第一篇：淺談農發行結算服務中存在的問題及建議

淺談農發行結算服務中存在的問題及建議

當今社會，快捷、暢通的結算網絡系統被稱之為“金融高速公路”，它不僅是承載金融基礎設施建設的核心支柱和主導社會經濟活動資金的“大動脈”，更成為各金融機構精心開發和維護，并以此擦亮招牌吸引客戶的主要措施。隨著社會主義新農村建設的全面鋪開，農發行業務得到了長足的發展，大批糧棉產業化龍頭企業、加工企業、農業小企業紛紛與農發行建立了信貸關系，結算業務量也隨之猛增，但由于結算手段滯后、辦理程序復雜、內控制度嚴密，早已成為制約業務發展的瓶頸。如何在競爭日趨強烈的銀行服務激戰中擁有一定的市場占有率，如何通過優質的結算服務業績來保障新業務拓展帶來的美好前景，如何為企業提供安全、優質、高效、便捷的結算方式，是當前農發行結算服務中亟待解決的一個難題，也是影響新業務發展進程的一個重要因素。筆者現結合自身工作實際，就農發行現行結算服務工作談一些淺顯的意見和建議：

一、農發行結算服務的現狀

農發行結算服務主要是運用人行大小額支付清算系統、同城清算系統和系統內網絡等科技手段，為客戶提供結算服務，現行的支付結算手段及工具是在農發行的改革、發展進程中，經過不斷地修改和完善形成的。但隨著農發行的業務發展及支付結算手段的迅速發展，農發行的支付結算手段及工具在使用過程中，由于內部管理和外部環境發展不協調，結算產品對外宣傳力度不到位等原因，從而影響到農發行的長遠發展。主要表現在：

（一）結算工具滯后，不能滿足客戶日益增漲的結算需求。目前，農發行最常用的結算工具仍局限于傳統類型，具體來講，包括現金支票、轉賬支票、匯兌、銀行承兌匯票和貼現等，但相對于前三種結算工具而言，后兩種包括后繼推出的結算品種，不僅對申辦企業來講門檻高，而且辦理手續更繁雜。從結算工具的適用范圍來講，商業銀行的客戶范圍沒有過多的界定，而農發行受業務經營范圍的限制，只針對企業或單位客戶提供結算服務。隨著電子技術的不斷發展和創新，銀行業與國際接軌步伐的加快，商業銀行在結算方式上引進了更多的科技含量，推出了大量新品種，不僅結算種類多，為客戶提供更寬松的選擇范圍，其辦理速度更趨快、便、捷，特別是信用卡（借記卡），因滿足了企業資金快、風險低和便于查詢余額的需求而被廣泛應用。因此，與商業銀行相比，農發行新推出的結算品種（例如：牡丹金山卡、網上銀行等）不僅開發晚、起步慢，還依賴于建立合作關系的商業銀行，其宣傳力度和適用范圍也尤顯不足，無論從硬件設施，還是軟件設施，內部管理兼或外部環境來講，都無法與商業銀行媲美。隨著新業務的拓展及現代支付結算產品的創新，農發行現有的結算手段顯然已不能適時、適事地滿足現代化企業和高端客戶的結算服務需求。

（二）結算手續繁瑣，過多人為因素牽制業務辦理速度慢。目前，但凡我行的貸款客戶前來辦理結算業務時，首先要經過客戶服務部門分管客戶經理審批簽字，如遇大額資金匯劃，不僅要經客戶主管審核，還需提前一天向資金計劃部門報備，以便計劃專管員向總行請調安排資金，待信貸監管手續完備后，方能到營業部門辦理業務，而營業部門處理結算業務的流程繁瑣，要由記賬員錄入，經復核員復核后，再由坐班主任審核發送。這樣一來，一筆業務最少要經五人之手，才能順利完成。而在商業銀行辦理結算業務只要客戶帳戶資金充足，就能及時辦理，既可以選擇到各營業網點辦理，也可以選擇利用網上銀行自助處理，不僅不需要客戶經理審批，而且資金使用限額較寬松，基本上屬于柜面人員“一手清”，極大地方便了客戶，不僅手續簡便，工作效率也高。因此，即使在網絡通暢的情況下，客戶在我行辦理一筆結算業務所用的時間也要高出商業銀行的幾倍，若遇網絡不通，或其他不可遇料的人為因素制約，業務辦理時間還會延長。

（三）窗口設置過少，過度依賴網絡制約結算速度的提高。目前，受機構和人員設置要求，我行大多數營業機構，只有一名記賬員，故而設置的眾多窗口基本上屬于名存實亡；而商業銀行的營業網點可謂是星羅棋布，一個最小的營業網點也設置有兩個業務窗口，相比之下，我行的業務窗口過少，不能滿足大業務量的現實需求。同時，我行營業機構所使用的綜合業務系統對網絡通信十分依賴，網絡設備、通信線路質量和網絡故障都會導致業務無法正常處理；大量的數據查詢也可導致系統處理速度過緩或長時間無反應等。而辦理結算業務時，須經由記賬員、復核員、授權員分別錄入和審核業務信息，本身占用時間較長，加之受網絡通信影響，綜合業務系統審核發送后，人行支付清算系統搜索和反映數據信息不迅速，時而出現異常掛賬和發送速度過緩等情況，如遇臨近系統簽退時間，通常網絡繁忙，有時甚至一個小時還辦不完一筆結算業務，因此，大多數營業機構只能選擇在下午四點之后不處理結算業務。而商業銀行只需臨柜人員一手操作，許多業務轉到后臺進行，且網絡暢通，從而大大縮短了結算業務辦理的時間。

（四）人員熟練度低，臨柜人員綜合素質制肘業務辦理速度。近年來，隨著我行業務的全面拓展和人員結構的優化組合，各級行的人員發生了大幅度的變化，加之農發行自身體制改革，大多數行面臨臨柜人員新老交替的現象。建行之初，農發行人員結構、年齡層次較好，因此沒有對外招聘員工，但隨著員工的年齡老化、知識結構弱化以及員工的正常離退休，人員數量在逐年遞減。針對人員銳減的情況，總行審時度勢地出臺了人才引進戰略，各省級分行每年都按總行核定指標對外招聘應屆大學生，以充實員工隊伍，改善人員結構，優化年齡層次，提高綜合素質。因此，營業部門作為對外服務窗口，受大學生的學歷高、年齡小、知識面廣、適應能力強等優勢引導，被大批的安排進了新鮮面孔。但新進人員存在理論知識向實際操作技能轉化的過程，必須由熟練員工進行“一對一”傳、幫、帶教育，且對假幣及偽造、變造票據沒有敏銳的洞察力，缺乏一定的反假實際工作經驗。當然，經驗的積累并非一朝一夕之功，需根據個人領悟能力和駕馭工作的實踐能力，來完成和縮短整個知識轉化過程，努力由“學徒”成長為獨擋一面的業務能手。因此，處理業務的熟練程度直接影響著業務的辦理速度，這也是影響結算業務效率中一個不容忽視的因素。

二、對農發行結算服務的建議

（一）改進現行結算手續，努力提高結算服務速度。在科技手段日益更新的時代，不斷創新和改進結算方式，是各大銀行爭相研發的重要技術。因此，我行必須牢固樹立“以客戶為中心”的經營理念，進一步增強服務意識，從客戶的角度出發，不斷增加結算種類，完善結算工具，改進內控制度，提高服務水平，加強部門銜接，簡化內部手續，提高結算質量，確保資金安全。企業到我行辦理結算業務時，應適當放寬到客戶服務部門辦理簽字等有關手續，這些手續可以通過內部進行辦理，例如：由客戶經理主動陪同客戶到營業廳辦理，或通過電話、手機等通訊工具通知客戶經理后獲得授權事后再補簽，也可根據企業信用等級、經營狀況等具體情況，界定無需客戶經理審批的結算額度等。營業部門也可根據各行的實際情況合理安排和設置崗位，可根據業務量大小考慮增加營業窗口，真正使我行的各項業務系統正常發揮功用，更好地為客戶提供方便、適用、快捷的結算服務。

（二）適時完善結算工具，健全結算風險防范體系。隨著新業務的迅猛發展，尤其是開辦農業小企業的貸款業務以來，給我行的結算服務工作提出了更高、更新的要求。這些小企業的資金需求急、周轉速度快，其會計人員和經辦人員大多數對支付結算管理規定和業務辦理程序欠缺了解，片面地要求銀行結算速度快、手續簡便，資金能及時到帳。所以，結算服務手續的簡易、速度的快慢、風險的高低，直接影響著客戶資金營運質量和速度，繼而影響著我行業務的發展。加之，我行自身體制原因和內部機構設置欠缺，保衛機構基本上由辦公室代理，無法自行管理金庫，目前大多數行不得不由商業銀行代理寄庫，很多業務的處理依賴于商業銀行。因此，我行首先應盡快開辦符合農發行特點的結算方式，在充分考慮投入產出合理的情況下，研究新的結算工具，開發新的結算品種，以便適應新業務的需要。同時，要加強系統的日間監控和信息反饋，構建結算風險防范體系，嚴格執行內控制度和風險防范措施，加強資金清算管理，確保客戶結算資金的安全，可采取匯劃監控等方式，時時查詢結算資金發送情況，充分發揮系統網絡優勢，跟蹤和監測結算資金，并及時提醒客戶查詢和管理，幫助客戶選擇安全、快捷的結算方式，縮短資金匯劃時間，避免結算風險。

（三）改進結算網絡建設，增強結算服務科技支撐。目前，我行所轄30個省級分行、共2200多個分支機構，共同使用綜合業務系統處理各項結算業務，通常在日終簽退、月初及結息日就會出現網絡繁忙、通信受阻等情況，從而影響到基層行的日常業務辦理。因此，我行應首先完善和改進自身網絡的建設和使用，確保在任何時間段都不會出現通訊繁忙、受阻等情況，針對月初及結息日可采取分省、分片的方式，選擇性地使用服務器，避免使用同一服務器，而出現網絡繁忙等情況。其次，進一步加強信息技術部門與業務部門的上下溝通及配合，加強對綜合業務系統運營狀況的信息反饋工作，對普遍出現和反映的問題及薄弱環節，進行專項研究和系統改造。其三，加大對機器設備、線路質量等軟硬件設施的投入，可適當增加服務器或調整網線容量，確保行內網絡和行外對接網絡的通信暢通，運用現代化的科學技術使各項設施真正發揮功效，為客戶結算服務保駕護航。

（四）加強臨柜人員培訓，促進結算服務熟練程度。近年來，我行在人力資源管理方面進行了大刀闊斧的改革，實現了人員能進能出、崗位能上能下，真正達到了人盡其材、材盡其用的效果。隨著近年來，大批專業人才的引進，尤其是新入行大學生，從考前審查、考后公示，到崗前培訓，直至分配到各基層行全程進行跟蹤管理。但在新入行大學生的崗前培訓中，存在重理論知識教育，輕實際操作教育。照本宣科的教育方式，無疑是收益甚少，應借助計算機網絡，使用多媒體技術模擬業務場景，進行身臨其境的培訓。當然，組織一次業務培訓無疑是要進行大量的人力、物力、財力的投入，但通俗易懂、實用直觀的教育培訓，無形中也是一種經驗和財富的積累。因此，對臨柜人員的業務培訓不容忽視，有針對性地開展各項業務技能和臨柜業務知識的培訓，真正做到學有所用、學以致用。同時，在系統內大力開展“比、學、趕、超”活動，充分調動員工的學習積極性和主動性，加強反洗錢知識教育和票據識別、辨別培訓，不斷提高柜臨人員的綜合素質和業務熟練程度，打造一支符合現代化金融企業發展需求的柜面服務人員，為建設社會主義新農村和構建和諧銀行提供人力和智力保障。

當然，根據農發行現有的機構體制和各項軟硬件設施，很難在短時間內彌補所有薄弱環節的整合，例如：建立健全保衛機構，自行管理金庫；自行發行和辦理信用卡業務，開發專屬的網上銀行等新型結算系統，從而徹底擺脫對商業銀行的依賴。但是經過十一年來的發展歷程，已經形成了一整套適合農發行實際情況以及業務特點的規章制度、管理經驗和結算品種，雖然還存在一些瑕疵和弊端，但是只要進一步解放思想，實事求是，不斷地在總結經驗、自我完善的過程中實現業務發展瓶頸的突破，就會迎來一個全盛的業務大發展時代。

第二篇：農發行結算服務調研思考

當今社會，快捷、暢通的結算網絡系統被稱之為“金融高速公路”，它不僅是承載金融基礎設施建設的核心支柱和主導社會經濟活動資金的“大動脈”，更成為各金融機構精心開發和維護，并以此擦亮招牌吸引客戶的主要措施。隨著社會主義新農村建設的全面鋪開，農發行業務得到了長足的發展，大批糧棉產業化龍頭企業、加工企業、農業小企業紛紛與農發行建立了信

貸關系，結算業務量也隨之猛增，但由于結算手段滯后、辦理程序復雜、內控制度嚴密，早已成為制約業務發展的瓶頸。如何在競爭日趨強烈的銀行服務激戰中擁有一定的市場占有率，如何通過優質的結算服務業績來保障新業務拓展帶來的美好前景，如何為企業提供安全、優質、高效、便捷的結算方式，是當前農發行結算服務中亟待解決的一個難題，也是影響新業務發展進程的一個重要因素。筆者現結合自身工作實際，就農發行現行結算服務工作談一些淺顯的意見和建議：

一、農發行結算服務的現狀

農發行結算服務主要是運用人行大小額支付清算系統、同城清算系統和系統內網絡等科技手段，為客戶提供結算服務，現行的支付結算手段及工具是在農發行的改革、發展進程中，經過不斷地修改和完善形成的。但隨著農發行的業務發展及支付結算手段的迅速發展，農發行的支付結算手段及工具在使用過程中，由于內部管理和外部環境發展不協調，結算產品對外宣傳力度不到位等原因，從而影響到農發行的長遠發展。主要表現在：

（一）結算工具滯后，不能滿足客戶日益增漲的結算需求。目前，農發行最常用的結算工具仍局限于傳統類型，具體來講，包括現金支票、轉賬支票、匯兌、銀行承兌匯票和貼現等，但相對于前三種結算工具而言，后兩種包括后繼推出的結算品種，不僅對申辦企業來講門檻高，而且辦理手續更繁雜。從結算工具的適用范圍來講，商業銀行的客戶范圍沒有過多的界定，而農發行受業務經營范圍的限制，只針對企業或單位客戶提供結算服務。隨著電子技術的不斷發展和創新，銀行業與國際接軌步伐的加快，商業銀行在結算方式上引進了更多的科技含量，推出了大量新品種，不僅結算種類多，為客戶提供更寬松的選擇范圍，其辦理速度更趨快、便、捷，特別是信用卡（借記卡），因滿足了企業資金快、風險低和便于查詢余額的需求而被廣泛應用。因此，與商業銀行相比，農發行新推出的結算品種（例如：牡丹金山卡、網上銀行等）不僅開發晚、起步慢，還依賴于建立合作關系的商業銀行，其宣傳力度和適用范圍也尤顯不足，無論從硬件設施，還是軟件設施，內部管理兼或外部環境來講，都無法與商業銀行媲美。隨著新業務的拓展及現代支付結算產品的創新，農發行現有的結算手段顯然已不能適時、適事地滿足現代化企業和高端客戶的結算服務需求。

（二）結算手續繁瑣，過多人為因素牽制業務辦理速度慢。目前，但凡該行的貸款客戶前來辦理結算業務時，首先要經過客戶服務部門分管客戶經理審批簽字，如遇大額資金匯劃，不僅要經客戶主管審核，還需提前一天向資金計劃部門報備，以便計劃專管員向總行請調安排資金，待信貸監管手續完備后，方能到營業部門辦理業務，而營業部門處理結算業務的流程繁瑣，要由記賬員錄入，經復核員復核后，再由坐班主任審核發送。這樣一來，一筆業務最少要經五人之手，才能順利完成。而在商業銀行辦理結算業務只要客戶帳戶資金充足，就能及時辦理，既可以選擇到各營業網點辦理，也可以選擇利用網上銀行自助處理，不僅不需要客戶經理審批，而且資金使用限額較寬松，基本上屬于柜面人員“一手清”，極大地方便了客戶，不僅手續簡便，工作效率也高。因此，即使在網絡通暢的情況下，客戶在該行辦理一筆結算業務所用的時間也要高出商業銀行的幾倍，若遇網絡不通，或其他不可遇料的人為因素制約，業務辦理時間還會延長。

（三）窗口設置過少，過度依賴網絡制約結算速度的提高。目前，受機構和人員設置要求，該行大多數營業機構，只有一名記賬員，故而設置的眾多窗口基本上屬于名存實亡；而商業銀行的營業網點可謂是星羅棋布，一個最小的營業網點也設置有兩個業務窗口，相比之下，該行的業務窗口過少，不能滿足大業務量的現實需求。同時，該行營業機構所使用的綜合業務系統對網絡通信十分依賴，網絡設備、通信線路質量和網絡故障都會導致業務無法正常處理；大量的數據查詢也可導致系統處理速度過緩或長時間無反應等。而辦理結算業務時，須經由記賬員、復核員、授權員分別錄入和審核業務信息，本身占用時間較長，加之受網絡通信影響，綜合業務系統審核發送后，人行支付清算系統搜索和反映數據信息不迅速，時而出現異常掛賬和發送速度過緩等情況，如遇臨近系統簽退時間，通常網絡繁忙，有時甚至一個小時還辦不完一筆結算業務，因此，大多數營業機構只能選擇在下午四點之后不處理結算業務。而商業銀行只需臨柜人員一手操作，許多業務轉到后臺進行，且網絡暢通，從而大大縮短了結算業務辦理的時間。

（四）人員熟練度低，臨柜人員綜合素質制肘業務辦理速度。近年來，隨著該行業務的全面拓展和人員結構的優化組合，各級行的人員發生了大幅度的變化，加之農發行自身體制改革，大多數行面臨臨柜人員新老交替的現象。建行之初，農發行人員結構、年齡層次較好，因此沒有對外招聘員工，但隨著員工的年齡老化、知識結構弱化以及員工的正常離退休，人員數量在逐年遞減

。針對人員銳減的情況，總行審時度勢地出臺了人才引進戰略，各省級分行每年都按總行核定指標對外招聘應屆大學生，以充實員工隊伍，改善人員結構，優化年齡層次，提高綜合素質。因此，營業部門作為對外服務窗口，受大學生的學歷高、年齡小、知識面廣、適應能力強等優勢引導，被大批的安排進了新鮮面孔。但新進人員存在理論知識向實際操作技能轉化的過程，必須由熟練員工進行“一對一”傳、幫、帶教育，且對假幣及偽造、變造票據沒有敏銳的洞察力，缺乏一定的反假實際工作經驗。當然，經驗的積累并非一朝一夕之功，需根據個人領悟能力和駕馭工作的實踐能力，來完成和縮短整個知識轉化過程，努力由“學徒”成長為獨擋一面的業務能手。因此，處理業務的熟練程度直接影響著業務的辦理速度，這也是影響結算業務效率中一個不容忽視的因素。

二、對農發行結算服務的建議

（一）改進現行結算手續，努力提高結算服務速度。在科技手段日益更新的時代，不斷創新和改進結算方式，是各大銀行爭相研發的重要技術。因此，該行必須牢固樹立“以客戶為中心”的經營理念，進一步增強服務意識，從客戶的角度出發，不斷增加結算種類，完善結算工具，改進內控制度，提高服務水平，加強部門銜接，簡化內部手續，提高結算質量，確保資金安全。企業到該行辦理結算業務時，應適當放寬到客戶服務部門辦理簽字等有關手續，這些手續可以通過內部進行辦理，例如：由客戶經理主動陪同客戶到營業廳辦理，或通過電話、手機等通訊工具通知客戶經理后獲得授權事后再補簽，也可根據企業信用等級、經營狀況等具體情況，界定無需客戶經理審批的結算額度等。營業部門也可根據各行的實際情況合理安排和設置崗位，可根據業務量大小考慮增加營業窗口，真正使該行的各項業務系統正常發揮功用，更好地為客戶提供方便、適用、快捷的結算服務。

（二）適時完善結算工具，健全結算風險防范體系。隨著新業務的迅猛發展，尤其是開辦農業小企業的貸款業務以來，給該行的結算服務工作提出了更高、更新的要求。這些小企業的資金需求急、周轉速度快，其會計人員和經辦人員大多數對支付結算管理規定和業務辦理程序欠缺了解，片面地要求銀行結算速度快、手續簡便，資金能及時到帳。所以，結算服務手續的簡易、速度的快慢、風險的高低，直接影響著客戶資金營運質量和速度，繼而影響著該行業務的發展。加之，該行自身體制原因和內部機構設置欠缺，保衛機構基本上由辦公室代理，無法自行管理金庫，目前大多數行不得不由商業銀行代理寄庫，很多業務的處理依賴于商業銀行。因此，該行首先應盡快開辦符合農發行特點的結算方式，在充分考慮投入產出合理的情況下，研究新的結算工具，開發新的結算品種，以便適應新業務的需要。同時，要加強系統的日間監控和信息反饋，構建結算風險防范體系，嚴格執行內控制度和風險防范措施，加強資金清算管理，確保客戶結算資金的安全，可采取匯劃監控等方式，時時查詢結算資金發送情況，充分發揮系統網絡優勢，跟蹤和監測結算資金，并及時提醒客戶查詢和管理，幫助客戶選擇安全、快捷的結算方式，縮短資金匯劃時間，避免結算風險。

（三）改進結算網絡建設，增強結算服務科技支撐。目前，該行所轄30個省級分行、共2200多個分支機構，共同使用綜合業務系統處理各項結算業務，通常在日終簽退、月初及結息日就會出現網絡繁忙、通信受阻等情況，從而影響到基層行的日常業務辦理。因此，該行應首先完善和改進自身網絡的建設和使用，確保在任何時間段都不會出現通訊繁忙、受阻等情況，針對月初及結息日可采取分省、分片的方式，選擇性地使用服務器，避免使用同一服務器，而出現網絡繁忙等情況。其次，進一步加強信息技術部門與業務部門的上下溝通及配合，加強對綜合業務系統運營狀況的信息反饋工作，對普遍出現和反映的問題及薄弱環節，進行專項研究和系統改造。其三，加大對機器設備、線路質量等軟硬件設施的投入，可適當增加服務器或調整網線容量，確保行內網絡和行外對接網絡的通信暢通，運用現代化的科學技術使各項設施真正發揮功效，為客戶結算服務保駕護航。

（四）加強臨柜人員培訓，促進結算服務熟練程度。近年來，該行在人力資源管理方面進行了大刀闊斧的改革，實現了人員能進能出、崗位能上能下，真正達到了人盡其材、材盡其用的效果。隨著近年來，大批專業人才的引進，尤其是新入行大學生，從考前審查、考后公示，到崗前培訓，直至分配到各基層行全程進行跟蹤管理。但在新入行大學生的崗前培訓中，存在重理論知識教育，輕實際操作教育。照本宣科的教育方式，無疑是收益甚少，應借助計算機網絡，使用多媒體技術模擬業務場景，進行身臨其境的培訓。當然，組織一次業務培訓無疑是要進行大量的人力、物力、財力的投入，但通俗易懂、實用直觀的教育培訓，無形中也是一種經驗和財富的積累。因此，對臨柜人員的業務培訓不容忽視，有針對性地開展各項業務技能和臨柜業務知識的培訓，真正做到學有所用、學以致用。同時，在系統內大力開展“比、學、趕、超”活動，充分調動員工的學習積極性和主動性，加強反洗 錢知識教育和票據識別、辨別培訓，不斷提高柜臨人員的綜合素質和業務熟練程度，打造一支符合現代化金融企業發展需求的柜面服務人員，為建設社會主義新農村和構建和諧銀行提供人力和智力保障。

當然，根據農發行現有的機構體制和各項軟硬件設施，很難在短時間內彌補所有薄弱環節的整合，例如：建立健全保衛機構，自行管理金庫；自行發行和辦理信用卡業務，開發專屬的網上銀行等新型結算系統，從而徹底擺脫對商業銀行的依賴。但是經過十一年來的發展歷程，已經形成了一整套適合農發行實際情況以及業務特點的規章制度、管理經驗和結算品種，雖然還存在一些瑕疵和弊端，但是只要進一步解放思想，實事求是，不斷地在總結經驗、自我完善的過程中實現業務發展瓶頸的突破，就會迎來一個全盛的業務大發展時代。

第三篇：對完善農發行會計結算服務的幾點建議

對完善農發行會計結算服務的幾點建議

根據今年國家出臺的一系列惠農政策的有關規定，農發行肩負著建設社會主義新農村的歷史重任，在做好當前糧棉油收購資金的供應與管理和農業產業化龍頭及加工企業等信貸支持外，逐步開拓農業綜合開發業務、城鎮中小型糧棉油深加工企業貸款、農業種子貸款業務和種植、養殖、畜牧等發展農村經濟的一系列惠農信貸投入。隨著農發行業務領域的不斷擴大，當前的會計結算業務已經不能適應新業務的發展需要，必須盡快增加會計結算服務品種，完善會計結算功能，拓寬結算服務渠道，以適應當前農發行內部綜合改革和業務發展的需要，更好地促進農發行整體業務的可持續發展。

一、目前農發行會計結算業務的現狀及存在的問題

（一）、受過去糧棉油政策性業務封閉管理模式的制約，農發行服務客戶僅限于糧棉油等購銷企業的商品儲備和購銷，且長期以來實行統一和固定的結算流程方式：即開戶企業在糧棉油收購旺季，農發行根據國家收購政策，核打碼單，發放貸款→開戶企業支取現金，發放到農戶手中。企業庫存商品物資在符合市場順價銷售條件后，將糧棉油商品庫存作價銷售→回籠貨款繳存在農發行開立的賬戶上收貸收息。幾年來，上述單一的會計核算結算方式在農發行系統日復一 日、年復一年地不斷延續。

（二）、結算業務品種的單一也是目前農發行會計結算工作中存在的一大障礙，表現最突出的問題就是缺少信用卡業務。開戶企業因自身購銷業務發展需求，盼望開戶銀行能夠提供靈活、方便、快捷的多形式結算方式，以滿足市場瞬息萬變的購銷行情，以贏得更多的市場發展空間和追逐利潤的最大化。截止目前農發行還沒有推出任何款式的單位或個人信用卡業務，開戶企業開展購銷業務只能使用傳統的現金、轉帳、匯款等結算方式，要么是肩背大包的現金談業務，要么就是將資金直接匯入對方指定的銀行帳戶，缺少那種一卡在手、走遍神州、支配自由的信心和感覺，企業談業務感到十分的被動和落后，同時也已經成為目前影響開戶企業開展購銷業務結算的一大障礙。

（三）、由于缺少金庫，企業辦理大額現金支付業務時，我行需要到現金寄庫行辦理調撥手續，增加了業務環節，延長了客戶等待時間，尤其是在旬頭、月底、季度末或現金投放旺季，現金寄庫行一旦出現現金供應緊張時，他們往往首先保障自身現金業務需求，其次再考慮他行現金供應，影響了我行自身業務發展。

二、對完善結算服務體系的建議

（一）、簡化支付業務審批手續

目前企業在辦理各種支付核算業務時，無論金額大小，全部需要逐級審批。為提高辦事效率，縮短客戶辦理支付業務的占用時間，建議研究制定一個合理的支付核算業務審批權限，明確規定按照支付金額的大小，確定審批手續簽字范圍，進一步優化支付業務核算環境。

（二）、確保網絡傳輸暢通無阻

綜合柜員制的上線運行和大、小額支付系統的推廣應用，是以網絡數據傳輸為基礎的全國業務處理大集中的核算系統，網絡傳遞質量的高低，直接影響基層營業網點正常會計手續處理能力，目前業務拓展之后，勢必會增加大量的會計核算手續，業務高峰時極易形成系統擁堵現象的發生，建議各級行職能部門重視和維護好網絡傳輸系統正常運行。

（三）、建議開展信用卡核算業務

今后隨著農發行業務領域的不斷拓展，服務空間逐步擴大，服務范圍逐漸延伸，符合農發行信貸支持的客戶將遍部城鎮鄉村，如果缺少全面、安全和完備的結算服務，勢必會影響新業務的健康發展。“一卡在手、走遍神州”既是商業銀行方便客戶、搶占業務的宣傳用語，同時又是銀聯卡服務結算功能的真實寫照，按照目前國內信用卡業務發展的實際狀況，在任何商業銀行辦理一張銀聯卡，存入款項后，均可在國內自動取款機上支取定額的現金，在異地系統內辦理各種現金或轉帳結算服務，信用卡獨具銀行業其他結算方式所無法替代的服務功能。建議在農發行系統盡快開辦信用卡業務，這樣即方便了開戶單位辦理各種結算業務，提高了辦事效率，加速了資金周轉，同時也減少了現金流通環節，規避了客戶支付業務風險，降低了企業生產經營成本，增加了開戶企業的經營利潤。

目前隨著農發行支農業務的不斷拓展，全行上下應著力在增加服務品種、健全服務功能、進一步提高結算服務水平方面下功夫。完善的支付結算服務既能吸引更多的業務客戶登門理財，同時又是促進開戶企業扭虧增盈、做大做強的后勤服務保障，建議上級行根據《票據法》和《支付結算辦法》的有關規定，結合農發行實際業務發展情況，健全和完善對開戶企業的支付結算服務功能，全面促進農發行各項業務健康、穩步發展。

第四篇：納稅服務存在問題及建議（推薦）

納稅服務存在問題及建議

一、納稅服務存在問題的成因剖析

（一）納稅服務理念還未完全樹立

長期以來，稅務機關作為行政機關，一直強調的對納稅人的管理，對稅源的監控，并未真正將納稅人視同“顧客至上”，并將納稅服務工作的重要性充分認識。在稅務機關以及稅務人員的潛意識中，對納稅人采取的是“有過錯推定”原則，即認為納稅人天生就想偷逃稅款，對納稅人缺乏必要的信任，征納雙方矛盾容易激化和加劇。1稅務機關對于納稅服務認識還比較片面，認為納稅服務只是一張笑臉、一杯熱茶、用語文明等表面方式，而且將納稅服務局限于辦稅服務廳。當前稅務機關對待納稅服務，多重視工作態度、便民措施、宣傳送達等表面層次，而不重視稅前輔導、簡化程序、權益保障等深層次方面的服務；多重視服務的形式，而不重視服務的內容；多重視服務的宣傳，而不重視服務的實效；多強調服務的絕對性，而不重視服務與管理的融合，未能將納稅服務貫徹到稅收征管的各個環節中。

（二）納稅服務的社會化程度不夠

在納稅人的傳統觀念中，納稅服務僅指由稅務機關提供的各類服務措施，忽視了諸如志愿組織和中介代理機構等社會力量為納稅人提供的服務。導致目前納稅服務社會化程度較低的原因主要有以下幾點：一是中介代理機構水平良莠不齊，中介代理市場也缺乏統一的制度規范，稅務機關對中介的監管力度不夠。其次，稅務機關未充分重視社會力量這部分，認為自身有義務也完全有能力提供滿足納稅人需求的納稅服務。再次，納稅人傳統觀念中納稅僅僅與稅務機關發生關系，對中介機構存在著信任危機。

（三）納稅服務的信息技術水平有待提高

稅務門戶網站目前仍然呈現出“求大求全”的格局，雖然內容面廣量大，但是缺乏鮮明的社會行業特征，整體統籌規劃方面仍顯不足，日常訪問量偏低，聚集效應不高。基層稅務機關在運用互聯網的互動性和實時性優勢方面的做法并不多，基于互聯網的稅企交流模式未能真正實現常態化。辦稅服務廳的自助辦稅服務功能較弱。稅務機關與其他行政機關的信息共享程度較低，未建立定期信息溝通的聯動工作機制。

（四）納稅服務機制創新度低

總體來說，近幾年稅務機關采取了各種措施不斷創新納稅服務手段，不斷強化對新時期納稅服務工作的新要求，不斷突顯納稅服務工作的重要程度。但是，納稅服務仍缺乏統一性長久的規劃，未從根本意義上創新服務機制。而基于新公共管理理論的監督機制、績效評價考核制度、激勵機制也僅僅是在探索階段，未形成一套完整的工作體系。

二、借鑒新公共管理理念完善納稅服務的建議 新公共管理理論為克服西方傳統公共行政體制的弊端所提出的一整套解決辦法，其核心理念和主要思路，對當前的行政管理體制改革和完善納稅服務有一定的借鑒意義。

（一）以顧客為導向，強化納稅服務理念建設 新公共管理理論樹立了以顧客為導向，顧客至上的價值觀念。在實際工作中，可以從以下幾方面強調納稅服務理念建設：

1.牢固樹立地位平等觀念。作為征稅主體的稅務機關，必須牢固樹立把納稅人當做“客戶”的服務理念，實現從組織收入完成稅收任務為主向滿足納稅人需求為主轉變，從傳統的執法者、管理者、監督者的角色向服務者角色的轉變，改變長久以來征納雙方不對等的法律地位，自覺接受納稅人的監督。

2.牢固樹立“無過錯推定”理念。在沒有證據證明納稅人確實存在涉稅違法行為時，稅務機關應堅持“疑錯從無”，認定或推定納稅人不存在涉稅違法行為。涉稅違法行為的舉證責任由稅務機關承擔，需通過合法手段和法定程序取得證據。納稅人的陳述權和申辯權應得到保障。對納稅人符合法定或酌定從輕、減輕或免予行政處罰情節的，稅務機關應處罰得當、公正執法。

3.牢固樹立全面服務的理念。辦稅服務廳、稅務分局、局機關科室應從各自的職能出發，分層次建立起納稅服務的有效銜接機制。樹立并筑牢“最大限度便利納稅人、最大限度規范稅務人”的理念，將納稅服務與征收管理有機結合，形成統一規范、職責明確、協調有序、運轉高效的全員全程“大服務”工作格局，（二）消除政府失靈，力推納稅服務社會化

新公共管理理論指出：只有促進公共管理的社會化，消除公共壟斷才能從根本上消除政府失靈。落實到納稅服務中，就是要發揮好諸如中介代理機構等社會力量的作用，解決納稅需求無限性與稅務服務有限性的矛盾。推進納稅服務社會化，在保證稅務機關起主導和決定性作用的前提下，應著重從三個方面努力：

1.推動服務職責歸位。要明確稅務機關的納稅服務與社會力量提供社會服務的區別及界定。若沒有準確的界定，會造成稅務機關提供的主體服務與社會力量提供社會服務混淆不清，必然造成納稅服務工作的混亂。稅務機關主要承擔政策落實、辦稅服務、行政復議等法定性服務，而稅收宣傳、政策解釋、納稅輔導、稅收維權都可以引入有資質的社會組織、行業協會或專家學者參與實施。.2.培育多元化服務主體。稅務機關為納稅服務做了大量的工作，但是針對廣大納稅人的所有涉稅事項不可能全包全攬。應充分發揮稅務代理等社會中介組織，進一步使納稅人得到優質高效的納稅服務。在實踐中，要不斷細化稅務機關和中介組織的社會分工，標明各自的服務內容，涉及純公共物品的涉稅事項，應由稅務機關受理，不能介紹給中介組織辦理；涉及私人物品的涉稅事項，稅務機關不能越俎代庖。另一方面，稅務機關不能對納稅人強派指定稅務代理，確保中介機構的獨立性，確保中介機構不依附于稅務機關主體，與稅務機關無經濟關聯。

3.引導社會力量發展。稅務機關要加強對中介組織的監督管理，規范其行業準則，改變其水平良莠不齊的狀況，只有這樣才能提高中介機構的可信度，才能讓納稅人充分信任社會力量所提供的納稅服務。要加強定期對中介機構進行監管，確保其在準許的范圍內提供合法合理的納稅服務。

（三）以需求為出發點，促進納稅服務數字化 新公共管理理論強調服務要以顧客的需求為基本出發點。根據問卷調查結果來看，納稅人對稅務機關的第一需求首先是效率。在調查中，很多納稅人甚至表示“寧要高效率的黑臉，也不要低效率的笑臉”。加快稅收征管信息化建設，打造方便、高效、快捷的辦稅服務平臺，是納稅服務工作向縱深發展的主要方向。1.推進辦稅方式電子化。著力完善稅收管理系統和地稅網站辦稅功能，建設功能齊全、全天候服務的電子稅務局，推動納稅人辦稅由實體服務廳現場逐步轉移到網上服務廳。同時，依托網絡技術，開辟自助辦稅服務點，拓展辦稅的時間和空間。近年來，24小時自助綜合辦稅服務廳已經在部分地區出現，其依托自助服務終端實現自助繳稅，極大地方便了納稅人。

2.推進信息宣傳網絡化。依托“網絡納稅人之家”建立微信群、QQ群、微博等信息平臺與納稅人緊密聯系，發布各種文件及通知，發放各種申報、申請表格及政策宣傳資料。對于在微博、微信群、QQ群中納稅人提出的問題及時進行耐心細致的解答，使納稅人足不出戶就能隨時了解到最新信息。既降低了征納雙方成本，提高了工作效率，又實現了征納雙方的零距離溝通，使稅法宣傳更快捷高效。

3.推進服務機制扁平化。加大納稅人財務數據電子采集力度，逐步推進涉稅資料電子影像化，實現涉稅信息共享的及時、全面、準確，切實減輕納稅人負擔。積極落實納稅服務規范，將以往的各個科室層層審批制度改為“一站式”服務，將征管業務的審批前移，打通“最后一公里”。

4.加強各部門之間的信息協同合作。為了方便納稅人降低納稅成本提高稅法遵從度，同時也減輕稅務機關的執法壓力，與涉稅相關的例如國稅、地稅、工商管理局、銀行等應實行數據聯網，共享涉稅信息。這樣在實際工作中，可以降低稅務機關的執法風險，及時了解某個納稅人的所有經營情況，也避免了納稅人反復往稅務機關跑，反復填報各種資料，減輕了納稅人的負擔。

（四）引人企業家精神，提升納稅服務工作績效 新公共管理理論尋找企業管理與政府管理的共同點，建議將企業運作模式引入政府管理中。在納稅服務工作中，納稅人是顧客，稅務機關是提供公共服務的企業。將企業精神引入納稅服務工作中，就要求采取多種措施提高納稅服務工作的效率和質量。

1.開展個性化服務。顧客多樣，納稅人多樣，準確地區分不同的對象提供相應服務，就能使納稅服務工作得到事半功倍的效果。例如在納稅培訓這塊，稅務機關可以通過行業協會秘書長座談會、企業所得稅匯算清繳輔導會等平臺開展納稅人培訓需求調查。通過對問卷歸類研究分析，合理安排培訓計劃與課程。將培訓工作從“我們想給你培訓什么”轉變成“你想要我培訓什么”，實行點餐式培訓。

2.引入競爭和考評機制。競爭機制和后續考評機制是企業管理中最常用的辦法。此機制的引入能有效地提高稅務機關工作人員的服務責任心和熱情，能提高納稅服務水平。而考評機制的實施主體建議由獨立于納稅人和稅務機關的第三方機構承擔，這樣才能保證考評的公正性和合理性。

第五篇：支付結算執法檢查存在的問題及建議

基層央行支付系統執法檢查中存在的問題及建議

人民銀行支付系統執法檢查是實現支付清算系統安全運行和維護金融消費者合法權益，支持經濟發展促進金融穩定的重要手段，也是促進銀行業金融機構更好地為社會提供支付結算服務的重要保證。但是在執法檢查中還存在一些問題，影響了檢查職責的有效履行，亟待加以解決。

一、存在的問題

㈠執法檢查力量薄弱，檢查內容易疏漏。目前，作為基層銀行業金融機構支付結算監管部門的基層央行會計營業部門，擔負著日常會計國庫核算任務，每個會計人員有著固定的會計崗位和業務操作事項，并且內控制度要求業務處理不得“一手清”。在進行支付系統執法檢查時，由于會計核算具有日清月結的剛性特點，檢查人員所擔任崗位有急辦事項或到規定時間點必須回去處理或從現場撤出，現場檢查有效時間少。由于總的檢查時間有限，其他檢查人員也不能抽出較多的時間去繼續該人的工作，致使一些檢查內容易出現疏漏。

㈡不同類別的銀行機構業務系統和業務處理方法不統一，業務系統更新頻繁，增加了檢查難度。各類銀行機構所使用的綜合業務處理系統均是根據自身的業務特點和業務組織形式自行開發的系統，銀行類別不同其業務系統也不同，而且業務組織形式和業務處理方法也不一樣，比如跨行支付往賬業務，有的行是由各網點自行處理，有的行則是由業務處理中心集中處理； 跨行支付來賬業務，有的行全部是系統自動處理，有的行是一部分系統自動處理，一部分需要落地人工干預處理等等。檢查人員在檢 查時需要先了解被查機構的業務組織形式，再學習其相關制度辦法及業務系統操作規程等，通過學習一點點摸索尋找檢查的切入點，了解被查業務的處理流程及所需查閱數據的存貯方式等。另外由于銀行機構業務系統更新換代快，以前掌握的檢查方法有的已不再適用于當前的檢查，故而在一定程度上加大了執法檢查難度。

（三）銀行機構業務系統數據存貯時間短，無法查閱歷史資料。

隨著銀行業電子化和業務集中程度的不斷提高，基層銀行做為一個網點，大多數業務都通過其綜合業務系統進行處理，業務資料多以電子形式存貯在系統中。由于業務數據量大，系統資源有限，數據存貯時間較短，執法檢查時有一部分數據在業務統中查不到，不能對其進行檢查。

㈣基層銀行機構規模小、盈余低行政處罰落實難。基層央行支付系統監管的是基層的銀行機構及營業網點，被監管對象都是規模小的機構，承受不了大額的罰款。例如檢查中發現有的銀行機構存在不及時處理支付系統大小額來賬業務行為，這種行為違反了《大額支付系統業務處理辦法》和《小額支付系統業務處理辦法》中的相關規定。但是這兩個辦法卻沒有對此類違規行為做出處罰規定，若是依據《中華人民共和國人民銀行法》第四十六條之規定進行處罰，最低50萬元的罰款也因金額太高而不能落實到位。

二、建議

㈠整合基層央行監管資源，拓展監管廣度。把銀行支付清算 監管職能從基層央行會計營業部門分離出來，抽調業務全面，現場檢查經驗豐富的會計人員成立專門的監管部門，使監管人員脫離具體的會計核算業務，專門開展監管，使其有較充裕的時間和精力來擴大監管范圍，從而充分發揮人行支付系統監管職能。

㈡統一規范銀行機構業務系統、業務處理標準及系統數據存貯時間。建議人民銀行總行對各類銀行機構總行提出關于規范業務系統及業務處理標準的相關要求，一是將嵌入各銀行機構綜合業務系統中的相關功能菜單名稱、功能及業務處理流程進行統一，方便檢查人員進行檢查，從而提高工作效率；二是對銀行機構業務系統中存貯數據的時間進行規定，通過增加檢查頻率，盡可能將檢查期間定在該銀行機構數據存貯的有效時間段內；三是要求銀行業機構將本行的業務系統操作規程及相關業務制度報當地人民銀行備案，以方便檢查人員學習。

（三）加強對檢查人員監管技能培訓，提高業務素質。一是有計劃地組織支付系統監管人員參加支付系統法律法規和計算機知識培訓，提高業務水平；二是深入學習各金融機構綜合業務系統操作規程，了解金融機構使用的業務系統及相關業務處理流程及制度要求，為實施執法檢查打好基礎。

㈣完善制度。修訂現行支付系統制度辦法，制定詳細的實施細則規范銀行機構行為，并在制度辦法中按機構規模及違規程度確定相應的處罰額度，按機構大小、違規情節輕重等給予相應的行政處罰。同時明確規定減輕處罰或免于處罰的具體條款，以便于操作。