第一篇：基層央行國庫制度執(zhí)行中存在的問題及建議1

基層央行國庫制度執(zhí)行中存在的問題及建議

摘要：現(xiàn)階段實施的諸如《國庫會計管理規(guī)定》、《國庫會計核算業(yè)務(wù)操作規(guī)程》、《中國人民銀行國庫資金清算業(yè)務(wù)處理手續(xù)》、《國庫資金風險管理辦法》等國庫制度，為進一步加強國庫管理，指導國庫業(yè)務(wù)規(guī)范操作，防范國庫資金風險，保障國庫資金安全發(fā)揮著積極的作用。但經(jīng)過多年國庫工作的實施和運作，從發(fā)展和創(chuàng)新的視角來分析，部分制度暴露出了一些不適應(yīng)形勢發(fā)展的問題和弊端，值得我們沉思和積極探討。

關(guān)鍵詞：國庫管理 制度 創(chuàng)新

一、國庫制度執(zhí)行中存在的問題

（一）是國庫資金風險評價指標體系不完善。如何評價一個行業(yè)的綜合風險，需要哪些指標進一步論證，沒有形成統(tǒng)一的指標體系，不便于風險管理和業(yè)務(wù)操作過程的實施。雖然每年對縣支庫進行國庫資金安全風險評估工作，但此項工作沒有固定的評估框架、缺乏有效的指標評價系統(tǒng)，更沒有完整的考核評價體系和考核的最終目標。如國庫資金風險監(jiān)管考核標準不明確。此種問題表現(xiàn)在每季上報的國庫資金風險季報國庫監(jiān)管報告中，由于缺乏考核標準，反映出此工作質(zhì)量、深度不夠，難以有效提高國庫管理水平和國庫會計核算質(zhì)量。

（二）是國庫經(jīng)收處現(xiàn)金繳庫業(yè)務(wù)操作性不強。《國庫會計核算業(yè)務(wù)操作規(guī)程》中規(guī)定，“繳款人以現(xiàn)金繳納稅款的，國庫經(jīng)收處收妥現(xiàn)金，在紙質(zhì)稅收繳款書各聯(lián)次上加蓋同一日期的現(xiàn)金收訖業(yè)務(wù)印章后，收據(jù)聯(lián)和存根聯(lián)退納稅繳款人，付款憑證聯(lián)作‘現(xiàn)金’科目借方憑證附件，與另制作的‘待結(jié)算財政款項’科目下的‘待報解預算收入專戶’轉(zhuǎn)賬貸方憑證及時辦理轉(zhuǎn)賬。”此規(guī)定實際操作性差。如稅務(wù)機關(guān)向納稅開具通用繳款書,納稅人到國庫經(jīng)收處以現(xiàn)金納稅,國庫經(jīng)收處辦理稅款入庫，在此過程中，稅務(wù)機關(guān)在填寫“開戶銀行”、“賬號”要素時，稅務(wù)部門感到無所依照，如不填寫，不符合繳款書各要素填寫完整的要求規(guī)定。

（三）是國庫人員上崗標準規(guī)定落實難度大。《國庫會計管理規(guī)定》第七條規(guī)定，“國庫會計人員應(yīng)持有國家頒發(fā)的會計人員從業(yè)資格證書??”但是，基層縣支行實際情況是持有從業(yè)資格證書的會計人員很少，人員因工作變動或調(diào)到其他科室，新上崗的國庫會計人員不一定都有從業(yè)資格證書，實在難以達到上述規(guī)定。《國庫資金風險管理辦法》第二十七條、二十八條規(guī)定，各級國庫每日的會計核算業(yè)務(wù)都應(yīng)由專門從事事后監(jiān)督的人員來辦理，對國庫會計核算業(yè)務(wù)實施全面監(jiān)督。由于國庫業(yè)務(wù)涉及財政、稅務(wù)、銀行及相關(guān)單位、專業(yè)性強，需要有精通業(yè)務(wù)的國庫專業(yè)人員才能進行有效監(jiān)督。但在實際工作中，基層縣支行由于人員少，年齡偏大，在核定人員時，事后監(jiān)督人員只能是兼職，且從事后監(jiān)督工作的內(nèi)容來分析，限于對國庫憑證、報表的監(jiān)督，而對業(yè)務(wù)操作規(guī)范性不能現(xiàn)場實時進行監(jiān)督，只能是事后監(jiān)督。

（四）是核算系統(tǒng)通訊備份環(huán)境穩(wěn)定性欠佳。現(xiàn)行的國庫核算系統(tǒng)存在的安全隱患主要有：MT通訊組件穩(wěn)定性差，由于線路、網(wǎng)絡(luò)等諸多因素的影響，發(fā)送的往賬和接收來賬及內(nèi)部往來對賬工作時常受阻，影響資金的及時上劃和安全性對賬工作。國庫核算遠程數(shù)據(jù)備份運行一年多來，在確保國庫備份數(shù)據(jù)安全性的同時，也存在一些問題，有時國庫數(shù)據(jù)備份通過網(wǎng)絡(luò)上有不成功的現(xiàn)象，導地遠程國庫備份系統(tǒng)有時無法打開網(wǎng)址，有時備份國庫數(shù)據(jù)沒完沒了，無法結(jié)束。上級行對國庫系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份的方式、范圍作具體規(guī)定的很少，國庫部門僅是對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行備份，不能更有效地防范和規(guī)避國庫資金以及計算機系統(tǒng)風險。

（五）是基層國庫人員少強制休假形同虛設(shè)。《國庫會計管理規(guī)定》第十條規(guī)定，“國庫會計人員原則上2至3年輪崗一次，重要崗位人員按有關(guān)規(guī)定強制休假，但不得因此影響核算質(zhì)量”。事實上縣支庫會計人員較少，年齡偏大者較多，一人多崗現(xiàn)象較為普遍，崗位之間相互制約要求落實到人可能性小，國庫核算是綜合管理崗、明細崗、資金崗、復核崗、票據(jù)交換崗、會計主管等六個崗位相互配合、密切合作才能完成當日的業(yè)務(wù)處理，如國庫有些崗位人員休假，國庫核算環(huán)節(jié)就會出現(xiàn)不連貫的現(xiàn)象，所以強制休假制度實在難以落實，國庫工作人員常年累月堅守在平凡的崗位上忍勞忍怨、默默無聞、積極奉獻，努力工作。例如作為全省唯一一家由縣支庫經(jīng)理鄉(xiāng)級國庫業(yè)務(wù)的岐山縣支庫，在一機兩庫的模式下，共有兩庫，六大系統(tǒng)（岐山縣支庫和蔡家坡鄉(xiāng)級國庫，TBS、TIPS、國庫統(tǒng)計分析、國債收款單管理系統(tǒng)、國債兌付管理系統(tǒng)和綜合業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)）。在國庫會計核算系統(tǒng)中必須設(shè)立資金清算記帳、復核、明細核算記帳、綜合核算、同城票據(jù)交換等8個崗位才能保證核算系統(tǒng)正常運行。這種“人少崗多”的矛盾就使得“一人多崗、一崗多則”和不合理的兼崗現(xiàn)象在所難免，使得崗位之間的相互制約不現(xiàn)實，使得國庫監(jiān)管崗位“形同虛設(shè)”。對國庫自身資金風險管理、預算收入、庫款支撥、退付及更正業(yè)務(wù)的監(jiān)督，只能停留在表對帳平上，沒有精力和時間進行更深入的監(jiān)督和檢查。（2）從目前的考核管理辦法來看，非國庫業(yè)務(wù)性的調(diào)研信息任務(wù)過重，國庫業(yè)務(wù)創(chuàng)新項目過多。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，國庫業(yè)務(wù)量隨之巨增，尤其是對于設(shè)庫縣支行每年要進行國債兌付業(yè)務(wù)，針對基層縣支行2—3人來說，在確保國庫每日正常核算，在確保國庫資金安全的前提下，完成這些任務(wù)確感到壓力很大。

二、完善國庫制度的幾點建議

從創(chuàng)新和發(fā)展的角度出發(fā)，我們建議從以下幾個方面進行改進現(xiàn)行的國庫制度，以便進一步整合和加強國庫工作力量，防范資金風險，提升國庫監(jiān)督管理水平，推進國庫業(yè)務(wù)核算質(zhì)量的不斷提高，確保國庫資金的安全。

（一）是完善細則，不斷加強,指導業(yè)務(wù)有序操作。(1)完善《國庫會計核算業(yè)務(wù)操作規(guī)程》中關(guān)于現(xiàn)金繳庫內(nèi)容，明確納稅人以現(xiàn)金繳稅時，銀行有具體業(yè)務(wù)操作以及賬務(wù)處理規(guī)程，有效解決繳款書無法填寫“開戶銀行”、“賬戶”問題。稅務(wù)機關(guān)在填寫繳款書時，“開戶銀行”欄目填寫國庫經(jīng)收處辦理現(xiàn)金繳款業(yè)務(wù)的銀行名稱，“賬號”填寫在該銀行開立的“待結(jié)算財政款項戶”。

（二）是認真評估，完善體系,量化考核獎優(yōu)罰劣。(1)建議由上級行根椐國庫制度統(tǒng)一組織，制定包括市縣鄉(xiāng)三級國庫適用，制度嚴格，操作規(guī)范的國庫業(yè)務(wù)操作流程手冊，統(tǒng)一組織學習，并針對每一個操作步驟存在的風險進行分析研究制定相應(yīng)的風險防范辦法，建立起國庫資金風險評價指標體系。(2)科學分類，量化考核。從國庫業(yè)務(wù)和國庫管理兩個方面進行考核:國庫業(yè)務(wù)方面包括國庫資金、國庫報表、國庫分析報告、國庫檢查。國庫管理方面包括國庫管理創(chuàng)新、調(diào)研信息等方面。通過統(tǒng)計、分析、量化考核等形式進行年度考核評比。(3)公平合理，區(qū)別對待。能否把每個縣支庫公平地進行考核，是提高工效和管理成敗的關(guān)鍵所在。在制定業(yè)務(wù)考試評比辦法時，根據(jù)每個縣支庫業(yè)務(wù)量的大小和有無新業(yè)務(wù)，進行充分考慮，多方論證。能否按照縣支庫業(yè)務(wù)的種類多少和業(yè)務(wù)量所占全市業(yè)務(wù)量和稅款入庫所占的比重來確定獎勵分值的的權(quán)重，決定業(yè)務(wù)考核權(quán)重系數(shù)，年終根據(jù)系數(shù)和考核分值之積進行實際加減分數(shù)計算。(4)追究責任，業(yè)務(wù)獎罰分明。對國庫業(yè)務(wù)和國庫管理嚴重失職行為進行較為嚴厲的差錯追究制度。針對每一縣支行，寫明差錯單差錯的具體時間和內(nèi)容，有待進一步細化和完善，對差錯責任人進行嚴厲的追究和處罰。

（三）是轉(zhuǎn)變思想，創(chuàng)新思維,科學管理大膽出新。（1）能否由上級行統(tǒng)一協(xié)調(diào)按制度，以下發(fā)文件的形式為基層國庫配足配好國庫工作人員，進一步整合和加強國庫工作力量，真正做到相互監(jiān)督嚴防風險。(2)是否可以放寬國庫會計人員上崗條件，允許國庫會計人員在經(jīng)過業(yè)務(wù)系統(tǒng)培訓后上崗，在上崗期間的規(guī)定期限內(nèi)取得會計人員從業(yè)資格證書，以保證國庫會計業(yè)務(wù)的正常運行；不斷充實國庫人員，加強業(yè)務(wù)培訓，全面提高國庫人員綜合素質(zhì)，以滿足國庫制度創(chuàng)新的需要。保持國庫人員相對穩(wěn)定，以保證國庫會計核算質(zhì)量的提高。(3)完善內(nèi)控，加強監(jiān)督。應(yīng)完善明確國庫崗位人員職數(shù)、崗位設(shè)置、操作程序、操作口令的管理要求。設(shè)立國庫事后監(jiān)督專崗與本行紀檢監(jiān)察、內(nèi)審部門組成三級大監(jiān)督，明確其職責，強化風險防范措施，能否從事前、事中、事后三個階段進行國庫業(yè)務(wù)和國庫管理全程監(jiān)督。力求從國庫執(zhí)行制度、規(guī)范操作和人員思想動態(tài)等方面進行有效監(jiān)督，建立國庫人員定期考核制度和風險防范評價制度，通過三級監(jiān)督避免國庫資金風險的發(fā)生。

（四）是整合調(diào)研，多出精品,注重國庫主要業(yè)務(wù)。加大業(yè)務(wù)培訓和工作經(jīng)驗交流力度，減少非國庫業(yè)務(wù)性的調(diào)研。建議上級行整合《國庫情況反映》和國庫工作綜合信息，調(diào)研材料可根據(jù)各支庫的具體情況進行專題調(diào)研和專項工作調(diào)研進行安排。

（五）是創(chuàng)新模式，依托科技,加強數(shù)據(jù)集中管理。（1）紙質(zhì)檔案管理集中化。變縣支庫的國庫內(nèi)部事后監(jiān)督為市中支集中事后監(jiān)督。目前，各縣支庫專職國庫工作人員較少，對國債發(fā)行、兌付管理和國庫核算的監(jiān)督有顧此失彼的現(xiàn)象。中支應(yīng)對各縣支庫僅授予各種票據(jù)的錄入和復核權(quán)，次日對業(yè)務(wù)所用的原始憑證、票據(jù)等具有法律效力的資料及時送達市內(nèi)中支事后監(jiān)督中心，進行有效及時地國庫業(yè)務(wù)事后監(jiān)督，國庫會計檔案的裝訂和保管。（2）網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)檔案管理創(chuàng)新化。在現(xiàn)有的異地異機同步數(shù)據(jù)備份系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，及時進行網(wǎng)絡(luò)改造，提高網(wǎng)絡(luò)傳輸速度，增加網(wǎng)絡(luò)的穩(wěn)定性。在做完當日國庫業(yè)務(wù)，另一臺異地同步遠程備份微機已自動做好了當日業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的全部備份，這樣備份的數(shù)據(jù)及時、安全，有利于國庫數(shù)據(jù)的集中管理工作。（3）檔案管理服務(wù)網(wǎng)絡(luò)化。形成國庫會計檔案管理的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)平臺，使國庫檔案信息存儲數(shù)字化，檔案調(diào)閱網(wǎng)絡(luò)化，便于上級對下級業(yè)務(wù)處理的準確性、及時性和系統(tǒng)運行狀態(tài)進行實時監(jiān)控和統(tǒng)一管理，防止各支庫隨意進行數(shù)據(jù)恢復，影響國庫核算系統(tǒng)的準確性和完整性，確保國庫資金的安全。市中支國庫數(shù)據(jù)信息管理中心能否滿足各支庫隨時對本支庫業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)查詢和各種報表的打印、部門的對賬工作，并做好各種數(shù)據(jù)的保密工作。

（六）是異地代崗，深入基層,包抓到位管理有力。按照管理學中組織管理原則，由市中支確定的每個縣支庫的包抓干部每月下縣指導工作一周，在實際業(yè)務(wù)工作中發(fā)現(xiàn)問題，進行現(xiàn)場規(guī)范化改正和指導。繼續(xù)深化和推廣大國庫人員異地代崗制度，克服傳統(tǒng)人事管理的模式，建立包抓基層行基本情況資料檔案進行管理模式的大膽創(chuàng)新，注重國庫工作人員的思想變化，注重國庫核算質(zhì)量的提高，注重國庫資金風險的防范，注重與基層行信息的經(jīng)常交流。能否由上級行組織在全轄國庫范圍或全省、全國范圍內(nèi)進行國庫異地代崗制度，相互學習，相互監(jiān)督，取長補短，共同提高，嚴防風險，確保國庫資金安全

第二篇：當前基層央行國庫調(diào)研分析工作中存在的問題和建議22

當前基層央行國庫調(diào)研分析工作中存在的問題和建議

內(nèi)容摘要：國庫是中央銀行的一個重要職能部門, 經(jīng)理國庫是中央銀行的一項重要職責，經(jīng)理國庫也是基層央行金融服務(wù)職能的重中之重，除了做好會計核算工作以外，調(diào)查研究也是新時期國庫部門的一項重要職責。國庫統(tǒng)計分析和調(diào)研工作是國庫工作的主要內(nèi)容之一, 隨著我國經(jīng)濟、金融、財稅體制改革的不斷深化和財、稅、庫、銀橫向聯(lián)網(wǎng)，國庫統(tǒng)計分析工作作為中央銀行宏觀調(diào)控的重要手段, 其作用日益凸顯, 開展國庫調(diào)查分析工作, 對于及時掌握國庫預算收支完成進度和變化情況, 組織預算收入及時入庫,合理支配財力, 保證國家預算任務(wù)的順利完成, 具有十分重要的意義。但是近年來，各基層央行切實加強了國庫部門調(diào)研信息工作，也取得了一定的成效。但在實際工作中仍存在一些困難與問題，亟待研究和解決。主題詞：基層央行

國庫調(diào)研

問題

目前基層央行國庫調(diào)研分析工作存在的主要問題是:

一、思想觀念滯后, 調(diào)研分析工作淡化。“ 重核算、重資金安全, 輕調(diào)查研究、輕統(tǒng)計分析” 的思想, 嚴重制約了國庫調(diào)研分析工作的順利開展;認為只要搞好國庫會計核算, 正確辦理預算收入的入庫、上劃、退付和支出等業(yè)務(wù), 做到賬務(wù)處理規(guī)范、日清月結(jié)、賬平表準, 與征收機關(guān)、上級國庫對賬準確, 確保國

庫資金安全就可以了。而調(diào)查分析只是輔助工作，不深入分析核算工作中出現(xiàn)的新問題，不關(guān)注與國庫有關(guān)的經(jīng)濟民生問題，分析問題淺嘗輒止，以財政、稅務(wù)報送的分析材料為主，對經(jīng)濟金融中出現(xiàn)的熱點、焦點、難點問題分析不深不透。

二、國庫調(diào)研分析質(zhì)量不高。由于基層央行國庫人員少、變動頻繁,國庫調(diào)研分析大部分數(shù)據(jù)來源于國庫部門本身生成的統(tǒng)計報表,就數(shù)字論數(shù)字，調(diào)研分析報告成了統(tǒng)計報表的文字轉(zhuǎn)換。未能收集和整理國庫工作相關(guān)的財稅政策、制度以及地方經(jīng)濟金融形勢的變化情況, 缺乏完整系統(tǒng)的國庫資料檔案;沒有針對國庫資金運行的特點以及對宏觀經(jīng)濟金融影響等突出問題深入開展調(diào)查, 全面、系統(tǒng)地分析, 不能為中央銀行、地方政府及財政部門提供有價值的信息。國庫調(diào)研分析只是為了應(yīng)付上級國庫部門的考核評比.致使調(diào)研分析質(zhì)量普遍不高

三、調(diào)研分析綜合能力差, 無法適應(yīng)國庫工作的需要。國庫業(yè)務(wù)人員長期以來以做好會計核算工作為宗旨，對數(shù)字工作一絲不茍，精益求精，但對如何做好調(diào)查研究沒有經(jīng)過系統(tǒng)培訓，致使其開展調(diào)查研究的綜合素質(zhì)總體偏低。加之近年來,基層央行國庫人員相對緊張, 沒有專職的調(diào)研分析崗，兼職人員調(diào)研分析綜合能力差。一是對調(diào)查研究的方式、方法了解不夠全面，不能及時捕捉工作中出現(xiàn)的新情況、新問題，不能系統(tǒng)反映經(jīng)濟金融運行中的熱點、焦點、難點問題；二是因缺乏專業(yè)的統(tǒng)計知識

和調(diào)研寫作技巧，不能追根溯源，通過問題的表象看到問題的實質(zhì)，不會很好地分析問題。如：一篇好的調(diào)研文章往往要用到高等數(shù)學和數(shù)理統(tǒng)計的相關(guān)知識等；三是受工作環(huán)境和觀念制約，在調(diào)查研究工作中，不能深入到一線了解問題發(fā)生的原因，不能很好地與相關(guān)部門溝通，有些甚至為了完成考核任務(wù)，閉門造車，致使寫出的調(diào)研信息參考價值不大，無法適應(yīng)國庫調(diào)研分析工作的需要。致使基層央行國庫調(diào)研分析工作流于形式, 不能很好地為上級領(lǐng)導決策提供有水平、有價值的參考依據(jù)。

四、信息共享機制不完善，國庫部門研究問題一定要全方位、多角度、多層次。但因受行政體制、政策規(guī)定、科技條件等諸多因素的制約，使信息資源并未實現(xiàn)共享。一是針對每月（季）的國庫報表數(shù)字，財政、國庫、稅務(wù)部門都要結(jié)合經(jīng)濟運行情況進行分析，但各自為政，分析出來的結(jié)果難免存在片面性和重復性；二是財稅庫行聯(lián)席會議也不經(jīng)常召開，即使偶爾召開，一般都是因事論事，且往往是各部門領(lǐng)導參與，業(yè)務(wù)人員對實際工作中出現(xiàn)的突出問題掌握不夠全面。

因此, 我們要根據(jù)基層央行國庫調(diào)研分析工作現(xiàn)實情況提出參考建議:

一、強化業(yè)務(wù)培訓，提高綜合素質(zhì), 適應(yīng)形勢需要。經(jīng)理國庫業(yè)務(wù)是基層央行的一項重要職責，是全面落實科學發(fā)展觀的集中體現(xiàn)。國庫部門作為聯(lián)系財政與金融的橋梁，在做好國庫核算的同時，要積極研究經(jīng)濟運行中與國庫有關(guān)的問題，發(fā)揮好國庫的反映職能，不斷提升國庫服務(wù)地方經(jīng)濟的功能效應(yīng)。隨著財稅庫行橫向聯(lián)網(wǎng)工程的全面實施和國庫數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)的運行，基層央行國庫會計核算電子化程度明顯提高，國庫業(yè)務(wù)人員除了做好核算工作外，能夠騰出大量時間和精力做好調(diào)研工作。一是基層央行國庫部門要進一步加強對國庫調(diào)研分析工作的組織領(lǐng)導, 設(shè)置相應(yīng)的國庫調(diào)研分析崗位, 配備熟悉國庫核算業(yè)務(wù), 了解宏觀經(jīng)濟政策、知識面較寬、有較強分析判斷能力和寫作能力、具備一定計算機應(yīng)用知識的人員從事國庫調(diào)研分析工作。二是要加強業(yè)務(wù)培訓, 挖掘人員潛力,要注重對現(xiàn)有國庫業(yè)務(wù)人員調(diào)研分析能力的培養(yǎng)，要爭取機會邀請有關(guān)專家舉辦國庫調(diào)研分析業(yè)務(wù)培訓班，盡快提高基層央行國庫業(yè)務(wù)人員調(diào)查研究水平，徹底轉(zhuǎn)變就數(shù)字論數(shù)字的傳統(tǒng)觀念。對有較強政策理論水平和寫作能力的同志進行培訓和輔導。三是強化考核機制，將國庫調(diào)研分析工作納入國庫考核辦法中, 開展對國庫業(yè)務(wù)工作的調(diào)查研究, 充分調(diào)動基層央行國庫人員的工作積極性、主動性和創(chuàng)造性。

二、拓展工作視野, 注重實際效果。國庫調(diào)研分析工作涉及面廣、政策性強, 如果僅僅根據(jù)國庫自身掌握的數(shù)據(jù)資料進行分析調(diào)研, 工作將難以深入和取得實效。因此, 要拓展工作視野, 從宏觀的角度來認識國庫調(diào)研分析工作的重要性和前瞻性, 以圍繞焦點, 體現(xiàn)特點, 把握熱點, 攻克難點的思路深入開展國庫調(diào)研分析工作, 從基層和社會實際出發(fā), 突出基層特點, 發(fā)揮區(qū)

域優(yōu)勢, 全力打造基層央行國庫調(diào)研分析工作的獨特品牌。一是在認真搞好各項業(yè)務(wù)工作的基礎(chǔ)上，各基層央行應(yīng)組織業(yè)務(wù)人員深入企業(yè)、稅務(wù)、財政部門調(diào)查有關(guān)情況，徹底摒棄閉門造車現(xiàn)象；二是經(jīng)常組織召開財稅庫行聯(lián)席會議，根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展需要適當安排一些專題討論會，邀請一些重點稅源企業(yè)參加，以業(yè)務(wù)工作為主，要求相關(guān)業(yè)務(wù)人員參加，增加業(yè)務(wù)人員學習交流的機會，擴展業(yè)務(wù)人員知識面，提高業(yè)務(wù)人員調(diào)查分析的水平。切實從思想上、工作方法上以及操作手段上等有關(guān)方面來探索國庫調(diào)研分析工作, 如何更好地為中央銀行和財政部門服務(wù), 為宏觀經(jīng)濟政策服務(wù)。

三、加強交流溝通, 完善基礎(chǔ)檔案。一是國庫部門應(yīng)加強與財政、稅務(wù)等有關(guān)部門的橫向聯(lián)系、溝通與協(xié)作, 拓寬信息來源渠道, 建立完善的信息交流和共享機制, 使信息交流經(jīng)常化、制度化,實行國庫收支及經(jīng)濟形勢分析例會制度,定期邀請財政、稅務(wù)和行內(nèi)相關(guān)人員對國庫收支、稅收形勢以及貨幣政策執(zhí)行情況等進行分析研究。二是上下級國庫之間要建立雙向互動、快捷高效的信息傳遞機制和聯(lián)系制度。上級國庫要及時把好工作思路、分析報告和其他一些統(tǒng)計分析成果傳遞給基層央行國庫, 基層央行國庫要把支庫取得的調(diào)研分析成果,工作中的新方法、新路子、好經(jīng)驗以及遇到的問題和困難等情況, 及時向上級國庫報告。三是要注重日常資料、信息、統(tǒng)計報表和分析報告的收集和

規(guī)范管理,以保證國庫調(diào)研分析的歷史資料完整齊全, 為國庫調(diào)研分析提供豐富、詳實的資料信息。

四、建立調(diào)查研究協(xié)作機制。國庫業(yè)務(wù)關(guān)系國計民生，財政收支的增減既是經(jīng)濟活動的“晴雨表”，也是地方貫徹國家財政政策和貨幣政策的集中體現(xiàn)，既有宏觀層面，也有微觀因素。因此，只有各方協(xié)作，共同努力，才能對出現(xiàn)的新情況、新問題分析透徹，提出切實有效的應(yīng)對措施，進而促使國庫業(yè)務(wù)人員寫出具有指導意義和參考價值的調(diào)研文章，才能真正對經(jīng)濟金融發(fā)展起到促進作用。一方面，要建立科室協(xié)作機制，加強國庫與貨幣信貸、調(diào)查統(tǒng)計、會計、科技、內(nèi)審等科室的聯(lián)系，將國庫資金運行分析與基層央行執(zhí)行貨幣政策緊密結(jié)合；另一方面，要建立國庫與財政、稅務(wù)和重點稅源企業(yè)的協(xié)作機制，將國庫資金運行分析與財稅政策執(zhí)行和微觀經(jīng)濟實體的運行情況緊密結(jié)合起來，進而查找存在問題，提出相關(guān)建議，力促地方經(jīng)濟金融良性互動、可持續(xù)發(fā)展。同時為提高基層央行國庫調(diào)研分析工作水平打下良好的、堅實的基礎(chǔ)。

楊瑞芳

2013-06-05

第三篇：地方國庫管理中存在問題及建議

隨著財政、國庫管理制度改革的實施，國庫工作發(fā)生了巨大變化，尤其是國庫內(nèi)部往來和大額支付系統(tǒng)的正式運行逐步建立了以國庫單一帳戶體系為基礎(chǔ)、國庫集中支付為主要形式的新的財政國庫管理體制，隨著新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域的拓寬，作為財政與金融的結(jié)合部門，國庫正面臨著新的機遇和挑戰(zhàn)。就新形勢下地方國庫管理中存在的問題及建議談點粗淺的看法。

一、存在的問題

（一）現(xiàn)階段國庫機構(gòu)、人員現(xiàn)狀問題

國庫條例及實施細則都明確規(guī)定，一級財政建立一級金庫，各級國庫應(yīng)設(shè)立專門的工作機構(gòu)，辦理國庫業(yè)務(wù)。但人民銀行縣級機構(gòu)的改革造成國庫與會計合并辦公，并且大部分是會計（股長）兼任國庫股長，按《國家金庫會計核算系統(tǒng)2.0版》操作界面和《國庫會計管理規(guī)定》中的崗位設(shè)置要求，就目前縣級國庫現(xiàn)有人員遠遠滿足不了其業(yè)務(wù)需要，大多數(shù)縣支庫人員配備不足，存在大量兼崗現(xiàn)象，使應(yīng)有的相互制約關(guān)系因人員不足而不能落實到位。由于兼職人員的自身工作壓力已自顧不暇，加之會計、國庫業(yè)務(wù)記賬時間又較集中，所以兼職人員很難及時滿足雙方的需要。對兼職于身的國庫工作只能是應(yīng)付，最終會導致核算質(zhì)量不高等問題發(fā)生，給國庫資金安全埋下了隱患。

國庫是一項涉及面廣，政策性強，變化頻繁，既有業(yè)務(wù)核算、又有調(diào)查統(tǒng)計分析、監(jiān)督管理的工作。人民銀行經(jīng)理國庫以來，隨著國庫職能的變化，國庫逐漸由核算型向管理型轉(zhuǎn)變，結(jié)合目前財政國庫制度的改革，這就要求國庫人員隊伍整體素質(zhì)要高，不但要有業(yè)務(wù)核算技能、懂金融、懂財政、懂稅務(wù)、懂調(diào)查統(tǒng)計分析，還要掌握管理規(guī)定等多方面知識，從目前國庫干部隊伍的現(xiàn)狀來看，沒有達到這個要求，國庫隊伍人員素質(zhì)難以適應(yīng)當前國庫業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。

（二）新形勢下國庫資金存在的風險

1、管理風險。是指國庫管理人員因管理手段、方法和機制存在問題而引發(fā)的國庫業(yè)務(wù)風險。由于人行縣支庫國庫、會計合并辦公，造成會計、國庫工作相互影響，不可避免的出現(xiàn)了管理人員因管理手段不到位，風險防范意識不強而疏于管理的現(xiàn)象，導致國庫管理職能難以全面發(fā)揮作用。

2、操作風險。按照支付系統(tǒng)和《2.0》版對國庫直接參加支付系統(tǒng)、同城票據(jù)交換和支付清算業(yè)務(wù)應(yīng)相互制約的要求，國庫崗位設(shè)置有了很大調(diào)整，特別是國庫直接參加支付系統(tǒng)和票據(jù)交換后，資金匯劃和清算業(yè)務(wù)全部由國庫承擔，工作量增大，而目前，縣支庫人員均未按要求配備到位，個別崗位仍然存在兼職問題，難以杜絕“一手清”現(xiàn)象。

3、制度風險。國庫隨著新業(yè)務(wù)的發(fā)生，相應(yīng)的規(guī)章制度也要完善，使各項制度落實到位，使之于實際業(yè)務(wù)相輔相承，執(zhí)行起來有法可依，如果制度與完善嚴重滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展，實際業(yè)務(wù)操作沒有制約機制，會計核算出現(xiàn)漏洞，資金風險加大。

4、其它風險。由于機器、通訊線路經(jīng)常受不確定因素的影響或網(wǎng)絡(luò)不穩(wěn)定造成的故障，使國庫資金在上劃過程中發(fā)生阻塞，影響國庫資金的正常上劃。

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（三）國庫監(jiān)督管理手段軟化、作用受到限制。

監(jiān)督管理手段主要指國庫用來做好監(jiān)督管理工作措施和方法的具體表現(xiàn)形式。《中國人民銀行法》頒布以來，人民銀行經(jīng)理國庫納入法規(guī)，經(jīng)理國庫從法律上得到承認和肯定，但是國庫地位的重大變化并不等于國庫監(jiān)督管理手段就自然提升和改觀。目前，國庫管理手段不僅落后，而且比較單一。手段落后，主要指政策滯后或政策制度對現(xiàn)實的不適應(yīng)性。手段單一主要指國庫管理手段種類單調(diào)措施少。現(xiàn)有的對于入庫過程中發(fā)生的虛增收入、延壓庫款、資金流失、混庫、退庫及庫款支撥中存在的違規(guī)情況未有明確的處罰規(guī)定，尚缺乏新的政策法規(guī)和解決實際工作新問題的措施，致使國庫監(jiān)督管理軟化，“合力”作用受到制約，國庫作用發(fā)揮受到限制。

（四）事后監(jiān)督的對象單

一、時效性差

首先，國庫會計事后監(jiān)督的習慣作法偏重于國庫會計日常核算，憑證要素、印章是否齊全及帳務(wù)核對，做到相符就行了，缺乏對國庫會計業(yè)務(wù)管理全方位的監(jiān)督檢查，對國庫會計風險環(huán)節(jié)的防范方面卻監(jiān)督較少。如預算收入的退付、大額資金上劃等，主要是依靠手工核算、翻閱、查帳簿、工作量大，勞動效率低，其次，目前事后監(jiān)督方式傳統(tǒng)化，長期以來，檢查監(jiān)督的方式多依據(jù)帳、表、簿等資料進行檢查，而對是否按操作規(guī)程辦事，印、押、章、系統(tǒng)口令是否嚴格保管等現(xiàn)場檢查較少。第三，國庫會計事后監(jiān)督大都是營業(yè)終了第二天采用手工進行，逐張審核國庫會計憑證進行總分核對，使得事后監(jiān)督的時間拖得較長，等發(fā)現(xiàn)問題已是隔夜的差錯，造成時間上明顯的滯后，加之大部分支庫還存在事后監(jiān)督人員配備不足，素質(zhì)不高，重視程度不夠，認識不到位，造成國庫監(jiān)督職能難以很好發(fā)揮。

二、強化國庫管理職能的思考及建議

（一）建立健全國庫工作機構(gòu)、加強國庫隊伍建設(shè)

國庫機構(gòu)建設(shè)是國庫管理的首要任務(wù)也是實現(xiàn)國庫改革目標的根本保證，各級國庫要嚴格按照《規(guī)定》建立健全國庫機構(gòu)，一是應(yīng)盡快按照新的國庫崗位設(shè)置的需要，補充具有一定會計專業(yè)技能、持有會計證、熟悉計算機操作、愛崗敬業(yè)的會計人員，以保證國庫工作按崗定人、有崗有人，達到記帳、復核、同城票據(jù)交換、聯(lián)行等要害崗位、高風險點有專職人員，其他崗位有專職人員，形成相互監(jiān)督的制約機制，有效防范國庫資金風險;二是加強對現(xiàn)有國庫人員的素質(zhì)培訓。制定中短期培訓計劃，從實用性出發(fā)，立足崗位技能、專業(yè)知識，組織業(yè)務(wù)培訓，并實行考核競賽制度，使國庫人員既具有處理會計帳務(wù)、銀行結(jié)算的能力，又懂得財政預算、稅收征管方面的知識，提高國庫人員的綜合能力。

（二）加強國庫內(nèi)部管理

隨著現(xiàn)代化支付系統(tǒng)、同城票據(jù)交換、國庫內(nèi)部往來等資金匯劃的開通，給國庫工作帶來了新的挑戰(zhàn)，國庫部門必須從加強內(nèi)部管理，整章建制，規(guī)范操作入手，把防范國庫資金風險放在重要位置，首先，建立一套穩(wěn)定性好，函蓋面廣，操作性強的國庫規(guī)章制度，其次是合理分工，協(xié)調(diào)配合，相互制約，業(yè)務(wù)操作規(guī)范化，標準化，杜絕業(yè)務(wù)一手清現(xiàn)象，再次嚴格國庫會計核算，口令管理，定期更換核算系統(tǒng)和操作口令。第三，加強國庫柜面監(jiān)督，一是對預算收入繳庫憑證要素的齊全性、科目和級次的準確性、庫款上劃的及時性作為依據(jù)，把好“入庫關(guān)”。二是把好“出庫關(guān)”認真審核撥款、退庫憑證各要素，堅持對大額撥款、退庫、更正實行三級審批制度并進行跟蹤監(jiān)督。三是在單一帳戶實施后，應(yīng)進一步加強國庫資金支付清算的安全措施，確保新舊體制的順利過渡。

（三）增強風險防范意識，提高國庫人員監(jiān)管水平

財政國庫管理體制改革對國庫管理工作提出了更新、更高的要求，因此國庫干部要擔負起監(jiān)督的職能，首先要有愛崗敬業(yè)精神，清正廉潔的作風，其次，要增強風險防范意識，時刻抓住國庫資金安全的主線，對潛藏的和可能的隱患要有清醒的認識，克服麻痹思想，再次，國庫干部要不斷學習新知識，掌握各項政策法規(guī)，有關(guān)規(guī)定和監(jiān)管制度，堅持原則，在實踐中不斷提高國庫會計監(jiān)督水平和質(zhì)量。

（四）強化國庫事后監(jiān)督工作

一是要細化事后監(jiān)督內(nèi)容，使事后監(jiān)督內(nèi)容系統(tǒng)化，規(guī)范化，防止出現(xiàn)監(jiān)督內(nèi)容不全流于形式等問題，二是改進監(jiān)督手段，采取日常監(jiān)督和不定期監(jiān)督相結(jié)合并利用計算機作為輔助手段，提高監(jiān)督質(zhì)量，三是選拔具有一定的國庫會計業(yè)務(wù)經(jīng)驗和有工作責任心的干部擔任并對監(jiān)督情況予以登記、反饋，改進完善國庫工作。

（五）強化國庫統(tǒng)計分析，為領(lǐng)導部門提供貨幣政策決策依據(jù)

加強國庫收支統(tǒng)計分析和調(diào)查研究工作，為決策者提供更多、更有價值的信息，是經(jīng)理國庫的一項重要任務(wù)之一。然而，長期以來，基層國庫對統(tǒng)計分析工作并未引起高度重視，致使國庫在貫徹執(zhí)行貨幣政策中的職能作用發(fā)揮不明顯。因此，必須在加強國庫統(tǒng)計分析的質(zhì)量和效率上下功夫。首先，國庫人員要轉(zhuǎn)變觀念，更新思維，大興調(diào)查研究之風。要針對當?shù)亟?jīng)濟、財政稅收的特點，深入實際，發(fā)現(xiàn)問題，研究建議解決對策。其次，要把國庫收支統(tǒng)計分析納入貨幣政策和財政政策的分析系統(tǒng)。不斷改進統(tǒng)計分析手段，加強預測方法的研究，增強國庫統(tǒng)計分析工作的科學性、全面性和時效性。促進財政與貨幣政策協(xié)調(diào)，促進經(jīng)濟發(fā)展。第三，要充分利用《國庫收支統(tǒng)計與分析系統(tǒng)2.0版》的數(shù)據(jù)處理功能，注重日常工作中的統(tǒng)計分析。如根據(jù)每天的收支變化等，分析其對貨幣供應(yīng)、貨幣流量的影響，等等。逐步克服和糾正以往單純處理業(yè)務(wù)，就統(tǒng)計數(shù)字搞統(tǒng)計的問題。通過高質(zhì)量的統(tǒng)計分析，努力為決策者提供貨幣政策決策依據(jù)。

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第四篇：基層央行賬戶管理中存在的問題及建議

2005年6月30日，全國銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)正式上線運行 , 從賬戶管理系統(tǒng)運行來看，形成了多層次的賬戶監(jiān)管模式。但在近一年的運行中，系統(tǒng)還存在一些問題，應(yīng)加以改進。

一、存在的問題

(一)部分賬戶開立有困難。一是基層有些地區(qū)的預算單位賬戶清理核實有困難。目前一些地方財政部門成立會計核算中心，將預算類的行政事業(yè)單位基本存款賬戶統(tǒng)一上收，實行集中管理，只允許其開立專用存款賬戶等其他賬戶，不允許開立基本戶，所以無法為該單位開立專用戶，只能以會計核算中心為基本戶開立專戶。而歷來財政部門及各預算單位開立的各類專用存款賬戶名目繁多, 數(shù)量較大，這就加大了基層人民銀行賬戶管理部門的難度。另外，一些預算單位賬戶余額較大，而財政部門又不允許開立基本戶，預算單位和專業(yè)銀行都不愿銷戶，使得一些預算單位的賬戶到目前還沒有清理核實。二是財務(wù)核算體制改革所造成的開戶問題。由于與國際慣例的接軌，以及企業(yè)財務(wù)管理體制的變化，一些跨地區(qū)集團企業(yè)采用多級財務(wù)集中核算體制，下屬公司不設(shè)基本賬戶，只設(shè)一些日常使用的專用存款賬戶或其他存款賬戶，但系統(tǒng)是以基本存款賬戶為“龍頭賬戶”進行其他各類存款賬戶的開戶業(yè)務(wù)處理，凡沒有開立基本存款賬戶的存款人，一律無法開立其他類存款賬戶，給基層操作帶來難度。三是國庫單一賬戶的開設(shè)缺乏依據(jù)。隨著財稅體制改革，強化預算約束機制，實行國庫單一賬戶體系中涉及到的預算外資金財政專戶、財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶和特設(shè)專戶的開設(shè)問題沒有相應(yīng)的規(guī)定，特別是財政零余額賬戶要求撤消存款人的基本賬戶，日常資金收付只使用財政零余額賬戶，與《辦法》基本賬戶為存款人的主辦賬戶不符，且該系統(tǒng)無法執(zhí)行。

〈二)系統(tǒng)功能設(shè)計存在一些缺陷。一是系統(tǒng)不允許對賬號進行變更。但是在實際工作中賬號有規(guī)律大批量變更是客觀存在的，誤操作造成個別賬號錄入有誤也是不可避免的。二是開戶許可證的打印號碼不能重復使用，開戶許可證副本為一張 A4 白紙，如打印時或打印機控件尚未安裝或網(wǎng)絡(luò)等原因引起出錯，而許可證又沒有使用，此許可證只有作廢，造成風險隱患和資源浪費。三是系統(tǒng)對行業(yè)歸屬菜單選項不明確，操作中缺乏具體執(zhí)行標準，隨意性較大，操作難。四是選擇存款人類別時，僅憑存款人提供的證明文件和批文對實行預算與非預算管理事業(yè)單位實難區(qū)別，給核準此類賬戶帶來存在諸多不便。另外存款人類別又不準變更，如輸入有誤，我們只能作銷戶處理，既加大了賬戶管理人員的工作量，又給企業(yè)和個人造成了不必要的麻煩。

(三)違規(guī)賬戶得不到有效控制。目前賬戶管理系統(tǒng)并未與支付系統(tǒng)、同城清算系統(tǒng)連接，銀行賬戶的開立使用依舊自成體系，違規(guī)賬戶得不到有效控制，各金融機構(gòu)開立銀行結(jié)算賬戶未經(jīng)人行核準仍然可以發(fā)生支付結(jié)算業(yè)務(wù)。同時個別金融機構(gòu)對賬戶管理工作還是認識不足，直接影響到賬戶管理工作的質(zhì)量。

(四)賬戶管理人員的業(yè)務(wù)素不高。由于過去開立任何賬戶都由人民銀行審核把關(guān)，長期以來給商業(yè)銀行業(yè)務(wù)人員養(yǎng)成了依賴人民銀行的思想，對《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》了解甚少，對賬戶的開立條件、使用范圍、變更撤銷處理流程等不清楚，對于客戶提出的一些問題無法做出解答，既降低了商業(yè)銀行服務(wù)水平，又對賬戶管理工作帶來了一定困難。

二、幾點建議

(一)應(yīng)加強宣傳培訓的力度。商業(yè)銀行由于利益的驅(qū)動容易忽視對《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的宣傳培訓工作。因此人民銀行要積極督促和引導商業(yè)銀行加大學習宣傳力度。首先，各行應(yīng)加強人員的業(yè)務(wù)培訓，要認真學習《辦法》及實施細則，吃透《辦法》精神，全面細致的理解《辦法》中的每一個條款，特別是對存款賬戶的分類、賬戶的開戶條件及管理手續(xù)、賬戶屬地管理原則及賬戶變更、違規(guī)行為處罰等方面的內(nèi)容，應(yīng)做到管理人員、操作人員、營銷人員都能熟練掌握運用，規(guī)范人民幣結(jié)算賬戶的管理。其次，必須加大宣傳力度，各級政府職能部門、人民銀行各分支行要充分利用新聞媒體 , 各商業(yè)銀行、信用社等營業(yè)機構(gòu)要利用各營業(yè)網(wǎng)點和客戶經(jīng)理優(yōu)勢，全面進行宣傳，使廣大客戶充分了解人民幣結(jié)算賬戶開銷戶條件和管理手續(xù)，理解并配合商業(yè)銀行的結(jié)算賬戶管理行為，自覺遵守《辦法》規(guī)定，維護社會經(jīng)濟金融秩序。

(二)建議繼續(xù)完善《辦法》。《辦法》應(yīng)對獨立核算的附屬機構(gòu)、二級事業(yè)單位、財政單一賬戶、預算外資金專戶、公共事業(yè)單位收費專戶的開設(shè)總行應(yīng)制定相關(guān)的制度規(guī)范此類賬戶的開設(shè)。明確變更賬戶信息所須提供的材料，以便此項業(yè)務(wù)的開展。

(三)修改和完善系統(tǒng)功能。一是增加、修改系統(tǒng)的個別功能。如增加賬號批量變更功能、商業(yè)銀行查詢、修改功能，細化存款人類別菜單，明細存款人行業(yè)歸屬內(nèi)容，改進打印功能。二是盡快推進賬戶管理系統(tǒng)與大額支付、同城票據(jù)交換、信貸登記、現(xiàn)金管理等系統(tǒng)進行聯(lián)接，實時檢測各類賬戶的使用情況，及時掌握金融機構(gòu)各類賬戶動態(tài)，有效預警和監(jiān)控非法賬戶。根據(jù)信貸登記資料及時了解企業(yè)逃、廢債情況，對企業(yè)的再開戶進行監(jiān)控。使現(xiàn)金管理充分利用賬戶管理系統(tǒng)的信息資源，隨時監(jiān)控違規(guī)提現(xiàn)戶，達到現(xiàn)金管理與賬戶審批制約化、規(guī)范化，二者得以有機統(tǒng)一。

(四)加大監(jiān)督、檢查、處罰力度，維護《辦法》的嚴肅性。一方面，人民銀行應(yīng)通過監(jiān)督檢查促進商業(yè)銀行對賬戶管理工作的高度認識，每年定期開展對商業(yè)銀行賬戶管理工作的現(xiàn)場檢查，通過檢查以點帶面，把《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和有關(guān)政策直接宣傳到一線業(yè)務(wù)人員，讓一線人員通過接受檢查和現(xiàn)場指導，真正掌握賬戶管理的政策和賬戶系統(tǒng)的操作，使賬戶管理工作逐步深入化、規(guī)范化。另一方面，人民銀行應(yīng)加大對違規(guī)賬戶開設(shè)的處罰力度，加大銀行違規(guī)成本，杜絕銀行以違規(guī)而獲益的行為發(fā)生。

第五篇：基層央行事后監(jiān)督存在的問題及建議

基層央行事后監(jiān)督存在的問題及建議

【摘要】人民銀行事后監(jiān)督中心自成立以來，作為人民銀行內(nèi)部會計核算業(yè)務(wù)管理的“防火墻”發(fā)揮了其有效的監(jiān)督作用。但隨著被監(jiān)督部門新系統(tǒng)的上線運行，以及會計國庫改革步伐的不斷加快，給基層央行事后監(jiān)督工作帶來諸多問題。本文通過分析目前央行基層行事后監(jiān)督工作面臨的問題，提出充分發(fā)揮事后監(jiān)督作用的建議。

【關(guān)鍵詞】基層央行 事后監(jiān)督 存在問題 建議

人民銀行事后監(jiān)督中心自2004年成立以來，作為人民銀行內(nèi)部會計核算業(yè)務(wù)管理的“防火墻”發(fā)揮了其有效的監(jiān)督作用。但隨著被監(jiān)督部門新系統(tǒng)的上線運行，以及會計國庫改革步伐的不斷加快，給基層央行事后監(jiān)督工作帶來諸多問題，如何提高事后監(jiān)督的有效性，充分發(fā)揮其監(jiān)督作用，成了亟待解決的課題。

一、事后監(jiān)督工作存在的問題

（一）監(jiān)督地位不高，主要表現(xiàn)為重視程度不夠、職能定位較低等兩方面

1.重視程度不夠。目前，不少同志對事后監(jiān)督工作的職能作用認識不足，認為事后監(jiān)督只是前臺核算業(yè)務(wù)的延續(xù)和重復，是對各類核算資料和檔案的整理、裝訂、保管、調(diào)閱。有的認為各類風險有會計、國庫、發(fā)行等主管部門的監(jiān)督和把關(guān)，還有內(nèi)審、紀檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督，出不了大問題，設(shè)立事后監(jiān)督部門意義不大。少數(shù)事后監(jiān)督人員認為事后監(jiān)督工作枯燥乏味，每天都在尋找差錯，容易得罪人，時間長了易產(chǎn)生麻痹和松懈思想。這些認識上的誤區(qū)，對事后監(jiān)督中心履行監(jiān)督職能客觀上帶來了不利影響，致使在事后監(jiān)督部門職責設(shè)定、人員配置、工作協(xié)調(diào)、監(jiān)督效能等方面，不同程度地存在一些問題，限制了事后監(jiān)督部門職能作用的發(fā)揮。

2.職能定位較低。按照人民銀行“三定”方案，事后監(jiān)督的主要職責是通過對人民銀行會計核算業(yè)務(wù)的復審和檢驗，把好會計核算質(zhì)量關(guān)，促進會計核算規(guī)范化，防范資金風險。但目前人民銀行事后監(jiān)督中心工作重點基本停留在“事后”的工作層面上，以勾對憑證賬表、裝訂資料為主。從發(fā)展的眼光看，事后監(jiān)督僅履行上述職能，定位顯然過于偏低，不對會計核算過程的重要環(huán)節(jié)進行有針對性的“過程”監(jiān)督，會計核算過程的許多不合理做法將被“默認”下去，核算人員習以為常，問題就得不到及時糾正。

（二）監(jiān)督方式落后，主要表現(xiàn)為監(jiān)督時效性差、監(jiān)督手段落后等兩方面

1.監(jiān)督時效性差。目前，事后監(jiān)督是在會計事項發(fā)生后進行的再監(jiān)督，其與生俱來就存在著時效上滯后的嚴重缺陷，無法對會計資料和業(yè)務(wù)處理情況進行及時有效的監(jiān)督管理，而只能把監(jiān)管放在“事后”。由此帶來的是，監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題，如果屬于會計核算規(guī)范化要求方面的問題，可以通過規(guī)定程序提出整改建議，落實整改措施，發(fā)揮事后監(jiān)督在提高會計核算質(zhì)量、促進會計核算規(guī)范化方面的職能作用；如果涉及資金風險方面的重大問題，事后監(jiān)督關(guān)口的后置問題使得防范風險成為一句空話。

2.監(jiān)督手段落后。目前，事后監(jiān)督的手段跟不上前臺核算手段的變化，即前臺核算已經(jīng)實現(xiàn)電子化，而事后監(jiān)督仍采用手工化（事后監(jiān)督除會計業(yè)務(wù)采用系統(tǒng)監(jiān)督外，國庫發(fā)行業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督仍以手工審核憑證為主），兩種手段的懸殊差異造成監(jiān)督耗費時間長、準確性差、監(jiān)督效率低，業(yè)務(wù)信息和資金清算過程無法實現(xiàn)有效監(jiān)控。如TCBS上線后，各級國庫資金匯劃實現(xiàn)自動化處理，對國庫外來憑證的真?zhèn)巍⒁貙徍斯ぷ魇潜ＷC資金安全的重要措施，但目前預算撥款憑證和收入退還書等付款憑證驗印仍停留在手工審核狀態(tài)，系統(tǒng)的自動化處理與國庫事后監(jiān)督模式不匹配，事后監(jiān)督起不到應(yīng)有的防范和化解資金風險的作用。

（三）監(jiān)督質(zhì)量不高，主要表現(xiàn)為監(jiān)督資源匱乏、風險監(jiān)督缺失、同級監(jiān)督局限性大等方面

1.監(jiān)督資源匱乏。事后監(jiān)督是對所在行所有核算業(yè)務(wù)的監(jiān)督，目的是防范資金風險，因此，要求監(jiān)督人員必須全面熟悉會計、國庫、發(fā)行、計算機、貨幣信貸、行政許可等各項制度、操作規(guī)程和管理規(guī)定，要具備較高的法律政策水平。但目前，事后監(jiān)督工作人員不僅年齡偏大，學歷不高，而且人員配備不足，缺少既懂會計監(jiān)督業(yè)務(wù)，又精通會計分析的復合型人才，監(jiān)督力度僅限于賬平表對、要素齊全。同時，基層央行監(jiān)督人員的業(yè)務(wù)培訓缺乏系統(tǒng)性、全面性，也只是根據(jù)業(yè)務(wù)需要，組織學習相關(guān)制度、操作規(guī)程和業(yè)務(wù)文件等，這種邊做邊學、邊學邊做的業(yè)務(wù)培訓和監(jiān)督方式，勢必造成監(jiān)督人員業(yè)務(wù)素質(zhì)量難于全面提高，監(jiān)督水平跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，制約了監(jiān)督工作的發(fā)展。

2.風險監(jiān)督缺失。事后監(jiān)督部門的監(jiān)督成果主要體現(xiàn)在被監(jiān)督部門會計核算業(yè)務(wù)中存在的問題和整改要求，未能提供更多的風險評估和風險預警等方面的監(jiān)督信息，缺乏能夠幫助被監(jiān)督部門提前發(fā)現(xiàn)并有效防范、化解核算業(yè)務(wù)中潛在風險問題的有效信息，影響了監(jiān)督整體效能的發(fā)揮。此外，事后監(jiān)督中心發(fā)現(xiàn)縣支行被監(jiān)督業(yè)務(wù)有問題時，因沒有權(quán)限督促其整改，這樣就埋下了風險隱患。

3.同級監(jiān)督局限性大。由于事后監(jiān)督主要是采取同級監(jiān)督的方式，監(jiān)督人員心存顧慮。監(jiān)督人員的隸屬關(guān)系是在本級，因而事后監(jiān)督人員在事后監(jiān)督時有“三怕”：怕引起被監(jiān)督部門主管領(lǐng)導的誤解，影響自己進步；怕引起被監(jiān)督部門的抵觸，影響部門之間關(guān)系；怕引起被監(jiān)督人員的怨恨。由于監(jiān)督人員心存顧慮，監(jiān)督質(zhì)量和效果就可能打了折扣。

（四）監(jiān)督的權(quán)威性較低，主要表現(xiàn)為制度執(zhí)行力不高、監(jiān)督成果利用不充分等方面

1.制度執(zhí)行力不高。由于現(xiàn)有制度的設(shè)計沒有針對會計核算的不同環(huán)節(jié)從系統(tǒng)或整體來考慮，把會計控制系統(tǒng)相互關(guān)聯(lián)的整體人為地分割為單獨的每一個節(jié)點，造成了事后監(jiān)督部門對監(jiān)督處理意見的落實整改情況缺乏強有力的處置手段，其監(jiān)督效力大打折扣。以對繳存存款準備金的監(jiān)督為例，實際工作中，基層人民銀行營業(yè)部門發(fā)現(xiàn)準備金不足時，打印“準備金不足清單”交貨幣信貸部門和事后監(jiān)督中心。由于事后監(jiān)督部門無任何手段，對繳存存款準備金不足的情況無能為力。

2.監(jiān)督成果利用不充分。一是被監(jiān)督部門不重視，導致事后監(jiān)督成果利用成效不佳。如被監(jiān)督部門很少主動分析差錯產(chǎn)生的原因，對事后監(jiān)督部門指出的問題和整改建議研究不力，對可能存在的漏洞和風險隱患未一一排查，致使一些問題屢查屢犯，難以從根本上消除。二是內(nèi)部監(jiān)督之間脫鉤，導致事后監(jiān)督成果利用范圍狹窄。盡管事后監(jiān)督成果具有獨立性、及時性以及全面性等特點，是會計檢查、內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察等無法比擬的，但事后監(jiān)督成果的利用仍限于事后監(jiān)督部門本身、主管領(lǐng)導和被監(jiān)督部門，監(jiān)督成果利用范圍的局限性造成了監(jiān)督成本增加，監(jiān)督資源浪費。

二、提高事后監(jiān)督工作成效的幾點建議

針對事后監(jiān)督地位、監(jiān)督方式、監(jiān)督資源、監(jiān)督權(quán)威性等方面的制約因素，要提高事后監(jiān)督效能，建議：

首先，監(jiān)督理念要轉(zhuǎn)變。思想上重視事后監(jiān)督工作，充分認識到事后監(jiān)督不是核算業(yè)務(wù)的延續(xù)，而是防范風險、確保資金安全的最直接有效的手段。因此，在思想觀念上，應(yīng)由“事后”監(jiān)督轉(zhuǎn)向“事前”、“事中”、“事后”監(jiān)督并重，逐步實現(xiàn)由事后監(jiān)督為主向事前、事中監(jiān)督并重轉(zhuǎn)變，由以糾錯為主的監(jiān)督主導型向以參謀顧問角色為主的服務(wù)指導型監(jiān)督轉(zhuǎn)變，由真實性、合規(guī)性監(jiān)督為主向與資金風險監(jiān)督并重方向轉(zhuǎn)變，從關(guān)注表面差錯向注重監(jiān)督結(jié)果數(shù)據(jù)分析轉(zhuǎn)變，加強對監(jiān)督結(jié)果的分析，為實現(xiàn)人民銀行資金安全的管理目標服務(wù)。

其次，監(jiān)督方式要創(chuàng)新。一是監(jiān)督方式智能化。就是開發(fā)同步事后監(jiān)督系統(tǒng)。盡快開發(fā)與TCBS系統(tǒng)同步的事后監(jiān)督系統(tǒng)，從而實現(xiàn)對前臺賬務(wù)處理過程的實時監(jiān)控，對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、賬表的自動核對和系統(tǒng)重要參數(shù)、系統(tǒng)管理的隨時監(jiān)測，提高監(jiān)督工作的質(zhì)量和效率。二是監(jiān)督內(nèi)容實時化。就是有效監(jiān)督業(yè)務(wù)部門資金清算過程。采取日常檢查、崗位排查、現(xiàn)場跟蹤檢查為一體的綜合監(jiān)督，使監(jiān)督方式由事后向事前、事中轉(zhuǎn)變，達到及時防范風險發(fā)生的監(jiān)督目的。三是監(jiān)督過程延伸化。就是對業(yè)務(wù)部門開展現(xiàn)場檢查。定期不定期對被監(jiān)督部門開展現(xiàn)場檢查，重點查看非現(xiàn)場監(jiān)督看不到的風險點，如重要會計事項審批、重要空白憑證的管理、各種登記簿等，突破傳統(tǒng)非現(xiàn)場監(jiān)督的局限性，杜絕監(jiān)督的盲點，拓展監(jiān)督的廣度和深度，提高監(jiān)督的威懾力。四是監(jiān)督關(guān)口前移化。就是將事后監(jiān)督的監(jiān)督時點前移，克服時間上帶來的不利局面。從轄區(qū)實際情況看，可以將一天的業(yè)務(wù)按時間劃分成段，在劃分的時間段內(nèi)，按業(yè)務(wù)種類劃分，分時段分業(yè)務(wù)進行及時監(jiān)督檢查。五是監(jiān)督層次深度化。就是建立風險導向監(jiān)督機制。增強事后監(jiān)督的預警提示、風險評價等職能，從簡單操作型的靜態(tài)事后復審憑證向智能型的動態(tài)預警分析轉(zhuǎn)變。事后監(jiān)督人員要定期對發(fā)生的會計核算差錯按風險層次進行定量、定性分析，及時提供風險評估信息，并向被監(jiān)督部門提出解決問題、預防風險的建議和措施，使被監(jiān)督部門能夠提前關(guān)注潛在的風險問題，積極采取相應(yīng)的防范措施，從而切實提高被監(jiān)督部門的業(yè)務(wù)核算質(zhì)量，有效防范資金風險。

第三，培訓力度要加大。監(jiān)督人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低是有效實施監(jiān)督的關(guān)鍵，要系統(tǒng)性、有針對性地加大培訓力度，突出監(jiān)督業(yè)務(wù)的特點。一方面，總行有關(guān)業(yè)務(wù)部門要開展對現(xiàn)有監(jiān)督人員的培訓，全面提高監(jiān)督人員的業(yè)務(wù)水平、操作技能以及分析、判斷、處置問題的能力，樹立監(jiān)督人員的風險意識，為有效履行央行職責提供保障。另一方面，省行業(yè)務(wù)指導部門要定期對事后監(jiān)督人員進行檢查方法、審核技巧等的專項培訓。特別是對被監(jiān)督部門各類業(yè)務(wù)知識推廣培訓，均應(yīng)包括事后監(jiān)督中心相關(guān)人員，以此全面提高事后監(jiān)督人員的業(yè)務(wù)水平、操作技能和綜合分析能力，避免外行監(jiān)督內(nèi)行現(xiàn)象的發(fā)生。

第四，協(xié)調(diào)溝通要加強。由于事后監(jiān)督的對象是會計傳票、憑證及報表數(shù)據(jù)，這是被監(jiān)督部門前臺業(yè)務(wù)操作的結(jié)果，對于操作的真實性、程序的合規(guī)性，往往是無法通過上述載體獲取的，因此，事后監(jiān)督中心要主動與被監(jiān)督部門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門加強聯(lián)系與溝通。一是事后監(jiān)督工作人員要充分借助聯(lián)席會議平臺、監(jiān)管業(yè)務(wù)報告等途徑，在向相關(guān)部門、上級對口部門及時通報事后監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題的同時，要了解核算業(yè)務(wù)工作開展情況及核算業(yè)務(wù)的新規(guī)定、新變化；同時，利用現(xiàn)場監(jiān)督和日常反饋的機會，對事后監(jiān)督中遇到的業(yè)務(wù)疑問或分歧與被監(jiān)督部門進行溝通協(xié)商。二是事后監(jiān)督中心要進一步加強與內(nèi)審部門的溝通，根據(jù)內(nèi)審部門組織的現(xiàn)場檢查及風險評估結(jié)果，結(jié)合各時期業(yè)務(wù)發(fā)展的特點，有針對性地確定事后監(jiān)督的重點業(yè)務(wù)，提高監(jiān)督效能。三是事后監(jiān)督中心要進一步加強與會計、發(fā)行、貨幣信貸等相關(guān)業(yè)務(wù)部門的溝通，通過這些業(yè)務(wù)部門對縣支行的指導和檢查，督促縣支行認真落實整改工作，從而提高制度的執(zhí)行力和監(jiān)督的權(quán)威性。