第一篇：審計要求

審計要求

一、財務方面：

1、出納收到辦事處上交的現金，必須在對方的收款收據存根聯、財務聯上簽名確認收到款項無誤，如貨款是直接轉入或存入公司賬戶的，要及時跟辦事處對賬，并在辦事處交單時，在對方的收款收據上補簽，以確認款項收到無誤。

2、出納以支票形式支付款項時，支票存根及支票聯的收款人必須填寫，不能空白，支票存根及支票聯的收款人必須一致，出納支付款項時所支付款項的收款單位必須和付款通知單的收款單位一致，出納對此條規定要寫出承諾書留總部存查，如違反一切經濟責任由出納承擔。2007年3月1日前，各公司必須全面實施用電腦軟件打印支票。

3、出納必須清楚各部門有簽批權限的相關人員筆跡：如果發現有代簽、冒簽情況應拒付并立即向財務經理反映，如直接支付款項的，公司追究其責任，如簽批人在外又確有需要支付的必須電話申請，事后補簽，不允許代簽、冒簽。

4、出納交單不允許每月只交一次，具體交單次數由各公司制定。但最后一次交單必須于下月1號前交齊。如1號前不能交齊則書面報告說明原因，該報告要留底備查。

5、各辦事處的費用必須在當月15號前報清上月的所有費用，材料的采購必須在購買材料后10天內報銷，其它的費用必須在7天內報銷完畢，超過規定期限不報銷的費用，財務不予報銷。

6、出納對單證編號的要求：銀行單證要按月（按收到單證的時間順序）編排，現金單證按月序時序編排。登賬時摘要必須寫清楚款項具體來源或去向，例如：收XX公司/個人XX（管樁）款，付XX公司/個人XX（PC棒）款，不能只寫收管樁款或付材料款。費用支付要寫明經辦部門、費用內容、經手人，如付財務部購發票款，經手人XX。

7、出納必須及時登帳，做到日清月結，財務經理或財務主管必須每月定期或不定期抽查盤點，填寫現金盤點表留存備查。

8、每月10日前出納要將上月末各銀行對賬單、編制好的銀行存款余額調節表及私人賬戶的對賬單，當月的明細發生額（銀行卡到銀行打印對賬單，存折的用復印件）給會計存檔備查。

9、現金每月必須盤點，編制現金盤點表留存，開有私人賬戶作為現金管理的要將盤點對點的賬戶余額及當月的所有明細發生額打印出并復印一份附在盤點表后，有備用金、白條抵庫，借款的要打印明細表，原件提供給會計審閱確認，如是三個月或以上的作掛賬處理。

10、各公司將截止2007年1月31日已開立銀行賬戶上報審計部，2007年2月1日起各公司銀行賬戶的開立或關閉必須事先報審計部核準，且賬戶開立或關閉后及時將復印件上報審計部備案，具體內容包括開戶行名稱、賬戶名稱、賬號、用途、開立時間、關閉時間等。

11、各公司最多允許開立2個私人賬戶作為日常現金管理，現金盤點時必須打出盤點對點的賬戶余額及明細發生額，并將復印件附在盤點表后備查。開立私人賬戶作為公司日?，F金管理使用時，要求被使用名稱的當事人寫出書面聲明，注明開戶行名稱、賬號、開立時間，并聲明該賬戶所有權屬相應公司所有，如所有權屬于其本人的款項一律不通過此賬戶結算，由當事人簽名確認，證明人由相應公司總經理或財務經理簽名作證，如當事人為財務經理的證明人由總經理簽名作證。此聲明原件上交一份審計部留存。開立的賬戶用存折的，換存折時要將存折原件上交公司保存，如銀行必須收回存折原件的一定要將存折全本每頁復印上交公司保存，不允許找任何理由推脫；開立的帳戶用銀行卡的，必須打印本月明細發生數，財務部留存備查。

12、關于自制磨細砂和自加工端頭板成本核算中的工資項目要以當月實際計算磨細砂、端頭板車間的應發工資額為相應入帳依據進行賬務處理。

13、自加工端頭板當月耗用的輔助材料、電費、折舊按當月加工某一規格端頭板的毛坯成本金額占當月總加工端頭板的毛坯總成本金額的相應比例分攤。

14、月末當月應收帳款的應收款項、己收款項，銷售部、財務部、辦事處必須同步即應做到財務出納當月實收款與銷售部當月反映已收款數相符；財務會計當月賬面應收款、已收款數與銷售部當月反映應收款、已收款數相符；銷售部當月反映應收款、已收款數與辦事處當月應收款、已收款數相符，如有不符必須有合理解釋并提供相關依據，編制應收帳款調節表核對經調節后是否相符。每月銷售部必須與辦事處對帳，對帳單由銷售部留存備查，財務部必須與銷售部對帳，對帳單由財務部留存備查。

15、磨細砂、端頭板賬務處理：

（1）磨細砂、端頭板領用材料、當月工資等及時編制如下分錄： 借：生產成本-磨細砂-中砂

借：生產成本-端頭板-半成品

-鋼球鋼鍛

-輔料

-電費

-電費

-工資

-工資

-XXX

-XXX

貸：原材料-主要材料

貸：原材料-主要材料

-輔助材料

-輔助材料

應付賬款-電費

應付賬款-電費

應付工資

應付工資

XXXX

XXXX（2）結轉成本入原材料分錄：

借：原材料-端頭板

借：原材料-端頭板

貸：生產成本-磨細砂-中砂

貸：生產成本-端頭板-半成品

-鋼球鋼鍛

-輔料

-電費

-電費

-工資

-工資

-XXX

-XXX（3）實際生產領用材料分錄：

借：生產成本-管樁-磨細砂

借：生產成本-管樁-端頭板

貸：原材料-磨細砂

貸：原材料-端頭板

二、外賣方面： 外賣方面：

1、外賣材料、廢料的放行條必須由財務或由財務指定人員開具給客戶，保安據以放行。

2、外賣材料由公司供應部進行定價，并將外賣材料的單價以書面形式通知財務部和倉庫，沒有供應部的定價通知，倉庫不能開具外賣單，財務也不能開具外賣放行條。經公司供應部定價后，由倉庫倉管員過磅，保安監磅，過磅之后，必須有倉管員、保安和對方在過磅單上簽名確認，磅房將磅單拿到倉庫，由倉管員根據過磅的重量和定價開具物資外賣單。除余漿、草繩、混凝土和車間廢棄垃圾以外的所有廢料，不管能否賣錢，倉庫必須按規定過磅開具物資外賣單。

3、物資外賣單一式五聯，第一聯存根聯（白色），倉庫留存；第二聯財務聯（紅色），交財務；第三聯核算聯（藍色），交財務；第四聯倉庫記帳聯（黃色），用于倉庫記帳；第五聯提貨聯（綠色），交給對方。

4、倉管員將過磅單，整本外賣單交至材料核算會計進行審核，會計在審核過磅單、外賣單時，單據要核對相符，且無涂改，相關人員簽名齊全，否則無效。

(1)如是現款現貨的，由出納開具收款收據，一式三聯，第?聯存根聯，出納留存；第二聯財務聯，用于財務記帳；第三聯客戶聯交給客戶。出納將外賣單的第二聯財務聯、收據作為一套單據用于記賬，并在外賣單的收款處簽名，材料核算會計保管外賣單第三聯和過磅單，然后把外賣單交回倉庫。材料核算會計根據出納開具的收款收據開具發票及外賣放行條放行。

（2）如是按時段結算或按月結算，核算會計審核無誤后將外賣單的第二聯、第三聯和過磅單留存，將外賣單交回倉庫，然后直接開具放行條放行，按合同規定的時間進行追收該欠款。會計月末必須掛其他應收款處理，收到款項沖減其他應收款。

（3）外賣放行條一式二聯，第一聯材料核算會計留存，第二聯交給客戶，保安見放行條必須核查出廠物資與放行條列明物資相符，且有“財務放行”字樣，才能在放行條上千名放行。保安同時收回放行條留存。

5、如果客戶不是現款現貨情況下的外賣材料，而是按時段結算或按月結算要求：(1)簽訂外賣合同；(2)交納相應的押金；(3)定期按時交納貨款。

6、所有的外賣單（核算聯）附上對應的磅單，每月由材料核算會計，按月裝訂成冊，并對外賣單進行匯總，然后與倉庫匯總數核對，核對相符材料核算會計在倉庫外賣材料匯總表上簽名，倉庫主管在材料核算會計編制的外賣材料匯總表上簽名，若有差異應查明原因。

三、單據管理方面：

1、各公司必須設立相應的登記薄，登記各種屬公司規定監管單據的收入、發出、核銷、結存情況，由專門的財務人員負責管理，每月編制單據領剛存月報表。

2、財務監管的單據領用數量，由各公司根據實際需要制定并報審計部留底。發放單據的原則：核銷多少（本）發放多少（本），如XXX辦事處的收據用量定為2本，該辦事處必須核銷1本，才能重新領用1本。

3、核銷單據的規定：單據的存根聯必須齊全，如有缺號的情況要查清原因，如屬作廢的單據，所有聯次的單據也必須齊全，如不齊全的必須查明原因。

4、屬公司規定監管的單據視同發票管理，如有遺失、缺號、聯次不齊全的追究相關人員的責任。負責核銷的人員必須認真復核各種單據，發現不規范的要向財務部經理及審計部報告。

5、會計憑證每月要編制及打印全月科目匯總表，并裝訂在當月第一本憑證的前面。

6、收款收據實行定期、定量監管，各公司以辦事處為單位制定各個辦事處最大領用量，各辦事處的領用量上報公司審計部，達到最大領用量的核銷一本允許補領用一本，未核銷不允許超額領用。已領用的收據必須在2個月內交回財務核銷（不管該本收據是否用完），財務要對已開收據進行復核（即核對是否收到該筆款項），．并在收據上注明已核銷的字樣，對于沒開的空白收據，要在每一聯空白收據上注明已作廢的字樣。經財務核銷的收據不能再次發出（即使該本收據一份也沒用過，也要整本作廢）。出納在已收款的收款收據的存根聯、財務聯上簽名確認。財務定期抽查并編制相關表格，辦事處與財務簽名確認。

7、收據領用、核銷可由辦事處經理（負責人）或內勤到財務辦理，但已領用的收據由辦事處經理（負責人）負責。

8、由財務監管的單據，領用及回收核銷時財務必須登記好領用數量及核銷數量，并由相關人員簽名確認。

9、以下單據屬公司監管：收款收據、產品出倉單、物資外賣單、外賣放行條、罰款單、管樁銷售合同、銷售結算單、貨物收條、進倉單、出倉單、各吞中盤點底稿。

四、現場方面。

1、產品出倉單上要寫明購貨單位名稱、運抵工地名稱、合同號、調撥單號、運輸公司名稱及承運車號、船號。

2、產品出倉單開具時要有發貨人簽名，離廠時要有提貨人簽名，到達指定工地后要有購貨單位在合同上指定的簽收人簽收確認。

3、管樁發生退貨：（1）退回廠內要有場地驗收人員開具的紅字產品出倉單，紅字產品出倉單后必須附有經客戶簽名確認的退貨依據盤（2）退回辦事處堆場要有辦事處開具的紅字產品出倉單，紅字產品出倉單后必須附有經客戶簽名確認的退貨依據。

4、管樁在工地之間調轉包括同客戶不同工地、不同合同，不同客戶同工地、不同工地之間調轉等，調出工地必須作退貨處理、調入工地作發貨處理，根據客戶的確認開具相關單據。

5、公司外有堆場的，由所屬辦事處經理（負責人）負責組織堆場管樁的收、發、存及盤點等工作，且必須及時將截止盤點時點已開出的產品出倉單交回銷售部進行統計當月應收款及運費。

6、場地跟銷售單據交接問題：單據移交的時間規定，要求場地當天發蹬的樁所開的所有產品出倉單，必須在第二天早上全部交到銷售部內勤，由場地的開單員根據要上交的出倉單的號碼打印一式二份的明細表，在開單員提交明細表跟銷售內勤雙方確認所交單據無誤時，在明細表上簽名確認，雙方各執一份，分列保存備查，未經審計部同意，不能擅自消毀。公司向廠以外的堆場發樁時填寫場地調撥單，銷售部在不同的堆場調樁填寫內部調撥單。

五、材料采購、驗收、付款方面：

1、倉庫驗收輔料和主要材料（不含沙、石）必須由兩名倉管員同時驗收，并在貨

物收條及送貨單上簽名確認。凡須過磅的還必須有保安簽名。沙、石的驗收分兩種情況：

1、用碼頭收貨：必須先由碼頭負責的人員確認已到貨，由兩名倉管員、碼頭負責的人員和保安一起驗收。

2、不用碼頭收貨：由一名倉管員、保安和使用部門人員驗收。倉庫主管必須對每天所收貨物抽查三次以上，對抽查情況按公司統一要求編制抽查情況表留存備查。

2、供應部必須在主要材料送抵倉庫前，事先將主要材料的實際到廠價格書面通知倉庫主管，輔助材料按有采購部門簽字確認單價韻送貨單收貨（現款購貨的按發票收貨）。否則倉庫拒收該物資，因此造成的一切責任由所采購部門承擔，倉庫不付任何責任。

3、生產部必須每月對供應部采購的物資寫出書面質量反饋意見，供應部據以綜合考慮調整，購回適用、價廉物資，盡量降低采購成本。反饋意見要雙方留底備查。

4、倉庫憑供應商的送貨單，對實際送到公司物料按有關規定驗收，如送貨單的數量與實際驗收數量不符，應將驗收的實際數量填寫在送貨單該種物料的右邊，標明描實收×××修字樣，并按實際驗收的物料計算出該批貨物的總金額，開具貨物收條（如有退貨和降價等，開具紅字貨物收條），貨物收條須有經手驗收的人員簽名方為有效，倉庫將送貨單附在貨物收條財務聯后，第二天早上將上一天全部的貨物收條上交財務核算，如不按時交或交單不齊的處罰倉庫主管。

5、供應商根據我方開具的貨物收條開具發票，開具的發票須與發票所附的貨物收條配套，并將配套的貨物收條與發票一齊交與我公司供應部。

6、供應部將供應商開具的發票與貨物收條與倉庫核對，核對相符交由倉庫開其進倉單并簽名，進倉單一式四聯，第一聯存根聯（白色），留存倉庫：第二聯倉庫聯（黃色）；第三聯核算聯（藍色）；第四聯財務聯（紅色），倉庫將第三聯、第四聯附在發票的后面交供應部，供應部登記后交財務部，供應商的貨物收條由倉庫收回，月末裝訂成冊保存。進倉單上須注明發票號碼、收貨時間及貨物收條號碼。如供應商遺失貨物收條的，必須由供應商出示遺失單據的聲明才能付款。

7、財務部將進倉單的第四聯附在發票后，作為原始憑證進行賬務處理，原對應的送貨單、貨物收條附在進倉單第三聯即核算聯后，月末按供應商分類裝訂成冊作為歷史的可查資料進行保管，對在月末沒有開具發票的貨物收條、送貨單暫不裝冊，另外保管，待來發票之前，按前述操作即可。月來將未收到發票的貨物進行統計，與供應部、倉庫進行核對，核對無誤作為估價材料的依據。

8、供應部或其他部門將發票遞交財務部，遞交時供應部或其他部門打印出發票遞交明細表，將發票遞交明細表一同交財務核對簽收。供應部或其他部門每月5號前和財務核對上月的款、貨、票的結算情況。

9、財務在審核付款時，原則上要求：第一、貨物已收；第二、發票已到；第三、款、貨、票三相符。

10、在付款過程中，款、貨、票嚴格做到按月清舊欠新原則進行操作，如確實不能做到的，每月必須與對方遵行款，賃、票的對帳，經雙方確認的對賬單一式兩份，財務和供應部各留一份備查。

11、采購貨物是一票結算的，只能開具貨物增值稅專用發票或普通發票，不能只開具運費發票；

12、支付貸款時，增值稅票及普通票只能支付給發票上的銷貨單位；運費票只能付給發票上的承運單位即運輸單位，不接受委托付款，運輸發票的開具要符合稅法允許抵扣的相關條件。

13、在采購過程中，如有預付款情況，原則上要預留采購合同款的20%以上，待供應商貨、票全部到齊，按上述要求進行結算，補付余款。

14、在實際采購過程中，如有多付款現象，對好賬之后，要求供應商將多余款退回我公司，以便對前述賬務清理。

15、所有采購必須取得合法發票，盡量取得增值稅發票，否則不予采購，如采購了，財務不予付款。

16、發票須有供應部經辦人、經理簽名，以示對發票的單價核對無誤；開具進倉單的倉管員、倉庫主管簽名，以示對發票的數量、金額核對無誤；總經理或常務副總經理簽名，以示對材料采購的知悉、認可；財務經理簽名，以示對發票合法性確認。

17、付款時須有供應部經辦人、供應部經理、總經理或常務副總經理、材料核算會計財務經理簽名。

六、倉庫方面：

1、每月6日前編制主要材料分析表，針對上月主要材料使用情況進行書面分析總結并上報總部供應部。

2、倉庫主要材料報表名稱及規格欄必須寫清楚主要材料的名稱及具體規格，不能簡寫，如A3100 x 70 x 16端頭板，300樁尖、400樁尖等。

3、倉庫輔助材料中一些價值較高物資要實行單獨存放，超量（具體由各公可南制定）領用必須報生產都經理審批，以舊換新管理，如可控硅、合金粒、漆包線等。

4、倉庫要建立固定資產明細賬，負責固定資產的管理。

5、貨物收條一式四聯，第一聯存根聯（白色），倉庫留存：第二聯財務聯（紅色），用于財務核算；第三聯倉庫記賬聯（藍色），用于倉庫記賬；第四聯供應商聯（黃色），交供應商開具發票。

6、倉庫單據的裝訂順序：(1)主要材料的匯總盤點表(2)主要材料的盤點底稿(3)主要材料的貨物收條

(4)主要材料的出倉單（按盤點數反推開具）(5)輔助材料的貨物收條(6)輔助材料的出倉單

7、盤點方面

1、盤點：(1)主要材料每月必須全部盤點，(2)輔助材料按材料類別每月每種類別至少抽盤25種材料、每季必須全部盤點，(3)固定資產每月抽盤，年中及年末全部盤點。

2、所有盤點必須編制盤點底稿留存，盤點底稿一式兩份，盤點工作結束后，所有參與盤點的相關人員（至少三人）即應在盤點底稿上簽名確認。

3、主要材料每月盤倉庫牽頭、生產部配合進行盤點、財務部參與監盤，按總部統一要求格式填制盤點底稿，參與盤點過程相關的盤點人、記錄人、復盤人、監盤人必須簽名以示負責。盤點結束后，盤點底稿一份倉庫留存據以匯總編制正式盤點表，一份立即交至財務核算會計處留存備查及核對倉庫報表。盤點時生產部轉班暫停生產。盤點日：下月1日早上，每月財務最少參與3種主要材料的盤點。

4、倉庫根據各材料盤點底稿編制一式二份匯總盤點表，制表人、倉庫主管必須在匯總盤點表上簽名確認匯總數據無誤。并附一份在倉庫報表后。

5、財務部根據倉庫報表、匯總盤點表、盤點底稿進行核對，不允許出現偏差，以確保倉庫報表的真實性、準確性。

6、除采用“以存計耗”核算方法的主要材料外，其他所有物料的發出必須以開具的出倉單為發出依據，抽盤或盤點的所有物資必須寫清楚具體實存、賬存及盈虧情況，26號的早上由財務派人會同倉庫主管進行抽查，常用及不常用的物料均要抽查，填制統一抽查表留存備查，如有盤盈、盤虧的物料必須分析說明原因并提出改善、防范措施。

7、各主要材料盤點應做到：

(1)水泥、礦粉的盤點：由倉庫經驗比較豐富的倉管員、拌和樓人員進行實地敲罐，填寫水泥、礦粉盤點底稿，確認最終盤存數，相關盤點人、監盤人在盤點底稿簽名。

(2)中粗砂、石子、煤的盤點：采用技術推算法進行推算確定，具體做法是多人共同配合，依據目測實際料堆情況，將原本不規則的料堆人為劃分為相對規則的幾何形狀，然后多人配合實地測量出各幾何形狀料堆的長、寬、高等參數據以計算出料堆的理論體積，乘以相應比重得出理論庫存噸數作為月末庫存數。

(3)減水劑的盤點：實地對儲存減水劑的罐體、箱體及實存減水劑進行測量出相關參數，計算出實存減水劑的體積，乘以相應比重得出理論庫存噸數作為月末庫存數。

(4)PC鋼棒的盤點：每月臨近月末，倉庫即應提請生產部月末即將盤點，應對原已下料未掛牌的散件要盡量先使用完，正在下料的要保持整件下料完后做為一整體進行掛牌等處理；整盤的要擺放規則。盤點應由倉庫、使用部門一同進行，按照盤點底稿逐項盤點落實，先對整盤的進行抄碼，整盤無碼的共同估重，散件的有掛牌按掛牌數，無掛牌的一定要按根數點清楚，最后盤己編籠部分。

(5)抱箍板的盤點：對整件的有碼牌抄碼牌，無碼牌的抽一定盤（件）數過磅算出相應大小每盤的重量，乘以相應大小盤存數，得出整件的庫存重量。對已切斷的散件分厚度、寬度、適用管樁大小分別進行計數匯總，乘以相應規格每件散件的理論重量，得出散件的庫存重量。

(6)6.5線材的盤點：臨近月末提請生產部配合，對線材的堆放進行規則排放，盤點時每件抄碼匯總。

(7)螺旋筋的盤點：未編籠部分盤點匯總拉絲房及車間料盤上的庫存重量，對己編籠部分區分螺旋筋大小、編籠長度、編籠適用鎬；樁大小分別進行計數匯總，乘以相應規格長度每籠的螺旋筋理論重量，匯總出已編籠部分螺旋筋庫存重量。

(8)加強筋的盤點：實地分大小盤點，匯總出加強筋的庫存總米數，抽取一定數量樣本進行稱重，算如每米重量，乘以相應盤存總米數，得出庫存重量。

(9)端頭板、樁尖的盤點：月末實地盤點計數匯總。

(10)對主要材料斑點出現盈虧較大的，要進行復盤，查明原因進行相應處理，并做出防范、改進措施，下月進行重點跟蹤、監控。

8、輔助材料的盤點：

(1)要求財務人員參與監盤，并根據盤點數量填寫盤點底稿，將財務聯交至財務核算。

(2)每月輔助材料收入、發出期間為：上月25日至本月24日，即倉庫輔助材料本月收入數、發出數為從上月25日至本月24日止倉庫所有貨物收條和出倉單的匯總數。

(3)輔助材料盤點日：每季度月末25日全面盤點，其他月份25日進行抽盤。

(4)每月臨近盤點日，倉庫即應對貨物進行檢查，擺放整齊，便于清理點數，對已收貨及已出倉的物料及時匯總、登記入賬，確保在25日能夠結出賬面結存數。

(5)盤點對應做到至少一人盤點，一人復盤、一人記錄監盤。盤點過程要一次完成，中途不能停止，對已盤點過的物品要打好標記，防止漏盤、重盤。

(6))對盤點發現盤盈、盤虧數量較大的物料進行及時重點追查，找出原因進行相應處理，并做出防范、改進措施。

9、管樁的盤點時間選擇在每月的1日上午，生產部轉班停產，場地暫停發樁。

10、生產部、技術部做好已入蒸養池、高壓釜的管樁記錄。

11、盤點時由場地組織人員點數、復核，做好記錄，填寫盤點底稿，財務部派人監盤。

12、盤點時注意不要重盤、漏盤，高壓釜的按入釜記錄，蒸養池的按蒸養記錄，注意車間內零散的已脫模、未脫模的管樁，已出釜在蒸養車上的管樁也須納入盤點范圍，管樁的存放地點分為場地、蒸養池、高壓釜、車間內已脫模、未脫模，蒸養車。

13、管樁盤點工作底稿，一式二份，由參與盤點人員簽名，一份給財務都會計，一份給生產部統計。由生產部統計進行整理加工匯總，編報管樁盤點表，報財務部審核。

14、公司外有堆場的，由所屬辦事處經理（負責人）負責組織堆場管樁的盤點工作，每月1日上午停止發貨進行盤點，1日下午2點前將盤點底稿傳回公司銷售部，并編制堆場管樁盤點表報銷售部審核簽名，交財務部備案，作為存貨處理，財務部每年必須對公司外堆場的盤點進行2次以上的監盤。

15、對盤點時的在途管樁即盤點工作開始前已調出公司或堆場但尚未到達調入堆場的內部調撥管樁，由調出方將調撥單傳至調入方，調入方核實己收到部分然后將未收到部份單獨匯總編制在途管樁匯總表報銷售部審核簽名，交財務部備案，作為存貨處理。

16、所有資產、存貨的盤盈、盤虧當月不處理。原材料的盈虧由倉庫出具原材料盤盈盤虧報告說明盈虧原因，報生產部經理審核簽名，交總經理簽批處理意見;倉庫、財務部依據總經理的簽批處理意見在下月進行相應處理。公司內管樁的盤盈盤虧由生產部出具管樁盤盈盤虧報告說明盈虧原因，報生產都經理審核簽名，交總經理簽批處理意見，生產部、財務部依據總經理的簽批處理意見在下月進行相應處理。公司外堆場管樁的盤盈盤虧由相應辦事處出具管樁盤盈盤虧報告說明盈虧原因，報銷售部經理審核簽名，交總經理簽批處理意見，辦事處、財務都依據總經理的簽批處理意見在下月進行相應處理。固定資產的盤盈盤虧由倉庫出具固定資產盤盈盤虧報告說明盈虧原因，報生產部經理審核簽名，交總經理簽批處理意見，倉庫、財務部依據總經理的簽批處理意見在下月進行相應處理。

八、銷售方面

1、銷售結算單不允許出現挖補和涂改等填寫不規范的現象，在填寫過程中出現填錯數據時，不能直接劃去或涂改后重新再寫，要將此份結算單作廢，重新開具一份。

2、銷售結算單調整項目的填寫：調增用正數表示，調減用負數表示，備注欄要寫明調整原因。銷售部留底的結算單后必須附有結算依據（即：產品出倉單及調價單、爛樁處理報告等調整依據）。銷售結算單由銷售部開具，銷售內勤主管負責保管。

3、退款問題：多收客戶的貨款在退款時要填制退款申請表，注明合同編號、客戶名稱、工地名稱、原收款方式、退款方式、退款金額等，退款金額在5000元以上的，必須以銀行轉帳的方式退款，5000元以下的，可以用銀行付款，也可以用現金付款。如退款金額在5000元以上，客戶要求以現金方式退款的，所退金額必須是小于客戶以現金方式付款的金額，并且要上報總經理批準，退款時必須通過轉帳方式打到其個人帳戶，如所退款單位和合同上的不一致時，必須要有客戶（即：合同的購貨方）的付款委托書，如客戶為單位的，委托書必須要其個人簽名確認。不管以哪種方式退款．都必須取得經客戶確認的收款依據：如客戶為個人提供經本人簽名確認的收條和身份證復印件。如客戶為單位的，必須要取得有對方（即：合同的購貨方）蓋章的收款收據。

4、在簽訂合同時必須確定該工地的運費及雜費（吊機費、卸樁費、短駁費等）的單價（自行提貨除外）。銷售內勤據此計算出每天發樁的應付運費和雜費。各公司必須與運輸公司訂好運去各地區的運輸單價，如有更改，必須有銷售部經理簽字同意的調價通知單，銷售內勤核算運費必須做到日清月結。公司會不定時要求各公司的銷售內勤上報銷售總表和核算運費的相關表格，即4號早上要求報2號的，不能上報的，銷售內勤必須書面說明原因。每月5號前，銷售內勤必須與車隊（運輸公司）的財務核對上月末交回的回單聯，并編制公司統一標志。

第二篇：政府補助審計要求

2014年12月9日，中注協發布了《關于做好上市公司2014年年報審計工作的通知》（以下簡稱《通知》）。《通知》明確了政府補助審計的具體要求，根據財政部發布的審計準則和中注協發布的審計準則問題解答等法規，我們整理相關的審計提示與示例如下，供用戶參考。

要求：

注冊會計師要認真檢查政府補助相關文件，關注政府補助分類的合理性，相關交易屬于政府補助還是與政府之間的交易，是否滿足政府補助的確認條件，如政府補助所附條件是否能夠滿足，補助項目是否明顯違背國家產業政策和相關法律法規的規定，必要時與相關政府部門溝通或實施函證程序，獲取與政府補助的真實性有關的充分、適當的審計證據。

提示：

政府補助是指企業從政府無償取得貨幣性資產或非貨幣性資產，但不包括政府作為企業所有者投入的資本。政府補助分為與資產相關的政府補助和與收益相關的政府補助。與資產相關的政府補助，應當確認為遞延收益，并在相關資產使用壽命內平均分配，計入當期損益。但是，按照名義金額計量的政府補助，直接計入當期損益。與收益相關的政府補助，應當分別下列情況處理：

（一）用于補償企業以后期間的相關費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關費用的期間，計入當期損益。

（二）用于補償企業已發生的相關費用或損失的，直接計入當期損益。

政府補助的確認條件如下，需同時滿足如下條件，才能予以確認。

（一）企業能夠滿足政府補助所附條件；

（二）企業能夠收到政府補助。

企業在進行政府補助確認時，實務中也會出現相關的問題，注冊會計師應予以關注。詳見示例部分。示例：

實踐中，公司對政府補助的會計處理通常存在以下問題：

（一）將政府有償投入作為政府補助。

示例1：將政府作為公司所有者投入的資本或政府要求無形資產權利的研發費補貼等作為政府補助。

（二）公司通過非常規渠道與相關部門達成協定，將實質上來自于控股股東或集團內其他公司的捐贈作為政府補助。

示例2：控股股東或其他關聯方將資產通過政府以補助形式轉移給公司。

（三）對政府補助的分類不正確。

示例3：將與資產相關的政府補助認定為與收益相關的政府補助，將可以區分的綜合性政府補助認定為難以區分的綜合性政府補助。

（四）將未達到確認條件的政府補助予以確認。示例4：公司在未達到政府補助文件所附條件時即確認補助收入；對于不是按照固定的定額標準取得的政府補助，在未收到補助金額時即確認補助收入；對于補償公司以后期間費用的政府補助，在費用尚未發生時即確認補助收入。

（五）將已達到確認條件的政府補助不予確認。

示例5：將本期已經達到確認條件的政府補助推遲到后續會計期間確認。

（六）政府補助披露不完整和不準確。

示例6：將不符合經常性損益的政府補助披露為經常性損益。

注冊會計師在對政府審計時，可能存在的如下問題，在進行審計時需要提起注意。

（一）未關注公司認定的政府補助實質上是否符合政府補助的定義，對補助資產是否直接從政府取得關注不足。

（二）未收集充分、適當的證據支持公司對于政府補助分類的判斷；對政府補助文件規定不明確的情況，未進行充分的分析和判斷。

（三）未收集充分、適當的證據支持公司已滿足政府補助確認條件。一是未能支持公司已滿足或能夠滿足政府補助文件所附條件；二是未能支持公司已經收到政府補助金額（按照固定的定額標準取得的政府補助除外）。

（四）未關注政府補助資金來源的適當性。如未關注政府資金的付款單位和資金來源是否異常，是否與有關批準文件一致。

（五）未關注與收益相關的政府補助所補償費用對應的期間，未檢查相關費用是否已經發生。

（六）未檢查公司對政府補助的列報是否恰當、披露是否完整。

（七）工作底稿記錄不完善，不能體現注冊會計師所執行的程序和得出結論的依據。

第三篇：工程結算審計要求

工程結算審計要求

1、工程審計項目應當在簽訂本合同之日起至出具審計報告期限內完成審計工作。

2、承接工程審計項目后，負責到委托人處接收送審資料，并對送審資料清點、分類。

3、負責審計中的質量把關，確保工程造價的計算準確，政策、規定把握正確；重點關注工程項目立項、設計、審批、招投標、施工、竣工等各個環節的合法、合規、合理性，工程項目的有關變更是否履行了正當的程序等；負責項目組審計意見表的匯總、校核，杜絕差錯；對初審意見中的主要審減事項應有初審意見說明。

4、根據審計項目和審計計劃按時提交書面初審意見。

5、負責與業主、監理、施工單位等第三方就審計業務問題進行洽商，并聯系確定交換意見時間，同時通知委托人按時到達交換意見現場，掌握交換意見中的主要分歧問題。重大分歧向委托人及上級主管部門匯報，由委托人及上級主管部門共同組織有關人員研究解決。

6、出具審計報告及管理建議書（管理建議書是針對建設單位實施工程管理全過程控制的描述并出具管理建議），并提供電子版，對審計報告中的數據確保正確，審計報告及管理建議書的份數根據實際需要確定。

7、審計項目完成，負責將審計項目的資料和委托人送審的資料全部清點退還，與委托人辦理退還資料手續，并提交歸檔資料及工作底稿。

8、實行審計工作周報制，每周一將上周的項目審計情況及本周計劃以書面形式及時上報委托人及上級主管部門。

第四篇：經濟責任審計內容和要求--2011.1

審計內容和要求

一、審計內容

1、經營期間內資產、負債和權益的真實性、評價國有資產的保值和增值情況。

2、檢查其對國家財經法規的執行情況，有無逃漏稅收等違紀行為。

3、檢查其任職期間主要財務指標完成情況，評價盈虧的真實性。

4、檢查內部控制管理是否完善和有效，評價管理是否有序。

5、檢查其重大投資活動是否合規，投資效益是否達到預期目標。

6、領導和主管部門要求審計的其他內容。

二、審計要求

（一）部門應提交以下審計資料：

1、經理辦公室提供公司的基本概況。（1）企業的經營范圍。

（2）機構設置、內部承包方式。是否制定內部承包管理辦法（對現有內部承包方式及執行情況一一列表反映）；

（3）經理任職期內的重大決策，效益及效果性，在生產經營中存在的主要問題。

（4）經理任期內受到的獎懲情況。（5）企業內控制度是否健全有效，在生產經營中實施執行情況。

（6）訴訟情況：經營期內有無訴訟案件，具體情況如何？（7）經理任期內管理架構和經營模式有哪些創新？未來設想有哪些？

（8）主要管理業績和主要管理成果有哪些？分析目前公司管理結構存在哪些不足？主要經營風險有哪些？

（9）“三重一大”決策制度是否有效落實。

2、計劃部門提供經理任期內以下資料

（1）合同簽訂情況，是否及時上報公司審查并立項，是否經過合同評審，是否有合同臺賬，是否存在掛靠合同；

（2）外協隊伍準入制度執行情況：外協施工隊伍是否具備營業執照、資質證書、安全許可證，并將使用外協施工隊伍的準入手續和能力信譽情況一一列表反映；

（3）工程開發情況如何？經理任期內采取了那些新辦法新措施？

（4）經理任期內營業收入指標完成情況（計劃與實際完成數）。（5）未完施工情況按工號列出明細。（6）有無留量及虛報量，合同是否完備。

3、財務部門提供資料（1）你單位核算方式如何

（2）經理任職期內實現利潤情況、利費上繳情況（計劃與實 際完成數）。

（3）提供債權債務明細表（包括賬外應收、應付款，其他應收應付款，債權債務要注明發生時間，經濟事項內容，有無呆賬）。

（4）預提待攤費用是否真實（要列明細）。（5）拖欠職工工資及費用情況，是否掛賬。（6）物資采購借款及備用金核銷情況。（7）長期投資情況。

（8）截止任職期末的資產、負債及所有者權益情況。（9）資金管理情況：是否將全部貨幣資金納入公司資金中心網銀管理，是否實行收支兩條線管理，集中支付的依據及審批情況，集中管理情況；

（10）貫徹公司財經制度、開支標準及審批制度情況如何？是否存在“小金庫”問題。

（11）償還前期拖欠費用情況及資金來源情況。

（12）成本情況：各單項工程成本核算情況，是否存在虧損項目。

4.質量部門

（1）分項工程優良率。（2）單項工程優良率。（3）有無重大質量事故。

5、安全部門（1）千人負傷率。（2）重大安全傷亡事故人數。

6、物資管理部門

（1）經理任期內固定資產增加及減少情況。（2）固定資產盤盈、盤虧情況。

（3）設備完好率及其利用情況（計劃與實際數），有無重大設備事故。

（4）提供審計時點末固定資產盤點表

7、供應部門

（1）提供審計時點末存貨盤點表，是否與財務賬相符，材料盤盈、盤虧情況（列出明細）。

（2）材料集中采購（含甲供）及材料供應結算管理情況如何？

8、勞資部門

（1）經理任期內各年全公司在冊職工人數和在崗職工人數，員工上崗率，要注明干部與工人人數。

（2）經理任期內各年下崗及放假職工情況，按什么標準和方法支付下崗和放假職工生活費。

（3）經理任期內各年全員勞動生產率完成情況（計劃與實際數）。

（4）經理任期內在冊職工人均收入和在崗職工人均收入指標完成情況。

（5）經理任期內各年職工薪酬管理情況，工資總額審批及發放情況（任期及歷史拖欠一一列表反映）

9、工程技術科

（1）經理任期內各年經營開發指標完成情況，效果如何？（2）經理任期內各年專利技術和科技投入管理情況，各年指標完成如何；

10、各工程隊（分廠）

（1）成本情況，有無潛盈、潛虧，與財務科賬是否一致。（2）賬外應收應付款情況，列明細，注明發生時間，經濟事項內容。

（3）是否有賬外工程及外委工程，是否簽訂合同，收入怎樣核算。

（二）審計要求

1、經理任職時間1993年3月至2010年12月末，提供的審計資料時，以這段時間為準。

2、各有關部門要密切配合，真實、準確、及時的提供審計資料。

3、經理提供任期內述職報告。

4、被審單位各部門除提供上述審計內容要求的資料外，還要認真填寫審計附表1-16表。

4、以上資料請于2011年1月16日報到審計小組。

中國三冶集團有限公司審計部

第五篇：審計科工作職能和要求

審計科工作職能和考核標準編號：

１．目的作用

１．１ 可作為審計科開展工作的規范依據。

１．２ 可作為財務審計中心及公司有關檢查部門考核審計科工作業績的衡量依據。

１．３ 可作為審計科全體人員工作相互監督與協作配合的依據。２．管理歸口

財務審計中心是審計科的上級直接領導。

會計科的工作直接對財務審計中心負責。

３．直接下屬部門

無。

４．具體工作職能

４．１ 按照國家審計法規、公司財務審計制度的有關規定，負責擬定公司的具體審計實施細則，經批準后組織執行。

４．２ 負責或會同其他部門查處公司內濫用職權、有章不循、違反財務制度、挪用及貪污財物、泄密賄賂等行為和經濟犯罪的情況。４．３ 在授權時負責審查本公司的財務賬目和財務制度執行情況以及財務活動各環節的違章違紀現象。

４．４ 負責對公司內部實行大承包的車間、部門在任期過程及結束時，對指標任務完成情況及責任情況進行審計。

４．５ 負責對公司內部的經理人員和財會人員以及在經濟工作中關鍵崗位人員在離任時的審計。

４．６ 負責或參與對公司重大經濟活動、重大工程項目、重大經濟

合同在實施過程的各項審計活動。

４．７ 對公司下屬各分、子公司財務管理及各項財經規章制度執行情況和經濟效益狀況進行審計。

４．８ 負責對所審計事項編寫內部審計報告，提出處理意見和建議，并做好審計資料的整理建檔工作，按規定保守秘密和保護當事人合法權益。

４．９ 完成財務審計中心交辦的其他工作任務。

５．工作考核標準

５．１ 能夠堅決執行財務審計中心下達的各項工作指令，并且圓滿地完成。

５．２ 能夠按照審計法規和財務審計制度的規定，站在公正的立場，認真負責地執行上級安排的各項審計工作任務。

５．３ 在各項審計工作過程中，能做深入細致的調查研究工作，業務精明，工作方法得當，辦事嚴謹，對各種違法亂紀和經濟犯罪行為產生了很大的威攝力。

５．４ 在每次審計工作結束時，均能客觀準確地將審計結果寫出內部審計報告，并且能按原則行事提出具體的處理意見和建議，為上級領導處理問題起到了很好的參謀作用。

５．５ 對各項審計資料的歸集、整理、建檔工作符合規范，能夠很好地遵守保密制度和保護當事人合法權益。

５．６ 對本科室內部日常工作管理有條理，辦公室整潔，工作秩序好，工作效率高。

５．７ 與其他職能部門在工作上能較好地溝通和協作配合。