第一篇：說課稿納稅會計

《納稅會計》說課稿

經濟管理學院

尊敬的各位專家、老師：

大家好！很高興有機會向大家介紹我們經管學院《納稅會計》課程的建設情況。

下面，我將結合本課程的教學情況，從六個方面進行演說：

首先從課程定位及培養目標對納稅會計這門課程進行介紹，在此基礎上，分別介紹課程所需教學資源（其中包括師資隊伍與教材）、課程內容構建及設計、課程教法與學法設計、課程考核與評價。最后是對本課程的特色及存在問題簡單闡述。

一、課程介紹

（一）課程性質：

《納稅會計》是我們院會計電算化專業的核心課程之一，在會計專業人才培養目標中處于必不可少的地位。是融稅法、會計等與于一體的綜合性技術課程。本課程著重于培養學生的稅務理論與實務能力。為學生以后走上工作崗位從事涉稅服務和涉稅鑒證打下堅實的基礎。

（二）課程定位：

本課程是在學完《基礎會計》、《財務會計》、《財經法規》等專業必修課后開設的一門必修課程。它是以企業的稅務經濟活動為對象進行會計管理的一門重要的應用型課程；同時，本課程所形成的知識、原則和方法，以及披露的信息又是學習和掌握《財務管理》《審計》《會計綜合模擬實訓》等其他課程不可缺少的，因此，在會計電算化專業的課程體系中起著承上啟下的作用。

（三）課程目標：

為了保證課程功能的實現，本課程的課程目標遵循學院、專業與課程的分層設計原則，確立了以下目標：

1、基本素質培養：（1）培養依法納稅意識

2、專業能力目標：

（1）企業主要稅種計算能力

（2）納稅申報表的填制能力

（3）涉稅業務賬務處理能力 ：（4）了解我國現行稅收法規

這一項基本素質，四項專業能力能使得學生達到的一個效果：就是“懂稅法、會辦稅、能考證”。

懂稅法：熟悉我國現行稅制體系以及企業納稅的基本程序；掌握各稅種法律制度；了解不同企業在生產經營活動中需繳納的主要稅種

會辦稅：培養學生對各稅種應納稅額的計算能力；納稅申報表的填制及報稅操作能力；主要涉稅業務會計賬務處理能力；以及對企業進行初步的納稅籌劃

能考證：兼顧學生考取專業資格證書的需求，夯實與考核要點相關的理論知識，使學生能資格證與畢業證雙證書就業。實現學生懂稅法、會辦稅、能考證的教學目標。

（四）就業方向-就業層次：

隨著現如今經濟的快速發展，企業的涉稅業務工作量與復雜度隨之增長，社會對納稅會計的需求增長也是較快的。其就業方向大致有企事業單位、稅務師事務所、會計師事務所、財務公司、稅務咨詢代理機構等。以企業就業為例，剛開始可以從納稅會計做起，向著稅務主管、會計主管晉升，未來可以做到財務總監，頂級稅務專家等高端職位。

二、課程所需教學資源

本課程所需教學資源我將從教材教輔資料、師資隊伍建設、校內校外實訓基地三個方面進行匯報。

（一）教材教輔資料：

1、首先在教材建設上，我們該課程選用的是羅新運編著、高等教育出版社出版的《納稅會計》，共分九個章節，該教材按照高等職業教育“強化實訓、突出技能培養”的要求，根據企業就業崗位用人的實際需要，在總結企業納稅實踐的基礎上編寫而成，每章節后都有綜合練習與實訓。具有較強實用性。

2、同時關注國家地方各級稅務機關網站，掌握最新的稅務政策，稅收法規，保證稅務知識的及時更新，與時俱進。

3、讓學生認識各種稅種票樣以供學生課上實訓。

（二）師資隊伍建設

課程目標能否順利實現，在很大程度上取決于教師如何教。而這離不開一支優秀教學團隊的支撐。

這是我們的核心教學團隊，主要負責日常的會計教學工作。從團隊構成看，職稱、學歷等各方面均符合課程要求。

。這是近幾年來教學團隊涉及到的一些教科研成果，主要包括：教科研課題、專利項目、教學論文和研發教材等。同時我們還定期組織教師進行培訓及實踐調研。這也是對本課程建設的重要保障。

（三）實訓基地

學校有專門會計手工實訓室以及電算化實訓室。供學生進行實務操作模擬訓練，可以根據課程設置進行專項模擬實訓、綜合模擬實訓。

另外我們為學生提供了部分簽約的校外實訓基地，將學生送到企業、事務所等機構進行實習，幫助學生盡快融入到真正的實際工作當中。

三、課程內容構建及設計

本部分我將從四個方面進行匯報：課程設計理念、課程教學設計要求、課程任務驅動設計、課程內容設計。

（一）課程設計理念：

1、教學課程綜合化：將稅法與財務，會計，法律等專業知識結合設計本課程。同時將之前所學會計基礎知識進行溫故知新，融會貫通。

2、教學模式導向化：建立以完成辦稅業務崗位從業人員工作任務為導向，突出學生操作技能及職業能力培養的導向化教學模式。

3、教學實施層次化

引入案例、情景等，將本課程理論知識、實際操作能力的培養目標寓于其中。同時課程講述注重理論性，事務性，時效性，綜合性。以教學任務為驅動因素帶動學生熟悉稅收征收管理規定，稅款的計算，稅款賬務的核算，納稅申報表的填制。

（二）課程教學設計要求 課程教學設計突出四個特性：

1、理論性：注意理論講授適度、夠用、簡略、易懂

2、實務性：注重稅款計算、納稅申報實際操作能力

3、時效性：稅收法律法規及時更新

4、綜合性：將本課程與法律、財會等相結合

（三）課程任務驅動設計

以課程教學任務為驅動：要求學而生做到以下四方面：稅款計算、申報表填制、賬務處理、熟悉稅收征收管理規定。

（四）課程內容設計

本課程從內容上分為三大類：納稅會計概述、流轉稅、所得稅類。計劃72學時，理論36學時，實訓36學時。

第一章，稅法概述；第二章，增值稅會計；第三章，消費稅會計；第四章，營業稅會計；第五章，關稅會計；第六章，資源稅會計；第七章，財產稅會計；第八章，企業所得稅會計；第九章，個人所得稅會計。

四、課程教法與學法設計

課程教法與學法講求四個原則，分別是：

1、“教為主導”：教師是教學活動的組織者，以身邊事例，以淺顯化、通俗化方式講授；激發學生學習興趣；

2、“學”為主體：引入案例、情景、分組討論等教學方法，讓學生主動參與教與學，變“一言堂”為“群言堂”；

3、“練”為主線 ：避免只學不練，只聽不練，組織學生適當課堂、課外練習；運用、消化、鞏固知識；

4“用”為根本 ：強調實際操作能力訓練，每一專題結束后，組織學生實訓，組織學生到稅務機關、企業觀摩涉稅業務。

我國古代教育家孔子曾說過：“知之者不如好之者，好知者不如樂之者”。只有“好之”“樂之”才能以學為樂。這句話給我們一個啟示：就是成功的教學所需要的不是強制而是激發學生的興趣”。那么如何激發學生的興趣，我們探索了以下幾種教學方法：

1、項目教學法：本課程的全部學習工作任務就是要完成九個教學項目。每個項目都要完成與實際工作相同的從原始憑證到納稅申報表的數據歸集處理過程。主要是：納稅工作流程，增值稅計算、申報與核算，消費稅計算、申報與核算，營業稅計算、申報與核算，出口退（免）稅計算、申報與核算，關稅計算與核算，企業所得稅計算、申報與核算，個人所得稅計算扣繳與核算，其他稅種計算、申報與核

算。每個教學項目又根據實際工作需要劃分為若干教學模塊，教學模塊下又設計了具體的知識、技能要求，構建理論、實踐一體化教學內容體系。

2、現場觀摩法：授課教師帶領學生下到校外實訓基地參觀學習，觀看真實的涉稅業務處理過程，適當的時候學生也可以跟著實訓基地相關工作人員直接到稅務機關參與真實報稅工作。體驗主要稅種計算—申報—繳納—會計處理流程，增強對辦稅員崗位工作流程的感性認識。

3、案例分析法：本課程采用的教學案例包括增值稅、消費稅、營業稅、個人所得稅、企業所得稅、關說等個單項實用案例，還包括跨項目的綜合實用案例。通過案例演示能夠較好地引導課程內容的展開，激發學生的學習興趣，加深對稅收理論的理解。通過對不同內容案例的運用能達到普通說教所無法做到的效果，如通過違法案例的警示作用，能夠較好地提升學生的專業意識；通過納稅籌劃案例，能讓學生看到學好企業納稅會計給企業帶來利益。

4、模擬實訓法：在校內實訓室模擬環境下，以某個納稅項目所涉及的經濟業務的仿真原始憑證為基礎，在老師指導下完成涉稅票證的填開、日常業務的會計處理、應納稅額的計算、納稅申報表填制等一系列辦稅員工作任務，任務完成過程既是學生知識構建的過程，也是技能提升的過程。

五、課程考核與評價

（一）課程考核

本課程的考核分為平時成績和期末成績兩部分，其中平時成績占20%，主要根據平時作業、課堂實訓、學習態度等方面進行評價。期末成績占80%，主要考核評價學生對稅收法規的理解、對各稅種計算、申報和會計核算技能的掌握。

（二）課程評價

本課程評價分為“學生評、學校評”：以學生感到《稅法》適用、有用為標準； “考試，考核評” ：以學生掌握稅款計算、核算、納稅申報等能力為標準；“用人單位評”：以用人單位對學生涉稅崗位上手時間、熟練性等為標準。最終通過課程評價推動教學效果的提升。

六、課程特色及存在問題

（一）課程特色

1、實務性：要求學生具備財務工作中涉稅業務核算操作能力；

2、時效性：教學內容變化較快，要求隨時關注稅收法律法規變化情況，注重知識的更新和補充培養學生適應快速變化要求的能力。

3、綜合性：由于我國納稅核算采用借助會計核算資料，按稅收法規進行調整，因此，本課程教學內容與法律、會計、財務等知識聯系緊密，既要保持各學科自身獨立的理論與方法體系，同時又要體現各門學科之間的聯系、協調和統一，才能使教學內容要成為一個具有內在邏輯結構和層次分明的整體。

（二）存在問題

1、實踐教學達到的效果與企業對我們學生的素質要求還是有一定差距的。應對措施：加強稅務實踐教學的探索，配置模擬的網上報稅軟件，硬件。給學生創造更多的機會參與實際的涉稅工作當中。

2、實踐教學師資力量有待提高。應對措施：“請進來”或“走出去”：聘請稅務方面專家，構建交流平臺，定期組織培訓，加強師資隊伍建設

3、由于學生前期學習《基礎會計》、《國家稅收》等課程，相對來說已有一定的稅法理論和會計核算基礎，但學生“聽”的能力較差，抽象思維水平較低；喜歡動手操作，習慣于直觀性較強的學習方式；對會計準則和稅法差異理解不是太透，因此對各稅種應納稅額的計算及涉稅業務的會計處理仍是學習的重點和難點。應對措施：加強《稅務會計》課程的案例教學、模擬實訓教學。采用這種貼近實務工作的教學形式，形成形象、生動的示范，使抽象的理論具體化，化難為易。

我的匯報完畢，敬請各位專家和老師批評與指正！

第二篇：《納稅》說課稿

《納稅》說課稿

《納稅》說課稿1

一、說教材

納稅是人民教育出版社20xx年版新編入小學教材的內容，安排在小學數學第十一冊第五單元中。這部分教材是在學習了百分數知識的基礎上進行教學的，是百分數應用的一種，主要內容是通過納稅的意義、常見稅種和應納稅額等知識的教學，使學生掌握有關納稅的一些知識，同時受到愛國主義的思想教育。

《數學教學大綱》明確指出，要結合數學學科特點，對學生進行思想品德教育。納稅是學生適應未來社會生活必須了解和掌握的數學知識和社會知識，也是對學生進行思想品德教育的重要內容，所以本節課的教學具有重要的現實作用，這也是把納稅知識編入小學教材的重要原因。結合學生的實際情況，我確定本節課的教學重點；理解納稅的意義和應納稅額的正確計算。難點：理解稅種。

二、說學生

1、知識基礎。

①剛學過的百分數知識．學生總體上掌握得較好，較牢，計算應納稅額是百分數應用的一種。所以應納稅額的計算學生較容易接受。

②學生對納稅知識了解非常少，應做好課前準備。

2、心理、能力基礎。本班學生總體上心理素質偏弱，實踐能力較低，以個人開展各種活動有些困難，我主要采取小組合作的方式，讓學生探索、討論、實踐。

三、說目標

依據《數學課程標準》和新課改的有關精神，通過本節課的教學，要使學生達到以下幾點目標：

1、使學生明確納稅的意義、理解應納稅額、稅率的含義，了解常見稅種。

2、能運用百分數的知識正確地計算應納稅額。

3、讓學生體驗數學與現實生活的緊實聯系，感受數學的價值，培養學生初步的實踐能力，對學生進行愛國主義教育。

四、說思路

1、課前準備

2、課時探索：情境引入→新授→鞏固練習→反思體驗→布置作業。

3、課后實踐

五、說教學

(一)課前準備

學生課前去進行各種稅種的調查，初步了解它們的含義，將有關數據記錄下來。這不僅為學習新課做好知識上的準備、更為突破難點做好準備。

(二)情境引入

《數學課程標準》指出：教師應改變以例題、示范、講解為主的教學方式，要結合教例創設與學生生活環境密切相關的問題學習情境。認知心理學研究也表明，“疑”產生于一定的問題情境，問題情境是學生展開自主學習的重要載體。所以我創設這樣的情境；(屏幕顯示)一天，校門口開店鋪的黃大媽到辦稅廳納稅，路上遇見小劉。

小劉：黃大媽、你去哪兒?

黃大媽：上辦稅廳納稅。

小劉：哪有主動納稅的，傻瓜!

黃大媽：依法納稅是每個公民的義務。

讓學生說說他們倆誰做得對?為什么?這樣為學生創設了問題情境，激發了學生的學習興趣和探究欲望。

(三)新課教學

1、了解納稅的意義。

(1)出示下面幾組信息，讓學生觀察分析，討論兩個問題：①什么是納稅?②為什么要納稅？

A、上個月在漳浦召開的花博會，蘇有朋、齊秦、“小燕子”等著名歌星來助陣，這些歌星共向國家繳納稅收8．78萬元。

B、利路飯店20xx年2月份營業額100萬元，向國家繳納稅收5萬元。

C、20xx年國家財政收入16371億元，其中稅收占15175億元。

D、神舟五號載人飛船的研究、發射，國家財政投入10億元。

E、20xx年中央財政的教育支出達213億元。

F、、20xx年財政用于支持退耕還林和荒山造林資金42億元。

(前三條為財政收入實例、后三條為財政支出的例子。)學生分小組討論、自主探索，教師要參與、指導討論。由于學生討論容易偏離重點，所以要注意把學生的討論引導到重點上來。如：國家財政收入的主要來源是什么?國家用收上來的稅款做什么?為什么要納稅等。

(2)合作交流

學生圍繞討論的問題、向全班交流討論的情況，鼓勵學生大膽發言、誘導學生說出重點內容。教師最后小結：納稅是根據各種稅法的規定、按照一定的比率，把集體或各人收入的一部分繳納給國家；納稅是國家財政收入的主要來源；國家用收上來的稅款發展經濟、科技、教育、文化和國防等事業。

如果你是一個應該納稅的人應該怎么辦?(學生說出“主動納稅”的答案。培養學生的納稅意識。)

對于“納稅的意義”這一重點內容的設計出于兩方面的考慮；①華羅庚說過：“人們對數學早就產生了干燥無味、神秘難懂的印象，成因之一便是脫離實際。”因此我所選信息內容力求體現與現實生活的緊密聯系，使學生感到所學習的內容在生活中具有廣泛作用，有利于提高他們對數學價值的認識。②充分發揮學生的主體作用、讓學生積極主動地投入到數學學習的過程中去，充分利用合作探索的學習方式，讓學生自主探索。數學家波利亞說“學習任何知識的最佳途徑，都是自己去發現。因為這種發現。理解最深刻、也最容易掌握其中的內在規律、性質和聯系。”“自主探索、親身實踐、合作交流。”是現代教育理念提出的學生最重要的學習方式。學生通過對教師提供的信息進行分析、探索和討論，從中感悟到納稅的重要意義。同時使學生的主體精神也得到良好的培養。

2、理解稅種這個難點如何突破?新修訂的《教學大綱》明確提出：對于難點，可以采取適當分散、預作準備、多舉實例等辦法，加以解決。這就要結合課前的調查準備，全班交流討論，讓學生說說現實生活中有哪些行業要繳納哪些種類的稅。教師運用實例作適當的解釋，主要使學生理解常見稅種：增值稅、消費稅、營業稅、個人所得稅。

3、應納稅額的教學

結合實例、讓學生理解應納稅額和稅率的含義。結合百分率的知識讓學生說出稅率的計算公式：稅率。根據學生對稅率的理解、可以放手地讓學生計算例6中的應納稅額是多少。

(四)學生通過“做一做”中計算應納稅額的訓練，鞏固所學知識。

“學生想牢固地掌握數學、就必須用心創造與體驗的方式來學數學。”讓學生展開想象：說說通過今天的學習你有哪些收獲?在以后的生活和工作中如何去盡納稅的義務?進行反思、體驗、總結。

(五)、布置作業練習三十二1—4題

（六）課后實踐：

葉圣陶說：“學習一定要跟實踐結合起來，實踐越多就知道得越真。”以‘‘你對納稅知多少”為題，以小組合作的方式，開展課外實踐調查活動，對調查情況作簡單分析，寫一篇調查報告。讓學生運用所學知識解決簡單的實際問題，把數學知識與現實生活緊密聯系起來，能有效地培養學生的實踐能力。這也是新教學大綱著重強調的內容。

六、說效果

通過本節課的教學，預計學生不僅可以掌握納稅的有關知識，并且在主體精神和實踐能力等方面將得到很好的發展，學生對數學將產生更濃厚的興趣。

附：板書設計

例6：

3000x5%=150（萬元）

答：這個酒店七月份應繳營業稅150萬元。

《納稅》說課稿2

說教學設計

（一）說教學目標

根據本教材的結構和內容分析，結合著高一年級學生他們的認知結構及其心理特征，本課教學我確立了知識、能力、情感三位一體的教學目標。

1、知識目標：通過教學使學生識記納稅人和負稅人的含義；理解二者的區別和聯系;結合典型事例，理論聯系實際，正確認識依法納稅是公民的基本義務，指出偷稅、欠稅、騙稅和抗稅是違法行為，應負法律責任。

2、能力目標：通過自主學習、合作探究的方法培養學生的辨別比較能力，觀察分析實際問題的能力，提高學生的邏輯思維能力。

3、情感態度價值觀目標：通過教學引導學生樹立依法納稅的意識，使學生懂得自覺納稅是愛國行為，偷稅欠稅等行為是可恥的違法的；同時使學生懂得既要有自覺納稅意識，也要有監督稅務機關的執法行為、關心國家對稅收的使用、維護自己合法權益的意識，使學生認識到權利和義務的統一。

（二）說教學內容

教材內容的地位、作用與意義

《依法納稅》這一框題的內容在《經濟生活》這一整體中是一個重點內容，因其內容反映了現實經濟生活中的一個重要的問題，“稅收”；并且它的內容較之“分配方式”“財政”等內容更接近學生的生活實際，符合政治學科新課程改革“貼近生活”、“幫助學生參與當代經濟生活”理念的要求。

教材的編排特點、重點和難點

（1）編排特點：《依法納稅》是《經濟生活》第三單元《收入與分配》中的最后一框題，是第九課《征稅和納稅》的重點也是本單元的一個重點。

（2）教學重點：“依法納稅是公民的基本義務”是教學重點。

（3）教學難點：“納稅人與負稅人”的關系是教學難點。

（三）說教學對象

學生已有知識和經驗

通過前面的學習，學生已經掌握了稅收對國家財政的重要性以及稅收及其種類等相關內容，并且南莊本地有大量的企業，學生對納稅人納稅特別是本地企業的納稅有著一定的感性認識。但高一學生接觸和了解的生活實際有限，學生的知識儲備比較少，本課內容對他們而言有一定難度。

學生學習方法和技巧

觀察發現法、思考評價法、合作探究法、分析歸納法。

學生個性發展和群體提高

作為思想政治教育的一個重要目的，促進學生的個性發展和群體提高是在課堂教學中不可忽視的。本課內容以探究活動為主，在課堂上給學生提供自由活動的空間，讓學生主動參與，積極討論，既活躍了思維，拓展了視野，也增強了自信。另外還要用不同的尺度去合理地評價學生。要使每一位學生認識到自己是能學好的，體會到成功的樂趣。

（四）說教學策略

教學設計思路

為實現師互動共進，圍繞教學目標開展探究性學習，我將本堂課教學設計思路定位在師生互動、共同探究，突出對學生的探究精神和實踐能力的培養，并多結合學生生活中特別是南莊本地和佛山地區的實例，適時引導學生發現問題，討論問題，解決問題，幫助學生在生活現實的情景中體悟道理，學會參與當代經濟生活。

教學方法

案例教學法、直觀演示法、集體討論法、講練結合法等

教學媒體的選擇與運用

采用現代多媒體教學手段，結合學生的情景演示視頻、相關案例圖文演示、學生喜聞樂見的fLAsH動畫、歌曲等，活躍課堂氣氛，強化教學效果。

教學流程

教學流程

教學內容

教師活動

學生活動

導入稅收就在我們身邊，每個人都直接或間接與納稅發生聯系1、探究活動一，2、播放情景短片《納稅與我無關？》

3、展示生活場景：銀行取款、超市購物等集體討論，并發表自己對短片和情景展示的看法，形成認識：人人都與納稅有聯系。

講授新課一：納稅人與負稅人

1、納稅人與負稅人的含義

2、納稅人與負稅人既有聯系又有區別

3、人人都是負稅人1、突破難點，2、采用概念關系圖分析法和材料分析法，3、結合課本85頁例子，4、分析納稅人與負稅人的含義和關系。

5、點出不6、一定每個公民都是納稅人，7、但都是實際的負稅人。分析85頁關于電器廠和超市誰是增值稅納稅人和負稅人，明白兩者之間的關系。

二：依法納稅是公民的基本義務

1、為什么要依法納稅

2、違反稅法的現象

3、樹立權利和義務意識，4、積極行使稅收監督權1、突破重點，2、播放fLAsH《假如國家沒有稅收》，3、分析稅收的性質：取之于民、用之于民

4、探究活動二：《我當一回稅務官》，5、采用材料分析法，6、結合南莊和佛山本地實例，7、分析四種違稅現象及處罰，8、并用圖表歸納整理這塊內容。

9、播放fLAsH歌曲《十年》

10、探究活動三：播放短片《買掌上電腦》和《拆來拆去的市中心雕塑》通過對各種動畫和現實材料的了解，進行積極的探究活動，從而明白稅收的性質，樹立依法納稅的思想，敢于跟違反稅法的現象作斗爭，知道自己在生活中的不足，并積極行使對稅收工作的監督權。

練習鞏固

xxxx年高考廣東卷16、17、18題

情感升華課后探究活動安排：

情景設置：在稅收宣傳活動日中，某稅務機關征集稅收宣傳標語和口號，請你為其設計稅收宣傳口號。

板書設計：

納稅人和賦稅人

1、納稅人

兩者關系

2、賦稅人

二、依法納稅是公民的基本義務

依法納稅是公民的基本義務

違反稅法的行為及其處罰

樹立權利與義務意識，積極行使對稅收的監督權

（五）說教學評價

本節課我在教學中主要結合生活實際設計整個教學環節，讓學生在自己身邊發現問題，思考問題，力求體現《經濟生活》的“源于生活，高于生活”的要求。整節課以學生探究活動為主，貫徹學生主體性原則，重點突出，難點突破，輔助材料豐富多樣，能激發學生學習的熱情，學生學習積極主動，課堂氣氛活躍，講練結合，達到了預期的教學效果。最后安排了一個實際操作活動，讓學生利用所學本課知識設計稅收宣傳口號，體現了思想政治課“服務生活”的要求，學生積極參與活動，收到了良好的效果。

二、說教學反思

本節課在實際教學中發現學生作為負稅人的意識不強，許多學生覺得自己與稅收無關，也很少有把權利和義務結合起來，積極監督身邊的交稅與收稅行為，教師要多作引導，讓學生做到“知行合一”。

《納稅》說課稿3

各位領導 ，老師們，你們好！今天我說課的題目是新課標高一政治經濟生活第三單元第九課第二框《依法納稅》。

首先，我對本框題進行分析

一，說教材

1。說教材的地位和作用

《依法納稅》這一框題的內容在《經濟生活》這一整體中是一個重點內容，在介紹稅收基本理論的基礎上對學生進行依法誠信納稅教育。本節課是第三單元的出發點和落腳點，是知識教育和思想教育的結合點，也是充分體現我們政治學科理論與實踐緊密結合的重要方面。

2，說教學目標

根據新課程標準，思想政治課必須達到知識目標，能力目標和情感，態度與價值觀目標三維目標的統一。據此，確定本節課必須達到三個目標：

知識目標：了解納稅人與負稅人的含義，區別和聯系，剖析一些主動納稅和違反稅法的事例，說明公民依法誠信納稅的必要性。

能力目標：通過學習財政與稅收，稅收與公民生活相互關系，提高學生的邏輯思維能力。

情感態度價值觀目標：通過本節課的學習，懂得依法納稅是公民的基本義務，自覺納稅是愛國行為，偷，欠，抗，騙稅是違法行為，是可恥的。公民既要依法履行自覺納稅的義務，又要監督稅務機關的執法，關心國家對稅收的使用，充分認識權利與義務的統一。

3，說教學的重，難點

本著高一新課程標準，在吃透教材基礎上，我確定了以下的教學重點和難點。

[教學重點]依法納稅是公民的基本義務。

公民能否依法納稅關系到國家的財政以至社會，經濟的穩定和發展。我國每年因稅收流失導致損失達1000億元的客觀實際更顯示出加強納稅人意識教育的重要性。自覺依法納稅，履行公民的基本義務，是設置本節課的出發點和落腳點，也成為實現本節課情感價值觀教育的重點內容。

[教學難點]納稅人與負稅人

基于學生的認識水平和生活體驗的局限，學生容易混淆納稅人與負稅人這兩個概念。而這兩個概念是實現本節課目標，認識依法納稅是公民的基本義務的前提和基礎。因此，我確定本節課的教學難點為：納稅人與負稅人。

為了講清教材的重，難點，使學生能夠達到本框題設定的教學目標，我再從教法和學法上談談：

二， 說教法

考慮到我校高一年級學生的現狀，我主要采用以下幾種教學方法：

1。多媒體輔助教學：制作政治課件，將文字，圖形，動畫等媒體有效整合，創設直觀性與探索性相結合的教學情境，突出重點，分解難點，提高課堂教學效率

2。探究式教學：教學中聯系實際，創設情境，提出問題，引導學生在探究中解決問題，有利于激發學生學習經濟生活的積極性，主動性。

3。小組合作學習：既有利于培養學生的合作學習意識，又能增強學生競爭意識，促進全體學生的共同發展。

三，說學法

1。培養學生自主學習和從各種資料中獲取信息的能力。

2。通過小組討論，培養學生的互動能力，和團隊協作精神

3。 使學生在探究性學習中，掌握比較，分析綜合等科學的探究方法。

我從學生的生活體驗入手，運用案例等形式創設情境呈現問題，使學生在自主探索，合作交流的過程中，發現問題，分析問題，解決問題，在問題的分析與解決中主動構建知識。

在引導學生思考，體驗問題的過程中，可以使學生逐步學會分析，解決問題的方法。這樣做既有利于發展學生的理解，分析，歸納等創新思維能力，又有利于學生觀察，思考，動手，協作等實踐能力的提高，促進學生全面發展，力求實現教學過程與教學結果并重，知識與能力并重的目標。

五，說教學過程

流程一

復習舊課：什么是稅收 稅收的特征，稅收的種類

設計意圖

溫故而知新。通過對稅收的鞏固復習，為本節課作必要的準備。

流程二

導入新課

觀看FLASH《假如國家沒有稅收》，回答它說明了什么問題

集體討論，并發表自己對短片的看法，形成認識：人人都與納稅有聯系

設計意圖

采用Flash動畫導入新課， 吸引學生注意， 通過小組討論的形式進行合作學習。引導學生身臨其境，激發學習興趣

流程三

一，納稅人與負稅人

教師點撥提出討論問題：請同學們找出課本相關內容對這 個問題展開討論并加以評析。

展示知識結構：納稅人與負稅人的區別和聯系 。

設計意圖

設置此討論題目的在于讓學生在討論中互相啟發，區分納稅人與負稅人的區別和聯系，以及把握一個觀點：一個人是否成為納稅人主要看是否取得應稅收入，是否發生應稅行為。培養學生的邏輯思維能力，有利于學生自主構建知識結構

流程四

二，依法納稅是公民的基本義務

1，依法納稅的必要性

以西方諺語：“惟納稅與死亡不可避免” 請結合課本內容和自己的所見所聞，談談你的看法。

教師點撥歸納出：

設計意圖

目的在于用誠信納稅的正面例子，說明依法納稅的必要性。并通過層層設疑讓學生懂得依法誠信納稅是公民的基本義務。

流程五

2，違反稅法的行為

指導學生自讀P86—87，舉例分析幾種違反稅法的行為 它們有何區別 應受什么處罰

展示表格“比較四種違反稅法的行為”。

設計意圖

由于該內容通俗易懂，故設置為自主探究。 運用表格的形式直觀形象 ，并結合相關材料進行分析。加深學生對知識的理解。

流程六

，行使納稅人權利 教師設疑，點撥，注意充分肯定，及時鼓勵學生的創新建議。

設計意圖 實現政治教學的德育目標。對學生進行情感，態度價值觀的培養。

六，說教學評價

本節課我在教學中主要結合生活實際設計整個教學環節，讓學生在自己身邊發現問題，思考問題，力求體現《經濟生活》的“源于生活，高于生活”的要求。整節課以學生探究活動為主，貫徹學生主體性原則，重點突出，難點突破，采用多媒體教學輔助手段，能激發學生學習的熱情，學生學習積極主動，課堂氣氛活躍，達到了預期的教學效果。

各位領導，老師們，本節課我根據高一年級學生的心理特征及其認知規律，采用活動探究的教學方法，以“教師為主導，學生為主體”，教師的“導”立足于學生的“學”，以學法為重心，放手讓學生自主探索的學習，主動地參與到知識形成的整個思維過程，力求使學生在積極，愉快的課堂氛圍中提高自己的認識水平，從而達到預期的教學效果。

我的說課完畢，謝謝大家。

《納稅》說課稿4

一、說教材

1、說教材內容、地位及作用：稅收是國家組織財政收入的基本形式，通過國家稅務機關的征收和納稅人的繳納活動實現，前兩框《稅收及其基本特征》和《我國稅收的性質和作用》主要學習稅收基本知識及國家征管，本框則從納稅人角度進行探討：介紹了什么是納稅人及其決定因素;我國的主要稅種;公民應樹立“納稅人”意識，是前兩框知識的引申，又是對第五課知識的總結和升華。既是一個緊密聯系實際的問題，又有利于培養學生納稅人意識，樹立自覺納稅的覺悟，是進行情感態度價值觀教育的重要知識點。

2、說教學目標：根據高一學生身心特點、知識儲備，結合課程標準的基本要求及本框內容，確定教學目標如下：知識目標：通過教學，使學生識記納稅人的基本含義和個人所得稅的征稅范圍，了解我國的主要稅種，并明確依法納稅是每個公民應盡的基本義務。能力目標：通過布置預習和對主要稅種的自學和比較，提高學生自學能力及對比分析問題的能力，結合實際材料培養理論聯系實際能力。情感態度價值觀：通過學習使學生懂得依法納稅是公民的基本義務，自覺納稅是愛國行為，偷稅等行為是違法的、可恥的。同時明白，納稅人既要有自覺納稅的義務，也要有監督稅務機關的執法行為、關心國家對稅收的使用、維護自己的合法權益的意識，使學生進一步認識權利和義務的統一。

3、說教學重點：依法納稅是公民的基本義務，因為它是本課教學的出發點和落腳點，是知識教育和思想教育的結合點。

4、說教學難點：理解納稅人的含義，因為比較抽象，同時又是理解本節課內容的基本知識點。

二、說教學方法：根據“理論聯系實際、知識性與思想性相結合、提倡啟發式教學”的原則，從高一學生特點和自身實際出發，本節課綜合運用指導自學、組織討論和講授法。由于重難點較抽象，使用講授法突破。

三、說學法指導：現代教育理論認為要“以學生為主，教會學生學習，使學生形成適應學習型社會需要的終身學習的能力”。高一學生的學習方法單一、不注重效率、死記硬背，因此在教學中要注重學習方法指導。通過本節課進一步使學生明白預習的重要性培養良好的學習習慣，指導學生閱讀教材培養自學能力，指導學生進一步作好筆記，學會圈點勾畫，提高學習效率。

四、說教學程序

教學過程

設計意圖

導入新課

1．復習提問：我國稅收的性質是什么？有什么作用？

過渡：稅收是國家組織財政收入的基本形式，通過國家稅務機關的征收和納稅人的繳納活動實現，這節課我們從納稅人方面進行探討。

2．展示視頻：“每個人都與稅收有密切的關系”

問：從視頻我們知道，每個人都與稅收有密切的關系。那是不是每個人都要繳納稅款呢？

過渡：要不要繳納稅收問題，便是納稅人問題

復習舊課培養學習習慣

視頻引入，激發興趣

講授新課

一）納稅人的含義及決定因素（板書）

學生閱讀教材、提問。識記納稅人的含義及決定因素。

師（分析）：（1）從字面上看，納稅人是指納稅的人。但“人”既指自然人，也指法人。納稅人可以是個人，也可以是單位。

（2）納稅人是直接負有納稅義務的實體而非間接進行納稅的人。

（3）是由稅法規定和企業或個人所處的經濟地位決定的。

判斷：“全體公民都是納稅人”，對嗎？（生答略）

師：納稅人是一個綜合概念，而在實際生活中，納稅人都是具體的，是同一定的稅種相聯系的。依照稅法，不同的稅種有不同的納稅人。所以，要進一步了解納稅人的情況，必須了解各個稅種。

二）我國的主要稅種（板書）

展示表格，學生自學，完成表格內容：

我國的主要稅種對比表

主要稅種

含義

納稅對象

納稅人

作用

增值稅

營業稅

消費稅

企業所得稅

個人所得稅

學生回答，學生補充，老師對增值稅和個人所得稅進行適當講解。

師：除了這些內容，每一種稅種還有稅率、稅收附加或減免等規定，這些稅種和具體規定，共同構成了國家的稅收制度。

師：稅法對納稅人有祥細規定，那是否所有納稅人都納稅了。

展示：據有關方面統計，xxxx年中國7萬億的個人儲蓄存款總量中，人數不足20%的富人們占到儲蓄總額的80%，但其所交的個人所得稅僅占總量的不到10%。xxxx年4月，稅務部門根據舉報，對北京曉慶文化藝術發展有限公司依法進行了稅收檢查，調查證實曉慶公司從以來采取各種手段偷逃巨額稅款1458、3萬元人民幣。“富人為何不納稅”等問題成為輿論焦點。

中國經濟景氣監測中心會同中央電視臺《中國財經報道》，對北京、上海、廣州700余位居民的訪問調查

我交納全部個人所得稅

24、7%

我交納部分個人所得稅

33、4%

我應該納稅，但還沒做

18、2%

我不屬于納稅范圍

23%

未回答

0、7%

“公民應該依法納稅”下的態度

積極納稅，支持國家

37、2%

依法納稅，但不情愿

38、9%

鉆制度空子，盡量避稅

7、8%

看看大家，隨大流吧

14、9%

未回答

1、2%

問：從以上表格可以看出什么問題？無論從納稅自覺性或法制觀念來看，都顯得不成熟，表明必須加強稅法的宣傳和教育，強化和提高公民的納稅意識，使公民真正把依法納稅當作自己的一項義務自覺履行。

三）公民應樹立“納稅人”意識

師：首先要明白“納稅人”意識包括兩個方面：一是公民應當履行義務自覺納稅；二是公民還要行使權利，以納稅人的高度責任感，積極關注國家對稅收的使用，監督稅務機關的執法行為。

1．依法納稅是公民的基本義務

學生閱讀教材，回答為什么應當自覺履行納稅義務？

分析：①由社會主義國家稅收“取之于民，用之于民”的性質所決定的。稅收是國家職能實現的物質保證，同國家興旺發達、繁榮富強，人民的安居樂業、生活幸福是聯系在一起的。因此，公民應當自覺納稅；②權利和義務是相互依存不可分離的，在社會生活中，每個公民都享受著國家提供的各種社會服務，享受服務就必須承擔義務。③有偷稅等行為的人，不僅是違法的人，更是缺乏責任心的人，是不講道德的人。所以，依法納稅是公民的基本義務。

師：權利和義務是相互依存不可分離的，公民不僅僅要自覺履行納稅義務，同時還要行使納稅人的權利。

師：納稅人為什么要行使權利？怎樣行使納稅人的權利？

請同學們閱讀教材回答。

2．行使納稅人的權利

師：稅金的征收和使用，是通過國家職能部門具體的責任人來操作完成的，他們的行為直接關系到國家的發展和納稅人的利益。因此，公民在依法納稅的同時，還應以納稅人的高度責任感，關注稅收的作用，監督稅務機關的執法行為，以便于有效地維護自己的合法權益。

體現學生的主體，培養自學能力。

通過講解突破難點

過渡

體現主體，

培養自學能力及比較分析能力。要求學生根據表格進行“快準全”閱讀，同時進行“圈點勾畫”

聯系實際，培養學生認識表格的能力

激發興趣

承上啟下

教學重點，利用學生自學和講授法突破。同時培養學生記筆記的習慣，進行思想教育，教育學生樹立納稅人意識

課堂小結

利用板書進行小結

討論：中學生在學校讀書，與納稅無關，這種想法對嗎？為什么？

師：這種認識是不對的。①從納稅人的角度講，有的中學生已經成為納稅人。如使用自行車。②中學生是家庭的一員，如果家人從事了應稅活動和取得了應稅收入，中學生有責任督促他們自覺納稅。③中學生享受著國家財政提供的社會服務，國家稅收的多少同中學生也息息相關。所以也應該樹立“納稅人”意識，成為國家稅收制度的自覺維護者。

整理思路知識系統化。

聯系學生實際，培養運用知識能力，對學生進行思想教育

鞏固新課

課堂練習：完成《名師伴你行》P25A卷選擇題部分

布置作業：完成《名師伴你行》P25B卷

鞏固知識，培養知識遷移能力，形成學習習慣

《納稅》說課稿5

各位評委、老師，

上午好！很榮幸擁有這個機會與大家交流。我的課題是《稅收與納稅人》。

本課題的思路始終以學生為中心：

1、首先把握學情。我采用兩種方法來了解學生的實際和需要。一是在課前進行了一個問卷調查。二是利用我區的學習論壇，組織網絡交流。這兩種方法都給學生創造了充分參與、真實表達和提高學習能力的機會，將其中閃現出的思想亮點引入課堂，從而形成網絡學習與課堂教學的互補，在教學活動中會使師生互動更為深入。

從問卷調查和網絡討論的反饋中，我歸納出學生在認知、情感、實踐方面的四個問題，即（1）對自身與稅收、與納稅人的關系有一定認識，但不夠準確和深入；（2）對稅收“用之于民”缺少一定認同；（3）比較關注納稅人權利的現實狀況；（4）一部分學生在實際問題上，知行脫節。

2、確定目標。針對這些問題，我確定了本課的教學目標，即（1）了解關于稅收的國情國策；明確納稅人的權利（2）能辯證地理解生活；能協調權利與義務的關系；（3）樹立權利意識、公民意識。

3、組織教學。在教學目標的統攝下，著眼于學生的需求與發展，開始組織教學。教學過程以四個問題貫穿：（1）你能看到身邊的稅收與納稅人嗎？（2）為什么我國納稅人義務觀念比較淡薄？（3）納稅人應享有哪些權利？（4）納稅人權利該如何維護？

問題一是作為導入，將課堂帶入生活世界中——比如，同學們瞧這一家子，發現生活中常見的稅種；眼見著一張增值稅發票，更證明了只要你消費，就可能和稅打交道；老師出具了自己的完稅證明，讓同學們看到了身邊的納稅人。

問題二以20xx年我國個人所得稅自行申報結果不充分為背景，請同學們分析“為什么我國納稅人的義務觀念比較淡薄”。呈現這個背景的圖片是籃球明星王治郅與隊友們正填寫申報表，學生在興趣的引領下，主動思考、積極討論，不同觀點的碰撞集中到了一處，即納稅人對義務的回避原因之一在于權利的架空，由此過渡到中心問題的討論即問題三（納稅人應享有哪些權利？）和問題四（如何維護納稅人的權利？）

問題3和問題4是本課的重難點。之所以突出權利，是在結合學生實際、生活實際的基礎上嘗試著開發教材。因為教材對納稅人的義務有詳盡說明，但在納稅人的權利方面并未做系統闡述。要知道權利與義務不可分割，而權利的充分享有更推動了義務的積極履行。因此，本課希望通過明確權利意識，來強化義務觀念。

對這兩個問題的解決是通過課堂討論完成的。課堂討論給學生搭建了一個積極思維、充分表達的平臺，學生的觀點與教師的引導最終得出討論成果，實現了教學相長。

在討論過程，教師的引導需要用事實來支撐，從而增強認同感。比如通過對比間稅收宣傳語的變化，讓學生感受納稅人權利的回歸；北京稅務的便民服務體現出對納稅人權利的尊重；更通過20xx年北京稅收支出所作的十件實事，使學生感受到自己正在享受著稅收的成果，感受納稅人權利的逐步落實。至此，在教師的循循善誘中，幫助學生選擇正確的價值取向。

4、情感升華。課堂討論總結出成果之時，需要恰當的形式將本課小結轉化為情感升華的環節。為此，我首先推出我國第一個稅收宣傳卡通代言人，讓學生明了對稅收的理解是高中生必備的社會知識；為更進一步拉近學生與稅收、與納稅人的距離，增強對稅收的情感認同，我又組織了一個讓學生動手、動腦的活動，即以小組為單位設計稅收宣傳語。這兩幅宣傳語都是學生的創造，很有個性，也表達出對稅收與社會、與公民關系的理解。更令人驚喜的是，在本課結束后，有一組學生結合稅收與納稅人這一主題，自發創作了一首歌謠。在后續的課堂上，他們在同學面前唱出了這首歌，這更突出了本節課的教學效果，使本課的教育教學有所延續。同時也使我深感開放互動的教學方式可以使知識經濟、信息時代下成長起來的學生，更充分展示和發展獨立獲取與感悟學習資源的'能力。要相信他們時常會給自己帶來驚喜。利用這個機會，讓我們一起聽聽學生的聲音……

以上是本課題《稅收與納稅人》的簡介，感謝您的聆聽，請予以批評指正。

《納稅》說課稿6

一、說教材

1、教材分析：納稅是人教版小學數學六年級上冊教材內容，這部分內容是在學習了百分數知識的基礎上安排在第五單元之中學習的。應納稅額的計算也是百分數的一種具體應用。教材首先說明納稅的含義和它的重要意義，然后介紹了幾個常見的納稅的種類及應納稅額等知識，由于納稅是學生適應未來社會生活必須了解和掌握的數學知識和社會知識，它在現實生活中有著重要的作用，所以，這也是編者把納稅知識編入小學教材的原因所在，更是讓學生通過學習，使學生掌握有關納稅的一些知識，養成納稅意識，同時受到愛國主義的思想教育目的之所在。

2、學情分析：學生對于百分數的知識是剛學過的，計算應納稅額是百分數應用的一種，所以計算學生較容易接受。學生在生活中對“納稅”這個詞并不陌生，但對納稅知識了解非常少，因此，教學時應先說明什么是納稅，為什么要納稅，再進行納稅的種類的學習，使學生明確什么叫稅率，然后再進行納稅的計算。

3、教學目標：依據《數學課程標準》的精神，結合數學學科的特點，聯系本節課的教學內容，通過學習，學生應達到以下幾點目標：

①明確納稅的意義，理解應納稅額、稅率的含義，了解常見稅種。

②能運用百分數的知識，解決一些有關納稅的問題。

③培養學生的依法納稅意識，體驗數學與生活的聯系，感受數學的價值。

4、教學重點：理解納稅的意義和應納稅額的正確計算。

二、說教法

依法納稅是每個公民應有的義務，是學生適應未來社會生活必須了解和掌握的數學知識，也是學生從小建立正確的納稅觀念，滲透思想教育的重要內容。為此，在教學中，可通過情境創設、談話啟思、點撥指導、聯系實際等途徑幫助學生正確理解納稅的意義及稅率的含義，會計算應納稅額，從而提高課堂教學效果。

三、說學法

華羅庚說過：“人們對數學早就產生了枯燥無味、神秘難懂的印象，成因之一便是脫離實際。”因此，在教學前，可以采取調查法，讓學生初步了解納稅的一些常識，在教學中，讓學生采取“合作交流、自主探索、親歷實踐”等方法，從中感悟應納稅的重要性，提高計算應納稅額的有效性，增強學生愛國主義的教育性。

四、說思路

㈠創設情境，引入新知

1、投影：播放一段納稅人到辦稅廳納稅的錄相。

2、提問：看了這段錄相后，你知道了些什么？

3、談話：教師在學生發表自己的見解后指出，同學們想知道在日常生活中有關納稅的知識嗎？今天，我們就來學習有關納稅的知識。

4、揭題：板書“納稅”

[意圖：通過觀看錄相、交流，讓學生初步了解依法納稅是每個公民的義務，從談話中引入，有利于激發學生的學習興趣和探究新知的欲望。]

㈡自主探究，學習新知

活動一：了解納稅的作用

1、談話提問：課前同學們做過調查，你知道哪些有關納稅知識？（學生自由匯報，教師適當點評）

2、分組討論：

①什么叫納稅？

②為什么要納稅？

③什么人需要納稅？

3、合作交流：學生圍繞討論的問題，向全班進行交流。

4、綜合小結：納稅是根據國家稅法的有關規定，按照一定的比率把集體或個人收入的一部分繳納給國家。稅收是國家收入的主要來源之一，國家用收入的稅款發展經濟，科技、教育、文化和國防等事業。無論是集體還是個人都有依法納稅的義務。

[意圖：這一環節，采取交流、討論、匯報等形式，有利于讓學生積極主動地投入到數學學習的過程中去，發揮學生的主體作用，有利于學生自主探索發現，從中感悟到納稅的重要意義，從小培養納稅的意識。]

活動二：理解常見稅種

1、觀察，了解稅種（屏幕顯示）

⑴海螺水泥廠20xx年7月向國家繳納增值稅90萬元；

⑵三環賓館20xx年2月的營業額是200萬元，應向國家繳納營業稅10萬元；

⑶某酒廠20xx年2月酒銷售額達4000萬元，應納消費稅是1600萬元；

⑷王老師的月收入是2500元，扣除免征稅20xx元后，超500元，每月應繳納個人所得稅25元。

2、討論，理解稅率。

⑴各種收入是什么意思？請舉例說明；

⑵什么叫稅率？你能寫出稅率的公式嗎？（稅率=應納稅款÷各種收入×100%）

3、介紹，納稅比率。

稅率的高低由國家統一規定，國家規定下面的一般納稅率是：

⑴增值稅13%或者17%

⑵營業稅務3%至20%（行業不同，標準不等，如交通行業5%，娛樂行業20%）

⑶消費稅務3%到50%不等。

⑷個人所得稅5%到45%不等。

[意圖：理解稅種是教學中的難點，為此，采取適當分層，多舉實例，觀察思考，討論交流，介紹說明等方法，讓學生了解在現實生活中納稅的種類，為例題的教學做好鋪墊。]

活動三：學習納稅算法。

1、出示例題：一家飯店十月份的營業額約是30萬元。如果按營業額的5%繳納營業稅，這個飯店十月份應繳納營業稅約多少萬元？

2、讀題理解：

①按營業額5%繳納營業稅這句話你是怎樣理解的？

②如何列式計算？

3、試做匯報：學生獨立試嘗試計算后，指名回答，教師板書：30×5%=1.5（萬元）

4、反饋練習：

⑴判斷下面的說法是否正確？

①我國的每個公民都有依法納稅的義務。

②各種收入與應納稅額的比率叫做稅率。

③不同的納稅項目，納稅的標準是不同的。

④小紅說：“消費稅就是營業額。”

⑵列式解答下面各題。

①小紅的媽媽上月的應納稅所得額是400元，如果按5%的稅率繳納個人所得稅，應繳納個人所得稅多少元？

②小青把春節得到的200元壓歲線捐給希望小學，按照規定，匯費按匯款數的1%收取，小青的匯款和匯費一共是多少錢？

5、書面作業：練習二十三第4—5題。

[意圖：應納稅額的計算是百分數的一種具體應用，讓學生自己讀題，理解題意，放手讓學生嘗試解答例5，再適度補充一些習題練習，這樣有利于學生對已有知識的鞏固，又有利于學生運用所學知識解決簡單的實際問題，讓學生在實踐中體驗成功的快樂。]

㈢全課總結，強化新知

通過今天的學習你有哪些收獲？在以后的生活和工作中如何去盡自己納稅的義務？

[意圖：通過回顧，暢談收獲，交流思想，這樣不僅讓學生對新的知識起到強化的作用，也讓學生感受到數學知識與現實生活緊密聯系，以促進學生對數學產生更濃的興趣，同時受到愛國主義的思想教育。]

《納稅》說課稿7

各位評委，大家好！

政治新課程改革就是激發學生學習興趣，讓我們的學生成為課堂的主體，讓知識融入生活。這也是我追求的目標。我希望我的政治課能夠同語文課一樣，讓學生置身于富有生活情趣的情境中，在輕松愉快的氛圍中掌握知識，提高能力，達到情感的升華。

接下來我就結合情境來談談我對《依法納稅》這一框題的設計。

教材分析

《依法納稅》是《經濟生活》第三單元的最后一框題，是對整個單元的情感的深化，在整個單元中發揮著著舉足輕重的作用。

在這一框題中，要讓學生把握納稅人和負稅人的含義及關系，認識到依法納稅是公民的基本義務，提高學生分析問題能力的同時，樹立學生依法納稅的意識。這是本課我要完成的教學目標。

為完成這個教學目標，我確立了本課的重點與難點。重點是“依法納稅是公民的基本義務”，當前社會公民納稅意識淡薄，違反稅法的現象還存在，而學生又是將來的建設者，有必要讓他們認識到依法納稅的必要性，增強依法納稅的意識，這也是本課我要實現的情感目標。難點是“納稅人與負稅人的關系”，學生對納稅人和負稅人正面接觸很少，不了解，因而理解起來有些難度，但這兩個又是很基本的概念，必須突破。我主要采用情境教學來實現這兩者的突破。

學生分析

教學的主體是學生，要突出學生的主體地位，所以首先要對自己的學生進行準確定位。我所面對的學生十七八歲，活潑好動，精力旺盛，表現力強，但注意力容易分散，對理論性的知識不感興趣，接受力薄弱。在教學中引入情境教學，可以吸引學生注意力，激發學生學習興趣，又充分發揮了學生特性，從而有效地實現教學目標。

教學過程分析

接下來我就結合情境教學法來談談我在教學過程中對教學目標的實現及重難點的突破。

一、生動表演，創設疑問情境，導入教學

“稅收與我無關？”

在進入“納稅人和負稅人”的教學之前，我先讓兩位學生進行情境表演“稅收與我無關？”，通過這種生動活潑的情境表演迅速將學生的注意力集中，對新課內容產生興趣，并引發思考，“稅收真的與我們無關嗎？”在學生思考過程中，輔助一些圖片，展示現實生活情境“超市購物”、“銀行取款”，讓學生在生活中去體會去理解，意識到稅收就在我們身邊。從而順利進入新課的學習。

二、聯系實際，創設生活情境，突破難點

納稅人和負稅人是兩個極易混淆的概念，為幫助學生更好地理解，在講了“納稅人和負稅人的含義”之后，我通過兩則生活材料，創設生活情境，進行了這個難點的突破。

通過實物“工資條”的展示和現實生活中“消費稅提高，商品價格上揚”的例子，給學生營造生活氣息，進而刺激學生，激發學生學習興趣，讓學生在生活體驗中認識到納稅人與負稅人的區別與聯系，從而實現難點的突破。

三、多種手段，創設多樣情境，突出重點

要實現本課的情感目標，增強學生依法納稅的意識，首先要讓學生意識到“依法納稅是公民的基本義務”。這也是我確定的本課的重點。

對于這個重點的突破，我通過多種手段，創設多樣情境，層層深入，逐步實現。

（一）引入動畫，創設生動情境，形成認知

在講授依法納稅的重要性時，我運用多媒體播放flash動畫《假如國家沒有稅收》，在生動形象又富有感染力的動畫中，令學生對這個重點內容產生濃厚的興趣與求知欲，不知不覺中領會了稅收的重要性，進而形成了“依法納稅是公民的基本義務”的認知。

（二）開展活動，創設角色情境，深化意識

在談到公民依法納稅的意識還很淡薄，社會還存在違反稅法的行為時，組織學生進行“當一回稅務官”的活動，讓學生以稅務官的角色去發現、分析和評價身邊違反稅法的行為，在學生討論的基礎上我在進行概括總結。通過這種角色情境的創設，讓學生在自身與角色間產生知識與情感的交流，達到融情于境，再經過我的誘導、點撥，很自然地把握了四種違反稅法行為的表現、危害、判斷方法及所承擔的法律責任，進一步深化了“依法納稅是公民的基本義務”的意識。

（三）結合生活，創設愛國情境，升華情感

在強調公民在履行依法納稅義務的同時，還要行使納稅人的權利，積極關注國家對稅收的征收和使用時，我運用了互聯網中廣泛流傳的關于肯德基、麥當勞因中國人不習慣索要發票而逃稅20多億的生活材料，將依法納稅提升到愛國的層次，強調這也是愛國的表現。通過這種愛國情境的創設，激起學生的愛國情結，更認識到“依法納稅是公民的基本義務”，樹立起依法納稅的意識，做到權利與義務的統一，從而實現情感的升華。

通過這多種情境的創設，學生一直處于具有生命活力的課堂，一直保持強烈的學習興趣和求知欲，在這樣的氛圍中很好地把握了本課的重點，也順利實現了本課的教學目標。

四、設計活動，創設實踐情境，參與生活

為進一步鞏固知識，強化依法納稅的意識，我設置了一個課外實踐活動，“征集稅收宣傳口號”。通過這個活動，使得教育內容具體化、生活化，真正達到“參與生活”、“服務生活”的目的。

課堂小結

介紹完本課知識點之后，利用師生對話的方式，我列出了本課的知識圖表，構建學生對本框的整體認知。

一、納稅人和負稅人

兩者關系（難點）

1、納稅人

2、賦稅人

二、依法納稅是公民的基本義務（重點）

1、依法納稅是公民的基本義務

2、違反稅法的行為及其處罰

3、樹立權利與義務意識，積極行使對稅收的監督權

教學反思

情境的創設，使課堂更富有生機與活力，讓學生在趣中生疑，疑中生奇，奇中生妙，在情景交融中愉快地探索、深刻地理解、牢固地掌握知識。在《依法納稅》這一框題中，我就是運用情境教學法，創設多樣情境，使學生在輕松生動的氛圍中把握了納稅人與負稅人的關系，認識到依法納稅是公民的基本義務，樹立起依法納稅的意識。

以上是我對《依法納稅》這一框題的設計與理解，歡迎批評指教，謝謝

第三篇：納稅會計調查報告

關于涿州市樺昌房地產經紀有限公司納稅會計的調查報告

關于對涿州市樺昌房地產經紀有限公司納稅會計的調查報告

為了運用所學的專業知識來了解納稅和財務報表的編制，加深對會計工作的認識，將理論聯系和實踐相結合，培養實際的工作能力和分析解決問題的能力，達到學以致用的目的，為今后更好的工作打下堅實的基礎。為此我于2011年9月21日至2011年10月21日在涿州市樺昌房地產經紀有限公司對納稅情況進行了為期一個月的實習。

在該公司的實習中，了解到涿州市樺昌房地產經紀有限公司，位于涿州市東興南街房產交易城內，成立于2009年9月，主要從事于房地產經紀業務，旗下有一家分公司，擁有員工8名，其中財會負責人1名，會計1名，出納1名，其主要是調查該公司的納稅情況、所納稅種、納稅方法等。

通過以往的理論學習，我們了解到財務人員是企業效益的創始者之一。隨著市場經濟的發展，社會的不斷進步，特別是經濟效益觀念的日益強化和“企業管理以財務管理為中心”的提出，對企業財會人員的工作要求越來越高，財會工作不再局限于簡單的記帳，算賬和報賬，而是充分利用掌握的專業知識和政策法規，積極參與企業生產經營管理和資本運營等方方面面工作，直接或間接為企業效益最大化發揮著越來越重要的作用。財會人員是企業不可或缺的，具有特殊身份的管理者之一，在創造企業效益中處于極其重要的核心地位，真正發揮著“內當家”的作用，在對企業效益的創造過程和結果進行全面核算與監督的同時為企業直接或間接的創造效益。

財務人員為企業創造效益有以下幾個方面：

（一）會計人員基礎工作。會計核算是會計最基本的職能之一，通過記賬，算賬和報賬，及時提供正確有用的會計信息，客觀的反映經營成果，為公司領導的決策提供可靠的依據，即是會計人員勞動價值的體現，也進而成為企業效益間接的創造者。如何做好會計核算是會計人員最基本的工作，也是對會計人員最基本的要求，會計核算不做好，談何進行會計監督與參與管理。以信息化（ERP）為手段，結合財務軟件的使用，加強審核與對會計人員的考核監督，來規范我們的核算，提高核算的效益，降低核算的成本，從而間接的為企業創造效益。

（二）資金管理。資金是企業的血液，資金流貫穿企業生產經營的每個五一節，資金即是企業正常生產經營的保障，也是企業創造效益的最終體現。通過融資和投資，如何提高資金的使用率，降低資金的使用成本，為企業創造效

益是資金管理的根本。其管理的主要方式體現于融資籌劃，和采用有利的支付方式以及資本經營，加上資金的收支一級管理等方面。在此不再做詳細介紹。

（三）稅收籌劃。我國是世界上稅賦最重的國家之一，稅賦在企業的成本中占有一定的比重，如何進行稅收籌劃，合法避稅，是會計人員為企業節約成本，創造效益的重要方面。（1）充分運用國家財稅新政策，如國產設備投資抵免政策，以國產設備投資抵免所得稅；（2）積極向財稅部門申請實施企業所得稅合并納稅，使各分公司盈虧在所得稅前合并調節，達到節稅的目的；（3）關聯企業銷售改為委托加工。關聯企業內部銷售實質上增加了企業的稅賦，通過稅收籌劃，改為委托加工形式，大大降低了企業稅賦。

（四）參與管理。會計人員通過成本會計核算，進行實時跟蹤對比，加強成本的日常監控，對企業成本的降低起到很大作用；通過對財務數據分析，以及對專業知識和政策法規的掌握，為企業的發展提出有效的建議；通過制訂全面預算，明確企業總體目標，并在此基礎上分解各部門預算，健全責任制考核體系，調動子公司和分公司積極性，并促進了企業快速發展。

在本次實習調查中，我們將公司的會計核算形式、公司涉及的稅種及納稅申報方法及內容等作為調查的主要內容，具體包括為：第一，會計核算的形式；第二，公司涉及的稅種有哪些；第三，納稅申報的方法及內容有哪些？

根據以上內容進行了調查，現將主要情況報告如下：首先，我和單位會計學會了會計核算。

1、會計核算的形式有：一是記賬憑證核算形式、二是科目匯總表核算形式、三是匯總記賬憑證核算形式、該單位使用的是記賬憑證核算形式，跟會計學會了如何記賬，報賬、怎么樣登記會計賬薄等；了解了房產所涉及的稅種有營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅等；納稅申報方法是指納稅人和扣繳義務人在發生納稅義務和代扣代繳、代收代繳義務后，在其申報期限內，依照稅收法律、法規的規定到指定稅務機關或通過郵寄形式，辦理納稅申報。具體方法有如下四種。(1)直接到稅務機關辦理納稅申報。納稅人、扣繳義務人按照規定的期限到主管稅務機關辦理納稅申報手續。(2)郵寄申報。納稅人到主管稅務機關辦理納稅申報有困難的，經稅務機關批準，可以采取郵寄申報的方式，將納稅申報表及其有關的納稅資料通過郵局寄送主管稅務機關，納稅人實際申報日期以寄出地的郵戳日期為準。(3)數據電文元式辦理納稅申報。(4)其他方式。

公司每月都需要報稅的，一般情況下，按月報稅的有營業稅、城建稅、教育費附加等，季度報稅的是企業所得稅。按月報稅的時間是次月10日以前，按季報稅的是季后15日，限期繳納最后一日，遇到休息日，順延一日；遇到長假（春節、五一、十一節），按休息日順延。

報稅需要三份文件，首先是增值稅納稅申報表，小規模納稅申報表內容包括計稅依據、稅款計算、納稅人或委托代理人填報。一般納稅人的申報表相對而言要詳細些，包括銷售額、稅款計算、稅款繳納、納稅聲明或納稅人申明。然后需要企業本月的資產負債表和利潤表。報稅的相關文件一式三份，一份納稅人留存，一份主管稅務部門留存，一份征收部門留存。申報后，會得到國家稅務局認證結果通知書，會計人員要將認證相符的專用發票抵扣聯與通知書一起裝訂成冊，作為納稅檢查的備查資料，通知書一式倆聯，第一聯稅務機關留存，第二聯送達企業。

月底是公司出具財務報表的時候。總賬會計即主管會計，主要負責公司主要財務報表的出具。在實習期間，我主要學習了資產負債表、現金流量表、損益表、利潤表、所有者權益變動表以及各種附表，并對財務報表進行分析，計算出本期應納稅所得額并進行納稅申報。通過編制財務報表還能對公司的資產負債率以及銷售利率等財務指標進行分析。財務報表需一式三份，上交給國稅及地稅各一份，本公司自己留底一份。

公司財務部還設有出納及增值稅發票開具處，出納主要管理日常現金收付業務，編制現金及銀行存款日記賬等，開具收款收據以及票據的辦理，專用收款收據需到稅務局領購，且每次只能購買一本。通過出納崗位的實習，我還了解到真實的現金支票、轉賬支票的開具以及銀行承兌匯票的辦理。在增值稅專用發票的開具中，必須核對單位的每一項稅務信息，包括稅號、名稱、電話、地址等，在開具過程中，必須真實準確，如發生錯誤的增值稅發票，需向稅務局提出申請，開具紅字發票等。

通過這次考查發現需要注意的問題：1.會計機構設置不符合規定，經常出現用自己的親屬當出納或會計，再外聘“高手”做兼職定期來做賬，甚至有些會計沒有從業資格證就上崗就業。2.所有者逃避納稅現象很普遍，通常為了自身利益，竟想著逃避納稅義務從而多獲得利潤。3.有時想要獲得原始憑證卻要加價，而不要發票時價格較低，也是逃稅的一種做法。4.建賬不規范或不依法建賬，賬簿登記賬目混亂，也有企業設兩套賬，使會計信息失真。5.企業內部的監督和控制制度不健全，企業領導常會干預會計工作，會計人員受制于領導或用利益驅使，使會計工作不能真實的體現出來。

通過這次的實習，我了解到理論的應用一定要在實踐的基礎上，而相對的實踐必須在學習理論的前提下才可以更好的完成。作為現代大學生我們不但要學好我們的專業課，學扎實我們的專業知識，還要抓住任何實習機會努力加強實踐經驗，并把我們所學的和我們所做努力結合在一起。

當中我也深刻認識到會計工作的重要性，會計工作不僅僅是為了報表而已，更是為了掌握好企業的各個會計資料好用來正確的反映企業的經濟信息，用來為決策者提供必要的決策條件，使得企業能長足穩定健康的發展。會計工作人員可謂是處于公司財政的咽喉部位，在財政工作中起著不可或缺的重要作用，我們必須牢記會計準則，堅持會計的工作原則的處理我們今后需面對的會計工作。

第四篇：納稅會計復習題(期末考)

納稅會計復習題

一、單項選擇題：

1.稅收“三性”特征不含下列哪一個特征(B)A.強制性B.公平性 C.無償性D.固定性

2.某一般納稅人 2004年2月購進免稅農產品一批,支付給農業生產者收購價格為20000元,該項業務準許抵扣的進項稅額為(A)元。A.2600 B.2000 C.0 D.3400 3.某服裝廠為一飯店加工一批工作服,其制造成本18萬元,同類產品成本利潤為8%,按同類產品售價計算的銷售價格為27萬元,則該批加工服裝計征增值稅銷項稅的依據為(D)萬元。

A.18 B.19.44 C.19.8 D.27 4.某摩托車制造廠為一摩托車越野賽提供贊助,無償贈送比賽單位摩托車10輛,每輛市場售價5.85萬元(含增值稅),按規定摩托車制造廠應納的消費稅是(A)萬元。(消費稅率為10%)A.5 B.5.85 C.10 D.12 5.下列各項需交納消費稅的有(D)A.委托加工的應稅消費品(受托方已代收代繳消費稅),委托方收回后直接銷售的

B.自產自用的應稅消費品,用于連續生產應稅消費品的

C.有出口經營權的生產性企業生產的應稅消費品直接出口的 D.自產自用的應稅消費品用于生產非應稅消費品的 6.某施工企業自建一棟商品房, 工程造價 1000萬元；建成后銷售給某單位，取得銷售收入1500萬元。該省地方稅務局確定的成本利潤率為10%。該企業應納營業稅稅額為(B)萬元。

A.105 B.109.02 C.79.02 D.75 7.下列經營者中屬于營業稅納稅人的是(B)A.從事修理業的個人

B.將不動產無償贈送他人的行政單位 C.生產并銷售集郵商品的企業

D.發生貨物銷售并負責運輸所售貨物的生產單位

8.某企業2008取得購銷售收入6000萬元,國庫券利息收入25萬元;當年發生的成本費用共計 5600萬元,其中包括行政罰款支出 6萬元。已知除罰款外，各項支出已按稅法規定作調整，該企業當年應納企業所得稅為(A)萬元。A.101.5 B.94.56 C.138.27 D.140.25 9.某企業 2008主營業務收入1100萬元,其他業務收入350萬元,視同銷售收入 100萬元。當年發生業務招待費12.08萬元，企業準予扣除的業務招待費限額為(C)萬元。

A.3.3 B.7.65 C.7.25 D.4.65 10.所謂“勞務報酬所得一次收入畸高的”是指(C)A.個人一次取得的勞務報酬所得超過20000元 B.個人一次取得的勞務報酬所得超過50000元

C.個人一次取得的勞務報酬應納稅所得額超過 20000元 D.個人一次取得的勞務報酬應納稅所得額超過 50000元

11、稅收收入不受價格水平影響，只與征稅對象的實物量有關的稅率是：（A）A、定額稅率B、累進稅率C、名義稅率D、比例稅率

12、某納稅人某月取得收入250元，稅率為10%，假定起征點和免征額均為240元，則按起征點和免征額辦法計算，分別應納稅（A）

A、25元和1元B、25元和24元C、24元和1元D、1元和0元

13、我國現行的增值稅采用（B）

A、價內稅B、價外稅C、定額稅D、累進稅

14、納稅人進口物品，應當自海關填發稅款繳款書之日起（D）日內繳納稅款。A、3 B、7 C、10 D、15

15、下列各項目應作為營業稅計稅依據的有（D）A、建筑業不扣除其轉包工程額外負擔的全部承包額 B、非金融機構買賣外匯，賣出價減去買入價后的余額 C、旅行社組團在境內旅游收取的全部旅游費用

D、娛樂業向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點收費在內的各項費用

16、某居民企業年應納稅所得額為30000元，其應納的企業所得稅稅額為（B）A、4500元B、7500元C、8100元D、9900元

17、下列利息收入中，不計入企業所得稅應納稅所得額的是（C）A、企業債券利息B、外單位欠款付給的利息收入 C、購買國庫券的利息收入D、銀行存款利息收入

18、納稅人用委托加工收回的應稅消費品連續生產應稅消費品，在計算納稅時，其委托加工應稅消費稅款應按下列辦法處理（D）A、已納稅款不得扣除B、該已納稅款當期可全部扣除 C、該已納稅款當期可扣除50% D、可對收回的委托加工應稅消費品當期領用部分的已納稅款予以扣除

19、以下哪種征收方式適用于財會制度健全的納稅人（A）A．查賬征收B．查定征收C．查驗征收D．定期定額征收

20、某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額和銷售額在同一張發票上，增值稅銷售額的確定是（A）

A、扣除折扣額的銷售額B、加上折扣額的銷售額 C、折扣額D、不扣除折扣額的銷售額

21．稅收收入不受價格水平影響，只與征稅對象的實物量有關的稅率是：（A）A、定額稅率B、累進稅率C、名義稅率D、比例稅率

22．某卷煙廠2010年1月研發生產一種新型卷煙，當月生產20箱作為禮品樣品用于市場推廣，沒有同類售價，已知成本為50萬元，已知卷煙的成本利潤率10%，經稅務機關批準，卷煙適用的稅率為56％，則該批就應納消費稅金為（A）萬元。

A.70.68 B.46.55 C.47.91 D.45.20 23．納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，消費稅應（C）。

A.由受托方代收代繳

B.由委托方在受托方所在地繳納

C.由委托方收回后在委托方所在地繳納 D.由委托方在受托方或委托方所在地繳納

24．某公司2009年1月以一座寫字樓作抵押，向銀行貸款1100萬元，2010年1月到期后本息合計1160萬元；因該公司無力歸還貸款，銀行將所抵押的房屋收歸己有，經權威機構評估，該房屋價值1250萬元，銀行和公司進行了價款結算，則該公司應納銷售不動產的營業稅為（C）萬元。

A.100 B.53.5 C.62.5 D.85.6 25．納稅人發生的下列支出中，應作為工資、薪金支出的是（C）。

A.雇員向納稅人投資而分配的股息性所得 B.各項勞動保護支出

C.地區補貼、物價補貼和誤餐補貼 D.獨生子女補貼

26．對下列房產稅申報表述正確的說法是（D）。

A.房屋的各種附屬設施不應計入房屋價值繳納房產稅，如電梯 B.已交付使用但未辦理竣工決算的房屋暫不申報納稅 C.房產稅的計稅依據是房產原值

D.對出售前房地產開發企業已使用或出租、出借的商品房應按規定征收房產稅

27．下列屬于企業所得稅法關于固定資產折舊年限說法正確的是（D）。

A.房屋建筑物一律為20年

B.汽車和電子設備不得低于4年 C.汽車和電子設備不得低于3年 D.器具、工具、家具等最短為5年

28．下列項目中，屬于進口完稅價格組成部分的是（B）。

A.進口人向境外自己的采購代理人支付的勞務費 B.進口人向中介機構支付的經紀費 C.設備進口后的安裝調試費用

D.貨物運抵境內輸入地點起卸之后的運輸費用

29．某企業2009境內所得應納稅所得額為400萬元，在全年已預繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業當年匯算清繳應補（退）的稅款為（D）萬元。

A.50 B.60 C.70 D.80 30．下列混合銷售行為中，應當征收增值稅的是(A)。A.零售商店銷售家具并實行有償送貨上門

B.電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務 C.裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋 D.飯店提供餐飲服務并銷售酒水

31.下列職權中不屬于稅務機關職權的是（B）。

A．稅收檢查權B．稅收法律立法權C．代位權和撤銷權D．稅收行政立法權 32.屬于繳納增值稅范圍的行為是（D）。

A．財務咨詢公司提供咨詢服務B．歌廳提供收費飲料 C．電視臺播發廣告D．典當行銷售死當物品

33.某制藥廠5月采購原材料發生進項稅20萬元，其中直接用于免稅項目的進項稅3萬元，難以劃分征免用途的進項稅8萬元。當月應稅項目銷售額40萬元，免稅項目銷售額10萬元，當月不得抵扣的進項稅是（B）萬元： A.5 B.4.6 C.3 D.2 34.某小轎車生產企業為增值稅一般納稅人，6月份生產并銷售小轎車300輛，每輛含稅銷售價格17.55萬元，適用消費稅稅率9%，經審查該企業生產的小轎車已達到減征消費稅的國家標準。請計算該企業6月份應繳納消費稅。A A.283.5 B.285.85 C.405 D.300 35.下列各項需交納消費稅的有(D)A.委托加工的應稅消費品(受托方已代收代繳消費稅),委托方收回后直接銷售的

B.自產自用的應稅消費品,用于連續生產應稅消費品的

C.有出口經營權的生產性企業生產的應稅消費品直接出口的 D.自產自用的應稅消費品用于生產非應稅消費品的

36.根據《營業稅暫行條例》的規定，下列各項中，不屬于營業稅征收范圍的是(B)A、金融保險業B、修理修配業C、文化體育業D、建筑業

37.根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納營業稅的是（C）。A、某商場銷售煙酒B、高某將閑置電腦無償贈與他人 C、某房地產公司銷售商品房D、某服裝廠加工服裝

38.某外國人2000年2月12日來華工作，2001年2月15日回國，2001年3月2日返回中國，2001年11月15日至2001年11月30日期間，因工作需要去了日本，2001年12月31日返回中國，后于2002年11月20日離華回國，則該納稅人（B）。

A.2000為我國居民納稅人，2001為我國非居民納稅人 B.2001為我國居民納稅人，2002為我國非居民納稅人 C.2001和2002均為我國非居民納稅人 D.2000和2001均為我國居民納稅人

某企業自2008年5月1日起租入一幢門面房用作產品展示廳，一次支付12個月的租金24萬元，則計入2008年成本費用的租金額是(A)萬元。A.16 B.15 C.13 D12 40.以下以一個月內取得的所得征收個人所得稅的項目有（A）A．工資薪金所得B．報刊連載的稿酬所得 C．財產轉讓所得D．特許權使用費所得

41、納稅人自產自用應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的（D）

A、視同銷售納稅B、于移送使用時納稅C、按組成計稅價格納稅D、不納稅

42、稅法中規定，征稅對象的數量界限達到、超過某一界限時，全額納稅，未達到某一界限的不納稅，該界限屬于（B）

A、免征額B、起征點C、扣除數額D、減免的稅額

43、根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納營業稅的是（C）。A、某商場銷售煙酒 B、高某將閑置電腦無償贈與他人 C、某房地產公司銷售商品房D、某服裝廠加工服裝

44、某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額和銷售額在同一張發票上，增值稅銷售額的確定是（A）

A、扣除折扣額的銷售額B、加上折扣額的銷售額 C、折扣額D、不扣除折扣額的銷售額

45、根據企業所得稅法律制度的規定，下列稅金在計算企業應納稅所得額時，不得從收入總額中扣除的是（B）。

A、土地增值稅B、可抵扣的增值稅C、消費稅D、營業稅

46、下列所得一次收入畸高的，可以實行加成征收（B）A、稿酬所得 B、勞務報酬所得C、利息、股利、紅利所得 D、偶然所得

47、下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是（D）

A、與國有企業換房的外資企業B、合作建房后出售房產的合作企業 C、轉讓辦公樓的事業單位D、繼承房產的子女

48、張女士2009年8月將住房出租，每月租金1500元，其2009年應納房產稅為（C）元。

A、290.1 B、360 C、300 D、348.12

49、下列項目中，按每件5元定額貼花的是（D）。

A、營業賬簿B、購銷合同C、應稅憑證副本D、權利許可證照

50、某企業將數月前收購的農產品毀損，賬面成本43500元，則應該對進項稅額的處理是（C）。

A、不必處理B、進項稅額轉出5655元

C、進項稅額轉出6500元D、進項稅額轉出7395元

二、多項選擇題：

1、下列行為不屬于視同銷售貨物，不應征收增值稅的是（BCD）。

A、某企業將自產產品贈送給福利院B、某商店將外購的部分飲料用于自己解暑 C、某企業將外購的水泥用于基建工程D、某企業將外購的洗衣粉用于個人消費

2、某汽車制造廠生產的小汽車應按自產自用繳納消費稅的有（BD）。A、用于本廠研究所作碰撞試驗B、贈送給貧困地區

C、移送改裝分場改裝加長型豪華小轎車D、為了檢測其性能，將其轉為自用

3、某退休職工某月取得的下列所得中，不需繳納個人所得稅的有（AC）A、退休工資2500元B、股票紅利960元

C、國債利息800元D、私營企業顧問費1800元

4、下列采用從價定率與從量定額復合計征消費稅的有（AB）A、卷煙B、白酒C、潤滑油D、啤酒

5、下列項目屬于營業稅應稅勞務的有（AC）A、建筑安裝工程作業B、加工、修理業務 C、運輸業務D、商品零售業務

6、下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（ACD）A、某市房產所有人將房屋產權無償贈送給他人 B、某市房產所有人將房屋產權有償轉讓給他人

C、某市土地使用權人通過教育部門土地使用權贈與某學校 D、某市土地使用權人將土地使用權出租給某養老院

7、在計算企業應納稅所得額時,下列項目能從收入總額中扣除的(、BD)A、納稅人向投資者支付的股利 B、無形資產開發支出未形成資產的部分 C、稅收的滯納金D、企業廣告性支出

8、符合房產稅條例的納稅人有（ACD）

A、產權出典，承典人納稅 B、產權出典，產權所有人納稅 C、產權未確定，房產代管人或使用人納稅

D、產權所有人不在的，房產代管人或使用人納稅

9、下列各項中,屬于增值稅征稅范圍的有(ABC)A、銷售鋼材B、銷售自來水C、銷售電力D、銷售房屋

10、下列稅種屬于流轉稅類的有：（BCD）A、房產稅B、消費稅C、營業稅D、增值稅 11.某農機廠為增值稅一般納稅人,其本期發生的經濟業務中,需作進項稅額轉處理的購進貨物有(AD)A.用于本企業基建項目的上期購買的鋼材

B.用于本企業農機產品生產耗用的上期購買的鋼材 C.用于生產贈送災區農業機械耗用的上期購買的鋼材 D.五臺本期被盜農機產品耗用的上期購買的鋼材 12.下列各項中,屬于增值稅征稅范圍的有(ABC)A.銷售鋼材B.銷售自來水 C.銷售電力D.銷售房屋

13.實行從價定率法征收進口消費稅的,其組成計稅價格為(BD)A.關稅完稅價格+關稅

B.關稅完稅價格+關稅+消費稅

C.關稅完稅價格+關稅+消費稅+增值稅

D.(關稅完稅價格+關稅)÷(1－消費稅稅率)14.自產應稅消費品用于(ACD),應按視同銷售計征消費稅 A.作為福利發給職工B.連續生產應稅消費品 C.連續生產非應稅消費品D.廣告樣品 15.下列屬于營業稅計稅依據的有(ABC)A.銀行貸款業務取得的利息 B.娛樂業向顧客收取的各項費用 C.代理業向委托方收取的全部報酬

D.廣告業向委托方收取的全部價款和價外費

16、下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（ACD）A、某市房產所有人將房屋產權無償贈送給他人 B、某市房產所有人將房屋產權有償轉讓給他人

C、某市土地使用權人通過教育部門土地使用權贈與某學校 D、某市土地使用權人將土地使用權出租給某養老院

17、在計算企業應納稅所得額時,下列項目能從收入總額中扣除的(BD)A、納稅人向投資者支付的股利B、無形資產開發支出未形成資產的部分 C、稅收的滯納金D、企業廣告性支出

18、符合房產稅條例的納稅人有（ACD）

A、產權出典，承典人納稅B、產權出典，產權所有人納稅 C、產權未確定，房產代管人或使用人納稅

D、產權所有人不在的，房產代管人或使用人納稅

19、某退休職工某月取得的下列所得中，不需繳納個人所得稅的有（AC）A、退休工資2500元B、股票紅利960元

C、國債利息800元D、私營企業顧問費1800元 20、下列稅種屬于流轉稅類的有：（BCD）A、房產稅B、消費稅C、營業稅D、增值稅 21．下列對銷項稅額處理不正確的是（ABD）。

A.某小規模生產企業銷售自產產品開具普通發票為103萬元，應計銷項稅額3萬元

B.一般納稅人企業銷售2008年以前購入的應稅舊固定資產，應當繳納的增值稅4萬元計入當期銷項稅額 C.一般納稅人以貨物抵債，按銷售價格計算銷項稅額 D.將購進的貨物發給職工應計算增值稅銷項稅 22．下列關于居民企業和非居民企業的說法符合企業所得稅法的規定的是（AD）。

A.居民企業應當就其來源于中國境內、境外所得繳納企業所得稅

B.非居民企業在中國境內設立機構、場所，其機構、場所取得的來源于中國境內、境外所得都要繳納企業所得稅

C.非居民企業在中國境內設立機構、場所，只就其機構、場所取得的來源于中國境內所得繳納企業所得稅

D.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，只就其中國境內所得繳納企業所得稅

23．下列所得可以采用按年計征、分期預繳個人所得稅的有（ACD）。

A.個體工商戶的生產經營所得B.特許權使用費所得 C.承包所得D.個人獨資企業和合伙企業的所得 24．下列貨物銷售征收消費稅的有（CD）。

A.汽車銷售公司代銷小汽車 B.汽車修理廠銷售汽車輪胎 C.金店零售金銀首飾

D.手表廠生產銷售高檔手表

25．下列經營項目，其營業額確定符合營業稅規定的有（BCD）。

A.單位和個人轉讓其自建的不動產，以全部收入減去不動產的原值后的余額為營業額

B.娛樂業的營業額應包括門票收費、臺位費、點歌費、煙酒和飲料收費及其他各項收費

C.倉儲業的營業額是經營倉儲業務向顧客收取的全部費用 D.自開票納稅人從事聯運業務的，其計征營業稅的營業額為減除支付給其他聯運合作方的各種費用后的余額為營業額

26．根據企業所得稅法的規定，下列說法中不正確的有（AB）。

A.企業自終了之日起4個月內，向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

B.企業在中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起30日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳

C.企業清算時，應當以清算期間作為一個納稅

D.企業所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補 27．個人所得稅應稅項目中，同時采用費用定額扣除（800元）或定率扣除（20%）的項目有（BCD）。

A.財產轉讓所得B.財產租賃所得 C.特許權使用費所得D.勞務報酬所得 28．不得計算攤銷的無形資產包括（BCD）

A．外購的無形資產B．自創的商譽 C．與經營活動無關的無形資產

D．研發支出已在計算應納稅所得額中扣除的無形資產 29．應稅消費品的銷售額為納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用，價外費用是指價外收取的（ABC）。

A.集資費B.返還利潤C.違約金D.包裝物的押金 300．以下經濟業務中，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（BD）。

A.生產企業購進原材料，取得增值稅專用發票

B.某商場從電視機廠購進電視機一批作為獎品發放給優秀的員工，取得增值稅專用發票

C.某汽車修理廠購進汽車配件一批，取得稅務機關代開的增值稅專用發票 D.某藥廠采購原材料一批用于生產免稅藥品，取得增值稅專用發票 31.下列各項中，應視同銷售貨物行為征收增值稅的是(AC)。A．將委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目 B．動力設備的安裝 C．銷售代銷貨物 D．郵局出售集郵商品

32.根據《消費稅暫行條例實施細則》的規定，消費稅納稅義務發生時間根據不同情況分別確定為（ABD）

A．納稅人委托加工的應稅消費品，其納稅義務發生時間，為納稅人提貨的當天

B．納稅人進口的應稅消費品，其納稅義務發生時間，為報關進口的當天 C．納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅消費品的，其納稅義務發生時間，為收到預收貨款的當天

D.納稅人自產自用的應稅消費品，用于生產非應稅消費品的，其納稅義務發生時間，為移送使用的當天

33、根據現行稅法規定，下列消費品既征收增值稅又征收消費稅的有(BD)。A.從國外進口數碼相機B.葡萄酒廠銷售自產的葡萄酒 C.煙酒經銷商店銷售外購的已稅煙酒D.從國外進口小轎車

34.對于貨物的包裝物押金，無論是否返還以及會計是如何處理，均應并入當期銷售額的是（AB）。

A.糧食白酒 B.蘋果啤酒 C.黃酒 D.米酒

35.根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，應當征收營業稅的有（ABC）。A、某足球俱樂部的門票收入B、某娛樂城隨卡拉OK服務取得的銷售啤酒收入 C、某拍賣行向委托人收取的手續費D、某企業生產郵票首日封取得的收入 36.下列項目中可以直接作為個人所得稅應稅所得額的有(BD)A.稿酬B.企業債券利息 C.股票轉讓所得D.中獎獎金

37.消費稅中實行從量定額和從價定率相結合計算應納稅額辦法的有(ABD)A.卷煙B.糧食白酒 C.黃酒D.薯類白酒

38.下列項目中,在會計利潤的基礎上應調整增加應納稅所得額的項目有(BC)A.工資費用支出超標準B.利息費用支出超標準 C.公益救濟性捐贈超標準D.三新費用

39.根據企業所得稅暫行條例等有規定,應提取折舊的固定資產是(ABD)A.以經營租賃方式租出的固定資產 B.以融資租賃方式租入的固定資產 C.以經營租賃方式租入的固定資產 D.季節性停用的機器設備

40.在計算企業應納稅所得額時,下列項目能從收入總額中扣除的(AC)A.無形資產開發支出未形成資產的部分B.納稅人對外投資的支出 C.企業廣告性支出 D.稅收的滯納金

三、計算題：

1、某電視機廠（一般納稅人）2011年10月發生下列幾筆購銷業務：（1）向某商場銷售彩色電視機120臺，每臺售價2340元（含稅），銷貨款已收到。

（2）購入電子元器件，價款15萬元，取得增值稅專用發票，注明的增值稅進項稅為2.55萬，貨款已用銀行存款支付。

（3）作為本廠職工福利，發放50臺，成本價每臺1500元，售價每臺2000元（不含稅）。

要求：計算該商場當月應納的增值稅。

（1）銷項稅額=2340*120/（1+17%）*17%=40800（2）進項稅額=25500（3）銷項稅額=50*2000*17%=17000 當月應納增值稅=40800+17000-25500=32300 2．某卷煙廠委托某煙絲加工廠加工一批煙絲,委托方提供的材料成本為 76000元,由受托方支付的輔助材料價值為 12000元,卷煙廠提貨時支付的加工費用為 4500元,計算煙絲加工廠應代扣代繳的消費稅額(已知煙絲的消費稅率為30%)代扣代繳消費稅=(76000+12000+4500)÷（1-30%）×30%=39642.86 元 3．某旅行社于 2011年5月份發生如下業務：

（1）組織旅游團到西安旅游,共收取旅游費用20萬元,其中替旅游者支付其他單位的房費、餐費、交通費、門票費等共計 12萬元。

（2）組織旅游團到韓國旅游,到國外后由境外某旅游公司接團。全程旅游費50萬元，轉付接團公司旅游費 30萬元。

要求：計算該旅行社本期應納的營業稅稅額。

應交營業稅=[(20—12)+(50—30)]×5%=1.4萬元 4．某公司 2011境內生產經營的應納稅所得額為 2000 萬元,其在A、B兩國設有分支機構。A國分支機構當年應納稅所得額為600萬元，其中生產經營所得為500萬元，A國規定的稅率為40%，特許權使用費所得為100萬元，A 國規定的稅率為20%；B國分支構當年應納稅所得為 400萬元，其中生產經營所得為 250 萬元，B國規定的稅率為30%，租金所得為 150萬元，B國規定的稅率為10%，計算該公司當年境內外所得匯算清繳的所得稅稅額。境內外所得應交所得稅=2000*0.25=500萬元

A國實際繳納所得稅=500×40%+100×20%=220萬元 A國扣除限額=600×25%=150萬元 ∴ A國可扣除額為150萬元

B國實際繳納所得稅=250×30%+150×10%=90萬元 B國扣除限額=400×25%=100萬元 ∴B國可扣除額為 90萬元

∴當年實際應交所得稅==500+10=510萬元 5．某人一次性取得稿酬2500元,他拿出1000元捐給希望工程,由出版社代扣稅款。計算該個人應納的個人所得稅。

捐贈前應納稅得額=2500－800=1700元

扣除限額=1700*30%=510元 ＜1000元

∴ 實際扣除額為 510元（2分）

應稅所得額=2500－800－510=1190元

應交所得稅=1190×20%×(1－30%)=166.6元 6．某企業2011年發生以下業務：

（1）自有商業樓共10層，1月1日將其中2層對外出租，年租金100萬元，協議約定每半年支付一次租金。

（2）為增加企業知名度，舉辦本市青少年圍旗比賽，取得入場門票費、場地使用費等40萬元。

（3）企業非獨立核算車隊為本企業銷售提供運輸服務，同時也對外提供運輸服務。本，對外提供運輸服務取得收入20萬元。企業銷售貨物運貨上門，取得運費收入40萬元。

（4）車隊為本市拆遷戶搬家，取得收入2萬元。（1）租賃收入應納營業稅＝100×5%＝5（萬元）

（2）舉辦本市青少年圍旗比賽取得的收入，應當按文化體育業－體育業計征營業稅。應納營業稅＝40×3%＝1.2（萬元）

（3）對外提供運輸服務應當按交通運輸業征稅，銷售貨物提供運輸服務取得的收入應當作為增值稅混合銷售征收增值稅，不征營業稅。應納營業稅＝20×3%＝0.6（萬元）（4）搬家取得的收入應當按交通運輸業征稅。應納營業稅＝2×3%＝0.06（萬元）企業當年應當繳納的營業稅稅額＝5＋1.2＋0.6＋0.06＝6.86（萬元）要求：按業務順序逐項計算企業應納的營業稅額。7．假定某企業為居民企業，2011年經營業務如下：

（1）當年銷售收入2500萬元，發生銷售費用670萬元（其中廣告費450萬元）；管理費用480萬元（其中業務招待費15萬元）；財務費用60萬元。

（2）銷售稅金l60萬元（含增值稅l20萬元）。

（3）營業外收入70萬元，營業外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區捐款30萬元）。企業會計利潤為170萬元。要求：（1）該企業對廣告費用的納稅調整額

（2）該企業對招待費的納稅調整數（3）該企業對營業外支出的納稅調整額（1）廣告費和業務宣傳費調增所得額＝450－2500×15%＝450－375＝75（萬元）（2）業務招待費調增所得額＝15－15×60%＝15－9＝6（萬元）

2500×5‰＝12.5（萬元）＞15×60%＝9（萬元）（3）捐贈支出應調增所得額＝30－170×12%＝9.6（萬元

8．東方家具公司為增值稅一般納稅人。2009年2月，該公司發生以下經濟業務： 1）外購用于生產家具的木材一批，全部價款已付并驗收入庫。對方開具的增值稅專用發票注明的貨款（不含增值稅）為40萬元，運輸單位開具的貨運發票注明的運費金額為1萬元。

（2）外購建筑涂料用于裝飾公司辦公樓，取得對方開具的增值稅發票上注明的增值稅稅額為9萬元，已辦理驗收入庫手續。

（3）銷售家具一批，取得銷售額（含增值稅）93.6萬元。已知：該公司月初增值稅進項稅余額為零，增值稅稅率為17％；支付的運輸費用按7％的扣除率計算進項稅額。要求：

（1）計算該公司2月份增值稅銷項稅額，并列出計算過程。（2）計算該公司2月份增值額進項稅額，并列出計算過程。（3）計算該公司2月份應納增值稅稅額，并列出計算過程。

（1）2月份可以抵扣的進項稅額＝40×17％＋1×7％＝6.87（萬元）（2）2月份銷項稅額＝ 93.6/（1＋17％）×17％＝13.6（萬元）（3）2月份應納增值稅稅額＝13.6－6.87＝6.73（萬元）9．Y生產企業為增值稅一般納稅人，2009年5月經濟業務如下：（1）本月內銷A產品，銷售額50萬元，適用稅率17%；

（2）福利部門領用A產品，按本月A產品售價確認的不含稅銷售額為2萬元；（3）本月共發生進項稅額18萬元，10月底結轉本期留抵稅額0.5萬元；

（4）本月出口貨物離岸價10萬美元，匯率為1：6.8，出口產品適用的退稅率為13%，單證已收齊。

要求：計算Y企業2009年5月出口貨物免抵退稅額。應稅貨物銷售額=50+2=52（萬元）

出口貨物的銷售額=10×6.8=68（萬元）

出口不得免征抵扣進項稅額=68×（17%-13%）=2.72（萬元）應抵扣進項稅額合計=18+0.5-2.72=15.78（萬元）應納稅額=52×17%-15.78=-6.96（萬元）期末留抵稅額=6.96（萬元）

免抵退稅額=68×13%=8.84（萬元）由于留抵稅額＜免抵退稅額 應退稅額=6.96（萬元）

免抵稅額=8.84-6.96=1.88（萬元）

10．某精細化工企業以外購已稅化妝品生產高檔化妝品。某年9月初庫存外購化妝品買價

000元，當月購進30 000元，月底庫存20 000元。當期銷售高檔化妝品90 000元。化妝品消費稅稅率為30%，求該企業應納消費稅。

生產領用化妝品數額＝40 000＋30 000－20 000＝50 000（元）

應納消費稅＝90 000×30%－50 000×30% ＝12 000（元）11．某長運公司某月取得客運收入50萬元；價外向收取保險費、渡江費、過路費、交通建設基金等費用20萬元；聯運收入18萬元，其中付給其他運輸部門聯運費10萬元，試計算該公司當月應納營業稅。

應納稅額=（500 000+200 000）×3% +（180 000—100 000）×3% =23 400（元）12．假定某企業為居民企業，2008年經營業務如下：

（1）當年銷售收入2500萬元，發生銷售費用670萬元（其中廣告費450萬元）；管理費用480萬元（其中業務招待費15萬元）；財務費用60萬元。

（4）銷售稅金l60萬元（含增值稅l20萬元）。

（5）營業外收入70萬元，營業外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。要求：（1）該企業對廣告費用的納稅調整額

（2）該企業對招待費的納稅調整數（3）該企業對營業外支出的納稅調整額（1）廣告費和業務宣傳費調增所得額＝450－2500×15%＝450－375＝75（萬元）（2）業務招待費調增所得額＝15－15×60%＝15－9＝6（萬元）

2500×5‰＝12.5（萬元）＞15×60%＝9（萬元）

（3）捐贈支出應調增所得額＝30－170×12%＝9.6（萬元

12、東方集團涉及運輸、廣告兩種業務，其運輸公司2009年10月份營運收入為50000元，其中20000元為客運收入；30000元為貨運收入。由于承接國際貨運，取得收入后應同時付給境外承運企業運輸費15000元；銷售貨物并負責運輸取得收入10000元；其廣告公司10月取得廣告業務收入300000元，支付給其他單位制作費50000元，取得廣告代理業務收入120000元，其中支付給電視臺廣告發布費80000元。請計算東方集團本月應納營業稅額。

答：運輸部分：應稅營業額＝20000+30000-15000＝35000元，應納營業稅額＝35000*3%＝1050元；銷售貨物并負責運輸取得收入10000元不交營業稅；廣告業務應納營業稅＝（30+12-8）*5%＝1.7（萬元）或17000元。總共18050元。

13、某市汽車制造廠（增值稅一般納稅人）2008年7月購進原材料等，取得的增值稅專用發票上注明稅款共500萬元，銷售汽車取得銷售收入（含稅）5850萬元，款現已收到。請分別計算該廠當期應納增值稅、消費稅，并作出銷售環節的會計處理。（該廠汽車適用的消費稅稅率為9%，增值稅稅率為17%）（1）應納增值稅＝5850÷（1+17%）*17%-500＝350（萬元）（2）應納消費稅＝5850÷（1+17%）*9%＝450（萬元）（3）借：銀行存款 5850 貸：主營業務收入5000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）850 借：營業稅金及附加450 貸：應交稅費——應交消費稅450

14、納稅人銷售收入2000萬元，請回答以下兩個問題：

（1）如果實際發生業務招待費發生40萬元，則稅前可扣除的金額是多少？如果實際發生業務招待費發生15萬元，則稅前可扣除的金額又是多少？（2）如果廣告費發生350萬元，稅前可扣除多少？

納稅人銷售收入2000萬元，業務招待費發生扣除最高限額2000×5‰＝10萬元（1）實際發生業務招待費發生40萬元：40×60%＝24萬元；（1分）稅前可扣除10萬元

（實際發生業務招待費發生15萬元：15×60%＝9萬元；稅前可扣除9萬元

（2）廣告費扣除限額＝2000*15%＝300（萬元）實際發生350萬元，稅前可扣除300萬元。

5、A企業委托B企業加工一批葡萄酒，A企業提供原材料及輔助材料，實際成本為60000元，支付給B企業加工費3000元。B企業無同類酒銷售價格，葡萄酒的消費稅稅率為10%，請計算B企業應代收代繳的消費稅。組成計稅價格＝（60000+3000）÷（1-10%）＝70000（元）應代扣代繳的消費稅＝70000*10%＝7000（元）

四、綜合題：

1、某有進出口經營權的某外貿公司，屬于增值稅一般納稅人，8月經有關部門批準從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車價格為15萬元，運抵我國海關前發生的運輸費用為9萬元，保險費用為1.38萬元，公司委托運輸公司將小轎車從海關運回本單位，支付運輸公司運輸費用9萬元，取得了運輸公司開具的普通發票。當月售出24輛，每輛取得含稅銷售額40.95萬元，公司自用2輛并作為職工福利。（提示：小轎車關稅稅率60%、增值稅稅率為17%，消費稅稅率9%。）。要求：（有小數點的話，保留兩位小數）

（1）計算小轎車在進口環節應繳納的關稅、消費稅和增值稅。（2）國內銷售環節8月份應繳納的增值稅。（3）請作出進口環節的會計處理。

（1）進口關稅＝（15*30+9+1.38）*60%＝276.23（萬元）

組成計稅價格＝（15*30+9+1.38+276.23）÷（1-9%）＝809.46（萬元）應繳納消費稅＝809.46*9%＝72.85（萬元）

進口環節應納增值稅＝809.46*17%＝137.61（萬元）（2）國內銷售環節應繳納的增值稅：銷項稅額＝40.95÷（1+17%）*17%*24＝142.8（萬元）（3）進項稅額＝（137.61+9*7%）÷30*28＝129.02 應納稅額＝142.8-129.02＝13.78（萬元）借：庫存商品809.46 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）137.61 貸：銀行存款947.07 1．美麗絲化妝品廠為增值稅一般納稅人,2008年11月份發生如下經濟業務,寫出相關的會計分錄。

(1)銷售成套化妝品A，開具的增值稅專用發票注明的價款為30萬元,增值稅5.1 萬元,當即收到支票一張存入銀行。(消費稅稅率30%)(2)當月收回委托加工的化妝品直接出售,不含增值稅售價為10萬元。

(3)收回上述委托加工的化妝品時,受托方按其同類產品售價代收代繳消費稅2.5萬元。

(4)為生產化妝品C，本月購入原材料一批，取得增值稅專用發票上注明的價款為20萬元，增值稅進項稅額 34000元，全部投入生產。

(5)過節為職工搞福利化妝品C成本價30000元,不含稅售價50000元。化妝品消費稅稅率30％(1)借: 銀行存款351000 貸: 主營業務收入300000 應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)51000 借:營業稅金及附加90000 貸:應交稅費—應交消費稅90000(2)借:銀行存款 117000 貸:主營業務收入100000 應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)17000(3)借:委托加工物資2500

第五篇：《納稅會計》教學輔導(四)

《納稅會計》教學輔導

（四）第七章

企業所得稅會計

一.所得額課稅概述

㈠所得額與收益額

所得額是收益額的一種。收益額可分為純收益額和總收益額。純收益額亦稱所得額，是指自然人；法人或其他經濟組織從是生產經營活動獲得的收入，減去相應的成本之后的余額；總收益額是指納稅人的全部收入。

㈡與流轉課稅相比，所得課稅有哪些特點（區別）

1.計稅依據不同。流轉稅是對納稅人的銷售（營業、勞務）收入額課稅，即對總收益額課稅；而所得稅是對納稅人的利潤額（所得額）課稅，即對純收益額課稅。這種純收益額是依據國家稅法規定計算的所得額。

2.計稅依據受成本影響程度不同。流轉額只與銷售收入有關，不受成本高低的影響，所得額直接受成本高低的影響。對所得額的課稅能使稅收收入比較準確的反映國民收入的增減變化情況。

3.采用稅率形式不同。流轉稅一般采用比例稅率和定額稅率，所得稅一般采用比例稅率和累進稅率。所得稅更能體現量力負擔的原則，有利于促進企業間的合理競爭。

4.稅收的增減變動對物價的影響不同。流轉稅屬于間接稅，大部分是價內稅，稅收的增減變動直接影響物價水平；所得稅屬于直接稅，稅負不易轉嫁，稅收的增減變動對物價不會產生直接影響，有利于更好的發揮稅收的調節作用。

此外，所得額的課稅，稽征技術比較復雜，相對來講，流轉稅的課稅稽征技術比較簡便。無論是流轉額的課稅還是所得額的課稅都會受到經濟波動和企業管理水平的影響，都會影響財政收入。

㈢分類稅制與綜合稅制

分類稅制是將各類所得分別不同的來源，采取不同的稅率課以不同的所得稅。

綜合稅制是對納稅人的各項各種來源所得采用累進稅率，對其所得總額征稅。㈣實報實銷法與標準扣除法

應納稅所得額允許扣除為取得所得而支付的必要成本和納稅人及受其撫養的直系親屬的生活費用。我國扣除費用的方法主要有實報實銷法與標準扣除法兩種。

實報實銷法是根據納稅人的實際開銷來確定扣除額的一種方法。計算比較復雜。

標準扣除法是對納稅人的必要費用和基本生活費用確定一個或多個標準，作為固定扣除數額，計算較簡便，但不符合實際。㈤源泉課征法與申報法

源泉課征法也叫源課法，是在所得額的發生地課征的一種方法。這種方法能控制稅源，防止偷漏稅，但只適用于分類征稅制度，采用比例稅率，不能體現合理負擔原則。

申報法又叫綜合課稅法，是納稅人按稅法規定自行申報所得額，由稅務機關調查審核，然后根據申報的所得依率計算稅額，由納稅人一次或分次繳納。這種方法容易造成偷漏稅，一般適用于綜合征稅制度，采用累進稅率，符合按能力負擔原則。二.企業所得稅

㈠企業所得稅的涵義

企業所得稅是對我國境內企業（外商投資企業和外國企業除外）的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。

㈡征收制度

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