第一篇：面對WTO如何加強現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理

面對ＷＴＯ如何加強現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理

[摘要]現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理涉及方方面面，尤其是我國加入WTO后，企業(yè)的財務(wù)管理面臨新的挑戰(zhàn)，如何應(yīng)對新的課題是財務(wù)管理必須預(yù)先考慮的問題。要適應(yīng)新形勢下的財務(wù)管理，需要從資金、成本中加以控制，要加強財務(wù)管理的自身建設(shè)，防微杜漸，使得財務(wù)管理精細化、規(guī)范化、透明化。

[關(guān)鍵詞]現(xiàn)代企業(yè)；資金管理；成本管理；財務(wù)建設(shè)

[作者簡介]吳寶瑞，鄒縣發(fā)電廠魯源集團公司會計師，山東鄒城，273522

[中圖分類號]F275 [文獻標識碼]A [文章編號]1007-7723(2008)12-0131-0002

“企業(yè)管理必須以財務(wù)管理為中心。”這是自市場經(jīng)濟以來，我國現(xiàn)代企業(yè)單位公認的觀點。尤其在市場經(jīng)濟迅速發(fā)展的今天，從中央到地方，各企業(yè)單位明確提出：“企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心，財務(wù)管理以資金管理為中心。”足見財務(wù)管理工作在企業(yè)管理中的重要地位。尤其在中國加入WTO之后，我國現(xiàn)代企業(yè)面對經(jīng)濟全球化、國際化的挑戰(zhàn)，要保證持續(xù)、健康、穩(wěn)定的發(fā)展，必須把企業(yè)財務(wù)管理的水平提高到一個更高的水平，才能迎接人世的挑戰(zhàn)，增強企業(yè)的競爭能力。

面對WTO，我國現(xiàn)代企業(yè)要加強企業(yè)財務(wù)管理，必須做好以下幾方面。

一、加強資金管理

資金是企業(yè)的“血液”，是企業(yè)賴以生存的根本。但是，同樣的資金給予不同的企業(yè)，幾經(jīng)周轉(zhuǎn)，有的企業(yè)會像滾雪球一樣越滾越多，從此走向飛黃騰達；有的企業(yè)則是越花越少，甚至資不抵債，瀕臨破產(chǎn)倒閉。問題的關(guān)鍵就是資金管理。要落實企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心，就要將資金管理作為財務(wù)管理的突破口，圍繞資金運動這根主動脈，加大財務(wù)管理對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)的控制力度。

(一)建立資金投入保證機制，抓好資金的源頭管理

企業(yè)財務(wù)管理部門要多收集企業(yè)外部的有用信息，主動研究市場，自覺參與企業(yè)投資項目的預(yù)測、論證，考慮貨幣時間價值和風險程度，準確比較項目的投資回報率和籌資成本率，把好項目的財務(wù)預(yù)算關(guān)，設(shè)法籌足項目資金，優(yōu)化企業(yè)資金占用結(jié)構(gòu)，要運用財務(wù)預(yù)測方法，確定最佳購存點上的資金匹配結(jié)構(gòu)，并建立客戶信用風險財務(wù)分析制度和以貨幣回籠為中心的銷售責任制，便于分析和找出資金運行偏差，適時進行資金結(jié)構(gòu)調(diào)整。

(二)建立資金結(jié)算中心，抓好資金的流程管理

一是完善現(xiàn)有企業(yè)資金運行形式，模擬銀行結(jié)算，拓展資金成本的核算內(nèi)容。二是企業(yè)必須保持合理的籌資結(jié)構(gòu)，適度負債經(jīng)營，形成既要“借雞下蛋”，又能“以蛋還雞”的良性循環(huán)。三是規(guī)范企業(yè)融資行為，克服重商品信用輕資金信用的現(xiàn)象，務(wù)求保持良好的融資信譽，形成“借－還－借”的良性態(tài)勢。

(三)建立資金補償積累機制，抓好資金的后續(xù)管理

財務(wù)部門要對企業(yè)資金進行統(tǒng)一管理，集中調(diào)度，防止資金過多分流到工資、福利、非生產(chǎn)投資等方面，盡可能地把有限資金投放到能夠給企業(yè)帶來最大經(jīng)濟效益的產(chǎn)品中去。同時，企業(yè)要合理制定稅后利潤分配政策，把稅后利潤盡可能用于企業(yè)擴大再生產(chǎn)，促進企業(yè)自我滾動發(fā)展。

(四)加大清欠力度，切實抓好資金的回收工作

在清欠工作中，要突出抓好以下幾個方面的工作：一是重視產(chǎn)品在市場上的競爭力，使本企業(yè)產(chǎn)品成為市場走俏商品，從根本上防止應(yīng)收賬款的發(fā)生；二是對寄銷賒銷的產(chǎn)品派專人跟蹤，實地考查，賣不出去就及時收回；三是對已形成的應(yīng)收賬款，要指定專人負責清欠，摸清底數(shù)，對癥下藥。在回收方式上采取靈活多樣的辦法，把收款、收物、起訴等清欠形式有效結(jié)合起來，確保清欠工作的順利進行；四是對清欠人員嚴格考核，獎罰分明。充分調(diào)動清欠人員的積極性。這樣才能在一定程度上緩解資金緊張的矛盾，保證企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動。

二、加強成本管理

首先應(yīng)提高企業(yè)成本意識，使每個職工充分認識到降低成本的作用。其次，要實現(xiàn)全員全過程的成本控制，并大力推行責任成本制度，客觀評價成本中的業(yè)績，實行成本否決制。

(一)掌握成本控制關(guān)鍵點

包括合理確定成本最低、利潤最大的產(chǎn)品產(chǎn)銷量，減少無效或低效勞動。同時開展價值工程活動，把產(chǎn)品的設(shè)計、技術(shù)進步、成本控制和經(jīng)濟效益有機結(jié)合起來，實現(xiàn)事前參與和超前控制。

(二)拓展成本考核范圍，健全成本考核體系

財務(wù)部門在考核產(chǎn)品制造成本的同時，還要考核產(chǎn)品質(zhì)量成本和責任成本。在考核有形成本時，還要注意產(chǎn)品的無形成本；并且要強化成本考核力度，在企業(yè)內(nèi)部劃小核算單位，設(shè)立責任成本中心。財務(wù)部門要充分利用財務(wù)信息的全面性、權(quán)威性，客觀公正地評價成本中心績效，實現(xiàn)成本否決制，使財務(wù)部門在全員和全過程的成本控制網(wǎng)絡(luò)中發(fā)揮核心作用。

(三)推行海爾集團目標成本核算管理的經(jīng)驗

開展優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)活動，以成本管理為中心，將資金投入效益好的產(chǎn)品，對于虧損較多、沒有市場銷路的產(chǎn)品，及時“關(guān)停并轉(zhuǎn)”，將損失或虧損降到最低。

三、抓財務(wù)自身建設(shè)

(一)提高財務(wù)人員綜合素質(zhì)，實現(xiàn)財會電算化

財會人員要在精通本專業(yè)知識的基礎(chǔ)上拓展企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營方面的基本知識。實施“算盤”換“鍵盤”工程，實現(xiàn)財會電算化，把財務(wù)人員從繁重的手工操作中解放出來，釋放財務(wù)管理的潛能。

(二)建立健全內(nèi)部財務(wù)會計制度，實現(xiàn)財務(wù)會計制度規(guī)范化

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展到哪里，財務(wù)管理的觸角就延伸到哪里。

(三)建立財務(wù)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)管理信息化

財務(wù)部門要擴大財務(wù)信息采集面，建立財務(wù)信息的收集、整理、反饋、利用程序，形成以財務(wù)信息為主、以企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)信息為輔的財務(wù)信息系統(tǒng)，最終形成企業(yè)財務(wù)綜合分析數(shù)據(jù)庫，充分發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)管理中的中心作用。

四、有效參與企業(yè)的管理和決策

(一)轉(zhuǎn)變會計管理模式

隨著當前經(jīng)濟體制改革的不斷深入，為適應(yīng)市場經(jīng)濟的需要，會計工作要從單純的報賬型轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)營管理型，從以往單純的事后分析轉(zhuǎn)到事先預(yù)測、事中控制、事后考核的這種新模式上來。作為會計人員要努力適應(yīng)時代的要求，提高認識，擺正位置，明確轉(zhuǎn)變會計職能，參與企業(yè)決策。

(二)提高會計的素質(zhì)

努力提高整體素質(zhì)，做好扎實的基礎(chǔ)工作，保證會計數(shù)據(jù)的真實可靠、全面完整。

(三)大膽探索，努力實踐，逐步建立和形成會計人員參與管理決策工作的程序和方法

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營都與企業(yè)的財務(wù)活動密切相關(guān)。要保證企業(yè)良性發(fā)展，充分發(fā)揮財務(wù)管理的作用，首先要讓會計人員熟悉生產(chǎn)的全過程，參與經(jīng)營活動，協(xié)同制定經(jīng)營策略。其次，會計人員要善于發(fā)揮財務(wù)信息量大而準確的優(yōu)勢，從不同的角度和環(huán)節(jié)，進行分析和對比，協(xié)同有關(guān)部門擬訂決策備選方案，以保證決策的科學性。再次，要爭取有關(guān)方面的支持，特別是企業(yè)領(lǐng)導的重視。只有領(lǐng)導重視了，才會主動向會計人員交任務(wù)壓擔子，把會計工作放到應(yīng)有的位置。這樣，會計人員才能在主管部門的領(lǐng)導下，依據(jù)法律和規(guī)章制度，充分發(fā)揮其參與企業(yè)管理和決策的積極作用。

第二篇：十七、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理

現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理

作者:時代碩博

總分類帳簡稱為總帳，是包括全部帳戶，分類登記經(jīng)濟業(yè)務(wù)總括情況的帳簿，通常是根據(jù)統(tǒng)一規(guī)定的一級會計科目設(shè)置帳戶的。明細分類帳簡稱為明細帳，是分戶登記某一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的明細情況的帳簿，通常是根據(jù)二級或明細科目來設(shè)置帳戶的。總帳對明細帳起著綜合反映

隨著現(xiàn)代企業(yè)制度構(gòu)建的展開，企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)涵、外延、功能及其地位發(fā)生了深刻的變化，強化企業(yè)的財務(wù)管理已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)在激烈的市場競爭中得到以生存和發(fā)展、現(xiàn)代企業(yè)制度得以保證和實施的重要環(huán)節(jié)。

現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，它是按照財務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。它是評價企業(yè)理財活動是否合理的基本標準，是財務(wù)決策的出發(fā)點和歸宿。現(xiàn)代企業(yè)必須對作為財務(wù)管理驅(qū)動力的財務(wù)管理目標進行科學定位，才能形成與之相適應(yīng)的財務(wù)管理和運行機制，優(yōu)化企業(yè)的理財行為。

破解財務(wù)密碼的7把鑰匙

1個目標；2個關(guān)鍵字；3張報表；4本帳；5個財務(wù)分析維度；6個基本會計詞匯；7類稅。

本人酷愛音樂，但凡會唱的歌都能用1234567翻譯出來，也擅長用1234567寫歌，覺得這簡簡單單的7個數(shù)字太神奇了，通過排列組合就可以創(chuàng)作出無窮無盡的曲子！有一天我突發(fā)奇想，能不能把枯燥無味的財務(wù)知識用1234567串連起來，這樣子學起來就像唱歌一樣有趣！我把身邊幾本財務(wù)書翻了一遍，經(jīng)過歸納總結(jié)，終于找到了破譯財務(wù)密碼的7把鑰匙，特意跟大家分享一下：

1個目標：

財務(wù)管理的目標就是在資金層面上確保企業(yè)的戰(zhàn)略能夠順利實施，最終實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

2個關(guān)鍵字：包括“借”和“貸”。借和貸是復式記帳法的兩個專門術(shù)語，財務(wù)做帳有句入門口訣，叫“有借必有貸，借貸必相等”。借和貸好比是陰陽兩極，充分體現(xiàn)出資金運動的來龍去脈這一對立統(tǒng)一關(guān)系。“借”和“貸”作為記賬符號，都具有增加和減少的雙重含義。“借”和 “貸”何時為增加、何時為減少，必須結(jié)合賬戶的具體性質(zhì)才能準確說明。資產(chǎn)類、費用類是“借”增“貸”減，負債類、所有者權(quán)益類、收入類是“借”減“貸” 增。

3張報表：

包括資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表。

1）資產(chǎn)負債表可以反映公司在某一時點上擁有多少資產(chǎn)，又欠別人多少錢，即有多少負債，以及所有資產(chǎn)減去負債后股東擁有多少凈資產(chǎn)。

2）損益表可以告訴投資者一家公司在特定時間內(nèi)產(chǎn)生了多少銷售收入，為實現(xiàn)這些銷售收入，又投入了多少成本和費用，以及在減去所有賬單和稅單后，最終賺了多少錢，即利潤情況。

3）現(xiàn)金流量表表明會計主體獲得現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力，它包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

4本帳：

包括總分類帳、明細分類帳、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。

總分類帳簡稱為總帳，是包括全部帳戶，分類登記經(jīng)濟業(yè)務(wù)總括情況的帳簿，通常是根據(jù)統(tǒng)一規(guī)定的一級會計科目設(shè)置帳戶的。明細分類帳簡稱為明細帳，是分戶登記某一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的明細情況的帳簿，通常是根據(jù)二級或明細科目來設(shè)置帳戶的。總帳對明細帳起著綜合反映、統(tǒng)馭控制作用，明細帳對總帳起著補充說明、分項監(jiān)督作用，二者必須平行登記，金額相等。

現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳都由出納登記，要求日清月結(jié)。現(xiàn)金日記帳余額應(yīng)與出納保管的現(xiàn)金相符，否則就是長款或短款；銀行存款日記帳余額應(yīng)與銀行對帳單相符，月初要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行核對。

5個財務(wù)分析維度：

包括償債能力，營運能力，盈利能力、發(fā)展能力、現(xiàn)金流獲取能力分析。

1）償債能力分析包括短期償債能力分析和長期償債能力分析兩個方面。短期償債能力主要表現(xiàn)在公司到期債務(wù)與可支配流動資產(chǎn)之間的關(guān)系，主要的衡量指標有流動比率和速動比率。長期償債能力是指企業(yè)償還1年以上債務(wù)的能力，可通過資產(chǎn)負債率、長期負債與營運資金的比率及利息保障倍數(shù)等指標來分析。

2）營運能力分析是指通過企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)速度的有關(guān)指標所反映出來的企業(yè)資金利用的效率，它表(續(xù)致信網(wǎng)上一頁內(nèi)容)明企業(yè)管理人員經(jīng)營管理、運用資金的能力。營運能力分析包括流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析。

3）盈利能力分析是指通過對企業(yè)的投入產(chǎn)出比進行分析，反映出企業(yè)獲取利潤能力的一種分析手段。企業(yè)盈利能力分析可從企業(yè)盈利能力一般分析和股份公司稅后利潤分析兩方面來研究。包括的基本指標有：凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、收入利潤率、成本利潤率、每股收益、普通股權(quán)益報酬率和股利發(fā)放率等。

4）發(fā)展能力分析主要是通過對企業(yè)連續(xù)幾期的財務(wù)指標、財務(wù)比率和財務(wù)報告的比較，來了解企業(yè)財務(wù)狀況的變動趨勢，包括變動的方向、數(shù)額和幅度，從而據(jù)以預(yù)測企業(yè)未來財務(wù)活動的發(fā)展前景。

5）現(xiàn)金流獲取能力分析包括結(jié)構(gòu)分析和盈利質(zhì)量分析。現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析包括流入結(jié)構(gòu)、流出結(jié)構(gòu)和流入流出比例分析；盈利質(zhì)量分析通過營業(yè)現(xiàn)金凈流量和相關(guān)比值來表示,如果凈利潤有充足的現(xiàn)金流入則盈利質(zhì)量高，否則則盈利質(zhì)量低，它能對企業(yè)盈利能力指標進行進一步修正和檢驗。

6個基本會計詞匯：

包括資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、成本、利潤這六個基本詞匯。資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益這三個詞出現(xiàn)在資產(chǎn)負債表上，收入、成本和利潤這三個詞出現(xiàn)在損益表上，它們的關(guān)系通過以下兩個公式連接起來：

資產(chǎn)-負債=所有者權(quán)益

收入-成本=利潤

7類稅：

現(xiàn)行稅法體系由24個稅種構(gòu)成，按其性質(zhì)和作用大致分為7類。

1)流轉(zhuǎn)稅類：包括增值稅、消費稅和營業(yè)稅。

2)資源稅類：包括資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

3)所得稅類：包括企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅。

4)特定目的稅類：包括筵席稅、城市維護建設(shè)稅、土地增值稅、車輛購置稅、耕地占用稅。

5)財產(chǎn)和行為稅類。包括房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、印花稅、屠宰稅、契稅。

6)農(nóng)業(yè)稅類。包括農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅。

7)關(guān)稅類。包括關(guān)稅、船舶噸稅。

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第三篇：第十章現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理

第十章現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理1選擇題

1企業(yè)想要根據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展需要和投資計劃來確定各個時期企業(yè)總體籌資規(guī)模，以保證投資所需要資金要通過哪些方式（ABC）A籌資渠道B合理籌資結(jié)構(gòu)C籌資成本D籌資工具 2企業(yè)的財務(wù)活動就是企業(yè)再生過程中的資金運動。是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的重要方面，主要有哪些？（BCD）

A籌資活動B投資活動C資金管理活動D分配活動 3企業(yè)利潤管理的首要環(huán)節(jié)是根據(jù)企業(yè)？（ＡＢＣＤ）Ａ財務(wù)狀況B經(jīng)營狀況C經(jīng)濟效益D利潤管理

4吸收直接的投資是指企業(yè)按照(ＡＢＤ)

A共同投資B共同經(jīng)營C共同吸收D共同籌資 5按照投資的內(nèi)容不同，可分為幾種（ＡＣＤ）

Ａ固定投資Ｂ間接投資Ｃ流動投資Ｄ長期投資 ６按成本費用的經(jīng)濟用途分類有？（ＡＢＣＤ）

Ａ產(chǎn)品成本Ｂ材料成本Ｃ人工費用Ｄ銷售費用 ７成本水平預(yù)測。其預(yù)測方法主要有幾種（BCD）

Ａ利潤預(yù)測B目標成本倒擠C比例降低D量本利預(yù)測8經(jīng)濟效益和經(jīng)濟效益指標數(shù)值的高低時，有那幾種標準（BCD）

A企業(yè)標準B計劃標準C歷史標準D社會標準

9上市公司經(jīng)濟效益評價的個別標準是？（AC）

A市盈率B利潤凈產(chǎn)C每股凈產(chǎn)D股利分配

2填空題——

1企業(yè)財務(wù)是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中客觀的—————————、---------------------、及其所體現(xiàn)的----------，2吸收直接投資具有有利于企業(yè)盡快形成——————、———————、——————的信譽。但也具有————————、————————、————————等缺點。

3企業(yè)發(fā)行————其資金————可利用——————、——————的控制權(quán)。

4商業(yè)信譽是指————————————————、————————————而形成的借貸關(guān)系，以————————的短期資金具有————————主要商業(yè)信譽形式有————————、——————、————————、————————。

5固定資產(chǎn)投資與流動資產(chǎn)投資相比，具有——————、————————，對企業(yè)的——————和——————影響較大且長遠等特點。

6選擇技術(shù)上先進且——————且——————。

3問答題

1財務(wù)管理的概念

2財務(wù)管理原則

3企業(yè)如何控制成本

第四篇：現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理簡答

簡答：

1、企業(yè)主要財務(wù)活動和企業(yè)財務(wù)關(guān)系

財務(wù)活動：資金湊集、資金投放和使用、資金收入和分配、財務(wù)關(guān)系：（1）企業(yè)與投資者和受資者之間的財務(wù)關(guān)系

（2）企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來客戶之間的財務(wù)關(guān)系

（3）企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)之間的關(guān)系

（4）企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務(wù)關(guān)系

（5）企業(yè)與職工之間的財務(wù)關(guān)系

2、利潤最大財務(wù)管理目標優(yōu)缺點：優(yōu)點：企業(yè)利潤越大，表明企業(yè)所創(chuàng)造的財富越多，整

個社會財富亦會因此而增大。缺點：

1、沒有考慮利潤的取得時間

2、沒有考慮所獲利潤和

投入資本額的關(guān)系

3、沒有考慮獲取利潤和所承擔風險的關(guān)系

3、資金時間價值和4種年金形式：資金的時間價值是資金在使用過程中隨著時間的推移

而發(fā)生的全部增值額扣除全部奉獻報酬后的平均收益。它的計算通常按照一定的折現(xiàn)率，將

不同十點的現(xiàn)金六零折合成同樣時點的現(xiàn)金流量。年金按發(fā)生的時點不同,可分為普通年金,預(yù)付年金,遞延年金和永續(xù)年金

4、企業(yè)籌資渠道和籌資方式：渠道：

1、國家財政資本

2、銀行信貸資本

3、非銀行金融機

構(gòu)資本

4、其他法人資本

5、民間資本

6、企業(yè)內(nèi)部資本

7、國外和我國港澳臺資本

方式：

1、吸收直接投資

2、發(fā)行股票籌資

3、發(fā)行債券籌資

4、銀行借款籌資

5、商業(yè)信用籌資

6、融資租賃籌資

5、企業(yè)持有現(xiàn)金的動機及采用成本分析模式確定持有量時涉及的三種成本

動機：

1、交易性動機

2、預(yù)防性動機

3、投機性動機

4、財務(wù)性動機（1、獲取現(xiàn)金折扣

2、獲取較高的信用等級）持有成本、管理成本、短缺成本

6、企業(yè)利潤分配原則

1、依法分配原則

2、分配與積累并重原則

3、投資與收益對等原則

4、保護企業(yè)著所有者權(quán)益的原則

5、兼顧職工經(jīng)濟利益的原則

6、履行企業(yè)社會責任的原則

計算

單利和復利的計算：單利公式： FVn?PV?n?PV?r?PV?(1?n?r)

FVn:第n期本利和PV：本金r：利率

復利公式：FVn?PV?(1?r)

例、某人在前幾年每年年初存入銀行500元，已知銀行年利率為10%，分別按單利和復利

計算第5年末能從銀行取多少錢？單利=500?(1?5?10%)?750 n

（1?10%）=805.255復利=500?

計算個別資本成本：（1）長期借款成本計算公式：K1?I1(1-T)/L(1-F1)

5I1--長期借款年利息 T--所得稅稅率 L--長期借款湊字額 F1--長期借款籌資費用率

（2）債券成本：Kb?I(1?T)/B0(1?f)

I--債券每年支付的利息 T--所得稅稅率B0--債券面值f--債券籌資費率

（3）優(yōu)先股成本K?D/P(1-F)

D--優(yōu)先股每股股利 P--優(yōu)先股發(fā)行價格F--優(yōu)先股籌資費用率

（4）普通股成本 K?D?G P(1-F)

D--預(yù)計第一年發(fā)放的每股股利P--普通股每股市價 F-普通股籌資費用率G--股票收益的年增長率

例、某企業(yè)向銀行借款500萬元，年利率10%，3年到期，每年末支付利息一次，到期一次還本，籌資費用率為0.5%，企業(yè)所得稅稅率為25%。要求根據(jù)以上資料計算企業(yè)借款的資本成本。p202教材

根據(jù)現(xiàn)金流量計算項目的凈現(xiàn)值

計算公式：NPV?NCFNVF1NVF2n?????C 12n(1?R)(1?R)(1?R)

NCFt：第t年的凈現(xiàn)金流量R:貼現(xiàn)率（資金成本獲企業(yè)要求的報酬率）

n:項目預(yù)計使用年限C：初始投資額

NPV>0可行，NPV?0不可行

例、某廠平均投資項目第1年初有現(xiàn)金流出100萬元，之后連續(xù)4年每年年末有現(xiàn)金流入40萬元，已知市場利率為10%，試計算該項目的凈現(xiàn)值，并對其經(jīng)濟可行性進行判斷。存貨管理計算

訂貨成本：D?K訂貨次數(shù)等于存貨年需求量D與每次訂貨量Q的比 Q

K每次訂貨的變動成本 購置成本：TCa?F1?D?K?D?P Q

F1:訂貨的固定成本P：單價 TCc?F2?儲存成本：Q?Kc K:單位變動成本F:倉存折舊、倉庫職工的固定工資 C2

2例、某公司每年耗用A種材料7200千克，（該種材料單位成本50元），年單位儲存成本 2元，一次訂貨成本為200元，計算經(jīng)濟訂貨批量，每年最佳訂貨次數(shù)和最小相關(guān)總成本。p327教材

第五篇：現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理習題

《企業(yè)財務(wù)管理》習題

一、名詞解釋

1.財務(wù) 2.資本金3.資本公積金 4.固定資產(chǎn)5.流動資產(chǎn)6.無形資產(chǎn)7.遞延資產(chǎn)

8.籌資渠道 9.資金成本 10.營運資本

二、填空題

1.會計要素包括（資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤）。

2.固定資產(chǎn)折舊指在使用過程中，由于（）逐步轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中的那部分價值。

3.（）資產(chǎn)一經(jīng)發(fā)生就已經(jīng)消費完了，雖然作為資產(chǎn)核算，但只是虛資產(chǎn)，沒有價值，不能轉(zhuǎn)讓。

4.（）資產(chǎn)無實物形態(tài)，但代表一種權(quán)利，本身有價值，可以轉(zhuǎn)讓。

5.（）是指可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期變現(xiàn)或者運用的資產(chǎn)。

6.（）是股份公司籌集資本的有效方式

7.信用標準低、條件優(yōu)惠，則收益（），信用風險和成本也（）

8.積極的收賬政策可（）壞賬損失和資金占用，但會（）收賬費用。

三、單選題

1.企業(yè)考核流動資金利用效果的指標主要有（）

A.流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù)和天數(shù)、百元產(chǎn)值資金率、流動資金利潤率

B.儲備資金周轉(zhuǎn)天數(shù)、生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)、流動資金利潤率

C.流動資金利潤率、成品資金周轉(zhuǎn)天數(shù)、百元產(chǎn)值資金率

D.儲備資金周轉(zhuǎn)天數(shù)、流動資金利潤率、流動資金利潤率

2.固定資產(chǎn)折舊是在使用過程中，（）的那部分價值

A.一次轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中B.由于無形磨損而損失

C.由于磨損逐步轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中D.由于磨損而損失

3.由于通貨膨脹，某君決定將一筆資金投入金融市場。現(xiàn)有兩個方案，其獲利情況如下表所

A.一樣好B.甲方案好

C.乙方案好 D.難以判斷

4.企業(yè)的財務(wù)管理主要指（）

A.籌資管理 B.投資管理

C.分配管理 D.包括 ABC的全面管理

5.可以在不同資本規(guī)模企業(yè)之間進行比較，揭示盈利水平的財務(wù)管理指標是（）

A.利潤B.股東財富

C.資本利潤率D.企業(yè)價值

6.籌資按使用期限可分為（）

A.權(quán)益資金和負債資金B(yǎng).長期資金和短期資金

C.直接籌資和間接籌資D.國外籌資和國內(nèi)籌資

四、簡答題

1.財務(wù)管理的基本內(nèi)容

2.反映企業(yè)營運能力的指標有哪些？

3.資本公積金與資本金比較？

4.應(yīng)收賬款的成本有哪些？

5.影響資產(chǎn)組合的因素？

6.列舉幾種企業(yè)常見的籌資方式。