第一篇：國壽內(nèi)控與風險管理

國壽內(nèi)控與風險管理

一、國壽內(nèi)控與風險管理組織架構(gòu)

國壽在董事會下設(shè)了風險管理委員會，作為內(nèi)控與風險管理的最高決策機構(gòu)，在總裁室下設(shè)內(nèi)控與風險管理委員會指導相關(guān)工作的開展，在總公司設(shè)立內(nèi)控與風險管理部（合計18人，設(shè)內(nèi)控管理處、風險管理處、關(guān)鍵崗位檢查處、反洗錢處，合規(guī)管理的職能仍在法律部/合規(guī)部）負責具體工作，在總公司各部門設(shè)立內(nèi)控與風險管理聯(lián)系人和責任人。

國壽在各省級分公司均獨立設(shè)臵內(nèi)控與風險管理部，其中多者10余人，少者10人左右；在各地市級分公司均設(shè)臵1個專職人員，配臵在綜合管理部；同時由各地市、縣支公司一把手擔任內(nèi)控與風險管理的責任人。

二、國壽內(nèi)控管理工作開展情況

（一）實施內(nèi)控項目

2004年，為滿足美國上市要求，國壽按照“薩班斯”法案要求，開展并完成了“404項目”（與我公司“內(nèi)控項目”性質(zhì)相同），并以當時參與項目的人員為班底，組建了國壽總、省兩級的內(nèi)控與風險管理部門。

國壽在完成“404項目后”，形成《內(nèi)部控制手冊》和《內(nèi)控標準手冊》，其中《內(nèi)部控制手冊》作為公司實施內(nèi)部控制的基本法，《內(nèi)控標準手冊》作為內(nèi)控自我評估工作的依據(jù)（與我公司《內(nèi)部控制手冊》與《內(nèi)部控制評價手冊》的作用相同）。

（二）建立內(nèi)控手冊更新機制

國壽完成“404項目”后，每年均對《內(nèi)部控制手冊》進行修訂。在項目完成的最初兩年，采取集中各部門的人員進行修訂的方式進行（類似我公司的集中封閉梳理），最近兩年，已改為以內(nèi)控與風險管理部人員為主進行修訂、各部門審核的方式進行。

工作方式之所以發(fā)生改變，國壽表示，在“404項目”啟動之初，由于美國上市的壓力，抽調(diào)各部門骨干完成相關(guān)工作的方式尚較為可行，各部門也能夠給予配合，但隨著時間的推移，各部門配合的積極性有所降低，原有工作機制不具有可持續(xù)性。

（三）開展內(nèi)控自我評估工作

國壽自2004年起，用了三年的時間，完成了對公司范圍內(nèi)所有地市和縣支公司的全面評估（評估的廣度和深度高于我公司）。近年來，國壽已經(jīng)形成了較為成熟的內(nèi)控自我評估機制：

1．各崗位人員自評

國壽按照“控制執(zhí)行崗位”（等同于我公司“控制責任人”的概念，即某一控制的具體執(zhí)行人），將內(nèi)部控制手冊中的“控制措施”層層分解，最終落實到具體的執(zhí)行崗位，由執(zhí)行崗位人員比照“控制措施”和自己的實際操作，對控制的執(zhí)行情況進行自我評估，然后逐級上報評估結(jié)果。

2.組織開展內(nèi)控自我評估

在每年的4至5月，國壽總公司內(nèi)控與風險管理部門完成對本年度內(nèi)控評估測試方案、底稿的擬定工作，并組織省級分公司開展試點測試（等同于我公司內(nèi)控項目試點測試階段），然后在對方案和底稿進行修訂后，在7至8月進行推廣評估（2010年，國壽完成了對140余家地市級分公司的評估），在9至10月份，由被測試單位針對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷進行整改，在11月份，由總公司組織開展對整改效果的再評估工作，在下一年度的1月份，對上年度12月份內(nèi)控的變化情況進行覆蓋測試，最終達到“自我評估覆蓋全年”的要求。

（四）組織開展內(nèi)控缺陷整改 1.缺陷分級

國壽在對內(nèi)控缺陷的嚴重程度進行分級認定時，區(qū)分為財務報告相關(guān)內(nèi)控缺陷和非財務報告相關(guān)內(nèi)控缺陷，由總公司進行缺陷認定：財務報告相關(guān)內(nèi)控缺陷按照“薩班斯”法案的要求，根據(jù)對財務報表影響程度進行劃分，以定量分級為主；非財務報告內(nèi)控缺陷按照缺陷發(fā)生頻率、引起損失金額（參考違法違規(guī)和監(jiān)管處罰確定）、缺陷的覆蓋面（缺陷存在的范圍）、缺陷可能導致違規(guī)行為的嚴重程度等因素來進行判定，以定性分級為主。

2.缺陷整改 國壽在啟動“404項目”的初期，對于發(fā)現(xiàn)的大量內(nèi)控缺陷，先是由內(nèi)控與風險管理部以專題報告的方式上報總裁室，由總裁室將整改工作分解到各部門進行整改，再定期跟蹤報告缺陷的整改情況，直至缺陷整改到位。此項工作持續(xù)開展多年后，已經(jīng)得到平級部門的理解和支持，缺陷整改工作重點也從項目開展之初的全面整改方式轉(zhuǎn)向重點整改的方式，每年集中力量對幾個重要缺陷進行整改，力爭體現(xiàn)整改成效。

國壽表示，在項目開展的初期，由于牽涉各方利益，缺陷整改工作的推動阻力相當之大，所幸由于美國上市的要求，公司領(lǐng)導給予了極大的支持，此項工作才得以完成，內(nèi)控項目的工作成效得以逐步顯現(xiàn)。約有20％左右的內(nèi)控缺陷通過加強信息系統(tǒng)剛性管控的方式得以有效改進。

三、國壽風險管理工作開展情況

（一）風險管理處的主要職責

國壽風險管理處的主要職責包括投資風險的評估與分析，風險預警體系的構(gòu)建，此外，風險管理處還負有風險管理系統(tǒng)開發(fā)、風險管理相關(guān)制度的制訂等職責，而對于保險風險、再保風險、風險容忍度等工作則分別由各專業(yè)部門進行推動。

（二）當前風險管理的主要工作

一是開展風險預警指標體系監(jiān)測工作，監(jiān)測每季度進行一次，實施已有一年，共涵蓋業(yè)務質(zhì)量和財務質(zhì)量的40多項指標，其中定量指標占多數(shù)；二是著手制訂《風險管理辦法》；三是啟動風險管理系統(tǒng)開發(fā)工作（目前正處于規(guī)劃階段）；四是由精算部開展風險容忍度的制定工作。

四、國壽反洗錢工作開展情況

國壽在2007年開始開展反洗錢工作，由于壽險公司反洗錢風險相對財險公司來說更高，國壽在相應層級成立了反洗錢領(lǐng)導小組，在總公司單設(shè)了反洗錢處，并配臵了三名專職人員，在各省級分公司配備了反洗錢專崗人員，從以下四方面開展系統(tǒng)反洗錢工作：

一是開發(fā)客戶身份識別系統(tǒng)，由展業(yè)人員將客戶身份資料錄入該系統(tǒng)，對于缺失的客戶身份資料事后補齊（壽險與客戶聯(lián)系比較密切，事后補齊的工作沒有太大困難）。

二是積極向監(jiān)管部門反映，要求監(jiān)管部門出臺行業(yè)客戶風險等級指引。

三是按照客戶的特點或者賬戶的屬性，綜合考慮地域、行業(yè)、客戶是否為外國政要等因素，結(jié)合反洗錢“黑名單”，依托客戶風險等級系統(tǒng)及客戶身份識別系統(tǒng)，實現(xiàn)客戶風險等級全自動劃分，并區(qū)分風險等級采取不同的審核標準。

四是在信息系統(tǒng)自動排查的基礎(chǔ)上，對可疑交易進行人工識別，確定審核流程，制訂問責制度，同時將大額及可疑交易系統(tǒng)與客戶身份識別系統(tǒng)相對接，確保各種可疑交易數(shù)據(jù)及時反映。

第二篇：內(nèi)控風險管理

風險的含義和特征

一、對企業(yè)風險的認識

企業(yè)要建立內(nèi)部控制體系，需要建立在對企業(yè)進行風險管理的基礎(chǔ)之上。企業(yè)的發(fā)展過程就是一個風險釋放的過程。因此，我們首先要對風險有一個明確的認識。

風險會給企業(yè)帶來損失，這種損失是潛在的，但是在未來的時間內(nèi)可能變成現(xiàn)實；同時，風險也可能帶來收益。這就是要在企業(yè)管理和經(jīng)營過程中進行風險管理的價值所在。面對風險，企業(yè)永遠處于收益和潛在損失之間的博弈狀態(tài)，在這個博弈的過程中企業(yè)家需要運用智慧對內(nèi)、外部的資源進行有效配置和管理，從而實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展。

(一)識別企業(yè)風險

企業(yè)的風險是有規(guī)律的，而這種規(guī)律需要我們運用各種方法去學習和認知。要想做好基于風險管理的企業(yè)內(nèi)部控制，首先要認識企業(yè)風險的特征和企業(yè)在不同的發(fā)展階段的風險特點。在企業(yè)初創(chuàng)階段，對企業(yè)產(chǎn)生致命影響甚至是毀滅性打擊的是產(chǎn)品。企業(yè)需要對市場做出一種判斷，利用現(xiàn)有技術(shù)生產(chǎn)出適合客戶需求的優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品。在企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模的時候，對企業(yè)影響較大的就是銷售渠道的拓寬和市場銷售量的增加。當企業(yè)發(fā)展到更高的階段、打下了較為堅實的基礎(chǔ)的時候，決定企業(yè)發(fā)展命運的就是內(nèi)部的人、財、物的配置和利用，我們稱之為管理。

現(xiàn)在很多的企業(yè)都會發(fā)出感嘆：業(yè)務大了，人多了，收入高了，利潤增加了，但是人心變壞了，企業(yè)難管了，干得沒意思了，勾心斗角多了。這些問題都會給企業(yè)帶來不確定性的風險，造成一定的損失。事實上，這些問題歸結(jié)起來就是企業(yè)管理的問題。如何對人、財、物進行合理配置和利用才有利于企業(yè)的健康發(fā)展，這需要一個系統(tǒng)的管理過程。如果企業(yè)在發(fā)展到更高階段的時候，一切都處于穩(wěn)定的運行狀態(tài)，管理理順了，崗位理順了，職責理順了，并不能說企業(yè)就可以放松管理了。這個時候，企業(yè)需要居安思危。市場競爭無處不在，企業(yè)必須要不斷地改進和發(fā)展，才能長久生存下去。

（二）文化差異

企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制理論都是最先從西方發(fā)達國家發(fā)展起來的，我國的企業(yè)在把這一套東西拿過來使用的時候，我們需要注意東、西方企業(yè)在文化背景之間的差異。

1.中西方企業(yè)存在狀況的差異

我們有很多企業(yè)。每年都有數(shù)萬的新企業(yè)誕生，同時也有很多老企業(yè)倒下去。為什么我們中國的企業(yè)，總是各領(lǐng)風騷三五年，企業(yè)壽命比西方國家的要短很多？在思考這些問題的時候我們要想想實力不是依靠時間的長短來衡量的，西方國家的經(jīng)濟發(fā)達有它的道理，而中國企業(yè)的短命也有它的痼疾。

企業(yè)壽命短的一個原因是，我們的觀念存在問題。現(xiàn)在要做的就是改變觀念，在運營企業(yè)方面進行觀念變革。當企業(yè)有了突破性發(fā)展的時候，往往會有更大的風險潛在于企業(yè)的周圍。所以，企業(yè)需要有一個長遠的、總體的目標，也就是企業(yè)戰(zhàn)略。

企業(yè)在創(chuàng)立初期的好處就是，船小好調(diào)頭。但是，船大才好出海，市場就像一片汪洋大海，企業(yè)必須發(fā)展到一定的規(guī)模，才能航行得更遠。怎樣把企業(yè)這艘船做大，怎樣抵御更大、更強的海上風險，拓展海外的發(fā)展，就成為了企業(yè)家們要思考和解決的問題。無論企業(yè)是走向國外，還是在國內(nèi)發(fā)展，都需要一段很長的時間做全面的準備，制定長期的發(fā)展戰(zhàn)略，才能夠在“狼來了”的時候有資本與之共舞。

很多國際化的企業(yè)，例如海爾、聯(lián)想、格蘭仕、中石油、中石化、中海油，這些大型企業(yè)集團現(xiàn)在的發(fā)展規(guī)模不是靠一個制度、一項政策、一個預算就能解決問題的。同樣，跨國企業(yè)落戶中國也不是說依靠一個美國的制度就能解決在中國遇到的問題。這中間的文化差異導致的問題還需要本土化來解決。中國人崇尚和為貴，這種和為貴走出國門之后是什么樣的概念呢？海爾的免費售后服務，顧客就是上帝，是非常好的理念，但是免費售后服務的理念到了美國行不通，導致海爾不得不改變最初的戰(zhàn)略。因此，在擁有不同文化背景的區(qū)域里發(fā)展的時候，我們要思考另外一個問題，就是在不同的文化之下，同一種發(fā)展戰(zhàn)略，同一種發(fā)展方式，同一種業(yè)務管理的模式，會受到一種挑戰(zhàn)。這是文化給企業(yè)帶來的影響，間接決定了企業(yè)如何分配利用資源和開展經(jīng)營活動的策略。

2.中國人謙虛的觀念

我國很多企業(yè)在管理資源的配置過程中受到一種潛意識的影響就是，越謙虛的人越有本事。謙虛是中國人的傳統(tǒng)美德。很多人在去企業(yè)求職的時候，被問到曾經(jīng)做過什么，回答就是念過書，沒干過什么有成就的事。這樣的人怎么會被企業(yè)看中呢？ 例如，一個總會計師第一天上崗的時候，在就職演說中提到多多包涵，這幾年我沒干什么事，希望大家互相幫助等。這是我們中國人的含蓄和謙虛。但是一些外籍的評估專家聽了之后就覺得不可思議，他竟然什么都不懂，為什么能來上崗呢？按照中國人的想法是，在中國越是說什么都沒干，越是什么都不懂的人，其實是最有水平、能力最強的人。而說什么都干過，這也行那也行的人，肯定是個光說不練的人，沒什么真本事。這是我們中國人的文化觀念特征。

外國的專家在中國工作一段時間之后才會明白，在不同的文化之下，管理方式、管理模式和管理思想是不一樣的。這個時候?qū)ζ髽I(yè)影響最深、最大、最長遠的就是文化。例如，中國的聯(lián)想收購IBM全球個人電腦業(yè)務之后獲得了極大的擴張，它在全球運營中碰到的文化差異問題是需要謹慎對待的。聯(lián)想在海外的拓展之路到底能走多遠？人們都十分期待，也深深祝愿。畢竟中華民族的一大產(chǎn)業(yè)能夠得到更高層次的跨越式的發(fā)展，在世界上產(chǎn)生重要影響，這是中華民族的驕傲。

內(nèi)部控制的意義

在企業(yè)管理和經(jīng)營活動過程中，時時刻刻伴隨著企業(yè)的就是潛在風險。企業(yè)的內(nèi)部控制不是為了控制而控制，也不是為了美國證監(jiān)會或者中國證監(jiān)會而控制，而是為了幫助企業(yè)防范不同階段的風險才進行控制。

也就是說，企業(yè)的內(nèi)部控制，第一是為風險而控制；第二則是每個階段的風險是不一樣的，每個階段的風險不一樣，那么控制的方法，控制的目標，控制的目的，控制的手段也就不一樣。這是控制的多樣性、復雜性和艱巨性。

一、影響美國的兩大事件

為了對企業(yè)的風險有個更為準確的認識，我們可以把發(fā)生在美國的兩個重大事件進行對比。一個是美國9?11恐怖襲擊事件，另一個就是美國安然公司的假賬事件。

（一）事件回顧

【案例】

美國9?11事件

“9?11事件”指的是2001年9月11日恐怖分子劫持的飛機撞擊美國紐約世貿(mào)中心和華盛頓五角大樓的歷史事件。2001年9月11日，四架民航客機在美國的上空飛翔，然而這四架飛機卻被劫機犯無聲無息地劫持。當美國人剛剛準備開始新一天的工作之時，紐約世貿(mào)中心連續(xù)發(fā)生撞機事件。世貿(mào)中心的摩天大樓，轟然倒塌，化為一片廢墟，該事件造成3000多人喪生。

當白宮辦公廳的主任告訴布什，飛機連續(xù)兩次撞了世貿(mào)中心之后，布什先生當時的表情顯得非常吃驚。

“美國9?11事件”的發(fā)生，對一些產(chǎn)業(yè)造成了直接經(jīng)濟損失和影響，使得美國經(jīng)濟一度處于癱瘓狀態(tài)。地處紐約曼哈頓島的世界貿(mào)易中心是20世紀70年代初建起來的摩天大樓，造價高達11億美元，是世界商業(yè)力量的匯聚之地，來自世界各地的企業(yè)共計1200家之多，平時有5萬人上班，每天來往辦事的業(yè)務人員和游客約有15萬人。兩座直沖云霄的大樓一下子化為烏有，五角大樓的修復工作至少在幾億美元之上，人才損失更是難以用數(shù)字估量。無論是對美國總統(tǒng)布什，還是對美國民眾或者對美國政壇人士來說，9月11日所遭遇的恐怖分子攻擊事件都是一次歷史性的震撼。在兩小時之內(nèi)，造成美國本土遭遇數(shù)以千計的傷亡。甚至連白宮、總統(tǒng)的空軍一號座機、國防部大樓、金融財務中心的世界貿(mào)易大樓，都成了恐怖分子攻擊的目標。

這一事件也給交通運輸和旅游業(yè)造成嚴重損失。美國國內(nèi)航班一天被劫持了四架，并造成巨大的人員傷亡和財產(chǎn)損失，確實是歷史罕見。事件發(fā)生后，布什立即采取適當行動，恢復政府、社會正常活動。為了顯示他不受恐怖威脅，9月11日晚上，雖然白宮仍有受到攻擊的威脅，他仍決定返回白宮，并在白宮向全國民眾發(fā)表講話，借此顯示：恐怖分子并不能阻斷美國行政中心的運作。

“美國9?11事件”的經(jīng)濟影響不僅局限于事件本身的直接損失，更重要的是影響了人們的投資信心和消費信心，使美元等主要貨幣貶值、股市下跌，石油等戰(zhàn)略物資價格一度上漲，并實時從地域上波及歐洲及亞洲等主流金融市場，引起市場的過激反應，從而導致美國和世界其他國家經(jīng)濟增長減慢。

點評：911事件后美國低下高昂的頭顱，和各國進行協(xié)商，和全世界人民一起反恐，得到各國人民的理解、同情和支持。所以，美國在9?11之后，得到的幾乎是一正一負的效果，一方面受到了打擊，經(jīng)濟損失十分嚴重；另一方面又展開反恐行動，極大地改善了它的國際形象和國際地位。進入21世紀以來，美國在改變自己的世界形象當中做了一個很好的扭轉(zhuǎn)，可以說在得失方面打了個平手。

【案例】 安然的末日 一直以來，安然身上都籠罩著一層層的金色光環(huán)：作為世界最大的能源交易商，安然在2000年的總收入高達1010億美元，名列《財富》雜志“美國500強”的第七名；掌控著美國20％的電能和天然氣交易，是華爾街競相追捧的寵兒；安然股票是所有的證券評級機構(gòu)都強力推薦的績優(yōu)股，股價高達70多美元并且仍然呈上升之勢。直到破產(chǎn)前，公司營運業(yè)務覆蓋全球40個國家和地區(qū)，共有雇員2．1萬人，資產(chǎn)額高達620億美元；安然一直鼓吹自己是“全球領(lǐng)先企業(yè)”，業(yè)務包括能源批發(fā)與零售、寬帶、能源運輸以及金融交易，連續(xù)4年獲得“美國最具創(chuàng)新精神的公司”稱號，并與小布什政府關(guān)系密切??

1.安然的噩夢 2001年年初，一家有著良好聲譽的短期投資機構(gòu)老板吉姆?切歐斯公開對安然的盈利模式表示了懷疑。他指出，雖然安然的業(yè)務看起來很輝煌，但實際上賺不到什么錢，也沒有人能夠說清安然是怎么賺錢的。據(jù)他分析，安然的盈利率在2000年為5％，到了2001年初就降到2％以下，對于投資者來說，投資回報率僅有7％左右。切歐斯還注意到有些文件涉及了安然背后的合伙公司，這些公司和安然有著說不清的幕后交易。作為安然的首席執(zhí)行官，斯基林一直在拋出手中的安然股票——而他不斷宣稱安然的股票會從當時的70美元左右升至126美元。按照美國法律規(guī)定，公司董事會成員如果沒有離開董事會，就不能拋出手中持有的公司股票。也許正是這一點引發(fā)了人們對安然的懷疑，并開始真正追究安然的盈利情況和現(xiàn)金流向。到了8月中旬，人們對于安然的疑問越來越多，并最終導致了股價下跌。8月9日，安然股價已經(jīng)從年初的80美元左右跌到了42美元。

10月16日，安然發(fā)表2001年第二季度財報，宣布公司虧損總計達到6．18億美元，即每股虧損1．11美元。同時首次透露因首席財務官安德魯?法斯托與合伙公司經(jīng)營不當，公司股東資產(chǎn)縮水12億美元。

10月22日，美國證券交易委員會瞄上安然，要求公司主動提交某些交易的細節(jié)內(nèi)容。并最終于10月31日開始對安然及其合伙公司進行正式調(diào)查。

11月1日，安然抵押了公司部分資產(chǎn)，獲得J．P摩根和所羅門史密斯巴尼的10億美元信貸額度擔保，但美林和標普公司仍然再次調(diào)低了對安然的評級。

11月8日，安然被迫承認做了假賬，虛報數(shù)字讓人瞠目結(jié)舌：自1997年以來，安然虛報盈利共計近6億美元。

11月9日，迪諾基公司宣布準備用80億美元收購安然，并承擔130億美元的債務。當天午盤安然股價下挫0．16美元。

11月28日，標準普爾將安然債務評級調(diào)低至“垃圾債券”級。

11月30日，安然股價跌至0．26美元，市值由峰值時的800億美元跌至2億美元。

12月2日，安然正式向破產(chǎn)法院申請破產(chǎn)保護，破產(chǎn)清單中所列資產(chǎn)高達498億美元，成為美國歷史上最大的破產(chǎn)企業(yè)。當天，安然還向法院提出訴訟，聲稱迪諾基中止對其合并不合規(guī)定，要求賠償。

2.安然模式的破產(chǎn)

首先遭到質(zhì)疑的是安然公司的管理層，包括董事會、監(jiān)事會和公司高級管理人員。他們面臨的指控包括疏于職守、虛報賬目、誤導投資人以及牟取私利等。在10月16日安然公布第二季度財報以前，安然公司的財務報告是所有投資者都樂于見到的。看看安然過去的財務報告：2000年第四季度，“公司天然氣業(yè)務翻升3倍，公司能源服務公司零售業(yè)務翻升5倍”；2001年第一季度，“季營收成長4倍，是連續(xù)21個盈余成長的財季”??在安然，衡量業(yè)務成長的單位不是百分比，而是倍數(shù)，這讓所有投資者都笑逐顏開。到了2001年第二季度，公司突然虧損了，而且虧損額還高達6．18億美元！

然后，一直隱藏在安然背后的合伙公司開始露出水面。經(jīng)過調(diào)查，這些合伙公司大多被安然高層官員所控制，安然對外的巨額貸款經(jīng)常被列入這些公司，而不出現(xiàn)在安然的資產(chǎn)負債表上。這樣，安然高達130億美元的巨額債務就不會為投資人所知，而安然的一些官員也從這些合伙公司中牟取私利。更讓投資者氣憤的是，顯然安然的高層對于公司運營中出現(xiàn)的問題非常了解，但長期以來熟視無睹甚至有意隱瞞。包括首席執(zhí)行官斯基林在內(nèi)的許多董事會成員一方面鼓吹股價還將繼續(xù)上升，一方面卻在秘密拋售公司股票。而公司的14名監(jiān)事會成員有7名與安然關(guān)系特殊，要么正在與安然進行交易，要么供職于安然支持的非盈利機構(gòu)，對安然的種種劣跡睜一只眼閉一只眼。

安然假賬問題也讓其審計公司安達信面臨著被訴訟的危險。位列世界第五的會計師事務所安達信作為安然公司財務報告的審計者，既沒審計出安然虛報利潤，也沒發(fā)現(xiàn)其巨額債務。今年6月，安達信曾因?qū)徲嫻ぷ髦谐霈F(xiàn)欺詐行為被美國證券交易委員會罰了700萬美元。

點評：安然事件雖然是一個單純的經(jīng)濟事件，卻在全球范圍內(nèi)掀起了一陣狂波巨浪，所有的矛頭都指向了美國的經(jīng)濟制度，撼動了美國為之驕傲的經(jīng)濟體系。在9?11事件之后，美國政府主動出擊，對恐怖襲擊行為堅決進行打擊，無論從道義還是力量上來說都受到世界人民的支持。但是安然事件卻讓山姆大叔的顏面掃地，自己內(nèi)部機制出現(xiàn)大窟窿，對世界造成了很壞的影響，受到人們的嚴厲指責，而補救還得靠自己。

但是，在美國的這兩大事件當中，美國人的危機公關(guān)，化被動為主動來解決危機的做法，是值得學習和討論的。

（二）安然事件帶來的結(jié)果

不管是企業(yè)還是社會，都在面臨著各種不確定性的風險，如果沒有對這種風險進行充分的認識，在前期階段加以防范和阻止，就有可能釀成大禍。從安然事件中我們可以看到以下幾點：

1.會計丑聞

現(xiàn)在的社會是經(jīng)濟社會，經(jīng)濟社會是一個市場進行資源優(yōu)化和資源配置的過程。資源在優(yōu)化配置、自由流動的過程當中，有個依據(jù)和指向，那就是會計信息。我們資源怎么去優(yōu)化配置？通俗一點就是說，買股票的時候，買誰的，怎么去買？這些就要依靠會計信息所反映出來的內(nèi)容。

會計信息是市場的一個指向標，一旦會計信息機制失靈，整個國民經(jīng)濟就會混亂。安然的假賬事件讓外國投資者對美國投資回報的信心喪失，大量國際資金抽離美國，外國對美國的投資下降近60%，同時對中國的投資上升近15%。

2.安然事件對美國股市的影響 美國是世界上的經(jīng)濟強國，在很多方面都實行霸權(quán)主義和強權(quán)主義，然而真正讓美國在全世界人民面前低下頭顱的是安然事件。安然事件反映的是整個會計信息機制和體系制度，特別是經(jīng)濟基礎(chǔ)上的漏洞和缺失，對此美國必須進行反思。9?11讓美國的股市跌了近1000點，而安然事件之后，2002年美國股市連續(xù)下跌，遠遠突破了1000點。

薩班斯－奧克斯利法案

安然事件不只是安然公司的一個事件，而是由會計丑聞引發(fā)的對整個會計體系的質(zhì)疑，這種質(zhì)疑對美國的影響是巨大的。為了應對這種危機，解決由會計體系缺陷造成的惡劣影響，完善社會的經(jīng)濟制度，當時美國有兩位議員提出一種議案，叫薩班斯—奧克斯利法案。這個法案從以下11個方面來管制以會計信息為主體的市場資源配置，以及與會計信息相關(guān)的權(quán)利、責任義務和法則等。

（1）上市公司會計監(jiān)管委員會；（2）審計師的獨立性；（3）公司的職責；

（41）加強財務信息的披露；（5）分析員的利益沖突；

（6）證券監(jiān)管委員會的資源與權(quán)限；（7）研究和報告；

（8）公司和徇私舞弊的責任；（9）加強對白領(lǐng)刑事犯罪的懲罰；（10）公司稅務申報表；

（11）公司的舞弊行為及應承擔的相應責任。

（一）薩班斯—奧克斯利法案的意義

經(jīng)過安然公司的假賬事件對經(jīng)濟社會的沖擊之后，美國出臺了專門針對會計制度的薩班斯—奧克斯利法案。這項法案主要解決了監(jiān)管、中介機構(gòu)和企業(yè)內(nèi)部財務管理三個問題，從這項法案中我們也可以學到一些做企業(yè)的規(guī)則的道理。

1.法案解決的問題

以前人們總是認為美國的會計制度很完善，幾乎無懈可擊，但事實證明任何看似完善的制度都有可能遭受風險的襲擊，演變成對企業(yè)和社會的巨大危害。美國出臺的這項法案主要解決了以下三個問題： ?監(jiān)管問題

在安然事件之前，美國經(jīng)濟是自由主義式的發(fā)展，也就是民不告，官不理，當股民最后上當了，虧損了，最后發(fā)現(xiàn)了虛假的會計信息，才去找政府部門解決問題。美國的會計準則是由社會中介機構(gòu)和社會團體公認形成的，沒有很大的強制性。與中國會計準則不同，中國會計準則是由中華人民共和財政部統(tǒng)一制定，具有強制性的法規(guī)特征。

安然事件發(fā)生后，美國意識到自治式的會計信息有極大的漏洞，所以必須加強管制，成立會計監(jiān)管委員會，對企業(yè)的會計信息進行監(jiān)管。?中介機構(gòu)問題

美國的中介機構(gòu)不獨立。安然在整個發(fā)展過程當中，它的品牌、業(yè)務和戰(zhàn)略都是沒有問題的，但是很多項目在具體管理和落實當中出現(xiàn)了一些問題。例如在印度投資的電廠暫時沒有盈利，但是股東又要分紅，又要和競爭對手、標桿企業(yè)進行比拼賽跑，于是找到安達信咨詢公司出謀劃策。

安達信幫助企業(yè)通過各種延伸產(chǎn)品，包括在自己的內(nèi)部進行大量的交易產(chǎn)生利潤，也就是把錢從左口袋弄到右口袋。可是沒有現(xiàn)金流怎么辦？于是安達信又給安然設(shè)計一個方法，就是SPE實體。通過聯(lián)合投資的公司，進行銀行貸款，溝通項目的操作，讓現(xiàn)金返回到公司的母體，成為現(xiàn)金流，再用這種方式進行分紅。

作為中介機構(gòu)，安達信對安然公司的賬進行檢查的時候，當然對自己做過的賬持肯定態(tài)度，向股民保證沒有問題。這樣的雙面角色導致了安達信這種中介機構(gòu)失去了獨立性。所以在這項法案中對中介機構(gòu)的業(yè)務行為專門做了限制性和規(guī)范性的規(guī)定，防止中介機構(gòu)出現(xiàn)監(jiān)守自盜的問題。

?企業(yè)內(nèi)部財務管理的問題

安然事件之后全世界的企業(yè)對會計信息制度的重視上升到了一個前所未有的高度。首先，加強了高層人員的責任。公司的財務領(lǐng)導肩負著會計的重任，下面做好財務報表，子公司上交到母公司，母公司要合并報表，合并報表做完上報國資委，或者再報證監(jiān)會、財政部等。如果報表中出現(xiàn)問題，發(fā)現(xiàn)公司有做假賬的行為，要追究的就是領(lǐng)導的責任。

但是我們實務操作過程當中，發(fā)現(xiàn)兩個很大的問題。企業(yè)出現(xiàn)了會計問題，如果老總被抓，公司的幾千員工怎么辦？還有，如果他被抓后拒不認罪，比如安然公司的老總被抓后就拒絕認罪，只是說愿意承擔責任。這個責任指的是他愿意承擔領(lǐng)導責任，沒有領(lǐng)導好做會計的屬下，會計部門的水平不高，所以才導致現(xiàn)在的后果。看似很有道理，這種說法其實是他把責任推到財務主管身上。所以調(diào)查安然事件的相關(guān)人員花了幾年的時間，用了幾千萬的巨額成本才讓那些高層領(lǐng)導人員伏法。

所以，在薩班斯—奧克斯利法案中，專門明確了公司出現(xiàn)財務問題后，總經(jīng)理和財務總監(jiān)應當共同承擔責任。

2.薩班斯—奧克斯利法案與內(nèi)部控制的聯(lián)系

薩班斯—奧克斯利法案對企業(yè)的影響就是加強會計信息的權(quán)利區(qū)位，意思是公司必須設(shè)立審計委員會，審計委員會必須全部是獨立董事，專門負責對公司會計信息的管理。通過這樣的內(nèi)部審查，提高公司的會計信息管理機制和層次體系，避免了企業(yè)老總個人左右財務信息的局面。

關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展在薩班斯—奧克斯利法案第402條款里面得到了一個體現(xiàn)，就是加強管理層對內(nèi)部控制的評估。

【案例】

薩班斯—奧克斯利法案第404條: 管理層對公司內(nèi)部控制的評估 該條規(guī)定中要求公司年報中包括一份“內(nèi)部控制報告”，該報告應：

（1）明確指出公司管理層對建立和保持一套完整的與財務報告相關(guān)的內(nèi)部控制系統(tǒng)和程序所負有的責任；并且包含管理層在財務期末對公司財務報告相關(guān)內(nèi)部控制體系及程序的有效性評估。

（2）受委托的上市公司審計師應按照上市公司會計監(jiān)管委員會對審核約定所發(fā)布或采用的準則就管理層關(guān)于內(nèi)部控制的評估進行鑒證并提交報告。此類鑒證約定并不構(gòu)成單獨的約定主體；

（3）SEC在提交的法案相關(guān)的報告中這樣解釋此條的立法目的：“委員會不希望審計師（對內(nèi)部控制報告的）評估形成單獨一份約定或者因此而導致審計費用的增加。”指導SEC進一步要求上市公司披露其是否為高級財務官員制定職業(yè)操守規(guī)范以及該規(guī)范的內(nèi)容；

（4）指導SEC修改其以8-K表格進行即時披露的相關(guān)規(guī)則，從而要求上市公司對任何職業(yè)操守規(guī)范的修改或廢止事項應立即進行披露。

點評：這項法案里面對內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定說明了兩層意思。第一，需要評估企業(yè)有沒有內(nèi)部控制；第二，規(guī)定了企業(yè)內(nèi)部控制要做到的程度。企業(yè)必須就這兩點向美國證監(jiān)會有個明確的交代。

例如對企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)有的業(yè)務進行評估，要考察所有的業(yè)務是不是被囊括到企業(yè)現(xiàn)有的制度里面。沒囊括的業(yè)務有多少，比例有多大。在所有沒被囊括的比例之下，有多少業(yè)務已被執(zhí)行，執(zhí)行的效率有多高，比如執(zhí)行了80%，還有20%沒有執(zhí)行，在執(zhí)行80%里面哪些能夠把問題解決，哪些不能把問題解決。企業(yè)必須拿出具體的數(shù)字進行詳細的說明。這就是以強制性的手段和手腕保證企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行，可見健全企業(yè)內(nèi)部控制的必要性和緊迫性。

第三篇：內(nèi)控與風險管理提升心得體會

內(nèi)控與風險管理提升心得體會

眾所周知，一個沒有免疫系統(tǒng)、或免疫力偏低的生命體是不可能健康成長的，而內(nèi)部控制就是企業(yè)“生命體”的免疫系統(tǒng)。因此，欲使郵政儲蓄銀行不斷成長壯大，就必須在大力拓展各項業(yè)務的同時，更加有效地推進其自身免疫系統(tǒng)—內(nèi)控制度建設(shè)，以保證郵政儲蓄銀行的穩(wěn)健發(fā)展。郵政儲蓄銀行盡快建立起規(guī)范、科學而運轉(zhuǎn)良好的內(nèi)控制度不僅是日益加強的金融監(jiān)管的外在要求，同時也是實現(xiàn)預定發(fā)展戰(zhàn)略目標和防范金融風險的內(nèi)在需要。運行良好的內(nèi)部控制可以發(fā)揮如下作用：一是確保國家法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)章的貫徹執(zhí)行;二是確保將各種風險控制在可承受的范圍內(nèi);三是確保自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的全面實現(xiàn);四是有利于查錯防弊，堵塞漏洞，消除隱患，保證業(yè)務穩(wěn)健運行。

開展“內(nèi)控與風險提升年”活動，其目的是進一步落實各項內(nèi)控制度，提高全體員工團結(jié)務實、審慎經(jīng)營、愛崗敬業(yè)、遵章守紀的自覺性，查擺、堵塞工作中的漏洞，遏制各類案件的發(fā)生，全面提高工作質(zhì)量和服務水平。轉(zhuǎn)變工作作風，大興求真務實之風，使全體員工以滿腔的熱情和昂揚的斗志全身心投入到工作中去，為我行內(nèi)控的發(fā)展提供有力的保障。現(xiàn)就學習完“內(nèi)控與風險提升年”活動細則后談談自己的體會：

一、當前內(nèi)控制度存在的問題

1、對內(nèi)控制度的認識不到位。有的把內(nèi)部控制簡單地理解為各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總，認為做了整章建制方面的工作，就等于建立了內(nèi)控機制;有的在把握內(nèi)控與管理、內(nèi)控與風險、內(nèi)控與發(fā)展的關(guān)系等問題上，認識有偏差，把加強內(nèi)控與發(fā)展和效益對立起來，在業(yè)務拓展和風險防范的抉擇中，側(cè)重于抓規(guī)模、抓效益，不切實際地求得資產(chǎn)規(guī)模的擴張，造成違規(guī)違章現(xiàn)象發(fā)生，以致資產(chǎn)質(zhì)量低下。

2、稽核、監(jiān)察監(jiān)督機制不建全，是直接影響內(nèi)控制度的有效落實。稽核、監(jiān)察部門不能起到查錯防漏、糾正違規(guī)、強化管理、控制風險的作用。內(nèi)部稽核、監(jiān)察體制不順，本身沒有處理問題權(quán)，有的問題得不到真實反映，使一些問題被積壓下來，沒有相應的制約措施。

3、風險控制系統(tǒng)不健全，對內(nèi)部控制的評價與監(jiān)督不夠。風險控制是金融機構(gòu)內(nèi)部控制中的一個難點，目前我行缺乏具體風險評估及控制為核心的信貸風險管理體系.管理制度也極不完善，貸款發(fā)放還沒有實行風險度管理。

二、本人的體會

所謂有效的內(nèi)部控制包含有四層含義，即：其一，它是無時不控的---貫穿于業(yè)務操作的始終;其二，它是無處不控的——與業(yè)務的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現(xiàn)內(nèi)控優(yōu)先的思想，其三，它是無人不控的——上到管理者，下至每位員工，只有嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制才是至高無尚的;其四，它是無事不控的——小業(yè)務要控，大事情更要控，一切經(jīng)營管理活動無不在其控制之下進行，沒有例外與“個案”處理。

郵政儲蓄銀行要建立怎樣的內(nèi)部控制呢?首先我本人認為：增強自律意識是根本。一切活動離不開人，人是生產(chǎn)力中最活的因素，內(nèi)部控制不能例外。良好的內(nèi)部控制既是經(jīng)營管理者設(shè)計構(gòu)造的產(chǎn)物，也是其遵循維護的結(jié)果。如果說設(shè)計構(gòu)造不易，那么有顏色遵循維護則更難。因為，需要持之以恒孜孜不倦，一以貫之。從這一意義上說，自律意識牢固樹立之日，才是內(nèi)部控制運行完全到位之時。

增強自律意識，從基本面來看，就是要增強全員的自律意識。即：每位員工首先要強化按規(guī)章制度辦事的觀念，不再是憑“經(jīng)驗”操作。其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。再者，要樹立內(nèi)部控制人人有責，從我做起的思想，不再是事不關(guān)己，高高掛起。

增強自律意識，從重點對象看，就是要增強兩級經(jīng)營管理班子的自律意識，真正做到經(jīng)營與管理兩手抓，業(yè)務發(fā)展與內(nèi)控建設(shè)兩手抓，效益與守規(guī)兩手抓，做自律的表率。

增強自律意識可以從學習教育、剖析典型、調(diào)整人員等三方面入手。一線操作人員要做到業(yè)務再忙不忘學習規(guī)章制度;通過學習，要教育每位員工知道該做什么，不該做什么，從而有的放矢開展各項業(yè)務。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學習經(jīng)驗上有標桿，吸取教訓上有對象。要頂住一切壓力，對那些置內(nèi)控制度于不顧的我行我素者，果敢地進行調(diào)整，直到清理出隊伍，以儆效尤。

嚴格嚴厲查處是保障。內(nèi)控制度的建立并不意味著就一定能有效貫徹執(zhí)行，這是因為還存在削弱其效力的主客觀因素。如：嚴格檢查，嚴厲處置。即嚴格檢查：就是要堅持以制度為標準，事實為依據(jù)，甄別是非，確認對錯，分清主次，界定責任。不搞雙重或多重標準，不故意夸大或縮小問題，不回避矛盾，混淆是非，不當“和事老”，報實情、說實話、辦實案。嚴厲處置：就是要對一切破壞內(nèi)部控制運行的違紀違規(guī)者，不管是誰，縱然?過“功高蓋主”的業(yè)績，也要做到王子犯法與庶民同罪，以維護制度的嚴肅性、權(quán)威性。否則，姑息遷就，不過是內(nèi)部控制建設(shè)上的葉公好龍;“下不為例”則久必釀成大禍;搞“心太軟”將無異于自我放縱等等。所有這些管理之大忌，足以令人警醒。

綜上所述，通過“內(nèi)控與風險提升年”活動的學習，使我在今后的工作中，必須忠于職守，弘揚創(chuàng)新之風，履職責;弘揚學習之風，強素質(zhì);弘揚務實之風，講效率;弘揚艱苦奮斗之風，樹形象。牢固樹立“勤政、廉潔、求實、高效”的工作作風，帶頭模范執(zhí)行“內(nèi)控與風險提升年”活動，促進規(guī)范經(jīng)營，營造公平有序的競爭環(huán)境和秩序。

通過“內(nèi)控與風險提升年”活動的有效開展，增強了本人遵紀守法的自覺性，顯示了遵紀守法的必要性，激發(fā)了遵紀守法的熱情，提高了工作中的自律意識，使我們廣大職工在日常的工作中要“細到項目，認真到成因”，自發(fā)地以“自重、自省、自警、自勵”嚴格嚴格要求自己，并做到遵紀守法，嚴以律己，盡職盡責，恪守職業(yè)道德。

通過“內(nèi)控與風險提升年”活動的有效開展，使我一定以此次活動學習的開展為契機，在自己的工作崗位上多出成效，多創(chuàng)佳績，為促進郵政儲蓄銀行的各項工作得到健康的發(fā)展做出自己的貢獻。

第四篇：內(nèi)控與風險管理提升心得體會

內(nèi)控與風險管理提升心得體會

眾所周知，一個沒有免疫系統(tǒng)、或免疫力偏低的生命體是不可能

健康成長的，而內(nèi)部控制就是企業(yè)“生命體”的免疫系統(tǒng)。因此，欲使

郵政儲蓄銀行不斷成長壯大，就必須在大力拓展各項業(yè)務的同時，更

加有效地推進其自身免疫系統(tǒng)—內(nèi)控制度建設(shè)，以保證郵政儲蓄銀行的穩(wěn)健發(fā)展。郵政儲蓄銀行盡快建立起規(guī)范、科學而運轉(zhuǎn)良好的內(nèi)控

制度不僅是日益加強的金融監(jiān)管的外在要求，同時也是實現(xiàn)預定發(fā)展

戰(zhàn)略目標和防范金融風險的內(nèi)在需要。運行良好的內(nèi)部控制可以發(fā)揮

如下作用：一是確保國家法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)章的貫徹執(zhí)行;二是確保

將各種風險控制在可承受的范圍內(nèi);三是確保自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目

標的全面實現(xiàn);四是有利于查錯防弊，堵塞漏洞，消除隱患，保證業(yè)

務穩(wěn)健運行。

開展“內(nèi)控與風險提升年”活動，其目的是進一步落實各項內(nèi)控制

度，提高全體員工團結(jié)務實、審慎經(jīng)營、愛崗敬業(yè)、遵章守紀的自覺

性，查擺、堵塞工作中的漏洞，遏制各類案件的發(fā)生，全面提高工作

質(zhì)量和服務水平。轉(zhuǎn)變工作作風，大興求真務實之風，使全體員工以

滿腔的熱情和昂揚的斗志全身心投入到工作中去，為我行內(nèi)控的發(fā)展

提供有力的保障。現(xiàn)就學習完“內(nèi)控與風險提升年”活動細則后談談自

己的體會：

一、當前內(nèi)控制度存在的問題

1、對內(nèi)控制度的認識不到位。有的把內(nèi)部控制簡單地理解為各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總，認為做了整章建制方面的工作，就等于建立了內(nèi)控機制;有的在把握內(nèi)控與管理、內(nèi)控與風險、內(nèi)控與發(fā)展的關(guān)系等問題上，認識有偏差，把加強內(nèi)控與發(fā)展和效益對立起來，在業(yè)務拓展和風險防范的抉擇中，側(cè)重于抓規(guī)模、抓效益，不切實際地求得資產(chǎn)規(guī)模的擴張，造成違規(guī)違章現(xiàn)象發(fā)生，以致資產(chǎn)質(zhì)量低下。

2、稽核、監(jiān)察監(jiān)督機制不建全，是直接影響內(nèi)控制度的有效落實。稽核、監(jiān)察部門不能起到查錯防漏、糾正違規(guī)、強化管理、控制風險的作用。內(nèi)部稽核、監(jiān)察體制不順，本身沒有處理問題權(quán)，有的問題得不到真實反映，使一些問題被積壓下來，沒有相應的制約措施。

3、風險控制系統(tǒng)不健全，對內(nèi)部控制的評價與監(jiān)督不夠。風險控制是金融機構(gòu)內(nèi)部控制中的一個難點，目前我行缺乏具體風險評估及控制為核心的信貸風險管理體系.管理制度也極不完善，貸款發(fā)放還沒有實行風險度管理。

二、本人的體會

所謂有效的內(nèi)部控制包含有四層含義，即：其一，它是無時不控的---貫穿于業(yè)務操作的始終;其二，它是無處不控的——與業(yè)務的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現(xiàn)內(nèi)控優(yōu)先的思想，其三，它是無人不控的——上到管理者，下至每位員工，只有嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制才是至高無尚的;其四，它是無事不控的——小業(yè)務要控，大事情更要控，一切經(jīng)營管理活動無不在其控制之下進行，沒有例外與“個案”處理。

郵政儲蓄銀行要建立怎樣的內(nèi)部控制呢?首先我本人認為：增強自律意識是根本。一切活動離不開人，人是生產(chǎn)力中最活的因素，內(nèi)部控制不能例外。良好的內(nèi)部控制既是經(jīng)營管理者設(shè)計構(gòu)造的產(chǎn)物，也是其遵循維護的結(jié)果。如果說設(shè)計構(gòu)造不易，那么有顏色遵循維護則更難。因為，需要持之以恒孜孜不倦，一以貫之。從這一意義上說，自律意識牢固樹立之日，才是內(nèi)部控制運行完全到位之時。

增強自律意識，從基本面來看，就是要增強全員的自律意識。即：每位員工首先要強化按規(guī)章制度辦事的觀念，不再是憑“經(jīng)驗”操作。其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。再者，要樹立內(nèi)部控制人人有責，從我做起的思想，不再是事不關(guān)己，高高掛起。

增強自律意識，從重點對象看，就是要增強兩級經(jīng)營管理班子的自律意識，真正做到經(jīng)營與管理兩手抓，業(yè)務發(fā)展與內(nèi)控建設(shè)兩手抓，效益與守規(guī)兩手抓，做自律的表率。

增強自律意識可以從學習教育、剖析典型、調(diào)整人員等三方面入手。一線操作人員要做到業(yè)務再忙不忘學習規(guī)章制度;通過學習，要教育每位員工知道該做什么，不該做什么，從而有的放矢開展各項業(yè)務。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學習經(jīng)驗上有標桿，吸取教訓上有對象。要頂住一切壓力，對那些置內(nèi)控制度于不顧的我行我素者，果敢地進行調(diào)整，直到清理出隊伍，以儆效尤。

嚴格嚴厲查處是保障。內(nèi)控制度的建立并不意味著就一定能有效貫徹執(zhí)行，這是因為還存在削弱其效力的主客觀因素。如：嚴格檢查，嚴厲處置。即嚴格檢查：就是要堅持以制度為標準，事實為依據(jù)，甄別是非，確認對錯，分清主次，界定責任。不搞雙重或多重標準，不故意夸大或縮小問題，不回避矛盾，混淆是非，不當“和事老”，報實情、說實話、辦實案。嚴厲處置：就是要對一切破壞內(nèi)部控制運行的違紀違規(guī)者，不管是誰，縱然?過“功高蓋主”的業(yè)績，也要做到王子犯法與庶民同罪，以維護制度的嚴肅性、權(quán)威性。否則，姑息遷就，不過是內(nèi)部控制建設(shè)上的葉公好龍;“下不為例”則久必釀成大禍;搞“心太軟”將無異于自我放縱等等。所有這些管理之大忌，足以令人警醒。

綜上所述，通過“內(nèi)控與風險提升年”活動的學習，使我在今后的工作中，必須忠于職守，弘揚創(chuàng)新之風，履職責;弘揚學習之風，強

素質(zhì);弘揚務實之風，講效率;弘揚艱苦奮斗之風，樹形象。牢固樹立“勤政、廉潔、求實、高效”的工作作風，帶頭模范執(zhí)行“內(nèi)控與風險提升年”活動，促進規(guī)范經(jīng)營，營造公平有序的競爭環(huán)境和秩序。通過“內(nèi)控與風險提升年”活動的有效開展，增強了本人遵紀守法的自覺性，顯示了遵紀守法的必要性，激發(fā)了遵紀守法的熱情，提高了工作中的自律意識，使我們廣大職工在日常的工作中要“細到項目，認真到成因”，自發(fā)地以“自重、自省、自警、自勵”嚴格嚴格要求自己，并做到遵紀守法，嚴以律己，盡職盡責，恪守職業(yè)道德。

通過“內(nèi)控與風險提升年”活動的有效開展，使我一定以此次活動學習的開展為契機，在自己的工作崗位上多出成效，多創(chuàng)佳績，為促進郵政儲蓄銀行的各項工作得到健康的發(fā)展做出自己的貢獻。

第五篇：集團企業(yè)內(nèi)控與風險管理

核工業(yè)集團內(nèi)部控制與全面風險管理培訓框架

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為貫徹落實中國核工業(yè)集團公司近期有關(guān)實現(xiàn)集團跨越式發(fā)展的要求，深入研究并積極探討解決核電產(chǎn)業(yè)集團化運作、專業(yè)化運營的有效途徑，尤其是在此過程中產(chǎn)生的管控風險，我們組織了相應領(lǐng)域的專家進行了具有針對性的分析，提出了一個具有完整框架的培訓方案：

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一、理論框架theoretical framework

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集團戰(zhàn)略管控體系集團風險管理體系集團內(nèi)部控制體系

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二、培訓課程模塊curriculum introduction

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（一）內(nèi)部控制篇

■ 內(nèi)部控制——企業(yè)良性經(jīng)營的關(guān)鍵 １．COSO的內(nèi)部控制整合框架包括哪些內(nèi)容 ２．企業(yè)內(nèi)部控制的目標

３．企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制應當遵循的原則 ４．實施有效內(nèi)部控制的關(guān)鍵要素 ５．企業(yè)內(nèi)部控制的框架

■ 企業(yè)內(nèi)部控制管理系統(tǒng)的核心制度（相關(guān)案例分析、互動研討）１．重大風險預警制度 ２．內(nèi)控報告制度 ３．內(nèi)控批準制度 ４．內(nèi)控責任制度 ５．內(nèi)控審計檢查制度 ６．內(nèi)控考核評價制度

７．健全以總法律顧問制度為核心的企業(yè)法律顧問制度 ８．內(nèi)控崗位授權(quán)制度 ９．重要崗位權(quán)力制衡制度

■ 企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)容以及實務操作（相關(guān)案例分析、互動研討）１．內(nèi)部環(huán)境及其要素 ２．風險評估及其步驟 ３．控制活動及其措施 ４．信息與溝通及其要求 ５．內(nèi)部監(jiān)督及其程序

（二）全面風險管理篇

■ 企業(yè)風險管理，大風起于青萍之末（相關(guān)案例分析、互動研討）1．我們生活的世界越來越不確定

2．企業(yè)各類風險事件展示——前車之鑒、后事之師 3．我國企業(yè)全面風險管理的背景 4．風險管理背后的推動力 5．企業(yè)風險管理勢在必行 6．標桿企業(yè)的風險管理實踐

■ 企業(yè)全面風險管理——構(gòu)筑企業(yè)安全的防火墻 1．企業(yè)風險和風險管理的基本理念 2．風險偏好和風險容忍度 3．企業(yè)風險文化 4．風險預警 5．風險指標

6．固有風險和剩余風險 7．企業(yè)全面風險管理人員的結(jié)構(gòu) 8．企業(yè)風險溝通

9．企業(yè)全面風險管理的流程 10．企業(yè)全面風險管理的目標

■ 企業(yè)全面風險管理的核心問題（相關(guān)案例分析、互動研討）1．企業(yè)風險管理成熟的標志 2．企業(yè)風險管理要成為什么 3．企業(yè)風險管理的最終落腳點 4．企業(yè)風險管理的實質(zhì)

5．企業(yè)風險管理始終關(guān)注的兩個問題 6．企業(yè)風險管理是綱——全面的風險管理

■ 企業(yè)全面風險管理的實務操作（建立全面風險管理體系）（相關(guān)案例分析、互動研討）1．收集企業(yè)風險管理的初始信息（不同的企業(yè)有相應的初始信息）（1）戰(zhàn)略信息（2）財務信息（3）市場信息（4）運營信息（5）法律信息

2．設(shè)計企業(yè)全面風險管理的過程（1）收集風險管理初始信息（2）進行風險評估（3）制定風險管理策略（4）提出和實施風險管理解決方案（5）風險管理的監(jiān)督與改進 3．企業(yè)風險評估

（1）風險識別（根據(jù)不同企業(yè)和行業(yè)識別不同的風險）——風險管理的方法（2）風險分析 ——風險管理的技術(shù)（3）風險評價 ——風險管理的工具

4．制定企業(yè)全面風險管理的策略（1）風險回避（2）風險減少（3）風險轉(zhuǎn)移（4）風險接受（5）風險對沖

5．實施企業(yè)全面風險管理的方案（1）風險管理的內(nèi)部控制方案（2）風險管理的全面方案 6．企業(yè)剩余風險的管理 ——剩余風險管理的最終目標 7．企業(yè)風險管理的監(jiān)督與改進（1）持續(xù)監(jiān)督（2）單獨評價（3）報告缺陷（4）壓力測試（5）返回測試（6）穿行測試（7）風險控制（8）自我評估

8．建立健全企業(yè)風險管理的組織體系（1）規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則（2）組織機構(gòu)設(shè)置與權(quán)責分配 9．完善企業(yè)全面風險管理的信息系統(tǒng)（1）內(nèi)部信息和外部信息（2）信息的溝通與反饋

（3）風險管理信息系統(tǒng)的工作流程（4）風險管理信息系統(tǒng)的價值 10．培育企業(yè)全面風險管理文化（1）風險管理理念（2）風險控制行為（3）風險道德標準（4）風險管理環(huán)境

■ 如何編寫企業(yè)全面風險管理報告（相關(guān)案例分析、互動研討）1．第一思路：按照相關(guān)文件的框架 2．第二思路：

（1）企業(yè)對已經(jīng)存在的風險早發(fā)現(xiàn)早治療

（2）企業(yè)對可能發(fā)生的風險防患于未然

（3）制定企業(yè)風險管理的計劃 3．第三思路：依據(jù)企業(yè)自身情況獨創(chuàng)

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三、課程收益training income

======================== ◆ 了解企業(yè)內(nèi)部控制的基本理念

◆ 掌握企業(yè)內(nèi)部控制管理系統(tǒng)的核心制度 ◆ 學會具體的企業(yè)內(nèi)部控制實務操作 ◆ 能具體實施企業(yè)內(nèi)部控制 ◆ 了解企業(yè)當前風險管理的環(huán)境；

◆ 掌握企業(yè)全面風險管理的基本理念和核心問題； ◆ 熟悉企業(yè)全面風險管理的流程； ◆ 運用企業(yè)全面風險管理的方法、技術(shù)和工具； ◆ 理解企業(yè)風險評估的步驟；

◆ 制定并實施企業(yè)全面風險管理的策略和方案； ◆ 加強企業(yè)全面風險管理的監(jiān)督與改進； ◆ 建立健全企業(yè)全面風險管理的組織體系； ◆ 完善企業(yè)全面風險管理的信息系統(tǒng)； ◆ 培育企業(yè)全面風險管理文化； ◆ 學會制作企業(yè)全面風險管理報告。

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四、講師簡介lecturer synopsis

======================= 主講專家：殷俊先生 ■ 資歷

☆ 中國管理科學研究院社會信用體系建設(shè)發(fā)展中心專家委員會副主任 ☆ 國資委職業(yè)經(jīng)理研究中心特聘專家

☆ 企業(yè)危機管理與風險管理網(wǎng)絡(luò)商學院執(zhí)行院長

☆ “職業(yè)經(jīng)理（企業(yè)風險管理）資質(zhì)評價與能力測評項目”教材主編 ☆ 企業(yè)危機管理與風險管理培訓網(wǎng)CEO www.tmdps.cn ☆ 清華大學能源規(guī)劃與管理訓練中心特聘專家 ☆ 北大經(jīng)濟管理學院客座專家 ☆ 上海復旦、上海交大MBA培訓班講師 ☆ 浙江大學總裁班特聘教授

☆ 企業(yè)風險管理與危機管理培訓論壇秘書長 ☆ 企業(yè)危機管理與風險管理培訓咨詢公司總裁 ☆ 資深危機管理專家

曾在多家公司任職理事長、首席顧問、總監(jiān)，并入選首本《國際職業(yè)培訓師大黃頁》，有著多年的管理實踐經(jīng)驗。長期的實踐，鑄就了自身在“企業(yè)危機管理（與金融危機相結(jié)合）、企業(yè)危機管理與風險管理（與金融危機相結(jié)合）、企業(yè)全面風險管理（與金融危機相結(jié)合）、公共危機管理、企業(yè)內(nèi)部控制、突發(fā)事件的應急管理、沖突管理與有效溝通、沖突管理”等通用管理方面較強的培訓功底，并形成了實戰(zhàn)、互動、系統(tǒng)、有效的培訓風格。能廣泛地聯(lián)系企業(yè)的實際情況，根據(jù)企業(yè)存在的問題，為企業(yè)提供有針對性的咨詢式培訓，從而解決相應的問題。培訓的內(nèi)容富有理性，而培訓的方式卻充滿激情！

在培訓過程中，擅于引用經(jīng)典的思想、豐富的案例、真實的數(shù)據(jù)、典型的事件；運用互動研討的方式，并穿插角色扮演活動，在案例分析、互動研討的同時，讓大家深刻感悟，形成共鳴，達成共識，同時創(chuàng)造性地提出相應觀點，將培訓的效果發(fā)揮到極致！■ 部分服務客戶：

大連紅沿河核電站、國家行政學院、中國管理科學學會、國資委研究中心、國資委職業(yè)經(jīng)理研究中心、中國企業(yè)家協(xié)會、北京西城區(qū)國資委、上海長寧區(qū)國資委、上海市干部培訓中心、昆山經(jīng)貿(mào)委、常州工商聯(lián)、浙江舟山貿(mào)促會、福建南平經(jīng)貿(mào)委、寧夏中小企業(yè)研究中心、、甘肅百家大講堂、中小企業(yè)競爭力工程、廣東順德勒流五金商會、寧波市成人集團學校、寧波市企業(yè)聯(lián)合會、寧波市企業(yè)家協(xié)會、廣東東莞市財政局、四川眉山市青神縣組織部、南寧市地稅局、浙江大學總裁班、北京大學經(jīng)濟學院、清華大學繼續(xù)教育學院總裁班、上海交通大學總裁班和EMBA班、復旦大學網(wǎng)絡(luò)教育學院、復旦大學總裁班和EMBA班、沈陽哈普瑞商學院、職業(yè)經(jīng)理人資格認證上海培訓中心、深圳國信證券、福建建行、上海奉賢農(nóng)行、廣州廣晟資產(chǎn)經(jīng)營公司、北京郊區(qū)電信實業(yè)、湖北聯(lián)通、廣西郵政局、北京三元集團、浙江嚴州府、遼寧合興、中國藥材集團、常州四藥、法國賽諾菲－安萬特制藥、廣東東通文具、浙江日月首飾、富士康電子工業(yè)發(fā)展昆山有限公司、北京松下、廣東佛山平洲電子、廣州聯(lián)眾、蘇州信越聚合、溫州正泰電器上海公司、溫州創(chuàng)奇科技電子、上海錦虎電子、深圳大大電子、溫州華龍汽車電子、奧克斯集團、河南新飛電器、北京康平空調(diào)新疆美克集團、四川列維士家具有限公司、廣東永其祥織染、浙江紅綠藍紡織、浙江凱喜雅、溫州婭米茄服飾、常州依麗雅斯、上海新長寧集團、杭州中豪控股、四川豐泰集團、四川大地房地產(chǎn)、深圳特發(fā)物業(yè)、深圳特發(fā)地產(chǎn)、廈門夏商集團、長春一汽、長安汽車集團、上海航天技術(shù)研究院、上海機場集團、東方航空、上海航空、南方航空、正大集團、華東計算技術(shù)研究所、上海建工集團、上海市安裝工程有限公司、北京京港地鐵、北京博維科技、香港富勤環(huán)保集團、天津光電、蘇州三洋能源、華北電網(wǎng)、北京電力、保定電力局、河北電力、陜西電力、山西省電力、浙江余杭電力、浙江嘉興電力、山東棗莊電力、北京密云供電局、四川廣安愛眾股份、神華浙江國華浙能發(fā)電有限公司、施耐德（陜西）寶光電氣、浙江江山化工股份、浙江衢州巨化、西安北方慶華機電、寶鋼集團、通化鋼鐵、中交第三航務工程局、中交一航局、中船重工第704研究所、廈門港務船務、海洲國際、滬東中華、中國石化國際事業(yè)有限公司、中國油田新疆石油管理局、中海油、華夏建龍礦業(yè)、山東新汶礦業(yè)、島津國際貿(mào)易、中化國際等。