第一篇：內部稅務管理辦法

合生集團內部稅務管理辦法

第一章 總則

(一)為規范集團各項涉稅事項操作，加強內部稅務管理，根據國家現行稅收相關法律法規，結合集團的實際情況和管理需要，制定本辦法。(二)本辦法適用于集團屬下的所有境內企業，包括地產板塊企業與其他板塊企業。(三)集團內部稅務管理以確保遵循稅收法律法規、塑造誠信納稅形象、有效防范稅務風險、合理降低稅收成本為指導原則。(四)稅務管理的工作職責按集團內部組織架構的層級明確劃分，實行統一領導，分級管理，各負其責。

（一）集團總部財務中心負責建立健全集團內部稅務管理規章制度；審核批準或處理集團總部權責范圍內的相關涉稅事項；統籌組織集團稅務風險管理和稅收籌劃活動；監督、指導、協調、服務片區公司（或商業地產集團、康景物業管理集團，下同）的稅務管理工作。

（二）片區公司財務中心負責貫徹執行集團內部稅務管理規章制度，并結合自身具體情況制定實施細則；審核批準或處理片區公司權責范圍內的相關涉稅事項；統籌組織片區公司稅務風險管理和稅收籌劃活動；監督、指導、協調、服務項目公司（或其他板塊企業，下同）的稅務管理工作。

（三）項目公司財務部負責貫徹執行集團內部稅務管理規章制度及片區公司相應制定的實施細則，嚴格規范本單位相關涉稅事項的辦理，切實加強稅務基礎管理工作。

i.集團總部、片區公司及項目公司的具體稅務管理職責詳見附件一。

(五)第二章 涉稅事項操作及管理

(六)集團各單位和稅務管理人員應嚴格遵守國家稅收法律、法規和政策，依法納稅，不得有偷稅、抗稅或其他違反稅收法律、法規行為，努力塑造企業 1 誠信納稅形象。(七)項目公司的財政和稅務登記，包括財政和稅務的設立、變更及注銷登記，財政和稅務登記證的換證與年審，由片區公司財務中心組織、督促屬下企業按照法定期限及時辦理，不得延誤。(八)項目公司每月（季）應依照稅法規定準確計算所涉及稅種的應納稅額，在當地稅務機關規定的納稅期限內及時辦理納稅申報并繳納稅款，取得完稅憑證；片區公司財務中心應對屬下企業納稅申報的真實性、完整性及準確性進行復核；集團總部財務中心將對存在重大異常納稅申報的項目公司、片區公司進行內部稽核。i.項目公司如因特殊情況不能按期辦理納稅申報或繳納稅款的，應提前征得片區公司財務中心同意，在片區公司財務中心的指導和幫助下，積極主動與稅務機關進行溝通協調，并按有關規定向稅務機關辦理延期納稅申報或延期繳納稅款手續。

(九)涉及大額稅款支出的重大事項，包括年度企業所得稅匯算清繳、房地產項目土地增值稅清算和企業終止稅務清算，實行上下聯動、全程監控的工作機制。

（一）匯（清）算審計前控制：項目公司應進行自查測算，并將自測結果及存在的稅務問題和待定事項上報片區公司財務中心審核；片區公司經審核研究后，提出匯（清）算初步方案上報集團總部財務中心審定；匯（清）算方案確定后，片區公司、項目公司應按照要求及時處理相關稅務問題和待定事項。

（二）匯（清）算審計過程控制：項目公司應與稅務機關、稅務中介機構積極溝通，存在雙方意見不一致的問題及時上報片區公司財務中心協調解決；片區公司把握不了的重大疑難問題應及時上報，由集團總部財務中心給予指導與協助。匯（清）算審計報告初稿須經片區公司、集團總部財務中心審核批準后，方可出具正式報告。

（三）匯（清）算審計后控制：項目公司應按法定期限向主管稅務機關報送匯（清）算審計報告及其他相關資料；片區公司財務中心應對匯（清）算過程中發現的管理薄弱環節與潛在稅務風險及時進行總結，制定整改方案上報集團總部財務中心備案；集團總部財務 中心負責跟蹤、監督片區公司整改方案的落實情況，并對帶有集團普遍性的稅務管理問題及時加以規范。

（四）資料上報時限要求：年度企業所得稅匯算清繳，片區公司向集團總部財務中心上報匯算初步方案的時限為3月15日前，上報匯算審計報告初稿的時限為4月底前；房地產項目土地增值稅清算和企業終止稅務清算，片區公司向集團總部財務中心上報清算初步方案的時限為清算審計開始15日前，上報清算審計報告未定稿的時限為報送稅務機關15日前。

(十)項目公司應遵循企業會計準則、集團會計核算辦法及稅收法律、法規的要求，及時辦理涉稅業務會計核算；片區公司財務中心應對項目公司涉稅業務會計核算的及時性、準確性及合規性進行監督和指導；集團總部財務中心將對涉稅業務會計核算中出現的重大或普遍性問題及時加以規范。(十一)在經濟業務運行中，項目公司必須嚴格按照《中華人民共和國發票管理辦法》及實施細則等有關規定，根據經濟業務的性質開具和取得真實、合法、有效的發票，不得以白條、收據、虛假或作廢發票列支成本費用；集團總部、片區公司財務中心應對發票管理情況進行監督和檢查。i.第十一條 片區公司應及時辦理依法享受稅收減免優惠政策的相關手續，積極爭取財政獎勵；集團總部財務中心負責進行跟蹤、督促和指導。

ii.第十二條 片區公司應及時辦理香港顧問費合同、外債合同、利潤分配等對外付匯涉稅事項的完稅手續；集團總部財務中心負責進行跟蹤、督促和指導。

iii.第十三條 片區公司對外捐贈，只有符合稅法規定的公益性捐贈條件并取得合規捐贈票據，方可在企業所得稅前計算扣除。集團總部、片區公司財務中心在合同會簽或付款審批時，對不符合法定稅前扣除條件的對外捐贈事項應提出專業操作意見，以爭取能在企業所得稅前依法計算扣除。

(十二)第三章 稅務風險管理

i.第十四條 集團各單位和稅務管理人員應樹立正確的稅務風險意識，提高稅務風險管理能力，保持應有的職業謹慎態度，加強稅務 風險的防范與控制。

ii.第十五條 集團總部和片區公司財務中心應定期或根據需要不定期組織屬下企業開展稅務風險測評，依據測評結果有針對性地檢查自身可能存在問題的事項、科目，及時發現潛在稅務風險，并采取相應的防范與控制措施。

iii.第十六條 集團總部和片區公司財務中心應加強對重大經濟合同簽訂前的稅務審核，在各自的權責范圍內負責出具稅務風險提示及防控轉化意見。

iv.第十七條 集團總部和片區公司財務中心應加強對收購、兼并、資產重組等資本運營操作前的稅務風險調查和審核，在各自的權責范圍負責對收購、兼并、資產重組等資本運營方案提供稅務建議。v.第十八條 對稅務部門依法進行的稅務檢查，片區公司和項目公司應緊密配合、全力應對，在接受檢查過程中集團總部財務中心應及時給予指導與協助。

（二）接到稅務檢查通知書后，項目公司應及時通知片區公司和集團總部財務中心；在稅務檢查開始前，片區公司、項目公司應根據稅務檢查內容積極準備相關資料，全面、認真評估稅務檢查中可能碰到的問題并制定相應的應對策略和方法。

（三）在接受稅務檢查期間，項目公司財務經理（或主管）和片區公司稅務管理師為主要責任人，負責接受詢問和解釋，向稅務部門提供的各類資料，應經片區公司財務中心審核批準；在接受檢查過程中，片區公司財務中心應帶領或指導項目公司與稅務部門加強溝通、協調，對存在意見不一致的事項或問題應積極收集于我方有利的相關佐證資料，爭取取得稅務部門的認同或諒解；集團總部財務中心應緊密關注整個檢查進展情況，及時對片區公司、項目公司給予指導與協助，對涉及集團層面的涉稅處理事項，在了解事情全貌后給予答復。

（四）稅務檢查結束后，片區公司和項目公司應積極取得稅務檢查處理意見初稿，及時組織有關人員研究、復核稅務檢查結論，制定改進方案報集團總部財務中心備案并組織落實；集團總部財務中心應 對帶有集團普遍性的稅務管理問題及時加以規范，對涉及其他業務部門的管理問題應盡快協調解決。

(十三)第四章 稅收籌劃管理

i.第十九條 集團各單位和稅務管理人員應提高稅收籌劃意識，加強對稅收優惠政策和各類經濟業務的稅務研究，積極開展合法有效的稅收籌劃活動，合理降低企業稅收成本。

ii.第二十條 集團各單位開展的稅收籌劃必須符合以下“三性”原則。

(十四)合法性：稅收籌劃應當在法律許可的范圍內進行。

i.（二）籌劃性：稅收籌劃應當是經營活動發生前的事先合理規劃、籌措或安排。

（二）目的性：稅收籌劃應當以降低稅收負擔為目的。i.第二十一條 集團各單位開展的稅收籌劃應充分考慮以下因素。

（三）稅收籌劃成本：稅收籌劃應事先充分估計因籌劃而發生的各類成本，包括直接成本、間接成本、機會成本和風險成本，進行必要的成本效益分析和綜合性考慮。

（四）稅法調整變化：稅收籌劃應充分預計并時刻關注所依據稅法的調整變化，并據此相應調整稅收籌劃的策略和方法。

i.第二十二條 片區公司、項目公司開展的稅收籌劃，實施前應征求集團總部財務中心的意見，籌劃方案應報集團總部財務中心備案。

(十五)第五章 稅務信息溝通與共享

i.第二十三條 項目公司應按集團總部下發的稅務管理報表體系（詳見附件二）要求及時編制本單位的稅務管理報表，并經片區公司審核、匯總后按期上報集團總部財務中心。

ii.第二十四條 集團總部財務中心應定期編制集團稅務簡報，內容包括集團稅務工作信息、最新稅收法規政策、典型稅務案例等，傳達片區公司、項目公司組織學習與交流；片區公司財務中心可定期或根據需要不定期編制本片區公司的稅務簡報，并報集團總部財務中 心備案。

iii.第二十五條 片區公司應密切跟蹤本片區地方稅收政策的變化情況，當地方稅收政策發生變動或調整時應及時填制《合生集團XX片區地方稅務政策變動情況分析報告》（詳見附件三），上報集團總部財務中心。

iv.第二十六條 各類稅務信息除在集團各級財務部門內實行共享外，還應根據需要及時傳遞至公司管理層及與之相關的其他業務部門，以使公司在業務決策時能充分考慮稅收影響，力求從業務操作層面防控稅務風險。

(十六)第六章 外部關系處理與協調

i.第二十七條 片區公司和項目公司應按照法治與公關相結合的原則，正確處理和協調與所在地稅務部門之間的稅企關系，爭取建立多層次、多渠道的溝通關系并保持長期良好溝通；集團總部財務中心應對片區公司、項目公司稅企關系的處理給予指導和協助。

ii.第二十八條 辦理項目公司稅務鑒證、咨詢業務的稅務中介機構，統一由片區公司從合資格、實力強、信譽好的稅務中介機構中選聘，并報集團總部財務中心備案，接受集團總部財務中心的監督；項目公司應與片區公司統一安排的稅務中介機構建立良好合作關系，業務合作過程如出現問題應及時向片區公司反饋；每年年初片區公司將根據現聘稅務中介構的工作質量及雙方合作情況，在征求集團總部和項目公司的意見后決定續聘或更換。

(十七)第七章 稅務培訓

i.第二十九條 集團總部財務中心每年應組織至少一次的全集團范圍的稅收法規培訓，及時傳達國家稅收政策的最新變化及其對本集團的影響和應對措施，以提高各級稅務管理人員的專業素質與應變能力。

ii.第三十條 集團總部和片區公司財務中心應針對稅務管理中出現的問題或重要工作制度的推行或重大稅收籌劃的實施，根據需要及時組織專項工作培訓，以利于稅務管理問題的解決和稅務管理工作的開展。

(十八)第八章 工作檢查、考評及獎懲

i.第三十一條 集團總部和片區公司財務中心應定期組織對屬下企業的稅務管理工作情況進行常規檢查，并可根據管理需要不定期對部分企業進行重點檢查；接受檢查的企業應積極配合，如實反映情況，及時提供相關資料，不得拒絕、隱瞞或故意拖延。

ii.第三十二條 集團總部和片區公司財務中心應按照人力資源部門的安排，每年組織對本級稅務管理人員的工作績效及屬下企業稅務管理的工作業績進行考評。

iii.第三十三條 集團總部和片區公司將根據工作檢查情況及年度考評結果，對以下企業及個人給予相應獎懲。

(十九)對嚴格執行集團內部稅務管理規章制度，認真履行稅務管理職責，工作成績突出的企業及個人，給予相應獎勵。

(二十)對因違反集團內部稅務管理規章制度或工作失職，給集團造成經濟損失或聲譽受損的企業及相關責任人，根據情節輕重或造成后果嚴重程度給予相應處罰，如有違反法規行為的，并將移送司法機關追究其法律責任。

(二十一)第九章 附則

i.第三十四條 片區公司、商業地產集團和康景物業管理集團可根據本辦法，結合自身具體情況制定實施細則，報集團總部財務中心備案。

ii.第三十五條 本辦法自下發之日起執行，由集團總部財務中心負責解釋、修改，原《稅務規范操作指引》同時廢止。

iii.iv.v.附件一：合生集團稅務管理工作職責一覽表 附件二：合生集團稅務管理報表體系（另發）

附件三：合生集團XX片區地方稅收政策變動情況分析報告（另發）

第二篇：合生集團內部稅務管理辦法

合生集團內部稅務管理辦法

第一章總則

第一條為規范集團各項涉稅事項操作，加強內部稅務管理，根據國家現行稅收相關法律法規，結合集團的實際情況和管理需要，制定本辦法。

第二條本辦法適用于集團屬下的所有境內企業，包括地產板塊企業與其他板塊企業。

第三條集團內部稅務管理以確保遵循稅收法律法規、塑造誠信納稅形象、有效防范稅務風險、合理降低稅收成本為指導原則。

第四條稅務管理的工作職責按集團內部組織架構的層級明確劃分，實行統一領導，分級管理，各負其責。

（一）集團總部財務中心負責建立健全集團內部稅務管理規章制度；審核批準或處理集團總部權責范圍內的相關涉稅事項；統籌組織集團稅務風險管理和稅收籌劃活動；監督、指導、協調、服務片區公司（或商業地產集團、康景物業管理集團，下同）的稅務管理工作。

（二）片區公司財務中心負責貫徹執行集團內部稅務管理規章制度，并結合自身具體情況制定實施細則；審核批準或處理片區公司權責范圍內的相關涉稅事項；統籌組織片區公司稅務風險管理和稅收籌劃活動；監督、指導、協調、服務項目公司（或其他板塊企業，下同）的稅務管理工作。

（三）項目公司財務部負責貫徹執行集團內部稅務管理規章制度及片區公司相應制定的實施細則，嚴格規范本單位相關涉稅事項的辦理，切實加強稅務基礎管理工作。

集團總部、片區公司及項目公司的具體稅務管理職責詳見附件一。

第二章涉稅事項操作及管理

第五條集團各單位和稅務管理人員應嚴格遵守國家稅收法律、法規和政策，依法納稅，不得有偷稅、抗稅或其他違反稅收法律、法規行為，努力塑造企業誠信納稅形象。

第六條項目公司的財政和稅務登記，包括財政和稅務的設立、變更及注銷 1

登記，財政和稅務登記證的換證與年審，由片區公司財務中心組織、督促屬下企業按照法定期限及時辦理，不得延誤。

第七條項目公司每月（季）應依照稅法規定準確計算所涉及稅種的應納稅額，在當地稅務機關規定的納稅期限內及時辦理納稅申報并繳納稅款，取得完稅憑證；片區公司財務中心應對屬下企業納稅申報的真實性、完整性及準確性進行復核；集團總部財務中心將對存在重大異常納稅申報的項目公司、片區公司進行內部稽核。

項目公司如因特殊情況不能按期辦理納稅申報或繳納稅款的，應提前征得片區公司財務中心同意，在片區公司財務中心的指導和幫助下，積極主動與稅務機關進行溝通協調，并按有關規定向稅務機關辦理延期納稅申報或延期繳納稅款手續。

第八條涉及大額稅款支出的重大事項，包括企業所得稅匯算清繳、房地產項目土地增值稅清算和企業終止稅務清算，實行上下聯動、全程監控的工作機制。

（一）匯（清）算審計前控制：項目公司應進行自查測算，并將自測結果及存在的稅務問題和待定事項上報片區公司財務中心審核；片區公司經審核研究后，提出匯（清）算初步方案上報集團總部財務中心審定；匯（清）算方案確定后，片區公司、項目公司應按照要求及時處理相關稅務問題和待定事項。

（二）匯（清）算審計過程控制：項目公司應與稅務機關、稅務中介機構積極溝通，存在雙方意見不一致的問題及時上報片區公司財務中心協調解決；片區公司把握不了的重大疑難問題應及時上報，由集團總部財務中心給予指導與協助。匯（清）算審計報告初稿須經片區公司、集團總部財務中心審核批準后，方可出具正式報告。

（三）匯（清）算審計后控制：項目公司應按法定期限向主管稅務機關報送匯（清）算審計報告及其他相關資料；片區公司財務中心應對匯（清）算過程中發現的管理薄弱環節與潛在稅務風險及時進行總結，制定整改方案上報集團總部財務中心備案；集團總部財務中心負責跟蹤、監督片區公司整改方案的落實情況，并對帶有集團普遍性的稅務管理問題及時加以規范。

（四）資料上報時限要求：企業所得稅匯算清繳，片區公司向集團總部財務中心上報匯算初步方案的時限為3月15日前，上報匯算審計報告初稿的時

限為4月底前；房地產項目土地增值稅清算和企業終止稅務清算，片區公司向集團總部財務中心上報清算初步方案的時限為清算審計開始15日前，上報清算審計報告未定稿的時限為報送稅務機關15日前。

第九條項目公司應遵循企業會計準則、集團會計核算辦法及稅收法律、法規的要求，及時辦理涉稅業務會計核算；片區公司財務中心應對項目公司涉稅業務會計核算的及時性、準確性及合規性進行監督和指導；集團總部財務中心將對涉稅業務會計核算中出現的重大或普遍性問題及時加以規范。

第十條在經濟業務運行中，項目公司必須嚴格按照《中華人民共和國發票管理辦法》及實施細則等有關規定，根據經濟業務的性質開具和取得真實、合法、有效的發票，不得以白條、收據、虛假或作廢發票列支成本費用；集團總部、片區公司財務中心應對發票管理情況進行監督和檢查。

第十一條片區公司應及時辦理依法享受稅收減免優惠政策的相關手續，積極爭取財政獎勵；集團總部財務中心負責進行跟蹤、督促和指導。

第十二條片區公司應及時辦理香港顧問費合同、外債合同、利潤分配等對外付匯涉稅事項的完稅手續；集團總部財務中心負責進行跟蹤、督促和指導。

第十三條片區公司對外捐贈，只有符合稅法規定的公益性捐贈條件并取得合規捐贈票據，方可在企業所得稅前計算扣除。集團總部、片區公司財務中心在合同會簽或付款審批時，對不符合法定稅前扣除條件的對外捐贈事項應提出專業操作意見，以爭取能在企業所得稅前依法計算扣除。

第三章稅務風險管理

第十四條集團各單位和稅務管理人員應樹立正確的稅務風險意識，提高稅務風險管理能力，保持應有的職業謹慎態度，加強稅務風險的防范與控制。

第十五條集團總部和片區公司財務中心應定期或根據需要不定期組織屬下企業開展稅務風險測評，依據測評結果有針對性地檢查自身可能存在問題的事項、科目，及時發現潛在稅務風險，并采取相應的防范與控制措施。

第十六條集團總部和片區公司財務中心應加強對重大經濟合同簽訂前的稅務審核，在各自的權責范圍內負責出具稅務風險提示及防控轉化意見。

第十七條集團總部和片區公司財務中心應加強對收購、兼并、資產重組等資本運營操作前的稅務風險調查和審核，在各自的權責范圍負責對收購、兼并、資產重組等資本運營方案提供稅務建議。

第十八條對稅務部門依法進行的稅務檢查，片區公司和項目公司應緊密配合、全力應對，在接受檢查過程中集團總部財務中心應及時給予指導與協助。

（一）接到稅務檢查通知書后，項目公司應及時通知片區公司和集團總部財務中心；在稅務檢查開始前，片區公司、項目公司應根據稅務檢查內容積極準備相關資料，全面、認真評估稅務檢查中可能碰到的問題并制定相應的應對策略和方法。

（二）在接受稅務檢查期間，項目公司財務經理（或主管）和片區公司稅務管理師為主要責任人，負責接受詢問和解釋，向稅務部門提供的各類資料，應經片區公司財務中心審核批準；在接受檢查過程中，片區公司財務中心應帶領或指導項目公司與稅務部門加強溝通、協調，對存在意見不一致的事項或問題應積極收集于我方有利的相關佐證資料，爭取取得稅務部門的認同或諒解；集團總部財務中心應緊密關注整個檢查進展情況，及時對片區公司、項目公司給予指導與協助，對涉及集團層面的涉稅處理事項，在了解事情全貌后給予答復。

（三）稅務檢查結束后，片區公司和項目公司應積極取得稅務檢查處理意見初稿，及時組織有關人員研究、復核稅務檢查結論，制定改進方案報集團總部財務中心備案并組織落實；集團總部財務中心應對帶有集團普遍性的稅務管理問題及時加以規范，對涉及其他業務部門的管理問題應盡快協調解決。

第四章稅收籌劃管理

第十九條集團各單位和稅務管理人員應提高稅收籌劃意識，加強對稅收優惠政策和各類經濟業務的稅務研究，積極開展合法有效的稅收籌劃活動，合理降低企業稅收成本。

第二十條集團各單位開展的稅收籌劃必須符合以下“三性”原則。

（一）合法性：稅收籌劃應當在法律許可的范圍內進行。

（二）籌劃性：稅收籌劃應當是經營活動發生前的事先合理規劃、籌措或安排。

（三）目的性：稅收籌劃應當以降低稅收負擔為目的。

第二十一條集團各單位開展的稅收籌劃應充分考慮以下因素。

（一）稅收籌劃成本：稅收籌劃應事先充分估計因籌劃而發生的各類成本，包括直接成本、間接成本、機會成本和風險成本，進行必要的成本效益分析和綜合性考慮。

（二）稅法調整變化：稅收籌劃應充分預計并時刻關注所依據稅法的調整變化，并據此相應調整稅收籌劃的策略和方法。

第二十二條片區公司、項目公司開展的稅收籌劃，實施前應征求集團總部財務中心的意見，籌劃方案應報集團總部財務中心備案。

第五章稅務信息溝通與共享

第二十三條項目公司應按集團總部下發的稅務管理報表體系（詳見附件

二）要求及時編制本單位的稅務管理報表，并經片區公司審核、匯總后按期上報集團總部財務中心。

第二十四條集團總部財務中心應定期編制集團稅務簡報，內容包括集團稅務工作信息、最新稅收法規政策、典型稅務案例等，傳達片區公司、項目公司組織學習與交流；片區公司財務中心可定期或根據需要不定期編制本片區公司的稅務簡報，并報集團總部財務中心備案。

第二十五條片區公司應密切跟蹤本片區地方稅收政策的變化情況，當地方稅收政策發生變動或調整時應及時填制《合生集團XX片區地方稅務政策變動情況分析報告》（詳見附件三），上報集團總部財務中心。

第二十六條各類稅務信息除在集團各級財務部門內實行共享外，還應根據需要及時傳遞至公司管理層及與之相關的其他業務部門，以使公司在業務決策時能充分考慮稅收影響，力求從業務操作層面防控稅務風險。

第六章外部關系處理與協調

第二十七條片區公司和項目公司應按照法治與公關相結合的原則，正確處理和協調與所在地稅務部門之間的稅企關系，爭取建立多層次、多渠道的溝通關系并保持長期良好溝通；集團總部財務中心應對片區公司、項目公司稅企關系的處理給予指導和協助。

第二十八條辦理項目公司稅務鑒證、咨詢業務的稅務中介機構，統一由片

區公司從合資格、實力強、信譽好的稅務中介機構中選聘，并報集團總部財務中心備案，接受集團總部財務中心的監督；項目公司應與片區公司統一安排的稅務中介機構建立良好合作關系，業務合作過程如出現問題應及時向片區公司反饋；每年年初片區公司將根據現聘稅務中介構的工作質量及雙方合作情況，在征求集團總部和項目公司的意見后決定續聘或更換。

第七章稅務培訓

第二十九條集團總部財務中心每年應組織至少一次的全集團范圍的稅收法規培訓，及時傳達國家稅收政策的最新變化及其對本集團的影響和應對措施，以提高各級稅務管理人員的專業素質與應變能力。

第三十條集團總部和片區公司財務中心應針對稅務管理中出現的問題或重要工作制度的推行或重大稅收籌劃的實施，根據需要及時組織專項工作培訓，以利于稅務管理問題的解決和稅務管理工作的開展。

第八章工作檢查、考評及獎懲

第三十一條集團總部和片區公司財務中心應定期組織對屬下企業的稅務管理工作情況進行常規檢查，并可根據管理需要不定期對部分企業進行重點檢查；接受檢查的企業應積極配合，如實反映情況，及時提供相關資料，不得拒絕、隱瞞或故意拖延。

第三十二條集團總部和片區公司財務中心應按照人力資源部門的安排，每年組織對本級稅務管理人員的工作績效及屬下企業稅務管理的工作業績進行考評。

第三十三條集團總部和片區公司將根據工作檢查情況及考評結果，對以下企業及個人給予相應獎懲。

（一）對嚴格執行集團內部稅務管理規章制度，認真履行稅務管理職責，工作成績突出的企業及個人，給予相應獎勵。

（二）對因違反集團內部稅務管理規章制度或工作失職，給集團造成經濟損失或聲譽受損的企業及相關責任人，根據情節輕重或造成后果嚴重程度給予相應處罰，如有違反法規行為的，并將移送司法機關追究其法律責任。

第九章附則

第三十四條片區公司、商業地產集團和康景物業管理集團可根據本辦法，結合自身具體情況制定實施細則，報集團總部財務中心備案。

第三十五條本辦法自下發之日起執行，由集團總部財務中心負責解釋、修改，原《稅務規范操作指引》同時廢止。

附件一：合生集團稅務管理工作職責一覽表

附件二：合生集團稅務管理報表體系（另發）

附件三：合生集團XX片區地方稅收政策變動情況分析報告（另發）

第三篇：《稅務登記管理辦法》

附件10

稅務登記管理辦法

（2003年12月17日國家稅務總局令第7號公布，根據2014年12月27日 《國家稅務總局關于修改〈稅務登記管理辦法〉 的決定》和2018年6月15日《國家稅務總局關于修改

部分稅務部門規章的決定》修正）

第一章 總 則

第一條 為了規范稅務登記管理，加強稅源監控，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱《稅收征管法》）以及《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》（以下簡稱《實施細則》）的規定，制定本辦法。

第二條 企業，企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業單位，均應當按照《稅收征管法》及《實施細則》和本辦法的規定辦理稅務登記。

前款規定以外的納稅人，除國家機關、個人和無固定生產、經營場所的流動性農村小商販外，也應當按照《稅收征管法》及《實施細則》和本辦法的規定辦理稅務登記。

根據稅收法律、行政法規的規定負有扣繳稅款義務的扣繳義務人（國家機關除外），應當按照《稅收征管法》及《實施細則》和本辦法的規定辦理扣繳稅款登記。

第三條 縣以上（含本級，下同）稅務局（分局）是稅務登記的主管稅務機關，負責稅務登記的設立登記、變更登記、注銷登記和稅務登記證驗證、換證以及非正常戶處理、報驗登記等有關事項。

第四條 稅務登記證件包括稅務登記證及其副本、臨時稅務登記證及其副本。

扣繳稅款登記證件包括扣繳稅款登記證及其副本。

第五條 縣以上稅務局（分局）按照國務院規定的稅收征收管理范圍，實施屬地管理。有條件的城市，可以按照“各區分散受理、全市集中處理”的原則辦理稅務登記。

第六條 稅務局（分局）執行統一納稅人識別號。納稅人識別號由省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局按照納稅人識別號代碼行業標準聯合編制，統一下發各地執行。

已領取組織機構代碼的納稅人，其納稅人識別號共15位，由納稅人登記所在地6位行政區劃碼+9位組織機構代碼組成。以業主身份證件為有效身份證明的組織，即未取得組織機構代碼證書的個體工商戶以及持回鄉證、通行證、護照辦理稅務登記的納稅人，其納稅人識別號由身份證件號碼+2位順序碼組成。

納稅人識別號具有唯一性。

第七條 納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務登記證件：

（一）開立銀行賬戶；

（二）領購發票。

納稅人辦理其他稅務事項時，應當出示稅務登記證件，經稅務機關核準相關信息后辦理手續。

第二章 設立登記

第八條 企業，企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業單位（以下統稱從事生產、經營的納稅人），向生產、經營所在地稅務機關申報辦理稅務登記：

（一）從事生產、經營的納稅人領取工商營業執照的，應當自領取工商營業執照之日起30日內申報辦理稅務登記，稅務機關發放稅務登記證及副本；

（二）從事生產、經營的納稅人未辦理工商營業執照但經有關部門批準設立的，應當自有關部門批準設立之日起30日內申報辦理稅務登記，稅務機關發放稅務登記證及副本；

（三）從事生產、經營的納稅人未辦理工商營業執照也未經有關部門批準設立的，應當自納稅義務發生之日起30日內申報辦理稅務登記，稅務機關發放臨時稅務登記證及副本；

（四）有獨立的生產經營權、在財務上獨立核算并定期向發包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人，應當自承包承租合同簽訂之日起30日內，向其承包承租業務發生地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關發放臨時稅務登記證及副本；

（五）境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當自項目合同或協議簽訂之日起30日內，向項目所在地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關發放臨時稅務登記證及副本。

第九條 本辦法第八條規定以外的其他納稅人，除國家機關、個人和無固定生產、經營場所的流動性農村小商販外，均應當自納稅義務發生之日起30日內，向納稅義務發生地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關發放稅務登記證及副本。

第十條 稅務機關對納稅人稅務登記地點發生爭議的，由其共同的上級稅務機關指定管轄。

第十一條 納稅人在申報辦理稅務登記時，應當根據不同情況向稅務機關如實提供以下證件和資料：

（一）工商營業執照或其他核準執業證件；

（二）有關合同、章程、協議書；

（三）組織機構統一代碼證書；

（四）法定代表人或負責人或業主的居民身份證、護照或者其他合法證件。

其他需要提供的有關證件、資料，由省、自治區、直轄市稅務機關確定。

第十二條 納稅人在申報辦理稅務登記時，應當如實填寫稅務登記表。

稅務登記表的主要內容包括：

（一）單位名稱、法定代表人或者業主姓名及其居民身份證、護照或者其他合法證件的號碼；

（二）住所、經營地點；

（三）登記類型；

（四）核算方式；

（五）生產經營方式；

（六）生產經營范圍；

（七）注冊資金（資本）、投資總額；

（八）生產經營期限；

（九）財務負責人、聯系電話；

（十）國家稅務總局確定的其他有關事項。

第十三條 納稅人提交的證件和資料齊全且稅務登記表的填寫內容符合規定的，稅務機關應當日辦理并發放稅務登記證件。納稅人提交的證件和資料不齊全或稅務登記表的填寫內容不符合規定的，稅務機關應當場通知其補正或重新填報。

第十四條 稅務登記證件的主要內容包括：納稅人名稱、稅 務登記代碼、法定代表人或負責人、生產經營地址、登記類型、核算方式、生產經營范圍（主營、兼營）、發證日期、證件有效期等。

第十五條 已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起30日內，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關在其稅務登記證件上登記扣繳稅款事項，稅務機關不再發放扣繳稅款登記證件。

根據稅收法律、行政法規的規定可不辦理稅務登記的扣繳義務人，應當自扣繳義務發生之日起30日內，向機構所在地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關發放扣繳稅款登記證件。

第三章 變更登記

第十六條 納稅人稅務登記內容發生變化的，應當向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。

第十七條 納稅人已在工商行政管理機關辦理變更登記的，應當自工商行政管理機關變更登記之日起30日內，向原稅務登 記機關如實提供下列證件、資料，申報辦理變更稅務登記：

（一）工商登記變更表及工商營業執照；

（二）納稅人變更登記內容的有關證明文件；

（三）稅務機關發放的原稅務登記證件（登記證正、副本和登記表等）；

（四）其他有關資料。

第十八條 納稅人按照規定不需要在工商行政管理機關辦理變更登記，或者其變更登記的內容與工商登記內容無關的，應當自稅務登記內容實際發生變化之日起30日內，或者自有關機關批準或者宣布變更之日起30日內，持下列證件到原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記：

（一）納稅人變更登記內容的有關證明文件；

（二）稅務機關發放的原稅務登記證件（登記證正、副本和稅務登記表等）；

（三）其他有關資料。

第十九條 納稅人提交的有關變更登記的證件、資料齊全的，應如實填寫稅務登記變更表，符合規定的，稅務機關應當日辦理； 不符合規定的，稅務機關應通知其補正。

第二十條 稅務機關應當于受理當日辦理變更稅務登記。納稅人稅務登記表和稅務登記證中的內容都發生變更的，稅務機關按變更后的內容重新發放稅務登記證件；納稅人稅務登記表的內容發生變更而稅務登記證中的內容未發生變更的，稅務機關不重新發放稅務登記證件。

第四章 停業、復業登記

第二十一條 實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業的，應當在停業前向稅務機關申報辦理停業登記。納稅人的停業期限不得超過一年。

第二十二條 納稅人在申報辦理停業登記時，應如實填寫停業復業報告書，說明停業理由、停業期限、停業前的納稅情況和發票的領、用、存情況，并結清應納稅款、滯納金、罰款。稅務機關應收存其稅務登記證件及副本、發票領購簿、未使用完的發票和其他稅務證件。

第二十三條 納稅人在停業期間發生納稅義務的，應當按照稅收法律、行政法規的規定申報繳納稅款。

第二十四條 納稅人應當于恢復生產經營之前，向稅務機關申報辦理復業登記，如實填寫《停業復業報告書》，領回并啟用稅務登記證件、發票領購簿及其停業前領購的發票。

第二十五條 納稅人停業期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業期滿前到稅務機關辦理延長停業登記，并如實填寫《停業復業報告書》。

第五章 注銷登記

第二十六條 納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記前，持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記；按規定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注冊登記的，應當自有關機關批準或者宣告終止之日起15日內，持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登 記。

納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的，應當自營業執照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

第二十七條 納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經營地點變動前，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記，并自注銷稅務登記之日起30日內向遷達地稅務機關申報辦理稅務登記。

第二十八條 境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當在項目完工、離開中國前15日內，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

第二十九條 納稅人辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關提交相關證明文件和資料，結清應納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發票、稅務登記證件和其他稅務證件，經稅務機關核準后，辦理注銷稅務登記手續。

第六章 外出經營報驗登記

第三十條 納稅人到外縣（市）臨時從事生產經營活動的，應當在外出生產經營以前，持稅務登記證到主管稅務機關開具《外出經營活動稅收管理證明》（以下簡稱《外管證》）。

第三十一條 稅務機關按照一地一證的原則，發放《外管證》，《外管證》的有效期限一般為30日，最長不得超過180天。

第三十二條 納稅人應當在《外管證》注明地進行生產經營前向當地稅務機關報驗登記，并提交下列證件、資料：

（一）稅務登記證件副本；

（二）《外管證》。

納稅人在《外管證》注明地銷售貨物的，除提交以上證件、資料外，應如實填寫《外出經營貨物報驗單》，申報查驗貨物。

第三十三條 納稅人外出經營活動結束，應當向經營地稅務機關填報《外出經營活動情況申報表》，并結清稅款、繳銷發票。

第三十四條 納稅人應當在《外管證》有效期屆滿后10日內，持《外管證》回原稅務登記地稅務機關辦理《外管證》繳銷手續。

第七章 證照管理

第三十五條 稅務機關應當加強稅務登記證件的管理，采取實地調查、上門驗證等方法進行稅務登記證件的管理。

第三十六條 稅務登記證式樣改變，需統一換發稅務登記證的，由國家稅務總局確定。

第三十七條 納稅人、扣繳義務人遺失稅務登記證件的，應當自遺失稅務登記證件之日起15日內，書面報告主管稅務機關，如實填寫《稅務登記證件遺失報告表》，并將納稅人的名稱、稅務登記證件名稱、稅務登記證件號碼、稅務登記證件有效期、發證機關名稱在稅務機關認可的報刊上作遺失聲明，憑報刊上刊登的遺失聲明到主管稅務機關補辦稅務登記證件。

第八章 非正常戶處理

第三十八條 已辦理稅務登記的納稅人未按照規定的期限申 報納稅，在稅務機關責令其限期改正后，逾期不改正的，稅務機關應當派員實地檢查，查無下落并且無法強制其履行納稅義務的，由檢查人員制作非正常戶認定書，存入納稅人檔案，稅務機關暫停其稅務登記證件、發票領購簿和發票的使用。

第三十九條 納稅人被列入非正常戶超過三個月的，稅務機關可以宣布其稅務登記證件失效，其應納稅款的追征仍按《稅收征管法》及其《實施細則》的規定執行。

第九章 法律責任

第四十條 納稅人不辦理稅務登記的，稅務機關應當自發現之日起3日內責令其限期改正；逾期不改正的，依照《稅收征管法》第六十條第一款的規定處罰。

第四十一條 納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務登記證的，處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款。納稅人涉嫌其他違法行為的，按有關法律、行政法規的規定處理。

第四十二條 扣繳義務人未按照規定辦理扣繳稅款登記的，稅務機關應當自發現之日起3日內責令其限期改正，并可處以1000元以下的罰款。

第四十三條 納稅人、扣繳義務人違反本辦法規定，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以收繳其發票或者停止向其發售發票。

第四十四條 稅務人員徇私舞弊或者玩忽職守，違反本辦法規定為納稅人辦理稅務登記相關手續，或者濫用職權，故意刁難納稅人、扣繳義務人的，調離工作崗位，并依法給予行政處分。

第十章 附 則

第四十五條 本辦法涉及的標識、戳記和文書式樣，由國家稅務總局確定。

第四十六條 本辦法由國家稅務總局負責解釋。各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局可根據本辦法制定具體的實施辦法。

第四十七條 本辦法自2004年2月1日起施行。

第四篇：內部稽核管理辦法（范文模版）

財務內部稽核管理辦法

為了加強財務核算基礎管理工作，保證財務核算的及時性、真實性、合法性、完整性，根據《會計基礎工作規范》和公司有關財務管理制度，特制定本管理辦法。

一、內部稽核的范圍：本部及下屬全資子公司、控股公司、匯融集團下屬全資子公司和控股公司入賬單據；

二、內部稽核的方式：憑證審核和原始單據抽查相結合，內部稽核人員日常憑證審核在收到單據的三個工作日內完成，原始單據抽查根據各公司業務量大小抽5-20張/月進行稽核，并填制抽查表存檔備察；

三、四、內部稽核考核對象：記賬會計、原始票據審核人員、出納人員； 內部稽核的內容：

1、原始單據的稽核：審核原始單據各項要素是否齊全（要素主要包括接受單位名稱、開票日期、經濟業務內容、數量、單價、大小寫金額、填制單位名稱及簽章、經辦人、票據限額、陰陽票、報銷聯等），保證原始單據的合法、真實、有效；

2、審批程序、權限及開支標準的稽核：各項費用開支是否有經辦人員和負責人簽字蓋章，是否按公司規定的審批程序、權限審批，審查各項費用開支是否在公司計劃核定額度內及費用報銷標準，計劃外開支是否有書面報告和單位領導人審批；

3、記賬憑證的稽核：主要核查入賬日期與會計期間是否相符、入賬金額是否正確、科目是否有誤、賬務處理方式是否合理、附件是否齊全、記賬憑證反映的經濟業務是否與所附原始單據一致、摘要是否正確和完整等；

4、會計報表的稽核：是否按時上報會計報表、上報的會計報表是否完整齊全、賬表是否相符、表與表之間的勾稽關系是否正確；

5、工作流程的稽核：是否嚴格按規定的工作流程和時間處理會計業務；

6、其他需稽核的項目；

五、內部稽核的考核：

1、票據審核及記賬差錯3次/月以下（含3次）且不屬重大差錯的在責任人的月考核中進行績效考核；

2、票據審核及記賬差錯3次/月以上或有重大差錯的、上報錯誤會計報表的，根據具體情況罰款20-100元；

3、未按規定的工作流程處理會計業務，視具體情況給予責任人20-100元罰款；

4、未按規定的時間傳遞、提供、上報會計核算資料、報表的，每延遲一天給予責任人50元罰款；

5、被告知差錯但不及時進行整改調整的責任人，給予原處罰金額2倍的罰款；

6、財務負責人對內部稽核人員的工作質量進行抽查，并根據抽查結果進行月考核，內部稽核人員負連帶責任；

7、財務部相關人員要積極配合支持內部稽核工作，若稽核工作中存在應知曉而未知曉、且不協同相關業務部門或人員及時明確事由的，將報請財務負責人解決；

8、每年年底對內部稽核基礎工作進行年終考評，作為年終考評和獎罰依據之一；

六、本財務管理辦法自發行之日起執行

第五篇：內部銀行管理辦法

內部銀行管理辦法

一、總則

1、為了加強公司內部資金管理，科學、有效的調控公司內部資金，提高資金使用效率，降低資金使用成本，緩解資金供求矛盾，特制定本辦法。

2、內部銀行是公司內部資金籌措、調度，監控和管理的職能機構，為各部門和各核算單位提供快速、方便、有效的服務，加速資金的周轉，快速提供資金的信息，促使企業資金管理水平的提高。

3、內部銀行對公司的資金采用“統一開戶，統存統貸，統一結算，以存定支”的資金營運方式，即下屬企業一律在內部銀行開設賬戶，公司內部銀行再以自己的名義統一在外部銀行開戶，統一公司的借、存、貸款，統一辦理公司內部的銀行結算。開戶單位的一切資金往來結算，必須全部通過內部銀行辦理。本著誰收的款誰優先使用以及先收后支，以收定支，借貸有息，有償使用，利率統一的原則。

4、內部銀行在辦理對外融資、對外結算或貸款時，應嚴格遵守國家法律、法規、講求原則，嚴格把關，減少或避免計算失誤。

二、內部銀行職能范圍

1、對內結算。通過建立內部經濟往來結算中心和內部結算體系實現對票據的交換。

2、對內貸款和吸收存款。引用外部銀行信貸機制，堅持資金有償占用原則，運用利率杠桿的作用來實現調劑資金余缺。

3、資金管理職能。通過對公司全部資金的日常管理，資金投向的跟蹤，實現資金管理的職能。

4、監督控制職能。按照公司內部承包責任制確定的經濟指標進行監控，嚴格結算制度和結算標準，監督內部獨立核算單位經濟往來，保證公司經營行為有序發展。

5、滿足內部開戶單位的合理資金需求和結算要求，提供“高效、靈活、簡便”的優質服務：嚴格收費標準，監控開戶單位的資金投向，保證資金的安全和合理使用。

三、內部銀行的機構設置、人員編制及職責

1、內部銀行的機構設置和人員編制

公司內部銀行要以精干高效為原則設立機構，配備專業人才。設行長1人（財務中心主任兼任），副行長1人，內行會計1人，出納主管1人，出納員3人，共7人。

內部銀行是為公司內部部門及下屬各單位提供服務的機構，隸屬于公司財務中心管理。

2、內部銀行依據各有關金融法規建立和完善內部制約機制和各項管理制度，明確崗位責任制，保證工作在有效、快速、準確中運行。

3、內部銀行工作人員職責（詳見各崗位說明書）。

四、內部銀行權利和義務

1、權利

（1）直接向外部銀行金融機構辦理信貸資金的借貸手續；負責公司內部的貸款發放和貸款到期后本金回收及利息結算。

（2）有權調劑公司內部資金的使用，并跟蹤監督檢查借款人的資金使用情況和使用效果，并有權予以糾錯。

（3）有權檢查公司內部獨立核算單位支票使用及管理情況；有權檢查內部獨立核算單位的銀行存款情況。

2、義務

（1）協調內部銀行與外部銀行，各內部核算單位相互間資金使用的有關事宜和業務。

（2）對內部各開戶單位的資金運用進行經常性考核，并提出書面報告，為經營決策提供依據。

（3）保證內部銀行與外部銀行，內部各開戶單位之間定期進行對賬，并清查每筆未達款項。

（4）負責統一向外部銀行購買支票，負責公司內部銀行各開戶單位外部支票的換取和簽發；負責內部銀行印鑒保管和使用。（5）負責監督和檢查各開戶單位的資金狀況。

五、內部銀行結算種類

1、內部支票。內部支票為轉賬支票和現金支票，是內部銀行的存款人簽發給收款人辦理結算或委托內部銀行將應付款項支付給收款人的憑證票據。其中：轉賬支票用于轉賬交換結算；現金支票用于提取現金，不作轉賬用途。

2、各開戶單位或個人在公司內部進行工程預、結算、資金劃撥商品交易或提供勞務以及其他款項的計算均使用內部支票。

3、單位或個人在同城或異地進行商品交易或提供勞務以及其他款項結算，憑原憑證使用內部支票，委托內部銀行辦理結算。

4、內部銀行撥款通知書。是用于內部總分包工程款結算，專項款項和其他需要撥付款項的票據。

六、內部銀行結算程序

1、資金金額和費用預算的劃撥。各享有定額流動資金貸款和費用預算補貼的內部獨立核算單位，經公司財務中心等有關部門核定后，由內部銀行直接劃入其賬戶。核定的定額流動資金貸款不計貸款和存款利息。

2、內部銀行開戶單位，確因生產經營資金緊張的，需要借款的，由申請貸款的開戶單位提出書面“申請”，經開戶單位行政負責人簽字和單位蓋章后上報內部銀行，經內部銀行審核，填寫內部借款合同，經財務中心負責核算的副主任簽署意見，副行長、行長（財務中心主任兼）審批后，與內部銀行辦理內部貸款手續，內部銀行將借款劃入該單位賬戶。

3、貸款堅持“嚴格審查，擇優扶持，周轉使用，勤借勤還“的原則，并根據內部銀行資金的存量與增量狀況確定貸款額度和貸款期限。

4、貸款管理需貫徹“代簽調查、貸時審查、貸后跟蹤審查”的三查制度，確保貸款的安全性，周轉性和收益性。如發現開戶單位使用不合法或不符合申請用途用款的，內部銀行有權由該開戶單位存款中扣回，并視情節輕重給予該開戶單位相應的處罰。

5、內部銀行實行存貸款按季結息，結息日為每季末月的二十五日，結息日時，內部銀行將由開戶單位賬戶中直接劃轉。開戶單位貸款到期后，按合同協議規定時間，應按時將貸款和應付剩余利息歸還內部銀行。

6、貸款到期如確有困難難以歸還，需辦理貸款續借手續，逾期不還貸不予辦理續借手續，并對借款單位加罰30%的利息，直到將貸款還清為止。

7、開戶資金收入與支付的結算（1）公司內部銀行的各開戶單位取得的一切資金收入，必須全額存入公司內部銀行，開戶單位將所取得的支票、現金或銀行匯票，填寫內部銀行進賬單等單據后，聯通給對方開立的收款憑證記賬聯，送交內部銀行，內部銀行收妥后，退回一聯內部銀行進賬單和收款憑證記賬聯，同時增加開戶單位內部銀行存款。（2）內部銀行開戶單位使用資金時，由開戶單位填寫“公司內部銀行支票借取單”，經開戶單位負責人和主辦會計簽字后，出納人員憑單位簽發合格的支票借取單以及費用、債務結算卡，報請財務中心主任簽批后，向內部銀行提交“內部支票借取單”，“內部轉賬支票”和有效結算憑證，由內部銀行核對計劃和存款額度后，辦理同等數額的外部銀行支票的兌換手續。

（3）支付工程分包、勞務分包、材料費、設備費時，由各單位向財務中心提交核準的結算單，經財務中心主任審批后，內部銀行依據票證結算并支付。

七、內部銀行審批程序和權限

1、內部銀行向銀行金融機構借款是代表公司對外借款，由內部銀行按年編制銀行借款計劃，報公司董事會審批后實施。

2、內部銀行不允許自行直接對外借款，如需直接對外借款，由內部銀行提出申請，報公司財務中心主任審查，由公司董事長簽字審批。

3、開戶單位需從內部銀行借款的，由借款單位提出申請，經內部銀行行長簽署意見后，報請公司財務中心主任審批后方可借款。

財務中心 2014-09-19