第一篇：企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實施的后續(xù)規(guī)定(繼續(xù)教育考試點評)

《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實施的后續(xù)規(guī)定》

一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.造成企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系實施中存在問題的下列原因中，不正確的是（）。A．標(biāo)準(zhǔn)不夠明確 B．理解上存在偏差 C．缺乏法律強制性 D．執(zhí)行不到位 A B

C

D

答案解析：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》是內(nèi)部控制建設(shè)與實施應(yīng)該遵循的基本原則和總體要求，具有強制性，納入實施范圍的企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵照執(zhí)行。

2.下列影響內(nèi)控規(guī)范體系實施障礙的最主要因素，正確的是（）。A．內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)問題 B．內(nèi)控缺陷難以認(rèn)定 C．內(nèi)控人員缺乏

D．缺乏相應(yīng)檢查和懲罰機制 A B

C

D

答案解析：內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)問題、內(nèi)控缺陷難以認(rèn)定、內(nèi)控人員缺乏、缺乏相應(yīng)檢查和懲罰機制在影響內(nèi)控規(guī)范體系實施方面的評分依次為2.74、2.71、2.60、2.55，故A選項正確。3.下列關(guān)于未來內(nèi)控中介著力改進方向的描述中，不正確的是（）。A．建設(shè)一流團隊，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù) B．保持獨立性，提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量 C．維持合理的收費水平，避免低價競爭 D．制定適當(dāng)?shù)膬?nèi)控缺陷認(rèn)定通行做法 A B

C

D

答案解析：相關(guān)監(jiān)管部門應(yīng)著手制定內(nèi)控缺陷認(rèn)定的通行做法，為企業(yè)開展內(nèi)控建設(shè)和內(nèi)控評價工作提供更加具有參考價值和指導(dǎo)意義的標(biāo)準(zhǔn)，故D選項不正確。4.內(nèi)控審計機構(gòu)開展內(nèi)控審計首要滿足的前提條件是（）。A．擁有專業(yè)勝任能力 B．保證充足的現(xiàn)場審計時間 C．確定內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) D．保持獨立性 A B

C

D

答案解析：保持獨立性是對內(nèi)控審計機構(gòu)的最低要求也是最基本的要求，能夠保證審計結(jié)果客觀公正有效。

5.境內(nèi)外同時上市的公司中，年度財務(wù)報告和內(nèi)部控制幾乎都分別聘請不同的會計師事務(wù)所提供審計服務(wù)的，例外的是（）。A．中聯(lián)重科 B．濰柴動力 C．ST北人 D．中國鐵建 A B

C

D

答案解析：中聯(lián)重科2011年度財務(wù)報告和內(nèi)部控制經(jīng)同一家會計師事務(wù)所審計。6.針對企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系設(shè)計，監(jiān)管部門在下一階段需要著重解決的問題是（）。A．內(nèi)控的合理性 B．內(nèi)控的全面性 C．內(nèi)控的適應(yīng)性 D．內(nèi)控的理解性 A B

C

D

答案解析：

調(diào)查結(jié)果顯示，企業(yè)對內(nèi)控規(guī)范體系設(shè)計的合理性、全面性和理解性評分較高，但對其可操作性和適應(yīng)程度評分較低，這表明制度本身較易理解，但如何執(zhí)行，使《基本規(guī)范》更具操作性，提高適用度則是監(jiān)管部門在下一階段需要著重解決的問題。7.下列有關(guān)三級內(nèi)控監(jiān)督體系組成機構(gòu)中，不包含（）。A．股東大會 B．監(jiān)事會

C．董事會及其下屬審計委員會 D．審計部門 A B

C

D

答案解析：諸多企業(yè)已經(jīng)形成了以監(jiān)事會、董事會及其下屬審計委員會、審計部門為主的三級內(nèi)控監(jiān)督體系。

8.下列項目中，不屬于企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)中取得的成效的是（）。A．企業(yè)對內(nèi)部控制的重視程度普遍提高 B．企業(yè)經(jīng)營管理水平有效提升 C．建立了特殊行業(yè)的應(yīng)用指引 D．企業(yè)風(fēng)險防范與應(yīng)對能力顯著提高 A B

C

D

答案解析：我國現(xiàn)行企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引操作性和實務(wù)性有待加強，特殊行業(yè)的應(yīng)用指引缺失，故C選項錯誤，其它選項說法正確。

9.下列項目中，不屬于67家公司披露的主要的內(nèi)控測試方法的是（）。A．個別訪談 B．問卷調(diào)查 C．穿行測試 D．制度審閱法 A B C D

答案解析：67家公司披露的內(nèi)控測試方法主要有六種基本方法：個別訪談、問卷調(diào)查、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣。此外，少數(shù)企業(yè)用到制度審閱法、信息系統(tǒng)取證法等方法，但數(shù)量很少。

10.下列關(guān)于企業(yè)可能存在的內(nèi)部風(fēng)險的說法中，不正確的是（）。A．董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守 B．組織機構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素 C．技術(shù)進步、工藝改進等技術(shù)因素

D．營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素 A B

C

D

答案解析：選項C是企業(yè)可能存在的外部風(fēng)險因素。11.企業(yè)處理發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷時，不正確的是（）。

A．對于設(shè)計缺陷，應(yīng)從企業(yè)內(nèi)部的管理制度入手查找原因，及時進行處理，并同時改進內(nèi)部控制體系的設(shè)計，彌補設(shè)計缺陷的漏洞

B．對于運行缺陷，則應(yīng)分析出現(xiàn)的原因，查清責(zé)任人，并有針對性地進行整改

C．對于重大缺陷，企業(yè)應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理認(rèn)定后，及時采取應(yīng)對策略，切實將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)

D．對于重要缺陷和一般缺陷，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時采取措施，避免發(fā)生損失 A B

C

D

答案解析：對于重大缺陷，應(yīng)當(dāng)由董事會予以最終認(rèn)定，企業(yè)要及時采取應(yīng)對策略，切實將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。

12.下列關(guān)于內(nèi)部控制規(guī)范體系總體實施效果的描述，正確的是（）。A．有效程度很高 B．有效程度較高 C．有效程度一般 D．有效程度較低 A B

C

D

答案解析：

目前《基本規(guī)范》及配套指引的有效程度為3.73，表明該規(guī)范及其配套指引得到了企業(yè)的認(rèn)可，總體有效程度較高。

13.下列關(guān)于《企業(yè)內(nèi)部配套指引》的說法中，不正確的是（）。A．包含18個應(yīng)用指引 B．包含1個評價指引 C．包含1個審計指引 D．包含1個方法指引 A B

C

D 答案解析：《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》包括18個應(yīng)用指引、1個評價指引和1個審計指引，選項D不正確。

14.下列關(guān)于授權(quán)審批控制的說法中，不正確的是（）。A．授權(quán)審批可分為常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)

B．企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制常規(guī)授權(quán)的權(quán)限指引，規(guī)范特別授權(quán)的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任，嚴(yán)格控制特別授權(quán)

C．企業(yè)各級管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任 D．對于重大的業(yè)務(wù)和事項，只要符合企業(yè)規(guī)定，可由總經(jīng)理進行決策 A B

C

D

答案解析：企業(yè)對于重大的業(yè)務(wù)和事項，應(yīng)當(dāng)實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。

15.企業(yè)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施的機構(gòu)，正確的是（）。A．股東（大）會 B．董事會 C．監(jiān)事會 D．總經(jīng)理 A B

C

D

答案解析：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的規(guī)定，企業(yè)董事會負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施。

二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.下列項目中，可作為境內(nèi)外同時上市公司內(nèi)部控制評價依據(jù)的有（）。A．內(nèi)部規(guī)章 B．有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定 C．規(guī)范性文件

D．交易所監(jiān)管規(guī)則和其他自律性規(guī)定 A B

C

D

E

答案解析：以上說法均正確。

2.目前披露的內(nèi)部控制缺陷主要包括的類型有（）。A．設(shè)計缺陷和運行（執(zhí)行）缺陷 B．公司層面缺陷和業(yè)務(wù)控制層面缺陷 C．信息系統(tǒng)控制（IT）方面的缺陷

D．與財務(wù)報告相關(guān)的缺陷和與非財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)控缺陷 A B

C

D

E

答案解析：以上說法均正確。

3.下列關(guān)于企業(yè)治理層在內(nèi)部控制中的職責(zé)的說法中，正確的有（）。A．建立健全并有效實施內(nèi)部控制是公司董事會的責(zé)任 B．監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督 C．經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制的日常運行

D．審計委員會負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況 A B

C

D

E

答案解析：以上說法均正確。

4.下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制自我評價、外部審計情況的描述中，正確的有（）。A．大多數(shù)企業(yè)設(shè)置了內(nèi)部控制自我評價機構(gòu) B．大多數(shù)企業(yè)制定了內(nèi)部控制自我評價辦法 C．大多數(shù)企業(yè)能及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷并上報處理

D．大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)控評價報告經(jīng)外部審計師審計并對外披露 A B

C

D

E

答案解析：內(nèi)控評價報告經(jīng)外部審計師審計的企業(yè)占比48%，內(nèi)部控制自我評價報告和審計報告對外披露的企業(yè)占比約48%，均未超過50％，故D選項錯誤，其它選項正確。5.下列對67家公司披露的內(nèi)部控制評價報告的描述中，正確的有（）。A．67家公司披露的內(nèi)部控制評價報告從名稱上來說，主要分為兩類

B．67家公司披露其內(nèi)部控制評價工作的依據(jù)均是《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引 C．絕大部分公司對于內(nèi)部控制責(zé)任主體的認(rèn)定很清晰 D．67家公司內(nèi)控評價工作開展的組織形式相似度較高 A B

C

D

E

答案解析：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》是67家公司內(nèi)部控制評價的依據(jù)，其中61家公司披露其內(nèi)部控制評價工作的依據(jù)是《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，故B選項錯誤，其它選項說法正確。

6.注冊會計師可以出具的審計報告類型有（）。A．無保留意見的審計報告 B．保留意見的審計報 C．否定意見的審計報告 D．無法表示意見的審計報告 A B

C

D

E

答案解析：以上說法均正確。

7.下列關(guān)于我國企業(yè)內(nèi)部控制實施情況的描述中，正確的有（）。A．上市公司內(nèi)部控制規(guī)范體系的執(zhí)行情況要比非上市公司更好一些 B．從行業(yè)來看，金融行業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)情況最好 C．財務(wù)部門被認(rèn)為是除審計部門以外的第二大內(nèi)控歸口部門

D．風(fēng)險管理水平較高的企業(yè)內(nèi)部控制以“合規(guī)內(nèi)控/風(fēng)險內(nèi)控”為側(cè)重點，其它企業(yè)以“財務(wù)內(nèi)控”為主體 A B

C

D

E

答案解析： 關(guān)于企業(yè)內(nèi)控歸口部門，比較集中的是財務(wù)部，審計部門為第二大內(nèi)控歸口部門，故C選項錯誤，其余選項均正確。

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制和風(fēng)險管理關(guān)系的說法中，正確的有（）。A．二者的目標(biāo)都是促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略 B．二者都要求將風(fēng)險控制在可承受范圍之內(nèi) C．二者是協(xié)調(diào)統(tǒng)一的整體

D．應(yīng)該將內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險管理工作有機結(jié)合起來 A B

C

D

E

答案解析：以上說法均正確。

9.下列關(guān)于境內(nèi)外同時上市公司的描述中，正確的有（）。A．截止2010年12月31日，我國境內(nèi)外同時上市的公司為67家

B．從2011年1月1日起，境內(nèi)外同時上市公司開始執(zhí)行企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系 C．境內(nèi)外同時上市公司主要分布在制造業(yè)、交通運輸業(yè)、金融保險業(yè)和采掘業(yè)

D．境內(nèi)外同時上市公司2011年主營業(yè)務(wù)總收入約為我國2011年國內(nèi)生產(chǎn)總值的五分之一 A B

C

D

E

答案解析：67家境內(nèi)外同時上市公司2011年主營業(yè)務(wù)總收入為人民幣121,327億元，約為我國2011年國內(nèi)生產(chǎn)總值471,564億元的四分之一。10.下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的說法中，正確的有（）。

A．企業(yè)實施內(nèi)部控制時應(yīng)按照重要性原則，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，抓住關(guān)鍵風(fēng)險控制點

B．內(nèi)部控制貫穿于整個企業(yè)管理，與其他管理體系相輔相成、密不可分，是企業(yè)管理的重要組成部分

C．對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制評價報告中進行披露 D．董事會應(yīng)當(dāng)指定專門委員會負(fù)責(zé)指導(dǎo)內(nèi)部控制建設(shè)與實施工作 A B

C

D

E

答案解析：對于重大缺陷，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制評價報告中進行披露，選項C不正確；其余選項均正確。

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.內(nèi)部控制審計中，注冊會計師的責(zé)任是披露企業(yè)內(nèi)部控制存在的重大缺陷。（）

對

錯

答案解析：注冊會計師的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上，對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷進行披露。

2.企業(yè)按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)與實施內(nèi)部控制的同時，還需要遵守我國行業(yè)主管部門和市場監(jiān)管部門對內(nèi)部控制的有關(guān)要求。（）

對

錯 答案解析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引規(guī)定和行業(yè)管理、市場監(jiān)管的要求，建設(shè)與實施內(nèi)部控制。

3.為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制咨詢和審計服務(wù)時，即使會計師事務(wù)所將其內(nèi)部控制咨詢業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)分離也不符合獨立性要求。（）

對

錯

答案解析：會計師事務(wù)所在受聘為企業(yè)提供有關(guān)內(nèi)部控制咨詢或?qū)徲嫹?wù)時，應(yīng)堅持獨立性原則。事務(wù)所內(nèi)部分離內(nèi)部控制咨詢業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)的方式難以有效地將內(nèi)部控制咨詢和內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)進行分離，不符合獨立性要求。

4.“未發(fā)現(xiàn)重大缺陷”與“不存在重大缺陷”或“財務(wù)報告內(nèi)部控制有效”相比，具有相同的確認(rèn)程度。（）

對

錯

答案解析：從文字表述的角度分析，“未發(fā)現(xiàn)重大缺陷”與“不存在重大缺陷”或“財務(wù)報告內(nèi)部控制有效”相比，是一種消極的確認(rèn)方式，所代表的確認(rèn)程度較低。5.注冊會計師應(yīng)該在審計過程中保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

對

錯

答案解析：注冊會計師在審計過程中，保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度，勤勉盡責(zé)執(zhí)業(yè)，努力發(fā)現(xiàn)上市公司存在的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷，能夠促進內(nèi)部控制審計執(zhí)業(yè)趨于規(guī)范。

6.企業(yè)可以根據(jù)自身實際情況對內(nèi)部控制評價報告的具體形式和內(nèi)容作出適當(dāng)調(diào)整。（）

對

錯

答案解析：《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實施中相關(guān)問題解釋第1號》，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的要求制定了企業(yè)內(nèi)部控制評價報告的格式，供企業(yè)編制評價報告時參考，企業(yè)也可以根據(jù)實際情況對具體的報告方式作適當(dāng)調(diào)整，但有關(guān)內(nèi)容原則上應(yīng)體現(xiàn)在年度報告中。

7.對控制活動要素的二級指標(biāo)分析中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在內(nèi)控措施方面沒有變化，仍然僅重視日常財務(wù)以及解決運營問題。（）

對

錯

答案解析：

關(guān)于控制活動，從因子指標(biāo)來看政策與程序的變化程度相當(dāng)，二級指標(biāo)第一第二位也未發(fā)生變化，表明企業(yè)在內(nèi)控措施方面仍然重視日常財務(wù)以及解決運營問題，只是在考慮層面上更為具體。

8.67家境內(nèi)外同時上市公司大多數(shù)為主營業(yè)務(wù)收入在10億元至100億元之間的大型企業(yè)。（）

對

錯

答案解析：67家境內(nèi)外同時上市公司2011年主營業(yè)務(wù)收入在100億以上的特大型企業(yè)數(shù)量占比為74.6%，10億元至100億元之間的大型企業(yè)占比為20.9%。9.報告應(yīng)該以積極的方式表述評價意見。（）

對

錯

答案解析：內(nèi)部控制評價報告應(yīng)避免以“未發(fā)現(xiàn)”重大缺陷的消極意見代替“不存在”重大缺陷的積極評價意見。

10.2011年度，所有67家境內(nèi)外同時上市公司內(nèi)控評價報告均對本公司的內(nèi)控做出了有效的結(jié)論。（）

對

錯

答案解析：2011年度，67份內(nèi)控評價報告中，除新華制藥外，其余66家公司均對本公司的內(nèi)控做出有效的結(jié)論，新華制藥在評價中發(fā)現(xiàn)報告期內(nèi)存在一項重大缺陷。

11.《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則是注冊會計師開展內(nèi)控審計的依據(jù)。（）

對

錯

答案解析：《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則都對注冊會計師開展內(nèi)控審計提出了要求。

12.企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專門機構(gòu)負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實施及日常工作。（）

對

錯

答案解析：一般情況下企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專門機構(gòu)負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實施及日常工作。對于少數(shù)企業(yè)受制于崗位編制、專業(yè)人員等條件限制，目前尚不具備成立專門的內(nèi)部控制管理機構(gòu)的，可暫將內(nèi)部控制管理職能劃歸現(xiàn)有機構(gòu)，待時機成熟時再設(shè)立。

13.根據(jù)財政部等五部委的要求，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財會[2008]7號）及其配套指引已于2013年1月1日起在境內(nèi)外同時上市的69家公司實施。）

對

錯

答案解析：根據(jù)財政部等五部委的要求，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財會[2008]7號）及其配套指引已于2011年1月1日起在境內(nèi)外同時上市的69家公司實施。14.凡是披露存在內(nèi)部控制重大缺陷的企業(yè)其內(nèi)部控制評價結(jié)論一定為無效。（）

對

錯

答案解析：披露存在內(nèi)部控制重大缺陷的企業(yè)其內(nèi)部控制評價結(jié)論可能為有效，原因可能是注冊會計師僅對財務(wù)報告內(nèi)部控制發(fā)布審計意見，而企業(yè)存在的是非財務(wù)報告重大缺陷。15.從整體因子的遷徙情況看，在《基本規(guī)范》及其配套指引實施后，企業(yè)逐步從概念層轉(zhuǎn)入關(guān)注實際操作和運行層面，更關(guān)注在實際工作中的作用。（）

對

錯

答案解析：以上說法正確。

6.調(diào)查結(jié)果顯示，67家公司中主要負(fù)責(zé)組織實施內(nèi)控評價的工作部門的是（B）。A．內(nèi)控或風(fēng)險部門 B．審計部門 C．內(nèi)控評價工作小組 D．稽核部

請選擇： A

B

C

D

9.下列有關(guān)三級內(nèi)控監(jiān)督體系組成機構(gòu)中，不包含（A）。A．股東大會 B．監(jiān)事會

C．董事會及其下屬審計委員會 D．審計部門

11.調(diào)查結(jié)果顯示，下列各項不屬于內(nèi)控缺陷中的一般缺陷的是（）。A．公司尚缺《全面預(yù)算管理制度》 B．收入確認(rèn)存在截止性差異問題 C．對客戶授信額度過大導(dǎo)致較大經(jīng)濟損失 D．公司的機構(gòu)設(shè)置存在重復(fù)、交叉或缺失的情況 請選擇： A

B

C

D

13.下列項目中，不屬于67家公司披露的主要的內(nèi)控測試方法的是（）。A．個別訪談 B．問卷調(diào)查 C．穿行測試 D．制度審閱法

請選擇： A

B

C

D

第二篇：2017年繼續(xù)教育-《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實施的后續(xù)規(guī)定》

《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實施的后續(xù)規(guī)定》

一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.針對企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系設(shè)計，監(jiān)管部門在下一階段需要著重解決的問題是（）。A．內(nèi)控的合理性 B．內(nèi)控的全面性 C．內(nèi)控的適應(yīng)性 D．內(nèi)控的理解性 A B C D

答案解析：

調(diào)查結(jié)果顯示，企業(yè)對內(nèi)控規(guī)范體系設(shè)計的合理性、全面性和理解性評分較高，但對其可操作性和適應(yīng)程度評分較低，這表明制度本身較易理解，但如何執(zhí)行，使《基本規(guī)范》更具操作性，提高適用度則是監(jiān)管部門在下一階段需要著重解決的問題。2.下列關(guān)于內(nèi)部控制規(guī)范體系總體實施效果的描述，正確的是（）。A．有效程度很高 B．有效程度較高 C．有效程度一般 D．有效程度較低 A B C D

答案解析：

目前《基本規(guī)范》及配套指引的有效程度為3.73，表明該規(guī)范及其配套指引得到了企業(yè)的認(rèn)可，總體有效程度較高。

3.下列影響內(nèi)控規(guī)范體系實施障礙的最主要因素，正確的是（）。A．內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)問題 B．內(nèi)控缺陷難以認(rèn)定 C．內(nèi)控人員缺乏

D．缺乏相應(yīng)檢查和懲罰機制 A B C D

答案解析：內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)問題、內(nèi)控缺陷難以認(rèn)定、內(nèi)控人員缺乏、缺乏相應(yīng)檢查和懲罰機制在影響內(nèi)控規(guī)范體系實施方面的評分依次為2.74、2.71、2.60、2.55，故A選項正確。4.造成企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系實施中存在問題的下列原因中，不正確的是（）。A．標(biāo)準(zhǔn)不夠明確 B．理解上存在偏差 C．缺乏法律強制性 D．執(zhí)行不到位 A B C D

答案解析：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》是內(nèi)部控制建設(shè)與實施應(yīng)該遵循的基本原則和總體要求，具有強制性，納入實施范圍的企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵照執(zhí)行。

5.企業(yè)處理發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷時，不正確的是（）。

A．對于設(shè)計缺陷，應(yīng)從企業(yè)內(nèi)部的管理制度入手查找原因，及時進行處理，并同時改進內(nèi)部控制體系的設(shè)計，彌補設(shè)計缺陷的漏洞

B．對于運行缺陷，則應(yīng)分析出現(xiàn)的原因，查清責(zé)任人，并有針對性地進行整改

C．對于重大缺陷，企業(yè)應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理認(rèn)定后，及時采取應(yīng)對策略，切實將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)

D．對于重要缺陷和一般缺陷，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時采取措施，避免發(fā)生損失 A B C D

答案解析：對于重大缺陷，應(yīng)當(dāng)由董事會予以最終認(rèn)定，企業(yè)要及時采取應(yīng)對策略，切實將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。

6.企業(yè)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施的機構(gòu)，正確的是（）。A．股東（大）會 B．董事會 C．監(jiān)事會 D．總經(jīng)理 A B C D

答案解析：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的規(guī)定，企業(yè)董事會負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施。

7.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》在執(zhí)行中具有（）。A．強制性 B．指導(dǎo)性 C．隨意性

D．強制性與指導(dǎo)性相結(jié)合 A B C D

答案解析：

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》是內(nèi)部控制建設(shè)與實施應(yīng)該遵循的基本原則和總體要求，具有強制性，納入實施范圍的企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵照執(zhí)行。

8.下列表明企業(yè)內(nèi)部控制存在重大缺陷的說法中，不正確的是（）。A．利潤總額潛在錯報≥利潤總額的5% B．已經(jīng)發(fā)現(xiàn)并報告給管理層的重大內(nèi)部控制缺陷在經(jīng)過合理的時間后，并未加以改正 C．直接財產(chǎn)損失 200萬元（含）及以上，已經(jīng)對外正式披露并對本公司定期報告披露造成負(fù)面影響

D．缺乏“三重一大”決策程序 A B C D

答案解析：直接財產(chǎn)損失 500萬元（含）及以上，已經(jīng)對外正式披露并對本公司定期報告披露造成負(fù)面影響。

9.下列有利于提高企業(yè)內(nèi)部控制水平的因素中，不正確的是（）。A．提高股票超額收益率 B．實施股權(quán)激勵 C．董事長兼任總經(jīng)理

D．提高董事、監(jiān)事及高管年薪總額 A B C D

答案解析：迪博的實證研究結(jié)論表明，董事長不兼任總經(jīng)理的上市公司的內(nèi)部控制水平優(yōu)于董事長兼任總經(jīng)理的上市公司。

10.調(diào)查結(jié)果表明，內(nèi)部控制規(guī)范體系對五大一級指標(biāo)的大多數(shù)因素影響程度都較大，影響不大的是（）。A．內(nèi)控環(huán)境 B．風(fēng)險識別 C．控制活動

D．信息交流與溝通 A B C D

答案解析：

調(diào)查結(jié)果表明，內(nèi)部控制規(guī)范體系對內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險識別等因素影響程度較大，對信息交流與溝通因素影響較小，僅為0.62。

11.應(yīng)納入集團性企業(yè)內(nèi)部控制重點評價范圍的，不正確的是（）。A．重要業(yè)務(wù)單位 B．重大事項 C．高風(fēng)險業(yè)務(wù) D．控股企業(yè) A B C D

答案解析：企業(yè)在確定內(nèi)部控制評價的范圍時，應(yīng)基于全面評價基礎(chǔ)，而非簡單地以是否控股為唯一判斷標(biāo)準(zhǔn)。

12.下列關(guān)于《企業(yè)內(nèi)部配套指引》的說法中，不正確的是（）。A．包含18個應(yīng)用指引 B．包含1個評價指引 C．包含1個審計指引 D．包含1個方法指引 A B C D

答案解析：《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》包括18個應(yīng)用指引、1個評價指引和1個審計指引，選項D不正確。

13.下列關(guān)于內(nèi)部控制評價報告的描述中，不正確的是（）。

A．企業(yè)內(nèi)部控制評價是企業(yè)監(jiān)事會對內(nèi)部控制有效性進行全面評價、形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程

B．《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》制定了企業(yè)內(nèi)部控制評價報告的基本格式

C．內(nèi)部控制評價應(yīng)重點關(guān)注高風(fēng)險領(lǐng)域，評價范圍應(yīng)涵蓋公司及其所屬單位的主要業(yè)務(wù)和事項

D．企業(yè)應(yīng)廣泛收集公司內(nèi)部控制設(shè)計和運行是否有效的證據(jù) A B C D

答案解析：企業(yè)內(nèi)部控制評價是企業(yè)董事會對內(nèi)部控制有效性進行全面評價、形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程。

14.下列項目中，不屬于67家公司披露的主要的內(nèi)控測試方法的是（）。A．個別訪談 B．問卷調(diào)查 C．穿行測試 D．制度審閱法 A B C D

答案解析：67家公司披露的內(nèi)控測試方法主要有六種基本方法：個別訪談、問卷調(diào)查、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣。此外，少數(shù)企業(yè)用到制度審閱法、信息系統(tǒng)取證法等方法，但數(shù)量很少。

15.下列項目中，不屬于企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)中取得的成效的是（）。A．企業(yè)對內(nèi)部控制的重視程度普遍提高 B．企業(yè)經(jīng)營管理水平有效提升 C．建立了特殊行業(yè)的應(yīng)用指引

D．企業(yè)風(fēng)險防范與應(yīng)對能力顯著提高 A B C D

答案解析：我國現(xiàn)行企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引操作性和實務(wù)性有待加強，特殊行業(yè)的應(yīng)用指引缺失，故C選項錯誤，其它選項說法正確。

二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.下列關(guān)于我國企業(yè)內(nèi)部控制實施情況的描述中，正確的有（）。A．上市公司內(nèi)部控制規(guī)范體系的執(zhí)行情況要比非上市公司更好一些 B．從行業(yè)來看，金融行業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)情況最好

C．財務(wù)部門被認(rèn)為是除審計部門以外的第二大內(nèi)控歸口部門

D．風(fēng)險管理水平較高的企業(yè)內(nèi)部控制以“合規(guī)內(nèi)控/風(fēng)險內(nèi)控”為側(cè)重點，其它企業(yè)以“財務(wù)內(nèi)控”為主體 A B C D E

答案解析：

關(guān)于企業(yè)內(nèi)控歸口部門，比較集中的是財務(wù)部，審計部門為第二大內(nèi)控歸口部門，故C選項錯誤，其余選項均正確。

2.下列項目中，屬于內(nèi)部控制規(guī)范體系范疇的有（）。A．《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 B．《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》 C．《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》 D．《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》 A B C D E

答案解析：以上選項均正確。

3.下列對上市公司內(nèi)部控制審計報告披露存在的問題的描述中，正確的有（）。A．少數(shù)企業(yè)內(nèi)控審計結(jié)論有失客觀性，審計意見類型不當(dāng)

B．未按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及其實施意見的要求披露內(nèi)控缺陷的性質(zhì)及其影響 C．內(nèi)部審計報告格式與內(nèi)容與相關(guān)要求差距較大

D．內(nèi)控審計報告結(jié)論及相關(guān)信息披露與內(nèi)控評價報告不一致，但未予以說明 A B C D E

答案解析：內(nèi)部審計報告格式與內(nèi)容基本能夠按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及其相關(guān)要求進行編制，故C選項錯誤，其它選項說法正確。4.注冊會計師可以出具的審計報告類型有（）。A．無保留意見的審計報告 B．保留意見的審計報 C．否定意見的審計報告 D．無法表示意見的審計報告 A B C D E

答案解析：以上說法均正確。

5.企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實施未來可以改進的措施中，正確的有（）。A．政府通過研究一些典型行業(yè)業(yè)務(wù)運作，制定發(fā)布分行業(yè)的內(nèi)控操作指南

B．企業(yè)開展內(nèi)控更新優(yōu)化、日常培訓(xùn)、專項監(jiān)督、定期評價及缺陷整改等工作 C．審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)明確、統(tǒng)一內(nèi)控缺陷的認(rèn)定步驟和認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

D．嚴(yán)格遵守獨立性要求，在能夠保證獨立性的前提下可以同時為一家企業(yè)提供內(nèi)控咨詢和審計服務(wù) A B C D E

答案解析：同時為一家企業(yè)提供內(nèi)控咨詢和審計服務(wù)不符合獨立性要求，故D選項錯誤，其它選項說法正確。

6.調(diào)查結(jié)果顯示，企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系實施過程中存在的問題有（）。A．企業(yè)內(nèi)部對內(nèi)部控制的認(rèn)識有待提升

B．內(nèi)控專業(yè)人才缺乏成為制約企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的瓶頸 C．企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)及評價仍需要方法上的指導(dǎo) D．內(nèi)控評價報告信息有效性有待提升 A B C D E

答案解析：以上說法均正確。

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制和風(fēng)險管理關(guān)系的說法中，正確的有（）。A．二者的目標(biāo)都是促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略 B．二者都要求將風(fēng)險控制在可承受范圍之內(nèi) C．二者是協(xié)調(diào)統(tǒng)一的整體

D．應(yīng)該將內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險管理工作有機結(jié)合起來 A B C D E

答案解析：以上說法均正確。

8.下列關(guān)于企業(yè)主要控制活動的說法中，正確的有（）。A．企業(yè)要做到不相容職務(wù)相分離

B．企業(yè)各項需審批業(yè)務(wù)要有明確的審批權(quán)限及流程 C．企業(yè)要加強財務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)和完善 D．企業(yè)在運營分析中加強動態(tài)監(jiān)控 A B C D E

答案解析：以上說法均正確。

9.下列關(guān)于境內(nèi)外同時上市公司的描述中，正確的有（）。A．截止2010年12月31日，我國境內(nèi)外同時上市的公司為67家

B．從2011年1月1日起，境內(nèi)外同時上市公司開始執(zhí)行企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系 C．境內(nèi)外同時上市公司主要分布在制造業(yè)、交通運輸業(yè)、金融保險業(yè)和采掘業(yè)

D．境內(nèi)外同時上市公司2011年主營業(yè)務(wù)總收入約為我國2011年國內(nèi)生產(chǎn)總值的五分之一 A B C D E

答案解析：67家境內(nèi)外同時上市公司2011年主營業(yè)務(wù)總收入為人民幣121,327億元，約為我國2011年國內(nèi)生產(chǎn)總值471,564億元的四分之一。10.調(diào)查結(jié)果顯示，內(nèi)控缺陷披露的主要形式有（）。A．披露缺陷個數(shù)與缺陷內(nèi)容 B．僅披露缺陷的個數(shù) C．僅披露缺陷的內(nèi)容 D．僅提及公司存在缺陷 A B C D E

答案解析：以上說法均正確。

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則是注冊會計師開展內(nèi)控審計的依據(jù)。（）對

錯

答案解析：《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則都對注冊會計師開展內(nèi)控審計提出了要求。

2.企業(yè)內(nèi)部控制缺陷按重要程度一般分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。（）對 錯

答案解析：企業(yè)可以根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，結(jié)合企業(yè)規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險水平等因素，研究確定適合本企業(yè)的內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

3.企業(yè)按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)與實施內(nèi)部控制的同時，還需要遵守我國行業(yè)主管部門和市場監(jiān)管部門對內(nèi)部控制的有關(guān)要求。（）對

錯

答案解析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引規(guī)定和行業(yè)管理、市場監(jiān)管的要求，建設(shè)與實施內(nèi)部控制。

4.內(nèi)部控制評價報告要對企業(yè)內(nèi)部控制體系在完整性、合規(guī)性、有效性等方面是否存在重大缺陷做出聲明。（）對

錯

答案解析：企業(yè)內(nèi)部控制評價是企業(yè)董事會對內(nèi)部控制有效性進行全面評價、形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程。

5.聘請會計師事務(wù)所開展內(nèi)部控制審計是建設(shè)與實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)安排相應(yīng)經(jīng)費確保審計工作的及時、有效開展。（）對

錯

答案解析：內(nèi)部控制審計是建設(shè)與實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，是檢驗內(nèi)部控制有效性的重要手段和有力保證。內(nèi)部控制審計費用是企業(yè)實施內(nèi)部控制規(guī)范體系應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的成本。6.國有控股主板上市公司2012年開始執(zhí)行內(nèi)部控制規(guī)范體系。（）對

錯

答案解析：內(nèi)部控制規(guī)范體系自2011年1月1日起首先在境內(nèi)外同時上市的公司施行，2012年實施范圍擴大到國有控股主板上市公司。

7.67家境內(nèi)外同時上市公司中，以《基本規(guī)范》中確定的內(nèi)部控制五目標(biāo)為公司內(nèi)部控制目標(biāo)的公司數(shù)量多于以財務(wù)報告相關(guān)內(nèi)部控制目標(biāo)的公司數(shù)量。（）對

錯

答案解析：以財政部等五部委在《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中確定的內(nèi)部控制五目標(biāo)為公司內(nèi)部控制目標(biāo)的有43家，而以財務(wù)報告相關(guān)內(nèi)部控制目標(biāo)作為公司內(nèi)部控制目標(biāo)的有24家公司。

8.企業(yè)可以根據(jù)自身實際情況對內(nèi)部控制評價報告的具體形式和內(nèi)容作出適當(dāng)調(diào)整。（）對

錯

答案解析：《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實施中相關(guān)問題解釋第1號》，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的要求制定了企業(yè)內(nèi)部控制評價報告的格式，供企業(yè)編制評價報告時參考，企業(yè)也可以根據(jù)實際情況對具體的報告方式作適當(dāng)調(diào)整，但有關(guān)內(nèi)容原則上應(yīng)體現(xiàn)在報告中。

9.注冊會計師應(yīng)該在審計過程中保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度。（）對 錯

答案解析：注冊會計師在審計過程中，保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度，勤勉盡責(zé)執(zhí)業(yè)，努力發(fā)現(xiàn)上市公司存在的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷，能夠促進內(nèi)部控制審計執(zhí)業(yè)趨于規(guī)范。10.從整體因子的遷徙情況看，在《基本規(guī)范》及其配套指引實施后，企業(yè)逐步從概念層轉(zhuǎn)入關(guān)注實際操作和運行層面，更關(guān)注在實際工作中的作用。（）對

錯

答案解析：以上說法正確。

11.企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專門機構(gòu)負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實施及日常工作。（）對

錯

答案解析：一般情況下企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專門機構(gòu)負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實施及日常工作。對于少數(shù)企業(yè)受制于崗位編制、專業(yè)人員等條件限制，目前尚不具備成立專門的內(nèi)部控制管理機構(gòu)的，可暫將內(nèi)部控制管理職能劃歸現(xiàn)有機構(gòu)，待時機成熟時再設(shè)立。

12.控制環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，而企業(yè)文化是企業(yè)開展內(nèi)控環(huán)境建設(shè)的核心。（）對

錯

答案解析：組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責(zé)任和企業(yè)文化是企業(yè)開展內(nèi)控環(huán)境建設(shè)的核心，從67家公司來看，各企業(yè)對人力資源披露最多，最重視。

13.2011，所有67家境內(nèi)外同時上市公司內(nèi)控評價報告均對本公司的內(nèi)控做出了有效的結(jié)論。（）對

錯

答案解析：2011，67份內(nèi)控評價報告中，除新華制藥外，其余66家公司均對本公司的內(nèi)控做出有效的結(jié)論，新華制藥在評價中發(fā)現(xiàn)報告期內(nèi)存在一項重大缺陷。14.內(nèi)控管理中的信息與溝通實施范圍僅限于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動。（）對

錯

答案解析：信息與溝通的實施范圍不僅僅包括企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動中的信息溝通，還包括與客戶、合作伙伴、投資者和員工等方面的信息和溝通。15.企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)主要以定性判斷為主。（）對

錯 答案解析：內(nèi)控缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)大致歸納為財務(wù)因素、風(fēng)險因素及目標(biāo)偏移度，其中財務(wù)因素為定量判斷，風(fēng)險因素及目標(biāo)偏移度為定性判斷

第三篇：企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實施后的后續(xù)規(guī)定課后考試答案

企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實施后的后續(xù)規(guī)定課后考試答案

一、單項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.下列關(guān)于內(nèi)部控制規(guī)范體系總體實施效果的描述，正確的是（D）。A．有效程度很高 B．有效程度較高 C．有效程度一般 D．有效程度較低

答案解析： 目前《基本規(guī)范》及配套指引的有效程度為3.73，表明該規(guī)范及其配套指引得到了企業(yè)的認(rèn)可，總體有效程度較高。

2.調(diào)查結(jié)果顯示，下列各項不屬于內(nèi)控缺陷中的一般缺陷的是（D）。A．公司尚缺《全面預(yù)算管理制度》 B．收入確認(rèn)存在截止性差異問題 C．對客戶授信額度過大導(dǎo)致較大經(jīng)濟損失 D．公司的機構(gòu)設(shè)置存在重復(fù)、交叉或缺失的情況

答案解析：對客戶授信額度過大導(dǎo)致較大經(jīng)濟損失屬于重大缺陷。3.下列關(guān)于《企業(yè)內(nèi)部配套指引》的說法中，不正確的是（D）。A．包含18個應(yīng)用指引 B．包含1個評價指引 C．包含1個審計指引 D．包含1個方法指引

答案解析：《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》包括18個應(yīng)用指引、1個評價指引和1個審計指引，選項D不正確。

4.下列有關(guān)三級內(nèi)控監(jiān)督體系組成機構(gòu)中，不包含（A）。A．股東大會 B．監(jiān)事會

C．董事會及其下屬審計委員會 D．審計部門

答案解析：諸多企業(yè)已經(jīng)形成了以監(jiān)事會、董事會及其下屬審計委員會、審計部門為主的三級內(nèi)控監(jiān)督體系。

5.企業(yè)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施的機構(gòu)，正確的是（B）。A．股東（大）會 B．董事會 C．監(jiān)事會 D．總經(jīng)理

答案解析：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的規(guī)定，企業(yè)董事會負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施。

6.調(diào)查結(jié)果表明，內(nèi)部控制規(guī)范體系對五大一級指標(biāo)的大多數(shù)因素影響程度都較大，影響不大的是（D）。A．內(nèi)控環(huán)境 B．風(fēng)險識別 C．控制活動 D．信息交流與溝通

答案解析： 調(diào)查結(jié)果表明，內(nèi)部控制規(guī)范體系對內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險識別等因素影響程度較大，對信息交流與溝通因素影響較小，僅為0.62。

7.下列表明企業(yè)內(nèi)部控制存在重大缺陷的說法中，不正確的是（C）。A．利潤總額潛在錯報≥利潤總額的5% B．已經(jīng)發(fā)現(xiàn)并報告給管理層的重大內(nèi)部控制缺陷在經(jīng)過合理的時間后，并未加以改正 C．直接財產(chǎn)損失 200萬元（含）及以上，已經(jīng)對外正式披露并對本公司定期報告披露造成負(fù)面影響

D．缺乏“三重一大”決策程序

答案解析：直接財產(chǎn)損失 500萬元（含）及以上，已經(jīng)對外正式披露并對本公司定期報告披露造成負(fù)面影響。

8.境內(nèi)外同時上市的公司中，財務(wù)報告和內(nèi)部控制幾乎都分別聘請不同的會計師事務(wù)所提供審計服務(wù)的，例外的是（A）。A．中聯(lián)重科 B．濰柴動力 C．ST北人 D．中國鐵建

答案解析：中聯(lián)重科2011財務(wù)報告和內(nèi)部控制經(jīng)同一家會計師事務(wù)所審計。9.內(nèi)控審計機構(gòu)開展內(nèi)控審計首要滿足的前提條件是（D）。A．擁有專業(yè)勝任能力 B．保證充足的現(xiàn)場審計時間 C．確定內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) D．保持獨立性

答案解析：保持獨立性是對內(nèi)控審計機構(gòu)的最低要求也是最基本的要求，能夠保證審計結(jié)果客觀公正有效。

10.下列項目中，屬于企業(yè)內(nèi)部控制審計的主流方式的是（B）。A．單獨實施內(nèi)部控制審計

B．內(nèi)部控制審計和財務(wù)報表審計相互整合 C．內(nèi)部控制審計和人力資源審計相互整合 D．內(nèi)部控制審計和稅務(wù)審計相互整合

答案解析：內(nèi)部控制審計和財務(wù)報表審計相互整合審計是目前上市公司內(nèi)部控制審計的主流方式。

二、多項選擇題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.企業(yè)改善內(nèi)部控制專業(yè)人才缺乏狀況的方法中，正確的有（ABCD）。

A．通過參加政府部門、中介機構(gòu)、企業(yè)內(nèi)部舉辦的培訓(xùn)學(xué)習(xí)等，促使內(nèi)控人員掌握相關(guān)知識

B．讓從事內(nèi)部控制的專業(yè)人員，在工作實踐中不斷探索學(xué)習(xí)，以內(nèi)部控制基礎(chǔ)理論、基本規(guī)范及配套指引為指針，借鑒經(jīng)驗，結(jié)合實際，自我學(xué)習(xí)、自我積累，探索創(chuàng)新，不斷提升個人的業(yè)務(wù)能力和企業(yè)的內(nèi)控管理水平

C．在聘請中介機構(gòu)開展內(nèi)部控制咨詢、審計服務(wù)時，充分利用中介機構(gòu)的專業(yè)力量，通過業(yè)務(wù)溝通交流和參與實際運作來鍛煉培養(yǎng)企業(yè)專業(yè)人才隊伍 D．抽調(diào)財會、審計和生產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)骨干開展內(nèi)部控制管理工作 答案解析：以上說法均正確。

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的描述中，正確的有（ABC）。

A．內(nèi)控缺陷的認(rèn)定要結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度等因素 B．內(nèi)部控制存在的缺陷，按其成因或來源分為設(shè)計缺陷和運行缺陷 C．內(nèi)部控制存在的缺陷，按其嚴(yán)重程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷 D．內(nèi)部控制存在缺陷一定會直接影響財務(wù)報告

答案解析：內(nèi)部控制存在缺陷，有可能造成財務(wù)數(shù)據(jù)錯報或產(chǎn)生資產(chǎn)損失，從而直接影響財務(wù)報告，也有可能不直接影響財務(wù)報告，但不符合公司經(jīng)營管理的要求，不利于公司內(nèi)部控制整體目標(biāo)的實現(xiàn),故選項D錯誤，其它選項說法正確。3.下列關(guān)于境內(nèi)外同時上市公司的描述中，正確的有（ABC）。A．截止2010年12月31日，我國境內(nèi)外同時上市的公司為67家

B．從2011年1月1日起，境內(nèi)外同時上市公司開始執(zhí)行企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系 C．境內(nèi)外同時上市公司主要分布在制造業(yè)、交通運輸業(yè)、金融保險業(yè)和采掘業(yè)

D．境內(nèi)外同時上市公司2011年主營業(yè)務(wù)總收入約為我國2011年國內(nèi)生產(chǎn)總值的五分之一 答案解析：67家境內(nèi)外同時上市公司2011年主營業(yè)務(wù)總收入為人民幣121,327億元，約為我國2011年國內(nèi)生產(chǎn)總值471,564億元的四分之一。

4.下列項目中，可作為境內(nèi)外同時上市公司內(nèi)部控制評價依據(jù)的有（ABCD）。A．內(nèi)部規(guī)章 B．有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定 C．規(guī)范性文件

D．交易所監(jiān)管規(guī)則和其他自律性規(guī)定 答案解析：以上說法均正確。

5.下列對上市公司內(nèi)部控制審計報告披露存在的問題的描述中，正確的有（ABD）。A．少數(shù)企業(yè)內(nèi)控審計結(jié)論有失客觀性，審計意見類型不當(dāng)

B．未按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及其實施意見的要求披露內(nèi)控缺陷的性質(zhì)及其影響 C．內(nèi)部審計報告格式與內(nèi)容與相關(guān)要求差距較大

D．內(nèi)控審計報告結(jié)論及相關(guān)信息披露與內(nèi)控評價報告不一致，但未予以說明

答案解析：內(nèi)部審計報告格式與內(nèi)容基本能夠按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及其相關(guān)要求進行編制，故C選項錯誤，其它選項說法正確。

三、判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.企業(yè)可以根據(jù)自身實際情況對內(nèi)部控制評價報告的具體形式和內(nèi)容作出適當(dāng)調(diào)整。（錯）答案解析：《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實施中相關(guān)問題解釋第1號》，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的要求制定了企業(yè)內(nèi)部控制評價報告的格式，供企業(yè)編制評價報告時參考，企業(yè)也可以根據(jù)實際情況對具體的報告方式作適當(dāng)調(diào)整，但有關(guān)內(nèi)容原則上應(yīng)體現(xiàn)在報告中。2.國有控股主板上市公司2012年開始執(zhí)行內(nèi)部控制規(guī)范體系。（對）

答案解析：內(nèi)部控制規(guī)范體系自2011年1月1日起首先在境內(nèi)外同時上市的公司施行，2012年實施范圍擴大到國有控股主板上市公司。

3.為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制咨詢和審計服務(wù)時，即使會計師事務(wù)所將其內(nèi)部控制咨詢業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)分離也不符合獨立性要求。（對）

答案解析：會計師事務(wù)所在受聘為企業(yè)提供有關(guān)內(nèi)部控制咨詢或?qū)徲嫹?wù)時，應(yīng)堅持獨立性原則。事務(wù)所內(nèi)部分離內(nèi)部控制咨詢業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)的方式難以有效地將內(nèi)部控制咨詢和內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)進行分離，不符合獨立性要求。4.報告應(yīng)該以積極的方式表述評價意見。（對）

答案解析：內(nèi)部控制評價報告應(yīng)避免以“未發(fā)現(xiàn)”重大缺陷的消極意見代替“不存在”重大缺陷的積極評價意見。

5.定量與定性相結(jié)合是確定內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)做常用的做法。（對）

答案解析：54家披露內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的公司中有27家公司采用了定量與定性相結(jié)合的內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，占比達(dá)到50％。

6.67家境內(nèi)外同時上市公司大多數(shù)為主營業(yè)務(wù)收入在10億元至100億元之間的大型企業(yè)。（對）

答案解析：67家境內(nèi)外同時上市公司2011年主營業(yè)務(wù)收入在100億以上的特大型企業(yè)數(shù)量占比為74.6%，10億元至100億元之間的大型企業(yè)占比為20.9%。

7.聘請會計師事務(wù)所開展內(nèi)部控制審計是建設(shè)與實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)安排相應(yīng)經(jīng)費確保審計工作的及時、有效開展。（對）

答案解析：內(nèi)部控制審計是建設(shè)與實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，是檢驗內(nèi)部控制有效性的重要手段和有力保證。內(nèi)部控制審計費用是企業(yè)實施內(nèi)部控制規(guī)范體系應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的成本。8.根據(jù)財政部等五部委的要求，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財會[2008]7號）及其配套指引已于2013年1月1日起在境內(nèi)外同時上市的69家公司實施。（錯）

答案解析：根據(jù)財政部等五部委的要求，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財會[2008]7號）及其配套指引已于2011年1月1日起在境內(nèi)外同時上市的69家公司實施。

9.67家境內(nèi)外同時上市公司中，以《基本規(guī)范》中確定的內(nèi)部控制五目標(biāo)為公司內(nèi)部控制目標(biāo)的公司數(shù)量多于以財務(wù)報告相關(guān)內(nèi)部控制目標(biāo)的公司數(shù)量。（錯）

答案解析：以財政部等五部委在《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中確定的內(nèi)部控制五目標(biāo)為公司內(nèi)部控制目標(biāo)的有43家，而以財務(wù)報告相關(guān)內(nèi)部控制目標(biāo)作為公司內(nèi)部控制目標(biāo)的有24家公司。

10.內(nèi)部控制審計中，注冊會計師的責(zé)任是披露企業(yè)內(nèi)部控制存在的重大缺陷。（錯）答案解析：注冊會計師的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上，對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷進行披露。

第四篇：2015年繼續(xù)教育企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范在線練習(xí)

一、單選題

1、董事會對股東（大）會負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營（）

? ? ? ? A：表決權(quán) B：監(jiān)督權(quán) C：決定權(quán) D：決策權(quán)

答案： A

B

C D

很遺憾，答錯了。正確答案為： D

2、（）負(fù)責(zé)組織實施股東（大）會、董事會決議事項，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。

? ? ? A：經(jīng)理層 B：監(jiān)事會 C：董事會

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

3、（）負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施

? ? ? A：經(jīng)理層 B：監(jiān)事會 C：董事會

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

4、（）對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督

? ? ? A：經(jīng)理層 B：監(jiān)事會 C：董事會

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

5、（）負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關(guān)事宜等。? ? ? ? A：經(jīng)理層 B：監(jiān)事會 C：董事會 D：審計委員會

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

6、企業(yè)開展（），應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識別與實現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，確定相應(yīng)的風(fēng)險承受度

? ? ? ? A：風(fēng)險評估 B：風(fēng)險承受 C：風(fēng)險預(yù)計 D：風(fēng)險分析

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

7、組織機構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等屬于企業(yè)識別內(nèi)部風(fēng)險的（）

? ? ? ? A：人力資源因素 B：管理因素 C：財務(wù)因素 D：安全環(huán)保因素

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

8、營運安全、員工健康、環(huán)境保護等屬于企業(yè)識別內(nèi)部風(fēng)險的（）

? ? ? ? A：人力資源因素 B：管理因素 C：財務(wù)因素 D：安全環(huán)保因素

答案： A

B C

D

恭喜您，答對了。

9、放棄與該風(fēng)險相關(guān)的計劃和抵制與該風(fēng)險相關(guān)的計劃屬于（）

? ? ? A：風(fēng)險規(guī)避 B：風(fēng)險降低 C：風(fēng)險分擔(dān) ? D：風(fēng)險承受

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

10、（）要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機制。

? ? ? ? A：授權(quán)審批控制 B：會計系統(tǒng)控制

C：不相容職務(wù)分離控制 D：運營分析控制

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

11、從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備（）以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。

? ? ? ? A：會計師 B：助理會計師 C：高級會計師 D：注冊會計師

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

12、并購交易中的不相容崗位不包括（）。

? ? ? ? A：并購合同協(xié)議的訂立與相關(guān)會計記錄 B：并購交易的申請與審批 C：并購交易的審批與執(zhí)行 D：并購合同協(xié)議的訂立與審核

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

13、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立（），明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進內(nèi)部控制有效運行。

? ? ? ? A：信息與溝通制度 B：重大風(fēng)險預(yù)警機制 C：突發(fā)事件應(yīng)急處理機制 D：風(fēng)險應(yīng)對策略 答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

14、下列屬于內(nèi)部信息的是（）

? ? ? ? A：社會中介機構(gòu) B：業(yè)務(wù)往來單位 C：調(diào)研報告 D：行業(yè)協(xié)會組織

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

15、（）是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改進。

? ? ? ? A：內(nèi)部環(huán)境 B：控制活動 C：信息與溝通 D：內(nèi)部監(jiān)督

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

16、內(nèi)部控制定義的演變經(jīng)歷了若干個階段，第一個階段是（）。

? ? ? ? A：內(nèi)部牽制階段 B：內(nèi)部控制制度階段 C：內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段 D：內(nèi)部控制框架階段

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

17、（）是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險或者減輕損失，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略。

? ? ? ? A：風(fēng)險降低 B：風(fēng)險規(guī)避 C：風(fēng)險分擔(dān) D：風(fēng)險承受

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

18、下面有關(guān)內(nèi)部控制的說法中錯誤的是（）。

? ? ? ? A：內(nèi)部控制的思想是以風(fēng)險為導(dǎo)向的控制

B：內(nèi)部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，包括董事會、管理層、監(jiān)事會都需要參與進來，但不包括員工。C：內(nèi)部控制是一種管理，是對風(fēng)險的管理 D：內(nèi)部控制是一種合理保證

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

19、下列有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的說法中錯誤的是（）。

? ? ? ? A：企業(yè)文化包含四個要素：制度文化、物質(zhì)文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，共同構(gòu)成企業(yè)文化的完整體系? B：員工素質(zhì)控制包括企業(yè)在招聘、培訓(xùn)、考核、晉升與獎勵等方面對員工素質(zhì)的控制

C：內(nèi)部環(huán)境包含組織基調(diào)，具體內(nèi)容包括：治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等? D：內(nèi)部控制是內(nèi)部審計控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財務(wù)會計、管理會計和內(nèi)部控制檢查

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

20、建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度，要求管理科學(xué)，企業(yè)財務(wù)管理首先要確定（）

? ? ? ? A：內(nèi)部財務(wù)管理體制

B： 有效控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險 C：適宜的財務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略 D：良好的籌資環(huán)境

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

21、()是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。

? ? ? ? A：內(nèi)部控制 B：內(nèi)部管理 C：內(nèi)部監(jiān)督 D：內(nèi)部會計控制

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

22、()是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。

? ? ? ? A：內(nèi)部環(huán)境 B：風(fēng)險評估 C：控制活動 D：內(nèi)部監(jiān)督

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

23、下列有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的說法中錯誤的是()? ? ? ? A：企業(yè)文化包含四個要素：制度文化、物質(zhì)文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，共同構(gòu)成企業(yè)文化的完整體系

B：員工素質(zhì)控制包括企業(yè)在招聘、培訓(xùn)、考核、晉升與獎勵等方面對員工素質(zhì)的控制

C：內(nèi)部環(huán)境包含組織基調(diào)，具體內(nèi)容包括：治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等

D：內(nèi)部控制是內(nèi)部審計控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財務(wù)會計、管理會計和內(nèi)部控制檢查

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

24、內(nèi)部控制的目標(biāo)是（）。

? ? ? ? A：絕對保證財務(wù)報表是公允的，是合法的 B：合理保證財務(wù)報表是公允的，是合法的

C：絕對保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整、經(jīng)營有效性，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展

D：合理保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整、經(jīng)營有效性，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

25、股東（大）會享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的（）。

? ? ? ? A：表決權(quán) B：監(jiān)督權(quán) C：決定權(quán) D：決策權(quán) 答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

二、多選題

1、內(nèi)部控制建立與實施過程中相關(guān)的文檔記錄有：內(nèi)控環(huán)境相關(guān)主要文檔、風(fēng)險評估相關(guān)主要文檔、控制活動相關(guān)主要文檔、信息與溝通相關(guān)主要文檔、監(jiān)督檢查相關(guān)主要文檔等。以下屬于控制活動相關(guān)主要文檔的有（）。? ? ? ? ? A：財務(wù)會計報告流程 B：績效考核文檔

C：銷售與收款循環(huán)控制文檔 D：公司財務(wù)報告

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

2、企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循的原則（ABCDE）

? ? ? ? A：全面性原則 B：重要性原則 C：制衡性原則 D：適應(yīng)性原則

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容（）。

? ? ? ? A：員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職 B：員工的薪酬、考核、晉升與獎懲

C：關(guān)鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度 D：掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

4、審計委員會負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備（）

? ? ? ? A：相應(yīng)的獨立性 B：良好的職業(yè)操守 C：專業(yè)勝任能力 D：良好的專業(yè)技能 答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

5、企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過編制內(nèi)部管理手冊，使全體員工掌握（）等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。

? ? ? ? A：內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置 B：崗位職責(zé) C：業(yè)務(wù)流程 D：財務(wù)狀況

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

6、企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容（）。

? ? ? ? A：員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職 B：員工的薪酬、考核、晉升與獎懲

C：關(guān)鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度 D：掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

7、企業(yè)識別外部風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素：（）

? ? ? ? A：經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素。B：法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。

C：安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素。D：技術(shù)進步、工藝改進等科學(xué)技術(shù)因素。

答案： A

B C

D

恭喜您，答對了。

8、企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運用（）等風(fēng)險應(yīng)對策略，實現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制

? ? ? ? A：風(fēng)險規(guī)避 B：風(fēng)險降低 C：風(fēng)險分擔(dān) D：風(fēng)險承受

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

9、下列屬于風(fēng)險降低的方法有：（）

? ? ? ? A：平衡抵銷法 B：本幣計價 C：遠(yuǎn)期外匯買賣 D：外匯期權(quán)交易

答案： A

B

C

D

很遺憾，答錯了。正確答案為： AB

10、企業(yè)采購業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括（）。

? ? ? ? A：請購與審批

B：供應(yīng)商的選擇與審批

C：采購合同協(xié)議的擬訂、審核與審批 D：采購、驗收與相關(guān)記錄

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

11、下列關(guān)于不相容職務(wù)的說法中，正確的有（）。

? ? ? ? A：授權(quán)進行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離 B：保管某些財產(chǎn)物資和對其進行記錄的職務(wù)要分離 C：保管某些財產(chǎn)物資和使用這些財產(chǎn)物資的職務(wù)要分離 D：執(zhí)行某些經(jīng)濟業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離

答案： A

B

C D

很遺憾，答錯了。正確答案為： ABCD

12、以下屬于預(yù)防性控制的有（）

? ? ? ? A：職責(zé)分離 B：盤點 C：設(shè)置權(quán)限 D：正確性校驗

答案： A

B

C

D

很遺憾，答錯了。正確答案為： ACD

13、各種業(yè)務(wù)和事項實施有效控制的方法包括（）： ? ? ? ? A：根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo) B：結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略 C：綜合運用控制措施 D：明確風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)

答案： A

B

C D

很遺憾，答錯了。正確答案為： ABC

14、企業(yè)建立運營情況分析制度 ,可以通過（）等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。

? ? ? ? A：因素分析 B：對比分析 C：定行分析 D：趨勢分析

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

15、企業(yè)可以通過（）以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道，獲取外部信息。

? ? ? ? A：行業(yè)協(xié)會組織 B：社會中介機構(gòu) C：專項信息 D：內(nèi)部刊物

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

16、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對信息系統(tǒng)（）等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。

? ? ? ? A：開發(fā)與維護 B：訪問與變更 C：數(shù)據(jù)輸入與輸出 D：文件儲存與保管

答案： A B

C

D

恭喜您，答對了。

17、企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)將下列情形作為反舞弊工作的重點的是（）

? ? A：未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益。B：在財務(wù)會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等。? ? C：董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán)。D：相關(guān)機構(gòu)或人員串通舞弊。

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

18、內(nèi)部控制自我評價的方式、范圍、程序和頻率，由企業(yè)根據(jù)（）等自行確定

? ? ? ? A：經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)整 B：經(jīng)營環(huán)境變化 C：業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r D：實際風(fēng)險水平

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

19、企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)果，通過（）的方法，運用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。

? ? ? ? A：手工控制 B：自動控制 C：預(yù)防性控制 D：發(fā)現(xiàn)性控制

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

三、判斷題

1、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》適用于中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的大中小型企業(yè)（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

2、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》所稱內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

3、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。遵循全面性原則（））

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

4、控制活動是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

5、企業(yè)應(yīng)當(dāng)運用信息技術(shù)加強內(nèi)部控制，建立與經(jīng)營管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，促進內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機結(jié)合，實現(xiàn)對業(yè)務(wù)和事項的自動控制，減少或消除人為操縱因素。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

6、為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計師事務(wù)所，可以同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

7、接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計的會計師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套辦法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行審計，出具審計報告。會計師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對發(fā)表的內(nèi)部控制審計意見負(fù)責(zé)。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

8、董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

9、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強文化建設(shè)，培育積極向上的價值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風(fēng)險意識（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

10、會計人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的獨立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

11、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強法制教育，增強董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員和員工的法制觀念，嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

12、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨立性。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

13、監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

14、企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合定性方法，按照風(fēng)險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風(fēng)險進行分析和排序，確定關(guān)注重點和優(yōu)先控制的風(fēng)險（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

15、企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理分析、準(zhǔn)確掌握董事、經(jīng)理及其他高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險偏好，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧苊庖騻€人風(fēng)險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

16、風(fēng)險承受的方法有套期保值設(shè)置止損機制（）

答案： 正確

錯誤

很遺憾，答錯了。正確答案為：正確

17、企業(yè)開展風(fēng)險評估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識別與實現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，確定相應(yīng)的風(fēng)險承受度。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

18、企業(yè)識別內(nèi)部風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)關(guān)注技術(shù)進步、工藝改進等科學(xué)技術(shù)因素（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

19、企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險變化相關(guān)的信息，進行風(fēng)險識別和風(fēng)險分析，及時調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。20、預(yù)算控制要求企業(yè)實施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強化預(yù)算約束。()答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

21、企業(yè)各級管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

22、企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會計機構(gòu)，配備會計從業(yè)人員。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備總會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

23、不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機制。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

24、企業(yè)可以通過辦公網(wǎng)絡(luò)的渠道，獲取內(nèi)部信息。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

25、企業(yè)可以通過行業(yè)協(xié)會組織、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道，獲取內(nèi)部信息。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

26、企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進行溝通和反饋。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

27、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確反舞弊工作的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報、調(diào)查、處理、報告和補救程序。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

28、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立舉報投訴制度和舉報人保護制度，設(shè)置舉報專線，明確舉報投訴處理程序、辦理時限和辦結(jié)要求，確保舉報、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

29、內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

30、企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r向董事會、監(jiān)事會或者經(jīng)理層報告。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

31、內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運行缺陷。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

32、企業(yè)應(yīng)當(dāng)以書面或者其他適當(dāng)?shù)男问剑咨票４鎯?nèi)部控制建立與實施過程中的相關(guān)記錄或者資料，確保內(nèi)部控制建立與實施過程的可驗證性。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

第五篇：2015會計繼續(xù)教育企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范考試答案

522013山東會計繼續(xù)教育 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解 課件習(xí)題答

案

第一課：；

1、很多集團企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少集團企業(yè)；答案：ABCDEF；

2、內(nèi)部控制是一個單位為了保障會計信息質(zhì)量的可靠；答案：A；

3、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求自（）起先在上；答案：D；第二課：；

1、美國國會頒布的薩班斯法案中的404條款，要求；答案：B；

2、評價指引不包括（）；答案：D報告的審查；

3、內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要動因包括（）；答案：

第一課：

1、很多集團企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少集團企業(yè)發(fā)生嚴(yán)重的內(nèi)部控制事件，通過分析、研究，概括起來，主要問題體現(xiàn)在（）

答案：ABCDEF

2、內(nèi)部控制是一個單位為了保障會計信息質(zhì)量的可靠有效，保護資產(chǎn)的安全完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章的貫徹執(zhí)行，而制定和實施的一個控制系統(tǒng)。（）

答案：A

3、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求自（）起先在上市公司范圍內(nèi)施行，同時鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。

答案：D 第二課：

1、美國國會頒布的薩班斯法案中的404條款，要求公司在年報中披露內(nèi)部控制評價報告，這一制度安排只適用于在美上市的美國本土公司。（）

答案：B

2、評價指引不包括（）答案：D 報告的審查

3、內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要動因包括（）答案：BCDE 第三課：

1、如果會計準(zhǔn)則體系是幫助企業(yè)發(fā)展，那么內(nèi)部控制體系的作用是讓企業(yè)在高速發(fā)展中保 持清醒的頭腦，注重把風(fēng)險控制在可承受的范圍內(nèi)。（）答案：A

2、基本規(guī)范指定的法律依據(jù)包括《會計法》、《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)。（答案：A

3、基本規(guī)范的基本原則不包括（）答案：BC

4、不相容職務(wù)通常包括授權(quán)、批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。答案：A

5、基本規(guī)范指出企業(yè)董事會應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識自身對企業(yè)內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任，加強對本企業(yè)內(nèi)部控制建立和實施情況的指導(dǎo)和監(jiān)督，并規(guī)定總經(jīng)理對本企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)。（）

答案：B 第四課：

1、從中國在會計領(lǐng)域走過的道路看，內(nèi)部控制具有典型的標(biāo)志。（）年中國注冊會計師協(xié)會頒布了《內(nèi)部控制和審計風(fēng)險》，首次提出了內(nèi)部控制概念。

答案：C

2、基本規(guī)范的適用范圍是大中型企業(yè)，小企業(yè)參照實施。（）答案：A

3、COSO框架提出了有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)該包括（）這幾個相互關(guān)聯(lián)的要素。答案：ABCDE

4、企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)和人員的設(shè)置應(yīng)符合內(nèi)部制衡原則，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保內(nèi)部機構(gòu)、崗位和人員的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。

答案：A 5、2006年1月財政部發(fā)起成立了企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會，在2006年到2008年間做出了卓有成效的工作，并發(fā)布了中國第一部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。因此卡哇伊將這段時間稱作內(nèi)部控制實務(wù)規(guī)范的推進期。（）

答案：A 第五課：

1、內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括（）答案：ABCDE

2、如果說組織機構(gòu)和人員設(shè)置是企業(yè)的骨架，那么企業(yè)的靈魂是（答案：A

3、內(nèi)部監(jiān)督是及時、準(zhǔn)確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程，是實施內(nèi)部控制的重要條件。（）

答案：B

4、為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計師事務(wù)所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)。（）答案：A 第六課：

1、董事會負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施。監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。（答案：A

2、董事會專門委員會成員全部由董事組成，其中審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人，審計委員會中的獨立董事可以沒有會計專業(yè)人士。答案：B

3、獨立董事可以在上市公司擔(dān)任除獨立董事外的其他任何職務(wù)，但不能與其所受聘的上市公司及其主要股東存在可能妨礙其進行獨立客觀判斷的關(guān)系。（答案：B 第七課：

1、審計委員會負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關(guān)宜等。（答案：A

2、內(nèi)部審計機構(gòu)向董事會或最高管理層報告的方式有（答案：ABC

3、提名委員會的主要職責(zé)是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議。（答案：B

4、通過制定合理的目標(biāo)、建立明確的標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)行嚴(yán)格的考核和落實配套的獎懲，促進員工責(zé)、權(quán)、利的有機統(tǒng)一和企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行是（答案：A 第八課：

1、企業(yè)就某一具體項目對所屬員工的品德、學(xué)識、能力、經(jīng)驗、工作業(yè)績、項目質(zhì)量等進行考核，這種考核是（答案：D

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強文化建設(shè)，培育積極向上的價值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風(fēng)險意識。（答案：A

3、現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該開拓進取、銳意創(chuàng)新。下列選項中，企業(yè)可以開拓創(chuàng)新的方面有（）答案：ABCDE

4、（）是高級管理人員應(yīng)具備的最重要的條件，也是對其任職的首要要求的。答案：C 第九課：

1、風(fēng)險是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結(jié)果之間的差異。這種差異是實際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的變動程度。答案：A

2、因市場突變、人為分割、競爭加劇、通貨膨脹或緊縮、消費者購買力下降、原料采購供 應(yīng)等事先未預(yù)測到的因素，導(dǎo)致市場份額急劇下降，或出現(xiàn)反傾銷、反壟斷指控的風(fēng)險是 答案：A

3、下列不屬于對損失頻率的測定方法有（答案：CD

4、情景分析的主要程序有（答案：ABCDE

5、下列不屬于企業(yè)具體目標(biāo)的有（答案：A戰(zhàn)略目標(biāo)

6、非系統(tǒng)性風(fēng)險，是一種可分散的風(fēng)險，它是指由于經(jīng)營失誤、消費者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、新產(chǎn)品試制失敗等因素影響產(chǎn)生的個別企業(yè)擴張行為的風(fēng)險。（答案：A 第十課：

1、由一些專業(yè)人員設(shè)計好風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個企業(yè)可能面臨 的風(fēng)險，這種風(fēng)險識別方法是（）答案：B

2、損失暴露不包括（）答案：D不相關(guān)暴露

3、流程圖分析法的基本步驟有（）答案：ABCD

4、對財務(wù)報告進行分析，分析中包括哪些步驟（答案：ABCD 第十一課：

1、風(fēng)險規(guī)避是企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買保險等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧瑢L(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略。（）答案：B

2、同一業(yè)務(wù)或事項在不同的時期可以采取不同的風(fēng)險應(yīng)對策略，同一業(yè)務(wù)或事項在同一時 期可以綜合運用風(fēng)險降低和風(fēng)險分擔(dān)應(yīng)對策略。（）答案：A

3、（）主要是通過分析企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表以及補充記錄來識別企業(yè)潛在的風(fēng)險。

答案：D

4、風(fēng)險承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險限度，包括整體風(fēng)險承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險水平。（）

答案：A

5、風(fēng)險偏好就是人對風(fēng)險的態(tài)度：是對一項風(fēng)險事件的容忍程度。根據(jù)這種容忍程度，人們一般分為（）

答案：ABC

6、財務(wù)報表分析法缺點是不能反映企業(yè)經(jīng)營全貌，部分信息只有專業(yè)人員才能接受。（答案：A 第十二課：

1、在企業(yè)中不相容職務(wù)一般有（）答案：ABCDE

2、銷售與收款不相容職務(wù)分離的要點有（）答案：ABCD

3、授權(quán)審批的層次有（）答案：D

4、母公司應(yīng)建立子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度，在子公司章程中明確約定子公司的業(yè)務(wù)范圍和審批權(quán)限。子公司可以不經(jīng)母公司董事會或股東（大）會審議批準(zhǔn)而從事業(yè)務(wù)范圍或?qū)徟鷻?quán)限之外的交易或事項。（）

答案：B

5、會計系統(tǒng)內(nèi)部控制應(yīng)達(dá)到的基本目標(biāo)有（）答案：ABC

6、記賬憑證的填制主要涉及兩個方面：一是原始憑證的審核，二是有關(guān)業(yè)務(wù)或事項的會計處理。（）

答案：A

7、存貨發(fā)出的申請與審批，申請與會計記錄職務(wù)相分離。目的是防止有關(guān)人員弄虛作假，以次充好、以少充多，從中得利。（）

答案：B

8、訂立采購合同與對該合同進行審核不能由同一人執(zhí)行，同樣也是為了防止內(nèi)部人員與供應(yīng)商勾結(jié)，簽訂對企業(yè)不利的合同。（）

答案：A 第十三課：

1、通常企業(yè)的有形資產(chǎn)即財產(chǎn)物資，其所謂的安全主要包括兩層意思：一是物理上的安全，即實體的毀損或丟失；二是所有權(quán)上的流失，其中包括被侵占、浪費等。（答案：A

2、通常保密類無形資產(chǎn)的分類有（）答案：BCD

3、預(yù)算調(diào)整是指當(dāng)企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生變化，預(yù)算出現(xiàn)較小偏差，在原有預(yù)算依舊適宜時對其進行的微量預(yù)算修改。（）

答案：B

4、企業(yè)的（）反映了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)狀況，對此分析，可以了解企業(yè)的營業(yè)狀況及經(jīng)營管理水平。答案：C

5、績效考核按考核時間的分類是（）。答案：D

6、突發(fā)事件的應(yīng)急管理有幾個主要過程，包括（）答案：ABCD

7、（）是指由于政治經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)所屬行業(yè)形式的變遷以及各種自然災(zāi)害或其他突 發(fā)性風(fēng)險事件的發(fā)生等企業(yè)不可控因素的出現(xiàn)，導(dǎo)致企業(yè)財產(chǎn)發(fā)生損失或出現(xiàn)嚴(yán)重的經(jīng)營困難。答案：C

8、在實際慣例中，當(dāng)發(fā)生一筆業(yè)務(wù)或交易并填制記賬憑證后，會計人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證平行登記記賬憑證，為了提高效率，可由一人獨立登記完成。（）

答案：B 第十四課：

1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及 企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時報告并加以解決。重要信息應(yīng)當(dāng)及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層。（）

答案：A

2、不屬于有效溝通的特征的是（）答案：D

2、系統(tǒng)的基本構(gòu)成有（）答案：ABC

4、會計數(shù)據(jù)的輸入過程中，要注意的地方有 答案：ABC

5、我國內(nèi)部審計準(zhǔn)則將舞弊分成兩類：一個是損害組織經(jīng)濟利益的舞弊，另一個是謀取個人經(jīng)濟利益的舞弊。（）、答案：B

6、企業(yè)要進行分離的職務(wù)主要有（）答案：ABCDE

7、舉報的受理、登記、轉(zhuǎn)辦、保管等各環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密，嚴(yán)防泄密或者遺失。可以摘抄、復(fù)制，但不準(zhǔn)私自扣留、銷毀舉報材料。（）

答案：B 第十五課：

1、關(guān)于內(nèi)部審計機構(gòu)的權(quán)力以下說法不正確的有（）答案：AD

2、獨立董事由股東大會選舉產(chǎn)生，不是由大股東委派或推薦，也不是公司雇傭的經(jīng)營管理人員，他們代表公司全體股東和公司整體利益。獨立董事的法律地位是獨立的。答案：A

3、內(nèi)部控制的自我評價不僅是內(nèi)部審計工作的任務(wù)，也是企業(yè)管理人員應(yīng)該注重的問題，而企業(yè)普通員工則不用去關(guān)心。（）答案：B

4、內(nèi)部控制的調(diào)查方法包括（）答案：ABDE

5、研討會方式的內(nèi)部控制制度自我評價程序是（）

答案：B組建評價工作組→確定評價范圍→召開評價研討會→分析數(shù)據(jù)→報告結(jié)果→制定行動計劃

6、股東大會會議會議記錄應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)場出席股東的簽名冊及代理出席的委托書、網(wǎng)絡(luò)及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于20年。（）

答案：B

7、內(nèi)部審計是由被審計單位內(nèi)部的機構(gòu)或人員，對其內(nèi)部控制的有效性、財務(wù)信息的真實完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活；答案：Ａ；

８、通過參與董事會下設(shè)的各種專門委員會如審計委員；答案：B； ９、內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置原則有（）；答案：ACD；

企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要動因包括BCDE 基本規(guī)范指定的法律依據(jù)包括《會計法》、《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)。正確