第一篇：淺談企業流動資金管理中存在的問題及對策

摘要

流動資金是企業的血液，它的流動和運動，反映在企業生產經營的各個環節。管好用活流動資金，加速流動資金周轉，是企業生存和發展的需要。但目前許多中小企業還存在不少弊端導致企業流動資金不必要的損失，從而使企業的資金緊張。本文分析了中小企業在流動資金管理中存在的問題，最后就如何解決企業資金存在的問題提出了自己的解決方法。

關鍵詞：流動資金 企業 管理

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目錄

一、引言...........................................................4

二、嘉善龍宇服裝輔料廠流動資金管理中存在的問題.....................4

（一）銷售不暢，存貨積壓........................................4

（二）應收賬款回收不力，資金周轉困難............................4

（三）資金的使用不當............................................5(四)社會保障體系的完善，加重了企業負擔........................5(五)銀行貸款制度對企業流動資金的限制..........................5

三、嘉善龍宇服裝輔料廠緩解流動資金管理中存在的問題的對策............5

（一）加強存貨管理，降低采購成本，盤活流動資金...................5

（二）加強應收賬款的管理，提高流動資金使用效益...................6(三)加強資金控制...............................................6

（四）建全企業的規章制度.........................................7

（五）銀行和企業要樹立全局觀念...................................7

四、結論............................................................8 參考文獻............................................................9

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一、引言

對于企業而言，資金的存在具有重要的意義，只有具備一定量的資金，企業才能開始運作。在正常經營以后，企業所面臨的環境千變萬化，各種各樣的原因會造成在某一環節資金積壓，造成資金短缺。正是因為流動資金在企業的正常經營中有著如此重要的地位，研究流動資金在管理中存在的問題以及解決這些問題的對策顯得越來越重要。如何擺脫資金緊缺的困境，更有效地使用好資金，企業才能步入正常的生產經營軌道，才能重新活躍于競爭激烈的經濟市場中，才能真正實現企業的可持續發展。

資金短缺是當前企業普遍面臨的問題，規章制度不健全，信用和結算制度有缺陷，企業經濟管理水平低下，市場疲軟，部分企業在超過流動資金負荷的情況下盲目擴大再生產，“三角債”拖欠嚴重，一方面無力支付購貨款，另一方面又不能及時收回銷貨款，形成惡性循環，從而加劇了流動資金短缺。

二、嘉善龍宇服裝輔料廠流動資金管理中存在的問題

（一）、銷售不暢，存貨積壓

企業的存貨管理不當首先體現在采購批量的不合理。企業在制定采購計劃時，沒有很好地預測市場前景，盲目將資金投入到材料的采購上，使材料占用流動資金。如：老板去外面聽說一些原材料供應比較緊張，說不定馬上就要漲價了。于是讓采購員大量購入，以至于原材料占用了好多倉庫，或許在半年內都不可能把它給解決了。原材料占了地方也就不說了，可是到結果價格沒漲，反而跌了，這樣資金不是被很好的利用，反而造成大量流動資金被占用。其次，體現在材料的購進價格上，企業的一些采購人員為了采購時從中謀益，收受供應商的回扣，謊報虛報采購價格；同時對外壓低購價，對內提高購價，賺取中間的差價，使企業的購價高于市場價格，造成流動資金的被占用和企業資金的浪費；再者，盲目投產某種紐扣，投產完后，沒人來定貨，只能把貨放到倉庫。又過了一段時間，有人要來定這種紐扣，但由于倉庫的存貨太多，又沒有合理安放，導致找不到這種紐扣，廠里寧愿重新生產這種紐扣，也不高興派人去整理一下倉庫。重新生產完后，不可能生產的數量就是客戶要的數量，所以廠里只能多生產也不能少生產，一般發貨的話，只能按客戶的定單來發，多生產的扣子又只能放倉庫。最后，企業的管理層沒有很好地預測產品的銷售市場，在一斷時間，來定某種紐扣的人特別多，企業就怕接下來會不夠銷售，于是，要求工人大量生產這種紐扣，但是結果銷售市場卻沒有跟著打開，產品供大于求，庫存商品大量積壓，造成流動資金被占用。

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（二）、應收賬款回收不力，資金周轉困難 我國企業應收賬款的相互拖欠現象普遍存在，許多企業通過賒銷或委托代銷等方式把質量、品種、規格等方面存在問題的產品推銷出去，再加上對方缺失誠信，信用結算制度不完善，從而造成貨款難以及時回收，長期被客戶拖欠不還。嘉善龍宇服裝輔料廠每次購貨，基本上要把貨款給付清，能欠的也只能是少數，最多就是進這一次的材料的價錢可以拖欠一下，但是下一次進貨時必須把這次欠的給付清了。無論進什么貨都是差不多的，基本上是不允許拖欠的。而我們的客戶來我們廠拿成品紐扣，我們必須允許客戶賒銷，因為競爭太大了，你不賒銷給客戶，那就有可能會失去這個客戶，所以必須得允許客戶拖欠我們的貨款。當然我們也可以去我們當地的一些廠里面拿成品紐扣時，也拖欠人家的。不過企業基本上都是全年在墊資生產商品的，因為客戶基本上都是到年底才一次性結賬的。所以只要實現銷售，企業就要墊付稅金開支，企業賒銷量越大，代墊的稅金支出越多，資金緊缺的局面越嚴重。

（三）、資金的使用不當

企業在資金的籌集和使用上缺乏科學的預測和決策，許多環節憑經驗、憑感覺來進行管理和決策。嘉善龍宇服裝輔料廠在擴建廠房時，由于決策不當，導致現在又有一筆不必要的開銷要多花出去。老板當時認為廠房只需要工人工作的地方和辦公室就足夠了，沒往長期的考慮，現在的形式是工人工作的廠房已經有足夠多的地方了，倉庫也夠了，辦公室更是多了，現在又在考慮要把底樓的辦公室給改造成商店門面，給出租了，其實這個方案在開始擴建廠房時就有人向老板提起過，但老板不聽全要造廠房，現在想想是覺得有點虧了，想要改造了，但是改造又需要一筆很大的資金流出，而且廠里面的資金在滿足設備、廠房等基礎投資后，用于生產后需流動資金已經不足，企業沒有能力擴充生產必須的流動資金，更不要說是在廠房方面了，這一問題足夠體現了企業流動資金的不足。

（四）、社會保障體系的完善，加重了企業負擔

職工工資提高幅度與價格相背離。在激烈的市場競爭中，既要靠技術實力的競爭，也要靠銷售價格的競爭，其結果產品銷售價格越來越低，但人民生活水平的提高，職工工資需要相對提高，導致職工工資增長與銷售收入增長幅度相背離。好多員工，老板已經答應加工資了，但就因為他們摸透了老板的性格，所以老是提前就來拿工資，主管會計發現某個員工的工資已經拿過頭了還要來拿的時候，就會跟老板匯報一下情況，但多數情況下老板還是答應要把錢給那個員工的。這在某一程度上雖然解決了職工的后顧之憂，但卻加重了企業的負擔。

（五）、銀行貸款制度對企業流動資金的限制

企業流動資金緊張，也有銀行方面的因素，銀行不能在較大的程度上和較廣的范圍內滿足企業流動資金的需要，比如目前銀行普遍采取的貸款方式是抵押和質押，這種方式的長處是貸款安全性高、風險小，但這種貸款形式的評估、論證時間長，環節多，手續繁雜，收費過高，不僅極不便于企業貸款，而且還大大提 4

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高了企業融資的成本。而且企業不是說去貸款就能貸到的。

三、嘉善龍宇服裝輔料廠緩解流動資金管理中存在的問題的對策

改變流動資金短缺的局面，是企業的當務之急。企業應更新投資觀念，建立科學的投資論證決策體系，避免盲目投資，重復建設。調整產銷計劃，經營適銷產品，實現生產要素的合理流動和資源的優化配置。

（一）、加強存貨管理，降低采購成本，盤活流動資金 通過制訂一套科學有效的預算管理制度，對企業生產經營活動進行科學合理的財務預算，按照預算管理提出的要求，對整個企業在運營過程中的各個環節進行調查，使每一個環節提供的財務信息都能符合預算管理的要求。從而加速資金的流動。

如在采購上，嘉善龍宇服裝輔料廠應該制定合理的批量采購計劃，提前預計市場風險，當然自己不是專業的人員，無法對市場風險有個正確的估計，那老板可以多去外面，了解市場行情，多多與一些專業人士進行討論，也可以在自己廠里加強管理，制定一個小組，以專門討論一些采購上的相關事情為主，每次到需要進貨的時候，就在一起討論一下，避免盲目購進。其次，老板自己平時應多去了解一些采購過程，多去了解一些購貨的基本價格，老板也可以與供應商的老板直接談價錢來避免一些不必要的麻煩。如果實在不行的，那就對給自己的員工施加一些壓力，誰要從中賺取差價，被發現后，一律開除處理。雖然有些采購員還會冒著風險拿取差價，但有個政策在，多多少少會給員工一些警示的作用。在銷售上，企業應積極拓寬銷售渠道，打開銷售市場，避免庫存商品的積壓，積極實現流動資金的周轉。最后，企業應及時處理積壓的庫存商品，專門找人把倉庫的存貨整理一下，某一種類型的紐扣存放到一起，并注上標簽，方便查找。如果某種紐扣的數量達到了一定的量，那也可以低價出售。把存貨降到合理存量，減少存貨占用，盤活存量資金，將閑置的商品和固定資產變現，改變資金結構的不合理分布，才能加速流動資金周轉。

（二）、加強應收賬款的管理，提高流動資金使用效益

首先，企業應重視信用政策的制定與實施，加速流動資金的循環與周轉；其次，企業在賒銷前應對客戶進行信用評估，根據客戶的資信情況,制定出相應的信用政策,選擇資信狀況較好的客戶, 嚴格控制應收賬款的欠款期限和額度，在企業允許拖欠的范圍內，客戶可以拖欠，但到了規定期限，客戶還不想還的，我們首先可以去提醒客戶，繼續給客戶一斷時間。到了第二次規定的期限，客戶還不能將錢還上的，那就配人去他們廠里要，當然誰接的單誰管，誰接的單老要不到錢，那就要那個接單員去要錢。如果接單員去了幾次，還不見效，那么企業應制定嚴格的收賬制度，選定較高素質的人員作為銷售管理人員，確立有效的收賬程序，確定出催賬目標，積極探索收款技巧。如果有確認的壞賬，那還可以去企業拿點貨來抵，以降低廠里的損失。最后，廠里應該把貨款回籠作為考核銷售管理人員業績的一個依據，提高員工的積極性，在不影響銷售的情況下，確保貨款 5

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及時回收，加速應收賬款周轉速度。

(三)、加強資金控制

資金控制是企業內部控制制度的重要組成部分。通過資金控制，可確保資金正常周轉和合理使用，避免和減少損失浪費。企業應建立合理的資金使用風險決策。第一,企業應量力而行, 遵循先考慮有效益的簡單生產,然后再考慮擴大再生產。第二,計算企業日常經營中流動資金的基本需要量, 通過擴大留利或長期負債來保證這一基本需要量，平常企業應注重自身積累, 應有一定的留利用于增補流動資金。第三, 企業應科學地安排自有資金與負債、長期負債與流動負債的結構, 提高自有資金的比率, 增強企業的財務實力，充分靈活地利用各種流動負債來滿足流動資金的波動性需要。

另外當每一次需要投資或公司有任何問題時，公司也可以再組一批人，或者還是請銷售管理人員，或者在銷售人員里面再加幾個人，來進行投票選擇。當然，最終的決定權還是在老板手上，之所以弄個團隊，是可以讓老板借鑒一下人家的意見，有時候自己的意見，未必是正確的，當然團隊的意見也不一定是正確的，但是多個人就多個辦法，如果因為決策失誤而造成的損失也可以由大家一起來討論如何減少這損失。另外隨著市場競爭的加劇和企業追求利潤的驅使，中小企業投資活動更頻繁。市場經濟是競爭經濟，競爭的法則是優勝劣汰。企業要設法控制、規避風險，這就要求企業要有新的理念，加強投資決策研究，確保資金快速、高效地周轉。然后，必須建立嚴格的投資論證機制，每做一項投資時可以找專人來討論一下，這個投資是否可行，由于投資決策的失誤，不僅會使投資不能收回，而且一旦實際投產，必然給企業帶來更大的資金浪費，所以企業設定專門的團隊還是有必要的。

（四）、建全企業的規章制度

企業必須加強內部資金的管理，建立完善的資金管理制度。同時，建立一套真正對員工起到約束與激勵作用的績效考核體系，對銷售部、生產部、采購部、及各部門的費用支出可分別設置銷售完成率、回款及時率、應收帳款周轉率、產品及時完成率、材料利用率、勞動生產率、存貨周轉率、應付帳款周轉率、銷售費用率等指標進行考核，以保證公司持續穩定的發展。

企業制定一套完善的人員管理規章制度，要求員工不早退也不遲到，員工在上班期間應該認真對待自己的崗位，認真完成自己的工作。企業應該給員工的福利企業應該盡可能的滿足員工，以減少員工的后顧之憂。但是員工也要遵守廠里的規章制度，每個月的多少號發工資就每個月的多少號去領錢，不提前也不延后。規章制度上還應明確表示不允許員工提前來拿工資，因為廠里面的員工多，不可能今天滿足了一個人，而不管另一些人，今天你說你缺錢，廠里面給你借了錢，明天又會有人來說缺錢，那廠就無法正常工作下去了，所以員工要自覺。工資的事，老板應該全權交給會計，自己不要再插手，當然如果員工真的有急事或因治病而沒錢，那企業是可以考慮借點錢給人家的，但也應該按照一定的百分比計算。6

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企業只有一套完善的規章制度才能減少損失、浪費，使資金管理達到制度理財的目的。

（五）、銀行和企業要樹立全局觀念

嘉善龍宇服裝輔料廠的開戶銀行是浙江嘉善農村合作銀行，企業選擇該銀行也是因為便利。在大舜總共有二家金融機構，分別是農村合作銀行和聯合村鎮銀行。相對而言合作銀行比較正規，在沒有其它銀行可以替代的前提下，選擇合作銀行開戶對于企業而言是最明智的選擇。經過長期合作，企業貸款也全部來自于合作銀行，但是這也出現了一個問題，本企業不與其它銀行開展業務往來，限制了企業資金流動的渠道與企業貸款的來源。所以，本人建議企業在穩固合行業務的同時，建立與其它銀行的商業合作伙伴關系，擴大融資渠道。解決企業流動資金緊張的問題，僅靠企業單方面的努力也是不夠的，還需要全社會的共同努力。銀行在關注關聯企業資金鏈斷裂形成貸款風險的同時，應注意調整貸款期限結構，增加流動貸款的發放力度，支持企業合理的生產經營資金需要。

四、結論

企業要適應新形勢的要求，擴大市場份額，提高經濟效益，就必須解決資金緊缺問題，建立現代企業制度，實現規范、有序的運作，抓住以資金管理為中心這一永恒的主題，提高資金使用效益，這樣，才能在市場競爭中立于不敗之地，才能為企業的發展注入新的活力。

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參考文獻

[1]白欽林,《淺析企業流動資金緊缺的成因及對策》，岳陽職業技術學院學報，2008年6月

[2]胡得智，《試論加強企業流動資金內部控制的對策研究》，商業經濟，2007年11月

[3]張如梅，《企業流動資金緊張的原因與緩解對策》，產業經濟，2007年8月 [4]肖昱華，《企業流動資金緊缺的成因與對策，企業論壇》，2009年12月 [5]鄭麗，段利玲，《企業流動資金運營中的問題與對策》，財稅金融，2009年4月

[6]李品一，《客觀看待流動資金緊張問題》，財經論壇，2008年5月 [7]劉葦，《淺析企業如何加強流動資金管理》，現代商貿工業，2008年第8期 [8]需兒利，《內部會計控制與全面預算管》，經濟科學出版社，2009年3月 [9]李麗，《流動資金的管理初探》，集團經濟研究，2008年第9期 [10]王盤彥，《成本會計學》，東北財經大學出版社，2008年12月

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第二篇：流動資金管理問題與對策

河北大學工商學院2012屆本科生畢業論文（設計）

淺談企業流動資金管理的現實問題及對策

摘 要

流動資金是企業資金中最具活動和最有彈性的部分，企業能否運用好它，會直接影響企業的經濟效益，影響到企業在市場中的競爭能力。流動資金如同企業的血液，貫穿于采購、生產、銷售等各個環節，其使用效率的高低對企業能否在市場經濟大潮中立于不敗之地起著舉足輕重的作用，企業的命源就在于其有足夠于可以周轉的流動資金。本文通過對流動資金的簡述，并介紹流動資金管理現狀以及對貨幣資金、存貨、應收賬款管理中出現的問題都一一進行了具體詳解，然后通過認識問題，發現問題，試著找出了一些解決以上問題的可選方案。最后選擇了長虹公司為案例，進行了合理分析，希望流動資金的管理趨于科學與合理，提高企業資源的綜合利用率，進而提高企業經濟效益，達到社會資源的優化配置。

關鍵字：流動資金、流動資金管理、管理問題、解決方案

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目 錄

引言.................................................4 1流動資金簡介........................................4

1.1流動資金概念

1.2 流動資金的特點 1.3，流動資金管理的要求 1.4流動資金管理的目標

2流動資金管理出現的主要問題..........................5

2.1 貨幣資金管理出現的問題及原因 2.2應收賬款管理出現的問題及原因

2.3存貨管理出現的問題及原因

3流動資產的對策及建議................................8

3.1貨幣資金管理出現問題的對策和建議 3.2 應收賬款管理出現問題的對策和建議 3.2存貨管理出現的問題的對策和建議

參考文獻............................................14 致謝...................................................15

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則，如果企業留用過量的貨幣資金，而同時企業貨幣資金總量又是一定的，此多彼少，因此用于其他必要性投資方面的資金必然不足，從而企業會遭受不同程度的損失，相反，企業置存現金量如果太少，很可能又會導致企業缺乏必要的貨幣資金，企業將不能應付突然而來的必要業務開支，以致也會使企業遭受一定量損失。由以上可以推出任何企業在任何時候都必然面臨現金不足和現金過量兩方面的威脅。不過威脅有大小之分而已。正是由于貨幣資金具有流動性和盈利能力這一對主要矛盾，所以企業的流動資金管理的目標就是要在資金的流動性和盈利能力中做出最優選擇，從而使企業獲得最大利潤。1.4.2應收帳款的管理目標

應收賬款是在企業賒銷過程中形成。隨著商業競爭的日益激烈，企業應收賬款的比例也逐步增加。在當今日趨成熟的市場經濟的條件下，各類企業為了擴大市場份額，提高經濟效益，爭取最大利潤，除利用產品價格、售后服務以外，利用賒銷方式來擴大銷售，從而來使企業提高收入，并最終來使企業達到盈利的目的，所以說企業應收帳款管理是必須的，最終目的也是盈利。1.4.3存貨的管理目標

存貨是企業生產經營中以生產耗費和企業銷售為目的而儲備的資產。留有存貨的優點，一是可是應一時之需，二是由于大量購入，可以較低價格購入。但任何事物都是有兩面性的。不足之處，大量的存貨會占據倉庫空間，增加倉庫存貨維護費用、管理人員費用、及占用大量企業資金。

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2.2.2存貨管理方法缺乏科學性、合理性

一些企業存在著大量管理方法不科學的現象，造成存貨擺放雜亂無序，甚至使一些貴重原材料長期雜亂堆放，再加上有的倉庫環境差，從而造成失效、變質、腐爛等大小不同的損失；在存貨領取方面又缺乏統一管理的規章制度，以至于一些企業根本沒有專門的庫管或者管理人員定期對在庫原材料、半成品或產成品等進行清查和盤點。庫存管理人員管理方法不科學、工作效率低下，對于臨近變質、已變質材料不能及時處理，從而造成企業的資源浪費，減少企業的盈利。2.2.3 內控制度相對不夠健全

存貨的內部控制制度是企業內部控制制度的重要環節之一，但大多數企業內部控制制度仍不健全。再加上機構設置的不完善、不合理，部門內部之間缺乏權限的相互制約，一人兼多職。以及管理責任落實不能合理落實，進而造成企業內部資源的無形流失，存貨流轉徇私舞弊現象發生的機會也大大增加。2.2.4 對于外界物流的利用不充分

目前，我國很多企業只注重內部物流系統的建設和利用，往往卻忽視企業外部物流即第三方物流資源的利用。隨著我國四通八達的交通建設、市場經濟的高速發展，物流水平特別是現代第三方物流發展得非常迅猛。企業使用第三方物流不僅可以減少各方便投資、降低企業經營成本，同時還有助于實現企業利潤最大化。目前我國許多企業物流呈半封閉狀態，多以自己的“麻雀雖小，五臟俱全”的小物流為主，當然他們不愿將物流交給第三方物流公司。另外，從企業的產業結構看，也可以發現內部物流的利用還是較為普遍，而第三方物流利用率極低，傳統的存貨管理模式和管理理念導致企業不能充分發揮第三方物流高效率功能、進一步實現企業的高速發展。

2.3企業應收賬款管理的主要問題以及原因

在當前市場經濟條件下，企業、產品、服務的競爭日益激烈，很多行業已經接近飽和、甚至早已飽和，處于供大于求的局面，進入買方市場，多數企業生產商、經銷商都處于被動，在增加自己產品競爭力、提高生產效率、提高產品科技含量的同時，為了保住或擴大自己產品的市場份額，企業不得不作出一定讓步，賒銷產品。但是由于應收賬款的時間和數量上都不斷增加，企業的一系列有關資金的問題也隨之而來，再加上內部控制制度不完善、約束機制不健全等各種急需解決的問題。

2.3.1應收賬款在企業的流動資產中占比重相對較大，我們通過調查資料可以看出外國的逾期應收賬款總額一般不會超過10%，而我國的許多企業卻高達50%，甚至更多，可以說這個數字遠遠的超出了很多歐美發達國家的水平。其實，在我國企業與企業之間的欠款、拖款現象十分普遍，有的企業確實這個貨幣資金不足，可是很多企業腰包鼓鼓，仍然故意到處拖款、欠款。這樣往往就會形成習慣、惡性循環，這樣一來會對企業的資金平衡造成嚴重的破壞、影響企業的生產，甚至擾亂國內經濟市場。

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三、加強流動資金管理的主要對策

3.1針對貨幣資金問題的對策

3.1.1提升各級相關工作人員的思想政治素質。

在思想政治素質上，企業領導應自覺遵守相關法律法規，以國家和集體利益為重，建立科學的用人機制，選擇科學的衡量標準。企業各級財會人員要依法辦事、嚴于律己，堅決與各種違法、違規行為現象作斗爭。并且，長期與企業有業務來往的銀行，對企業財務狀況了如指掌，應該對企業依法進行監督控制，堅決反對企業的各種違法違規行為，嚴格把關，一旦發現，依法舉報。各個企業要嚴格遵守，各個銀行也要充分發揮其對企業的監督功能，遵守一個企業一個開戶銀行，必須杜絕企業多頭開戶的混亂現象。與此同時，嚴格執行相關法律法規，對其多頭開戶等等違法違規行為，對其進行相應的財產處罰外，企業、企業相關的財務人員、及其開戶銀行、銀行工作人員都應進行相應的處罰、并承擔相對應的責任。最后，增加會計職業道德與法律法規的教育的普及和再培訓，永不過時。3.1.2 提高財會工作人員的業務素質，建立健全考核制度。

熟練掌握和了解財會法律法規與會計職業道德并嚴格遵守，對于任何一名從事財會相關工作人員都是其最基本的要求。因此各級財政部門應該長期經常性地對財會相關工作人員進行相關知識的培訓、教育和考核。讓所有財會人員自覺遵守國家相關財經法律法規的同時，也應擁有熟練的財會業務素質，從而，嚴格遵守企業財務目標、財務戰略，提高整個部門的工作效率、提高企業經濟效益，促進企業又好又快發展。3.1.3運用更科學的方法提高監督力度

利用微機聯網，實現企業、銀行和財政部門相關信息的共享，這樣可使企業隨時隨地了解資金動態詳情。在對其進行合理科學的分析、判斷，從而進行規劃下一步工作,達到一箭雙雕的效果。

3.1.4加強對于貨幣資金的日常控制工作。

（1）企業應嚴格遵守現金使用范圍的相關規定。企業可使用現金的范圍是：職工工資、津貼；個人勞務報酬；支付給個人的各種獎金； 結算起點以下的零星支出：確定需要現金支付的其他支出。企業必須嚴格按照規定的范圍使用現金，凡是不符合現金使用范圍的經濟業務收支，都應通過開戶銀行辦理轉帳結算，不能通過謊報等的手段來套取企業庫存現金。

（2）企業應嚴格遵守庫存現金限額的相關規定。凡超過庫存限額的部分都應及時送存開戶銀行,庫存現金低于限額時，在開戶銀行提取現金，補足其差額。庫存現金限額的核定,即保證了企業日常開支需求，同時又減少了庫存現金的數額，增加企業的現金安全性。

（3）遵守現金收支的管理規定。第一，現金收入應當于當日送存其開戶銀行，但如果當日有特殊原因，送存有困難，可以由其開戶銀行來確定送存的時間。第二，企業只能

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有效防止不良存貨再次進入。第三，建立健全存貨核對機制，完善存貨制度。財務及相關部門應對存貨進行定期的存貨盤點，實施盤點記錄和控制，以保證數據的真實和準確性，這樣以來可以提供真實可靠的存貨信息。3.2.4 加強并完善存貨管理的信息化建設

企業引入ERP 系統的優勢: 一，應用ERP 系統可以對商品的采購、儲存、運輸、銷售、出庫和售后服務等各個環節的進行實時動態監控，而且還可以解決一些物資采購管理中存在的實際問題，例如管理不科學、信息不準確、庫存資源無法共享、局部利益與整體利益相互矛盾等。二，采用ERP 技術對存貨進行盤點。機器代替手工的操作，簡化了存貨盤點工作，縮短了盤點時間，使存貨的盤點變得簡單明了，這樣就降低了存貨盤點成本，提高了企業的工作效率。三，EPR 系統可以準確地核算出各個時期存貨的成本與數理，提高存貨管理的工作效率。

3.2.5 充分、合理利用第三方物流

企業科學合理的利用第三方物流，企業不僅可以減少資金占用，同時可以提高存貨的周轉率。企業在利用第三方物流資源時應該注意以下事項: 一，考慮整合內部物流資源后帶來的各種影響，再合理利用內部物流資源。

二、引進先進物流管理人才更是必不可少，優秀的管理人才，能夠為企業管理出謀劃策，節約資源、節省時間，為企業創造意想不到的收益。

3.3完善企業應收賬款管理的建議和對策

由于我國各類企業近些年應收賬款一直居高不下，對企業管理、企業運營以致國內經濟市場發展都造成嚴重阻礙。針對企業應收賬款管理中存在的諸多問題及導致問題產生的原因，從根本上來解決應收賬款管理的問題已是我國企業與經濟健康發展的當務之急。3.3.1大力提高生產產品和服務質量，擴大其市場占有率，提供高質量的產品和高水平的服務一直是企業市場競爭取勝的有力法寶之一。為了避免交易中部分客戶以產品質量問題為由拖欠或拒付貨款，減少壞賬損失，企業首先必須加強市場調研，勇于創新；其次企業應通過加強完善售后服務，改善銷售方式，以便在服務上優于競爭對手而戰勝對手。企業要根據消費者的需求或偏好變化，及時生產適銷對路的商品和服務，使選擇具有更大的靈活性，成本消耗降至更低的水平，服務質量得到更高的提升。另外，企業在擴大銷售的時候盡量有針對性的選擇信譽好的客戶，以保證貨款的及時回收，減少壞賬可能性，從而加強企業的效益。

3.3.2 加強應收賬款信用政策制度。我們加強企業的信譽政策，就是我們根據企業的實際情況來制定，這樣有利于雙方的經濟情況，因此我們制定信譽政策主要做好以下工作： 第一，可以建立專門的管理機構，建立有效地檔案機構制度，重點是對于企業的實際經營情況以及賬務等進行記錄，這樣有利于企業的銷售以及資金回籠等。第二，建立信用管理人員獎懲激勵制度。任何企業要想改變高銷售額、低經濟效益的局面，企業必須通過績效考核及其獎懲掛鉤。第三，建立賒銷審批制度，誰審批，誰負責，明確責任，減少壞賬。

1長虹 2004年 13.20% 2.38% 4.31% 15.73% 38.42% 76.12% 19.92% 100% 17.06% 20.00% 4.36%-5.49% 38.18% 38.75% 61.25% 100%

長虹 5.25% 4.66% 11.81% 24.51% 32.79% 82.09% 15.62% 100% 12.67% 23.48% 3.44%-3.61% 37.87% 38.27% 61.73% 100%

康佳 13.82% 0.01% 32.86% 4.28% 32.89% 84.47% 14.20% 100% 0.24% 52.20% 6.33% 0.42% 65.81% 65.88% 34.12% 100%

海信 18.19% 0 11.81% 6.55% 32.68% 71.21% 24.61% 100% 0.77% 32.40% 5.83%-2.90% 37.88% 38.10% 61.90% 100%

廈華 23.17% 0 8.08% 16.05% 24.23% 74.26% 17.61% 100% 38.14% 27% 2.45%-0.44% 71.75% 74.79% 25.21% 100%

2003年

河北大學工商學院2012屆本科生畢業論文（設計）

率大大降低，但相對于競爭對手而言，仍處于較高的水平。例如可以建立專門的管理機構，建立有效地檔案機構制度，有利于企業的銷售以及資金回籠。還可以建立信用管理人員獎懲激勵制度。另外，還要建立賒銷審批制度，實行“誰審批，誰負責”，明確的責任人和責任部門，以便于應收賬款更快的及時回收以減少壞賬損失。

（3）存貨比率較高是彩電行業的通病，這點也證明了彩電市場已經趨于飽和。但是隨著科技的發展，消費者要求的提高，電視機更新換代特別快，存貨過多，時間過長，導致存貨淘汰，會造成大量的資金浪費。制定科學的采購計劃，充分利用第三方物流，提高存貨周轉率也尤為重要。

（4）長虹的應付款項比率較低，預收賬款的比率也比較低，這表明長虹公司未能充分利用商業信用來獲取成本較低的融資。

（5）彩電行業整體長期負債比率較低，這可能是由于彩電行業已經步入成熟期，并沒有值得投資的大項目工程，因此無需長期負債的資金支持。

（6）長虹的總體負債比率較低，主要是一句權益融資，這一方面降低了財務風險，但另一方面也導致了財務杠桿未能得到合理運用。同時還使得長虹的加權平均資本成本較高，從而對其經濟增加值造成不利影響。

結論

由于流動資金具有種種特性，并且是企業中其他任何資源都無法代替的，更是企業中不可或缺的，因此，流動資金的有效管理，對于任何企業的經營和發展都起著舉足輕重的作用，我國的市場經濟剛剛起步，各種大小企業迅速發展的同時，也暴露了一些弊端。流動資金管理問題亟待解決，可以采用以下一些方案。

首先，提高企業財會相關工作人員的思想政治素質、財會業務素質。其次，制定科學可行的采購計劃、庫存管理制度。再次，完善加強約束機制，如企業內部控制制定。最后，提高企業產品、服務質量，增強企業信用度。

總之，解決流動資金的管理問題，并非一朝一夕所能完成。也非紙上談兵，要根據自身情況，從實際出發，希望我國能培育出更多財會人才，服務于國內大小企業，貢獻于我國經濟市場，促進我國經濟有效健康發展。

河北大學工商學院2012屆本科生畢業論文（設計）

致

謝

時光稍縱即逝，緊張而又充實的大學學習生活即將結束，在大學四年和撰寫論文期間我得到了許多師生的幫助，回憶起來，都歷歷在目，使我終生難忘。輕風系不住流云，流云卻帶走了歲月，打開塵封的記憶，往事如風卻又歷歷在目，大學的學習生活即將結束。在這里我首先要感謝這四年來為我授課的各位老師，真心地說一句：您們辛苦了！接下來要感謝馮雪蓮老師在我的論文選題、定稿以及中期檢查等方面都給予了我精心的指導。您在百忙之中仍能抽出時間來審閱我們的論文，您提出的寶貴意見使我在論文選題、撰寫以及修改的過程中，不再像當初那樣茫然無措，而是知道自己論文的不足和修改的方向。您正直、嚴謹的治學態度對我影響頗深，受益匪淺，無論在今后的學習和工作中，我都銘記于心。

在此，我還要感謝在一起愉快的度過大學生活的每一位尊敬的老師和所有的我喜歡與喜歡我的同學們，正是由于你們的幫助和支持，我才能克服一個一個的困難和疑惑，直至本文的順利完成。

在論文即將完成之際，我的心情無法平靜，從開始進入課題到論文的順利完成，有多少可敬的師長、同學、朋友給了我無言的幫助，在這里請接受我誠摯的謝意。

第三篇：企業資金管理中存在的問題及對策

煤炭企業資金管理中存在的問題及對策

一、引言：

煤炭企業迅速發展壯大，管理者一味的要求賺錢，卻因小失大。資金管理已成問題，如何提高資金效益、改善資金結構，為企業發展提供充足的資金流是當前推動煤炭企業快速發展的關鍵。

二、研究綜述：

（一）預算管理制度有名無實，資金管理制度有章無序。

（二）資產負債率過高，資本結構不合理，導致資金周轉困難。

(三)監控力不足，資金散亂，三、調查工具與實施：

通過對陜西省神木縣的煤炭企業進行實地調查研究，對其資金管理中存在的問題進行了分析。

數據分析如下

四、結果與討論：

五、對策與建議：

六、結語：

七、參考文獻

羅焰，江西師范學院

楊麗紅，劉福民，西安科技大學

第四篇：企業存貨管理中存在的問題及對策

企業存貨管理中存在的問題及對策

摘要 存貨是企業的重要資產，存貨管理是企業經營管理的一項重要內容，有時甚至會成為影響企業存亡的重要因素。存貨管理是企業內部控制的重要環節，是企業實現其經營目標，貫徹經營方針和決策，維護流動產安全與完整，保證財務收支合法，財務信息真實性的一種內部自我協調，制約和監督的控制系統。

但是隨著市場競爭的不斷加劇，企業陳舊的存貨管理方式已不能滿足現今市場經濟的要求，很多企業的在經營管理中暴露出了很多嚴重的問題。存貨管理指存貨的信息管理和在此基礎上的決策分析，進行有效控制，最終達到提高企業經濟效益，增強企業綜合實力和競爭力，以最低的成本提供維持生產經營活動所需的存貨的目的。

本文分析了在存貨管理中存在的問題，從整體上提出了加強企業存貨管理的具體問題的對策，以提高企業的存貨管理水平及效率。關鍵字 存貨 存貨管理 問題 對策

Abstract

Inventory is the main asset of the enterprise, inventory management is a business management an important content, sometimes even will become important factors influencing the survival of enterperses.Inventory management is an important part of internal control, is the enterprise to achieve its management goal, implement operating policies and decision-making, preserving the flow of production security and integrity, ensuring legitimate financial accounts, accounting information authenticity of an internal self coordination, control and supervision control system.But with the growing market competition, the enterprise old stock management way has not been able to meet the need of market economy, many enterprises in the management of exposed many serious problems.Inventory management of inventory information management and decision-making based on this analysis, effective control, and ultimately improve the economic efficiency of enterprises, enhance the comprehensive strength and

competitiveness, at the lowest cost to provide the maintenance of production and operating activities required for the purposes of inventory.This paper analyzes in the inventory management problems, put forward to strengthen the enterprise inventory management specific countermeasures, in order to improve enterprise inventory management level and efficiency.Key words: inventory

inventory

countermeasure

management problem

目錄

1.存貨的概述???????????????????????5 1.1存貨的概念?????????????????????5 1.1.1存貨的定義???????????????????5 1.1.2存貨的分類???????????????????5 1.2加強企業存貨管理的重要性??????????????6 2.企業存貨管理中存在的問題????????????????6 2.1存貨管理混亂、帳實不符???????????????6 2.1.1存貨的收入、發出和結存缺乏真實記錄???????6 2.1.2存貨擺放絮亂??????????????????7 2.1.3驗收時間過長??????????????????7 2.2存貨儲量不合理、資金占用量大?????????????7 2.3內部控制不健全，崗位職責不明確???????????7 2.3.1存貨管理制度不規范，崗位職責不清????????8 2.3.2審計部門缺失，內部控制不足???????????8 2.4缺乏對物流人員的整合????????????????8 2.4.1企業內部物流資源缺乏優化管理??????????8 2.4.2未充分利用企業外部物流資源???????????9 2.5管理信息落后，存貨信息缺乏共享????????????9 3加強企業存貨管理的對策?????????????????10 3.1建立健全存貨管理制度????????????????10 3.1.1建立科學高效的存貨管理制度??????????10

3.1.2強化企業存貨管理措施、確保行之有效????????10 3.2合理確認存貨儲量，做好存貨規劃???????????10 3.3建立健全企業內部控制制度??????????????11 3.3.1建立嚴格的內部稽核制度?????????????11 3.3.2制定存貨資金限額標準??????????????11 3.3.3建立清查盤點制度????????????????11 3.4合理整合物流資源，充分利用第三方物流????????11 3.4.1加強存貨的過程監控???????????????12 3.4.2精選物流公司??????????????????12 3.5加強企業的交流與合作，充分利用存貨管理信息?????12 3.6樹立管理新思路，選擇先進的存貨管理模式???????12 3.6.1構建進銷存貨管理系統??????????????12 3.6.2采用經濟批量法?????????????????13 3.6.3采用零度存法??????????????????13 參考文獻????????????????????????15

1.存貨的概述

存貨作為一項重要的流動資產，它的存在勢必占用大量的流動資金。一般情況下，存貨占工業企業總資產的30%左右，商業流通企業的則更高，其管理利用情況如何，直接關系到企業的資金占用水平以及資產運作效率。因此，一個企業若要保持較高的盈利能力，應當十分重視存貨的管理。在不同的存貨管理水平下，企業的平均資金占用水平差別是很大的。通過實施正確的存貨管理方法，來降低企業的平均資金占用水平，提高存貨的流轉速度和總資產周轉率，才能最終提高企業的經濟效益。

在市場競爭越來越激烈的情況下，企業靠提高商品售價獲取利潤已不現實，在產品售價不變甚至降低的情況下，降低成本就顯得尤為重要。存貨是企業在生產經營過程中為生產或銷售而儲備的物資，是企業流動資產中所占比重最大的一部分。企業存貨利用程度的好壞對財務狀況影響很大，加強存貨管理便成為財務管理的一項重要內容。存貨在降低成本中占了舉足輕重的位置。1、1存貨的概念

1.1.1 存貨的定義

存貨是指企業在生產經營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產過程，或者在生產或提供勞務過程中將消耗的材料或物料等，包括庫存中的、加工中的和在途的各類材料、包裝物、低值易耗品、委托加工物資、商品、在產品、半成品、產成品等。

它不僅在企業營運資本中占很大比重，而且又是流動性較差的流動資產。存貨管理就是對企業的存貨進行管理，主要包括存貨的信息管理和在此基礎上的決策分析，最后進行有效控制，達到存貨管理的最終目的提高經濟效益。1.1.2 存貨的分類

企業的存貨一般分為三大類：第一類是在日常生產經營過程中持有已備出售的存貨，指企業在日常生產經營過程中處于代銷售狀態的各種物品，如工業企業的庫存產品、商品流通企業的庫存商品等。第二類是為了最終出售目前尚處于生產過程中的存貨，指為了最終出售但目前尚處于加工過程中的各種物品，如委托加工物資、工業企業的在產

品和自制半成品。第三類是為了生產供銷售的商品或提供勞務將被消耗的存貨，指企業為產品生產或提供勞務儲存的各種物品，如工業企業為生產產品而儲存的原材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。

1.2 加強企業存貨管理的重要性

眾所周知，在現代社會中，隨著市場競爭環境越來越激烈，企業的生存環境越來越殘酷。企業的競爭從增大銷售、提高市場份額逐漸轉變為加強企業的內部管理方面。為了保證生產經營過程的持續性，企業必須有計劃地購入、消耗和銷售存貨，它是生產經營過程中不可缺少的資產，也是保證生產經營活動連續順利進行的必要條件。企業對存貨管理的重視程度和管理的好壞，直接反映出企業存貨平均占用資金的差異是很大的。實踐證明，加強存貨控制和管理，會使瀕臨絕境的企業有起死回生的可能，反之，則會使充滿活力的企業逐步陷入困境。

因此，加強存貨管理的日常管理，降低存貨的管理成本和占用的資金量，加快企業資金的周轉，提高企業資金的利用效率，使企業的存貨既能適應市場變化、又能保持均衡生產，對企業的盈利能力和長期發展能力具有不可忽視的意義。

2.企業存貨管理中存在的問題 2.1 存貨管理混亂，賬實不符

存貨管理不規范，造成賬實不符，信息失真。部分企業只顧眼前利益，而忽略了企業長遠發展，賬務處理不規范，實現銷售不做銷售收入，不按實際結轉庫存產成品，對收回貨款不列賬，形成資金體外循環，造成存貨賬面數大于實際庫存數，賬實不符；部分相關聯企業之間的貨物轉移，雙方不簽定代銷合同，代銷或賒銷商品不如實計入庫存，形成實物數大于賬面數；部分企業不按規定設置保管員崗位，不按規定設置明細賬。例：某總公司在2003年初，聘請了中介機構對其所屬60多家企業進行全面審計和組織開展企業會計基礎工作規范達標檢查，在檢查和規范達標過程中，反映出部分企業不定期進行物資盤點，保管員崗位職責不到位，進出庫物資手續不夠完善，單位產成品材料、人工費消耗等不夠準確，使得會計核算不清，成本不實，會計信息失真。2.1.1存貨的收入、發出和結存缺乏真實記錄

材料領用記錄生產成本及費用的歸集、結轉的記錄人為因素較多，尤其在工程項目核算上更顯現其弊端。比如，甲、乙兩個工號同時開工，月末核算記錄顯示的是乙工號的材料消耗極少甚至為零，而甲工號的材料消耗多出一大塊；原輔材料已經領用消耗，而實際上并未相應結轉成本；原輔材料并未領用消耗，而實際上已經結轉了成本；購入的材料已經領用消耗，購貨發票未到，期末又沒有按規定暫估入庫，造成資產負債表期末存貨記錄減少甚至出現紅字余額。2.1.2 存貨擺放紊亂

小企業存貨擺放紊亂，把原材料與產成品混淆一起。有些企業甚至連走道和辦公室都擺放存貨，導致存貨的存艤難度大大提高，效率降低。同時,不注意倉庫環境的改善，在潮濕的天氣不注意室內除濕,或不經常清理倉庫，致使一些長期堆放的貴重原材料變質和損壞。

2.1.3驗收時間過長

部分中小企業對原材料的驗收時間過長，企業向原材料供應商發出訂單及原材料到企業所需要的時間過長不利于小企業的生產。同時，中小企業無定期盤點的良好制度，沒有安排專門的人員與確定的時間對倉庫里的原材料與產成品進行定期盤點，檢查賬實是否相符，對出現質量問題的產品和產品數量不符的情況不能做出及時的處理。

2.2存貨儲量不合理，資金占用過大

一般情況下中小企業存貨資金平均占用為流動資產總額的40%—50%為合理狀態，但由于企業往往從最初就忽略了對企業存貨的管理，不在乎庫存占用資金的多少，因庫存量大，企業存貨積壓，導致企業 流動資金占用額高，有的企業存貨儲備要占到流動資金總額的60％以上，這大大降低了資金周轉速度，致使企業銀行貸款利息支出增加，倉儲費、保險費、維護費等各項開支增加，給企業流動資金周轉帶來很大的困難。在一定程度上影響了企業正常的生產經營活動和控制存貨成本困難。甚至有些中小企業因為存貨管理不善導致因無法維持正常的生產經營活動而破產。

2.3內部控制不健全，崗位職責不明晰

由于企業人員較少，管理部門相互兼職較多，供產銷關鍵環節缺乏市場的預測和有效的 7

監控，往往都是一人說了算，負責完成采購銷售、付款收款和辦理出入庫手續等全過程。例：某總公司組織對所屬60多家企業進行資產清查盤點工作，尤其在存貨管理上暴露出許多問題，實際資產盤虧近50%，存貨丟失損耗嚴重，賬實不符，采購無控制、銷售無監督，反映出存貨占流動資產比率過高，存貨周轉速度緩慢，給企業造成的損失是不可估量的。由此可見存貨管理對企業的生存與發展有著極其重要的影響。2.3.1 存貨管理制度不規范，崗位職責不清

中小企業普遍由于機構設置不完整，使管理人員往往身兼數職.批準采購與驗收材料的權限經常由倉庫豐管一人所擁有.同時該部門還負責對所采購的原材料與產成品進行保管.這就缺乏權限的相互制約，容易使內部人員,特別是倉庫主管利用存貨獲取個人利益.給企業造成不必要的損失。原材料的采購價格由采購人員與供應商進行協商，企業跟供應商退貨.這很大程度上阻礙了牛產的常進行.甚至會影響準時交貨的時間 2.3.2審計部門缺失，內部控制不足

有利于防止舞弊。而很多企業或沒有良好的內部控制，或雖有但由于種種原因無法真正發揮作用，一旦出現紕漏，即實行罰款、降職、撤職，而不是去從根本上解決問題。再加上機構設置不完整，部門內部缺乏權限的相互制約，以及管理責任的不落實，使得企業內部無法形成有效的監督制約機制，容易導致采購、保管。存貨的內部控制是企業內控的重要環節，完善的內控制度可及時發現記賬錯誤，、領用、發貨及入庫等工作無章可依，造成內部資源的浪費，同時也增加了存貨流轉過程中徇私舞弊的可能性。2.4 缺乏對物流資源的整和

利用先進的企業物流管理理論與管理方法，對企業存貨管理的全過程進行優化組合和合理配置，才能使存貨管理活動中的訂單流、物流、資金流等處于最佳組合狀態，達到以最少的投人獲得最大的產出的目標。但是大多數企業卻缺乏對物流資源的合理有效的整合。

2.4.1 企業內部物流資源缺乏優化管理

物流資源分為企業內部物流資源和企業外部物流資源。企業內部物流資源是指有利于加強存貨管理的所有資源。包括倉儲資源、人力資源 信息資源、管理資源、運力資源等。企業內部物流資源能否充分利用，直接影響著存貨的經濟采購量、倉儲量和存貨 的倉儲成本,在企業存貨管理過程中企業內部物流資源的整合已為大多數企業所重視。但是大部分企業在企業內部物流資源的利用上存在問題，比如有些企業在存貨管理中注重了存貨的收發存的管理和實物保全，但對存貨的價值管理重視不夠。還有些企業在管理手段上注重了運用數學模型和會計帳簿等手段，通過建立數學模型確定最佳經濟批量和最佳進貨時間。但忽視了通過優化業務流程及加強信息系統的建設來優化存貨管理等等。

2.4.2 未充分利用企業外部物流資源

如果僅利用企業內部物流資源，就難以滿足企業降低成本和提高競爭力的要求，還應該充分注意利用企業外部物流資源，實現物流資源的合理整合。而目前許多企業在物流資源的利用上注重了內部物流系統的整合，卻忽視了對企業外部物流資源即第三方物流資源的利用。第三方物流（Third Party Logistics 簡稱3PL或TPL）是80年代中期由歐美提出的。其定義為：物流行業既非生產方，又非銷售方，而是從生產到銷售的整個流通過程中進行服務的第三方，它不擁有商品，而是為客戶提供代理服務。具體內容包括：商品運輸、儲存配送以及附加值服務。第三方物流的優勢在于能夠使企業在一定程度上擺脫物流的束縛，而專注于自己的核心業務，其績效表現在作業成本降低、服務水平提高、核心業務集中化增強、雇員減少等方面。企業只注重內部物流系統的整合而忽視企業外部物流資源的利用，會相對增加企業的倉儲費用和運輸費用，增加推銷和采購差旅費用，使企業生產成本增加，降低產品的競爭力。同時企業由于要花費太多的精力在企業的流通環節，這相對減少了企業在生產經營方面的時間，不利于企業專心致志地從事自己所熟悉的業務，將資源配置在核心事業上。2.5 管理信息落后，存貨信息缺乏共享

我國多數企業信息技術相對落后，網絡支持力度差，連續進貨系統和電子數據交換系統不健全，無法滿足適時管理（JIT）生產方式的要求，即“只在需要的時候，按需要的量生產所需的產品，也就是無法追求無庫存或庫存最小的生產系統。電子商務是物流領域的一次革命，可以使最優批量模型中的訂貨成本最小化，隨著信息技術的發展，企業間實行信息共享所需的成本已大大降低，為供應鏈企業降低庫存水平帶來了希望，而我國由于信息技術滯后，在降低存貨控制成本上無法全面發揮作用。存貨管理缺少必要的技術手段，倉庫的保管賬只記載著存貨的收、發、存資料，其他信息的收集和交流 9

完全依靠手工進行，存貨管理信息化程度低，存貨信息缺乏共享。3.加強企業存貨管理的對策 3.1.建立健全存貨管理制度 3.1.1建立科學高效的存貨管理制度

企業應建立起科學高效的存貨管理制度，并隨著企業的發展不斷完善。存貨的日常控制方法應采用存貨歸口分級管理責任制。制定指標部門應參照歷史數據，結合本期實際情況，分解存貨資金計劃指標給企業采購、生產、倉儲等職能部門進行管理。其次制定明確的采購、銷售、結算、保管等崗位職責制度，小企業有的崗位可能會交叉，應該加強對這些崗位職員的責任考核及采取相應的防范措施；再次，嚴格商品的出、入庫制度,存貨的收發要通過出、入庫單來控制；最后在財務部門設立存貨明細賬，倉庫設立保管賬，保證賬賬相符；同時還應該建立存貨清查制度，定期進行財產清查，做到存貨實存數與賬存數相符。

3.1.2 強化企業存貨管理措施，確保行之有效

企業領導應充分認識到加強存貨管理的重要性，定期深入到存貨管理部門檢查各項制度的落實情況。在采購制度的落實方面，應重點檢查有無未經批準的采購、有無質次價高、吃回扣的現象。做好以下幾項。第一，做好崗位分工控制。首先，建立存貨業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的。職責權限，確保存貨業務的不相容崗位相互分離相互制約和監督。其次，授權批準控制，明確審批人對存貨業務授權以及批準方式、程序和相關控制措施的權限責任；明確經辦人員的職責范圍和工作要求，對于超越權限的業務有權拒絕辦理，并向上級報告；嚴禁未經授權的機構人員辦理存貨業務再次，制定存貨業務流程，明確存貨的取得 驗收與入庫、倉儲與保管、領用發出與處置等環節的控制要求，做好相應的記錄與憑證保管。存貨管理要嚴格執行財務制度規定，對貨到發票未到的存貨，月末應及時辦理暫估入庫手續，使賬、物、卡三相符。3.2.合理確定存貨儲量，做好存貨規劃

存貨的規劃是控制存貨水平，降低資金占用，使存貨效益和成本達到最優化的存貨事前控制方法。做好存貨規劃，首先應制定經濟訂貨規劃，確定好經濟訂貨批量，再訂貨點，及時補貨，避免缺貨。其次，要確定存貨資金的占用額。通常可以采用以下三種方法：一是根據各種存貨平均每天的周轉額和其資金的周轉日數來確定存貨資金數額的

周轉期法；二是以上年存貨資金占用額為基礎，分析計劃各項變動因素加以調整后確定資金數額的因素分析法；三是根據存貨資金與有關因素的比例關系來確定資金數額的比例法。

3.3.建立健全企業的內部控制制度

建立健全內部控制制度，發揮存貨內控制度的作用。目前，部分企業對存貨內部控制制度的建立尚不夠重視，例如：采購、生產、銷售等相關部門和崗位的職責、權限不明確，忽略崗位相互分離、制約和監督，時常出現部門之間的相互推諉或一人說了算的現象，造成存貨庫存量過多、占用資金過大，給企業帶來的損失難以估量，其主要原因就是沒有建立健全存貨內部控制制度。中小企業要依據《會計法》、《公司法》健全法人制度，履行法人的權利和義務，組織建立存貨內部控制制度，結合企業的生產經營特點，從嚴格采購、銷售制度，規范存貨采購、消耗、銷售環節，建立供應、銷售方的信息檔案，加強對其信譽、資質等級管理，進一步明確各職能部門的崗位職責，嚴格執行不相容崗位分離的原則，發揮存貨內部控制制度的相互牽制作 用。

3.3.1 建立嚴格的內部稽核制度

通過建立存貨業務的崗位職責制，明確各部門和相關人員應承擔的責任、權利和義務，規范存貨業務的各個環節，明確相關部門和崗位職責分明，并保證存貨業務的不相容職務相互分離、相互制約和監督，杜絕徇私舞弊現象的發生。3.3.2 制訂存貨資金限額標準

由財會部門負責，有關部門制定儲備資金限額、生產資金限額、成本資金限額標準，經審定后，分別下達有關部門執行。3.3.3建立清查盤點制度

建立清查盤點制度，發現問題報告有關部門及時處理。加強關鍵點的授權與責任控制，使內部控制制度得到有效實施。

3.4.合理整合物流資源，充分利用第三方物流

企業內部的物流資源是否得到充分利用，直接影響著存貨的經濟采購量、倉儲量和

存貨的成本。在企業管理中，企業內部物流資源的整合已為大多數企業所重視，如僅利用內部物流資源，難以滿足企業降低成本和提高競爭力的要求，而利用第三方物流對加強存貨管理有重要作用。一是有利于降低倉儲費用，運輸費用，；二是減少存貨儲存資金的占用，提高資金利用率；三是有利于提高企業的物流管理水平；四是企業物流的外包，可減少物流設施的投資費用，物流人員的管理費用，減少流通環節。3.4.1加強存貨的過程控制

加強存貨的過程管理，不能局限于考慮存貨的倉儲成本和配送 本，還應改善企業業務流程的設計和企業分支機構及經營網點的設置。3.4.2 精選物流公司

因為作為第三方的物流行業發展時間不長，在管理上還有一些不完善的地方。各個物流公司的發展水平也是良莠不齊，經營方向各有所長。因此才挑選第三方物流公司的時候，要對對其經營信譽能力等進行綜合考察，選擇一個信譽好價格合理在業務方面也非常適合自己企業的公司合作。

3.5.加強企業間的交流與合作，充分利用存貨管理信息

各企業之間的信息共享對存貨管理很重要。各企業之間的協調合作，使企業了解彼此的供求狀況，及時掌握市場供求變化情況，這樣企業之間的信息共享就特別重要。信息共享要求企業通過各種渠道把供求情況及各種企業信息和別的企業共享。3.6.樹立管理新思路，選擇先進的存貨管理模式 3.6.1 構建進銷存貨管理系統

ERP（Enterprise Resource Planning）的核心管理思想即實現對整個供應鏈的有效管理，主要包括：主生產計劃、物料需求計劃、能力計劃、采購計劃、銷售執行計劃、利潤計劃、財務預算和人力資源計劃等。它支持對混合型生產方式的管理，其管理思想表現在兩個方面：一是“精益生產LP（Lean Production）”的思想，它是由美國麻省理工學院（MIT）提出的一種企業經營戰略體系。即企業按大批量生產方式組織生產時，把客戶、銷售代理商、供應商、協作單位納入生產體系，企業同其銷售代理、客戶和供應商的關系，是利益共享的合作伙伴關系，這種合作伙伴關系組成了一個企業的供應鏈，這即為精益生產的核心思想。二是“敏捷制造（Agile Manufacturing）”的思想。當市 12

場發生變化，企業遇有特定的市場和產品需求時，企業的基本合作伙伴不一定能滿足新產品開發生產的要求，這時，企業組織一個由特定的供應商和銷售渠道組成的短期或一次性供應鏈，形成“虛擬工廠”。系統投入使用后，將大大減少公司管理部門的勞動量，改善企業內部以及整個供應鏈各環節的管理、調度及資源配置，使得管理合理規范。盡量合理地控制物流，尤其是材料庫存的控制，將材料控制到只在需要的時候向需要的部門按需要的數量，提供所需要的物料，即其既防止物料供應滯后于對他們的要求，也防止物料過早地出產和進貨，以免增加庫存，造成存貨的積壓。3.6.2 采用經濟批量法

存貨的訂貨成本和儲存成本與存貨訂購批量相關，且這兩個成本項目間存在相互牽制、互為漲落的關系。便可以尋找到一個最合理的存貨訂購批量，使得訂貨成本與儲存成本之和為最小，此即為經濟訂購批量。存貨訂購批量是指每一次訂購存貨的數量。在分析中建立以下假設：一定時期內，企業生產經營活動對某種存貨的需求量A是一定的；每一次存貨訂購批量Q是相同的；企業在完全競爭的市場進行采購活動，存貨的市場價格不受企業采購量及采購方式的影響；存貨采購量要滿足企業生產經營活動連續性的要求，不允許缺貨的情況發生。存貨的訂購批量與存貨成本項目之間存在以下關系：一是由于企業采購行為不影響市場的供需關系，因此訂購批量變動對存貨采購成本不造成影響。采購成本為存貨訂購批量決策的無關成本；二是訂購批量越大，訂貨次數越少，訂貨成本越低；反之，訂貨成本越高；三是訂購批量越大，存貨儲存期間的平均存貨量越大，儲存成本越多；反之，儲存成本越低。缺貨成本高低與存貨儲存量大小直接相關。當存貨儲存量較大時，缺貨次數和數量較少，缺貨成本就低，但儲存成本較高；反之，當企業存貨儲存量較小時，缺貨次數和數量較多，缺貨成本就較高，但儲存成本低。在允許缺貨的情況下，與存貨決策相關的存貨年成本合計數為：T=TA+TC+TS。其中，TA為存貨年訂貨成本；TC為存貨年儲存成本；TS為年缺貨成本。3.6.3 采用零庫存法

所謂零庫存管理，就是最大限度地降低企業的在制品、成品的庫存數量，向著零庫存的極限挑戰，從而最大限度地節約資本，提高流動資產周轉率。構建信息密集型企業是實現零庫存的基礎。這種新型企業，可以打通企業與用戶間的商流信息，打通企業與供應鏈資源間的物流信息，從而實現企業整個信息流的通暢，降低甚至消除物料業務鏈 13

上的“滯留”。寄售是企業實現零庫存資金占用的一種有效方式，這種方式已被海爾成功運用。利用寄售庫存，客戶力求把維護庫存的財政負擔轉嫁給上游供商，而仍將保持同樣的安全庫存。一種情況是，客戶（生產企業）請供應商在自己方便的位置庫存物料，既可確保原材料、零部件等物料的及時供應，又大大減少了物料庫存資金占用，保證供應的落實；另一種情況是，生產商在客戶（分銷商、零售商）所在的地庫存放產品或備件，既提高了響應速度，又有利于企業節省在產品庫存方面的倉庫建設的投資和日常倉儲管理的投入。

綜上所述，存貨管理對于企業的經營管理意義重大，存貨管理的好，會降低相關的各項開支，降低成本增加利潤收到好的經濟效益；如果管理的不好的話，就會浪費企業大量的人力、物力、財力，減少企業利潤，降低企業競爭力損害企業的經濟效益，甚至引起資金鏈短裂導致企業破產。而現在大多數企業的存貨管理卻存在著管理模式落后，管理制度不完善，執行不力，缺乏先進的管理信息系統，物流資源整合不力等嚴重的問題。建立起科學高效的存貨管理制度，并隨著企業的發展不斷完善并嚴格執行相關法規、制度，才能從管理上提高存貨管理的水平；建立適合企業自身發展需要的管理系統，強化信息化管理，才能使企業存貨管理的符合時代的要求，就上科技的力量；合理整合內部物流資源，充分利用第三方物流資源，才能最大的開發存貨管理的潛力，創造價值和利益。

參考文獻

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5、王利平．管理學原理[M]．北京：中國人民大學出版社，2006.

第五篇：企業資金管理中存在的問題及對策

**大學本科畢業論文

題 目：企業資金管理中存在的問題及對策

學 號： 學生姓名： 院 部： 商務學院 專 業： 會計學 年 級： 班

指導老師姓名及職稱：

完成日期： 2012年04月 23日

企業資金管理中存在的問題及對策

內 容 提 要

資金是企業生存和發展的“血液”，資金管理始終貫穿企業生產經營活動的全過程。資金管理作為企業財務管理的中心，是一項常抓不懈的重點工作，資金管理的好壞不僅是衡量企業財務管理水平的重要標準，而且直接影響到企業的經濟效益，甚至關系到企業的生存與發展。近年來，由于企業、行業之間的競爭日趨激烈，資金緊張的矛盾日益突出，嚴重的制約了企業的生存和發展。同時資金管理水平嚴重的制約著企業整體水平的提升。要提高資金的使用效益 ,增強企業活力 ,就必須采用相應的資金管理的對策和措施。

本文分為三大部分：第一部分通過對資金管理概念的描述加深對資金管理概念的理解，充分的體現資金管理的意義；第二部分舉例說明資金管理在企業中的實施情況，明確資金管理在企業的地位、作用。直接提出企業在資金管理水平以及資金管理思想上面存在的問題；第三部分有針對性的對資金管理的問題提出解決的方法。資金是企業賴以生存和發展的血液，是財務管理的集中表現。企業要想在市場競爭中求發展就需要知道本企業在資金管理方面存在的不足，通過對企業資金管理方面存在的問題進行分析，有針對性地提出了加強資金管理的對策，找到好的方法解決企業存在的資金管理方面的問題。

關鍵詞：資金管理 預算 財務監督

目 錄

一、資金管理概述................................................1

（一）資金管理的定義.........................................1

（二）資金管理的意義.........................................2

（三）資金管理在企業的實施情況...............................4

二、企業現行資金管理出現的問題..................................6

（一）資金管理水平低、使用效益差.............................6

（二）重視利潤指標考核，忽視現金流控制.......................6

（三）資金流轉的內部控制制度流于形式.........................7

三、企業現行資金管理問題的解決方法..............................7

（一）健全全面預算管理機制和結算中心制度，實施資金的集中管理.7

（二）推行會計委派制度和內部審計制度，強化財務監督...........8

（三）從技術手段上，大力應用計算機信息技術..................10 參考文獻.......................................................12

企業資金管理中存在的問題及對策

企業資金管理中存在的問題及對策

近年來，國內外多家大型的企業轟然倒下，很多公司的技術、產品和服務在市場上依然有競爭力，究其原因發現多數公司卻是在資金鏈上出了問題，企業在追求規模的持續擴張和利潤的增長的同時，忽視了其背后不斷擴大的資金缺口和債務規模，一旦遇到波折影響到現金流的平穩運行，必然受到沉重的打擊。

從而引發一個令人深思的問題——從財務管理角度，評價一個企業可持續增長的真正價值看什么？從管理角度，如何提高資金效益、改善資金結構、加強資金風險監管，給企業提供足以支撐其長遠發展的充足的、均衡的資金流則成為關鍵。因此，建立科學的資金管理體系，已成為大多數企業普遍的共識。

一、資金管理概述

（一）資金管理的定義

籠統說來，資金管理就是關于資金籌集、使用和分配的管理。它以企業資金活動為對象，通過組織企業資金的循環和周轉完成企業的經營目標。資金管理主要包括預算管理、籌資管理、投資管理和營運資金管理。

1.預算管理

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預算是“使企業的資源獲得最佳生產量和獲利率的一種方法”。是資金投量、投向、投放時間得總體計劃方案。預算管理的實質是

1對資金的控制，它要求所有的收入和支出都要列入預算、統籌安排、科學管理。

2.籌資管理

籌資是企業通過一定的渠道，綜合運用各種方式，經濟有效地籌集資金的活動。籌資管理要解決的問題是如何取得所需資金，包括向誰、什么時候、籌集多少資金。

3.投資管理

投資時企業投入財力以期望在未來獲得收益的一種行為，它是企業存在和發展的主動力，投資管理要解決的問題是如何充分合理地確定投資規模及資金流向，以求得較高的投資回報。

4.營運資金管理

加強營運資金管理就要解決如何加速營運資金周轉、縮短循環時間。即追求最大程度的流動性，使營運資金占用最小，企業收益最大。

（二）資金管理的意義

在市場經濟體制下，企業的資金好像人體的血液不停的周轉、循環。企業的資金周轉、循環是否通暢、有序、有效，是影響企業生存發展的根本條件。在計劃經濟時期，企業資金根據需要由國家撥給，產品生產出來由國家統購包銷，企業基本上不承擔任何經濟風險。在市場經濟的今天，所有企業都要在市場競爭中求生存、求發展，所需

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資金要企業自己設法籌集，產品銷售市場要企業自己去想法開創。社會主義市場經濟體制雖為企業提供了多樣化的籌資渠道、籌資方式和資金使用的自主權。同時也要把企業推向激烈的市場競爭中去承擔經濟風險。所以企業在籌集資金時，要省時度勢，既要把握眼前，更要洞察未來：企業在使用資金時，要科學合理，既要突出重點，又在全面照顧。不論是籌資還是用資，企業都要充分收集、分析有關信息資料，反復測算，多方論證，規避風險，力求取得更高的回報率，使資金從籌集到運用形成良性循環，在競爭中取得主動地位，促進企業在市場競爭中健康、穩步、快速發展。

隨著社會主義市場經濟的建立健全和發展，資金管理顯得越來越重要，資金管理是現代企業管理的一項重要內容。圍繞企業生存、發展、獲利的很多問題都和資金管理相關。企業生存之處，需要籌集資金；企業發展擴展規模，需要資金支持；企業獲利之后，對于資金進行分配。這些企業的運行離不開資金運動。任何一種企業都必須有一定數量的資金。沒有一定量得資金保障，企業資產無法形成，企業的正常生產經營活動發展也就難以進行。企業的資金運動是伴隨著物資運動而發生的。同時，它具有一定的獨立性，并對物資運動起著積極的影響作用。如何籌措、使用、調節、盤活企業資金，使資金在市場經濟中保值、增值、順暢循環并對其加強管理，已成為我們財務工作者面臨的一個重要課題。缺乏資金企業將喪失最基本得生存權利，更談不上企業發展和獲利。因此零售企業加強資金管理的工作顯得尤為

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重要。

（三）資金管理在企業的實施情況

就拿零售企業來說，零售業已進入微利時代，想盈利必須有規模，要規模。必然走連鎖之路。據中國連鎖經營協會統計。2008年半年，全國消費品零售總額增長8.6%，而位居前30名的連鎖企業的銷售額增長高達39.2%。連鎖經營的主導地位日益凸顯。但是，大規模并沒有帶來大盈利。一邊開店一邊淪陷的現象層出不窮，資金鏈之痛是連鎖企業快速發展的一塊心病，不少企業的利潤體系非常不合理，比如：有些企業商品利潤與通道利潤之比達到了1:8，導致連鎖企業長期運行在高危狀態，作為連鎖企業的“中場核心”——資金管理的缺失，是造成這種現象的原因之一。

在市場經濟條件下，擁有一定數額的資金，是企業進行經營活動的必要條件，是賴以生存的基礎。在企業的財務活動中，資金始終是一項值得高度重視的、高流動性的資產，資金管理更是企業財務管理的核心內容。隨著市場競爭的日趨激烈，企業內部財務管理理念、管理模式、管理手段面臨著嚴峻的考驗和挑戰，傳統的零售企業財務管理體制、資金運作方式、監管手段的弊端也愈加突出。企業能否在市場競爭中取勝的一個重要因素就是資金的合理運作。因此，加強資金管理，加速資金周轉，降低資金成本，已成為企業財務管理的重中之重。

1、資金管理在企業的地位

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資金管理在企業管理中處于中心地位。現代企業管理內容是多方面的，除資金運動管理外，還有物資管理、營銷管理、安全管理、勞動人事管理等等，這些管理活動無一不需要一定數量的資金運作為其管理活動的物質基礎，所有這些管理活動，都只有在企業經營管理活動的某一方面起著特定作用。而資金運動的管理則不然，它在企業經營管理活動中，可以說無處不在，滲透到企業的各個方面，貫穿著企業生產經營管理活動的全過程。且管理成效如何，直接影響到企業的興衰存亡。

2、資金管理對企業的作用

在企業中資金是在不斷循環運動中發揮效果，產生增值。資金管理的各個環節具有時間的承前啟后，空間上的同時進行。在市場經濟的今天好的資金管理方法及制度可以給現代化企業帶來了廣泛的籌資渠道。企業領導人和財務部門根據企業發展的要求、資金市場供求狀況、資金成本高低、未來經營成果大小等諸多因素對信息進行收集及經濟評估和預測，選擇合理的資金管理方法選擇資金來源，保持資產與負債的相對平衡，既要保證資金來源渠道暢通，又要保持有防范財力風險的能力。正確的資金管理資金管理方法及制度能為企業提供可靠的財務信息，是企業進行再決策的依據。是財務管理進行決策分析、編制財務預算、實施財務控制、評價財務管理工作質量的重要依據。

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二、企業現行資金管理出現的問題

（一）資金管理水平低、使用效益差

盡管每個企業都可能制訂了資金使用計劃和各項費用開支計劃，但多數企業不能做到按計劃控制，導致計劃的可操作性差，有的甚至將計劃束之高閣，計劃與實際嚴重脫節，使企業的資金管理變的盲目，影響企業資金的正常周轉。主要表現在：1.銀行賬戶多，資金分散。2.資金占用方面管理不善。

例如：某大型家電零售企業，由于銷售的產品迎合了消費者得眼光，加上銷售渠道遍布全國。使得很快占領全國市場，為擴大市場占有率，不斷增加銷售門店，產品仍供不應求。企業為此向銀行借貸龐大金額用于擴大經營規模、購置更多產品，生產經營更加紅火。適逢其時，國家要求各商業銀行清理企業多頭開戶，在要求該企業申報開戶情況時，連企業自身都難以相信的是，它在各銀行竟然開立了近30個賬戶，存款總額在歸還銀行貸款后，還可以使企業的流動資金正常運轉。也就是說，由于企業存款賬戶管理的松散，使企業為此付出了巨大的資金成本。

（二）重視利潤指標考核，忽視現金流控制

企業以利潤指標考核為主要管理模式的公司，在所屬單位完成利潤指標的前提下，對其資產項目的完好性和現金流量的良性運行等狀況沒有相應的考核評價，致使有些單位需要新增資金時，提供的是“可

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批性報告”，一旦獲得資金，具體實施結果同報告相差甚遠，或者為使實施結果與報告相符，甚至提供虛假報告。所屬單位完成利潤指標得到嘉獎的同時，公司不但浪費了大量現金，而且因為沒有對現金流的運行情況進行分析控制、導致決策的失誤。

（三）資金流轉的內部控制制度流于形式

以往的管理體系中資金管理功能主要是對資金的事后核算，是對企業已經發生的生產經營活動中資金的客觀反映和監督。隨著我國市場經濟的發展，越來越多的企業管理者和決策者希望能及時追蹤和分析企業的支出、成本、收益的來源。從財務角度看，成本、費用是資金的耗費。收入、利潤是資金的來源。資金的管理應實現事前計劃、事中控制、事后核算流轉過程的全面控制。

三、企業現行資金管理問題的解決方法

（一）健全全面預算管理機制和結算中心制度，實施資金的集中管理

預算作為一種控制機制和制度化的程序，是實施資金集中管理的有效模式，一個健全的企業預算制度實施上是企業完善的法人治理結構的體現，預算制度完備是企業生產經營活動有序進行的重要保證，也是企業進行監督、控制、審計、考核的基本依據。企業應建立健全全面預算管理機制，預算范圍由單一經營性資金計劃，擴大到生產經營、基建、投資等全面資金預算。對經營管理活動各個環節實施預算

企業資金管理中存在的問題及對策 的編制、分析、審批、監督、考核制度，把企業生產經營活動中的資金收支納入嚴格的預算管理程序之中。預算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法，預算一經確定，即成為企業內部組織生產經營活動的法定依據，不得隨意更改。實施資金預算管理應遵循以下程序：第一、自下而上逐級編制資金預算計劃。第二、自上而下，通過一定的會議形式審批預算。第三、執行嚴密的預算調整程序。原則上各級預算一經批準確定，不得更改；但因特殊事由，需要調整的，應遵循嚴密的審批制度。第四、建立嚴格的監督和考核制度。資金管理的實質就是對各個環節現金流的監督與控制，采用預算管理和定額考核，實施動態監控、量化開支標準。在編制資金預算時，本著輕重緩急的原則，將營運資金區分為生產經營資金和非生產經營資金，應按照公司內部各個所屬單位、月度計劃，統籌調配，保證生產經營資金供應，不得擠占或挪用。非生產經營資金時跟生產經營聯系不太緊密的資金，這部分資金應本著節儉、必須適度的原則來管理，力求壓縮總額開支。

計算機網絡技術的廣泛運用，為資金的全面預算和及時結算提供了可能，從而使資金的集中管理成為可行。公司應側重搞好投資預算，以資本經營預算為主，實行資金的統一籌劃，集中管理。建立結算中心制度，嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環，實現資金的集中、統一調度和有效控制。

（二）推行會計委派制度和內部審計制度，強化財務監督

企業資金管理中存在的問題及對策

1、推行財務負責人委派制度和內部審計制度

確保資金流信息傳遞的及時、準確。針對企業的實際情況，制定資金流管理制度。圍繞資金流的各種信息建立考評體系，作為考核企業經營班子和財務負責人工作業績的重要依據之一，力求確保資金使用過反饋信息的暢通、及時、準確。目前有些單位的財務管理未能滲透到重大決策項目，財務負責人只能是事后的核算和監督，同時人事關系從屬于單位負責人，客觀上造成重大項目的實施過程缺少有效的財務監督，資金流的信息得不到真實和及時的反饋。企業的內部審計是嚴格監督、考核企業財務資金管理的重要環節，是強化監督約束機制、使預算取得實效、資金流信息真實的保障。公司應建立內部預算審計監督機構，配備專門人員，確立其地位，明確其職能，并健全內部審計監督考核制度，保證企業財務信息的真實可靠。要加強對企業內部規章制度和重大經營決策執行情況的過程性審計和監督，前移監督關口，變過去的事后監督為事前、事中監督和適時監督，圍繞企業的發展目標和預算，對其全資或控股子公司的投資、資金流向、財務狀況變動等情況適時全過程的跟蹤和監控，定期檢查，及時反饋預算執行中的突出問題，并給予糾正和處理，確保預算的嚴肅性和企業發展目標的如期實現。要將企業內部預算審計和外部的財務審計結合起來，內部審計主要是對預算執行情況和實際運行效果的審計、外部審計主要是對其財務報表、賬目、憑證等的合規性進行審計。

2、強化財務監督

企業資金管理中存在的問題及對策

進一步加強資金周轉各環節的可空性。這是對推行全面預算監督管理的補充。企業要樹立“錢流到哪里，管理、監控就經緊跟到哪里”的觀念，將現金流量管理貫穿于企業管理的各個環節，高度重視企業的支付風險和資金流動性風險。嚴把現金流量的出入關口，對經營

2活動、投資活動和籌資活動各個環節產生的現金流量進行嚴格管理。監控的重點包括：資金收入方面，應收款項是否應收未收或緩收，處置資產的審批及款項收回等，當期的實際資金收入與預算收入差異及原因：資金支付方面應付款項是否存在支付風險，大額資金的立項、審批、支付是否合規，當期的實際資金支出與預算是否存在差異。

（三）從技術手段上，大力應用計算機信息技術

企業財務資金信息是各類信息的交匯點，也是支撐經營決策的基礎。計算機網絡技術和統一的財務管理軟件是先進的管理思想、管理模式和管理方法的有效載體，也是實施資金集中管理和有效監督控制的必然選擇。財務管理軟件的推廣和使用，不單純是推廣軟件本身，更重要的是推廣一種科學、先進的管理理念、管理方法和管理技術。要借鑒國內外一些企業的成功經驗，遵循企業信息化發展的一般規律，從財務管理，物流管理，營銷管理，生產管理等環節由易到難逐步推進。要按照“總體規劃、分步實施、突出重點、先易后難”的 3原則。依次開發運用財務、銷售、采購、倉儲、生產等管理子系統。做到開發一塊，運用一塊，見效一塊，逐步實現物流、資金流、信息流的集成。

企業資金管理中存在的問題及對策

財務管理的最高層次是業務和財務的完美結合，即財務和業務的一體化。因此，應用統一的計算機財務管理軟件、實現財務信息與業務流程一體化，進而逐步引進、消化、并發使用國際先進的ERP（企業資源計劃）系統軟件，是企業內部信息化發展的基本方向。企業應結合實際，積極引進開發運用統一的財務與業務一體化的管理軟件，逐步實現生產經營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數據共享。

通過對企業資金管理的探討和分析，我們可以看到，企業的資金管理對于企業的生存與發展尤為的重要。所以要建立一套適應市場經濟發展，適應社會需要的資金管理方法，最后做到優化資金的結構，拓寬籌資的渠道，提高資金的使用效率。還需要企業不斷地總結自身的情況和特點，結合自己的現狀，運用好的資金管理方法讓企業的資金管理工作最終邁上新臺階，使企業看的更高，走的更遠！

注釋： 1謝向陽.《淺談企業流動資金管理》.《煤炭經濟研究》，2008年，第2期 2吳明祥.《加強流動資金管理實現企業理財目標》.《科技咨詢》，2006年，第5期 3孫金水.《論企業集團的財務分層與資金管理》.《中州大學學報》，2006年，第2期

企業資金管理中存在的問題及對策

參考文獻

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