第一篇：推進經常項目外匯依法行政中存在的問題與建議

經常項目外匯管理是外匯行政管理的重要組成部分，必須遵循國家 法律 法規，有效推進依法行政進程。本文擬從經常項目外匯管理的立法和依法行政的現狀入手，分析依法行政存在的問題，提出推進依法行政進程的建議。1.我國經常項目外匯依法行政的情況和立法現狀 1.1以真實性審核為主要內容的經常項目外匯管理適合我國對外 經濟 發展 趨勢，符合imf第八條款的要求。目前我國仍對資本項目實行管制，這就要求經常項目外匯收支應當具有真實、合法的交易基礎，以避免資本項目收支假借經常項目名義規避管理。因此對經常項目嚴格進行真實性審查是我國現階段經濟發展對外匯管理的要求，也是符合imf第八條款的。為了適應加入世界貿易組織后我國涉外經濟迅猛增長的形勢，經常項目外匯管理適時調整管理理念，改進管理手段，出臺了一系列政策措施，取消部分限制，不斷簡化審核手續，縮短業務辦理流程，其管理內容、方式及手段日趨完善，極大地促進了貿易便利化，切實履行經常項目可兌換的承諾。1.2經常項目外匯依法行政所依據的法律法規的情況。經常項目外匯管理具有監管與服務、日常外匯監管與行政許可相互交織、界線模糊的行業管理特征，其法律依據基本上是以《中華人民共和國外匯管理條例》以及根據《條例》所制定的規章、規范性文件和少數的內部操作規程。由于大部分經常項目外匯管理的法規、規章和規范性文件的制定時間早于《行政許可法》的實施時間，因此，目前列入行政許可范圍的經常項目外匯行政許可項目所含內容與《行政許可法》所規定的內容存在一定的差距，如普遍缺失公示和受理時限等。1.3經常項目外匯依法行政工作開展情況。1.3.1不斷創新經常項目外匯依法行政管理手段，服務被許可人,提高行政許可效率。隨著我國經濟日益融入全球經濟，國際資金流量不斷增大，對我國經常項目真實性審核提出了新的要求，經常項目外匯管理嚴格遵照《國家外匯管理局關于實施外匯管理行政許可有關程序問題的通知》的精神不任意增設行政許可項目，同時不斷創新管理手段，以促進貿易便利化。如：外匯局福建省分局從提高行政效能，創新操作模式出發，設計開發了“貿易外匯服務直通車”（以下簡稱“直通車”），即 企業 的出口收匯核銷單通過外匯局網上核銷報審系統審核通過后，可利用“直通車”查詢和打印“已核銷清單”，稅務部門可以通過“直通車”查詢企業的已核銷信息，大大方便了出口企業核銷退稅。通過“直通車”這一交流信息的紐帶，向企業和相關監管部門提供全新、高效、便捷的 網絡 信息服務平臺，實現外匯局、稅務部門、銀行及企業間的流暢溝通。又如：外匯局福建省分局充分利用科技手段改進名錄監管方式，開發了新的銀行端的名錄（單）信息外網查詢系統，真正實現全省企業“名錄”監管信息的實時公布和共享，提升了進口單位付匯備案核準的行政許可工作效率；同時，還取消轄內進口異地付匯事前備案制，所轄進口名錄企業需到省內異地銀行辦理售付匯業務的視同本地付匯管理，企業無需逐筆辦理備案手續，憑有效商業單證到付匯銀行直接辦理進口付匯業務,降低了企業成本；此外，在按規定每月定期清理進口付匯逾期未核銷的基礎上，采取靈活多樣的逾期催核方式，充分利用外匯局“直通車”的功能，定期將企業進口付匯逾期未核銷明細信息掛到“直通車”上，進口企業無需親自到外匯局就可及時了解自身進口付匯逾期情況，方便企業管理，取得了明顯的社會效益。1.3.2許可與監管并舉，完善被許可人從事行政許可事項活動的事后檢查和管理工作。對被許可人從事行政許可事項活動的監督檢查采用非現場核查和現場核查相結合的方式。在非現場核查中，主要采用各類外匯收支風險預警指標，運用各種專業化的統計、分析方法，密切關注地區資金交易的關鍵問題，實現對轄內外匯資金流動的即時監控和管理，完成相關的業務分析及預測，同時有針對性地對異常交易行為進行跟蹤檢查，從而實現促進貿易便利化和有效監測外匯資金流動的最終目標。在現場核查中，以外匯監管和服務并重為宗旨，注重政策宣傳，對被許可人從事行政許可事項活動中的薄弱環節、違規環節進行監督，促其整改，從而確保地方經濟穩健運行。1.3.3做好經常項目依法行政的內部監督檢查工作。創新依法行政內部監督方式，采取上級對下級、本級自設檢查組、下級對上級的檢查方法，從內控制度建設、日常監管及非現場核查等方面開展經常項目依法行政內部監督檢查工作，以防范風險。同時，將內部檢查與員 工業 務培訓有機結合，不斷提高員工的政策解讀能力、系統運用能力和監測分析能力，確保經常項目各項管理制度的貫徹落實，避免發生偏差，進一步提升經常項目依法行政水平。2.我國經常項目外匯依法行政存在的問題 2.1經常項目行政許可所依據的法律層級較低，大多是規范性文件或內部操作規程。經常項目行政許可所依據的法律層級較低，常常只能依據規范性文件甚至內部操作規程執行。依據內部操作規程實施經常項目外匯行政管理,特別是實施行政許可,其行政合法性值得置疑,容易使外匯管理部門在經常項目外匯行政訴訟中處于極為被動的地位。如：《保險業務外匯管理操作規程》以操作規程形式下發執行，因其中所含內容欠嚴密性，因而法律效力低，不宜作為行政執法的依據，否則在行政訴訟中極可能處于不利地位。2.2經常項目行政許可項目的確定不準確。《行政許可法》第十三條規定“行政機關采用事后監督等其他行政管理方式能夠解決的”可以不設行政許可。但由于管理對象和目標的特殊性，經常項目外匯管理領域的行政監督與行政許可常常處于界限模糊的狀態，一些原本具有明顯行政許可特征的事項因為管理目標和手段的變化，不再具有行政許可的明顯特征，而成為事后監督管理行為，相反，一些原本的監督管理行為也會因管理目標變化的需要而成為具有明顯行政許可特征的行政行為。可見，經常項目行政許可與經常項目其它行政管理行為常常處于互相轉化的不確定狀態。《行政許可法》中行政許可實行項目管理制度，而項目管理制度中項目設定的相對穩定性就和經常項目外匯管理的上述特征構成了矛盾，現行項目表中的16項經常項目行政許可事項，有的就已不具備明顯的行政許可特征，而那些具有明顯行政許可特征的卻又未被列入現行項目表中。如：隨著進出口經營權門檻的放寬，企業的外貿經營申請只需辦理登記備案，進口名錄管理實質上只是進口付匯企業檔案信息的管理，不帶有行政許可的色彩；同時，進口付匯核銷屬于日常當場辦結的事后數據核銷業務，不涉及行政許可內容，而這些卻都被列入行政許可范圍，給管理者與企業帶來不必要的程序和麻煩。又如：《個人外匯管理辦法》及《個人外匯管理實施細則》規定的個人提取外幣現鈔備案具有明顯的行政許可特征，但卻未被列入現行項目表中。再如：《個人外匯管理辦法》實施以來，個人結匯和境內個人購匯實行年度總額管理，外匯局不再核準個人結匯、購匯等業務，但現行項目表中卻仍有此項目。

第二篇：依法行政存在問題和對策建議

全縣依法行政工作存在的問題和對策建議

2005年以來，縣監察局在縣委、縣政府的正確領導下，以經濟建設為中心，以提高行政機關為民服務水平為根本，通過維護行政紀律，推進依法行政，改善行政管理，提高行政效能，促進了依法行政能力的提高，對密切干群關系、構建和諧社會、提高執政能力起到了積極的推動作用。但從近幾年縣監察局的工作實踐來看，發現了依法行政方面還存在一些不可忽視的問題，需要在今后的工作中認真加以解決。主要表現在以下幾個方面：

1、對依法行政認識不足，重視不夠。一些行政機關的領導干部對于依法行政工作常常是“說起來重要，做起來次要，忙起來不要”。一些行政機關依法行政工作還只是停留在會議上，文件中，流于形式，并沒有真正落實到行動當中。個別執法人員身上還存在長官意志,習慣于傳統的思維方式和工作方法，憑經驗辦事，想當然決策，依法行政的自覺性有待提高。

2、依法行政工作混亂，存在交叉執法形象。行政執法隊伍過多、過濫，行政執法權分散，部分行政機關對自己所承擔的工作職責不清，造成重復執法，多頭執法現象發生。有些行政機關頭痛醫頭，腳痛醫腳；有些行政機關越權執法，實施了不屬于行政管理范圍內的行為。

3、行政執法目的不明確，存在以罰代管形象。有些行政機關，執法一味追求經濟利益，帶有強烈的利益色彩。目前，個別執法隊伍為了小集體利益，主要來源靠罰款，罰得越多，返還的越多，“執法養人，養人執法”，執法與執法者的自身利益直接掛鉤，造成執法行為與執法目的背離。一些部門之間有利爭著上，無利躲 著走，爭管轄，爭權力，爭罰款，造成重罰輕管，以罰代管。

4、基層政府權力弱化，執法工作協調不力。現行法律規定基層政府能直接執法處理的職權屈指可數，然而基層工作包羅萬象，頭緒繁多，基層政府無權處理的一些問題，其行政權都屬于上級有關職能部門，當群眾有要求，基層政府無法滿足，與相關部門又缺乏溝通銜接，在這種情況下，往往會對群眾的合理要求“愛莫能助”。

加強依法行政工作的對策建議：

一、加強宣傳教育，提高法治意識。要加強對行政機關工作人員，特別是領導干部的法制宣傳教育，促使行政機關工作人員特別是領導干部轉變思想觀念，清除官本位、專斷作風、特權思想等封建專制意識的影響，牢固樹立法律權威至上的觀念。行政機關工作人員必須充分認識依法行政的重要性和迫切性，身體力行“有法可依、有法必依、執法必嚴、違法必究”的社會主義法制原則。同時，要加強對人民群眾的法制宣傳教育，增強自覺運用法律武器保護自己合法權益的意識和能力，逐步營造一個行政法制建設的良好社會氛圍。

二、加強隊伍建設，提高執法能力。沒有一支高素質的行政執法隊伍，依法行政就會成為一句空話。一是健全行政執法人員的準入機制。明確規定進入行政執法隊伍的基本條件，切實落實行政執法人員考試制度，采取公平競爭的方法，擇優錄用，把好進人關。二是健全行政執法人員定期培訓制度。所有行政執法人員每年必須參加一定課時的執法培訓。通過培訓，有效提高執法人員的執法水平和依法行政能力。三是健全行政執法人員的淘汰機制。對一些不具備基本的政治、法律素養，不符合執法資格的執法人員，以及嚴重違法違紀的人員，必須及時清理出行政執法隊伍。

三、加強監督檢查，推進依法行政。加強執法監督，是推進 依法行政的根本保證。一是要開展經常性行政執法監督檢查，加強事前、事中和事后的監督，通過監督檢查推動依法行政工作規范開展。二是要加強規范性文件備案審查工作。要對規范性文件的合法性、合理性全面審查，防止問題文件的出臺和實施。同時要落實規范性文件的定期清理制度，保證文件的嚴肅性。三是要推動決策權、審批權等重要行政權力的規范運作。要實行嚴格的決策責任追究，防止拍腦袋決策、拍屁股走人現象的發生。四是建立重大行政處罰案件、行政許可備案制度。行政機關作出的數額較大或影響較大的行政處罰案件必須及時上報上級政府法制機構備案。五是認真開展行政執法責任制和評議考核制。要依法界定執法職責，科學設定執法崗位，認真梳理執法依據，將執法責任層層分解，落實到每一個執法單位、落實到每一個執法崗位和每一名執法人員身上。六是要健全行政投訴制度。縣級人民政府要公布行政執法監督機構的地址、電話及服務內容，認真查處群眾舉報投訴的違法或不當行政行為。

四、加強制度建設，嚴格依法行政。一是要深化行政審批制度改革，按照合法合理、精簡、效能、權責統一、公開透明、監督制衡等原則，督促縣政務大廳在健全完善大廳各項工作制度的基礎上，加強工作人員管理，不斷轉變服務觀念，提高工作效率。同時，對審批事項的審批標準、條件、責任、權限、時限等做進一步規范，積極實施“一站式”服務的陽光政務工程，加快電子政務建設。二是要積極推行行政資源和社會公共資源配置的市場化改革，建議縣政府成立縣招投標中心，對行政資源和社會公共資源，按照“能推向市場的一律推向市場”的原則，全面實行公開招投標制度，充分發揮市場配置資源的基礎性作用。三是要加大協調溝通力度，制定出臺全縣依法行政協調工作機制和聯席會議制度，從制度上規范、約束一些機關和公務員中存在的行政不作為、亂作為行為。對各項依法行政工作要慎重研究，合力部署，嚴格依法行政，切實杜絕多頭執法、重復執法、越權執法等問題的發生。

五、加大懲戒力度，嚴肅責任追究。要把依法行政工作與構建警示訓誡防線工作有機結合起來。紀檢監察機關、組織、人事部門要針對那些大錯不犯、小錯不斷，工作效率低下、群眾意見大，但又不觸犯法律、夠不上黨政紀處理的干部，制訂出一套效能告誡的具體辦法，并把依法行政考評、效能告誡與公務員考核有機地結合，提高對行政機關工作人員進行有效管理的水平。確定操作性強的依法行政責任追究方式，按以人為本，教育為主，嚴肅執紀、從嚴治政的原則和要求，視應受追究的責任大小、情節輕重等不同因素，給予被追究人警示談話、書面檢查、通報批評、取消評優評先、扣發獎金、調離崗位、免去職務直至責令辭職、除名解聘或給予行政紀律處分、移送司法機關依法處理等多種追究形式，以使依法行政者規范自己的行為，促進依法行政工作健康開展。

古浪縣監察局

二00九年二月二十六日

第三篇：基層人行依法行政存在問題及建議

下半月.合作

基層人行依法行政存在問題及建議

羅玉榮 劉毅華

隨著我國依法治國方略的全面實施和普法活動的深入開展，全社會公眾的法律意識和法制觀念在不斷增強，越來越多的單位或個人通過法律途徑維護自身權益的做法也越來越成為常態。近年來，人民銀行基層支行在依法行政工作中，堅持以科學發展觀為指導，積極貫徹執行國務院《全面推進依法行政實施綱要》和人民銀行貫徹落實《綱要》的規劃，以落實依法行政各項配套制度為工作重點，全面開展依法行政的各項工作。但是通過人民銀行內審部門對基層支行依法行政工作的審計和調查，反映出來的一些行政執法風險卻值得引起人們的關注和思考。

一、執法依據不完善

健全的金融法律體系是人民銀行分支行依法執法的基礎和前提條件，但目前在行政執法過程中存在執法依據不完善之處。

（一）立法存在空白

如對征信業務、反假貨幣、支付清算組織等實施金融管理無法無據，在政務公開工作中，對政務公開信息的主體、內容、形式和載體方面，對公開和不予公開的信息如何分類管理方面，沒有規范的辦法。

（二）立法滯后

如《現金管理暫行條例》、《國家金庫條例》、《金融違法行為處罰辦法》等規定的內容滯后于經濟金融發展實際情況；有關業務管理規章，如《銀行卡業務管理辦法》、《支付結算辦法》與修訂后的《中國人民銀行法》有關人民銀行、銀監會支付結算管理職責分工規定不一致。

（三）法規與實際操作不一致

如，目前人民銀行基層支行行政許可事項有4項，分別是“商業銀行、信用社代理支庫業務審批”、“商業銀行、信用社代理鄉鎮國庫業務審批”、“銀行開戶許可證核發”和“貸款卡發放核準”。而發生業務較多的是后兩項。

《中國人民銀行行政許可實施辦法》第十四條第二款規定“申請行政許可，應當將申請材料交給中國人民銀行辦公廳或中國人民銀行基層支行辦公室，辦公廳或辦公室應當在收到申請材料的當日將其移交給本行承辦行政許可事項的職能部門。申請人將申請材料直接提交中國人民銀行或其基層支行承辦行政許可的職能部門的，職能部門在辦理行政許可事項的同時，應向辦公廳或辦公室補辦公文處理手續。”實際操作中，由于銀行開戶許可證核發、貸款卡核發業務量大，申請人咨詢的問題較多，一般都由職能部門先負責受理行政許可申請，后向辦公室補辦公文處理手續。這種做法顯然違背了《中國人民銀行行 政許可實施辦法》。但如由辦公室受理，辦公室應當在收到申請材料的當日將其移交給本行承辦行政許可事項的職能部門。是審查后移交還是不審查就移交？如果是審查后移交，當日很難將其移交給本行承辦行政許可事項的職能部門。如果是不審查就移交，則審查權自然讓位給了承辦行政許可事項的職能部門。從行政許可的角度考慮，審查權究竟在辦公室還是承辦行政許可事項的職能部門，不明確。

《中國人民銀行行政許可實施辦法》第二十三條規定，“中國人民銀行及其基層支行負責承辦行政許可事項的職能部門應當將其依法制作的準予行政許可或者不予行政許可的決定書報本行行長（主任）或主管副行長（副主任）審查批準。但當場準予行政許可并制發行政許可證件的除外”。實際操作中，由于業務量較大，有權審批人不可能做到及時審批，一般都是承辦行政許可事項的職能部門先辦理后補審批手續，審批職責轉化成審核。

二、部分執法主體在依法行政管理工作中存在一些疏漏

（一）部份執法單位對依法行政工作重視度不夠

依法行政執行力有待加強依法行政的執行力應該是通過有效的系統、體系、組織、文化、技術手段把決策轉化為結果的能力。但是在現實工作中，部份執法單位對依法行政工作重視度不夠。一是內控制度建立健全不夠完善，存在薄弱環節和疏漏。比如：重大事項登記不完善；未建立執法人員定期考核及淘汰制度；未建立行政執法案卷評查制度；未及時調整法律事務工作領導小組人員；未及時繳回和注銷因調離人行、執法證遺失等原因的執法崗位人員的執法證；未將假幣收繳和鑒定管理、銀行間債券市場債券交易監督檢查、銀行間債券市場代理人行政許可、進入全國銀行間債券市場備案行政許可等事項列入《行政執法崗位職責目錄表》《合同審查意見書》不夠規范，無經辦人簽字，無部門意見及蓋章；個別行政許可公示內容不夠完整，未公示與行政許可事項有關的業務辦理流程；對部分行政許可申請材料審查不夠嚴格等。二是對執法人員的培訓和教育工作力度不大。

（二）部份執法單位管理工作落實不到位

行政執法主體管理層，不能有效組織對政務公開工作情況進行定期或不定期檢查；不能有效組織對銀行結算賬戶、貸款卡辦理、現金收付執行情況等進行監督檢查；少部分行政檢查監督程序不規范，缺漏或沒有立項審批、現場檢查通知書、檢查方案、檢查通知書、工作底稿等；檢查資料不完整，如無檢查通知送達回證、事實確認書無被查單位簽字認可等。人民銀行基層支行的主要做法就是對外公布一個政務公開聯系電話。有政務網的掛上幾條信息，較長時間不更新。沒有政務網的，則結合反假人民幣宣傳、征信宣傳等，利用新聞媒體，人口稠密的集市、商場、車站等地方進行金融政策和金融知識宣傳。政務信息公開重視不夠，渠道不多，信息及時性不夠，使金融法律法規和金融政策不能得到及時傳遞，社會公眾的知情權受到一定限制。

（三）執法人員綜合執法素質不高

人民銀行職能調整后，工作重心過于強調“實施貨幣政策”、“提供金融服務”等職能，一定程度上弱化了行政管理職責，基層單位法制觀念有所淡化，部分執法人員對依法行政重要性認識不深刻，對 法律規章理解不準確，不能清醒地看到有法不依或執法不嚴可能產生的法律后果。基層行執法隊伍綜合素質不高，既懂金融理論和業務，又熟悉金融法律的復合型人才缺乏。業務部門執法人員較少接受過專門系統的法學教育、培訓，對法律專業知識學不精、鉆不透、用不準，法律素養長期得不到提升，隊伍建設跟不上新形勢下央行行政執法工作需要。比如，在行政執法檢查工作中就會造成，部分執法檢查人員沒有很好的站在依法行政、履行職責、提高檢查監督有效性的全局角度，對檢查中發現的問題進行深入分析，剖析存在問題的原因，提出切實有效的整改意見，并輔之宣傳、解釋、引導，進行動態跟蹤監測整改工作的進展情況。導致基層支行在執法檢查中，重視檢查實效少，流于形式多，屢查屢犯現象常有發生。

三、執法對象屢查屢犯現象凸顯，檢查監督效果不理想

依法行政中的檢查監督是一項日常性工作。有按年進行的，有按季度進行的，有上級安排布置的，有專項的。檢查監督的頻率和內容覆蓋的設計和規劃與依法行政的要求是適應的。但在工作實踐中，在國庫經收檢查、反洗錢檢查、現金管理檢查、現金收付檢查、銀行結算賬戶檢查、貸款卡執行情況檢查等方面，反映出來的情況是：被查單位仍然或多或少存在不按法律法規和制度執行，不按操作規程辦事，敷衍了事的現象，同類問題屢查屢犯。

四、政策建議

(一)對依法行政法律法規和相關規定空白與滯后和實際操作不一致的問題

應引起上級行的重視，并且進行建立、修改和完善，更具權威性、可操作性。使基層支行行政執法能夠做到真正有法可依。

（二）進一步提高依法行政意識，健全完善管理制度并有效組織執行

牢固樹立依法行政的觀念，依法行政主體的管理層，應自覺提高法律素質，提高執法水平，率先垂范真正做到嚴肅執法，依法行政。強化對依法行政法律知識的培訓，加強對執法部門法律方面的監督和指導。加強制度、管理、程序等方面的重視、落實、督辦，對存在問題進行進行深入剖析，輔之宣傳、解釋、引導。

（三）進一步加大依法行政檢查監督力度

開展經常性依法行政檢查監督，擴展檢查監督范圍，加強事前監督和事中監督，加大對依法行政執法責任制和有效性的評議考核力度。加強對相關法律法規和制度的學習，注重檢查實效，避免流于形式，提高依法行政的檢查監督效果。

（四）將政務公開放在執行貨幣政策、維護金融穩定、實施金融監管、提供金融服務的高度來認識 上級行應加強政務公開的指導和規范管理，使人民銀行基層支行在政務公開信息的主體、內容、形式和載體方面更加貼近社會公眾，以此保證此項工作作為常態工作，并及時更新。

（作者單位：中國人民銀行官渡區支行）

第四篇：關于項目審批中存在的問題及相關建議

縣發改局關于項目審批中存在的問題及相關建議

一、存在問題

按照有關法律法規的要求，發改部門辦理立項審批手續時必須具備國土、規劃、環保的相關手續才能發放批文。但是有些項目時效性強，急需上報，而辦理上述手續又需要一定的時間，況且有些項目領導明確表態要從速辦理，因此就出現了手續不健全而又要立即辦理與依法依規辦理相矛盾的問題，在一定程序上影響了項目單位的積極性，進而影響了地方經濟發展環境。

二、建議

1、以縣委、縣政府的名義出臺招商引資的優惠政策和立項審批的優化政策，并將政策具體細化，使行政審批部門在辦理手續時有章可循。

2、建立項目審批會簽制度。項目經縣長會議或分管副縣長會議研究后，經論證可行，不違反國家產業政策，然后由相關職能部門主要負責同志集體會簽，先發批文，再補充相關資料。

二0一一年七月六日

第五篇：PPP項目實施中存在的問題與建議

摘要：自2014年以來，國務院、財政部和發改委等相關部門在ppp（政府和社會資本合作）方面出臺了多項政策文件，推動和引導ppp項目實施，在全國范圍內掀起ppp模式實踐熱潮。麗水市積極響應，在推進社會資本參與公共服務和基礎設施建設取得良好成效，2015年榮獲浙江省政府和社會資本合作示范市縣稱號。本文以麗水市本級ppp項目實踐經歷，淺談地方政府在ppp項目實施中存在的問題，探尋相應對策和建議。

關鍵詞：ppp項目 問題 建議

一、基本情況

自ppp模式推進以來，麗水市政府于2015年1月出臺了（麗政發〔2015〕4號）《麗水市人民政府關于促進社會資本進入公共設施領域的實施意見（試行）》等文件，市財政局專門成立推廣和運用政府與社會資本合作（ppp）領導小組和“麗水市政府和社會資本合作（ppp）指導服務中心”，建立了“5+x”聯合審查機制，初步完成編制ppp模式操作實用手冊及財政承受能力論證操作指引等等工作。目前市本級共有20個實施類ppp項目，總投資124.16億元，項目涉及市政工程、政府基礎設施、生態建設和環境保護、水利、交通運輸、文化、教育等多行業領域，其中6個項目列入省財政廳示范項目，3個項目入選財政部ppp示范項目，在推廣中取得一定的成效。由于ppp模式實踐時間相對過短，還不夠成熟，且ppp項目周期又長、步驟相對繁瑣，實際實施中還是存在一些共性的問題。以下筆者將從ppp項目實施中存在問題和ppp項目實施中的建議兩個部分進行闡述。

二、ppp項目實施中存在的問題

（一）思想認識不到位

ppp項目實施中，由于對ppp項目相關政策、規定學習不夠，研究不深，不少人對ppp缺乏了解，存在認識上的誤區。認為ppp是政府財政危機下的權宜之計，僅僅是為了融資，出現了兩個極端：一方面過分讓利，把風險幾乎完全留給政府，承諾固定回報率等，無法實現物有所值；另一方面當社會資本大量盈利時又想方設法分一杯羹，沒有樹立起政府與社會資本的平等關系，影響項目的推進。

（二）項目收益測算存在問題

項目收益測算中存在問題一是有經營收入的項目，咨詢機構在測算上較為隨意，簡單估計，未能取得及參照同地區同類的歷史數據進行測算。二是折現率的確定。根據財金[2015]21號的規定“折現率應考慮財政補貼支出發生年份，并參照同期地方政府債券收益率合理確定”，而在實際ppp項目測算中折現率選擇標準不一，不同的折現率的選擇，其計算結果將直接影響項目政府運營補貼金額大小。三是稅收的確定。目前針對ppp項目的相關稅收政策尚未出臺，項目稅收政策不明確，也使項目收益測算結果存在不確定性。目前多數項目以當前的稅收率為基數測算，將來稅收率或高或低都由政府承擔的做法不合理，且各個項目沒有統一性。也有認為可行性補助類項目不交稅、政府付費類項目繳納稅金等。

（三）項目風險分擔問題

從已有的ppp項目實踐中發現，社會資本往往處于弱勢地位，風險與收益不對等的現象也是經常發生，而且在發生糾紛后利益無法得到保障，這也是社會資本最顧慮的地方。目前在ppp建設領域風險分擔機制尚不成熟，缺乏合理定價機制以及存在利益輸送的現象，已經開展的 ppp 項目中，出現一些 ppp 項目要么嚴重虧損，要么出現暴利的情形，項目各方的利益訴求、風險偏好以及能力、責任不同是 ppp 項目風險產生的根源。一般來說，風險與收益對等，在追求其利益的同時也意味著要承擔與利益相對于的風險。政府部門的利益訴求主要體現在產品服務公共的效率性，而私人部門的利益訴求主要體現在經濟利益上，不同的利益訴求使得參與者目標的多樣性，不利于 ppp 的實施。因此，需要合理地制定有效的風險分配方案來規范和協調他們在風險分擔上的行為，保障各方利益。

（四）ppp模式法律制度不健全問題

目前國家各部委頒行的規范文件多為原則性指導文件，并未專門就ppp模式出臺國家層面的立法文件。因為缺乏國家層面的ppp法律法規，只有地方性或行業性的管理辦法或規定，法律效力很低，缺乏全局性和系統性，政府和社會資本合作建設無法依據法律體系形成清晰有效的合同關系，也影響了社會資本的投資信心。

三、ppp項目實施相應建議

（一）提高思想認識

建議加強實施機構及相關工作人員的專門培訓，抑或通過召開座談會、專題會議或研討等形式定期組織ppp文件、政策學習，宣傳解讀國務院、財政部、國家發改委等ppp相關政策，了解推廣ppp模式的背景，正確認識ppp模式的本質。ppp模式興起的背景是政府提供公共服務質量不佳、效率低下，滿足不了公眾需求的理論基礎。ppp模式的本質是對公共產品和公共服務的供給模式深度改革，是更有效地利用好政府財政資源、高效向社會提供公共產品和公共服務，促進政府職能的轉型。ppp模式不是簡單的項目融資模式，更重要的目的是轉變政府政府職能，激發市場活力，發揮市場在資源配置中的決定性作用，利用市場的競爭機制提供質量更好、效率更高的公共服務。

（二）做好定價策略、投資回報研究和稅收籌劃

一是咨詢機構在前期測算時能及時、準確搜集同地區同類項目的歷史數據進行測算，并在此基礎上進行談判和公開招標，即能保障項目的物有所值，又能給予投資方合理的收益和回報；二是關于折現率建議地方政府每年年初根據同期本地債券收益率合理確定統一的利率作為折現率，避免各項目咨詢機構在測算選擇折現率隨意性較大，從而影響政府支出責任數據測算；三是國家盡快針對ppp項目出臺相關稅收政策，各地政府應當根據國家相關規定出臺相應細則。鑒于ppp項目稅收對于項目成本的重要影響，在ppp項目的前期階段就當進行稅務籌劃，一方面要對項目運作方式在稅務操作上的合法合規性進行評估，避免潛在的涉稅業務事項處理不規范；另一方面也要充分考慮國家和地方所提供的稅收優惠政策，優化ppp項目交易模式，降低稅負和交易成本，在項目各方之間合理分配風險，確保項目的順利實施。

（三）加強風險管控

ppp模式投資回收期長、風險較大，風險管控力度的強化，可以在一定程度上增加應對風險的能力，在實施ppp模式時，建議政府與投資方構建合理的風險調整機制，合理分擔項目風險，從而減少各方的風險擔當，當ppp項目因為某客觀原因引起投資者難以收回成本，政府可在合同約定中給于一定補償，如投資獲得較大收益時，政府可在合同約定中分享相關收益。如在國家發改委發布13個ppp典型案例中，北京地鐵四號線正是其中之一，當地政府與投資者在合同中約定，當實際客運量低于預測客運量時，政府給予投資者一定補償，當實際客運量高于預測客運量時，政府分享其相關收益，通過合理的風險控制，降低了政府與投資雙方風險，這也是該ppp項目獲得成功的原因之一。

（四）提供穩定的ppp模式法律環境

建議一是加快落實制定適用ppp模式的國家法律法規，對政府和社會資本在項目中的權利和義務作出明確的界定，增強社會資本的投資信心；二是提高ppp立法的法律位階，對于當下我國ppp立法存在的缺乏ppp專門法律，立法層級低的問題，可通過制定高位階的專門ppp法律予以解決。（現行的ppp規范文件最高法律位階是部門規章，當前ppp立法的法律位階應當提高為“法律”（由全國人大或人大常委會制定）或行政法規（由國務院制定）；三是ppp專門法律應重點解決事項：ppp項目適用范圍、參與主體及方式、項目合作期限、項目交易結構、監督管理、項目流程等事項，并重點關注ppp項目用地、政府和社會資本方的權利和義務、ppp項目爭議解決機制等。

四、結束語

綜上，筆者對ppp項目實施中的存在問題進行了分析，同時根據這些問題提出了相應對策和建議。經濟新常態下，ppp模式不僅是解決公共產品供給不足、改善投融資環境、激活民間資本的重要舉措，也是當前克服經濟下行壓力、化解地方債務風險的有效途徑和供給側改革的重要內容。因此，我們必須提高思想認識，積極探索構建一套促進ppp項目的科學實施的法律、法規、管理機制等，使政府與社會資本發揮各自優勢、在政府和社會資本之間優化風險分配，使提供的公共產品和服務比傳統政府采購模式更物有所值，實現利益共享。