第一篇：農村合作金融機構精準營銷體系研究

農村合作金融機構精準營銷體系研究

——以蒼南農村合作銀行為例

施賢軍

? 2013-01-07 10:31:08

來源：《經濟師》2012年第10期

摘要：文章論述了精準營銷的概念，對精準營銷與傳統營銷進行比較，并提出了精準營銷的三大優勢。隨后，以蒼南農村合作銀行為例，對實施精準營銷的必要性進行分析，論證了實施精準營銷是優化客戶服務、提升經營能力、獲得穩健發展的需要。結合蒼南農村合作銀行精準營銷實施情況，詳細闡述了精準營銷的六大實施流程，并提出確保六大流程順利執行的三大保障機制建設措施。

關鍵詞：農村合作金融機構，精準營銷，蒼南農村合作銀行

一、精準營銷概述

精準營銷就是依托現代信息技術手段，在客戶精準定位的基礎上，通過顧客溝通服務體系，為客戶提供定制的產品和服務，滿足客戶個性化的需求。精準營銷打破了以產品為中心的傳統營銷理念，實現了營銷策略由“產品導向”向“市場和客戶需求導向”的轉變，并在提升客戶服務價值的同時，實現了對目標客戶群的準確和高效營銷。

精準營銷的定義體現了精確、精密、可量化、高效益等深層次寓意及核心思想，與傳統營銷相比，精準營銷具有以下三方面的比較優勢。

1.提高“顧客讓渡價值”。“顧客讓渡價值”是指顧客獲得產品或服務的總效用價值與顧客為獲得產品或服務付出的總成本之間的差額。精準營銷實行的個性化營銷策略，增強了產品價值適應性，提高顧客滿意度，從根本上提高了顧客購買產品獲得的總價值，同時減少了客戶為獲得預期產品或服務所付出的精力和財力成本。

2.提高產品推廣成功率。精準營銷是連接企業供給與客戶需求的橋梁。精準營銷的突出特點就是“以市場為導向、以客戶為中心”，每一種產品的設計都是基于客戶需求的挖掘，是建立在客戶消費偏好模型基礎上的營銷模式。這種模式能夠輕易、清晰鎖定細分的目標客戶群體，知道哪些客戶喜歡的是哪些金融產品，需要的是哪種金融服務，并根據需求情況，進而將客戶潛在或即時需求的產品有針對性的推送給客戶，同時為客戶提供全方位的售后產品應用服務，有效提高了產品推廣的成功率。

3.提高營銷資源效益。精準營銷是在目標客戶群體細分的基礎上，根據目標客戶群體的生活習慣等特性，優化各類營銷資源配置，集中優勢人力、物力和財力，以合適的營銷渠道和促銷策略對客戶實施精準的“制導式攻擊和突破”，打破了傳統“廣撒網”的營銷模式，節約了營銷成本，提高了營銷資源效益。

二、農村合作金融機構實施精準營銷的必要性分析

1.實施精準營銷是持續滿足客戶多樣化金融服務需求的需要。隨著我國經濟的快速發展，居民的經濟收入和金融知識的水平的不斷提高，個人對金融工具的便利性、盈利性的敏感度和要求越來越高，越來越多的顧客需要銀行或其他金融機構根據他們的實際情況為他們提供個性化的金融服務。農村金融合作機構，已具備了較為龐大、且結構復雜的基礎客戶群。如何滿足這個龐大客戶群體的多樣化金融服務需求，已成為擺在農村合作金融機構面前不可忽視的問題。截至2012年6月，蒼南農村合作銀行的客戶數已經達到99.11萬戶，占全縣人口總數的83.29%，人均存款1.42萬元；小額貸款客戶數已經達到10.3萬戶，占全縣家庭總戶數的30.29%；中間業務客戶數已經達到51多萬戶。要持續滿足如此龐大客戶群的多樣化金融服務需求，蒼南農村合作銀行亟需通過對龐大客戶群的特征行為及特定屬性進行數據定量分析歸類分析，確定滿足不同群體的特定金融服務模式。

2.實施精準營銷是實現從比較優勢到綜合競爭優勢的重要手段。目前，蒼南農村合作銀行存貸款規模已連續8年位居蒼南縣各大金融機構首位，網點數約占全縣金融機構網點數的50%，員工數占全縣金融從業人數的40%，但這些優勢主要是依靠以資源稟賦為基礎，在長期服務“三農”和小微企業這一競爭相對緩和的目標市場上建立的差異化競爭優勢，屬于比較優勢。發展由比較優勢向強調綜合競爭優勢的戰略轉型已成為蒼南農村合作銀行實現可持續發展面臨的首要任務。精準營銷戰略的引入將極大增強蒼南農村合作銀行對各類客戶的甄別和攻關能力及速度，不僅可以鞏固、提升其自身在傳統市場的地位，還可以提升服務新興市場客戶群體能力，是實現從比較優勢到綜合競爭優勢的轉型的關鍵所在。

3.實施精準營銷是優化資源配置、實現穩健發展的保障。精準營銷可以優化蒼南農村合作銀行的現有資源配置，在有限的條件下，最大限度地發揮資源整合效用，創新各類金融產品，并整合渠道資源對接維護各類客戶，培養各細分目標市場的忠誠客戶群體。同時，通過精準維護的實施，提高對高價值客戶群的攻關和管理能力，培養忠誠的高貢獻度客戶群體。以資源優化配置，豐富產品體系、拓寬業務范圍、培養多層次忠誠客戶群體，提高抗系統性風險能力，進而實現穩健發展。

三、精準營銷實施流程

精準營銷活動是一項從精準定位、產品營銷到營銷成果反饋的一系列循環流程，近年來，蒼南農村合作銀行的精準營銷發展模式，為該行搶占業務先機、控制營銷成本和管理風險、提升核心競爭力起到了至關重要的作用，結合該行的精準營銷開展情況，精準營銷實施流程主要有六個環節：

1.客戶信息收集。收集客戶信息是實現營銷活動有的放矢的保證，是實施精準營銷的第一步?？蛻粜畔⒌氖占緩街饕袃煞N：一是根據特定營銷目標而收集某些行業、地理區域等特定群體的基本資料及金融服務需求相關信息，往往是銀行特地組織客戶信息收集活動或在前一階段的營銷活動中收集。另一種方式是基礎性的客戶信息收集，主要是發生在客戶在銀行開戶等在接受銀行產品或服務時留存銀行的信息。

2.數據分析和挖掘。數據分析是以一票否決性因素或特定模式為甄別依據，對前一階段所收集的海量數據進行初步篩選，是數據預處理階段。數據挖掘是在數據預處理的基礎上，運用聚類分析技術，對客戶的貢獻度、活躍度、渠道偏好、信用等級等客戶特性進行聚類分析，并在此基礎上運用關聯分析技術，對客戶貢獻度、活躍度以及不同渠道關聯情況等客戶特性之間的雙特性關聯度或多特性關聯度進行分析，進而挖掘不同價值客戶的潛在或即時金融產品和服務需求，確定營銷目標客戶群體。其中，客戶貢獻度分析主要包括客戶給銀行帶來的存款、中間業務等各項收益類因素；客戶活躍度分析主要包括客戶存取款次數、刷卡消費次數等各項交易強度類因素；客戶渠道偏好分析主要分析客戶在互聯網、自助電子設備、傳統網點等渠道上發生業務交易的情況；信用等級主要分析客戶還款記錄等因素。

3.客戶需求匹配。客戶需求匹配就是圍繞數據分析和挖掘得到的客戶潛在或即時金融產品和服務需求，設計金融產品和服務，對接滿足客戶個性化需求。農村合作金融機構在資源有限和管理能力相對滯后的條件下，首先應該對銀行自身的產品和服務進行組合，擴大產品功能，彌補單個產品的功能局限，以產品組合滿足客戶個性化需求。其次，農村合作金融機構可以在現有產品的基礎上進行改善或尋找合作的金融機構，借助其他平臺滿足客戶需求。此外，對于高貢獻度客戶，在通過以上兩種措施仍無法滿足其個性化需求的情況下，農村合作金融機構要集中人力、物力和財力等資源，開發更具個性化功能、高附加值及高關聯度的金融服務或產品，在滿足高貢獻度客戶個性化需求的同時，構筑高退出壁壘，確保金融產品和服務的研發投入產生較高的回報率。

4.產品和服務精準推廣。在客戶需求匹配的基礎上進行產品和服務精準推廣，要求既要有別于傳統的廣告營銷，又不能完全排除廣告營銷，而是在基礎形象廣告宣傳基礎上，整合分銷渠道資源、優化促銷策略，實現產品和服務的精準推廣，進而提高營銷效率。

精準營銷的核心理念就是以客戶為中心，因此，分銷渠道整合也要以客戶為中心進行高效對接。對于初次發生業務關系的客戶或具有網點服務偏好型的客戶，要以營業網點分銷渠道進行對接，并充分利用網點金融服務設施齊全等優勢，分別在普通營業網點、貴賓室、財富中心等設置對應的體驗式互動營銷，對接不同類別客戶群體，向其精準推廣金融產品和服務。對于高貢獻度客戶，由于這些客戶的貢獻度高，維護難度和成本也較高，除了要運用營業網點渠道外，要發揮客戶經理的能動性作用，主動對接并提供符合其需求的“一對一”個性化金融服務方案。對于一般性城鎮客戶，要利用網銀、ATM機、POS機、電話銀行等電子設施進行對接推廣產品和服務，并在這些渠道上及時發布合適的營銷信息。對于農村客戶，要發揮助農取款機具、社區便民金融服務中心等助農金融服務渠道的作用，在這些渠道上對接推廣支農金融產品和服務。

精準營銷的促銷策略優化要求建立營銷信息精準傳遞機制，在不同分銷渠道上發布匹配的產品和服務及目標客戶關心的信息。同時，要分目標客戶群，通過舉辦刷卡積分活動、大客戶答謝會、禮品派送等各類主題客戶公關活動，以符合不同客戶需求的方式密切客戶關聯度。

5.產品和服務應用實施。在客戶接受銀行的產品或服務之后，會存在一個使用磨合期，尤其對于新產品，客戶的接受時間要更長，要培養客戶使用該銀行產品的習慣就更需要銀行實施產品和服務應用實施指導方案，設置一些產品體驗區，對客戶應用產品和服務進行專門指導，甚至可以實施一對一上門應用指導策略，不僅可以加深客戶的感受，還可以提高客戶對銀行的滿意度，提高客戶忠誠度。

6.營銷效果反饋。營銷效果反饋的內容需包括精準營銷活動各個環節中所搜集的客戶信息、客戶對產品和服務的需求及活動開展經驗總結，并要將這些內容錄入精準營銷相關支持系統，完善精準營銷支撐數據庫。營銷效果反饋不僅僅是為了總結本次精準營銷的效果，更重要的是為下次開展精準營銷提供決策信息支持。

精準營銷活動循環是螺旋式上升的，每循環一次，轉動一圈，就前進一步，上升到一個新的高度，就有新的內容和目標，像爬樓梯一樣步步上升。這樣循環提升，營銷精準性不斷加強，營銷活動水平和質量不斷提高。

四、精準營銷的實施保障機制建設

1.精準營銷組織架構建設。精準營銷是一項跨部門的綜合營銷活動，要求業務、營銷及科技等專業的人才參與和相關部門的協力合作。因此應設立精準營銷管理委員會統籌負責精準營銷工作，下設若干小組，其中數據分析小組負責客戶相關數據分析和挖掘，產品創新小組負責開發新產品和根據客戶需求組合原有產品，營銷策劃小組負責渠道資源整合和營銷活動策劃，風險管理小組負責對整個流程的風險監測和合規把控，客戶服務小組負責精準營銷開展前后的客戶問題解答和相關服務工作。精準營銷項目的開展可以由產品經理負責或參與組織，產品經理充當產品專家的角色作用，貫徹與精準營銷的各職能小組，協同各職能小組協同開展工作。

2.信息技術支撐建設。精準營銷的技術支持本質是數據庫和客戶關系管理系統。數據庫要盡可能涵蓋客戶所有相關信息，確保客戶信息的完整性和真實性?？蛻絷P系管理系統要具備兩方面的基本支撐功能：一是要建立和完善客戶貢獻度、忠誠度、活躍度、信用等級等核心評價模型功能，實現精確的客戶特性聚類和金融服務需求挖掘；二是給出客戶價值的評價信息，并鏈接產品庫信息，提出客戶關系調整建議，為開展精準營銷提供決策支持。

3.精準營銷考核機制建設。銀行的績效考核機制要與精準營銷的價值取向相匹配。精準營銷考慮的目標客戶一個重要特性就是貢獻度。在對營銷活動進行績效考核時，要引入財務成本效益精準核算模型，將成本和收益分攤到精準營銷活動各環節、各機構及各相關人員，對精準營銷活動的所帶來的效益進行精確考核。

參考文獻：

1.丁建石.基于數據挖掘的精確營銷應用研究[J].商業時代，2007（27）

2.王文碩.中國大型商業銀行精準營銷管理機制研究[J].金融論壇，2011（1）

3.姜弦子，張大亮.基于數據挖掘的中高端客戶金融產品購買行為模型與應用研究[J].浙江金融2010（09）

4.劉偉峰.淺談商業銀行后臺業務運營集中的策略[J].現代商業，2009（05）

（作者單位：浙江蒼南農村合作銀行）

第二篇：農村合作金融機構合并報表問題研究

摘要：本文考察了農村合作金融機構對外投資中涉及的會計處理問題，提出應執行合并財務報表規定，并就此深入探討，提出相關建議。

關鍵詞：農村合作金融機構；合并報表；企業會計準則

jel分類號：m41 中圖分類號：f832.35 文獻標識碼：a 文章編號：1006-1428(2012)02-0091-03

一、合并報表理論及國家制度安排

合并會計報表簡稱合并報表，亦稱合并財務報表，是指用以綜合反映以產權紐帶關系而構成的企業集團某一期間或地點整體財務狀況、經營成果和資金流轉情況的會計報表。國際上比較公認的合并會計報表理論有三種：

第一種稱之為母公司理論。按照母公司理論，在企業集團內的股東只包括母公司的股東，子公司少數股東被排除在外，僅作為公司集團主體的外界債權人。以這個會計主體編制的合并資產負債表中的股東權益和合并損益表中的凈利潤僅指母公司擁有和所得部分，合并會計報表被看作是母公司會計報表的延伸和擴展。

第二種稱之為實體理論。按照實體理論，在企業集團內把所有的股東同等看待，不論是多數股東還是少數股東均作為該集團內的股東，并不過分強調控股公司股東的權益。采用這種理論編制的合并會計報表，能滿足企業集團內整個生產經營活動中管理的需求。

第三種稱之為當代理論。當代理論實際上是母公司理論與實體理論的混合，美國公認會計原則采納了當代理論，所以它在美國實務中被廣泛運用。由于當代理論吸收了母公司理論和實體理論中各一部分內容，所以缺乏內在一致性，雖然避免了母公司理論在會計概念運用上的矛盾，但在合并凈資產的計價上，仍然存在計價不一致的問題。

1995年。我國財政部根據《企業會計準則》的有關規定，參照母公司理論，頒布了《合并會計報表暫行規定》。合并會計報表視企業集團為一個會計主體，反映其所控制的資產、承擔的負債、實現的收入、發生的費用等信息。當一家企業(即控股公司)事實上控制了被投資企業的財務和經營方針時，前者應當編制合并會計報表，將其控制的境內外子公司和事實上可以控制的被投資企業納入合并會計報表的范圍。但存在兩種爭議：一種認為，若子公司與母公司的經營性質有很大不同，現實中我國企業集團不是納稅主體，合并會計報表也不是企業進行利潤分配，包括繳納所得稅、分派股利的依據，它僅僅具有提供企業集團整體經營情況信息的作用，合并報表意義不大，主張不予合并；另一種認為，合并會計報表反映企業集團整體的經營情況，而各成員企業無論經營性質差異多大，會計報表均可合并，因此主張將所有子公司納入合并范圍。我國財政部頒發的《合并會計報表暫行規定》對此無明確規定。

二、農村合作金融機構合并會計報表的現狀

當前，農村合作金融機構(以下簡稱“農合機構”)在《企業會計準則》中，未明確農合機構投資發起的村鎮銀行、小額貸款公司、參股城商行和農合機構間戰略投資是否屬于“控制的特殊目的主體”，未執行合并財務報表規定，造成財務信息不完整。

以寧波轄內為例。6家農合機構累計在寧波轄內外投資村鎮銀行12家，農合機構間戰略投資2家，投資秦皇島商業銀行1家，投資小額貸款公司1家，總投資已達4億多元。

(一)非控制類可分為兩大類

6家農合機構在寧波轄內投資村鎮銀行4家，農合機構間戰略投資2家。其中：

1、鄞州銀行和象山信用聯社投資象山國民村鎮銀行：

2、余姚合行投資余姚通濟村鎮銀行；

3、奉化信用聯社投資奉化羅蒙村鎮銀行：

4、慈溪合行投資寧波市區信用聯社：

5、余姚合行投資寧海信用社：

6、鄞州銀行投資鄞州國民村鎮銀行。在寧波轄區外新疆、四川和廣西投資村鎮銀行8家，投資秦皇島商業銀行1家。

上述投資主要特征是： 1、5家農合機構在12家村鎮銀行的權益性資本比例均在50％以下。2、5家農合機構在12家村鎮銀行的其中5家出任了董事長，但股東占2/3以下；其中一家機構形式上股東占2/3以下，但村鎮銀行董事長、行長及主要經營管理部門負責人均由農村合作金融機構推薦、村鎮銀行董事會聘任。實質上完全控制了該村鎮銀行。

3、參與政策制定、推薦本行人員擔任村鎮銀行高級管理人員、提供科技信息服務和日常經營管理工具等。

目前，鄞州銀行對村鎮銀行實行權益法合并，確認投資收益或虧損，計提遞延所得稅方式，對投資的10家村鎮銀行進行合并計量。得到了國際著名會計師事務所普華永道的認可。

余姚合行、奉化聯社未對投資的2家村鎮銀行進行權益法合并，未對能夠引起農村合作金融機構收益或虧損和權益發生變化進行公允價值合并計量。

(二)控制類

余姚合行全資在寧波轄區外發起設立開化通濟貸款有限責任公司1家，符合省農信聯社合并報表條件。其主要特征是：

1、該公司為一人有限責任公司，農村合作金融機構權益性資本比例在100％

2、公司不設股東會，公司股東行使該公司董事會職權。由公司股東行委派一名執行董事，為公司法定代表人，委派一名監事，由風險總監兼任。公司設總經理，由執行董事聘任或解聘。

3、股東行制定公司政策，派遣本行人員擔任村鎮銀行高級管理人員，提供科技信息服務、產品和日常經營管理工具等。

根據會計師事務所和當地銀監部門要求，余姚合行將全資發起設立1家小額貸款公司，資產負債表、利潤表、現金流量表、股東權益變動表、附注進行了合并。

(三)合并報表政策與權利間的碰撞

1、正向作用。

(1)真實反映經營結果。合并報表能真實、全面和客觀反映農村合作金融機構資產負債、現金流量、損益狀況，維護存款人和股東的權益。

(2)對權利人的利益保護。合并報表能確保存款人和股東獲得農村合作金融機構披露的信息，決定存款和投資的方向。

2、政策沖突。

(1)對國家金融決策的影響。一是非金融類企業合并報表造成金融統計數據失真；二是相關報表數據從不同口徑重復上報，影響國家金融決策；三是當前貨幣投放相對從緊的情況下，國家實行信貸投放限額管理，合并報表后造成了農合機構信貸投放總量超標。

(2)對農合機構監管評級的影響。新設村鎮銀行、小額貸款公司財務能力弱，合并報表后對農合機構核心一級資本充足率、一級資本充足率、資本充足率、留存超額資本率、逆周期超額資本率、杠桿率、貸款撥備率、撥備覆蓋率等產生負面影響。

(四)合并報表管理能力薄弱

2008年銀監會發布《銀行并表監管指引(試行)》，確立了我國銀行業并表監管的原則及框架，從并表范圍、跨業跨境風險以及監管措施等方面作出了具體要求。當前農合機構對合并報表的認識停留在會計意義上的合并報表而非基于全面風險管理原則上的并表管理：其次是公司治理層面上未明確統一的協調部門，未制定跨行業合并報表標準；再次是缺乏有效的風險管理手段，信息系統難以滿足并表 管理的需要。

三、對農合機構進行合并會計報表的探討與建議

農合機構應以全面風險管理理念為目的。從戰略規劃、公司治理、風險管理架構著手，抓好合并會計報表工作。嚴格執行《合并會計報表暫行規定》，對擁有一個或一個以上子公司的母公司，應當編制合并會計報表，以綜合反映母公司和子公司所形成的企業集團的經營成果、財務狀況及其變動情況。

(一)建立有效的合并會計報表管理體系

一是制定完善的并表管理戰略，從整個農合機構的角度，對合并會計報表中涉及的信用風險、市場風險、流動性風險等進行有效管理。

二是完善農合機構公司治理結構，明確并表管理職責分立，確保各項工作在各個層級得到有效實施。

三是完善合并會計報表管理手段，建立跨行業、跨區域的數據傳輸和集中處理系統，加強對農合機構各類風險的定量化、集約化管理。

四是按規定編制財務報告。合并報表形成財務報告，作為農合機構對外信息披露的資料。財務報告(又稱財務會計報告)是指農合機構對外提供的反映某一特定日期的財務狀況和某一會計期間的經營成果、現金流量等會計信息的文件。包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益，以及報表附注。財務報告應分為兩類：一類是對外報告，其服務對象主要是投資者、債權人、監管和行業管理部門等外部使用者。例如：合并后會計信息披露報告。另一類是未合并的農合機構的財務報告，其服務對象主要是監管和行業管理部門。

(二)完善會計政策

建議對農合機構有關合并財務報表規定進行完善，將農合機構投資發起的村鎮銀行、小額貸款公司、參股城商行和農合機構間戰略投資納入管理范圍，并明確界定哪些類型應進行合并報表，哪些類型應按長期股權投資，采用權益法核算。無論何種形式，均應做到：

一是統一會計政策。被合并報表企業(村鎮銀行、小額貸款公司、城商行)必須與合并報表農合機構會計政策相一致。年中不一致的，年終報表應按合并報表農合機構會計政策進行報表調整。

二是統一審計。由合并報表農合機構統一聘請一家會計師事務所進行年報審計。

三是制定跨行業合并報表標準及管理制度。

(三)協調外部監督

央行應明確金融統計口徑，按金融統計屬地原則。以農合機構母報表為依據，將合并報表數據作為央行監管參考。銀監按屬地分級監管原則，監管評級應仍按非合并的農合機構母報表為依據，對所有者權益的變動作調整監管。稅務部門按注冊地繳納稅款。

(四)非完全控制的投資合并報表管理

按《企業會計準則》第2號規定，統一將村鎮銀行、參股城商行和農合機構間戰略投資劃分為長期股權投資。農合機構對投資的村鎮銀行具有共同控制或重大影響。應當采用權益法核算。

1、理由。

(1)具有“共同控制”的特征。農合機構雖然作為村鎮銀行發起行和最大股東，但是不能滿足完全控制條件，重大決策由股東、股東大會和董事會決定。

(2)具有“重大影響”特征。農合機構作為村鎮銀行發起行和最大股東，參與政策制定、推薦本行人員擔任村鎮銀行高級管理人員、提供科技信息服務和日常經營管理工具等。

(3)參股城商行和農合機構間戰略投資雖無“重大影響”特征，但具有“共同控制”的特征。

2、方法。

(1)對于子公司因本期損益而引起的所有者權益的變動，農合機構應當按照持股比例計算確定其所擁有的數額，并將其計入本期投資損益，同時按照該數額增加或減少長期投資。調整長期投資賬面價值。

(2)對于子公司因本期損益以外的原因，如接受捐贈、法定資產重估增值、接受外幣投資折算差額所引起的子公司所有者權益的變動，母公司應當計算確定所擁有的數額，按照計算確定的數額增加或減少長期投資，調整長期投資賬面價值，同時增加或減少資本公積的數額。

(3)投資農合機構應按月向銀監部門和行業管理部門報送非完全控制的村鎮銀行、商業銀行業務狀況表，按季報送資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益報表。

(五)完全控制類合并報表

按《合并會計報表暫行規定》，統一將符合合并報表條件的小額貸款公司合并到農合機構，年終要報送3類報表，即農合機構合并報表、農合機構母報表、被合并報表小額貸款公司報表。

1、理由。

(1)農合機構為融資、銷售商品或提供勞務等特定經營業務的需要直接或間接設立特殊目的主體。

(2)農合機構具有控制或獲得控制特殊目的主體或其資產的決策權。

(3)農合機構通過章程、合同、協議等具有獲取特殊目的主體大部分利益的權力或承擔了特殊目的主體的大部分風險。

2、方法。

(1)在編制合并財務報表時，應當根據相關資料，按照權益法調整對子公司的長期股權投資；應當統一子公司所采用的會計政策，使子公司的會計政策與農村合作金融機構政策保持一致：應當統一子公司所采用會計期間，使子公司的會計期間與農合機構保持一致。

(2)合并財務報表應當以農合機構和子公司的個別資產負債表、利潤表、現金流量表、股東權益變動表為基礎，抵銷農合機構與子公司之間、子公司相互之間發生的所有內部交易對合并財務報表的影響后編制。

(3)除一般財務報表附注外，農合機構還應當在合并財務報表附注中披露的信息包括：子公司的清單，包括企業名稱、注冊地、業務性質、本聯社的持股比例和表決權比例；直接或通過子公司間接擁有被投資單位表決權不足半數但能對其形成控制的原因；直接或通過其他子公司間接擁有被投資單位半數以上的表決權但未能對其形成控制的原因；子公司所采用的與農村合作金融機構不一致的會計政策，編制合并財務報表的處理方法及其影響；子公司采用的與農村合作金融機構不一致的會計期間，編制合并財務報表的處理方法及其影響：本期不再納入合并范圍的原子公司，說明原子公司的名稱、注冊地、業務性質、農合機構的持股比例和表決權比例，本期不再成為子公司的原因，其在處置日和上一會計期間資產負債表日資產、負債和所有者權益的金額以及本期期初至處置日的收入、費用和利潤的金額；子公司向農合機構轉移資金的能力受到嚴格限制的情況；作為子公司納入合并范圍的特殊目的主體的業務性質和業務活動等。

第三篇：廣東省農村合作金融機構

廣東省農村合作金融機構2012屆高校畢業生專場招聘會

主辦：廣東省農村信用社聯合社、廣東省高等學校畢業生就業指導中心

承辦：廣東金融學院、廣東省藍天大學生就業市場經營有限公司

參會單位：東莞、順德、端州、揭陽農村商業銀行以及佛山、江門、中山、珠海、惠州、河源、汕尾、清遠、肇慶、韶關、湛江地區各農村合作金融機構。

招聘對象：省內外高等院校2012年全日制大專及以上應屆畢業生，憑招聘會門票或學生證、應屆畢業生就業推薦表免費入場。

招聘會時間：2011年11月27日（星期日）9：00-16：00

招聘地點：廣東金融學院足球場

序號 地區 參會單位全稱 參會單位

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清遠市清城區農村信用合作聯社 清城聯社 2012年全日制應屆本科(含)以上畢業生34 肇慶 高要市農村信用合作聯社 高要聯社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業生35 四會市農村信用合作聯社 四會聯社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業生36 廣寧縣農村信用合作聯社 廣寧聯社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業生37 懷集縣農村信用合作聯社 懷集聯社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業生38 封開縣農村信用合作聯社 封開聯社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業生39 德慶縣農村信用合作聯社 德慶聯社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業生

肇慶市鼎湖區農村信用合作聯社 鼎湖聯社 2012年全日制應屆本科(含)以上畢業生41 肇慶端州農村商業銀行股份有限公司 端州農商行 2012年全日制應屆本科(含)以上畢業生

韶關 南雄市農村信用合作聯社 南雄聯社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業生43 始興縣農村信用合作聯社 始興聯社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業生44 樂昌市農村信用合作聯社 樂昌聯社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業生45 翁源縣農村信用合作聯社 翁源聯社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業生

湛江 徐聞縣農村信用合作聯社 徐聞聯社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業生47 遂溪縣農村信用合作聯社 遂溪聯社 2012年全日制應屆本科(含)以上畢業生

廣東省農村合作金融機構是資產規模位居全國同業前列的農村合作金融機構之一，也是省內網點最多、服務面最廣的金融機構。截至2011年9月末，廣東省農村合作金融機構擁有7家農村商業銀行和92家聯社、5609個機構網點、6.3萬名員工，本外幣各項存款余額9560.7億元，本外幣各項貸款余額6125.8億元，存貸款規模在省內各金融機構中均位居第二。廣東省農村合作金融機構始終秉持“以農為本,為農服務”的宗旨，以服務“三農”、支持中小企業和民營經濟發展為己任，在支持廣東農村經濟和中小企業發展中發揮著其他金融機構無法替代的作用，是名副其實的農村金融主力軍。截至2011年9月末,廣東省農村合作

金融機構涉農貸款余額2669.8億元、中小企業貸款余額3535.1億元。

廣東省農村合作金融機構始終堅持“以人為本、科技先行、銳意革新”，以勤勉、忠誠、奮進、卓越的創業精神，不斷續寫信合事業新篇章。面對新時期建設社會主義新農村的歷史重任，面對改革所賦予的歷史機遇，廣東農信人將進一步解放思想、創新理念、強化管理、加快發展，竭誠為社會各界提供方便快捷、高效優質的金融服務，為構建和諧幸福廣東作出更大的貢獻。

廣東省農村合作金融機構誠邀您的加盟！

第四篇：農村合作金融機構產權改革

農村合作金融機構產權改革

張洪東

自2003年下半年深化農村信用社改革以來，歷時7年多的改革發展，農村信用社無論規模總量，還是經營效益都今非昔比，已經站上了一個新高度。但下一步該往何處去？如何才能謀求一條更好的發展之路？

實踐證明，深化產權制度改革是農信社實現自主創新、自立而為和自我發展的可行之路。通過組建農村商業銀行，可以從根本上解決農村信用社歷史包袱重、風險管控能力弱、金融服務創新和競爭能力不強等問題，增強持續發展能力。但是，要想實現產權制度改革新突破，既要結合自身和地方經濟發展實際，因地制宜、順勢而為，又要確保經營質量硬件達標、軟件適用，關鍵要建立起符合現代金融企業要求的公司治理機制。

產權改革的基本構想

深化產權改革，要解決好“穩定縣域”和“政府主導”的認識問題。“穩定縣域”強調的是縣級法人的主體地位，但只要做到定位不變、機構不少、業務不減、服務不降，就能實現“穩定縣域”的目標，金融服務“三農”的作用就會得到加強。走出“政府主導”就會形成官辦的誤區，從全國農村信用社改制進程來看，“政府主導”的作用是非常必要的，而且效果十分明顯。要千方百計爭得地方政府支持，特別是有地方政策制定權的省政府的支持。只要把賬算清楚，把關系協調好，把位置擺正，就能規避好行政干預和決策控制權問題，真正實現市場化運作。

從吉林省農村信用社發展情況看，縣級聯社總體規模不大，區域發展不均衡問題突出，這也是省情、縣情的真實反映，應分三步走來謀劃全省農村信用社產權改革。

第一步，率先發展。各地發展速度快，資產質量好，各項指標基本達標的縣聯社，特別是市（州）所在地聯社要率先組建農村商業銀行，實現搶先發展，闖出一條組建農商行的成功之路，總結改革經驗，壯大資本實力，提升盈利水平，為后續兼并擴張打好基礎。

第二步，兼并重組。省級聯社要組織省內已組建農商行的市縣有計劃地著手研究兼并重組發展落后、資產質量較差的聯社，采取控股的方式改制成農村商業銀行，允許跨地區開展兼并重組。

第三步，省聯社成立股權公司，采取集團銀行制，通過控股公司參股已成立的多家農村商業銀行，實行股權控制，形成資本約束，發揮機構整合功能，有利于擴張資本總量，增強資產規模，提高競爭實力。

升級農商行的可行性方略

當前，農村信用社順利轉型為農村商業銀行，可以有以下幾種可選擇性的操作途徑。

其一，借助外力。一是由政府牽頭成立籌建領導組織和專門機構，加強對外形象宣傳，協調各相關單位幫助農村信用社做好產權改革工作，確保改革的順利實施。二是積極爭取地方政府出資，通過優質資產置換、資產管理公司收購等辦法化解農村信用社歷史包袱。積極動員和協調地方政府采取“以稅抵債”的做法，現金注資幫助農村信用社化解不良資產和歷年虧損，用農村商業銀行未來多納稅的地方留成部分逐年抵補。可以借鑒其他省份政府以現金出資購買農村信用社不

良資產改制農村商業銀行的成功經驗。三是采取投資人認購方式化解不良貸款。主要是運用股本的杠桿作用，實行溢價募股，合理確定溢價比例，對老股金折股轉新，形成新股東爭先入股的良好氛圍，引入新股東。溢價部分用于消化不良貸款或彌補歷年虧損掛賬。四是建議省政府減免農信社地方性稅費，繼續給予農信社股金紅利個人所得稅減免政策，加快推進農村信用社產權改革。五是對行政干預形成的不良貸款及村級債務等，要通過現金歸還、完善抵押物等方式幫助清收化解，并責成公檢法等部門幫助清收不良貸款。六是突破地域限制，眼光向外，擴大宣傳，搞好推介，引進戰略投資者和優質企業股東。

其二，壯大自身實力。依靠自身力量的發展壯大來實現升級農商行的目標，首先需要提升員工的發展眼光和理念。充分調動員工參與改革的積極性，在不良貸款壓降、提高經濟效益、提升資本實力等方面下足功夫，最大限度實現自主達標。要提高全員的市場開拓能力，加快產品創新步伐，以適應組建商行后市場化的競爭需要。要增強員工的民主管理意識，對有能力清收不良貸款的員工實行個人出資認購買斷，自主清收，轉增股本，鼓勵“做股東、當主人”。其次，也可以向其他縣級聯社溢價入股，實現“富幫貧，點帶面”，進而推進整體改革進程。此外，以地（市）為單位，在轄區內選擇一家具備條件的縣級聯社改制成農村商業銀行，再由農村商業銀行對本市其他縣聯社進行控股管理,實現機構、人員、資源的全面整合。

其三，提升內力合力。實行現代企業產權制度改革是農村信用社改革的終級目標，也是市場化、商業化運作的前提，農村信用社產權改革必須堅持各項指標真正達標，不能采取“包裝”過關，更不能留有硬傷。在充分借助外力、發動內力基礎上，省級聯社要有協調統籌的謀劃方略，站在全局高度發揮好決策、指揮作用，上下形成合力，加快研究產權多樣化過渡期管理模式，創造條件，推動機

構兼并重組進程，加強管理，為農村商業銀行真正實現現代企業產權制度打下堅實基礎。

作者單位：吉林省吉林市農村信用合作聯社

第五篇：農村合作金融機構社團貸款指引

【發布單位】中國銀行業監督管理委員會 【發布文號】

【發布日期】2006-05-29 【生效日期】2006-05-29 【失效日期】 【所屬類別】政策參考

【文件來源】中國銀行業監督管理委員會

農村合作金融機構社團貸款指引

各銀監局：

現將《農村合作金融機構社團貸款指引》印發給你們，請組織轄內農村合作金融機構認真學習和落實，并督促農村信用社?。▍^、市）聯合社、北京農村商業銀行、上海農村商業銀行、天津農村合作銀行制定實施細則。執行中遇到問題，請及時報告銀監會。

二○○六年五月二十九日

農村合作金融機構社團貸款指引

第一章 總則

第一條第一條 為了更好滿足農村企業客戶的有效貸款需求，規范農村合作金融機構社團貸款行為，根據《 中華人民共和國商業銀行法》、《 中華人民共和國銀行業監督管理法》及《 貸款通則》等有關法律法規，制定本指引。

第二條第二條 本指引所稱的社團貸款，是指由兩家及兩家以上具有法人資格、經營貸款業務的農村合作金融機構，采用同一貸款合同，共同向同一借款人發放的貸款。

第三條第三條 農村合作金融機構辦理社團貸款業務應遵循“自愿協商、權責明晰、講求效益、利益共享、風險共擔”的原則。

第四條第四條 農村信用社省（自治區、直轄市）聯合社（以下簡稱省級聯社）負責指導、監督、協調轄內農村合作金融機構開展社團貸款。

第五條第五條 農村合作金融機構社團貸款業務接受銀行業監管機構的監管。

第六條第六條 任何單位和個人不得干預社團貸款業務的經營自主權。

第二章 貸款對象、用途和期限

第七條第七條 社團貸款的借款人應具備以下條件：

（一）在參加社團貸款成員社開立基本結算賬戶；

（二）還款記錄良好，近三年內沒有發生拖欠貸款本息的情況；

（三）符合國家產業政策要求，與農業產業化經營和農村經濟結構調整相關的企業；

（四）符合法律法規對借款人規定的其他條件。

第八條第八條 社團貸款投向應根據國家產業政策、地方發展規劃、各社經營管理能力確定，主要用于以下方面：

（一）企業流動資金貸款；

（二）企業購置固定資產、技術更新改造、設備租賃等中期貸款；

（三）現金流量充足、能夠按期還本付息的農業和農村基礎設施項目。

第九條第九條 社團貸款最長期限原則上不超過五年。

社團貸款可以展期一次。如貸款期限不超過一年，展期期限不得超過原貸款期限；如貸款期限超過一年，展期期限不得超過原貸款期限的一半。

第三章 社團貸款籌備組織

第十條第十條 社團貸款實行“誰營銷、誰牽頭、誰評審”的運行模式。

第十一條第十一條 社團貸款前期的籌組由牽頭社負責：

（一）接受借款申請書，商談貸款條件、社團貸款總額、貸款種類和日常監督管理責任；

（二）向有關社發出社團貸款邀請函及借款申請書（副本）和有關材料，規定反饋期限，并集中其反饋意見；

（三）負責社團合作協議的協商、起草等工作；

（四）組織召開會議，簽訂社團合作協議。

第十二條第十二條 農村合作金融機構接到客戶的大額貸款申請后，在貸前調查基礎上，認真分析貸款申請人的財務狀況、償債能力、貸款申請人擬投資項目的市場前景、預期效益、貸款收益與風險等情況。

第十三條第十三條 借款人應提供經過注冊會計或審計中介機構認證的與貸款有關的信息。

第十四條第十四條 經過貸前調查，受理貸款申請的農村合作金融機構認為需通過社團貸款方式發放貸款的，經與貸款申請人協商后，向其提交附有貸款條件清單的貸款安排建議書。

貸款條件清單中應列明社團貸款的基本條款，主要包括貸款用途、金額、幣種、期限、利率、還款方式、貸款擔保等內容。

第十五條第十五條 貸款安排建議書經貸款申請人簽字、蓋章后，表明貸款申請人正式委托受理貸款申請的農村合作金融機構作為牽頭社，為其組織社團貸款，并接受貸款條件清單中載明的各項貸款條件。

第十六條第十六條 獲得貸款申請人的正式委托后，牽頭社向其認為有聯合承貸意愿的參與社發出社團貸款邀請函，并附上根據貸款申請人提供的資料編制的信息備忘錄、貸款條件清單、貸款調查和審查意見。

第十七條第十七條 有參加社團貸款意向的農村合作金融機構和牽頭社應召開會議，在協商議定的基礎上，簽訂合作協議（以下簡稱協議）。協議主要包括以下條款：

（一）簽訂協議各社的基本情況；

（二）對借款人的貸款總額及各成員社承諾的貸款額；

（三）牽頭社、代理社及各成員社的權利與義務；

（四）各成員社與代理社之間的資金劃撥方式和時限；

（五）貸款費用支出和利息收入的分配；

（六）貸款損失的承擔比例；

（七）確定貸款持續分類與分類后的日常監督管理責任；

（八）社團會議的召集方式、議事規則、決策程序、解決爭議方式、違反協議的處罰辦法；

（九）各社認為其他應該約定的條款。

第十八條第十八條 社團貸款所發生的各類費用支出，由各成員社按承擔貸款的比例分擔，或由各成員社商定。各成員社應向牽頭社支付前期社團籌組的費用，向代理社支付后期貸款管理的代理費用。

第十九條第十九條 協議簽訂后社團即告成立。簽訂協議的社均為社團的成員社。全體成員社參加討論、議定有關社團貸款問題的會議為社團會議。

第二十條第二十條 代理社是社團貸款的管理人，由牽頭社或借款人開立基本結算賬戶的社擔任，全面負責社團貸款的貸后管理事務，具體履行下列基本職責：

（一）嚴格執行協議，保障社團利益，公平地對待社團各參與社，不得利用代理社的地位損害其他成員社的合法權益；

（二）開立專門賬戶管理社團貸款資金，統一為借款人劃撥貸款資金；

（三）建立社團貸款臺賬，對貸款本息的發放及收回進行逐筆登記，完善社團貸款檔案；

（四）向借款人派駐專門信貸人員，統一負責貸后管理，對社團貸款使用情況進行檢查和監督，落實各項措施，核實借款人財務狀況、還款能力、還款意愿等有關事項，定期收集并及時、全面、真實地向成員社通報社團貸款的使用和管理情況，接受各成員社的咨詢與核查；

（五）計算、劃收貸款利息和費用，回收貸款本金，并按協議約定劃轉到各成員社指定賬戶；

（六）對貸款可能出現的風險，及時向成員社進行通報，必要時，提議召開社團會議共同提出解決措施；

（七）根據社團會議決定，管理、清收或處置所形成的不良貸款，積極協助成員社采取保全措施，督促借款人償還貸款本息；

（八）辦理成員社委托辦理的有關社團貸款的其他事項。

第二十一條第二十一條 組成社團的各成員社均為平等民事主體，任何成員社均有權提議召開社團會議。社團會議對貸款管理的重大事項進行協商，主要包括：

（一）定期或不定期對代理社進行盡職評估；

（二）社團貸款合同重要條款的變更；

（三）借款人、擔保人或社團成員社出現的重大違約事件；

（四）不良社團貸款的管理和處置方案。

第二十二條第二十二條 牽頭社和代理社在開展社團貸款業務時，不得損害成員社的合法權益。

對于牽頭社和代理社的不盡職行為給成員社帶來損失的，應依據各自的過錯和損失程度，向成員社承擔相應的賠償責任。

第四章 社團貸款管理

第二十三條第二十三條 社團成立后，牽頭社應當盡快與貸款申請人在貸款條件清單的基礎上協商議定社團貸款合同的具體條款。貸款條件清單上列明的條款未經貸款申請人和所有成員社一致同意，不得修改。

第二十四條第二十四條 社團貸款合同主要包括以下內容：

（一）借貸當事人；

（二）貸款安排：貸款金額、貸款社及其承擔的貸款金額、貸款用途、貸款期限等；

（三）提款：提款期、首次提款前提條件、后續提款前提條件、對提款的有關要求、所提款項入賬時間等；

（四）擔保：擔保方式、擔保人等；

（五）還款：還款計劃、所還款項到賬時間、提前還款條件、展期條件等；

（六）利息：利率、計息方式、利息劃付方式等；

（七）違約責任及承擔方式。

第二十五條第二十五條 社團貸款利率應綜合考慮借款人的財務和信用狀況、用款項目的效益和風險狀況、貨幣市場的供求與市場利率狀況、競爭狀況、籌組和代理費用等因素確定，按中國人民銀行的有關規定計息。

第二十六條第二十六條 社團貸款借款人應當提供有效擔保。

第二十七條第二十七條 社團的各成員社應共同與借款人、擔保人簽訂社團貸款合同。

社團貸款合同是借貸雙方依法簽訂的單一貸款合同。社團貸款各有關當事人分別在貸款合同上簽字、加蓋單位印章后，社團貸款合同成立。

第二十八條第二十八條 社團貸款發放時，各成員社應按協議規定，將款項劃至代理社指定的專用賬戶。代理社按合同約定，統一辦理貸款資金劃付借款人賬戶的相關業務。

第二十九條第二十九條 代理社有權要求借款人向其提供用于評估、審查貸款所需的有關材料。

除牽頭社和代理社外，其他成員社應主要以牽頭社或代理社提供的借款人資料為依據對社團貸款進行獨立評價，除非授權一般不直接向借款人索取資料或進行實地調查。

第三十條第三十條 借款人應按照借款合同的約定，保證貸款用途，及時向代理社劃轉貸款本息，定期如實向代理社提供用于評估、審查項目所需要的有關材料，報送資產負債表、利潤表和現金流量表，通報項目建設進度等情況。

第三十一條第三十一條 借款人應直接向代理社歸還貸款本息。代理社收到借款人歸還的各期貸款本息后，應嚴格執行協議約定，在規定時限內，按照各成員社承擔的貸款比例同時將資金劃付各成員社賬戶。

代理社不得擅自截留或挪用借款人歸還的社團貸款資金。

第三十二條第三十二條 借款人出現違約行為，代理社應迅速提議召開社團會議，議定對借款人的處理意見，對其采取停止貸款、提前收回貸款、實行聯合制裁、向人民法院提起訴訟等措施。

第三十三條第三十三條 社團貸款的風險分類檔次由代理社統一確定并告知各成員社。各成員社按貸款比例統計反映貸款風險形態，自行提取貸款損失準備。

第三十四條第三十四條 當代理社未按協議嚴格履行職責、損害了社團其他成員社的合法權益時，其他成員社應提議及時召開社團會議，督促代理社立即停止不當行為，并按照合作協議進行處理。

代理社拒不執行社團會議達成的整改意見，其他成員社可以請求省級聯社處理或進行法律訴訟。

第五章 不良社團貸款的處置

第三十五條第三十五條 社團貸款劃為不良貸款，或目前雖被劃為關注類，但如不及時采取措施極有可能影響貸款本息償還時，代理社應迅速組織召開社團會議。社團會議確定管理和處置不良貸款方案，并委托代理社實施。

第三十六條第三十六條 社團各成員社的債權如到期無法得到借款人部分或全部清償，應通過代理社向借款人、擔保人進行追索，除非授權不得直接向借款人、擔保人追索。

第三十七條第三十七條 在借款合同規定的借款期內，借款人被宣布破產并被清算，各成員社按債權比例同等受償。

第三十八條第三十八條 當借款人逾期還款時，歸還的款項不足以清償所欠貸款的，各成員社按其在社團貸款中所占比例受償。逾期部分的罰息由代理社按照人民銀行有關規定統一向借款人計收，并按逾期貸款的額度在各成員社中分配。

第六章 風險管理

第三十九條第三十九條 農村合作金融機構開展社團貸款業務，應針對信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險、法律風險和信譽風險等各類風險，建立相應的風險管理體系和內部控制制度。

第四十條第四十條 成員社不應只依賴牽頭社做出的信貸評估，還應自行對貸款申請人的信用狀況及其可接受的風險程度進行獨立評估。

第四十一條第四十一條 牽頭社應制定有相應的內部政策和程序，規定在社團貸款認購不足、貸款項目中止或提前還款等可能出現的各種情形時相應的處理措施；在社團貸款項目發起時，牽頭社應與貸款申請人在簽訂的法律文件中做出相應的規定和安排。

第四十二條第四十二條 成員社應制定有相應的社團貸款內部程序和管理制度，定期檢查內部程序和管理制度的執行情況。

第四十三條第四十三條 除代理社進行社團貸款的管理外，其他成員社也可依據實際情況，對每筆社團貸款進行定期的檢查及監控，如發現貸款有異常情況，應及時通報代理社，要求其及時采取包括增加抵押品在內的等各項措施，防止貸款出現損失。

第七章 外部監督和管理

第四十四條第四十四條 牽頭社應在社團貸款合同生效后十日內，將合作協議和社團貸款合同同時報送省級聯社備案，并抄送當地銀監局。

第四十五條第四十五條 社團貸款的會計數據由各成員社分別進行統計，但應加以說明。

第四十六條第四十六條 代理社所在地的銀行業監管部門負責對社團貸款的現場和非現場監管，并設立風險分析預警指標，定期向所在地銀監局上報社團貸款情況。

第四十七條第四十七條 各成員社在社團貸款中的出資額必須符合銀監會對該社單戶貸款監管的比例和限額規定。

第四十八條第四十八條 不良社團貸款應及時向省級聯社報告。

第四十九條第四十九條 出現下列情形之一時，省級聯社應派人對代理社進行盡職調查：

（一）代理社未按合作協議嚴格履行職責、損害了社團其他成員社的合法權益，且拒不執行社團會議達成的整改意見；

（二）社團貸款形成不良。

第五十條第五十條 省級聯社應將盡職調查結論如實通知社團各成員社。如發現代理社未能勤勉盡責的，省級聯社可區別不同情形，依法采取以下措施：

（一）責令改正；

（二）在全轄進行通報；

（三）對代理社直接負責的董事、高級管理人員和其他直接責任人員給予紀律處分。

第八章 附則

第五十一條第五十一條 本指引所稱農村合作金融機構指農村信用社、聯社、農村合作銀行、農村商業銀行。本指引所稱社是指組成社團的內部成員單位。

第五十二條第五十二條 本指引中社團的成員社原則上在同一省(區、市)，跨省(區、市)組成社團的成員社應經省級聯社批準，報當地銀監局備案。

第五十三條第五十三條 各省級聯社、農村商業銀行、農村合作銀行可根據本指引制定實施細則。

第五十四條第五十四條 農村合作金融機構與其他銀行業金融機構發放銀團貸款，參照本指引辦理。

第五十五條第五十五條 本指引由中國銀行業監督管理委員會負責解釋與修訂。

第五十六條第五十六條 本指引自下發之日起執行。

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