的當月以及以前的明細數據做綜合審核，企業最終通過預審核反饋結果做相應調整。在生成預申報數據之前，首先對已采集的基礎數據進行檢測處理，需要做“數據一致性檢查”，選擇“申報數據處理——數據一致性檢查”，對出現的錯誤提示要仔細找出原因并進行修改，直到沒有錯誤為止。

一致性檢查完成后，選擇“免抵退申報——生成明細申報數據”生成當月明細申報數據如（圖3-15）所示：

（圖3-15）

申報所屬期為企業當月錄入的申報月份，點擊“確定”鍵后出現申報數據列表如（圖3-16）所示：第8頁

（圖3-16）

如果出現申報數據列表都是0條記錄，一種情況是當月企業沒有發生進出口業務做零申報，另一種情況是所屬期錄入錯誤引起的。此窗口中有是否備份當前系統的選項，如果選擇備份當前系統，則系統在生成本次申報之前對系統進行備份，保留本次申報之前的系統狀態。企業必須要選擇備份。備份的規則與菜單“系統數據備份”功能模塊相同。檢查無誤后，點擊“確定”鍵彈出申報數據路徑對話框，要求輸入存放路徑及存放明細申報數據的文件夾。文件夾名稱按照申報年月+mx確定，例如A：200501mx，如（圖3-17）所示：第9頁

（圖3-17）

輸入完后，點擊“確定”鍵即把當月的明細數據生成到指定的路徑中，生成完后，系統將顯示以下界面如（圖3-18）所示：第10頁

（圖3-18）

顯示此次申報所生成的數據表的記錄條數。

四、辦理預申報 第11頁

“免、抵、退”稅預申報的辦理采用網上預申報的方式，登錄互聯網南海國稅網站通過出口企業預申報數據傳遞系統向退稅部門發送預申報數據。

五、預審核反饋疑點調整

1、稅務機關反饋信息讀入

從稅務機關取得反饋信息后，選擇“反饋信息處理—稅務機關反饋信息讀入”彈出如（圖3-19）所示：

（圖3-19）

企業可通過“瀏覽”按鈕來選擇反饋信息的文件夾路徑，然后點擊“確定”鍵將稅務機關反饋的審核疑點表、信息不齊表、增值稅納稅申報表和免、抵、退稅匯總調整表數據讀入到“申報系統”中。

2、稅務機關反饋信息查詢 第12頁 稅務機關反饋信息主要包括：

（1）通過將企業的報關單與稅務機關取得海關電子信息進行對審得到“出口信息不齊情況”。這類錯誤可通過“反饋信息處理—稅務機關反饋信息查詢—出口信息不齊情況查詢”如（圖3-20）所示：

（圖3-20）

對于系統提示有“信息不齊”的出口報關單時，首先查看是否因為報關單號錄入錯誤引起的，如果不是，應進入“中國電子口岸出口退稅子系統”進行查詢，看報關單信息是否已“報送”，如果還未完成信息報送，企業應立刻補充完成出口報關單的退稅聯報關單與網上信息核對及報送工作，否則稅務機關取不到相關信息。

（2）預審疑點反饋情況查詢，對提示的疑點情況進行分析，如果是一般邏輯性錯誤，是由于企業錄入過程中由于失誤等原因而產生的錯誤，就進入“基礎數據采集”模塊里進行修改，該錯誤也有可能不是真正的錯誤而屬于正常情況時，就無需調整。

3、稅務機關反饋信息處理 第13頁

不管稅務機關反饋信息中是否有提示申報數據有錯，企業都必須先撤銷已申報數據，撤銷以后做稅務機關反饋信息處理。選擇“申報數據處理—撤銷已申報數據”，在“申報所屬期”輸入申報年月，在申報數據范圍選項中選擇“申報明細表數據”，如（圖3-21）所示：

（圖3-21）

按“確定”進行撤銷。需要注意的是撤銷只是將原先記錄中的“R”標識給取消掉并沒有刪除原先錄入的原始記錄。

撤銷預申報數據后，選擇“反饋信息處理—稅務機關反饋信息處理”。反饋信息處理完畢后，系統會自動對企業申報數據中信息不齊的報關單上加上“信息不齊標志”。至此“免、抵、退”稅預申報工作完成。

六、重新生成明細申報數據

該步與預申報的操作相同，都是先進行“數據一致性檢查”再進行“生成明細申報數據”。

七、納稅申報表采集 第14頁

采集企業當月增值稅納稅申報表及其附表相關數據，錄入到申報系統“增值稅申報表項目錄入”模塊中，便于系統自動生成匯總表、數據間邏輯關系的檢查和審核系統基礎數據的采集。選擇“基礎數據采集—增值稅申報表項目錄入”，點擊“增加”鍵激活編輯窗口錄入當月增值稅納稅表，如（圖3-23）所示：

（圖3-23）數據項目說明：

【所屬期】申報年月，由4位年份碼+2位月份碼構成，例如200501； 【免抵退銷售額】當期免抵退出口貨物銷售額。按《增值稅納稅申報表》第7欄“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”填報；

【免抵銷售累計】免抵退出口貨物銷售額，本年累計數。按《增值稅納稅申報表》第7欄“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”本年累計填報； 【不得抵扣稅額】免抵退稅不得免征和抵扣稅額。按《增值稅納稅申報表》附表

（二）第18欄“免抵退貨物不得抵扣進項稅額”填報；

【不得抵扣累計】免抵退稅不得免征和抵扣稅額，本年累計數。按《增值稅納稅申報表》附表

（二）第18欄“免抵退貨物不得抵扣進項稅額”本年累計數填報； 第15頁

【銷項稅額】按《增值稅納稅申報表》第11欄“銷項稅額”填報； 【進項稅額】按《增值稅納稅申報表》第12欄“進項稅額”填報； 【上期留抵稅額】按《增值稅納稅申報表》第13欄“上期留抵稅額”填報； 【進項稅額轉出】按《增值稅納稅申報表》第14欄“進項稅額轉出”填報； 【免抵退應退稅額】上期的免抵退稅應退稅額。按《增值稅納稅申報表》第15欄“免抵退貨物應退稅額”填報；

【檢查應補稅額】按《增值稅納稅申報表》第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”填報；

【應抵扣稅額】《增值稅納稅申報表》第17欄“應抵扣稅額合計”； 【實際抵扣稅額】當應抵扣稅額大于銷項稅額時，實際抵扣稅額為銷項稅額，否則為應抵扣稅額；按《增值稅納稅申報表》第18欄“實際抵扣稅額”填報；

【應納稅額】按《增值稅納稅申報表》第19欄“應納稅額”填報； 【期末留抵稅額】按《增值稅納稅申報表》第20欄“期末留抵稅額”填報； 【申報標志】空：未申報；“R”：已申報；

【審核標志】空：未審核通過；“R”：已審核通過。

錄入完上述各項內容后即可按“保存”鍵進行保存，即可完成納稅申報表的明細數據采集工作。現行政策規定增值稅納稅申報在前，免抵退稅申報和審核在后，并且增值稅收納稅申報采取自報方式，與免抵退正式審核結果相比可能有誤差，誤差的數額在當期稅務機關審核確認的匯總表中體現，企業應在下期調整賬務和納稅申報表。

八、“免、抵、退”稅匯總表錄入

把前面幾個步驟采集的數據采集匯總后，根據已設置申報標識的各明細表數據自動生成的匯總申報表。該步驟必須在“生成明細申報數據”、“模擬出具進料加工免稅證明”、“納稅申報表數據采集”之后進行。選擇“基礎數據采集—免抵退匯總表錄入”點擊“增加”鍵錄入所屬年月按回車，匯總表中的所有數據會自動生成如（圖3-24）所示：

（圖3-24）

數據生成后，檢查匯總表生成的數據與明細表對應項目的數據是否一致，如果一致，按“保存”鍵進行保存，即完成匯總表的錄入工作。如果不一致的，不能只修改匯總表，要找出對應項目的明細數據的錯誤原因，修改正確后，重新生成匯總表。

數據項目說明： 第16頁

【所屬期】申報年月，由4位年份碼+2位月份碼構成，例如200501； 【出口銷售USD】免抵退出口貨物銷售額（美元）； 【出口銷售RMB】免抵退出口貨物銷售額（人民幣）；

【出口RMB累計】免抵退出口貨物銷售額（人民幣），本年累計數； 【與納稅表差額】退稅部門審核確認的“免抵退出口銷售額”累計申報數減壓《增值稅納稅申報表》對應項目的累計數的差額；

【當期單證不齊】當期單證不齊免抵退稅出口貨物銷售額，指當期未參與免抵退稅計算的出口的貨物銷售額；

【當期單證齊全】當期單證齊全免抵退稅出口化物銷售額，指當期參與免抵退稅計算的出口貨物銷售額； 【前期單證齊全】前期免抵退稅出口貨物參與當期免抵退稅計算的出口貨物銷售額；

【前期單證收齊】前期免抵退稅出口貨物在當期收齊單證部分的出口貨物銷售額；

【前期信息收齊】前期免抵退稅出口貨物在當期收到電子信息部分的出口銷售額；

【單證齊全銷售】單證齊全免抵退稅出口貨物銷售額=當期單證齊全+前期單證齊全；

【免稅出USD】免稅出口貨物銷售額（美元）； 【免稅出口RMB】免稅出口貨物銷售額（人民幣）；

【全部出口USD】全部出口貨物銷售額（美元）=出口銷售USD+免稅出口USD； 【全部出RMB】全部出口貨物銷售額（美元）=出口銷售RMB+免稅出口RMB； 【不予免抵退】不予免抵退稅出口貨物銷售額； 【征退稅差額】免抵退稅出口銷售額乘征退稅率之差；

【上期不免抵減】上期結轉免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額； 【不予抵扣抵減】免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額；

【不免抵扣稅額】免抵退稅不得免征和抵扣稅額。當征退稅差額>上期不免抵減+不予抵扣抵減時，不免抵扣稅額=征退稅差額-（上期不免抵減+不予抵扣抵減）；當征退稅差額≤（上期不免抵減+不予抵扣抵減）時，不免抵扣稅額=0；

【不免抵扣累計】免抵退稅不得免征和抵扣稅額，本年累計數；

【與納稅表差額】退稅部門審核確認的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”累計申報數減《增值稅納稅申報表》對應項目的累計數的差額；

【結轉不免抵減】結轉下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額。當征退稅差額≤上期不免抵減+不予抵扣抵減時，結轉不免抵減=（上期不免抵減+不予抵扣抵減）-征退稅差額；當征退稅差額>（上期不免抵減+不予抵扣抵減）時，結轉不免抵減=0；

【出口乘退稅率】免抵退稅出口銷售額乘退稅率； 【上期免抵抵減】上期結轉免抵退稅額抵減額；第17頁 【免抵退稅抵減】免抵退稅額抵減額。第18頁

【免抵退稅額】當出口乘退稅率>（上期免抵抵減+免抵退稅抵減）時，免抵退稅額=出口乘退稅率-（上期免抵抵減+免抵退稅抵減）；當出口乘退稅率≤（上期免抵抵減+免抵退稅抵減）時，免抵退稅額=0；

【結轉免抵抵減】結轉下期免抵退稅額抵減額=（上期免抵抵減+免抵退稅抵減-免抵退稅額；

【期末留抵稅額】當期《增值稅納稅申報表》期末留抵稅額；

【計算期末留抵】計算退稅的期末留抵稅額=期末留抵稅額-不免抵扣累計與納稅表差額。若期末留抵稅額-不免抵扣累計與納稅表差額≤0，計算期末留抵=0；

【當期應退稅額】當免抵退稅額>計算期末留抵時，當期應退稅額=計算期本留抵；當免抵退稅額≤計算期末留抵時，當期應退稅額額=免抵退稅額； 【當期免抵稅額】當期免抵稅額=免抵退稅額-當期應退稅額； 【申報標志】空：未申報；“R”：已申報；

【審核標志】空：未審核通過；“R”：已審核通過。注意：

在現在使用的生產企業申報系統版本中新增了一個免抵退匯總附表，用于劃分不同的數據，這個表也是自動生成的。如圖所示（圖3-25）。

（圖3-25）

九、“免、抵、退”稅正式申報 第19頁

所有明細數據和匯總數據錄入完后，就可以正式申報。選擇“免抵退稅申報—生成匯總申報數據”，如（圖3-26）所示： 19

（圖3-26）

輸入所屬期點擊“確定”后，出現申報數據列表窗口，窗口中有是否備份當前系統的選項，企業都必須選“是”，即在“備份當前系統”前的空格內打“√”，然后，按“確定”，系統彈出“生成申報數據”對話框，要求錄入存放路徑及存放匯總申報數據的文件夾，文件夾名稱按照“申報年月+hz”的規則設定，例如200501hz，如（圖3-27）所示，錄入完后，按“確定”，匯總數據將生成到指定的路徑中。

生成完后，系統顯示申報數據列表，顯示此次申報生成的數據表的記錄條數。

第20頁

（圖3-27）注意：

申報完后已申報的數據在“基礎數據采集”模塊里沒有顯示，只能在“綜合數據查詢”功能中才能找到，如果要更改記錄內容，請先撤銷申報再在錄入界面修改，修改完畢后再按照以前的步驟進行申報。

十、打印申報報表

1、選擇打印報表

打印向稅務機關報送的各種報表，選擇“免抵退稅申報—打印申報報表”該打印功能為固定格式的報表打印，企業不能自行定義。在一般情況下，稅務機關要求打印出口貨物免抵退申報明細表，出口貨物免抵退申報匯總表。打印方式分為兩種：申報系統打印、excel打印，先介紹的是申報系統打印（圖3-28）

（圖3-28）

打印申報報表對話框中用戶可以選擇以下操作：

報表設置 打印預覽 打印 取消

2、打印報表步驟

輸入需要打印報表的所屬期（此項十分重要，輸入不正確會出現當前所屬期無打印數據的提示），選擇要打印的報表，點擊“報表設置”按鈕。（圖3-29）

第22頁

（圖3-29）

（1）點擊“指定報表打印機”，選擇當前報表打印時所用的打印機或網絡打印機；

（2）點擊“請選擇紙張類型”，選擇打印時紙張的類型，軟件所支持的報表打印紙A3、B4、US Std Fanfold（美國標準復寫紙）；

（3）選擇打印方式“橫向”或者“縱向”；

（4）點擊“保存”按鈕，出現提示窗口“是否新增方案”；

（5）點擊“是”，系統會在打印設置中增加一條方案。同時，企業可以點擊“刪除”按鈕，將不需要的方案刪除；

（6）點擊“預覽”按鈕，即可將當前打印報表樣式顯示在屏幕上。若出現“頁標頭 帶區太大不能放入頁中”提示，企業可將打印方式“橫向”“縱向”切換一下，然后點擊“保存”按鈕，再進行預覽。第 23頁

企業也可以調整報表的頁邊距，調整好后，同樣需要點擊“保存”按鈕，將其方案保存。

預覽沒有問題，可點擊“打印”將報表打印出來。報表打印完后，點擊“退出”按鈕。當用戶打印報表時出現打印一半的情況，一定要先進行預覽，看預覽是否正常，如果預覽不正常打印一定不正常，用戶可以調整頁邊距，調整打印的橫、縱向，再進行預覽，將正常預覽時的設置保存下來，以便以后打印。

另外在進行多頁打印的時候如果想單獨打印其中的某一頁可以在報表設置中選擇“從第x頁至第x頁”。并且選擇打印份數。逐份打印和逐頁打印。用戶按照實際情況，可以自由選擇。

3、打印到“EXCEL” 第24頁

同時系統提供了一個更加方便的打印模式“EXCEL報表打印”，用戶可以把所要打印的報表以Excel文本方式進行打印，具體操作方法如下：

輸入需要打印的表的所屬期，選中“Excel打印”，選擇要打印的報表，點擊“打印到Excel”按鈕，如（圖3-30）所示：

（圖3-30）

系統會自動將打印報表以Excel文本顯示，此時是打印報表前的預覽狀態，點擊“設置”按鈕，顯示如（圖3-31），可對打印報表的頁面進行設置：

紙張大小：選擇A3、B4、US Std Fanfold。方向：選擇橫向或縱向。24 手工調整：對表的大小、寬度等進行人工調整。點擊按鈕，此時用戶可以移動鼠標，選擇所要調整的字段或頁邊距，將指針置到要調整的字段或頁邊距上，上下或水平拖動指針，直到所有的字段都能顯示出來即可。

打印報表的頁面設置完畢后，請點擊“打印”按鈕打印報表。

（圖3-31）

十一、生成出口貨物沖減明細

企業的出口貨物發生退運退關、轉作內銷征稅或者對于前期單證不齊的記錄，當期收齊單證后發現原申報的數據有誤時（例如商品代碼、金額、數量、出口日期等），執行此功能。

點擊“基礎數據采集—生成出口貨物沖減明細”，在索引窗口中找到需做沖減的記錄，編輯窗口中顯示該條記錄的相關內容，點擊“沖減出口”按鈕，出現如下窗口（圖3-32）

第 25頁

（圖3-32）

沖減所屬期為沖減數據的當月，記錄操作范圍可以是企業指定的該條記錄，也可以是篩選條件下的所有記錄，如果需做沖減的數據是“單證未收齊”的，要在“是否先收齊單證再做沖減”欄前的空格內打“√”，在單證收齊標志欄錄入“BH”（未做收齊的單證發生“全額退運”或“轉內銷征稅”的除外），然后點擊“確定”，在索引窗口的最后就會產生一條金額，數量為負數，并且是單證收齊狀態的記錄，如（圖3-33）所示：

第26頁

（圖3-33）

若企業的貨物發生部分退運或以前的數據錄入錯誤，首先在“生成出口貨物沖減明細”中將該條記錄進行全額沖減，然后在當期的出口貨物明細申報錄入中，錄入一條實際出口的數據。

負數沖減的具體做法：

1、對前期已收齊并辦理了退稅的單證，在當期發生退運或轉內銷征稅的：進入“生成出口貨物沖減明細”模塊，在左邊索引窗口中選擇要沖減的數據，點擊紅字按鈕“沖減出口”，即可進行沖減。（部分退運沖減仍然是先全額沖減再錄入沒沖減的部分）。

2、對前期單證不齊的數據，當期收齊發現錯誤（報關單號、核銷單號錯誤的除外）的沖減：

（1）在向導第一步“生成出口貨物沖減明細”中的左邊索引窗口選擇需要沖減的記錄，點擊“沖減出口”紅色按鈕，出現如（圖3-32）所示的窗口，在“是否先收齊單證再做沖減”欄前勾選，在“單證收齊標志”欄錄入“BH”后選“確定”。第27頁

（2）在向導第一步“出口貨物明細申報錄入”中錄入正確的數據，其中，“單證不齊標志”欄不需錄入“BH”，即是單證收齊的意思。

3、對前期單證不齊的數據發生“全額退運”或“轉內銷征稅”，不需選擇“先收齊單證再做沖減”，只需做單證不齊沖減即可。

注意：

（1）自動生成沖減記錄的序號都為Z000，如果當月有多條沖減記錄，必須到“出口貨物明細申報錄入”中修改序號，否則會提示申報序號有重號，造成無法生成明細申報數據。

（2）對前期單證不齊的數據，當期收齊發現錯誤的，如果屬于報關單號碼和核銷單號碼的錯誤，不需要做沖減處理，直接在“收齊出口單證明細錄入”中對應欄次修改即可。

（3）對于前期錄入數據錯誤的沖減，在沖減之后，會出現一個報關單號對應3條記錄的情況，這3條記錄都是單證收齊的。而且在預申報之后，反饋信息中會出現報關單號重復，海關離岸價超過海關電子信息金額的疑點，這些疑點是由于數據沖減所致的，不用處理。

第28頁

第四篇：生產企業出口退稅網上申報操作流程

生產企業出口退稅網上申報操作流程

出口退稅網上申報操作流程

一、預申報操作流程：

第一步：在出口退稅系統里將本月基礎數據錄入完畢，點擊出口退稅申報系統向導第三步免抵退稅預申報→生成明細申報數據，將本地申報修改為遠程申報，然后點擊確定，系統會自動在出口退稅申報系統安裝路徑下的OUT_PORT文件夾里生成一個zip格式的明細申報數據。

第二步：登陸www.tmdps.cn，點擊網上稅務→出口退稅預申報（1號服務器為電信服務器，2號服務器為網通服務器）→出口退稅綜合平臺，錄入企業代碼（10位海關代碼）、密碼和驗證碼，點擊登陸。

生產企業出口退稅網上申報操作流程

第三步：點擊生產企業預審→申報數據上傳，彈出數據上傳界面，點擊瀏覽按鈕，選擇OUT_PORT文件夾里的“海關代碼_mx_所屬期.zip”文件，然后點擊上傳，完成預申報明細數據上傳。

第四步：點擊申報信息查詢，查看預審進程，按刷新按鈕查看當前排名。如系統顯示當月預審已完 生產企業出口退稅網上申報操作流程

成，點擊下載按鈕，進入反饋信息下載界面，點擊下載，將文件保存到系統盤里。

第五步：進入到出口退稅操作系統，點擊申報操作系統向導第四步預審核反饋疑點調整，點擊稅務機關反饋信息接收，選擇已預審核好的反饋信息，點擊確定。

系統會提示成功解壓到出口退稅系統安裝路徑ycsbfk文件夾下，是否讀入反饋數據（Y/N）？，選擇是（Y）將反饋信息成功讀入到系統。

生產企業出口退稅網上申報操作流程

稅務機關反饋信息讀入步驟將不再操作，直接跳過，然后依次進行出口信息不齊情況查詢→撤銷預申報數據→稅務機關反饋信息處理→預審反饋情況查詢，完成預申報。

二、正式申報操作流程

第一步：在出口貨物明細申報中錄入當期運保費，與財務賬上數據核對無誤后，點擊出口退稅操作系統向導第五步生成明細申報數據，將本地申報修改為遠程申報，點擊確定，系統會自動在出口退稅申報系統安裝路徑下的OUT_PORT文件夾里生成一個zip格式的明細申報數據。（因正式申報明細數據與預申報明細數據格式一致，只是正式申報數據將原先的預申報數據進行了覆蓋，為了便于區分，可通過查看明細數據系統時間來區分是否為最新的申報數據。）

生產企業出口退稅網上申報操作流程

第二步：登陸www.tmdps.cn，點擊網上稅務→出口退稅預申報（1號服務器為電信服務器，2號服務器為網通服務器）→出口退稅綜合平臺，錄入企業代碼（10位海關代碼）、密碼和驗證碼，點擊登陸。生產企業出口退稅網上申報操作流程

第三步：點擊生產企業正式申報→明細數據上傳，彈出數據上傳界面，點擊瀏覽按鈕，選擇出口退稅系統安裝路徑下的OUT_PORT文件夾，選擇“海關代碼_mx_所屬期.zip”文件，然后點擊上傳，完成正式申報明細數據上傳。

第四步：進入出口退稅申報系統向導，依次進行第六步模擬出具進料免稅證明→第七步納稅申報→第八步納稅申報表數據采集→第九步免抵退匯總數據采集，以上步驟操作完畢，進行第十步免抵退稅正式申報，出口退稅申報數據檢查無誤后點擊“生成匯總申報數據”，將本地申報修改為遠程申報，點擊確定，系統會自動在出口退稅申報系統安裝路徑下的OUT_PORT文件夾里生成一個zip格式的正式申報匯總數據。

生產企業出口退稅網上申報操作流程

第五步：登陸www.tmdps.cn，點擊網上稅務→出口退稅預申報（1號服務器為電信服務器，2號服務器為網通服務器）→出口退稅綜合平臺，錄入企業代碼（10位海關代碼）、密碼和驗證碼，點 生產企業出口退稅網上申報操作流程

擊登陸。

第六步：點擊生產企業正式申報→匯總數據上傳，點擊瀏覽按鈕，選擇出口退稅系統安裝路徑下的OUT_PORT文件夾，選擇“海關代碼_hz_所屬期.zip”文件，然后點擊上傳，完成正式申報匯總數據上傳。生產企業出口退稅網上申報操作流程

第七步：將所有出口退稅所需報表打印完畢并加蓋公章后到國稅局辦理出口退稅業務。

第八步：國稅局對出口退稅數據審核無誤，完成當月出口免抵退。登陸www.tmdps.cn，點擊網上稅務→出口退稅預申報（1號服務器為電信服務器，2號服務器為網通服務器）→出口退稅綜合平臺，錄入企業代碼（10位海關代碼）、密碼和驗證碼，點擊登陸。

第九步：點擊生產企業正式申報→審核結果下載，在申報年月中輸入申報年月如201106，點擊確定，系統會自動下載已審核好的正式申報數據，點擊下載按鈕，將正式申報反饋數據下載到系統盤里。

生產企業出口退稅網上申報操作流程

第十步：進行正式申報反饋數據讀入操作，進入出口退稅申報系統申報系統操作向導，點擊第十一步正式審核反饋信息處理→稅務機關反饋信息接收，選擇已下載好后的正式申報反饋數據。生產企業出口退稅網上申報操作流程

將當月正式申報反饋信息讀入到系統中，當系統提示是否讀入反饋數據（Y/N）？，選擇是（Y），將反饋信息成功讀入到出口退稅申報系統中。

第十一步：“稅務機關反饋信息接收”步驟操作完畢后，“稅務機關反饋信息讀入”步驟不再操作，直接跳過，然后進行稅務機關反饋信息處理，點擊是完成稅務機關反饋信息處理。完成以上所有操作后，系統會提示：恭喜！您已完成了本月的申報。

第五篇：生產企業出口退稅申報系統操作流程

生產企業出口退稅申報系統操作流程（個人實戰經驗）作者：xiaotaocen發表日期：2009-4-18 22:09:28

這是我剛開始接觸生產企業出口退稅時做的筆記，因為那時候對出口退稅一點概念都沒有，而出口退稅一個月才做一次，每到下個月申報時，又會忘記步驟，后來自己就一邊做一邊寫下了這個流程，以后忘記時看一看又記起來了，挺方便的。現在在網上發表，希望對大家有幫助。

雙擊生產企業出口退稅申報系統，輸入用戶名—確定—輸入當前所屬期（生產企業的出口退稅申報期是在每月的15號之前，所屬期與增值稅申報一致，如果是2005年3月15號之前申報，那是報2005年2月的，所屬期為200502）—確定

一、出口貨物明細申報錄入

1、基礎數據采集—出口貨物明細申報錄入—增加（填入相關數據）

2、申報數據處理—數據一致性檢查

二、收齊出口單證明細錄入

1、基礎數據采集—收齊出口單證明細錄入—修改—序號錄入四位，如“0001”—單證收齊標志“BH”—出口報關單號核對，如有錯，應修改并填報“人工挑過申批表”—外匯銷核單號核對，如有錯與上一樣—保存

三、申報數據處理—數據一致性檢查

四、免抵退稅申報—生成明細申報數據—確定—拷到A盤預審

五、到稅務預審反饋后，撤銷已生成數據（申報數據處理—撤銷已申報數據）—反饋信息處理—稅務機關反饋信息讀入—稅務機關反饋信息處理—數據一次性檢查—生成明細申報數據保存—拷到A盤

六、基礎數據采集—增值稅申報表項目錄入—增加—錄入（根據增值稅申報表錄入）

七、數據一次性檢查

八、基礎數據采集—免抵退申報匯總表錄入—增加—保存（注意：應調整銷售額與增值稅納稅申報表差額）

九、數據一次性檢查

十、打印報表：免抵退稅申報—打印申報報表：a、出口貨物免抵退稅申報匯總表b、出口貨物免抵退稅申報匯總表附表c、出口貨物免抵退稅申報明細表（當期出口明細）（前期單證收齊）