第一篇：深化稅收征管改革論文

深化稅收征管改革論文

深化稅收征管改革論文

融入征管大格局 服務深化稅收征管改革

2013年3月，經過反復醞釀研究的《全省地稅系統深化稅收征管改革方案》正式下發，全省地稅系統深化稅收征管改革工作會議召開。湖北地稅新一輪稅收征管改革啟動，揭開了湖北地稅發展新的篇章。

深化稅收征管改革，是省地稅局為更好地發揮稅收職能作用，服務湖北經濟、社會科學發展，順應現代信息技術迅猛發展潮流，應對稅源狀況深刻變化，從體制機制上破解制約征管質量和效率提高的深層次矛盾，而作出的一次戰略抉擇。其主要內容包括規范稅收征管基本程序、優化納稅服務、實施稅源分類分級專業化管理、夯實稅源管理基礎、實施稅收風險管理、強化納稅評估、加強稅務稽查、健全稅收執法監督機制、完善征管質量與績效評價體系、建設信息化支撐體系等十大方面。

新的改革是一場涵蓋全省地稅系統各個層級、每個崗位、所有業務的一次革命。這是一次治稅理念的革命，將風險管理理念貫穿于稅收征管全過程，將分析識別、等級排序、應對處理、績效評價、過程監督的風險管理閉環系統與征管基本程序相融合，把有限的征管資源用于風險較高的納稅人；這是一次治稅方法的革命，實現業務工作與現代科學技術的有機融合，積極利用第三方信息，打造覆蓋稅收征管和內部管理全流程的信息化平臺，全面邁進信息管稅時代；這是一次征管方式的革命，按照申報納稅、稅收評定、稅務稽查、稅收征收和法律救濟再造稅收征管新流程，特別是風險控制和評定將成為整個新稅收征管流程的核心和中樞；這是一次部門權益的革命，按照征管流程需要優化征管資源配置，做實機關、重組稅源管理機構、改革和完善稅收管理員制度，對原稅收征管部門的權益進行再分配；這是一次隊伍建設的革命，新的征管體制在崗位分工上體現出更加專業化、精細化、科學化的特征，對各部門各崗位的干部在稅收業務上、信息化操作上、工作責任心上要求更高，需要地稅干部具備更高的政治、業務和作風素質。

我們常常把稅政、稽查與征管一起并稱稅務三大業務部門，三者相互融合，不可分割。稅政和稽查既是本輪深化稅收征管改革的參與者，更是實踐者和促進者。2013年3月12日召開的全省地稅稽查工作會議、3月28日召開的全省稅政管理工作會議提出，全省地稅稅政和稽查工作必須按照深化稅收征管改革的需要，融入征管大格局，不斷提升工作水平，服從、服務于深化征管改革的順利推進。

稅政管理工作就本質來看，就是法的規定性在稅收上的綜合體現，是國家意志在稅收工作中的具體化、明確化和系統化。稅政和征管，一個是實體，一個是程序，實體需要程序去實現，程序就是為了實現實體而存在。即稅收制度是稅收征管的法律依據和主要內容，稅收征管是稅收法律法規實施的唯一載體和平臺。稅政管理工作服從、服務于深化征管體制改革應從三個方面著手：

一是要站在服務經濟社會發展的高度，深化稅制改革，促進新征管體制發揮作用。稅收征管改革的終極目的是提升征管質效，發揮稅收職能作用，服務經濟社會發展。而稅收征管執行的就是稅收政策，因此稅收政策是否符合經濟發展的需要，直接決定了改革目的能否實現。十八大提出，要加快改革財稅體制，構建新的地方稅體系。這就要求稅政部門按照國家稅務總局統一部署，在稅法框架內，根據湖北經濟發展需要，認真做好“營改增”、資源稅、房地產行業稅收和環境保護稅等稅制改革的試點工作，嚴格執行支持高新企業、現代服務業等稅收優惠政策，積極落實鼓勵自主創新、扶持企業發展、保障改善民生等結構性減稅政策，在運用稅收政策服務經濟發展上取得實效。

二是要抓住稅政管理的薄弱環節，夯實管理基礎，促進新征管體制順利實施。深化稅收征管改革是提升稅收征管質效的一次全方位革命。對包括基礎數據、稅政管理、稅源管理等各方面的基礎工作要求很高。稅政管理部門必須找準政策管理的薄弱環節，進一步夯實地方稅種的管理基礎，積極推進行之有效的營業稅行業管理方法，進一步抓好企業所得稅分類管理，不斷規范財產行為稅管理，強化非居民稅收和反避稅管理，多方尋找和核實第三方涉稅信息，為征管改革提供更加翔實的數據支撐和更扎實的管理基礎，促進深化稅收征管改革的順利實施。

三是要拓展稅政管理的職能范圍，參與風險評估，促進新征管體制提升質效。新的征管體制賦予稅政管理部門建立分稅種分行業納稅評估模型、對稅政管理中發現的稅收風險提出應對意見、參與具有普遍性的風險和重大復雜事項的納稅評估、為納稅評估提供業務指導等多項新的職能。

稅政部門要積極履行上述新職能，針對各稅種特點，認真梳理現行稅收政策，加快建立稅收征管風險評估模型，積極開展和指導全省納稅評估試點工作，促進新征管體制運行質效的提升。

稅務稽查既是新征管流程的終點，又是新征管體制的起點。說是

終點，是因為新征管體制賦予稽查部門查處高風險納稅人的重大職責，是稅收征管的最后一道環節。說是起點，是因為稅務稽查成果是風險監控部門確定監控重點的重要參考，是納稅評估部門開展評估的主要參照，是檢驗征管改革成效的有效手段。稅務稽查工作要真正實現服從、服務于稅收征管改革的深化，必須進一步提升稽查工作質效，在工作理念、工作方法、工作重點上全面適應新征管體制的要求和需要。具體來講，核心就是要實現稽查現代化。

一是稽查理論現代化。現代化稽查理論要求確定稽查部門在新時期的主要職能，即主司偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處，依法嚴厲打擊嚴重稅收違法行為，使惡意不遵從者依法及時受到法律懲處，維護稅法嚴肅性，營造公平正義的稅收征管環境；要確定稽查部門的主要任務，即將納稅評估部門推送的高等級風險納稅人作為必查對象，開展案件查辦等風險應對工作，主動選擇稅收流失風險較高的行業和區域開展稅收專項檢查。

二是稽查體制集約化。要按照深化稅收征管改革稅源分級分類管理的要求，繼續完善“重點稅源省局查、大中稅源市州局查、小散稅源縣局查”的分級分類稽查模式。要穩步推進一級稽查體制改革，提升執法層次，規范執法程序、統一執法尺度，優化稽查資源配置，集中稽查力量監控重點稅源，使稽查工作的法治水平和工作效能進一步提升。三是稽查隊伍專業化。要按照專業化要求，配齊配強稽查隊伍，采取多層次、多渠道的方式，切實抓好稽查人員的培訓工作，大力提升稽查隊伍的整體素質。對稽查處（科、股）的查案范圍按專業化進行分工，培養重點行業、重點稅種、重點稅源的專業化稽查隊伍，為完成好稽查工作任務提供堅實的人才保障。

四是稽查手段信息化。要按照新征管流程需求，對稽查管理軟件進行優化，使之與征管核心軟件全面對接，打造稽查與風控、評估、納服、稅源管理等部門資料信息傳送的信息化平臺。要全面推廣應用稽查查賬軟件等信息化查賬手段，提高案件檢查的科學化、精細化水平。要積極創新稽查方法，拓展稽查信息來源，有效利用第三方信息，提高稽查質量。

五是成果運用反哺化。要認真思考如何充分利用稽查成果反哺征管，全面提升稽查“以查促管”職能的發揮。通過完善征管聯席會議、搭建信息化成果傳遞平臺等征稽協作渠道，及時向稅政、征管、風險監控和納稅評估部門傳遞稽查成果，通報涉稅違法行為特點、手段和基本規律，提出科學合理的強化征管建議，為風控部門確定下一步監控重點行業和區域、完善風險分析數據模型，為稅源管理部門加強日常征管，為納稅評估部門開展評估，提供可靠的資料、數據、案例參考。）

第二篇：稅收征管改革

稅收征管是稅收工作永恒的主題，改革創新是提高稅收征管水平的不竭動力。

稅收征管質量和效率明顯提升，有力促進了稅收收入平穩較快增長，保證了稅收調控經濟、調節分配職能作用的有效發揮，為支持經濟社會發展發揮了重要作用。

當前，我國正處于全面建設小康社會的關鍵時期和深化改革開放、加快轉變經濟發展方式的攻堅時期，國內外環境發生了深刻變化，稅收工作面臨新的形勢。進一步深化稅收征管改革是經濟社會發展的迫切需要，是順應現代信息革命發展潮流的迫切需要，是推進我國稅收管理國際化的迫切需要，是適應稅源狀況深刻變化的迫切需要，是完善我國現行稅收管理方式的迫切需要。各級稅務機關要進一步增強緊迫感和責任感，統一思想、凝聚共識，認真總結實踐經驗，積極借鑒國際成功做法，奮力開創稅收征管改革新局面。

深入貫徹落實科學發展觀，牢記為國聚財、為民收稅的神圣使命，圍繞服務科學發展、共建和諧稅收的工作主題，構建以明晰征納雙方權利和義務為前提，以風險管理為導向，以專業化管理為基礎，以重點稅源管理為著力點，以信息化為支撐的現代化稅收征管體系。

構建現代化稅收征管體系是深化稅收征管改革總體要求的核心，要從五個方面準確理解這一體系的豐富內涵。以明晰征納雙方權利和義務為前提，就是要按照社會主義市場經濟發展的要求，清晰界定征納雙方的權利和義務，并確定相應的法律責任，在此基礎上進行征管制度設計，開展征管工作。以風險管理為導向，就是要把風險管理貫穿稅收征管的全過程，形成風險分析識別、等級排序、應對處理和績效評價的閉環系統，對不同稅收風險的納稅人實施差異化和遞進式的風險管理策略。以專業化管理為基礎，就是要對管理對象進行科學分類，對管理職責進行合理分工，對管理資源進行優化配置，提高稅收征管的集約化水平。以重點稅源管理為著力點，就是要抓住管理重點，充實管理力量，完善職責配置，切實提高重點稅源管理水平，從而對提高其他納稅人稅法遵從度起到示范效應，帶動整體征管水平的提升。以信息化為支撐，就是要準確把握信息革命發展趨勢，充分應用信息技術科學發展成果，大力推進稅收管理信息化建設，為稅收征管提供有力依托。

提高稅法遵從度和納稅人滿意度、降低稅收流失率和征納成本，即“兩提高、兩降低”。

進一步深化稅收征管改革，積極構建現代化稅收征管體系，是事關稅收事業長遠發展的戰略性、全局性、系統性工程，涉及范圍廣、關注程度高、工作任務重、實施難度大，必須統籌兼顧，周密部署，扎實推進，務求實效。

加強組織領導，切實加強上下級稅務機關和內部各部門之間的分工協調，國稅局、地稅局之間的統籌協調。

強化宣傳引導，積極主動地向各級黨委政府和有關部門匯報、溝通改革事宜，做好對廣大納稅人的宣傳解釋工作，加強對稅務干部職工的思想政治工作。

加快人才培養，實行人才強稅戰略，加大教育培訓力度，加強實踐鍛煉，造就大批稅收征管專業化人才。

積極探索實施，處理好頂層設計與探索實踐的關系、目標與現狀的關系、繼承與創新的關系，積極穩妥地推進改革。

王力在報告中深入闡述了推進大企業稅收專業化管理的必要性。他強調，當前，我國經濟社會和稅收發展面臨新的形勢，對加強大企業稅收管理提出了新的更高要求，推進大企業稅收專業化管理勢在必行。這是由大企業的地位和特點、稅收征管改革的重點、世界稅收管理發展趨勢決定的。各級稅務機關要進一步增強責任感和緊迫感，按照深化稅收征管改革的總體

部署，積極主動地謀劃和推進大企業稅收專業化管理。

王力指出，2008年以來，國家稅務總局和各地稅務機關相繼成立大企業稅收管理部門，開始探索適合我國國情的大企業稅收專業化管理模式。特別是去年國家稅務總局部署開展大企業稅收專業化管理試點工作以來，各地稅務機關按照統一部署，創造性地開展工作，在體制機制建立、業務創新、隊伍建設等方面進行了卓有成效的探索，確立全新工作思路，明確主體管理制度，實施個性化服務和風險管理，搭建大企業稅收管理信息平臺，建立專業機構和干部隊伍，取得明顯成效。稅企合作、風險管理的理念得到普遍認可，專業化管理機制逐步建立，個性化服務和風險管理業務不斷創新，機構和隊伍建設有了一定基礎，推動大企業稅收專業化管理取得新突破的條件已經基本成熟。

王力提出，當前和今后一個時期各級稅務機關要牢記為國聚財、為民收稅的神圣使命，圍繞服務科學發展、共建和諧稅收的工作主題，完善體制機制，優化個性服務，推行風險管理，強化信息管稅，建設專業團隊，全面提高大企業稅收專業化管理水平。他強調，深入推進大企業稅收專業化管理要完善體制機制，形成工作合力；優化個性服務，促進稅法遵從；推行風險管理，合理配置資源；實施信息管稅，強化管理手段；建設專業團隊，提供人才保障。通過創新大企業稅收專業化管理，努力實現三個轉變：一是從稅務機關的單向監管轉變為服務與管理并重，稅企互信合作，共同防控稅收風險；二是由事后管理和檢查為主轉變為防控和管理相結合的全過程稅收風險管理，提升管理效能；三是從基層的分散管理轉變為跨層級的統籌管理，實現服務與管理的高效運轉。

為了把“為民、務實、清廉”的要求落到實處，國家稅務總局結合稅收工作實際，提出稅務部門體現“為民”的總要求是做到“三個服務”，體現“務實”的總要求是做到“三個實在”，體現“清廉”的總要求是做到“三個禁止”。具體體現為以下“36字”要求：

服務稅戶 服務基層 服務大局 任務求實 干事踏實 說話樸實 執法禁貪 服務禁懶 管理禁散

第三篇：深化征管改革

? 深化稅收征管體制改革 助推國家治理現代化

? 近日，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發了《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，并發出通知，要求各地區各部門結合實際認真貫徹執行。

《深化國稅、地稅征管體制改革方案》主要內容如下。

我國從1994年實行分稅制財政管理體制改革以來，建立了分設國稅、地稅兩套稅務機構的征管體制，20多年來取得了顯著成效，為調動中央和地方兩個積極性、建立和完善社會主義市場經濟體制發揮了重要作用。但與經濟社會發展、推進國家治理體系和治理能力現代化的要求相比，我國稅收征管體制還存在職責不夠清晰、執法不夠統一、辦稅不夠便利、管理不夠科學、組織不夠完善、環境不夠優化等問題，必須加以改革完善。為落實《中共中央關于全面深化改革若干重大問題的決定》及深化財稅體制改革總體方案的有關要求，深化國稅、地稅征管體制改革，制定本方案。

一、總體要求

（一）指導思想

全面貫徹黨的十八大和十八屆二中、三中、四中、五中全會精神，以鄧小平理論、“三個代表”重要思想、科學發展觀為指導，深入貫徹落實總書記系列重要講話精神，按照黨中央、國務院決策部署，堅持法治引領、改革創新，發揮國稅、地稅各自優勢，推動服務深度融合、執法適度整合、信息高度聚合，著力解決現行征管體制中存在的突出和深層次問題，不斷推進稅收征管體制和征管能力現代化，進一步增強稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用。

（二）改革目標

到2020年建成與國家治理體系和治理能力現代化相匹配的現代稅收征管體制，降低征納成本，提高征管效率，增強稅法遵從度和納稅人滿意度，確保稅收職能作用有效發揮，促進經濟健康發展和社會公平正義。

（三）基本原則

——依法治稅。以法治為引領，注重運用法治思維和法治方式推進改革，落實稅收法定原則，完善征管法律制度，增強稅收執法的統一性和規范性。

——便民辦稅。以納稅人為中心，堅持執法為民，加強國稅、地稅合作，為納稅人提供更加優質高效的服務，不斷減輕納稅人辦稅負擔，切實維護納稅人合法權益，讓納稅人和人民群眾有更多獲得感。

——科學效能。以防范稅收風險為導向，依托現代信息技術，轉變稅收征管方式，優化征管資源配置，加快稅收征管科學化、信息化、國際化進程，提高稅收征管質量和效率。

——協同共治。以營造良好稅收工作環境為重點，統籌稅務部門與涉稅各方力量，構建稅收共治格局，形成全社會協稅護稅、綜合治稅的強大合力。

——有序推進。以加強頂層設計為前提，與深化財稅體制改革進程相匹配，積極回應納稅人和社會各界關切，統籌兼顧，穩步實施。

二、主要任務

（一）理順征管職責劃分

根據深化財稅體制改革進程，結合建立健全地方稅費收入體系，厘清國稅與地稅、地稅與其他部門的稅費征管職責劃分，著力解決國稅、地稅征管職責交叉以及部分稅費征管職責不清等問題。

1．合理劃分國稅、地稅征管職責。中央稅由國稅部門征收，地方稅由地稅部門征收，共享稅的征管職責根據稅種屬性和方便征管的原則確定。

按照有利于降低征收成本和方便納稅的原則，國稅、地稅部門可互相委托代征有關稅收。

2．明確地稅部門對收費基金等的征管職責。發揮稅務部門稅費統征效率高等優勢，按照便利征管、節約行政資源的原則，將依法保留、適宜由稅務部門征收的行政事業性收費、政府性基金等非稅收入項目，改由地稅部門統一征收。推進非稅收入法治化建設，健全地方稅費收入體系。

（二）創新納稅服務機制

按照加快建設服務型稅務機關的要求，圍繞最大限度便利納稅人、最大限度規范稅務人，不斷提高納稅服務水平，著力解決納稅人辦稅兩頭跑、納稅成本較高等問題。

3．推行稅收規范化建設。實施納稅服務、稅收征管規范化管理，推行稅收執法權力清單和責任清單并向社會進行公告，在全國范圍內實現國稅、地稅服務一個標準、征管一個流程、執法一把尺子，讓納稅人享有更快捷、更經濟、更規范的服務。

4．推進辦稅便利化改革。加快推行辦稅事項同城通辦，2016年基本實現省內通辦，2017年基本實現跨區域經營企業全國通辦。完善首問責任、限時辦結、預約辦稅、延時服務、“二維碼”一次性告知、24小時自助辦稅、財稅庫銀聯網繳稅、出口退稅分類管理等便民服務機制，縮短納稅人辦稅時間。合理簡并納稅人申報繳稅次數。實行審批事項一窗受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件，全面推行網上審批，提高審批效率和透明度。推進涉稅信息公開，方便納稅人查詢繳稅信息。規范、簡并納稅人報表資料，實行納稅人涉稅信息國稅、地稅一次采集、按戶存儲、共享共用。能夠從信息系統提取的數據信息不得要求納稅人重復報送，加快推行辦稅無紙化、免填單，讓納稅人少跑腿、少費時、少花費。

5．建立服務合作常態化機制。實施國稅、地稅合作規范化管理，全面提升合作水平。采取國稅、地稅互設窗口、共建辦稅服務廳、共駐政務服務中心等方式，2016年實現“前臺一家受理、后臺分別處理、限時辦結反饋”的服務模式。完善全國12366納稅服務平臺，2016年全面提供能聽、能問、能看、能查、能約、能辦的“六能”型服務。制定實施“互聯網＋稅務”行動計劃，建設融合國稅、地稅業務，標識統一、流程統一、操作統一的電子稅務局，2017年基本實現網上辦稅。推進跨區域國稅、地稅信息共享、資質互認、征管互助，不斷擴大區域稅收合作范圍，進一步創新自由貿易試驗區稅收服務舉措，讓納稅人享有優質、便捷、統一的納稅服務。

6．建立促進誠信納稅機制。對納稅信用好的納稅人，開通辦稅綠色通道，在資料報送、發票領用、出口退稅等方面提供更多便利，減少稅務檢查頻次或給予一定時期內的免檢待遇，開展銀稅互動助力企業發展。對進入稅收違法“黑名單”的當事人，嚴格稅收管理，與相關部門依法聯合實施禁止高消費、限制融資授信、禁止參加政府采購、限制取得政府供應土地和政府性資金支持、阻止出境等懲戒，讓誠信守法者暢行無阻，讓失信違法者寸步難行。

7．健全納稅服務投訴機制。建立納稅人以及第三方對納稅服務質量定期評價反饋的制度。暢通納稅人投訴渠道，對不依法履行職責、辦事效率低、服務態度差等投訴事項，實行限時受理、處置和反饋，有效保障納稅人合法權益。

（三）轉變征收管理方式

落實簡政放權、放管結合、優化服務的要求，適應納稅人特別是自然人數量不斷增加以及企業經營多元化、跨區域、國際化的新趨勢，轉變稅收征管方式，提高稅收征管效能，著力解決稅收征管針對性、有效性不強問題。

8．切實加強事中事后管理。大幅度取消和下放稅務行政審批項目，實現稅收管理由主要依靠事前審批向加強事中事后管理轉變，推行納稅人自主申報，完善包括備案管理、發票管理、申報管理等在內的事中事后管理體系，出臺相應管理辦法，確保把該管的事項管住、管好，防范稅收流失。

9．對納稅人實施分類分級管理。對企業納稅人按規模和行業，對自然人納稅人按收入和資產實行分類管理。2016年，以稅務總局和省級稅務局為主，集中開展行業風險分析和大企業、高收入高凈值納稅人風險分析，運用第三方涉稅信息對納稅申報情況進行比對，區分不同風險等級分別采取風險提示、約談評估、稅務稽查等方式進行差別化應對，有效防范和查處逃避稅行為。

10．提升大企業稅收管理層級。對跨區域、跨國經營的大企業，在納稅申報等涉稅基礎事項實行屬地管理、不改變稅款入庫級次的前提下，將其稅收風險分析事項提升至稅務總局、省級稅務局集中進行，將分析結果推送相關稅務機關做好應對。

11．建立自然人稅收管理體系。順應直接稅比重逐步提高、自然人納稅人數量多、管理難的趨勢，從法律框架、制度設計、征管方式、技術支撐、資源配置等方面構建以高收入者為重點的自然人稅收管理體系。稅務總局、省級稅務局集中開展對高收入納稅人的稅收風險分析，將分析結果推送相關稅務機關做好應對，不斷提高自然人稅收征管水平。

12．深化稅務稽查改革。建立健全隨機抽查制度和案源管理制度，合理確定抽查比例，對重點稅源企業每5年輪查一遍。2016年普遍推行先開展案頭風險分析評估查找高風險納稅人再開展定向稽查的模式，增強稽查的精準性、震懾力。依法加大涉稅違法犯罪行為查處力度，規范執法行為，堅決防止以補代罰、以罰代刑。定期曝光重大涉稅違法犯罪案件，震懾不法分子。加強稅警協作，實現行政執法與刑事執法有機銜接，嚴厲打擊稅收違法犯罪行為。改革屬地稽查方式，提升稅務稽查管理層級，增強稅務稽查的獨立性，避免執法干擾。2017年實現國稅、地稅聯合進戶稽查，防止多頭重復檢查。

13．全面推行電子發票。推廣使用增值稅發票管理新系統，健全發票管理制度，2016年實現所有發票的網絡化運行，推行發票電子底賬，逐一實時采集、存儲、查驗、比對發票全要素信息，從源頭上有效防范逃騙稅和腐敗行為。

14．加快稅收信息系統建設。2016年全面完成金稅三期工程建設任務，形成覆蓋所有稅種及稅收工作各環節、運行安全穩定、國內領先的信息系統。2018年實現征管數據向稅務總局集中，建成自然人征管系統，并實現與個人收入和財產信息系統互聯互通。到2020年使我國稅收征管信息系統居于國際先進行列。

15．發揮稅收大數據服務國家治理的作用。推進數據標準化及質量管理，健全減免稅核算體系，發揮稅收大數據優勢，加強數據增值應用，在提高征管效能和納稅服務水平的同時，使之更深刻地反映經濟運行狀況，服務經濟社會管理和宏觀決策，為增強國家治理能力提供有力支撐。

（四）深度參與國際合作

適應經濟全球化的趨勢和我國構建開放型經濟新體制的要求，樹立大國稅務理念，用國際化視野謀劃稅收工作，加強對國際稅收事項的統籌管理，著力解決對跨國納稅人監管和服務水平不高、國際稅收影響力不強等問題。

16．積極參與國際稅收規則制定。結合我國主辦2016年二十國集團(G20)領導人峰會，協同落實好二十國集團稅制改革成果，廣泛參加全球稅收征管論壇、聯合國國際稅收合作專家委員會等國際稅收組織活動，做國際稅收規則制定的參與者、引領者，增強我國在國際稅收領域的影響力和話語權。

17．不斷加強國際稅收合作。圍繞建立合作共贏的新型國際稅收關系，推動完善國際稅收合作與協調機制，執行好《多邊稅收征管互助公約》和《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》，加強稅收信息交換，形成深度交融的互利合作網絡。積極開展對外稅收援助，提供稅收知識培訓和技術支持，幫助發展中國家和低收入國家提高稅收征管能力。

18．嚴厲打擊國際逃避稅。全面深入參與應對稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）行動計劃，構建反避稅國際協作體系。建立健全跨境交易信息共享機制和跨境稅源風險監管機制。完善全國聯動聯查機制，加大反避稅調查力度。2017年建立健全跨國企業稅收監控機制，分行業、分國別、分地區、分監控跨國企業利潤水平變動情況，防范國際逃避稅，維護國家稅收權益。

19．主動服務對外開放戰略。以推動實施“一帶一路”戰略、支持國際產能和裝備制造合作為重點，加快稅收協定談簽和修訂進程，全面加強國外稅收政策咨詢服務，建立與重點國家稅務部門常態化溝通機制，及時協調解決走出去企業有關涉稅爭端。

（五）優化稅務組織體系

與推進稅收征管現代化相適應，進一步完善稅務組織體系，著力解決機構設置、資源配置與稅源狀況、工作要求不匹配等問題。

20．切實加強稅務系統黨的領導。稅務總局黨組要切實加強國稅系統黨的建設、思想政治建設、稅務文化建設、干部隊伍建設，指導地稅系統思想政治工作，協同省級黨委和政府對省級地方稅務局實行雙重領導，加大對地稅部門的指導和業務規范力度。

21．優化各層級稅務機關征管職責。稅務總局重點加強稅收制度和管理制度設計、工作標準制定、信息平臺建設和數據集中處理應用、稅收風險集中分析、大企業和國際稅收管理、執法監督等方面職責。省級稅務局重點加強數據管理應用、大企業稅收管理、國際稅收管理及稅收風險分析推送等方面職責。市級稅務局要精簡機關行政管理職責，強化直接面對納稅人的一線征管和服務職責。市級、縣級稅務局重點加強稅源管理和風險應對工作，更好地為納稅人服務。

22．完善稅務稽查機構設置。強化稅務系統稽查職責和工作力量，探索建立跨區域稅務稽查機構，主要負責查處大案要案、指導系統稽查工作、協調國稅局和地稅局開展聯合稽查。

23．完善督察內審機構設置。強化稅務系統督察內審職責和工作力量，探索建立跨區域督察內審機構，增強獨立性，形成有效的內部監督制約機制。

24．研究探索推進對外派駐稅務官員。根據工作需要，按照現有模式，研究探索推進在我駐主要市場經濟國家、走出去重點國家使領館和國際組織派駐稅務官員，承擔開展國際稅收協作、涉稅爭端解決、涉稅信息收集、為走出去企業提供境外涉稅服務等任務。

25．合理配置資源。按照精簡統一效能原則，優化稅務系統編制結構，提高編制使用效益。調整完善與國稅、地稅征管職責相匹配、與提高稅收治理能力相適應的人力資源配置，實現力量向征管一線傾斜。稅源規模較小的地區，可按照便利納稅人、集約化征管的要求，適度整合征管力量。逐步理順和規范中央財政對國稅系統經費管理體制，健全地方財政對地稅系統經費的保障機制。

26．加強稅務干部能力建設。實施人才強稅戰略，實行稅務領軍人才培養計劃。深入推進績效管理，加強對稅務干部平時考核，完善日常化、累積化、可比化的數字管理制度體系。加大國稅、地稅之間以及與其他部門的干部交流力度。按照中央有關規定，實施公務員職務與職級并行制度。在編制和工資經費限額內，對專業性較強的職位實行聘任制，解決專業人才不足問題。

27．深入落實黨風廉政建設主體責任和監督責任。明確國稅系統黨組主體責任和紀檢機構監督責任，厘清責任邊界，強化責任擔當，細化履職要求，加大問責力度，完善紀檢體制機制。全面推進內控機制信息化建設，2016年將內控制度和要求嵌入到稅收征管和財務管理軟件中，最大限度防范廉政風險、減少執法風險，促進干部廉潔從稅。

（六）構建稅收共治格局

建立健全黨政領導、稅務主責、部門合作、社會協同、公眾參與的稅收共治格局，著力解決稅收環境不夠優、全社會誠信納稅意識不夠強等問題。

28．推進涉稅信息共享。加快稅收征管法修訂和實施進程，依法規范涉稅信息的提供，落實相關各方法定義務。建立統一規范的信息交換平臺和信息共享機制，保障國稅、地稅部門及時獲取第三方涉稅信息，解決征納雙方信息不對稱問題。依法建立健全稅務部門稅收信息對外提供機制，保障各有關部門及時獲取和使用稅收信息，強化社會管理和公共服務。全面建立納稅人信用記錄，納入統一的信用信息共享交換平臺，依法向社會公開，充分發揮納稅信用在社會信用體系中的基礎性作用。

29．拓展跨部門稅收合作。以“三證合一、一照一碼”改革為契機，擴大與有關部門合作的范圍和領域，實現信息共享、管理互助、信用互認。探索政府購買稅收服務。規范和發揮涉稅專業服務社會組織在優化納稅服務、提高征管效能等方面的積極作用。

30．健全稅收司法保障機制。司法部門要依法支持稅務部門工作，確保稅法得到嚴格實施。公安部門要加強涉稅犯罪案件查處的力量，健全公安部派駐稅務總局聯絡機制，指導各級公安部門開展涉稅犯罪案件查處工作。加強涉稅案件審判隊伍專業化建設，由相對固定的審判人員、合議庭審理涉稅案件。推行稅收法律顧問和公職律師制度。

31．加強稅法普及教育。將稅法作為國家普法教育的重要內容。把稅法教育納入國民教育體系，加強對青少年的稅法宣傳教育。開展經常性的稅收宣傳工作，增強全社會的稅法意識。

三、組織實施

深化國稅、地稅征管體制改革是一項系統工程，要在黨中央、國務院統一領導下組織實施，穩妥推進。

（一）提高思想認識。各地區各部門要從推進國家治理體系和治理能力現代化的高度深刻認識深化國稅、地稅征管體制改革的重大意義，切實增強責任感和使命感，扎實做好工作，確保改革取得實效。

（二）強化組織協調。各級黨委和政府要建立健全深化國稅、地稅征管體制改革的領導機制，明確和落實工作責任。稅務部門要加強組織協調，抓好具體方案的研究制定、貫徹推進和督促落實工作。各相關部門要結合職責分工，落實具體支持措施。

（三）穩步有序實施。結合深化財稅體制改革進程，明確改革的路線圖和時間表，確保2016年基本完成重點改革任務，2017年年底前努力把各項改革舉措做實。具體安排是：2015年至2016年上半年，在上海市、江蘇省、河南省、重慶市進行綜合改革試點，在北京市、湖北省、廣東省、陜西省、寧夏回族自治區、深圳市進行專項改革試點；2016年下半年，總結經驗，擴大試點，在全國范圍內穩步推進改革；2017年，總結實施情況，完善具體措施，確保改革任務基本到位。執行中的重大問題要及時向黨中央、國務院報告。

（四）加強輿論引導。重視和加強宣傳工作，及時回應社會關切，正確引導社會預期，最大限度凝聚共識，為深化國稅、地稅征管體制改革營造良好環境。

? 10月13日，中央全面深化改革領導小組第17次會議審議通過了《深化國稅、地稅征管體制改革方案》（以下簡稱《方案》）。近日，中共中央辦公廳、國務院辦公廳正式印發并對外公布了《方案》。這是我國今后一個時期國稅、地稅征管體制改革的行動綱領。遵循著《方案》設定的路線圖和時間表，我國稅收管理領域拉開了既具重要現實意義，又有重大歷史意義的改革大幕。

加強頂層設計 繪就現代稅收征管體制新藍圖

到2020年建成與國家治理體系和治理能力現代化相匹配的現代稅收征管體制，降低征納成本，提高征管效率，增強稅法遵從度和納稅人滿意度。

稅收是財政收入的主要來源和調控經濟、調節分配的重要手段，是國家治理體系和治理能力的重要組成部分。1994年我國實行分稅制財政管理體制改革和稅制改革，確立了國稅、地稅兩套稅務機構分設的征管體制。20多年來，國稅、地稅各自優勢較好發揮，中央和地方組織稅收收入的積極性有效調動，有力保障了分稅制財政管理體制和稅收制度的成功運行，對建立和完善社會主義市場經濟體制發揮了重要作用。

然而，與經濟社會發展、推進國家治理體系和治理能力現代化的要求相比，現行國稅、地稅征管體制還存在職責不夠清晰、執法不夠統一、辦稅不夠便利、管理不夠科學、組織不夠完善等問題，影響了稅收職能作用的有效發揮，納稅人也提出了不少意見，迫切需要通過改革來解決。《方案》的制定出臺，從頂層設計上為我國建設現代稅收征管體制勾畫出一幅清晰的藍圖。

按照《方案》要求，改革將遵循依法治稅、便民辦稅、科學效能、協同共治、有序推進五項基本原則，包括理順征管職責劃分、創新納稅服務機制、轉變征收管理方式、深度參與國際合作、優化稅務組織體系、構建稅收共治格局6大方面31類具體改革事項，通過充分發揮國稅、地稅各自優勢，推動服務深度融合、執法適度整合、信息高度聚合，著力解決現行征管體制中一些突出和深層次問題，不斷推進稅收征管體制和征管能力現代化，到2020年建成與國家治理體系和治理能力現代化相匹配的現代稅收征管體制，降低征納成本，提高征管效率，增強稅法遵從度和納稅人滿意度，確保稅收職能作用有效發揮，促進經濟健康發展和社會公平正義。

“深化國稅、地稅征管體制改革既是順應納稅人期盼的民心工程，又是服務國家治理現代化的基本建設，更是推進稅收事業科學發展的重大舉措。我們期待和堅信，《方案》的落實，一定會使稅收工作為推進國家治理體系和治理能力現代化不斷作出新的更大的貢獻。”國家稅務總局黨組書記、局長王軍對此次改革充滿了信心。

堅持問題導向 讓納稅人有更多獲得感

以納稅人為中心，加強國稅、地稅合作，為納稅人提供更加優質高效的便利化服務，讓納稅人少跑腿、少費時、少花費。

納稅人所盼，稅務人所向。如何最大限度便利納稅人、最大限度規范稅務人，不斷提高納稅服務水平，著力解決納稅人辦稅兩頭跑、納稅成本較高等問題，是這次改革的關鍵點和著力點。《方案》堅持問題導向，從納稅人意見最多、最期盼的領域改起，為納稅人提供更加優質高效的服務，不斷減輕納稅人辦稅負擔。

一是讓納稅人獲得更規范的服務。要在全國范圍內實現服務一個標準、征管一個流程、執法一把尺子。這將徹底改變長期以來一個地方一個規矩，國稅、地稅有所不同，新老局長間差異較大的局面，讓稅務人服務更規范、使納稅人辦稅更順暢。

二是讓納稅人獲得更便利的服務。將推出辦稅便利化一系列“組合拳”，例如：加快推行辦稅事項同城通辦，2016年基本實現省內通辦，2017年基本實現跨區域經營企業全國通辦，讓納稅人異地辦稅與異地取款一樣便利。

三是讓納稅人獲得更高效的服務。國稅、地稅合作將按照服務深度融合、執法適度整合、信息高度聚合的要求，進一步提速提質提效。例如：2016年實現“前臺一家受理、后臺分別處理、限時辦結反饋”的服務模式，讓納稅人“進一家門、辦兩家事”；2017年實現國稅、地稅聯合進戶稽查，切實解決對納稅人“兩頭查”的問題。通過國稅、地稅無縫對接的合作，帶給納稅人無縫銜接的服務。

四是讓納稅人獲得更放心的服務。推行稅收執法權力清單和責任清單制度，健全納稅服務投訴機制，讓納稅人和全社會更加便利地監督稅務人的權力，以更好地維護納稅人的合法權益，讓納稅人辦稅更加放心、更受尊重。

王軍表示，《方案》在便民利民上的改革舉措，具有很高的“含金量”。稅務部門需要做的就是不折不扣、扎扎實實地將這些高“含金量”的改革舉措轉化成納稅人實實在在的獲得感。

提高征管效能 更有效發揮稅收職能作用

將簡政放權與創新管理相結合，將優化服務與加強管理相結合，寓管理于服務之中，在為市場主體添活力、增動力的同時，把該管的事項管住、管好。

長期關注稅收的上海財經大學公共經濟管理學院教授胡怡建介紹，隨著經濟全球化和社會主義市場經濟的深入發展，我國稅源狀況發生了深刻變化，跨區域經營大企業和高收入高凈值納稅人明顯增加，對稅收征管提出了新的更高要求，現行稅收征管方式的不適應日益凸顯。

當前，受制于稅務機構和職能設置等原因，不分納稅人規模大小和稅收風險狀況等，平均分攤征管資源，實行無差別管理，“眉毛胡子一把抓”，對大企業、高收入高凈值納稅人特別是高風險納稅人未能集中資源實行有效管理，導致征管效能不高。同時，跨區域大企業主要由屬地基層稅務機關實行稅收管理員固定管戶，管理力量、管理水平、信息資源與之不匹配，存在著管不了、管不好的問題。

《方案》對準稅收征管針對性不強、實效性不高的癥結所在，全面發力，從多個層面進行了深入改革。一是創新事中事后管理方式。實現稅收管理由主要依靠事前審批向加強事中事后管理轉變，推行納稅人自主申報，完善包括備案管理、發票管理、申報管理等在內的事中事后管理體系，確保把該管的事項管住、管好，防范稅收流失。二是對納稅人實施分類分級管理。對企業納稅人按規模和行業，對自然人納稅人按收入和資產，并區分不同風險等級實施差別化管理應對措施。三是提升大企業稅收管理層級。對跨區域、跨國經營的大企業，將其稅收風險分析事項提升至稅務總局、省級稅務局集中進行，將分析結果推送相關稅務機關做好應對。四是建立自然人稅收管理體系。從法律框架、制度設計、征管方式、技術支撐、資源配置等方面構建以高收入者為重點的自然人稅收管理體系。稅務總局、省級稅務局集中開展對高收入納稅人的稅收風險分析，將分析結果推送相關稅務機關做好應對，不斷提高自然人稅收征管水平。五是深化稅務稽查改革。建立健全隨機抽查制度和案源管理制度，合理確定抽查比例，對重點稅源企業每5年輪查一遍。2016年普遍推行先開展案頭風險分析評估查找高風險納稅人再開展定向稽查的模式，增強稽查的精準性、震懾力。依法加大涉稅違法犯罪行為查處力度，加強稅警協作。提升稅務稽查管理層級，增強稅務稽查的獨立性，避免執法干擾。六是提高征管科技含量。推廣使用增值稅發票管理新系統，健全發票管理制度，2016年實現所有發票的網絡化運行，推行發票電子底賬，實時采集、存儲、查驗、比對每一份發票的全要素信息，從源頭上有效防范逃騙稅和腐敗行為。加快稅收信息系統建設。2016年全面完成金稅三期工程建設任務，形成覆蓋所有稅種及稅收工作各環節、運行安全穩定、國內領先的信息系統。2018年實現征管數據向稅務總局集中，建成自然人征管系統，并實現與個人收入和財產信息系統互聯互通。2020年使我國稅收征管信息系統居于國際先進行列。

樹立大國稅務理念 更好服務對外開放發展

參與國際稅收規則制定，加強國際稅收合作，打擊國際逃避稅，對跨國避稅、企業“灰色利潤”零容忍，彰顯中國稅務在國際上的影響力，主動服務對外開放戰略。

2014年11月16日，總書記在澳大利亞布里斯班舉行的G20領導人峰會上提出：“加強全球稅收合作，打擊國際逃避稅，幫助發展中國家和低收入國家提高稅收征管能力”。這是我國最高領導人首次在國際重大政治場合就稅收問題發表重要意見。李克強總理多次指出，要大力推進國際產能合作，使中國企業大踏步走出去。《方案》提出適應經濟全球化的趨勢和我國構建開放型經濟新體制的要求，樹立大國稅務理念，用國際化視野謀劃稅收工作，加強對國際稅收事項的統籌管理。

一是積極參與國際稅收規則制定。我國將于2016年上半年承辦國際稅收征管論壇（FTA）第10屆大會。這是在我國舉辦G20領導人會議的一個配套項目，也是國際稅收征管領域合作范圍最廣、層次最高的對話平臺，必將有效提升我國稅收國際影響力。可以預見，類似這樣的活動，特別是國際稅制改革的討論會和推進活動，將更多地看到中國的身影，更多地聽到中國的聲音，更多地彰顯中國的影響力，從而既為發展中國家謀利益，也積極維護我國稅收權益，共同推動國際稅制和征管改革。

二是不斷加強國際稅收合作。圍繞建立合作共贏的新型國際稅收關系，推動完善國際稅收合作與協調機制，執行好《多邊稅收征管互助公約》和《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》，加強稅收信息交換，形成深度交融的互利合作網絡。積極開展對外稅收援助，幫助發展中國家和低收入國家提高稅收征管能力，體現我國在國際稅收領域的責任擔當。

三是嚴厲打擊國際逃避稅。構建反避稅國際協作體系、完善全國聯動聯查機制、健全跨國企業稅收監控機制。對跨國避稅、企業“灰色利潤”零容忍，打擊跨國公司或高收入個人利用各國稅制差異和稅收信息不對稱，向避稅港和避稅地轉移利潤或者隱匿收入以逃避納稅義務的行為，維護國家稅收權益和世界稅收秩序。

四是主動服務對外開放戰略。加快國與國之間稅收協定談簽和修訂，特別是推動與“一帶一路”沿線尚未簽署稅收協定國家的協定簽署，以及加快與我國有產能合作國家的協定談簽；探索推進在我駐主要市場經濟國家、走出去重點國家使領館和國際組織派駐稅務官員，更好地為走出去企業提供境外稅收政策咨詢、涉稅爭端解決等服務，使稅收服務緊跟對外開放步伐、緊貼企業走出去需求。

中國人民大學財政金融學院教授朱青認為，稅務部門的改革正當其時。“隨著經濟全球化加深，我國走出去企業越來越多。但企業走出國門之后，對國外稅收政策并不熟悉，境外稅收維權面臨較大難度，需要我國稅務部門加強與各國稅務當局的溝通聯系，充分利用國際稅收規則，甚至是引領國際稅收規則的制定，為企業走出去提供良好的稅收服務。”

增強稅收治理能力 更好為國家發展大局服務

稅收服務國家重大戰略，稅收大數據服務國家治理，納稅信用服務社會管理，稅收服務國家經濟社會發展大局的效能充分釋放。

稅收一頭連著納稅人，一頭連著國家。在讓納稅人有更多獲得感的同時，《方案》強調進一步增強稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用，并對增強稅收治理能力，更好服務國家發展大局作出了全面部署。

當前，“一帶一路”、京津冀協同發展、長江經濟帶三大戰略正在掀起互聯互通大發展的熱潮，進一步拓展了稅收大有可為的空間。《方案》提出，以推動實施“一帶一路”戰略、支持國際產能和裝備制造合作為重點，與重點國家稅務部門建立常態化溝通機制，將更好地服務走出去和走進來的納稅人。

稅收大數據蘊含著服務國家治理的巨大潛能，稅務部門在服務國家重大戰略的同時，深度挖掘利用稅收數據信息的“金山銀庫”，將成為稅收更好地服務宏觀經濟決策和社會管理的推進器。例如，實施“互聯網＋稅務”行動計劃、建成國際先進的稅收征管信息系統、推行增值稅電子發票所匯集的海量稅收數據和納稅人交易信息，將進一步發揮稅收作為經濟活動“晴雨表”的作用，為國家宏觀經濟決策提供及時、全面、準確的依據。拿增值稅電子發票來說，由于發票記錄了每個納稅人每一筆開票信息，數據量龐大、覆蓋面廣泛，且具有顆粒度小、真實度高、連續性強等特點，是稅務部門獨有的“金山銀庫”，可以用來進行最大精細度的貨物流向、流量、變化等分析，從而充分及時準確反映一個地區、一個行業乃至全國經濟運行的總量和結構發展變動情況。因此，《方案》進一步提出，推進數據標準化及質量管理，健全減免稅核算體系，發揮稅收大數據優勢，加強數據增值應用，在提高征管效能和納稅服務水平的同時，使之更深刻地反映經濟運行狀況，服務社會管理和宏觀決策，為增強國家治理能力提供有力支撐。

目前，我國正在加快建立社會信用體系，納稅信用作為社會信用體系的重要組成部分，其基礎性作用日漸顯現。《方案》要求，建立促進誠信納稅機制，對納稅信用好的納稅人，開通辦稅綠色通道，在資料報送、發票領用、出口退稅等方面提供更多便利，減少稅務檢查頻次或給予一定時期內的免檢待遇，開展銀稅互動助力企業發展。對稅收違法“黑名單”當事人嚴格稅收管理，與相關部門依法聯合實施禁止高消費、限制融資授信等懲戒，讓誠信守法者暢行無阻，讓失信違法者寸步難行。同時，全面建立納稅人信用記錄，將納稅人的信用記錄納入統一的信用信息共享交換平臺，依法向社會公開，充分發揮納稅信用在社會信用體系中的基礎性作用。

一個明顯的例子是，納稅信用正在成為商業銀行為企業發放信用貸款的重要依據。今年7月開展銀稅互動以來，到11月底全國商業銀行利用稅務部門提供的信息，共為納稅信用好的7.6萬戶企業提供信用貸款1300億元。這既使銀行節約了成本，減少了風險，又讓納稅人減少了麻煩，及時獲得了貸款。改革將大大拓展納稅信用在這方面的功能作用。

創新稅務干部管理 建設文明執法隊伍

加強稅務干部能力建設，實施人才強稅戰略，實行稅務領軍人才培養計劃，持續推進績效管理，加強對稅務干部平時考核，完善日常化、累積化、可比化的數字人事制度體系。

稅務系統隊伍大、層級多、分布廣，國稅和地稅干部總數近80萬人，約占整個公務員隊伍的十分之一。如何管好隊、帶好隊，關系到改革舉措能否順利推進、改革目標能否順利實現。《方案》明確了稅務干部管理創新舉措，把重點放在加強干部能力建設上。

“致天下之治者在人才”。實施人才強稅戰略，是提高稅收管理水平的根本依托。按照《方案》提出實行稅務領軍人才培養計劃的要求，稅務部門將用5年左右的時間，基本形成覆蓋主要稅收工作領域、總量不低于1000名左右的領軍人才隊伍，使他們成為我國稅收治理體系和治理能力現代化的引領者。目前，已有400多名優秀稅務人才成為培養對象。作為首批稅務系統外的領軍人才，中國人民大學謝波峰老師頗有感觸：“稅務領軍人才培養計劃是我國稅務系統在人才方面未雨綢繆的戰略性布局，創造性地設計了系統外稅務人才的參與。我很幸運能成為其中一員，這些寶貴經歷將鞭策著我更加關注、關心稅收事業發展。”

為確保中央各項重大改革舉措“不掛空擋”，稅務部門今年起全面實行覆蓋組織和個人的績效管理。此次改革將使這方面的探索和嘗試進一步推向深入。王軍表示：“我們將圍繞推進稅收現代化的戰略目標，實施戰略績效管理，充分發揮績效管理的‘指揮棒’作用，努力建設‘績效稅務’，讓工作不再‘跟著感覺走’，而是‘奔著績效走’，激發上上下下干事創業的積極性，推動各項改革措施落地。”

建立對干部考核的數字人事制度體系是稅務部門加強稅務干部管理的全新探索。此次改革對完善這一制度體系提出了明確要求。通過信息化手段，實施干部管理日常化、日常管理指標化、指標管理數字化、數字管理累積化、累積管理可比化、可比管理掛鉤化、掛鉤管理導向化，并為每一名干部建立職業成長賬戶，充分運用于對干部的培養使用工作之中，將更好地從制度和機制上促使稅務干部一身正氣、一生正氣，一心向上、一生向上。

強化稅收保障 推進協同共治

建立健全“黨政領導、稅務主責、部門合作、社會協同、公眾參與”的稅收共治格局，形成協稅護稅、綜合治稅的強大合力，不斷提高稅收共治水平。

深化國稅、地稅征管體制改革是一項復雜的系統工程，涉及方方面面的利益關系，有賴方方面面的支持配合。為此，《方案》提出了要建立健全“黨政領導、稅務主責、部門合作、社會協同、公眾參與”的稅收共治格局，著力解決稅收社會環境不夠優、誠信納稅意識不夠強等問題，并從推進涉稅信息共享、拓展跨部門稅收合作、健全稅收司法保障機制、加強稅法普及教育四個方面進行了改革部署。這是改革成功的重要保障，是改革系統性、整體性、協同性的體現。

其中，推進涉稅信息共享是一個雙向的過程。一方面，要加快稅收征管法修訂和實施進程，落實社會第三方向稅務部門提供涉稅信息的法定義務。這將有力地解決征納雙方信息不對稱問題，推動稅收共治取得新的突破。目前，在稅收征管法修訂征求意見稿中，已對此作出了系統規定，為推動這方面的法制建設向前邁進了一大步。另一方面，要依法建立健全稅收信息對外提供機制，保障有關部門及時獲取，并應用于強化社會管理和公共服務之中。這也是稅收協同共治推進國家治理的重要體現。

加強稅收普法教育是一項長期的任務。社會公眾關注稅收、理解稅收、支持稅收工作是社會文明進步的體現。把稅法教育納入國民教育體系，開展經常性的稅收宣傳，增強全社會包括青少年的稅法意識，必將使稅收法治觀念更加深入人心，使稅收政策發展的社會環境更加優化。

“中央通過的《深化國稅、地稅征管體制改革方案》是規劃圖，是任務書，更是戰斗令。有黨中央、國務院的堅強領導，有各級黨委、政府的大力支持，有廣大納稅人和全體稅務干部的共同努力，我對順利推進改革充滿信心。”王軍表示，稅務部門將結合深入貫徹落實黨的十八屆五中全會和剛剛閉幕的中央經濟工作會議精神，將改革作為與組織稅收收入工作同等重要的“一號落實任務、一號考核內容、一號督辦事項”，逢山開路，遇水搭橋，著力打造稅務系統改革創新文化，按照2016年上半年開展局部試點、2016年下半年擴大試點、2017年主要措施基本落實、2018年至2020年全面提升的部署安排，攻堅克難、不懈深化、環環緊扣、蹄疾步穩地把各項改革舉措做細做好做實，全力以赴確保改革取得實效，讓改革的紅利惠及社會大眾，讓便民的春風吹進千家萬戶，讓稅收事業發展實現質的飛躍，讓稅收服務國家治理再譜新的篇章。

? 推進稅收現代化 服務國家治理

日前，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發了《深化國稅、地稅征管體制改革方案》（以下簡稱《方案》），從國家治理高度對稅收改革發展作出部署，充分體現了黨中央、國務院對稅收工作的高度重視和對稅收事業發展的科學指導。《方案》明確了稅收征管改革的重點任務，指明了稅收服務黨和國家工作大局的前進方向，具有鮮明的問題導向性、系統的戰略規劃性、科學的前瞻引領性。

充分認識深化國稅、地稅征管體制改革的重大意義

深化國稅、地稅征管體制改革，建立現代稅收征管體制，是深入貫徹落實黨的十八大和十八屆三中、四中、五中全會的重要內容，既是服務國家治理現代化的基本建設，又是順應納稅人期盼的民心工程，更是推進稅收事業科學發展的重大舉措，在我國稅收事業發展史上具有里程碑意義。

服務國家治理體系和治理能力現代化的需要。財稅體制改革是一場關系國家治理體系和治理能力現代化的深刻變革，稅收征管是與廣大納稅人和人民群眾直接打交道的工作，關系黨和政府的形象；稅收征管法律制度，是國家治理體系的重要組成部分；稅收征管工作效能，是國家治理能力的重要體現形式。如果沒有高效的稅收征管，再好的稅制也發揮不了作用。適應經濟社會發展新形勢和新要求，深化國稅、地稅征管體制改革，有利于切實保障財稅體制改革的順利實施，? ? 進一步增強稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用，推進國家治理體系和治理能力現代化，更好服務“五大發展”。

落實簡政放權、放管結合、優化服務的需要。深化行政體制改革、轉變政府職能，要堅持“放管服”三管齊下，推動大眾創業、萬眾創新，打造經濟發展新引擎。深化國稅、地稅征管體制改革，把簡政放權與創新管理結合起來，把優化納稅服務與加強稅收管理結合起來，寓管理于服務之中，有利于以納稅人為中心，為納稅人提供更加優質高效的服務，進一步減輕納稅人辦稅負擔，切實維護納稅人合法權益；有利于切實加強事中事后管理，確保把該管的事項管住管好，提升稅收征管效能，促進經濟健康發展和社會公平正義。

推進稅收事業科學發展的需要。我國于1994年實行分稅制財政管理體制改革，建立了分設國稅、地稅兩套稅務機構的征管體制，20多年來運行平穩，取得了顯著成效，但也還存在職責不夠清晰、執法不夠統一、辦稅不夠便利、管理不夠科學、組織不夠完善、環境不夠優化等問題，必須加以改革完善。深化國稅、地稅征管體制改革，堅持問題導向，采取一系列有針對性的政策措施，有利于從體制機制上解決妨礙稅收事業發展的突出和深層次問題，為稅收事業科學發展提供可靠制度保障。

持續釋放稅收改革紅利，切實增強改革獲得感

《方案》從理順征管職責劃分、創新納稅服務機制、轉變征收管理方式、深度參與國際合作、優化稅務組織體系、構建稅收共治格局等6個方面提出了31類改革事項，具有很強的引領性、針對性、可操作性。全面貫徹落實好《方案》確定的改革任務，將使稅收職能作用得到進一步發揮，切實增強各方面的改革獲得感。

突出便民辦稅，使納稅人有更多獲得感。《方案》圍繞推行稅收規范化建設、推進辦稅便利化改革、建立服務合作常態機制、健全納稅服務投訴機制等提出了一系列改革舉措，對有效解決辦稅標準不統一、辦稅不夠便利、辦稅兩頭跑、稅務檢查兩頭查等問題具有十分重要的意義。按照《方案》要求持續創新納稅服務機制，將使納稅人享有更快捷、更經濟、更規范的服務。

突出管理創新，使稅收征管效能明顯提高。《方案》提出適應納稅人特別是自然人數量不斷增加以及企業經營多元化、跨區域、國際化的新趨勢，轉變稅收征管方式，將切實解決稅收征管實效性、針對性、精準性不強問題。一是事中事后管理更具實效性。通過實現稅收管理由主要依靠事前審批向加強事中事后管理轉變，完善后續管理體系，有利于把該管的事項管住管好，防范稅收流失。二是稅收風險防控更具針對性。通過實施分類分級管理，特別是以稅務總局和省級稅務局為主，集中開展行業風險分析和大企業、高收入高凈值納稅人風險分析，將有效解決不分納稅人規模大小和稅收風險狀況平均分攤征管資源實行無差別管理等問題。三是稅務稽查更具精準性。通過建立健全隨機抽查制度和案源管理制度，普遍推行針對高風險納稅人的定向稽查，將大大增強稅務稽查的精準性、震懾力。

突出合作共贏，使國際稅收環境更加公平合理。《方案》提出樹立大國稅務理念，用國際化視野謀劃稅收工作，這為稅務部門深入貫徹落實2014年G20峰會總書記提出的“加強全球稅收合作，打擊國際逃避稅，幫助發展中國家和低收入國家提高稅收征管能力”的重要指示精神和2015年G20峰會關于“加強全球稅收治理”的要求、服務開放發展指明了方向。促進建立合作共贏的新型國際稅收關系，有效防范國際逃避稅。通過全面深入參與應對稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）行動計劃，構建反避稅國際協作體系，對跨國避稅、企業灰色利潤“零容忍”。積極開展對外稅收援助。通過提供稅收業務培訓和信息技術支持，有利于幫助發展中國家和低收入國家提高稅收征管能力。

突出服務大局，使支持國家發展能力不斷提升。稅收是財政收入的主要來源，是調控經濟、調節收入的重要手段。落實好《方案》提出的改革任務，將更有效發揮稅收的職能作用。更好服務國家對外開放戰略，加快稅收協定談簽和修訂，研究探索推進在我駐主要市場經濟國家、走出去重點國家使領館和國際組織派駐稅務官員，建立與重點國家稅務部門常態化溝通機制。更好服務國家宏觀決策，推行電子發票，將從源頭上有效防范發票逃騙稅行為，堵塞利用發票腐敗漏洞。更好服務社會管理，全面建立納稅人信用記錄，依法向社會公開，充分發揮納稅信用在社會信用體系中的基礎性作用，積極營造誠實守信的社會氛圍。

突出能力建設，使激發稅務干部干事創業機制更加科學。稅務系統隊伍大、層級多、分布廣，稅務干部隊伍大約占整個公務員隊伍的1/10，帶好隊伍是各級稅務機關的重要職責，必須建立科學的管理機制。《方案》對加強稅務干部隊伍建設提出了一系列新要求，為打造一支政治堅定、業務精通、執法文明、管理嚴格、清正廉潔的稅務干部隊伍提供了基本遵循。切實加強稅務系統黨的領導。通過稅務總局加強國稅系統黨的建設、思想政治建設、稅務文化建設、干部隊伍建設，指導地稅系統思想政治工作，將使國稅、地稅干部隊伍實現新的發展。提高稅務干部能力。通過實施人才強稅戰略，實行稅務領軍人才培養計劃。推進稅務干部管理科學化水平。通過持續推進績效管理，加強對稅務干部平時考核，完善日常化、累積化、可比化的數字人事制度體系，將有效調動稅務干部干事創業的積極性、主動性。

突出齊抓共管，使協同共治合力更加強大。深化國稅、地稅征管體制改革是一項比較復雜的系統工程，涉及方方面面的利益關系，需要方方面面的涉稅信息，有賴方方面面的支持配合。《方案》提出建立健全黨政領導、稅務主責、部門合作、社會協同、公眾參與的稅收共治格局，對形成協稅護稅、綜合治稅的強大合力具有重要的保障作用。

蹄疾步穩，確保各項改革舉措取得實效

一分部署，九分落實。《方案》是規劃圖，是任務書，更是戰斗令。全國稅務系統要在黨中央、國務院統一領導下，將《方案》貫徹落實工作作為與組織稅收收入工作同等重要的“一號落實工程、一號督查事項、一號考核任務”，全力以赴抓落實，確保2016年基本完成重點改革任務，2017年年底前努力把各項改革舉措做實，2018年至2020年全面提升，建成與國家治理體系和治理能力現代化相匹配的現代稅收征管體制。

狠抓責任落實。將《方案》確定的6個方面31類改革事項進一步細化分解，明確有關領導的領導責任、牽頭部門的主體責任、參與單位的配合責任，分門別類、逐項納入績效管理和督查督辦的重點事項，確保各項改革穩妥推進、見到成效。

堅持試點先行。根據《方案》精神，扎實開展綜合改革試點和專項改革試點，并加強對試點地區的指導，跟蹤問效，發揮其先行先試的引領示范作用，為全面推進改革探索一批可復制、可推廣的工作經驗。

強化組織領導。把《方案》貫徹落實作為一項重大政治任務，稅務總局成立督促落實領導小組，形成總局黨組以身作則抓落實，總局各司局主動帶頭抓落實，各級稅務機關和廣大稅務干部齊心協力抓落實的工作局面，不斷激發推動稅收工作改革創新的內生動力，圓滿完成《方案》提出的各項改革任務，以優異的成績向黨中央、國務院交上一份滿意的答卷。

第四篇：稅收征管改革實施方案

××市地方稅務局稅收征管改革方案

(征求意見稿)

稅收征管是稅收工作永恒的主題，改革創新是提高稅收征管水平的不竭動力。2013年我省地稅系統稅收征管改革已正式啟動，目前正處在調研準備和宣傳發動階段，計劃2014年元月全面實施到位。為迎接即將到來的全面改革，市局決定，2013年將進一步深化我市地稅系統征管改革工作，現提出以下意見：

一、總體思路

堅持以科學發展觀和黨的十八大精神為指導，牢記為國聚財、為民收稅的神圣使命，圍繞服務科學發展、共建和諧稅收的工作主題，通過職能重組、崗責重置、流程再造和機關實體化運作，構建以明晰征納雙方權利和義務為前提，以優化服務和納稅人自主申報納稅為基礎，以風險管理為導向，以稅源分類分級管理為突破口，以重點稅源管理為著力點，以信息化為支撐的現代化稅收征管體系。

二、目標和基本原則

稅收征管改革的目標是：提高稅法遵從度和納稅人滿意度，降低稅收流失率和征納成本。

稅收征管改革的基本原則是：依法行政、誠信服務、科學效能、監督制約、因地制宜。

三、主要內容

(一)優化納稅服務

1、鞏固“先辦后審”改革成果。加強“先辦后審”后續管理。優化征管流程，精簡表證單書，簡化辦稅環節，辦稅服務廳全面實行“窗口受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”的“一站式”服務。除列名的限時辦結涉稅事項按照規定的程序和時限限時辦結以外，其他涉稅事項只要納稅人申請資料齊全、手續完備，一律當場辦結。

2、拓展多元化服務平臺。鞏固完善以電子申報納稅為主的多元化申報納稅方式，推廣自助辦稅，加快電子稅務局建設。

3、建立分級分類稅法宣傳模式。優化整合納稅服務資源，以稅法宣傳體系為平臺，重點依托納稅人學校（之家），拓展12366綜合服務熱線功能，實行差異化、團隊化、社會化服務。

4、建立健全納稅人訴求響應機制，及時回應納稅人的關切，提供納稅風險提示，做好稅收政策異議處理，幫助納稅人降低涉稅風險，進一步暢通納稅人合法權益救濟渠道。

（二）推行稅（費）源分類分級專業化管理

分類分級管理是稅（費）源專業化管理的基本方法，應按照分類管事、分級負責、因事設崗、分工協作的原則，推進稅（費）源分類分級專業化管理。

1、分類專業化管理。根據稅（費）源結構及其風險特點，對稅（費）源進行科學分類，一般可以劃分為重點稅（費）源、一般稅（費）源和零散稅（費）源。重點稅（費）源是指納稅戶數量占比較小（20%左右）、年納稅額占比較大（80%左右）的納稅人，我市要求將年納稅額30萬元以及年納費額30萬元以上稅(費)源戶均納入重點稅（費）源管理；一般稅(費)源主要包括除重點稅（費）源以外的其他中小微企業；零散稅（費）源主要包括個體工商戶和一次性、流動性稅源。對不同規模的納稅人依據稅（費）源特點、重要程度和風險大小采取差異化 管理方式。對重點稅（費）源，以管戶為主、管事為輔，實行精細化管理和個性化服務，各單位須成立專門機構或專業團隊對轄區內重點稅（費）源進行集中專業化管理。對一般稅（費）源，以管事為主、管戶為輔，按照行業規范化管理思路，強化稅基管理和分類納稅輔導，將管理事項適當分離，逐步實現傳統的“單兵保姆式”向現代“團隊流程化”轉變。對個體工商戶等零散稅（費）源，在屬地基層地稅機關依法核定稅收定額的基礎上，可以依法借助其他部門和社會組織力量，實施委托代征管理；對流動稅（費）源和自然人納稅人，充分運用第三方信息做好源泉控管、代扣代繳等稅收管理工作。

2、分事項專業化管理。按照稅（費）源專業化管理要求，堅持管戶與管事的有機結合，各地可在保留稅收管理員制度的合理內核基礎上對部分事項進行適當剝離，將稅（費）源管理事項分為基礎管理和風險管理兩類。基礎管理類事項主要包括戶籍管理、調查執行；風險管理類事項主要包括分析監控和納稅評估。

3、分級專業化管理。將稅（費）源管理事項在各層級、各部門、各崗位之間科學分解、合理分工，實行有針對性的專業化管理。在堅持屬地入庫的原則下，基礎管理類事項一般由縣（市、區）局負責;風險管理類事項以市局為主，縣（市、區）局為輔開展，提升大企業風險應對層級，跨區域經營、事項復雜、年納稅額較大的總分機構類型的大企業集團的風險管理類事項，由市局列名管理。其他稅源戶風險管理事項由縣（市、區）局按行業或者事項等實施專業化崗位分工管理。

（三）實施稅收風險管理

1、組建市局風險分析監控中心。為推動全市風險管理工作開展，市局成立風險分析監控中心，掛靠征管科，負責全市地稅系統風險信息和第三方信息等的匯總，建立風險指標體系，制定風險識別參數，建立風險特征庫和風險分析模型，實施風險識別排序、風險任務推送、應對結果評價等工作。同時負責協調全局納稅評估工作，行使風險管理指揮中樞職能。各縣（市、區）局成立相應專門機構或團隊，承接市局風險分析監控中心推送的風險任務，結合本地實際有針對性的開展稅收風險分析監控。

2、完善稅收風險管理流程。將風險管理的理念和方法融入稅收征管基本程序，把有限的征管資源優先用于風險較高的納稅人。根據稅源分布和結構特點，制定稅收風險管理戰略規劃。將風險管理閉環系統與征管基本程序有機結合，自上而下地實行“統一分析、分類應對”。稅收風險分析監控部門主要是采集和獲取內外部涉稅信息，運用風險預警指標體系、行業評估模型等風險分析工具，對納稅人的納稅申報情況定期進行風險分析識別，對存在稅收流失風險的納稅人進行等級排序，按風險等級高低推送風險應對任務，并對風險應對過程和結果進行監督評價。在稅收風險應對中，對低風險納稅人采取納稅輔導、風險提示等服務方法督促其修正申報；對中、高等級風險納稅人進行納稅評估；對涉嫌偷逃騙稅納稅人實施稅務稽查。

（四）深化納稅評估

納稅評估是稅收征管的必經程序和風險應對的重要手段，深化稅收征管改革必須在強化納稅評估上有所作為。

1、出臺市局納稅評估管理辦法。要清晰界定評估方法，統 一評估程序，理順工作流程，明確評估時限，規范評估文書，指導全市評估工作。要正本清源，突破評估僅是點對點日常檢查的淺層認識，以“行業建模”為抓手實現評估工作的提檔升級，積極“建模找點”，在建模初期，要突出重點稅源、重點行業，指標不求多、不求全，但求有效實用，在此基礎上進一步拓展，擴大成果。各縣（市、區）局也要結合本地實際，建立符合本地稅源結構的骨干行業納稅評估模型，服務納稅評估工作開展，實現納稅評估從無差別的全面評估轉變為有針對性的專業評估，從無標準的經驗操作轉變為有規范的精細評估，從不連貫的單一應用轉變為有互動的綜合評估。

2、推行團隊評估，納稅評估工作必須由專業化評估團隊實施。市局風險分析監控中心負責組織、協調、指導全市地稅納稅評估工作，建立納稅評估人才庫，并從納稅評估人才庫中抽調人員對全市普遍性存在的重大行業風險、稅（費）種風險以及市局列名大企業實施納稅評估，各縣（市、區）局必須成立專業評估的內設機構或團隊，由其負責本轄區的納稅評估工作。

3、做好與稅務稽查銜接工作。清晰界定納稅評估與稅務稽查之間的業務邊界，避免職責交叉，做到銜接有序。同一內，對列為稽查對象的納稅人不再實施納稅評估。將納稅評估作為稅務稽查的前置環節，對評估中發現納稅人有明顯稅收違法，且需要追究稅收法律責任的，應移送稅務稽查部門。

（五）加強稅務稽查

稅務稽查是稅收征管的最后一道防線，也是實施稅收風險應對的重要手段。要通過強化稽查職能，嚴厲打擊涉稅違法行為，增強稅務稽查威懾力，維護稅法嚴肅性，營造公平正義的 稅收環境。要突出稽查工作重點。稽查部門應當將納稅評估部門移送的涉嫌偷逃騙稅納稅人作為必查對象，開展案件查辦等風險應對工作。及時向納稅評估部門反饋稽查查處結果，并注重發現嚴重稅收違法行為的規律和特點，查找稅收征管薄弱環節，提出管理建議，做到以查促管、查管互動。規范稽查實施程序，統一處理尺度，創新稽查方式方法，優化稽查資源配置。

（六）做實稅源基礎管理

強化戶籍管理，把好稅務登記信息入口關，及時準確掌握納稅人各類動態信息，加強非正常戶、停歇業戶、注銷戶、造冊戶登記管理。做好納稅人戶籍結構分類分析工作，創新戶籍巡查方式，利用第三方信息開展納稅登記戶數比對，查找堵塞戶籍管理漏洞。加強紙質資料管理，規范紙質資料收集、整理、歸檔工作，做好電子征管資料管理系統運用的前期準備工作。嚴格發票管理，加強發票日常檢查工作，加大稅控、網絡發票推廣力度，提高電子發票比例，實現由以票控稅向信息管稅的轉變。規范欠稅管理，實現系統欠稅管理全覆蓋，做好欠稅分類工作，完善延期繳納稅款審批管理。綜合運用稅收彈性分析、稅負分析、稅收關聯分析等方法，深入開展經濟稅（費）源分析、政策效應分析、管理風險分析、預測預警分析和稅（費）源與征管狀況監控分析，準確把握管理規律，深入查找薄弱環節，研究制定加強重點行業和分稅（費）種管理的有效措施。

（七）強化社會綜合治稅

完善地方稅費征收保障工作體系，提請市政府出臺信息交換機制的有關意見，明確部門間信息交換時間、交換方法、交換內容，建立信息交換常態機制；鞏固“先稅后證”、“先稅后 登”、“先稅后費”、“先稅后檢”等源泉控稅機制，提升稅源控管質效。繼續推進國地稅協作，拓寬協作領域，創新協作手段，聯合加強發票管理、實施納稅評估和稅務稽查。加快社會化辦稅，將其作為征管改革的重要內容和前提條件強力推進。充分發揮社會資源優勢，與社會管理創新相結合，構建“政府主導、財政考核、稅務指導、部門參與”的零散稅源管理新模式，明職責，嚴考核，重保障，建機制，強化社會化辦稅的規范運作，將有限的征管資源從繁雜的事務性工作中釋放出來。

（八）健全稅收執法監督機制

健全稅收執法監督機制。堅持決策權、執法權、監督權相分離，明確調查審批、風險分析、風險應對人員的職責，并實行各環節人員和職責相互分離，從制度、體制、機制上強化對稅收執法權的運行制約。采用現代信息技術和手段，對稅收執法權的行使和運用過程進行全程監督制約，做到風險防控設計與流程再造、崗責重置、系統研發同步進行。深入推進內控機制建設，梳理權力事項，排查風險點，強化流程控制和制約。加強對調查審批、風險分析、風險應對等重點環節的督察，完善責任追究制度，堅持有錯必糾、有責必問，確保行政問責制度落到實處。

（九）完善征管質量與績效評價體系。加快轉變征管質量評價方式，在統一、規范分類分級崗責體系的基礎上，對涉稅信息采集與加工、納稅服務、稅務管理、風險分析監控、納稅評估、稅務稽查、強制征收等工作情況，實行計算機過程留痕管理，將各環節征管績效歸集后作出綜合評價，客觀評價地稅機關稅收征管的主觀努力程度。根據征管績效評價中發現的稅 法遵從新動向、風險管理規律和征管薄弱環節，不斷完善管理辦法和措施，優化風險分析指標體系和風險預警、納稅評估模型，形成持續改進的運行機制。探索建立以提高稅法遵從度和納稅人滿意度、降低稅收流失率和征納成本為主要內容的、可量化的征管績效評價體系。

（十）建設信息化支撐體系

堅持業務先導引領信息化建設，實現業務與技術的有機融合。強力推進征管信息標準化建設，制定貫穿信息采集、流轉、查詢、應用、維護等全過程的信息管理規范，建立信息標準體系，統一涉稅信息的數據標準、口徑。加強數據質量管理，保證涉稅信息的準確采集和規范使用。深化涉稅信息分析應用，做好數據、信息、情報、知識的轉化，做好納稅人申報納稅信息、生產經營信息、發票使用信息和稅務管理信息、第三方信息以及其他涉稅信息的收集、整合與比對，有效解決征納雙方信息不對稱問題。綜合分析探索納稅人不同規模、行業、稅種等風險發生規律，逐步建立風險預警指標、行業和稅種評估模型、稅法遵從風險特征庫，增強風險分析識別和應對能力。

四、工作要求

（一）統一認識，凝聚力量。全市地稅系統的廣大干部職工，特別是各級領導班子成員，要高度重視，深刻理解深化稅收征管改革的內涵和意義，切實轉變稅收管理理念，克服畏難情緒，在系統上下形成廣泛的思想共識。要切實加強領導，將深化征管改革作為一把手工程、全局性工作，列入重要議事日程，凝聚各方力量，創造領導高度重視、協調統籌有序、內部齊抓共管、外部支持協作的良好改革環境。

（二）穩步實施，傳承創新。近年來，稅收征管流程再造、稅收信息化建設、稅收管理員制度建設等都不同程度地體現了征管改革的要求，也為現階段推進以風險管理為導向的征管改革積累了經驗、創造了條件。因此，必須繼承發展各項改革有益成果，注重改革的策略、路徑，在繼承中創新。同時，要確保改革形式與內容的統一，要注重改革質的突破，跳出在低層次上簡單重復的怪圈，不能以一種錯誤去修正另一種錯誤，不能“穿新鞋走老路”。

（三）完善機制，強化保障。要建立高素質的專業化管理人才隊伍，加大教育和培訓力度，加強各級人才庫建設，重點培養風險分析、納稅評估、稅務稽查、納稅服務等專業人才完善獎懲機制，獎優罰劣，激發活力，增強地稅人員的敬業精神和工作責任感。加大經費、設備等向征管領域的投入力度，確保征管改革順利實施。

（四）搞好調研，認真總結，適時調整。調研要深入，要調查了解征管實際情況和存在的問題，了解征管的迫切需要和改革方向，調研改革風險點在哪里。論證要充分，要學習借鑒各地先進經驗，探索論證適合本地的改革模式。對改革中出現的問題要考慮周全，及早應對，及時修正，適時調整，不斷優化征管改革模式，促進稅收征管質量和效率的提高。

第五篇：稅收征管改革實施方案

深化稅收征管改革實施方案

為深入貫徹省、市局進一步深化稅收征管改革會議精神，構建現代化稅收征管體系，根據市局對稅收征管改革工作的部署，市區國稅局在認真分析和充分調研的基礎上，結合轄區機構設置、稅源結構、人力資源等實際情況，制定本實施方案。

一、工作目標

通過實施稅收征管改革，努力形成“征納權責明晰、服務職能整合、稅源專業管理、風險集約統籌、崗責流程統一、監督制約有效”的稅收征管格局，進而達到提高征管質效、優化納稅服務、規范稅收執法、降低執法風險、促進納稅遵從的目的。

二、改革內容

通過優化結構、轉變職能，將業務科室、辦稅服務廳、稅源管理分局等部門職責進行整合，實現辦稅服務廳全職能化、業務科室職能“瘦身”、風險管理中心中樞統籌、分局專職風險應對、各崗位分權制約，打造實體化、扁平化、集約化、流程化的稅收征管格局。

（一）打造全職能辦稅服務廳

通過將市區局各業務科室承擔的基礎管理事項下移至辦稅服務廳、各稅源管理分局承擔的基礎管理事項前移至辦

稅服務廳的方式，推進辦稅服務廳由辦稅服務前臺向綜合稅收服務機構轉型，實現稅收服務、基礎管理各項職責在辦稅服務廳內集中整合、專業化分工、一體化運作。

在辦稅服務廳內設立調查核實和涉稅審批崗位，賦予其調查核實和審批職能，實現依申請涉稅事項受理、核查、審批的一體化辦理。納稅人依申請辦理的158項涉稅事項，除需要市級以上稅務機關審批的13項涉稅事項外，對其他145項涉稅事項，只要納稅人提供資料齊全、符合辦理條件，均由辦稅服務廳受理并審核后當場審批辦結。同時賦予辦稅服務廳部分基礎稅源管理權限，對未按規定辦理依申請涉稅事項的納稅人履行催報催繳、欠稅追繳、處理處罰等職責。

（二）業務科室職能調整

業務科室職能“瘦身”，將政策法規科的增值稅專用發票管理、防偽稅控系統及稽核管理、進出口稅收管理、流轉稅優惠審核、相關資格認定等業務，稅政科的所得稅稅收優惠審核、所得稅核定等業務，征管科的普通發票管理、欠稅管理、委托代征管理、延期申報、延期繳納稅款管理等職責，計統科的稅收票證管理等職責下移至辦稅服務廳，相關業務人員隨業務至辦稅服務廳，加強辦稅大廳的一體化業務辦理能力。

（三）強化風險管理中心中樞作用

市區局成立獨立的、專業化的稅收風險管理中心，統籌開展風險目標規劃、風險信息采集、風險分析識別、等級排

序、任務篩選、任務推送、復審復核、跟蹤評價和風險管理各環節整體聯動工作的協調等工作。

風險管理中心統籌全局風險管理，形成強有力的管理中樞。充分利用各稅種和專業管理部位的專項風險分析成果，收集各類涉稅信息，采取人機結合的方式，進行綜合風險分析，研究制定風險防控策略，提出風險應對建議（包括上級部署的專項評估任務），統一提交稅收風險聯動管理聯席會議進行等級排序，確定風險應對任務。風險管理中心同時負責督導、反饋、考核風險應對工作，保證協同聯動的有效落實。風險應對實行“一次進戶、各稅統評”，在同一內，除涉及稅收違法案件檢查和特殊事項調查外，對同一納稅人不得重復進戶開展納稅評估、稅務稽查、稅務審計。

（四）稅源管理分局專職風險應對

除振興分局（個體分局）外，其他稅源管理分局不再從事催報催繳、個體定稅等基礎稅源管理事項，將主要負責稅收風險提醒、納稅評估、注銷清算、發票檢查、漏征漏管清查等風險應對事項，以及稅收調查等風險信息采集事項。取消稅管員管戶，稅收管理員“不管企業管風險”，將主要從事稅收風險信息采集及風險應對工作。稅源管理科繼續作為專職評估科，負責市區局重點評估及專項評估。振興分局將負責市區局所有個體工商戶的稅源管理工作，實現市中區范圍內個體工商戶稅收政策執行的公平、一致。

（五）健全完善監督評價機制

1、風險應對環節分權制約。落實選案、檢查（評估）、審理分權制約機制，稽查局除接受上級稽查局統一部署稽查任務、外部協查、舉報檢查外，其它案源由稅收風險管理中心推送；稅源管理科及各稅源管理分局作為專職評估機構，所有案源由稅收風險管理中心分析推送。由稅收風險管理中心牽頭組織相關業務科室人員對稅務稽查、納稅評估結論進行集體審理定案，集體審理至少每半月召集一次，必要時可召開臨時審理會，稽查局、各評估單位負責案件的檢查（評估）、執行。

2、大廳審批業務分權制衡。辦稅服務大廳一體化辦理業務實行業務受理、核查、審批分權制衡，將涉稅業務受理、調查核實、審批崗位分由不同人員擔任，調查核實、審批人員應具備執法資格，按規定流程辦理，實現分權制衡。

3、完善考核評價機制。本方案所涉及業務調整、業務辦理及流轉事項由考核辦全程考核，對未按規定期限及工作質量完成的，通報批評并考核扣分；對征管改革措施到位，完成質量好、征管水平明顯提高的單位，將通報表彰并予以考核加分。

三、時間安排

（一）第一階段準備階段（8月1日—9月15日）：根據市局批復進行人員、崗位、業務、流程設定，申請調整金稅三期崗位、權限設置。

（二）第二階段培訓階段（9月16日—9月30日）：授課人員備課，對所有業務人員分崗位開展人員培訓。

（三）第三階段全面運行階段（10月1日開始）：機構、人員、系統調整到位，按新業務流程全面運行。

（四）第四階段總結完善階段（12月份）：各單位總結征管改革運行情況，對工作中存在的疑點、難點問題進行匯總分析，并形成書面報告上報市區局。市區局組織評估驗收，全面總結評價，提出進一步完善的措施和意見。

四、工作要求

（一）統一思想，加強領導

為把稅收征管改革落到實處，市區局成立深化稅收征管改革工作領導小組，由市區局主要領導任組長，市區局其他局領導任副組長，分管征管工作的局領導負責征管改革常務工作，各科室、分局主要負責人為成員。領導小組下設辦公室，辦公室設在市區局征管科，由征管科長任主任，具體協調指導稅收征管改革落實，為工作的順利實施提供組織保障。

（二）各負其責，密切配合

稅收征管改革工作政策性強，涉及的業務和部門多，相關部門要加強協調配合，對實施過程中的難點問題，及時溝通反饋，持續改進。為避免發生納稅人多頭跑，各崗位間推諉扯皮的現象，在內部改革的同時，加大對外宣傳力度，爭

取納稅人的理解和支持。同時，嚴格落實首問責任制，對外公開辦稅流程，有必要時可制作流程示意圖，放在局機關、辦稅大廳、分局的顯要位置，讓納稅人一目了然，不論辦什么事都能及時找到相應的部門或個人。

（三）深入調查，持續改進

稅收征管改革是一個不斷發展完善的過程。各單位在推進征管改革工作過程中，要本著鞏固、完善、提高、優化的原則，實行跟進管理，深入調查分析和研究工作中反映出的問題，不斷調整充實、改進完善征管體系的內容，總結歸納出豐富有效的實踐經驗，切實提高稅收征管的質效。