第一篇：我國銀行承兌匯票業務風險論文

文章

關鍵詞：銀行承兌匯票 風險 防范

一、銀行承兌匯票的含義

銀行承兌匯票首先是一種約定，它是由作為中介者的銀行，在一定時期內，以其自身的銀行信用為擔保，在收取一定手續費的基礎上，對客戶履行特定票據的義務。在具體執行上，由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發，經銀行承兌，在指定日期無條件支付給收款人或持票人明確的金額。在企業各種結算中，銀行承兌匯票安全性排第四，僅次于支票、匯兌、銀行匯票，資金具較高安全性。

二、我國銀行承兌匯票業務的發展現狀及存在的風險

總的來說，我國商業匯票業務與西方國家相比起步嚴重滯緩，業務規模不大，票據種類單一。但改革開放30年來，隨著我國經濟的持續快速發展，商業匯票特別是銀行承兌匯票發展迅猛，快速增長勢頭良好。2006年一季度末，全國銀行承兌匯票余額約2.27萬億元，同比增長51%。由于其存在的四大特性：信用擔保性、低貼現率性、便捷性、便利性，因而受到企業的歡迎。一般來說，貼現即為銀行承兌匯票貼現，同時在交易中以直貼為主。

三、防范控制銀行承兌匯票風險的措施

銀行承兌匯票風險不可消除，但通過銀行內控措施的完善和票據管理的加強，在相關法律法規的規制下，依法辦事，就可以將風險降到最低點。

1.針對銀行承兌匯票存在的票據詐騙風險應采取的措施

(1)完善涉及票據和銀行承兌業務的法律法規。制定和完善《票據法》、《商業匯票承兌、貼現與再貼現管理暫行辦法》等法律法規，對相關銀行承兌匯票業務的操作流程明細化，明確規定銀行承兌匯票虛假貿易背景的刑事任和法律責任，建立健全適合于市場發展的票據業務各項規章制度，加強內控制約。

(2)提高甄別銀行承兌匯票真假的能力。大力發展科學技術，采用機器特定編碼鑒別銀行承兌匯票的真偽，降低肉眼判斷的發生率。重點把握匯票用紙、顏色、暗記和規格四個方面的內容，并查看填寫是否規范，印鑒是否齊全，背書是否連續，最大限度降低犯罪風險。實行各個商業銀行的印模與票樣差別化（便于識別銀行）、系統化（使用專業機器鑒定），規范識別流程，做到跨系統銀行承兌的便捷和安全。(3)嚴格職責分離。適當的職責分離是現代企業內部會計控制的重要方法之一，職責分離的核心是“內部牽制”，即企業內部不相容的職務相對獨立，減少協同作弊的可能性。包括銀行承兌匯票的會計記錄與實物保管適當分離；銀行承兌匯票的審批與實物保管適當分離和銀行承兌匯票的稽核檢查與實物保管適當分離等。同時做好宣傳培訓，提高從業人員業務素質和分析能力，加強其工作的責任心。

2.針對銀行承兌匯票存在的承兌風險應采取的措施

(1)完善風險防范機制。在承兌業務的審查、辦理中，要注意檢查業務的真實性、合同的完備性、合同簽訂與客戶經營的業務一致性、業務價格的合理性、業務量與企業規模的協調性、合同雙方的知情權等。承兌成功后，保持后續跟蹤服務和管理。

(2)建立嚴密、科學、規范的會計內部控制系統，包括信貸內部控制管理、會計內部控制管理，以信貸管理標準嚴格要求，對承兌流程實現營業、信貸、監督三部門三位一體立體監控。各監督部門和業務部門應做到權責明確，嚴格按照操作流程實施，從制度上保證風險控制的規范性，防患于未然。強化兌前、兌中、兌后等各個環節加強會計部門獨立的防范風險、檢查監督作用，而不僅僅起到銀行會計核算作用。

(3)提高員工思想政治素質和業務能力。一是強化銀行員工的思想道德和職業操守教育，提高其遵紀守法的自覺性，防范道德風險;二是從頻度和深度上強化員工業務知識培訓，及時更新培訓內容，緊密結合最新的關于銀行承兌匯票的法律、法規和政策進行學習，提高員工業務水平;三是加強對銀行員工進行票據業務操作的技能技巧培訓，教導員工有效識別真假承兌匯票和各類詐騙手法。

四、結語

第二篇：我國銀行承兌匯票業務風險論文

摘要：銀行承兌匯票的潛在風險性和客觀性是由其作為企業的貨幣性實物資產而存在的，因此要嚴格執行合理有效的控制措施，從引發票據風險的根源上進行監控，并積極規避銀行承兌匯票流轉各個環節的流通風險，促進銀行承兌匯票業務的發展。

關鍵詞：銀行承兌匯票 風險 防范

一、銀行承兌匯票的含義

銀行承兌匯票首先是一種約定，它是由作為中介者的銀行，在一定時期內，以其自身的銀行信用為擔保，在收取一定手續費的基礎上，對客戶履行特定票據的義務。在具體執行上，由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發，經銀行承兌，在指定日期無條件支付給收款人或持票人明確的金額。在企業各種結算中，銀行承兌匯票安全性排第四，僅次于支票、匯兌、銀行匯票，資金具較高安全性。

二、我國銀行承兌匯票業務的發展現狀及存在的風險

總的來說，我國商業匯票業務與西方國家相比起步嚴重滯緩，業務規模不大，票據種類單一。但改革開放30年來，隨著我國經濟的持續快速發展，商業匯票特別是銀行承兌匯票發展迅猛，快速增長勢頭良好。2006年一季度末，全國銀行承兌匯票余額約2.27萬億元，同比增長51%。由于其存在的四大特性：信用擔保性、低貼現率性、便捷性、便利性，因而受到企業的歡迎。一般來說，貼現即為銀行承兌匯票貼現，同時在交易中以直貼為主。

發展銀行承兌匯票業務，對于企業可以降低其生產成本、拓寬融資渠道；對于銀行可以優化資產配置，增加利潤；對于銀企雙方則可以規范商業信用。隨著這項業務廣度和深度的擴展，一些商業銀行放寬承兌條件，大量尋找異地貼現票源，放松對票據真實貿易背景的審查，操作粗糙，票據業務呈現出過度、無序競爭的狀態，銀行辦理銀行承兌匯票的信用風險和操作風險也越來越大。如中國銀行黑龍江分行雙鴨山四馬路支行前行長胡偉東等人伙同當地一家企業，內外勾結，在兩年間盜用銀行承兌匯票96張，滾動金額達9.146億元。因此，如何加強銀行承兌匯票業務及貼現業務的管理，以減少風險，維護銀行信譽和資金安全，已成為商業銀行面臨的重要課題。

三、防范控制銀行承兌匯票風險的措施

銀行承兌匯票風險不可消除，但通過銀行內控措施的完善和票據管理的加強，在相關法律法規的規制下，依法辦事，就可以將風險降到最低點。

1.針對銀行承兌匯票存在的票據詐騙風險應采取的措施

(1)完善涉及票據和銀行承兌業務的法律法規。制定和完善《票據法》、《商業匯票承兌、貼現與再貼現管理暫行辦法》等法律法規，對相關銀行承兌匯票業務的操作流程明細化，明確規定銀行承兌匯票虛假貿易背景的刑事任和法律責任，建立健全適合于市場發展的票據業務各項規章制度，加強內控制約。

(2)提高甄別銀行承兌匯票真假的能力。大力發展科學技術，采用機器特定編碼鑒別銀行承兌匯票的真偽，降低肉眼判斷的發生率。重點把握匯票用紙、顏色、暗記和規格四個方面的內容，并查看填寫是否規范，印鑒是否齊全，背書是否連續，最大限度降低犯罪風險。實行各個商業銀行的印模與票樣差別化（便于識別銀行）、系統化（使用專業機器鑒定），規范識別流程，做到跨系統銀行承兌的便捷和安全。(3)嚴格職責分離。適當的職責分離是現代企業內部會計控制的重要方法之一，職責分離的核心是“內部牽制”，即企業內部不相容的職務相對獨立，減少協同作弊的可能性。包括銀行承兌匯票的會計記錄與實物保管適當分離；銀行承兌匯票的審批與實物保管適當分離和銀行承兌匯票的稽核檢查與實物保管適當分離等。同時做好宣傳培訓，提高從業人員業務素質和分析能力，加強其工作的責任心。

2.針對銀行承兌匯票存在的承兌風險應采取的措施

(1)完善風險防范機制。在承兌業務的審查、辦理中，要注意檢查業務的真實性、合同的完備性、合同簽訂與客戶經營的業務一致性、業務價格的合理性、業務量與企業規模的協調性、合同雙方的知情權等。承兌成功后，保持后續跟蹤服務和管理。

(2)建立嚴密、科學、規范的會計內部控制系統，包括信貸內部控制管理、會計內部控制管理，以信貸管理標準嚴格要求，對承兌流程實現營業、信貸、監督三部門三位一體立體監控。各監督部門和業務部門應做到權責明確，嚴格按照操作流程實施，從制度上保證風險控制的規范性，防患于未然。強化兌前、兌中、兌后等各個環節加強會計部門獨立的防范風險、檢查監督作用，而不僅僅起到銀行會計核算作用。

(3)提高員工思想政治素質和業務能力。一是強化銀行員工的思想道德和職業操守教育，提高其遵紀守法的自覺性，防范道德風險;二是從頻度和深度上強化員工業務知識培訓，及時更新培訓內容，緊密結合最新的關于銀行承兌匯票的法律、法規和政策進行學習，提高員工業務水平;三是加強對銀行員工進行票據業務操作的技能技巧培訓，教導員工有效識別真假承兌匯票和各類詐騙手法。

四、結語

銀行承兌匯票是企業的一種貨幣性實物資產，潛在的風險固然客觀存在，但只要嚴格執行合理有效的控制措施，從引發票據風險的根源上進行監控，并積極規避銀行承兌匯票流轉各個環節顯現的風險，有效調動會計人員的積極性，充分發揮銀行承兌匯票緩解企業短期內現金支付壓力的優勢，就一定能夠將銀行承兌匯票業務發展過程中所面臨的風險降到最低，促進銀行承兌匯票業務的又好又快發展，銀行承兌匯票就能夠成為企業的一種安全的支付和融資工具。

參考文獻：

[1]新版票據與結算憑證使用手冊[M].北京:中國金融出版社，2004(12）

[2]左立華:淺談銀行承兌匯票業務發展中存在的問題及建議[J].經濟師，2007(5）

[3]徐鮮美:我國銀行承兌匯票業務若干問題的思考[J].金融與經濟，2007(6）

[4]包詠梅:銀行承兌匯票業務的風險防范[J].現代金融，2007（4）

第三篇：銀行承兌匯票業務操作風險分析及建議

銀行承兌匯票業務操作風險分析及建議

銀行承兌匯票是一項傳統的表外信貸業務，在鞏固和營銷優質客戶、為客戶提供配套金融服務方面發揮了重要作用。近年來，隨著外部經濟環境的變化，部分行業和區域風險不斷暴露，給我行銀行承兌匯票業務的安全運營帶來較大隱患。經辦行在銀行承兌匯票業務的調撥、領用、出售、出票、承兌、保證金管理、到期付款等關鍵環節和重點流程操作中，若存在嚴重違規行為或把關不嚴，將會給我行帶來較大風險。現將稽核中發現各關鍵環節的典型案例予以匯總和剖析，并提出一些改進措施及建議，為進一步加強內控管理，促進我行銀行承兌匯票業務持續健康發展提供一些借鑒。

一、關鍵環節風險分析

（一）調撥、領用環節

1.案例：未嚴格審查銀行承兌匯票簽發相關資料，持出票日期為次日的《銀行承兌協議》及審批材料，辦理空白銀行承兌匯票的調撥及領用手續。

2.風險：二級分行相關部門及經辦行未嚴格審核信貸審批材料即辦理銀行承兌匯票的調撥、領用手續，不僅影響會計檔案資料完整性和有效性、引起賬務信息不準確、賬實不符等情況，而且容易為賬外經營等重大違規行為的發生埋下隱患。

（二）出售、出票環節

1.案例：某支行柜員在客戶未到場的情況下，違規辦理了銀行承兌匯票空白憑證的出售、出票。出票完成后，客戶才到場在匯票上加蓋單位預留印鑒，并在補登的“重要空白憑證使用登記簿”上簽收；空白銀行承兌匯票領用后、在出售給客戶之前即交客戶簽發；出售給客戶的銀行承兌匯票未在當天完成出票，空白銀行承兌匯票交客戶帶走；柜員對于填寫有誤的銀行承兌匯票作廢后未及時裝入當日憑證。

2.風險：經辦人員及會計主管制度執行不到位，違反操作流程，在客戶未到場時違規辦理銀行承兌匯票出售及出票，出票后才交申請人簽章的逆流程操作，使重要單證管理失控，存在被調換、克隆、丟失或違規使用等較大的風險隱患；一旦出現差錯極易引發糾紛，不利于銀行維權舉證，易造成我行的資金損失，并影響我行聲譽。

（三）承兌環節

1.案例：柜員辦理承兌時串戶，發現后沖正，僅對串戶的兩份銀行承兌匯票手工作廢處理。未及時更改銀行承兌協議及保證金質押合同，且銀行承兌協議簽訂未列明銀行承兌匯票號碼。

2.風險：柜員違反銀行承兌操作流程和相關制度規定，與客戶簽訂的銀行承兌協議及保證金質押合同存在重大瑕疵，極易引起客戶投訴及產生資金糾紛，隱藏我行資金損失的風險。

（四）保證金管理環節

1.案例：保證金來源于信貸資金；柜員辦理承兌業務時，保證金賬號錄入錯誤。2.風險：銀行承兌匯票的保證金來源于信貸資金，易導致銀行墊款而產生信用敞口風險；保證金錄入錯誤，一方面出票人保證金賬戶未及時凍結，可能導致我行債權落空，發生承兌墊款風險；另一方面錯誤凍結其他客戶賬戶，影響客戶資金使用，極易引起客戶不滿，對我行信譽造成損害；

（五）到期付款環節

1.案例：銀行承兌匯票到期當日，柜員提前將銀承保證金手工解凍，然后將該資金劃轉至單位活期結算賬戶（已開通網銀），使該筆承兌保證金處于失控狀態；或到期當日系統批處理未成功，柜員沒有及時轉出保證金且沒有監控承兌匯票到期待轉戶賬戶余額，導致墊款，并造成銀承到期墊款轉入逾期貸款戶。

2.風險：因柜員操作不當致使銀行承兌匯票資金失去保證或導致墊款，會引起客戶投訴，也極易產生資金損失風險

二、改進措施及建議

（一）強化空白承兌匯票管理，確保空白銀行承兌匯票領用、出售等環節必須手續嚴密，操作規范。

1.經辦行向二級分行領用空白銀行承兌匯票必須按規定出具審批單和已簽訂的承兌協議，二級分行應嚴格審查一致；經辦行向客戶出售的空白銀行承兌匯票必須與承兌協議、審批單相匹配，禁止在承兌協議簽訂前向客戶出售空白銀行承兌匯票。

2.各行應嚴格遵守銀行承兌匯票操作流程，嚴控空白銀行承兌匯票的出售、作廢等環節風險，先出售后簽發，對作廢的票據要及時收回作廢處理，避免銀行承兌匯票流失在外。

（二）強化保證金管理，一方面要加強對保證金來源的審查，確保保證金來源正當合法，不得以現金直接存入保證金賬戶，嚴禁以貸款、貼現資金作為保證金；另一方面嚴格保證金賬戶專戶管理規定，做到客戶辦理的承兌保證金與簽發的銀行承兌匯票一一對應，并按要求進行賬戶凍結。

（三）嚴格按照《中國建設銀行商業匯票承兌業務操作規程》以及CCBS操作流程辦理銀行承兌到期當日的收款，對于系統能自動批處理的業務，盡量減少人工干預正常批處理；對于系統未能自動處理的到期收款，柜員需要啟動“4121銀行承兌到期收款”交易，系統自動按出票人存款賬戶、保證金賬戶順序扣款。關注銀行承兌到期后系統批處理前后打印的相關資料，及時處理掛賬和墊款，可建立承兌墊款每日監控制度，防范資金風險。

（四）加大銀行承兌業務專項檢查的力度，重點檢查銀行承兌匯票領取、保管、使用、作廢、出售等各關鍵環節，關注柜員操作流程，客戶到場辦理情況，徹底消除風險隱患。

（五）認真組織柜員進行銀行承兌匯票業務制度的學習，提高柜員業務技能。要教育柜員進一步增強風險意識，嚴格按章操作，在保障業務發展的同時，有效規避風險事故。

第四篇：銀行承兌匯票風險實例

銀行承兌匯票風險實例

本文通過建行某支行對銀行承兌匯票審計的一個案例，來分析如何發現和防范銀行承兌匯票業務風險。

建行A支行2005年1月13日為甲公司辦理了10筆銀行承兌匯票業務，每筆1000萬元，合計金額1億元。出票日期均為2005年1月13日，已經辦理，期限均為6個月。所辦銀行承兌匯票依據同一份客戶購銷合同辦理，用于從乙公司購買1萬噸鋼材，收款人為乙公司。10筆銀行承兌匯票均采用100%保證金的擔保方式，均于2005年7月13日到期結清。

出票人甲公司注冊資本510萬元，經營范圍為建材、計算機耗材、計算機軟件開發等高科技產品。

查詢出票人的一般存款帳戶、保證金帳戶發現：企業一般存款帳戶2005年1月13日開戶，同日，存入現金2.4萬元，乙集團轉賬支票轉入200萬元，丙公司從某農行匯入資金9797.60萬元，合計金額1億元。2005年1月13日當日，1億元存款經轉帳后存入保證金帳戶，一般存款戶余額為0。2005年1月13日至2005年3月31日，該一般存款帳戶未發生業務，帳戶余額一直為零。

從到期10筆銀行承兌匯票背書情況看，承兌匯票收款人丁公司將10筆銀行承兌匯票在當地商業銀行辦理貼現，后由當地商業銀行轉貼現給中國銀行某市分行。

如果僅從上述表面情況來看，這10筆銀行承兌匯票業務已經結清，沒有什么問題。但通過對該銀行承兌匯票的真實交易和審批程序進行審計，發現該1億元銀行承兌匯票業務在操作上卻存在較大的風險隱患，值得銀行以此為鑒。

第一，該銀行承兌匯票未嚴格審核企業經營管理，而存在銀行因客戶違約、違法而面臨的風險。

該10筆銀行承兌匯票2005年1月13日辦理，客戶購銷合同2004年12月19日簽訂，合同金額1.04億元。所辦銀行承兌匯票用于購買鋼材，數量達1萬噸。按合同約定，2005年1月31日前結清貨款。經查詢甲公司2005年3月31日會計報表，企業銷售成本與存貨科目合計數金額8300萬元，卻小于合同金額，這表明辦理銀行承兌匯票依據的銷售合同不實。銀行A支行上述10筆銀行承兌匯票業務檔案的《信貸業務真實性審核聲明》、《經營主責任人聲明書》均記載企業申報材料真實。這說明經辦行對異地企業的出票人，在業務受理環節未未嚴格審核企業的經營管理狀況，也未按審慎性原則查詢人民銀行“銀行信貸咨詢系統”有關該企業信貸業務信息資料，未預測異地大額銀行承兌匯票業務存在的固有風險，存在銀行因客戶違約、違法而面臨的各種風險。

第二，未對異地企業辦理銀行承兌匯票業務交易背景和目的的真實性進行嚴格審核。

該10筆銀行承兌匯票業務的出票人甲公司為經辦行建行A支行的異地企業，注冊資本510萬元，經營范圍：建材、計算機耗材、計算機軟件等開發等高科技產品。工商執照記載，企業組織形式為有限公司。從企業組織形式、注冊資本和經營范圍分析，出票人注冊資本與經營規模均不屬大型股份有限公司，所辦銀行承兌匯票金額達1億元，而且企業會計報表不支持1億元的合同交易，表明企業貿易背景不真實。我國目前的金融監管法規嚴禁金融機構為企業辦理貿易背景不真實的銀行承兌匯票業務，經辦行面臨監管風險。

第三，銀行辦理異地銀行承兌匯票業務未備案。

出票人一般存款戶出票當日開立，10筆銀行承兌匯票業務的保證金在出票的當日由異地企業匯入，數額巨大而且與匯入企業的規模不相稱，辦理銀行承兌匯票以后無任何業務發生，余額一直為0，符合2003年1月3日中國人民銀行令?2003?第2號（公布施行《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》）中規定的大額可疑資金的特征。在審計過程中發現，經辦行A支行在受理時未經人民銀行備案，不符合《貸款通則》第五十九條“貸款人發放異地貸款，或者接受異地存款，應當報中國人民銀行當地分支機構備案。”的規定，存在被國家監管部門處罰的風險。

第四，簽發與開證環節，缺乏對巨額保證金來源應有的關注。

該10筆銀行承兌匯票業務2005年1月13日辦理。但在審計中發現：（1）出票人一般存款帳戶于2005年1月13日開戶，同日，存入現金2.4萬元，乙集團轉賬支票轉入200萬元，丙公司從某農行匯入資金9797.60萬元，合計金額1億元。(2)2005年1月13日當日，1億元存款經轉帳后存入保證金帳戶，一般存款戶余額為0。出票人保證金存款達1億元，經辦行也未向有關部門報備，面臨政策風險。

在現場審計過程中，調閱了經辦行的請示報告、市分行的審批記錄，調查相關經辦人員，均認為100%保證金，風險較低。實際上，出票人為經辦行的異地企業，出票數額巨大，購銷合同與企業規模不相稱，企業一般存款戶資金大進大出。雖然存有100%保證金，但根據最高人民法院、中國人民銀行法發[2000]2號規定：“人民法院依法可以對銀行承兌匯票保證金采取凍結措施，但不得扣劃。如果金融機構已對匯票承兌或者已對外付款，根據金融機構的申請，人民法院應當解除對銀行承兌匯票保證金相應部分的解凍措施。銀行承兌匯票已喪失保證金功能時，人民法院可以依法采取扣劃措施。”這條規定為銀行辦理承兌業務的保證金擔保提供了有利的法律保障，但同時也使許多的操作人員、審批人員錯誤地認為：承兌申請人只要存入保證金，銀行承兌業務的風險便為零，從而放松了對客戶資信狀況的調查，忽視了真實貿易背景的承兌和相關規章制度的貫徹執行。

第五，銀行承兌匯票執行審批程序存在缺陷，風險提示不足。

甲公司董事會2005年1月13日作出決議，授權董事長代表公司辦理1億元半年期銀行承兌匯票業務，出票人甲公司2005年1月13日向銀行A支行提出承兌業務申請書。

建行A支行2005年1月12日報請建行A分行為出票人辦理銀行承兌匯票，建行A分行2005年1月12日批復同意辦理。建行A支行請示辦理銀行承兌匯票業務以及建行A分行批復同意辦理時間均早于出票人申請時間1天。

也就是說，出票人授權委托書2005年1月13日出具，而銀行A支行2005年1月12日就已經出具了《信貸業務真實性審核聲明》，證明客戶“授權委托書合法有效”。

所以，該銀行承兌匯票業務審批環節內部操作程序不合規，未能發揮應有作用。

通過上述銀行承兌匯票風險審計的案例，提出以下建議：

1、加強管理，在業務加快發展的同時，牢固樹立風險防范優先的思想。在業務受理、審批、簽發與開證、事后管理各環節、各流程嚴格按照《銀行信貸業務手冊》等規章制度的要求執行，業務受理環節要嚴格審核出票人的貿易背景、資信狀況、企業以及企業法人的誠信記錄等項目。

2、從思想和業務兩方面加強一線員工教育、培訓力度，提高經辦人員的法律意識、風險防范意識以及對國家法律法規的掌握、理解程度。

3、切實加強基礎管理，提高管理水平，夯實業務發展的基礎，提高基礎管理水平和內控制度建設。

4、銀行要加強銀行承兌匯票業務的監督檢查力度，對基層經辦機構強化指導，有效規避風險。

承兌匯票如何控制風險

近年來，銀行承兌匯票作為一種支付結算工具對加速資金周轉和商品流通，促進有中國特色的社會主義市場經濟健康發展起到了積極的推動作用，受到了銀企雙方的共同青睞。

但是，隨著銀行承兌匯票的廣泛應用，利用銀行承兌匯票做案在票據案件中所占比重也越來越大，使有關各方蒙受了巨大的經濟損失，影響了銀行承兌匯票的信譽。因此，如何有效防范票據風險，維護金融機構的正常經濟秩序，已經成為亟待解決的問題。

銀行承兌匯票風險產生原因

銀行承兌匯票風險產生有內在和外在的原因，具體體現在以下幾方面：

票據法規不盡完善，《票據法》和《支付結算辦法》等有關票據的法律法規雖對銀行承兌匯票做出了相關規定，但不是很詳盡，使銀行會計結算人員在具體操作中難以把握，貼現和再貼現業務中涉及銀行承兌匯票的法律法規相對較少。

與日益發展的票據市場相比，相關制度建設滯后。雖然人民銀行陸續出臺了一些規章制度，但在具體業務操作過程中出現的新情況無據可依。

金融機構內控制度不嚴密，銀行會計結算部門沒有建立事前、事中、事后票據風險防范等內控制度，票據在前臺受理后便不再作檢查，或只流于對票據金額與票據數量的核對，因而造成了潛在的票據風險隱患。

相關業務人員業務素質低，風險防范意識差。目前，銀行承兌匯票風險是來自多方面的，有市場風險，有信用風險，還有操作風險。另外，在實際操作中由于工作人員主觀武斷，個別員工識假辨假能力差，違規操作造成的后果也是非常嚴重的。

防范銀行承兌匯票風險建議

根據銀行承兌匯票的特點，為有效防范銀行承兌匯票風險，筆者建議，采取以下風險防范措施：

盡快補充、修訂有關票據法律法規，完善對貼現、再貼現業務中有關銀行承兌匯票的規定，同時制定詳盡的有關銀行承兌匯票業務操作規程，加強制約。

建立和完善內部控制和約束機制，按有效性、審慎性、全面性、獨立性和及時性原則，建立完整的內控機制，用現代化的管理方法建立一整套的防御體系，尤其應從簽發匯票的環節上控制承兌風險。

強化銀行會計結算內部控制系統。銀行承兌匯票的簽發、審查、臨柜復審等都涉及會計結算部門。因此，應加強銀行會計結算部門獨立防范風險能力，在搞好會計核算的同時，充分發揮檢查監督作用，將銀行承兌匯票業務作為一項重點業務進行檢查，及時堵塞漏洞，防止和杜絕經濟案件的發生。應加強對空白銀行承兌匯票的管理，專人保管，明確責任，全面實現計算機簽發匯票。

配合強化內部控制，啟動防范風險的“人心工程”。這里所謂的“人心工程”主要是對從業人員的思想道德和職業操守教育。管理者首先要把好行員的教育關，使其樹立正確的人生價值觀，自覺抵制畸形物質欲望的浸入和滲透。其次，把好人事關，包括人員控制關，人員監察關。再次，應加強領導與行員、行員與行員間的交流溝通，盡量為員工排憂解難，滿足員工們的一些正常合理要求，努力改善工作環境，搞好政治文明和精神文明建設。

為規范票據市場秩序，各地人民銀行要與當地銀監局協作，加大宣傳和指導檢查力度，加強對商業匯票業務的合規性檢查，強化對不規范辦理票據行為的查處力度，建立對違規票據行為定期通報及處罰制度，切實維護商業票據的信譽，保證票據市場健康有序發展。

總之，只要銀企密切協作，相互配合，從引發各種票據風險的根源上尋求控制，就能達到防范風險的目的，也一定能促進銀行承兌匯票業務的健康穩健運行。

強化內控管理 防范承兌風險

福安市農信聯社自2003年3月17日起簽發銀行承兌匯票以來，在上級行業管理部門和監管部門的指導和監管下，認真貫徹執行《票據法》、《商業銀行法》、《擔保法》、《票據管理實施辦法》、《支付結算辦法》、《貸款通則》等法律法規，貫徹落實上級行業管理部門和監管部門的有關規定，制定了《福安市聯社銀行承兌匯票實施細則》和《實施細則部分條款修改規定》等有關內控制度，同時制訂了各崗位的職責權限規定，逐步規范銀行承兌匯票操作管理，切實防范承兌風險。截至2007年2月底止，總共簽發銀行承兌匯票金額140348.45萬元，到期兌付金額117776.05萬元，未結清銀行承兌匯票金額22572.4萬元，到期銀行承兌匯票按期承兌，到期兌付率100%。同時為促進我市中小企業發展，搞活商品流通，提高經濟效益，取得一定的成效

一、加強培訓工作,提高員工素質

福安市聯社經辦銀行承兌業務已有四年時間，在此期間內舉辦4期信貸員培訓班，較為系統地學習了銀行承兌匯票業務操作技術，信貸人員通過培訓基本掌握銀行承兌業務操作管理方法。

（一）學習票據法律法規和有關制度規定： 重點學習《中華人民共和國票據法》、《中華人民共和國擔保法》、《中華人民共和國合同法》、《貸款通則》、《票據管理實施辦法》、《支付結算辦法》、《商業匯票承兌、貼現與再貼現管理暫行辦法》，以及上級行業管理部門有關規定和聯社票據管理實施細則規定，使信貸管理人員較為系統地了解和掌握了票據相關法律法規和有關制度規定。

（二）學習有關操作管理方法：

重點學習票據承兌操作規程，主要對購銷合同審查要點，如何開展“三查”工作，如何了解關聯企業情況，如何對承兌企業提供資料進行審查，如何識別增值稅發票，如何開展信用等級評定和授信工作，如何做好臺帳管理工作等情況進行講解，使信貸管理人員基本掌握票據業務相關承兌操作技術。

二、完善內控制度，強化風險管理

福安農信聯社在辦理銀行承兌業務過程中，逐步規范銀承業務管理，完善內控制度，強化風險管理，做好員工培訓，提高操作水平。㈠加強開票總額管理

福安農信聯社注重銀行承兌匯票業務開票總額管理工作，嚴控敞口超比例。截至2007年2月底止，銀行承兌匯票敞口金額4186.4萬元，占各項存款余額（含保證金）3.71%，控制在10%以內。㈡加強單戶比例管理

福安市農信聯社單戶企業開票敞口部分，嚴格按上級行業管理部門的有關規定執行，即聯社評定的“AAA”級信用企業，其單戶敞口部分與大額貸款合計不得超過聯社全轄資本金（扣除入股聯社省聯社資金）的10%；被聯社評為“AAA”級信用企業的敞口部門指控在單戶開票總額的40%以內，被評為“AA”級信用企業的敞口部分控制在單戶開票總額的20%以內，被評為“AA”級以下的信用企業和未評定信用等級的企業不簽發有敞口的銀行承兌匯票，只開全額保證金的銀行承兌匯票。同時嚴格控制基本戶不在所屬信用社開戶的企業開票，切實加強單戶比例管理，防止單戶企業超比例開票。

㈢加強最大十戶管理

福安市農信聯社加強銀行承兌匯票業務最大十戶管理工作，嚴控企業大額開票，防范操作風險。

㈣提高敞口抵質押比例

福安農信聯社嚴格按照監管部門規定的承兌開票總額管理，在保證金的一定比例的情況下，提高開票企業敞口部分的抵質押比例，逐步降低保證擔保比例，切實防范承兌風險。㈤加強信用等級評定和授信管理

福安市農信聯社加強企業信用等級評定管理工作和加強授信管理工作，制定較為完善的適合農村信用社操作管理的評級授信管理辦法，市聯社和基層信用社分別成立企業信用等級評定領導小組，市聯社業務發展部具體負責企業信用等級評定工作。今年福安農信聯社共評定“AAA”級信用企業82家和“AA”級信用企業27家,A級信用企業17家。并對評上“AAA”級和“AA”級信用等級的信用企業按其經營規模和信用狀況分別予以授信，對未授信的企業不予簽發有敞口的銀行承兌匯票，并嚴格控制在授信額度之內開票，逐步規范評級授信管理。

㈥加強貿易真實性管理

福安農信聯社對企業提供的購銷合同進行嚴格審查，并對其購銷合同輩的合規性、有效性、真實性情況予以審查，嚴禁鋼鐵、水泥、電鋅鋁，汽車行業、房地產行業等五類過熱企業開票。同時要求企業在開票后兩個月內提供與商品購銷合同相吻合的增值稅發展，或提供足以證明其真實貿易的相關證明材料，對未按期提供增值稅發票和無真實貿易背景的開票企業，不再予以開票，從而杜絕無真實貿易背景企業的開票現象。㈦控制關聯企業開票

福安農信聯社嚴格控制多頭開戶企業和關聯企業授信和開票，及時了解關聯企業和多頭開戶企業的股東出資情況，對出資12%以上的主要出資人和主要企業管理人員的關聯企業情況予以密切關注，提高保證金比例和抵質押比例。同時審查關聯企業的凈資產和注資情況，授信總額嚴格控制在企業的凈資產余額之內。㈧加強內控機制管理

福安市農信聯社強化內控制度建設，落實銀行承兌匯票業務“三查”制度，做到辦理前對企業的現金流量、償債能力和行業性風險進行調查評估,測算風險度，辦理中對企業提供的相關材料的真實性、合規性、合法性進行審查，辦理后對企業的經營狀況進行跟蹤檢查。同時做好三級會審和集體研究工作，并且定期招集相關人員對存在問題、風險點控制和發展方向進行研究探討，使銀行承兌匯票業務走向健康發展的道路。

（九）、加強風險防范管理

福安農信聯社銀行承兌匯票業務的開辦，存款總量的逐步增長，緩解支農資金不足，同時也帶動著其他業務的發展。因此，在業務發展之中，加強風險防范尤為重要。

銀行承兌匯票，由于金額大，風險集中，應加強風險防范管理。其風險主要有個人道德風險、操作風險、內控制度風險、企業經營風險、擔保風險等等，應對風險進行防范與化解，同時規范操作，完善內控機制，建立一套行之有效的管理方法，促進銀行承兌匯票業務穩健發展。

第五篇：銀行承兌匯票業務自查報告

銀行承兌匯票業務自查報告

信用社（銀行）票據業務自查報告： 按照《關于開展全省農村信用社票據業務檢查的通知》文件要求，聯社領導十分重視，迅速抽調了業務部、稽核部、財務部有關人員，成立了票據業務自查工作小組，對聯社年 6 月底以前所辦理的貼現及銀行承兌匯票進行了專項檢查，現將檢查情況匯報如下：

一、辦理票據業務的基本情況 聯社從今年 3 月份開辦了貼現業務，至今累計辦理貼現業務 765筆，金額

49079 萬元，其中今年辦理 263 筆，金額 15965 萬元；年辦理 502 筆，金額 33114 萬元。在辦理過程中，從未發生過一筆到期未收回現象，止年 6 月末貼現余額為 21920 萬元，經核查賬實相符。年 4 月份開辦銀行承兌匯票業務，至 6 月末累計辦理承兌匯票 6 筆，金額 380 萬元，全部為全額質押，不存在任何風險。

二、風險管理和內控制度建設情況

（一）管理制度方面 在開辦貼現業務和簽發銀行承兌匯票業務前，聯社依據《陜西省、農村信用社銀行承兌匯票業務管理暫行辦法》《陜西省農村信用社銀、行承兌匯票操作規程》《陜西省農村信用社貼現、轉貼現及再貼現操作細則》文件規定，結合實際，制定了《農村信用社票、據中心業務操作流程》 《農村信用社票據中心內控制度》、、《農村信用社貼現操作細則》《農村信用社票據中心崗位職責》等制度，也建立了《農村信用社票據業務突發事件應急制度》和《農村信用社票據業務違規責任追究制度》。

（二）授權授信方面 聯社已建立了承兌、貼現業務各層次、各環節的授權體系，并將承兌、貼現納入了統一授信范圍，實施授權管理，并核定了承兌的最高限額。

（三）業務流程方面 在業務流程方面，聯社按內控要求明確了承兌、貼現業務的操作流程，明確了風險管理、信貸管理、會計結算等票據業務操作程序和業務人員崗位職責，相關制度能較全面的覆蓋業務環節和業務崗位。

三、管理制度執行情況 在管理制度執行情況方面，聯社執行的較好，票據業務崗位設置做到了前中后臺分離，嚴格執行審貸分離制度，每筆業務都經 “印、押、證”貸審會和有權審批人審批；嚴格落實了授信審批條件；三分管制度和崗位分離、相互牽制制度落實到位；專用印章管理、使用規范；銀行承兌匯票的領取、使用、保管、銷毀、登記等環節符合制度要求；承兌匯票空白憑證賬實相符；辦理承兌的相關質押單證和抵押物、貼現票據能按規定登記、保管，不存在虛假票據的問題及抵（質）押品隨意變更及丟失的問題；檔案管理符合要求，資料完整。

四、存在問題

（一）承兌匯票業務存在問題 在自查中，我們發現所辦理的承兌匯票中有一筆簽發人為陜西海燕焦化集團公司未在信用社開立存款基本帳戶，但簽發的該筆承兌匯票是全額質押保證，故不存在風險隱患。

（二）貼現業務存在問題 在所辦理的貼現業務中，有個別戶貼現資料中沒有企業財務報表，不便于分析該企業的財務狀況。

五、糾改措施

（一）承兌匯票業務方面 聯社要求在今后簽發銀行承兌匯票時要嚴格按照辦理銀行承兌匯票的有關規定辦理好此業務，并繼續實行全額質押保證，努力降低承兌匯票的風險度，稽核部門將加大對承兌匯票辦理的稽核力度，促使該業務合規、穩定發展。

（二）貼現業務方面 聯社要求票據中心在以后辦理貼現業務過程中，將相關的各類材料整理齊全，確保貼現資料的完整性，將每一筆貼現業務合規、合理、合法的辦好。附件：

1、農村信用合作聯社票據業務自查情況統計表

2、農村信用合作聯社銀行承兌匯票違規情況統計表

3、農村信用合作聯社貼現業務違規情況統計表

4、農村信用合作聯社票據業務檢查違規人員處理情況統計表年月日