第一篇：論電子商務風險管理及改進建議

論電子商務風險管理及改進建議

電子商務安全風險管理策略成為理論與實踐中必須重視的課題。剖析現階段電子商務安全網風險策略的薄弱點，隨著商業銀行網上業務的不斷發展，商業銀行從事金融業務面臨著市場風險、信用風險、以及操作風險等，而電子商務的出現則加劇了上述各類風險發生的可能性以及風險發生之后的破壞程度。2009年以來，我國面臨的網絡仿冒威脅正在逐漸加大，仿冒對象主要是金融網站和電子商務網站。2010年上半年共收到網絡安全事件報告65679件，超過2010年全年案件數，商業銀行電子商務安全風險管理策略已成為理論與實踐中必須重視的課題。

一、信息安全管理的歷史演進與現階段的特點(一)以事件驅動的初級階段時期

19世紀70年代安全主要是指物理設備和環境的安全，人與計算機之間的交互主要局限在大型計算機上的啞終端，安全問題只涉及能訪問終端的少數人。安全管理策略處于初級階段，由事件驅動，沒有形成規范的管理流程。在此階段的前期，只重視技術手段。后期開始重視管理手段，但是技術和管理之間脫節。許多組織對信息安全制定了相應的規章和制度，但組織的信息安全管理基本上還處在一種靜態、局部、少數人負責、突擊式、事后糾正式的管理方式。

(二)標準化時期 企業開始將安全問題作為整體考慮，形成一套較為完整的安全管理策略，其中包括了安全管理的技術手段和管理制度(或稱運作管理)。幾乎所有從事電子商務的企業都擁有自己的安全策略，內容也包括了技術手段、安全管理制度、人員安全教育等等，基本上形成體系，技術和管理手段綜合統一，但是安全風險分析還存在不足之處。

(三)安全風險管理策略時期

隨著電子商務安全管理發展到一個比較高的層次，安全管理策略也演進到安全風險管理階段。主要特點如下：

1.安全風險管理成為主流趨勢；在安全管理策略的演進過程中，技術和管理手段綜合統一、又融入了風險管理的分析、防范策略，從而安全管理進入了安全風險管理時期。西方商業銀行已對安全風險管理形成共識。

2.安全風險管理的國際標準和各國的規范逐漸形成并趨于完善。國際上關于安全風險管理的標準有巴塞爾銀行監管委員會的《電子銀行業務風險管理原則》、英國標準協會制訂的BS7799等。各國也日益重視安全風險管理，制定了許多規范。例如美國貨幣監理署(OCC)的《電子銀行最終規則》、香港金融管理局的《電子銀行服務的安全風險管理》等。中國銀行業監督管理委員也于2006年頒布了《電子銀行業務管理辦法》，對國內企業的電子商務安全風險管理給出了指導意見。

3.利用外部專業化機構對金融機構的安全性評估已成為大部分國家的選擇。電子銀行面臨的安全和技術風險，在相當程度上取決于采用的信息技術的先進程度，系統的設計開發水平，以及相關設施設備及其供應商的選擇等；銀行依靠傳統的風險管理機制已很難識別、監測、控制和管理相關風險。同樣，監管機構也難以完全依靠自身的力量對電子銀行的安全性進行準確評價和監控。因此，大部分國家都采用了依靠外部專業化機構定期對電子銀行安全性進行評估的辦法，加強對電子銀行安全性和技術風險的管理和監管。

4.在許多國家信息系統審計作為一種信息技術服務被廣泛提供，許多知名的咨詢公司都提供類似的信息審計服務。業界的IT風險分析師也成為一種職業，專門從事電子商務的安全風險工作，從經濟學的角度出發分析風險，充分衡量保持安全的代價和收益之間的關系，尋求用最小的代價實現最大的效用，在風險分析中也形成一套較為成熟的模式。

二、我國商業銀行電子商務安全風險管理策略的薄弱點(一)系統管理思想缺乏

目前的電子商務安全風險管理策略，在全局上缺乏系統論理論的指導，在實際操作中受到多種多樣的安全攻擊時會不可避免地出現安全漏洞，無法形成一張全面有序的安全網絡。

實踐中被采用的安全風險管理策略，以及作為指導意見的規則規范，如《信息安全管理實務準則》、《信息技術安全性評估準則》，盡管提出了比較全面的安全風險管理方案，層次上也比較清晰，但是還不足以作為一個風險防范系統。實踐中，電子商務組織是一個復雜的系統組織，電子商務的安全風險管理體系和過程也是個復雜的系統。系統論、控制論的思想在電子商務安全風險管理中是不可或缺的。

(二)風險分析的模型與方法不成熟，定量分析不足 電子商務模式自身的發展歷史也不過20幾年，在風險分析的定量技術上并不成熟；如BS7799中推薦的電子商務安全風險管理中實施風險評估時，往往將威脅發生的可能性定性劃分為幾個級別，將威脅所造成的影響也定性劃分為1～5級，實質上是將一些按照概率發生的事件定義為不連續的幾個級別，在操作上易行，但造成了度量的不精確。在進行監控和審計之后，也存在無法量化、對比的問題。

(三)忽視與原有的傳統風險管理策略的結合

本質上，電子商務的安全風險無非是新興的商業模式對傳統的風險的改變，以及產生的在傳統風險控制領域暫時無法明晰的新風險；現有管理策略只從信息技術的角度、或者從偏重技術的角度看待問題，站在金融領域本身來分析研究較少。這種狀況導致了對電子商務安全風險管理的研究無法立足于一個比較高的層次；忽略了風險的整體性，只進行偏信息和技術的研究，導致了現有的電子商務安全風險管理策略與金融機構原有的傳統業務風險管理策略存在差距。對于商業銀行而言，傳統金融業務的風險控制與電子商務的技術風險控制，兩個方面存在脫節，同樣屬于商業銀行的風險，存在著不同的管理策略，導致多頭管理、資源浪費、機構之間的扯皮，乃至缺位管理。

(四)風險管理策略無法依賴外部的信息安全管理行業 在發達國家，信息系統審計作為一種信息技術服務被廣泛提供，許多知名的咨詢公司都提供類似的信息審計服務。IT風險分析師也成為一種職業，專門從事電子商務的安全風險工作。商業銀行采用依靠外部專業化機構定期對電子銀行的安全性進行評估的辦法，提高對電子銀行安全性和技術風險的管理和監管。而國內初步建立了國家信息安全組織保障體系，制定和引進了一批重要的信息安全管理標準、法律法規，風險評估工作得到了一定重視，但與發達國家成熟完善的外部信息安全管理行業仍有很大差距。

(五)風險轉自管理策略中商業銀行的內部風險控制能力薄弱

我國商業銀行目前均建立起統一的風險管理部門；但風險控制部門的職能、權限與花旗銀行等體制較為先進的銀行相比仍然存在較大差距，風險控制實質上仍然分散在各個子部門；風險的評估、防范與控制實質上完全依靠商業銀行的電子交易部門；風險管理部門、內審稽核部門實質上無法控制電子商務安全風險。例如，風險管理部門接受了電子交易部的風險控制報告，表面上履行的內控審核的流程，但審核作用有限，無法完成電子商務安全風險管理中的監控與審計環節。

三、商業銀行的電子商務安全風險管理策略的改進建議(一)基于系統的思想構建商業銀行電子商務安全風險管理策略框架

利用系統理論作為總體的指導思想，將電子商務安全風險管理策略本身當作一個開放的自適應系統。將商業銀行電子商務安全風險管理中的各個環節組成循環上升的系統。

在商業銀行電子商務安全風險控制的流程中，經過信息安全的風險評估、資產識別和選擇、實施控制降低風險的措施、將風險控制在可接受的范圍內，然后進行監控和審計；尤其重要的是把監控和審計所得到的內容作為新一輪風險分析輸入，從而開始新一輪的風險管理過程。商業銀行電子商務安全風險管理的各個步驟為動態的循環系統。每完成一個循環，安全風險管理的有效性就上一個臺階，商業銀行的安全管理水平變得到了提高。

(二)電子商務安全風險管理中定量分析中的改進思路 商業銀行可以借鑒成熟的傳統金融風險度量中的一些方法來改變電子商務安全風險管理中對資產進行粗略的優先級別排序的方法。實踐中，商業銀行對操作風險的管理與對電子商務安全風險管理有其相似之處。巴塞爾委員會對商業銀行的操作風險的內部計量法中規定，商業銀行內部估計風險敞口指標、損失事件發生的概率、風險損失，巴塞爾委員會制定資本要求的轉換系數；在度量損失的分布時，主要利用統計和精算技術。商業銀行應通過數據庫將威脅發生的頻率、威脅所造成的影響等精確記錄下來，利用現有的度量方法進行精確的風險定量分析的嘗試。

(三)將商業銀行電子商務安全風險納入商業銀行總體風險管理范疇

將商業銀行所面臨的全部風險放在一個框架中考慮。傳統風險管理以及電子商務安全風險管理都是風險管理系統中子系統，二者相互聯系、相互影響，不可分割。嘗試借鑒信用風險與操作風險度量的方法與思想，短期內將其與信用風險控制銜接，最終形成一個全面的商業銀行安全風險管理框架。

(四)商業銀行要積極促進電子商務安全風險管理策略的改進

(1)、充分利用國內或國外能夠獲得的信息系統審計、外部信息安全評估等服務，采取定期評估審計、不斷采取措施改善風險狀態的策略；

(2)、在目前商業銀行的組織與管理體制下，風險控制部門與傳統金融業務部門的流程需不斷改善，商業銀行必須創造條件，加強風險管理部門與電子商務部門的交叉配合，包括各部門人員的配臵、培訓等各方面；使風險管理部門能夠履行安全風險管理的監控與審計職能；

(3)、商業銀行必須重視對傳統金融風險與電子商務安全風險的統一度量問題的研究，不斷提高風險管理部門綜合控制風險的能力，充分考慮電子商務安全風險與信用風險、操作風險的交叉問題，為實現全面風險管理奠定基礎。依賴外部的信息安全管理行業在發達國家，信息系統審計作為一種信息技術服務被廣泛提供，許多知名的咨詢公司都提供類似的信息審計服務。IT風險分析師也成為一種職業，專門從事電子商務的安全風險工作。商業銀行采用依靠外部專業化機構定期對電子銀行的安全性進行評估的辦法，提高對電子銀行安全性和技術風險的管理和監管。而國內初步建立了國家信息安全組織保障體系，制定和引進了一批重要的信息安全管理標準、法律法規，風險評估工作得到了一定重視，但與發達國家成熟完善的外部信息安全管理行業仍有很大差距。

(五)風險管理策略中商業銀行的內部風險控制能力薄弱 我國商業銀行目前均建立起統一的風險管理部門；但風險控制部門的職能、權限與花旗銀行等體制較為先進的銀行相比仍然存在較大差距，風險控制實質上仍然分散在各個子部門；風險的評估、防范與控制實質上完全依靠商業銀行的電子交易部門；風險管理部門、內審稽核部門實質上無法控制電子商務安全風險。例如，風險管理部門接受了電子交易部的風險控制報告，表面上履行的內控審核的流程，但審核作用有限，無法完成電子商務安全風險管理中的監控與審計環節。

【參考文獻】

[1]趙立平.電子商務概論〔M〕.上海：復旦大學出版社，2000.[2]姚開建、雷達.新經濟——迎接新世紀的挑戰〔M〕.北京：中國經濟出版社.2001.[3]馬洪，中國市場發展報告〔M〕.北京：中國經濟出版社，2001.[4]黎明，國際電子商務〔M〕.北京：中國審計出版社，2000.[5]程大為，電子商務管理〔M〕.上海：三聯出版社.2001.

第二篇：論大型企業稅務風險管理存在的問題及改進措施

論大型企業稅務風險管理存在的問題及改進措施

2016-04-13 孟瑞鑫

大企業稅收評論摘要本文考慮到大型企業具有規模大、內部組織結構復雜、生產經營具有一定分散性等特點對其目前在稅務管理方面所存在的問題進行了討論，首先文章指出了目前我國大型企業稅務風險管理所存在的問題，然后對這些問題進行了原因分析，最后提出了一些改進措施以提高大型企業稅務風險管理質量。

一、現階段我國大型企業稅務風險管理問題所在>>>>

（一）企業日常經營管理和會計業務處理過程中所存在的稅務風險管理問題。

相當一部分大型企業日常所產生的稅務風險管理問題很少來自做假賬或賬面差錯，更多的是工作人員在進行業務處理過程中把關不嚴進而產生的風險。舉個例子，大型企業在日常生產經營過程中購買燃煤時往往是批量進貨，在賬務處理過程中一旦接收到虛假發票企業補稅就是一個棘手的問題。>>>>

（二）企業稅收籌劃過度所造成的稅務風險管理問題。

為了能夠盡可能地少繳稅，有相當一部分企業在行業潛規則的影響下開展會計活動和稅收籌劃工作，鉆政策的漏洞，主動制造稅務管理風險。舉個例子，一些外資銀行為了能夠避稅，自身賬簿憑證不按照要求裝訂成冊，采取以限額扣除費用擠占非限額項目、在各項費用中加入超行業標準發放的福利以及對會議費提前計提等形式過度進行稅收籌劃，進而造成稅務風險的發生。>>>>

（三）企業稅務信息數據失真所造成的稅務風險管理問題。

目前，我國一些大型企業稅務信息數據存在著一定的不透明性，稅務部門難以對這些企業會計核算系統進行備案，對于這些企業稅務真實情況稅務部門無法進行深入了解和掌握。舉個例子，某企業在進行稅務信息管理過程中以消除稅務管理漏洞，保證各項資源處于適時、有效、節約、配比的運行模式為由實行 EＲP 系統。但是在稅務部門對其檢查過程中發現雖然實行了 EＲP 系統，但是并不是全部，而是針對某些環節，在成本環節方面仍然采用人工處理的方式開展業務。

二、我國大型企業稅務風險管理問題原因分析

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（一）管理層沒有給予稅務風險管理足夠的重視。

有相當一部分大型企業的管理層沒有給予稅務風險管理工作一定的重視，也不主動去學習稅務相關政策和知識，認為稅務風險管理工作僅僅是財務部門的工作，只要能夠應付稅務機關的檢查就可以了。同時，管理層也沒有積極向各個下屬部門傳達、貫徹稅務風險管理的重要性，使得一些部門不積極配合財務部門稅務風險管理工作，間接增加了稅務風險管理工作的難度。

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（二）稅務風險管理執行程序有待完善。

首先，事前缺乏詳細的計劃。每個大型企業都具有自己的特點，所涉及的政策也有一定的差別，不能一概而論。但是一些企業在開展稅務風險管理過程中沒有根據企業自身實際情況選擇科學、合理的管理方法，照搬照抄其他企業成功方法現象較為普遍，難以起到控制和防范稅務風險的作用;其次，事中內部控制有待完善。由于大型企業所涉及的業務范圍較廣，分公司財務在開展風險管理工作過程中內部管理觀念和方式難免會存在分歧，經常會出現“各掃門前雪” 的情況發生，出現問題也很難落實到具體部門和個人;最后，事后，各個部門缺乏足夠的溝通和交流。>>>>

（三）沒有建立專門的稅務風險管理部門。

有很多大型企業都沒有建立健全自身內部的稅務管理機構、部門或專業崗位，一些企業的稅務風險管理工作是由財務部門工作人員兼職負責的，有的則是通過外聘的形式，安排一些機構代理企業稅務相關工作。同時，在對企業涉稅業務人員培訓方面力度也不夠，不僅沒有定期組織涉稅人員去學習納稅申報、發票繳銷、稅務自查和稅務評估等外部涉稅工作以及國家出臺的最新法律法規，而且也沒有采取措施提高涉稅人員的工作積極性，這樣不利于稅務風險管理工作的順利開展。

三、對于大型企業稅務風險管理的一些建議>>>>

（一）樹立正確的稅務風險管理意識。

首先，大型企業的管理層應當給予稅務風險管理工作一定的重視，不僅要主動去學習稅務相關政策和知識，而且還要轉變應付稅務機關的檢查的錯誤思想，定期下到財務部門中去了解和掌握企業稅務風險管理工作情況，幫助財務部門克服困難;其次，管理層還應當采取多樣化宣傳方式積極向各個下屬部門傳達、貫徹稅務風險管理的重要性，使各個部門能夠積極配合財務部門稅務風險管理工作，對于一些不配合財務部門稅務風險管理工作的人員要給予一定懲罰，使其對風險的認識從一次性的“突發事件“轉變為一種企業生產經營中的”常態"現象，納入企業日常經營管理常態性工作中去。

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（二）完善稅務風險管理程序。

首先，要有針對性的對稅務風險管理進行籌劃。企業不能照搬照抄其他企業稅務風險管理成功案例，但可以借鑒一些適用于企業稅務風險管理工作的經驗方法，開會討論通過后再運用;其次，完善事中內部控制。鑒于大型企業所涉及的業務范圍較廣，企業應當對旗下的分公司進行歸類，統一內部管理觀念和方式，相互學習稅務風險管理問題處理辦法。>>>>

（三）建立專門的稅務風險管理部門。

第三篇：農信社風險管理問題及建議

農信社風險管理問題及建議

符學麗

合規已成為農村信用社內部一項核心的風險管理活動，合規風險逐漸成為除信用風險、市場風險和操作風險之外的農村信用社面臨的重要風險。因此，銀監部門的監管重點已從農村信用社體制監管逐步轉移到合規經營上來，以力促合規經營為主要目標的合規風險管理工作成為今年農村信用社系統一大熱點問題。但從目前工作進展情況來看，農村信用社合規風險管理還存在許多深層次的問題。就當前農村信用社的實際，及近二年我縣聯社在市辦的各項檢查情況，對如何完善農村信用社合規風險管理提出一系列改進建議。

一、農村信用社合規風險管理存在的主要問題

長期以來，農村信用社一直未將合規作為一個重要的風險源來管理，更沒有將合規風險管理擺上應有的重要位置，從目前農村信用社開展的合規建設年和風險管理年活動情況看，農村信用社在合規風險管理中存在以下問題：

1、合規風險管理意識淡薄

根據今年以來強化合規知識教育提高案件防控力活動開展情況來看，相當一部分干部員工，對合規管理還沒有充分的理解和認知，即使是合規部門從業人員，對今后合規工作怎樣開展也拿捏不準。一些員工特別是基層職員，對于什么是合規，為什么要合規，怎樣才能合規，還存在模糊的、甚至是錯誤的認識和做法。有的員工對當前推行的合規教育培訓和考試存在被動應付的消極心理，對合規工作極為排斥，甚至將其與業務經營對立起來，將其視為一種負擔，害怕合規風險管理進行下去會影響業務經營工作的開展。但事實上，由于管理層人員掌握著人力、物力、財力等大權，由其而引發的合規風險，其危害性要遠遠大于執行層操作人員。

2、合規風險管理機制不健全

在合規風險管理活動中，農村信用社開始著手建立合規風險管理體系，組建了相對獨立的合規部門，配備了合規風險管理人員。但從目前情況看，農村信用社在合規風險管理機制上仍存在一定缺陷：一是合規管理沒有完善、垂直的合規風險管理體制還沒有完全形成。大多數農村信用社還沒有成立獨立的合規風險管理部門來對合規風險進行統籌管理，還沒有形成橫向到邊、縱向到底的全面和全方位的合規風險管理架構。二是合規風險管理職責分散。

3、合規風險管理法規制度缺乏可操作性

近年來，通過改革發展，農村信用社在制度建設方面取得了長足進步，但執行力低下的問題使大量的制度形同虛設，導致案件頻發。主要原因是農村信用社內部缺乏一個統一完整、全面科學的合規風險管理法規制度及操作規則，不少制度規定有粗略化、大致化、模糊化現象，缺乏可操作性。同時合規風險管理的激勵約束機制不健全，獎勵力度較小，懲罰措施較輕。一般情況下，只要沒有損失或案件，對違規人員往往只采取教育、經濟處罰和限期整改等措施，很少進行嚴厲處分，對于造成損失或釀成案件的人員，問責也不到位。

二、進一步加強農村信用社合規風險管理的政策建議

農村信用社合規風險管理建設尚處于起步階段，要形成科學有效的合規管理機制仍需要一個不斷積累和完善的過程。為徹底解決以上存在問題，促進農村信用社合規風險管理活動的順利開展，真正提高合規風險管理水平，提出以下改進建議：

1、履行明確的合規管理職責

明確合規管理職責是構建合規風險管理運行機制的必要前提。合規管理職責的進一步明確，需要深入了解合規工作的特性。一是獨立性；即合規部門須獨立于各業務條線發揮作用。二是權威性；合規部門須在經營管理中發揮至關重要的作用，要向高管層提出經營管理中的合規意見和建議。三是全面性；合規管理工作須滲透到各業務單元和條線，與業務管理實現“無縫對接”。四是預警性；合規部門須對外部法律法規及時反應，向業務部門提供信息進行預警。五是動態性；合規風險預警、提示及對各類信息的反應須是動態的、實時的。六是協調性；合規部門與其他業務部門及內審部門的關系應當是協調合作，而不是“警察與小偷”的關系。

2、按照“高標準、高起點”的要求，加強合規風險管理的統一協調性。

合規風險管理對農村信用社來說還是一新事物，又是一個艱巨的系統工程，受人力、財力和自身創新能力所限，以縣為單位的聯社很難獨立構建起真正的合規風險管理體系，難以發揮合規風險管理對業務經營的正向促進作用。因此，建議農村信用社省市級管理機構，從省市農村信用社全局出發，自上而下的集中創新一套全面、系統、專業和統一的合規風險識別、評估、監測和防范體系，經試點后，在全省集中推廣，以省或市為單位構建起全省農村信用社合規風險管理體系。

3、實施嚴格的合規管理制度

建立誠信舉報機制，就是要讓那些不守規矩、不講誠信的人有一種外在的壓力，讓他們知道還有一雙雙眼睛盯著，促進他們在思想上時刻牢記、行為上處處體現銀行業金融機構最高標準的職業操守，把合規管理部門作為誠信舉報的重要渠道之一，建立違規舉報機制，為內部員工舉報違規、違法行為提供必要的渠道和途徑，并對舉報人進行有效保護。

4、建設高素質的員工隊伍，奠定實施合規風險管理的人力資源基礎在合規風險管理中，人是合規風險管理實踐活動的主體，需要充分發揮積極性?創造性?主動性；同時，人又是合規風險管理實踐的首要對象，人的風險是最大的風險，要實現兩者的有機統一，必須建立一支高素質的風險管理隊伍。要廣泛深入開展合規風險管理活動，通過開展諸如學習會、討論會、征文比賽、考試測試等一系列員工樂于接受的活動形式，廣泛深入的教育廣大員工，增強員工自主合規意識，培育良好合規文化，提高員工執行力，確保各項法律法規規定在農村信用社的貫徹落實。建立起一支適用于合規合規風險管理的專業化人才團隊，切實提高農村信用社合規風險管理水平，促進業務經營的健康發展。

5、營造健康有序的合規風險文化氛圍

營造健康有序的合規文化氛圍是合規風險管理最難以把握，但卻能深深影響銀行每位員工合規意識的工作。要樹立主動合規的合規文化，倡導主動發現和暴露合規風險隱患或問題，并相應地在業務政策、行為手冊和操作程序上進行適當的改進。過去那種“以習慣代替制度，以情面代替處罰”的舊的文化一定要加以摒棄，取而代之的正應當是主動合規、自覺合規、上下合規、內外合規的全面合規時代的到來。

第四篇：施工的風險管理及改進方法

施工的風險管理及改進方法

[摘要]本文以隧道工程施工建設為例，探討在項目施工初期施工過程中存在的風險和可能造成的影響。通過綜合考慮細致分析，做出合理判斷，制定出相應的解決措施，在施工過程中加大監督力度，保證工程的質量。

[關鍵詞]風險管理；改進方法

文章編號：2095-4085（2015）05-0128-02

為了減少項目施工中產生損失，要加強對隧道施工項目的風險識別。這是隧道工程施工風險管理的前提條件，同時也是實施風險評估的重要基礎。

1風險識別

在進行風險識別時應當明確施工的目標、落實施工參與方、多方收集隧道資料。判斷風險產生的原因、識別潛在的風險、制定準確全面的風險識別報告。這樣組成有序的結構來確保風險產生的可能性降到最低。另外，一些環境風險是不可抗的，比如說在建設過程中以及隧道實際運營時所產生的水污染、噪聲污染以及對附近環境的影響、隧道自身結構是否穩固、隧道防滲水是否存在風險、盾構隧道結構的穩定性等。在隧道工程的施工建設過程中通風系統是否可靠、消防措施是否完善、對于火災地震等類似災害是否制訂了完善的應急預案等。現在我國關于隧道施工的風險研究多在幾個地質災害的防范上。對營運期間的風險研究還沒的到足夠的重視，因為隧道工程具有一定的特殊性，一旦施工過程中發生任何事故都會對施工者的生命造成影響，阻礙交通的發展，所以在隧道施工中必須要認識到投入運營時可能存在的風險。

2風險評估

隧道工程風險評估主要包括了施工建設風險估計以及施工風險評價兩個方面。在隧道工程施工前對工程進行危險性事件的風險評估是可以估計出風險產生后的具體影響范圍，從而為整個風險評估打下基礎，為風險控制的規劃、風險因素的評估、風險應對方案的制定都提供了非常科學的依據。對工程施工建設風險因素影響的綜合評論是做好隧道施工前的風險評估，將風險發生的概率和可能導致的損失降低到最小，使隧道施工的順利進行得到保障。模糊數學法、層次分析法、敏感性分析法、專家打分法等等都是風險評估的方法。目前，隧道工程施工過程中一般都是采取專家打分法，但憑借專家的主觀判斷，準確性并不是非常高，對風險的發生也提出一些對策。

3風險應對策略

風險應對策略指的是在施工建設過程中對突然產生的風險事件制定相應的應急預案。應對風險策略通常包括下面兩個方面：其一是在風險產生以前，對于評估的風險因素實施具體的應對措施，從而降低風險產生的可能性。另一方面是風險出現之后，通過財務安排的方式盡可能降低風險對建設目標實現程度的影響。比如風險自留，轉移，保險等等措施。隧道施工人為的風險因素可采取提前措施來避免。下面重點討論自然災害的改進方法。

3.1塌方或崩塌

在隧道施工過程中引起塌方的因素有很多，以自然因素為主。由于施工建設時的地質狀態、地下水位的變化等等都是引起塌方的因素。避免塌方的應對策略通常是選擇預選加固法來進行圍巖，按照超前管棚的打造，向其中注入泥漿實現加固目的，從而增強圍巖的穩定性。另外也能夠選擇旋噴拱或者預切槽的方式來對圍巖進行加固，避免其發生變形。在隧道工程施工之前應通過排水技術把地表中的水盡量清除干凈，讓其不會滲透到隧道之內。選擇科學的開挖工藝也非常關鍵，例如臺階法、短臺階法以及中壁法等進行開挖來減小塌方的危險。強化施工初期的支護能力，從而提高噴射混凝土的厚度，也可以采取錨桿加密、鋼筋網等方法。選擇鋼筋混凝土襯砌、提高襯砌混凝土實際厚度或者調整襯砌斷面形式等措施。

3.2巖爆

由于高地應力的影響，在隧道開挖作業實施時，硬脆性圍巖由于開挖卸荷造成洞壁應力再次分布，過去一直存儲在巖體內部的彈性應變能得以瞬間釋放，從而發生爆裂松脫、剝落或者拋擲現象，稱之為巖爆。可以采取下面的方法進行應對：通常情況下，巖爆主要發生于埋藏較深、整體干燥以及地質相對堅硬的巖層中，必須要預先做好防衛措施。新開挖的工作面和周圍區域容易發生巖爆，防犯巖爆的重要位置是頂部或拱腰部位較多，超前釋放孔，在掌子面自拱位置到邊墻打超前釋放孔，超前周邊預裂爆破松弛，選擇松動爆破或者超前鉆孔預爆方法。在施工建設的前期應稍微釋放巖層的原始應力，降低巖爆出現的可能。在巖石上噴灑部分水讓其潤濕，提前把部分能量釋放出來，再向開挖的巖石表面噴射高壓水進行沖洗，之后選擇錨桿進行掛網。爆破開發后應第一時間向拱頂和邊墻噴射混凝土，另外還應加裝錨桿以及鋼筋網。盡可能的降低巖層的暴露時間，降低巖爆發生的次數。當巖爆產生之后，部分石塊不會立即掉落，及時把這些危石進行清理。另外可以增加防護鋼棚，在巖爆范圍之內的設備應當加裝防護鋼棚，施工人員應當佩戴鋼盔和防彈背心，巖爆高發期往往會有很多片石呈彈射狀噴出，很容易對施工人員和機械設備產生威脅。

3.3涌水

隧道工程施工過程中最普遍的一種地質災害便是涌水。一般的不良地質主要為斷層裂隙水、溶洞以及暗河、巖溶水煤系地層內的采空區老窖積水以及金屬礦山老積水等都會產生突水突泥的情況，應采用技術措施引出涌水。將溶洞或暗河水源流向及其與隧道位置關系檢查明確。開鑿引水槽、鋪砌排水溝可以采用涵洞、暗管、暗溝、泄水洞等。堵住溶洞或暗河的出口以及分支都應當選擇注漿堵水的策略。隧道反坡排水一般能夠分段設定固定泵站以及集水井，利用抽水機配置管道排水，從而進行固定。泵站和開挖面應配備臨時移動泵站，選擇潛水泵將水源臭送到固定泵站的集水井之內。

3.4巖溶

在施工過程中穿越可溶性巖層，往往會遇到巖溶。對于巖溶的處理一般可以采取下面的方法：首先是對小型溶洞堵塞進行處理，選擇隧道建設底部區域的小溶洞使用換填片石、干砌片石等進行回填壓實；其次是對于較大溶洞的處理策略，簡支梁跨越、拱橋跨越、邊墻拱跨越或者棧橋跨越等，選擇支頂加固、支承柱加固、拱橋支頂加固或者挖孔樁支頂加固等方法；最好在巖溶隧道建設初期做好支護，巖溶隧道的挖掘作業和軟弱圍巖大同小異，可以選擇管棚注漿加固或者微震爆破等方法。

4結語

隧道施工的風險管理、風險評估、風險應用對隧道工程有重要的現實指導意義。對前期設計和風險全面評估、分析，能夠防范地質災害的出現，確保隧道工程項目安全施工。

第五篇：績效管理改進建議

績效管理工作改進方案

績效管理是國貿公司內部管理工作的重要環節，是控制成本的關鍵手段，同時，在加強團隊建設、提高員工素質、打造核心競爭力等方面都具有重要的意義。從客觀來看，組織人力資源部本著“邊摸索，邊完善”的原則，對公司8個部門及員工都實施了部門考核、崗位考核，績效管理體系已初具規模，并且已取得了一定了階段性成果，具體體現在：

1、公司領導高度重視，總經理、分管副總牽頭把關，各部門負責人嚴格執行，明確各職能部門在績效管理中的工作職責。

2、崗位考核評分以個人業績申報、部門內部打分、領導上級打分相結合的綜合考核方法進行評分，保證了績效打分的科學、合理。

3、組織人力資源部每月按時公示考核結果，保證了績效考核的公平、公正原則。

然而績效管理工作現仍處于持續改進和不斷完善階段，本人現根據公司績效管理工作的現狀，分析存在的問題及提出績效管理的改進建議。

一、國貿公司績效考核存在的問題

1、績效管理的流程不夠完善

在實際工作中，國貿公司各部門或大多數員工只關注績效考核大多數員工只關注績效考核最終的分數或等級，只實施了“工作計劃——績效考核”簡單的過程，實際上完整的績效管理是指“計劃—監督—評價—改進”這樣一種良性的PDCA循環。績效管理中最為重要的內容是管理者通過績效管理過程來不斷發現問題、解決問題、改進工作。一個規范的績效考核和管理過程是從工作周期開始的第一天就開始了的，而不是等到某一工作周期結束的時候才填填表做個評價就完事的。而且，它要求各部門負責人必須與本部門員工共同制訂在下一階段的總體工作目標以及某個階段的具體工作目標。績效管理評估系統不健全

績效考核評估后，員工對績效考核存在的疑問沒有很好的平臺給予支持，同時對每次績效考核的實施尚未進行全面的評估，這將會使得今后的績效考核千篇一律，對績效考核存在的問題，不健全的機制得不到合理的改善。

3、員工對崗位考核認識不清

在國貿公司，大多數員工的印象中崗位考核就等于績效管理，崗位考核就等于績效工資的分配，這種想法本無可厚非，因為大家來上班，就是為了養家糊口。但是績效管理在公司里就淪為獎金的工具，這種誤解使崗位考核失去了激勵的作用。而員工對自己在崗位考核中的角色沒有認識，覺得崗位考核就是組織人力資源部的事情，自己只是填填表格就萬事大吉了。其實組織人力資源部在績效管理中只起到組織協調、收集匯總、提供支持的作用，而績效管理的真正主體應該是各部門的管理人員，換句話說績效管理這個工具其實是給管理者用的，他們承擔著給下屬制定工作計劃、進行工作輔導、評估績效結果的重要責任。

二、針對公司績效管理現狀和問題提出解決措施

1、加入績效指導和績效考評面談

績效面談是現在績效管理工作中的重要環節，定期進行績效面談可以實現公司和下屬部門、上級主管和下屬之間對于各個階段工作情況的溝通和確認．找出工作中的優勢及不足，并制定相應的改進方案。

在績效管理活動的過程中，主管可以根據下屬不同階段上的實際表現，圍繞思想認識、工作程序、操作方法、新技術應用、新技能培訓等方面的問題進行面談，在績效管理末期，主管和下屬可就本期的績效計劃的貫徹執行情況，以及工作表現和工作業績等方面進行全面的回顧、總結和評估。有效的進行過程控制、并總結經驗教訓，并制定下一階段的績效目標。

績效面談不宜千篇一律的采用單項勸導式的面談，即由上級單方面通過對員工現實工作行為和表現剖析，說明哪些是正確有效的，哪些是錯誤無效的及如何改進。這種單向式的面談缺乏雙向的交流和溝通，容易堵塞上下級之間的言路，使溝通渠道受阻。建議采用雙向傾聽式的面談，在面談中，首先要求下屬回顧總結自己的工作，指出自己工作中存在的問題，及改進措施，然后主管根據下屬的自評報告，在綜合歸納各個方面考評意見的基礎上，提出自己的看法，并作出總結，與員工達成共識。這樣主管可以充分了解員工的工作情況，員工所遇到的困難、需求等各種問題，并可以迅速抓住主要矛盾，深入進行討論和剖析，尋求解決問題的途徑，提出具體措施和方法，并在此基礎上幫助下屬提出改進工作績效的計劃和目標。

2、績效管理評估系統的開發

公司之所以要構建和晚上績效管理系統，是為了實現戰略目標，如果績效管理系統失效，不但系統固有的功能難以得到發揮，還可能在員工中造成混亂，引發沖突和矛盾。一個極端的例子是在某企業中，由于績效考核系統設計和考評方法選擇困難，導致員工不良情緒迅速擴散和蔓延，使生產停頓，產品滯銷，企業遇到了前所未有的困難。

為了檢查和評估企業績效管理系統的有效性，通常可采用以下2種方法：

座談法：通過召開不同人員參加的專題座談會，廣泛征詢各級管理人員、考評者、被考評者對績效管理制度、工作程序、操作步驟、考評指標和標準、考評表格形式、信息反饋、績效面談、績效改進等各個方面的意見，并根據會議記錄寫出分析報告書，針對績效管理系統存在的主要問題，提出調整和改進的建議。

問卷調查法：預先設計一張能夠檢測績效管理系統問題的調查問卷，然后發給相關人員填寫，采用問卷調查的方法，好處是有利于掌握更詳細、更真實的信息，能對特定的內容進行更深入的剖析。

3、組織績效管理相關內容培訓

馳宏公司總經理沈立俊曾說過：“組織系統指揮建設就是要抓好與人相關的制度、規定，建設人的意愿被充分調動的氛圍，以業績能力去公平公正得評價每一位員工。”也就是說績效管理的本質是調動人工作的積極性、創造性、主動性，根本目的是為了改善績效，通過改善員工的績效，進而改善公司的績效，實現企業的戰略目標和愿景。科學有效的績效管理系統，應充分的體現企業開發人力資源的功能。如果員工沒有意識到績效管理的最終目的，那么績效管理就無法體現其基本功能，工作也會變得步履維艱。

所以在實施績效管理之前，有必要對各部門管理者、被考評者進行集中培訓，讓員工意識到績效管理其實是自己的一項很重要的本職工作，而不是加在身上的額外負擔，同時給管理者和員工提供必需的知識和技術培訓，使他們具備相應責任的能力。

績效管理是一個逐步推進和發展的過程，通過公司各部門的努力，績效管理工作，會得到持續改進，通過員工績效的提高從而確保公司整體績效的提高。