第一篇：生產(chǎn)企業(yè)出口退稅注意事項(xiàng)[精選]

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅注意事項(xiàng)

貨物報(bào)關(guān)出口后電子口岸→結(jié)關(guān)狀態(tài)查詢→國稅局接收成功。

進(jìn)入退稅申報(bào)系統(tǒng)當(dāng)前所屬期與網(wǎng)上報(bào)稅所屬期一致。例：201507退稅申報(bào)，則進(jìn)入退稅申報(bào)系統(tǒng)的當(dāng)前所屬期應(yīng)為201506。

申報(bào)系統(tǒng)里原幣離岸價(jià)和美元離岸價(jià)必須以FOB（貨款）價(jià)填入，若是C&F（CFR貨款+運(yùn)費(fèi))或CIF（貨款+運(yùn)費(fèi)+保險(xiǎn)）的需換算成FOB價(jià)。企業(yè)每個(gè)月都必須做退稅申報(bào)，（即使當(dāng)月沒有出口數(shù)據(jù)，即出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入為空)則從第三步“確認(rèn)免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)”開始按步驟操作，第五步“增值稅納稅申報(bào)表錄入”必須完成。

先完成網(wǎng)上報(bào)稅，收到回執(zhí)后再做退稅申報(bào)。第五步“增值稅納稅申報(bào)表”增加→輸入年月→回車（數(shù)據(jù)自動(dòng)生成），與增值稅納稅申報(bào)表主表完全一致。

第八步稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入應(yīng)以申報(bào)月所屬期進(jìn)入系統(tǒng)（如：6月份申報(bào)的申報(bào)所屬期是201505，則在6月或7月份讀入反饋信息時(shí)，進(jìn)入系統(tǒng)里的當(dāng)前所屬期應(yīng)為201505）免抵退計(jì)稅依據(jù)：生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)免抵退稅正式申報(bào)的出口銷售額計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并填報(bào)在當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（二）》“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”欄（第18行）。

在退稅申報(bào)系統(tǒng)菜單第五列→綜合數(shù)據(jù)查詢→退（免）稅數(shù)據(jù)查詢（全部）→匯總相關(guān)數(shù)據(jù)查詢→免抵退匯總申報(bào)數(shù)據(jù)查詢→審核標(biāo)志為R→當(dāng)期應(yīng)退稅額（免抵退稅申報(bào)匯總表第36行次）→次月網(wǎng)上報(bào)稅填入“增值稅納稅申報(bào)表”→免抵退貨物應(yīng)退稅額（第15行）。免抵退匯總表附表所屬期標(biāo)識(shí)應(yīng)為申報(bào)的當(dāng)年度。（自動(dòng)生成上年度則需修改）

生成退稅申報(bào)數(shù)據(jù)后在綜合數(shù)據(jù)查詢→退（免）稅綜合數(shù)據(jù)查詢（全部）→出口貨物勞物數(shù)據(jù)查詢→出口貨物勞物明細(xì)數(shù)據(jù)查詢或匯總相關(guān)數(shù)據(jù)查詢。已申報(bào)免抵退的出口貨物發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或退運(yùn)及改為免稅或征稅的，以次月的所屬期沖減，在退稅申報(bào)系統(tǒng)第二步→免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)采集→生成出口貨物沖減明細(xì)→選擇沖減所屬期→沖減出口或手工錄入沖減。，此時(shí)在業(yè)務(wù)類型代碼項(xiàng)中需選擇第31項(xiàng)：紅字沖減。反饋信息出現(xiàn)“特別關(guān)注商品”，關(guān)注級(jí)別為E，可咨詢所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)是否可忽略繼續(xù)申報(bào)。反饋信息出現(xiàn)“特別關(guān)注企業(yè)”，不可申報(bào)退稅，咨詢所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行函調(diào)。（前期此供貨企業(yè)已函調(diào)過無需再次函調(diào)）

屬于跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)的，在錄入出口貨物明細(xì)時(shí)，應(yīng)將人民幣折算成美元錄入，并且在備注欄標(biāo)注“KJ”字樣。

發(fā)生貨物退運(yùn)應(yīng)在退稅申報(bào)系統(tǒng)→單證申報(bào)向?qū)А鷨巫C申報(bào)數(shù)據(jù)錄入→退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明申請錄入→生成單證申報(bào)數(shù)據(jù)→拷U盤到稅局申報(bào)。

退（免）稅資格認(rèn)定申請及變更申請?jiān)谕硕惿陥?bào)系統(tǒng)→資格認(rèn)定向?qū)А耍猓┒愘Y格認(rèn)定申請錄入或退（免）稅資格認(rèn)定變更錄入→生成申報(bào)數(shù)據(jù)→拷U盤到稅局申報(bào)。經(jīng)多次申報(bào)仍然無電子信息，可通過退稅申報(bào)系統(tǒng)→其他申報(bào)向?qū)А隹谛畔⒉樵兩暾堜浫?，生成電子?shù)據(jù)→拷U盤至稅局申報(bào)。（此申報(bào)無時(shí)間限制，可多批次申報(bào)）

上年度出口數(shù)據(jù)在次年度退（免）稅申報(bào)期截止之日（4月15日）前仍無電子信息，可通過退稅申報(bào)系統(tǒng)→其他申報(bào)向?qū)А隹跓o電子信息申報(bào)錄入。在“出口退稅網(wǎng)上申報(bào)”→無相關(guān)電子信息申報(bào)→單獨(dú)申報(bào)。每年在3月15日~4月15日申報(bào)截止日前申報(bào)。（此表單一年申報(bào)一次）

若已發(fā)送退稅申報(bào)文件，由于各種原因稅局撤銷了本次申報(bào)，應(yīng)在第八步審核反饋處理→撤銷免抵退申報(bào)數(shù)據(jù)→選擇所需撤銷的所屬期→先撤銷匯總數(shù)據(jù)再撤銷明細(xì)數(shù)據(jù)→數(shù)據(jù)返回到第二步，若錯(cuò)誤則重新修改正確再次發(fā)送，若是無相關(guān)電子信息則設(shè)置暫不申報(bào)標(biāo)識(shí)待后期再申報(bào)。（若無數(shù)據(jù)顯示，點(diǎn)擊刷新）

報(bào)關(guān)單上的“境內(nèi)貨源地”通常是報(bào)關(guān)單上的發(fā)貨單位。（海關(guān)代碼前5位數(shù)），若必須寫實(shí)際進(jìn)貨為貨源地請咨詢所屬稅局以確定是否可行。被稅局認(rèn)定為收匯申報(bào)企業(yè)的，在退稅申報(bào)系統(tǒng)第二步→免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)采集→出口貨物收匯申報(bào)錄入（已認(rèn)定）及出口貨物不能收匯申報(bào)錄入（已認(rèn)定）里錄入，與退稅申報(bào)數(shù)據(jù)同時(shí)生成退（免）稅申報(bào)數(shù)據(jù)同時(shí)申報(bào)。未認(rèn)定收匯申報(bào)企業(yè)，若稅局要求收匯申報(bào)，在退稅申報(bào)系統(tǒng)→其他申報(bào)向?qū)А渌陥?bào)數(shù)據(jù)采集→出口貨物收匯申報(bào)錄入（未認(rèn)定）及出口貨物不能收匯申報(bào)錄入（未認(rèn)定）里錄入。在“出口退稅網(wǎng)上申報(bào)”→收匯未認(rèn)定申報(bào)→單獨(dú)申報(bào)。

23.在出口貨物報(bào)關(guān)單上的申報(bào)日期和出口日期期間，若海關(guān)調(diào)整商品代碼，導(dǎo)致出口貨物報(bào)關(guān)單上的商品代碼與調(diào)整后的商品代碼不一致的，按報(bào)關(guān)單上的商品代碼申報(bào)退免稅，此時(shí)需在第二步→免退稅明細(xì)數(shù)據(jù)采集→海關(guān)商品碼調(diào)整對應(yīng)表錄入。（稅局審核采用調(diào)整后的商品代碼及調(diào)整后的退稅率）出口退稅申報(bào)期限： 當(dāng)年度出口的貨物，最遲應(yīng)在次年4月份的增值稅納稅申報(bào)期截止之日前申報(bào)退稅。（如2015年出口的貨物應(yīng)在2016年4月15日之前各申報(bào)期申報(bào)）

若在每年的3月15日之前去年出口的退稅申報(bào)還無電子信息數(shù)據(jù)，則在申報(bào)系統(tǒng)里錄入“出口無電子信息申報(bào)錄入”，申報(bào)時(shí)間為每年的3月15日~4月15日期間備案申報(bào)。

在2016年4月15日前對2015年出口的未進(jìn)行退免稅申報(bào)并且未做過無電子信息數(shù)據(jù)備案申報(bào)的，可在4月15日~5月15日前填報(bào)《免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表》辦理免稅申報(bào)。在2016年5月15日前未申報(bào)免稅的，視同內(nèi)銷于2016年6月15日前辦理增值稅納稅申報(bào)。

第二篇：生產(chǎn)企業(yè)出口退稅注意事項(xiàng)概要

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅注意事項(xiàng)

1.貨物報(bào)關(guān)出口后電子口岸→結(jié)關(guān)狀態(tài)查詢→國稅局接收成功。

2.進(jìn)入退稅申報(bào)系統(tǒng)當(dāng)前所屬期與網(wǎng)上報(bào)稅所屬期一致。例:201507退稅申報(bào),則進(jìn)入退稅申報(bào)系統(tǒng) 的當(dāng)前所屬期應(yīng)為201506。

3.申報(bào)系統(tǒng)里原幣離岸價(jià)和美元離岸價(jià)必須以FOB(貨款價(jià)填入,若是C&F(CFR貨款+運(yùn)費(fèi)或

CIF(貨款+運(yùn)費(fèi)+保險(xiǎn)的需換算成FOB價(jià)。

4.企業(yè)每個(gè)月都必須做退稅申報(bào),(即使當(dāng)月沒有出口數(shù)據(jù),即出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入為空 則從第三

步“確認(rèn)免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)”開始按步驟操作,第五步“增值稅納稅申報(bào)表錄入”必須完成。

5.先完成網(wǎng)上報(bào)稅,收到回執(zhí)后再做退稅申報(bào)。第五步“增值稅納稅申報(bào)表”增加→輸入年月→回車

(數(shù)據(jù)自動(dòng)生成,與增值稅納稅申報(bào)表主表完全一致。

6.第八步稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入應(yīng)以申報(bào)月所屬期進(jìn)入系統(tǒng)(如:6月份申報(bào)的申報(bào)所屬期是201505, 則在6月或7月份讀入反饋信息時(shí),進(jìn)入系統(tǒng)里的當(dāng)前所屬期應(yīng)為201505 7.免抵退計(jì)稅依據(jù):生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)免抵退稅正式申報(bào)的出口銷售額計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅

額,并填報(bào)在當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二》“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”

欄(第18行。

8.在退稅申報(bào)系統(tǒng)菜單第五列→綜合數(shù)據(jù)查詢→退(免稅數(shù)據(jù)查詢(全部→匯總相關(guān)數(shù)據(jù)查詢→

免抵退匯總申報(bào)數(shù)據(jù)查詢→審核標(biāo)志為R→當(dāng)期應(yīng)退稅額(免抵退稅申報(bào)匯總表第36行次→次月網(wǎng)上報(bào)稅填入“增值稅納稅申報(bào)表”→免抵退貨物應(yīng)退稅額(第15行。

9.免抵退匯總表附表所屬期標(biāo)識(shí)應(yīng)為申報(bào)的當(dāng)。(自動(dòng)生成上則需修改

10.生成退稅申報(bào)數(shù)據(jù)后在綜合數(shù)據(jù)查詢→退(免稅綜合數(shù)據(jù)查詢(全部→出口貨物勞物數(shù)據(jù)查詢

→出口貨物勞物明細(xì)數(shù)據(jù)查詢或匯總相關(guān)數(shù)據(jù)查詢。

11.已申報(bào)免抵退的出口貨物發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或退運(yùn)及改為免稅或征稅的,以次月的所屬期沖減,在退稅申報(bào)

系統(tǒng)第二步→免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)采集→生成出口貨物沖減明細(xì)→選擇沖減所屬期→沖減出口或手工錄入沖減。,此時(shí)在業(yè)務(wù)類型代碼項(xiàng)中需選擇第31項(xiàng):紅字沖減。

12.反饋信息出現(xiàn)“特別關(guān)注商品”,關(guān)注級(jí)別為E,可咨詢所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)是否可忽略繼續(xù)申報(bào)。

13.反饋信息出現(xiàn)“特別關(guān)注企業(yè)”,不可申報(bào)退稅,咨詢所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行函調(diào)。(前期此供貨企業(yè)已

函調(diào)過無需再次函調(diào)

14.屬于跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)的,在錄入出口貨物明細(xì)時(shí),應(yīng)將人民幣折算成美元錄入,并且在備

注欄標(biāo)注“KJ”字樣。

15.發(fā)生貨物退運(yùn)應(yīng)在退稅申報(bào)系統(tǒng)→單證申報(bào)向?qū)А鷨巫C申報(bào)數(shù)據(jù)錄入→退運(yùn)已補(bǔ)稅(未退稅證明

申請錄入→生成單證申報(bào)數(shù)據(jù)→拷U盤到稅局申報(bào)。

16.退(免稅資格認(rèn)定申請及變更申請?jiān)谕硕惿陥?bào)系統(tǒng)→資格認(rèn)定向?qū)А?免稅資格認(rèn)定申請錄

入或退(免稅資格認(rèn)定變更錄入→生成申報(bào)數(shù)據(jù)→拷U盤到稅局申報(bào)。17.經(jīng)多次申報(bào)仍然無電子信息,可通過退稅申報(bào)系統(tǒng)→其他申報(bào)向?qū)А隹谛畔⒉樵兩暾堜浫?生成

電子數(shù)據(jù)→拷U盤至稅局申報(bào)。(此申報(bào)無時(shí)間限制,可多批次申報(bào)

18.上出口數(shù)據(jù)在次退(免稅申報(bào)期截止之日(4月15日前仍無電子信息,可通過退稅申

報(bào)系統(tǒng)→其他申報(bào)向?qū)А隹跓o電子信息申報(bào)錄入。在“出口退稅網(wǎng)上申報(bào)”→無相關(guān)電子信息申報(bào)→單獨(dú)申報(bào)。每年在3月15日~4月15日申報(bào)截止日前申報(bào)。(此表單一年申報(bào)一次

19.若已發(fā)送退稅申報(bào)文件,由于各種原因稅局撤銷了本次申報(bào),應(yīng)在第八步審核反饋處理→撤銷免抵

退申報(bào)數(shù)據(jù)→選擇所需撤銷的所屬期→先撤銷匯總數(shù)據(jù)再撤銷明細(xì)數(shù)據(jù)→數(shù)據(jù)返回到第二步,若錯(cuò)誤則重新修改正確再次發(fā)送,若是無相關(guān)電子信息則設(shè)置暫不申報(bào)標(biāo)識(shí)待后期再申報(bào)。(若無數(shù)據(jù)顯示,點(diǎn)擊刷新

20.報(bào)關(guān)單上的“境內(nèi)貨源地”通常是報(bào)關(guān)單上的發(fā)貨單位。(海關(guān)代碼前5位數(shù),若必須寫實(shí)際進(jìn)貨

為貨源地請咨詢所屬稅局以確定是否可行。

21.被稅局認(rèn)定為收匯申報(bào)企業(yè)的,在退稅申報(bào)系統(tǒng)第二步→免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)采集→出口貨物收匯申報(bào)

錄入(已認(rèn)定及出口貨物不能收匯申報(bào)錄入(已認(rèn)定里錄入,與退稅申報(bào)數(shù)據(jù)同時(shí)生成退(免稅申報(bào)數(shù)據(jù)同時(shí)申報(bào)。

22.未認(rèn)定收匯申報(bào)企業(yè),若稅局要求收匯申報(bào),在退稅申報(bào)系統(tǒng)→其他申報(bào)向?qū)А渌陥?bào)數(shù)據(jù)采集

→出口貨物收匯申報(bào)錄入(未認(rèn)定及出口貨物不能收匯申報(bào)錄入(未認(rèn)定里錄入。在“出口退稅網(wǎng)上申報(bào)”→收匯未認(rèn)定申報(bào)→單獨(dú)申報(bào)。

23.在出口貨物報(bào)關(guān)單上的申報(bào)日期和出口日期期間,若海關(guān)調(diào)整商品代碼,導(dǎo)致出口貨物報(bào)關(guān)單上的商品代碼與調(diào)整后的商品代碼不一致的,按報(bào)關(guān)單上的商品代碼申報(bào)退免稅,此時(shí)需在第二步→免退稅明細(xì)數(shù)據(jù)采集→海關(guān)商品碼調(diào)整對應(yīng)表錄入。(稅局審核采用調(diào)整后的商品代碼及調(diào)整后的退稅率

出口退稅申報(bào)期限: 1.當(dāng)出口的貨物,最遲應(yīng)在次年4月份的增值稅納稅申報(bào)期截止之日前申報(bào)退稅。(如2015年出

口的貨物應(yīng)在2016年4月15日之前各申報(bào)期申報(bào)

2.若在每年的3月15日之前去年出口的退稅申報(bào)還無電子信息數(shù)據(jù),則在申報(bào)系統(tǒng)里錄入“出口無電

子信息申報(bào)錄入”,申報(bào)時(shí)間為每年的3月15日~4月15日期間備案申報(bào)。

3.在2016年4月15日前對2015年出口的未進(jìn)行退免稅申報(bào)并且未做過無電子信息數(shù)據(jù)備案申報(bào)的, 可在4月15日~5月15日前填報(bào)《免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表》辦理免稅申報(bào)。

4.在2016年5月15日前未申報(bào)免稅的,視同內(nèi)銷于2016年6月15日前辦理增值稅納稅申報(bào)。

第三篇：出口退稅注意事項(xiàng)

出口退稅注意事項(xiàng)

因貴公司屬于生產(chǎn)性企業(yè)，享受增值稅“免、抵、退”政策，關(guān)于“免、抵、退”稅政策及操作，我們已于2004年第一次審計(jì)后將青島市國家稅務(wù)局印發(fā)的培訓(xùn)教材提供給貴公司，現(xiàn)重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)以下事項(xiàng)：

1、自取得進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)起30日內(nèi)辦理出口退稅登記。

2、自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個(gè)月不計(jì)算應(yīng)退稅額，從第13個(gè)月開始計(jì)算退稅。

3、貨物出口并按會(huì)計(jì)制度做銷售后次月辦理納稅申報(bào)。

4、正確計(jì)算免抵退稅額，收集單證，按要求申報(bào)及提供相關(guān)資料。

5、申請辦理退稅。

出口退稅常見疑難解答

一、作為一家出口企業(yè)，在取得進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)后，應(yīng)辦理哪些涉稅事宜？

（一）出口企業(yè)退稅登記

1、登記時(shí)限出口企業(yè)必須在取得進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的一個(gè)月內(nèi)到主管退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口企業(yè)退稅登記。

2、附送的資料

（1）進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)批文及其復(fù)印件；

（2）企業(yè)章程；

（3）國稅稅務(wù)登記證副本及其復(fù)印件；（4）營業(yè)執(zhí)照及其復(fù)印件；（5）一般納稅人資格證書及其復(fù)印件；（6）自理報(bào)關(guān)單位注冊登記證明書及其復(fù)印件；（7）銀行開戶證明。

（二）出口企業(yè)退稅辦稅員培訓(xùn)

根據(jù)國家稅務(wù)總局印發(fā)的《出口貨物退（免）稅管理辦法》（國稅發(fā)〔1994〕031號(hào)）第12條規(guī)定：出口企業(yè)應(yīng)設(shè)專職或兼職辦理出口退稅人員（以下簡稱辦稅員），經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)培訓(xùn)考試合格后發(fā)給《辦稅員證》。沒有《辦稅員證》的人員不得辦理出口退稅業(yè)務(wù)。企業(yè)更換辦稅員，應(yīng)及時(shí)通知主管其退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)注銷原《辦稅員證》。凡未及時(shí)通知的，原辦稅員在被更換后與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的一切退稅活動(dòng)和責(zé)任仍由企業(yè)負(fù)責(zé)。

二、貨物已報(bào)關(guān)出口，外貿(mào)企業(yè)申報(bào)出口退稅，應(yīng)提供哪些資料？

1、出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）；

2、出口收匯核銷單（出口退稅專用聯(lián)）或遠(yuǎn)期收匯證明；

3、增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）；

4、出口貨物專用發(fā)票；

5、稅收（出口貨物專用）繳款書或出口貨物完稅分割單；

6、委托出口的，還需提供《代理出口貨物證明》。

三、貨物已報(bào)關(guān)出口，有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)退稅應(yīng)提供哪些資料？

1、出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）；

2、出口收匯核銷單（出口退稅專用聯(lián)）或遠(yuǎn)期收匯證明；

3、出口貨物專用發(fā)票；

4、委托出口的，還需提供代理出口貨物證明；

5、出口企業(yè)《增值稅納稅申報(bào)表》、《消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》；

6、增值稅稅收繳款書（復(fù)印件）；

7、運(yùn)保費(fèi)單據(jù)（復(fù)印件）；

8、如果屬于進(jìn)料加工復(fù)出口的還需附送《進(jìn)料加工貿(mào)易申請表》。

四、無進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，如何申報(bào)辦理出口退稅？ 無進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，可委托外貿(mào)企業(yè)代理出口，在申請辦理退（免）稅時(shí)，必須提供以下憑證資料：

（一）“代理出口貨物證明”。“代理出口貨物證明”由受托方開具并經(jīng)主管其退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章后，由受托方交委托方。

（二）受托方代理出口的“出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅聯(lián)）”。委托方將代理出口的貨物與其他貨物一筆報(bào)關(guān)出口的，委托方必須提供“出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅聯(lián)）”復(fù)印件。

（三）“出口收匯核銷單（出口退稅專用）”。代理出口協(xié)議約定由受托方收匯的，委托方必須提供受托方的“出口收匯核銷單（出口退稅專用）”。受托方將代理出口的貨物與其他貨物一筆銷售給外商的，委托方必須提供“出口收匯核銷單（出口退稅專用）”復(fù)印件。

（四）代理出口協(xié)議副本。

（五）“銷售帳”。

五、如何辦理代理出口證明？ 委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，一律在委托方辦理退（免）稅，受托方須向委托方提供“代理出口貨物證明”。在一般情況下，受托方在代理出口貨物已實(shí)際結(jié)匯后，到主管其出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《代理出口貨物證明》，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)錄入證明的有關(guān)內(nèi)容，并與有關(guān)電子數(shù)據(jù)核對無誤后出具《代理出口貨物證明》。在辦理“代理出口貨物證明”時(shí)，受托方應(yīng)提供下列資料：

1、委托代理出口協(xié)議；

2、受托方代理出口的“出口貨物報(bào)關(guān)單”（出口退稅聯(lián)）；

3、出口貨物專用發(fā)票；

4、出口貨物收匯核銷單（出口退稅專用）；

5、代理銷售明細(xì)帳；

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它資料。

六、何時(shí)可進(jìn)行申報(bào)退稅工作？ 有出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的，除另有規(guī)定者外，可在貨物報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上作銷售后，憑有關(guān)憑證報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)退還或免征增值稅和消費(fèi)稅。

七、外貿(mào)企業(yè)申報(bào)辦理退稅需填寫哪些申報(bào)資料？填表有何要求？

1、將有關(guān)退稅資料，按帳上做銷售的順序，按月按同類產(chǎn)品歸集填報(bào)“出口退稅申報(bào)表”（一式四份）。

2、可將同一內(nèi)不同月份的申報(bào)表按裝訂冊歸集填報(bào)審批表，每冊一張。

3、根據(jù)購進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和專用繳款書的裝訂順序，填報(bào)“出口退稅進(jìn)貨憑證登錄表”（一式四份）。

4、根據(jù)出口發(fā)票、出口報(bào)關(guān)單、收匯核銷單、遠(yuǎn)期收匯證明單、代理出口證明單等，依憑證裝訂順序，填報(bào)“出口發(fā)票、出口報(bào)關(guān)單登錄表”（一式四份）。

5、根據(jù)消費(fèi)稅出口專用繳款書，填報(bào)“出口退稅進(jìn)貨憑證登錄表”（一式四份）。

6、填寫登錄表時(shí)，應(yīng)每筆一行。（一票多筆或一筆多票時(shí)都應(yīng)分別填寫）。若發(fā)生以前申報(bào)的有關(guān)項(xiàng)目錯(cuò)誤可用正負(fù)數(shù)填報(bào)相關(guān)的登錄表進(jìn)行調(diào)整。

7、根據(jù)每次申報(bào)報(bào)送的資料匯總填報(bào)“出口貨物退稅單證匯總表”（一式四份）。

8、用于申報(bào)退稅的所有單證必須是合法有效，各種單證與填報(bào)的登錄表、申報(bào)表等內(nèi)容必須一致。

八、生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)辦理退稅需填寫哪些申報(bào)資料？填表有何要求？ 必須填寫《出口貨物退稅審批表》、《生產(chǎn)企業(yè)自營（委托）出口貨物免抵退稅申報(bào)表》或《生產(chǎn)企業(yè)自營（委托）出口貨物先征后退申報(bào)表》、《出口貨物退稅單證匯總表》。

用于申報(bào)退稅的所有單證必須是合法有效，各種單證與填報(bào)的登錄表、申報(bào)表等內(nèi)容必須一致。

九、在相關(guān)原始退稅單證及申報(bào)資料收集、填寫齊全后，是否即可辦理申報(bào)退稅？ 在相關(guān)原始退稅單證及申報(bào)資料收集、填寫齊全后，必須先查詢相關(guān)電子信息和進(jìn)行增值稅專用發(fā)票認(rèn)證后，方可辦理申報(bào)。出口企業(yè)每月（次）報(bào)送出口退稅申報(bào)資料之前，應(yīng)先將該月（次）申報(bào)出口退稅貨物對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請認(rèn)證。未經(jīng)認(rèn)證或認(rèn)證不符及密文有誤的增值稅專用發(fā)票不能申報(bào)出口退稅。

根據(jù)廈門市國家稅務(wù)局、廈門市貿(mào)易發(fā)展委員會(huì)《關(guān)于出口退稅申報(bào)管理若干問題的通知》（廈國稅〔2000〕84號(hào)）規(guī)定：為了提高企業(yè)退稅單證審核通過率，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，決定從2000年10月1日后，對出口報(bào)關(guān)單、收匯核銷單、出口貨物退稅專用繳款書及分割單（簡稱專用稅票）實(shí)施“先查詢、后申報(bào)”的辦法，即出口企業(yè)先進(jìn)行電腦查詢相關(guān)電子信息，然后進(jìn)行出口退稅申報(bào)，具體要求：

1、對2000年9月1日后開具的專用稅票及分割單，以及對應(yīng)的出口報(bào)關(guān)單、收匯核銷單信息齊全、單證齊全的，單獨(dú)造冊申報(bào)；

2、對連續(xù)兩個(gè)月查無專用稅票及分割單或報(bào)關(guān)單或核銷單信息的，單獨(dú)申報(bào)，由退稅部門按月向有關(guān)部門反潰

十、保稅區(qū)外的出口企業(yè)銷售給外商的出口貨物，如外商將貨物存放在保稅區(qū)內(nèi)的倉儲(chǔ)企業(yè)，離境時(shí)由倉儲(chǔ)企業(yè)辦理報(bào)關(guān)手續(xù)的，保稅區(qū)外的出口企業(yè)如何申報(bào)退稅？

保稅區(qū)外的出口企業(yè)銷售給外商的出口貨物，如外商將貨物存放在保稅區(qū)內(nèi)的倉儲(chǔ)企業(yè)，離境時(shí)由倉儲(chǔ)企業(yè)辦理報(bào)關(guān)手續(xù)的，保稅區(qū)外的出口企業(yè)申報(bào)退稅除需符合一般出口退稅的條件外，還需提供倉儲(chǔ)企業(yè)的出口備案清單（復(fù)印件并加蓋海關(guān)的證明章），向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理退稅。

第四篇：出口退稅注意事項(xiàng)

出口退稅注意事項(xiàng)

因貴公司屬于生產(chǎn)性企業(yè)，享受增值稅“免、抵、退”政策，關(guān)于“免、抵、退”稅政策及操作，我們已于2004年第一次審計(jì)后將青島市國家稅務(wù)局印發(fā)的培訓(xùn)教材提供給貴公司，現(xiàn)重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)以下事項(xiàng)：

1、自取得進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)起30日內(nèi)辦理出口退稅登記。

2、自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個(gè)月不計(jì)算應(yīng)退稅額，從第13個(gè)月開始計(jì)算退稅。

3、貨物出口并按會(huì)計(jì)制度做銷售后次月辦理納稅申報(bào)。

4、正確計(jì)算免抵退稅額，收集單證，按要求申報(bào)及提供相

關(guān)資料。

5、申請辦理退稅。

出口退稅常見疑難解答

一、作為一家出口企業(yè)，在取得進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)后，應(yīng)辦理哪些涉稅事宜？

（一）出口企業(yè)退稅登記

1、登記時(shí)限出口企業(yè)必須在取得進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的一個(gè)月內(nèi)到主管退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口企業(yè)退稅登記。

2、附送的資料

（1）進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)批文及其復(fù)印件；

（2）企業(yè)章程；

（3）國稅稅務(wù)登記證副本及其復(fù)印件；（4）營業(yè)執(zhí)照及其復(fù)印件；（5）一般納稅人資格

證書及其復(fù)印件；（6）自理報(bào)關(guān)單位注冊登記證明書及其復(fù)印件；（7）銀行開戶證明。

（二）出口企業(yè)退稅辦稅員培訓(xùn)

根據(jù)國家稅務(wù)總局印發(fā)的《出口貨物退（免）稅管理辦法》（國稅發(fā)〔1994〕031號(hào)）第12條規(guī)定：出口企業(yè)應(yīng)設(shè)專職或兼職辦理出口退稅人員（以下簡稱辦稅員），經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)培訓(xùn)考試合格后發(fā)給《辦稅員證》。沒有《辦稅員證》的人員不得辦理出口退稅業(yè)務(wù)。企業(yè)更換辦稅員，應(yīng)及時(shí)通知主管其退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)注銷原《辦稅員證》。凡未及時(shí)通知的，原辦稅員在被更換后與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的一切退稅活動(dòng)和責(zé)任仍由企業(yè)負(fù)責(zé)。

二、貨物已報(bào)關(guān)出口，外貿(mào)企業(yè)申報(bào)出口退稅，應(yīng)提供哪些資料？

1、出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）；

2、出口收匯核銷單（出口退稅專用聯(lián)）或遠(yuǎn)期收匯證明；

3、增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）；

4、出口貨物專用發(fā)票；

5、稅收（出口貨物專用）繳款書或出口貨物完稅分割單；

6、委托出口的，還需提供《代理出口貨物證明》。

三、貨物已報(bào)關(guān)出口，有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)退稅應(yīng)提供哪些資料？

1、出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）；

2、出口收匯核銷單（出口退稅專用聯(lián)）或遠(yuǎn)期收匯證明；

3、出口貨物專用發(fā)票；

4、委托出口的，還需提供代理出口貨物證明；

5、出口企業(yè)《增值稅納稅申報(bào)表》、《消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》；

6、增值稅稅收繳款書（復(fù)印件）；

7、運(yùn)保費(fèi)單據(jù)（復(fù)印件）；

8、如果屬于進(jìn)料加工復(fù)出口的還需附送《進(jìn)料加工貿(mào)易申請表》。

四、無進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，如何申報(bào)辦理出口退稅？ 無進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，可委托外貿(mào)企業(yè)代理出口，在申請辦理退（免）稅時(shí)，必須提供以下憑證資料：

（一）“代理出口貨物證明”?！按沓隹谪浳镒C明”由受托方開具并經(jīng)主管其退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章后，由受托方交委托方。

（二）受托方代理出口的“出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅聯(lián)）”。委托方將代理出口的貨物與其他貨物一筆報(bào)關(guān)出口的，委托方必須提供“出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅聯(lián)）”復(fù)印件。

（三）“出口收匯核銷單（出口退稅專用）”。代理出口協(xié)議約定由受托方收匯的，委托方必須提供受托方的“出口收匯核銷單（出口退稅專用）”。受托方將代理出口的貨物與其他貨物一筆銷售給外商的，委托方必須提供“出口收匯核銷單（出口退稅專用）”復(fù)印件。

（四）代理出口協(xié)議副本。

（五）“銷售帳”。

五、如何辦理代理出口證明？ 委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，一律在委托方辦理退（免）稅，受托方須向委托方提供“代理出口貨物證明”。在一般情況下，受托方在代理出口貨物已實(shí)際結(jié)匯后，到主管其出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《代理出口貨物證明》，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)錄入證明的有關(guān)內(nèi)容，并與有關(guān)電子數(shù)據(jù)核對無誤后出具《代理出口貨物證明》。在辦理“代理出口貨物證明”時(shí)，受托方應(yīng)提供下列資料：

1、委托代理出口協(xié)議；

2、受托方代理出口的“出口貨物報(bào)關(guān)單”（出口退稅聯(lián)）；

3、出口貨物專用發(fā)票；

4、出口貨物收匯核銷單（出口退

稅專用）；

5、代理銷售明細(xì)帳；

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它資料。

六、何時(shí)可進(jìn)行申報(bào)退稅工作？ 有出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的，除另有規(guī)定者外，可在貨物報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上作銷售后，憑有關(guān)憑證報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)退還或免征增值稅和消費(fèi)稅。

七、外貿(mào)企業(yè)申報(bào)辦理退稅需填寫哪些申報(bào)資料？填表有何要求？

1、將有關(guān)退稅資料，按帳上做銷售的順序，按月按同類產(chǎn)品歸集填報(bào)“出口退稅申報(bào)表”（一式四份）。

2、可將同一內(nèi)不同月份的申報(bào)表按裝訂冊歸集填報(bào)審批表，每冊一張。

3、根據(jù)購進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和專用繳款書的裝訂順序，填報(bào)“出口退稅進(jìn)貨憑證登錄表”（一式四份）。

4、根據(jù)出口發(fā)票、出口報(bào)關(guān)單、收匯核銷單、遠(yuǎn)期收匯證明單、代理出口證明單等，依憑證裝訂順序，填報(bào)“出口發(fā)票、出口報(bào)關(guān)單登錄表”（一式四份）。

5、根據(jù)消費(fèi)稅出口專用繳款書，填報(bào)“出口退稅進(jìn)貨憑證登錄表”（一式四份）。

6、填寫登錄表時(shí)，應(yīng)每筆一行。（一票多筆或一筆多票時(shí)都應(yīng)分別填寫）。若發(fā)生以前申報(bào)的有關(guān)項(xiàng)目錯(cuò)誤可用正負(fù)數(shù)填報(bào)相關(guān)的登錄表進(jìn)行調(diào)整。

7、根據(jù)每次申報(bào)報(bào)送的資料匯總填報(bào)“出口貨物退稅單證匯總表”（一式四份）。

8、用于申報(bào)退稅的所有單證必須是合法有效，各種單證與填報(bào)的登錄表、申報(bào)表等內(nèi)容必須一致。

八、生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)辦理退稅需填寫哪些申報(bào)資料？填表有何要求？ 必須填寫《出口貨物退稅審批表》、《生產(chǎn)企業(yè)自營（委托）出口貨物免抵退稅申報(bào)表》或《生產(chǎn)企業(yè)自營（委托）出口貨物先征后退申報(bào)表》、《出口貨物退稅單證匯總表》。

用于申報(bào)退稅的所有單證必須是合法有效，各種單證與填報(bào)的登錄表、申報(bào)表等內(nèi)容必須一致。

九、在相關(guān)原始退稅單證及申報(bào)資料收集、填寫齊全后，是否即可辦理申報(bào)退稅？ 在相關(guān)原始退稅單證及申報(bào)資料收集、填寫齊全后，必須先查詢相關(guān)電子信息和進(jìn)行增值稅專用發(fā)票認(rèn)證后，方可辦理申報(bào)。出口企業(yè)每月（次）報(bào)送出口退稅申報(bào)資料之前，應(yīng)先將該月（次）申報(bào)出口退稅貨物對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請認(rèn)證。未經(jīng)認(rèn)證或認(rèn)證不符及密文有誤的增值稅專用發(fā)票不能申報(bào)出口退稅。

根據(jù)廈門市國家稅務(wù)局、廈門市貿(mào)易發(fā)展委員會(huì)《關(guān)于出口退稅申報(bào)管理若干問題的通知》（廈國稅〔2000〕84號(hào)）規(guī)定：為了提高企業(yè)退稅單證審核通過率，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，決定從2000年10月1日后，對出口報(bào)關(guān)單、收匯核銷單、出口貨物退稅專用繳款書及分割單（簡稱專用稅票）實(shí)施“先查詢、后申報(bào)”的辦法，即出口企業(yè)先進(jìn)行電腦查詢相關(guān)電子信

息，然后進(jìn)行出口退稅申報(bào)，具體要求：

1、對2000年9月1日后開具的專用稅票及分割單，以及對應(yīng)的出口報(bào)關(guān)單、收匯核銷單信息齊全、單證齊全的，單獨(dú)造冊申報(bào)；

2、對連續(xù)兩個(gè)月查無專用稅票及分割單或報(bào)關(guān)單或核銷單信息的，單獨(dú)申報(bào)，由退稅部門按月向有關(guān)部門反潰

十、保稅區(qū)外的出口企業(yè)銷售給外商的出口貨物，如外商將貨物存放在保稅區(qū)內(nèi)的倉儲(chǔ)企業(yè)，離境時(shí)由倉儲(chǔ)企業(yè)辦理報(bào)關(guān)手續(xù)的，保稅區(qū)外的出口企業(yè)如何申報(bào)退稅？

保稅區(qū)外的出口企業(yè)銷售給外商的出口貨物，如外商將貨物存放在保稅區(qū)內(nèi)的倉儲(chǔ)企業(yè)，離境時(shí)由倉儲(chǔ)企業(yè)辦理報(bào)關(guān)手續(xù)的，保稅區(qū)外的出口企業(yè)申報(bào)退稅除需符合一般出口退稅的條件外，還需提供倉儲(chǔ)企業(yè)的出口備案清單（復(fù)印件并加蓋海關(guān)的證明章），向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理退稅。

第五篇：生產(chǎn)企業(yè)出口退稅常見問題

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)常見問題及解決方法 2009-04-12 08:53

問題1：企業(yè)在申報(bào)時(shí)不能錄入部分商品代碼，無法正常申報(bào)，怎么辦？ 答：該問題可能有兩種情況：第一種情況：在系統(tǒng)中輸入商品代碼后系統(tǒng)提示該商品代碼為非基本商品碼。該種情況為該商品代碼可能有多種不同的征、退稅率，國家稅務(wù)總局在該商品代碼后增加一位附加碼以區(qū)分不同的征、退稅率。各地退稅部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況按規(guī)定要求企業(yè)錄入不同的附加碼。總局附加碼有兩種：一種附加碼是1或2或3。例如：商品代碼為0407009990，該商品有附加碼1、2、3三種，企業(yè)可以根據(jù)該商品不同的征退稅率選擇不同的附加碼進(jìn)行錄入；另一種附加碼為1或是8。除了是高新技術(shù)企業(yè)出口的高新技術(shù)產(chǎn)品可以選擇附加碼8外，其他企業(yè)均應(yīng)該選用附加碼1。第二種情況；在錄入商品代碼時(shí)系統(tǒng)提示：“無此商品碼”。這種情況是由于今年海關(guān)使用了部分新的海關(guān)代碼，而稅務(wù)部門的商品代碼未更新所致。如發(fā)現(xiàn)這種情況我們可以要求企業(yè)使用在軟件中與海關(guān)報(bào)關(guān)單中商品代碼相近的海關(guān)商品碼代替，所選用的替代商品碼與報(bào)關(guān)單上商品必須名稱和退稅率都要相同。例如：今年新的商品代碼44103090，在我們的申報(bào)軟件中無此商品碼，我們可以在軟件菜單的系統(tǒng)維護(hù)——代碼維護(hù)——海關(guān)商品碼選項(xiàng)下使用搜索功能搜索44103100處，我們通過比較可以選手該商品碼作為替代商品碼在軟件中錄入。并填寫《擴(kuò)展碼填入說明書》企業(yè)在進(jìn)行這樣的處理之前要無向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，對這種情況形成的審核疑點(diǎn)，必須填寫疑點(diǎn)挑過說明表，并經(jīng)稅務(wù)部門審批后方可人工挑過。

問題2：上一期的出口貨物已經(jīng)向稅務(wù)部門申報(bào)并審核通過，但當(dāng)期發(fā)生退運(yùn)，應(yīng)該如何處理？同樣，如果上一期出口的，當(dāng)期發(fā)生退運(yùn)，又要如何處理？ 答：對于發(fā)生退運(yùn)的，可以在系統(tǒng)當(dāng)期出口明細(xì)數(shù)據(jù)中錄入一筆負(fù)數(shù)進(jìn)行沖減，報(bào)關(guān)單號(hào)輸入退運(yùn)的進(jìn)口報(bào)關(guān)單。同理，發(fā)生退料的處理方法也一樣。

問題3：進(jìn)料加工的進(jìn)口料件轉(zhuǎn)為內(nèi)銷后，已經(jīng)由海關(guān)補(bǔ)稅，那么應(yīng)該在系統(tǒng)中如何處理？

答：海關(guān)補(bǔ)稅單可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣，相應(yīng)的進(jìn)口料值也要在當(dāng)期扣減（具體方法見問題2），扣減額為海關(guān)代征增值稅繳款書上的海關(guān)完稅價(jià)格。如果對于沒有在當(dāng)期作扣減的，也可以在手冊核銷時(shí)將轉(zhuǎn)內(nèi)銷的金額填入其他調(diào)減料件中去。

問題4：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退匯總表20欄當(dāng)期應(yīng)退稅額數(shù)據(jù)自動(dòng)生成，新辦企業(yè)無法調(diào)整為0，怎么辦？

答：系統(tǒng)已經(jīng)提供免抵（不退）的計(jì)稅計(jì)算方法，在申報(bào)系統(tǒng)的系統(tǒng)維護(hù)——系統(tǒng)配置——系統(tǒng)配置設(shè)置與修改菜單下對配置信息進(jìn)行修改，將計(jì)稅計(jì)算方法選項(xiàng)修改為4：免抵（不退），系統(tǒng)就會(huì)在生成匯總表時(shí)自動(dòng)計(jì)算免抵稅額，不計(jì)算退稅額。滿一年后，重新修改系統(tǒng)配置即可。問題5：企業(yè)報(bào)關(guān)單出口退稅聯(lián)已經(jīng)收到，但電子口岸仍沒有該筆業(yè)務(wù)的電子信息，該如何處理？ 答：出現(xiàn)該種情況時(shí)，請企業(yè)報(bào)關(guān)員先確定是否在電子口岸將該報(bào)關(guān)單的電子信息已提交，已提交需要企業(yè)與海關(guān)聯(lián)系，可以采用稅局發(fā)的協(xié)查函，由海關(guān)重新在電子口岸中輸入該條出口報(bào)關(guān)單的信息。否則如超過六個(gè)月時(shí)間則視同單證不齊作內(nèi)銷補(bǔ)稅處理。

問題6：多份出口發(fā)票對應(yīng)一張報(bào)關(guān)單和一張核銷單時(shí)，無法輸入多個(gè)發(fā)票號(hào)碼，怎么辦？

答：遇到這種情況，企業(yè)只需要輸入一張主要出口發(fā)票的號(hào)碼，金額輸入所有相關(guān)發(fā)票的合計(jì)數(shù)。具體情況可以在填出口發(fā)票與出口報(bào)關(guān)單時(shí)對應(yīng)關(guān)系表中反映出來。

問題7：進(jìn)口余料復(fù)出口（沒有退稅專用聯(lián)）如何反映？ 答：在進(jìn)口料件明細(xì)錄入時(shí)以一筆負(fù)數(shù)沖減該手冊進(jìn)口料件；另外也可在當(dāng)期手冊核銷時(shí)列入其他調(diào)減速料件中去。

問題8：黃聯(lián)報(bào)關(guān)單已經(jīng)齊全，而預(yù)審反饋信息中為什么會(huì)出現(xiàn)：“無此報(bào)關(guān)單”？ 答：由于新的免抵退稅規(guī)程規(guī)定，企業(yè)申報(bào)的進(jìn)出口數(shù)據(jù)需要同海關(guān)的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，而海關(guān)電子數(shù)據(jù)從海關(guān)總署經(jīng)國家稅務(wù)總局到各地區(qū)國家稅務(wù)局需要一定的時(shí)間。在海關(guān)信息沒有到達(dá)稅局之前，稅局沒有企業(yè)的出口電子信息，所以稅局審核時(shí)會(huì)顯示：“無此報(bào)關(guān)單”，即系統(tǒng)中所指的報(bào)關(guān)信息不齊，企業(yè)只需在：“預(yù)審反饋信息處理”中讀入稅局反饋信息，并將其更新后即可，待稅局有了該筆出口電子信息后，自然會(huì)參與當(dāng)月的免抵退計(jì)算。

問題9：有國內(nèi)轉(zhuǎn)廠業(yè)務(wù)的企業(yè)進(jìn)口料件如何進(jìn)行轉(zhuǎn)出？ 答：對于轉(zhuǎn)廠業(yè)務(wù)，系統(tǒng)會(huì)待虛擬手冊核銷時(shí)根據(jù)手冊中的直接出口和間接出口比例自動(dòng)進(jìn)行進(jìn)口料件轉(zhuǎn)出。

問題10：如果當(dāng)月沒有發(fā)生業(yè)務(wù)，能否通過軟件打印空表？若能，應(yīng)如何打印？ 答：當(dāng)月沒有發(fā)生業(yè)務(wù)也應(yīng)進(jìn)行“免、抵、退”稅的申報(bào)，具體是先錄入增值稅納稅申報(bào)表，再自動(dòng)生成免抵退匯總申報(bào)表，然后申報(bào)匯總數(shù)據(jù)及打印匯總表（當(dāng)月發(fā)生數(shù)據(jù)為空，但有其他數(shù)據(jù)，所以不是空表），明細(xì)表無需打印。

問題11：外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備如何辦理退稅業(yè)務(wù)？

答：外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備在：“免、抵、退”申報(bào)系統(tǒng)中不能直接錄入，可用外貿(mào)企業(yè)申報(bào)錄入專用稅票數(shù)據(jù)，比照外貿(mào)企業(yè)對碰專用稅票電子信息辦法對碰信息、審核辦理退稅。

問題12：生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品在系統(tǒng)中如何錄入？

答：生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品可在：“免、抵、退”稅申報(bào)系統(tǒng)中直接錄入，但其專用稅票的錄入與對碰，也比照外貿(mào)企業(yè)審核專用稅票信息辦法進(jìn)行對碰。問題13：沒有出口料件是否需要在系統(tǒng)里作手冊登記錄入？

答：沒有進(jìn)口料件的不需要作手冊登記錄入，但只要有一筆免稅進(jìn)料發(fā)生，則當(dāng)期必須作虛擬手冊登記錄入，同時(shí)所有直接出口和間接出口單證都必須錄入虛擬的手冊號(hào)，最后作虛擬手冊的核銷。

問題14：出口商品的離岸價(jià)應(yīng)當(dāng)以發(fā)票的價(jià)格還是關(guān)單的價(jià)格錄入申報(bào)系統(tǒng)？ 答：關(guān)于出口明細(xì)數(shù)據(jù)中的離岸價(jià)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際結(jié)算價(jià)格錄入申報(bào)系統(tǒng)，可通過對應(yīng)報(bào)關(guān)單的出口數(shù)量乘以實(shí)際結(jié)算價(jià)格（財(cái)務(wù)賬上出口銷售科目貸方發(fā)生額反映，借方也需予以參考）確定外幣離岸價(jià)，以及按照月初規(guī)定的匯率計(jì)算人民幣離岸價(jià)錄入申報(bào)系統(tǒng)。一般來說，出口離岸價(jià)應(yīng)當(dāng)與賬面原幣金額、發(fā)票開具金額相符。

問題15：手冊核銷時(shí)發(fā)生的余料轉(zhuǎn)出如何在系統(tǒng)中處理？

答：由于每一期都需要作虛擬手冊的錄入，余料轉(zhuǎn)出在系統(tǒng)中無需處理，即免稅進(jìn)料申報(bào)明細(xì)不要求錄入余料轉(zhuǎn)入報(bào)關(guān)單，也不須在申報(bào)系統(tǒng)核銷表中錄入結(jié)轉(zhuǎn)至其他手冊料件（即余料轉(zhuǎn)出）。

問題16：預(yù)審反饋信息出口無此報(bào)關(guān)單，為什么？

答：有兩種可能：第一，由于企業(yè)沒有在電子口岸出口退稅子系統(tǒng)上進(jìn)行出口報(bào)關(guān)單退稅數(shù)據(jù)的確認(rèn)和交單，致使審核時(shí)無報(bào)關(guān)單信息。請企業(yè)在收到出口報(bào)關(guān)單退稅專用聯(lián)時(shí)應(yīng)立即進(jìn)入電子口岸系統(tǒng)進(jìn)行提交確認(rèn)。第二，由于信息數(shù)據(jù)傳遞需要時(shí)間，導(dǎo)致數(shù)據(jù)更新不夠及時(shí)，所以會(huì)出現(xiàn)這種情況．

問題1：報(bào)表打印出*號(hào)。答：出現(xiàn)該類問題原因很多，也有可能無法解決的，具體的解決方法有以下幾點(diǎn)：

1、打印機(jī)驅(qū)動(dòng)是否為原版；

2、出口退稅申報(bào)系統(tǒng)重裝（刪除原安裝文件夾）；

3、在www.tmdps.cn下載打印星號(hào)補(bǔ)丁.問題2：企業(yè)在進(jìn)行明細(xì)數(shù)據(jù)錄入，錄入海關(guān)報(bào)關(guān)單上的商品編碼時(shí)，系統(tǒng)顯示為“非基本商品”，如何解決？

答：使用系統(tǒng)維護(hù)/代碼維護(hù)/海關(guān)商品碼/中的篩選功能，將字段含義選為“海關(guān)商口碼”運(yùn)算關(guān)系統(tǒng)選為“包含”，增加后點(diǎn)確定，得出一些帶*號(hào)的基本商品，在其中找一個(gè)與之征稅率相同的商品碼替代關(guān)單上的商品進(jìn)行錄入，特別注意不能修改海關(guān)商品碼庫（提示：要事先咨詢稅局是否同意這種替代方式），申報(bào)時(shí)請?zhí)罡奖怼稊U(kuò)展碼填入說明表》。

問題3：在安裝有舊版本電報(bào)系統(tǒng)是電腦中，安裝完畢出口退稅申報(bào)系統(tǒng)（新版本）后，系統(tǒng)登陸時(shí)，顯示與系統(tǒng)資源存在沖突，造成舊版本與新版本均無法進(jìn)入。

答：建議將兩個(gè)系統(tǒng)不要裝在一臺(tái)機(jī)器上。如果一定須安裝在一臺(tái)電腦上，請注意將兩個(gè)系統(tǒng)安裝在不同的分區(qū)或文件夾中，同時(shí)一定要做好舊版本系統(tǒng)數(shù)據(jù)的備份。

問題4：用戶名、密碼遺忘或需要恢復(fù)默認(rèn)用戶情況。答：在申報(bào)系統(tǒng)的安裝目錄下有Pass.cdx、Pass.dbf兩個(gè)文件,用來存儲(chǔ)用戶信息和密碼信息，如果用戶名或密碼忘記,系統(tǒng)無法進(jìn)入時(shí)，可在另外一臺(tái)電腦中安裝一個(gè)新的申報(bào)系統(tǒng),在新的申報(bào)系統(tǒng)中找到上述兩個(gè)文件，拷貝到原系統(tǒng)覆蓋上述兩個(gè)文件。覆蓋后，用戶以系統(tǒng)的初始用戶名及密碼登陸即可，原申報(bào)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)并不會(huì)丟失。

問題5：出現(xiàn)不能備份的情況。答：把申報(bào)系統(tǒng)所在的文件移到其他目錄下，并使用控制面板中的添加刪除程序功能將原申報(bào)系統(tǒng)刪除，再重新安裝一個(gè)新系統(tǒng)，把原系統(tǒng)中的in-put、fk、out-put文件夾和sysinf.cdx、syscfg.dbf、syscfg.cdx和syscfg.dbf拷貝過來覆蓋。

問題6：登陸或操作過程中系統(tǒng)提示內(nèi)存不夠或硬盤空間不夠，造成系統(tǒng)無法運(yùn)行。答：由于操作系統(tǒng)崩潰或突然斷電造成系統(tǒng)安裝目錄下的syscfg.dbf文件損壞，因syscfg.dbf文件是用來存放系統(tǒng)信息的,該文件損壞扣,系統(tǒng)將無法進(jìn)入,請用備份或新安裝系統(tǒng)中的同名文件拷貝過來覆蓋即可。

問題7：系統(tǒng)的備份路徑不能放在根目錄下面。答：因?yàn)橄到y(tǒng)的備份是將tssb.ex所在路徑下內(nèi)容全部復(fù)制一份。如果放在根目錄下面會(huì)將整個(gè)硬盤的內(nèi)容復(fù)制，造成極大的混亂。

問題8：正式報(bào)表打印是能預(yù)覽但不能打印。

答：此類問題多半是計(jì)算機(jī)本身的系統(tǒng)問題，一般與出口退稅軟件無關(guān)，請檢查打印機(jī)驅(qū)動(dòng)是否原版，或重啟動(dòng)電腦。

問題9：取得出口報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)（黃單）后如何在電子口岸提交？ 報(bào)關(guān)出口的貨物，必須及進(jìn)登陸“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅系統(tǒng)（以下簡稱“出口退稅子系統(tǒng)”）。核查并予確認(rèn)后，提交出口貨物報(bào)關(guān)單（退稅）“證明聯(lián)”電子數(shù)據(jù)（以下簡稱“報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)”）。是時(shí)為避免由于誤操作造成企業(yè)確認(rèn)提交的報(bào)關(guān)電子數(shù)據(jù)與紙質(zhì)報(bào)關(guān)單不符，建議采用：“查詢報(bào)送”的方式進(jìn)行報(bào)送。