第一篇：Excel-[總結]-EXCEL在審計行業的巧妙應用(工程、審計行業)

近日有幸見到天職國際會計師事務所通過EXCEL自動核對不符合項、自動生成工作底稿、自動將財務軟件數據與國資委報表中的數據進行核對，極大地提高了工作效率，再次見證了EXCEL的巨大威力，說明EXCEL在審計行業得到了廣泛地應用。

因本人并未從事審計行業，因此只是介紹一下他們實現自動將財務軟件數據與國資委報表中的數據進行核對的方法：

準備工作：

1、從財務軟件將全部報表數據導出為一個EXCEL文件，比如命名為：a.xls

2、從國資委的久其軟件中將全部報表導出為另一個excel文件，比如命名為：b.xls

3、復制b.xls一份，命名為c.xls 在c.xls中，將每一個需要與a中核對數據的單元格中逐一設置相減的公式：

='E:temp[a.xls]利潤表'!C9-'E:temp[b.xls]利潤表'!E1在設置完成了c.xls就成了核對模板。

實際應用：

在核對每個公司的報表數據是否正確時，用該公司財務報表導出的數據替換a.xls,用該公司從國資委久其軟件中導出的報表數據替換b.xls,然后同時選中a.xls、b.xls、c.xls后打開，在c.xls中查看是否存在不為零的數據，如果有，說明數據不一致。

這種方法確實是個不錯的做法，如果在c.xls增加一段宏代碼，實現a.xls、b.xls的自動替換就更加完美了。

第二篇：制藥行業審計大綱

1.質量系統

保證全面符合cGMP、內部程序和規程；審計官能夠通過產品回 顧、偏差、投訴等檢查具體的細節問題。適當的經過批準的書面規程 包括：

足夠的人員履行質量部門的職責

定期的質量回顧

合規性審核

偏差和失敗調查

變更控制

返工和恢復

如何處理拒絕產品

物料放行系統

再加工和/或返工的批準

召回

拒絕評估批生產

穩定性數據——失敗？再測試的說明/過期/存儲環境

驗證——方案/報告執行、審核、批準的狀態

培訓/資格確認

2.設備設施系統

包括為生產過程提供合適的物理環境和資源的所有活動。適當的批準 的書面規程包括：

清潔和維護

以防止交叉污染的物料和人員的布局和流動

污染控制防止混批和其他污染

公共設施的確認和監控，如不和產品直接接觸的空氣、水等

照明、污水和拒絕產品處置、生活用水設施

設施變更的變更控制系統

廠房的環境控制（滅鼠、殺蟲、清潔和消毒劑）

人員的培訓和資質

適當的設備IQ、OQ和PQ

符合使用目的的適當的設計、規模和地點

設備表面不應與工藝物料反應、吸附物料或剝落

設備和永久安裝的生產線的ID確認

和設備操作有關的物質（潤滑油、冷卻劑等）不應進入原料和工 藝中的物料

適當的清潔程序而后清潔驗證

校驗

3.物料系統

所有控制開始物料、中間體和容器的衡量和活動；計算機系統、倉儲 控制程序、儲存和分發控制。適當的批準的書面規程包括：

人員培訓/資質

開始物料、容器的ID確認

存儲條件

所有物料和API的待驗

使用合適的方法和參數規格對代表性樣品收集、測試或檢驗

關鍵物料的供應商評估體系

開始物料、中間體或容器的再測試

物料和容器的先進先出

待驗和拒絕物料的及時處理

4.生產系統

控制產品的生產活動，包括在線取樣、測試和工藝驗證。適當的批準 的書面規程包括：

人員的培訓/資質

批準的書面規程的建立、符合和表現記錄

變更控制系統

關鍵活動和操作的控制

偏差的記錄和調查（關鍵）

設計步驟中的實際收率和期望值的比較

生產中主要設備的ID確認

生產參數的調整和一致性

工藝控制、測試和檢驗的實施和記錄

在線取樣應該使用合適的規程以防止樣品的污染

（對API）反應物的回收；批準的規程和回收的物料符合使用要求

（對API）溶劑能夠回收并在相同的工藝中使用或在不同的工藝中 提供符合要求的溶劑

（對API）多用途設備采取的防止或最小化交叉污染的措施

工藝驗證，包括計算機或自動化系統的驗證和安全

生產和控制的主批記錄

生產和控制的批記錄

任何偏差的記錄

5.包裝和標簽系統

包括中間體和API的包裝和標簽控制。該主題是審計的熱點話題，因 為這是引起召回的最主要原因。適當的批準的書面規程包括：

人員的培訓和資質

包裝物料和標簽的接受操作

標簽的足夠儲存，包括批準的和放行后退回的（對API）大小形狀和顏色相似的不同API的標簽控制

足夠的包裝記錄包括所有使用的標簽的規格

控制標簽放行、放行的標簽的檢驗和使用過的標簽的復交

貼過標簽的成品的檢驗

進來標簽的檢驗

批號的使用、已標批號/控制號的多余標簽的銷毀

不只一批產品同時貼標簽時的隔離和控制

標簽上過期日期和再測試日期

包裝和標簽操作的驗證，包括計算機系統的驗證和安全

任何偏差的記錄

6.實驗室控制系統

包括實驗室相關的規程、測試、分析方法開發和驗證或確認以及穩定性項 目。適當的批準的書面規程包括：

人員培訓/資格確認

足夠的人員承擔實驗室操作

足夠的設備和設施滿足使用

分析儀器和設備的校驗和維護

計算機或自動化過程的驗證和安全

參考標準；來源、純度和成分；測試符合現行的官方參考標準

色譜系統的適應性檢查

規格、標準和代表樣品的取樣計劃

分析方法的驗證

對正確的樣品使用批準的或存檔的方法進行測試

記錄任何偏差

記錄所有的分析測試和結果總結

原始數據的質量和保存，未使用數據的處理

符合OOS規程，包括及時完成調查

對每一個API工藝，雜質描述的測試方法

樣品保存；記錄保存樣品測試

穩定性測試，包括測試方法能夠支持穩定性測試的說明

第三篇：審計行業工作總結

時間飛逝，恍然間，進入公司已經一年半了，自己也從一個剛剛邁入審計行業的新兵，逐漸成長為公司的老員工了。以現在自己的水平及能力，不能說對審計行業非常了解，但至少比去年有了更多的感悟。下面，我將具體談一下自己在工作中感覺到的不足，并說明自己以后努力的方向。

一、前期工作準備不充分

一個新項目，如果想要做得好，就必須對這個項目有一個總體把握，這樣才能清楚一個項目應該做些什么，應該如何做。在13年的工作中，我這方面做得還不夠好，每次做新項目，總是想著要去準備下，每次卻總以這樣或者那樣的理由沒有實行，這直接就導致了一邊做一邊學，工作效率提不上去，工作質量也難以保證。所以，在2014年的工作中，但凡項目，無論大小，前期工作務必充足。熟悉相關行業法規，溫故以前底稿，借鑒別人工作成果等，有備無患，以逸待勞。

二、做事缺乏規劃性 古人云：“凡事預則立，不預則廢”，就告誡我們做工作一定要有規劃。分配到新項目，在前期工作做好之后，最好能做一個計劃，什么時候做些什么事情，這樣才能按圖索驥，不會南轅北轍。13年的工作中，這方面也有待完善，在做項目時往往缺乏規劃，這直接就導致了自己想到什么就做什么，不去思考，現場工作結束后，往往會發現，這個問題當時沒有搞明白，那個資料沒有取得，被審單位公章好像沒蓋等等完全可以避免的問題。

所以，在2014年的工作中，但凡新項目，無論大小，必須提前做好規劃，提前了解，提前下手，在實際工作中，便多了一分從容與淡定。當然，計劃并不能僅限于單個項目，延伸開來，應制定更多的計劃，年計劃，月計劃，周計劃，乃至日計劃，每天生活中充滿計劃，才不會感覺無所事事，百無聊賴。

三、要加強執行力

2013年工作中發現，自己執行力有待提高，很多事情，即使事前計劃好，也喜歡拖，今天拖到明天，明天拖到后天，拖到后來便不想做了。即使想做，也不知從何入手。

所以，在2014年的工作中，要提高執行力，我準備每天做一個便簽，把自己今天要完成的工作寫在便簽上，時刻提醒自己，今日事，今日畢！

四、知識匱乏

2013年工作中發現，自己依舊面臨著審計知識匱乏的問題，這是最重大的問題。從事新項目，總是不知道該如何去做，不知道重要控制點在哪里，需要注意的細節在哪里，遇到問題不知如何處理，這一切的一切直接反映了自己知識量匱乏，事業單位會計準則沒有看過，怎么去做部門決算，企業會計準則沒有看過，怎么去做年報？

第四篇：房地產行業工程審計的充分必要性（范文模版）

房地產行業工程審計的充分必要性

隨著我國加入WTO，已初步建立現代企業制度的國內房地產企業，將面臨著日益激烈的國際市場競爭。要在激烈的國際市場競爭中取勝，就必須提高房地產企業的市場競爭力，這就需要企業完善內部控制制度。內部審計具有企業自我約束、自我監督的作用，是內部控制的重要組成部分。當我們審視房地產公司架構和各個職能單元對創造企業價值的作用和貢獻時，我們發現，內部審計已遠遠超出傳統的財務監督、結果審查的范疇，它有助于提升房地產企業的管理水平，是其實現持續性發展的內在驅動力。但目前房地產企業的內部審計仍存在諸多問題，因此，必須完善房地產企業的內部審計。

一、當前房地產企業內部會計控制存在的主要問題

現階段，我國許多房地產公司內部會計控制普遍薄弱，市場公平競爭的環境不完善，公司建立完善內部控制沒有內在動力，員工職業道德水平和執業質量不盡如人意，企業內部控制漏洞百出，有章不循，隨意性大，審計乏力等問題較為突出。

通過深入的調查分析，目前公司存在以下主要問題：

（一）內部管理制度不健全

公司領導和職能部門大多注重業務績效,對內控制度的建立較漠視，甚至有個別領導還認為建立、完善內控制度會礙手礙腳，影響業務的開展和工作效率，主客觀原因使得各項管理制度不健全。同時，公司規模為達到減員增效,一些不相容職務仍然由一人兼任。

（二）權力高度集中,“一言堂”嚴重 公司的一些重大經營決策,均由總經理一人決定,甚至有的區域公司還與建筑商聯手左右工程招投標，通過審計必須糾正這種違規行為。

（三）不按規定辦理工程竣工決算審查

區域公司某商品房,其工程決算不是聘請具有工程造價審查資質資格的社會中介組織來承擔,而是聘請個別預決算員來承擔。通過對這個決算進行復審,發現其不僅虛增工程量、高套定額及材料價格偏高等問題,而且沒有將建筑營業稅計入工程價，公司僅憑工程決算書同項目經理進行工程價款結算,無正式的建筑安裝發票,以此偷漏建筑營業稅、城建稅和教育附加。

（四）預收購房款的隨意性較大

通過審查核對購房戶交納的購房款,我們發現有的購房戶基本交清了房款,而有的購房戶雖已住進了新房,但購房款只交了很少一部分,由此拖欠的購房款總額有的商品房竟高達幾十萬元,這種人情房、關系房影響了企業資金周轉和經濟效益的提高。

（五）預收賬款未按規定計交有關稅費,并長期不轉入

營業收入我們審計的幾家房地產開發公司的預收賬款都未按國稅發【1999】086號文件:“納稅人采取預收款方式轉讓土地使用權或銷售不動產的,以收到預收款的當天為納稅義務發生時間”的規定來計提繳納營業稅、城建稅和教育附加費。稅務部門對這幾家企業的征稅是在房地開發公司到稅務局給購房者開具銷售發票后一次征收繳納的。因此，一些已辦理了竣工決算并交付使用的商品房,遲遲不給購房者開具銷售發票,預收賬款長期不能結轉經營收入。這樣不僅拖欠國家稅收，還把一些后來發生的與開發此商品房無關的費用摻入開發成本,減少或逃避繳納土地增值稅和企業所得稅等。

（六）現金管理混亂,私設小金庫

現金對企業越來越重要，現金流量已經成為評價企業信譽、企業發展潛力和企業價值評估的重要指標，在有的地方，銀行開始把企業現金流量情況作為是否給企業提供信用的重要依據，有的甚至把企業未來的現金流量作為還款的擔保，可見，企業加強現金管理對企業在競爭中立于不敗之地和保持可持續發展能力越來越重要。經調查，某區域公司設置了三本現金日記賬和銀行存款日記賬，收取的購房款不及時送存銀行,庫存現金賬面余額常有30、40萬元。為何違規保留如此大的現金余額？經深入調查，該區域公司一是將11萬元轉入個人定期存款賬戶,公款私存；二是借給他人周轉使用,謀取高利息。另一區域公司則采用虛開發票,套取現金4.36萬元,設立小金庫,用于送禮和發放獎金福利。這些行為嚴重違反了現金管理的有關規定。

（七）沒有及時編制會計報表

公司經營狀況得不到反映 AAA公司雖然從事房地產經營活動已有五年之久, 商品房先后開發了二個片區,預收賬款達八百多萬元,并且已交付使用和辦理了工程決算。但到審計時止,該公司仍未編制資產負債表和損益表等會計報表。經營成果得不到及時準確地反映，同時影響了總公司資產負債效益的真實性和準確性。

二、房地產企業內部會計控制存在問題的主要原因 上述內部控制的薄弱環節，是房地產企業特有的，且具有普遍性。它們是房地產企業經營管理中的不利因素，影響著房地產企業健康發展和與國際管理模式接軌。之所以存在這些問題，究其原因主要是：

（一）內部審計機構和內部審計人員的地位不明確，獨立性較差 當前，房地產企業內部審計管理體制是內審人員的人事錄用權、工資管理權、獎懲權等由所在企業掌握，即內部審計在本企業管理當局的直接領導下，對本企業管理當局負責并報告工作。這種管理體制使得內部審計人員的切身利益直接受所在企業控制。由于被審計部門是內部審計人員所在企業的組成部分，客觀上形成了內部審計對本企業利益服務的依附性，使得內審人員執紀執法的程度直接受企業管理當局的影響，工作質量直接受企業管理當局的制約。

（二）內審人員綜合素質有待提高

許多房地產企業的內部審計人員主要來源于本單位財務部門，由于來源渠道單一，造成內部審計人員素質較低，知識面較窄，不能滿足現代內部審計的要求。內審部門普遍存在著專職人員少、業務素質不夠高的現象，缺乏應有的房地產內審經驗和審計技巧，往往就賬論賬搞審計，不熟悉房地產業務，一些實質性、深層次問題不易被發覺，審計的作用得不到充分發揮。

（三）內部審計的審計范圍受到限制，與現代企業制度的建立不相適應

現代企業出于強化管理控制的需要，客觀上要求企業內部審計不僅要審查事后的經濟業務活動，而且要審查事前的重大經濟業務事項；不僅要審查會計資料的真實性和合法性，而且要審查生產、技術、經營的經濟效益性；不僅是防止錯弊，而且更重要的是全面評價企業的經濟業務活動，改善企業的經營管理，健全企業的內部控制制度。可是目前我國房地產企業內部審計大多是以已經發生的財務事項為被審計對象，重點審查會計資料的真實性和合法性，檢查財務收支的錯弊，工作僅僅局限于財務會計方面。有的房地產企業平時將內部審計歸財務部門主管，審計機構不獨立，起不到內部審計的作用。

（四）管理觀念陳舊

“內部審計是可有可無的部門，沒有審計，工作一樣做”的錯誤觀念存在于許多管理者當中，而且房地產企業各部門都有自身的一套管理和監督體系，認為自己管好自己就足夠了。而事實上，內審是基于第三者的身份站在客觀的角度檢查監督房地產企業的發展和運作，它的角度是相對獨立的。

（五）內部審計的技術方法有待改善

長久以來，內審人員在審計方法上仍以事后審計為主，只從事財務收支或配合紀檢監督部門進行違紀事項方面的審計，經濟責任和經濟效益審計雖有涉足，但成效甚微，內控制度審計則是一片空白。并且在技術上仍以詳查為主，計算機雖已運用于審計領域，但目前僅停留在文字處理和使用EXCEL電子表格上，較成熟的計算機輔助審計軟件尚未投入實際運用。

三、改進房地產企業內部審計工作的對策

房地產企業要建立現代企業制度，使企業真正走上自主經營、自負盈虧、自我發展、自我約束的軌道，需要依靠地位相對超脫的內部審計機構來進行監督和評價。通過內部審計制度的實施，達到客觀反映企業經濟效益，保護國家、企業和債權人合法權益的目的，為加強企業自我約束機制和提高管理水平提供保障。房地產業務流程的復雜性，決定著內控審計手段和方法的復雜性、多樣性與專業性，它需要多學科和多專業的相互配合，需要從社會的、行業的、專業的角度全方位地思考規避方法、控制手段和評價原則，從而促進企業建立更加完善的內部審計體系，充分發揮內部審計的戰略職能優勢。

（一）加強內部審計的全過程監督職能，充分發揮審計職能 事前審計、過程審計和結果審計，是對房地產經營管理的全過程進行監督，是審計監督時間范圍的擴大，也是審計角度的轉變。舞弊行為可能產生在招投標中，產生在結算中，產生在工程管理中，產生在每一份合同的簽訂過程中。因此，對全過程進行監督，對每一個環節進行經濟效益評價，杜絕舞弊行為的發生，減少不合理行為造成的損失，是發揮內部審計職能的關鍵。因此，不但要從觀念上認識到全過程控制的重要性，還要在實際工作中時時注意對必要措施和手段的運用。如：事前對制度、計劃、崗位配置、業務流轉程序等控制要素的評價與指導；事中對以目標和以合同臺帳為主線的合同內容和執行情況的監督；事后對合同執行結果的驗收與審查，使全過程控制真正做到意識和行動的統一。（此部分屬于提出的對策和措施，正面的例子確實很難舉出，希望客戶考慮下，個人感覺此段最后一句比較能說明問題了）

（二）成立專業的管理委員會，加強內審工作的專業性和獨立性 建立專業、合理的管理體系，是房地產各方面業務得以順利開展和有效控制的組織保證。國內外很多企業集團都設立了審計委員會。在美國，審計委員會是董事會下屬的一個委員會，法律上有書面的授權范圍，它的建立主要是進一步確保審計資料的真實和可靠，并加強內部審計的獨立性。房地產企業應當成立專業的管理委員會，該管理委員會與審計委員會類似，但其作用更多，范圍更廣，它能夠從房地產專業角度給予內審工作以支持。建立管理委員會，是全過程審計專業性的組織保障，它的建立能更好地把握事前、事中、事后的過程控制重點，能從理論和方法上給過程控制以專業性的指導，解決了只有全過程控制意識而無全過程控制方法的問題。管理委員會由專業人員組成，本著科學、創新的理念，打破企業管理結構之間的界限，加強規劃、工程與成本控制部的協調管理，有計劃地組織相關專業人員進行專題研討，如裝修工程、園林景觀工程等非標準化工程，摸索其管理的最佳模式與方法，逐步建立程序化開發模式，出臺多套模式化的管理體系、標準合同文本等，以適應不同地區、不同外界環境變化的要求。經常進行專業交流，分析問題，共享成果，使人才資源價值更充分地展現，共同提高實踐能力與理論水平，為房地產企業各種難題的解決出謀獻策。

（三）完善制度，確保執行力，加強服務型專業監管

“ 制度的空白是最危險的”，完善制度，是過程控制的前提和基礎，是內審工作開展的依據。制度是企業管理的法典與標尺，需要參與者共同來維護與嚴格執行。專業管理委員會加強制度的研究和追蹤，依據投資密集型企業的高利潤、高風險特點和管理中的關鍵環節，針對漏洞，完善相關制度，明確獎罰規定，對企業利益產生較大影響的關鍵內容及早給予補充?。“ 監控”與“自控”相結合，加強自控能力的培養，加強對管理制度的學習，尤其加強規劃、招投標、合同法等與工程建設相關的法律、條例和規范等基礎知識的學習領會。以法律、制度管人、辦事。企業制度作為企業文化的重要組成部分，學好才能用好，要加強“自控”，加強對工作程序的各個環節落實與考核。同時，處理好嚴格執行規范制度與鼓勵創新的關系，確保程序化開發模式的良性運轉。

（四）強化目標管理,實行有效監管

目標確定要準確，并且根據項目選型，對其進行審核，詳細而科學地進行分解，排除目標水分。在實際運營中以目標為最高限額，全力降低運營成本。其次，認真核查目標的執行情況，對執行結果分類分析：

(1)目標執行結果是否偏離，偏離原因是否存在違紀現象；(2)沒有超出費用標準，是否存在降低質量、減少工程量的情況。強化目標管理，重點是加強房地產開發運營過程的監管，從目標的確定到目標的執行，從對結果的分析到針對問題提出的解決辦法，都要專業管理，堅持貫徹有目標、有監管、有執行、有評價的全面控制方針。

（五）建立完善薪酬機制，加強績效考核結合房地產行業特點、崗位重要性、工作強度及社會供給與企業需求之間的關系，準確定位崗位薪酬待遇，建立科學完善的薪酬機制。加強績效考核，對在職人員實行專項工作內容考核與項目整體考核相結合的方法，動態管理，以業績考核為主，加強日常考核，不以學歷高低、資歷深淺作為留用或升遷的底線，而應以綜合考核結果作為人員評判的標準，能者上庸者下。通過建立科學合理的用人機制，使那些有經驗、懂技術、會管理、職業操守好的人員得到重用。同時避免那些工作流于形式，責任心不高者蒙混過關，更不允許有行為劣跡的人留任或轉任在崗，給企業帶來更大的損失。

（六）引入先進審計手段，建立管理信息系統

內部審計要規范化、國際化，就要學會如何透明辦事。建立管理信息系統，是審計現代化的技術保證。它能夠增強透明度，改變目前信息不對稱，信息滯后的弊端；能夠幫助跨地區經營實現遠程管理，滿足房地產企業決策層實時監控的需要；能夠實現資源共享，提高比較價值優勢。充分利用網絡信息平臺，將業務流程數據化，進行資源整合與共享，通過對比的方法找問題，從建設費用到周期時效，排查增加項目成本，影響經營成果的關鍵因素。要通過管理信息系統達到“五公開”：(1)目標成本公開；(2)工程概況公開；(3)實際運營成本公開；(4)參與項目崗位人員與績效考核公開；(5)審計結果公開。達到這五個公開，公司高層領導才能及時全面掌握真實情況，做出對比，優化決策。同時，管理信息系統作為知識庫，也有利于專業人員積累相關資料和經驗。需要強調的是，將信息公開的同時，亦要加強信息內容安全性的審查（必要時對個別敏感數據應當分層級公開，在設計管理體系軟件時應予以充分考慮）。結合企業的遠景戰略，建立完善管理信息系統具有深遠意義。

（七）采用科學的審計方法，嚴格控制生產流程房地產開發工作錯綜復雜，具有時間長、環節多、牽涉面廣等特點。要搞好房地產開發審計工作，除了領導高度重視外，還應依據審計法、規劃法、土地管理法、建筑法、房地產管理法，以及其它有關法律法規，針對各個開發階段，配備相應高級經濟技術人才(尤其是綜合型人才)，采取有效的審計方法，對其全過程逐項進行審查。

審計前期工作。

管理審計包括審查工程發包和審查現場管理。

（1）審查工程發包。工程造價除了與工程量及用材價差外，還與管理費率有關。不同級別施工企業，規定管理費率有級差，如區國營二級與地市集體三級相比，綜合費率高13%，工程實際造價約高7%。因而審查工程發包時，重點檢查施工企業與其級別資格是否真實、可信。

（2）審查現場管理。審查現場管理，首先應審查施工企業是否根據《規范》、圖紙及有關修改通知施工，質量和工期是否達到合同要求。其次應重點對增減工程簽證進行審查，審查施工企業報送的增加工程簽證是否合理，有無重復；減少工程簽證是否也已報來，報來的數墾對不對等。再次應對工程材料進行審查、審查工程用料是否達到《規范》和設計要求，特殊的、用量大的、貴重的材料實際價格為多少，不應給施工企業在材差上占大便宜。最后還應審查工期簽證，因為工期簽證不但影響材料價格的構成，還直接影響工期獎罰的認定和執行。

審計竣工決算。建設項目竣工后，開發企業必須對施工企業報送的竣工決算進行審計，審查工程量計算是否正確，套用定額是否準確，材料價差計算是否客觀、費用套級是否合理。通過審查，往往可為企業減少大量的損失。

（1）審計工程量。工程量計算是工程決算的基礎，工程量誤差的大小，直接影響決算的準確度，因而要求審計人員熟悉定額有關規定、圖紙、會審紀要、修改通知及工程簽證的基礎上，逐項審計施工企業報送的決算資料。計算中一些容易讓人疏忽的地方，如砼梁板樁交叉重疊部分，磚砌體中梁、壁拒占據的位置，鋼筋的條數和道數、給排水管道基礎及管長計算中各種占去的長度等等，都應引起審計人員的足夠重視。

（2）審查定額套用。定額屬于法規文件，具有法律效力。審計人員必須根據定額內容及其有關規定，審查施工企業有無高套、錯套、重復套用現象；當工作內容戴含量與定額不相符時，審查是否已進行合理的換算，防止因套用定額不當而引起造價的增加。

（3）審計材料價差。材差也是工程造價的重要組成部分；審計人員在核準工程量及套用定額后，必須審查計算價差的材料數量是否正確，核實所用材料的市場價格，必要時可通過向供貨單位查詢，防止施工企業弄虛作假或跨期高套。（4）審查費率套用。審核工程取費前，審計人員首先應根據施工企業的資質等級和施工合同的有關條款，確定項目應套用哪個取費級別，防止出現提高取費標準，或擴大取費率、或多列取費項目。其次應審定計費基數和計費順序，防止增大取費基數或顛倒計費順序，保證費用計算合理。

（八）加強審計隊伍建設，提高審計人員素質

加強對審計人員操守、理念的培養，及業務（包括房地產業務）培訓，對整個審計制度的建設具有長遠意義。審計人員涉獵的工作內容廣泛，需要不斷地增長、更新學識，加強對房地產行業領域更新知識的掌握，這是內審模式健康發展的基本保障。同時加強整個審計隊伍的專業化建設，嚴格實行專業監管，保證整個監管體系專業對口，上下統一，避免非專業監管而產生的障礙。審計崗位人才的培養可采取輪換制與長期制相結合的方法，一方面有助于審計隊伍傳承與開拓，另一方面項目操控者經過監督與被監督的角色互換，有助于廣泛學習從而提高業務素質和管理水平。

總之，充分利用現有人力資源，規范人員任用，加強績效考核，優化人員配置，強化目標管理，充分利用管理信息系統實現資源共享，問題公開，完善制度，強化專業監管，使整個監管體系更加科學規范。這是現代化內審模式對內審工作提出的要求，也是未來努力的方向。真知卓識源于實踐和探索，房地產企業內部審計不僅要博采眾長，廣泛吸取當今中外內部審計先進的技術和方法，不斷集聚，通過不斷發展、完善內部審計模式，而且要根據各自的實際情況，積極探索，勇于創新，開辟出適合自己發展的道路。

第五篇：會計審計行業話術

一級行業：商務服務

二級行業： 會計審計行業

會計審計行業話術

1、行業介紹

1)會計審計即內部審計，是指單位內部審計機構和人員獨立客觀地監督和評價本單位及所屬單位財政、財務收支及其他經濟活動的真實性、合法性和效益性的行為。簡單的講會計是做帳,審計是查帳,財務管理是管理帳務.這么說來,會計就是最基礎的,而且側重記錄;審計則是側重于查帳即檢查記錄的合法性,通常是從國家和稅法等有關部門出發.;財務管理側重于管理,即資金的運用,費用成本的投入,目的就是通過對投入于產出的管理來實現利潤的最大化,通常是從公司的角度出發.審計和財管都要求有過硬的會計知識,只是它們的側重點和執行的目的不同.提供的服務包括：

業務咨詢：

（1）為企業設計財務管理體制制度、提供最優合法納稅方案

（2）擔任企業常年財務顧問

（3）提供專業會計咨詢

（4）為企業推薦財務人才

（5）財經外文資料翻譯、出具英文財務報表

會計代理記帳：

1．為內、外資企業提供代理記帳、納稅申報服務

2．為各類企業提供清理亂帳服務

3．為各類企業提供編制財務報表及納稅申報表服務

4．為各類企業提供帳務服務

服務特色

為鑒約客戶提供如下服務：

1．辦理企業代碼證年審

2．辦理一般納稅人資格年審

3．提供日常會計、稅務、管理咨詢

4．代培出納

5．提供財務分析

審計：

1．外資企業會計報表審計

2．有限責任公司、股份有限公司、合伙制企業會計報表審計

3．外匯審計

4．資產評估審計(包括無形資產評估)

5．企業破產審計

6．為企業清算提供清算報告

7．離任審計

8．驗資報告及驗資證明

評估：

1．整體評估

2．實物評估

3．無形資產評估

4．項目評估

2、潛在客戶分析：

該行業主要以會計公司、公計師事務所的組織形式開展業務，規模比較小，也有以個人的名譽開展業務的，該行業的客戶主要是欲新成立的企業，也有一些成立后的企業，沒有完整的財務部門。行業客戶目前廣告投入的主要重點是報紙、路牌廣告等傳統媒體，但是互聯網已經成為行業客戶日益重點投入的渠道。

3、結合行業說出和本行業結合的要點

中小型企業是社會發展的基本，拿溫州地區來說，中小型企業就有10萬多家，并且一半左右是小型企業為主，并且這些小型企業絕大多數是沒有專門的財務管理人員的，由此可見，我們這個行業在未來的長時間內將會有怎樣的發展前景。

1）象您這個行業目前的廣告投放多數是以報紙、路牌廣告、傳統媒體為主，但又有多少需求客戶能在第一時間看到您的信息并和您取得聯系的。隨著信息時代的來臨，互聯網的發展已經占據了信息傳遞的主流，各中小型企業也都上網查找自己需求的信息，因此該行業潛在客戶通過互聯網搜索客戶將是該行業找客戶的重要途徑，我們注重這塊的推廣途徑將會獲得意想不到的效果。

2）企業每月的做帳和查帳其實是一種看似簡單實質煩瑣的工作，很多企業都為缺少這樣的人員而煩惱，在百度上面每天直接查找會計審計的人就有上百個，查找相關信息的我們還可以忽略不計，這些客戶的需求不也正式我們所提供的服務嗎？因此投放網絡廣告將是我們行業首先要考慮的事情。

3）瑞信會計事務所就是個很好的例子，該客戶以前也是以傳統廣告為主，但收效甚微，至從選則了在百度上做推廣，不但節省了宣傳費用，而且還帶來了實實在在的效果，您看，他們的今天不也就是我們的明天嗎？