第一篇：生產企業下載出口退稅反饋信息操作流

生產企業下載出口退稅反饋信息流程

一般情況下在月底，生產企業連接到寧波市國稅網站，點擊“辦稅服務”，進入中國出口退稅綜合服務平臺主頁面，在左邊命令樹進入生產企業正式申報---退稅正式申報---審核結果下載，出現頁面如下：

在申報年月處輸入企業需要的正式反饋信息的月份如：201109，然后點擊確定，出現以下界面：

然后按下載，把正式反饋信息保存到本地硬盤上或桌面

然后進入申報系統，點擊“反饋信息處理”→“稅務機關反饋信息接收”菜單

系統會彈出一個“稅務機關反饋信息讀入”的對話框，在“查找范圍”里找到有反饋信息的磁盤，然后選定下載的文件（例如“3302967212_zsfk.zip”），點擊“確定”按鈕，如圖，系統提示“成功解壓到C：出口退稅電子化管理系統生產企業出口退稅申報系統9.0版YCSBFK”文件夾下，提示“是否讀入反饋數據（Y/N）”，點擊“是”按鈕，系統會彈出“稅務機關反饋信息讀入”消息框，點擊“確定”按鈕，系統顯示預審疑點反饋情況表有N條記錄，提示“確實要讀入上列數據嗎？”，點擊“是”按鈕。最后系統提示“稅務機關反饋信息已成功讀入到本系統”，點擊“確定”按鈕即可。

點擊“反饋信息處理”→“稅務機關反饋信息處理，用稅務機關反饋的正式反饋信息結果來更新原有的申報數據，更新處理電子信息收齊標志，確保申報系統中的數據同審核系統中的數據保持一致。

第二篇：生產企業出口退稅操作指南

生產企業出口退稅操作指南

2007-05-21 13:17:19 本文已公布到博客頻道職場·創業分類

生產型企業最常見的出口方式有兩種：

一是，通過外貿公司代理出口；二是，自營出口。值得注意的是貿易公司的出口和生產型的企業的自營出口，在退稅方式上并不完全一樣。下面是生產型的企業退稅方面的一些問題。

第一章 相關的政策規定

一、什么是“免、抵、退”稅

實行“免、抵、退”稅辦法的“免”稅是指對生產企業出口的自產貨物，免征本企業生產銷售環節增值稅；“抵”稅，是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額；“退”稅，是指生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。

二、出口貨物退（免）稅的條件

對出口的凡屬于已征或應征增值稅、消費稅的貨物，除國家明確規定不予退（免）稅的貨物外，都可以向稅務機關申請退（免）稅。可以退（免）稅的出口貨物一般應具備以下四個條件：

1、必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物，2、必須是報關離境的貨物，3、必須是在財務上作銷售處理的貨物，4、必須是出口收匯并已核銷的貨物。

三、實行“免、抵、退”稅貨物范圍

1、生產企業自營或委托外貿企業代理出口的自產貨物；

2、生產企業承接國外修理修配業務以及利用國際金融組織或外國政府貸款采用國際招標方式國內企業中標或外國企業中標后分包給國內企業的機電產品；

3、生產企業出口視同自產產品的外購貨物；

4、國內航空供應公司生產并銷售給國外航空公司的航空食品

5、國內生產企業與國內海上石油天然氣開采企業簽署的購銷合同所涉及的海洋工程結構物產品。

四、“免、抵、退”稅的基本計算公式 “免、抵、退”稅的基本計算公式為：

當期免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅抵減額

免抵退稅抵減額＝當期海關核銷免稅進口料件組成計稅價格×退稅率 當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-（當期全部進項稅額-當期不予抵扣或退稅的稅額＋當期不予抵扣或退稅的稅額抵減額）-上期未抵扣完的進項稅額

當期不予抵扣或退稅的稅額=當期出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價×（征稅率-退稅率）

當期不予抵扣或退稅的稅額抵減額＝當期海關核銷免稅進口料件組成計稅價格×（征稅率－退稅率）

1、應退稅額的計算

⑴如當期應納稅額≧0，則：當期應退稅額=0 ⑵如當期應納稅額﹤0，且當期應納稅額的絕對值﹤當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×退稅率，則： 當期應退稅額=當期應納稅額的絕對值 ⑶如當期應納稅額﹤0，且當期應納稅額的絕對值≧當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×退稅率，則： 當期應退稅額=當期免抵退稅額

結轉下期繼續抵扣的進項稅額=當期未抵扣完的進項稅額-當期應退稅額

2、免抵稅額的計算

當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額

當期是指一個納稅申報期；征稅率和退稅率是指復出口貨物的征稅率和退稅率。

五、企業的分類管理

1、根據國稅發（1998）95號《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅實行按企業分類管理的通知》，結合我市的實際情況，對本地區所轄出口企業（包括外商投資企業）進行分類管理，劃分為C、E、F三類。

C類企業：注冊開業時間在一年以上的新發生出口業務的企業，內外銷銷售額之和超過500萬元（含）人民幣，且外銷銷售額占其全部銷售額的比例超過50%（含）的生產企業，經地市稅務機關核實確有生產能力并無偷稅行為及走私、逃套匯等違法行為的，由E或F類企業轉為C類企業，可實行統一的按月計算辦理免、抵、退稅的辦法。新成立的內外銷銷售額之和超過500萬元（含）人民幣，且外銷銷售額占其全部銷售額的比例超過50%（含）的生產企業，如在自成立之日起12個月內不辦理退稅確有困難的，在從嚴掌握的基礎上，經省、自治區、直轄市國家稅務局批準，可實行統一的按月計算辦理免、抵、退稅的辦法。

2、E類企業：屬小型出口企業，根據企業上一個納稅的內外銷銷售之和在200萬元（含）人民幣以上，500萬元（含）人民幣以下的，自發生首筆出口業務之日起12個月內發生的應退稅額，采取結轉下期繼續抵頂其內銷貨物應納稅額，年底對未抵頂完的部分一次性辦理退稅的辦法。

3、F類企業：新辦企業為F類企業，滿一年后自動轉為E類企業。一年內既不實行統一的按月計算辦理免、抵、退稅的辦法，也不按小型出口企業退稅辦法辦理。若達到C類企業標準的，由企業書面申請，經主管出口退稅部門調查核實后可轉為C類企業。

第二章 出口貨物的申報

一、出口退稅的申報時限

生產企業自營或委托外貿企業代理出口的自產貨物，除另有規定者外，在貨物報關出口并在財務上做銷售并收齊出口憑證以后，應按月向國稅機關辦理退（免）稅申報手續。

出口企業應在貨物報關出口之日（以出口貨物報關單上注明的出口日期為準）90天內，收齊出口貨物退（免）稅所需的有關單證，使用國家稅務總局認可的出口貨物退（免）稅電子申報系統生成電子申報數據，如實填寫出口貨物退（免）稅申報表，向稅務機關申報辦理出口貨物退（免）稅手續。逾期申報的，除另有規定者外，稅務機關不再受理該筆出口貨物的退（免）稅申報，該補稅的應按有關規定補征稅款。對出口企業出口貨物紙質退稅憑證丟失或內容填寫有誤，按有關規定可以補辦或更改的，出口企業可在規定的申報期限內，向退稅部門提出延期辦理出口貨物退（免）稅申報的申請，填寫《出口企業退（免）稅延期申報申請審批表》。經批準后，可延期3個月申報。出口企業應在批準的延期內申報退（免）稅，并在申報時附送《出口企業退（免）稅延期申報申請審批表》。

二、出口貨物免稅申報

免稅申報須提供下列資料及電子數據： ⑴《增值稅納稅申報表》

⑵《生產企業出口貨物免稅明細申報表》及電子數據，內附《出口商品專用發票》，按此申報表序號裝訂成冊

⑶《生產企業進料加工抵扣明細申報表》及電子數據。

內附《生產企業進料加工貿易免稅證明》、《生產企業進料加工貿易免稅核銷證明》和《視同進料加工貿易免稅證明》，按此申報序號裝訂成冊

⑷主管征稅的稅務機關要求報送的其他征免稅申報資料《生產企業出口貨物免稅明細申報表》、《生產企業進料加工抵扣明細申報表》作為《增值稅納稅申報表》的附表，其表式和電子數據，可以通過“生產企業出口貨物退（免）稅申報系統”產生

三、出口貨物退稅申報

生產企業在貨物報關出口財務上作銷售后，按月依據外銷發票、００３出口信息和增值稅納稅信息申報辦理“免、抵、退”稅。

生產企業每月向退稅部門進行退(免)稅申報時，須提供下列資料及電子數據：

⑴《生產企業出口貨物“免、抵、退、稅匯總申報表》及電子數據； ⑵《生產企業出口貨物退稅明細申報表》及電子數據。內附出口退稅憑證（主要指出口發票、出口貨物報關單、出口收匯核銷單）按此申報表序號裝訂成冊。如屬委托代理出口的，需提供受托方主管退稅的國稅機關出具的《代理出口貨物證明》。⑶《生產企業進料加工貿易免稅申請表》 ⑷《生產企業進料加工進口料件明細申報表》及電子數據，內附的《進口貨物報關單》（復印件）按明細申報表序號裝訂成冊；

⑸《生產企業進料加工登記申報表》及電子信息，內附進料加工登記手冊復印件。

⑹《生產企業增值稅納稅申報匯總表》即電子數據； ⑺退稅部門要求報送的其他退免稅申報資料。

四、退稅單證基本要求

退稅單證是申報出口退稅的法定憑證，退稅單證的開具及配單是否正確、規范，直接關系到申報出口退稅的真實性、有效性和準確性，也直接關系到退稅機關退稅審核審批的順利進行，因此，企業在辦理退稅申報中要對照基本規定、核單要求認真、仔細、規范操作。

１、出口收匯核銷單。出口企業申報用于出口退稅專用的核銷單必須是經國家外匯管理局監制的。在出口單位及單位代碼欄中必須填寫全名。在貨物名稱、數量、幣種總價必須與對應的報關單相符，報關單編號欄應填寫海關報關單位編號全碼。出口收匯核銷單出口退稅專用聯應蓋有外管局出口收匯核銷章、海關騎縫驗訖章、出口單位公章。

２、出口貨物報關單。海關出具的出口貨物報關單出口退稅專用聯應按《中華人民共和國海關進出口貨物報關單填制規范》準確、完整、清晰填寫，不得涂改。出口報關單必須有申報、出口、簽發日期，除專門列出外應以出口日期為準。批準文號欄中填寫的收匯核銷單號應與《出口收匯核銷單 》編號相符。出口貨物報關單必須蓋有海關驗訖章。

３、出口商品專用發票。出口商品專用發票是出口方開具的出口貨物價格清單，是裝運貨物的總說明，是銷貨的憑證，是買賣雙方的記賬依據，出口商品專用發票中的“出口數量”、“計量單位”、“銷售金額”應與申報數據一致，發票內容不得涂改，并且加蓋發票專用章。

第三章 生產企業的單證辦理

一、進料加工貿易備案登記

生產企業應在向海關申請進料加工進口料件免稅前到退稅機關申報辦理備案簽章手續。企業申請的資料包括：

⑴外經貿主管部門批準的《加工貿易業務批準證》及有 關清單原件；

⑵海關簽發的《進料加工登記手冊》原件及復印件； ⑶《生產企業進料加工登記申請表》； ⑷進料加工登記電子數據。

二、辦理《生產企業進料加工貿易免稅證明》

生產企業在進行退稅申報的同時，對進料加工復出口業務，應當向主管退稅機關申請開具《生產企業進料加工貿易免稅證明》。企業申請的資料包括：

⑴《生產企業進料加工貿易免稅申請表》及電子數據。⑵退（免）稅申報相關出口單證。

三、辦理《生產企業進料加工貿易免稅核銷證明》

生產企業在一本《進料加工登記手冊》上計劃進口和計劃出口的貨物全部進口出口完畢后，在向海關申請核銷前，應將《進料加工登記手冊》上的全部進口出口明細記錄進行復印，海關將手冊核銷后，到主管退稅機關辦理手冊核銷手續。企業申請的資料包括：

⑴向海關辦理核銷的記有全部記錄的《進料加工登記手 冊》復印件；

⑵間接出口貨物的報關單復印件； ⑶向海關補稅的稅收繳款書復印件；

⑷海關簽發的《進料加工登記手冊核銷通知書》及復印 件；

⑸《生產企業進料加工海關登記手冊核銷申請表》及電 子數據；

⑹生產企業進料加工進口料件明細申報表》及電子數 據。

四、辦理《生產企業視同進料加工貿易免稅證明》

根據現行規定,實行“免、抵、退”稅的生產企業，購買某些材料用于出口的，在計算“免、抵、退”稅額時，應當比照進料加工貿易的管理規定，計算“免抵退稅抵減額”和“不得抵扣稅額抵減額”。企業申請的資料包括：

⑴生產企業購進的用于出口貨物的國內免稅原材料,附 發票復印件。

⑵出口加工企業購買列明鋼鐵企業銷售的國家下達計

劃內的“以產頂進”國產鋼材，附“以產頂進”國產鋼材的監管證書和發票復印件。

⑶采取進料加工復出口雙代理的方式，生產企業委托代

理進口的免稅進口料件，附委托代理進口免稅料件證明，買賣或委托代理進口合同。

⑷《視同進料加工貿易免稅證明申請表》。

五、辦理《生產企業來料加工貿易免稅證明》 生產企業以來料加工、來件裝配貿易方式免稅進口的原材料、原部件、元器件，向主管退稅機關辦理《來料加工貿易免稅證明》，企業申請的資料包括： ⑴《生產企業來料加工貿易免稅申請表》及電子數據； ⑵外經貿主管部門批準的《加工貿易業務批準證》及有 關清單；

⑶海關簽發的《來料加工登記手冊》。

六、辦理《生產企業來料加工貿易免稅核銷證明》

生產企業必須在《來料加工登記手冊》的核銷期限內，根據來料加工業務實際進口的料件明細數據和實際出口貨物的明細數據，按規定填報《生產企業來料加工貿易免稅明細申請表》及電子數據和相關資料報主管退稅機關核實，辦理來料加工貿易免稅貨物核銷申請。企業申請的資料包括：

⑴相對應的《生產企業來料加工貿易免稅證明》復印件； ⑵來料加工的出口貨物報關單復印件； ⑶出口貨物的收匯核銷單原件； ⑷出口發票原件； ⑸出口合同原件；

⑹來料加工的進口貨物報關單復印件；

⑺海關已核銷的《來料加工登記手冊》復印件； ⑻海關簽發的《來料加工登記手冊核銷通知單》。

七、辦理《生產企業補辦出口貨物報關單證明》

出口企業遺失出口貨物報關單（出口退稅聯）可以向海關申請補辦，但必須在貨物出口后6個月內向海關退出補辦申請，逾期海關不予受理。出口企業在出口貨物報關單（出口退稅聯）遺失后，必須在貨物出口后6個月內，向海關申請補辦之前，向主管退稅國稅機關申請出具補辦出口貨物報關單證明。企業申請的資料包括：

⑴《關于申請出具〈補辦出口報關單證明〉的報告》及電子數據； ⑵出口貨物報關單聯次未全丟失的，應提供其他聯次的出口貨物報關單；

⑶出口收匯核銷單；

⑷運單或提貨單及出口發票；

⑸主管退稅國稅機關要求提供的其他資料。

八、辦理《生產企業補辦出口收匯核銷單證明》

出口企業發現出口收匯核銷單遺失后，在規定時間內，應向主管退稅國稅機關申請出具《生產企業補辦出口收匯核銷單證明》。企業申請的資料包括：

⑴《關于申請出具〈補辦出口收匯核銷單證明〉的報告》； ⑵出口貨物報關單（出口退稅聯）； ⑶運單或提貨單及出口外銷發票；

⑷主管退稅國稅機關要求提供的其他資料。

九、辦理《生產企業代理出口未退稅證明》 委托代理出口的生產企業遺失受托方（外貿企業）主管退稅國稅機關出具的《代理出口貨物證明》后，應在規定的時間內，向其主管退稅國稅機關申請出具《生產企業代理出口未退稅證明》。企業申請的資料包括：

⑴《關于申請出具〈代理出口未退稅證明〉的報告》；

⑵受托方主管退稅國稅機關已加蓋“已辦代理出口貨物證明”戳記的《出口貨物報關單》（出口退稅專用聯）、《出口收匯核銷單》（出口退稅專用聯）；

⑶協議規定由委托方收匯的《出口外匯核銷單》（出口退稅專用聯）原件；

⑷代理出口協議（合同）副本及復印件； ⑸主管退稅國稅機關要求提供的其他資料。

十、辦理出口貨物退運稅收調整證明規程

生產企業已申報辦理過退稅的出口貨物，發生退關退運時，可以向主管退稅國稅機關申請出具《出口貨物退運稅收調整證明》。企業申請的資料包括：

⑴《出口貨物退運稅收調整證明的申請》及電子數據；⑵出口收匯核銷單（出口退稅專用，B類企業提供）；⑶出口貨物的運單或提貨單及外銷發票；⑷國稅機關要求提供的其他資料。

第四章 相關業務提示

1、新辦工業企業在首筆報關出口前必須到國稅，辦理出口貨物退（免）稅認定手續后出口的貨物可按規定辦理退（免）稅。辦理出口退稅認定手續前的出口貨物，進出口退稅部門不予辦理退（免）稅業務，同時企業應將該筆出口業務作為內銷，計算增值稅。

2、出口企業應加強內部經營管理，加快出口貨物退稅單證的收集及內部流轉，及時收齊退稅單證；

３、貨物報關出口后，應及時結清相關報關、運輸等費用，取得出口貨物報關單，并及時通過海關“口岸電子執法系統”，對出口貨物報關單進行信息（001信息）確認,并及時提交國稅部門，以免影響審核； ４、貨物出口后，出口企業應注意及時收匯，并及時辦理外匯核銷手續；

５、２０05年5月1日起，出口企業在貨物報關出口后90日內，應及時向退稅部門申報辦理退(免)稅手續；逾期申報的，應在規定時間內向主管退稅機關申請辦理延期申報手續，否則按有關規定計提銷項稅金；

6、不是零申報的企業請于月底前到我處來拿《生產企業出口貨物“免、抵、退”稅審核審批表》，以便及時做賬務處理。最近更新時間：2007-06-05 12:35:18 下一篇： 報FOB價格可以多退稅嗎？

第三篇：生產企業出口退稅系統操作

生產企業出口退稅系統操作

（一）出口退稅軟件操作流程

1、以sa名稱，輸入所屬期，進入出口退稅系統

2、進入退稅申報向導，選擇本企業所屬于的企業類型（黑色字體表注）。

3、向導第一步為免抵退明細數據采集，所有的明細數據都要先在這里錄入，包括進料加工、一般貿易。點擊“免抵退明細數據采集”，就會出現下面的對話框：

4、如果有進料加工業務的話，要在“進料加工手冊登記錄入”和“進口料件明細”分別錄入：

5、這是“進料加工手冊登記錄入”窗口，這里介紹一下填寫步驟：所屬期系統自動生成；序號從0001開始往下排，進料登記冊號即進料加工手冊的編號，這個從手冊上找；原幣代碼即進料是所采用的幣別，如美元就是USD，點擊小箭頭選擇進料時所用采用的幣別即可；計劃出口總值和計劃進口總值都可以在手冊里找到；復出口商品代碼就是出口商品的代碼；填上復出口商品代碼后，復出口商品名稱就會自動生成；手冊有效期在手冊的封面等頁面都可以找到；再就是備注，一般是憑證號。

6、“進口料件明細”窗口基本上和前者差不多，這里需要注意的有幾點：

1、進口報關單號，2、進口商品代碼，前者填的是出口商品代碼，不要弄混了，3、原幣到岸價即通常的CIF價或C&F價，4、美元到岸價，這項比較麻煩，要把原幣到岸價折算為美元到岸價，如果原幣就是美元的話那就不用換算了。所以在做帳的時候要先折算，再在這里填寫，保證與增值稅申報表數據一致。

7、返回到向導第一步“免抵退明細數據采集”，倒數第二項是“收齊出口單證錄入”，本期要做的單證收齊要在此項錄入，當月收齊的除外，這里要注意的有：

1、序號從0001開始往后排，2、單證收齊標志項填BH，即報關單和核銷單的第一個字母，填寫完畢后，回車，接著填寫報關單號和核銷單號，出口報關單號為出口報關單上的后9位數字，然后在加上001（如果是一張報關單上只有一筆業務的話），否則按序排，前面的9位數字不變，如527158411001、527158411002等，注意，上述只針對此張報關單而言，別的報關單仍從9+001開始排，別的就是細心一點應該沒什么問題。

8、填寫完畢后直接回車就OK了，如上

9、“出口貨物明細申報錄入”項，本月出口的所有業務要在這里錄入，這里也沒什么大問題，只要細心點就行，最好是對照著收入來做，要保證與增值稅申報表的數據一致，需要注意的是“原幣離岸價而不是到岸價，即FOB價而非CIF或C&F價，10、本期有手冊核銷，數據錄入向導第一步手冊核銷

11、向導第二步，沒有出口免稅商品，不用錄入

12、向導第五步，數據一致性檢查，申報明細數據，如上。

13、點擊第六步模擬出具進料免稅證明，數據一致即可，如上

14、第七步不用錄入數據

15、第八步納稅申報數據采集，錄入本月申報增值稅數據，根據增值稅納稅申報表錄入，如上

15、向導第九步，免抵退匯總數據采集，點擊增加，系統自動跳出匯總數據，如上

16、免抵退稅正式申報，生成匯總數據，具體操作同生成明細數據，注意這里要備份數據，圖示如上

17、打出報表，按順序匯總表、本期出口明細、前期單證齊全明細、進口料進明細、增值稅申報表、增值稅申報表副表裝訂成冊，單證齊全的兩單一票單獨裝訂成冊.數據拷到軟盤申報到國稅，如上

18、下月到國稅取回國稅已審批的報表及軟盤，到向導第十一步，讀入稅務反饋信息，稅務反饋消息處理 OK 系統向導自動跳入完成

由于時間關系，只能到這里了，這里只是一個大概的過程，如果大家在操作過程中還有什么疑問或者工作心得，農夫歡迎大家留言或發EMAIL，QQ 283693337，QQ群 86482826，EMAIL:yzpvs@live.cn

第四篇：生產企業12.0出口退稅操作流程

生產企業12.0出口退稅操作流程

用戶名：Sa密碼為空

退稅向導

一：讀入上期正式反饋數據，去中國出口退稅綜合服務平臺下載。

二：進入本期

免抵退明細數據的采集（第一步）申報當月單證收齊

1、出口貨物明細錄入（原幣幣種為報關單上報關幣種）

注：出口報關單號要湊夠12位不足者+001、002、….出口商品代碼要湊夠10位不足者+002、生成出口貨物沖減明細

注：核對單證收齊的“海關編號”“出口日期”“核銷單號”

三：免抵退稅預申報（第五步）

1、數據一致性檢查（系統可能會出現遺留問題，當月的數據沒有問題就不用管它）

注：要確保當期輸入信息無誤，再進行下一步

2、生成明細數據→確定→選擇“遠程申報”（系統自動備份到C盤下“出口退稅電子化管理系統→生產企業出口退稅申報12.0版→OUT-PORT），不選備份

a登陸網站（需復制網址再登錄）

b退稅申報明細上傳→瀏覽→上傳（自動存入C盤的壓縮文件）→提示上傳成功

c查詢（看上傳的數據是否存在，存在即可）

d下載（存放到C盤以外的其他盤下）

四：預審核反饋疑點調整（第六步）

1、稅務機關反饋信息接收（將下載的壓縮包直接導入）

2、稅務機關反饋信息處理

3、撤銷已申報數據

4、稅務機關反饋信息處理

五：生成申報明細數據（第七步）

1、數據一致性檢查

2、生成明細申報數據→插入U盤：文件名：如201402MX（明細）選擇“本地申報”

（要選擇系統備份）

六：納稅申報表數據采集（第九步）

增值稅申報表錄入→增加→填入相關內容→保存

七：免抵退匯總數據采集（第十步）

1、免抵退申報匯總表錄入按Enter鍵→保存

2、免抵退匯總表附表（每年申報一月份才做）

3、免抵退申報資料錄入

八：免抵退稅正式申報（第十一步）

1、一致性檢查

2、生成匯總申報數據→對話框系統備份插U盤→文件名：如201402HZ（匯總）

九：打印匯總表（第十一步→打印申報報表）

需打印的表有如下：

匯總表4份（其中，交稅局3份）附表（1月要）2份（其中，交稅局1份）免抵退明細申報數據2份（其中，交稅局1份）

當期單證收齊明細數據2份（其中，交稅局1份）

若有當期沖減明細的也要打印，交稅局1張零申報只交匯總表

重裝退稅系統后：將商品庫補丁等及時更新后，選擇相應的所屬期，將合適的備份數據導入，再將正式反饋信息導入。

第五篇：生產企業出口退稅軟件操作培訓資料

生產企業出口退稅軟件操作培訓資料（8.0）

一、準備工作

1、下載并安裝生產企業出口退稅申報軟件

① 下載軟件地址：以增值稅納稅申報方式登錄網上申報系統，點擊出口貨物退（免）申報模塊登錄到出口退稅網上申報系統中下載。

② 安裝：雙擊下載軟件，可按“下一步”直到完成安裝。

2、系統配置

① 雙擊桌面上“進出口生產企業申報系統.exe”快捷鍵 ② 初始用戶代碼sa、密碼沒有，點接“登錄” ③ 按提示輸入企業基本信息

④ 點擊菜單欄下“生產企業退稅申報系統6.3版” ⑤ 輸入用戶名sa 密碼沒有 ⑥

改

模塊中錄入企業基本信息，注：企業代碼為海關10位數代碼；分類管理代碼為c類。

3、代碼庫升級

①從省局出口退稅網上申報下載新的商品代碼庫，并進行解壓縮

②功能模塊：系統維護 代碼維護 海關商品碼

點擊：“代碼讀入” 選擇解壓出來數據庫cmcode.dbf

待代碼讀入后，點擊“自用商品”選擇“當前條件下所有記錄” 功能模塊：系統維護 系統配置 系統配置設置與修③功能模塊：系統維護 代碼維護 標準海關商品碼

點擊：“代碼讀入” 選擇解壓出來數據庫stdcm.dbf

4、系統升級

如有更高版本號軟件時每戶企業需及時進行升級。① 將老版本數據進行備份

功能模塊：系統維護 系統數據備份（注意：數據備份好的路徑）

② 卸載老版本

功能模塊：控制面板 添加/刪除程序

③ 下載新版本軟件：下載地址同上 ④ 安裝新版本軟件

⑤ 新版本軟件進行系統配置

功能模塊：系統維護 系統配置 系統配置設置與修改

⑥ 將老系統數據導入到新系統

功能模塊：系統維護 系統備份數據導入

二、企業退稅預申報、正式申報、納稅申報流程

退稅預申報 增值稅納稅申報

退稅正式申報

三、操作流程

步驟一：基礎數據采集

1、當月出口數據錄入：

功能模塊：基礎數據采集 出口貨物明細錄入 注意事項：

（1）序號：為流水號，每輸入

2、收齊前期單證數據錄入：

功能模塊：基礎數據采集 收齊出口單證明細錄入

步驟二：數據一致性檢查

功能模塊：申報數據處理 數據一致性檢查

對檢查發現錯誤數據在數據采集中進行修改。步驟三：生成明細申報數據

功能模塊：免抵退稅申報 生成明細數據

步驟四：壓縮生成明細申報數據

功能模塊：壓縮 預審文件壓縮

注：選擇壓縮目錄要正確路徑，并注意且記下壓縮好文件存放目錄 步驟五：上傳壓縮文件預審 功能模塊：文件上傳

注：正確選擇壓縮好文件上傳

步驟六：下載反饋預審文件并讀入申報系統

下載反饋文件并進行解壓縮并存放在某個指定目錄下。再在申報系統中

功能模塊：反饋信息處理 稅務機關數據讀入

步驟七：稅務機關反饋信息查詢

功能模塊：反饋信息處理 稅務機關反饋信息查詢 注：查詢預審疑點和出口信息不齊情況，并根據查詢情況核實有無要修改和改正數據。

步驟八：撤消已申報數據

功能模塊：申報數據處理 撤消已申報數據

步驟九：修改數據

對反饋信息查詢中需要改正數據在“基礎數據采集”菜單欄相關模塊中進行修改。

步驟十：對有數據修改并需要重新預審的要進行此步驟操作，重新生成明細申報數據，再上傳預審，直到數據正確為止。無需數據修改的則不需進行此步驟操作可直接到步驟十一進行操作。步驟十一：稅務機關反饋信息處理

功能模塊：反饋信息處理 稅務機關反饋信息處理

步驟十二：數據一致性檢查 步驟十三：生成明細申報數據

功能模塊：免抵退申報數據 生成明細數據

步驟十四：打印“出口貨物免抵退申報明細表（當期出口明細）”,并按表上的出口額*征退稅率之差”做免抵退稅不予免征和抵扣稅額會計處理。

步驟十四：增值稅納稅申報

按會計帳戶填制增值稅納稅申報表并進行納稅申報。步驟十五：增值稅申報表項目錄入 功能模塊：基礎數據采集 增值稅申報表項目錄入

步驟十六：免抵退申報匯總表錄入

功能模塊：基礎數據采集 免抵退申報匯總表錄入

注：點擊增加，并在表中空白處點擊，報表自動生成。步驟十七：數據一致性檢查

對發現錯誤數據需在基礎數據采集中進行修改。步驟十八：生成匯總申報數據

功能模塊：免抵退申報數據 生成匯總申報數據

步驟十九：打印申報表

功能模塊：免抵退申報數據 打印申報表

需打印報表有（一式三份）：

①、出口貨物免抵退申報匯總表

②、出口貨物免抵退申報明細表（當期出口明細）

③、出口貨物當期單證齊全信息齊全明細表

④、出口貨物前期單證收齊并且齊全信息收齊明細表

步驟二十：壓縮并上傳明細表與總表數據 步驟二十一：正式申報

功能模塊：文件上傳 登錄浙江省進出口網上申報 點擊正式申報上傳明細和總表壓縮數據。

代碼庫升級辦法:

安裝說明：

第一步：點擊“下載”。

第二步：彈出“文件下載對話框”，點擊“保存”按鈕，選擇另存為的文件的路徑并“保存”。

第三步：成功保存后，進行解壓。

注*解壓路徑一定要存放在磁盤的根目錄下。（一定不要解壓到桌面上，否則無法成功導入）。

第四步：打開申報系統，在“系統維護”菜單→“代碼維護”→“海關商品碼”→“代碼讀入”→選擇解壓后文件：CMCODE.DBF，在“系統維護”菜單→“代碼維護”→“標準海關商品碼”→“代碼讀入”→選擇解壓后文件：STDCM.DBF文件。

第五步：系統提示：確實要更新版本？選擇“是”。

第六步：系統提示：是否要清空代碼庫？選擇“是”。

第七步：系統提示：確認讀入？選擇“是”。

第八步：點擊“自用商品”→“設置自用代碼”→“當前篩選條件下所有記錄”→“設為自用代碼”

第九步：選擇“退出”即可。

稅率庫版本：CMCODE20070301A

請企業自行下載，導入到申報系統即可。

出口貨物退免稅申報、審核系統操作需要注意的事項

1、出口退稅申報軟件（包括外貿、生產企業）技術支持電話：0411-85865678-810，803

2、出口換匯匯率（中間價）：以每月出口退稅網上申報系統（10月份后有可能在出口退稅管理輔助軟件上公布）中公布的匯率為準。

3、報關單、核銷單電子信息到稅務機關時間。

（1）、報關單電子信息到稅務機關時間：為報關單電子數據提交后第二天。

（2）、核銷單電子信息到稅務機關時間：為核銷單核銷后次月6日左右到稅務機關。請每企業自行根據各電子信息到達時間，設置“收齊出口單證明細錄入”模塊中單證收齊數據。

4、申報系統數據不能恢復處理辦法：

（1）審核系統—管理服務—企業退稅情況查詢模塊中導出審核反饋信息

（2）申報系統—稅務機關反饋信息讀入—稅務反饋信息處理

5、修改報關單、核銷單號碼方法：在基礎數據采集—收齊出口單證明細錄入中修改

6、對提示收齊單證標志不一致修改：先對原數據進行沖減（沖減時原收齊單證按收齊進行沖減，未收齊的按未收齊沖減），再錄入正確數據。

7、加快退稅單證收齊和電子信息傳遞速度方法

（1）、報關單電子信息：請各出口企業收到紙質報關單立即到中國電子口岸執法系統進行提交，提交后兩天時間會傳遞國稅部門。（2）、核銷單電子信息：請各出口企業收到紙質核銷單立即到中國電子口岸執法系統進行提交，等外匯匯到專業銀行后及時提交到外管局，估計1個星期時間左右及時到外管局核銷。

（3）、增值稅專用發票電子信息：到市國稅時間為認證隔一個月（如：6月份認證，交叉稽核相符信息為8月份到市局）。增值稅專用發票要早開具早認證。

8、嚴格按照流程進行操作，認真輸入數據并核對數據，確保每數據輸入準確無誤。

9、從9月份起在申報、審核系統中原退稅計算方法為免抵的改為免抵退方法。

10、商品代碼庫中無此商品碼：預反饋中出現這種問題到申報系統系統維護—海關商品碼中進行查詢。（產生原因是海關使用商品代碼庫與我們申報系統不同版本造成）

11、講解電子傳輸系統運用（只適用于審核人員）

生產企業出口貨物退（免）稅會計核算

按照現行會計制度的規定，生產企業免抵退稅的會計核算主要涉及到“應交稅金——應交增值稅”和“應收補貼款——出口退稅”等科目。其會計處理如下：

（1）貨物出口并確認收入實現時的會計處理 借：應收賬款（或銀行存款等）

貸：主營業務收入（或其他業務收入等）

（2）計算出“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”時的會計處理

借：主營業務成本

貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）（3）計算出“應退稅額”時的會計處理

借：應收出口退稅

貸：應交稅金——應交增值稅（出口退稅）（4）計算出“免抵稅額”時的會計處理 借：應交稅金——應交增值稅（出口抵減內銷應納稅額）貸：應交稅金——應交增值稅（出口退稅）（5）收到退稅款時的會計處理

借：銀行存款

貸：應收出口退稅

注：（1）第一、第二筆會計分錄入帳日間為：當月出口當月入賬（月底出口的不能準確確定是本月出口還是下月出口的，可延到下月入賬）。同時將本月入賬的出口數據輸入到申報系統。

（2）第二筆會計分錄記賬金額：以申報系統中《出口貨物免抵退申報明細表（當期出口明細）》上的出口銷售額*征退稅率之差的合計數額為準。

（3）第三、第四筆會計分錄入賬時間、金額為：以月底收到《出口貨物退免稅審批表》上的退稅額、免抵額入賬。

（4）第五筆會計分錄入賬時間：以收到退稅款時入賬。

外貿企業出口貨物退稅會計核算

1、出口銷售收入實現時

借：應收外匯賬款－美元

－人民幣

貸：自營出口銷售收入－人民幣

2、收到進項增值稅發票時 借：庫存商品

應交稅金－應交增值稅－進項稅金

貸：應付賬款等

3、將進項金額按*征退稅率之差轉入成本

借：自營出口銷售成本（按進項金額*征退稅率之差入賬）

貸：應交稅金－應交增值稅－出口退稅

4、申報出口退稅

借：應收出口退稅

貸：應交稅金－應交增值稅－出口退稅

5、收到退稅款時

借：銀行存款

貨：應收出口退稅