第一篇：浙江省德清縣國家稅務局文件

浙江省德清縣國家稅務局文件

德國稅辦發[2004]39號

德清縣國家稅務局

關于深入開展機關效能建設的實施意見

縣局各科室、直屬各單位：

為認真貫徹落實縣委、縣府和省、市國家稅務局關于開展機關效能建設的決策部署，縣局決定結合縣委、縣府開展的“優化投資創業環境年”活動”和省國稅局下發的《進一步鞏固和深化浙江省國稅系統行風建設工作意見》在全縣國稅系統深入開展機關效能建設。并提出如下實施意見：

一、目的意義

機關效能建設是以強化工作能力、提高辦事效率為目標，以實現高效管理、優質服務為目的，把機關行政管理資源要素有機 1 結合在一起依法履行職責的行政行為。全局干部職工要立足于國稅工作實際，圍繞主題，統一思想、提高認識，努力增強開展機關效能建設的責任感和緊迫感。首先，開展機關效能建設，是堅持聚財為國、執法為民這一稅收工作根本出發點和落腳點的必然要求。通過改進工作作風、加強隊伍建設、增強思想業務素質，全面提升我局領導班子的領導水平和廣大干部的工作能力，優化國稅機關管理要素，改善國稅機關管理方式，提高國稅機關工作效率，以更科學的管理、更優質的服務，更好地完成國稅工作的各項目標任務，維護廣大納稅人及人民群眾的利益。其次，開展機關效能建設，是推進依法治稅、深化稅收改革、強化科學管理的有效舉措。通過開展機關效能建設，堅持規范執法，依托信息化，從完善基層征管改革入手，有效加強機關與基層之間、部門與部門之間的職能銜接，建立行為規范、協調高效、公正透明的稅收管理運行機制。第三，開展機關效能建設，是加強自身建設、創建服務型機關的迫切需要。通過開展機關效能建設，切實解決服務意識、方式、渠道、體系上存在的問題，打響全程服務品牌，完善配套制度建設，建立全方位、多層次、開放式、高效率的服務機制，進一步提高稅收服務的質量與水平，樹立國稅機關的良好形象。

二、總體要求

根據縣委、縣府的統一部署，結合省、市國稅局的實施方案，全縣國稅系統機關效能建設的總體要求是：以“三個代表”重要 2 思想為指導，以聚財為國、執法為民作為稅收工作的根本出發點和落腳點，以“轉觀念、強能力，轉作風，強服務”為目標，以強化思想教育、解決突出問題、加強建章立制、嚴格考核獎懲為抓手，整體推動各級國稅機關工作效能的提高，創建為民、務實、清廉、高效的服務型機關。開展機關效能建設要切實做到六個結合：一是與抓好全年工作目標落實相結合，求真務實、狠抓落實，充分調動干部工作責任性、積極性、創造性，在完成稅收收入任務上有新跨越；二是與加強隊伍建設相結合，認真抓好領導班子建設，加大對干部教育培訓、管理監督、激勵約束的力度，推動基層建設的深入開展，在轉變作風和基層群眾、納稅人滿意度上有新提高;三是與推進依法治稅相結合，嚴格按照法定權限與程序執行好各項稅收法律法規，在規范執法、公正執法上有新進展；四是與深化稅收改革、強化科學管理相結合，重組基層稅務業務，再造管理流程，改進管理方式，構建稅收征管體系新格局，在改革創新上有新突破；五是與加強制度建設相結合，圍繞優化服務的主題完善和落實行之有效的制度，更新稅收服務理念，完善納稅服務體系，在服務質量和辦事效率上有新改進；六是與優化投資創業環境，促進經濟發展相結合，努力組織稅收收入積聚政府公共財力，認真落實稅收優惠政策發揮杠桿調節作用，切實維護公開、公平、公正的稅收秩序，在營造良好發展環境上有新起色。

三、主要措施

根據以上總體要求，各部門要堅持繼承創新、與時俱進、著眼長遠、重在建設，積極營造重視和加強機關效能建設的濃厚氛圍，努力取得機關效能建設的新成效。在具體開展工作時，要著重把握好以下六個重點，扎扎實實地解決工作中實際存在的突出問題，建立加強機關效能建設的長效機制。

（一）以開展創建“六好”班子活動為載體，加強執政能力建設

加強領導班子建設，以高效能的領導班子帶動和促進機關效能建設，是機關效能建設取得實效的重要保證。開展“樹兩觀，創六好”班子創建活動，是提高領導班子領導水平和執政水平的一項重要舉措。各部門要緊緊圍繞樹立科學的發展觀和正確的政績觀，突出政治思想好、工作業績好、開拓創新好、勤政為民好、團結協調好、廉潔公正好的目標要求，結合自身實際，采取有效措施，精心組織創建活動，在加強學習、解決問題、形成制度、推進工作等方面出實招、求實效。在創建活動中，要著力加強領導班子思想建設，健全中心組學習制度，堅持民主集中制和黨內民主生活會制度，不斷提高理論水平和解決實際問題的能力，努力增強依法行政、科學管理和抵御腐蝕的能力，進一步提高創造力、凝聚力和戰斗力。繼續推進領導班子的組織建設，嚴格落實《黨政領導干部選拔任用工作條例》和《黨政領導干部選拔任用工作監督檢查辦法》，加大年青干部培養力度，及時調整充實中層骨干力量，優化領導班子和中層骨干力量年齡、知識和專業結 4 構。切實加強對領導班子和領導干部的監督，認真貫徹執行巡視檢查制度，今年要積極配合做好市局對縣局領導班子開展的巡視檢查工作。

（二）以加強政治業務建設和健全績效考核機制為抓手，提高干部隊伍素質

首先，要按照“武裝頭腦、指導實踐、推動工作”的要求，開展“聚財為國、執法為民”為主題的思想政治教育活動，組織干部進一步深入學習《三個代表重要思想學習綱要》、《中共中央關于完善社會主義市場經濟體制的若干決定》和胡錦濤總書記在中紀委三次全會上的講話，學習縣委、縣府《關于在全縣開展“優化投資創業環境年”活動的實施意見》和省、市國稅局下發的《機關效能建設實施方案》及《進一步鞏固和深化浙江省國稅系統行風建設工作意見》，學習黨章黨紀、二個條例和廉政建設規定、職業道德規范，不斷增強宗旨意識、改革創新精神、道德法制觀念，把“聚財為國、執法為民”的理念樹立好。其次，要加強干部業務培訓，在繼續推進干部學歷學位教育的同時，認真落實省局制定的干部培訓規劃，實施干部全員培訓計劃，強化崗位理論和技能的培訓，適應各類崗位的工作需要分級分類開展培訓，重點抓好計算機、稅收政策、納稅評估、稽查審計、財務會計、法制知識等專門業務培訓，鼓勵和督促干部獲得和提高執法能級，從而不斷增強干部規范執法、強化管理、優化服務的能力與本領。第三，積極深化干部人事制度改革，要制定切合實際、5 規范有序的實施方案，建立、健全有效的干部選拔任用和激勵機制，試行全員能級管理辦法。加大干部交流輪崗力度，實行多崗位鍛煉，促進干部全面提高工作能力。第四，要進一步健全績效考核機制。建立科學的績效考核機制，是機關效能建設的重要內容。要進一步完善工作目標考核制度，制定科學的績效考核辦法，推動各項工作的落實，從而統籌國稅事業全面、協調、持續發展，確保完成上級下達的各項目標任務。要充分利用國稅部門規范執法要求較嚴、業務性較強、信息化程度較高的特點，把工作目標考核、崗位責任制考核、黨風廉政責任考核、公務員考核、述職述廉結合起來，形成科學的干部績效考核機制，并把干部績效考核的結果作為業績評定、獎勵懲處、評優評先，選拔任用的重要依據。

（三）以貫徹執行《行政許可法》為契機，進一步規范稅務行政行為

《行政許可法》將于今年7月1日起貫徹實施，這是繼國家賠償法、行政處罰法、行政復議法之后又一部規范政府行政行為的重要法律。規范稅務行政行為也是開展機關效能建設的內在要求。全局要抓住貫徹執行《行政許可法》這個契機，進一步加快推進依法治稅，全面規范稅務行政行為。一是要結合本地區、本單位的實際情況抓緊制定和實施《行政許可法》學習、宣傳、培訓的具體計劃，為《行政許可法》的順利實施創造良好的思想基礎和工作基礎。各部門要組織干部采取各種有效形式開展學習，6 并結合各自工作實際進行討論研究，切實理解和掌握《行政許可法》的各項規定。二是要抓緊做好清理工作。清理有關行政許可（審批）項目和實施行政許可（審批）主體，是貫徹實施《行政許可法》最重要的基礎工作。各單位各部門要從維護法制統一、確保政令暢通的高度出發，按照省局、市局規定的清理范圍與時限，不打折扣地做好清理工作，做到行政許可（審批）項目和實施行政許可（審批）主體同步清理，文件設定和實際工作中使用的行政許可（審批）項目同時清理。在全面清理基礎上，對現有的行政許可（審批）項目，依法應該廢止的要堅決廢止；依法應該保留的，要在充分論證的基礎上統一上報市局，由市局或轉報省局研究決定。三是落實各項配套制度。要按照貫徹執行《行政許可法》的要求，建立稅收規范性文件的審核管理制度，規范系統內行政許可（審批）項目、實施主體的設置，堅決克服部門執法權力利益化的傾向，嚴防各種損害基層和納稅人權益的行為發生，切實解決工作中存在的缺位、錯位、越位等現象，確保工作職能正確到位。要切實推行政務公開、信息共享、知情聽證等制度，公開辦事程序、標準和結果，使國稅機關稅務行政行為更加規范、公正、透明。促進管理方式的改進和辦事效率的提高。

（四）以深化稅收征管改革為動力，提升稅收管理效率與能力

改革是稅收事業發展的不竭動力。我們要在推進機關效能建設的進程中，以創新的思維分析制約管理效率與能力提高的新問 7 題，以深化改革的辦法探索提高管理效率與能力的新途徑，與時俱進地推動稅收征管改革取得新突破，奮發有為地促進稅收管理效率與能力提高到一個新水平。因此，一是繼續深化稅務行政審批制度改革。要按照省局、市局的統一部署，根據市局要求減少審批環節、簡化審批手續、縮短審批時間，切實提高涉稅事項即辦率、辦結率。要積極推行簡化事前審批、精簡審批資料、強化事后監管的管理手段，以減少不必要的管理環節，提高稅收管理效率，真正方便納稅人。二是穩步推進稅收征管業務重組。要通過深化征管改革簡化業務流程，推進業務重組、組織優化和人力資源合理配置，建立高效流暢的工作運行程序及責任明晰的工作制度；進一步密切機關與基層的業務銜接，完善征收、管理、評估、稽查之間的工作協作，整合計算機網絡資源實現信息共享，明確各項業務的前后承接關系，有效杜絕推諉扯皮、效率低下現象；加強稅源管理，配備稅源管理人員，實行分片包干、責任到人、定期輪換，從根本上解決疏于管理、淡化責任的問題。三是促進全程服務與“一窗式”模式有機融合。調整辦稅服務廳的窗口設置和職責權限，設置全程服務臺和申報納稅兩類辦稅服務窗口，擴展“一窗式”模式的內涵與外延，將“一窗式”管理服務原理應用于各個稅種和各項稅收事務服務，實現“一窗受理、內部流轉、及時審批、限時完成”，切實解決各窗口之間分工過細、忙閑不均的矛盾，最大限度地提高辦稅服務窗口的管理效率與服務容量。

（五）以推進制度建設為保證，切實轉變機關工作作風

轉變機關作風，是開展機關效能建設的一個重要環節。為納稅人服務水平的高低，是反映國稅機關開展效能建設、轉變機關作風成效的一面鏡子。因此，我們要以優化服務為主題，完善和落實各項行之有效的制度，切實提高為納稅人服務的水平。一是要健全全程服務制度與體系。著眼于規范化、標準化、科學化，全方位地拓展全程服務品牌，全線運行“全程服務審批管理系統”，認真推行崗位責任制、服務承諾制、限時辦結制、首問責任制、引導服務制、提醒服務制、聯系服務制、綠色通道制、AB角工作制、責任追究制等制度，建立健全包括宣傳咨詢、申報納稅、法律救濟等內容的納稅服務體系。要制定和實施國稅網站管理與維護制度，加大信息化支撐力度，完善各項服務功能，促使國稅網站成為集納稅申報、信息咨詢、政策發布、業務輔導、工作交流、舉報投訴于一體的綜合性服務平臺。通過這些舉措，實現以制度管人管事，力求有效地克服納稅人辦事跑多頭、多次跑的費時費力現象，切實提高國稅機關服務質量與水平。二是強化服務過程的監督機制。首先，要建立以及時辦結率、納稅人滿意率為主要指標的評價標準，作為干部績效考核體系的重要組成部分，促進干部自覺履行工作職責，消除行政“不作為”現象。其次，根據省局《進一步鞏固和深化浙江省國稅系統行風建設工作意見》，堅持做到一要堅決制止損害納稅人利益的行為；二要倡導納稅服務理念，積極為納稅人提供優質高效服務；三要加強法制教育，9 進一步增強干部依法治稅意識；四要深入開展政務公開；五要正確處理與稅務中介機構的關系。認真落實市局下發的全市國稅系統四條禁令和市局轉發市委、市政府《關于加強效能建設實行六條禁令的通知》。紀檢監察部門必須充分發揮行政效能監察作用，及時處理行政投訴，規范責任追究查處，對系統內發生因服務態度差或工作效率低而被投訴的人和事或違反各條禁令的行為，要發現一起查處一起，決不包庇護短、心慈手軟，并給予相應的嚴肅處理，以嚴格的紀律要求推動機關效能建設。第三，要健全外部監督機制，充分發揮特邀監察員對本單位經常性的監督作用，主動接受和配合社會各界對本單位效能建設的民主評議，從而把內外監督有機結合起來，形成監督合力，使不講效能、不廉潔自律的行為得到及時的遏制和揭露、查處。

（六）結合優化投資創業環境活動，更好地服務地方經濟發展

開展機關效能建設的目的，就在于營造加快經濟發展的良好環境。國稅機關作為重要的經濟職能部門，要充分發揮組織收入、政策調節的稅收職能作用，在優化投資創業環境，促進經濟發展方面作出新貢獻。一要堅持依法征稅、應收盡收，努力實現稅收收入的穩定增長，為地方財政提供充裕的收入來源，確保地方政府加強宏觀調控的財力需要，將縣委、縣府對國稅部門最直接的工作要求落到實處。二要認真開展民政福利企業、水泥生產資源綜合利用企業、廢舊物資回收企業清理規范工作，既有利于正確執行稅收優惠政策，又防止弄虛作假騙取稅收優惠，創造公開、10 公平、公正的競爭環境。三要貫徹落實好出口退稅機制改革措施，積極幫助出口企業提高退稅申報速度和質量，切實加快出口退稅審核審批進度，確保新申報的退稅款及時足額地退到出口企業。四要通過加強宣傳、送政策上門、簡化審批手續等措施，認真落實支持外商投資企業、促進下崗失業人員再就業、扶持農業農民增收增效等各項稅收優惠政策。五要深化納稅人信譽等級評定工作，通過稅收管理和服務優待措施，引導和鼓勵納稅人自覺遵從稅法納稅，從而在全社會形成“誠實守信”的納稅氛圍，努力打造“信用德清”。

四、加強領導，有序推進開展機關效能建設各個階段的工作

機關效能建設是一項系統工程，也是一項貫穿全年的工作。從現在起，全局要把這項工作擺上重要位置，做到組織領導上切實到位，工作安排上周密穩妥，工作方法上講究實效。

（一）建立工作組織機構，強化各項工作責任

縣局成立機關效能建設領導小組，陶承紅同志任組長，蘇善林、沈天榮、胡明岳、謝明同志任副組長，盧福根、唐海燕、潘錦榮、平光華、童小怡、夏伯友、趙雪方、褚群躍、陳正明、李明、楊新連、王曉靜同志為成員。領導小組下設辦公室（簡稱效能辦），由蘇善林同志負責。局機關效能建設領導小組在局黨組的領導下，主要負責對機關效能建設工作的組織指導，對機關效能建設工作中的全局性問題提出意見和建議，領導局效能辦的工 11 作。局效能辦是局機關效能建設領導小組的辦事機構，主要負責機關效能建設工作的綜合協調、督促檢查，并辦理局機關效能建設領導小組交辦的事務。局效能辦要制定工作方案和各成員單位工作職責，提高工作計劃性、主動性，腳踏實地、嚴謹細致地開展工作，為確保機關效能建設有序推進而做好服務工作。把機關效能建設全方位地落到實處，真正形成“黨組（黨支部）統一領導，黨政一把手負總責，領導小組組織指導，效能辦協調督促，成員單位各司其職，全體單位和群眾廣泛參與”的工作機制，一級抓一級，層層抓落實，全面推進機關效能建設。

（二）明確工作步驟，穩妥推進工作落實

1、動員部署階段（2月——3月）。主要任務是結合“優化投資創業環境年”活動制定總方案，開展動員。在調查研究、充分準備的基礎上，召開動員大會，對機關效能建設作出全面部署，明確具體要求和部署任務。效能辦在機關效能建設領導小組領導下，認真聽取干部群眾意見，制定具體實施方案。各單位各部門層層動員，統一思想認識，以積極的姿態開展機關效能建設。

2、組織實施階段（4月——10月）。主要任務是查找問題、搞好整改。各單位各部門集中學習，確保一定時間開展主題教育。深入調查研究，廣泛征求內部干部職工和外部服務對象的意見和建議，找準機關效能方面存在的突出問題。聯系實際對照檢查，制定整改措施，抓緊解決突出問題，并做到扎實整改、邊整邊改。完善行政效能建設內外監督機制，通過抽查、督查、暗 12 訪、指導等形式，推動整改落實，解決突出問題。各單位各部門要圍繞主題、重點，采取多種形式，興起機關效能建設的熱潮。機關效能建設領導小組及時召開好各個階段性會議，提出工作上的新要求。

3、考核考評階段（11月——12月）。主要任務是認真總結，考核考評。各單位各部門開展機關民主評議和機關干部績效考核，并認真總結機關效能建設工作開展情況。縣局效能建設領導小組對各科室、部門的效能建設工作進行考評。迎接各級效能辦對系統內各單位開展基層評議機關、群眾評議領導的活動，并進行創建“六好”班子考評。認真總結經驗，完善機關效能建設各項措施，建立健全長效機制。

（三）講究工作方法，務求工作實效

1、注重整體協調，做到上下聯動。機關效能建設工作格局是“條塊結合、以塊為主”。因此，根據市局 “側重機關、指導基層、統籌協調”的工作方針，在抓好縣局機關效能建設的同時，接受市局的指導，又要與當縣委、縣府加強聯系與協調，力求整體協調。我局機關效能建設既要貫徹市局的工作要求，又要在當縣委縣府的統一領導下開展，做到上下聯動。同時要及時與上級效能辦和縣委縣府效能辦加強信息溝通，加強協調配合。

2、處理好效能建設與日常工作關系。當前，稅收工作任務非常繁重，開展機關效能建設工作也是十分迫切。但是，開展機關效能建設與做好日常稅收工作并不矛盾，要處理好兩者關系，關 13 鍵在于要有機結合地兩手抓、兩不誤。各單位各部門要堅持機關效能建設始終圍繞稅收工作這個中心，保證機關效能建設的過程與成果體現推進各項稅收工作取得實效這條主線。同時，要堅持在日常稅收工作中抓效率、促效能，做到兩項任務一起部署、一起落實。

二○○四年六月二十一日

主題詞： 稅務 機關 建設 實施 意見 抄送：湖州市國家稅務局

德清縣國家稅務局辦公室 2004年6月21日印發 排版：高婷 校對：李維斌

第二篇：浙江省紹興市國家稅務局文件

浙江省紹興市國家稅務局文件

紹市國稅辦?2004?487號

紹興市國家稅務局關于印發修訂后的 《紹興市國家稅務局檔案管理辦法》的通知

市局各處室、各單位：

為了確保我局檔案的安全和完整，進一步提高市局檔案管理的科學化和規范化，更好地為稅收工作服務，根據上級有關檔案管理工作的要求和規定，結合我局實際，對原?紹興市國家稅務局檔案管理辦法?進行了再次修訂。現印發給你們，請認真貫徹執行。

二○○四年九月二十九日 紹興市國家稅務局檔案管理辦法

第一章

總 則

第一條 為了實現國稅機關檔案的科學管理，提高檔案工作的水平，維護檔案的完整與安全，促進國稅工作的規范化，更好地為國稅工作服務，根據?中華人民共和國檔案法?、?全國稅務機關檔案管理辦法?、?機關檔案工作條例?和省局有關規定、要求，結合本局工作實際，特制訂本辦法。

第二條 本辦法所稱的檔案，是指本局在工作中直接形成的有保存價值的各種文件、圖表、聲像等不同形式的歷史記錄。

第三條 按照集中統一管理檔案的原則，全局黨、政、工、團、婦和各項業務工作中形成的檔案由市局綜合檔案室統一保管。具體歸檔資料清單由市局辦公室會同征管處明確后另行印發。

第四條

本局檔案工作在市局檔案管理工作領導小組的領導下工作，由市局辦公室負責具體管理工作。

第五條 本辦法從2005年1月1日起執行。

第二章

文件的立卷和歸檔

第六條 文件材料的歸檔范圍：論述、反映本局歷史面貌和主要業務活動，具有查考和利用價值的文件。包括文書檔案、戶管檔案、稽查檔案、會計檔案、科技檔案和特種載體檔案。

一、文書檔案

文書檔案主要來源于上級主管部門、黨政機關以及本系統的黨、政、工、團、婦等組織。由黨群工作部分、行政工作部分、人事工作部分和稅政管理部分組成。

（一）黨群工作 1.黨務工作。

（1）上級黨組織頒發的關于黨務工作的法規性文件；（2）本局黨組織關于黨務工作的發文底稿、正本；（3）本局黨組織召開的各種會議文件，會議紀錄；（4）本局黨組織工作計劃、總結、工作報告；

（5）本局黨員干部任免材料、黨務工作報表、黨員名冊；（6）本局黨員獎勵、處分材料；（7）本局黨員組織關系介紹信存根；

（8）本局黨員民主評議、黨組織換屆改選等活動材料；（9）其他有保存價值的材料。2.工會工作。

（1）上級工會頒發的須貫徹執行的法規性文件；（2）本局工會工作計劃、總結；（3）本局工會干部任免材料、工會工作報表、會員名冊、會員組織關系介紹信及存根；

（4）本局工會干部獎勵材料；（5）本局工會組織換屆改選材料。3.共青團工作。

（1）上級團組織頒發的須貫徹執行的文件；（2）本局團組織工作計劃、總結；

（3）本局團干部任免材料、團員名冊、統計報表；（4）本局團員獎勵、處分材料；（5）本局團員組織關系介紹信及存根；（6）本局團組織換屆改選材料；（7）其他有歸檔價值的文件材料。4.其它。

有關學會等群眾團體形成的須歸檔的文件材料。

（二）行政工作

1.上級機關印發需要貫徹執行的非稅收業務文件； 2.上級機關領導視察、檢查本局工作時的題詞、講話和重要的聲像材料；

3.本局局長辦公會議、局務會議及各種專題會議記錄、文件材料；

4.本局關于非主管業務問題的請示與上級機關批復； 5.本局形成的工作計劃、總結、工作報告；

6.內容重要的人民來信、來訪材料及處理結果所形成的材料；

7.本局領導及其他人員從外單位帶回來的與本單位有關的未經文書處理登記的文件材料；

8.本單位成立、更改名稱、啟用、更換印鑒等文件材料； 9.本單位制訂的工作條例、章程、制度等文件材料； 10.本單位歷史沿革、大事記、年鑒及反映本單位活動的簡報、榮譽證書；

11.本單位編印的各種刊物的定稿、印本；

12.本單位與有關單位簽訂的各種合同、協議書等材料； 13.本單位安全保衛工作文件材料； 14.其它有歸檔價值的文件材料。

（三）人事工作

1.本單位干部任免、調配、培訓、專業技術職務評聘以及職工錄用、編制、轉正、定級、晉級、調資、退職、離休、退休等工作的文件材料；

2.本單位工作人員轉移工資、組織關系等介紹信存根； 3.本單位工作人員獎懲材料；

4.本單位工作人員名冊、統計年報材料； 5.其它有歸檔價值的文件材料。

（四）稅政管理

1.上級機關下達的有關稅收政策法規以及具體稅收業務問題的規定、解釋性文件等；

2.本單位向上級請示稅收業務問題的請示、上級批復； 3.本單位發布或作出的稅收業務問題的規定、解釋性文件； 4．本單位在日常稅收業務工作中形成的難以歸入戶管檔案的綜合征管類材料。

二、戶管檔案

（一）登記類材料

主要包括納稅人辦理開業（注銷）登記有關材料。

（二）納稅申報類材料

主要包括納稅人依法進行納稅申報的相關材料。

（三）行政處罰類材料

主要包括稅務機關作出的行政處罰（不含稽查環節）的有關材料。

（四）審核審批類材料

主要是指需調查核實或審核審批的涉稅事項的納稅人申請資料、調查核實材料和審批手續資料。具體包括：

1．涉稅審核審批事項的相關資料。

2．各類減、免、退稅申請審批資料。3．所得稅稅前列支事項相關資料。4．進出口稅收管理相關資料。

（五）其他戶管類材料

三、稽查檔案

稅務稽查檔案按?浙江省國家稅務局關于印發?浙江省國稅稽查案卷檔案管理工作規范?的通知?（浙國稅稽?2002?19號）執行。

四、會計、統計檔案

會計、統計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等。會計核算專業材料，是記錄和反映本單位經濟業務的重要史料和證據。具體分為二類：

（一）行政會計

1.上級主管機關、財政部門頒發的有關財務會計制度、法規等文件；

2.上級機關的經費審核、劃撥。本單位在經費預算、支出及財務活動過程中形成的會計憑證、賬冊、報表（包括軟盤、光盤）。

（二）稅收會計、統計

1.上級機關頒發的有關稅收會計制度、法規及稅收計劃的文件；

2.本單位下達的年、季、月稅收計劃，稅收收入執行情況表； 3.年、季、月稅收計劃執行情況分析；

4.稅收會計的賬冊、憑證、會計報表（包括軟盤、光盤）； 5.本單位作出的、季度、月度各項稅收業務統計報表。

五、科技檔案

（一）基建檔案

1.申請報告的批文、征用土地合同、證書、拆遷合同、設計任務書、許可證等有關文件材料；

2.設計方案、圖紙、圖紙會審紀要、工程概算等文字材料； 3.施工合同、協議、工程預算、開工報告、施工方案、打樁記錄、工程變更聯系單、施工記錄、原材料試驗記錄、質量評定等材料；

4.工程決算、施工報告、竣工驗收會議紀要等文件； 5.本單位及下屬單位在建設項目中形成的，具有考查利用價值的文件材料。

（二）設備檔案

主要包括計算機、空調、汽車、電梯的出廠合格證、工藝說明、設備安裝等具有參考價值的材料。

六、特種載體檔案

本單位在各項活動中形成的、具有保存價值的照片底片以及錄音、錄像等機讀材料。包括：照片、底片；錄音、錄像；其它機讀材料。第七條 根據上級檔案部門的要求，為適應計算機管理的需要，簡化文件歸檔整理程序，文書檔案實行立卷改革，以件為單位，用縫紉踏線進行裝訂、分類、排列、編號、編目、裝盒。

檔案的保管期限：根據國家稅務總局、國家檔案局?全國稅務機關文件材料歸檔范圍和檔案保管期限表?的規定，遵循文件的形成規律，保持文件之間的有機聯系，區分不同價值，便于保管和利用，將文件按保管期限分為永久、長期和短期三種。永久為50年以上，長期為16年至50年，短期為15年。

文書檔案保管期為永久、長期和短期； 戶管檔案保管期限為5年； 稽查檔案保管期限為長期；

會計檔案保管期限為永久（年報）、長期（賬冊）和短期（憑證）；

科技檔案保管期限為永久、長期和短期； 特種載體檔案保管期限為永久、長期和短期； 第八條 案卷質量

一、卷內文件材料應齊全完整，按照其內部聯系、重要程度、時間順序排列，正本在前，定稿在后；批復、指示在前，請示、報告在后；正件在前，附件在后；批件在前，被批文件在后；案件材料、結論性材料在前，依據性材料在后；文件沒有標題的要重擬標題。

二、卷內文件材料應按順序排列，應統一在有文字的每頁材料正面右上角、背面的左上角編寫頁號。卷內文件要去掉金屬物，對破損的文件應進行托補，字跡模糊的應當復制后與原件一并歸檔。

三、案卷封面應按規定填寫清楚，案卷題名應簡明準確地反映卷內文件材料的內容，使用簡稱應通俗易懂，用毛筆或鋼筆書寫，字跡要工整清晰。

四、聲像材料應單獨存放。照片沖洗后，由攝影者編寫說明（標出攝像或錄音的對象、時間、地點、中心內容和責任者）及時向檔案室歸檔。

數碼照片檔案一般由數碼照片、文字說明兩部門組成。由攝影者或承辦部門收集并編寫說明后，及時交檔案室歸檔。文字說明以EXCEL電子表格形式，以張為單位，著錄照片題名，拍攝者，拍攝時間，文件位臵四個項目。

根據?紹興市數碼照片檔案管理暫行辦法?（紹市檔?2004?66號）要求，數碼照片的保存載體采用只讀光盤，禁用軟盤作為數碼照片長期保存的載體，刻制光盤時應選擇“一次性寫入”方式，光盤刻制完成后裝入光盤盒，并填寫封面內容。

第九條 歸檔時間

一、按照?紹興市國家稅務局各部門歸檔資料清單?（另發）中規定的時間進行歸檔。

二、日常稅收征管過程中在CTAIS系統中形成的電子數據由信息中心按月刻錄，每半年移交市局綜合檔案室歸檔。

第三章

檔案的保管、利用

第十條 檔案的保管

一、為了確保檔案的安全，最大限度地延長檔案的壽命，加強檔案的科學管理，檔案分類應當保持前后一致，具有穩定性。

二、檔案部門要科學編寫檔號，一個檔案室內的案卷目錄號不能重復，一本案卷目錄內的案卷號不能重復。

三、檔案庫房要堅固，并有防盜、防光、防高溫、防火、防潮、防塵、防漏、防蟲等設施。庫房內要基本達到溫濕度適宜，清潔衛生，無蟲霉滋生。檔案部門根據工作需要，配備檔案柜架、溫濕度計、去濕機、空調和微機等設備。

第十一條 檔案的利用

一、檔案部門必須編制?案卷目錄?，并根據檔案利用工作需要編制?全引目錄?等檢索工具，并將所有檔案目錄輸入電腦。利用電子信息方便檢索，提高利用率。

二、建立健全檔案借用制度，履行批準手續。借出的檔案歸還時，檔案管理人員要作詳細檢查，保證卷內文件齊全完整。

三、為了延長檔案壽命，檔案管理人員和利用者必須愛護檔案，遵守保密規定，不得將卷宗拆散和對檔案進行涂改、勾劃、剪裁、復制和污損。因工作需要復印的須按規定審批。

四、建立全宗卷。以積累存儲本單位的立卷說明、分類方案、交接憑證、鑒定報告、銷毀清冊、檢查記錄、全宗介紹、大事記、組織機構沿革等匯編材料。

五、準確編制檔案工作情況統計年報，及時上報上級檔案管理部門。

六、積極開發檔案信息資源，組織編寫?全宗介紹?、?組織機構沿革?、?大事記?等檔案編研工作。

第四章

檔案的鑒定、移交

一、檔案的鑒定銷毀

（一）根據本單位的檔案保管期限表，對超過保管期限的檔案要按期進行鑒定。

（二）鑒定工作應在市局檔案管理工作領導小組組長的主持下，由檔案人員提出意見，登記造冊。由檔案鑒定小組按規定指定專人監銷，并由監銷人員在銷毀清冊上簽字。

二、檔案的移交

（一）本局各處室、各單位設兼職檔案員，負責本部門檔案材料收集整理的輔導和審核工作。

（二）檔案人員調動工作時，必須在辦完檔案移交手續后方能離開崗位。

主題詞：稅收 檔案 辦法 通知

紹興市國家稅務局辦公室 2013年4月6日印發

第三篇：浙江省杭州市國家稅務局文件

浙江省杭州市國家稅務局文件

杭國稅流〔2005〕260號

關于切實做好對廢舊物資回收經營單位發票和稅收清理檢查工作有關問題的通知

各縣(市)局，蕭山、余杭局，市局直屬各單位：

根據省局《關于加強廢舊物資回收經營業務增值稅管理有關問題的通知》（浙國稅流〔2005〕20號）及省、市廢舊物資回收經營業務增值稅管理專題會議精神，各局已對所屬廢舊物資回收經營單位進行了清理檢查，為切實做好清理檢查工作，確保清理檢查工作取得實效，現就清理檢查工作中的有關問題明確如下，希遵照執行。

一、本次對廢舊物資回收經營單位的清理檢查工作應嚴格按照省局《關于加強廢舊物資回收經營業務增值稅管理有關問題的通知》（浙國稅流〔2005〕20號）要求進行，對廢舊物資回收經營單位未按規定索取發票或開具收購發票的，一經查實，即取 1

消其享受免征增值稅優惠政策的資格，并按照《中華人民共和國發票管理辦法》的有關規定處以一萬元以下的罰款。

二、對2004年11月-2005年3月間廢舊物資回收經營單位違規已開具收購發票的投售大戶，各局要在前期全面清理的基礎上，按照省局要求，逐戶落實稅款的追繳工作。稅款追繳工作可采取先易后難，先本地后外地的原則，對于拒不補交稅款的投售大戶，可按規定移送稅務稽查立案查處。

三、各局在對廢舊物資回收經營單位進行清理檢查的同時，應切實加強對本地的產廢、利廢企業的監管，對于有廢料產生的企業，應測算并掌握其產廢比例，堵塞企業隱匿廢料銷售收入偷逃稅收的漏洞；對于利廢企業，應掌握其生產經營情況及利廢比例，并通過同行業對比，監控其增值稅稅負是否正常。

四、廢舊物資回收經營單位清理檢查工作結束后，各局應將開展清理檢查工作的有關情況，于6月25日前書面上報市局。

杭州市國家稅務局（蓋章）

二○○五年五月二十四日

主題詞：稅務發票清理通知

抄送：浙江省國家稅務局

浙江省杭州市國家稅務局辦公室2005年5月25日印發

排版：余海珠校對：朱明芳

第四篇：浙江省諸暨市國家稅務局文件

浙江省諸暨市國家稅務局文件

諸國稅政?2007?167號

諸暨市國家稅務局關于促進殘疾人 就業稅收優惠政策征管實施辦法的通知

各科室、單位：

根據《財政部 國家稅務總局關于促進殘疾人就業稅收優惠政策的通知》（財稅?2007?92號）、《國家稅務總局 民政部中國殘疾人聯合會關于促進殘疾人就業稅收優惠政策征管辦法的通知》（國稅發?2007?67號）、《浙江省國家稅務局 浙江省地方稅務局 浙江省財政廳 浙江省民政廳 浙江省殘疾人聯合會關于轉發國家稅務總局 民政部 中國殘疾人聯合會促進殘疾人就業稅收優惠政策征管辦法的通知》（浙國稅法?2007?17號）和《諸暨市國稅局 地稅局 財政局 民政局 殘聯關于促進殘疾人就業稅收優惠征管辦法的通知》（諸國稅政?2007?155號）等文件精神，對安置殘疾人就業單位（以下簡稱納稅人）享受稅收優惠政策提出如下征管實施辦法，請認真執行落實：

一、享受安置殘疾人就業稅收優惠納稅人的資格認定

（一）申請享受本通知第二條第（一）、（二）項規定的稅收優惠政策的符合福利企業條件的用人單位,安置殘疾人超過25%（含25%），且殘疾職工人數不少于10人的，在向稅務機關申請減免稅前，應先向諸暨市民政局提出福利企業的認定申請。

（二）盲人按摩機構、工療機構等集中安置殘疾人的用人單位，在向稅務機關申請享受本通知第二條第（一）、（二）項規定的稅收優惠政策前，應先向諸暨市殘聯提出認定申請。

（三）申請享受本通知第二條第（一）、（二）項規定的稅收優惠政策的其他單位以及第二條第（三）項規定的個人，可直接向諸暨市國稅局辦稅大廳（以下簡稱辦稅大廳）提出申請。

以上認定包括資格認定和變更認定。

二、安置殘疾人單位的稅收優惠

（一）對安置殘疾人納稅人增值稅政策

1.對安置殘疾人的納稅人，實行由稅務機關按納稅人實際安置殘疾人的人數，限額即征即退增值稅辦法。2.實際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅的具體限額，確定為經浙江省人民政府批準，適用諸暨市的最低工資標準的6倍，但最高不得超過每人每年3.5萬元。

3.本項所述的“納稅人”是指稅務登記為各類所有制企業（包括個人獨資企業、合伙企業和個體經營戶）、事業單位、社會團體和民辦非企業單位。

（二）對安置殘疾人納稅人企業所得稅政策

1.納稅人支付給殘疾人的實際工資可在企業所得稅前據實扣除，并可按支付給殘疾人實際工資的100%加計扣除。

2.納稅人在執行工資加計扣除應納稅所得額辦法的同時，可以享受其他企業所得稅優惠政策。

3.對納稅人按照本條規定取得的增值稅退稅減稅收入，免征企業所得稅。

4.本項所述“納稅人”是指稅務登記為各類所有制企業（不包括個人獨資企業、合伙企業和個體經營戶）、事業單位、社會團體和民辦非企業單位。

（三）殘疾人個人就業的增值稅政策

根據《財政部

國家稅務總局關于調整農業產品增值稅稅率和若干項目征免增值稅的通知》[（94）財稅字第004號]第三條的規定，對殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務免征增值稅。

三、減免稅申請及審批

（一）取得民政局或殘疾人聯合會認定的納稅人，向辦稅大廳提出減免稅申請時應提交以下材料：

1.民政部門或殘疾人聯合會出具的書面審核認定意見； 2.納稅人與殘疾人簽訂的勞動合同或服務協議（副本）； 3.納稅人為殘疾人繳納社會保險費繳費記錄（提交申請時的前一個月的繳費記錄）；

4.納稅人向殘疾人通過銀行等金融機構實際支付工資憑證（提交申請時的前一個月的支付憑證）；

5.諸暨國稅局減免稅或先征后退資格申請認定表； 6.減免稅申請報告；

7.稅務機關要求提供的其他材料。

（二）不需要經民政局或殘疾人聯合會認定的納稅人，向辦稅大廳提出減免稅申請時應提交以下材料：

1.納稅人與殘疾人簽訂的勞動合同或服務協議（副本）； 2.納稅人為殘疾人繳納社會保險費繳費記錄（提交申請時的前一個月的繳費記錄）；

3.納稅人向殘疾人通過銀行等金融機構實際支付工資憑證（提交申請時的前一個月的支付憑證）；

4、諸暨國稅局減免稅或先征后退資格申請認定表； 5.減免稅申請報告；

6.稅務機關要求提供的其他材料。

（三）申請享受本通知第二條第（三）項規定的稅收優惠政策的殘疾人個人納稅人，向辦稅大廳提出減免稅申請時應提交以下材料：

1.減免稅申請報告； 2.殘疾證復印件； 3.稅務登記證復印件；

4.諸暨國稅局減免稅或先征后退資格申請認定表； 5.稅務機關要求提供的其他材料。

（四）對于不享受增值稅優惠政策但享受企業所得稅優惠政策的納稅人，由納稅人向企業所得稅主管稅務機關提出認定申請，并按照本通知第三條規定提交材料。

（五）符合享受增值稅優惠政策的納稅人應持民政局資格認定意見于當年1月底前，向辦稅大廳提出減免稅書面申請，并按本通知第三條第（一）項規定提交材料。

（六）辦稅大廳受理后（受理時應按本文規定對申請資料的完整性進行初審并在《諸暨國稅局減免稅或先征后退資格申請認定表》上簽署意見和姓名），在2個工作日內傳遞給有關稅源管理單位。稅源管理單位應在15個工作日內完成實地核實，并出具書面審核意見后上報政策法規科。政策法規科匯總復核后報市局局長辦公會議審批，對審批同意的下發審批文件。

（七）辦稅大廳應根據市局批準文件，及時將可享受安置殘疾人稅收優惠的項目、享受期限（享受期限按市局批準文件為準）等有關內容在CTAIS中進行稅務資格認定的錄入。享受殘疾人稅收優惠的有關申請審批資料有政策法規科存檔備查。

（八）稅源管理單位在實地審核本通知第二條第（一）、（二）項減免稅申請時，對殘疾人證件的真實性等問題，可請求當地民政部門或殘疾人聯合會予以審核認定。

（九）納稅人因殘疾人員或在職職工人數發生變化，不再符合退、減稅條件時，應當自情況變化之日起15個工作日內向稅源管理單位申報。

（十）如果納稅人在享受本通知第二條第（一）、（二）項稅收優惠的而涉及不同主管稅務機關的，主管稅務機關應當將審批意見抄送所得稅主管稅務機關，所得稅主管稅務機關不再另行審批。

四、退稅減稅辦理

（一）增值稅

1.增值稅實行即征即退方式。對符合減免稅條件的納稅人應當按月退還增值稅，當月已交增值稅不足退還的，可在當年已交增值稅中退還，仍不足退還的可結轉當年以后月份退還。當年應納稅額小于核定的退稅限額的，以當年應納稅額為限；當年應納稅額大于核定的退稅限額的，以核定的退稅額為限。納稅人當年應納稅額不足退還的，不得結轉以后退還。納稅人當月應退增值稅額按以下公式計算：

當月應退增值稅額＝納稅人當月實際安置并可計算享受退稅的殘疾人員人數×確定的每位殘疾人員每年可退還增值稅的具體限額÷12 2.繳納增值稅的納稅人應當在取得市局審批意見的次月起，隨納稅申報一并書面申請退還增值稅。

3.經認定的符合減免稅條件的納稅人實際安置殘疾人員占在職職工總數的比例應逐月計算，當月未同時滿足安置比例高于25%（含25%）且實際安置殘疾人人數多于10人（含10人）條件的，不得退還當月的增值稅。

4.終了，應平均計算納稅人全年實際安置殘疾人員占在職職工總數的比例，一個納稅內累計3個月平均比例未達到25%的，應自次年1月1日起取消增值稅退稅和企業所得稅優惠政策。

5.納稅人新安置殘疾人員從簽訂勞動合同并繳納基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和工傷保險等社會保險的次月起計算，其他職工從錄用的次月起計算；安置的殘疾人員和其他職工減少的，從次月起計算。

6.增值稅優惠政策僅適用于生產銷售貨物或提供加工、修理修配勞務取得的收入占增值稅業務和營業稅業務收入之和達到50%的納稅人，但對納稅人生產銷售消費稅應稅貨物和直接銷售外購貨物（包括商品批發和零售）以及銷售委托外單位加工的貨物取得的收入不得享受增值稅優惠政策。

7.納稅人應當分別核算上述享受稅收優惠政策和不得享受稅收優惠政策業務的銷售收入或營業收入，不能分別核算的，不得享受本通知規定的增值稅或營業稅優惠政策。

8.兼營規定享受增值稅和營業稅稅收優惠政策業務的納稅人，可自行選擇退還增值稅或減征營業稅，一經選定，一個內不得變更。

9.如果既適用促進殘疾人就業稅收優惠政策，又適用下崗再就業、軍轉干部、隨軍家屬等支持就業的稅收優惠政策的，納稅人可選擇適用最優惠的政策，但不能累加執行。

（二）所得稅

1.經審核認定符合享受企業所得稅優惠政策條件的納稅人實際安置殘疾人員占在職職工總數的比例應逐月計算，并逐月享受工資加計扣除應納稅所得額辦法，凡本月安置比例高于1.5%（含1.5%）的，并且實際安置的殘疾人人數多于5人（含5人）的，均可以享受本月的企業所得稅加計扣除優惠政策，并在納稅申報時自行申報稅前加計扣除；本月未同時滿足安置比例高于1.5%（含1.5%）且實際安置的殘疾人人數多于5人（含5人）條件的，不得享受本月的企業所得稅加計扣除優惠政策。

年終，企業在申報企業所得稅時，應向企業所得稅主管稅務機關報送享受加計扣除政策的殘疾職工分月名單（包括姓名、性別、殘疾證編號、實際工資、實際工作時間等）。

2.納稅人實際支付給殘疾人的工資加計扣除部分，如大于本應納稅所得額的，可準予扣除其不超過應納稅所得額的部分，超過部分本和以后均不得扣除。虧損的納稅人不適用上述工資加計扣除應納稅所得額的辦法。

（三）納稅人每月提出增值稅退稅申請時應向辦稅大廳提供以下資料：

1.民政部門或殘疾人聯合會出具的書面審核認定意見； 2.納稅人與殘疾人簽訂的勞動合同或服務協議（副本）（按年提供，并在第一次提出申請的月份提供；新增的應在新增月份提供）；

3.納稅人為殘疾人繳納的申請退稅月份的社會保險費繳費記錄及繳費完稅憑證復印件； 4.納稅人向殘疾人通過銀行等金融機構實際支付的申請退稅月份的工資憑證；

5.殘疾人就業享受增值稅退稅資格認定及限額審批表； 6.申請退稅月份的增值稅納稅申報表； 7.申請退稅月份的增值稅繳款憑證； 8.申請退稅月份的殘疾人名冊； 9.申請退還己繳增值稅款的書面報告；

辦稅大廳應將接收的上述資料于接收次日傳遞給有關稅源管理單位進行實地核實審批（書面傳遞并有交接雙方鑒名）

（四）納稅人辦理所得稅加計扣除時應提交的資料： 1.申請所得稅加計扣除的書面報告；

2.納稅人在申報企業所得稅時，同時報送享受加計扣除政策的殘疾職工分月名單（包括姓名、性別、殘疾證編號、實際工資、實際工作時間等）。

辦稅大廳應將接收的上述資料于接收次日傳遞給有關稅源管理單位進行實地核實審批（書面傳遞并有交接雙方鑒名）。

（五）稅源管理單位實地核實審批要求：

各稅源管理單位接收上述資料后，必須及時對申請資料中的各項內容和數據進行實地核實：

1.納稅人提供的安置的殘疾人員是否附合可享受增值稅退稅的有關規定條件；

2.安置殘疾人的比例是否達到規定要求；

3.納稅人與殘疾人是否簽訂的勞動合同或服務協議； 4.納稅人是否為殘疾人按月足額繳納規定的社會保險費； 5.納稅人是否向殘疾人通過銀行等金融機構實際支付規定的工資標準（實際支付的工資標準可按應發工資扣除相關社會保險個人自負部分、公積金自負部分及其他個人應付部分的實發工資）；

6.增值稅應稅項目與享受退稅項目財務上是否分別核算，財務核算內容數據與增值稅納稅申報表內容數據是否相符；

7.增值稅繳款憑證與增值稅申報表是否一致；

8.納稅人享受所得稅加計扣除所提供的資料是否真實完整，與所得稅申報表是否一致；

9.《殘疾人就業享受增值稅退稅資格認定及限額審批表》中的各個項目、內容、數據是否完整、真實、準確。

10.享受殘疾人就業增值稅退稅政策的其他各項規定要求是否符合。

（六）稅源管理單位進行實地審核后應在《殘疾人就業享受增值稅退稅資格認定及限額審批表》（以下簡稱審批表）中的稅源管理單位審核審批意見欄簽署審核審批意見并簽名蓋章。同時，在CTAIS中的“享受殘疾人稅收優惠企業職工名冊維護”模塊內進行殘疾人名冊維護（包括殘疾人增加、減少、修改），殘疾人名冊維護后再通過該模塊進行創建各月退稅臺賬。CTAIS中殘疾人名冊的維護和所創建退稅臺賬中的數據必須與實地核實人員核實后的《審批表》中按規定可享受稅收優惠的殘疾人員數量和按規定計算的退稅限額數一致（同時還應與經實地核實后的本文第四條第三項的審核資料中的有關數據相一致），然后將審核審批無誤的《審批表》等資料及時傳遞給計劃征收科（傳遞資料時應有交接雙方鑒名）。

（七）計劃征收科應根據稅源管理單位傳遞的《審批表》等審核審批資料與CTAIS相關數據（包括入庫稅款和稅源管理單位創建的臺賬）及《審批表》中的相關數據（第一、二、三、八欄內容除外）進行復核，在復核中有疑異的應當即將上述審核審批資料退還稅源管理單位。對復核無誤的方可按規定辦理退稅，并在《審批表》中的計劃征收科復核意見欄簽署意見和簽名蓋章。辦理退稅后的上述審核審批資料由計劃征收科歸檔備查。

五、其他工作要求

（一）本實施辦法從2007年7月1日起施行并與《諸暨市國稅局 地稅局 財政局 民政局 殘聯關于促進殘疾人就業稅收優惠征管辦法的通知》（諸國稅政?2007?155號）一并同時執行，但外商投資企業適用本通知第二條第（二）項企業所得稅優惠政策的規定自2008年1月1日起施行。

（二）稅源管理單位和計劃征收科在實地審核和辦理退稅中必須嚴格執行本通知及關于促進安置殘疾人就業稅收優惠政策相關文件的各項規定和要求。

（三）稅源管理單位、稽查局在實施稅收評估和稅務稽查職能時，也必須嚴格執行和落實本通知及關于促進安置殘疾人就業稅收優惠政策相關文件各項規定及要求。

（四）稅源管理單位要結合日常管理中應加強享受安置殘疾人就業稅收優惠政策納稅人的輔導和監管，同時應按規定建立殘疾人就業享受增值稅退稅管理臺賬。

（五）《諸暨市國家稅務局關于加強福利企業增值稅“先征后退”征收管理工作的通知》（諸國稅政?2004?236號）、《諸暨市國家稅務關于實施調整后福利企業稅收優惠政策試點辦法的通知》（諸國稅政?2006?140號）停止執行。

（六）各科室單位未嚴格按本文件及關于促進安置殘疾人就業稅收優惠政策相關文件各項規定及要求認真履行工作職責，或者對享受殘疾人就業稅收優惠政策納稅人所存在的稅收違法違規問題未嚴格按本文件的規定和要求進行處理等，將按稅收執法過錯責任追究辦法追究有關科室單位及個人的過錯責任。

附件：1.福利企業資格認定表

2.殘疾人就業享受增值稅退稅資格認定及限額審批表 3.殘疾人就業享受增值稅退稅管理臺賬

4.殘疾人員名冊

二○○七年十一月二十七日

諸暨市國家稅務局辦公室 2007年11月28日印發 打字：孫巍峰 校對：趙水苗

第五篇：浙江省上虞市國家稅務局文件

浙江省上虞市國家稅務局文件 虞國稅征〔2005〕4號

上虞市國家稅務局

關于印發《上虞市國家稅務局稅收 管理員制度實施意見》的通知

稅源管理二科、四科：

現將《上虞市國家稅務局稅收管理員制度實施意見》印發給你們，請認真貫徹執行。

二○○五年八月十二日

主題詞：印發 稅收 管理 制度 意見 通知

抄送：紹興市國家稅務局 上虞市國家稅務局辦公室 2005年8月12日印發 排版：施敏芳 校對：馬 良

上虞市國家稅務局 稅收管理員制度實施意見

第一章 總 則

第一條 為加強稅收征管，強化實施以制度監控為主的納稅監控，按照科學化、精細化的管理要求，提高稅收征管效率，深化納稅服務水平，全面提升稅收征管質量和水平，根據國家稅務總局《稅收管理員工作規范》（討論稿）及紹興市國家稅務局《關于進一步對稅收管理員明確責任加強考核的意見》精神，并結合我市稅收征管實際，制訂《上虞市國家稅務局稅收管理員制度實施意見》。

第二條

隨著市場經濟的發展，納稅人的經營規模、核算方式、納稅信譽、稅法遵從度等發生了較大變化，現有粗放型的稅收管理模式已不能適應經濟發展要求；同時，隨著納稅人戶數的不斷增多，監管力量不足和不到位的矛盾已日趨明顯。對不同類型的納稅人實施稅源管理，有利于對管理工作進行準確定位，重新梳理并明確管理員工作職責，提高管理質量和效率。

第三條

稅收管理員 實施對納稅人具體稅源管理，可以整合現有的、分散在不同崗位上的稅務人力資源，最大限度地為不同類型、不同層次、不同情況的納稅人提供服務，提高稅收征管的針對性和實用性，從而拓寬管理的深度和廣度，實現以納稅人需求為導向、以滿足多元化需求為手段的稅收管理，以力求提高實際征收率為目的稅收管理。

第二章 工作職責

第四條 稅收管理員根據區域、行業、稅源大小等劃分不同的管理責任區，其具體工作職責是：

(一)根據在CTAIS系統中的有關開業、變更、注銷、停業、復業、非正常認定與解除等信息,實地核查納稅人登記認定事項的真實性，清理漏征漏管戶，了解掌握所管納稅人的合并、分立、破產等信息, 實施日常的稅源巡查、管理。

1、在工商、國稅、地稅進行實時聯網及聯合辦理稅務登記證后，管理員應大力加強稅務登記的催辦，杜絕機外戶的產生，使當期稅務登記率達到省、市局工作目標考核的要求；

2、管理員應督促納稅人亮證經營，納稅人未在規定期限內辦理、變更、注銷稅務登記的或發現有轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證等行為的，要及時發出《責令限期改正通知書》，根據《征管法》的有關規定，視情節輕重給予處罰；

3、管理員負責做好日常戶籍、稅收管理，確保基礎信息的真實準確。個體組每年應在3月底前制作巡查計劃，每月按計劃對停歇業、漏征漏管戶進行巡回檢查，及時查處漏征漏管戶，并對違法行為及時處理；

（二）調查核實所管轄區的納稅人生產經營、財務核算情況和納稅申報的真實性，核定和調整稅種鑒定、稅收定額等。

1、通過實地調查納稅人登記注冊類型、經營方式、經營范圍、隸屬關系等信息，核實適用稅種、稅目、征收項目、預算科目、稅率、征收率及預算分配比例等項目，以確定其稅種核定信息的準確性； 輔導納稅人做好稅款繳納預儲賬戶、網上認證、網上申報等信息的維護、調整、確認工作；

2、管理員應加強對新設登記查賬征收小規模納稅人的Web申報開戶、更新web申報基礎數據、中間庫信息軟件咨詢、維護等工作；

3、信息收集：

（1）基本信息收集管理要求。管理員要及時更新戶管檔案系統或CTAIS系統，及時采取必要的征管措施，督促納稅人及時申報或辦理變更登記，確保基本信息的完整、準確。基本信息應包括:企業名稱、實際經營范圍、經營方式、法人代表（負責人）、分支機構、經營地址、財務負責人和辦稅人員姓名及聯系電話等；

（2）重點信息收集管理要求。管理員應及時準確收集重點稅源和重點監控企業以及重點行業的有關信息。重點信息應包括:發生重大欠稅、重大資產變化、重大偷稅嫌疑行為及其他重大突發涉稅事件等情況。

4、定額調查核定：對個體定額全面實行納稅人向辦稅大廳申報，由辦稅大廳通過計算機直接核定納稅定額，管理員根據要求對納稅人申報定額因素進行抽查復核的辦法。新登記納稅人應在一個月內復核10%以上，非新登記納稅人每三個月復核5%以上。其中：農貿、小商品、服裝等有固定標準攤位的市場個體經營戶，管理人員可不再復核，只對投拆舉報或提出異議等特殊情況進行調查；

5、做好定額的公開工作，每年在9月底前進行定額公開，并將通知書發送至每一個納稅人，或在相關媒體上進行公開。

（三）強化稅款的催報催繳，實時了解掌握欠稅納稅人生產經營、資金使用、大額資產的處置及財務核算等情況，并采取相應的稅收征管措施。

1、催報催繳：管理員負責查詢CTAIS未申報記錄，及時進行催報，逾期未申報的，責令在限期內申報，并依據《征管法》規定予以處理；繳款期限結束次日，依據CTAIS記錄應征稅款、稅款未繳等信息，及時進行催繳，逾期未繳的，責令在限期內繳納稅款，并依據《征管法》規定予以處理；

2、保證申報率與入庫率的提高，當年無新欠發生；重點監控業主為外地的個體經營者，應在每年3月底前根據業主身份證號碼，在網上發布外地來虞經營者名單，防止欠稅發生；

3、負責對欠稅戶的清理工作。當期稅款入庫率力爭達到100%，當年無新欠發生,并要求每個管理責任區對處于開業狀態的納稅人進行壓縮陳欠的管理；

4、加強對零稅負、低稅負企業的監控。每月對連續三個月零稅負或低于行業稅負的企業，實行動態監控，并發布于網上，管理員根據企業名單有選擇地進行面上問訊或上門調查，并在相關表單上進行簡要分析、說明；

5、管理員必須加強對重點監控企業的管理，對多次發生欠稅行為的納稅人，要嚴格控制發票的購買數量和次數，同時要密切關注處于半開業狀態、無固定場所和依靠臨時租用場所進行生產經營的納稅人，防止欠稅發生。

（四）實施納稅評估，開展稅務約談，對納稅評估發現的問題下戶進行調查核實。

1、納稅評估要在重點監控企業范圍內選擇重點評估對象，有針對性開展評估工作。對有關聯嫌疑且享受稅收優惠政策的企業每半年要進行一次納稅評估，對發現的問題要督促企業及時整改。

2、對評估過程中發現納稅人存在偷稅、騙稅嫌疑、非法代開發票、虛開發票和其他涉稅違法問題，以及納稅異常但不能舉證確認其合理性的，應按規定的程序移送稽查局查處。

（五）調查了解納稅人商品、產品、原料、銷售、庫存、能耗、物耗等生產經營基本情況，收集成本、價格、利潤等財務信息，分析稅負變化趨勢。分析納稅人稅源變化原因和趨勢，撰寫經濟稅源分析報告。

1、管理員應實地調查、了解對納稅人流轉稅和所得稅分析、核實工作，收集納稅的基本信息及其他情況，重點做好新辦企業和所得稅企業的管理；健全、完善對消費稅重點稅源的監管；對符合條件的小規模納稅人原則上應實行查賬征收方式；

2、做好稅源的分析預測：管理員根據已制定的稅收計劃，結合稅源變動情況，加強對重點稅源企業的銷售、稅收收入進行預測分析（分戶預測，發布于局域網上），并提供相關數據及簡要說明等，并按規定予以上報。對稅源預測的準確率要作為崗位目標考核的內容，列入管理員的月度崗位目標考核；

3、管理員對重點監控企業除了實施對一般企業管理內容外，還要不定期地下戶詢問納稅人的生產經營情況，審核納稅人的納稅申報表、財務報表等，對納稅人是否如實申報做出判斷，幫助企業提高納稅申報的真實性、準確性。

（六）調查核實納稅人稅務行政許可和非許可稅務行政審批申請事項的準確性、真實性。

1、管理員負責對工業企業申請認定一般納稅人時，先要進行實地查驗,核實是否擁有必要的廠房、機器設備和生產人員，是否具備一般納稅人財務核算條件，以確定其是否可認定為一般納稅人；

2、負責對新辦商貿企業申請認定一般納稅人時，先要確定其類型,一般分為：小型商貿企業、商貿零售企業、大中型商貿企業等。再根據對不同類型的商貿企業進行案頭審核、約談、實地查驗等環節，確定其是否可認定為一般納稅人；

3、管理員應加強對已認定為一般納稅人日常監控和管理，對企業經營和發票使用情況按規定時間進行實地檢查，提供服務，跟蹤管理。對新辦商貿企業實行納稅輔導期管理制度，應在規定工作日之內完成對一般納稅人的認定工作, 并實行CTAIS系統操作和紙質資料實行同步流轉；

4、臨時認定轉正式認定：管理員根據CTAIS系統納稅人在實際滿一年的應稅銷售額并結合其它相關情況，(條件參照年審標準和年審處理)，確定其是否達到正式一般納稅人資格條件，并辦理正式認定手續或采取相應征管措施；

5、管理員每年一月底前對上的銷售額進行統計分析，確定是否認定為一般納稅人。銷售額達到一般納稅人標準的小規模納稅人，要及時通知、督促其辦理一般納稅人認定手續，并確定一定范圍內納稅人進行上門輔導，制作納稅輔導報告；

6、年檢年審：根據一般納稅人有關申報數據，結合日常管理，直接在CTAIS系統中錄入，并結合年審標準做出年審結論。對不符合年審標準的增值稅一般納稅人則按規定要求做出相應處理；

7、審批審核：管理員要按照職責、權限，負責做好日常審批審核（含注銷）工作，在規定時間內按規定的要求辦理審核審批工作。同時，要結合《稅收執法系統》檢查日常審批審核工作的完成情況。

8、管理員應及時完成對各類減免稅及稅前扣除項目的實地調查、審核上報。對納稅人上報的各類減免稅及稅前扣除項目資料認真審核，及時完成實地調查并上報相關資料。

（七）采集錄入調查核實所管納稅人的稅源信息，對納稅人戶籍資料實行“一戶式”存儲管理。

1、建立納稅人“一戶式”存儲管理信息系統，并結合工商、國稅、地稅實時聯網和稅務登記證的換發，及時更新和充實納稅人“一戶式”存儲管理信息系統所需要的管理信息；

2、管理員以后每年在年審或換證時進行工商登記信息的電子比對，保證“一戶式”存儲管理信息完整、準確。

（八）加強對納稅人發票的領購、開具、使用、繳銷等情況和安裝、使用稅控裝置的日常性監控和管理。

1、根據納稅人實際用票情況，對CTAIS系統中的票種核定信息、發票領購、繳銷、結存、丟失、被盜等信息，實施日常性監控，發現差錯的應及時告知綜合組業務員予以修改并確認；

2、加強對中介機構代開票納稅人的監控。凡由中介機構代開票的納稅人，一次開票銷售額超過8萬元或當月開票銷售額增加幅度較大的，管理員應及時核實，采取相關預警措施，防止欠稅發生；

3、在履行稅源管理職責過程中，對存在違法行為又拒不接受處理的納稅人，應收繳其發票或建議取消用票權限；

4、負責稅控裝置的使用監督的管理：應按照確定的推廣、安裝范圍，通知納稅人安裝使用稅控裝置和進行定期巡查。對違反規定更改、破壞稅控裝置，或者銷毀、損壞稅控裝置數據的，應發出《責令限期改正通知書》，責令限期改正，并依據《征管法》予以處理。

（九）實施增值稅專用發票、交通運輸貨運發票、廢舊物資銷售發票和農副產品收購憑證等協查系統篩選出的異常票及其他用票情況的核實調查工作。

1、負責對稽核比對中發現異常的增值稅專用發票和其他抵扣憑證進行審核檢查。其類型為：一類是技術性錯誤；二類是涉及發票的一般性違規行為，但不需立案查處；三類是涉嫌偷騙稅，需立案查處。管理員必須協助綜合組業務員做好相關發票的協查、比對、核實、回復等工作；

2、管理員加強對雙定戶的用票情況的監管，每月根據網上發布的納稅人開票情況，按照15%的比例，進行上門核實，并將核實結果在月底前統一上報綜合組；

（十）納稅人外出經營超過180天、注銷或停業，依法清繳其有關稅務證件、發票，清算其應征稅款、罰款、滯納金。

1、管理員對納稅人外出經營超過180天的，應實地調查其經營具體情況，對已發放《外出經營活動稅收管理證明》的納稅人，應在規定時間內予以催辦、核銷；

2、管理員對納稅人要求開具《企業進貨退出及索取折讓證明單》的，對退貨增值稅額在5萬元以上的，應上門調查核實后，方可開具；

3、納稅人發生關、停、并、轉及認定為非正常戶等情況，管理員應及時進行稅款清算，收繳發票、IC卡、金稅卡和清繳欠稅等。

（十一）對納稅人違反稅務管理的行為，提出糾正意見或處理建議；涉嫌偷稅的，提出稽查建議或移交稽查部門。

1、實行日常檢查輔導責任制。管理員應對各類納稅人進行日常檢查輔導，要按納稅人寫出完整的《日常檢查輔導報告》，同時告知納稅人自糾，涉及稅務機關內部的，應提出征管建議送有關部門；

2、建立月度稅源管理分析報告制度。管理員每月上旬要根據本片上月的征管情況，做書面的綜合動態稅源分析。記錄本片的管戶增減變化、稅負增減變化、零申報（負申報）戶的增減變化等情況，以及日常輔導工作開展情況，作為日常管理工作考核的基本依據。同時還要及時將有關信息錄入納稅人“一戶式”存儲管理信息系統，實現管理信息共享；

3、及時采取征管措施：管理員在日常管理過程中發現納稅人在稅務登記、申報征收、發票管理等方面的違法行為應按規定采取征管措施，其具體措施：責令限期改正；收繳、停供發票；取消一般納稅人資格；稅收保全、強制執行；代位權、撤銷權；阻止出境等，同時對實行查賬征收個體戶比照企業管理要求考核；

（十二）開展稅收政策宣傳，提供納稅咨詢輔導。

1、政策宣傳：管理員要負責做好稅收政策的宣傳工作，要采取各種有效形式對企業進行政策業務宣傳，及時將政策送達納稅人。對于直接要求納稅人執行、對納稅人影響較大的具體政策規定（不含公開發布的法律法規）應在規定時間內以一定形式（包括紙質和電子信息）送達納稅人。紙質資料可通過稅企例會集中發送；

2、加強日常涉稅政策輔導：開好稅企例會和對不參加稅企例會納稅人的上門輔導工作，同時要引導納稅人通過上虞國稅網站和《國稅指南》了解稅收政策變動情況，主動向國稅機關咨詢；對企業法人要宣傳依法納稅、誠信納稅的意識；對辦稅人員，除了對稅收政策進行針對性宣傳外，還應對財務會計知識進行輔導；

3、管理員要按照計劃做好重點稅源企業的一年一次以上的上門政策咨詢、納稅輔導工作，并進行必要的記載，并根據相關記錄納入日常考核。

4、納稅輔導：管理員根據管理對象和管理事項情況，進行針對性的納稅輔導，掌握納稅人的生產經營、申報納稅、執行稅收政策情況以及稅法遵從度，幫助納稅人正確執行稅法、準確計算應納稅稅額。納稅輔導一般不進行系統的查帳，具體包括一般輔導和全面輔導。

（1）一般輔導：一般輔導只對與輔導內容相關的涉稅審批、納稅申報、財務資料、發票等情況進行了解核實。一般輔導可以采用行業輔導或下戶輔導。具體包括以下兩方面：

①新辦開業（新使用專用發票）輔導：對新辦企業登記開業后或老企業核準使用專用發票的納稅人，管理員要在一定時間內及時下戶熟悉企業情況，輔導納稅人正確填寫納稅申報表、進行納稅申報，正確辦稅；指導正確購領使用發票、防偽稅控器具。一般可結合一般納稅人認定、定額核定時進行。

②對納稅人進行一般納稅人新辦（滿一年）認定輔導、一般納稅人轉小規模人輔導（進行結算，不含注銷）、較復雜的新政策及措施實施時的輔導及其他單項輔導。重點是對審核事項相關的涉稅政策規定進行輔導，及時糾正納稅人出現的差錯。一般以個別輔導和以稅企例會輔導為主。

對一般輔導過程中發現納稅人有違規行為的，要書面告知納稅人整改。

（2）全面輔導。

①需要實行全面輔導的對象在以下范圍內產生：在所得稅匯算清繳和納稅評估案頭審核時發現存在異常需要進一步輔導的；納稅人納稅申報存在異常情況的；對納稅人發票稽核時發現異常情況的；建帳建證的納稅人注銷的；管理員根據平時了解發現納稅人有異常情況的；重點監控企業需下戶輔導的；外資企業連續兩年虧損的等。

②全面輔導的程序。對上述范圍內的納稅人，列出異常問題，并闡明全面輔導理由，報經縣（市）局分管局長（市直屬分局報經市局分管局領導）批準。批準以后，制定全面輔導方案，發出全面輔導通知書。③全面輔導實行輔導工作底稿制度，明確必須輔導項目、內容、要求、標準,并形成標準格式化文本。（具體詳見稅源管理日常檢查輔導表）

④全面輔導必須二人以上進行，要按規定使用《征管法》賦予的各項征管措施手段,如責令限期改正、停供發票、取消一般納稅人資格等。

⑤輔導結束后需要補稅的應制作納稅輔導意見書，通知納稅人申報補稅。全面輔導時只實施賬面檢查，賬面檢查不能查明納稅人違法事實以及有重大偷稅、虛開專用發票等重大違法行為需要進一步查處的，應移送稽查。

（十三）落實完成反避稅對象的調查分析，及時上報相關資料。

1、2、第三章 工作要求

第五條 管理員應熟悉了解本片企業的基本情況，在稅源管理過程中發現重大欠稅、重大偷稅嫌疑行為、重大資產變化及其他重大突發涉稅事件等情況，應當在次日前及時匯報。

第六條 管理員對每月的工作情況要有詳細記錄，并在次月10前形成《稅源管理綜合分析報告》，重點分析稅源增減變動情況、存在問題以及征管建議。

第七條

稅收管理員依據《稅源工作規程》，需要實地調查核實納稅人有關審批事項申請準確性、真實性的，應由兩名以上稅收管理員執行，將實地調查核實情況形成書面記錄作為工作底稿，鑒具調查意見，報管理組長審核。

第八條 依據工作規程需要管理員送達納稅人的稅務文書，應填制《稅務文書送達回證》，按文書送達程序辦理，未送達的，應追究相關管理員的責任。根據反避稅工作規定，對反避稅對象作出調查分析。及時上報反避稅工作的相關資料。

第四章 工作聯系與銜接

第九條

稅收管理員主要負責稅源監控和納稅服務工作，由所屬稅源管理科負責管理。稅源管理科應根據稅收管理員提出的工作建議，加強與征收、稽查及其他管理部門的協調、聯系、銜接。

第十條 管理員根據法律規定對有關納稅人采取相應征管措施時，先由管理員應提出處理建議，并通過填寫《工作聯系單》的形式，由相關科室協同采取相應措施。

第五章 監督管理

第十一條 稅源管理科根據區域、行業、稅源大小等及稅收管理員的綜合素質及能力，合理安排稅源管理部門的工作崗位，明確稅收管理員的職責，逐步實行崗位人員能級管理，獎勤罰懶，以切實提高稅收管理員的稅收管理素質和實際工作能力。

第十二條 管理科根據分類管理的具體要求，細化崗位職責，制定工作規范、實施辦法和考核標準，按照從CTAIS系統取數和《稅收執法系統》中的規定要求，結合其它工作要求，采取人機結合等多種手段，考核管理員職責履行情況和工作規范遵循情況，嚴格實施獎懲。第十三條

征管“六率”中涉及管理線的考核：

（1）稅務登記率（計算公式：稅務登記率=實際登記管理戶數/應登記管理戶數×100%）。以核對工商登記信息或實地抽查方式進行考核，稅務登記率要求達到97%以上。

（2）納稅申報率：征期內申報率要求達到98%以上，月內申報率要求達到99%以上。

（3）稅款入庫率：征期入庫率力爭達到100%，并采取各種有效的預防措施杜絕新欠產生，努力做到月月無新欠。

（4）欠稅壓縮率：以控制新欠，壓縮陳欠為目標，做到當無新欠，陳欠有所壓縮。

第十四條

信息維護及日常管理：做好申報方式、征收方式、稅種、認證方式等維護（更正）工作，各種認定、征收方式核定正確，管理規范。做到各種核定、鑒定正確合理，操作規范。違章處理及非正常戶管理，程序正確、資料齊全，實行過錯追究。

第十五條 責任追究

1、為貫徹公平公正、有錯必究、過罰相當、教育與懲戒相結合的原則，促進依法治稅，規范稅收執法行為，提高稅收執法水平，根據國家稅務總局《稅收執法過錯責任追究辦法（試行）》及《浙江省國稅系統稅務行政執法責任制》、《浙江省國稅系統稅收執法過錯責任追究辦法（試行）》的規定，并結合我局稅收征管工作實際，對稅收執法人員的執法過錯規定要求執行。

2、考核工作要納入ISO內審日常管理，按ISO內審要求組織實施抽（復）查考核。要建立長效考核機制，確定專門的考核部門人員，并與管理部門人員分離。

3、加強考核管理，強化考核力度，發揮考核對促進管理質量的作用。管理質量考核結果納入干部崗位工作目標考核，可直接與管理業績、獎金直接聯系，以考核的管理質量指數計算資金。考核結果也可作為等級管理員評定的主要依據。對在管理工作表現突出的可以給予獎勵。

第六章 附則

第十三條 本辦法適用于直接從事稅收管理的工作人員。第十四條 本辦法由上虞市國家稅務局管理一科負責解釋。第十五條 本辦法自2005年7 月1 日起施行。