第一篇：企業內部稅務管理辦法(報送稿)

關于印發《上海電氣集團股份有限公司

企業內部稅務管理辦法》的通知

各產業集團、有關子公司：

《上海電氣集團股份有限公司企業內部稅務管理辦法》（以下簡稱“稅務管理辦法”）已于2007年5月30日經第58次管理層會議批準通過，現印發給你們。請根據《稅務管理辦法》的要求，認真貫徹執行。

特此通知

附：上海電氣集團股份有限公司企業內部稅務管理辦法

上海電氣集團股份有限公司

2007年6月5日

上海電氣集團股份有限公司 企業內部稅務管理辦法

1、總則

1.1為加強上海電氣集團股份有限公司（以下簡稱“股份公司”）及所屬企業稅務管理，防止和控制稅務風險，提高稅務政策執行和利用能力，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》，制定本辦法。

1.2股份公司（包括產業集團和分公司）及下屬企業（以下簡稱“企業”）的日常稅務管理，稅務風險管理、重大涉稅事項報告、重大交易事項的稅收政策研究和運用，應當根據本辦法規定執行。

2、日常稅務管理

2.1企業應當配置稅務管理專員或明確專人負責常規性稅務工作，如稅務登記（包括設立、變更、外出經營、跨國經營、歇業和設立分支機構等）、納稅申報、稅款繳納、代扣代繳（包括個人所得稅，非貿易項目營業稅、所得稅，工程分包和轉包營業稅等）、建立稅務備查帳簿、稅務文檔整理和歸集、發票保管和使用等事項，并取得相關證明資料。

2.2企業應當建立內部常規性稅務事項審核、檢查和考核制度，確保及時、準確的完成常規性稅務工作。

2.3企業應當結合全面預算管理做好納稅預算，進行季度和年度稅務分析；產業集團和二級子公司要了解所屬企業應繳納的全部稅種和計稅依據，定期檢查和分析，并進行行業或產業增值稅、企業所得稅等稅種的實際稅負的比較，掌握和了解實際稅負的變動情況和整體水平。

2.4企業應當不斷提升稅務管理水平，采取有效措施，有計劃的推進納稅信用等級評定工作；

《納稅信用等級評定管理試行辦法》（國稅發[2003]92號）將納稅信用登記設置為A、B、C、D四個等級，股份公司及所屬企業均應在B等或B等以上；

凡在B等以下或尚未取得納稅信用等級的企業，應當開展自查自糾，有計劃的達到B等或以上；

有歷史遺留情況或特殊原因無法達到上述要求的，應在本辦法批準執行之日一個月內，書面報告股份公司，股份公司視具體情況提出具體要求。

2.5企業財務負責人和稅務管理人員應加強稅務政策的學習，企業要為稅務管理人員學習、了解稅收政策和提高納稅管理水平創造條件。

2.6股份公司應定期跟蹤財政稅收政策的最新變化，有效收集涉稅業務信息，不定期召開財務負責人和稅務管理人員會議，并將有關法規及其對財務、業務的影響以及應對措施下發企業。

2.7股份公司將企業內部稅務管理體系的建立、稅務分析、納稅信用等級的評定、重大涉稅事項報告等稅務管理工作，納入財務總監考核內容。

3、稅務風險管理

3.1稅務風險是指企業稅務責任的不確定性，如企業被稅務機關檢查、稽查，或執行稅務政策出現偏差，引發補稅、繳交滯納金和罰款的責任，甚至被追究刑事責任。

3.2企業應將稅務風險管理作為內部管理的一項重要內容，必須堅持合法性、系統化、制度化原則，建立納稅申報的審批流程和納稅風險的管理流程。

3.3企業應當結合自身業務特點將稅務管理納入企業一般業務和特殊業務流程。具體要求：

一般業務如采購、銷售、工程建設總包和分包、服務等，其經濟合同的主體、具體內容、交貨時間、付款條件、收款方式等條款，應參照稅法要求擬定，并（逐步）實行經濟合同會簽制，使納稅事務的處理得以事先規劃，并界定在法律允許的范圍之內。

特殊業務如投資、轉讓、收購、重組、技術引進以及關閉清算等事項，稅務管理人員應當全面參與，必要時聘請外部稅務顧問，提出稅務籌劃意見或方案。

3.4企業應加強與主管稅務機關溝通，特別是在新業務和特殊交易事項發生前，以及新政策出臺后，應了解、掌握稅收政策和稅務機關的執行及處理意見，以事先協調解決。

3.5企業在接到稅務機關檢查通知后，必須積極響應，準確了解稅務檢查的性質、進場時間，并做好進場前的自查和迎接檢查的其他準備工作，必要時向股份公司資產財務部報告或向稅務咨詢公司咨詢，以得到協助。

3.6稅務檢查人員進場后，企業領導和相關人員，要積極配合檢查人員工作，并加強與檢查人員溝通。

3.7企業必須認真研究稅務檢查結論及證明材料，特別是涉及補稅或違章違法認定的，必須細致審核。如存在爭議，可依法采取行政復議、聽證等權利維護措施。

3.8對于涉及稅務處理和稅務整改的稅務檢查結果，企業必須及時將被查出的問題和整改措施上報股份公司資產財務部，股份公司資產財務部對被查中涉及的重大、普遍性問題，應及時提請其它產業集團、二級子公司和重點稅源企業注意規避類似風險。

3.9股份公司將聘請專業機構，對各產業集團、兩級子公司及部分三級子公司進行納稅健康檢查，全面評估企業稅務管理水平和能力，每三年循環一次。

4、重大涉稅事項管理

4.1重大涉稅事項包括稅務檢查補稅超過10萬元的；企業所得稅稅前扣除項目調整單項金額超過30—100萬元（年利潤總額1000萬元以下的為30萬元、1000—5000萬元的為50萬元、5000萬元以上的為100萬元），或合計金額超過100--500萬元的（年利潤總額1000萬元以下的為100萬元、1000—5000萬元的為200萬元、5000萬元以上的為500萬元）；進出口和其它財稅優惠政策；關聯企業交易定價及其它重大稅務變動事項。

4.2重大涉稅事項發生發生后五個工作日內，企業應書面報告股份公司資產財務部，并附有關批準文件和證明資料或處理意見。

4.3股份公司資產財務部應參與企業重大涉稅事項的研究，共擬應對措施，共同控制重大涉稅事項的風險。

5、重大交易事項管理

5.1重大交易事項包括投資、收購3000萬元及以上，資產（原值）轉讓500萬元及以上、技術引進1000萬元及以上以及重組和關閉清算等事項。

5.2重大交易事項可行性研究，必須充分考慮稅務問題，并有書面分析資料；凡請中介機構出具評估報告的，企業應另行要求中介機構揭示有關稅務問題；在提請股份公司有關職能部門討論前一周，報股份公司資產財務部。

5.3股份公司資產財務部對企業上報的稅務問題提出意見和建議，在充分論證的基礎上，提請企業或報告股份公司管理層在討論并決策交易項目時一并考慮。

6、附則

6.1各產業集團、兩級子公司應當根據本管理辦法要求，結合企業的特點，制定本單位的稅務管理辦法，報股份公司備案。

6.2本辦法自發布之日起執行

6.3本辦法由股份公司資產財務部負責解釋。

上海電氣集團股份有限公司

2007年6月5日

第二篇：企業內部稅務管理制度

企業內部稅務管理制度

稅務管理制度 Version 1.0(1001)公司稅務管理制度 一 目的

1.1 規范稅務管理流程，降低稅務風險。二 適用范圍

2.1 本制度適用于公司本部及公司所屬境內各分(子)公司及辦事處。三 稅務管理架構與職責

3.1 公司財務資產部負責對各公司稅務工作直接進行監督與管理。

3.2 各公司財務資產部部應設立專門的稅務管理崗位及專職(或兼職)稅務人員;若有重大涉

稅業務、涉稅風險或稅務檢查，稅務人員應及時向本部財務資產部匯報。3.3 各公司稅務人員主要職責: 3.3.1 辦理稅務登記證、一般納稅人資格認證及各種稅務證件年審;3.3.2 購買、開具、核銷及保管增值稅專用發票及其他各種發票;3.3.3 增值稅發票掃描認證及各種稅款申報、繳納;3.3.4 編制計提稅款的會計憑證及所有內部稅務管理報表;3.3.5 協調與主管稅務機關的關系、保持溝通渠道暢通;3.3.6 識別稅務風險、提出規避風險的改進建議;3.3.7 負責稅務檔案管理。四 發票管理

4.1 購買(或印制)發票 4.3.1 各部門需要開具的所有發票均由財務資產部部稅務人員負責統一購買或申請印制。4.3.2 各公司稅務人員應及時填寫《購買或領用發票申請表》，由財務負責人批準后及時安排

購買(或印制)公司經營所需的各種發票，不應出現發票短缺情況。4.3.3 應該在開具的發票上及時手工加蓋發票專用章。

4.2 領用及開具發票

4.2.1 各公司均由財務資產部稅務人員開具經營所需的各種發票，其他任何部門(或辦事處)不應領用、填開任何發票。

4.2.2 稅務人員填開發票前應向主管領導申請開具發票，經本公司主管領導批準后方可領用，領用發票后應及時簽收。

4.2.3 應按發票類別及版本分別登記各種發票出入庫數據，并定期盤點，確保帳實相符。4.2.4 禁止將本公司的發票借給其他任何單位填開或使用。

4.2.5 禁止向未與本公司實際發生業務的任何單位代開票。

4.2.6 禁止向任何單位開具與本公司發生的實際業務內容不一致的發票。

稅務管理制度 Version 1.0(1001)4.2.7 開具任何發票時均不應涂改;因錯填發票信息或其他原因需要對已開具的發票作廢，應將包含發票聯在內的所有聯次發票全部收回整齊粘貼在存根聯后，并在各聯加蓋“作

廢”印章。

4.2.8 開具任何發票均應完整填寫客戶名稱，不應簡化填寫或留空不填。4.2.9 開具任何發票均應依法、完整填寫所有開票內容及開票人全稱，不應漏填或錯填;4.2.10 依法向任何客戶開具增值稅專用發票時，應填寫《增值稅專用發票開票審批表》，并由

本公司主管領導批準后方可開票。

4.2.11 稅務人員應在收到有效的開票資料后在五個工作日內開出相關發票;若開票資料不符

合規定，則不應開票，但應及時說明原因并要求補充或更正相關開票資料。4.2.12 稅務人員將開具的各種發票交給客戶時,應由客戶書面簽收，并保存發票簽收表;若快

遞發票給客戶，應在快遞單中寫明發票名稱及號碼。4.3 采購或報銷應取得有效發票

4.3.1 各公司采購各種商品(含庫存商品、固定資產、無形資產、低值易耗品及辦公用品等)，以及報銷各種費用均應依法取得有效發票。

4.3.2 向廣告公司支付的廣告費應取得廣告業發票，其他任何發票均不應作為報銷依據。4.3.3 向運輸企業支付運輸費應取得《公路、內河運輸業統一發票》，其他任何發票均不應作

為報銷依據。

4.3.4 采購庫存商品應取得17%增值稅專用發票。

4.3.5 購買固定資產、無形資產應取得17%增值稅專用發票。

4.3.6 上述業務若因特殊原因無法取得規定的發票，應由主管領導批準后方能以其他普通發

票作為付款(或報銷)依據。4.3.7 取得的增值稅專用發票必須合法、有效，不得收取過期發票或無效發票。4.3.8 取得的所有增值稅涉稅發票(含增值稅專用發票、運輸發票等)必須在發票有效期內交

給稅務人員掃描認證。

4.3.9 移交或接收增值稅涉稅發票時應如實填寫由交接雙方簽字確認。4.3.10 稅務人員當月收到的所有增值稅涉稅發票應在當月認證完畢，不應遺漏或丟失。4.3.11 財務人員進行賬務處理時，選用的會計科目及記錄的憑證摘要應與取得的發票開票內

容保持一致。五 納稅申報

5.1 各公司計提所有稅款都應填寫稅金計算表，該計算表應打印并由稅務負責人簽字后作為

稅金計提憑證的附件。

5.2 各公司應按主管稅務機關的要求及時申報所有納稅報表并及時繳納稅款。5.3 各公司繳付的任何稅金(含營業稅、車船稅、房產稅、印花稅等)無論金額大小，都應

首先計入“應交稅費”科目貸方，實際繳稅時再計入“應交稅費”科目借方(不能直接借

記費用科目，貸記貨幣資金科目)。

稅務管理制度 Version 1.0(1001)5.4 每年末應按企業所得稅匯算清繳口徑填寫所得稅匯算清繳報表，據此計提企業所得稅，經批準后方可進行所得稅賬務處理。5.5 若內出現重大財產損失且在后期難以保留或提供證據，應在發生損失的當期向主管

稅務機關遞交財產損失在稅前扣除的申請，并及時通知稅務機關現場取證。5.6 內若發生財產損失，應據實判斷是否需要聘請中介機構提供鑒定報告，并依法取得

財產損失鑒定報告，及時報送稅務機關，獲得稅前扣除的批文。

5.7 無論企業盈利還是虧損，凡是獨立繳納企業所得稅的企業均應聘請具備有效資質的事務

所出具所得稅匯算清繳審核報告。

5.8 公司注冊地若存在稅收優惠政策或財政返還政策，各公司應及時申報相關資料，積極爭

取獲得享受稅收優惠政策或財政返還政策。六 辦理稅務證件

6.1 各公司獲得營業執照后，應及時辦理稅務登記證，按當地稅務機關要求開設納稅帳戶，并至少應在開業前一個月內辦理并通過一般納稅人資格認證。

6.2 各分支機構如果符合匯總繳納增值稅的要求，至少應在開業前一個月內向主管稅務機關

完整遞交所有資料并獲得匯總繳納增值稅的批文。

6.3 各公司至少應在開業后一個月內完成購買稅控機、安裝稅控軟件、辦理納稅員證件等各

項工作。

6.4 各公司應及時、依法辦理各種稅務證件年審、變更業務。七 稅務檔案管理 7.1 各公司應將所有法定納稅申報表及內部稅務管理報表按月裝訂成冊，并規范制作文件封

面，妥善存檔保管。

7.2 各公司應將企業所得稅匯算清繳審核報告、財產損失審核報告及其他有關稅務審核報告

規范裝訂成冊，妥善保管。

7.3 各公司應將稅務機關出具的各種批復、檢查處理決定等文件裝訂成冊，并規范制作文件

封面，妥善存檔保管。

7.4 各公司應建立《稅務檔案保管清冊》，對所有稅務證件、申報軟件(含軟體及IP地址)、IC 卡、儲存盤、納稅申報表、審計報告、稅務批復、稅法文件等詳細記錄在保管清冊中。7.5 若稅務人員離職，應規范辦理稅務檔案移交手續，填寫移交清單，移交清楚后方可辦理

其他離職手續。

7.6 若相關稅務檔案保管期屆滿需要銷毀，應由各公司財務負責人負責人批準后方可銷毀，銷毀前應完整填寫《會計檔案銷毀清冊》，留存備查。八 生效日期

8.1 本制度自2012年1月1日起施行，以前相關規定若與本制度不一致，以本制度為準。8.2 本制度由財務資產部負責解釋。

稅務管理制度 Version 1.0(1001)財務資產部 2011年11月1日

第三篇：企業內部稅務管理制度

稅務管理制度Version 1.0（1001）

關于印發《XX公司稅務管理制度》的通知

XX（財）字[2009]第002號

司屬各單位、部門：

《XX公司稅務管理制度》已由XX公司有限責任公司總經理會議通過，現予公布，請各公司、各部門遵照執行。

本制度自2010年1月1日起施行。

XX有限責任公司

2010年1月20日

XX公司稅務管理制度

一 目的1.1 規范稅務管理流程，降低稅務風險。

二 適用范圍

2.1 本制度適用于XX公司總部及XX公司所屬境內各分(子)公司及辦事處。

三 稅務管理架構與職責

3.1

3.2 集團財務中心稅務部負責對各公司稅務工作直接進行監督與管理。各公司財務部應設立專門的稅務管理崗位及專職(或兼職)稅務人員；若有重大涉稅業務、涉稅風險或稅務檢查，稅務人員應及時向總部稅務部匯報。

3.3

3.3.1

3.3.2

3.3.3

3.3.4

3.3.5

3.3.6

3.3.7 各公司稅務人員主要職責： 辦理稅務登記證、一般納稅人資格認證及各種稅務證件年審； 購買、開具、核銷及保管增值稅專用發票及其他各種發票； 增值稅發票掃描認證及各種稅款申報、繳納； 編制計提稅款的會計憑證及所有內部稅務管理報表； 協調與主管稅務機關的關系、保持溝通渠道暢通； 識別稅務風險、提出規避風險的改進建議； 負責稅務檔案管理。

四 發票管理

4.1

4.3.1

4.3.2 購買(或印制)發票 各部門需要開具的所有發票均由財務部稅務人員負責統一購買或申請印制。各公司稅務人員應及時填寫《購買或領用發票申請表》，由財務負責人批準后及時安排

購買(或印制)公司經營所需的各種發票，不應出現發票短缺情況。

4.3.3 若經當地稅務機關批準可由企業自印發票，應申請將公司的發票專用章直接套印在發

票上，不應另外在發票上手工加蓋發票專用章或財務專用章。

4.3.4 4.2

4.2.1 購買的任何發票均需及時入庫，并填寫《發票出入庫登記表》。領用及開具發票 各公司均由財務部稅務人員開具經營所需的各種發票，其他任何部門(或辦事處)不應

領用、填開任何發票。

4.2.2 稅務人員填開發票前應填寫《購買或領用發票申請表》，經本公司財務負責人批準后方可領用，領用發票后應及時填寫《發票出入庫登記表》。

4.2.3

4.2.4

應按發票類別及版本分別登記各種發票出入庫數據，并定期盤點，確保帳實相符。禁止將本公司的發票借給其他任何單位填開或使用。

4.2.5

4.2.6

4.2.7 禁止向未與本公司實際發生業務的任何單位代開票。禁止向任何單位開具與本公司發生的實際業務內容不一致的發票。開具任何發票時均不應涂改；因錯填發票信息或其他原因需要對已開具的發票作廢，應將包含發票聯在內的所有聯次發票全部收回整齊粘貼在存根聯后，并在各聯加蓋“作

廢”印章。

4.2.8

4.2.9

4.2.10 開具任何發票均應完整填寫客戶名稱，不應簡化填寫或留空不填。開具任何發票均應依法、完整填寫所有開票內容及開票人全稱，不應漏填或錯填；普通銷售發票、服務業發票應在實際業務發生后一個月內開具，若超過一個月仍需開

票，應由本公司財務負責人批準后方可開具。

4.2.11 增值稅專用發票應在實際業務發生后三個月內開具，若超過三個月仍需開票，應由本

公司財務負責人及集團財務中心稅務部負責人批準后方可開具。

4.2.12 依法向任何客戶開具增值稅專用發票時，應填寫《增值稅專用發票開票審批表》，并由

本公司財務負責人(集團由稅務負責人)批準后方可開票。

4.2.13 稅務人員應在收到有效的開票資料后在五個工作日內開出相關發票；若開票資料不符

合規定，則不應開票，但應及時說明原因并要求補充或更正相關開票資料。

4.2.14 稅務人員將開具的各種發票交給客戶時,應由客戶書面簽收，并保存發票簽收表；若快

遞發票給客戶，應在快遞單中寫明發票名稱及號碼。

4.3

4.3.1 采購或報銷應取得有效發票 各公司采購各種商品(含庫存商品、固定資產、無形資產、低值易耗品及辦公用品等)，以及報銷各種費用均應依法取得有效發票。

4.3.2

4.3.3 向廣告公司支付的廣告費應取得廣告業發票，其他任何發票均不應作為報銷依據。向運輸企業支付運輸費應取得《公路、內河運輸業統一發票》，其他任何發票均不應作

為報銷依據。

4.3.4

4.3.5

4.3.6 采購庫存商品應取得17%增值稅專用發票。購買固定資產、無形資產應取得17%增值稅專用發票。向印刷公司支付的印刷費若≥2000元，購買辦公用品金額若≥2000元，均應依法取得

增值稅專用發票。

4.3.7 上述業務若因特殊原因無法取得規定的發票，應由財務負責人及公司負責人批準后方

能以其他普通發票作為付款(或報銷)依據。

4.3.8

4.3.9 取得的增值稅專用發票必須合法、有效，不得收取過期發票或無效發票。取得的所有增值稅涉稅發票(含增值稅專用發票、運輸發票等)必須在發票有效期內交

給稅務人員掃描認證。

4.3.10 移交或接收增值稅涉稅發票時應如實填寫《增值稅涉稅發票交接及到期預警明細表》，由交接雙方簽字確認。

4.3.11

稅務人員當月收到的所有增值稅涉稅發票應在當月掃描、認證完畢，不應遺漏或丟失。

4.3.12 財務人員進行賬務處理時，選用的會計科目及記錄的憑證摘要應與取得的發票開票內

容保持一致。

五 納稅申報

5.1 各公司計提所有稅款都應填寫稅金計算表，該計算表應打印并由稅務負責人簽字后作為

稅金計提憑證的附件。

5.2

5.3 各公司應按主管稅務機關的要求及時申報所有納稅報表并及時繳納稅款。各公司繳付的任何稅金（含營業稅、車船稅、房產稅、印花稅等）無論金額大小，都應

首先計入“應交稅費”科目貸方，實際繳稅時再計入“應交稅費”科目借方(不能直接借記費用科目，貸記貨幣資金科目）。

5.4 每年末應按企業所得稅匯算清繳口徑填寫所得稅匯算清繳報表，據此計提企業所得稅，經集團財務中心批準后方可進行所得稅帳務處理。

5.5 若內出現重大財產損失且在后期難以保留或提供證據，應在發生損失的當期向主管

稅務機關遞交財產損失在稅前扣除的申請，并及時通知稅務機關現場取證。

5.6 內若發生財產損失，應據實判斷是否需要聘請中介機構提供鑒定報告，并依法取得

財產損失鑒定報告，及時報送稅務機關，獲得稅前扣除的批文。

5.7 無論企業盈利還是虧損，凡是獨立繳納企業所得稅的企業均應聘請具備有效資質的事務

所出具所得稅匯算清繳審核報告。

5.8 公司注冊地若存在稅收優惠政策或財政返還政策，各公司應及時申報相關資料，積極爭

取獲得享受稅收優惠政策或財政返還政策。

5.9 各公司應按集團財務中心要求定期向總部報送內部稅務管理報表(具體格式詳見“內部稅務管理報表體系”)。

六 辦理稅務證件

6.1 各公司獲得營業執照后，應及時辦理稅務登記證，按當地稅務機關要求開設納稅帳戶，并至少應在開業前一個月內辦理并通過一般納稅人資格認證。

6.2 各分支機構如果符合匯總繳納增值稅的要求，至少應在開業前一個月內向主管稅務機關

完整遞交所有資料并獲得匯總繳納增值稅的批文。

6.3 各公司至少應在開業后一個月內完成購買稅控機、安裝稅控軟件、辦理納稅員證件等各

項工作。

6.4 各公司應及時、依法辦理各種稅務證件年審、變更業務。

七 稅務檔案管理

7.1 各公司應將各主管稅務機關名稱及具體管轄的所有局(處或科、室)負責人名稱、職務、主

管業務及聯系方式等進行書面登記。

7.2 各公司應將所有法定納稅申報表及內部稅務管理報表按月裝訂成冊，并規范制作文件封

面，妥善存檔保管。

7.3 各公司應將企業所得稅匯算清繳審核報告、財產損失審核報告及其他有關稅務審核報告

規范裝訂成冊，妥善保管。

7.4 各公司應將稅務機關出具的各種批復、檢查處理決定等文件裝訂成冊，并規范制作文件

封面，妥善存檔保管。

7.5 各公司應建立《稅務檔案保管清冊》，對所有稅務證件、申報軟件(含軟體及IP地址)、IC

卡、儲存盤、納稅申報表、審計報告、稅務批復、稅法文件等詳細記錄在保管清冊中。

7.6 若稅務人員離職，應規范辦理稅務檔案移交手續，填寫移交清單，移交清楚后方可辦理

其他離職手續。

7.7 若相關稅務檔案保管期屆滿需要銷毀，應由各公司財務負責人及集團財務中心稅務部負責人批準后方可銷毀，銷毀前應完整填寫《會計檔案銷毀清冊》，留存備查。

八 生效日期

8.1

8.2附：《內部稅務管理報表體系》

《發票管理附表》

XX有限責任公司

2010年1月20日

主題詞：XX公司稅務管理

抄報：集團董事長、總經辦

抄送：總部各職能中心總監及部門經理、各公司總經理及部門經理

發文：集團財務中心2010年1月20日印發 本制度自2010年1月1日起施行，以前相關規定若與本制度不一致，以本制度為準。本制度由集團財務中心負責解釋。

第四篇：企業內部審計報

企業內部審計報告

一、導言

日期：2003年10月26日

接受者：公司總經理***

引言：

經公司2003內部審計的計劃安排，我們對公司計劃物控部業務

管理程序政策、采購計劃及其價格核定與控制、有關合同、倉儲管理系統

等事項進行就地審計，涉及的期間是從2002年1月1日至2003年月9

月30日。

審計范圍和目標：

本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從2002年1月1日至2003年月9

月30日止計劃物控部有關采購計劃的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規性，存貨成本管理的效益性，內部控制的健全有效等情況進行審計。審計的依據是計劃物控部提供的資料。審計過程中我們結合其實際情況，實施了我們認為合適的、必要的審計程序。簡要的審計結論和審計發現的性質：（主要的審計發現和內部控制的薄弱環節及建議）在對計劃物控部審計過程中，我們認為最重要審計發現如下計劃物控部存在問題：

1、采購行為依據不具體、不規范，基礎信息有待完善；

2、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高；

3、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規范化；

4、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。綜上幾點反映了內部控制制度存在的缺陷。

對回復的期盼：

該報告的其他部分提供了有關部門審計發現和建議的詳細資料，我們

希望在收到報告之后的15天內作出書面回復。

公司審計部

審計組長：***

審計小組成員：***

第五篇：企業內部標準化管理辦法

企業內部標準化管理辦法

一、公司標準化技術委員會是公司標準組工作委員會（以下稱標委會）的辦事機構。受標委會的直接領導，對標委會負責。

二、標委會的組成：

1、標委會設在本公司技術中心。

2、標委會組成由5-6人組成，設組長1名，專/兼職人員1名。

三、標委會的職責：

1、處理標委會的日常工作。

2、提出標委會的工作計劃，經標委會討論通過后組織實施。

3、組織制定公司標準體系和安排提出本標委會工作的長遠規劃，計劃建議。經標委會討論通過后負責上報公司。

4、組織、協調、審查、復核標委會上報標準報批稿。

5、組織與公司各部門有關的國內外標準和標準化資料的收集、保管、翻譯、復印和咨詢等工作。

6、組織并舉辦標準化人員培訓和經驗交流活動。

四、財務管理：

1、收入來源：公司撥款

2、開支項目：資料費（包括翻譯費）、編制費、出差費、辦公費及其他支出等。

3、標委會的經營有財務部按日常工作費用開支。給予審核、報銷。

五、本工作細則未盡事宜，經標委會提出補充意見，由標委會批準實施

公司標準化工作委員會章程

第一章 總則

第一條：根據國家《標準化法》的要求，參考有關部門標準化技術委員會章程，并結合本公司---生產、管理的特點，制定章程。

第二條：為了充分發揮生產、科研（實驗）、監督檢驗、營銷、財務和行政管理等部門的技術人員在標準化工作中的作用，在我公司統一規劃下，組建公司標準化技術委員會（以下簡稱標委會），積極地開展公司個部門的標準化工作。

第三條：標委會在公司領導下負責公司各部門的標準化技術工作。

第二章 工作任務

第四條：遵循國家方針政策，向公司提出生產、科研（實驗）、監督檢驗、營銷財務和行政等部門標準化工作的方針政策和技術措施。

第五條：按照國家制、修訂標準的原則以及采用國際標準和國外先進標準的方針，負責組織制定公司各部門的標準體系表，提出其制修訂公司標準的規劃和計劃的建議。

第六條：根據公司批準的計劃，組織各部門標準制、修訂工作。

第七條：組織公司各部門標準送審稿的審查工作，對標準的技術內容負責，提出審查結論意見，提出審查結論意見，提出強制性標準或推薦標準的建議。

第八條：負責組織公司各部門標準的宣講、解釋工作。對公司已頒布標準的實施情況進行調查和分析，作出書面報告。

第九條：本標委會應及時與專業范圍有聯系的其他企業和上級主管部門的標準化機構加強聯系。

第三章 組織機構

第十條：標委會的組成方案由公司批準。標委會設委員8—9名，設主任委員1名，副主任1—2名。聯絡組長1名。均由在職工作人員擔任。每屆標委會任期1年。每年第四季度向公司匯報全年工作

第十一條：標委會委員應由公司生產、科研（實驗）、監督檢查，營銷、財務和行政管理等方面具有較高理論水平和較豐富實踐經驗，熟悉和熱心標準化工作，積極參加標準化活動，具有中級以上職稱的專業、科技、管理人員擔任。委員的產生由公司推薦、聘任。頒發聘書。

委員應積極參加標委會工作。在標委會內有表決權，有權獲得標委會的資料和文件。

標委會的工作應納入公司的工作計劃。為各委員提供必要的工作條件。

第十二條：根據工作需要，本標委會可建立標準制定工作組，負責標準的制、修訂的具體工作。

第四章 工作程序

第十三條：標委會根據公司編制、修訂標準計劃的要求，提出企業標準制、修訂計劃。

第十四條：標委會根據公司下達的計劃，組織實施、指導和督促標準主要負責起草單位或工作組進行標準的制、修訂工作。

第十五條：標準主要起草單位或工作組在調查研究、實踐和實驗基礎上，提出標準征求意見稿（包括附件）送標委會委員以及有代表性的單位和個人征求意見。標委會委員應提出書面意見。

第十六條：聯絡組將標準送審稿送主任委員初審后，提交全體委員進行審查（采用會審或書面形式），送稿（包括附件）應提前十天提交給審查者。

審查時，原則上應協商一致，如需表決，應有半數以上委員同意，對有分歧意見的標準或條款，需有不同觀點的論證材料。

審查標準的投票情況應以書面形式記錄在案，作為標準審查意見說明的附件。第十七條：審查通過的標準送審稿由標準主要起草單位或工作組根據審查意見進行修改。按要求提出標準報批稿及其附件，送標委會聯絡組。

標準主要起草單位或工作組應對標準報稿的技術內容編寫質量負責。

第十八條：標準報批稿經聯絡組復核，聯絡組組長簽名后，送主任委員會或主任委托委員審核簽字。即成為本公司的企業標準。同時，抄報上級主管部門。

第五章 經費

第十九條：標委會的活動經費由公司提供，專款專用。

第二十條：標委會的經費用于以下幾個方面：

1、制定標準的調研費用：

2、標準的收集、復印費用、資料費

3、標準的編制費。

4、呈報上級主管部門所需費用。

5、其它必要的財務支出。

第六章 附則

第二十一條：本章程由標委會負責解釋。

第二十二條：本章程自標委會全體會議通過，并經公司批準之日起實施。