第一篇：生產企業出口退稅軟件操作培訓資料

生產企業出口退稅軟件操作培訓資料（8.0）

一、準備工作

1、下載并安裝生產企業出口退稅申報軟件

① 下載軟件地址：以增值稅納稅申報方式登錄網上申報系統，點擊出口貨物退（免）申報模塊登錄到出口退稅網上申報系統中下載。

② 安裝：雙擊下載軟件，可按“下一步”直到完成安裝。

2、系統配置

① 雙擊桌面上“進出口生產企業申報系統.exe”快捷鍵 ② 初始用戶代碼sa、密碼沒有，點接“登錄” ③ 按提示輸入企業基本信息

④ 點擊菜單欄下“生產企業退稅申報系統6.3版” ⑤ 輸入用戶名sa 密碼沒有 ⑥

改

模塊中錄入企業基本信息，注：企業代碼為海關10位數代碼；分類管理代碼為c類。

3、代碼庫升級

①從省局出口退稅網上申報下載新的商品代碼庫，并進行解壓縮

②功能模塊：系統維護 代碼維護 海關商品碼

點擊：“代碼讀入” 選擇解壓出來數據庫cmcode.dbf

待代碼讀入后，點擊“自用商品”選擇“當前條件下所有記錄” 功能模塊：系統維護 系統配置 系統配置設置與修③功能模塊：系統維護 代碼維護 標準海關商品碼

點擊：“代碼讀入” 選擇解壓出來數據庫stdcm.dbf

4、系統升級

如有更高版本號軟件時每戶企業需及時進行升級。① 將老版本數據進行備份

功能模塊：系統維護 系統數據備份（注意：數據備份好的路徑）

② 卸載老版本

功能模塊：控制面板 添加/刪除程序

③ 下載新版本軟件：下載地址同上 ④ 安裝新版本軟件

⑤ 新版本軟件進行系統配置

功能模塊：系統維護 系統配置 系統配置設置與修改

⑥ 將老系統數據導入到新系統

功能模塊：系統維護 系統備份數據導入

二、企業退稅預申報、正式申報、納稅申報流程

退稅預申報 增值稅納稅申報

退稅正式申報

三、操作流程

步驟一：基礎數據采集

1、當月出口數據錄入：

功能模塊：基礎數據采集 出口貨物明細錄入 注意事項：

（1）序號：為流水號，每輸入

2、收齊前期單證數據錄入：

功能模塊：基礎數據采集 收齊出口單證明細錄入

步驟二：數據一致性檢查

功能模塊：申報數據處理 數據一致性檢查

對檢查發現錯誤數據在數據采集中進行修改。步驟三：生成明細申報數據

功能模塊：免抵退稅申報 生成明細數據

步驟四：壓縮生成明細申報數據

功能模塊：壓縮 預審文件壓縮

注：選擇壓縮目錄要正確路徑，并注意且記下壓縮好文件存放目錄 步驟五：上傳壓縮文件預審 功能模塊：文件上傳

注：正確選擇壓縮好文件上傳

步驟六：下載反饋預審文件并讀入申報系統

下載反饋文件并進行解壓縮并存放在某個指定目錄下。再在申報系統中

功能模塊：反饋信息處理 稅務機關數據讀入

步驟七：稅務機關反饋信息查詢

功能模塊：反饋信息處理 稅務機關反饋信息查詢 注：查詢預審疑點和出口信息不齊情況，并根據查詢情況核實有無要修改和改正數據。

步驟八：撤消已申報數據

功能模塊：申報數據處理 撤消已申報數據

步驟九：修改數據

對反饋信息查詢中需要改正數據在“基礎數據采集”菜單欄相關模塊中進行修改。

步驟十：對有數據修改并需要重新預審的要進行此步驟操作，重新生成明細申報數據，再上傳預審，直到數據正確為止。無需數據修改的則不需進行此步驟操作可直接到步驟十一進行操作。步驟十一：稅務機關反饋信息處理

功能模塊：反饋信息處理 稅務機關反饋信息處理

步驟十二：數據一致性檢查 步驟十三：生成明細申報數據

功能模塊：免抵退申報數據 生成明細數據

步驟十四：打印“出口貨物免抵退申報明細表（當期出口明細）”,并按表上的出口額*征退稅率之差”做免抵退稅不予免征和抵扣稅額會計處理。

步驟十四：增值稅納稅申報

按會計帳戶填制增值稅納稅申報表并進行納稅申報。步驟十五：增值稅申報表項目錄入 功能模塊：基礎數據采集 增值稅申報表項目錄入

步驟十六：免抵退申報匯總表錄入

功能模塊：基礎數據采集 免抵退申報匯總表錄入

注：點擊增加，并在表中空白處點擊，報表自動生成。步驟十七：數據一致性檢查

對發現錯誤數據需在基礎數據采集中進行修改。步驟十八：生成匯總申報數據

功能模塊：免抵退申報數據 生成匯總申報數據

步驟十九：打印申報表

功能模塊：免抵退申報數據 打印申報表

需打印報表有（一式三份）：

①、出口貨物免抵退申報匯總表

②、出口貨物免抵退申報明細表（當期出口明細）

③、出口貨物當期單證齊全信息齊全明細表

④、出口貨物前期單證收齊并且齊全信息收齊明細表

步驟二十：壓縮并上傳明細表與總表數據 步驟二十一：正式申報

功能模塊：文件上傳 登錄浙江省進出口網上申報 點擊正式申報上傳明細和總表壓縮數據。

代碼庫升級辦法:

安裝說明：

第一步：點擊“下載”。

第二步：彈出“文件下載對話框”，點擊“保存”按鈕，選擇另存為的文件的路徑并“保存”。

第三步：成功保存后，進行解壓。

注*解壓路徑一定要存放在磁盤的根目錄下。（一定不要解壓到桌面上，否則無法成功導入）。

第四步：打開申報系統，在“系統維護”菜單→“代碼維護”→“海關商品碼”→“代碼讀入”→選擇解壓后文件：CMCODE.DBF，在“系統維護”菜單→“代碼維護”→“標準海關商品碼”→“代碼讀入”→選擇解壓后文件：STDCM.DBF文件。

第五步：系統提示：確實要更新版本？選擇“是”。

第六步：系統提示：是否要清空代碼庫？選擇“是”。

第七步：系統提示：確認讀入？選擇“是”。

第八步：點擊“自用商品”→“設置自用代碼”→“當前篩選條件下所有記錄”→“設為自用代碼”

第九步：選擇“退出”即可。

稅率庫版本：CMCODE20070301A

請企業自行下載，導入到申報系統即可。

出口貨物退免稅申報、審核系統操作需要注意的事項

1、出口退稅申報軟件（包括外貿、生產企業）技術支持電話：0411-85865678-810，803

2、出口換匯匯率（中間價）：以每月出口退稅網上申報系統（10月份后有可能在出口退稅管理輔助軟件上公布）中公布的匯率為準。

3、報關單、核銷單電子信息到稅務機關時間。

（1）、報關單電子信息到稅務機關時間：為報關單電子數據提交后第二天。

（2）、核銷單電子信息到稅務機關時間：為核銷單核銷后次月6日左右到稅務機關。請每企業自行根據各電子信息到達時間，設置“收齊出口單證明細錄入”模塊中單證收齊數據。

4、申報系統數據不能恢復處理辦法：

（1）審核系統—管理服務—企業退稅情況查詢模塊中導出審核反饋信息

（2）申報系統—稅務機關反饋信息讀入—稅務反饋信息處理

5、修改報關單、核銷單號碼方法：在基礎數據采集—收齊出口單證明細錄入中修改

6、對提示收齊單證標志不一致修改：先對原數據進行沖減（沖減時原收齊單證按收齊進行沖減，未收齊的按未收齊沖減），再錄入正確數據。

7、加快退稅單證收齊和電子信息傳遞速度方法

（1）、報關單電子信息：請各出口企業收到紙質報關單立即到中國電子口岸執法系統進行提交，提交后兩天時間會傳遞國稅部門。（2）、核銷單電子信息：請各出口企業收到紙質核銷單立即到中國電子口岸執法系統進行提交，等外匯匯到專業銀行后及時提交到外管局，估計1個星期時間左右及時到外管局核銷。

（3）、增值稅專用發票電子信息：到市國稅時間為認證隔一個月（如：6月份認證，交叉稽核相符信息為8月份到市局）。增值稅專用發票要早開具早認證。

8、嚴格按照流程進行操作，認真輸入數據并核對數據，確保每數據輸入準確無誤。

9、從9月份起在申報、審核系統中原退稅計算方法為免抵的改為免抵退方法。

10、商品代碼庫中無此商品碼：預反饋中出現這種問題到申報系統系統維護—海關商品碼中進行查詢。（產生原因是海關使用商品代碼庫與我們申報系統不同版本造成）

11、講解電子傳輸系統運用（只適用于審核人員）

生產企業出口貨物退（免）稅會計核算

按照現行會計制度的規定，生產企業免抵退稅的會計核算主要涉及到“應交稅金——應交增值稅”和“應收補貼款——出口退稅”等科目。其會計處理如下：

（1）貨物出口并確認收入實現時的會計處理 借：應收賬款（或銀行存款等）

貸：主營業務收入（或其他業務收入等）

（2）計算出“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”時的會計處理

借：主營業務成本

貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）（3）計算出“應退稅額”時的會計處理

借：應收出口退稅

貸：應交稅金——應交增值稅（出口退稅）（4）計算出“免抵稅額”時的會計處理 借：應交稅金——應交增值稅（出口抵減內銷應納稅額）貸：應交稅金——應交增值稅（出口退稅）（5）收到退稅款時的會計處理

借：銀行存款

貸：應收出口退稅

注：（1）第一、第二筆會計分錄入帳日間為：當月出口當月入賬（月底出口的不能準確確定是本月出口還是下月出口的，可延到下月入賬）。同時將本月入賬的出口數據輸入到申報系統。

（2）第二筆會計分錄記賬金額：以申報系統中《出口貨物免抵退申報明細表（當期出口明細）》上的出口銷售額*征退稅率之差的合計數額為準。

（3）第三、第四筆會計分錄入賬時間、金額為：以月底收到《出口貨物退免稅審批表》上的退稅額、免抵額入賬。

（4）第五筆會計分錄入賬時間：以收到退稅款時入賬。

外貿企業出口貨物退稅會計核算

1、出口銷售收入實現時

借：應收外匯賬款－美元

－人民幣

貸：自營出口銷售收入－人民幣

2、收到進項增值稅發票時 借：庫存商品

應交稅金－應交增值稅－進項稅金

貸：應付賬款等

3、將進項金額按*征退稅率之差轉入成本

借：自營出口銷售成本（按進項金額*征退稅率之差入賬）

貸：應交稅金－應交增值稅－出口退稅

4、申報出口退稅

借：應收出口退稅

貸：應交稅金－應交增值稅－出口退稅

5、收到退稅款時

借：銀行存款

貨：應收出口退稅

第二篇：生產企業出口退稅操作指南

生產企業出口退稅操作指南

2007-05-21 13:17:19 本文已公布到博客頻道職場·創業分類

生產型企業最常見的出口方式有兩種：

一是，通過外貿公司代理出口；二是，自營出口。值得注意的是貿易公司的出口和生產型的企業的自營出口，在退稅方式上并不完全一樣。下面是生產型的企業退稅方面的一些問題。

第一章 相關的政策規定

一、什么是“免、抵、退”稅

實行“免、抵、退”稅辦法的“免”稅是指對生產企業出口的自產貨物，免征本企業生產銷售環節增值稅；“抵”稅，是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額；“退”稅，是指生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。

二、出口貨物退（免）稅的條件

對出口的凡屬于已征或應征增值稅、消費稅的貨物，除國家明確規定不予退（免）稅的貨物外，都可以向稅務機關申請退（免）稅?？梢酝耍猓┒惖某隹谪浳镆话銘邆湟韵滤膫€條件：

1、必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物，2、必須是報關離境的貨物，3、必須是在財務上作銷售處理的貨物，4、必須是出口收匯并已核銷的貨物。

三、實行“免、抵、退”稅貨物范圍

1、生產企業自營或委托外貿企業代理出口的自產貨物；

2、生產企業承接國外修理修配業務以及利用國際金融組織或外國政府貸款采用國際招標方式國內企業中標或外國企業中標后分包給國內企業的機電產品；

3、生產企業出口視同自產產品的外購貨物；

4、國內航空供應公司生產并銷售給國外航空公司的航空食品

5、國內生產企業與國內海上石油天然氣開采企業簽署的購銷合同所涉及的海洋工程結構物產品。

四、“免、抵、退”稅的基本計算公式 “免、抵、退”稅的基本計算公式為：

當期免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅抵減額

免抵退稅抵減額＝當期海關核銷免稅進口料件組成計稅價格×退稅率 當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-（當期全部進項稅額-當期不予抵扣或退稅的稅額＋當期不予抵扣或退稅的稅額抵減額）-上期未抵扣完的進項稅額

當期不予抵扣或退稅的稅額=當期出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價×（征稅率-退稅率）

當期不予抵扣或退稅的稅額抵減額＝當期海關核銷免稅進口料件組成計稅價格×（征稅率－退稅率）

1、應退稅額的計算

⑴如當期應納稅額≧0，則：當期應退稅額=0 ⑵如當期應納稅額﹤0，且當期應納稅額的絕對值﹤當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×退稅率，則： 當期應退稅額=當期應納稅額的絕對值 ⑶如當期應納稅額﹤0，且當期應納稅額的絕對值≧當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×退稅率，則： 當期應退稅額=當期免抵退稅額

結轉下期繼續抵扣的進項稅額=當期未抵扣完的進項稅額-當期應退稅額

2、免抵稅額的計算

當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額

當期是指一個納稅申報期；征稅率和退稅率是指復出口貨物的征稅率和退稅率。

五、企業的分類管理

1、根據國稅發（1998）95號《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅實行按企業分類管理的通知》，結合我市的實際情況，對本地區所轄出口企業（包括外商投資企業）進行分類管理，劃分為C、E、F三類。

C類企業：注冊開業時間在一年以上的新發生出口業務的企業，內外銷銷售額之和超過500萬元（含）人民幣，且外銷銷售額占其全部銷售額的比例超過50%（含）的生產企業，經地市稅務機關核實確有生產能力并無偷稅行為及走私、逃套匯等違法行為的，由E或F類企業轉為C類企業，可實行統一的按月計算辦理免、抵、退稅的辦法。新成立的內外銷銷售額之和超過500萬元（含）人民幣，且外銷銷售額占其全部銷售額的比例超過50%（含）的生產企業，如在自成立之日起12個月內不辦理退稅確有困難的，在從嚴掌握的基礎上，經省、自治區、直轄市國家稅務局批準，可實行統一的按月計算辦理免、抵、退稅的辦法。

2、E類企業：屬小型出口企業，根據企業上一個納稅的內外銷銷售之和在200萬元（含）人民幣以上，500萬元（含）人民幣以下的，自發生首筆出口業務之日起12個月內發生的應退稅額，采取結轉下期繼續抵頂其內銷貨物應納稅額，年底對未抵頂完的部分一次性辦理退稅的辦法。

3、F類企業：新辦企業為F類企業，滿一年后自動轉為E類企業。一年內既不實行統一的按月計算辦理免、抵、退稅的辦法，也不按小型出口企業退稅辦法辦理。若達到C類企業標準的，由企業書面申請，經主管出口退稅部門調查核實后可轉為C類企業。

第二章 出口貨物的申報

一、出口退稅的申報時限

生產企業自營或委托外貿企業代理出口的自產貨物，除另有規定者外，在貨物報關出口并在財務上做銷售并收齊出口憑證以后，應按月向國稅機關辦理退（免）稅申報手續。

出口企業應在貨物報關出口之日（以出口貨物報關單上注明的出口日期為準）90天內，收齊出口貨物退（免）稅所需的有關單證，使用國家稅務總局認可的出口貨物退（免）稅電子申報系統生成電子申報數據，如實填寫出口貨物退（免）稅申報表，向稅務機關申報辦理出口貨物退（免）稅手續。逾期申報的，除另有規定者外，稅務機關不再受理該筆出口貨物的退（免）稅申報，該補稅的應按有關規定補征稅款。對出口企業出口貨物紙質退稅憑證丟失或內容填寫有誤，按有關規定可以補辦或更改的，出口企業可在規定的申報期限內，向退稅部門提出延期辦理出口貨物退（免）稅申報的申請，填寫《出口企業退（免）稅延期申報申請審批表》。經批準后，可延期3個月申報。出口企業應在批準的延期內申報退（免）稅，并在申報時附送《出口企業退（免）稅延期申報申請審批表》。

二、出口貨物免稅申報

免稅申報須提供下列資料及電子數據： ⑴《增值稅納稅申報表》

⑵《生產企業出口貨物免稅明細申報表》及電子數據，內附《出口商品專用發票》，按此申報表序號裝訂成冊

⑶《生產企業進料加工抵扣明細申報表》及電子數據。

內附《生產企業進料加工貿易免稅證明》、《生產企業進料加工貿易免稅核銷證明》和《視同進料加工貿易免稅證明》，按此申報序號裝訂成冊

⑷主管征稅的稅務機關要求報送的其他征免稅申報資料《生產企業出口貨物免稅明細申報表》、《生產企業進料加工抵扣明細申報表》作為《增值稅納稅申報表》的附表，其表式和電子數據，可以通過“生產企業出口貨物退（免）稅申報系統”產生

三、出口貨物退稅申報

生產企業在貨物報關出口財務上作銷售后，按月依據外銷發票、００３出口信息和增值稅納稅信息申報辦理“免、抵、退”稅。

生產企業每月向退稅部門進行退(免)稅申報時，須提供下列資料及電子數據：

⑴《生產企業出口貨物“免、抵、退、稅匯總申報表》及電子數據； ⑵《生產企業出口貨物退稅明細申報表》及電子數據。內附出口退稅憑證（主要指出口發票、出口貨物報關單、出口收匯核銷單）按此申報表序號裝訂成冊。如屬委托代理出口的，需提供受托方主管退稅的國稅機關出具的《代理出口貨物證明》。⑶《生產企業進料加工貿易免稅申請表》 ⑷《生產企業進料加工進口料件明細申報表》及電子數據，內附的《進口貨物報關單》（復印件）按明細申報表序號裝訂成冊；

⑸《生產企業進料加工登記申報表》及電子信息，內附進料加工登記手冊復印件。

⑹《生產企業增值稅納稅申報匯總表》即電子數據； ⑺退稅部門要求報送的其他退免稅申報資料。

四、退稅單證基本要求

退稅單證是申報出口退稅的法定憑證，退稅單證的開具及配單是否正確、規范，直接關系到申報出口退稅的真實性、有效性和準確性，也直接關系到退稅機關退稅審核審批的順利進行，因此，企業在辦理退稅申報中要對照基本規定、核單要求認真、仔細、規范操作。

１、出口收匯核銷單。出口企業申報用于出口退稅專用的核銷單必須是經國家外匯管理局監制的。在出口單位及單位代碼欄中必須填寫全名。在貨物名稱、數量、幣種總價必須與對應的報關單相符，報關單編號欄應填寫海關報關單位編號全碼。出口收匯核銷單出口退稅專用聯應蓋有外管局出口收匯核銷章、海關騎縫驗訖章、出口單位公章。

２、出口貨物報關單。海關出具的出口貨物報關單出口退稅專用聯應按《中華人民共和國海關進出口貨物報關單填制規范》準確、完整、清晰填寫，不得涂改。出口報關單必須有申報、出口、簽發日期，除專門列出外應以出口日期為準。批準文號欄中填寫的收匯核銷單號應與《出口收匯核銷單 》編號相符。出口貨物報關單必須蓋有海關驗訖章。

３、出口商品專用發票。出口商品專用發票是出口方開具的出口貨物價格清單，是裝運貨物的總說明，是銷貨的憑證，是買賣雙方的記賬依據，出口商品專用發票中的“出口數量”、“計量單位”、“銷售金額”應與申報數據一致，發票內容不得涂改，并且加蓋發票專用章。

第三章 生產企業的單證辦理

一、進料加工貿易備案登記

生產企業應在向海關申請進料加工進口料件免稅前到退稅機關申報辦理備案簽章手續。企業申請的資料包括：

⑴外經貿主管部門批準的《加工貿易業務批準證》及有 關清單原件；

⑵海關簽發的《進料加工登記手冊》原件及復印件； ⑶《生產企業進料加工登記申請表》； ⑷進料加工登記電子數據。

二、辦理《生產企業進料加工貿易免稅證明》

生產企業在進行退稅申報的同時，對進料加工復出口業務，應當向主管退稅機關申請開具《生產企業進料加工貿易免稅證明》。企業申請的資料包括：

⑴《生產企業進料加工貿易免稅申請表》及電子數據。⑵退（免）稅申報相關出口單證。

三、辦理《生產企業進料加工貿易免稅核銷證明》

生產企業在一本《進料加工登記手冊》上計劃進口和計劃出口的貨物全部進口出口完畢后，在向海關申請核銷前，應將《進料加工登記手冊》上的全部進口出口明細記錄進行復印，海關將手冊核銷后，到主管退稅機關辦理手冊核銷手續。企業申請的資料包括：

⑴向海關辦理核銷的記有全部記錄的《進料加工登記手 冊》復印件；

⑵間接出口貨物的報關單復印件； ⑶向海關補稅的稅收繳款書復印件；

⑷海關簽發的《進料加工登記手冊核銷通知書》及復印 件；

⑸《生產企業進料加工海關登記手冊核銷申請表》及電 子數據；

⑹生產企業進料加工進口料件明細申報表》及電子數 據。

四、辦理《生產企業視同進料加工貿易免稅證明》

根據現行規定,實行“免、抵、退”稅的生產企業，購買某些材料用于出口的，在計算“免、抵、退”稅額時，應當比照進料加工貿易的管理規定，計算“免抵退稅抵減額”和“不得抵扣稅額抵減額”。企業申請的資料包括：

⑴生產企業購進的用于出口貨物的國內免稅原材料,附 發票復印件。

⑵出口加工企業購買列明鋼鐵企業銷售的國家下達計

劃內的“以產頂進”國產鋼材，附“以產頂進”國產鋼材的監管證書和發票復印件。

⑶采取進料加工復出口雙代理的方式，生產企業委托代

理進口的免稅進口料件，附委托代理進口免稅料件證明，買賣或委托代理進口合同。

⑷《視同進料加工貿易免稅證明申請表》。

五、辦理《生產企業來料加工貿易免稅證明》 生產企業以來料加工、來件裝配貿易方式免稅進口的原材料、原部件、元器件，向主管退稅機關辦理《來料加工貿易免稅證明》，企業申請的資料包括： ⑴《生產企業來料加工貿易免稅申請表》及電子數據； ⑵外經貿主管部門批準的《加工貿易業務批準證》及有 關清單；

⑶海關簽發的《來料加工登記手冊》。

六、辦理《生產企業來料加工貿易免稅核銷證明》

生產企業必須在《來料加工登記手冊》的核銷期限內，根據來料加工業務實際進口的料件明細數據和實際出口貨物的明細數據，按規定填報《生產企業來料加工貿易免稅明細申請表》及電子數據和相關資料報主管退稅機關核實，辦理來料加工貿易免稅貨物核銷申請。企業申請的資料包括：

⑴相對應的《生產企業來料加工貿易免稅證明》復印件； ⑵來料加工的出口貨物報關單復印件； ⑶出口貨物的收匯核銷單原件； ⑷出口發票原件； ⑸出口合同原件；

⑹來料加工的進口貨物報關單復印件；

⑺海關已核銷的《來料加工登記手冊》復印件； ⑻海關簽發的《來料加工登記手冊核銷通知單》。

七、辦理《生產企業補辦出口貨物報關單證明》

出口企業遺失出口貨物報關單（出口退稅聯）可以向海關申請補辦，但必須在貨物出口后6個月內向海關退出補辦申請，逾期海關不予受理。出口企業在出口貨物報關單（出口退稅聯）遺失后，必須在貨物出口后6個月內，向海關申請補辦之前，向主管退稅國稅機關申請出具補辦出口貨物報關單證明。企業申請的資料包括：

⑴《關于申請出具〈補辦出口報關單證明〉的報告》及電子數據； ⑵出口貨物報關單聯次未全丟失的，應提供其他聯次的出口貨物報關單；

⑶出口收匯核銷單；

⑷運單或提貨單及出口發票；

⑸主管退稅國稅機關要求提供的其他資料。

八、辦理《生產企業補辦出口收匯核銷單證明》

出口企業發現出口收匯核銷單遺失后，在規定時間內，應向主管退稅國稅機關申請出具《生產企業補辦出口收匯核銷單證明》。企業申請的資料包括：

⑴《關于申請出具〈補辦出口收匯核銷單證明〉的報告》； ⑵出口貨物報關單（出口退稅聯）； ⑶運單或提貨單及出口外銷發票；

⑷主管退稅國稅機關要求提供的其他資料。

九、辦理《生產企業代理出口未退稅證明》 委托代理出口的生產企業遺失受托方（外貿企業）主管退稅國稅機關出具的《代理出口貨物證明》后，應在規定的時間內，向其主管退稅國稅機關申請出具《生產企業代理出口未退稅證明》。企業申請的資料包括：

⑴《關于申請出具〈代理出口未退稅證明〉的報告》；

⑵受托方主管退稅國稅機關已加蓋“已辦代理出口貨物證明”戳記的《出口貨物報關單》（出口退稅專用聯）、《出口收匯核銷單》（出口退稅專用聯）；

⑶協議規定由委托方收匯的《出口外匯核銷單》（出口退稅專用聯）原件；

⑷代理出口協議（合同）副本及復印件； ⑸主管退稅國稅機關要求提供的其他資料。

十、辦理出口貨物退運稅收調整證明規程

生產企業已申報辦理過退稅的出口貨物，發生退關退運時，可以向主管退稅國稅機關申請出具《出口貨物退運稅收調整證明》。企業申請的資料包括：

⑴《出口貨物退運稅收調整證明的申請》及電子數據；⑵出口收匯核銷單（出口退稅專用，B類企業提供）；⑶出口貨物的運單或提貨單及外銷發票；⑷國稅機關要求提供的其他資料。

第四章 相關業務提示

1、新辦工業企業在首筆報關出口前必須到國稅，辦理出口貨物退（免）稅認定手續后出口的貨物可按規定辦理退（免）稅。辦理出口退稅認定手續前的出口貨物，進出口退稅部門不予辦理退（免）稅業務，同時企業應將該筆出口業務作為內銷，計算增值稅。

2、出口企業應加強內部經營管理，加快出口貨物退稅單證的收集及內部流轉，及時收齊退稅單證；

３、貨物報關出口后，應及時結清相關報關、運輸等費用，取得出口貨物報關單，并及時通過海關“口岸電子執法系統”，對出口貨物報關單進行信息（001信息）確認,并及時提交國稅部門，以免影響審核； ４、貨物出口后，出口企業應注意及時收匯，并及時辦理外匯核銷手續；

５、２０05年5月1日起，出口企業在貨物報關出口后90日內，應及時向退稅部門申報辦理退(免)稅手續；逾期申報的，應在規定時間內向主管退稅機關申請辦理延期申報手續，否則按有關規定計提銷項稅金；

6、不是零申報的企業請于月底前到我處來拿《生產企業出口貨物“免、抵、退”稅審核審批表》，以便及時做賬務處理。最近更新時間：2007-06-05 12:35:18 下一篇： 報FOB價格可以多退稅嗎？

第三篇：生產企業出口退稅系統操作

生產企業出口退稅系統操作

（一）出口退稅軟件操作流程

1、以sa名稱，輸入所屬期，進入出口退稅系統

2、進入退稅申報向導，選擇本企業所屬于的企業類型（黑色字體表注）。

3、向導第一步為免抵退明細數據采集，所有的明細數據都要先在這里錄入，包括進料加工、一般貿易。點擊“免抵退明細數據采集”，就會出現下面的對話框：

4、如果有進料加工業務的話，要在“進料加工手冊登記錄入”和“進口料件明細”分別錄入：

5、這是“進料加工手冊登記錄入”窗口，這里介紹一下填寫步驟：所屬期系統自動生成；序號從0001開始往下排，進料登記冊號即進料加工手冊的編號，這個從手冊上找；原幣代碼即進料是所采用的幣別，如美元就是USD，點擊小箭頭選擇進料時所用采用的幣別即可；計劃出口總值和計劃進口總值都可以在手冊里找到；復出口商品代碼就是出口商品的代碼；填上復出口商品代碼后，復出口商品名稱就會自動生成；手冊有效期在手冊的封面等頁面都可以找到；再就是備注，一般是憑證號。

6、“進口料件明細”窗口基本上和前者差不多，這里需要注意的有幾點：

1、進口報關單號，2、進口商品代碼，前者填的是出口商品代碼，不要弄混了，3、原幣到岸價即通常的CIF價或C&F價，4、美元到岸價，這項比較麻煩，要把原幣到岸價折算為美元到岸價，如果原幣就是美元的話那就不用換算了。所以在做帳的時候要先折算，再在這里填寫，保證與增值稅申報表數據一致。

7、返回到向導第一步“免抵退明細數據采集”，倒數第二項是“收齊出口單證錄入”，本期要做的單證收齊要在此項錄入，當月收齊的除外，這里要注意的有：

1、序號從0001開始往后排，2、單證收齊標志項填BH，即報關單和核銷單的第一個字母，填寫完畢后，回車，接著填寫報關單號和核銷單號，出口報關單號為出口報關單上的后9位數字，然后在加上001（如果是一張報關單上只有一筆業務的話），否則按序排，前面的9位數字不變，如527158411001、527158411002等，注意，上述只針對此張報關單而言，別的報關單仍從9+001開始排，別的就是細心一點應該沒什么問題。

8、填寫完畢后直接回車就OK了，如上

9、“出口貨物明細申報錄入”項，本月出口的所有業務要在這里錄入，這里也沒什么大問題，只要細心點就行，最好是對照著收入來做，要保證與增值稅申報表的數據一致，需要注意的是“原幣離岸價而不是到岸價，即FOB價而非CIF或C&F價，10、本期有手冊核銷，數據錄入向導第一步手冊核銷

11、向導第二步，沒有出口免稅商品，不用錄入

12、向導第五步，數據一致性檢查，申報明細數據，如上。

13、點擊第六步模擬出具進料免稅證明，數據一致即可，如上

14、第七步不用錄入數據

15、第八步納稅申報數據采集，錄入本月申報增值稅數據，根據增值稅納稅申報表錄入，如上

15、向導第九步，免抵退匯總數據采集，點擊增加，系統自動跳出匯總數據，如上

16、免抵退稅正式申報，生成匯總數據，具體操作同生成明細數據，注意這里要備份數據，圖示如上

17、打出報表，按順序匯總表、本期出口明細、前期單證齊全明細、進口料進明細、增值稅申報表、增值稅申報表副表裝訂成冊，單證齊全的兩單一票單獨裝訂成冊.數據拷到軟盤申報到國稅，如上

18、下月到國稅取回國稅已審批的報表及軟盤，到向導第十一步，讀入稅務反饋信息，稅務反饋消息處理 OK 系統向導自動跳入完成

由于時間關系，只能到這里了，這里只是一個大概的過程，如果大家在操作過程中還有什么疑問或者工作心得，農夫歡迎大家留言或發EMAIL，QQ 283693337，QQ群 86482826，EMAIL:yzpvs@live.cn

第四篇：生產企業12.0出口退稅操作流程

生產企業12.0出口退稅操作流程

用戶名：Sa密碼為空

退稅向導

一：讀入上期正式反饋數據，去中國出口退稅綜合服務平臺下載。

二：進入本期

免抵退明細數據的采集（第一步）申報當月單證收齊

1、出口貨物明細錄入（原幣幣種為報關單上報關幣種）

注：出口報關單號要湊夠12位不足者+001、002、….出口商品代碼要湊夠10位不足者+002、生成出口貨物沖減明細

注：核對單證收齊的“海關編號”“出口日期”“核銷單號”

三：免抵退稅預申報（第五步）

1、數據一致性檢查（系統可能會出現遺留問題，當月的數據沒有問題就不用管它）

注：要確保當期輸入信息無誤，再進行下一步

2、生成明細數據→確定→選擇“遠程申報”（系統自動備份到C盤下“出口退稅電子化管理系統→生產企業出口退稅申報12.0版→OUT-PORT），不選備份

a登陸網站（需復制網址再登錄）

b退稅申報明細上傳→瀏覽→上傳（自動存入C盤的壓縮文件）→提示上傳成功

c查詢（看上傳的數據是否存在，存在即可）

d下載（存放到C盤以外的其他盤下）

四：預審核反饋疑點調整（第六步）

1、稅務機關反饋信息接收（將下載的壓縮包直接導入）

2、稅務機關反饋信息處理

3、撤銷已申報數據

4、稅務機關反饋信息處理

五：生成申報明細數據（第七步）

1、數據一致性檢查

2、生成明細申報數據→插入U盤：文件名：如201402MX（明細）選擇“本地申報”

（要選擇系統備份）

六：納稅申報表數據采集（第九步）

增值稅申報表錄入→增加→填入相關內容→保存

七：免抵退匯總數據采集（第十步）

1、免抵退申報匯總表錄入按Enter鍵→保存

2、免抵退匯總表附表（每年申報一月份才做）

3、免抵退申報資料錄入

八：免抵退稅正式申報（第十一步）

1、一致性檢查

2、生成匯總申報數據→對話框系統備份插U盤→文件名：如201402HZ（匯總）

九：打印匯總表（第十一步→打印申報報表）

需打印的表有如下：

匯總表4份（其中，交稅局3份）附表（1月要）2份（其中，交稅局1份）免抵退明細申報數據2份（其中，交稅局1份）

當期單證收齊明細數據2份（其中，交稅局1份）

若有當期沖減明細的也要打印，交稅局1張零申報只交匯總表

重裝退稅系統后：將商品庫補丁等及時更新后，選擇相應的所屬期，將合適的備份數據導入，再將正式反饋信息導入。

第五篇：生產企業出口退稅操作流程(簡化版)

第三部分、生產企業申報系統操作流程

一、系統初始化及初始設置

1、系統登錄

用戶雙擊桌面申報系統的快捷方式后會自動彈出一個歡迎界面要求輸入用戶名和密碼，如果是初次使用在上圖中用戶名一欄輸入小寫字母“sa”，密碼為空，以后使用時錄入指定的用戶名和密碼，錄入完后點擊“確定”鍵顯示如（圖3-2）所示畫面：在此畫面上輸入“當前所屬期”，按“確定”鍵即可進入系統。進入后的主界面如（圖3-3）所示：

2、系統初始化

系統第一次使用時，先進行“系統初始化”選擇“系統維護”菜單中的“系統初始化”命令，系統會彈出初始化窗口，如（圖3-4）所示，在編輯框中輸入“YES”之后點擊確定開始初始化，初始化完成后系統要重新進入?！俺跏蓟睂⑶蹇諗祿欤ùa庫和系統配置庫除外）中所有的申報數據，該步驟只是在第一次使用時操作，平常操作時請用戶要謹慎。

3、設置企業信息

系統正式使用前，需要進行系統配置，選擇主菜單下的“系統維護—系統配置”中的“系統配置與修改”，點擊“修改”鍵進行企業信息的設置，如（圖3-5）所示：企業按真實情況如實填寫相應信息，確認無誤后點擊“保存”按鈕，如要放棄修改，點擊“放棄”。修改完成后，按“退出”按鈕，系統要求重新進入，點擊“是”，重新進入系統。

注意：

（1）只有在系統重入后更改才能生效。

（2）在設置信息時，有幾點須特別注意的，不能選錯，否則，將會影響企業的申報結果。

A、計稅計算方法：

①新發生出口業務的生產企業及小型出口企業選“4”，即“免抵（不退）”。②不屬于新發生出口業務的生產企業及小型出口企業選“1”，即“免、抵、退”。

B、進料計算方法選“1”，即“實耗法”。（系統提供了兩個選項：1：實耗法、2：購進法。南海區管轄下免抵退稅企業選擇“實耗法”。）

4、系統參數設置與修改 C、分類管理代碼選“C”。

選擇主菜單下的“系統維護—系統配置—系統參數設置與修改”進行系統參數的設置操作（該模塊已設置好，企業如無特殊情況，不要修改），如（圖3-6）所示：

5、系統口令設置與修改

選擇主菜單下“系統維護—系統配置—系統口令設置與修改”可以增加新的操作人和修改、刪除原操作人及口令，如（圖3-7）所示：

系統默認三個用戶，分別是sa、user、manager，其中sa是系統管理員，可以對系統任何地方進行刪除和修改；user是一般操作人，負責數據錄入；manager是業務主管，對錄入員錄入的數據進行復核，在企業第一次進入系統時，以sa進入，因為只有sa才能進行系統的初始設置。用戶以sa登陸后，可以將其他用戶刪除，但不能刪除自己；亦可以添加新用戶及修改口令。

二、“免、抵、退”稅明細數據采集

根據進料加工手冊、進口報關單、出口報關單、外匯核銷單、出口發票等采集各種明細數據。

系統中可通過兩種方式進行每個月的退稅申報操作：

a、通過軟件的主菜單進行數據采集、退稅申報、反饋處理、系統維護等。b、如果企業剛接觸軟件或對相關業務不是很熟悉可通過“申報系統操作向導”來逐步完成當月退稅申報。如（圖3-8）所示： *下面就詳細介紹進行退稅申報的具體步驟:

1、出口貨物明細申報

輸入企業的貨物出口情況，包括一般貿易出口和進料加工貿易出口，根據出口報關單上的信息逐筆錄入。企業當月發生出口業務并且在財務上做了銷售收入賬務處理的，不管是否取得報關單出口退稅聯，都需要在當月的“出口貨物明細申報錄入”模塊中錄入。選擇“基礎數據采集—出口貨物明細申報錄入”進入該模塊后，點擊“增加”鍵激活編輯窗口錄入該出口報關單相關數據，如（圖3-11）所示：

（圖3-11）數據項目說明：

【所屬期】申報年月，由4位年份碼+2位月份碼構成，例如200501： 【序號】由4位流水號構成，如“0001”、“0002”、“0003” ??； 【記銷售日期】記出口銷售帳日期；

【出口報關單號】后９位“海關編號”＋“０”＋２位“項號如”，【出口日期】出口報關單右上角的“出口日期”； 【外匯核銷單號】出口收匯核銷單編號；

【代理證明號】代理出口貨物的“代理證明”編號；

【單證不齊標志】空：“報關單”、“核銷單”或“代理證明”紙質單證齊全；

【出口商品代碼】出口報關單上的商品編碼；

【出口商品名稱】出口報關單上的商品名稱；

【計量單位】出口報關單上注明的該商品的海關標準計量單位； 【出口數量】出口報關單上注明的實際出口數量。但應注意所采用的計量單位 要海關標準計量單位保持一致； 第3頁

【原幣代碼】出口報關單上注明的幣別代碼； 【征退稅差額】征退稅差額=人民幣離岸價×（征稅稅率-退稅率）；

【應退稅額】應退稅額=人民幣離岸價×退稅率；

【出口發票號】該出口貨物的出口發票編號；

【信息不齊標志】空：“報關單”、“核銷單”或“代理證明”電子信息齊全 【單證收齊年月】該筆出口貨物單證收齊時的年月。由4位年份+2位月份構成，例如200501；

【單證收齊序號】由4位流水號構成，如“0001”、“0002”、“0003” ； 【單證收齊標志】“B”：收齊紙質“報關單”；“H”：收齊紙質“核銷單”； “D”：收齊紙質“代理證明”；“BH”：同時收齊紙質“報關單”和紙質“核銷單”；

【免抵退稅年月】參與免抵退計算的年月。由4位年份+2位月份構成；

【申報標志】空：未申報；“R”：已申報；

【審核標志】空：未審核通過；“R”：已審核通過。

錄入完上述各項內容后點擊“保存”鍵進行保存，重復上述操作將當月取得的出口報關單錄入此模塊。但在退出該模塊前，記得按下“序號重排”鍵，進行序號重排以免出錯。

注意：第4頁

(1)企業在錄入報關單出口額時要檢查報關單的成交方式，如果以FOB價成交的可以直接錄入報關單上填寫的金額，若成交方式為CIF或C&F價，必須按照出口報關單上注明的CIF價或C&F價減去運費、保險費及雜費后的余額作為免抵退出口額錄入。

(2)如果錄入商品代碼后，電腦提示“非基本商品”，企業可以選擇錄入一個該商品的擴展明細碼。例如有一個商品代碼為2208909090，該商品代碼有22089090901和22089090902兩個擴展明細碼。當企業按出口報關單錄入2208909090時，電腦會提示“非基本商品”，這時企業可以錄入一個與原商品代碼征退稅率一樣、商品名相似的商品代碼即可。

(3)當月出口并收齊的單證，在做明細申報錄入時，“單證不齊標志”欄為空，即視作收齊單證，企業不需再在“收齊出口單證明細申報”中作處理。

4、收齊出口單證明細申報 第5頁

該窗口的功能主要是對前期單證不齊本月收齊進行錄入。企業將收齊的前期單證進行整理、檢查、確認無誤后，于預申報前，在“收齊出口單證明細錄入”窗口中全部錄入。點擊“基礎數據采集—收齊出口單證明細錄入”，如（圖3-12）所示：

（圖3-12）

在索引窗口中找到并且點擊該條記錄，編輯窗口中顯示該條記錄的內容，點擊“修改”按鈕，在反白的項目中錄入相關內容。如（圖3-13）所示

（圖3-13）數據項目說明：第6頁

【所屬期】單證收齊年月，由4位年份碼+2位月份碼構成，例如200501； 【序號】 單證收齊序號，由4位流水號構成，如“0001”“0002”、“0003”、??； 【單證收齊標志】“B”：收齊紙質“報關單”；“H”：收齊紙質“核銷單”；“D” 收齊紙質“代理證明”；“BH”：同時收齊紙質“報關單”和紙質“核銷單”；

【出口發票號】原出口貨物的出口發票號； 【申報標志】空：未申報；“R”：已申報；

【審核標志】空：未審核通過；“R”：已審核通過； 【備注】可以不需要填寫。

該條記錄錄入完后，點擊“保存”按鈕。

若企業將當期還未收齊的記錄進行誤收齊，并且未點擊“保存”按鈕，可點擊“放棄”按鈕，取消對這條記錄的收齊操作。

若企業將當期還未收齊的記錄進行誤收齊，并且已保存，可點擊“撤銷接單”按鈕，將其轉為未收齊的單證。

前期單證不齊的記錄當期收齊單證后，進行數據一致性檢查，出錯信息提示：記錄有重號，在“收齊出口單證明細錄入”中，點擊當期收齊的第一條記錄，點擊“序號重排”按鈕，起始序號從0001開始，點擊“排序”，系統會自動將當期所收齊的單證進行序號重排。

當期單證全部收齊錄入完后，點擊“退出”按鈕。注意： 第7頁

（1）企業在錄入當月收齊的前期單證前，應檢查核銷單號碼、金額與報關單是否一致；出口發票金額與報關單是否一致；報關單是否有退運復出口的貨物；報關單是否有海關加蓋的驗訖章和企業報關專用章。對核銷單號碼、金額與報關單不一致，出口發票與報關單不一致的企業應認真檢查原因并做調整后才能申報。

（2）企業當月收齊的前期單證必須有電子信息才能參與當月的“免、抵、退”稅計算。因此，企業在做完預審反饋信息讀入并處理后，進入“稅務機關反饋信息查詢→出口信息不齊情況查詢”或者通過“綜合數據查詢”→“免抵退基礎數據查詢（全部）→出口貨物明細數據查詢”窗口，查詢當期收齊的前期單證哪些無電子信息。如果無電子信息的，信息不齊欄會顯示“B”。

處理方法：a、檢查是否未在“電子口岸”系統中提交報關單信息，如果是，請馬上提交，提交后，重新進行預申報，并將預審反饋信息重新讀入“申報系統”并處理。

b、在電子信息確認已提交，但稅務部門還未收到的情況下，可通過申報數據處理模塊將明細數據中信息不齊標志“B”刪除，再重新生成明細數據及匯總數據即可。

進入主菜單下“申報數據處理”→“設置出口信息不齊標志”→在索引窗口中選中“信息不齊標志”有“B”標志的，按“信息不齊”鍵→在出現的小窗口中，信息不齊標志下選“空”，記錄操作范圍選“當前記錄”，然后按確定。

三、“免、抵、退”稅預申報

明細數據錄入完成后，就可以生成預申報數據向稅務機關進行預申報。預申報主要是對企業錄入的當月以及以前的明細數據做綜合審核，企業最終通過預審核反饋結果做相應調整。在生成預申報數據之前，首先對已采集的基礎數據進行檢測處理，需要做“數據一致性檢查”，選擇“申報數據處理——數據一致性檢查”，對出現的錯誤提示要仔細找出原因并進行修改，直到沒有錯誤為止。

一致性檢查完成后，選擇“免抵退申報——生成明細申報數據”生成當月明細申報數據如（圖3-15）所示：

（圖3-15）

申報所屬期為企業當月錄入的申報月份，點擊“確定”鍵后出現申報數據列表如（圖3-16）所示：第8頁

（圖3-16）

如果出現申報數據列表都是0條記錄，一種情況是當月企業沒有發生進出口業務做零申報，另一種情況是所屬期錄入錯誤引起的。此窗口中有是否備份當前系統的選項，如果選擇備份當前系統，則系統在生成本次申報之前對系統進行備份，保留本次申報之前的系統狀態。企業必須要選擇備份。備份的規則與菜單“系統數據備份”功能模塊相同。檢查無誤后，點擊“確定”鍵彈出申報數據路徑對話框，要求輸入存放路徑及存放明細申報數據的文件夾。文件夾名稱按照申報年月+mx確定，例如A：200501mx，如（圖3-17）所示：第9頁

（圖3-17）

輸入完后，點擊“確定”鍵即把當月的明細數據生成到指定的路徑中，生成完后，系統將顯示以下界面如（圖3-18）所示：第10頁

（圖3-18）

顯示此次申報所生成的數據表的記錄條數。

四、辦理預申報 第11頁

“免、抵、退”稅預申報的辦理采用網上預申報的方式，登錄互聯網南海國稅網站通過出口企業預申報數據傳遞系統向退稅部門發送預申報數據。

五、預審核反饋疑點調整

1、稅務機關反饋信息讀入

從稅務機關取得反饋信息后，選擇“反饋信息處理—稅務機關反饋信息讀入”彈出如（圖3-19）所示：

（圖3-19）

企業可通過“瀏覽”按鈕來選擇反饋信息的文件夾路徑，然后點擊“確定”鍵將稅務機關反饋的審核疑點表、信息不齊表、增值稅納稅申報表和免、抵、退稅匯總調整表數據讀入到“申報系統”中。

2、稅務機關反饋信息查詢 第12頁 稅務機關反饋信息主要包括：

（1）通過將企業的報關單與稅務機關取得海關電子信息進行對審得到“出口信息不齊情況”。這類錯誤可通過“反饋信息處理—稅務機關反饋信息查詢—出口信息不齊情況查詢”如（圖3-20）所示：

（圖3-20）

對于系統提示有“信息不齊”的出口報關單時，首先查看是否因為報關單號錄入錯誤引起的，如果不是，應進入“中國電子口岸出口退稅子系統”進行查詢，看報關單信息是否已“報送”，如果還未完成信息報送，企業應立刻補充完成出口報關單的退稅聯報關單與網上信息核對及報送工作，否則稅務機關取不到相關信息。

（2）預審疑點反饋情況查詢，對提示的疑點情況進行分析，如果是一般邏輯性錯誤，是由于企業錄入過程中由于失誤等原因而產生的錯誤，就進入“基礎數據采集”模塊里進行修改，該錯誤也有可能不是真正的錯誤而屬于正常情況時，就無需調整。

3、稅務機關反饋信息處理 第13頁

不管稅務機關反饋信息中是否有提示申報數據有錯，企業都必須先撤銷已申報數據，撤銷以后做稅務機關反饋信息處理。選擇“申報數據處理—撤銷已申報數據”，在“申報所屬期”輸入申報年月，在申報數據范圍選項中選擇“申報明細表數據”，如（圖3-21）所示：

（圖3-21）

按“確定”進行撤銷。需要注意的是撤銷只是將原先記錄中的“R”標識給取消掉并沒有刪除原先錄入的原始記錄。

撤銷預申報數據后，選擇“反饋信息處理—稅務機關反饋信息處理”。反饋信息處理完畢后，系統會自動對企業申報數據中信息不齊的報關單上加上“信息不齊標志”。至此“免、抵、退”稅預申報工作完成。

六、重新生成明細申報數據

該步與預申報的操作相同，都是先進行“數據一致性檢查”再進行“生成明細申報數據”。

七、納稅申報表采集 第14頁

采集企業當月增值稅納稅申報表及其附表相關數據，錄入到申報系統“增值稅申報表項目錄入”模塊中，便于系統自動生成匯總表、數據間邏輯關系的檢查和審核系統基礎數據的采集。選擇“基礎數據采集—增值稅申報表項目錄入”，點擊“增加”鍵激活編輯窗口錄入當月增值稅納稅表，如（圖3-23）所示：

（圖3-23）數據項目說明：

【所屬期】申報年月，由4位年份碼+2位月份碼構成，例如200501； 【免抵退銷售額】當期免抵退出口貨物銷售額。按《增值稅納稅申報表》第7欄“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”填報；

【免抵銷售累計】免抵退出口貨物銷售額，本年累計數。按《增值稅納稅申報表》第7欄“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”本年累計填報； 【不得抵扣稅額】免抵退稅不得免征和抵扣稅額。按《增值稅納稅申報表》附表

（二）第18欄“免抵退貨物不得抵扣進項稅額”填報；

【不得抵扣累計】免抵退稅不得免征和抵扣稅額，本年累計數。按《增值稅納稅申報表》附表

（二）第18欄“免抵退貨物不得抵扣進項稅額”本年累計數填報； 第15頁

【銷項稅額】按《增值稅納稅申報表》第11欄“銷項稅額”填報； 【進項稅額】按《增值稅納稅申報表》第12欄“進項稅額”填報； 【上期留抵稅額】按《增值稅納稅申報表》第13欄“上期留抵稅額”填報； 【進項稅額轉出】按《增值稅納稅申報表》第14欄“進項稅額轉出”填報； 【免抵退應退稅額】上期的免抵退稅應退稅額。按《增值稅納稅申報表》第15欄“免抵退貨物應退稅額”填報；

【檢查應補稅額】按《增值稅納稅申報表》第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”填報；

【應抵扣稅額】《增值稅納稅申報表》第17欄“應抵扣稅額合計”； 【實際抵扣稅額】當應抵扣稅額大于銷項稅額時，實際抵扣稅額為銷項稅額，否則為應抵扣稅額；按《增值稅納稅申報表》第18欄“實際抵扣稅額”填報；

【應納稅額】按《增值稅納稅申報表》第19欄“應納稅額”填報； 【期末留抵稅額】按《增值稅納稅申報表》第20欄“期末留抵稅額”填報； 【申報標志】空：未申報；“R”：已申報；

【審核標志】空：未審核通過；“R”：已審核通過。

錄入完上述各項內容后即可按“保存”鍵進行保存，即可完成納稅申報表的明細數據采集工作?，F行政策規定增值稅納稅申報在前，免抵退稅申報和審核在后，并且增值稅收納稅申報采取自報方式，與免抵退正式審核結果相比可能有誤差，誤差的數額在當期稅務機關審核確認的匯總表中體現，企業應在下期調整賬務和納稅申報表。

八、“免、抵、退”稅匯總表錄入

把前面幾個步驟采集的數據采集匯總后，根據已設置申報標識的各明細表數據自動生成的匯總申報表。該步驟必須在“生成明細申報數據”、“模擬出具進料加工免稅證明”、“納稅申報表數據采集”之后進行。選擇“基礎數據采集—免抵退匯總表錄入”點擊“增加”鍵錄入所屬年月按回車，匯總表中的所有數據會自動生成如（圖3-24）所示：

（圖3-24）

數據生成后，檢查匯總表生成的數據與明細表對應項目的數據是否一致，如果一致，按“保存”鍵進行保存，即完成匯總表的錄入工作。如果不一致的，不能只修改匯總表，要找出對應項目的明細數據的錯誤原因，修改正確后，重新生成匯總表。

數據項目說明： 第16頁

【所屬期】申報年月，由4位年份碼+2位月份碼構成，例如200501； 【出口銷售USD】免抵退出口貨物銷售額（美元）； 【出口銷售RMB】免抵退出口貨物銷售額（人民幣）；

【出口RMB累計】免抵退出口貨物銷售額（人民幣），本年累計數； 【與納稅表差額】退稅部門審核確認的“免抵退出口銷售額”累計申報數減壓《增值稅納稅申報表》對應項目的累計數的差額；

【當期單證不齊】當期單證不齊免抵退稅出口貨物銷售額，指當期未參與免抵退稅計算的出口的貨物銷售額；

【當期單證齊全】當期單證齊全免抵退稅出口化物銷售額，指當期參與免抵退稅計算的出口貨物銷售額； 【前期單證齊全】前期免抵退稅出口貨物參與當期免抵退稅計算的出口貨物銷售額；

【前期單證收齊】前期免抵退稅出口貨物在當期收齊單證部分的出口貨物銷售額；

【前期信息收齊】前期免抵退稅出口貨物在當期收到電子信息部分的出口銷售額；

【單證齊全銷售】單證齊全免抵退稅出口貨物銷售額=當期單證齊全+前期單證齊全；

【免稅出USD】免稅出口貨物銷售額（美元）； 【免稅出口RMB】免稅出口貨物銷售額（人民幣）；

【全部出口USD】全部出口貨物銷售額（美元）=出口銷售USD+免稅出口USD； 【全部出RMB】全部出口貨物銷售額（美元）=出口銷售RMB+免稅出口RMB； 【不予免抵退】不予免抵退稅出口貨物銷售額； 【征退稅差額】免抵退稅出口銷售額乘征退稅率之差；

【上期不免抵減】上期結轉免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額； 【不予抵扣抵減】免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額；

【不免抵扣稅額】免抵退稅不得免征和抵扣稅額。當征退稅差額>上期不免抵減+不予抵扣抵減時，不免抵扣稅額=征退稅差額-（上期不免抵減+不予抵扣抵減）；當征退稅差額≤（上期不免抵減+不予抵扣抵減）時，不免抵扣稅額=0；

【不免抵扣累計】免抵退稅不得免征和抵扣稅額，本年累計數；

【與納稅表差額】退稅部門審核確認的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”累計申報數減《增值稅納稅申報表》對應項目的累計數的差額；

【結轉不免抵減】結轉下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額。當征退稅差額≤上期不免抵減+不予抵扣抵減時，結轉不免抵減=（上期不免抵減+不予抵扣抵減）-征退稅差額；當征退稅差額>（上期不免抵減+不予抵扣抵減）時，結轉不免抵減=0；

【出口乘退稅率】免抵退稅出口銷售額乘退稅率； 【上期免抵抵減】上期結轉免抵退稅額抵減額；第17頁 【免抵退稅抵減】免抵退稅額抵減額。第18頁

【免抵退稅額】當出口乘退稅率>（上期免抵抵減+免抵退稅抵減）時，免抵退稅額=出口乘退稅率-（上期免抵抵減+免抵退稅抵減）；當出口乘退稅率≤（上期免抵抵減+免抵退稅抵減）時，免抵退稅額=0；

【結轉免抵抵減】結轉下期免抵退稅額抵減額=（上期免抵抵減+免抵退稅抵減-免抵退稅額；

【期末留抵稅額】當期《增值稅納稅申報表》期末留抵稅額；

【計算期末留抵】計算退稅的期末留抵稅額=期末留抵稅額-不免抵扣累計與納稅表差額。若期末留抵稅額-不免抵扣累計與納稅表差額≤0，計算期末留抵=0；

【當期應退稅額】當免抵退稅額>計算期末留抵時，當期應退稅額=計算期本留抵；當免抵退稅額≤計算期末留抵時，當期應退稅額額=免抵退稅額； 【當期免抵稅額】當期免抵稅額=免抵退稅額-當期應退稅額； 【申報標志】空：未申報；“R”：已申報；

【審核標志】空：未審核通過；“R”：已審核通過。注意：

在現在使用的生產企業申報系統版本中新增了一個免抵退匯總附表，用于劃分不同的數據，這個表也是自動生成的。如圖所示（圖3-25）。

（圖3-25）

九、“免、抵、退”稅正式申報 第19頁

所有明細數據和匯總數據錄入完后，就可以正式申報。選擇“免抵退稅申報—生成匯總申報數據”，如（圖3-26）所示： 19

（圖3-26）

輸入所屬期點擊“確定”后，出現申報數據列表窗口，窗口中有是否備份當前系統的選項，企業都必須選“是”，即在“備份當前系統”前的空格內打“√”，然后，按“確定”，系統彈出“生成申報數據”對話框，要求錄入存放路徑及存放匯總申報數據的文件夾，文件夾名稱按照“申報年月+hz”的規則設定，例如200501hz，如（圖3-27）所示，錄入完后，按“確定”，匯總數據將生成到指定的路徑中。

生成完后，系統顯示申報數據列表，顯示此次申報生成的數據表的記錄條數。

第20頁

（圖3-27）注意：

申報完后已申報的數據在“基礎數據采集”模塊里沒有顯示，只能在“綜合數據查詢”功能中才能找到，如果要更改記錄內容，請先撤銷申報再在錄入界面修改，修改完畢后再按照以前的步驟進行申報。

十、打印申報報表

1、選擇打印報表

打印向稅務機關報送的各種報表，選擇“免抵退稅申報—打印申報報表”該打印功能為固定格式的報表打印，企業不能自行定義。在一般情況下，稅務機關要求打印出口貨物免抵退申報明細表，出口貨物免抵退申報匯總表。打印方式分為兩種：申報系統打印、excel打印，先介紹的是申報系統打印（圖3-28）

（圖3-28）

打印申報報表對話框中用戶可以選擇以下操作：

報表設置 打印預覽 打印 取消

2、打印報表步驟

輸入需要打印報表的所屬期（此項十分重要，輸入不正確會出現當前所屬期無打印數據的提示），選擇要打印的報表，點擊“報表設置”按鈕。（圖3-29）

第22頁

（圖3-29）

（1）點擊“指定報表打印機”，選擇當前報表打印時所用的打印機或網絡打印機；

（2）點擊“請選擇紙張類型”，選擇打印時紙張的類型，軟件所支持的報表打印紙A3、B4、US Std Fanfold（美國標準復寫紙）；

（3）選擇打印方式“橫向”或者“縱向”；

（4）點擊“保存”按鈕，出現提示窗口“是否新增方案”；

（5）點擊“是”，系統會在打印設置中增加一條方案。同時，企業可以點擊“刪除”按鈕，將不需要的方案刪除；

（6）點擊“預覽”按鈕，即可將當前打印報表樣式顯示在屏幕上。若出現“頁標頭 帶區太大不能放入頁中”提示，企業可將打印方式“橫向”“縱向”切換一下，然后點擊“保存”按鈕，再進行預覽。第 23頁

企業也可以調整報表的頁邊距，調整好后，同樣需要點擊“保存”按鈕，將其方案保存。

預覽沒有問題，可點擊“打印”將報表打印出來。報表打印完后，點擊“退出”按鈕。當用戶打印報表時出現打印一半的情況，一定要先進行預覽，看預覽是否正常，如果預覽不正常打印一定不正常，用戶可以調整頁邊距，調整打印的橫、縱向，再進行預覽，將正常預覽時的設置保存下來，以便以后打印。

另外在進行多頁打印的時候如果想單獨打印其中的某一頁可以在報表設置中選擇“從第x頁至第x頁”。并且選擇打印份數。逐份打印和逐頁打印。用戶按照實際情況，可以自由選擇。

3、打印到“EXCEL” 第24頁

同時系統提供了一個更加方便的打印模式“EXCEL報表打印”，用戶可以把所要打印的報表以Excel文本方式進行打印，具體操作方法如下：

輸入需要打印的表的所屬期，選中“Excel打印”，選擇要打印的報表，點擊“打印到Excel”按鈕，如（圖3-30）所示：

（圖3-30）

系統會自動將打印報表以Excel文本顯示，此時是打印報表前的預覽狀態，點擊“設置”按鈕，顯示如（圖3-31），可對打印報表的頁面進行設置：

紙張大?。哼x擇A3、B4、US Std Fanfold。方向：選擇橫向或縱向。24 手工調整：對表的大小、寬度等進行人工調整。點擊按鈕，此時用戶可以移動鼠標，選擇所要調整的字段或頁邊距，將指針置到要調整的字段或頁邊距上，上下或水平拖動指針，直到所有的字段都能顯示出來即可。

打印報表的頁面設置完畢后，請點擊“打印”按鈕打印報表。

（圖3-31）

十一、生成出口貨物沖減明細

企業的出口貨物發生退運退關、轉作內銷征稅或者對于前期單證不齊的記錄，當期收齊單證后發現原申報的數據有誤時（例如商品代碼、金額、數量、出口日期等），執行此功能。

點擊“基礎數據采集—生成出口貨物沖減明細”，在索引窗口中找到需做沖減的記錄，編輯窗口中顯示該條記錄的相關內容，點擊“沖減出口”按鈕，出現如下窗口（圖3-32）

第 25頁

（圖3-32）

沖減所屬期為沖減數據的當月，記錄操作范圍可以是企業指定的該條記錄，也可以是篩選條件下的所有記錄，如果需做沖減的數據是“單證未收齊”的，要在“是否先收齊單證再做沖減”欄前的空格內打“√”，在單證收齊標志欄錄入“BH”（未做收齊的單證發生“全額退運”或“轉內銷征稅”的除外），然后點擊“確定”，在索引窗口的最后就會產生一條金額，數量為負數，并且是單證收齊狀態的記錄，如（圖3-33）所示：

第26頁

（圖3-33）

若企業的貨物發生部分退運或以前的數據錄入錯誤，首先在“生成出口貨物沖減明細”中將該條記錄進行全額沖減，然后在當期的出口貨物明細申報錄入中，錄入一條實際出口的數據。

負數沖減的具體做法：

1、對前期已收齊并辦理了退稅的單證，在當期發生退運或轉內銷征稅的：進入“生成出口貨物沖減明細”模塊，在左邊索引窗口中選擇要沖減的數據，點擊紅字按鈕“沖減出口”，即可進行沖減。（部分退運沖減仍然是先全額沖減再錄入沒沖減的部分）。

2、對前期單證不齊的數據，當期收齊發現錯誤（報關單號、核銷單號錯誤的除外）的沖減：

（1）在向導第一步“生成出口貨物沖減明細”中的左邊索引窗口選擇需要沖減的記錄，點擊“沖減出口”紅色按鈕，出現如（圖3-32）所示的窗口，在“是否先收齊單證再做沖減”欄前勾選，在“單證收齊標志”欄錄入“BH”后選“確定”。第27頁

（2）在向導第一步“出口貨物明細申報錄入”中錄入正確的數據，其中，“單證不齊標志”欄不需錄入“BH”，即是單證收齊的意思。

3、對前期單證不齊的數據發生“全額退運”或“轉內銷征稅”，不需選擇“先收齊單證再做沖減”，只需做單證不齊沖減即可。

注意：

（1）自動生成沖減記錄的序號都為Z000，如果當月有多條沖減記錄，必須到“出口貨物明細申報錄入”中修改序號，否則會提示申報序號有重號，造成無法生成明細申報數據。

（2）對前期單證不齊的數據，當期收齊發現錯誤的，如果屬于報關單號碼和核銷單號碼的錯誤，不需要做沖減處理，直接在“收齊出口單證明細錄入”中對應欄次修改即可。

（3）對于前期錄入數據錯誤的沖減，在沖減之后，會出現一個報關單號對應3條記錄的情況，這3條記錄都是單證收齊的。而且在預申報之后，反饋信息中會出現報關單號重復，海關離岸價超過海關電子信息金額的疑點，這些疑點是由于數據沖減所致的，不用處理。

第28頁