第一篇：財政部關于印發《金融資產管理公司資產處置管理辦法(修訂)》的通知

財政部關于印發《金融資產管理公司資產處置管理辦法（修訂）》的通知

財金[2004]41號

中國華融資產管理公司，中國長城資產管理公司，中國東方資產管理公司、中國信達資產管理公司，財政部駐各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政監察專員辦事處：

為規范金融資產管理公司資產處置管理工作程序和資產處置行為，結合近年來資產處置經驗，根據《金融資產管理條例》和國家有關規定，現將《金融資產管理公司資產處置管理辦法（修訂）》印給你們，請遵照執行。

附件：

金融資產管理公司資產處置管理辦法（修訂）

第一部分 總則

第一條 為規范金融資產管理公司（以下簡稱公司）資產處置管理工作程序和資產處置行為，最大限度保全資產、減少損失，根據《金融資產管理公司條例》和國家有關規定，制定本辦法。

第二條 公司資產處置應堅持公開、公平、公正在和競爭、擇優的原則，按照有關法律、法規的規定進行。對資產處置損失的確認和管理應嚴格按規定程序辦理。

第三條 公司資產處置實行“評處分享、審處分享、集體審查、分級批準、上報備案”的辦法。

第二部分 處置機構

第四條 必須設置資產處置專門審核機構，負責對資產處置方案進行審查。公司資產處置專門審核機構，由公司資產財務、資產管理和處置、資產評估、法律等部門7人以上（含7人）組成，對公司總裁負責。任一部門參加資產處置專門審核機構的人數不得超過資產處置專門審核機構全體成員的三分之一。公司同時建立資產處置專門審核機構后備成員庫，人數與資產處置專門審核機構成員數相等。資產處置專門審核機構成員和后備成品應具備一定資質，熟悉公司資產處置工作和相關領域業務，且責任心強。公司資產處置專門審核機構的組建報財政部備案。

公司辦事處相應成立辦事處資產處置專門審核機構，對辦事處總經理（主任）負責。

資產處置方案未經資產處置專門審核機構審核通過，公司一律不得進行處置，經人民法院或仲裁機構作出有法律效的力判決、裁定、裁決的資產處置項目除外。資產處置無論金額大小和損失大小，公司任何個人無權單獨決定。

第五條 公司及其辦事處必須完善資產處置內部控制制度和制衡機制，實行資產處置與評估、審批分享，明確職責，強化資產處置內部監督。

公司及其辦事處資產管理和處置部門主要負責資產處置方案制定、申報和實施；評估部門主要負責資產價值評估的組織和審核；資金財務部門主要負責資產處置費用審核及資金清算；法律部門主要負責資產處置合規、合法性審核。

公司所有負責資產處置的業務部門或人員一律不準參與資產評估工作，資產處置時的評估工作應由專職評估部門負責。無專職評估部門的，應指定歸口部門統一負責。

第三部分 處置審批

第六條 資產處置方案審批工作程序。

（一）辦事處資產管理和處置部門制定處置方案，經征詢資產評估、資金財務、法律等部門意見后，將在授權范圍內的處置方案及相關資料（如評估報告、法律意見書等）提交辦事處資產處置專門審核機構審查通過后，由辦事處部經理（主任）批準實施。對超出授權范圍的，上報公司審批。

（二）公司指定歸口部門對辦事處上報的處置方案進行初審，將處置方案及初審意見提交公司資產處置專門審核機構審查通過后，由公司總裁批準實施。辦事處上報的處置方案提交公司資產處置專門審核機構審查前，如有必要，應征詢資產評估、資金財務、法律等部門意見。

（三）資產處置專門審核機構召開資產處置審核會議必須通知全體成員，三分之二以上成員到會，會議審議事項方為有效；同時按未到會成員數，從后備成員庫中隨機選擇后備成員參加會議。全體到會人員以記名投票方式對處置方案進行表決，實行一人一票制，獲到會人員總數三分之二以上票數方可通過。

第七條 審查依據和審查重點。資產處置方案的審核依據為國家有關資料評估、價值認證及商品（產權）交易等方面的法律法規和同類資產的市價。

資產處置方案的審查重點是，評估方法的合規性；處置行為和程序的公開性和合規性；資產定價和處置費用的合理性；處置損失認定的適當性和準確性；處置方案的可行性和最優性等。

第八條 公司法定代表人及辦事處負責人對資產處置的過程和結果負責。

公司法定代表人及辦事處負責人不參加資產處置專門審核機構，可以列席資產處置審核會議，不得對審議事項發表意見，但對資產處置專門審核機構審核通過的資產處置方案擁有否決權。如調整處置方案，需按資產處置程序由資產處置專門審核機構重新審核。

公司副總裁和辦事處副總經理（副主任）參加資產處置專門審核機構的，出席會議時不得事先對審核事項發表同意與否的個人意見。

直接參與資產處置部門負責人及有關人員可以列席資產處置專門審核機構資產處置審核會議，介紹資產處置方案的關情況，但在資產處置專門審核機構投票表決時，不得參加，資產處置專門審核機構成員除外。

公司和辦事處審計與紀檢、監察人員必須列席資產處置審核會議。

第九條 公司資產處置必須實行回避制度，公司任何個人與被處置資產方、資產受讓（受托）方、受托資產評估機構等有直系親屬關系的，在整個資產過程中必須予以回避。

第十條 經人民法院或仲裁機構作出有法律效力的判決、裁定、截決的資產處置項目，不再經資產處置專門審核機構審核通過。但是，該項目在訴訟或執行中通過調解、和解、放棄全部或部分訴訟權利、申請執行終結、申請破產等方式進行處置時，預計發生損失的，應事先經資產處置專門審核機構審核通過。

第十一條 辦事處不得向下設分支出機構。項目經理是辦事處臨時派出的工作小組，不是一級機構，不得轉授權處置。

第四部分 處置實施

第十二條 公司可通過以下方式處置資產：追償債務，租賃或者以其他形式轉讓、重組，債權轉股權等。公司應在《金融資產管理公司條例》規定的經營范圍和金融監管部門批準的業務許可范圍內，積極穩妥地探索處置方式，以達到回收資產最大化的目標。

第十三條 公司可依法通過公告、訴訟等方式向債務人和擔保人追償債務，加強訴訟時效管理，防止各種因素導致時效喪失而形成損失。

公司采用訴訟方式應考慮資產處置項目的具體情況，避免盲目性最大限度降低處置成本。

第十四條 公司在資產處置過程中，根據每一個資產處置項目的具體情況，按照公正合理原則和成本效益原則確定是否評估和具體評估方式。

公司要認真落實資產評估與資產處置分離的原則，加強資產評估管理，建立相應的內部控制制度，合理確定處置資產的價格，減少資產處置中的人為損失。

公司以債權重組、債轉股、出售等方式處置資產時，原則上應先經合法、獨立的評估機構評估，參照評估價值確定折股價或底價，并合法、合理地評估、認定回收資產的公允價值。

政策性債轉股項目，按照國家國有資產評估項目備案管理的有關規定進行備案，其他資產處置項目不辦理備案手續。

第十五條 公司轉讓不良資產時，原則上應采取兌標、兌價方式。公司在處置資產的過程中應及時取得有關評估、兌標、兌價、公示、公證的法律文書。公司資產處置必須杜絕暗箱損失，嚴禁私下處置和內部交易。公司以招標投標方式處置不良資產，按公開、公平、公正在的原則，可采取公開招標和邀請招標的形式進行，至少有3家以上（含3家）投標人投標方為有效。第十六條 公司以拍賣方式處置資產，應采取公開方式選擇有資質的拍賣中介機構，按照《中華人民共和國拍賣法》的規定進行。拍賣底價的確定按資產處置程序辦理。

公司在組織拍賣不良資產時，應當事先通知財政部駐當地財政監察專員辦事處（以下簡稱專員辦）參加，專員辦對拍賣底價的確認及拍賣程序是否符合有關規定進行監督。

第十七條 公司可對債權資產進行打包轉讓，打包轉讓的單包資產賬面原值（包括貸款本金和表內應收利息，下同）合計1億元（含1億元）以下、完全由呆賬類債權構成的單包資產賬面原值的合計5億元（含5億元）以下時，轉讓方式和價格由公司構成的單包資產賬面原值合計超過5億元時，公司應先就打包的必要性和適當性征求債權所在地專員辦意見后，再由公司資產處置專門審核機構審核決定，并報財政部備案。

對國家重點扶持工作縣的債務，鼓勵以縣為單位打包，以雙方協商價格轉讓給地方政府。

第十八條 公司委托處置不良資產時，必須遵守回收價值大于處置成本的原則，即回收的價值應足以支付代理處置手續費和代理處置過程中發生的訴訟費、公證費、資產保全費和拍賣傭金等直接費用，并應有結余。

第十九條 公司在國家批準的范圍內實施債權轉股權，按有關法律法規和文件的規定執行。在債轉股企業新設公司中，公司應積極維護股東權益，發揮股東作用，促進企業發展。

公司要對債轉股企業改制實行限期管理，對債權轉方案批準后超過規定期限仍未注冊新公司的要恢復計息，對不具備實施債轉股條件的要及時恢復行使債權，按規定進行處置，避免非債非股現象，確因特殊情況需上報國務院調整債轉股方案的，公司要嚴格把關，切實按債轉股的有關政策和規定進行審查，妥善處理維護國有金融資產安全和促進國有企業發展的關系。

公司所持債轉股的企業股權執行金融類企業國有資產管理的確良關政策和規定，按資產處置程序和回收價值最大化原則轉讓，以有效的資產評估結果為作價依據，轉讓方式和價格由公司自主確定，同等條件下，原股東享有優先購買權。公司轉讓所持上市公司的國有股權，按國家有關規定執行。債轉股企業（包括整體債轉股企業和子公司債轉股企業）原則上不能實施政策性破產。如確實無法持續經營，應個案報國務院審批。

第二十條 公司可通過吸收外資對其所擁有的資產進行重組和處置，嚴格執行我國外商投資的法律和有關規定，處置方案按資產處置程序確定。

公司利用外資處置資產應注重引進國外先進技術和管理經驗，促進現代企業制度的建設，提升資產價值。

第二十一條 公司在資產處置過程中，需注入部分資金提升處置回收價值的，在業務許可范圍內，按市場原則和資產處置程序辦理。有關規定另行制定。

第二十二條 為避免兌相壓價，最大限度地回收不良資產，減少資產損失，公司處置資產中，凡涉及兩家或兩家以上公司的共同債權，公司之間，必須加強溝通和協調，爭取協商確定一家公司牽頭對外談判，不得相互之間發生惡生競爭。

涉及與銀行共同債權的資產處置，公司應積極加強與銀行的溝通和協調，做好維權和回收工作。

第二十三條 公司應建立資產保全和追收制度，對未處置和未終結處置的資產繼續保留追索的權利，并對這部分資產（包括應計利息、表外應收利息）等應得權益繼續催收。

公司接受抵債資產后，必須保障資產安全，應盡可能及時辦理過戶手續，并按資產處置程序和回收最大化原則，盡快變現，不得故障拖延或違規自用。其中抵債車輛需在接收三個月內處置變現，逾期不處置的給予通報，并酌情扣減考核獎勵。公司應加強抵債資產的維護，建立定期清理制度，避免因管理不當導致資產減值。

第五部分 處置管理

第二十四條 公司應建立健全資產處置的項目臺賬，對每一個資產處置項目應實行項目預算管理，加強對回收資產、處置費用及處置損益的計劃管理，并持續地跟蹤、監測項目進展。對一個資產處置方案（金額按單個債務人全部債務合并計算），如預計其全部回收資產價值小于直接處置費用的，原則上應另行考慮更為經濟可行的資產處置方案。第二十五條 公司必須按照國家檔案管理的有關規定，嚴格加強資產處置檔案管理。資產處置過程和結果的資料必須完整、真實。對資產處置專門審核機構的資產處置審查意見和表決結果必須如實記錄，并形成會議紀要。

公司在處置不良資產中出售中的債權，屬于未結清的會計事項，應當將所涉及的原始憑證隨債權一并轉移給債權的接受單位保存，并按規定辦理相關的交接手續。

公司轉讓債權并移交其原始憑證后，應以轉讓合同、收款憑證及原始憑證的復印件作為財務處理的依據。

第二十六條 公司及其任何個人，應對資產處置方案和結果保守秘密。財政部門必須對公司上報備案材料予以保密。除國家另有規定以及公司為了處置必須公布有關信息外，嚴禁對外披露公司資產處置信息。

第二十七條 根據國家有關規定，資產處置過程中，任何單位和個人不得對資產處置進行干預，公司必須抵制任何單位和個人對資產處置的干預。

第二十八條 公司要強化一級法人的管理，建立和完善分工明確的制約機制和授權管理，健全資產處置項目各種可行方案的比較分析機制，嚴禁采取超授權、越權、逆程序等違規手段處置資產，嚴禁虛假評估，嚴禁偽造虛假檔案和記錄。要取各種措施從實質上防范道德風險，確保采取最優方案處置資產。

第六部分 處置損失

第二十九條 資產處置損失是指公司對從銀行收購和接收的貸款及利息（包括表內利息、表外利息和孳生利息）、抵貸資產及享有所有權和處置權的其他資產進行處置后，回收的資產價值與上述資產收購和接收時價值的差額，以及對回收資產再次進行處置發生的損失。

第三十條 資產處置的整體債權計算基數為從銀行收購和接收的貸款本金及利息，包括表內利息、表外利息和孳生利息等債權。公司對辦事處進行資產處置授權時，資產處置損失金額計算基數為從銀行收購的貸款本金和表內應收利息等債權，不含表外利息和孳生利息。第三十一條 涉及1000萬元以上（含1000萬元）的資產處置損失（按單個債務人計算，下同）的資產處置方案，必須經公司資產處置專門審核機構審核通過后，由公司總裁批準；涉及1000萬元以下的資產處置損失的資產處置損失的資產處置方案，必須經辦事處資產處置專門審核機構審核通過后，由辦事處總經理（主任）批準。

第三十二條 資產處置過程中，對列入全國企業兼并破產領導小組計劃內的兼并、破產企業債權的處置，公司應嚴格按規定進行審核，符合條件的予以核銷。從全國企業兼并破產領導小組下發國務院批準意見之日起，核銷的債權轉作待處置資產損失處理。

第三十三條 公司應做好零回收資產的認定和損失確認工作，明確認定標準、依據和認定時限，盡快按資產處置程序和授權辦理。

第三十四條 資產處置損失。無論金額大小、涉及國有企業還是民營企業，公司擁有自主決定權。國家另有規定的除外。

第七部分 監督檢查

第三十五條 辦事處應按月將批準通過的資產處置方案，報專員辦備案，備案材料包括資產處置項目、全部債權金額、處置方案、直接處置費用、回收非現金資產、回收現金、處置損失、資產受讓（受托）方、受托評估機構、受托審計機構等內容。

公司要按規定，逐月向財政部報告資產處置進度。

第三十六條 公司應建立資產處置盡職調查和事后檢查制度，定期或不定期地對辦事處資產處置進行審計。

公司審計與紀檢、監察部門和專員辦設立資產處置公開舉報電話，對舉報內部如實記錄，并進行核實和相關調查。

財政部和專員辦將定期或不定期組織對公司及辦事處資產處置審批程序的合規性和處置結果進行抽查。專員辦根據需要可以列席辦事處資產處置審核會議。第三十七條 對發生以下行為，造成國有資產損失的，一經查實，按照處理人和處理事相結合的原則和國家有關規定，視情節輕重和損失大小進行相應的經濟處罰和行政處罰；違反黨紀、政紀的，移交有關紀檢、監察部門處理；觸犯刑律的，移交司法機關處理：

（一）未經規定程序審批同意，放棄公司應有、應得權益；

（二）超越權限或未經規定程序審批同意擅自處置資產；

（三）未經規定程序審批同意，擅自更改處置方案；

（四）隱瞞或者截留處置資產、回收資產和處置收入；

（五）弄虛作假，任意夸大或縮小資產損失；

（六）玩忽職守，造成債務人逃廢債務，加大資產處置風險和損失；

（七）內外勾結，串通作弊，壓價處置資產；

（八）暗箱損失、內部交易、私下處置；

（九）資產處置檔案管理混亂；

（十）泄露公司商業秘密；

（十一）抵債資產管理不善，擅自使用，造成資產損失；

（十二）謀取小集體利益和個人利益；

（十三）其他因自身過錯造成資產損失的待業。

第三十八條 公司可根據本辦法制定資產處置管理實施細則，報財政部備案。

第三十九條 本辦法自發布之日起施行。財政部《關于印發〈金融資產管理公司資產處置管理辦法〉的通知》（財金[2000]122號）同時廢止。以往其他規定與本辦法不符的，以本辦法為準。

第二篇：財政部關于印發《銀行抵債資產管理辦法》的通知

財政部關于印發《銀行抵債資產管理辦法》的通知

（財金[2005]53號）

（相關資料: 部門規章1篇 地方法規9篇）

國家開發銀行，中國農業發展銀行，中國進出口銀行，中國工商銀行，中國農業銀行，中國銀行，中國建設銀行，中國建銀投資有限責任公司，交通銀行，招商銀行，中國民生銀行，中國國際信托投資公司，中國光大（集團）總公司，中華民族國際信托投資公司，中煤信托投資有限責任公司，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：

為規范銀行抵債資產管理，避免和減少資產損失，及時化解金融風險，促進銀行穩健經營和健康發展，現將《銀行抵債資產管理辦法》印發給你們，請遵照執行。

請各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）將本辦法轉發給所轄各銀行和其他相關金融機構執行，并做好監督管理工作。

附件：銀行抵債資產管理辦法

二00五年五月二十七日

銀行抵債資產管理辦法

第一章 總則

第一條 為規范抵債資產管理，避免和減少資產損失，及時化解金融風險，根據國家有關法律法規，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于經中國銀行業監督管理委員會批準，在中華人民共和國境內依法設立的政策性銀行和商業銀行（以下簡稱“銀行”）。信托投資公司、財務公司、金融租賃公司和信用社比照執行。

第三條 本辦法所稱抵債資產是指銀行依法行使債權或擔保物權而受償于債務人、擔保人或第三人的實物資產或財產權利。

本辦法所稱以物抵債是指銀行的債權到期，但債務人無法用貨幣資金償還債務，或債權雖未到期，但債務人已出現嚴重經營問題或其他足以嚴重影響債務人按時足額用貨幣資金償還債務，或當債務人完全喪失清償能力時，擔保人也無力以貨幣資金代為償還債務，經銀行與債務人、擔保人或第三人協商同意，或經人民法院、仲裁機構依法裁決，債務人、擔保人或第三人以實物資產或財產權利作價抵償銀行債權的行為。

第四條 本辦法所稱抵債資產入賬價值是指銀行取得抵債資產后，按照相關規定計入抵債資產科目的金額。

抵債金額是指取得抵債資產實際抵償銀行債務的金額。

抵債資產凈值是指抵債資產賬面余額扣除抵債資產減值準備后的凈額。

取得抵債資產支付的相關稅費是指銀行收取抵債資產過程中所繳納的契稅、車船使用稅、印花稅、房產稅等稅金，以及所支出的過戶費、土地出讓金、土地轉讓費、水利建設基金、交易管理費、資產評估費等直接費用。

第五條 以物抵債管理應遵循嚴格控制、合理定價、妥善保管、及時處臵的原則。

（一）嚴格控制原則。銀行債權應首先考慮以貨幣形式受償，從嚴控制以物抵債。受償方式以現金受償為第一選擇，債務人、擔保人無貨幣資金償還能力時，要優先選擇以直接拍賣、變賣非貨幣資產的方式回收債權。當現金受償確實不能實現時，可接受以物抵債。

（二）合理定價原則。抵債資產必須經過嚴格的資產評估來確定價值，評估程序應合法合規，要以市場價格為基礎合理定價。

（三）妥善保管原則。對收取的抵債資產應妥善保管，確保抵債資產安全、完整和有效。

（四）及時處臵原則。收取抵債資產后應及時進行處臵，盡快實現抵債資產向貨幣資產的有效轉化。

第六條 銀行應建立健全抵債資產收取和處臵的內部申報審批制度，明確申報流程、部門職責、審批權限，并對申報方案的內容、要件和所需材料作出規定。

第二章 抵債資產的收取

第七條 以物抵債主要通過以下兩種方式：

（一）協議抵債。經銀行與債務人、擔保人或第三人協商同意，債務人、擔保人或第三人以其擁有所有權或處臵權的資產作價，償還銀行債權。

（二）法院、仲裁機構裁決抵債。通過訴訟或仲裁程序，由終結的裁決文書確定將債務人、擔保人或第三人擁有所有權或處臵權的資產，抵償銀行債權。

訴訟程序和仲裁程序中的和解，參照協議抵債處理。

第八條 債務人出現下列情況之一，無力以貨幣資金償還銀行債權，或當債務人完全喪失清償能力時，擔保人也無力以貨幣資金代為償還債務，或擔保人根本無貨幣支付義務的，銀行可根據債務人或擔保人以物抵債協議或人民法院、仲裁機構的裁決，實施以物抵債：

（一）生產經營已中止或建設項目處于停、緩建狀態。

（二）生產經營陷入困境，財務狀況日益惡化，處于關、停、并、轉狀態。

（三）已宣告破產，銀行有破產分配受償權的。

（四）對債務人的強制執行程序無法執行到現金資產，且執行實物資產或財產權利按司法慣例降價處臵仍無法成交的。

（五）債務人及擔保人出現只有通過以物抵債才能最大限度保全銀行債權的其他情況。

第九條 銀行要根據債務人、擔保人或第三人可受償資產的實際情況，優先選擇產權明晰、權證齊全、具有獨立使用功能、易于保管及變現的資產作為抵債資產。

第十條 下列財產一般不得用于抵償債務：

（一）法律規定的禁止流通物。

（二）抵債資產欠繳和應繳的各種稅收和費用已經接近、等于或者高于該資產價值的。

（三）權屬不明或有爭議的資產。

（四）偽劣、變質、殘損或儲存、保管期限很短的資產。

（五）資產已抵押或質押給第三人，且抵押或質押價值沒有剩余的。

（六）依法被查封、扣押、監管或者依法被以其他形式限制轉讓的資產（銀行有優先受償權的資產除外）。

（七）公益性質的生活設施、教育設施、醫療衛生設施等。

（八）法律禁止轉讓和轉讓成本高的集體所有土地使用權。

（九）已確定要被征用的土地使用權。

（十）其他無法變現的資產。

第十一條 劃撥的土地使用權原則上不能單獨用于抵償債務，如以該類土地上的房屋抵債的，房屋占用范圍內的劃撥土地使用權應當一并用于抵償債務，但應首先取得獲有審批權限的人民政府或土地行政管理部門的批準，并在確定抵債金額時扣除按照規定應補交的土地出讓金及相關稅費。

第十二條 銀行辦理以物抵債前，應當進行實地調查，并到有關主管部門核實，了解資產的產權及實物狀況，包括資產是否存在產權上的瑕疵，是否設定了抵押、質押等他項權利，是否拖欠工程款、稅款、土地出讓金及其他費用，是否涉及其他法律糾紛，是否被司法機關查封、凍結，是否屬限制、禁止流通物等情況。

第十三條 銀行應對抵債資產建立登記制度，并對每筆以物抵債設定抵債資產收取責任人，負責以物抵債的申報和抵債資產的收取、移交、登記等工作。

第十四條 銀行應合理確定抵債金額。

（一）協議抵債的，原則上應在具有合法資質的評估機構進行評估確值的基礎上，與債務人、擔保人或第三人協商確定抵債金額。評估時，應要求評估機構以公開市場價值標準為原則，確定資產的市場價值，在可能的情況下應要求評估機構提供資產的快速變現價值。抵債資產欠繳的稅費和取得抵債資產支付的相關稅費應在確定抵債金額時予以扣除。

（二）采用訴訟、仲裁等法律手段追償債權的，如債務人和擔保人確無現金償還能力，銀行要及時申請法院或仲裁機構對債務人、擔保人的財產進行拍賣或變賣，以拍賣或變賣所得償還債權。若拍賣流拍后，銀行要申請法院或仲裁機構按照有關法律規定或司法慣例降價后繼續拍賣。確需收取抵債資產時，應比照協議抵債金額的確定原則，要求法院、仲裁機構以最后一次的拍賣保留價為基礎，公平合理地確定抵債金額。

第三章 抵債資產的保管

第十五條 銀行要按照有利于抵債資產經營管理和保管的原則，確定抵債資產經營管理主責任人，指定保管責任人，并明確各自職責。

第十六條 銀行在辦理抵債資產接收后應根據抵債資產的類別（包括不動產、動產和權利等）、特點等決定采取上收保管、就地保管、委托保管等方式。

第十七條 在抵債資產的收取直至處臵期間，銀行應妥善保管抵債資產，對抵債資產要建立定期檢查、賬實核對制度。

（一）銀行要根據抵債資產的性質和狀況定期或不定期進行檢查和維護，及時掌握抵債資產實物形態及價值形態的變化情況，及時發現影響抵債資產價值的風險隱患并采取有針對性的防范和補救措施。

（二）每個季度應至少組織一次對抵債資產的賬實核對，并作好核對記錄。核對應做到賬簿一致和賬實相符，若有不符的，應查明原因，及時報告并據實處理。

第四章 抵債資產的處臵

第十八條 抵債資產收取后應盡快處臵變現。以抵債協議書生效日，或法院、仲裁機構裁決抵債的終結裁決書生效日，為抵債資產取得日，不動產和股權應自取得日起2年內予以處臵；除股權外的其他權利應在其有效期內盡快處臵，最長不得超過自取得日起的2年；動產應自取得日起1年內予以處臵。

第十九條 銀行處臵抵債資產應堅持公開透明的原則，避免暗箱操作，防范道德風險。

抵債資產原則上應采用公開拍賣方式進行處臵。選擇拍賣機構時，要在綜合考慮拍賣機構的業績、管理水平、拍賣經驗、客戶資源、拍賣機構資信評定結果及合作關系等情況的基礎上，擇優選用。拍賣抵債金額1000萬元（含）以上的單項抵債資產應通過公開招標方式確定拍賣機構。

抵債資產拍賣原則上應采用有保留價拍賣的方式。確定拍賣保留價時，要對資產評估價、同類資產市場價、意向買受人詢價、拍賣機構建議拍賣價進行對比分析，考慮當地市場狀況、拍賣付款方式及快速變現等因素，合理確定拍賣保留價。

不適于拍賣的，可根據資產的實際情況，采用協議處臵、招標處臵、打包出售、委托銷售等方式變現。采用拍賣方式以外的其他處臵方式時，應在選擇中介機構和抵債資產買受人的過程中充分引入競爭機制，避免暗箱操作。

第二十條 抵債資產收取后原則上不能對外出租。因受客觀條件限制，在規定時間內確實無法處臵的抵債資產，為避免資產閑臵造成更大損失，在租賃關系的確立不影響資產處臵的情況下，可在處臵時限內暫時出租。

第二十一條 銀行不得擅自使用抵債資產。確因經營管理需要將抵債資產轉為自用的，視同新購固定資產辦理相應的固定資產購建審批手續。

第五章 賬務處理

第二十二條 銀行以抵債資產取得日為所抵償貸款的停息日。銀行應在取得抵債資產后，及時進行賬務處理，嚴禁違規賬外核算。

第二十三條 銀行取得抵債資產時，按實際抵債部分的貸款本金和已確認的表內利息作為抵債資產入賬價值。銀行為取得抵債資產支付的抵債資產欠繳的稅費、墊付的訴訟費用和取得抵債資產支付的相關稅費計入抵債資產價值。銀行按抵債資產入賬價值依次沖減貸款本金和應收利息。

銀行在取得抵債資產過程中向債務人收取補價的，按照實際抵債部分的貸款本金和表內利息減去收取的補價，作為抵債資產入賬價值；如法院判決、仲裁或協議規定銀行須支付補價的，則按照實際抵債部分的貸款本金、表內利息加上預計應支付的補價作為抵債資產入賬價值。

第二十四條 抵債金額超過債權本息總額的部分，不得先行向對方支付補價，如法院判決、仲裁或協議規定須支付補價的，待抵債資產處臵變現后，將變現所得價款扣除抵債資產在保管、處臵過程中發生的各項支出、加上抵債資產在保管、處臵過程中的收入后，將實際超出債權本息的部分退給對方。

第二十五條 抵債金額超過貸款本金和表內利息的部分，在未實際收回現金時，暫不確認為利息收入，待抵債資產處臵變現后，再將實際可沖抵的表外利息確認為利息收入。

第二十六條 除法律法規規定債權與債務關系已完全終結的情況外，抵債金額不足沖減債權本息的部分，應繼續向債務人、擔保人追償，追償未果的，按規定進行核銷和沖減。

第二十七條 抵債資產保管過程中發生的費用計入營業外支出；抵債資產未處臵前取得的租金等收入計入營業外收入；處臵過程中發生的費用，從處臵收入中抵減。

第二十八條 抵債資產處臵時，抵債資產處臵損益為實際取得的處臵收入與抵債資產凈值、變現稅費以及可確認為利息收入的表外利息的差額，差額為正時，計入營業外收入，差額為負時，計入營業外支出。公式表示為：

營業外收入（或營業外支出）＝實際取得的處臵收入-（抵債資產賬面余額-抵債資產減值準備）-變現稅費-可確認為利息收入的表外利息

涉及補價的，抵債資產處臵損益為實際取得的處臵收入與抵債資產凈值、變現稅費、可確認為利息收入的表外利息、實際支付的補價超出（或少于）預計應支付補價部分的差額，差額為正時，計入營業外收入，差額為負時，計入營業外支出。公式表示為：

營業外收入（或營業外支出）＝實際取得的處臵收入-（抵債資產賬面余額-抵債資產減值準備）-變現稅費-可確認為利息收入的表外利息-（實際支付的補價-預計負債）

第二十九條 銀行應當在每季度末對抵債資產逐項進行檢查，對預計可收回金額低于其賬面價值的，應當計提減值準備。如已計提減值準備的抵債資產價值得以恢復，應在已計提減值準備的范圍內轉回，增加當期損益。抵債資產處臵時，應將已計提的抵債資產減值準備一并結轉損益。

第六章 監督檢查

第三十條 銀行應當對抵債資產收取、保管和處臵情況進行檢查，發現問題及時糾正。在收取、保管、處臵抵債資產過程中，有下列情況之一者，應視情節輕重進行處理；涉嫌違法犯罪的，應當移交司法機關，依法追究法律責任：

（一）截留抵債資產經營處臵收入的。

（二）擅自動用抵債資產的。

（三）未經批準收取、處臵抵債資產的。

（四）惡意串通抵債人或中介機構，在收取抵債資產過程中故意高估抵債資產價格，或在處理抵債資產過程中故意低估價格，造成銀行資產損失的。

（五）玩忽職守，怠于行使職權而造成抵債資產毀損、滅失的。

（六）擅自將抵債資產轉為自用資產的。

（七）其他在抵債資產的收取、保管、處臵過程中，違反本辦法有關規定的行為。

第三十一條 財政主管部門應當加強對當地銀行抵債資產收取、保管和處臵情況的監督檢查，對不符合本辦法規定的，應當及時進行制止和糾正，并按照有關規定進行處理和處罰。

財政部駐各地財政監察專員辦事處負責對當地中央管理的金融企業分支機構抵債資產收取、保管和處臵的監督管理。

第七章 附則

第三十二條 銀行可以根據本辦法制定實施細則，報主管財政部門備案。

第三十三條 本辦法自2005年7月1日起施行。此前發布的有關抵債資產管理的規定與本辦法相抵觸的，以本辦法為準。

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第三篇：公司資產處置管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為規范資產處置管理，確保集團資產的安全完整和保值增值，進一步提高資產使用效率，根據****集團有限公司《章程》和****集團公司《資產處置管理暫行辦法》的有關規定，制定本辦法。

第二條 企業資產處置應堅持公開、公平、公正和競爭、擇優的原則，按照有關法律、法規的規定進行那一世小說網 http://www.tmdps.cn，企業應按所處置資產價值的大小、實行分級審批，明確處置權限，規范審批程序。

第三條 本辦法適用于**集團公司及其全資、控股、參股的成員企業（簡稱“成員企業”）；**集團公司資產處置管理職能部門負責企業資產處置的日常管理工作。

第二章 資產處置的內容和方式

第四條 本辦法所稱資產處置，是指資產占用單位轉移、變更和核銷其占有、使用的資產部分或全部所有權、使用權，將企業擁有所有權、使用權的法人財產向****集團公司（含成員企業）外進行處置的行為。

資產處置主要包括：

1．土地使用權、房屋、倉庫、堆場、其他專用設施、大型設備等固定資產；

2．對***集團公司（含成員企業）外企業的長期股權投資（不包括證券、債券投資）；

3．知識產權等無形資產，主要包括：

（1）已注冊的商號、商標、專利權、品牌；

（2）特許權、總經銷（總代理）權；

（3）雖未注冊，但有較大影響力的品牌、商號、商標、商譽等；

4．根據國家政策法規、****集團公司相關規定及企業實際情況需要處置的其他資產。

第五條 資產處置的主要方式有：轉讓、出售、置換、報廢等。

第三章 資產處置程序

第六條 處置資產應遵循下列程序：

1．立項。對資產處置行為進行可行性研究分析，說明該項資產的歷史沿革、現狀情況、處置理由、方式和預期目標等。

2．報批。各成員企業應當按本辦法的規定，將擬處置的資產編制可行性研究報告（方案）報集團公司進行前置審批，獲批準后按所在企業章程規定的程序決策。

3．評估。原則上應當對所處置資產委托社會中介機構進行評估，對于企業實際擁有但沒有納入賬內核算的專利權、非專利技術、商標權、著作權、特許權、商譽等無形資產，應同其他資產一并納入評估范圍評估作價。

4．處置。應通過拍賣、招投標、協議轉讓等方式進行資產處置，并按相關規定及時辦理產權登記變更等相關手續。

5．歸檔。處置完畢后，有關中間環節的審批材料、合同、票據等材料應按照《檔案管理辦法》的規定保存。

第四章 資產處置審批權限

第七條 處置資產報批權限價值的確定，原則上以經社會中介機構評估的價值為準，但評估價值小于賬面價值的，以賬面價值為準；無法評估的，以賬面價值為準。

第八條 ****集團公司資產處置權限。在《固定資產管理試行辦法》中已有規定的從其規定，金額較大的資產處置按下列權限和程序辦理：

1．處置價值3萬元以下的資產，由相關部門提出意見，報分管總經理審批；

2．處置價值3萬元(成員企業5萬元)以上（含）、100萬元以下（不含）的資產，由相關部門提出可行性研究報告，經公司辦公會議或專題會議討論通過后，由董事長審批；

3．處置價值100萬元以上（含）、500萬元以下（不含）的資產，經公司辦公會議討論通過，報省***集團公司前置審批同意后，由董事長審批；

4．處置價值500萬元以上（含）、1000萬元以下（不含）的資產，經公司辦公會議討論通過，報省***集團公司前置審批同意后，由董事會審議批準；

5．處置價值在1000萬元以上（含）的資產，經公司辦公會議討論通過，報省***集團公司按有關程序審批同意后，經公司董事會通過，提交股東會最終審議批準。

第九條 成員企業資產處置權限

成員企業（含下屬公司）的資產處置，按如下權限和程序處置，即凡處置單位價值在30萬元以上的，均須提交集團公司前置審批后方可按規定的程序審批處置。處置資產單位價值在30萬元及以下的程序和權限由成員企業自行確定。

第十條 浙江*****有限公司控股企業視同浙江****集團有限公司控股企業。

第五章 其 他

第十一條 如未按本辦法規定處置資產的，視情節輕重，追究分管領導和直接責任人的相關責任。

第十二條 本辦法自　2009年1月1日起　試行，經公司董事會、股東會審議通過后正式印發執行；省**集團公司另有規定的，從其規定執行。成員企業要根據本辦法制訂相應的管理辦法，報集團公司備案

第十三條 本辦法由****集團公司資產處置管理職能部門負責解釋和完善。

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第四篇：XX公司資產處置管理辦法

XX公司資產處置管理辦法

目 錄 第一章 總 則

第二章 資產處臵審批權限和流程 第三章 資產處臵的一般管理要求

第一節 資產轉讓、臵換

第二節 資產出租

第三節 無形資產的許可使用 第四節 其他管理要求 第四章 資產無償劃轉 第五章 違規責任 第六章 附 則

第一章 總 則

第一條 為規范集團公司資產處臵行為，確保資產處臵收益最大化，防止國有資產流失，根據《中華人民共和國企業國有資產法》、《企業國有資產交易監督管理辦法》、《企業國有產權無償劃轉管理暫行辦法》等有關法律法規的規定，結合集團公司實際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于集團公司及其分公司、各級子公司（以下簡稱成員單位）的資產處臵工作。

第三條 資產處臵是指使資產所有權或使用權發生轉移或

滅失的合法行為。

使資產所有權或使用權發生轉移的資產處臵方式包括但不限于轉讓、臵換、無償劃轉、捐贈、出租、許可使用、以資產對外投資、以資抵債、征收。

使資產所有權或使用權滅失的資產處臵方式包括但不限于報廢、報損、貨幣性資產損失核銷、壞賬核銷、放棄、無償收回。

第四條 資產處臵的范圍包括固定資產、在建工程和存貨等有形資產，以及股權、專利權、商標權、著作權、商業秘密權、特許經營權、土地使用權、礦業權等無形資產。

第五條 資產處臵工作堅持公開、公平、公正的原則，以盤活存量資產為目的，符合國有經濟布局調整以及集團公司的發展戰略和規劃，有利于優化集團公司或成員單位的資產結構，有利于集團公司的穩定和發展。

第六條 未經集團公司同意，其他成員單位不得擅自處臵資產。

第七條 擬處臵資產應當權屬清晰，不存在法律法規禁止或限制處臵的情形。已設定擔保物權的國有資產處臵，應當符合《中華人民共和國物權法》、《中華人民共和國擔保法》等有關法律法規規定。涉及政府社會公共管理事項的，應當依法報政府有關部門審核。

第八條 資產處臵涉及職工切身利益的，處臵方案應當經職工代表大會或職工大會審議通過；涉及債權債務處臵事項的，應當符合國家有關法律法規的規定。

第九條 本辦法所稱資產相關管理部門，是指集團公司各類資產的歸口管理部門。

第二章 資產處臵審批權限和流程

第十條 一次性處臵資產（不包括股權）原值在50萬元以下的，由集團公司資產運營管理部門審批。審批流程：

（一）成員單位履行內部決策程序后，提出資產處臵申請，并附集團公司資產相關管理部門關于資產處臵的意見，上報集團公司資產運營管理部門審核；

（二）集團公司資產運營管理部門會商其他相關職能部門，對成員單位資產處臵的必要性、合規性進行審核。不同意資產處臵的，資產運營管理部門應給出解釋性意見和其他處理建議；

（三）通過審核后，由集團公司資產運營管理部門委托中介機構進行清產核資、資產評估，并對清產核資結果及資產評估報告的完整性、合規性、合理性進行審核；

（四）由集團公司資產運營管理部門在XX公司集團評估機構備選庫中另外選聘二家評估機構，對資產評估報告進行復核；

（五）集團公司資產運營管理部門在履行省政府國資委的審批手續后，向成員單位下達資產處臵批復，監督成員單位開展資

產處臵工作。

第十一條 一次性處臵資產原值在50萬元以上的，由集團公司董事會或董事長辦公會審議批準。審批流程：

（一）成員單位履行內部決策程序后，提出資產處臵申請，并附集團公司資產相關管理部門關于資產處臵的意見，按照集團公司議案管理的有關規定，上報集團公司董事會辦公室審核；

（二）集團公司董事會辦公室向資產運營管理部門批轉成員單位資產處臵申請后，履行本辦法第十條

（二）至

（四）項審核程序；

（三）集團公司資產運營管理部門編制資產處臵議案，報集團公司董事會或董事長辦公會審議；

（四）審議通過后，集團公司資產運營管理部門履行省政府國資委審批手續，通知并監督成員單位開展資產處臵工作。第十二條 權屬于集團公司的資產，由集團公司資產使用單位提出資產處臵申請。

第十三條 一次性處臵低值易耗品原值在3萬元以下，其他資產賬面凈值在3萬元以下，或處臵資產收益低于清產核資、資產評估成本的，可不進行清產核資和資產評估，但應由資產所屬單位安排3個以上有關人員在處臵現場見證，并出具書面見證意見。

第十四條 資產處臵完成后，成員單位應及時向集團公司資

產運營管理部門、資產相關管理部門、財務管理部門報備資產處臵合同、實物資產交接記錄、資產權屬變更記錄等資料，并按照報備結果進行相應賬務處理。

第十五條 資產無償劃轉的審批流程，按照本辦法第四章的相關規定執行。

第三章 資產處臵的一般管理要求

第一節 資產轉讓、臵換

第十六條 申請資產轉讓（臵換），應當提報下列書面材料:

（一）申請文件；

（二）有關決議文件；

（三）資產原值憑證；

（四）資產權屬證明；

（五）處臵方案（草案）；

（六）處臵合同（草案）；

（七）審計報告、資產評估報告；

（八）法律意見書；

（九）風險評估報告；

（十）其他材料。

采取非公開協議方式轉讓資產的，還需提報轉讓資產的必要性及受讓方情況；屬于本辦法第25條第（一）、（二）項情形的，可不提報資產評估報告，僅提報審計報告。

第十七條 轉讓的單項資產原值在80萬元以上，批量資產原值在500萬元以上的，應通過產權交易機構公開進行。第一次披露的轉讓底價不得低于經省政府國資委或集團公司核準、備案的評估結果。

信息披露期滿未征集到意向受讓方的，可以延期或在降低轉讓底價、變更受讓條件后重新進行信息披露。第二次披露的轉讓底價不得低于評估結果的90%。

經兩次信息披露仍未征集到意向受讓方的，按照本辦法規定的審批程序經審批機構同意后，可以再次延期或在降低轉讓底價、變更受讓條件后重新進行信息披露。第三次披露的轉讓底價不得低于評估結果的50%。

經三次信息披露仍未征集到意向受讓方的，按照本辦法規定的審批程序經審批機構同意后，按照集團公司有關廢舊物資管理的制度處臵。

第十八條 轉讓的單項資產原值在80萬元以下，批量資產原值在500萬元以下的，通過非公開協議轉讓方式進行。第一輪協商的轉讓底價不得低于經省政府國資委或集團公司核準、備案的評估結果。

經第一輪協商后未達成一致意見的，按照本辦法規定的審批程序經審批機構同意后，可以在降低轉讓底價、變更受讓條件后重新進行協商。第二輪協商的轉讓底價不得低于評估結果的50%。

經兩輪協商仍未達成一致意見的，按照本辦法規定的審批程序經審批機構同意后，按照集團公司有關廢舊物資管理的制度處臵。

第十九條 除非國家法律法規有明確規定，資產臵換通過非公開協議方式進行。

第二十條 資產轉讓信息披露期滿、產生符合條件的意向受讓方的，按照披露的競價方式組織競價。競價可以采取拍賣、招投標、網絡競價以及其他競價方式，且不得違反國家法律法規的規定。

第二十一條 受讓方確定后，成員單位與受讓方應當簽訂資產轉讓（臵換）合同，轉讓（臵換）雙方不得以轉讓（臵換）期間企業經營性損益等理由對已達成的交易條件進行調整。

第二十二條 轉讓價款原則上應當自合同生效之日起5個工作日內一次付清。

資產臵換合同生效后，臵換雙方應及時辦理資產交付或轉移等手續。

第二十三條 有下列情形之一的，經集團公司資產運營管理部門會商其他相關職能部門同意，可以采取分期付款方式。

（一）轉讓價款超過1000萬元的；

（二）成員單位有特殊需求的；

（三）集團公司資產運營管理部門會商其他相關職能部門后，認為可以采取分期付款方式的其他情形。

采取分期付款方式的，首期付款不得低于總價款的30%，并在合同生效之日起5個工作日內支付；其余款項應當提供成員單位認可的合法有效擔保，并按同期銀行貸款利率支付延期付款期間的利息，付款期限不得超過1年。

第二十四條 集團公司及其各級控股公司或實際控制公司之間進行資產轉讓的，經集團公司資產運營管理部門同意，可以采取非公開協議轉讓方式。

第二十五條 采取非公開協議方式轉讓資產，轉讓價格不得低于經省政府國資委或集團公司核準、備案的評估結果。

以下情形按照《中華人民共和國公司法》、公司章程履行決策程序后，轉讓價格可以資產評估報告或最近一期審計報告確認的凈資產值為基礎確定，且不得低于經評估或審計的凈資產值。

（一）集團公司內部實施重組整合，轉讓方和受讓方為集團公司及其直接或間接全資擁有的子公司；

（二）屬于國有控股或國有實際控制公司的成員單位內部實施重組整合，轉讓方和受讓方為該成員單位及其直接、間接全資擁有的子公司。

第二節 資產出租

第二十六條 資產出租是指成員單位作為出租方，將自身擁有或管理的非流動性資產（包括土地使用權、房屋建筑物、設施設備等）出租給自然人、法人或其它組織（以下簡稱承租人）使用，向承租人收取租金的行為。

資產出租包括資產對外托管、承包。

第二十七條 除出租下列資產外，資產出租可不履行本辦法第二章規定的審批程序，而應在出租合同簽署后五個工作日內，將出租合同及其他有關材料報集團公司資產運營管理部門備案：

（一）土地、整棟建筑物、構筑物；

（二）整條生產線、整個生產車間、整個廠或整套業務；

（三）其他重大資產。

第二十八條 出租單項資產的，可不進行清產核資、資產評估，但法律法規規定必須清產核資、評估的除外。

第二十九條

申請資產出租，除提報本辦法第十六條第一款

（一）、（二）、（八）、（九）項規定的材料外，還應提報資產出租合同（草案）和資產出租方案。

資產出租方案包括擬出租資產的產權狀況、出租資產目的及可行性、資產明細清單、出租用途及期限、租金收繳辦法、承租條件、招租底價及底價擬訂依據、招租方式等。

第三十條 資產出租原則上應采取公開競價的方式進行。成員單位之間出租資產的，可采取非公開協議出租方式。

第三十一條 資產出租的招租公告應在市級以上級別公眾媒體上發布，公告期不少于5天；招租結果應在集團公司網站上公示，公示期不少于5天。

第三十二條 資產出租的租金不得低于同期同類資產市場租金水平。

與市場租金水平不具有可比性，或成員單位之間出租資產的，租金不得低于集團公司資產運營管理部門核定的標準。

資產出租附帶為承租人提供水、電、氣及供暖等關聯服務的，租金應包含提供關聯服務的費用，不得為承租方無償或者低價提供關聯服務。

第三十三條 出租資產時，應與承租人依法簽訂資產租賃合同。租賃期限一般不超過3年，期滿后應重新招租。

第三十四條 出租方應定期對出租資產進行實物檢查，出租資產出現嚴重破損的，應按照合同的約定向承租方索賠。

第三十五條 出租資產期滿收回時，出租方應組織相關部門進行鑒定，對于資產狀況完好，附屬設施齊全的，退回保證金；否則，視情節依據租賃合同扣收部分或全部保證金。

出租方應向財務管理部門提供書面鑒定報告，鑒定報告應對是否扣除保證金，以及扣除多少做出明確說明。

第三節 無形資產的許可使用

第三十六條 專利權、商標權、商業秘密權等無形資產（不

包括土地使用權和礦業權）的許可使用，由集團公司無形資產相關管理部門提出申請，并組織實施。

第三十七條 無形資產許可使用申請,應列明該項無形資產的原價、已攤銷價值、預計使用年限、己使用年限、預計出售價格等。

第三十八條 接到無形資產許可使用申請后，集團公司資產運營管理部門應會同無形資產相關管理部門和財務管理部門，組織對擬許可使用無形資產進行技術鑒定。

第三十九條 申請無形資產的許可使用，除提報本辦法第十六條第一款規定的材料外，還應提報專業部門出具的鑒定意見。

第四十條 國家法律法規對無形資產許可使用有特殊規定的，按規定執行。

第四節 其他管理要求

第四十一條 資產的報廢、報損，除按本辦法規定的審批權限審批外，應按照集團公司固定資產管理制度的有關規定執行。

第四十二條 涉及以資抵債、專利實施的強制許可、征收、無償收回、放棄等時，資產所屬單位在認為必要時，應先征求集團公司法務管理部門的意見；放棄資產無需評估。

第四十三條 人民法院或仲裁機構就有關資產處臵已作出

生效判決、裁定、裁決的，成員單位應首先征求集團公司法務管理部門的意見，再執行有關法律文書。但在訴訟、仲裁或執行中通過調解、和解需放棄全部或部分訴訟權利，或以申請執行終結、申請破產等方式進行處臵時，應事先履行本辦法規定的審批程序。

第四十四條 境外資產的處臵，應按照資產所在地的法律法規辦理。

第四十五條 國家法律法規、省政府國資委和集團公司有關制度對資產處臵有特殊規定的，按照有關規定執行。

第四章 資產無償劃轉

第四十六條 資產無償劃轉包括屬于國有全資子公司的成員單位的資產，向成員單位之外的政府機構、事業單位、國有獨資企業、國有獨資公司轉移；以及集團公司與所屬各級全資子公司之間或集團公司所屬各級全資子公司之間的無償轉移。

資產無償劃轉包括資產對外捐贈。第四十七條 資產無償劃轉的審批權限：

（一）集團公司及其全資子公司與XX公司集團之外單位之間的資產無償劃轉，由集團公司董事會或董事長辦公會審議；

（二）集團公司與所屬各級全資子公司之間的資產無償劃轉，以及集團公司各級全資子公司之間的資產無償劃轉，由集團公司資產運營管理部門會商其他相關職能部門審核。

第四十八條 資產無償劃轉的審批流程：

（一）劃轉雙方履行內部決策程序；

（二）向集團公司資產運營管理部門提交申請及有關材料；

（三）集團公司資產運營管理部門會商其他相關職能部門審核；

（四）劃轉雙方根據批復，辦理資產無償劃轉有關事宜。應由集團公司董事會或董事長辦公會審議的資產無償劃轉事項，應按照集團公司議案管理的規定程序，提報集團公司董事會或董事長辦公會審議。

第四十九條 資產無償劃轉雙方應做好以下工作：

（一）可行性研究；

（二）各自董事會或黨政聯席會審議；

（三）按照集團公司有關規定進行清產核資、資產評估；

（五）制訂資產無償劃轉合同（草案）。

劃出方應就無償劃轉事項通知本單位債權人，并制訂相應的債務處臵方案（草案）。

第五十條 申請資產無償劃轉，應當提報下列書面材料:

（一）申請文件；

（二）劃轉雙方的董事會或黨政聯席會決議；

（三）被劃轉資產的權屬證明；

（四）可行性研究報告；

（五）無償劃轉合同（草案）；

（六）清產核資結果或被劃轉企業劃轉基準日的審計報告；

（七）劃出方債務處臵方案（草案）；

（八）職工分流安臵方案（草案）；

（九）法律意見書；

（十）風險評估報告；

（十一）其他材料。

第五章 違規責任

第五十一條 有下列情形之一的，集團公司資產運營管理部門應當承擔相應責任。

（一）對未建立健全集團公司資產處臵相關管理制度承擔直接責任；

（二）對未做好監督成員單位執行集團公司資產處臵相關管理制度承擔管理責任；

（三）對資產處臵審核不嚴承擔管理責任；

（四）對履行本辦法規定的其他職責不力承擔直接責任。

第五十二條 有下列情形之一的，成員單位應當承擔相應責任。

（一）對未經集團公司批準擅自處臵資產承擔直接責任；

（二）對提報集團公司的有關材料不符合要求、內容不真實承擔直接責任；

（三）對不按資產處臵合同約定實施資產處臵承擔直接責任；

（四）對與資產處臵相關的財務處理不及時、不合規承擔直接責任；

（五）對未及時辦理處臵資產權屬變更手續承擔直接責任。

第六章 附 則

第五十三條 本辦法中的“以上”均包含本數，“以下”均不包含本數。

第五十四條 集團公司資產運營管理部門負責組織向國資監管機構報批或報備成員單位的資產處臵事項。

第五十五條 資產處臵涉及清產核資、資產評估的，按照集團公司資產評估的有關制度執行。

國家法律法規對上市公司的資產處臵另有規定的，依照其規定。

第五十六條 本辦法由集團公司資產運營管理部門負責解釋。

第五十七條 本辦法自發布之日起施行。本辦法施行前集團公司發布的有關資產處臵規定，與本辦法相抵觸的，自本辦法施行之日起不再適用。

第五篇：財政部關于印發《中央級事業單位國有資產處置管理暫行辦法》的通知

財政部關于印發《中央級事業單位國有資產處置管理暫行辦法》的通知（財教[2008]495號）

黨中央有關部門，國務院各部委、各直屬機構，全國人大常委會辦公廳，全國政協辦公廳，高法院，高檢院，有關人民團體，有關中央管理企業，新疆生產建設兵團財務局：

為進一步加強中央級事業單位的國有資產管理，根據《事業單位國有資產管理暫行辦法》（財政部令第36號）、《中央級事業單位國有資產管理暫行辦法》（財教[2008]13號）的有關規定，我們制定了《中央級事業單位國有資產處置管理暫行辦法》。現印發給你們，請遵照執行。

附件：中央級事業單位國有資產處置管理暫行辦法 財 政 部

二○○八年十二月十六日

附件：

中央級事業單位國有資產處置管理暫行辦法 第一章 總則

第一條 為規范中央級事業單位國有資產處置行為，維護國有資產的安全和完整，保障國家所有者權益，根據《事業單位國有資產管理暫行辦法》（財政部令第36號）和《中央級事業單位國有資產管理暫行辦法》（財教[2008]13號），制定本辦法。

第二條 本辦法適用于執行事業單位財務和會計制度的中央級各類事業單位。

第三條 本辦法所稱的中央級事業單位國有資產處置，是指中央級事業單位對其占有、使用的國有資產，進行產權轉讓或注銷產權的行為。

第四條 中央級事業單位國有資產處置應遵循公開、公正、公平和競爭、擇優的原則，嚴格履行審批手續，未經批準不得擅自處置。

第五條 財政部、中央級事業單位主管部門（以下簡稱主管部門）按照規定權限對中央級事業單位國有資產處置事項進行審批（審核）或備案。

第六條 財政部、主管部門對中央級事業單位國有資產處置事項的批復，以及中央級事業單位按規定處置國有資產報主管部門備案的文件，是財政部安排中央級事業單位有關資產配置預算項目的參考依據，中央級事業單位應當依據其辦理產權變動和進行賬務處理。賬務處理按照現行事業單位財務和會計制度的有關規定執行。

第七條 中央級事業單位擬處置的國有資產權屬應當清晰。權屬關系不明確或者存在權屬糾紛的資產，須待權屬界定明確后予以處置；被設置為擔保物的國有資產處置，應當符合《中華人民共和國擔保法》、《中華人民共和國物權法》等法律的有關規定。第二章 處置范圍和基本程序

第八條 中央級事業單位國有資產處置的范圍包括：閑置資產，報廢、淘汰資產，產權或使用權轉移的資產，盤虧、呆賬及非正常損失的資產，以及依照國家有關規定需要處置的其他資產。按資產性質分為流動資產、固定資產、無形資產、對外投資等。

處置方式包括無償調撥（劃轉）、對外捐贈、出售、出讓、轉讓、置換、報廢報損、貨幣性資產損失核銷等。

第九條 中央級事業單位國有資產處置按以下權限予以審批：

（一）中央級事業單位一次性處置單位價值或批量價值（賬面原值，下同）在800萬元人民幣（以下簡稱規定限額）以上（含800萬元）的國有資產，經主管部門審核后報財政部審批；

（二）中央級事業單位一次性處置單位價值或批量價值在規定限額以下的國有資產，由財政部授權主管部門進行審批。主管部門應當于批復之日起15個工作日內，將批復文件（一式三份）報財政部備案。

第十條 財政部批復的中央級事業單位國有資產處置文件，應當抄送財政部駐當地財政監察專員辦事處（以下簡稱專員辦）；中央級事業單位收到主管部門國有資產處置的批復文件后，將復印件報當地專員辦備案。

第十一條 中央級事業單位處置規定限額以上的國有資產，應當按以下程序辦理：

（一）單位申報。中央級事業單位處置國有資產，須填寫《中央級事業單位國有資產處置申請表》，并附相關材料，以正式文件向主管部門申報。

（二）主管部門審核。主管部門對中央級事業單位的申報處置材料進行合規性、真實性等審核后，報財政部審批。

（三）財政部審批。財政部對主管部門報送的國有資產處置事項進行審核批復。數量較大的國有資產處置，財政部可委托專員辦對國有資產處置有關情況進行實地核查。

（四）評估備案與核準。中央級事業單位根據財政部的批復，委托具有資產評估資質的評估機構對國有資產進行評估，評估結果報財政部或主管部門備案。評估結果按照國家有關規定須經核準的，報財政部核準。

（五）公開處置。中央級事業單位對申報處置的國有資產進行公開處置。

中央級事業單位處置規定限額以下的國有資產，按照單位申報-主管部門審批-評估備案與核準-公開處置的程序，由主管部門審批后，報財政部備案。第三章 無償調撥（劃轉）和捐贈

第十二條 無償調撥（劃轉）是指在不改變國有資產性質的前提下，以無償轉讓的方式變更國有資產占有、使用權的行為。

第十三條 無償調撥（劃轉）的資產包括：

（一）長期閑置不用、低效運轉、超標準配置的資產；

（二）因單位撤銷、合并、分立而移交的資產；

（三）隸屬關系改變，上劃、下劃的資產；

（四）其他需調撥（劃轉）的資產。

第十四條 無償調撥（劃轉）應當按以下程序辦理：

（一）同一部門所屬事業單位之間、事業單位與行政單位之間以及事業單位對企業的國有資產無償調撥（劃轉），按規定限額審批。

（二）跨部門國有資產的無償調撥（劃轉）。劃出方和接收方協調一致（附意向性協議），分別報主管部門審核同意后，由劃出方主管部門報財政部審批，并附接收方主管部門同意無償調撥（劃轉）的有關文件

（三）跨級次國有資產的無償調撥（劃轉）。中央級事業單位國有資產無償調撥（劃轉）給地方的，應附省級主管部門和財政部門同意接收的相關文件，由中央級事業單位主管部門報財政部審批；地方單位國有資產無償調撥（劃轉）給中央級事業單位的，經地方單位同級財政部門審批后，辦理國有資產無償調撥（劃轉）手續。中央級事業單位應將接收資產的有關情況報主管部門備案。主管部門應在15個工作日內報財政部備案。

第十五條 中央級事業單位申請國有資產無償調撥（劃轉），應提交以下材料：

（一）無償調撥（劃轉）申請文件；

（二）《中央級事業單位國有資產處置申請表》；

（三）資產價值憑證及產權證明，如購貨發票或收據、工程決算副本、國有土地使用權證、房屋所有權證、股權證等憑據的復印件（加蓋單位公章）；

（四）因單位撤銷、合并、分立而移交資產的，需提供撤銷、合并、分立的批文；

（五）擬無償調撥（劃轉）國有資產的名稱、數量、規格、單價等清單；

（六）其他相關材料。

第十六條 對外捐贈是指中央級事業單位依照《中華人民共和國公益事業捐贈法》，自愿無償將其有權處分的合法財產贈與給合法的受贈人的行為，包括實物資產捐贈、無形資產捐贈和貨幣性資產捐贈等。

第十七條 中央級事業單位國有資產對外捐贈，應提交以下材料：

（一）對外捐贈申請文件；

（二）《中央級事業單位國有資產處置申請表》；

（三）捐贈報告，包括：捐贈事由、途徑、方式、責任人、資產構成及其數額、交接程序等；

（四）捐贈單位出具的捐贈事項對本單位財務狀況和業務活動影響的分析報告，使用貨幣資金對外捐贈的，應提供貨幣資金的來源說明等；

（五）主管部門、中央級事業單位決定捐贈事項的有關文件；

（六）能夠證明捐贈資產價值的有效憑證，如購貨發票或收據、工程決算副本、記賬憑證、固定資產卡片及產權證明等憑據的復印件（加蓋單位公章）；

（七）其他相關材料。

第十八條 實際發生的對外捐贈，應當依據受贈方出具的同級財政部門或主管部門統一印（監）制的捐贈收據或者捐贈資產交接清單確認；對無法索取同級財政部門或主管部門統一印（監）制的捐贈收據的，應當依據受贈方所在地城鎮街道、鄉鎮等基層政府組織出具的證明確認。

第十九條 中央級事業單位接受捐贈的國有資產，應及時辦理入賬手續，并報主管部門備案。主管部門應在15個工作日內報財政部備案。第四章 出售、出讓、轉讓和置換

第二十條 出售、出讓、轉讓是指變更中央級事業單位國有資產所有權或占有、使用權并取得相應收益的行為。

第二十一條 中央級事業單位國有資產出售、出讓、轉讓，應當通過產權交易機構、證券交易系統、協議方式以及國家法律、行政法規規定的其他方式進行。中央級事業單位國有資產出售、出讓、轉讓應當嚴格控制產權交易機構和證券交易系統之外的直接協議方式。

第二十二條 中央級事業單位國有資產出售、出讓、轉讓，以按規定權限由財政部、主管部門備案或核準的資產評估報告所確認的評估價值作為市場競價的參考依據，意向交易價格低于評估結果90%的，應當按規定權限報財政部或主管部門重新確認后交易。

第二十三條 中央級事業單位申請出售、出讓、轉讓國有資產，應提交以下材料：

（一）出售、出讓、轉讓申請文件；

（二）《中央級事業單位國有資產處置申請表》；

（三）資產價值憑證及產權證明，如購貨發票或收據、工程決算副本、國有土地使用權證、房屋所有權證、股權證等憑據的復印件（加蓋單位公章）；

（四）出售、出讓、轉讓方案，包括資產的基本情況，處置的原因、方式等；

（五）出售、出讓、轉讓合同草案，屬于股權轉讓的，還應提交股權轉讓可行性報告；

（六）其他相關材料。

第二十四條 置換是指中央級事業單位與其他單位以非貨幣性資產為主進行的交換。這種交換不涉及或只涉及少量的貨幣性資產（即補價）。

第二十五條 中央級事業單位申請國有資產置換，應提交以下材料：

（一）置換申請文件；

（二）《中央級事業單位國有資產處置申請表》；

（三）資產價值憑證及產權證明，如購貨發票或收據、工程決算副本、國有土地使用權證、房屋所有權證、股權證等憑據的復印件（加蓋單位公章）；

（四）對方單位擬用于置換資產的基本情況說明、是否已被設置為擔保物等；

（五）雙方草簽的置換協議；

（六）對方單位的法人證書或營業執照的復印件（加蓋單位公章）；

（七）中央級事業單位近期的財務報告；

（八）其他相關材料。第五章 報廢報損和核銷

第二十六條 報廢是指按有關規定或經有關部門、專家鑒定，對已不能繼續使用的資產，進行產權注銷的資產處置行為。

第二十七條 報損是指由于發生呆賬損失、非正常損失等原因，按有關規定對資產損失進行產權注銷的資產處置行為。

第二十八條 中央級事業單位申請國有資產報廢、報損，應提交以下材料：

（一）報廢、報損申請文件；

（二）《中央級事業單位國有資產處置申請表》；

（三）能夠證明盤虧、毀損以及非正常損失資產價值的有效憑證。如購貨發票或收據、工程決算副本、記賬憑證、固定資產卡片、盤點表及產權證明等憑據的復印件（加蓋單位公章）；

（四）報廢、報損價值清單；

（五）非正常損失責任事故的鑒定文件及對責任者的處理文件；

（六）因房屋拆除等原因需辦理資產核銷手續的，提交相關職能部門的房屋拆除批復文件、建設項目拆建立項文件、雙方簽定的房屋拆遷補償協議；

（七）其他相關材料。

第二十九條 中央級事業單位國有資產對外投資、擔保（抵押）發生損失申請損失處置的，應提交以下材料：

（一）對外投資、擔保（抵押）損失處置申請文件；

（二）《中央級事業單位國有資產處置申請表》；

（三）被投資單位的清算審計報告及注銷文件；

（四）債權或股權憑證、形成呆壞賬的情況說明和具有法定依據的證明材料；

（五）申請仲裁或提起訴訟的，提交相關法律文書；

（六）其他相關材料。

第三十條 貨幣性資產損失核銷是指單位按現行財務與會計制度，對確認形成損失的貨幣性資產（現金、銀行存款、應收賬款、應收票據等）進行核銷的行為。

第三十一條 中央級事業單位申請貨幣性資產損失核銷，應提交以下材料：

（一）貨幣性資產損失核銷申請文件；

（二）《中央級事業單位國有資產處置申請表》；

（三）債務人已被依法宣告破產、撤銷、關閉，用債務人清算

財產清償后仍不能彌補損失的，提供宣告破產的民事裁定書以及財產清算報告、注銷工商登記或吊銷營業執照的證明、政府有關部門決定關閉的文件；

（四）債務人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡的，提供其財產或遺產不足清償的法律文件；

（五）涉及訴訟的，提供判決裁定申報單位敗訴的人民法院生效判決書或裁定書，或雖勝訴但因無法執行被裁定終止執行的法律文件。第六章 處置收入和支出管理

第三十二條 處置收入是指在出售、出讓、轉讓、置換、報廢報損等處置國有資產過程中獲得的收入，包括出售實物資產和無形資產的收入、置換差價收入、報廢報損殘值變價收入、保險理賠收入、轉讓土地使用權收益等。

第三十三條 中央級事業單位國有資產處置收入，在扣除相關稅金、評估費、拍賣傭金等費用后，按照政府非稅收入管理和財政國庫收繳管理的規定上繳中央國庫，實行“收支兩條線”管理。

土地使用權轉讓收益，按照《財政部關于將中央單位土地收益納入預算管理的通知》（財綜[2006]63號）規定，上繳中央國庫，實行“收支兩條線”管理。

出售實物資產和無形資產收入、置換差價收入、報廢報損殘值變價收入、保險理賠收入等上繳中央國庫，實行“收支兩條線”管理。

科技成果轉化（轉讓）收入，按照《國務院辦公廳轉發科技部等部門關于促進科技成果轉化若干規定的通知》（國辦發[1999]29號）的有關規定，在扣除獎勵資金后上繳中央國庫。

國家另有規定的，從其規定。

第三十四條 中央級事業單位利用國有資產對外投資形成的股權（權益）的出售、出讓、轉讓收入，按以下規定辦理：

（一）利用現金對外投資形成的股權（權益）的出售、出讓、轉讓，屬于中央級事業單位收回對外投資，股權（權益）出售、出讓、轉讓收入納入單位預算，統一核算，統一管理；

（二）利用實物資產、無形資產對外投資形成的股權（權益）的出售、出讓、轉讓收入，按以下情形分別處理：

1、收入形式為現金的，扣除投資收益，以及稅金、評估費等相關費用后，上繳中央國庫，實行“收支兩條線”管理；投資收益納入單位預算，統一核算，統一管理。

2、收入形式為資產和現金的，現金部分扣除投資收益，以及稅金、評估費等相關費用后，上繳中央國庫，實行“收支兩條線”管理；

（三）利用現金、實物資產、無形資產混合對外投資形成的股權（權益）的出售、出讓、轉讓收入，按照本條第（一）、（二）項的有關規定分別管理。

第三十五條 中央級事業單位應上繳的國有資產處置收入和應上繳的利用國有資產對外投資形成的股權（權益）的出售（出讓、轉讓）收入，根據實際情況，按以下方式上繳：

（一）已開設中央財政匯繳專戶的預算單位，按照財政部非稅收入收繳制度有關規定，在取得處置收入后2個工作日內，全額繳入中央財政匯繳專戶。

（二）未開設中央財政匯繳專戶的預算單位，應按下列不同情況上繳國有資產處置收入：

1、一級預算單位。由財政部為其開設中央財政匯繳專戶，一級預算單位在取得處置收入后2個工作日內，全額繳入其中央財政匯繳專戶。

2、二級預算單位。其主管一級預算單位為行政事業單位的，二級預算單位如無下屬預算單位，由財政部為其主管一級預算單位開設中央財政匯繳專戶，二級預算單位在取得處置收入后2個工作日內，全額直接繳入一級預算單位的中央財政匯繳專戶；二級預算單位如有下屬預算單位，由財政部為二級預算單位開設中央財政匯繳專戶，二級預算單位在取得處置收入后2個工作日內，全額直接繳入其中央財政匯繳專戶。其主管部門為企業集團的，由財政部為二級預算單位開設中央財政匯繳專戶，二級預算單位在取得處置收入后2個工作日內，全額直接繳入其中央財政匯繳專戶。

3、三級及三級以下預算單位。由財政部為其主管二級預算單位開設中央財政匯繳專戶，三級及三級以下預算單位在取得處置收入后2個工作日內，全額直接繳入其主管二級預算單位的中央財政匯繳專戶。

第三十六條 中央級事業單位上繳的國有資產處置收入，納入預算管理。事業單位因事業發展產生的資產配置需求，在編制部門預算時由財政部根據有關資產配置標準及中央財力情況統籌安排。第七章 監督檢查和法律責任

第三十七條 財政部對主管部門在授權范圍內審批的中央級事業單位國有資產處置情況進行監督，可定期或不定期對中央級事業單位國有資產處置情況開展專項檢查。

專員辦對所在地的中央級事業單位國有資產處置情況進行監督檢查。

第三十八條 主管部門應建立國有資產處置事后檢查制度，定期或不定期對所屬事業單位資產處置情況進行監督檢查。

第三十九條 主管部門和中央級事業單位在國有資產處置過程中不得有下列行為：

（一）未按規定程序申報，擅自越權對規定限額以上的國有

資產進行處置；

（二）對不符合規定的申報處置材料予以審批；

（三）串通作弊、暗箱操作，壓價處置國有資產；

（四）截留資產處置收入；

（五）其他造成單位資產損失的行為。

第四十條 財政部、主管部門、中央級事業單位和個人違反本辦法規定的，應根據《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）等國家有關規定追究法律責任。第八章 附則

第四十一條 執行《民間非營利組織會計制度》的中央級社會團體及民辦非企業單位涉及國有資產處置的，參照本辦法執行。

第四十二條 主管部門可根據本辦法的規定，結合本部門實際情況，制定本部門所屬事業單位國有資產處置管理辦法。主管部門可以根據實際工作需要，授權所屬事業單位一定限額的國有資產處置權限，報財政部備案。

第四十三條 對涉及國家安全和秘密的中央級事業單位國有資產處置，應當按照國家有關保密制度的規定，做好保密工作，防止失密和泄密。

第四十四條 事業單位所辦全資企業及控股企業的國有資產處置，按照《企業財務通則》（財政部令第41號）、《企業國有資本與財務管理暫行辦法》（財企[2001]325號）、《企業國有產權轉讓管理暫行辦法》（國資委財政部令第3號）等有關規定，由財政部實施監督管理。

第四十五條 本辦法自2009年1月1日起施行。此前頒布的有關規定與本辦法不一致的，以本辦法為準。

附：

中央級事業單位國有資產處置申請表

申報單位（簽章）

申報日期

****年**月**日

金額：萬元

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說明： 1.本表適用于事業單位國有資產出售、出讓、轉讓、置換、報廢報損、貨幣性資產核銷等處置事項申請。

2.資產類別（1）固定資產 ①土地、房屋及構筑物 ②通用設備；③專用設備 ④交通運輸設備 ⑤電氣設備 ⑥電子產品及通信設備 ⑦儀器儀表及其他 ⑧文藝體育設備 ⑨圖書、文物及陳列品 ⑩家具用具及其他；（2）流動資產 ①貨幣性資金 ②有價證券③應收賬款 ④應付賬款 ⑤其他；（3）無形資產 ①專利權 ②著作權 ③商標權 ④土地使用權⑤其他；（4）對外投資；（5）其他資產

3.資產來源（1）財政性資金形成（包括預算外資金）（2）單位自籌資金形成（3）單位合并形成（4）上級撥付資金形成（5）上級調入形成（6）接受捐贈形成（7）其他

4.資產處置方式（1）拍賣（2）招投標（3）協議轉讓（4）其他方式

5.表中資產類別、資產來源、資產處置方式等均用代碼填寫。

中央級事業單位國有資產處置申請表

申報單位（簽章）

申報日期

年 月 日

金額：萬元

說明： 1.本表適用于事業單位國有資產無償調撥（劃轉）、對外捐贈等處置事項申請。

2.資產類別（1）固定資產 ①土地、房屋及構筑物 ②通用設備③專用設備 ④交通運輸設備 ⑤電氣設備 ⑥電子產品及通信設備 ⑦儀器儀表及其他 ⑧文藝體育設備 ⑨圖書、文物及陳列品 ⑩家具用具及其他；（2）流動資產 ①貨幣性資金 ②有價證券③應收賬款 ④預付賬款 ⑤其他；（3）無形資產 ①專利權 ②著作權 ③商標權 ④土地使用權⑤其他；（4）對外投資；（5）其他資產

3.資產處置方式（1）同部門之間不改變資產屬性的調撥（2）跨部門之間調撥（3）中央級單位和地方單位之間資產無償調撥（4）固定資產捐贈

（5）流動資產捐贈（6）無形資產捐贈（7）其他形式捐贈（8）其他

4.表中資產類別、資產處置方式等均用代碼填寫。chl_111874