第一篇：基金行業(yè)人員離任審計及審查報告內(nèi)容準則

中國證券監(jiān)督管理委員會公告【2011】16號

現(xiàn)公布《基金行業(yè)人員離任審計及審查報告內(nèi)容準則》，自2011年10月1日起施行。

中國證券監(jiān)督管理委員會

二○一一年七月七日

基金行業(yè)人員離任審計及審查報告內(nèi)容準則

第一條為了規(guī)范基金行業(yè)人員離任審計及審查報告內(nèi)容，根據(jù)基金監(jiān)管相關(guān)規(guī)定，制定本準則。

第二條基金管理公司、基金托管銀行、基金銷售機構(gòu)應當建立相關(guān)人員離任審計或者離任審查制度。

第三條基金管理公司高級管理人員、基金經(jīng)理、投資經(jīng)理及基金托管銀行基金托管部門高級管理人員、獨立基金銷售機構(gòu)的高級管理人員或者執(zhí)行事務合伙人、證券投資咨詢機構(gòu)負責基金銷售業(yè)務的高級管理人員、其他基金銷售機構(gòu)負責基金銷售業(yè)務的部門負責人離任的，應當接受離任審計或者離任審查，在離任審計或者離任審查期間不得到其他基金管理公司、基金托管銀行基金托管部門或者基金銷售機構(gòu)任職。

第四條基金管理公司、獨立基金銷售機構(gòu)的董事長、總經(jīng)理離任或者執(zhí)行事務合伙人退伙的，基金管理公司、獨立基金銷售機構(gòu)應當立即聘請具有從事證券相關(guān)業(yè)務資格的會計師事務所對其進行離任審計，并自離任之日起30個工作日內(nèi)將離任審計報告報送中國證監(jiān)會基金監(jiān)管部及企業(yè)經(jīng)營所在地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)，同時存檔備查。

第五條基金管理公司、獨立基金銷售機構(gòu)的董事長、總經(jīng)理或者執(zhí)行事務合伙人的離任審計報告，應當至少包括其任職期間的以下內(nèi)容：

（一）審計工作實施情況，包括審計時間、范圍、內(nèi)容、審計方法等；

（二）審計對象的基本情況、基本職責以及實際履行職責的情況；

（三）企業(yè)內(nèi)部對審計對象的年度考核情況；

（四）企業(yè)的經(jīng)營狀況，包括資產(chǎn)管理規(guī)模或者基金銷售規(guī)模的變化情況、業(yè)務拓展情 1

況、主要財務指標的變動情況及原因；

（五）企業(yè)內(nèi)部控制建設和風險管理情況，包括企業(yè)制度、管理模式等方面的調(diào)整情況及效果；

（六）企業(yè)發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施等，審計對象應當承擔責任的情況；

（七）審計對象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)自律組織紀律處分的情況以及違反企業(yè)制度受到企業(yè)處分的情況；

（八）審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題；

（九）審計結(jié)論。

第六條基金管理公司的副總經(jīng)理、督察長、基金經(jīng)理或者投資經(jīng)理離任的，基金管理公司應當立即對其進行離任審查，并自離任之日起30個工作日內(nèi)將審查報告報送中國證監(jiān)會基金監(jiān)管部及公司經(jīng)營所在地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)，同時存檔備查，基金經(jīng)理、投資經(jīng)理的離任審查報告還應當同時報送行業(yè)協(xié)會。

第七條基金管理公司副總經(jīng)理、督察長的離任審查報告，應當參照本準則第五條第一項至第三項、第六項至第九項有關(guān)內(nèi)容，副總經(jīng)理的離任審查報告還應當包括其任期內(nèi)分管業(yè)務的經(jīng)營狀況、內(nèi)控建設和風險管理情況等，督察長的離任審查報告還應當包括其任期內(nèi)基金管理公司合法合規(guī)、風險控制及監(jiān)察稽核工作情況等。

第八條基金經(jīng)理、投資經(jīng)理的離任審查報告應當至少包括其任職期間的以下內(nèi)容：

（一）審查工作實施情況，包括審查時間、范圍、內(nèi)容、審查方法等；

（二）所管理基金或者投資組合的基本情況；

（三）所管理基金或者投資組合與業(yè)績比較基準的對比情況；

（四）所管理基金或者投資組合的投資合規(guī)情況，是否發(fā)現(xiàn)有利益輸送、利用非公開信息牟利及違反公平交易原則等情況；

（五）遵守投資管理人員行為規(guī)范的情況；

（六）基金管理公司發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施等，審查對象應當承擔責任的情況；

（七）審查對象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)自律組織紀律處分的情況以及違反基金管理公司制度受到基金管理公司處分的情況；

（八）審查中發(fā)現(xiàn)的主要問題；

（九）審查結(jié)論。

第九條基金托管銀行基金托管部門的總經(jīng)理、副總經(jīng)理離任的，基金托管銀行應當立即對其進行離任審查，并自離任之日起30個工作日內(nèi)將審查報告報送中國證監(jiān)會基金監(jiān)管部，同時存檔備查。

基金托管銀行基金托管部門總經(jīng)理、副總經(jīng)理的離任審查報告應當參照本準則第五條第一項至第三項、第六項至第九項有關(guān)內(nèi)容，并應當包括其任期內(nèi)主管或者分管業(yè)務的經(jīng)營狀況、內(nèi)控建設和風險管理情況等。

第十條獨立基金銷售機構(gòu)的其他高級管理人員、證券投資咨詢機構(gòu)負責基金銷售業(yè)務的高級管理人員、其他基金銷售機構(gòu)負責基金銷售業(yè)務的部門負責人離任的，相關(guān)基金銷售機構(gòu)應當立即對其進行離任審查，并自離任之日起30個工作日內(nèi)將離任審查報告報送中國證監(jiān)會基金監(jiān)管部及相關(guān)派出機構(gòu)，同時存檔備查。

上述人員的離任審查報告，應當參照本準則第五條第一項至第三項、第六項至第九項有關(guān)內(nèi)容，并應當包括其任期內(nèi)分管業(yè)務的經(jīng)營狀況、內(nèi)控建設和風險管理情況等。

第十一條基金管理公司、獨立基金銷售機構(gòu)應當真實、準確、完整地向出具離任審計報告的會計師事務所提供相關(guān)材料。

會計師事務所應當勤勉盡責，對所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實性、準確性、完整性進行核查和驗證，客觀、公正地出具離任審計報告。

第十二條離任審計、審查報告的內(nèi)容應當全面、客觀、公正地反映審計、審查對象任職期間履行職責情況及合規(guī)情況。

第十三條審計、審查對象應當配合離任審計、審查工作。

離任審計、審查報告應當附審計、審查對象的書面意見，審計、審查對象拒絕對審計、審查報告發(fā)表意見的，應當注明。

第十四條根據(jù)本企業(yè)、上級主管機關(guān)或者其他監(jiān)管機構(gòu)要求對審計、審查對象已經(jīng)出具離任審計、審查報告的，如果審計、審查內(nèi)容涵蓋本準則規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容的，可以不進行重復審計或者審查。

第十五條出具離任審計、審查報告的機構(gòu)應當妥善保管離任審計、審查報告。

中國證監(jiān)會在審核基金行業(yè)高級管理人員任職資格申請，行業(yè)協(xié)會在對基金經(jīng)理、投資經(jīng)理進行注冊登記時，參考相關(guān)離任審計、審查報告。

第十六條出具離任審計報告的會計師事務所未按本準則規(guī)定進行必要的核查、驗證，離任審計報告內(nèi)容不符合本準則要求或者出具的報告有虛假記載、重大遺漏的，中國證監(jiān)會可以對會計師事務所相關(guān)負責人及直接責任人員采取行政監(jiān)管措施，并要求重新出具離任審

計報告；違反法律、行政法規(guī)或者規(guī)章的，按照相關(guān)規(guī)定進行處罰。

第十七條基金管理公司、基金托管銀行、基金銷售機構(gòu)未按規(guī)定建立離任審計、審查制度，出具的離任審查報告有虛假記載、重大遺漏或者不符合本準則要求的，中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)可以對負有主要責任的高級管理人員和直接責任人員采取行政監(jiān)管措施，并要求重新出具離任審查報告；違反法律、行政法規(guī)或者規(guī)章的，按照相關(guān)規(guī)定進行處罰。

第十八條離任審計、審查對象沒有正當理由不配合離任審計、審查工作的，中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)可以對其采取相應行政監(jiān)管措施。

第十九條本準則自2011年10月1日起施行。

第二篇：基金行業(yè)人員離任審計及審查報告內(nèi)容準則(2011-7-7)

基金行業(yè)人員離任審計及審查報告內(nèi)容準則（2011-7-7）

日期：2013-08-14

（證監(jiān)會公告〔2011〕16號）

第一條 為了規(guī)范基金行業(yè)人員離任審計及審查報告內(nèi)容，根據(jù)基金監(jiān)管相關(guān)規(guī)定，制定本準則。

第二條 基金管理公司、基金托管銀行、基金銷售機構(gòu)應當建立相關(guān)人員離任審計或者離任審查制度。

第三條 基金管理公司高級管理人員、基金經(jīng)理、投資經(jīng)理及基金托管銀行基金托管部門高級管理人員、獨立基金銷售機構(gòu)的高級管理人員或者執(zhí)行事務合伙人、證券投資咨詢機構(gòu)負責基金銷售業(yè)務的高級管理人員、其他基金銷售機構(gòu)負責基金銷售業(yè)務的部門負責人離任的，應當接受離任審計或者離任審查，在離任審計或者離任審查期間不得到其他基金管理公司、基金托管銀行基金托管部門或者基金銷售機構(gòu)任職。

第四條 基金管理公司、獨立基金銷售機構(gòu)的董事長、總經(jīng)理離任或者執(zhí)行事務合伙人退伙的，基金管理公司、獨立基金銷售機構(gòu)應當立即聘請具有從事證券相關(guān)業(yè)務資格的會計師事務所對其進行離任審計，并自離任之日起30個工作日內(nèi)將離任審計報告報送中國證監(jiān)會基金監(jiān)管部及企業(yè)經(jīng)營所在地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)，同時存檔備查。

第五條 基金管理公司、獨立基金銷售機構(gòu)的董事長、總經(jīng)理或者執(zhí)行事務合伙人的離任審計報告，應當至少包括其任職期間的以下內(nèi)容：

（一）審計工作實施情況，包括審計時間、范圍、內(nèi)容、審計方法等；

（二）審計對象的基本情況、基本職責以及實際履行職責的情況；

（三）企業(yè)內(nèi)部對審計對象的考核情況；

（四）企業(yè)的經(jīng)營狀況，包括資產(chǎn)管理規(guī)模或者基金銷售規(guī)模的變化情況、業(yè)務拓展情況、主要財務指標的變動情況及原因；

（五）企業(yè)內(nèi)部控制建設和風險管理情況，包括企業(yè)制度、管理模式等方面的調(diào)整情況及效果；

（六）企業(yè)發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施等，審計對象應當承擔責任的情況；

（七）審計對象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)自律組織紀律處分的情況以及違反企業(yè)制度受到企業(yè)處分的情況；

（八）審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題；

（九）審計結(jié)論。

第六條 基金管理公司的副總經(jīng)理、督察長、基金經(jīng)理或者投資經(jīng)理離任的，基金管理公司應當立即對其進行離任審查，并自離任之日起30個工作日內(nèi)將審查報告報送中國證監(jiān)會基金監(jiān)管部及公司經(jīng)營所在地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)，同時存檔備查，基金經(jīng)理、投資經(jīng)理的離任審查報告還應當同時報送行業(yè)協(xié)會。

第七條 基金管理公司副總經(jīng)理、督察長的離任審查報告，應當參照本準則第五條第一項至第三項、第六項至第九項有關(guān)內(nèi)容，副總經(jīng)理的離任審查報告還應當包括其任期內(nèi)分管業(yè)務的經(jīng)營狀況、內(nèi)控建設和風險管理情況等，督察長的離任審查報告還應當包括其任期內(nèi)基金管理公司合法合規(guī)、風險控制及監(jiān)察稽核工作情況等。

第八條 基金經(jīng)理、投資經(jīng)理的離任審查報告應當至少包括其任職期間的以下內(nèi)容：

（一）審查工作實施情況，包括審查時間、范圍、內(nèi)容、審查方法等；

（二）所管理基金或者投資組合的基本情況；

（三）所管理基金或者投資組合與業(yè)績比較基準的對比情況；

（四）所管理基金或者投資組合的投資合規(guī)情況，是否發(fā)現(xiàn)有利益輸送、利用非公開信息牟利及違反公平交易原則等情況；

（五）遵守投資管理人員行為規(guī)范的情況；

（六）基金管理公司發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施等，審查對象應當承擔責任的情況；

（七）審查對象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)自律組織紀律處分的情況以及違反基金管理公司制度受到基金管理公司處分的情況；

（八）審查中發(fā)現(xiàn)的主要問題；

（九）審查結(jié)論。

第九條 基金托管銀行基金托管部門的總經(jīng)理、副總經(jīng)理離任的，基金托管銀行應當立即對其進行離任審查，并自離任之日起30個工作日內(nèi)將審查報告報送中國證監(jiān)會基金監(jiān)管部，同時存檔備查。

基金托管銀行基金托管部門總經(jīng)理、副總經(jīng)理的離任審查報告應當參照本準則第五條第一項至第三項、第六項至第九項有關(guān)內(nèi)容，并應當包括其任期內(nèi)主管或者分管業(yè)務的經(jīng)營狀況、內(nèi)控建設和風險管理情況等。

第十條 獨立基金銷售機構(gòu)的其他高級管理人員、證券投資咨詢機構(gòu)負責基金銷售業(yè)務的高級管理人員、其他基金銷售機構(gòu)負責基金銷售業(yè)務的部門負責人離任的，相關(guān)基金銷售機構(gòu)應當立即對其進行離任審查，并自離任之日起30個工作日內(nèi)將離任審查報告報送中國證監(jiān)會基金監(jiān)管部及相關(guān)派出機構(gòu)，同時存檔備查。

上述人員的離任審查報告，應當參照本準則第五條第一項至第三項、第六項至第九項有關(guān)內(nèi)容，并應當包括其任期內(nèi)分管業(yè)務的經(jīng)營狀況、內(nèi)控建設和風險管理情況等。

第十一條 基金管理公司、獨立基金銷售機構(gòu)應當真實、準確、完整地向出具離任審計報告的會計師事務所提供相關(guān)材料。

會計師事務所應當勤勉盡責，對所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實性、準確性、完整性進行核查和驗證，客觀、公正地出具離任審計報告。

第十二條 離任審計、審查報告的內(nèi)容應當全面、客觀、公正地反映審計、審查對象任職期間履行職責情況及合規(guī)情況。

第十三條 審計、審查對象應當配合離任審計、審查工作。

離任審計、審查報告應當附審計、審查對象的書面意見，審計、審查對象拒絕對審計、審查報告發(fā)表意見的，應當注明。

第十四條 根據(jù)本企業(yè)、上級主管機關(guān)或者其他監(jiān)管機構(gòu)要求對審計、審查對象已經(jīng)出具離任審計、審查報告的，如果審計、審查內(nèi)容涵蓋本準則規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容的，可以不進行重復審計或者審查。

第十五條 出具離任審計、審查報告的機構(gòu)應當妥善保管離任審計、審查報告。

中國證監(jiān)會在審核基金行業(yè)高級管理人員任職資格申請，行業(yè)協(xié)會在對基金經(jīng)理、投資經(jīng)理進行注冊登記時，參考相關(guān)離任審計、審查報告。

第十六條 出具離任審計報告的會計師事務所未按本準則規(guī)定進行必要的核查、驗證，離任審計報告內(nèi)容不符合本準則要求或者出具的報告有虛假記載、重大遺漏的，中國證監(jiān)會可以對會計師事務所相關(guān)負責人及直接責任人員采取行政監(jiān)管措施，并要求重新出具離任審計報告；違反法律、行政法規(guī)或者規(guī)章的，按照相關(guān)規(guī)定進行處罰。

第十七條 基金管理公司、基金托管銀行、基金銷售機構(gòu)未按規(guī)定建立離任審計、審查制度，出具的離任審查報告有虛假記載、重大遺漏或者不符合本準則要求的，中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)可以對負有主要責任的高級管理人員和直接責任人員采取行政監(jiān)管措施，并要求重新出具離任審查報告；違反法律、行政法規(guī)或者規(guī)章的，按照相關(guān)規(guī)定進行處罰。

第十八條 離任審計、審查對象沒有正當理由不配合離任審計、審查工作的，中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)可以對其采取相應行政監(jiān)管措施。

第十九條 本準則自2011年10月1日起施行。

第三篇：證監(jiān)會公告【2011】16號-基金行業(yè)人員離任審計及審查報告內(nèi)容準則

中國證券監(jiān)督管理委員會公告

〔2011〕16號

現(xiàn)公布《基金行業(yè)人員離任審計及審查報告內(nèi)容準則》，自年10月1日起施行。

中國證券監(jiān)督管理委員會

二○一一年七月七日

2011— 1 —

基金行業(yè)人員離任審計及審查報告內(nèi)容準則

第一條為了規(guī)范基金行業(yè)人員離任審計及審查報告內(nèi)容，根據(jù)基金監(jiān)管相關(guān)規(guī)定，制定本準則。

第二條基金管理公司、基金托管銀行、基金銷售機構(gòu)應當建立相關(guān)人員離任審計或者離任審查制度。

第三條基金管理公司高級管理人員、基金經(jīng)理、投資經(jīng)理及基金托管銀行基金托管部門高級管理人員、獨立基金銷售機構(gòu)的高級管理人員或者執(zhí)行事務合伙人、證券投資咨詢機構(gòu)負責基金銷售業(yè)務的高級管理人員、其他基金銷售機構(gòu)負責基金銷售業(yè)務的部門負責人離任的，應當接受離任審計或者離任審查，在離任審計或者離任審查期間不得到其他基金管理公司、基金托管銀行基金托管部門或者基金銷售機構(gòu)任職。

第四條基金管理公司、獨立基金銷售機構(gòu)的董事長、總經(jīng)理離任或者執(zhí)行事務合伙人退伙的，基金管理公司、獨立基金銷售機構(gòu)應當立即聘請具有從事證券相關(guān)業(yè)務資格的會計師事務所對其進行離任審計，并自離任之日起30個工作日內(nèi)將離任審計報告報送中國證監(jiān)會基金監(jiān)管部及企業(yè)經(jīng)營所在地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)，同時存檔備查。

第五條基金管理公司、獨立基金銷售機構(gòu)的董事長、總經(jīng)理或者執(zhí)行事務合伙人的離任審計報告，應當至少包括其任職期 — —

2間的以下內(nèi)容：

（一）審計工作實施情況，包括審計時間、范圍、內(nèi)容、審計方法等；

（二）審計對象的基本情況、基本職責以及實際履行職責的情況；

（三）企業(yè)內(nèi)部對審計對象的考核情況；

（四）企業(yè)的經(jīng)營狀況，包括資產(chǎn)管理規(guī)模或者基金銷售規(guī)模的變化情況、業(yè)務拓展情況、主要財務指標的變動情況及原因；

（五）企業(yè)內(nèi)部控制建設和風險管理情況，包括企業(yè)制度、管理模式等方面的調(diào)整情況及效果；

（六）企業(yè)發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施等，審計對象應當承擔責任的情況；

（七）審計對象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)自律組織紀律處分的情況以及違反企業(yè)制度受到企業(yè)處分的情況；

（八）審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題；

（九）審計結(jié)論。

第六條基金管理公司的副總經(jīng)理、督察長、基金經(jīng)理或者投資經(jīng)理離任的，基金管理公司應當立即對其進行離任審查，并自離任之日起30個工作日內(nèi)將審查報告報送中國證監(jiān)會基金監(jiān)管部及公司經(jīng)營所在地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)，同時存檔備查，基金經(jīng)理、投資經(jīng)理的離任審查報告還應當同時報送行業(yè)協(xié)會。— 3 —

第七條基金管理公司副總經(jīng)理、督察長的離任審查報告，應當參照本準則第五條第一項至第三項、第六項至第九項有關(guān)內(nèi)容，副總經(jīng)理的離任審查報告還應當包括其任期內(nèi)分管業(yè)務的經(jīng)營狀況、內(nèi)控建設和風險管理情況等，督察長的離任審查報告還應當包括其任期內(nèi)基金管理公司合法合規(guī)、風險控制及監(jiān)察稽核工作情況等。

第八條基金經(jīng)理、投資經(jīng)理的離任審查報告應當至少包括其任職期間的以下內(nèi)容：

（一）審查工作實施情況，包括審查時間、范圍、內(nèi)容、審查方法等；

（二）所管理基金或者投資組合的基本情況；

（三）所管理基金或者投資組合與業(yè)績比較基準的對比情況；

（四）所管理基金或者投資組合的投資合規(guī)情況，是否發(fā)現(xiàn)有利益輸送、利用非公開信息牟利及違反公平交易原則等情況；

（五）遵守投資管理人員行為規(guī)范的情況；

（六）基金管理公司發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施等，審查對象應當承擔責任的情況；

（七）審查對象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)自律組織紀律處分的情況以及違反基金管理公司制度受到基金管理公司處分的情況；

（八）審查中發(fā)現(xiàn)的主要問題；

— —

4（九）審查結(jié)論。

第九條基金托管銀行基金托管部門的總經(jīng)理、副總經(jīng)理離任的，基金托管銀行應當立即對其進行離任審查，并自離任之日起30個工作日內(nèi)將審查報告報送中國證監(jiān)會基金監(jiān)管部，同時存檔備查。

基金托管銀行基金托管部門總經(jīng)理、副總經(jīng)理的離任審查報告應當參照本準則第五條第一項至第三項、第六項至第九項有關(guān)內(nèi)容，并應當包括其任期內(nèi)主管或者分管業(yè)務的經(jīng)營狀況、內(nèi)控建設和風險管理情況等。

第十條獨立基金銷售機構(gòu)的其他高級管理人員、證券投資咨詢機構(gòu)負責基金銷售業(yè)務的高級管理人員、其他基金銷售機構(gòu)負責基金銷售業(yè)務的部門負責人離任的，相關(guān)基金銷售機構(gòu)應當立即對其進行離任審查，并自離任之日起30個工作日內(nèi)將離任審查報告報送中國證監(jiān)會基金監(jiān)管部及相關(guān)派出機構(gòu)，同時存檔備查。

上述人員的離任審查報告，應當參照本準則第五條第一項至第三項、第六項至第九項有關(guān)內(nèi)容，并應當包括其任期內(nèi)分管業(yè)務的經(jīng)營狀況、內(nèi)控建設和風險管理情況等。

第十一條基金管理公司、獨立基金銷售機構(gòu)應當真實、準確、完整地向出具離任審計報告的會計師事務所提供相關(guān)材料。

會計師事務所應當勤勉盡責，對所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實性、準確性、完整性進行核查和驗證，客觀、公正地出具離任 — 5 —

審計報告。

第十二條離任審計、審查報告的內(nèi)容應當全面、客觀、公正地反映審計、審查對象任職期間履行職責情況及合規(guī)情況。

第十三條審計、審查對象應當配合離任審計、審查工作。離任審計、審查報告應當附審計、審查對象的書面意見，審計、審查對象拒絕對審計、審查報告發(fā)表意見的，應當注明。

第十四條根據(jù)本企業(yè)、上級主管機關(guān)或者其他監(jiān)管機構(gòu)要求對審計、審查對象已經(jīng)出具離任審計、審查報告的，如果審計、審查內(nèi)容涵蓋本準則規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容的，可以不進行重復審計或者審查。

第十五條出具離任審計、審查報告的機構(gòu)應當妥善保管離任審計、審查報告。

中國證監(jiān)會在審核基金行業(yè)高級管理人員任職資格申請，行業(yè)協(xié)會在對基金經(jīng)理、投資經(jīng)理進行注冊登記時，參考相關(guān)離任審計、審查報告。

第十六條出具離任審計報告的會計師事務所未按本準則規(guī)定進行必要的核查、驗證，離任審計報告內(nèi)容不符合本準則要求或者出具的報告有虛假記載、重大遺漏的，中國證監(jiān)會可以對會計師事務所相關(guān)負責人及直接責任人員采取行政監(jiān)管措施，并要求重新出具離任審計報告；違反法律、行政法規(guī)或者規(guī)章的，按照相關(guān)規(guī)定進行處罰。

第十七條基金管理公司、基金托管銀行、基金銷售機構(gòu)未 — — 6

按規(guī)定建立離任審計、審查制度，出具的離任審查報告有虛假記載、重大遺漏或者不符合本準則要求的，中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)可以對負有主要責任的高級管理人員和直接責任人員采取行政監(jiān)管措施，并要求重新出具離任審查報告；違反法律、行政法規(guī)或者規(guī)章的，按照相關(guān)規(guī)定進行處罰。

第十八條離任審計、審查對象沒有正當理由不配合離任審計、審查工作的，中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)可以對其采取相應行政監(jiān)管措施。

第十九條本準則自2011年10月1日起施行。

第四篇：企業(yè)內(nèi)部相關(guān)崗位人員離任審計內(nèi)容及

離任審計工作內(nèi)容

一、對各分廠廠長的離任審計：

對分廠廠長的審計重點放在公司相關(guān)規(guī)章制度的執(zhí)行層面包括：固定資產(chǎn)增值保值、低值易耗品管理、產(chǎn)品投入產(chǎn)出的控制、物資提報及領(lǐng)用、部門職工工資及個人各項考核數(shù)據(jù)等方面。

1、對所轄范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)、低值易耗品的使用管理情況進行檢查，對應固定資產(chǎn)管理制度及低值易耗品管理制度進行評價分析。（出具報表：固定資產(chǎn)盤點表、低值易耗品盤點表）

分析方向：

（1）有無固定資產(chǎn)缺失現(xiàn)象，有無未及時調(diào)撥的現(xiàn)象。

（2）對設備保養(yǎng)是否到位，是否存在損壞嚴重的設備。

（3）低值易耗品是否賬實一致，有無領(lǐng)用低值易耗品未登記賬冊的現(xiàn)象，報廢、調(diào)撥手續(xù)是否齊全。

（4）新增固定資產(chǎn)的申請、購置、驗收是否合規(guī)，預期使用效果經(jīng)驗證是否達到。

2、對車間在制品進行盤查，領(lǐng)出未使用輔助材料進行清盤，對在制品、車間產(chǎn)品存放管理情況進行分析。（出具報表：在制品盤點表，輔助材料盤點表）

分析方向：

（1）檢查在制品質(zhì)量是否合格，有無以次充好的現(xiàn)象。

（2）車間領(lǐng)用的冶煉工具或軋鋼工具等需要盤存的輔助材料賬實是否一致。

（3）檢查車間產(chǎn)品的存放是否符合制度規(guī)定，根據(jù)質(zhì)量要求分類標識存放。

3、車間提報物資使用情況盤查，對倉庫存放的該單位提報的價值較大的輔助材料使用情況進行檢查，對車間物資采購的提報進行分析。（出具報表：車間提報物資庫存表、車間已使用物資未入庫結(jié)算明細表）

分析方向：

（1）檢查提報物資是否按需提報，檢查是否存在超報、亂報導致庫存形成積壓的現(xiàn)象。

（2）檢查車間是否存在未提報或未入庫直接使用的較大價值的影響指標或成本的現(xiàn)象。

4、進行分析。

分析方向：

（1）檢查有無人為調(diào)整工資的現(xiàn)象，對復核與原預算差額按月份進行列

示。

（2）檢查考核指標完成情況，對差異進行分析并進行列示。

5、對部分車間或部門存在設備利用率、產(chǎn)品出材率等指標的，需對這對任期內(nèi)部門工資預算情況及考核指標進行檢查，對車間核算情況類指標單獨進行分析，存在差異的需進行列示。

二、對分公司經(jīng)理的離任審計：

對分公司經(jīng)理的審計重點應放在相關(guān)制度的監(jiān)督及控制層面：通過對固定資產(chǎn)、低值易耗品、產(chǎn)品出入、存貨、應收賬款、應付賬款等環(huán)節(jié)的控制，從中檢查有無管理失控或管理責任的問題。

1、固定資產(chǎn)：

（1）抽查固定資產(chǎn)申報、購建、驗收、結(jié)算等環(huán)節(jié)的制度執(zhí)行情況（通過有針對性的抽樣進行檢查）；

（2）對固定資產(chǎn)進行盤點，并檢查固定資產(chǎn)的維護保養(yǎng)情況（對不符的要及時進行列示；

2、低值易耗品：

對所屬各部門的低值易耗品的管理情況進行盤點清查（可先抽取其中兩個單位，如發(fā)現(xiàn)問題再全面展開清盤）。

3、存貨

（1）對所屬庫存原材料進行抽查盤點，可增加抽樣進行盤點，對其中不符的進行列示。

（2）對所屬庫存產(chǎn)成品、半成品進行抽查盤點，對其中不符的進行列示（產(chǎn)品抽查過程中重點應放在車間內(nèi)部存放的產(chǎn)品）。

（3）對發(fā)出未開票產(chǎn)品方面進行詢證或現(xiàn)場盤點，確保發(fā)出商品的一致性，對其發(fā)現(xiàn)不符的必須重點列示。

4、產(chǎn)品出入庫

（1）對各車間產(chǎn)品領(lǐng)用、入庫、發(fā)貨的手續(xù)及是否合格驗收等情況進行檢查，對其中以次充好或未給驗收入庫的違規(guī)現(xiàn)象進行列示。

（2）對部門產(chǎn)品發(fā)貨流程進行檢查，對應相關(guān)制度及規(guī)定，對其中違規(guī)或存在風險的問題進行列示。

（3）對物品放行流程進行檢查，對其中違反規(guī)定或手續(xù)不齊全的進行列示。

5、應收賬款

對分公司應收賬款進行逐一核對，對出現(xiàn)索賠或折讓的問題重點檢查，對其中不符合制度的情況及核對不符的及時進行列示。

6、應付賬款

（1）對分公司應付賬款進行抽樣核對，對不符規(guī)定的進行列示。

（2）對各類客戶的付款情況進行抽查，對不符合規(guī)定的進行列示。

（3）選擇重點、難點或易發(fā)生問題的交易結(jié)算情況進行抽查，對其中不符規(guī)定的進行列示。

7、合同管理

對分公司簽訂的各類合同進行檢查，根據(jù)《合同管理制度》及《招標管理制度》的要求進行抽查，對其中發(fā)現(xiàn)的問題進行列示。

8、各項指標情況：

對分公司經(jīng)理的考核指標核算情況進行檢查，對其中發(fā)現(xiàn)的不符或錯誤及時進行列示，并分析有無人為調(diào)整因素。

9、其他事項：

（1）對存在或已發(fā)現(xiàn)的比較突出的問題，作為重點進行單獨檢查，并在報告中進行列示。

（2）對以上各項中發(fā)現(xiàn)的問題進行總結(jié)匯總，分析管理責任形成審計報告。

三、對外協(xié)科長（業(yè)務員）的審計

對外協(xié)科長或業(yè)務員的審計主要是對各業(yè)務流程執(zhí)行層面，重點是對公司委外加工的財產(chǎn)不受損失及按規(guī)定計劃進行付款兩個方面進行。

1、存貨盤點：

對委外加工產(chǎn)品進行全面清盤，根據(jù)外協(xié)領(lǐng)用及繳庫數(shù)量進行詳細核對，詳細計算委外加工產(chǎn)品賬面應存數(shù)量，將應存與實存不符的進行逐一列示。

2、合同執(zhí)行：

對其經(jīng)辦的一年內(nèi)或一年以上的相關(guān)業(yè)務及簽訂的合同進行檢查，對業(yè)務執(zhí)行情況進行檢查，并對所屬客戶掛賬付款情況進行核查，對其中不符合規(guī)定的事項進行列示。

對合同執(zhí)行中存在對方違約的合同或條款進行重點檢查，對其中給公司造成的損失或利益進行詳細分析計算并及時進行列示。

3、對外協(xié)產(chǎn)品出現(xiàn)的質(zhì)量事故進行了解，屬其所負責的客戶的及時根據(jù)質(zhì)量事故的損失情況計算其應承擔的損失，在報告中詳細說明及列示。

四、對營銷分公司經(jīng)理的審計

1、發(fā)出商品

對營銷分公司發(fā)出商品現(xiàn)場盤點或取得客戶函證，對于發(fā)現(xiàn)的不符的項次逐一進行列示。

2、應收賬款

對分公司對應各客戶逐一進行對賬，取得對方的函證；不能取得函證的，必須現(xiàn)場核對一致方可取信。對于核對不一致的，必須逐一進行列示。

3、銷售費用

對分公司銷售費用的計提及支付情況進行分析，檢查有無存在超支或重復報銷費用的現(xiàn)象，檢查是否存在巧立名目套取費用的現(xiàn)象。

4、其他事項

對于亞龍石油泵分公司必須對其在分公司工資收入及其他收入情況進行統(tǒng)計，分析其全年收入情況是否具實申報。

5、經(jīng)營業(yè)績

必要時對其經(jīng)營業(yè)績進行審查，對其銷售收入及費用提成進行檢查，對其經(jīng)營利潤進行復核。對發(fā)現(xiàn)不符之處及時進行列示。

離任審計報告模板：

XX部門廠長（經(jīng)理）離任審計報告

內(nèi)審字[20XX]第XX號

一、審計目的描述：（簡要敘述離任人員姓名及離任日期，根據(jù)公司《XX制度》對其進行離任審計）

二、審計方法、過程：對審計過程進行簡要描述，采取的方式方法等。

三、審計內(nèi)容：（對審計中各項內(nèi)容的描述）

1、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題本著不夸大不縮小的原則據(jù)實述敘。

2、對其中的不符項描述清楚，不得帶有感情彩色或偏激性詞句。

3、審計內(nèi)容中不帶有建議、責任區(qū)分等詞句，只對事項進行明確。

4、問題描述必須清晰，確定差異及不符的金額、數(shù)量等量化數(shù)據(jù)

5、對被審計人員的成績、失誤公正敘述，不能回避或隱藏。

四、責任落實（相關(guān)問題分析及責任的界定，并根據(jù)《XX制度》第XX條款出具處罰或考核意見。）

五、審計建議（根據(jù)審計中出現(xiàn)的問題在制度或管理層面的漏洞提出合理化建議）

第五篇：公司離任審計審查制度

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從業(yè)人員離任審計審查制度

浙商基金管理有限公司 從業(yè)人員離任審計審查制度

第一條 本制度根據(jù)《基金行業(yè)人員離任審計及審查報告內(nèi)容準則》、《證券投資基金行業(yè)高級管理人員任職管理辦法》、《證券投資基金行業(yè)高級管理人員任職管理辦法》、《基金管理公司投資管理人員管理指導意見》等基金監(jiān)管相關(guān)規(guī)定的要求制定。

第二條 公司高級管理人員、投資總監(jiān)、基金經(jīng)理、投資經(jīng)理離任的，應當接受離任審計或者離任審查，在離任審計或者離任審查期間不得到其他基金管理公司、基金托管銀行基金托管部門或者基金銷售機構(gòu)任職。

第三條 公司應當真實、準確、完整地向出具離任審計報告的會計師事務所提供相關(guān)材料。

第四條 公司出具關(guān)于副總經(jīng)理、督察長、投資總監(jiān)、基金經(jīng)理和投資經(jīng)理的離任審查報告需符合《基金行業(yè)人員離任審計及審查報告內(nèi)容準則》的要求且不得有虛假記載和重大遺漏。

第五條 公司的董事長、總經(jīng)理離任的，公司應當立即聘請具有從事證券相關(guān)業(yè)務資格的會計師事務所對其進行離任審計，并自離任之日起30個工作日內(nèi)將離任審計報告報送中國證監(jiān)會基金監(jiān)管部及公司經(jīng)營所在地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)，同時存檔備查。

第六條 公司董事長、總經(jīng)理的離任審計報告，應當至少包括其任職期間的以下內(nèi)容：

（一）審計工作實施情況，包括審計時間、范圍、內(nèi)容、審計方法等；

（二）審計對象的基本情況、基本職責以及實際履行職責的情況；

（三）公司內(nèi)部對審計對象的考核情況；

（四）公司的經(jīng)營狀況，包括資產(chǎn)管理規(guī)模或者基金銷售規(guī)模的變化情況、業(yè)務拓展情況、主要財務指標的變動情況及原因；

（五）公司內(nèi)部控制建設和風險管理情況，包括公司制度、管理模式等方浙商基金管理有限公司

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面的調(diào)整情況及效果；

（六）公司發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施等，審計對象應當承擔責任的情況；

（七）審計對象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)自律組織紀律處分的情況以及違反公司制度受到公司處分的情況；

（八）審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題；

（九）審計結(jié)論。

第七條 公司的副總經(jīng)理、督察長、投資總監(jiān)、基金經(jīng)理或者投資經(jīng)理離任的，公司應當立即對其進行離任審查，并自離任之日起30個工作日內(nèi)將審查報告報送中國證監(jiān)會基金監(jiān)管部及公司經(jīng)營所在地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)，同時存檔備查；基金經(jīng)理、投資經(jīng)理的離任審查報告還應當同時報送行業(yè)協(xié)會。

第八條 公司副總經(jīng)理、督察長的離任審查報告，應當參照本制度第六條第一項至第三項、第六項至第九項有關(guān)內(nèi)容，副總經(jīng)理的離任審查報告還應當包括其任期內(nèi)分管業(yè)務的經(jīng)營狀況、內(nèi)控建設和風險管理情況等，督察長的離任審查報告還應當包括其任期內(nèi)公司合法合規(guī)、風險控制及監(jiān)察稽核工作情況等。

第九條 投資總監(jiān)、基金經(jīng)理、投資經(jīng)理的離任審查報告應當至少包括其任職期間的以下內(nèi)容：

（一）審查工作實施情況，包括審查時間、范圍、內(nèi)容、審查方法等；

（二）所管理基金或者投資組合的基本情況；

（三）所管理基金或者投資組合與業(yè)績比較基準的對比情況；

（四）所管理基金或者投資組合的投資合規(guī)情況，是否發(fā)現(xiàn)有利益輸送、利用非公開信息牟利及違反公平交易原則等情況；

（五）遵守投資管理人員行為規(guī)范的情況；

（六）公司發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施等，審查對象應當承擔責任的情況；

（七）審查對象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)自律組織紀律處分的情況以及違反基金管理公司制度受到基金管理公司處分的情況；

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（八）審查中發(fā)現(xiàn)的主要問題；

（九）審查結(jié)論。

第十條 審計、審查對象應當配合公司及會計師事務所的離任審計、審查工作。離任審計、審查報告應當附審計、審查對象的書面意見，審計、審查對象拒絕對審計、審查報告發(fā)表意見的，應當注明。

第十一條 公司應當妥善保管相關(guān)對象的離任審計、審查報告?zhèn)洳椤５谑l 監(jiān)察稽核部應根據(jù)公司的相關(guān)會議決議執(zhí)行對相關(guān)對象的離任審計、審查工作。公司所有部門及人員均應配合該項工作。

監(jiān)察稽核部配合會計師事務所完成對相關(guān)對象的離任審計工作。監(jiān)察稽核部負責執(zhí)行對相關(guān)對象的離任審查工作并出具審查報告。第十三條 離任審計、審查對象沒有正當理由不配合公司進行離任審計、審查工作的，公司應當立即報告中國證監(jiān)會及公司經(jīng)營所在地派出機構(gòu)。

第十四條 本制度由監(jiān)察稽核部負責解釋和修訂。第十五條 本制度在公司正式發(fā)文后統(tǒng)一執(zhí)行。